neiva, enero 4 de 2005 · empresa de loteria y juego de apuestas permanentes del departamento del...

EMPRESA DE LOTERIA Y JUEGO DE APUESTAS PERMANENTES

DEL DEPARTAMENTO DEL HUILA NIT. 800.244.699-7

. Cra 4 No. 9-25 Edif. Diego de Ospina Conmutador 078-8712066 Fax Ext. 117-118 - Neiva – Huila

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EMPRESA DE LOTERIA Y JUEGO DE APUESTAS PERMANENTES DEL

DEPARTAMENTO DEL HUILA

INFORME DE EVALUACIÓN ANUAL DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

VIGENCIA 2014.





INTRODUCCION

En cumplimiento de la constitución Política de Colombia en sus artículos 209 y 269 y de la Ley 87 de 1993, previó la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo y aunque promueve una estructura uniforme , puede ser adaptada a las necesidades específicas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamaño, procesos y servicios que suministran en todos sus órdenes, teniendo en cuenta que la función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad.

El Gobierno Nacional expidió el Decreto 1599 del 2005, por medio del cual se adoptó el Modelo Estándar de Control Interno – MECI 1000:2005, para el estado Colombiano, teniendo como referente tendencias internacionales existentes sobre la materia entre las cuales se pueden destacar el COSO (Conmittee of Sponsoring Organiztion of the Treadway Conmission)

Que los referentes internacionales, en especial COSO , han sido actualizados en los últimos años lo que evidenció la necesidad de actualizar el MECI, con el fin de permitir mayor entendimiento y facilitar su implementación y fortalecimiento continuo en las entidades públicas en las que se basa, entre otros aspectos en el fortalecimiento de herramientas que faciliten el control de la implementación y evaluación de las políticas públicas.

De conformidad con lo expuesto el Gobierno Nacional adopta la actualización del Modelo Estándar de Control Interno MECI: 2014, mediante Decreto No.943 del 21 de Mayo del 2014, el cual brinda a las organizaciones una estructura de control cuyo fin último es garantizar razonablemente el cumplimiento de los objetivos institucionales, que sirvan a las organizaciones para facilitar la implementación y fortalecimiento continuo de sus Sistemas de Control Interno según lo establecido en el Artículo 5º. De la Ley 87 de 1993.





1.1 OBJETIVO.

El objetivo del presente informe es el resultado final de la evaluación del Sistema de Control Interno para la vigencia inmediatamente anterior el cual debe ser remitido a la Gerencia de la EMPRESA LOTERIA DEL HUILA, a la Contraloría Departamental del Huila y demás entes de control, frente a los lineamientos establecidos en el Decreto 2145 de 1999.

Para el cumplimiento de las anteriores disposiciones y con el fin de evaluar otros aspectos el Departamento Administrativo de la Función Pública imparte unos lineamientos mediante el diligenciamiento de dos encuestas, en el aplicativo dispuesto en la página Web del DAFP. La primera encuesta es sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno y la Segunda determina el cumplimiento en la actualización del Modelo Estándar de control Interno MECI, de acuerdo con el Decreto 943 de 2014. Esta evaluación sirve de base para la elaboración del informe Sobre el sistema de Control Interno.

1.2 ALCANCE DEL INFORME.

El presente informe se efectuó con base en las auditorías realizadas, las actividades de autoevaluación realizadas, resultado de indicadores, información relevante relacionada con el desarrollo de cada uno de los elementos del Modelo Estándar de Control Interno - MECI, resultado de las auditorias por parte de los entes de control y desarrollo en línea del instrumento utilizado para la evaluación del Sistema de Control Interno por el Departamento Administrativo de la Función Pública para la vigencia del 2014 en cumplimiento del Decreto 2145 de 1999.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoria de general aceptación; por lo tanto requirió acorde con ellas, la planeación y ejecución del trabajo de tal manera que proporciono una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en este informe lo cual servirá como instrumento de retroalimentación con fines de mejoramiento para la autoevaluación independiente.





1.3 METODOLOGÍA.

La elaboración del Informe Ejecutivo anual de Control Interno fu realizado con la metodología establecida por el Consejo Asesor en materia de Control Interno, se establecieron parámetros de las circulares 04 del 27 de Septiembre del 2005, 01 del 21 de Diciembre del 2007 y 04 de Diciembre 31 de 2008, además las establecidas por la Contaduría General de la Nación, mediante la Resolución No. 357 del 23 de Julio del 2008, así como también las establecidas por la Contraloría Departamental mediante Resolución No. 230 del 2012, 489 del 2013 y 637 del 2014.

En cumplimiento de los procesos administrativos la oficina de Control Interno durante la vigencia del año 2013, efectuó la evaluación independiente con fundamento en el ejercicio de sus funciones, realizo visitas de seguimiento de las cuales emitió los respectivos informes donde se define el alcance, competencia, objetivos específicos, procedimientos de control, una descripción de las actividades desarrolladas y finalmente se dan las recomendaciones con el fin de subsanar la no conformidades encontradas. Estas actividades se desarrollaron teniendo en cuenta las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Igualmente se tuvo en cuenta el resultado de indicadores, información relevante relacionada con cada uno de los elementos del Modelo Estándar de Control Interno - MECI, resultado de las auditorias por parte de los entes de control y desarrollo en línea del instrumento utilizado para la evaluación del Sistema de Control Interno por el Departamento Administrativo de la Función Pública para la vigencia del 2014 en cumplimiento del Decreto 2145 de 1999 teniendo en cuenta los principios de autocontrol, autorregulación y autogestión que lo fundamentan.

