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ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

ÍNDICE Página

Ecatzingo

Ayuntamiento 3

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 179

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 283

El Oro

Ayuntamiento 295

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 465

Organismo Descentralizado Operador de Agua 579

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 671


AYUNTAMIENTO DE

ECATZINGO

E

CA

TZING

O

AYUNTAMIENTO DE ECATZINGO


CONTENIDO

Presentación 7

Cumplimiento Financiero 11

Presupuesto y Bienes Muebles e Inmuebles 65

Auditoría Financiera 95

Evaluación de Programas 103

Resultado de la Fiscalización 161



PRESENTACIÓN

El nombre proviene del náhuatl Ecatl: "aire", tzintli: "pequeño", go: "lugar", clara alusión al aire y

al viento, que significa "lugar consagrado al viento”.

El Municipio tiene una superficie de 50.77 kilómetros cuadrados.

El Municipio se compone de Ecatzingo de Hidalgo, siete barrios, una colonia y tres

delegaciones. Los barrios son: San Martín, Santa Catarina, Santa Gertrudis, San Esteban, San

Miguel, Xolaltenco y San José; las delegaciones son: San Juan Tlacotompa, San Marcos

Tecomaxusco y Ameyalco y la Colonia del Cuerno.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamente Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

909

19

5,272

3,224

177

9,414

4,801 4,613

Ingreso Per-cápita pesos

Deuda Per-cápita pesos

7,029.2

1,726.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE ECATZINGO

H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50,

51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión

de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública

Municipal del ejercicio fiscal 2018 a la H. LX Legislatura del Estado de México.



OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el

endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el

ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los

Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.



ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO



ALCANCE DE LA REVISIÓN


Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de Ecatzingo,

en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de

los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada

por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, aplicadas en las

circunstancias.



PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUMPLIMIENTO FINANCIERO Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma

particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la

Cuenta Pública Municipal 2018.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la

Cuenta Pública Municipal 2018, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de

“CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE

LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de

la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Ecatzingo, para que éste dé

atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de

la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el

diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso,

resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus

afirmaciones sobre el contenido de los estados financieros.



SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

FUENTE: Elaboración del OSFEM

Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF

Análisis de adeudos del ejercicio fiscal anterior en cumplimiento del artículo 20 de la LDF

Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Programa Especial FEFOM

Representa el 52.2 por ciento con respecto a losingresos totales

Presenta el 45.3 por ciento de Inversión Pública

Representan el 35.3 por ciento con respecto al total del gasto ejercido y comparado con el ejercicioanterior, se mantiene constante.

Se cuenta con 0.1 pesos, para atender cada pesode obligaciones adquiridas a corto plazo.

Análisis

Representan el 5.4 por ciento con respecto al totaldel gasto ejercido y comparado con el ejercicioanterior, presenta un incremento de 1.4 puntosporcentuales.

Presentaría un nivel de endeudamiento sostenible yle correspondería un techo de financiamiento netode hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libredisposición.

La entidad cumplió con el artículo 20 y transitoriodécimo primero de la LDF, respecto al porcentajepara cubrir las ADEFAS ya que no excedió el 5.5por ciento.

La entidad cumplió con el artículo 30 fracción I dela LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representan el77.0 por ciento con respecto a los ingresos totales

La recaudación del impuesto predial tuvo unincremento respecto del ejercicio anterior del 10.8por ciento

El ayuntamiento no se adhirió al ProgramaEspecial de Apoyo Financiero del Fondo Estatal deFortalecimiento Municipal (Programa EspecialFEFOM).

Representa un promedio general de 69.0 porciento,lo cual indica un cumplimiento medio en el gradode armonización contable.



ÍNDICES DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Aspectos Evaluados Total Aspectos Evaluados

Total de Aspectos Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Consistencia de la información financiera de laCuenta Pública Municipal con el InformeMensual de diciembre 2018

1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo 2017 contra el saldo inicial delAnexo al Estado de Situación Financiera enero2018

1 1 100.0

Verificación de las cuentas contables deacuerdo al Manual Único de ContabilidadGubernamental

1 0 0.0

Naturaleza de los saldos del Anexo al Estado deSituación Financiera

1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo contra el Anexo al Estado deSituación Financiera

1 1 100.0

Cuentas contables del Estado de SituaciónFinanciera con antigüedad mayor a un año

1 0 0.0

Equilibrio en el Estado de Situación FinancieraComparativo

1 1 100.0

Resultado del ejercicio del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el Estado deActividades Comparativo

1 1 100.0

Autorización y justificación de las aplicacionescontables a la cuenta de resultado de ejerciciosanteriores

1 0 0.0

Saldo de la Hacienda/Patrimonio del Estado deSituación Financiera Comparativo contra elEstado de Variación en la Hacienda y Patrimonio

1 1 100.0

Saldo del activo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el EstadoAnalítico del Activo

1 1 100.0

Estado de Flujos de Efectivo 1 1 100.0

18

ÍNDICECUMPL

Estado d

Estado A

Cuentasproceso

PresentaacuerdoLDF

Serviciosartículo 1

IngresosAportacio

IngresosRecurso

SaldosFederale

Saldos d

Reintegrde acuer

Aportacioambienta

RetencioCAEM y

ÓRGANO

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ALIZACIÓN

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CATZINGO

N DEL ESTA

ADOS DE

Aspectos aluados

T

1

1

5

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1

2

1

1

1

1

2

ADO DE MÉX

LA FISCA

Total de AspecCumplidos

1

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2

0

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0

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XICO

ALIZACIÓN

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100.

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N DE

tajeado

0

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ÍNDICECUMPL

FUENTE: E

Deudafinanciam

ConfirmaCONAG

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Pagoshonorario

ObligacióImpuestoRemune

TabuladoConsultiv

Porcentagastos d

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Conciliacpresupue

ÓRGANO

S DE EVALIMIENTO

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CATZINGO

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Aspectos aluados

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1

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1

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Total de AspecCumplidos

1

1

1

1

0

1

0

3

0

17

0‐1650

1651‐2475

2476‐3300

XICO

ALIZACIÓN

ctos PorcenAlcanz

100.

25.0

100.

100.

0.0

100.

0.0

100.

0.0

725.0

SEMAFORIZACIÓN

Crítico

Suficiente

Adecuado

19

N DE

tajeado

0

0

0

0

0

0

0

0

0



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Concepto 2018 2017Variación

2018-2017 Concepto 2018 2017Variación

2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 2,009.2 3,198.3 -1,189.1 Circulante 15,573.0 18,288.3 -2,715.3Efectivo y Equivalentes 439.7 2,014.3 -1,574.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 15,573.0 18,288.3 -2,715.3Efectivo 387.9 17.5 370.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 610.5 1,112.8 -502.3

Bancos/Tesorería 51.9 1,996.8 -1,944.9 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 207.3 1,155.9 -948.6

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,180.1 1,278.0 -97.9

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,101.4 715.9 385.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 13,376.3 14,543.0 -1,166.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,101.4 715.9 385.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 198.6 198.6 0.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 468.1 468.1 0.0 No Circulante 678.9 1,001.0 -322.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 468.1 468.1 0.0 Deuda Pública a Largo Plazo 678.9 1,001.0 -322.1

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 678.9 1,001.0 -322.1

No Circulante 8,472.3 27,814.0 -19,341.7

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso4,857.2 23,799.9 -18,942.7

Total Pasivo16,251.9 19,289.3 -3,037.4

Terrenos 1,846.6 1,786.6 60.0

Edificios no Habitacionales 3,010.7 1,492.9 1,517.8 Hacienda Pública/Patrimonio

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 0.0 19,002.7 -19,002.7 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 548.8 548.8 0.0Construcciones en Proceso en Bienes Propios 0.0 1,517.7 -1,517.7 Aportaciones 548.8 548.8 0.0

Aportaciones 548.8 548.8 0.0

Bienes Muebles 4,737.4 4,512.4 225.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado -6,319.2 11,174.2 -17,493.4Mobiliario y Equipo de Administración 1,021.0 939.9 81.1 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,453.2 13,005.5 -11,552.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 9.0 9.0 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,453.2 13,005.5 -11,552.3

Vehículos y Equipo de Transporte 2,409.9 2,409.9 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -7,772.4 -1,831.3 -5,941.1Equipo de Defensa y Seguridad 420.5 312.0 108.5 Resultados de Ejercicios Anteriores -7,772.4 -1,831.3 -5,941.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 231.3 196.0 35.3

Otros Bienes Muebles 645.6 645.6 0.0 Total Hacienda Pública/Patrimonio -5,770.3 11,723.0 -17,493.3

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -1,122.3 -498.3 -624.0

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -6.7 -6.7 0.0

Depreciación Acumulada de Infraestructura 0.0 0.0 0.0

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -1,115.6 -491.6 -624.0

Total Activo 10,481.6 31,012.3 -20,530.7 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 10,481.6 31,012.3 -20,530.7

Ayuntamiento de Ecatzingo Estado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2018

(Miles de pesos)



ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO


De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de

Actividades Comparativo del Ayuntamiento de Ecatzingo, se identificó que presenta diferencia

con el informe mensual de diciembre 2018, por lo que incumple con los Postulados de

Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y dualidad económica establecidos en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.

Ingresos y Otros Beneficios

Ingresos de Gestión 1,257.1 859.7 397.4

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

64,864.4 60,370.4 4,494.0

Otros Ingresos y Beneficios 51.0 31.0 20.0

Total de Ingresos y Otros Beneficios 66,172.6 61,261.1 4,911.5

Gastos y Otras Pérdidas

Gastos de Funcionamiento 31,706.8 29,222.7 2,484.1

Servicios Personales 23,135.8 21,675.1 1,460.7

Materiales y Suministros 2,167.2 2,094.9 72.3

Servicios Generales 6,403.8 5,452.7 951.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,802.4 5,761.7 -2,959.3

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

184.3 311.3 -127.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 624.0 0.0 624.0

Inversión Pública 29,400.5 12,930.8 16,469.7

Bienes Muebles e Intangibles 1.3 29.1 -27.8

Total de Gastos y Otras Pérdidas 64,719.3 48,255.6 16,463.7

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,453.2 13,005.5 -11,552.3

Ayuntamiento de Ecatzingo

Estado de Actividades ComparativoDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

(Miles de pesos)

Concepto 2018 2017Variación2018-2017



CONSISTENCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CON EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Activo PasivoHacienda

Pública/PatrimonioIngresos Egresos

Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 10,481.6 16,251.9 -5,770.3 66,172.6 64,719.3 1,453.2

Diciembre 10,481.6 16,251.9 -5,770.3 66,172.6 64,535.0 1,637.6

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 184.3 -184.3


(Miles de pesos)

Fuente

Estado de Situación Financiera Estado de Actividades


Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la

Cuenta Pública y el Informe mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos de las

cuentas contables que integran el Estado de Situación Financiera y el Estado de Actividades,

muestran diferencias por un importe de 184.3 miles de pesos.

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO 2017 CONTRA EL SALDO INICIAL DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO 2018

ConceptoSaldo Final

Cuenta Pública 2017

Saldo Inicial Enero 2018

Diferencia

Activo 31,012.4 31,012.4 0.0

Pasivo 19,289.3 19,289.3 0.0

Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 548.8 548.8 0.0

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad

Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que

integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado de

Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del Estado de

Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan diferencias.



VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Cuenta Contable

Concepto Importe Comentarios

1249 Otros Bienes Muebles 645.6 No se va a utilizar en el Estado de México

(Miles de pesos)


Estado de Situación Financiera Comparativo


De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del

Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la entidad municipal, para el

ejercicio 2018, se identificó que utilizaron la cuenta contable: 1249 otros bienes muebles con un

saldo por 645.6 miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde el ejercicio 2017 se ha estado utilizando dicha cuenta

contable, es decir, la entidad municipal es reincidente en su uso, lo que se contrapone al

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo

básico para el sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones;

mismo que muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el

Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.



NATURALEZA DE LOS SALDOS DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se identificó que las cuentas contables 1123 deudores diversos por cobrar a corto

plazo por un importe de 1.5 miles de pesos, 2112 proveedores por pagar a corto plazo por un

importe de 7.7 miles de pesos y 2117 retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

un importe de 1.9 miles de pesos no corresponden a su naturaleza económica.

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables

presentadas en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se identificó que no existen diferencias; es decir, los saldos coinciden.

Cuenta Concepto

Anexo al Estado de Situación Financiera


1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo -1.5

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo -7.7

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo -1.9

(Miles de pesos)


Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 10,481.6 10,481.6 0.0

Pasivo 16,251.9 16,251.9 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 548.8 548.8 0.0

(Miles de pesos)




CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO


Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se aprecia que las cuentas contables 1123 deudores diversos por cobrar a corto

plazo por un importe de 54.7 miles de pesos, 1134 anticipo a contratistas por obras públicas a

corto plazo por un importe de 468.1 miles de pesos, 2111 servicios personales por pagar a

corto plazo por un importe de 610.5 miles de pesos, 2112 proveedores por pagar a corto plazo

por un importe de 207.3 miles de pesos, 2113 contratistas por obras públicas por pagar a corto

plazo por un importe de 1,180.1 miles de pesos, 2117 retenciones y contribuciones por pagar a

corto plazo por un importe de 716.7 miles de pesos y 2119 otras cuentas por pagar a corto

plazo por un importe de 198.6 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con

relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra

reincidencia en sus saldos.

Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 54.7 54.7

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 468.1 281.5

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 610.5 610.5

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 207.3 193.4

2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,180.1 1,180.1

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 716.7 700.8

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 198.6 198.6

(Miles de pesos)




EQUILIBRIO EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)

Total del Pasivo y PatrimonioD=(B+C)

Equilibrio(A-D)

10,481.6 16,251.9 -5,770.3 10,481.6 0.0


(Miles de pesos)



Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo del ejercicio sujeto a revisión, se identificó que presenta equilibrio entre

el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.

RESULTADO DEL EJERCICIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado FinancieroResultado del Ejercicio

(ahorro/desahorro)


1,453.2

Estado de Actividades Comparativo 1,453.2

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)



De acuerdo a la verificación realizada al Estado de Situación Financiera Comparativo, se

identifica que el resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) es igual al que se presenta en el

Estado de Actividades Comparativo.



AUTORIZACIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LAS APLICACIONES CONTABLES A LA CUENTA DE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES


De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores, se

identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 18,946.4

miles de pesos no presentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano de

Gobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad


Estado de México vigente.

SALDO DE LA HACIENDA/PATRIMONIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA Y PATRIMONIO

Importe

-5,770.3

-5,770.3

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero


Estado Variación en la Hacienda y Patrimonio

Diferencia:


De acuerdo a la verificación realizada al saldo de las cuentas contables de Hacienda/Patrimonio

del Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que corresponden con el saldo

revelado en el Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio.

Ejercicio 2018

Resultado de Ejercicios Anteriores

(B)

Total C=(A+B)


(D)

-1,831.3 11,174.2 -7,772.4 18,946.6 0.2

Resultado del Ejercicio

(Ahorro/Desahorro) (A)


(Miles de pesos)

13,005.5 18,946.4

Ejercicio 2017Diferencia del saldo

de Resultado de Ejercicios Anteriores

E=(D-C)

Saldo de las aplicaciones

contablescon autorización y

justificación

Saldo de las aplicaciones contables

sin autorización y justificación



SALDO DEL ACTIVO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Importe

10,481.6

10,481.6

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)


Estado Analítico del Activo

Diferencia:


Como resultado de la verificación entre los saldos de las cuentas contables del Activo revelados

en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Estado Analítico del Activo, se

comprobó que los saldos no presentan diferencias.



ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes reflejadas en el

Estado de Situación Financiera Comparativo, se corroboró que no difieren con la información

reflejada en la disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.

Concepto Importe 2018 Importe 2017

Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

Origen 4,911.4 9,304.1

Impuestos 32.1 25.8

Contribuciones de Mejoras 8.4 0.0

Derechos 359.0 42.5

Aprovechamientos de Tipo Corriente -2.1 -7.2

Participaciones y Aportaciones 4,494.1 9,229.0

Otros Orígenes de Operación 20.0 14.0

Aplicación 16,463.7 6,875.8

Servicios Personales 1,460.7 2,095.4

Materiales y Suministros 72.3 157.0

Servicios Generales 951.2 1,008.8

Subsidios y Subvenciones -2,959.3 3,614.5

Otras Aplicaciones de Operación 16,938.8 0.1

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -11,552.3 2,428.3

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen 21,144.4 0.0

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 20,520.4 0.0

Otros Orígenes de Inversión 624.0 0.0

Aplicación 2,188.2 13,042.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 1,577.7 12,682.7

Bienes Muebles1 224.9 333.4

Otras Aplicaciones de Inversión1 385.5 26.1.0 .0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 18,956.2 -13,042.2

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Origen 0.0 11,415.0

Aplicación 8,978.5 951.1

Otras Aplicaciones de Financiamiento 8,978.5 951.1

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -8,978.5 10,463.9

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -1,574.6 -150.0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,014.3 2,164.3

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 439.7 2,014.3


Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

(Miles de pesos)



ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Concepto Origen Aplicación

Activo

Activo Circulante 1,574.6 385.5

Efectivo y Equivalentes 1,574.6 0.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 385.5

Activo no Circulante 19,566.6 224.9

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 18,942.7 0.0

Bienes Muebles 0.0 224.9

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 624.0 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 2,715.3

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,715.3

Pasivo no Circulante 0.0 322.1

Deuda Pública a Largo Plazo 0.0 322.1

Hacienda Pública / Patrimonio

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 0.0 17,493.4

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 11,552.3

Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 5,941.1

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

0.0 0.0

Total 21,141.2 21,141.2



(Miles de pesos)


Como resultado del análisis a la variación revelada en las cuentas contables de mayor de

activo, pasivo y patrimonio del Estado de Situación Financiera Comparativo, se distingue que

dicha variación coincide con el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la

Situación Financiera.



ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Moneda de Contratación

Institución o País Acreedor

Saldo Inicial del Período

Saldo Final del Período

Corto Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0

Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

0.0 0.0Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Deuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

Subtotal Corto Plazo 0.0 0.0

Largo Plazo

0.0 0.0

0.0 0.0Organismos Financieros InternacionalesDeuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

Subtotal Largo Plazo 0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0 Total Deuda y Otros Pasivos

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)

Denominación de las Deudas

Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa


De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en el Estado

de Situación Financiera Comparativo, se identifica que no coinciden con el saldo final del

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, por una diferencia 16,251.9 miles de pesos.



CUENTAS CONTABLES DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO

De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de

construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de

Situación Financiera Comparativo, se identificó que corresponde con el Informe Anual de

Construcciones en Proceso.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018 x



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones en Proceso se identifica que

no presenta obras de dominio público.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100% x




De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones en Proceso se identifica que

no presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico x




De acuerdo a la verificación al grado de avance del Informe Anual de Construcciones en

Proceso se identifica que el avance financiero no es mayor al avance físico.



Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores x





no presenta obras de ejercicios anteriores.

En resumen el saldo que presentan las cuentas contables de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de Situación Financiera

Comparativo, se identificó que corresponde con el Informe Anual de Construcciones en

Proceso y no revela obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al

100 por ciento así como de ejercicios anteriores.



RAZÓN DE SOLVENCIA


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 contó con 0.1 pesos para atender cada

peso de obligaciones adquiridas a corto plazo. Con respecto al ejercicio anterior presenta una

tendencia a la baja.

2016 2017 2018

0.2 0.2 0.1

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante



PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO A LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LDF


Derivado de la revisión en la presentación de los formatos contables y anexos de acuerdo a los

criterios aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable y de los formatos a que

hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

(LDF), se verificó que la información financiera coincide con la presentada por la entidad

municipal en los Estados Financieros, así mismo se identificó el cumplimiento de los criterios en

la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.

Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDF Sí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF Sí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF Sí

Sí


Formato Comentarios

Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios




SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF



-1,146.3

66,172.6

1.7% Bajo

Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales

Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

=


Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de Ecatzingo registra un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al

artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto de

hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I, de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

0.030,087.4

0.0% BajoDeuda Pública y Obligaciones

X 100Ingresos de Libre Disposición

Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

=

0.030,087.4

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

0.0% BajoServicio de la Deuda y de ObligacionesX 100

Ingresos de Libre Disposición

Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


=



SERVICIOS PERSONALES EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 10 DE LA LDF

2017 2018

20,916.7 25,614.1 4,697.4 0.0% 3.0% Sí 3.0% Sí

(Miles de Pesos)

Egreso Aprobado(Servicios Personales)

Variación PorcentajeArtículo 10

Fracción I inciso a y sexto transitorio

Cumple



Artículo 10Fracción I inciso b

PIB Cumple


Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en materia

de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio sexto,

se identificó el cumplimiento por la entidad municipal.

ANÁLISIS DE ADEUDOS DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 20 DE LA LDF

IngresoRecaudado

2018

Importe Pagado en ADEFAS

2018Porcentaje

Artículo 20 y Transitorio Décimo

PrimeroCumple

66,172.6 1,199.9 1.8% 5.5% Sí

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS

2018, se identifica que la entidad cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, respecto al

porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, es decir, no excedió el 5.5 por

ciento.



CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO ALA LDF

62,730.0 0.0 62,730.0 6% 3,763.8 0.0 0.0% 3,763.8


Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera

(Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)

Total de Financiamiento

Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)


Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Diferencia entre monto permitido

y contratadoH=(E-F)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(C*D)


Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que

cumplió con el artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, respecto al porcentaje para realizar contrataciones sin

autorización de la Legislatura Local; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Cumplió

Sí

Sí

Sí

Sí

Sí


Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018Comentarios

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado

Estado Financiero


De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el cumplimiento por la entidad municipal a éste postulado.



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Estado Analitico de Ingresos

Recursos Asignados por: Diario Oficial de la Federación,

Gacetas del Gobierno del Estado de México y Oficios de Asignación

Diferencia Comentarios

81104211111Fondo General de Participaciones 19,419.8 19,419.9 0.0

81104211112Fondo de Fomentos Municipal 2,585.0 2,533.3 51.7

81104211113Fondo de Fiscalización y Recaudación 487.5 487.5 0.0

81104211114Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 295.6 295.6 0.0

81104211115Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 742.9 742.9 0.0

81104211117Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos

150.8 150.8 0.0

81104211118Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal

1,614.6 1,614.6 0.0

81104211119Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 442.2 656.8 -214.6

811042111110Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 247.6 33.0 214.6

811042111111Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 70.1 70.1 0.0

811042111114Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 13,888.9 13,888.9 0.0

811042111121

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

2,761.6 2,761.6 0.0

811042111122A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 9.1 9.1 0.0

Total Participaciones 42,715.6 42,663.9 51.7

Concepto

Participaciones

(Miles de pesos)


Ingreso Recaudado





INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES


Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado de PHÁBITAT y Otros Recursos Estatales, no coinciden con los montos asignados y

publicados en el Diario Oficial de la Federación, en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del

Estado de México y en los oficios de asignación de recursos para la entidad municipal por una

diferencia de 1,051.7 miles de pesos.





Aportaciones

81104212121Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal 12,752.2 12,752.2 0.0

81104212122

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

5,998.3 5,998.3 0.0

81104212125

Recursos del Programa Hábitat 1,000.0 0.0 1,000.0

811042121227Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. (FASP) 398.3 398.3 0.0

811042121210FISE 2,000.0 2,000.0 0.0

Total Aportaciones 22,148.8 21,148.8 1,000.0

1,051.7


(Miles de pesos)

Concepto

Diferencia de Participaciones y A portaciones



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


EGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


Una vez realizada la verificación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identifica que la Entidad no publicó la información de los recursos FORTAMUNDF, FASP,

PHÁBITAT y FISE a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,

así mismo se identificó una diferencia en el Ingreso Recaudado por un importe de 9,396.6 de

miles de pesos y del egreso pagado por un importe de 12,752.2 miles de pesos.

Estado Analítico de Ingresos

Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

12,752.2 0.0 12,752.2 12,752.2 0.0

5,998.3 0.0 5,998.3 0.0 5,998.3

398.3 0.0 398.3 0.0 398.3

1,000.0 0.0 1,000.0 0.0 1,000.0

2,000.0 0.0 2,000.0 0.0 2,000.0Total Ingreso Recaudado 9,396.6

9,396.6

FISE

Diferencia del Ingreso Recaudado

FASP

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales


(Miles de pesos)

FISMDF

PHÁBITAT

Egreso Pagado

Sistema de Recursos Federales Transferidos (Egreso

Pagado)

Diferencia

0.0 12,752.2 -12,752.2

0.0 0.0 0.0

0.0 0.0 0.0

0.0 0.0 0.0

0.0 0.0 0.0

-12,752.2

-12,752.2

FISMDF


Recursos Federales

(Miles de pesos)

FORTAMUNDF

PHÁBITAT

FASP

FISE

Total Egreso Pagado

Diferencia del Egreso Pagado



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES


De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos y caja (cheques

de caja) de las aportaciones FISMDF, FORTAMUNDF, FASP, PHÁBITAT y FISE, así como el

recurso estatal FEFOM se identificó que no corresponden con lo registrado en el Ingreso

Recaudado más los intereses generados menos el egreso pagado por una diferencia de

34,451.3 miles de pesos.

Estado Analitico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

12,752.2 0.0 12,752.2 0.0 0.0 12,752.2 0.0 1,275.2 1,275.2 11,477.0

5,998.3 0.0 5,998.3 0.0 0.0 5,998.3 0.0 307.4 307.4 5,690.9

398.3 0.0 398.3 0.0 0.0 398.3 0.0 0.0 0.0 398.3

1,000.0 0.0 1,000.0 0.0 0.0 1,000.0 0.0 3.9 3.9 996.1

2,000.0 0.0 2,000.0 0.0 0.0 2,000.0 0.0 0.0 0.0 2,000.0

22,148.8 0.0 22,148.8 0.0 0.0 22,148.8 0.0 1,586.4 1,586.4 20,562.4

13,888.9 0.0 13,888.9 0.0 0.0 13,888.9 0.0 0.0 0.0 13,888.9

13,888.9 0.0 13,888.9 0.0 0.0 13,888.9 0.0 0.0 0.0 13,888.9

34,451.3

FASP

Egreso Pagado de Recursos

Federales y Estatales

Reintegros durante el ejercicio

Saldos(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

Federales

PHÁBITAT

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

Recursos

Ingreso Recaudado

Total Recursos Federales

Estatales

FEFOM

FISE

Total Recursos Estatales

Diferencia de Recursos Federales y Estatales



SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO

E s tad o A n a lít ic o d e In g re s osF o rm a to de O rige n y

A p lic a c ión d e R e c u rs os F e d e rale s y E s ta tale s

12 ,7 5 2 .2 1 2 ,7 52 .2 0 .0

5 ,9 9 8 .3 5 ,9 98 .3 0 .0

3 9 8 .3 3 98 .3 0 .0

1 ,0 0 0 .0 1 ,0 00 .0 0 .0

2 ,0 0 0 .0 2,000.0 0 .0

13 ,8 8 8 .9 1 3 ,8 88 .9 0 .0

F IS MD F

F O R T AMUN D F

P H ÁB IT AT

R e c urs o s F e d era le s y E s tata le s de 2 0 1 8

Ing re s o R e c a ud a d o

D ife re nc ia

F AS P

T o ta l R e cu r so s E sta ta le s

A y u n ta m ie n to d e E c a tz in g o

(Miles de pes os )

F e d e ra le s

E s ta ta le s F E F O M

O tros R ec urs os F edera les

T o ta l R e cu r so s F e d e ra le s


Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

reflejados en el Estado Analítico de Ingresos, se identificó que coincide con lo presentado en el

formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la entidad municipal.

APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES Derivado de la fiscalización realizada a los egresos pagados de la entidad municipal se

identificó que no cumplió con la presentación del total de los recursos ejercidos en 2018.



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF


Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que no fueron devengados al 31 de

diciembre de 2018 por la entidad municipal, referentes a los Recursos Federales FISMDF,

FORTAMUNDF y FISE se identificó que no se reintegró un importe de 1,333.0 miles de pesos

de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios.

Federal

FISMDF 1,275.2 1,275.2 0.0 0.0 1,275.2 0.0 1,275.2

FORTAMUNDF 307.4 52.1 0.0 0.0 52.1 0.0 52.1

FASP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

PHÁBITAT 3.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FISE 0.0 52.1 46.3 0.0 5.7 0.0 5.7


1,586.4 1,379.3 46.3 0.0 1,333.0 0.0 1,333.0

Estatal

FEFOM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

1,333.0

Saldo Bancos e Inversiones/Caja según anexo al

Estado de Situación Financiera

Diferencia del Reintegro de los Recursos Federales y Estatales

Ayuntamiento de Ecatzingo (Miles de pesos)

Saldo del Estado de Cuenta Bancario

Movimientosen Conciliación

Saldo Comprometido y/o

Devengado pendientepor pagar

Recurso

Saldo por reintegrar al

31 de Diciembre 2018

Importe reintegrado del 1

de enero al 31 de Marzo 2019

Saldo Pendiente por Reintegrar



APORTACIONES DE MEJORAS POR SERVICIOS AMBIENTALES (FIPASAHEM)

Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM

Diferencia Importe pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Total Anual 140.7 0.0 140.7 0.0 4.9 -4.9


Saldo al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM


Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente

recaudado, se identifica que la entidad no realizó el registro por un importe de 140.7 miles de

pesos por concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso

FIPASAHEM, así mismo una diferencia de la tarifa sobre el ingreso recaudado de 4.9 miles de

pesos.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019 donde se exhorta al

ayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago por

Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.



RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CAEM


Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el Ayuntamiento, se identifica una diferencia con la Secretaría de Finanzas,

CONAGUA y CAEM por el mismo importe de 1,898.5 miles de pesos, la variación corresponde

al registro contable erróneo que realizó de las retenciones de CAEM y CONAGUA.

