niif fundacion mundubat nit. 811.022.751-1
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1 Revelaciones a los Estados Financieros Mundubat años 2019
NIIF FUNDACION MUNDUBAT
NIT. 811.022.751-1
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
NOTA 1: ENTE ECONOMICO La Fundación Mundubat, identificada con el Nit. 811.022.751-1, que por
certificación del 29 de febrero de 2012 otorgado (a) en Ministerio de Interior y de
Justicia, inscrita en la Cámara de Comercio de Bogotá el 10 de mayo de 2012 bajo
el número 00000457 del Libro V de las Entidades Extranjeras Sin Ánimo de Lucro,
fue inscrito el nombramiento de apoderado de la Entidad Extranjera denominada
ONGD – Fundación Mundubat – Fundación Paz y Tercer Mundo, ubicada en la
Carrera 21 No. 33 41 Piso 2 en Bogotá D.C., con domicilio de la entidad casa
principal Bilbao (España).
Es una organización privada de naturaleza fundacional, sin ánimo de lucro, cuyo
patrimonio está afectado de forma duradera, por voluntad de sus creadores, a la
realización de las actividades meritorias, que son fomentar la solidaridad y la
cooperación entre los pueblos y las personas en la consecución de un desarrollo
humano, y para ello acompañar, apoyar y respetar procesos de colectivos,
organizaciones populares y comunidades que busquen un futuro más justo y digno
para todos. La Fundación podrá realizar todo tipo de acciones, actividades y
servicios, encaminados a dicho fin.
La Fundación tiene su origen en la Asociación Paz y Tercer Mundo – Hirugarren
Mundua ta Bakea; es una Organización No Gubernamental aconfesional,
ideológicamente plural en su composición, con vocación de ser paritaria en
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Género, y carente de dependencia o vinculación de cualquier tipo con partidos,
sindicatos, iglesias u otras organizaciones políticas o religiosas.
La Fundación Mundubat está inscrita en el Registro de Fundaciones y tiene
personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar, pudiendo realizar, en
consecuencia todos aquellos actos que sean necesarios para el cumplimiento de
la finalidad para la que ha sido creada.
NOTA 2: POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los Estados Financieros de la Entidad fueron preparados de acuerdo con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia,
fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera para las
Pymes emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB
por sus siglas en inglés) en el año 2009.
Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014, la Entidad preparó sus
estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia (PCGA Colombianos). La información financiera
correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, incluida en los
presentes estados financieros con propósitos comparativos, se presenta de
acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.
Criterio de importancia relativa. Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su naturaleza,
cuantía y circunstancias que lo rodean, su conocimiento y desconocimiento,
pueden alterar las decisiones económicas de los usuarios de la información. Los
estados financieros desglosan los rubros específicos conforme a las normas
legales o aquellos que representan un porcentaje representativo tanto del activo,
pasivo y patrimonio.
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Reconocimiento de ingresos y gastos Los ingresos, costos y gastos se reconocen por el sistema de causación. Los
ingresos causados correspondientes a donaciones efectuadas por financiadores
a la Entidad, como apoyo a su objeto social se contabilizan por la cuenta del
pasivo.
Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros se miden utilizando la moneda
del entorno económico primario en el cual opera la Organización ('la moneda
funcional'). Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, que es la
moneda funcional y de presentación de FUNDACION MUNDUBAT.
Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en monedas extranjeras se convierten a la moneda funcional
utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las
ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y
de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos
monetarios denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de
resultados.
IMPLEMENTACION DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA I. INTRODUCCIÓN: El país viene adelantando el proceso de convergencia a estándares
internacionales de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la
información como lo señaló la Ley 1314 de 2009, con el propósito de apoyar la
internacionalización de las relaciones económicas, con estándares internacionales
de aceptación mundial, con las mejores prácticas y con la rápida evolución de los
negocios.