2. INFORME EJECUTIVO DE CONTROL INTERNO.

El informe ejecutivo anual del MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO, está compuesto por los siguientes elementos:

Fortalezas y debilidades y acciones de mejoramiento Hallazgos relevantes





Evaluación planes de mejoramiento de hallazgos detectados por Control Interno

Concepto de aplicación de normas de austeridad del gasto en la entidad. Concepto del Asesor de la Oficina de Control Interno.

2.1 FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA Y ACCIONES DE MEJORAMIENTO.

Fortalezas.

La Alta Dirección continua fomentando espacios para realizar mesas de trabajo y efectuar cambios que demanda la entidad, estableciendo lineamientos, priorizando temas con el fin de darle cumplimiento a los objetivos propuestos, teniendo en cuenta los aportes que efectúan los funcionarios para la formulación y ejecución de los planes y programas.

Mediante Resolución No. 185 se modificaron algunos de los artículos de la

Resolución 216 del 2008 para la adopción y definición del Sistema de Control Interno, en el cual se tuvieron en cuenta los parámetros establecidos en el Decreto 943 de 2014 de acuerdo al Manual Técnico del MECI 2014. Dichas modificaciones están relacionadas con la conformación del equipo MECI, el cual se encuentra integrado por personal líder de cada uno de los procesos, las instancias que participan dentro del MECI y los roles y responsabilidades de cada uno de los integrantes de CCCI, buscando el mejoramiento continuo de la Empresa Lotería del Huila.

La entidad tiene claramente definida su Misión, Visión, objetivos y fines

esenciales como empresa Industrial y Comercial del Estado, generadora de recursos para el sector salud.

La Lotería del Huila cuenta con un código de Ética y Buen Gobierno el cual fue ajustado mediante Resolución No. 200 del 2014 en donde se establecen los valores éticos definidos que enmarcan el actuar de los trabajadores de la entidad.





Se expidió la Resolución No. 212 del 2014, por la cual se modifica el Manual

Especifico de Funciones y Competencias para los cargos de la planta global de trabajadores de la Lotería del Huila.

El Manual de Inducción y Re-inducción fue elaborado y será socializado a los

trabajadores de la Entidad para lo cual se tendrá en cuenta el Código de Ética y Valores.

Se adelantó de manera exitosa el programa de salud ocupacional en coordinación con la ARL POSITIVA.

La Empresa proporciona los recursos necesarios para avanzar en el desarrollo de sus funciones y deberes y cumplimiento de sus objetivos institucionales.

La empresa cuenta con un mapa de operación por procesos en el cual se

evidencia La estructura Orgánica y Funcional por medio de la cual se definen los niveles de autoridad y responsabilidad, se encuentra debidamente establecida y documentada.

Aunque la Empresa no cuenta con una oficina de atención al ciudadano, no

implica que estas funciones no se estén ejecutando, además cuenta con la Pagina Web para las PQRS y buzón de sugerencias.

Se mejoró la estructura física, tecnológica y de seguridad modernizando el cubículo donde se realiza el juego del sorteo, así como también el tablero de resultados.

La entidad cuenta con Redes Sociales (Facebook, YouTube) con la finalidad de ampliar la población objetivo y conocer las expectativas de los usuarios internos y externos. De igual manera existe el correo institucional OUTLOOK.

Los instrumentos tecnológicos que posee la entidad garantizan a los usuarios y

partes interesadas el fácil acceso para la utilización de nuestros servicios.





Mediante la utilización del correo institucional Outlook, la Empresa viene incentivando el ahorro de papel y conservando una política de reciclaje dándole así cumplimiento a lo establecido por el gobierno nacional relacionado con la política cero papel.

La página WEB de la Lotería del Huila cuenta con información de interés para la

ciudadanía: resultados de sorteos, comunicados, informe de control interno entre otros.

El Manual de Operación por Procesos fue actualizado mediante acto administrativo

No. 199 del 2014.

Los procesos Misionales, Estratégicos y de Apoyo de la Entidad cuentan con interrelación, Indicadores, elementos de control y riesgos.

La Empresa cuenta con un Plan de contingencia para la operación del juego

(planta eléctrica y mantenimiento permanente a las baloteras)

Se elaboró y publico el Plan Anticorrupción dándole cumplimiento a la Ley 1474 de 2011.

Se viene dando cumplimiento a la elaboración y publicación del Informe Cuatrimestral por parte de la Asesora de Control Interno.

La entidad cuenta con una matriz para la presentación de informes en la cual se

estipula: tipo de informe, destino, frecuencia y responsable.