Enero 179.1 0.0 0.0 179.1 179.1

Febrero 146.0 0.0 0.0 146.0 146.0

Marzo 148.5 0.0 0.0 148.5 148.5

Abril 152.9 0.0 0.0 152.9 152.9

Mayo 146.1 0.0 0.0 146.1 146.1

Junio 180.5 0.0 0.0 180.5 180.5

Julio 127.7 0.0 0.0 127.7 127.7

Agosto 157.5 0.0 0.0 157.5 157.5

Septiembre 145.2 0.0 0.0 145.2 145.2

Octubre 148.1 0.0 0.0 148.1 148.1

Noviembre 174.5 0.0 0.0 174.5 174.5

Diciembre 192.5 0.0 0.0 192.5 192.5

Totales 1,898.5 0.0 0.0 1,898.5 1,898.5

1,898.5

(Miles de pesos)


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CONAGUA

Mes Ayuntamiento CONAGUA Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CONAGUA

Variación entre el Ayuntamiento y la

Secretaría de Finanzas

Diferencia de Retenciones CONAGUA

Enero 0.0 179.1 179.1 -179.1 -179.1

Febrero 0.0 146.0 146.0 -146.0 -146.0

Marzo 0.0 148.5 148.5 -148.5 -148.5

Abril 0.0 152.9 152.9 -152.9 -152.9

Mayo 0.0 146.1 146.1 -146.1 -146.1

Junio 0.0 180.5 180.5 -180.5 -180.5

Julio 0.0 127.7 127.7 -127.7 -127.7

Agosto 0.0 157.5 157.5 -157.5 -157.5

Septiembre 0.0 145.2 145.2 -145.2 -145.2

Octubre 0.0 148.1 148.1 -148.1 -148.1

Noviembre 0.0 174.5 174.5 -174.5 -174.5

Diciembre 0.0 192.5 192.5 -192.5 -192.5

Totales 0.0 1,898.5 1,898.5 -1,898.5 -1,898.5

-1,898.5


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CAEM

(Miles de pesos)

Mes Ayuntamiento CAEM Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CAEM



Diferencia de Retenciones CAEM



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal

Participaciones y Aportaciones

Ingresos Totales

%

2016 21,981.3 14,237.1 36,218.4 52,340.5 69.2

2017 24,718.3 21,470.8 46,189.1 62,226.4 74.2

2018 28,826.7 22,148.8 50,975.6 66,172.6 77.0


(Miles de pesos)


36,218.4

46,189.150,975.6

52,340.5

62,226.4 66,172.6

0.0

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

2016 2017 2018


Total Participaciones y Aportaciones IngresosTotales


Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.

Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones federales y estatales, se identificó

que representan el 77.0 por ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el

ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 2.8 puntos

porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto OperativoIngresos Totales %

2016 28,136.8 52,340.5 53.82017 34,984.2 62,226.4 56.22018 34,524.7 66,172.6 52.2


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.

28,136.8

34,984.234,524.7

52,340.5

62,226.4 66,172.6

0.0

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

2016 2017 2018


Gasto Operativo Ingresos Totales


Como resultado del análisis realizado al gasto operativo, se identificó que representa el 52.2 por

ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con

el ejercicio anterior, muestra una disminución de 4.0 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública

Total de Egreso Ejercido

%

2016 21,716.4 50,346.0 43.1

2017 25,512.0 61,459.8 41.5

2018 29,686.7 65,465.7 45.335,779.0


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

29,686.7

35,779.0


Inversión PúblicaPresupuesto Ejercido en Otros Capítulos


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores

detonantes de crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el

ayuntamiento de Ecatzingo se identificó que el 45.3 por ciento del total de egreso

ejercido en el ejercicio 2018 corresponde a Inversión Pública; respecto al ejercicio

anterior, muestra un incremento de 3.8 puntos porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


%

2016 19,579.6 50,346.0 38.9

2017 21,675.0 61,459.8 35.3

2018 23,135.8 65,465.7 35.3


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

19,579.6 21,675.0 23,135.8

50,346.0 61,459.8

65,465.7

0.0

15,000.0

30,000.0

45,000.0

60,000.0

75,000.0

2016 2017 2018

Ayuntamiento de Ecatzingo(Miles de pesos)

Gasto ejercido en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identificó que representan el

35.3 por ciento respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, se mantiene constante.

Por otra parte, de cada peso que el ayuntamiento gastó 0.4 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

E je r c i c i o In g r e s o s d e G e s t ió n G a s t o s d e S e r v ic io s P e r s o n a le s

%

2 0 1 6 7 9 8 . 6 1 9 , 5 7 9 . 6 4 . 12 0 1 7 8 5 9 . 7 2 1 , 6 7 5 . 0 4 . 02 0 1 8 1 , 2 5 7 . 1 2 3 , 1 3 5 . 8 5 . 4

A y u n t a m i e n t o d e E c a t z i n g o

( M i l e s d e p e s o s )

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios. NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

798.6 859.7 1,257.1

19,579.621,675.0

23,135.8

0.0

15,000.0

30,000.0

2016 2017 2018


Ingresos de Gestión Gastos deServicios Personales

Como resultado del análisis realizado a la entidad municipal sobre los ingresos de gestión, se

identificó que representan el 5.4 por ciento respecto al total del gasto ejercido en servicios

personales, para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento

de 1.4 puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

E je r c ic io In g r e s o s d e G e s t i ó n

T o t a l d e E g r e s o E j e r c i d o

%

2 0 1 6 7 9 8 . 6 5 0 , 3 4 6 . 0 1 . 62 0 1 7 8 5 9 . 7 6 1 , 4 5 9 . 8 1 . 42 0 1 8 1 , 2 5 7 . 1 6 5 , 4 6 5 . 7 1 . 9

A y u n t a m i e n t o d e E c a t z i n g o

( M i l e s d e p e s o s )

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.

798.6 859.7 1,257.1

50,346.0

61,459.8

65,465.7

0.0

15,000.0

30,000.0

45,000.0

60,000.0

75,000.0

2016 2017 2018


Ingresos de Gestión Total de Egreso Ejercido

Derivado del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identificó que

representan el 1.9 por ciento respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 0.5 puntos porcentuales.



DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF

Una vez realizado el análisis a los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazo,

se identificó que la entidad municipal no contrató financiamientos en el ejercicio 2018.

CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,

CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el

ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CAEM por un importe de 18,099.4 miles de pesos, CONAGUA por

un importe de 93.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 587.6 miles de pesos.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de

acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

Concepto Entidad Municipal Entidad Externa Diferencia

CAEM 0.0 18,099.4 -18,099.4CFE 0.0 N1

CONAGUA 0.0 93.4 -93.4ISSEMYM 678.9 1,266.5 -587.6


(Miles de pesos)

Saldo al 31 de diciembre 2018



ENTERO DE CUOTAS, APORTACIONES Y RETENCIONES AL ISSEMYM


Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMYM), del importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los

servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018, se identificó

que las mismas si fueron pagadas al ISSEMYM.

PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y

ARRENDAMIENTO) AL SAT


Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de

las retenciones por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios,

Honorarios y Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que si fueron pagadas al

SAT.

Importe del Entero de Cuotas, Aportaciones

y Retenciones por pagar

Pagos realizados


y Retenciones pendientes por pagar



Pagos realizados



Enero a Diciembre 1,824.8 1,824.8 0.0 1,896.4 1,896.4 0.0

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable

Ejercicio 2017 Ejercicio 2018

Mes Cuenta ContableISR

Retenido (A)

Subsidio al empleo (B)ISR

por pagar C=(A-B)

Pagos realizados de acuerdo a expediente

(D)

Remanente por pagar E=(C-D)

Enero a diciembre 2,083.5 278.3 1,805.2 1,805.2 0.0

(Miles de pesos)




OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Promedio mensual

Número de Empleados 220.0 221.0 223.0 223.0 223.0 219.0 218.0 220.0 214.0 214.0 211.0 211.0 218.1

Egreso Ejercido

17,371.0

0.0

4,504.9

0.0

0.0

Total 21,875.9Promedio mensual 1,823.0

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen

Fecha de presentación del Dictamen

1500 Otras Prestaciones Sociales y Economicas

1700 Pago de Estimulos a Servidores Publicos

Pago de remuneraciones superiores a $400.0 miles de pesos en promedio mensual

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

1100 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanante

1200 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

1300 Remuneraciones Adicionales y Especiales


Más de 200 trabajadores en promedio mensual.



De la revisión realizada al ayuntamiento y al número de trabajadores, se determinó que está

obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal; sin embargo no presenta evidencia del cumplimiento de

sus obligaciones, lo que se contrapone a lo establecido en el artículo 47 A y 47 B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.



TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad, del reporte de remuneraciones de mandos medios y superiores del mes de octubre 2018.

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que no rebasó los niveles en el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

7.5%

49,029.9 64,740.0 100% 4,855.5 69,595.5 -20,565.634,744.1 55,029.0 85% 4,127.2 59,156.2 -24,412.026,728.9 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -25,467.727,382.7 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -24,814.026,728.9 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -25,467.726,728.9 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -25,467.731,959.0 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -20,237.628,036.4 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -24,160.228,036.4 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -24,160.226,728.9 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -25,467.726,728.9 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -25,467.727,709.5 48,555.0 75% 3,641.6 52,196.6 -24,487.1

Regidor 2Regidor 3

Regidor 6Regidor 7

Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

Presidente MunicipalSindico 1Regidor 1

(Pesos)Ayuntamiento de Ecatzingo

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta

Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y SuperioresRecomendaciones Relativas al Rango

Salarial para el ejercicio 2018Total con Estimulo



PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN


Una vez llevada a cabo la verificación, se identificó que el ayuntamiento cuenta con el Decreto

número 247 de fecha 01 de agosto de 2006, en el que se crea el Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte y al cierre del ejercicio 2018, el propio ayuntamiento, no ha otorgado el

subsidio correspondiente, para ser ejercido de manera directa.


Porcentaje Subsidio

Determinado

Subsidios para Gastos de Operación.

(Recaudado)62,730.0 2% 1,254.6 0.0 1,254.6 0.0

Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos

(Aprobado)

Diferencia %Asignado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

Decreto de Creación


(Miles de pesos)



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONTABLES Y PRESUPUESTALES

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera Sí

II.- Notas al Estado de Actividades Sí

Sí

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo Sí

Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario

III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública

V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos

Notas de Memoria (Cuentas de Orden)

Notas de Gestión Administrativa

Notas de Desglose

01 de enero al 31 de diciembre 2018



Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal presenta sus notas a los

Estados Financieros y Presupuestales, cumpliendo con los postulados básicos de contabilidad

gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.



CONCILIACIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES

Ingresos Presupuestarios 66,137.5

Ingresos Contables 66,172.6

66,172.6 -35.0

66,172.6 0.0


Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

Concepto

Conciliación de Ingresos

Presupuestarios y Contables


yEstado de Actividades

Comparativo

Diferencia


CONCILIACIÓN DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES

Egresos Presupuestarios 62,773.5

Gasto Contable 64,719.3


Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

64,719.3 0.0

Diferencia

-2,692.2

Concepto

Conciliación de Egresos


Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresosy

Estado de Actividades Comparativo

65,465.7


Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el

Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal no presenta

correctamente las cifras.



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018

El resultado de la evaluación de la Armonización Contable dentro de la Plataforma Electrónica

denominada Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEvAC), contempló 5

aspectos en cuatro periodos trimestrales durante el ejercicio fiscal 2018:

Descripción de los Apartados a Evaluar

Registros Contables Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar Registros, Reportes e Instrumentos Contables.

Registros Presupuestales Los reactivos de este apartado se estructuran para identificar los avances alcanzados en la armonización de Clasificadores, Registros y Reportes Presupuestarios, así como Reportes programáticos.

Registros Administrativos Los reactivos de este apartado se estructuran para identificar el control administrativo de bienes, documentos soporte, recursos federales y pagos electrónicos.

Transparencia

Los reactivos de este apartado se estructuran para evaluar la correcta publicación de Informes Anuales y Trimestrales Contables, Presupuestarios y Programáticos que son considerados por el título V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cuenta Pública

Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar el cumplimiento de la entrega y publicación de la Cuenta Pública de cada entidad, valorando información Contable, Presupuestaria, Programática, Estados Contables Consolidados y Anexos de los entes.

Fuente: Elaboración del OSFEM con Información de las Guías o Manuales de Evaluación para el Ejercicio 2018.

Apartados a Evaluar Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Registros contables

Registros Presupuestales

Registros Administrativos

Transparencia

Cuenta Pública

Fuente: Elaboración del OSFEM Aplica evaluación para el trimestre No aplica evaluación para el trimestre

Cabe señalar que los criterios de evaluación, así como la ponderación de cada uno de los

reactivos que integran los apartados a evaluar, se determinan en las Guías o Manuales

para la Evaluación de la Armonización Contable para el Ejercicio Fiscal 2018, emitidas de

manera conjunta por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público.



Fuente: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable.

Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 69.0 por ciento lo

cual indica un cumplimiento medio en el grado de armonización contable.



EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL


Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento de Ecatzingo no celebró convenio

predial así mismo se identifica un incremento en la recaudación del ejercicio 2018 con respecto

al ejercicio anterior, por un importe de 26.9 miles de pesos que representa un 10.8 por ciento.

PROGRAMA ESPECIAL FEFOM

De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que el ayuntamiento de Ecatzingo no se encuentra adherido al

Programa Especial FEFOM.

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 249.1 276.0 26.9

Accesorios de Impuestos 0.0 0.0 0.0

Total 249.1 276.0 26.9 10.8

VariaciónIngreso recaudado

EjercicioConcepto





PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES



SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN PRESUPUESTAL Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Ayuntamiento de Ecatzingo Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

La entidad registró correctamente el rubro de subsidios de gastos de operación otorgado a sus Organismos Descentralizados.

Representación gráfica del ingreso recaudado.

Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 66,172.6 miles de pesos de los cuales el 98.0 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Comportamiento de la recaudación en los ingresos de gestión.

La entidad no alcanzó la recaudación estimada en los ingresos de gestión.

Ingreso recaudado 2018 respecto al ingreso recaudado 2017.

Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 3,946.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales y derechos.

Representación gráfica del recurso ejercido.

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad del ejercicio 2018 fue de 65,465.7 miles de pesos destinados principalmente en inversión pública con un monto de 29,400.5 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos etiquetados.

Comparativo del egreso ejercido 2018 respecto al egreso 2017.

Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 4,005.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.

Ahorro o Desahorro Presupuestal.

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Porcentaje de ejecución de Acciones.

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Egreso ejercido finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 59.7 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.

Clasificaciones del Gasto La entidad presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Autorización de las modificaciones en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

Derivado de la revisión a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad realizó modificaciones sin presentar autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.

Bienes Muebles e Inmuebles

Depreciación de bienes muebles e inmuebles.

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revelan los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.

Fuente: Elaboración del OSFEM.



ÍNDICE GENERAL DE FISCALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Aspectos Evaluados Total

Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos

Porcentaje Alcanzado

Presupuesto

Saldos de la información presupuestal de la Cuenta Pública Municipal contra el informe mensual de diciembre 2018. 4 4 100.0

Equilibrio presupuestario. 1 1 100.0

Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus Organismos Descentralizados. 1 0 0.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 2 100.0

Partidas específicas sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 14 6 42.9

Proyectos sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 2 1 50.0

Cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido por Dependencia General. 2 0 0.0

Fiscalización al avance mensual del presupuesto. 46 27 58.7


Movimientos financieros de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. 2 2 100.0

Movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 0 0.0

Comparativo de saldos entre los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera. 2 0 0.0

Fiscalización Semestral de Bienes Muebles e Inmuebles. 25 14 56.0

Resultado Suficiente 607.6


0 - 600 Crítico

601 - 900 Suficiente

901-1,200 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO SALDOS DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CONTRA EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018


Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos / Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos /

Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 65,730.0 66,172.6 65,730.0 65,465.7

Diciembre 65,730.0 66,172.6 65,730.0 65,465.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informe Mensual de diciembre.

Derivado del comparativo de la información presupuestal presentada por la entidad en la

Cuenta Pública y el Informe Mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos que

integran el Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos coinciden con la información presentada en los Estados

Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos.

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO



Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Desequilibrio

Presupuestario Ingreso Modificado Egreso Modificado

65,730.0 65,730.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Como resultado del análisis comparativo entre el saldo del ingreso modificado del Estado

Analítico de Ingresos y el saldo del egreso modificado del Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras coinciden, reflejando equilibrio

presupuestario.



SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

Diferencia Presupuestal Subsidios para gastos de operación

ejercidos por el ayuntamiento (Presupuestal)

DIF ODAS1 IMCUFIDE2

2,692.2 2,803.6 0.0 0.0 -111.4

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua. 2 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 111.4 miles de pesos

con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos

Descentralizados.



REGISTRÓ PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS1 IMCUFIDE2

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 2,803.6 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua. 2 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó

que el ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no consideró los

subsidios para sus gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.


(Miles de pesos)

Documento

Monto Ejercido por el Ayuntamiento referente a

Subsidios y Apoyos (cuenta 4383)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2,692.2


De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de

operación en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se

identificó que el ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no

consideró los subsidios otorgados a sus Organismos Descentralizados.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE2 Estado Analítico de Ingresos Integrado 66,172.6 67.0 0.0 0.0 Estado Analítico de Ingresos 66,172.6 67.0 0.0 0.0 Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua. 2 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

El registro de los ingresos del Estado Analítico de Ingresos Integrado coincide con lo

reportado en la información presupuestaria del ayuntamiento y sus organismos

descentralizados.


(Miles de pesos)

Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE2 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 62,773.5 3,126.4 0.0 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 65,465.7 3,126.4 0.0 0.0

Diferencia -2,692.2 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua. 2 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Análisis del Egreso Ejercido del Ayuntamiento Respecto a los Subsidios para Gastos de Operación (Miles de pesos)

Documento Importe

Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2,692.2

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 2,692.2

Diferencia 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información

coincide con lo registrado en el egreso ejercido de los organismos descentralizados, cabe

señalar que la diferencia que se refleja en el egreso ejercido del ayuntamiento

corresponde al monto de subsidios para gastos de operación.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS


Estimado Modificado Recaudado2018 2018 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 1,333.1 1,333.1 1,257.1 -75.9 -5.7

Impuestos 358.2 358.2 297.5 -60.7 -17.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 8.4 8.4 100.0

Derechos 937.3 937.3 948.4 11.1 1.2

Productos de Tipo Corriente 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 37.5 37.5 2.8 -34.8 -92.6

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley deIngresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes deLiquidación o Pago

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


60,400.3 63,400.3 64,864.4 1,464.1 2.3

Ingresos Federales 45,741.8 48,741.8 50,206.6 1,464.8 3.0

Ingresos Estatales 14,658.6 14,658.6 14,657.9 -0.7 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 996.6 996.6 51.0 -945.6 -94.9

Ingresos Financieros 26.4 26.4 16.0 -10.4 -39.5

Ingresos Extraordinarios 965.3 965.3 0.0 -965.3 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 4.9 4.9 35.0 30.1 614.9

Total 62,730.0 65,730.0 66,172.6 442.6 0.7


ConceptoIngreso Variación

Ingreso 2018Recaudado - Modificado

Ingreso Recaudado mayor al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado igual al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado menor al Ingreso Modificado



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó

66,172.6 miles de pesos de los cuales el 98.0 por ciento corresponde a participaciones,

aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que

en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son el

fondo de participaciones y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión, el rubro

en el que se obtuvo mayor recaudación fue los derechos.



COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN EN LOS INGRESOS DE GESTIÓN


Cuenta Concepto Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado

Variación Absoluta

Variación Porcentual

4112122 Sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles 45.5 21.5 -23.9 47.3

4143431 Suministro de agua potable 212.8 140.7 -72.1 66.1

4143434 Conexiones a los sistemas de agua y drenaje 47.0 19.0 -28.0 40.4

41434316 Certificaciones 249.7 153.9 -95.7 61.6

41434320 Del registro civil 45.5 13.6 -31.9 30.0

41434326 Por la expedición o refrendo anual de licencias para la venta de bebidas alcohólicas al público 33.5 4.7 -28.8 14.0

41434328 Por servicios prestados por las autoridades de catastro 53.5 2.5 -51.0 4.8

4162621 Sanciones administrativas 37.5 2.8 -34.8 7.4


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de

gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación

del ingreso modificado por 366.2 miles de pesos.



COMPARATIVO DEL INGRESO RECAUDADO 2018 RESPECTO AL INGRESO RECAUDADO 2017


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se

mostró un incremento de 3,946.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en los rubros de ingresos federales y derechos.

Recaudado Recaudado2017 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 859.7 1,257.1 397.4 46.2

Impuestos 265.4 297.5 32.1 12.1

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 8.4 8.4 100.0

Derechos 589.4 948.4 359.0 60.9

Productos de Tipo Corriente 0.0 0.0 0.0 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 4.9 2.8 -2.1 -43.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0


60,370.4 64,864.4 4,494.0 7.4

Ingresos Federales 45,726.0 50,206.6 4,480.6 9.8

Ingresos Estatales 14,644.4 14,657.9 13.5 0.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 996.3 51.0 -945.3 -94.9

Ingresos Financieros 31.0 16.0 -15.0 -48.5

Ingresos Extraordinarios 965.3 0.0 -965.3 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 35.0 35.0 100.0

Total 62,226.4 66,172.6 3,946.1 6.3

(Miles de pesos) Ayuntamiento de Ecatzingo


Ingresos Recaudado

2018- 2017

Ingreso Recaudado 2018 mayor al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 igual al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 menor al Ingreso Recaudado 2017



ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 25,614.1 24,524.8 0.0 0.0 23,135.8 23,135.8 -1,389.0 -5.7

Materiales y Suministros 1,006.1 1,935.6 0.0 0.0 2,182.7 2,182.7 247.1 12.8

Servicios Generales 5,911.7 6,071.5 0.0 0.0 6,403.8 6,403.8 332.3 5.5


2,612.6 2,612.6 0.0 0.0 2,802.4 2,802.4 189.9 7.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 48.1 48.1 0.0 0.0 286.2 286.2 238.2 495.6

Inversión Pública 26,258.6 29,258.6 0.0 0.0 29,400.5 29,400.5 141.9 0.5

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 1,278.8 1,278.8 0.0 0.0 1,254.3 1,254.3 -24.5 -1.9

Total 62,730.0 65,730.0 0.0 0.0 65,465.7 65,465.7 -264.2 -0.4

Concepto Ejercido - Modificado


Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)

Egreso Ejercido 2018 igual al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 menor al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 mayor al Egreso Ejercido 2017



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL RECURSO EJERCIDO


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se

identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado para el ejercicio 2018, la entidad ejecutó 65,465.7 miles de pesos destinados

principalmente en inversión pública con un monto de 29,400.5 miles de pesos, de los

cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos etiquetados.



COMPARATIVO DEL EGRESO EJERCIDO 2018 RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO 2017


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un

incremento de 4,005.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el

capítulo de inversión pública.

Ejercido Ejercido

2017 2018 Absoluta %

Servicios Personales 21,675.0 23,135.8 1,460.8 6.7

Materiales y Suministros 2,094.9 2,182.7 87.8 4.2

Servicios Generales 5,452.6 6,403.8 951.2 17.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,761.7 2,802.4 -2,959.3 -51.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 362.5 286.2 -76.3 -21.0

Inversión Pública 25,149.5 29,400.5 4,251.0 16.9

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 963.6 1,254.3 290.7 30.2

Total 61,459.8 65,465.7 4,005.9 6.5


Concepto

Egresos Variación Egresos Ejercido

2018-2017

(Miles de pesos)






PARTIDAS ESPECÍFICAS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


(Miles de pesos)

Partida del Gasto Concepto Egreso

Modificado Egreso Ejercido Diferencia

1322 Aguinaldo 2,808.7 3,016.3 -207.6

2521 Plaguicidas, abonos y fertilizantes 3.1 3.2 -0.1

2611 Combustibles, lubricantes y aditivos 972.2 1,304.7 -332.5

2711 Vestuario y uniformes 54.8 68.7 -13.9

3112 Servicio de energía eléctrica para alumbrado público 1,260.6 1,407.4 -146.8

3141 Servicio de telefonía convencional 7.4 19.9 -12.5

3261 Arrendamiento de maquinaria y equipo 10.0 300.0 -290.0

3362 Impresiones de documentos oficiales para la prestación de servicios públicos, identificación, formatos administrativos y fiscales, formas valoradas, certificados y títulos

54.4 100.0 -45.6

3411 Servicios bancarios y financieros 19.5 19.9 -0.3

3551 Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres 110.1 162.4 -52.3

3611 Gastos de publicidad y propaganda 23.9 48.7 -24.8

3721 Gastos de traslado por vía terrestre 81.6 89.9 -8.3

3821 Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 229.4 244.1 -14.7

3982 Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal 744.0 764.8 -20.7

4383 Subsidios y apoyos 2,495.4 2,692.2 -196.9

4391 Subsidios por carga fiscal 107.2 110.2 -3.0

5151 Bienes informáticos 37.3 81.1 -43.9

5511 Maquinaria y equipo de seguridad pública 0.0 108.5 -108.5

5651 Equipo y aparatos para comunicación, telecomunicación y radio transmisión 0.0 31.9 -31.9

5811 Terrenos 0.0 60.0 -60.0

6121 Convenios y aportaciones 2,312.2 5,915.0 -3,602.8

6122 Obra estatal o municipal 1,647.9 1,782.8 -134.9

9911 Por el ejercicio inmediato anterior 1,174.7 1,199.9 -25.3 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al

egreso modificado por 5,176.9 miles de pesos, además, la entidad ejerció partidas del

gasto sin contar con egreso aprobado por un importe de 200.4 miles de pesos.



PROYECTOS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


Proyectos Concepto Egreso Modificado

Egreso Ejercido Diferencia

A00 101 010301010101 Relaciones públicas 11,162.0 11,419.7 -257.7

J00 144 010502010201 Capacitación y profesionalización hacendaria 357.7 366.4 -8.6

Q00 104 010701010101 Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito 3,784.6 4,295.5 -511.0

C07 157 020103010102 Operación de infraestructura para drenaje y alcantarillado 1,441.3 1,467.5 -26.3

C06 126 020104010302 Promoción de la cultura ambiental 1,555.4 1,588.4 -33.0

F00 124 020201010203 Guarniciones y banquetas 1,475.0 1,507.8 -32.8

F00 124 020201010401 Construcción y ampliación de edificaciones urbanas 3,960.1 7,697.8 -3,737.7

F00 124 020201010502 Proyectos para obras públicas 1,229.1 1,565.0 -335.9



Egresos, se identificó que el egreso ejercido en 8 proyectos es mayor al egresos

modificado por 4,943.0 miles de pesos.

AHORRO O DESAHORRO PRESUPUESTAL


(Miles de pesos) Metas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas

Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)

Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95% y menor o

igual a 100%

Mayor a 100%

66,172.6 65,465.7 706.8 18,313 3,318 -14,995 44 52 14 21


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se

identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante,

se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0

por ciento y mayores al 100.0 por ciento.



PORCENTAJE DE EJECUCIÓN DE ACCIONES


Dependencias Generales

Acciones Porcentaje de ejecución de acciones respecto a las programadas

Programadas No ejecutadas

Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%

y menor o igual a 100%

Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 6 0 1 3 2 0.0 16.7 50.0 33.3 A02 Derechos Humanos 3 3 0 0 0 100.0 0.0 0.0 0.0

B01 Sindicatura 4 4 0 0 0 100.0 0.0 0.0 0.0

C00 Regidurías 57 23 18 6 10 40.4 31.6 10.5 17.5

D00 Secretaría del Ayuntamiento 11 3 8 0 0 27.3 72.7 0.0 0.0

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

1 1 0 0 0 100.0 0.0 0.0 0.0

I01 Desarrollo Social 16 2 10 0 4 12.5 62.5 0.0 25.0

J00 Gobierno Municipal 4 2 2 0 0 50.0 50.0 0.0 0.0

K00 Contraloría 4 1 3 0 0 25.0 75.0 0.0 0.0

L00 Tesorería 10 0 5 4 1 0.0 50.0 40.0 10.0

M00 Consejería Jurídica 8 1 4 0 3 12.5 50.0 0.0 37.5

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 7 4 1 1 1 57.1 14.3 14.3 14.3

Total 131 44 52 14 21 33.6 39.7 10.7 16.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó

que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por

ciento y mayores al 100.0 por ciento.



CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA GENERAL


De acuerdo a la información presentada por la entidad, se identificó una

inadecuada planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, toda vez

que algunas dependencias generales ejercieron recurso sin ejecutar metas.



EGRESO EJERCIDO POR FINALIDAD


De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la

entidad, ejerció el 59.7 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado

principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.



CLASIFICACIONES DEL GASTO


Clasificación del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Egresos

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 62,730.0 65,730.0 0.0 0.0 65,465.7 65,465.7 Económica (por Tipo de Gasto) 62,730.0 65,730.0 0.0 0.0 65,465.7 65,465.7 Administrativa 62,730.0 65,730.0 0.0 0.0 65,465.7 65,465.7 Funcional (Finalidad y Función) 62,730.0 65,730.0 0.0 0.0 65,465.7 65,465.7 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó

las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica,

Administrativa y Funcional.

AUTORIZACIÓN DE LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS


Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos Modificada Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano de Gobierno

62,730.0 65,730.0 -3,000.0 No


Se identificó que la entidad realizó modificaciones por 3,000.0 miles de pesos a la Ley de

Ingresos Estimada sin que se haya remitido al OSFEM el acta de autorización del Cabildo.


Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano

de Gobierno 62,730.0 65,730.0 -3,000.0 No


Se identificó que la entidad realizó modificaciones por 3,000.0 miles de pesos al

Presupuesto de Egresos Aprobado sin que se haya remitido al OSFEM el acta de

autorización del Cabildo.