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LA FUNDACION MUDUBAT viene trabajando para elaborar el Estado de Situación
Financiera de Apertura bajo NIIF para PYMES en armonía con este mandato legal,
desde la expedición de la referida ley, en la adecuación de sus procesos
misionales.
II. NORMATIVA Y DOCUMENTACION APLICABLE:
Ley 1314 del 2009: Por el cual se regulan los principios y normas de contabilidad
e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
Decreto 3022 del 2013: Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el
marco técnico normativo para los que deben presentar la información financiera
que conforman el Grupo 2.
El Decreto 3022 de 2013 por el cual se reglamenta la Ley 1314 sobre el Marco
Técnico Normativo para los preparadores de información financiera que conforman
el Grupo 2, definió el tipo de entidades que. lo integran y las normas a aplicar por
este grupo, las cuales corresponden a las Normas de Información Financiera –
NIIF, conformadas por la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida en español en el
año 2009, por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su
sigla en inglés).
También definió el cronograma de aplicación del nuevo marco normativo. El
artículo 10 de la Ley 1314 de 2009 le señala a las autoridades de supervisión las
funciones de vigilar que los entes económicos bajo inspección, vigilancia o control,
así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de
información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información
financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya
lugar por infracciones a las mismas; y de expedir normas técnicas especiales,
interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera y
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de aseguramiento de información, actuaciones estas que se deben producir dentro
de los límites fijados por la Constitución, en la presente ley y en las normas que la
reglamenten y desarrollen.
Circular 058 del 27/04/2015: Por el cual la Secretaría General de la Alcaldía
Mayor de Bogotá ejerce inspección, vigilancia y control solicitará el balance de
apertura en NIIF a las organizaciones sin ánimo de lucro.
III. MODELO DE OPERACION
La Fundación, para la consecución de sus fines, puede realizar las siguientes
actividades fundamentales, que se trabajarán de forma independiente,
conjuntamente con la Asociación Fundadora o en coordinación con otras
instituciones de fines coincidentes:
a) Colaborar en la realización de proyectos de Cooperación al Desarrollo y de
Ayuda Humanitaria.
b) Apoyar tareas de promoción y defensa de los Derechos Humanos.
c) Sensibilizar y formar sobre la problemática Norte – Sur; y
d) Fomentar la igualdad de oportunidades y la equidad en el género.
Para el cumplimiento de estos objetivos, la Fundación se reserva el derecho a
desarrollar todas aquellas actividades que estime necesarias, incluidas las
mercantiles y las de importación exportación, siempre en los término autorizados
por las leyes.
La elección de los beneficiarios se efectuará por el Patronato con criterios de
imparcialidad y no discriminación entre las personas que reúnan las siguientes
circunstancias:
a) Formar parte del sector de población atendido por la Fundación.
b) Demandar la prestación o servicio que la Fundación puede ofrecer.
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c) Carecer de medios adecuados para obtener los mismos beneficios que los
prestados por la Fundación.
d) Que cumplan los requisitos específicos que, complementariamente, pueda
acordar el Patronato para cada convocatoria.
Podrán ser beneficiarias de la Fundación: -Toda persona o conjunto de personas objeto y sujeto de las campañas
encaminadas a fomentar la solidaridad y la cooperación internacionales contra la
pobreza , por el desarrollo humano y por los Derechos Humanos.
-Aquellas colectividades, principalmente del tercer mundo, que sean objeto de las
ayudas.
-Aquellas Organizaciones No Gubernamentales (O N G) o entidades de países en
vías de desarrollo (Contrapartes o Socios) que promuevan o realicen actividades y
proyectos en orden a la mejora de las condiciones de desarrollo humano,
materiales, sanitarias, sociales, culturales y de Derechos Humanos que permitan
un desarrollo equilibrado e integral de las personas.