La entidad cuenta con una política de administración del riesgo y mapa de riesgos institucional y de corrupción.

Es importante destacar que a 31 de Diciembre del 2014, la empresa tiene constituida la reserva Técnica para el pago de premios por un valor mayor en la cuenta bancaria, de acuerdo a lo establecido en la Ley garantizando de esta manera el cumplimiento del pago para todos los ganadores de nuestro producto.





Con el plan de choque establecido por la gerencia se logro conciliar la cartera en un 70% a 31 de Diciembre del 2014. El otro 30% se conciliara durante el mes de Enero y Febrero del 2014. Es importante aclarar que para la vigencia del 2015 el proceso continúa en forma permanente y se efectuaran los seguimientos y conciliaciones respectivas.

Se ejecutaron las auditorias programadas en el Plan Anual de auditorías

aprobado.

La Lotería del Huila efectuó acciones de seguimiento correspondiente a los Planes de Mejoramiento Institucional.

Se efectúa depuración contable permanente y sostenible.

La evaluación del control interno contable para la vigencia del 2014 dio como resultado un criterio ADECUADO el cual está ubicado en el rango de 4.0 - 5.0

Los informes a los entes de control se vienen presentando dentro de las fechas establecidas.

Se han efectuado mediciones al sistema de Control Interno mediante las auditorías practicadas y cumplimiento en las actividades propuestas en los Planes de Mejora, para hacerle frente a los hallazgos detectados por los órganos de control.

Debilidades.

Es necesario construir las tablas de retención documental.

El mecanismo para la recepción, registro, distribución, seguimiento y respuesta

oportuna de las PQRS, presenta deficiencias, no existe un adecuado tratamiento por parte de los responsables.





Es deficiente la información que se debe publicar por normatividad en la página

WEB.

Es conveniente diseñar el respectivo plan de mantenimiento de los equipos y programas con su hoja de vida en donde se especifique para cada una de ellos las fechas de mantenimiento preventivo y correctivo y las intervenciones efectuadas.

Se deben actualizar las licencias antivirus office.

Persiste la falta de un sistema de información integral, confiable y seguro para que la información presupuestal, financiera y contable cumpla con las características de razonabilidad, confiabilidad y relevancia.

Acciones de Mejoramiento.

Es importante involucrar más a los responsables del Equipo MECI, para el

cumplimiento de las funciones asignadas.

Elaborar e Implementar las Tablas de Retención documental teniendo en cuenta la normatividad vigente.

Seguimiento permanente con la actualización de la documentación de los distribuidores.

Continuar con el seguimiento permanente al efectivo (consignaciones)

Efectuar la inducción y re-inducción a los funcionarios con el fin de subsanar las falencias presentadas en el desarrollo de los procedimientos.

Actualizar, difundir toda la información disponible para el ciudadano en la página

Web y demás medios de acuerdo a lo establecido en el Código Único Disciplinario, numeral 36 artículos 34, lo mismo que lo establecido en la Ley 1712 de 2014. (rige para los entes territoriales a partir de Marzo del 2015)





Revisar la estructura organizacional de la empresa y efectuar medición del clima

laboral.

Es oportuno diseñar en forma clara y precisa los planes de contingencia del área de sistemas implementando el mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos y programas sistematizados que permitan garantizar el proceso de la información, la viabilidad de ubicar los equipos de sistemas es decir los servidores y la planta telefónica en un cuarto frío con el fin de obtener más seguridad tanto del manejo como de la humedad. Con esta contingencia también estaríamos protegiendo la salud e higiene de los funcionarios puesto que el ruido es muy fuerte.

Actualizar las licencias antivirus office 2.2 HALLAZGOS RELEVANTES.

Es de destacar que la funcionaria encargada del procedimiento de los

distribuidores mantiene comunicación de manera permanente (telefónica y mediante correos electrónicos) con los distribuidores con el fin de mantener actualizada hasta donde sea posible la documentación.

No se le está dando cumplimiento al Manual de Distribuidores vigente, especialmente lleno de los requisitos exigidos (contratos, pólizas, pagares y otros documentos), al igual que se les viene despachando la billeteria con saldos atrasados. Si se hacen acuerdos diferentes a los estipulados en el Manual lo recomendable es ajustarlo con el fin de evitar un Riesgo con un Impacto Alto que l afectaría la Misión de la Empresa.

Se logró establecer que con la implementación del procedimiento del Controlador la recepción de los paquetes que contienen los premios, balance, consignaciones, promocionales y otros, se desarrolla de manera exitosa mejorando el flujo de la información y la responsabilidad en el registro en cada uno de los puestos de trabajo

A 31 de diciembre del 2014 la Cartera ha quedado conciliada con el área contable en un 75% quedando por depurar un 25%, el cual quedo establecido que a febrero del 2015 estaría conciliada en un 100%.





Se pudo evidenciar que el procedimiento relacionado con el manejo del efectivo logro un avance significativo en lo relacionado con las consignaciones en tránsito, logrando establecer su origen.

Se evidencio que se efectuó el procedimiento para los cheques devueltos como lo establece RCP., logrando establecer los controles necesarios para el manejo del efectivo y la cartera.