FISCALIZACIÓN AL AVANCE MENSUAL DEL PRESUPUESTO


Núm. Descripción de los Hallazgos Determinados

1 Los montos por fuente de financiamiento de los Ingresos difieren de los montos por fuente de financiamiento de los Egresos.

2 Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno: No. 64 (publicada el 13 de abril 2018), No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) y No. 74 (publicada el 12 de octubre 2018).

3 Los importes reportados por la entidad en la Ley de Ingresos Recaudada, no reflejan la eficiencia recaudatoria establecida en la Ley de Ingresos Modificada del presupuesto acumulado al mes correspondiente.

4 La entidad presentó un desahorro presupuestal, derivado de que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado y la ejecución de metas no coincide con la programación trimestral y/o la entidad reflejó un ingreso recaudado mayor al ingreso ejercido sin ejecutar las metas conforme a lo programado.

5 Se presentaron proyectos donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto de egresos modificado anual autorizado.

6 Se identificaron partidas del gasto donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto anual modificado.

7 El ente presentó partidas del gasto con egreso ejercido al trimestre sin presupuesto autorizado.

8 Se identificó en el informe mensual de Egresos (E0000201800.txt) la falta de cumplimiento en la aplicación de los momentos contables.

9 Los proyectos presentados en el avance presupuestal de egresos difieren con los proyectos reflejados en el Avance de Metas de Actividad por Proyecto.

10 Las metas programadas reportadas en la calendarización de metas de actividad por proyecto difieren de las metas programadas reportadas en el avance trimestral de metas de actividad por proyecto.

11 El cumplimiento porcentual de metas realizadas por dependencia general difiere del porcentaje en el avance del egreso al trimestre.

12 El ente presenta porcentualmente ejecución de metas de actividad por proyecto que no corresponde a lo programado.

13 Los proyectos presupuestados no corresponden con la naturaleza de la dependencia ejecutora del gasto.

14 La entidad no presupuesta proyectos de acuerdo con su competencia.

15 Se detectó que no se presupuestaron dependencias administrativas fundamentales para el correcto funcionamiento de la entidad.

16 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

17 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.

18 El ente presentó recurso sobre ejercido y/o subejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.

19 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación por Objeto del Gasto).

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del informe mensual.

Como resultado de la fiscalización al avance mensual del presupuesto del ejercicio 2018, se

determinaron 19 hallazgos para la entidad, es importante mencionar que el resultado de la

fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4124/18, OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4230/18 y

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/0744/18 para que se promovieran las acciones correspondientes,

de acuerdo con lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley de Responsabilidades

Administrativas del Estado de México y Municipios.



BIENES MUEBLES E INMUEBLES

MOVIMIENTOS FINANCIEROS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Concepto

Saldo del Estado de Situación

Financiera al 31 de diciembre

de 2017 (A)

Balanza de Comprobación Saldo del Estado de Situación

Financiera 2017 + altas - bajas

contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)

Variación (D - E) Altas

2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Terrenos 1,786.6 60.0 0.0 1,846.6 1,846.6 0.0

Edificios no Habitacionales 1,492.9 1,517.7 0.0 3,010.7 3,010.7 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 939.9 81.1 0.0 1,021.0 1,021.0 0.0

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

9.0 0.0 0.0 9.0 9.0 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 2,409.9 0.0 0.0 2,409.9 2,409.9 0.0

Equipo de Defensa y Seguridad 312.0 108.5 0.0 420.5 420.5 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

196.1 35.3 0.0 231.3 231.3 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y la Balanza de

Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas los bienes muebles e inmuebles

realizados por la entidad, se identificó que los registros contables coinciden.



MOVIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Fuente

Muebles Inmuebles

Altas Bajas Altas Bajas

Cuenta Pública 193.0 0.0 60.0 0.0

Reportes Mensuales 189.0 0.0 10.0 0.0

Diferencia 4.1 0.0 50.0 0.0


Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los

Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas de los bienes

muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.



COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE LOS INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que los saldos

de las cuentas de terrenos y edificios no habitacionales difieren por 2,208.1miles de

pesos; asimismo existe diferencia por 5,486.5 miles de pesos entre el Inventario de

Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo, principalmente en las

cuentas de mobiliario y equipo de administración y vehículos y equipo de transporte.



DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Cuenta Estado de Situación Financiera Inventario Reporte de Depreciación

Bienes Muebles 1,115.6 10,353.9 1,115.6

Bienes Inmuebles 6.7 2,655.1 6.7


Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó

que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación

Financiera Comparativo difiere con lo que revelan los Inventarios de Bienes Muebles e

Inmuebles.



COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles e inmuebles

durante el periodo 2016 – 2018, se identificó que presentan una tendencia creciente, en

el ejercicio 2018 se adquirieron bienes principalmente en las cuentas de edificios no

habitacionales, equipo de defensa y seguridad, así como mobiliario y equipo de

administración.



FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES



1 El Inventario de Bienes Muebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.

2 El Inventario de Bienes e Inmuebles no se encuentran actualizado.

3 En el Inventario de Bienes Muebles presentan bienes registrados con valor de $0.00.

4 Se identifica que el total de la cuenta 1230 coincide entre la Balanza de Comprobación y el Inventario; sin embargo, los saldos de las cuentas 1231 y 1233 presentan diferencias.

5 Los saldos de los registros contables de las cuentas 1241, 1242, 1244, 1245, 1246 y 1249 difieren de lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.

6 En el Inventario de Bienes Muebles existen bienes que de acuerdo a sus características no están clasificados en las cuentas contables correspondientes.

7 En la Balanza de Comprobación se registra saldo en la cuenta 1249, la cual no se utiliza en el Estado de México.

8 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza omiten información.

9 Los importes determinados en la Conciliación Físico - Contable de los Bienes Muebles difieren de la Hoja de Trabajo.

10 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.

11 Las altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del Informe mensual.

Como resultado de la fiscalización de la información contable y administrativa de los

bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2018 se determinaron 11 hallazgos, es

importante mencionar que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor

Municipal al ejercicio 2018 a través de los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5169/18 y

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/1851/19 para que se promovieran las acciones

correspondientes de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley

de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



AUDITORÍA

FINANCIERA



METODOLOGÍA DE LA FISCALIZACIÓN

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Fiscalizar el ejercicio 2018 para comprobar el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los

recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas,

presupuestales, financieras y de planeación aplicables.

La auditoría financiera se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2019, con

base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de

manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de

Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto

Mexicano de Contadores Públicos aplicables en las circunstancias; y bajo los principios

establecidos en el Código de Ética y Código de Conducta del Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

En la planeación y ejecución de la auditoría, se aplicaron los procedimientos analíticos que

incluyen actividades sustantivas y específicas mediante el uso de técnicas de auditoría, mismos

que son enunciativos más no limitativos.

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Planeación de auditoría.

3. Determinación de universo, muestra y alcance.

4. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión de estados financieros y análisis

de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.

5. Determinación de resultados de auditoría.

6. Elaboración de informe de auditoría.

7. Notificación de resultados de auditoría.



ANTECEDENTES

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número

OSFEM/AEFOI/DAF/DAFMA/191/2019 de fecha 06 de marzo de 2019, que contiene la orden

de auditoría financiera por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

PLANEACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera, se

calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar.

ALCANCE

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal para determinar el universo, muestra y alcance.



RESPONSABILIDAD DEL ENTE EN RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN

El ente es responsable de la preparación y presentación de la información contable y

presupuestal, confiable y veraz entregada para la realización de la auditoría.

LIMITACIONES Y SALVEDADES

La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación de los

procedimientos correspondientes.

Universo Muestra

Estado de Situación FinancieraDeudores Diversos 1,101.4 461.6 41.9%

IngresosFEFOM 13,888.9 13,888.9 100.0%FISMDF 12,752.2 12,752.2 100.0%FORTAMUNDF 5,998.3 5,998.3 100.0%

EgresosServicios Personales 23,135.8 10,863.6 47.0%Materiales y SuministrosMaterial eléctrico y electrónico 142.4 87.8 61.7%Materiales complementarios 168.2 99.7 59.3%Combustibles Lubricantes y Aditivos 1,304.7 509.9 39.1%Servicios GeneralesServicio de agua 1,898.5 693.5 36.5%Arrendamiento de maquinaria y equipo 300.0 140.0 46.7%Servicios estadísticos y geográficos 382.2 382.2 100.0%Capacitación 247.4 151.8 61.4%Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 244.1 98.9 40.5%Espectáculos Cívicos y Culturales 220.7 107.9 48.9%Inversión PúblicaFEFOM 13,888.9 6,931.2 49.9%FISMDF 12,752.2 4,278.8 33.6%

FORTAMUNDF 5,998.3 993.5 16.6%Total: 94,424.2 58,439.8 61.9%

Fuente: Elaboración del OSFEMFEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento MunicipalFISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalFORTAMUNDF: Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Alcance de Auditoría

(Miles de pesos)Alcance

en %Nombre de la Cuenta



MATRIZ DE EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Derivado de la aplicación de los procedimientos de auditoría, en la muestra seleccionada, el

Ayuntamiento de Ecatzingo obtuvo el siguiente resultado:

Componente IngresosGrado de

Cumplimiento Financiero

Resultado del indicador

Calificación

Recepción de ingresos autorizados MEDIO 2Cumplimiento normativo MEDIO 2Correcto registro contable MEDIO 2Documentación soporte MEDIO 2Evidencia en estados de cuenta bancarios MEDIO 2Correcto cobro de ingresos MEDIO 2

ING

RE

SO

S

66.7

Componente Egresos (Capítulo 1000)Grado de



Calificación

Análisis del presupuesto de egresos ejercido vs autorizado ALTO 3Cumplimiento normativo BAJO 1Aplicación de Tabuladores BAJO 1Correcto cálculo de nómina MEDIO 2Conciliación contable-nómina-dispersión ALTO 3Correcto registro contable ALTO 3Documentación soporte ALTO 3Evidencia en estados de cuenta bancarios ALTO 3

SE

RV

ICIO

S P

ER

SO

NA

LES

73.0

Componente Egresos (Capítulo 2000 - 9000)Grado de



Calificación

Análisis del presupuesto de egresos ejercido vs modificado MEDIO 2Cumplimiento normativo MEDIO 2Análisis proceso adquisitivo MEDIO 2Correcto registro contable y presupuestal MEDIO 2Recepción del bien o servicio MEDIO 2Evidencia en estados de cuenta bancarios MEDIO 2Documentación soporte de comprobación y justificación MEDIO 2

EG

RE

SO

S(C

apítu

los

2000

al 9

000)

66.7



Componente Activo y/o PasivoGrado de



Calificación

Correcto registro contable ALTO 3Cumplimiento normativo BAJO 1Documentación soporte ALTO 3Evidencia en estados de cuenta bancarios ALTO 3A

CTI

VO

Y/O

PA

SIV

O

80.0

ComponenteGrado de



Calificación

Ingresos BAJO 66.7Egresos (Capítulo 1000) MEDIO 73.0Egresos (Capítulos 2000 – 9000) BAJO 66.7Activo y/o Pasivo MEDIO 80.0Fuente: Elaboración del OSFEM

0 = No cumple

1=Cumple con lo mínimo de requisitos

2=Cumple con mayoria de los requisitos

3=Cumple en su totalidad

71.6

Resultado de los Indicadores por Componente Revisado

BAJO 0.0 - 69.9MEDIO 70.0 - 94.9ALTO 95.0 - 100.0

Semaforización



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS



ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO


Seguimiento de los IndicadoresTotal de Aspectos

EvaluadosTotal de Aspectos

CumplidosPorcentaje Alcanzado

Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal

6 0 0.0

Evaluación Programática Presupuestal 39 1 2.6

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 16 0 0.0

Transparencia en el Ámbito Municipal 52 0 0.0

Documentos para el Desarrollo Institucional 4 3 75.0

Competencia Laboral de los Servidores Públicos 11 0 0.0

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 0 0.0

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 3 42.9

Programa Anual de Evaluación (PAE) 7 0 0.0

Resultado 120.5Crítico

Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización



RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:

Estructura del Informe Anual de Ejecución Apartado del Documento

Cumple Hallazgo Recomendaciones Sí No

1. Marco Jurídico

La entidad Municipal no remitió el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, en su lugar presentó Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores de Desempeño. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, a fin de que se iniciaran los procedimientos jurídicos correspondientes.

Describir los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción

Explicar el propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualización del Diagnóstico

Elaborar la Actualización del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.

4. Avance en la Ejecución de los Programas

Integrar el apartado “Avance en la Ejecución de los Programas”, desarrollando los objetivos de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.

Describir los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.

Reportar de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.




Cumple Hallazgo Recomendaciones Sí No

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

La entidad Municipal no remitió el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, en su lugar presentó Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores de Desempeño. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, a fin de que se iniciaran los procedimientos jurídicos correspondientes.

Integrar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.

Señalar los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos

Integrar la totalidad de los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.

Número de Recomendaciones 9

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Cabe señalar que el Órgano Superior de Fiscalización evalúa el Informe Anual de Ejecución del

Plan de Desarrollo Municipal, en los diferentes aspectos que lo integran, en términos de los

rubros mínimos requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de

Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.



PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR

A continuación, se muestran los programas presupuestarios municipales que debieron ser

ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.




Para el ejercicio fiscal 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México identificó

que la Administración Central ejecutó 23 de los 62 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, de los cuales en 20 utilizó las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de


Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados por

la entidad y en los que aplicó la MIR:

20 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual con MIR

Núm. Programa Presupuestario Recomendaciones

1 Conducción de las Políticas Generales

de Gobierno

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que impulsen la participación social y ofrezcan servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar las condiciones de vida de la población.

2

Desarrollo de la Función Pública y

Ética en el Servicio Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se otorgan a la población, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación y vigilancia social que contribuyan a lograr los objetivos.

3 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

4 Reglamentación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

5 Mediación y Conciliación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades y procesos descritos en el título V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, vigente.





6 Fortalecimiento de los Ingresos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

7 Seguridad Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a combatir la inseguridad pública, con estricto apego a la ley, para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad; modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación; así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.

8 Protección Civil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a la protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación y organización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros, desastres y catástrofes, y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad en las tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medio ambiente.

9 Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que consideren el conjunto de procedimientos que se llevan a cabo para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.

10 Protección al Ambiente

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.

11 Desarrollo Urbano

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal, vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia, como responsable de su planeación y operación.

12 Desarrollo Comunitario

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos del municipio y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial, a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.





13 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.

14 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

15 Vivienda

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.

16 Cultura Física y Deporte

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física; ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.

17 Educación Básica

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación; en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria; conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos, en concordancia con las necesidades del proceso educativo.

18 Empleo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.

19 Desarrollo Agrícola Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.

20 Electrificación

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.





Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:

3 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual sin MIR


1 Derechos Humanos

Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 Impulso al

Federalismo y Desarrollo Municipal


3 Modernización de los Servicios Comunales




Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.



39 Programas Presupuestarios No Programados y sin MIR


1 Democracia y Pluralidad Política

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos. MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 Conservación del Patrimonio Público

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.

MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

3 Política Territorial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9, fracciones I, II, III, IV y V, 57, fracción II, incisos a) y b) y 162, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.






4 Coordinación

Intergubernamental Regional

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.


5 Relaciones Exteriores

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter, fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.


6 Gasto Social e Inversión Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.







7 Financiamiento de la

Infraestructura para el Desarrollo

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos; involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.


8 Planeación y

Presupuesto basado en Resultados

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones y procedimientos necesarios para desarrollar y fortalecer las fases para la planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación programático presupuestal, considerando las fases del registro contable-presupuestal y el correspondiente proceso de rendición de cuentas, adicionalmente los procedimientos de planeación y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal, los programas regionales y sectoriales que de él derivan.





8 Planeación y



9 Consolidación de la

Administración Pública de Resultados

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 124 y 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 69 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; 1, fracción III, 10, fracciones II y III y 11, fracciones I, II, III y IV de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y CUARTO y DÉCIMO PRIMERO de los Lineamientos de Control Financiero emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, a fin de implementar acciones para la toma de decisiones sobre la aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto público y la rendición de cuentas.


10 Coordinación

Intergubernamental para la Seguridad Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8, fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.






11 Protección Jurídica de

las Personas y sus Bienes

Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 167, 169, fracción IV, 170 y 171 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 16 del Reglamento Interior del Registro Civil, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.


12 Modernización del Catastro Mexiquense

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 167, 168, 169, fracciones I, II, III y IV, 170 y 171 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el territorio municipal, así como determinar la extensión geográfica y el valor catastral por demarcación que defina la imposición fiscal.


13 Desarrollo de

Información Estadística y Geográfica Estatal

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162, fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio municipal.






14 Comunicación Pública y

Fortalecimiento Informativo

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 48, fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión, y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.


15 Transparencia

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 23, fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69, inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.


16 Gobierno Electrónico

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50, fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.







17 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.


18

Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28, fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración de los ecosistemas, permitiendo mejores condiciones de vida para la población.






19 Atención Médica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida.


20 Cultura y Arte

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 69, 147 Q, fracción II y 147 S de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.


21 Nuevas Organizaciones de la Sociedad

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117, fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promueva la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.






22 Educación Media Superior

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 11, 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.


23 Educación Superior

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


24 Educación para Adultos

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2, fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.






25 Fomento a Productores Rurales

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.


26 Fomento Pecuario

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5, fracción III, 8, fracciones IX, X, XI y XII, 59, fracciones I y V y 93, fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


27 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.


28 Desarrollo Forestal

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.







29 Fomento Acuícola

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


30 Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.


31 Modernización Industrial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa, con estricto apego a la normatividad ambiental.







32 Modernización de la

Movilidad y el Transporte Terrestre

Programa Anual: Cumplir lo dispuesto en los artículos 31, fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6, fracción VI y 9, fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a la modernización y optimización del servicio transporte terrestre, a través de la coordinación intergubernamental para la organización técnica oportuna y racional que contribuya a la eficiencia y calidad en la prestación del servicio de transporte público.



Infraestructura para el Transporte Terrestre

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6, fracción VI, 9, fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.


34 Fomento Turístico

Programa Anual: Cumplir con lo dispuesto en los artículos 162, fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.







35 Investigación Científica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


36 Promoción Artesanal

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar a cabo actividades destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado local, nacional e internacional, para mejorar el nivel de vida de los artesanos y grupos étnicos.


37 Deuda Pública

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.





37 Deuda Pública


38 Transferencias

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95, fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292, fracción I, inciso d) del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.


39

Previsiones para el Pago de Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.


Número de Recomendaciones 78 Fuente: Elaboración del OSFEM.

La aplicación de la Metodología del Marco Lógico para los procesos de planeación,

programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal

orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.



EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA PRESUPUESTAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el cumplimiento de

las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en

el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 62 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:

Programas Presupuestarios

Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 8 de los 16 programas evaluados como se muestra

en la siguiente gráfica:




Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto

Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2018

(miles de pesos) Recomendaciones

Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural

No programado No presupuestado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.



Descripción




Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fiscalización,

Control y Evaluación

Interna de la Gestión Pública

37.5 159.9 145.1

El Ayuntamiento solo alcanzó el 37.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 90.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Participación Social en la

Formulación, Seguimiento,

Control y Evaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Responsabili-

dades Administrativas


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez.

Proyecto: Manifestación de Bienes y

Declaración de Interés de los

Servidores Públicos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.



Descripción




Presupuesto


Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y

Recaudación de Ingresos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fortalecer los ingresos a través de la recaudación con la actualización y ampliación del padrón de contribuyentes, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería

150.6 4,912.7 4,675.1

La entidad municipal reflejó una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 50.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 95.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.



Descripción




Presupuesto


Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.

Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para

el Desarrollo Social


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven; así como la definición de los mecanismos necesarios para facilitar el proceso de planeación, programación, presu-puestación y evaluación de las dependencias y organismos municipales para en su caso; analizar, operar y emitir reportes sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño municipal.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Operación y

Seguimiento del COPLADEMUN


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.

Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones y procedimientos orientados a establecer los mecanismos de planeación, programación y presupuestación que faciliten la integración, seguimiento y control del presupuesto de egresos acorde al Plan de Desarrollo Municipal vigente y los documentos que de él se derivan.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal

No Programado No presupuestado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la integración de la Cuenta Pública Municipal, así como aquellas orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas.

Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

0.0 3,784.6 4,295.5

La entidad municipal no realizó las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, superó en un 13.5 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen y destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes de voz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación.

Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar actividades académicas y aquellas para el desarrollo de programas de estudio en materia policial y en general las necesarias para operar las instituciones formadoras de personal de seguridad pública a nivel municipal, así mismo acciones que coadyuven en el ámbito de sus atribuciones en el diseño de criterios, políticas y normas para el reclutamiento y selección de aspirantes.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la seguridad pública, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, a fin de consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

Proyecto: Educación Vial No programado No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para desarrollar y fomentar la cultura de la seguridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalización y reglamentos al respecto.

Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno.



Descripción




Presupuesto


Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

Proyecto: Concertación

para la Protección Civil

45.8 883.2 879.7

La entidad municipal solo alcanzó el 45.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 99.6 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización



El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a la impartición de pláticas, cursos y talleres para proporcionar conocimientos y habilidades básicas a la población en general, para actuar de manera adecuada, preferentemente en forma preventiva, ante la probable ocurrencia de un fenómeno perturbador.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Difusión y

Comunicación para la

Protección Civil


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar actividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civil entre la población.

Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a recopilar, integrar y analizar la información suficiente para determinar las condiciones de riesgo existentes o potenciales en muebles e inmuebles destinados al desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicio, así como de aquellos elementos naturales y por el manejo de sustancias explosivas que impacten el desarrollo de proyectos o a la población.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones.

Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres


El Ayuntamiento. no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias que demanda la población, a través de la participación coordinada de instancias de los diferentes ámbitos y órdenes de gobierno.



Descripción




Presupuesto


Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 23, fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69, inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a proporcionar información gubernamental de interés a la ciudadanía, así como a mantenerla informada sobre los programas especiales, acciones y logros del quehacer gubernamental, mediante procesos de transparencia y rendición de cuentas que propicien una buena interacción entre la población y el gobierno.

Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)

Proyecto: Innovación

Gubernamental con

Tecnologías de Información


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50, fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones tendientes a impulsar el gobierno electrónico; contribuir a la automatización de procesos, de sistemas prioritarios y al desarrollo de sistemas que requiera la administración pública, basados en tecnología de punta, conservando los criterios de estandarización para su optimización.



Descripción




Presupuesto


Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados.

Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación entre el gobierno estatal y municipal para que operen los sitios de disposición final y de aseguramiento y confinamiento de residuos sólidos, para otorgar a la población servicios óptimos y de calidad.



Descripción




Presupuesto


Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar estrategias de desarrollo comunitario que impulsan procesos de organización y participación comunitaria para mejorar las condiciones de vida de las localidades con alta y muy alta marginación.

Proyecto: Apoyo a la Comunidad

83.5 280.1 271.0

La entidad fiscalizable alcanzó el 83.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 96.8 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Proyecto: Alumbrado

Público

91.0 952.6 945.0

La entidad municipal alcanzó el 91.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.2 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.



Descripción




Presupuesto


Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

No programado 4,748.7 3,085.8

El Ayuntamiento no programó este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 65.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere mantener ferias de salud en el municipio, por lo se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios.

Programa: Empleo (Tres proyectos)

Proyecto: Colocación de Trabajadores

Desempleados


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar ferias de empleo, por lo se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Fomento para el Autoempleo


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar el autoempleo con programas federales y proyectos productivos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Proyecto: Capacitación,

Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

No programado 0.7 0.0

El Ayuntamiento no programó este proyecto en su Programa Anual 2018, así mismo no ejerció el monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)

Proyecto: Fortalecimiento

a la Micro y Pequeña Empresa


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar actividades para la atención a micro y pequeños empresarios a través de acciones de capacitación, financiamiento, asistencia técnica, vinculación financiera y comercial con la mediana y gran industria y con otros agentes económicos que operan al interior de la entidad.



Descripción




Presupuesto



a la Competitividad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo anterior se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones y procedimientos diseñados para favorecer el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense, así como aquellas que favorezcan la productividad laboral, apoyen la captación de capital, la transferencia de tecnología y la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.



MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

En la Cuenta Pública 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México llevó a

cabo la evaluación de los resultados de los indicadores del nivel “Componente”,

correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas

presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud de que los

indicadores a nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los

beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.

Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el Órgano Técnico de la Legislatura

estableció el alcance de revisión, partiendo de los 16 programas de la muestra a fiscalizar, a

efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance

programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluyen 8

programas, ya que la entidad no los desarrolló.



Bajo este contexto, los 8 programas seleccionados son los siguientes:

Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programa Presupuestario Hallazgo Recomendación

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Los resultados de estos

programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.

Fortalecimiento de los Ingresos

Desarrollo Comunitario

Alumbrado Público

Seguridad Pública Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal no desarrolló los indicadores de desempeño integrados en la MIR correspondiente.

Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los programas presupuestarios, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadores para Resultados, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Protección Civil

Vivienda

Empleo

Número de Recomendaciones 2 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia que da credibilidad y

legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de

cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro,

midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación, se

muestra el resultado:



Hallazgo Recomendación

El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

Resultado de la Evaluación: Crítico Fuente: Elaboración del OSFEM.

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad

cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y

el Reglamento Interior, por lo cual el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este

indicador.

A continuación, se detalla el resultado de la revisión a la información remitida por la entidad:




El Ayuntamiento remitió evidencia documental de contar con manuales de organización y de procedimientos, así como Reglamento Interior; sin embargo, no presentó evidencia de contar con Organigrama.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.

Resultado de la Evaluación: Bueno Fuente: Elaboración del OSFEM.

COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia

laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.



En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información

proporcionada por la entidad fiscalizable, cuyos resultados son los siguientes:


Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:



Hallazgos de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de un

Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No

Antecedentes Penales

Cumple

Tesorero Municipal No Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

Municipal No Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento No Sí No Sí No No

Nota: Título Profesional.- Documento no obligatorio para el servidor público, toda vez que la entidad municipal no tiene más de 150 mil habitantes y no es cabecera distrital (Artículo 92, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México).

Recomendación: Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Obras Sí Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

No Sí No No No No

Recomendación: Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro No Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Titular de la Unidad de

Transparencia No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

Penales Cumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Evidencia Documental

de la Acreditación de Estudios

en Materia de Mediación

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

Conciliador Sí Sí Sí Sí No No

Nota: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público; sin embargo, lo anterior contradice lo estipulado por el artículo 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Las oficialías se dividirán en mediadoras – conciliadoras y calificadoras.”

Recomendación: Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No

Inhabilitación Certificado de No

Antecedentes Penales Cumple

Oficial Calificador Sí Sí No No

Nota: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público; sin embargo, lo anterior contradice lo estipulado por el artículo 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Las oficialías se dividirán en mediadoras – conciliadoras y calificadoras.”

Recomendación: Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de

Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal de Protección

Civil

No Sí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018; sin embargo, la entidad hizo caso omiso de presentar la

“Solicitud de Información para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2018”, así

como la evidencia comprobatoria para cada uno de los 30 reactivos que integran el documento

en cuestión, conforme a los requerimientos del Órgano Superior de Fiscalización;

procediéndose a notificar este hecho a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin que se

implementaran los procedimientos legales conducentes. Así mismo, se procedió a emitir el

Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se le informó el nivel de

calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:




En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Instaurar la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria con la respectiva aprobación de Cabildo. 2. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos

cuatro veces al año. 3. Conformar los Comités Internos de Mejora Regulatoria en todas las Dependencias y Organismos

Auxiliares de la Administración Municipal. 4. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria. 5. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, aprobado por la Comisión Municipal de

Mejora Regulatoria, así como en la primera sesión de cabildo del ejercicio a aplicar. 6. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del

ejercicio. 7. Validar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria, mediante la Comisión

Municipal de Mejora Regulatoria. 8. Autorizar mediante sesión de cabildo el Informe Anual de Avance Programático de Mejora

Regulatoria del ejercicio. 9. Implementar una dirección electrónica específica en la página web del Ayuntamiento dónde se

evidencie el funcionamiento de la Normateca en el apartado de Mejora Regulatoria. 10. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de

Mejora Regulatoria. 11. Contar con Informes de Avance Programático Municipal, derivados del Sistema de Apertura

Rápida de Empresas. 12. Crear en su portal de internet u acceso dentro del apartado de Mejora Regulatoria, en el cual se

encuentre el Registro Municipal de Trámites y Servicios, debidamente integrado y actualizado. 13. Elaborar el Proyecto de Evaluación de Resultados en materia de Mejora Regulatoria

correspondiente al año. 14. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio

con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. 15. Definir una dirección electrónica específica del apartado de Mejora Regulatoria en la página web

del Ayuntamiento, en la cual se despliegue la información del Programa Anual de Mejora Regulatoria, el Catálogo de Trámites y Servicios, el Reglamento Municipal y demás documentos inherentes a la materia.

16. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Registro Municipal de Mejora Regulatoria, para su visto bueno y actualización, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.

17. Publicar en la Gaceta Municipal el “Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria”, con las especificaciones contenidas en Ley.

18. Conformar un Registro Municipal de Unidades Económicas, el cual deberá estar integrado por lo menos de los siguientes datos:

Clave única, que se integrará de una serie alfanumérica. Nombre del municipio. Nombre del titular. Actividad económica. Fecha de inicio de actividades. Tipo de impacto. Domicilio de la unidad económica.



Recomendaciones Visitas y procedimientos de verificación en su caso. Sanciones en su caso. Las demás que le confieran esta Ley y otras disposiciones aplicables.

19. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación. 20. Emitir las Licencias de Funcionamiento, mediante la ventanilla única del municipio. 21. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida

de Empresas (S.A.R.E.) en su entidad. 22. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para

negocios de bajo riesgo en su entidad. 23. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno

Digital en su entidad. 24. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de

Información al Secretario Técnico de su municipio. 25. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y

servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI). 26. Designar a un Enlace de Mejora Regulatoria en su municipio. 27. Aprobar el Programa Permanente de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria en sesión de Cabildo. 28. Emitir acuerdos y programas que permitan la instalación y el funcionamiento de unidades

económicas. Fuente: Elaboración del OSFEM.

CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:



*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social


La entidad municipal reportó en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, validando 3 de 7 indicadores.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento de los 4 indicadores faltantes en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.




PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN (PAE)

En el marco del artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en términos de

la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los

Programas Presupuestarios Municipales”, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México realizó la revisión del cumplimiento que la entidad fiscalizable dio a estas disposiciones,

mostrándose a continuación el resultado:

Aspectos Evaluados Cumple Recomendaciones

Publicación del PAE en la página web No

Elaborar y publicar en su página web el Programa Anual de Evaluación (PAE), en términos de los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Programas Presupuestarios No

Para años subsecuentes, especificar dentro del Programa Anual de Evaluación, los programas presupuestarios ejecutados por la entidad fiscalizable que serán sujetos de evaluación, a fin de atender lo establecido en la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Sujetos Evaluados No

Para años subsecuentes, describir en el Programa Anual de Evaluación, los sujetos evaluados, conforme a la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo No

Para años subsecuentes, definir los tipos de evaluación que se llevarán a cabo para evaluar los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décima Segunda y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Calendario de Ejecución No

Para años subsecuentes, realizar el calendario de ejecución, mismo que deberá estar establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.




Publicación de los Resultados de las

Evaluaciones y Personas que las realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

Gubernamentales No

Para años subsecuentes, celebrar el Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.


SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA

Las evaluaciones que realiza el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México las

informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los

indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los siguientes oficios:

Pliegos de Recomendaciones de

Evaluación

Oficios de Promoción de Acciones de Evaluación

Fechas de Emisión Fechas de Acuse

OSFEM/AEDI/DADM/3327/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3328/2018 14 de septiembre de 2018 03 de octubre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/4291/2018 OSFEM/AEDI/DADM/4292/2018 26 de noviembre de 2018

03 de diciembre de 2018



OSFEM/AEDI/DADM/1248/2019 OSFEM/AEDI/DADM/1249/2019 05 de abril de 2019 23 de abril de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Núm. HallazgosMonto por

AclararNormatividad Infringida

Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

Derivado del comparativo de la información financiera presentada porla entidad municipal en la Cuenta Pública y el Informe mensual dediciembre 2018, se identificó que los saldos de las cuentas contablesque integran el Estado de Situación Financiera y el Estado deActividades, muestran diferencias por un importe de 184.3 miles depesos.

184.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

SÍ

2

De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables queintegran la estructura del Estado de Situación Financiera Comparativoutilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio 2018, se identificóque utilizaron la cuenta contable: 1249 otros bienes muebles con unsaldo por 645.6 miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde el ejercicio 2017 se ha estadoutilizando dicha cuenta contable, es decir, la entidad municipal esreincidente en su uso, lo que se contrapone al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente,siendo éste el instrumento normativo básico para el sistema contable,en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismoque muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la GuíaContabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal deOperaciones Especificas.

645.6

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

SÍ

3

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que las cuentascontables 1123 deudores diversos por cobrar a corto plazo por unimporte de 1.5 miles de pesos, 2112 proveedores por pagar a cortoplazo por un importe de 7.7 miles de pesos y 2117 retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo por un importe de 1.9 miles depesos no corresponden a su naturaleza económica.

11.1

Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México 2018.

4

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo alEstado de Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables1123 deudores diversos por cobrar a corto plazo por un importe de54.7 miles de pesos, 1134 anticipo a contratistas por obras públicas acorto plazo por un importe de 468.1 miles de pesos, 2111 serviciospersonales por pagar a corto plazo por un importe de 610.5 miles depesos, 2112 proveedores por pagar a corto plazo por un importe de207.3 miles de pesos, 2113 contratistas por obras públicas por pagara corto plazo por un importe de 1,180.1 miles de pesos, 2117retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por un importede 716.7 miles de pesos y 2119 otras cuentas por pagar a corto plazopor un importe de 198.6 miles de pesos presentan antigüedad mayora un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior,la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

3,436

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,50 fracción IX y XIV, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018 yTitulo Segundo de las obligaciones del titular del área administrativa, numeral104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

SÍ

5

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 18,946.4 miles de pesos nopresentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano deGobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

18,946.40

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de EjerciciosAnteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2018, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

SÍ

6

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos, por una diferencia 16,251.9 miles de pesos.

16,251.90

Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41,43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

SÍ

7

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado de HABITAT y Otros RecursosEstatales, no coinciden con los montos asignados y publicados en elDiario Oficial de la Federación, en el Periódico Oficial, Gaceta delGobierno del Estado de México y en los oficios de asignación derecursos para la entidad municipal por una diferencia de 1,051.7 milesde pesos.

1,051.70

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales yEstatales) pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018,Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución ycalendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF) y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) número 17, Lineamientos para el otorgamiento del Subsidiopara el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México(FORTASEG), y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan demanera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2018 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 Resultado dela Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado de México,provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas deOperación del Programa de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72,Reglas de Operación del Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio deasignación de recursos), Lineamientos de Operación de los Programas deDesarrollo Regional (PDR) número del 29, Reglas de Operación del ProgramaRescate de Espacios Públicos (REP), para el ejercicio fiscal 2015 ysubsecuentes número 2, (y oficio de asignación de recursos),artículos 16, 17,18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

SÍ





Núm. HallazgosMonto por

AclararNormatividad Infringida

Reincidencia respecto al ejercicio anterior

8

Una vez realizada la verificación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identifica que la Entidad no publicó lainformación de los recursos FORTAMUNDF, FASP, PHÁBITAT yFISE a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público así mismo se identificó una diferencia neta en elIngreso Recaudado por un importe de 9,396.6 de miles de pesos y delegreso pagado por un importe de 12,752.2 miles de pesos.

12,752.20

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidosa las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

SÍ

9

De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contablede bancos y caja ( cheques de caja) de las aportaciones FISMDF,FORTAMUNDF, FASP, PHÁBITAT y FISE, así como el recurso estatal FEFOM se identificó que no corresponde con lo registrado en elIngreso Recaudado más los intereses generados menos el egresopagado por una diferencia de 34,451.3 miles de pesos.

34,451.30

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de laLey de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

SÍ

10

Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que nofueron devengados al 31 de diciembre de 2018 por la entidadmunicipal, referentes a los Recursos Federales FISMDF,FORTAMUNDF y FISE se identificó que no se reintegró un importe de1,333.0 miles de pesos de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios.

1,333

Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 17, 21 de la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 1, 3 y 54de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 322 Bissegundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 51párrafo segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades administrativas delEstado de México y Municipios.

SÍ

11

Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre elingreso efectivamente recaudado, se identifica que la entidad norealizó el registro por un importe de 140.7 miles de pesos porconcepto de aportación de mejoras por servicios ambientales alfideicomiso FIPASAHEM, así mismo una diferencia neta de la tarifasobre el ingreso recaudado de 4.9 miles de pesos.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019donde se exhorta al ayuntamiento para que cumpla con la operacióndel Fideicomiso Público para el pago por Servicios AmbientalesHidrológicos del Estado de México.

145.6 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

12

Derivado de la revisión de saldos de las retenciones deFORTAMUNDF por concepto de agua, registradas por elAyuntamiento, se identifica una diferencia con la Secretaría deFinanzas, CONAGUA y CAEM por el mismo importe de 1,898.5 milesde pesos, la variación corresponde al registro contable erróneo querealizó de las retenciones de CAEM y CONAGUA.

1,898.50

Artículos 21, 22, 34 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51de la Ley de Coordinación Fiscal, transitorio séptimo del decreto por el que sereforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal yde la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficialde la Federación el 9 de diciembre 2013, Acuerdo por el que se emiten lasReglas para la aplicación del programa de regularización del pago de derechosy aprovechamientos de agua y derechos por descargas de aguas residualespara municipios y organismos operadores publicado en el periódico oficial"Diario Oficial de la Federación" del 14 de agosto de 2014 y Convenio decoordinación entre CONAGUA y el Ejecutivo del Estado con el Objeto deFormalizar las acciones administrativas necesarias para la implementación delprocedimiento de retención y pago del esquema de regularización del pago dederechos y aprovechamientos de agua y derechos por descargas de aguasresiduales para municipios y organismos operadores publicado en el periódicooficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 115 del 10 dediciembre de 2014.

13

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CAEM por un importe de 18,099.4 milesde pesos, CONAGUA por un importe de 93.4 miles de pesos y con elISSEMYM por 587.6 miles de pesos.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

18,780.40

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

SÍ

14

Una vez llevada a cabo la verificación, se identificó que elayuntamiento cuenta con el Decreto número 247 de fecha 01 deagosto de 2006, en el que se crea el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte y al cierre del ejercicio 2018, el propio ayuntamiento,no ha otorgado el subsidio correspondiente, para ser ejercido demanera directa.

Artículo 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I,25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de la Ley que crea el OrganismoPúblico Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte del municipio de XXXXX.

SÍ

15

Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresospresupuestarios y contables con el Estado de ActividadesComparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidadmunicipal no presenta correctamente las cifras.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

SÍ




PRESUPUESTO


Núm. Hallazgos Importe

por Aclarar Normatividad Infringida

1

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 111.4 miles de pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos Descentralizados.

111.4

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 366.2 miles de pesos.

366.2

Artículos 22, 38 y 61 Ley General de Contabilidad Gubernamental; 115 fracción IV Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria.

3

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al egreso modificado por 5,176.9 miles de pesos.

5,176.9 Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Municipios y 305, 307 y 317 Bis y Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad ejerció partidas del gasto sin contar con egreso aprobado por un importe de 200.4 miles de pesos.

200.4

Artículos 13 fracción I. De la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios; 19 fracción IV, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305, 307 y 317 Bis. Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que el egreso ejercido en 8 proyectos es mayor al egresos modificado por 4,943.0 miles de pesos.

4,943.0 Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 y 307 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

6

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

0.0

Artículo 2 fracción III. Ahorro Presupuestario de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

7


0.0 Artículos 7, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.






8

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas por Dependencia General.

0.0

Artículos 7, 20 fracción IV y 30. de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 312 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Municipios y Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018; apartado 1.2 Marco Conceptual; punto 3. Presupuesto (Especialidad).

9

Se identificó que la entidad realizó modificaciones por 3,000.0 miles de pesos a la Ley de Ingresos Estimada sin que se haya remitido al OSFEM el acta de autorización del Cabildo.

3,000.0 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

10

Se identificó que la entidad realizó modificaciones por 3,000.0 miles de pesos al Presupuesto de Egresos Aprobado sin que se haya remitido al OSFEM el acta de autorización del Cabildo.

3,000.0 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.





Núm. Hallazgos Importe por aclarar Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

54.1

Artículos 23, 24, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que los saldos de las cuentas de terrenos y edificios no habitacionales difieren por 2,208.1miles de pesos; asimismo existe diferencia por 5,486.5 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo, principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y vehículos y equipo de transporte.

7,694.50

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno, el 11 de julio de 2013.

3


11,886.70

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 12, segundo párrafo

de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; 1, 3, 6, 7,

8, fracciones I, II, XXVII inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IX y XXV de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México; 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 1, 6,

fracción XI del Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México;

la contraloría del ayuntamiento de Ecatzingo, México, como autoridad competente en materia



de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que

pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la

Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda el órgano interno de control,

relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del

presidente municipal, como superior jerárquico.

AUDITORIA FINANCIERA En consecuencia se determinaron las observaciones y hallazgos, mismos que se encuentran

contenidos en el presente informe de resultados y se realizaron los Pliegos de Observaciones y

Oficio de Promoción de Acciones.

OBSERVACIONES RESARCITORIAS Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 4,003.4 miles de

pesos, que corresponden a los siguientes programas presupuestarios mismos que se

desglosan a continuación:



Fuente de Financiamiento Observación Resarcitoria Número de

Observaciones Importe

Observado

01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Participacione federales Pago de multas, recargos y actualizaciones 1 287.9

287.901030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 473.6

01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4.9

01030902 Reglamentación municipal 101.4

01050202 Fortalecimiento de los ingresos 374.7

01070101 Seguridad pública 57.5

01070201 Protección civil 23.7

02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 37.4

02010401 Protección al ambiente 59.1

02020101 Desarrollo urbano 205.1


02020601 Modernización de los servicios comunales 15.5


02030101 Prevención médica para la comunidad 1.6

02040101 Cultura física y deporte 1.2

02050101 Educación básica 26.4

1,389.7

01020401 Derechos humanos 8.1

01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 173.8

01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 2.8

01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 8.2

01030902 Reglamentación municipal 47.4

01030903 Mediación y conciliación municipal 5.8

01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 14.1

01050202 Fortalecimiento de los ingresos 142.8

01070101 Seguridad pública 170.8

01070201 Protección civil 32.4

02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 37.0

02010401 Protección al ambiente 44.1



02020201 Desarrollo comunitario 17.2

02020401 Alumbrado público 10.1



02030101 Prevención médica para la comunidad 5.4

02040101 Cultura física y deporte 3.8

02050101 Educación básica 29.4

03020101 Desarrollo agrícola 17.9

02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2.9

876.402020101 Desarrollo urbano FISMDF Obra pagada sin operar 1 544.8

544.802020501 Vivienda FISMDF Obra pagada sin operar 1 522.4

522.402020101 Desarrollo urbano FISMDF Pago sin comprobación ni justificación. 1 382.2

382.26 4,003.4

Fuente: Elaboración del OSFEMFISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalFORTAMUNDF: Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Subtotal:

Ayuntamiento de EcatzingoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Programa

Participaciones federales FORTAMUNDF

Pago de conceptos excedentes con relación al tabulador de sueldos autorizado

1

Subtotal:

Participaciones federales FORTAMUNDF

Pago de conceptos excedentes con relación al tabulador de sueldos autorizado 1

Subtotal:

Subtotal:

Subtotal:

Subtotal:Total



HALLAZGOS PARA PROMOCIÓN DE ACCIONES

Los comentarios de los auditados quedaron registrados y asentados en las actas

circunstanciadas correspondientes y oficios remitidos por la entidad fiscalizable, contenidos en

el expediente de auditoría.

Número Hallazgo

18-DAFMA-014-191-PA-01 Falta de control y seguimiento en cuentas por cobrar

18-DAFMA-014-191-PA-02 Falta de Control en la administración de personal

18-DAFMA-014-191-PA-03 Falta de control en la contratación y administración de obra publica

18-DAFMA-014-191-PA-04 Falta de control en la integración de la documentación comprobatoria, del capítulo 3000 Servicios Generales

18-DAFMA-014-191-PA-05 Falta de control y seguimiento en pasivos

Fuente: Elaboración del OSFEM

Ayuntamiento de EcatzingoHallazgos de Auditoría Financiera

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

Número Hallazgo Importe (miles de pesos)

18-DAFMA-014-191-PA-06 Falta de control y seguimientos de pasivos 2,909.0

18-DAFMA-014-191-PA-07 Falta de control presupuestal y contable 184.3

18-DAFMA-014-191-PA-08 Falta de control presupuestal y contable 29,108.8

18-DAFMA-014-191-PA-09 Falta de control y seguimiento en cuentas por pagar de obligaciones fiscales 12,262.4

44,464.6

Fuente: Elaboración del OSFEM

Ayuntamiento de EcatzingoHallazgos con Importe por Aclarar de Auditoría Financiera

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018



RESUMEN

Derivado de la Auditoría Financiera de la Cuenta Pública bajo el Sistema Nacional de

Fiscalización, se consideró un universo de 94,424.2 miles de pesos, determinando una muestra

de 58,439.8 miles de pesos, que representó el 61.9%. La auditoría se practicó sobre la

información proporcionada por la entidad fiscalizada por el ejercicio fiscal que concluyó el 31 de

diciembre de 2018.

En el ejercicio de los recursos, la entidad fiscalizada incurrió en inobservancia de la normativa

en el pago de recargos generados por el pago de extemporáneo de las retenciones de ISR, en

el pago de percepciones excedentes en relación al tabulador de sueldos autorizado,

gratificación y aguinaldo pagados en exceso, pago de obras sin operar, pago de gastos sin

comprobación y justificación por concepto de elaboración de estudios y proyectos de obras, lo

que generó un probable daño a la hacienda pública municipal por un importe de 4,003.4 miles

de pesos, que representan el 6.9% de la muestra auditada.

Se detectaron fallas en el control interno de la entidad fiscalizada por la falta de control en la

integración de la documentación comprobatoria del capítulo 6000 inversión pública, así como la

falta de control y seguimiento en los pasivos y falta de control presupuestal y contable.

Mediante la aplicación de la Matriz de Evaluación de Cumplimiento Financiero se valoró el

grado de cumplimiento financiero de la entidad fiscalizada derivado de los trabajos de auditoría; en la muestra seleccionada en donde se obtuvo un resultado general Medio en los

componentes de Ingresos, Egresos (Capítulos 1000 – 9000) y Activo y/o Pasivo.



RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal

El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad; sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la

Entidad Municipal y MIR

La entidad no ejecutó 23 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en solo 34 de los 36 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.

Dar seguimiento a las 82 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR de este Informe de Resultados.

Evaluación Programática Presupuestal

La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no programadas, así como las no alcanzadas y aquellas que cumplieron en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2018.

Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal de este Informe de Resultados.

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los Resultados del Programa Anual a Nivel Proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR durante el ejercicio 2018.

Atender las 13 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.




Transparencia en el Ámbito Municipal

El Ayuntamiento obtuvo un resultado positivo; sin embargo, no dio cumplimiento a las fracciones VI, VIII, XI, XVIII, XXXIX, XLV, XLVII y XLVIII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Documentos para el Desarrollo Institucional

La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama; sin embargo, no presentó evidencia de contar con los manuales de organización y procedimientos, así como el Reglamento Interior, por lo que se recomienda elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública; a fin de eficientar su gestión municipal.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública; a fin de eficientar su gestión municipal.

Competencia Laboral del

Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32; 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables - administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Director de Obras

El Director de Obras cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de Catastro

El Director de Catastro cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y en el Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

La entidad no remitió información relacionada con el Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57 fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Defensor Municipal de Derechos

Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanos cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Competencia Laboral del Oficial

Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación, así como continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Mediación; a fin de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México


Calificador I

El Oficial Calificador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Calificador II

La entidad no remitió información relacionada con el Oficial Calificador a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Coordinador Municipal de

Protección Civil

El Coordinador Municipal de Protección Civil no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Técnico en Gestión Integral de Riesgos; cursos de capacitación en materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.




Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad municipal muestra evidencia del cumplimiento de 26 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 5 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.

Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público


Continuar implementando acciones para seguir reportando en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.

Programa Anual de Evaluación

(PAE)

El Ayuntamiento dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.

Dar seguimiento a las 7 recomendaciones referidas en el apartado Programa Anual de Evaluación (PAE) de este Informe de Resultados.

Total 170 Fuente: Elaboración del OSFEM.

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II, sexto

párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV

y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México; 112, fracciones I, III, VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de



México; 19, fracción VI de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344

y 350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción

IX del Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna del municipio de Ecatzingo, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados

en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los

recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.

PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Observaciones. Los pliegos derivados de los actos de fiscalización que se determinaron en las observaciones

se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público con forme a la

información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al

procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al segundo

semestre del ejercicio fiscal 2016.

AUDITORÍA FINANCIERA Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al ejercicio fiscal

2015.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

14 2,772.8 0 0.0 14 2,772.8

Ayuntamiento de EcatzingoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)


SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

ECATZINGO

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE ECATZINGO


CONTENIDO

Presentación 183







PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE ECATZINGO














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del

Presupuesto de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad






por el ente.





circunstancias.





“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad

municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2018.





LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de Ecatzingo, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que

se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.








FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable Sevac

Representa un promedio general de 90.4 porciento, lo cual indica un cumplimiento alto en elgrado de armonización contable.

Análisis







PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0







PorcentajeAlcanzado


Estado de Cambios en la Situación Financiera 1 1 100.0

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 1 0 0.0

Presentación de la información financiera deacuerdo a los formatos a que hace referencia laLDF

1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento delartículo 10 de la LDF

2 2 100.0

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM 2 2 100.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones alISSEMYM

1 0 0.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT

1 0 0.0

Obligación de presentar aviso y Dictamen delImpuesto sobre Erogaciones porRemuneraciones al Trabajo Personal

1 1 100.0

Notas a los Estados Financieros, contables ypresupuestales

3 3 100.0

Conciliación de los Ingresos y Egresospresupuestarios y contables

2 0 0.0

Resultado 1700.0

SEMAFORIZACIÓN

0-1100 Crítico

1101-1650 Suficiente

1651-2200Adecuado







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 225.7 241.8 -16.1 Circulante 1,961.3 1,769.8 191.5Efectivo y Equivalentes 18.5 46.1 -27.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,961.3 1,769.8 191.5Efectivo 0.0 10.0 -10.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11.2 76.8 -65.6

Bancos/Tesorería 18.5 36.1 -17.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 26.2 -26.2

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,949.5 1,608.7 340.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 207.2 195.7 11.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.6 58.1 -57.5

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 207.2 195.7 11.5

No Circulante 1,400.6 1,517.0 -116.3 Total Pasivo 1,961.3 1,769.8 191.5

Bienes Muebles 1,764.2 1,764.3 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio

Mobiliario y Equipo de Administración 143.8 143.8 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 155.7 155.7 0.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 85.1 85.1 0.0 Aportaciones 155.7 155.7 0.0Vehículos y Equipo de Transporte 1,535.4 1,535.4 0.0 Aportaciones 155.7 155.7 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -363.6 -247.3 -116.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -363.6 -247.3 -116.3 Hacienda Pública/Patrimonio Generado -490.7 -166.7 -324.0

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -324.0 -363.6 39.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -324.0 -363.6 39.6

Resultados de Ejercicios Anteriores -166.7 196.9 -363.6Resultados de Ejercicios Anteriores -166.7 196.9 -363.6

Total Hacienda Pública/Patrimonio -335.0 -11.0 -324.0

Total Activo 1,626.3 1,758.8 -132.4 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 1,626.3 1,758.8 -132.4

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de EcatzingoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo del Sistema

Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo, se identifica que presenta

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, por lo que cumple con los

Postulados de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y dualidad económica

establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


Ingresos de Gestión 67.0 95.2 -28.2


2,803.6 2,461.5 342.1


Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,870.6 2,556.7 313.9


Gastos de Funcionamiento 3,074.4 2,711.6 362.8

Servicios Personales 2,665.8 2,321.1 344.7

Materiales y Suministros 193.8 170.6 23.2

Servicios Generales 214.8 219.9 -5.1


3.9 28.0 -24.1



0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 116.3 180.7 -64.4

Inversión Pública 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles e Intangibles 0.0 0.0 0.0

Total de Gastos y Otras Pérdidas 3,194.6 2,920.3 274.3

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -324.0 -363.6 39.6

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo


(Miles de pesos)









no muestran diferencias.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que






Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 1,626.3 1,961.3 -335.0 2,870.6 3,194.6 -324.0

Diciembre 1,626.3 1,961.3 -335.0 2,870.6 3,194.6 -324.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)

Fuente


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 1,758.8 1,758.8 0.0Pasivo 1,769.8 1,769.7 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 155.7 155.7 0.0

(Miles de pesos)




VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del


ejercicio 2018, se identificó que dichas cuentas contables están aprobadas en el Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el

sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismo que

muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el Registro

Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.



Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.






Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 1,626.3 1,626.3 0.0

Pasivo 1,961.3 1,961.3 0.0


(Miles de pesos)






Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables 1123 deudores diversos por cobrar a

corto plazo por un importe de 27.8 miles de pesos, 2111 servicios personales por pagar a corto

plazo por un importe de 11.2 miles de pesos y 2117 retenciones y contribuciones por pagar a

corto plazo por un importe de 5.3 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con

relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra

reincidencia en sus saldos.






Cuenta Concepto








(Miles de pesos)


Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

1,626.3 1,961.3 -335.0 1,626.3 0.0


(Miles de pesos)




RESULTADO DEL EJERCICIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO







De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultado de Ejercicios Anteriores, se

identifica que no presenta afectación.


(ahorro/desahorro)


-324.0

Estado de Actividades Comparativo -324.0

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)


Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

196.9 -166.7 -166.7 0.0 0.0




(Miles de pesos)

-363.6 0.0



E=(D-C)



justificación















Importe

-335.0

-335.0

0.0Diferencia:


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Importe

1,626.3

1,626.3

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:









Efectivo.



Origen 313.9 -963.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 -1,104.7

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -28.2 -25.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 342.1 166.9

Aplicación 274.3 107.7

Servicios Personales 344.7 5.8


Servicios Generales -5.1 -9.5

Ayudas Sociales -24.1 -6.0

Otras Aplicaciones de Operación -64.4 111.4

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 39.6 -1,071.3


Origen 116.3 180.7





Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 104.9 159.1


Origen 340.8 954.7

Otros Orígenes de Financiamiento 340.8 954.7


Otras Aplicaciones de Financiamiento 512.8 3.8

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -172.0 950.9

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -27.6 38.7

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 46.1 7.4

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 18.5 46.1



(Miles de pesos)










Activo

Activo Circulante 27.6 11.4

Efectivo y Equivalentes 27.6 0.0


Activo no Circulante 116.3 0.0


Pasivo

Pasivo Circulante 191.5 0.0

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 191.5 0.0



Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 39.6 363.6

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 39.6 0.0

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

0.0 0.0

Total 375.0 375.0



(Miles de pesos)







Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos por un importe de 1,961.3 miles de pesos.





Corto Plazo





Largo Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

0.0 0.0Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Deuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0Subtotal Largo Plazo 0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

Total Deuda y Otros Pasivos 0.0 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa











Cumplió


Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF Sí


Sí


Formato Comentarios






FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de



se identificó el cumplimiento por la entidad municipal.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS




ciento.

2017 2018

2,663.4 2,711.4 48.0 1.8% 3.0% Sí 3.0% Sí




Cumple




PIB Cumple

(Miles de Pesos)

IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

2,870.6 150.7 5.2% 5.5% Sí

(Miles de pesos)




CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 25 de mayo de 2019 y el oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26 de julio de 2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre y no se obtuvo respuesta.

De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia no presenta

deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)


CFE 0.0 N1

ISSEMYM 0.6 0.6 0.0


(Miles de pesos)









que el importe por 26.8 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir de manera

oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los

conceptos que se mencionan.



Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a diciembre 2117 419.9 410.7 9.1 321.7 294.9 26.8

Mes Cuenta Contable


(Miles de pesos)




PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y ARRENDAMIENTO) AL SAT

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las

retenciones por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y

Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la información

solicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio número

OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1301/19 de fecha 26 junio de 2019 por lo que impidió realizar

la fiscalización

Mes Cuenta ContableISR

Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a diciembre 2117 159.6 12.2 147.3 0.0 147.3

(Miles de pesos)






De acuerdo a la revisión realizada al número de trabajadores y al pago por concepto de

remuneraciones al trabajo personal, se identifica que la entidad no está obligada a dictaminar

su determinación y pago del ejercicio 2018, en apego al artículo 47 A del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.



Egreso Ejercido

898.8

0.0

1,353.6

198.2

0.0

Total 2,450.6Promedio mensual 204.2

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 19/06/2019

Fecha de presentación del Dictamen 21/06/2019











SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL

DE LA FAMILIA DE ECATZINGO







Cumplió



Sí


Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario



Notas de Desglose

V. Conciliación entre los IngresosPresupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los GastosContables










Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el Estado

de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las cifras.

Ingresos Presupuestarios 0.0

Ingresos Contables 0.0

2,870.6 -2,870.6

2,870.6 -2,870.6



Concepto





Comparativo

Diferencia

Egresos Presupuestarios 0.0

Gasto Contable 0.0



3,194.6 -3,194.6

Diferencia

-3,126.4

Concepto






3,126.4











Transparencia


Cuenta Pública




Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública











cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto




De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 313.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 3,126.4 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 2,627.1 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 274.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Porcentaje de ejecución de acciones.


Egreso ejercido finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 51.1 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función de 02 06 protección social.

Clasificaciones del Gasto Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Autorización de las modificaciones en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto



Las partidas específicas cuentan con presupuesto aprobado y sin sobre ejercicio de recurso en el egreso. 14 14 100.0









Resultado Adecuado 760.8


0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO

SALDOS DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CONTRA EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos





Cuenta Pública 2,870.6 2,870.6 3,126.4 3,126.4

Diciembre 2,870.6 2,870.6 3,126.4 3,126.4

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












2,870.6 3,126.4 -255.8




Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras difieren, reflejando desequilibrio

presupuestario.






Ingresos de Gestión 109.4 67.0 67.0 0.0 0.0

Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente




3,248.4 2,803.6 2,803.6 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,248.4 2,803.6 2,803.6 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos Financieros

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 3,357.9 2,870.6 2,870.6 0.0 0.0



Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo(Miles de pesos)










aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.






Ingreso Recaudado

Deficiencia Recaudatoria


4100 Ingresos de gestión 67.0 67.0 0.0 100.0


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se

identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.