El destino de las rentas e ingresos: la realización de los fines fundacionales
deberá ser destinado, al menos, el setenta y cinco por ciento de los resultados de
las explotaciones económicas que se desarrollen y de los ingresos que se
obtengan por cualquier otro concepto, deducidos los gastos realizados para su
obtención, en los términos previstos por la legislación vigente, debiendo destinar el
resto a incrementar la dotación fundacional o las reservas según acuerdo del
Patronato.
La Fundación podrá hacer efectiva esta obligación en el período comprendido
entre el inicio del ejercicio en que se obtengan los resultados e ingresos y los
cuatro año siguientes al cierre de dicho ejercicio.
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Pertenece al Sector sin ánimo de lucro-Régimen Especial.
La Fundación Mudubat con recursos humanos de contratación directa,
especializados en cada una de las líneas de ejecución de proyectos, los cuales
garantizan la ejecución correcta de las tareas y la uniformidad en los métodos de
trabajo.
La Fundación Mundubat para cumplir con sus objetivos misionales, celebra
convenios de cooperación con entidades Nacionales e internacionales, estos
recursos son exentos de impuestos por tal razón se catalogan como ingresos de
actividades no ordinarias y deducibles de renta.
Los gastos para la ejecución de proyectos aprobados por medio de convenios de
cooperación se catalogan como operacionales discriminados en cada una de sus
categorías.
Los activos correspondientes a propiedad planta y equipo se llevarán como gasto
hasta que la Agencia de Cooperación o posible donante realice el acta de
donación y transferencia de los mismos a la organización, o cuando la
organización decida su activación.
La Diferencia entre los ingresos de actividades no ordinarias (Ingresos de
Agencias de Cooperación) y los gastos correspondientes para la ejecución de los
proyectos corresponden a saldos por ejecutar, estos últimos se registrarán como
un pasivo por recaudos a favor de terceros al finalizar cada año y en el primer día
del año siguiente se contabilizaran como un ingreso de actividades no ordinarias.
La contabilidad es registrada por LA FUNDACION MUNDUBAT, en donde se
refleja el ciclo normal de las operaciones: Activo- Pasivo y Patrimonio, Ingresos y
gastos. LA FUNDACION MUNDUBAT preparará los estados financieros utilizando
la base contable de acumulación o devengo, excepto en lo relacionado con la
información sobre flujos de efectivo, para lo cual deberán utilizar la base contable
de efectivo.
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Las actividades, procesos y servicios se realizan con base en el cumplimiento de
las políticas y objetivos de la Fundación.
Para efectos del Marco Técnico Normativo aplicable, pertenece al Grupo 2, por
tanto debe implementar las NIIF para PYMES.
Toda la información financiera presentada, incluido el Balance General y el Estado
de Situación Financiera de Apertura, está expresada en miles de pesos
colombianos.
La moneda funcional y la moneda de presentación es el peso colombiano.
Todo el proceso contable y financiero es desarrollado por la Fundación el cual está
compuesto por: Planeación y Presupuesto, Facturación y Cartera, Cuentas por
pagar y tesorería.
Definiciones Contables:
Estructura de Cuentas Contables: Plan de cuentas de la Fundación
Libros Oficiales de Contabilidad: Libro Diario -Libro Mayor y Balances.
Documentos de Contabilidad: Todos aquellos documentos definidos para
el registro de la contabilidad.
Centro de costos: Códigos definidos para cada línea de ejecución de
proyectos.
Valor Razonable: El Valor Razonable es el precio que podría ser recibido
al vender un activo o el precio que podría ser pagado al liquidar un pasivo en una
transacción habitual en la fecha de operación.
PCGA Local: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados locales.
NIIF: Normas de Información Financiera.
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
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NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y equivalentes de efectivo está representado por el disponible en
bancos a diciembre 31 de 2019 y el saldo en caja general. Las conciliaciones
correspondientes a estas cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2019 se
encuentran disponibles en las oficinas de la institución.