Es de resaltar que a 31 de Diciembre del 2014 se le dio cumplimiento a la constitución de las Reserva Técnica y de Premios no Reclamados quedando en bancos un mayor valor de lo Reservado contablemente.

Se evidencio que gran parte de los funcionarios no cumplieron con la obligación del diligenciamiento del formato de hojas de vida y declaración de bienes y rentas (Formato establecido por la FUNCION PUBLICA Y DE OBIGATORIO CUMPLIMIENTO.)

2.3 EVALUACIONES PLANES DE MEJORAMIENTO DE HALLAZGOS

DETECTADOS POR CONTROL INTERNO.

Dentro de los planes de mejoramiento que se llevaron a cabo de los hallazgos detectados por control interno los más relevantes tenemos los siguientes:

Dentro de las auditorias administrativas operativas efectuadas se efectuaron ajustes a los procedimientos auditados.

Se ajustó e implemento el procedimiento del Controlador y Cheques devueltos. Se implementó la contingencia para el juego del sorteo mediante el

mantenimiento preventivo a las baloteras. Se logró conciliar la cartera a 31 de Diciembre del 2014 en un 75%con el área

de contabilidad.

Aunque se ha mejorado y se viene trabajando en la actualización de la documentación de los Distribuidores es importante continuar con esta actividad debido a que se debe hacer permanentemente.

Se vienen adelantando acciones preventivas y correctivas en el manejo de la información que se envía a los órganos de control.

Se efectuaron capacitaciones con el fin de fomentar la cultura del autocontrol. Las conciliaciones bancarias se vienen efectuando permanentemente y se

avanzó en la legalización de las consignaciones en tránsito.





La caja menor se viene manejando de forma adecuada atendiendo a las recomendaciones efectuadas por control interno.

Los anticipos concedidos se vienen manejando conforme lo establecido en el procedimiento.

En esta vigencia se cumplió con el manejo de la Reserva técnica para el pago de premios.

Se viene dando cumplimiento al seguimiento de los planes de mejoramiento suscritos con los entes de control.

2.4 CONCEPTO DE APLICACIÓN DE NORMAS DE AUSTERIDAD DEL GASTO EN

LA ENTIDAD. A continuación se presentan las variaciones más significativas en gastos tomando como fuentes de información de este análisis los pagos registrados comparando los años 2013 y 2014.

INFORME DE MEDIDAS DE AUSTERIDAD Y EFICIENCIA DEL GASTO

PUBLICO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO COMPARATIVO ACUMULADO 2013-2014

AÑO 2014 AÑO 2013 AÑO 2014 VARIACION % Papelería Útiles y otros 10.836.643 6.933.100 $ (3.903.543) - 36

Mantenimiento 5.361.350 4.515.300 ( 846.050) - 16

Mantenimiento vehículo 2.590.550 90.000 (2.500.550) - 97

Servicio de energía 28.638.390 34.242.020 5.603.630 20

Celular 5.489.771 4.733.268 (756.503) - 14

Teléfono 5.147.210 6.475.882 1.328.672 26

Internet 4.799.077 6.494.198 1.695.121 35

Publicidad 191.054.492 243.518.819 52.464.327 30

Viáticos y Gastos de viaje 29.817.501 24.691.447 (5.126.054) - 17

Aseo 15.277.544 14.871.888 (405.656) - 03

Honorarios 401.608.791 280.011.983 (121.596.808) - 30

TOTAL 700.621.319 626.577.905

(74.043.414) - 11





Los Rubros relacionados con la Papelería, Útiles y Mantenimiento, presenta una disminución del -36% y – 16%, comparada con la vigencia anterior, debido al buen manejo que se le dio efectuando un control efectivo. El rubro Mantenimiento vehículo, presenta una disminución del - 97% debido a que la gerencia opto por la venta ya que este ya había cumplido con su vida útil. El pago efectuado por concepto de celular presenta una disminución del -14%, si bien es cierto tuvo una disminución, se debe revisar con las empresa prestadora del servicio de telefonía móvil unos planes que puedan hacer bajar costos. El servicio de Energía y Teléfono presenta una aumento del 20% y 26% respectivamente, es necesario efectuar seguimiento y control para disminuir costos. El servicio de Internet, presenta un aumento del 35%, esto debido a que se adquirió otra línea con la Empresa Claro como contingencia para el juego del sorteo. Viáticos y Gastos de viaje, presenta una disminución del -17% realizando un trabajo eficiente desde el sitio de trabajo vía telefónica y correos electrónicos. El rubro de Publicidad presenta un aumento del 30%, este se debe a que la Empresa lanzo un nuevo plan de premios y era necesario darlo a conocer tanto a los distribuidores de nuestro producto como a los compradores, mediante estrategias comerciales. Honorarios, presenta una disminución del -30% , debido a que en esta vigencia no había el compromiso del pago de tribunal de arbitramento y tampoco el del estudio de mercado. Por lo anterior, es necesario efectuar seguimiento permanente a los gastos, con el propósito de optimizar el recurso y cumplir con los lineamientos de austeridad en el gasto público.