Ingresos de Gestión 95.2 67.0 -28.2 -29.7

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 95.2 67.0 -28.2 -29.7



2,461.5 2,803.6 342.1 13.9

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,461.5 2,803.6 342.1 13.9





Total 2,556.7 2,870.6 313.9 12.3

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 2,711.4 2,627.1 0.0 0.0 2,627.1 2,627.1 0.0 0.0

Materiales y Suministros 221.9 202.7 0.0 0.0 202.7 202.7 0.0 0.0

Servicios Generales 236.0 142.0 0.0 0.0 142.0 142.0 0.0 0.0


27.5 3.9 0.0 0.0 3.9 3.9 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversión Pública

Inversiones Financieras y Otras Provisiones


Deuda Pública 161.1 150.7 0.0 0.0 150.7 150.7 0.0 0.0

Total 3,357.9 3,126.4 0.0 0.0 3,126.4 3,126.4 0.0 0.0



Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)









identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 3,126.4 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con un monto de 2,627.1 miles de pesos, de los

cuales el 100.0 por ciento de recursos no etiquetados.





Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó

un incremento de 274.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de servicios personales.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 2,337.5 2,627.1 289.6 12.4

Materiales y Suministros 170.6 202.7 32.1 18.8

Servicios Generales 220.6 142.0 -78.6 -35.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 28.0 3.9 -24.1 -86.1


Inversión Pública



Deuda Pública 92.7 150.7 58.0 62.6

Total 2,852.4 3,126.4 274.0 9.6


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Concepto Modificado Ejercido Diferencia

Presupuesto de Egresos 3,126.4 3,126.4 0.0



Egresos, se identificó que las partidas específicas del gasto presentan presupuesto

aprobado sin reflejar sobre ejercicio.



No. de Proyectos Realizados Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

17 3,126.4 3,126.4 0.0



Egresos, se identificó que los proyectos realizados por la entidad presentan presupuesto







Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

2,870.6 3,126.4 -255.8 220,061 136,286 -83,775 3 26 83 9



identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron

acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y

mayores al 100.0 por ciento.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 13 0 3 10 0 0.0 23.1 76.9 0.0 B00 Dirección General 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0

C00 Tesorería 3 0 1 2 0 0.0 33.3 66.7 0.0 E00 Área de Operación 104 3 22 70 9 2.9 21.2 67.3 8.7


Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó

que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por

ciento y/o mayores al 100.0 por ciento.





De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento

porcentual de metas respecto al egreso ejercido, identificando que el total del egreso

ejercido fue del 100.0 por ciento con un cumplimiento de metas del 61.9 por ciento; no

obstante la dependencia general (E00) área de operación presentó una inadecuada

planeación, con ejecución del 100.0 por ciento en metas y 60.8 por ciento de recurso

ejercido.







principalmente en las funciones de 02 06 y protección social.






Egresos


Por Objeto del Gasto 3,357.9 3,126.4 0.0 0.0 3,126.4 3,126.4

Económica (por Tipo de Gasto) 3,357.9 3,126.4 0.0 0.0 3,126.4 3,126.4

Administrativa 3,357.9 3,126.4 0.0 0.0 3,126.4 3,126.4

Funcional (Finalidad y Función) 3,357.9 3,126.4 0.0 0.0 3,126.4 3,126.4 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado





AUTORIZACIÓN DE LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS



3,357.9 2,870.6 487.3 Si





de Gobierno

3,357.9 3,126.4 231.5 Si


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos

Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización del Órgano Máximo de Gobierno.










5 El ente presenta diferencia en el presupuesto de egresos por ejercer de acuerdo a la aplicación de los momentos contables.




9 La Entidad no presupuesta proyectos de Desarrollo Social.

10 Los montos autorizados del Programa Anual de Adquisiciones del trimestre difieren de los montos pagados en el Avance de Egresos Trimestral.


Como resultado de la fiscalización al avance mensual del presupuesto del ejercicio 2018,

se determinaron 10 hallazgos para la entidad, es importante mencionar que el resultado

de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios



correspondientes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la

Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.




MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Mobiliario y Equipo de Administración 143.8 0.0 0.0 143.8 143.8 0.0

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

85.1 0.0 0.0 85.1 85.1 0.0



Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo, la Balanza de

Comprobación, Reportes Mensuales y Cuenta Pública, se identificó que la entidad no realizó

movimientos financieros y administrativos en el ejercicio 2018.


DE LA FAMILIA DE ECATZINGO




De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos del Inventario de Bienes

Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se

verificó que la información contable y administrativa coincide, cabe señalar que la entidad

no registró bienes inmuebles.



DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES



Bienes Muebles 363.6 363.6 363.6


Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018,

presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Inventario de Bienes

Muebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden.

COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles durante el

periodo 2016 – 2018, se identificó que la entidad no adquirió bienes muebles.



FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES


Núm. Descripción del Hallazgo


2 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado.



bienes muebles del ejercicio 2018 se determinaron 2 hallazgos, es importante mencionar

que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los

oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5293/18 y OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/1973/19 para

que se promovieran las acciones correspondientes de acuerdo a lo establecido en el

artículo 12 segundo párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México y Municipios.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS















Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico

200.1-400.0 Suficiente

400.1-600.0 Adecuado

Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.





que el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, de los cuales únicamente en 2 no

utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.




Núm. Programas Presupuestarios Recomendaciones

1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del territorio estatal.

3 Alimentación y Nutrición Familiar

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.

4 Protección a la

Población Infantil y Adolescente

Continuar con las estrategias establecidas para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.

5 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

6 Apoyo a los Adultos Mayores

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.





7 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.



Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por el Sistema Municipal

DIF, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:



1

El Papel Fundamental de la

Mujer y la Perspectiva de

Género

Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 Oportunidades para los Jóvenes

Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





Por último, se muestra el Programa Presupuestario que no fue programado por el Sistema

Municipal DIF y no contó con MIR.

Un Programa Presupuestario No Programado y sin MIR


1 Pueblos Indígenas

Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas al quehacer gubernamental para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.

MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del

desarrollo de la administración pública.






el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes


Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:




Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e

implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese

sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de

cumplimiento de las Metas del Proyecto



Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de biológicos, para disminuir las enfermedades prevenibles por vacunación y preservar el estado de salud de la población.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Por lo que se recomienda, incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.

Proyecto: Promoción de la

Salud 79.3 123.0 123.0

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 79.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Prevención de las

Adicciones 95.9 0.0 0.0

El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 95.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no le asignó recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Entornos y

Comunidades Saludables


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, al fortalecer las conductas saludables que benefician a su población, todo esto a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud y refuercen el poder de las comunidades sobre los determinantes de su salud.

Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto: Desayunos Escolares

63.5 276.2 276.2


Proyecto: Desayuno

Escolar Comunitario

105.0 1.0 1.0

El ente municipal alcanzó el 105.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Proyecto: Estudios

Nutricionales


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, la promoción de estudios y la difusión de hábitos alimenticios en la población.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Dotación

Alimenticia a Población Marginada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario y complementario de orientación nutricional a familias con mayor índice de marginación o pobreza multidimensional, para contribuir así a mejorar su economía.

Proyecto: Cultura

Alimentaria 37.7 2.0 2.0

El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 37.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto y explicar el destino final de los recursos financieros. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Asistencia

Alimentaria a Familias


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de capacitación que se le proporciona a las personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, preferentemente para que generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos, de especies menores, los cuales además le puede generar la obtención de algún ingreso.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Huertos

Familiares


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de capacitación hortoflorícola y de especies menores en comunidades rurales y urbanas mediante la entrega de insumos, para el establecimiento de huertos familiares comunitarios y/o proyectos productivos sustentables, que genere la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización, dando prioridad a las comunidades de alta y muy alta marginación en el territorio.

Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)


para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida a la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Capacitación a

Población Indígena


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones que se enfocan a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.


Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Protección a la Población Infantil y Adolescente (Tres proyectos)

Proyecto: Detección y

Prevención de Niños en

Situación de Calle

102.4 67.5 67.5

La entidad municipal alcanzó el 102.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades coordinadas entre el Sistema Municipal DIF y el DIF Estatal, encaminadas a la prevención de los riesgos asociados a la migración, así como la atención de las necesidades de la niñez y los adolescentes migrantes y repatriados que viajan solos, así como la atención de la problemática colateral a que están expuestos, incluye la promoción de acciones coordinadas de protección y contención familiar y comunitaria con organizaciones sociales civiles.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Participación Infantil y

Adolescente


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades orientadas a fomentar y difundir los derechos de la niñez y los adolescentes, con el objeto de que cuenten con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos e impulsar en ellos los valores de igualdad, respeto y tolerancia.

Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Orientación e Información

sobre Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones coadyuvantes en la prevención y disminución de la incidencia -prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.

Proyecto: Promoción para

el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda incorporar actividades que promuevan la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el empleo o autoempleo para personas con discapacidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

86.7 0.0 0.0

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 86.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no le asignó recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Proyecto: Atención

Terapéutica a Personas con Discapacidad


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda considerar actividades tendentes a proporcionar atención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y de lenguaje a personas con discapacidad, para lograr su rehabilitación en forma integral.

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Proyecto: Asistencia Social

a los Adultos Mayores

98.3 118.3 118.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 98.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Círculos de

Adultos Mayores


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 4, fracción II, 20, 46, fracciones III, IV y V, y 48, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en donde sea posible realizar actividades recreativas, deportivas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fomento a la

Integración de la Familia

93.5 806.2 806.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 93.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso

95.6 99.6 99.6

El ente fiscalizable alcanzó el 95.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la

Familia

93.2 3.2 3.2

La entidad municipal alcanzó el 93.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Orientación y

Atención Psicológica y Psiquiátrica

100.7 99.4 99.4

La entidad fiscalizable alcanzó el 100.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto: Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto: Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la operación de estancias, guarderías y jardines de niños con servicio de comedor, para hijos de madres trabajadoras.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.


Cultura de Igualdad de

Género

100.0 0.0 0.0

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no le asignó recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Proyecto: Atención Integral

a la Madre Adolescente

87.5 0.0 0.0

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 87.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no le asignó recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto: Bienestar y Orientación

Juvenil


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes, así como la orientación con temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar (bullying); salud reproductiva y sexual.

Proyecto: Promoción del

Desarrollo Integral del Adolescente


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para alcanzar su pleno desarrollo en una forma integral, con el fin de que se incorporen a los diferentes ámbitos de la sociedad.

Proyecto: Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones, dirigidas a los jóvenes, con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



a la Juventud 111.8 0.0 0.0

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que superó con el 11.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no le asignó recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase en el Programa Anual y el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.








beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.









Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Programas

Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Prevención Médica para la Comunidad

Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.


Alimentación para la Población Infantil

Alimentación y Nutrición Familiar

Protección a la Población Infantil y Adolescente

Atención a Personas con Discapacidad

Apoyo a los Adultos Mayores

Desarrollo Integral de la Familia






legitimidad al sistema político, en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El organismo descentralizado dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, V, VI, VII, VIII, X, XVI, XXV y XXXVIII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Implementar acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía, a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Resultado de la Evaluación: Insuficiente Fuente: Elaboración del OSFEM.








indicador.



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia para el adecuado desempeño de su gestión.

Resultado de la Evaluación: Adecuado Fuente: Elaboración del OSFEM.





laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con lo establecido en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contralor Interno No Cuenta con el Servidor Público No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Cédula Profesional

Experiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes

Sí Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar a un servidor público que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

















Tipos de Evaluación que se llevarán a

cabo No








Evaluaciones y Personas que las

realizan

No


Convenio para la Mejora del

Desempeño y Resultados

Gubernamentales

No





informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los



Evaluación



OSFEM/AEDI/DADM/3054/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3055/2018 24 de agosto de 2018 11 de septiembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3452/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3453/2018 01 de octubre de 2018 04 de octubre de 2018


10 y 03 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/567/2019 OSFEM/AEDI/DADM/568/2019 08 de marzo de 2019 12 de marzo de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR CUMPLIMIENTO FINANCIERO


Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al

ejercicio anterior

1

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables 1123 deudores diversos por cobrar a corto plazopor un importe de 27.8 miles de pesos 2111 servicios personales porpagar a corto plazo por un importe de 11.2 miles de pesos y 2117retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por un importede 5.3 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Conrelación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidadmunicipal muestra reincidencia en sus saldos.

44.3


SÍ

2

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos por un importe de 1,961.3 miles de pesos.

1,961.30


3

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que el importe por 26.8 miles de pesos no fue pagado alISSEMYM.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.

26.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidores públicosdel Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Título Segundo Lineamientos de control financiero yadministrativo de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo deLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

4

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la informaciónsolicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1301/19 de fecha 26 junio de 2019por lo que impidió realizar la fiscalización

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación , 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, numeral 72 y 73 del TítuloSegundo Lineamientos de control financiero y administrativo de las retencionesy contribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

5






PRESUPUESTO

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ecatzingo(Miles de pesos)

Núm. Hallazgos Importe por Aclarar Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis comparativo entre el saldo del ingreso modificado del Estado Analítico de Ingresos y el saldo del egreso modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras difieren, reflejando desequilibrio presupuestario.

255.8

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario).

2

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

0.0

Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Apartado 1.2 Marco Conceptual, 2. Programación Presupuestaria 3. Presupuesto / Integración Presupuestaria (Especialidad).

3



4


0.0



De la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la cuenta pública municipal no se

determinaron Hallazgos.













la contraloría del organismo de Ecatzingo, México, como autoridad competente en materia de

auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran

resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta

Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del la

presidenta del organismo, como superior jerárquico





Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal

y MIR

La entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado DIF, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 7 de los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.




Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal.


Los resultados de los 7 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.



El organismo descentralizado dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, V, VI, VII, VIII, X, XVI, XXV y XXXVIII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Implementar acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía, a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).


La entidad fiscalizable presentó evidencia documental que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia para el adecuado desempeño de su gestión.




Competencia Laboral del Tesorero

El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

El Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Contratar un Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cuente con título y cédula profesional de Licenciado en Derecho, experiencia mínima de 3 años; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente, Certificado de no antecedentes penales y el nombramiento de su cargo en la entidad.

Programa Anual de Evaluación (PAE)

El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.





COMPORTAMIENTO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL

Descripción



(miles de pesos) Hallazgos

Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad

Proyecto:

Promoción de la Salud 79.3 123.0 123.0

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 79.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Progra-ma Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Alimentación para la Población Infantil

Proyecto:

Desayunos Escolares 63.5 276.2 276.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 63.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Progra-ma Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

Proyecto:

Cultura Alimentaria 37.7 2.0 2.0

El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 37.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.



Total de Hallazgos Determinados

Suma Total del Presupuesto (miles de pesos)

Hallazgo

Total Anual (Total

Pagado + Devengado)

3 401.2 401.2

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificaron 3 hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 100.0 por ciento del presupuesto asignado a los proyectos presupuestarios mencionados, toda vez que en los 3 proyectos no se alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual.






Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna Municipal de Ecatzingo, como autoridad competente en materia de auditoría,

control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que

corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los




PLIEGO DE OBSERVACIONES

INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los informes mensuales no se determinaron observaciones.


INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

ECATZINGO

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ECATZINGO


CONTENIDO





ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, párrafo penúltimo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México;94, fracción I, y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;1, 3, 4, fracción IV, 8,

fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI, 10, 13, fracciones III y XXV y 50 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas

públicas y los actos relativos a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos

Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, para el ejercicio 2018, identificó que el Instituto de Cultura Física y Deporte de

Ecatzingo, México, fue creado mediante Decreto No. 247 de fecha 20 de Julio de 2006 y que

el Ayuntamiento no otorgó el subsidio para gastos de operación correspondiente, para ejercer

sus recursos de manera directa.

Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que el Ayuntamiento de

Ecatzingo, México, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Cultura

Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se da cuenta a la LX Legislatura

del Estado de México, para los efectos jurídicos procedentes.

Recomendación:

Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal.

Se recomienda al Ayuntamiento de Ecatzingo, México, lleve a cabo las acciones necesarias

para el debido cumplimiento al Decreto No. 247 de fecha 20 de Julio de 2006 en el que se crea

el Instituto de Cultura Física y Deporte de Ecatzingo, México; así como, ejecutar acciones

enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones

orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de

alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la

cultura física y deporte en el municipio de Ecatzingo, México, tal como lo establece la Ley de

Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto No. 247 de fecha 20 de Julio de

2006, mediante el cual se publicó la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

de Ecatzingo, México; lo anterior, con el fin de poder llevar acabo los actos de fiscalización

correspondientes.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS




párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129, penúltimo párrafo de la Constitución


Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones III, V, VI, y

XXXVI, 14, 21, 23, fracciones I, IX, X, XI y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; con el

objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y

desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura

Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio

2018, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal,

establecido en el Programa Anual (PA).

Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" de las Matrices de

Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios con los que operaron las

entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018; así como, en

los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018" y

evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal,

Documentos para el Desarrollo Institucional, Competencias Laborales de los Servidores

Públicos Municipales y el Programa Anual de Evaluaciones (PAE).

Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidad

municipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio no

cuenta con un Instituto de Cultura Física y Deporte, estableciendo para esto, sistemas

municipales en sus respectivos ámbitos de competencia, entendiéndose por estos, aquellos que

se integrarán por las autoridades municipales, organismos, instituciones públicas y privadas,

sociedades y asociaciones que en el ámbito de su competencia tengan como objeto generar las

acciones financiamiento y programas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo,

promoción, difusión y desarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de

recursos humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la

Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta a la

Legislatura para los efectos legales conducentes.

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

DE ECATZINGO


Recomendación:

Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomienda al

Ayuntamiento de Ecatzingo, México, lleve a cabo las acciones necesarias para constituir su

Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y

organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a

asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento

programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y

deporte.


AYUNTAMIENTO DE

EL ORO

EL O

RO

AYUNTAMIENTO DE EL ORO


CONTENIDO

Presentación 299



Auditoría Financiera 389





PRESENTACIÓN

El Oro su nombre se relaciona en náhuatl con la palabra Teocuitlapilli “lo que nos legaron los

dioses” o “Excremento sagrado”, que se refería al metal extraído de la tierra:

el oro. El municipio cuenta con una extensión territorial de 137.47 kilómetros cuadrados. La

cabecera municipal lleva el nombre de “El Oro de Hidalgo” y sus principales

localidades son Santa Rosa de Lima y Tapaxco.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamente Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

4,742

114

21,248

11,278

688

37,343

19,418 17,925

Ingreso Per-cápita pesos

Deuda Per-cápita pesos

5,319.2

-

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE EL ORO


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da

a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2018 a la H. LX Legislatura del Estado de México.



ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de El Oro, en

cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los

Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código








por el ente.





circunstancias.





“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma







LOS AYUNTAMIENTOS”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de El Oro, para que éste dé

atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de

la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF


Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEvAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Programa Especial FEFOM

Representa el 5.9 por ciento con respecto al totalde egreso ejercido

Representa un promedio general de 91.6 porciento, lo cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable

Representa el 69.3 por ciento con respecto a losingresos totales

Presenta el 37.3 por ciento de Inversión Pública

Representan el 35.8 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta un incremento de 5.5puntos porcentuales.

Se cuenta con 0.0 pesos, para atender cada pesode obligaciones adquiridas a corto plazo.

Análisis

Representan el 16.5 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta una disminución de6.9 puntos porcentuales.

Presentaría un nivel de endeudamiento sostenibley le correspondería un techo de financiamientoneto de hasta el 15 por ciento de sus ingresos delibre disposición.


La entidad cumplió con el artículo 30 fracción I dela LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representan el85.3 por ciento con respecto a los ingresostotales

La recaudación del impuesto predial tuvo unadisminución respecto del ejercicio anterior del 7.3por ciento

El ayuntamiento de El Oro no se adherió alPrograma Especial FEFOM.






PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0







PorcentajeAlcanzado



Cuentas contables de Construcciones enproceso

5 5 100.0


1 1 100.0


2 0 0.0

Ingresos recaudados por Participaciones yAportaciones Federales y Estatales

1 0 0.0

Ingresos y Egresos reportados en el Sistema deRecursos Federales Transferidos

2 0 0.0

Saldos en Bancos de las AportacionesFederales y Estatales

1 0 0.0

Saldos del Ingreso Recaudado 1 0 0.0

Reintegro de Recursos Federales y Estatalesde acuerdo a la LDF

1 0 0.0

Aportaciones de mejoras por serviciosambientales (FIPASAHEM) 1 1 100.0

Retenciones de FORTAMUNDF para pagos aCAEM y CONAGUA por concepto de agua

1 1 100.0







PorcentajeAlcanzado

Deuda Pública a corto y largo plazo porfinanciamientos de acuerdo a la LDF

1 1 100.0

Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM

4 3 75.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0

Tabulador recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial

1 0 0.0

Porcentaje de asignación de subsidio paragastos de operación

1 0 0.0


3 2 66.7


2 0 0.0

Resultado

SEMAFORIZACIÓN

Crítico

Suficiente

Adecuado

2241.7

SEMAFORIZACIÓN

0-1650 Crítico


2476-3300 Adecuado







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 907.9 8,837.0 -7,929.1 Circulante 0.0 2,947.5 -2,947.5Efectivo y Equivalentes 895.2 8,306.7 -7,411.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,947.5 -2,947.5Efectivo 895.2 0.0 895.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 427.3 -427.3

Bancos/Tesorería 0.0 8,306.7 -8,306.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,241.7 -2,241.7

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 278.5 -278.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 12.8 31.6 -18.8Inversiones Financieras de Corto Plazo 0.0 20.1 -20.1

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo12.8 11.5 1.3

Total Pasivo 0.0 2,947.5 -2,947.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.0 498.7 -498.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 0.0 498.7 -498.7 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 48,180.0 48,180.0 0.0Aportaciones 48,180.0 48,180.0 0.0

No Circulante 204,181.5 209,518.4 -5,336.9 Aportaciones 48,180.0 48,180.0 0.0

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 196,478.4 196,478.4 0.0Terrenos 118,356.5 118,356.5 0.0

Edificios no Habitacionales 78,121.9 78,121.9 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 156,909.3 167,227.9 -10,318.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -10,307.5 -4,619.9 -5,687.6

Bienes Muebles 28,657.6 28,796.0 -138.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -10,307.5 -4,619.9 -5,687.6

Mobiliario y Equipo de Administración 4,320.6 4,307.8 12.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 167,216.8 171,847.8 -4,631.0Vehículos y Equipo de Transporte 17,782.7 17,900.7 -118.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 167,216.8 171,847.8 -4,631.0

Equipo de Defensa y Seguridad 476.8 476.9 -0.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6,065.5 6,085.2 -19.7 Total Hacienda Pública/Patrimonio 205,089.4 215,407.9 -10,318.5Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 12.0 12.0 0.0

Otros Bienes Muebles 0.0 13.4 -13.4

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -20,954.5 -15,756.0 -5,198.5Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -6,377.3 -4,814.9 -1,562.4

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -14,577.2 -10,941.1 -3,636.1

Total Activo 205,089.4 218,355.4 -13,266.0 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 205,089.4 218,355.4 -13,266.0

Ayuntamiento de El OroEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Ingresos de Gestión 12,984.2 12,862.1 122.1Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

185,493.7 167,194.3 18,299.4

Otros Ingresos y Beneficios 1,488.3 1,327.9 160.4




Servicios Personales 63,953.4 58,980.7 4,972.7

Materiales y Suministros 11,147.1 9,355.7 1,791.4

Servicios Generales 29,746.3 26,307.0 3,439.3


18,206.8 15,423.6 2,783.2



0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 5,400.1 5,184.6 215.5

Inversión Pública 81,794.0 70,626.4 11,167.6



Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -10,307.5 -4,619.9 -5,687.6

Ayuntamiento de El Oro


(Miles de pesos)



De acuerdo al Análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y del Estado de

Actividades Comparativo del ayuntamiento de El Oro, se identifica que presenta

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, cumpliendo con los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad


Estado de México






Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 205,089.4 .0 205,089.4 199,966.2 210,273.7 -10,307.5

Diciembre 205,089.4 .0 205,089.4 199,966.2 210,273.7 -10,307.5

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)

Fuente


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la





ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 218,355.4 218,355.4 0.0Pasivo 2,947.5 2,947.5 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 48,180.0 48,180.0 0.0

(Miles de pesos)




















Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.


Cuenta Concepto





Activo 205,089.4 205,089.4

Pasivo 0.0 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 48,180.0 48,180.0


(Miles de pesos)









Financiera, se aprecia que los saldos no presentan antigüedad mayor a un año.


Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

205,089.4 0.0 205,089.4 205,089.4 0.0


(Miles de pesos)








(ahorro/desahorro)


-10,307.5

Estado de Actividades Comparativo -10,307.5

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)









Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

171,847.8 167,227.9 167,216.8 -11.1 0.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

-4,619.9 -11.1



identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 11.1 miles

de pesos, no presentan la justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las políticas de

registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.


Importe

205,089.4

205,089.4

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:








Importe

205,089.4

205,089.4

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










Origen 18,581.9 6,458.6

Impuestos -612.8 -1,127.7

Contribuciones de Mejoras -23.0 2.3

Derechos 453.0 702.3

Productos de Tipo Corriente 86.2 -62.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente 218.7 -5,648.4

Participaciones y Aportaciones 18,299.4 12,196.9

Otros Orígenes de Operación 160.4 395.8

Aplicación 24,269.4 9,860.3

Servicios Personales 4,972.6 3,211.7

Materiales y Suministros 1,791.4 3,524.6

Servicios Generales 3,439.3 2,206.2

Subsidios y Subvenciones 3,485.5 3,317.8

Ayudas Sociales -702.3 239.3

Otras Aplicaciones de Operación 11,282.9 -2,639.3

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -5,687.5 -3401.7


Origen 5,868.4 6,166.5


Otros Orígenes de Inversión 5,717.3 6,166.5




Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 5,854.5 5,839.5


Origen 0.0 9,653.3

Otros Orígenes de Financiamiento 0.0 9,653.3

Aplicación 7,578.5 16,692.0

Otras Aplicaciones de Financiamiento 7,578.5 16,692.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -7,578.5 -7,038.7

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -7,411.5 -4,600.9

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 8,306.6 12,907.5

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 895.1 8,306.6



(Miles de pesos)





Efectivo.





Activo

Activo Circulante 7,929.0 0.0

Efectivo y Equivalentes 7,411.5 0.0


Derechos a Recibir Bienes o Servicios 498.7 0.0

Activo no Circulante 5,336.9 0.0


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 5,198.5 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 2,947.5

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,947.5

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 0.0 10,318.5

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 5,687.5

Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 4,631.0

Total 13,266.0 13,266.0



(Miles de pesos)





Situación Financiera








Corto Plazo





Largo Plazo


0.0 0.0Organismos Financieros InternacionalesDeuda BilateralTítulos y ValoresArrendamientos Financieros


2,947.5 0.0Proveedores 427.3 0.0

Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo 2,241.7 0.0

Otras cuentas por pagar a corto plazo 278.5 0.0

Total Deuda y Otros Pasivos 2,947.5 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa



de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo final del Estado

Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.




Estado Financiero

Construcciones en Proceso en Bienes del

Dominio Público (A)

Construcciones en Proceso en Bienes

Propios (B)

Total (A+B)

Estado de Situación Financiero Comparativo 0.0 0.0 0.0

Informe Anual de Construcciones en Proceso 0.0 0.0 0.0

Diferencia: 0.0 0.0 0.0



(Miles de pesos)


De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de


Situación Financiera Comparativo, se identificó que al cierre del ejercicio 2018 la entidad no

revela saldo en estas cuentas.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018 X





no presenta obras de dominio público.



Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100% X




no presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico X





Proceso se identifica que el avance financiero no es mayor al avance físico.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores X




no presenta obras de ejercicios anteriores.



RAZÓN DE SOLVENCIA

2016 2017 2018

0.7 3.0 0.0

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 no tiene obligaciones adquiridas a corto

plazo por lo que se considera que cuenta con recursos para hacer frente a los pasivos a corto

plazo que pudiera adquirir.




Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDFSí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDFSí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDFSí

Sí




Formato Comentarios










SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF

.0133,809.9

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)


Deuda Pública y ObligacionesX 100


Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

0.0% Bajo=


.0133,809.9

0.0% BajoServicio de la Deuda y de ObligacionesX 100


Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

=


--895.2

198,636.2

-0.5% Bajo

Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales


Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

=


Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de El Oro registra un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo

14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto de

hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I, de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.




2017 2018

60,228.6 64,143.0 3,914.4 6.5% 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple





se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.

El ayuntamiento deberá cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios para cada uno de los conceptos que

se mencionan.




IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

198,636.2 427.3 0.2% 5.5% Sí

(Miles de pesos)







ciento.

CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO A LA LDF


Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que

cumplió con el artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, respecto al porcentaje para realizar contrataciones sin

autorización de la Legislatura Local; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

231,204.0 0.0 231,204.0 6% 13,872.2 0.0 0.0% -13,872.2


Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera

(Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)


Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)


Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Diferencia H=(F-E)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(C*D)



CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Cumplió

Sí

Sí

Sí

No

No

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado


Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018Comentarios

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado

Estado Financiero

La Información difiere de la presentada por el ODAS.

La Información difiere de la presentada por el DIF y ODAS


De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, vigente donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el incumplimiento por la entidad municipal a éste postulado,

ya que difiere de la información presentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia y el Organismo Descentralizado Operador de Agua del municipio.



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES





81104211111

Fondo General de Participaciones 65,718.2 51,109.2 14,609.0

La entidad registró en estacuenta los recursos federalesFFFI, INMUJERES, Festival deMúsica y PROII.

81104211112

Fondo de Fomentos Municipal 34,412.5 6,671.1 27,741.5La entidad registró los recursos

federales de FEFOM,COMECYT, FISE y PROII.

