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NIIF 7 - REVELACIN D
Medicicin inicial y Pose!io! de Aci"os y Pasi"os Financie!os
NIC #$ %a &a!i! del '()'()*'(+ NIIF $,Inversor / Comprador
A
ESF
Activos PasivosCuenta por pagar
Inversin en accionesInversin en Bonos
Patrimonio
Vena al c!dio
Elemento Debe
Cuenta por cobrar S/. 1,000enta
In"e!sin en Acciones
Elemento Debe
Inversin S/. 1,000
Ca!a
In"e!sin en .onos
Elemento Debe
"onos S/. 1,000
Ca!a
Ac/alRies0o Tasas de In)
Per Bajo Bajar
Es un "contrato"genera un A
simultneamenteun Pasivo Financi
Patri
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Espaa Alto %u&ir
1ace #' a2osRies0o Tasas de In)
Per Alto %u&ir Espaa Bajo Bajar
'%
Financiamiento *,+++,+++
Alternativa A- *,+++,+++ ./
Alternativa 0 Banco *,+++,+++ +/
'%
Financiamiento 0 *,+++,+++
Alternativa A- *,+++,+++ ./
Alternativa 0 Banco *,+++,+++ +/
1ipo $e !am&io
Riesgos de Mercado 1asa $e #nter2s
Precios
3iesgos Fnanciros Ries0o de Li3/ide4 !apital $e 1ra&ajo
!uentas por co&ra
Ries0o de c!dio El riesgo $e recup
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Todos los AF estnExpuestos a este riesgo
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Ideni5icacin de Pasi"os Financie!os e Ins!/6enos de Pa)
VR NIC #*NIIF (# Emisor / endedor
AF - NO F "
ESF
Activos PasivosCuenta por cobrar
Deuda por bonos
PatrimonioEmisin de acciones
Co6&!a! al c!dio
#aber Elemento Debe
Compras S/.1,000S/. 1,000 Cuentas por pa$ar
E6isin de Acciones
#aber Elemento Debe
Ca!a S/.1,000
S/. 1,000 Emisin de Acciones %Capital&
E6isin de .onos
#aber Elemento Debe
Ca!a S/.1,000
S/. 1,000 Deuda por emisin de bonos
Ins!/6enoFinancie!o
n el que para una compaa lectivo Financiero (Activo), y, para otra !ompaa le eneraro (Pasivo) o un #nstrumento $e
monio (Patrimonio)
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Pla7o + aos 0++,+++ #ntereses *8+++
Pla7o . aos *++,+++ #ntereses
Pla7o + aos 0++,+++ #ntereses 9:++
Pla7o . aos *++,+++ #ntereses
Me!cado0;8;0+. 0;.;0+.
+,+++
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Aci"os Ries0o de C!dio
=inero en Bancos %#!uentas por co&rar %#
#nversiones en acciones %#
#nversiones en Bonos %#
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#aber
S/.1,000
#aber
S/.1,000
#aber
S/.1,000
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9*8,+++
*++,+++
.9,+++
09,:++
*++,+++
>?,++
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In"e!siones en Acciones
%u&si$iaria (''
%u&si$iaria 8(
Asocia$a *8
(
ESF A
Activos Pasivos
1)
#nversi@n en %u&si$iaria
2)
3)
+++
No!6as de9!/&os
Econ6icos
A
A
A
A
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!aja
Acciones
!aja >++
Pat
e$ici@n #nicial
-alor 3a7ona&le $e la !ont
-alor 3a7ona&le $e la !ont
e$ici@n Posterior
-3
!osto Amorti7a$o
-PP 4 2to$o $e Participaci
!osto
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Di!eco!io de .
+ =irectores
: A* Ctro Accionista
Di!eco!io de .
+ =irectores
* A. Accionista 0
9 Accionista 9
In"e!siones en acciones P!es/ncin Pode! NIIF
Subsidiarias .+/ !ontrol #! 08, ##F
Asociadas 0+/ #nDluencia %igniDicativa #! 08, #! 0
Acuerdos o Negocios Conuntos .+/ !onjunci@n #! 08, #! 0
In"e!sin en Acciones - Aci"o Financie!o NA NIC #$
B
B
B
B
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>++
>++
+++
40++
>++
aprestaci@n entrega$a !osto y astos
aprestaci@n entrega$a o se incluyen !osto y astos
i@n Patrimonial
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;/na Aca - A es la 3/e iene el &ode! de Con!ola! a .
Di!eco!io mero $e =irectores
9e!encia
+, ##F 0, #! 0*
>, ##F +, ##F 0, #! 0*
>, ##F +, ##F 0, #! 0*, ##F
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NIIF 7 - NIValo! Ra4
Cero riesgo
Riesgo Mediano
Riesgo alto
Ma!or distorci"n
(, Co#pro Acciones de Alicorp
Pregunta a empresa Alicorp !oti7a en la B-G
3espuesta %#
Empresa A B
!ompra ++ ++
0>H+0H. 9 9 =epen$e $el erca$o
(=#'' (=#''
*, Co#pro Acciones de la E#presa A$C
Pregunta a empresa AB! coti7a en una Bolsa $e -
3espuesta C
Co#pro Acciones de la E#presa An!psa
=atos a empresa Anypsa no coti7a en una B-
=atos 0 a empresa -ence$or (!ompetencia 4 %i
coti7a en la B-
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Presgunta Po$r2 o&tener un -3 utili7an$o los precio
una empresa compara&leG
C>lc/lo del VR
Co6&a!aH+0H. . .H0. =epen$e $el erca$o
8'' 8*8 40..++ *::
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IF (# na
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(-3) $e
##F 9
E"al/acin .Anypsa
.H0.
.++,+++
,*.+,+++
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Pe!?
n merca$os activos Bolsa $e -alores $e imaserva&les Bolsa $e Pro$uctos $el Per
erca$o Alternativo $e -alores
ancieros compara&les que se negocian en un erca$o Activo
le 4 ++/ C&serva&le
er $e un merca$o activo
rva&les
as Dinancieras Fl/@os de Ca@a DesconadosAplicamos proyecciones 4 supuestos
1asa $e =escuento !PP! 4 IA!!
-alor 1erminales
etc, etcH
Ra4ona
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