Con relación a los gastos de servicio de energía, teléfono e internet, se deben revisar los planes con las empresas prestadoras del servicio, a fin de adquirir buenos planes a costos menores, esto en lo que tiene que ver con teléfono e internet. Con relación al servicio de energía es necesario adoptar mecanismos internos (apagar equipos, luces, e uso del aire en las horas que no son laborales entre otras) con el fin de mermar su consumo y bajar costos. 2.5 CONCEPTO DEL ASESOR DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO.

El Sistema de control Interno se encuentra estructurado, se han realizado avances a través de los mecanismos de verificación, evaluación y en la actualización del MECI 2014 teniendo en cuenta los Módulos de Control de Planeación y Gestión, Control, Evaluación y Seguimiento y el Eje transversal de Información y Comunicación, que tienen como propósito fundamental servir como herramienta para el control a la gestión pública y que se fundamenta en la cultura del control, y la responsabilidad.

Es muy importante resaltar el compromiso de la Alta Dirección, ya que continua fomentando espacios para realizar mesas de trabajo y efectuar cambios que demanda la entidad, estableciendo lineamientos, priorizando temas, con el fin de darle cumplimiento a los objetivos propuestos, teniendo en cuenta los aportes que efectúa su equipo de trabajo para la formulación y ejecución de los planes y programas. Se efectuaron las modificaciones de acuerdo al Manual Técnico MECI -2014, se ajustó mediante acto administrativo el Sistema de Control Interno en lo relacionado con la conformación del Equipo MECI, el cual quedo integrado por personal líder de cada uno de los procesos, las instancias que participan dentro del MECI y los roles y las responsabilidades de cada uno de los integrantes del CCCI. La entidad tiene claramente definida su Misión, Visión, objetivos y fines esenciales como Empresa Industrial y Comercial del Estado, generadora de recursos para el sector salud. Igualmente se efectuó mantenimiento de los elementos acuerdos compromisos y protocolos éticos, desarrollo del talento humano, modelo de operación por procesos. Es de resaltar que el programa de salud ocupacional se adelantó de manera exitosa, ha





tenido un avance significativo y se ha brindado capacitación a los funcionarios en coordinación con la ARL POSITIVA. Es necesario que los responsables de los procesos efectúen mediciones de acuerdo con los indicadores establecidos en los procesos con el fin de medir los resultados obtenidos. La Empresa ha proporcionado los recursos necesarios para avanzar en el desarrollo de sus funciones y deberes y el cumplimiento de los objetivos institucionales. Igualmente mejoró la estructura física, modernizando el cubículo del sorteo, así como el tablero de los resultados del juego. Los instrumentos tecnológicos que posee la entidad garantizan a los usuarios y partes interesadas el fácil acceso para la utilización de nuestros servicios. La Empresa le viene dando cumplimiento a la constitución de la Reserva Técnica para el pago de premios, garantizando el pago de los premios caídos en poder del público, más aun si se tiene en cuenta que esta es una Empresa de suerte y azar. La empresa viene efectuando depuración contable permanente y sostenible. Persiste la falta de un sistema de información integral, confiable y seguro para que la información presupuestal, financiera y contable cumpla con las características de razonabilidad, confiabilidad y relevancia. Se vienen presentando los diferentes informes a los entes de control y a los que lo requieran dentro de las fechas establecidas, así como también los de competencia de la oficina de control interno.

PLANES DE MEJORAMIENTO CON LA CONTRALORIA DEPARTAMENTAL

Como resultado de las Auditorías realizadas por la Contraloría departamental del Huila, la empresa Loteria del Huila tiene suscrito un plan de mejoramiento correspondiente a la vigencia 2013, el cual se le ha efectuado el seguimiento a cada una de las acciones a mejorar.





PLAN DE DESEMPEÑO CONSEJO NACIONAL DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

La empresa Loteria del Huila suscribió un PLAN DE DESEMPEÑO en el AÑO 2013, con el CONSEJO NACIONAL DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR, con el

propósito de RECOBRAR SU VIABILIDAD E INSTITUCIONAL, ESTABLECER LAS RESERVAS TECNICAS DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD, INCREMENTO DE LAS VENTAS: En el seguimiento correspondiente efectuado el 16 de Octubre se remite el informe de avance del Plan de desempeño.





4. CERTIFICACION PRESENTACION ENCUESTA MECI 2014.





5. INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014.

5.1 VALORACION CUANTITATIVA Y CUALITATIVA – FORTALEZAS, DEBILIDADES, AVANCES OBTENIDOS Y RECOMENDACIONES DEL

CONTROL INTERNO CONTABLE.

Entidad: EMPRESA LOTERIA Y JUEGO DE APUESTAS

PERMANENTES DEL DEPARTAMENTO DEL HUILA Ámbito:

GENERAL

C.I.C.

Categoría: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 2014 - 01-12

Formulario: CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

Nivel...