81104211113Fondo de Fiscalización y Recaudación 4,159.4 4,348.1 -188.7

81104211114Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 778.7 778.7 0.0

81104211115Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2,024.4 1,957.6 66.7

81104211117Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos

330.4 397.1 -66.7

81104211118Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal

2,309.3 2,309.3 0.0

81104211119Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 1,727.6 1,727.6 0.0

811042111110Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 86.4 86.4 0.0

811042111111Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 184.0 184.0 0.0

811042111114

Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 0.0 15,535.6 -15,535.6El recurso de FEFOM la

entidad lo registro en la cuentade Fondo de Fomento Municipal

811042111121

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

8,485.7 8,888.1 -402.4

811042111122A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 0.0 23.4 -23.4

811042111117

Otros Recursos Estatales 1,106.1 0.0 1,106.1Se registro el recurso de FASP

y 125.0 miles de pesos elrecurso de COMECYT

Total Participaciones 121,322.6 94,016.1 27,306.4

(Miles de pesos)


Ingreso Recaudado


Concepto

Participaciones




INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado no coincide con los montos asignados y publicados en la Gaceta del Gobierno del

Estado de México y en los oficios de asignación de recursos para la entidad municipal por una

diferencia neta de 281.2 miles de pesos.





Aportaciones

81104212121Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal 39,418.6 39,418.6 0.0

81104212122

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

23,422.5 23,793.6 -371.1En la gaceta se publico un

importe mayor que el registró enel Estado Analítico de Ingresos.

811042121222

Recursos de CONACULTA 0.0 1,000.0 -1,000.0Se registra el recurso en la

cuenta de Fondo General deParticipaciones.

811042121226Recursos de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas CDI. 0.0 12,000.0 -12,000.0

Se registra el recurso en lacuenta de Fondo General deParticipaciones y Fodo deFomento Municipal.

811042121227

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. (FASP) 0.0 981.1 -981.1Se registra el recurso en la

cuenta de Otros RecursosEstatales

Otros Recursos Federales 0.0 13,235.5 -13,235.5Se registra el recurso en la

cuenta de Fondo General deParticipaciones.

Total Aportaciones 62,841.2 90,428.8 -27,587.6

Diferencia Neta de Participaciones y Aportaciones -281.2

Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)

Concepto



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS



Una vez realizada la comparación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identificó que la entidad municipal no publicó la información de los recursos CONACULTA, CDI,

FASP, FFFI, FISE e INMUJERES así mismo se identificó que de los recursos FISMDF y

FORTAMUNDF no coincide con lo presentado en el Estado Analítico de Ingresos y Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales, acumulando en el ingreso recaudado una

diferencia neta de 68,249.6 miles de pesos y el egreso pagado una diferencia de 68,620.6miles

de pesos.


Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

39,418.6 338.5 39,757.1 150.0 39,607.1

23,422.5 51.6 23,474.1 21,070.2 2,403.9Recursos de CONACULTA 1,000.0 0.0 1,000.0 0.0 1,000.0

12,000.0 0.1 12,000.1 0.0 12,000.1

981.1 0.0 981.1 981.1 0.0

5,235.5 0.3 5,235.7 0.0 5,235.7 FFFI 800.0 0.0 800.0 0.0 800.0

7,000.0 2.6 7,002.6 0.0 7,002.6

200.0 0.0 200.0 0.0 200.0Total Ingreso Recaudado 90,057.7 393.2 90,450.9 22,201.3 68,249.6

68,249.6

FFFI "B"

FISE

INMUJERES

FASP

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales

CDI


(Miles de pesos)

FISMDF

Diferencia de Ingreso Recaudado

Egreso Pagado

Sistema de Recursos Federales Transferidos (Egreso

Pagado)

Diferencia

39,757.1 150.0 39,607.1

23,845.2 21,070.2 2,775.0

1,000.0 0.0 1,000.0

12,000.1 0.0 12,000.1

981.1 981.1 0.0

5,235.7 0.0 5,235.7

800.0 0.0 800.0

7,002.6 0.0 7,002.6

200.0 0.0 200.0Total Egreso Pagado 90,821.9 22,201.3 68,620.6

68,620.6

INMUJERES

FISMDF


FISE

Recursos Federales

(Miles de pesos)

FORTAMUNDF

Recursos de CONACULTA

FFFI "B"

FFFI

CDI

FASP

Diferencia del Egreso Pagado



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES


De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos y caja (cheques

de caja) de las aportaciones FISMDF, FORTAMUNDF, FFFI,CDI y FISE se identificó que no

corresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los intereses generados menos el

egreso pagado por un importe de 371.1 miles de pesos.

Estado Analitico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

39,418.6 338.5 39,757.1 39,757.1 0.0 0.0 0.0 18.7 18.7 -17.7

23,422.5 51.6 23,474.1 23,845.2 0.0 -371.1 0.0 0.0 0.0 -371.1

12,000.0 0.1 12,000.1 12,000.1 0.0 0.0 0.0 2.1 2.1 -2.1

981.1 0.0 981.1 981.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

5,235.5 0.3 5,235.7 5,235.7 0.0 0.0 0.0 14.0 14.0 -14.0

800.0 0.0 800.0 800.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 34.2

7,000.0 2.6 7,002.6 7,002.6 0.0 0.0 0.0 5.6 5.6 -5.6

200.0 0.0 200.0 200.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

89,057.7 393.2 89,450.9 89,821.9 0.0 -371.0 0.0 0.0 0.0 -371.1

15,535.6 113.0 15,648.6 15,648.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

500.0 0.0 500.0 500.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

16,035.6 113.0 16,148.6 16,148.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

-371.1


Diferencia Neta de Saldos en Bancos

Recursos

Ingreso Recaudado

Estatales

FEFOM

COMECYT

FISE

INMUJERES

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

CDI

Egreso Pagado de Recursos

Federales y Estatales

Reintegros durante el ejercicio

Saldos(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

Federales

FASP

FFFI "B"

FFFI




SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO


Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

reflejados en el Estado Analítico de Ingresos, se identificó que no coincide con lo presentado en

el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la entidad municipal,

por un importe de 371.3 miles de pesos de los recursos FORTAMUNDF.

Estado Analítico de IngresosFormato de Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales

39,418.6 39,418.6 0.0

23,422.5 23,793.6 -371.1

12,000.0 12,000.0 0.0

981.1 981.1 0.0

5,235.5 5,235.7 -0.3

800.0 800.0 0.0

7,000.0 7,000.0 0.0

200.0 200.0 0.0

89,057.7 89,429.1 -371.3

15,535.6 15,535.6 0.0

500.0 500.0 0.0

16,035.6 16,035.6 .0

-371.3


Estatales FEFOM

COMECYT

FISMDF

FORTAMUNDF

CDI

FASP

Recursos Federales y Estatales de 2018

Ingreso Recaudado

Diferencia

Federales

Diferencia Neta del Ingreso Recaudado

INMUJERES

FFFI "B"

FFFI

FISE



(Miles de pesos)



APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. FISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. CDI: Recursos de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos IndígenasFASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión. FISE: Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. COMECYT: Convenio de Colaboración que Celebran por una parte el Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología.

Los recursos aplicados en inversión representan el 74.1 por ciento y en servicios personales el

4.8 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2018.

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF CDI FASP FFFI "B" FISE Otros Recursos Federales

FEFOM COMECYT

Servicios Personales 0.0 4,591.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 500.0

Materiales y Suministros 302.8 609.0 0.0 572.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Servicios Generales 879.8 18,644.5 0.1 408.6 0.3 2.6 1,200.1 20.6 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública 38,574.6 0.0 12,000.0 0.0 5,235.5 7,000.0 800.0 15,627.9 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total 39,757.1 23,845.2 12,000.1 981.1 5,235.7 7,002.6 2,000.1 15,648.6 500.0

Ayuntamiento de El Oro(Miles de pesos)

Egreso Pagado



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF


Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que no fueron devengados al 31 de

diciembre de 2018 por la entidad municipal, referentes a los Recursos Federales y Estatales

FISMDF, FFFI y FISE se identificó que no se reintegró un importe de 38.2 miles de pesos de

acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios.

Federal

FISMDF 0.0 0.0 0.0 18.7 -18.7 0.0 -18.7

FORTAMUNDF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

CDI 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FASP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FFFI "B" 0.0 0.0 0.0 14.0 -14.0 0.0 -14.0

FFFI 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FISE 0.0 0.0 0.0 5.6 -5.6 0.0 -5.6

INMUJERES 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 38.2 -38.2 0.0 -38.2

Estatal

FEFOM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

COMECYT 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

-38.2


Saldo del Estado de Cuenta Bancario

Movimientosen Conciliación

Saldo Comprometido y/o

Devengado pendientepor pagar

Recurso

Saldo por reintegrar al

31 de Diciembre 2018

Importe reintegrado del 1

de enero al 31 de Marzo 2019

Saldo Pendiente por Reintegrar

Saldo Bancos e Inversiones/Caja según anexo al

Estado de Situación Financiera

Diferencia Neta del Reintegro de los Recursos Federales y Estatales




Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que la

entidad cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua por lo cual esté será el

responsable de enterar el fideicomiso FIPASAHEM.


ayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago por

Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA

Enero 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Febrero 89.8 89.8 89.8 0.0 0.0

Marzo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Abril 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Mayo 89.8 89.8 89.8 0.0 0.0

Junio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Julio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Agosto 95.7 95.7 95.7 0.0 0.0

Septiembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Octubre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Noviembre 95.7 95.7 95.7 0.0 0.0

Diciembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Totales 371.1 371.1 371.1 0.0 0.0

(Miles de pesos)


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CONAGUA

Mes Ayuntamiento CONAGUA Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CONAGUA




Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el ayuntamiento, no se identifican variaciones con la confirmación realizada por

la Secretaría de Finanzas, CONAGUA y CAEM.



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal


Ingresos Totales

%

2016 97,608.3 52,650.8 150,259.1 174,925.7 85.9

2017 117,908.9 49,285.3 167,194.2 181,384.3 92.2

2018 79,745.0 90,057.7 169,802.7 198,636.2 85.5


(Miles de pesos)


Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.


Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones federales y estatales, se identificó

que representan el 85.5 por ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el

ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un disminución de 7.0 puntos

porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto OperativoIngresos Totales %

2016 95,193.3 174,925.7 54.42017 105,828.3 181,384.3 58.32018 137,657.6 198,636.2 69.3

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.


Como resultado del análisis realizado al gasto operativo, se identificó que representa el 69.3 por

ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con

el ejercicio anterior, muestra un incremento de 11.0 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública


%

2016 75,942.8 171,136.1 44.4

2017 75,929.6 181,793.2 41.8

2018 82,269.0 220,354.0 37.3138,085.0


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores detonantes de

crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el ayuntamiento de El Oro

se identificó que el 37.3 por ciento del total de egreso ejercido en el ejercicio 2018 corresponde

a Inversión Pública; respecto al ejercicio anterior, muestra una disminución de 4.5 puntos

porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


%

2016 52,594.8 171,136.1 30.7

2017 55,076.1 181,793.2 30.3

2018 78,928.5 220,354.0 35.8


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identificó que representan el

35.8 por ciento respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 5.5 puntos porcentuales.

Por otra parte, de cada peso que el ayuntamiento gastó 0.4 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Ingresos de Gestión Gastos de Servicios Personales

%

2016 18,996.2 52,594.8 36.1

2017 12,862.2 55,076.1 23.4

2018 12,984.2 78,928.5 16.5


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios. NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.


Como resultado del análisis realizado a la entidad municipal sobre los ingresos de gestión, se

identificó que representan el 16.5 por ciento respecto al total del gasto ejercido en servicios

personales, para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta una

disminución de 6.9 puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

Ejercicio Ingresos de Gestión


%

2016 18,996.2 171,136.1 11.12017 12,862.2 181,793.2 7.12018 12,984.2 220,354.0 5.9


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.


Derivado del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identificó que

representan el 5.9 por ciento respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta una disminución de 1.2 puntos porcentuales.



DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF

Una vez realizado el análisis a los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazo,

se identificó que la entidad municipal no contrató financiamientos en el ejercicio 2018.



CAEM 0.0 0.0 0.0CFE 0.0 N1

CONAGUA 0.0 30.9 -30.9ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,


ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CONAGUA por 30.9 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudos con CAEM e ISSEMYM

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de

acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.







servidores públicos municipales, correspondientes al ejercicio 2018, se identificó que las

mismas si fueron pagadas al ISSEMYM.



Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las


Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que si fueron pagadas al SAT.



Pagos realizados





Pagos realizados



Enero-Diciembre 12,771.9 12,771.9 0.0 13,483.3 13,483.3 0.0

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable


Ejercicio 2018 Cuenta ContableISR

Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Total 7,300.3 128.8 7,171.5 7,171.5 0.0

(Miles de pesos)






De la revisión realizada al ayuntamiento y al número de trabajadores, se determinó que está

obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas obligaciones,

en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


Número de Empleados

318.0 314.0 316.0 313.0 308.0 308.0 313.0 312.0 314.0 316.0 316.0 310.0 313.2

Egreso Ejercido

35,127.8

0.0

23,279.5

4,201.4

0.0

Total 62,608.7Promedio mensual 5,217.4















TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

5.0%

113,626.5 74,053.0 100% 3,702.7 77,755.7 35,870.961,402.3 62,945.1 85% 3,147.3 66,092.3 -4,690.054,943.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -3,373.754,943.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -3,373.752,773.8 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -5,543.055,688.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -2,628.755,688.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -2,628.755,688.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -2,628.749,580.4 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -8,736.355,688.0 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -2,628.748,835.4 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -9,481.349,580.4 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 -8,736.3

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta

Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y SuperioresRecomendaciones Relativas al Rango

Salarial para el ejercicio 2018Total con Estimulo

Presidente MunicipalSindico 1Regidor 1Regidor 2

(Pesos)Ayuntamiento de El Oro

Regidor 3

Regidor 6Regidor 7

Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del Informe Mensual del mes de octubre de 2018 de la Entidad.

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se

identificó en la nómina, que el Presidente Municipal rebasó los niveles en el tabulador salarial

recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.



PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN


Porcentaje Subsidio

Determinado

Subsidios para Gastos de Operación.

(Recaudado)231,204.0 2% 4,624.1 2,023.1 2,600.9 0.9


(Miles de pesos)

Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos

(Aprobado)

Diferencia % Asignado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

Decreto de Creación


Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

esté en funciones y que el ayuntamiento haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con

el Decreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado de recursos por el ayuntamiento

al Instituto no corresponde con lo establecido en el Decreto de creación número 213 de fecha

08 de noviembre de 2010.





Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta la totalidad

de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados

básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose.

Cumplió



No

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo No

No

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario



Notas de Desglose



La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.



V. Conciliación entre los IngresosPresupuestarios y Contables, así como entre losEgresos Presupuestarios y los GastosContables







198,636.2 0.0

199,966.2 -1,329.4



Concepto





Comparativo

Diferencia







210,273.7 10,080.3

Diferencia

0.0

Concepto






220,354.0


Una vez revisada conciliación entre los ingresos y egresos contables con el Estado de

Actividades Comparativo, se verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las

cifras.











Transparencia


Cuenta Pública




Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública









EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 6,980.4 6,367.1 -613.3

Accesorios de Impuestos 322.6 401.1 78.5

Total 7,303.0 6,768.2 -534.8 -7.3



VariaciónIngreso recaudado

EjercicioConcepto


Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento celebró convenio de

Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial con la Secretaría de

Finanzas del Gobierno del Estado, publicado en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del

Estado de México con fecha 07/06/2013, así mismo, se identifica una disminución en la

recaudación del ejercicio 2018 con respecto al ejercicio anterior, por un importe de 534.8 miles

de pesos que representa un 7.3 por ciento.

PROGRAMA ESPECIAL FEFOM

De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que el ayuntamiento de El Oro no se adhirió al Programa Especial

de Apoyo Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial

FEFOM)



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Ayuntamiento de El Oro Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto

Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

La entidad registró correctamente el rubro de subsidios de gastos de operación otorgado a sus Organismos Descentralizados.






Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 17,251.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales e ingresos estatales.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para el ejercicio 2018, la entidad ejecutó 220,354.0 miles de pesos destinados principalmente en inversión pública con un monto de 82,181.6 miles de pesos, de los cuales el 99.5 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 0.5 por ciento de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 38,560.8 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.


La entidad presentó un desahorro presupuestal; toda vez que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado, asimismo 3 acciones no se ejecutaron.

Porcentaje de ejecución de acciones.

Las acciones por dependencia general no se ejecutaron con base en la programación del ejercicio fiscal 2018.

Egreso ejercido finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 50.9 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en las funciones de 02 02 vivienda y servicios a la comunidad y 02 05 educación.

Clasificaciones del Gasto Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó diferencia en las cifras reflejadas entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y en el reporte de la Clasificación Económica.

Autorización de las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada, se identificó que cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno.




Procedimientos de Baja de Bienes Muebles e Inmuebles.

La entidad realizó bajas de Bienes Muebles sin que se haya remitido al OSFEM el procedimiento de baja correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto



Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus Organismos Descentralizados. 1 0 0.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 1 50.0












0 - 600 Crítico


901-1,200 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO



Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos /Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos




Cuenta Pública 231,354.9 198,636.2 231,204.0 220,354.0

Diciembre 231,354.9 198,636.2 231,204.0 220,354.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0










Ayuntamiento de El Oro (Miles de pesos)




231,354.9 231,204.0 150.9





presupuestario.

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

Diferencia Presupuestal Subsidios para gastos de operación

ejercidos por el ayuntamiento (Presupuestal)

DIF ODAS IMCUFIDE

18,206.8 9,126.5 6,857.3 2,023.1 199.8


Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 199.8 miles de pesos

con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos

Descentralizados.



REGISTRO PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 9,126.5 6,857.3 2,023.1


De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no consideró los subsidios

para sus gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.


Documento

Monto Ejercido por el Ayuntamiento referente a

Subsidios y Apoyos (cuenta 4383)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 18,206.8


De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de

operación en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se

identificó que el ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no

consideró los subsidios otorgados a sus Organismos Descentralizados.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 198,636.2 88.6 140.3 32.4

Estado Analítico de Ingresos 198,636.2 782.5 4,399.5 62.9

Diferencia 0.0 693.9 4,259.2 30.5


Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que la información

difiere con lo registrado en el ingreso recaudado del DIF, ODAS e IMCUFIDE por 4,983.6 miles

de pesos.


Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 202,147.2 10,612.3 11,030.3 2,125.4

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 220,354.0 10,612.3 11,000.5 2,125.4

Diferencia -18,206.8 0.0 29.8 0.0


Análisis del egreso ejercido del Ayuntamiento respecto a los subsidios para gastos de operación

(Miles de pesos)

Documento Importe

Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 18,206.8

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 18,206.8

Diferencia 0.0



Una vez revisada la información del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos Integrado, se identificó que el egreso ejercido coincide con lo registrado por el

ayuntamiento y sus Organismos Descentralizados en el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos; cabe señalar que la diferencia que refleja el egreso ejercido del

ayuntamiento corresponde al monto de subsidios para gastos de operación.






Ingresos de Gestión 13,730.5 15,264.1 12,984.2 -2,279.9 -14.9

Impuestos 9,025.8 9,133.5 7,585.3 -1,548.2 -17.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 24.8 24.8 0.0 -24.8 -100.0

Derechos 2,792.8 3,832.3 3,215.7 -616.7 -16.1

Productos de Tipo Corriente 1,787.1 1,874.5 1,874.3 -0.2 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 100.0 399.0 309.0 -90.0 -22.6



0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


214,631.5 212,361.0 184,163.7 -28,197.3 -13.3

Ingresos Federales 176,552.5 198,276.5 181,059.7 -17,216.8 -8.7

Ingresos Estatales 38,079.0 14,084.5 3,104.1 -10,980.4 -78.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 2,842.0 3,729.7 1,488.3 -2,241.5 -60.1

Ingresos Financieros 845.0 1,581.9 840.4 -741.5 -46.9

Ingresos Extraordinarios 1,500.0 1,500.0 0.0 -1,500.0 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 497.0 647.9 647.9 0.0 0.0

Total 231,204.0 231,354.9 198,636.2 -32,718.7 -14.1













aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que

en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son el

fondo general de participaciones y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión,

el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue impuestos.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4119192 Sobre diversiones, juegos y espectáculos públicos 152.8 30.0 -122.8 19.6

4131311 Para obra pública y acciones de beneficio social 24.8 0.0 -24.8 0.0

41434322 Por servicios prestados por autoridades fiscales, administrativas y de acceso a la información pública

55.0 30.4 -24.6 55.3


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos

de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la

recaudación del ingreso modificado por 172.3 miles de pesos.







principalmente en los rubros de ingresos federales e ingresos estatales.


Ingresos de Gestión 12,862.0 12,984.2 122.2 1.0

Impuestos 8,198.1 7,585.3 -612.8 -7.5

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 23.0 0.0 -23.0 -100.0

Derechos 2,762.7 3,215.7 453.0 16.4

Productos de Tipo Corriente 1,788.1 1,874.3 86.3 4.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 90.2 309.0 218.8 242.7



0.0 0.0 0.0 0.0


167,194.4 184,163.7 16,969.3 10.1

Ingresos Federales 165,556.8 181,059.7 15,502.9 9.4

Ingresos Estatales 1,637.6 3,104.1 1,466.5 89.6


Otros Ingresos y Beneficios 1,327.9 1,488.3 160.4 12.1

Ingresos Financieros 833.2 840.4 7.2 0.9

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 494.7 647.9 153.2 31.0

Total 181,384.3 198,636.2 17,251.9 9.5

(Miles de pesos) Ayuntamiento de El Oro


Ingresos Recaudado

2018- 2017









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 64,143.0 80,099.8 3,699.5 9,153.4 66,075.5 78,928.5 -1,171.3 -1.5

Materiales y Suministros 10,841.7 12,572.8 0.0 7.5 11,139.6 11,147.1 -1,425.7 -11.3

Servicios Generales 27,999.6 31,286.2 0.0 231.1 29,144.1 29,375.2 -1,911.0 -6.1


17,886.5 19,291.1 0.0 430.0 17,776.8 18,206.8 -1,084.3 -5.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 878.8 404.8 0.0 0.0 87.4 87.4 -317.4 -78.4

Inversión Pública 107,704.5 86,855.2 0.0 167.3 82,014.3 82,181.6 -4,673.6 -5.4

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 200.0 200.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -200.0 -100.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 1,550.0 494.1 0.0 0.0 427.3 427.3 -66.8 -13.5

Total 231,204.0 231,204.0 3,699.5 9,989.3 206,665.2 220,354.0 -10,850.0 -4.7



Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)










etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 220,354.0 miles de pesos destinados

principalmente en inversión pública con un monto de 82,181.6 miles de pesos, de los

cuales el 99.5 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 0.5 por ciento de recursos

no etiquetados.






un incremento de 38,560.8 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 9,434.4 11,147.1 1,712.7 18.2

Servicios Generales 25,897.1 29,375.2 3,478.1 13.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 15,420.6 18,206.8 2,786.2 18.1


Inversión Pública 75,496.6 82,181.6 6,685.0 8.9

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 35.3 427.3 392.0 1,110.5

Total 181,793.2 220,354.0 38,560.8 21.2


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








(Miles de pesos)

Partida del Gasto Concepto Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

1322 Aguinaldo 9,694.1 9,717.7 -23.5




egreso modificado por 23.5 miles de pesos.



(Miles de pesos)


44 231,204.0 220,354.0 10,850.0



Egresos, se identificó que los 44 proyectos realizados por la entidad presentan

presupuesto aprobado sin reflejar sobreejercicio.





(Miles de pesos) Metas Cumplimiento de acciones respecto a laejecución de metas

Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

198,636.2 220,354.0 -21,717.8 182,682,174 182,458,748 -223,426 3 29 141 3




acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 5 0 2 3 0 0.0 40.0 60.0 0.0

A01 Comunicación Social 5 1 3 1 0 20.0 60.0 20.0 0.0

A02 Derechos Humanos 5 0 3 2 0 0.0 60.0 40.0 0.0

B00 Sindicaturas 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

C00 Regidurías 40 0 4 36 0 0.0 10.0 90.0 0.0

D00 Secretaría del Ayuntamiento 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E00 Administración 13 0 0 13 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E01 Planeación 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

17 0 1 16 0 0.0 5.9 94.1 0.0

G00 Ecología 4 0 2 2 0 0.0 50.0 50.0 0.0







Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

H00 Servicios Públicos 13 0 1 10 2 0.0 7.7 76.9 15.4

I01 Desarrollo Social 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0

K00 Contraloría 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

L00 Tesorería 15 1 3 11 0 6.7 20.0 73.3 0.0

M00 Consejería Jurídica 8 0 0 7 1 0.0 0.0 87.5 12.5

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

7 1 0 6 0 14.3 0.0 85.7 0.0

N01 Desarrollo Agropecuario 9 0 1 8 0 0.0 11.1 88.9 0.0

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 16 0 9 7 0 0.0 56.3 43.8 0.0

R00 Casa de la Cultura 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0


Derivado del análisis se detectó que algunas dependencias generales no ejecutaron las

acciones con base a lo programado.








obstante algunas dependencias generales presentaron una inadecuada planeación, entre

las cuales se encuentra ecología (G00) con ejecución de 100.0 por ciento de metas y el

0.0 por ciento de recurso ejercido.







principalmente en las funciones de 02 02 vivienda y servicios a la comunidad y 02 05

educación.





(Miles de pesos)


Egresos


Por Objeto del Gasto 231,204.0 231,204.0 3,699.5 9,989.3 206,665.2 220,354.0

Económica (por Tipo de Gasto) 231,004.0 231,004.0 3,699.5 9,989.3 206,665.2 220,354.0

Administrativa 231,204.0 231,204.0 3,699.5 9,989.3 206,665.2 220,354.0

Funcional (Finalidad y Función) 231,204.0 231,204.0 3,699.5 9,989.3 206,665.2 220,354.0


Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identif icó que la entidad presentó

diferencia en las cifras reflejadas entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto

de Egresos por Objeto del Gasto y en el reporte de la Clasificación Económica.



AUTORIZACIÓN EN LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS


(Miles de pesos)


231,204.0 231,354.9 -150.9 Si



(Miles de pesos)



de Gobierno

231,204.0 231,204.0 0.0



Estimada, se identificó que cuentan con la autorización del Cabildo. .







2 Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno: No. 64 (publicada el 13 de abril 2018), No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) y No. 74 (publicada el 12 de octubre 2018).



5 Se presentaron partidas de gasto con cancelación de recurso sin contar con Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.

6 Se identificó que en el trimestre la entidad presentó proyectos con disminución de recursos respecto a lo reportado en su Presupuesto de Egresos Autorizado, sin presentar el Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.


8 Los proyectos presentados en el avance presupuestal de egresos difieren con los proyectos reflejados en el Avance de Metas de Actividad por Proyecto.




12 La entidad no presupuesta proyectos de acuerdo con su competencia.

13 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

14 El ente reportó obras en el APAO0000201800.TXT que no fueron autorizadas en el Programa Anual de Obra.








Concepto



de 2017(A)



contables 2018(D)

A+B-C



de 2018(E)

Variación(D - E)Altas

2018(B)

Bajas2018(C)

Terrenos 118,356.5 0.0 0.0 118,356.5 118,356.5 0.0

Edificios no Habitacionales 78,121.9 0.0 0.0 78,121.9 78,121.9 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 4,307.8 123.7 110.9 4,320.6 4,320.6 0.0


Equipo de Defensa y Seguridad 476.8 0.0 0.0 476.8 476.8 0.0

Maquinaria, Otros Equipos yHerramientas

6,085.2 22.4 42.1 6,065.5 6,065.5 0.0

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

12.0 0.0 0.0 12.0 12.0 0.0

Otros Bienes Muebles 13.4 0.0 13.4 0.0 0.0 0.0



Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes muebles






Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 56.0 219.7 0.0 0.0


Diferencia -104.2 81.8 0.0 0.0



Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los

bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.






de los bienes inmuebles coinciden; no obstante, existe diferencia de 27.2 miles de pesos

entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo

en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.






Bienes Muebles 14,577.2 10,340.6 14,577.2

Bienes Inmuebles 6,377.3 6,335.6 6,377.3





Inmuebles.

PROCEDIMIENTOS DE BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES REALIZADOS EN EL EJERCICIO

Durante el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes muebles sin que al 31 de

diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento

correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y

Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e

Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados

en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.






durante el periodo 2016 - 2018 se identificó que los bienes inmuebles presentan una

tendencia constante, con relación a los bienes muebles presentan un decremento por

138.4 miles de pesos con relación al ejercicio 2017, principalmente en la cuenta de

vehículos y equipo de transporte.






1 Los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentran actualizados.


3 En el Inventario de Bienes Inmuebles se detectó una variación entre los bienes reportados al 30 de junio 2018 y los bienes al 31 de diciembre 2018; sin embargo, en los Reportes Mensuales no se reflejaron movimientos.

4 El código que conforma el número de inventario de los bienes muebles es incorrecto ya que no está integrado de acuerdo a lo señalado en la norma vigente.


6 Las altas y bajas de los bienes muebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

7 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.





Municipal a través de los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5170/18 y

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/1852/19 para que se promovieran las acciones correspondientes

de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley de

Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



AUDITORÍA

FINANCIERA



METODOLOGÍA DE LA FISCALIZACIÓN

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Fiscalizar el ejercicio 2018 para comprobar el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los

recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas,

presupuestales, financieras y de planeación aplicables.

La auditoría financiera se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2019, con

base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de

manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de

Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto

Mexicano de Contadores Públicos aplicables en los Códigos de Ética y Conducta del Órgano

Superior de Fiscalización del Estado de México.

La auditoría se encuentra en proceso.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS








Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal

6 1 16.7






Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 20 66.7

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 7 100.0



Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización



RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:


Cumple Hallazgos Recomendaciones

Sí No

1. Marco Jurídico

La entidad municipal no integró el apartado “Marco Jurídico”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Describir los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción

La entidad municipal no integró el apartado “Introducción”, como parte

del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Explicar el propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualización del Diagnóstico

Sin Hallazgo

Continuar con la Actualización del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.