La Entidad mantiene varias cuentas corrientes por petición de las agencias
cooperantes quienes solicitan cuenta bancaria exclusiva para el manejo de los
recursos que financias sus proyectos.
A continuación se detallan los saldos que a 31 de diciembre de 2019 quedaron en
la cuenta, efectivo y equivalente al efectivo.
A DICIEMBRE 31 DE:
NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2019 2018 VARIACION %
CUENTA CORRIENTE 82.570.688 20.615.633 61.955.055 300,52
CONVENIO AECID 2014 84.614.950 8.296.160 76.318.791 919,93
FONDO FIDUCIARIO ONU MUJERES 327 118.175.333 -118.175.006 -100,00
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 167.185.966 147.087.126 20.098.839 13,66
NOTA 4 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Está representada por los anticipos y avances, esta cuenta se utiliza para el
control y manejo de los dineros entregados a terceros para los gastos directos de
las actividades de los programas.
Cuentas por cobrar proyectos contrapartes destinada para el control y cruce de los
préstamos entre proyectos, originadas de los pagos compartidos que al final de
cada periodo se cancelan estas entre sí.
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A DICIEMBRE 31 DE: VARIACION
NOTA 4 DEUDORES COMERCIALES 2019 2018 $ %
CXC FUNCIONAMIENTO 211.346 2.825.191 -2.613.845 100,00
CXC MUNDUBAT BILBAO 8.060.341 620.904 7.439.437 1.198,16
CXC A GOBIERNO VASCO 2014 620.904 51.000 569.904 1.117,46
CXC A CONVENIO AECID 14- CO1-476 374.400 2.000.500 -1.626.100 -81,28
ONU MUJERES 0 112.500 -112.500 -100,00
PROVEEDORES 112.500 0 112.500 100,00
TOTAL DEUDORES COMERCIALES 9.379.491 5.610.095 3.656.896 65,18
NOTA 5 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS Las propiedades, plantas y equipos son registradas al costo de adquisición, la
depreciación es registrada teniendo en cuenta la política de depreciación definida,
para muebles y enseres 10 años y equipo de cómputo 5 años.
A DICIEMBRE 31 DE: Variación
NOTA 5 PROPIEDASD PLANTA Y EQUIPO 2019 2018 $ %
Equipo de Computo 13.034.294 13.034.294 0 0,00
Depreciación Acumulada -11.587.070 -7.112.130 -4.474.940 62,92
Total Activo Fijo 1.447.224 5.922.164 -4.474.940 -75,56
NOTA6 CUENTAS POR PAGAR Son obligaciones adquiridas por la entidad para su funcionamiento, las cuales se
detallan a continuación, con fecha a diciembre 31 de 2019.
A DICIEMBRE 31 DE:
NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR 2019 2018 Variación %
A COMPANIAS VINCULADAS 10.656 9.754 902 9,25
CXP PROCEDIMIENTOS CONTRACTUALES 0 412.253 -412.253 -100,00
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0 124.137 -124.137 -100,00
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 10.656 546.144 -535.488 -98,05
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NOTA 7 OTROS PASIVOS Este rubro corresponde a los ingresos recibidos de los donantes para la ejecución
de las actividades inherentes a los proyectos sociales que maneja La Fundación
Mundubat para el año 2019, y según los convenios establecidos con estas
entidades.
El valor de los recursos que quedaron para ser ejecutados durante el año 2020, se
relacionan a continuación.