CODIGO NOMBRE CALIFICACIÓN

ACTIVIDAD(Unidad )

OBSERVACIONES PROMEDIO POR

ACTIVIDAD(Unidad )

CALIFICACIÓN POR

ETAPA(Unidad )

CALIFICACIÓN DEL

SISTEMA(Unidad )

1 .....EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

4.36

1.1 ........1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO

4.50

1.2 ........1.1.1 IDENTIFICACIÓN

4.84

1.3

..................1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE A LAS DEMÁS ÁREAS DE LA ENTIDAD Y A LOS USUARIOS EXTERNOS?

5

Se producen Estados Financieros,, Informes y reportes Contables con destino al representante legal y a los entes de control.

1.4

..................2. SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DE LOS DEMÁS PROCESOS QUE SE CONSTITUYEN EN INSUMOS DEL PROCESO CONTABLE?

5

Se identifican los procesos relacionados con la información financiera, económica, social y ambiental.

1.5 ..................3. SE TIENEN IDENTIFICADOS EN LA ENTIDAD LOS PROCESOS QUE

5 Se generan transacciones relacionadas con presupuesto,

http://www.chip.gov.co/schip_rt/13674100047K25501011220141423749183166.html





GENERAN TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES Y QUE POR LO TANTO SE CONSTITUYEN EN PROVEEDORES DE INFORMACIÓN DEL PROCESO CONTABLE?

contratación, almacén, tesorería, talento humano y comercial.

1.6

..................4. EXISTE UNA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?

5 NA

1.7

..................5. SE CUMPLE LA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?

4

Se remiten los documentos soportes oportunamente. Estas políticas están supeditadas en el RCP. a acorde con el Manuel de políticas contables de la CGN.

1.8

..................6. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE MEDICIÓN MONETARIA?

5 No presentan dificultades en la medición.

1.9

..................7. LAS CIFRAS EXISTENTES EN LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES SE ENCUENTRAN SOPORTADAS CON EL DOCUMENTO IDÓNEO CORRESPONDIENTE?

5 NA

1.10 ................8. SON ADECUADAS Y

5 Son claras las descripciones en los





COMPLETAS LAS DESCRIPCIONES QUE SE HACEN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES EN EL DOCUMENTO FUENTE O SOPORTE?

documentos fuentes.

1.11

................9. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE LAS NORMAS QUE RIGEN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA?

5 Personas idóneas en el manejo contable.

1.12

..............10. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA APLICABLE PARA LA ENTIDAD?

5

Losa servidores públicos que intervienen en el proceso contable son responsables y tienen una competencia adecuada.

1.13

..............11. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN ESTÁN SOPORTADOS EN DOCUMENTOS IDÓNEOS Y DE CONFORMIDAD CON LA NATURALEZA DE LOS MISMOS?

5 NA

1.14

..............12.LOS DOCUMENTOS FUENTE QUE RESPALDAN LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES CONTIENEN LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA REALIZAR SU ADECUADA IDENTIFICACIÓN?

5 Contienen la información necesaria.

1.15 ..............13. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,

4 NA





SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN FUERON INTERPRETADOS DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

1.16 ........1.1.2. CLASIFICACIÓN

4.50

1.17

................14. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES LLEVADOS A CABO EN LOS PROCESOS PROVEEDORES DE LA ENTIDAD HAN SIDO INCLUIDOS EN EL PROCESO CONTABLE?

5 Han sido incluidos en los procesos contables.

1.18

................15. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE CLASIFICACIÓN EN EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS?

5 Los hechos no presentan dificultad debido a la característica y naturaleza de la entidad.

1.19

................16. SON ADECUADAS LAS CUENTAS UTILIZADAS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA?

4

Contiene los códigos que requiere la lotería, sin embargo producto del análisis se puede generar ajustes y/o reclasificación.

1.20

................17. LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES CORRESPONDE A UNA CORRECTA INTERPRETACIÓN TANTO DEL MARCO CONCEPTUAL COMO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL

4 El catalogo contiene los códigos que requiere la Lotería.





RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

1.21

................18. EL EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS UTILIZADO PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES, CORRESPONDE A LA ÚLTIMA VERSIÓN PUBLICADA EN LA PÁGINA WEB DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN?

5 Se aplica la última versión.

1.22

................19. SON ADECUADAS LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZADAS ?

4

Algunas demandan reclasificación contable especialmente en la que antevienen terceros(Retefuente, Prestaciones sociales, cuentas por cobrar, cuentas por pagar).

1.23

................20. SE ELABORAN Y REVISAN OPORTUNAMENTE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS PARA ESTABLECER LOS VALORES OBJETO DE CLASIFICACIÓN, REGISTRO Y CONTROL DEL EFECTIVO?

4 Se elaboran oportunamente y el seguimiento se mejoró.

1.24

................21. SE EJECUTAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES DE SALDOS RECÍPROCOS CON OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS?

5 NA

1.25 ........1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES

4.16

1.26

................22. SE REALIZAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES Y CRUCES DE SALDOS ENTRE LAS ÁREAS DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD, TESORERÍA, Y DEMÁS ÁREAS Y/O PROCESOS DE LA ENTIDAD?