Cumple Hallazgos Recomendaciones

Sí No

4. Avance en la Ejecución de los Programas

La entidad municipal no integró el apartado “Avance en la Ejecución de

los Programas”, como parte del

Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar el apartado “Avance en la

Ejecución de los Programas”,

desarrollando los objetivos de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.

Describir los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.

Reportar de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

La entidad municipal no integró el apartado “Avance en el Ejercicio del Gasto Público”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.

Señalar los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos

La entidad municipal no integró el apartado “Anexos”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar la totalidad de los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.




Una vez evaluado el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en los

diferentes aspectos que lo integran, no cumple con la totalidad de los rubros mínimos

requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

para el ejercicio fiscal 2018.


MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.





que la Administración Central ejecutó 32 de los 59 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, de los cuales en 30 utilizó las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de






1 Derechos Humanos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones con el objeto de proteger, defender y garantizar los derechos humanos de todas las personas que se encuentren en el territorio municipal, sin discriminación por condición alguna y fomentar la cultura de los derechos humanos para promover el respeto y la tolerancia entre los individuos en todos los ámbitos de la interrelación social apoyando a las organizaciones sociales que impulsan estas actividades.





2Conducción de las Políticas Generales

de Gobierno

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que impulsen la participación social y ofrezcan servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar las condiciones de vida de la población.

3

Desarrollo de la Función Pública y

Ética en el Servicio Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se otorgan a la población, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación y vigilancia social que contribuyan a lograr los objetivos.

4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

5 Reglamentación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

6 Mediación y Conciliación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades y procesos descritos en el título V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, vigente.

7Coordinación

Intergubernamental Regional

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.

8 Fortalecimiento de los Ingresos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.





9 Planeación y


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones y procedimientos necesarios para desarrollar y fortalecer las fases para la planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación programático presupuestal, considerando las fases del registro contable-presupuestal y el correspondiente proceso de rendición de cuentas, adicionalmente los procedimientos de planeación y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal, los programas regionales y sectoriales que de él derivan.

10 Consolidación de la

Administración Pública de Resultados

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para la toma de decisiones sobre la aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto público y la rendición de cuentas.

11 Seguridad Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a combatir la inseguridad pública, con estricto apego a la ley, para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad; modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación; así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.

12 Protección Civil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a la protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación y organización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros, desastres y catástrofes, y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad en las tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medio ambiente.

13 Protección Jurídica de

las Personas y sus Bienes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

14 Modernización del Catastro Mexiquense

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el territorio municipal, así como determinar la extensión geográfica y el valor catastral por demarcación que defina la imposición fiscal.





15Comunicación Pública

y Fortalecimiento Informativo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión, y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.

16 Transparencia

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución deinformación que se brinda a la población.

18 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.

19

Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración de los ecosistemas, permitiendo mejores condiciones de vida para la población.

20 Desarrollo Urbano

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal, vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia, como responsable de su planeación y operación.

21 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

22 Vivienda

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.





23 Modernización de los Servicios Comunales

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con la participación de los diferentes niveles de gobierno, incluyendo la iniciativa privada.

24 Cultura y Arte Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.

25 Educación Básica

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación; en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria; conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos, en concordancia con las necesidades del proceso educativo.

26 Desarrollo Agrícola Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.

27 Fomento Pecuario

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.

28 Deuda Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.

29 Transferencias Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.

30

Previsiones para el Pago de Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.





Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:


Núm. Programa Presupuestario Recomendación



2 Promoción Artesanal




Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.




Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.







2 Conservación del Patrimonio

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.


3 Política Territorial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9, fracciones I, II, III, IV y V, 57, fracción II, incisos a) y b) y 162, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.






4 Relaciones Exteriores

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter, fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.


5 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117, fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado, mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.







Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.


7 Financiamiento de la

Infraestructura para el Desarrollo

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos; involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.






8 Coordinación

Intergubernamental para la Seguridad Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8, fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.


9 Desarrollo de

Información Estadística y Geográfica Estatal

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162, fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio municipal.



Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXV, 57, fracción II, inciso d), 69, fracción I, inciso m) y 162, fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.







11 Desarrollo Comunitario

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos del municipio y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial, a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.


12 Atención Médica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida.






13 Nuevas Organizaciones de la Sociedad

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117, fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promueva la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.


14 Educación Media Superior

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 11, 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.



Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.







16 Educación para Adultos

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2, fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.


17 Empleo

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.






18 Fomento a Productores Rurales

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

19 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.



Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.







21 Fomento Acuícola

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


22Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





23 Electrificación

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228, fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.



Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa, con estricto apego a la normatividad ambiental.







Movilidad y el Transporte Terrestre

Programa Anual: Cumplir lo dispuesto en los artículos 31, fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6, fracción VI y 9, fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a la modernización y optimización del servicio transporte terrestre, a través de la coordinación intergubernamental para la organización técnica oportuna y racional que contribuya a la eficiencia y calidad en la prestación del servicio de transporte público.



Infraestructura para el Transporte Terrestre

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6, fracción VI, 9, fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.



Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.







Número de Recomendaciones 54 Fuente: Elaboración del OSFEM. La aplicación de la Metodología del Marco Lógico para los procesos de planeación,


orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.




el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:


Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial




Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:

Descripción




Presupuesto


Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.



Descripción




Presupuesto






100.0 2,105.3 1,976.6

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 93.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Participación Social en la


Control y Evaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto.

Proyecto: Responsabili-



El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar a cabo campañas de información de las obligaciones de los servidores públicos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



Descripción



(miles de pesos)Recomendaciones

Presupuesto


Proyecto: Manifestación de Bienes y




La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar auditorías a las obligaciones de los servidores públicos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y

Recaudación de Ingresos

95.8 4,968.4 4,921.6

La entidad municipal alcanzó el 95.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería

100.0 386.7 352.0

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 91.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.



Descripción




Presupuesto


Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.

Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para

el Desarrollo Social


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal

100.0 908.9 734.5

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 80.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.


Seguimiento del COPLADEMUN

100.0 316.5 228.1

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 72.1 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones y procedimientos orientados a establecer los mecanismos de planeación, progra-mación y presupuestación que faciliten la integración, seguimiento y control del presupuesto de egresos acorde al Plan de Desarrollo Municipal vigente y los documentos que de él se derivan.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la integración de la Cuenta Pública Municipal, así como aquellas orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas.

Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

100.0 8,200.5 7,986.4

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.4 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes de voz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la capacitación a las fuerzas policiacas del municipio para disuadir la comisión de delitos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la concertación de convenios de colaboración intergubernamental desarrollados con las instancias de seguridad pública de El Oro, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Educación Vial No programado No presupuestado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el cumplimiento de las normas viales por la población, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu-puestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la adecuación de los señalamientos viales, para la circulación peatonal y vehicular, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orien-tadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.



Descripción




Presupuesto


Programa: Protección Civil (Seis proyectos)




La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones que promueven la participación de los sectores público, social y privado en el fomento a la cultura de la protección civil, a través de acuerdos que permitan lograr que se genere en la población hábitos y conductas de autoprotección y conciencia de corresponsabilidad.

Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización



La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere dar capacitación en materia de protección civil sobre el comportamiento ante situaciones de riesgo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu-puestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.



Descripción




Presupuesto



Comunicación para la

Protección Civil

73.8 1,766.9 1,411.3

El ente fiscalizable alcanzó el 73.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 79.9 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presu-puestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la elaboración de planes específicos de protección civil, por factores de vulnerabilidad en las zonas de riesgo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere difundir entre la población el Atlas de Riesgos por factores de vulnerabilidad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres

81.3 1,756.7 1,288.5

La entidad fiscalizable alcanzó el 81.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 73.4 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presu-puestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública

100.0 1,018.5 390.8

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 38.4 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.



Descripción




Presupuesto


Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)


Gubernamental con

Tecnologías de Información

100.0 454.6 417.0

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 91.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados.

Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos

171.9 10,708.2 10,496.9

El ente municipal reflejó una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 71.9 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.



Descripción




Presupuesto


Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar estrategias de desarrollo comunitario que impulsan procesos de organización y participación comunitaria para mejorar las condiciones de vida de las localidades con alta y muy alta marginación.

Proyecto: Apoyo a la Comunidad


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el otorgamiento de apoyos, la adquisición y suministro de bienes materiales y de servicios para la realización de acciones y obras sociales promovidas en las comunidades a través de las regidurías.

Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Proyecto: Alumbrado

Público 99.8 19,421.8 19,291.7

El ente fiscalizable alcanzó el 99.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.3 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.



Descripción




Presupuesto


Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

95.1 1,380.2 1,272.5

El Ayuntamiento alcanzó el 95.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 92.2 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la gestión para la adquisición de insumos médicos, así como el otorgamiento de consultas médicas móviles a la población, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios.

Programa: Empleo (Tres proyectos)

Proyecto: Colocación de Trabajadores

Desempleados


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar a cabo ferias de empleo de carácter presencial y virtuales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Descripción




Presupuesto


Proyecto: Fomento para el Autoempleo


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse.

Proyecto: Capacitación,

Adiestramiento y Productividad en el Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.

Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)


a la Micro y Pequeña Empresa


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones y procedimientos diseñados para favorecer el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense, así como aquellas que favorezcan la productividad laboral, apoyen la captación de capital, la transferencia de tecnología y la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.



Descripción




Presupuesto



a la Competitividad


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones y procedimientos diseñados para favorecer el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense, así como aquellas que favorezcan la productividad laboral, apoyen la captación de capital, la transferencia de tecnología y la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.











beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.







Tabla Comparativa de los Resultados del Programa Anual respecto a los Indicadores de nivel Componente de la MIR

Descripción Porcentaje de Cumplimiento

Indicadores de Gestión

Alineados al Proyecto

Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones





100.0

3. Porcentaje de auditorías a las obligaciones de los servidores

públicos

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.








Proyecto:Participación Social en la


Control yEvaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos

No programado

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión

Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.

Proyecto:Responsabili-


No programado

1. Porcentaje decapacitacionesespecializadasrealizadas en

temas dedesarrollo humano

100.0

El Ayuntamiento presenta inconsistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin haber programado el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.

Proyecto:Manifestación de Bienes y



No programado

2. Porcentaje decampañas de

información delas obligaciones

100.0

La entidad fiscalizable presenta inconsistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin haberprogramado el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia delproceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.

Número de Recomendaciones 4Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.



Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Presupuestarios Hallazgos Recomendaciones

Fortalecimiento de los Ingresos



Planeación y Presupuesto Basado en Resultados

Seguridad Pública

Protección Civil

Transparencia

Gobierno Electrónico

Gestión Integral de Residuos Sólidos

Vivienda

Alumbrado Público

El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal no desarrolló los indicadores de desempeño integrados en la MIR correspondiente.

Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los programas presupuestarios, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadores para Resultados, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.






legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).










indicador.



La entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, los manuales de organización y procedimientos, así como el Reglamento Interior.







laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal

no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que

les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Municipal Sí No Sí No No No

Recomendación: Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

Municipal Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Nota: Título Profesional.- Documento no obligatorio para el servidor público, toda vez que la entidad municipal no tiene más de 150 mil habitantes y no es cabecera distrital (Artículo 92, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México).

Director de Obras Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

No Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro No Sí No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Titular de la Unidad de

Transparencia No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

Penales Cumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

No entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Servidor Público

Título Profesional

Evidencia Documental

de la Acreditación de Estudios

en Materia de Mediación

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

Conciliador Sí No No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No

Inhabilitación Certificado de No

Antecedentes Penales Cumple

Oficial Calificador Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional


Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal

de Protección

Civil

No Sí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a

su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se

le informó el nivel de calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:


En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:



Recomendaciones

1. Autorizar mediante sesión de cabildo el Informe Anual de Avance Programático de Mejora

Regulatoria del ejercicio.

2. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de

Mejora Regulatoria.

3. Contar con Informes de Avance Programático Municipal, derivados del Sistema de Apertura

Rápida de Empresas.

4. Elaborar el Proyecto de Evaluación de Resultados en materia de Mejora Regulatoria

correspondiente al año.

5. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Registro Municipal de

Mejora Regulatoria, para su visto bueno y actualización, tomando en consideración los

lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.

6. Emitir las Licencias de Funcionamiento, mediante la ventanilla única del municipio.

7. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para

negocios de bajo riesgo en su entidad.

8. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno

Digital en su entidad.

9. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y

servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

10. Aprobar el Programa Permanente de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria en sesión de Cabildo.




CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:

*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social



Continuar implementando acciones para seguir reportando en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.












Elaborar y publicar en su página web el Programa Anual de Evaluación (PAE), en términos del artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.


Para años subsecuentes, especificar dentro del Programa Anual de Evaluación los programas presupuestarios ejecutados por la entidad fiscalizable que serán sujetos de evaluación, a fin de atender lo establecido en la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.


Para años subsecuentes, identificar en el Programa Anual de Evaluación los sujetos evaluados e informales el resultado de las evaluaciones efectuadas a los programas presupuestarios, así como dar seguimiento a las estrategias y/o acciones que se implementen derivado de dichas evaluaciones, conforme a la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo No

Para años subsecuentes, definir los tipos de evaluación que se llevarán a cabo para realizar las evaluaciones de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décimo Segunda y Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.





Para años subsecuentes, realizar el calendario de ejecución que deberá estar establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.


Evaluaciones y Personas que las realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, disposición Décimo Primera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

Gubernamentales No







informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los



Evaluación



OSFEM/AEDI/DADM/3235/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3236/2018 12 de septiembre de2018

19 de septiembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3950/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3951/2018 30 de octubre de2018

12 de noviembre de2018



OSFEM/AEDI/DADM/1242/2019 OSFEM/AEDI/DADM/1243/2019 04 de abril de 2019 09 de abril de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN





Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 11.1 miles de pesos, nopresentan la justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a laspolíticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México vigente.

11.1


Sí

2

Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó el incumplimiento por la entidadmunicipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.

El ayuntamiento deberá cumplir con las disposiciones establecidasen la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios para cada uno de los conceptos que se mencionan.

Artículo 21 en relación a las disposiciones establecidas en el artículo 10fracción I y transitorio sexto de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios.

3

De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico deConsolidación de la Información Financiera del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, vigentedonde se establece que: los estados financieros de los entes públicosdeberán presentar de manera consolidada la situación financiera, losresultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en lasituación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como sise tratara de un solo ente público, se identificó el incumplimiento porla entidad municipal a éste postulado, ya que difiere de la informaciónpresentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia y del municipio.

Artículos 4 fracción XXIII y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental No. 7 Consolidación de laInformación Financiera del Manual Unico de Contabilidad Gubernamental.

4

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado no coincide con los montosasignados y publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico y en los oficios de asignación de recursos para la entidadmunicipal por una diferencia neta de 281.2 miles de pesos.

281.2

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales yEstatales) pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018,Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución ycalendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF) y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) número 17, Lineamientos para el otorgamiento del Subsidiopara el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México(FORTASEG), y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan demanera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2018 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 Resultado dela Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado de México,provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas deOperación del Programa de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72,Reglas de Operación del Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio deasignación de recursos), Lineamientos de Operación de los Programas deDesarrollo Regional (PDR) número del 29, Reglas de Operación del ProgramaRescate de Espacios Públicos (REP), para el ejercicio fiscal 2015 ysubsecuentes número 2, (y oficio de asignación de recursos),artículos 16, 17,18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Sí

5

Una vez realizada la comparación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identificó que la entidad municipal nopublicó la información de los recursos CONACULTA, CDI, FASP,FFFI, FISE e INMUJERES así mismo se identificó que de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF no coincide con lo presentado en el EstadoAnalítico de Ingresos y Origen y Aplicación de Recursos Federales yEstatales, acumulando en el ingreso recaudado una diferencia netade 68,249.6 miles de pesos y el egreso pagado una diferencia de68,620.6miles de pesos.

136,870.2

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidosa las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

Sí

6

De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contablede bancos y caja (cheques de caja) de las aportaciones FISMDF,FORTAMUNDF, FFFI,CDI y FISE se identificó que no correspondencon lo registrado en el Ingreso Recaudado más los interesesgenerados menos el egreso pagado por un importe de 371.1 miles depesos.

371.1

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de laLey de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.






7

Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de losrecursos federales y estatales reflejados en el Estado Analítico deIngresos, se identificó que no coincide con lo presentado en elformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales dela entidad municipal, por un importe de 371.3 miles de pesos de losrecursos FORTAMUNDF.

371.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Leyde Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

8

Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que nofueron devengados al 31 de diciembre de 2018 por la entidadmunicipal, referentes a los Recursos Federales y Estatales FISMDF,FFFI y FISE se identificó que no se reintegró un importe de 38.2 milesde pesos de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios.

38.2

Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 17, 21 de la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 1, 3 y 54de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 322 Bissegundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 51párrafo segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades administrativas delEstado de México y Municipios.

9

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CONAGUA por 30.9 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudoscon CAEM e ISSEMYM

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

30.9


10

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicosintegrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que elPresidente Municipal rebasó los niveles en el tabulador salarialrecomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de lasRemuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado deMéxico y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales alque podrán acceder los Presidentes Municipales de los AyuntamientosConstitucionales del Estado de México en el año 2018, publicados en elperiódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 28 y 88,del 15 de febrero de 2018 y del 21 de mayo de 2018 respectivamente, artículo289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal, Numeral Vigésimo sexto de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

11

Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal deCultura Física y Deporte esté en funciones y que el ayuntamientohaya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con elDecreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado derecursos por el ayuntamiento al Instituto no corresponde con loestablecido en el Decreto de creación número 213 de fecha 08 denoviembre de 2010.

Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público DescentralizadoDenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de ElOro.

Sí

12

Después de la verificación, se puede conocer que la entidadmunicipal no presenta la totalidad de sus notas a los EstadosFinancieros y Presupuestales, incumpliendo con los postuladosbásicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente eimportancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC ypublicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 deseptiembre de 2015.

13Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresoscontables con el Estado de Actividades Comparativo, se verificó quela entidad municipal no presenta correctamente las cifras.





PRESUPUESTO


Núm. Hallazgos Importe por Aclarar Normatividad Infringida

1


150.9

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario).

2

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 199.8 miles de pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos Descentralizados.

199.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

3

Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que la información difiere con lo registrado en el ingreso recaudado del DIF, ODAS e IMCUFIDE por 4,983.6 miles de pesos.

4,983.6

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

4


172.3


5

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al egreso modificado por 23.5 miles de pesos.

23.5Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Municipios y 305, 307 y 317 Bis y Código Financiero del Estado de México y Municipios.

6

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.

0.0

Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Apartado 1.2 Marco Conceptual, 2. Programación Presupuestaria 3. Presupuesto / Integración Presupuestaria (Especialidad).






7

Derivado del análisis se detectó que algunas dependencias generales no ejecutaron las acciones con base a lo programado.


8


0.0




Núm. Hallazgos

Importe por

Aclarar Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

186.0


2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que existe diferencia de 27.2 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.

27.2




3


4,278.3

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4

Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera Comparativo en las cuentas de mobiliario y equipo de administración, vehículos y equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas, así como otros bienes muebles sin que se haya informado al OSFEM el Procedimiento de Baja correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.











la contraloría municipal del ayuntamiento de El Oro, México, como autoridad competente en

materia de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento

que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del

Presidente Municipal, como superior jerárquico.





Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal

El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad; sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la


La entidad no ejecutó 27 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 30 de los 32 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los Resultados del Programa Anual a Nivel Proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR durante el ejercicio 2018. Por otra parte en 8 programas no se presentan los resultados, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin, así mismo en un programa no desarrolló los indicadores de desempeño integrados en la MIR correspondiente.






El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).



La entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, los manuales de organización y procedimientos, así como el Reglamento Interior.



Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Director de Obras

El Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cuente con título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.




Competencia Laboral del Director de

Catastro

El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

El Ayuntamiento no remitió información relacionada con el Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Defensor Municipal de Derechos

Humanos

La entidad municipal no remitió información relacionada con el Defensor Municipal de Derechos Humanos a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Calificador

El Oficial Calificador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Competencia Laboral del Coordinador Municipal de

Protección Civil

El Coordinador Municipal de Protección Civil no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Coordinador de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de técnico en Gestión Integral de Riesgos; Cursos de Capacitación en Materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad municipal muestra evidencia del cumplimiento de 20 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 10 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.




Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público


Continuar implementando acciones para seguir reportando en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.


(PAE)

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.


Total 171 Fuente: Elaboración del OSFEM. Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II, sexto




Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna del municipio de El Oro, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados

en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los





INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Observaciones.

Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron en las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público,

conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se

dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.

AUDITORÍA FINANCIERA

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al ejercicio fiscal

2016.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

7 3,598.4 0 0.0 7 3,598.4

Ayuntamiento de El OroObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)


SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

EL ORO

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE EL ORO


CONTENIDO

Presentación 469







PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de El Oro, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE EL ORO














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de El Oro, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto

de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del Código








por el ente.





circunstancias.





“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de El Oro, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en ArmonizaciónContable SEvAC


Representa un promedio general de 74.1porciento, lo cual indica un cumplimiento medio en el grado de armonizacióncontable

Análisis

ÍNDICECUMPL

ConsisteCuentaMensual SaldosComparaAnexo a2018VerificacacuerdoGuberna

NaturaleSituación

SaldosComparaSituación

CuentasFinancie

EquilibrioCompara

ResultadFinancieActividad

Autorizaccontableanteriore

Saldo deSituaciónEstado d

Saldo dFinancieAnalítico

Estado d

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STEMA MUN

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nio del Estadrativo contrenda y Patrim

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ARA EL DESMILIA DE EL

ALIZACIÓN

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aciónstado

SARROLLO L ORO

N DEL ESTA

ADOS DE

Aspectos aluados

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

INTEGRAL

ADO DE MÉX

LA FISCA

Total deAspectos

Cumplido

0

1

1

0

1

0

1

1

1

1

1

1

XICO

ALIZACIÓN

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0.0

100.

100.

0.0

100.

0.0

100.

100.

100.

100.

100.

100.

477

N DE

ntajezado

0

.0

.0

0

.0

0

.0

.0

.0

.0

.0

.0

478

ÍNDICECUMPL

FUENTE: E

Estado d

Estado A

PresentaacuerdoLDF

Serviciosartículo 1

Confirma

Entero dISSEMYM

Pagoshonorario

ObligacióImpuestoRemune

Notas apresupue

Conciliacpresupue

SIS

ÓRGANO

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Aspec

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O SUPERIO

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ARA EL DESMILIA DE EL

ALIZACIÓN

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SARROLLO L ORO

N DEL ESTA

ADOS DE

Aspectos aluados

1

1

1

2

2

1

1

1

3

2

INTEGRAL

ADO DE MÉX

LA FISCA

Total deAspectos

Cumplido

1

0

1

0

1

0

0

1

0

0

1

0-1100

1101-1650

1651-2200

XICO

ALIZACIÓN

e s os

PorcenAlcanz

100.

0.0

100.

0.0

50.

0.0

0.0

100.

0.0

0.0

250.0

SEMAFORIZACIÓN

Crítico

Suficiente

Adecuado

N DE

ntajezado

.0

0

.0

0

0

0

0

.0

0

0





Concepto 2018 2017 Variación2018-2017 Concepto 2018 2017 Variación

2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 40.8 214.3 -173.5 Circulante 1,607.7 1,813.0 -205.3Efectivo y Equivalentes 0.0 93.6 -93.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,607.7 1,813.0 -205.3Bancos/Tesorería 0.0 93.6 -93.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 13.3 -13.3

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 42.7 -42.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 40.8 120.7 -79.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,617.7 1,712.8 -95.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 40.8 120.7 -79.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo -10.1 44.2 -54.3

No Circulante 2,512.6 2,751.2 -238.6 Total Pasivo 1,607.7 1,813.0 -205.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,449.4 1,449.4 0.0Edificios no Habitacionales 1,449.4 1,449.4 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 1,920.8 1,920.8 0.0Bienes Muebles 2,182.7 2,170.4 12.3 Aportaciones 1,920.8 1,920.8 0.0Mobiliario y Equipo de Administración 218.3 206.0 12.3 Aportaciones 1,920.8 1,920.8 0.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 365.7 365.6 0.1Vehículos y Equipo de Transporte 1,592.0 1,592.0 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6.8 6.8 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado -975.1 -768.3 -206.8

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -238.3 -317.5 79.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -1,119.5 -868.6 -250.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -238.3 -317.5 79.2Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -145.9 -116.9 -29.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -736.8 -450.8 -286.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -973.6 -751.7 -221.9 Resultados de Ejercicios Anteriores -736.8 -450.8 -286.0

Total Hacienda Pública/Patrimonio 945.7 1,152.5 -206.8

Total Activo 2,553.3 2,965.5 -412.2 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 2,553.3 2,965.5 -412.2

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El OroEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Ingresos de Gestión 782.5 691.9 90.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

9,126.5 7,882.3 1,244.2






Materiales y Suministros 1,090.2 923.7 166.5



68.5 40.3 28.2



0.0 0.0 0.0





Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -238.3 -317.5 79.2

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro


(Miles de pesos)




Actividades Comparativo del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El

Oro, se identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación

financiera, cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.




Activo Pasivo Hacienda Pública/Patrimonio Ingresos Egresos

Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 2,553.3 1,607.7 945.7 9,909.0 10,147.3 -238.3

Diciembre 2,553.3 1,607.7 945.7 9,909.0 10,147.3 -283.3

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 45.0


(Miles de pesos)

Fuente





cuentas contables que integran el Estado de Actividades, muestra diferencias por un importe de

45.0 miles de pesos.


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 2,965.5 2,965.5 0.0Pasivo 1,813.0 1,813.1 -0.1Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 1,920.8 1,920.8 0.0

(Miles de pesos)





















Financiera, se identificó que las cuentas contables Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 53.6 miles de pesos no

corresponden a su naturaleza económica.

Cuenta Concepto




2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo -10.1


(Miles de pesos)









Cuenta Concepto







2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo -10.1 -10.1

(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a

Corto Plazo por un importe de 41.5 miles de pesos, Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo por un importe de 18.9 miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

por un importe de 10.1 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al

Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus

saldos.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 2,553.3 2,553.3 0.0

Pasivo 1,607.7 1,607.7 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 1,920.8 1,920.8 0.0

(Miles de pesos)





Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

2,553.3 1,607.7 945.7 2,553.3 0.0


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación





(ahorro/desahorro)


-238.3

Estado de Actividades Comparativo -238.3

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)









Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

-450.8 -768.3 -736.8 31.5 38.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

-317.5 -6.5



identifica que presenta la autorización previa del Órgano de Gobierno para la afectación

contable, misma que contiene la justificación y el soporte documental de acuerdo a las políticas

de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.


identifica que no presenta afectación.


Importe

945.7

945.7

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:







SALDO DEL ACTIVO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Importe

2,553.3

2,553.3

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










Origen 1,334.8 729.8

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 90.5 -255.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,244.3 984.9

Aplicación 1,255.5 716.2



Servicios Generales 219.4 659.6

Ayudas Sociales 28.2 -21.6

Otras Aplicaciones de Operación -71.5 -225.5

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 79.2 13.6


Origen 330.9 384.8




Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 0.0 0.0



Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 318.6 152.8


Origen .0 107.3




Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -491.4 -222.6

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -93.6 -56.2

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 93.6 149.8

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio .0 93.6


(Miles de pesos)





reflejada en el incremento neto / disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio del

Estado de Flujos de Efectivo.





Activo







Pasivo





Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 286.0

Total 503.7 503.7



(Miles de pesos)












Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos en las cuentas contables Retenciones y

Contribuciones por Pagar a Corto Plazo y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por una

diferencia de 29.1 miles de pesos.





Corto Plazo





Largo Plazo




1,636.7 1,636.8

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,578.9 1,578.9

Total Deuda y Otros Pasivos 1,636.7 1,636.8

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa




Cumplió




Sí




Formato Comentarios











2017 2018

0.0 0.0 0.0 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple


Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en

materia de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio

sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y

completa de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha

26/06/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir con las

disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y

los Municipios para cada uno de los conceptos que se mencionan.




IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

9,909.0 0.0 0.0% 5.5% Sí

(Miles de pesos)






ciento.





CFE 0.0 N1

ISSEMYM -19.0 0.0 -19.0


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de ISSEMYM

registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia y la confirmación de saldos con las entidades federales y

estatales, se identificaron diferencias con el ISSEMYM por 19.0 miles de pesos.









servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 , se identificó

que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y completa de acuerdo

al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha 26/06/2019 por lo que

impidió realizar la fiscalización.









OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha 26/06/2019 por lo que impidió realizar la

fiscalización.


oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que

se menciona.





De la revisión realizada al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia sobre el

número de trabajadores y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal, se

determinó que está obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones

por Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas

obligaciones, en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.



Egreso Ejercido

4,544.4

0.0

1,727.3

239.2

0.0





















Las notas faltantes son las siguientes: de Desglose y de Memoria

Cumplió



Sí

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo No

No

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

Sí

Comentario

La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.


V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables



Notas de Desglose

La entidad envía información que

no indica las notas explicativas

necesarias y suficientes que

sean representativas de la

situación actual del ente público.La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.



Concepto






9,909.0 0.0

9,909.0 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia







10,147.3 0.0

Diferencia

-703.6

Concepto






10,612.3


Una vez revisada la conciliación entre los egresos presupuestarios con el Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos se verificó que la entidad municipal no presenta




RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE

SEVAC 2018








Transparencia


Cuenta Pública




Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública











cual indica un cumplimiento medio en el grado de armonización contable.