A DICIEMBRE 31 DE:
NOTA 7 OTROS PASIVOS 2019 2018 Variación %
AECID 76.361.866 -6.684.461 83.046.327 -1.242,38
FUNCIONAMIENTO 6.800.136 34.651.952 -27.851.816 -80,38
GOBIERNO VASCO 274.016 274.016 0 0,00
ONU MUJERES 0 116.835.935 -116.835.935 -100,00
CATALUÑA 1.438 1.438 0 0,00
AYUNTAMIENTO VITORIA 5.589 0 5.589 100,00
CANTABRIA 629.414 0 629.414 100,00
BILBAO 24.825.052 0 24.825.052 100,00
DFB 41.605.484 0 41.605.484 100,00
VALENCIA 2018 8.488.352 0 8.488.352 100,00
AYUNTAMIENTO DE VALENCIA 2017 -6.450.607 0 -6.450.607 100,00
TOTAL OTROS PASIVOS 152.540.739 145.078.879 7.461.860 5,14
NOTA 8 INGRESOS OPERACIONALES Los ingresos registrados por la Fundación en el año 2019 por COP$388.969.526
se generaron de acuerdo con la siguiente tabla:
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A DICIEMBRE 31 DE:
NOTA 7 OTROS PASIVOS 2019 2018 Variación %
FUNCIONAMIENTO 56.040.473 105.184.848 -49.144.376 -46,72
CONVENIO AECID 193.651.089 80.166.677 113.484.412 141,56
AYUNTAMIENTO DE BILBAO 15.604 0 15.604 100,00
ONU MUJERES 73.628.357 14.213.813 59.414.544 418,01
AYUNTAMIENTO VITORIA 207.327 1.113.308 -905.981 -81,38
AYUNTAMIENTO DE VALENCIA 2017 6.450.607 0 6.450.607 100,00
DIPUTACION FORAL DE BIZKAIA 42.979.571 0 42.979.571 100,00
GOBIERNO DE CANTABRIA 15.996.498 0 15.996.498 100,00
TOTAL 388.969.526 200.678.647 188.290.879 93,83
NOTA 9 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
NOTA 9 GASTOS OPERACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE:
2019 2018 VARIACION %
GASTOS DE PERSONAL 10.800.424 8.627.024 2.173.400 25,19
AUDITORIA EXTERNA 17.360.000 16.800.000 560.000 3,33
ASESORIA FINANCIERA 32.727.000 20.242.506 12.484.494 61,67
ASESORIA TECNICA 95.797.324 68.746.680 27.050.644 39,35
CONSULTORÍA 86.945.329 0 86.945.329 100,00
OTROS 880.987 5.593.923 -4.712.936 -84,25
ARRENDAMIENTO EDIFICACIONES 26.243.674 19.388.500 6.855.174 35,36
SERVICIOS TECNICOS 6.290.877 7.922.733 -1.631.856 -20,60
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 543.668 531.536 12.132 2,28
ENERGIA ELECTRICA 808.720 813.120 -4.400 -0,54
TELEFONO 1.572.621 1.764.519 -191.898 -10,88
TELEFONIA MOVIL 1.275.028 1.536.478 -261.450 -17,02
GAS NATURAL 85.440 43.080 42.360 98,33
ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 38.103.998 16.868.586 21.235.412 125,89
PASAJES AEREOS 15.601.225 13.751.521 1.849.704 13,45
PASAJES TERRESTRES 1.065.990 8.335.551 -7.269.561 -87,21
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y CO 4.474.940 0 4.474.940 100,00
UTILES Y PAPELERIA 23.703.079 2.867.240 20.835.839 726,69
ALIMENTACION EVENTOS 18.308.944 210.777 18.098.167 8.586,41
TRANSPORTE ACTIVIDADES 2.819.690 0 2.819.690 100,00
Total Gastos Operacionales de Administración 385.408.958 194.043.774 191.365.184 98,62
13 Revelaciones a los Estados Financieros Mundubat años 2019
Los gastos administrativos corresponden al pago de honorarios del coordinador,
apoyo logístico para atender a las auditorias de los proyectos, pago de asesoría
en línea, pago de honorarios por concepto de las Auditorias, Gastos de Viaje.
BEATRIZ GIL SANCHEZ ANÍBAL HERNANDEZ BRICEÑO Representante Legal Contador Público T.P. 63098-T