3 Se realiza conciliación únicamente en las cuentas Bancarias.





1.27

................23. SE REALIZAN PERIODICAMENTE TOMAS FÍSICAS DE BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES Y SE CONFRONTA CON LOS REGISTROS CONTABLES PARA HACER LOS AJUSTES PERTINENTES?

3 No se aplican de manera periódica.

1.28

................24.LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS REVELAN ADECUADAMENTE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REGISTRADAS?

5

Los hechos se revelan adecuadamente, de acuerdo a lo establecido en el Catálogo General de Cuentas.

1.29

................25.SE HACEN VERIFICACIONES PERIODICAS PARA COMPROBAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SE HAN EFECTUADO EN FORMA ADECUADA Y POR LOS VALORES CORRECTOS?

4 NA

1.30

................26. SE EFECTÚAN LOS REGISTROS CONTABLES EN FORMA CRONOLÓGICA Y GUARDANDO EL CONSECUTIVO DE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REALIZADAS, CUANDO A ESTE ÚLTIMO HAYA LUGAR?

5

El manejo es propio del sistema relacionado con la cronología y consecutivo de la información.

1.31

................27. SE GENERAN LISTADOS DE CONSECUTIVOS DE DOCUMENTOS PARA HACER VERIFICACIONES DE COMPLETITUD DE REGISTROS?

4 NA

1.32

................28. SE CONOCE Y APLICA LOS TRATAMIENTOS CONTABLES DIFERENCIALES EXISTENTES ENTRE ENTIDADES DE GOBIERNO GENERAL Y EMPRESAS PÚBLICAS?

4 Atiende a los lineamientos definidos en RCP.





1.33

................29. EL PROCESO CONTABLE OPERA EN UN AMBIENTE DE SISTEMA DE INTEGRADO DE INFORMACIÓN Y ESTE FUNCIONA ADECUADAMENTE?

3

No hay integridad en todas las áreas que suministran información al proceso contable, como presupuesto, almacén y nomina parcialmente.

1.34

................30. SON ADECUADAMENTE CALCULADOS LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO, SEGÚN APLIQUE?

4 NA

1.35

................31. LOS REGISTROS CONTABLES QUE SE REALIZAN TIENEN LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS SOPORTES IDONEOS?

5 Todos los registros cuentan con soportes respectivos.

1.36

.............. 32. PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

5 Todo registro contable tiene su respectivo comprobante de contabilidad.

1.37

.............. 33 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

5 Se encuentran debidamente soportados.

1.39 ........1.2 ETAPA DE REVELACIÓN

4.53

1.40 ........1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

4.57

1.41

................34. SE ELABORAN Y DILIGENCIAN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS EN EL RÉGIMEN DE

4 Pendiente último mes.





CONTABILIDAD PÚBLICA?

1.42

................35. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?

5 NA

1.43

................36. SE EFECTÚA EL MANTENIMIENTO, ACTUALIZACIÓN Y PARAMETRIZACIÓN NECESARIOS PARA UN ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL APLICATIVO UTILIZADO PARA PROCESAR LA INFORMACIÓN?

4 NA

1.44

................37. SE ELABORAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, A LOS ORGANISMOS DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL, Y A LOS DEMÁS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN?

5 Cumple con la normatividad.

1.45

................38.LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS CONTABLES CUMPLEN CON LAS FORMALIDADES ESTABLECIDAS EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5 NA

1.46

................39. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO FÍSICO QUE CORRESPONDE?

5 NA

1.47

................40. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA ENTRE LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Y

4 NA





LOS SALDOS REVELADOS EN LOS ESTADOS CONTABLES?

1.48 ........1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

4.50

1.49

................41. SE PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, Y A LOS ORGANISMOS DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL?

5 NA

1.50

................42.SE PUBLICA MENSUALMENTE EN LUGAR VISIBLE Y DE FÁCIL ACCESO A LA COMUNIDAD EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL?

4 Se publica únicamente en cartelera.

1.51

................43.SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL DE LA ENTIDAD?

5 Se utilizan los indicadores de calificación de Coljuegos.

1.52

................44.LA INFORMACIÓN CONTABLE SE ACOMPAÑA DE LOS RESPECTIVOS ANÁLISIS E INTERPRETACIONES QUE FACILITAN SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?

4 NA

1.53

................45.LA INFORMACIÓN CONTABLE ES UTILIZADA PARA CUMPLIR PROPÓSITOS DE GESTIÓN?

4 la que mas se utiliza es la Presupuestal y la Contable

1.54 ................46. SE ASEGURA LA ENTIDAD

5 NA





DE PRESENTAR CIFRAS HOMOGENEAS A LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN?

1.55 ........1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

4.06

1.56 ........1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

4.06

1.57

................47. SE IDENTIFICAN, ANALIZAN Y SE LE DA TRATAMIENTO ADECUADO A LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE DE LA ENTIDAD EN FORMA PERMANENTE?

4 Seguimiento al tema del Control Interno Contable.

1.58

................48. EXISTE Y FUNCIONA UNA INSTANCIA ASESORA QUE PERMITA GESTIONAR LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

3 NA

1.59

................49. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓDICAS PARA DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?

4 Se efectúa seguimiento.

1.60

................50. SE HAN ESTABLECIDO CLARAMENTE NIVELES DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD PARA LA EJECUCIÓN DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?

5 Tienes los niveles de autoridad correspondientes.

1.61

................51. LAS POLÍTICAS CONTABLES, PROCEDIMIENTOS Y DEMÁS PRÁCTICAS QUE SE APLICAN INTERNAMENTE SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE DOCUMENTADAS?

4 NA

1.62 ................52. LOS MANUALES DE POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y

3 NA





DEMÁS PRÁCTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEB

1.63

................53. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LA ENTIDAD Y SU RESPECTIVO EFECTO EN EL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD?

3 NA

1.64

................54. SE HA IMPLEMENTADO Y EJECUTA UNA POLÍTICA DE DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y DE SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN?

5 Se realiza mediante comité, Avaluó técnico y lo establecido en la CGN.

1.65

................55. LOS BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE O EN BASES DE DATOS ADMINISTRADAS POR OTRAS DEPENDENCIAS?

4 NA

1.66

................56. LOS COSTOS HISTÓRICOS REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD SON ACTUALIZADOS PERMANENTEMENTE DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

4 Se actualiza mediante Avaluó.

1.67

................57 SE CUENTA CON UN ÁREA CONTABLE DEBIDAMENTE ESTRUCTURADA DE CONFORMIDAD CON LA COMPLEJIDAD, DESARROLLO TECNOLÓGICO Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA ENTIDAD?

4 NA





1.68

................58. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE CUMPLEN CON LOS REQUERIMIENTOS TÉCNICOS SEÑALADOS POR LA ENTIDAD DE ACUERDO CON LA RESPONSABILIDAD QUE DEMANDA EL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SECTOR PÚBLICO?

5 Los funcionarios involucrados cumplen con los requisitos técnicos establecidos.

1.69

................59. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O MECANISMO DE ACTUALIZACIÓN PERMANENTE PARA LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE Y SE LLEVA A CABO EN FORMA SATISFACTORIA?

3 Falta de capacitación por parte de la Empresa.

1.70

................60. SE PRODUCEN EN LA ENTIDAD INFORMES DE EMPALME CUANDO SE PRESENTAN CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL, O CAMBIOS DE CONTADOR?

5 NA

1.71

................61. EXISTE UNA POLÍTICA PARA LLEVAR A CABO EN FORMA ADECUADA EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN TODAS LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES?

4 Falta integración entre las Áreas, debido a la dificultad que viene presentando con el Soft.

1.72

................62 LOS SOPORTES DOCUMENTALES DE LOS REGISTROS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ORGANIZADOS Y ARCHIVADOS DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS QUE REGULAN LA MATERIA?

5 NA





2.1 FORTALEZAS 0

El profesionalismo de las personas que ejecutan el proceso contable, el cumplimento dela normatividad expedida, cumplimiento en las acciones de mejora, se interpreta de manera adecuada los hechos realizados conforme al RCP. Se encuentran definidas las responsabilidades en el manual de funciones y competencias para los funcionarios que intervienen en el proceso. Se tienen documentados los procedimientos de pagos de Distribuidores, Proveedores, Ingresos y Egresos, Tesorería, Anticipos y Legalización de Anticipos, pago de premios, gestión de Ppto, y entradas y salidas de almacén entre otros. Se incorporan todas las obligaciones al ente público. Se encuentran definidos los indicadores para gestionar el proceso Financiero.

2.2 DEBILIDADES 0

Falta de integración sistematizada en la mayoría de los procesos, continua siendo dispendiosos la generación de los reportes y consultas contables, pendiente el procesos de conciliación de las áreas, no existe un sistema de información integrada en Contabilidad, Presupuesto, almacén y parte de nómina.

2.3

AVANCE OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS

0

Se viene efectuando permanentemente el procesos de depuración Contable.(activos Fijos, Primos, Reserva Técnica, Cartera).

2.4 RECOMENDACIONES 0 Se sugiere promover y definir las conciliaciones y puntos de control, realizadas por los





diferentes procedimientos que suministran información para ser registradas contablemente en forma integral. Se deben analizar los riesgos definidos especialmente para el área, así como el Soft y demás desarrollos que complementan la información contable. Actualizar a los servidores públicos de las diferente Áreas que generan hechos, transacciones susceptibles de reconocer contablemente. Capacitar permanentemente a los funcionarios responsables del proceso contable. Elaborar un histórico delos activos en forma detallada con el fin ajustar la Depreciación.

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.36 ADECUADO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.50 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.84 ADECUADO 1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.50 ADECUADO 1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.16 ADECUADO

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.53 ADECUADO 1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 4.57 ADECUADO 1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4.50 ADECUADO

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4.06 ADECUADO 1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4.06 ADECUADO





RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS

RANGO

CRITERIO

1.0 – 2.0 INADECUADO

2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE

3.0 – 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO

4.0 – 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO

ELCIRA PINZON MONTENEGRO Asesora Externa de Control Interno.

neiva, enero 4 de 2005 · empresa de loteria y juego de apuestas permanentes del departamento del...

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