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto

Representación gráfica del ingreso recaudado

La entidad recaudó 9,909.0 miles de pesos de los cuales el 92.1 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


En el ejercicio 2018, la entidad no alcanzó la recaudación estimada en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 1,334.8 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 10,612.3 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 7,855.2 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.




La entidad presentó un desahorro presupuestal toda vez que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado.

Porcentaje de Ejecución de Acciones.

Las acciones por dependencia general no se ejecutaron con base en la programación del ejercicio fiscal 2018.

Egreso Ejercido Finalidad La entidad ejerció el 77.4 por ciento del recurso en la Finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en las funciones de 02 06 protección social y 02 03 salud.


Autorización en las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.











Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto



Partidas específicas sin presupuesto aprobado y con egreso sobreejercidas. 14 12 85.7







Comparativo entre los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo. 2 1 50.0





0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos





Cuenta Pública 11,531.3 9,909.0 11,531.3 10,612.3

Diciembre 11,531.3 9,909.0 11,531.3 10,612.3

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0














11,531.3 11,531.3 0.0




Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras coinciden, reflejando equilibrio

presupuestario.






Ingresos de Gestión 1,187.5 1,187.5 782.5 -405.1 -34.1

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,187.5 1,187.5 782.5 -405.1 -34.1



10,343.7 10,343.7 9,126.5 -1,217.2 -11.8

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,343.7 10,343.7 9,126.5 -1,217.2 -11.8





Total 11,531.3 11,531.3 9,909.0 -1,622.2 -14.1



Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro(Miles de pesos)










aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. En lo que respecta

a los ingresos de gestión, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue el de venta

de bienes y servicios.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4173737 Huertos familiares 1.9 1.1 -0.8 56.5

41737313 Desayunos escolares 310.4 164.2 -146.2 52.9

41737316 Servicios psicológicos 46.5 31.9 -14.6 68.7

41737318 Ingresos diversos 352.5 84.6 -267.9 24.0











principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


Ingresos de Gestión 691.9 782.5 90.6 13.1

Impuestos



Derechos






7,882.3 9,126.5 1,244.2 15.8

Ingresos Federales

Ingresos Estatales






Total 8,574.2 9,909.0 1,334.8 15.6

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 8,041.0 8,096.4 706.0 -0.1 7,149.3 7,855.2 -241.3 -3.0

Materiales y Suministros 1,684.3 1,480.1 0.0 -0.7 1,090.2 1,089.5 -390.6 -26.4

Servicios Generales 1,666.0 1,852.2 0.0 -1.6 1,588.4 1,586.8 -265.4 -14.3


100.0 62.5 0.0 0.0 68.5 68.5 6.0 9.6


Inversión Pública



Deuda Pública

Total 11,531.3 11,531.3 706.0 -2.4 9,908.7 10,612.3 -919.0 -8.0



Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)









identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no



cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






un incremento de 2,410.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 924.5 1,089.5 165.1 17.9




Inversión Pública



Deuda Pública

Total 8,202.2 10,612.3 2,410.1 29.4


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Partida del Gasto Concepto Egreso

Modificado Egreso Ejercido Diferencia

2961 Refacciones y accesorios menores para equipo de transporte 20.0 21.3 -1.3

4411 Cooperaciones y ayudas 62.5 68.5 -6.0




egreso modificado por 7.3 miles de pesos.




23 11,531.3 10,612.3 919.0










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

9,909.0 10,612.3 -703.3 717,994 485,786 -232,208 16 38 101 14










Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 8 0 5 2 1 0.0 62.5 25.0 12.5

B00 Dirección General 160 16 33 98 13 10.0 20.6 61.3 8.1

C00 Tesorería 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0












las cuales se encuentra la dirección general (B00) con ejecución de 66.9 por ciento de

metas y el 94.6 por ciento de recurso ejercido.







principalmente en las funciones de 02 06 protección social y 02 03 salud.






Egresos


Por Objeto del Gasto 11,531.3 11,531.3 706.0 -2.4 9,908.7 10,612.3

Económica (por Tipo de Gasto) 11,531.3 11,531.3 706.0 -2.4 9,908.7 10,612.3

Administrativa 11,531.3 11,531.3 706.0 -2.4 9,908.7 10,612.3

Funcional (Finalidad y Función) 11,531.3 11,531.3 706.0 -2.4 9,908.7 10,612.3











11,531.3 11,531.3 0.0



(Miles de pesos)



de Gobierno

11,531.3 11,531.3 0.0


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley

de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.




Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro Núm. Descripción de los Hallazgos Determinados




4 Se presentaron proyectos donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto de egresos modificado anual autorizado.








12 Los proyectos presupuestados no corresponden con la naturaleza de la dependencia ejecutora del gasto.

13 La Entidad no presupuesta proyectos de Desarrollo Social.















Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Edificios no Habitacionales 1,449.4 0.0 0.0 1,449.4 1,449.4 0.0


Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

365.7 0.0 0.0 365.7 365.7 0.0




Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas de los bienes muebles






Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 6.8 0.0 0.0 0.0


Diferencia 3.2 0.0 0.0 0.0



Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas de los bienes

muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.






de los bienes inmuebles coinciden; no obstante, existe diferencia de 5.4 miles de pesos

entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo

en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.







Bienes Inmuebles 145.9 113.5 29.0





Inmuebles.






durante el periodo 2016 – 2018, se identifica que los bienes inmuebles presentan una

tendencia constante; con relación a los bienes muebles reflejan una tendencia creciente,

en el ejercicio 2018 se adquirieron bienes en la cuenta de mobiliario y equipo de

administración.






1 Los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentran actualizados.



4 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.





Municipal a través de los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5294/18 y


correspondientes de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley

de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS















Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.





que el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices

de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del territorio estatal.

3 Alimentación y Nutrición Familiar

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.

4 Pueblos Indígenas Continuar con las estrategias establecidas, para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.

5 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

6 Apoyo a los Adultos Mayores

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.





7 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.

8

El Papel Fundamental de la

Mujer y la Perspectiva de

Género

Continuar con las estrategias establecidas que promueven, en todos los ámbitos sociales, la perspectiva de género, como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.

9 Oportunidades para los Jóvenes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para que puedan alcanzar un desarrollo físico – mental adecuado, que les permita incorporarse a la sociedad de manera productiva.



Por último, se muestra el Programa Presupuestario que no fue programado por el Sistema

Municipal DIF y no contó con MIR.



1 Protección a la


Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar los proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.





1 Protección a la


MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.



La aplicación de la Metodología del Marco Lógico, para los procesos de planeación,







el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios, en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes




Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de






Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de biológicos, para disminuir las enfermedades prevenibles por vacunación y preservar el estado de salud de la población.

Proyecto: Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Por lo que se recomienda, incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Salud 72.7 1,268.5 1,275.4


Proyecto: Prevención de las

Adicciones 88.8 1,234.7 1,220.4

La entidad fiscalizable alcanzó el 88.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Entornos y

Comunidades Saludables


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, al fortalecer las conductas saludables que benefician a su población, todo esto a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud y refuercen el poder de las comunidades sobre los determinantes de su salud.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto: Desayunos Escolares

89.2 218.2 204.6

La entidad fiscalizable alcanzó el 89.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 93.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto: Desayuno

Escolar Comunitario

100.0 18.0 -0.1

El Sistema Municipal DIF cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, presenta inconsistencias en su información presupuestal, toda vez que reporta datos con valor negativo. Se recomienda verificar la información remitida al OSFEM, en lo subsecuente, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Proyecto: Estudios

Nutricionales


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, la promoción de estudios y la difusión de hábitos alimenticios en la población.

Proyecto: Dotación


80.3 31.1 16.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 80.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 52.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Cultura

Alimentaria 100.0 14.0 0.4

El Sistema Municipal DIF cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 3.0 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo este proyecto.



100.0 7.7 0.0

El organismo público descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.

Proyecto: Huertos

Familiares 100.0 10.0 0.0

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)


para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas

19.0 1,533.9 1,674.7

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 19.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 109.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos financieros. Bajo ese contexto, se determina una Observación. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Capacitación a

Población Indígena


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones que se enfocan a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.

Programa: Protección a la Población Infantil y Adolescente (Tres proyectos)

Proyecto: Detección y

Prevención de Niños en

Situación de Calle


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal, así mismo comprende las acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades coordinadas entre el Sistema Municipal DIF y el DIF Estatal, encaminadas a la prevención de los riesgos asociados a la migración, así como la atención de las necesidades de la niñez y los adolescentes migrantes y repatriados que viajan solos, así como la atención de la problemática colateral a que están expuestos, incluye la promoción de acciones coordinadas de protección y contención familiar y comunitaria con organizaciones sociales civiles.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Participación Infantil y

Adolescente


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades orientadas a fomentar y difundir los derechos de la niñez y los adolescentes, con el objeto de que cuenten con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos e impulsar en ellos los valores de igualdad, respeto y tolerancia.



sobre Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones coadyuvantes en la prevención y disminución de la incidencia prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



81.8 7.4 0.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 81.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 3.1 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo este proyecto.




El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda incorporar actividades que promuevan la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el empleo o autoempleo para personas con discapacidad.


90.7 16.0 0.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 90.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 1.8 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo este proyecto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención


83.6 3.4 0.0

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 83.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.




111.6 812.1 464.4

El organismo refleja una inadecuada planeación al superar con el 11.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 57.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Adultos Mayores


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 4, fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V, y 48 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en donde sea posible realizar actividades recreativas, deportivas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)


Integración de la Familia

90.0 1,300.7 1,118.6

El ente fiscalizable alcanzó el 90.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 86.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso

95.2 4.0 0.0

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 95.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.

Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la

Familia

100.0 187.0 226.2

El ente fiscalizable cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció 20.9 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Orientación y

Atención Psicológica y Psiquiátrica

82.0 -11.7 0.0

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 82.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto: Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto: Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras

147.6 1,957.8 1,857.7

El organismo refleja una inadecuada planeación al superar con el 47.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 94.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Proyecto: Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Cultura de Igualdad de

Género

100.0 17.6 0.0

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.

Proyecto: Atención Integral

a la Madre Adolescente

87.8 11.9 0.0

El organismo público descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 87.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.

Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto: Bienestar y Orientación

Juvenil

88.9 16.6 0.0

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 88.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Promoción del

Desarrollo Integral del Adolescente


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para alcanzar su pleno desarrollo en una forma integral, con el fin de que se incorporen a los diferentes ámbitos de la sociedad.

Proyecto: Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones, dirigidas a los jóvenes, con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.


a la Juventud 93.2 17.6 0.1

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 93.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 0.7 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo este proyecto.














programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluye un

programa, ya que la entidad no lo desarrolló.








Proyecto: Estudios

Nutricionales

No programado

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.









Proyecto: Dotación


80.3

1. Porcentaje de población

beneficiada de apoyos

alimentarios

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 80.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

2. Porcentaje de apoyos

alimentarios obtenidos

100.0

El Sistema Municipal DIF obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 80.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto: Cultura

Alimentaria 100.0


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, cumplió el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.










100.0



Proyecto: Huertos

Familiares 100.0





sobre Discapacidad

No programado

3. Porcentaje en la prevención de

discapacidad 100.0

La entidad fiscalizable presenta inconsistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel de componente, sin haber programado el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.









81.8


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, alcanzó el 81.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.



No programado




90.7

2. Porcentaje de eficacia en la gestión de

insumos asistenciales

100.0

El Sistema Municipal DIF obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 90.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.








Proyecto: Atención


83.6

1. Porcentaje de eficacia en

el otorgamiento de terapias

de rehabilitación

100.0

El Sistema Municipal DIF obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 83.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.




111.6

1. Porcentaje de apoyos

gestionados para adultos

mayores

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, superó con el 11.6 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.


Adultos Mayores

No programado








Prevención Médica para la Comunidad



Alimentación para la Población Infantil

Desarrollo Integral de la Familia

El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de

Género

Oportunidades para los Jóvenes

Pueblos Indígenas


Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los programas presupuestarios, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados, así como verificar la información que se remite al OSFEM en lo subsecuente.











El organismo descentralizado no cuenta con página web, a través de la cual dé cumplimento a lo establecido en el Artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a la que se refiere esta ley a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.









indicador.



La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Procedimientos, el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, carece del Manual de Organización.

Mantener actualizados los documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia para el adecuado desempeño de su gestión, así como elaborar y aprobar el Manual de Organización.






laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal hicieron caso

omiso de presentar la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos

que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:



Servidor Público Título Profesional


Año

Certificación de Competencia

Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero No No No No No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.


Recomendación: Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96,fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Cédula Profesional

Experiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes

Sí Sí No Sí Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cumpla con los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.


















cabo No









realizan

No




Gubernamentales

No

Para años subsecuentes, celebrar el convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.




informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los



Evaluación



OSFEM/AEDI/DADM/3056/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3057/2018 31 de agosto de 2018 11 de septiembre de 2018








RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN


DE LA FAMILIA DE EL ORO




1

Derivado del comparativo de la información financiera presentada porla entidad municipal en la Cuenta Pública y el Informe mensual dediciembre 2018, se identificó que los saldos de las cuentas contablesque integran el Estado de Actividades, muestran diferencias por unimporte de 45.0 miles de pesos.

45.0

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que las cuentascontables Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo yOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 53.6 milesde pesos no corresponden a su naturaleza económica.

53.6


Sí

3

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo porun importe de 41.5 miles de pesos, Retenciones y Contribuciones porPagar a Corto Plazo por un importe de 18.9 miles de pesos y OtrasCuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 10.1 miles depesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informede Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestrareincidencia en sus saldos.

70.5


Sí

4

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos en las cuentas contables Retenciones yConstribuciones por Pagar a Corto Plazo y Otras Cuentas por Pagara Corto Plazo por una diferencia de 29.1 miles de pesos.

29.1


Sí

5

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó que la entidad no presentó lainformación solicitada de manera correcta y completa de acuerdo aloficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha26/06/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios para cadauno de los conceptos que se mencionan.


6

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado deSituación Financiera por el Sistema Municipal para el DesarrolloIntegral de la Familia y la confirmación de saldos con las entidadesfederales y estatales, se identificaron diferencias con el ISSEMYM por 19.0 miles de pesos.


19.0


Sí





PRESUPUESTO




1


429.5



7

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 ,se identificó que la entidad no presentó la información solicitada demanera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha 26/06/2019 por loque impidió realizar la fiscalización.



8

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la informaciónsolicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1302/19 de fecha 26/06/2019 por loque impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación, 96, 106, 116 de laLey del Impuesto Sobre la Renta, numeral 72 y 73 del Título SegundoLineamientos de control financiero y administrativo de las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

9


Las notas faltantes son las siguientes: de Desglose y de Memoria


10Una vez revisada la conciliación entre los egresos presupuestarioscon el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos severificó que la entidad municipal no presenta correctamente las cifras.


Sí





2


7.3 Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Municipios y 305, 307 y 317 Bis y Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3


0.0


4



5


0.0





por Aclarar

Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas de los bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

3.2


2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que existe diferencia de 5.4 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.

5.4




3


205.8












la contraloría del ayuntamiento de El Oro, México, como autoridad competente en materia de




corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la

presidenta del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, como superior

jerárquico







y MIR

La entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios, en materia de Manejo del Agua, en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado de Agua, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






El resultado del programa “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua” no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin; así mismo en el programa “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” no desarrolló los indicadores de desempeño integrados en la MIR correspondiente.






La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Procedimientos, el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, carece del Manual de Organización.

Mantener actualizados los documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia para el adecuado desempeño de su gestión, así como elaborar y aprobar el Manual de Organización.






El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.



Contralor Interno



Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

El Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Contratar un Procurador que cuente con título y cédula profesional de licenciado en derecho; experiencia mínima de tres años en el ejercicio de su profesión; nombramiento por la Junta de Gobierno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.







Descripción



(miles de pesos) Hallazgos Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad

Proyecto: Promoción de la Salud 72.7 1,268.5 1,275.4

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 72.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.5 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Alimentación para la Población Infantil

Proyecto: Desayuno Escolar

Comunitario 100.0 18.0 -0.1

El Sistema Municipal DIF cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, presenta inconsistencias en su información presupuestal, toda vez que reporta datos con valor negativo.

Programa: Pueblos Indígenas

Proyecto: Concertación para el

Desarrollo de los Pueblos Indígenas

19.0 1,533.9 1,674.7

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 19.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 109.2 por ciento del monto presupuestal.




Descripción



(miles de pesos) Hallazgos Presupuesto


Programa: Desarrollo Integral de la Familia

Proyecto: Servicios Jurídico

Asistenciales a la Familia 100.0 187.0 226.2

El ente fiscalizable cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció 20.9 por ciento más del monto presupuestal asignado.

Proyecto: Orientación y Atención

Psicológica y Psiquiátrica 82.0 -11.7 0.0

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el 82.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no ejerció el monto presupuestal asignado.



Hallazgo Total Anual

(Total Pagado +

Devengado)

5 2,995.7 3,176.2

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificaron 5 hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 106.1 por ciento más del presupuesto asignado a los proyectos presupuestarios mencionados, toda vez que en 3 proyectos no alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades estableci-das en su Programa Anual 2018.








Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna Municipal de El Oro, como autoridad competente en materia de auditoría,






INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones.


ORGANISMO

DESCENTRALIZADO

OPERADOR DE AGUA

DE

EL ORO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE EL ORO


CONTENIDO

Presentación 583







PRESENTACIÓN “Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán personalidad

jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los

actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones

aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su autonomía y

autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los

mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus

recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten, deberán

destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación,

rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como

para la prestación de los servicios”.

El organismo descentralizado operador de agua de El Oro se crea a través del decreto 256,

publicado el 9 de noviembre de 1993.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE EL ORO














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de El Oro, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad


de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La

veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración

de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo

con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.





“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado Operador de Agua

de El Oro, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran

en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Análisis


Derivado de la evaluación la entidad obtuvo unpromedio general de 97.7 por ciento lo cual indicaun cumplimiento alto en el grado de armonizacióncontable.





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Consistencia de la información financiera de la Cuenta Pública Municipal con el Informe Mensual de diciembre 2018

1 1 100.0

Saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo 2017 contra el saldo inicial del Anexo al Estado de Situación Financiera enero 2018

1 1 100.0

Verificación de las cuentas contables de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental

1 1 100.0

Naturaleza de los saldos del Anexo al Estado de Situación Financiera

1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo contra el Anexo al Estado de Situación Financiera

1 0 0.0

Cuentas contables del Estado de Situación Financiera con antigüedad mayor a un año

1 0 0.0

Equilibrio en el Estado de Situación Financiera Comparativo

1 1 100.0

Resultado del ejercicio del Estado de Situación Financiera Comparativo contra el Estado de Actividades Comparativo

1 1 100.0

Autorización y justificación de las aplicaciones contables a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores

1 0 0.0

Saldo de la Hacienda/Patrimonio del Estado de Situación Financiera Comparativo contra el Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio

1 1 100.0

Saldo del activo del Estado de Situación Financiera Comparativo contra el Estado Analítico del Activo

1 0 0.0




ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA

DE EL ORO





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Cuentas contables de Construcciones en proceso

5 4 80.0

Presentación de la información financiera de acuerdo a los formatos a que hace referencia la LDF

1 0 0.0

Servicios personales en cumplimiento del artículo 10 de la LDF

2 0 0.0

Aportaciones de mejoras por servicios ambientales (FIPASAHEM) 1 0 0.0

Confirmación de saldos con CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM

4 1 25.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones al ISSEMYM

1 0 0.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios, honorarios y arrendamiento) al SAT

1 0 0.0

Obligación de presentar aviso y Dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal

1 1 100.0

Notas a los Estados Financieros, contables y presupuestales

3 2 66.7

Conciliación de los Ingresos y Egresos presupuestarios y contables

2 0 0.0

Resultado 971.7

SEMAFORIZACIÓN

0-1200 Crítico


1801-2400Adecuado







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 4,912.0 4,355.3 556.7 Circulante 4,129.8 4,070.4 59.4Efectivo y Equivalentes 25.1 113.6 -88.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,129.8 4,070.4 59.4Efectivo 0.0 107.5 -107.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 60.6 106.6 -46.0

Bancos/Tesorería 25.1 6.1 19.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 393.7 682.2 -288.5

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,664.0 3,255.6 408.4

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,886.9 4,241.7 645.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11.4 26.0 -14.6

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 0.0 -3.4 3.4

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo4,886.9 4,245.1 641.8

Total Pasivo 4,129.8 4,070.4 59.4

No Circulante 657.9 730.4 -72.5 Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 117.1 117.1 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 134.9 134.9 0.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 117.1 117.1 0.0 Aportaciones 134.9 134.9 0.0

Aportaciones 134.9 134.9 0.0

Bienes Muebles 692.9 597.9 95.0Mobiliario y Equipo de Administración 156.2 131.2 25.0

Vehículos y Equipo de Transporte 291.7 262.0 29.7 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 1,305.2 880.4 424.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 244.9 204.7 40.2 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 386.7 32.5 354.2

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 386.7 32.5 354.2

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -170.9 -3.4 -167.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 918.5 847.9 70.6Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -170.9 -3.4 -167.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 918.5 847.9 70.6

Activos Diferidos 18.8 18.8 0.0 Total Hacienda Pública/Patrimonio 1,440.1 1,015.3 424.8Otros Activos Diferidos 18.8 18.8 0.0

Total Activo 5,569.9 5,085.7 484.2 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 5,569.9 5,085.7 484.2

Organismo Descentralizado Operador de Agua de El OroEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)






Actividades Comparativo del Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro, se

identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera,

cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.


Ingresos de Gestión 4,399.5 4,288.1 111.4Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

6,857.3 5,363.7 1,493.6









715.4 723.6 -8.2



0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 127.3 64.0 63.3


Bienes Muebles e Intangibles 0.0 0.0 0.0


Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 386.7 32.5 354.2

Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro


(Miles de pesos)

Concepto 2018Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 97.7 por ciento lo cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.Variación2018-2017




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que






Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 5,569.9 4,129.8 1,440.1 11,256.8 10,870.0 386.7

Diciembre 5,569.9 4,129.8 1,440.1 11,256.8 10,870.0 386.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)

Fuente


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 5,085.7 5,085.7 0.0Pasivo 4,070.4 4,070.4 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 134.9 134.9 0.0

(Miles de pesos)
















Financiera, se identificó que las cuentas contables, Mobiliario y Equipo de Administración,

Proveedores por Pagar a Corto Plazo, Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo y

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 27.0 miles de pesos no corresponden

a su naturaleza económica.

Cuenta Concepto



1241 Mobiliario y Equipo de Administración -18.9

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo -4.3


2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo -1.7


(Miles de pesos)




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables


Situación Financiera, se identificó que las cuentas, Otros Derechos a Recibir Efectivo o

Equivalentes a Corto Plazo, Proveedores por Pagar a Corto Plazo y Retenciones y

Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe de 24.5 miles de pesos, difieren.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se aprecia que las cuentas contables, Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

por un importe de 58.7 miles de pesos, Proveedores por Pagar a Corto Plazo por un importe de

381.0 miles de pesos, Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe de

2,250.6 miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 8.5 miles de

pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del

ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 5,569.9 5,551.1 18.7

Pasivo 4,129.8 4,124.0 5.8



(Miles de pesos)

Cuenta Concepto






2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 381.0 381.0

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,250.6 2,250.6

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8.5 8.5

(Miles de pesos)





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación








Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

5,569.9 4,129.8 1,440.1 5,569.9 0.0


(Miles de pesos)



(ahorro/desahorro)


386.7

Estado de Actividades Comparativo 386.7

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores, se

identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 37.3 miles

de pesos no presentan en su totalidad la justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las

políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y







Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

847.9 880.4 918.5 38.1 0.8



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

32.5 37.3

Importe

1,440.1

1,440.1

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:







comprobó que los saldos iniciales presentan diferencias.

Importe

5,569.9

5,569.9

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:





El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y difiere de

la información presentada en las cuentas contables de efectivo y equivalentes del

Estado de Situación Financiera Comparativo.



Origen 1,000.3 1,115.1

Derechos 142.2 187.7

Aprovechamientos de Tipo Corriente -1.9 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 860.1 927.4

Aplicación 1,030.1 1,346.3




Subsidios y Subvenciones 4.5 1.4

Otras Aplicaciones de Operación 104.4 54.1

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -29.8 -231.2


Origen 10.5 5.3




Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -56.7 -67.3


Origen 38.9 279.9


Aplicación 139.1 .0



Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -186.7 -18.6

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -18.6 0.0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -205.3 -18.6


(Miles de pesos)







activo, pasivo y patrimonio del Estado de Situación Financiera Comparativo, se distinguen

inconsistencias y diferencias con el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios

en la Situación Financiera.


Activo






Pasivo







Total 236.0 236.0



(Miles de pesos)





De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en

el Estado de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo

final del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.





Corto Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito:

Títulos y ValoresArrendamientos Financieros



Largo Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito:Títulos y ValoresArrendamientos Financieros



4,268.9 4,129.8

Pesos 4,268.9 4,129.8

Total Deuda y Otros Pasivos 4,268.9 4,129.8

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de


Situación Financiera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de 117.1 miles de

pesos, con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.


no informó de las obras de dominio público.


no informó de las obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Estado Financiero

Construcciones en Proceso en Bienes del

Dominio Público (A)

Construcciones en Proceso en Bienes

Propios (B)

Total (A+B)

Estado de Situación Financiero Comparativo 117.1 0.0 117.1

Informe Anual de Construcciones en Proceso 0.0 0.0 0.0

Diferencia: 117.1 0.0 117.1



(Miles de pesos)

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018 X



Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100% X







Proceso se identifica que la entidad no informó de las obras capitalizables y de dominio público.



no informó de las obras de ejercicios anteriores.

En resumen el saldo que presentan las cuentas contables de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de Situación Financiera

Comparativo, se identificó que no corresponde con el Informe Anual de Construcciones en

Proceso, en virtud de que la entidad no informó de las obras capitalizables y de dominio público.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico X



Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores X










(LDF), se verificó que la información financiera no coincide con la presentada por la entidad

municipal en los Estados Financieros, así mismo se identificó el incumplimiento de los criterios

en la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.






se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.

Cumplió


Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF No


SíGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios



Formato Comentarios

La Información difiere de la presentada en la InformaciónFinanciera y en el Estado Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos.

2017 2018

5,593.4 5,920.0 326.6 5.8% 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple








ciento.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere

con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 2,633.4 miles de pesos.

Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente

recaudado, se identifica que la entidad no realizó el pago por un importe de 91.6 miles de pesos

por concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM.


Organismo Descentralizado Operador de Agua para que cumpla con la operación del

Fideicomiso Público para el pago por Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

11,256.8 275.0 2.4% 5.5% Sí

(Miles de pesos)


Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM

Diferencia Importe pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Total Anual 3,265.6 632.2 2,633.4 22.7 114.3 -91.6


Saldo al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM


DE EL ORO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre y no se obtuvo respuesta. Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,


Organismo Descentralizado Operador de Agua y la confirmación de saldos con las entidades

federales y estatales, se identificaron diferencias con la CAEM por 47.2 miles de pesos,

CONAGUA por 30.9 miles de pesos y el ISSEMYM por 82.2 miles de pesos.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro deberá cumplir de manera oportuna

con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos

que se mencionan.


CAEM 0.0 47.2 -47.2CFE -4.3 N1

CONAGUA 0.0 30.9 -30.9ISSEMYM 82.2 0.0 82.2


(Miles de pesos)









que en el ejercicio 2017 por un importe de 36.9 miles de pesos y en el ejercicio 2018 por un

importe de 47.5 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.


con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos

que se mencionan.







Pagos realizados





Pagos realizados



Enero-Diciembre 1,150.5 1,113.6 36.9 1,222.2 1,174.7 47.5Total

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable


Ejercicio 2018 Cuenta ContableISR

Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 359.0 19.4 339.6 25.0 314.6

(Miles de pesos)







fiscalización.


con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que se

menciona.









EgresoEjercido

3,505.8

0.0

1,064.5

207.2

0.0





















Las notas faltantes son las siguientes: Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y

Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables.

Cumplió



Sí


No

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales Sí

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí



Concepto Comentario



Notas de Desglose


V. Conciliación entre los IngresosPresupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los GastosContables







Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el

Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal no presenta




11,256.8 -10,256.5

11,256.8 -10,256.5



Concepto





Comparativo

Diferencia





10,870.0 -9,839.9

Diferencia

-10,006.7

Concepto






11,030.3











Transparencia


Cuenta Pública




Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública









PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto




Se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 1,937.9 miles de pesos.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 1,605.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 11,030.3 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 5,567.9 miles de pesos.




Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.



Egreso Ejercido Finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 67.6 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado principalmente en la función de 01 05 asuntos financieros y hacendarios.

Clasificaciones del Gasto La entidad no presentó las mismas cifras del egreso devengado entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta Consejo.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación.


Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera en las cuentas de bienes muebles sin que se haya informado al OSFEM el Procedimiento de Baja correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto














0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos





Cuenta Pública 17,419.0 11,256.8 17,718.0 11,030.3

Diciembre 17,419.0 11,256.8 17,718.0 11,030.3

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0














17,419.0 17,718.0 -299.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 7,826.8 7,826.8 4,399.5 -3,427.3 -43.8

Impuestos



Derechos 7,826.8 7,826.8 4,365.6 -3,461.2 -44.2


Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 0.0 33.9 33.9 100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios



9,592.2 9,592.2 6,857.3 -2,734.9 -28.5

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,592.2 9,592.2 6,857.3 -2,734.9 -28.5





Total 17,419.0 17,419.0 11,256.8 -6,162.2 -35.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro(Miles de pesos)













a los ingresos de gestión, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue derechos.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4143432

Suministro de agua en bloque proporcionada por la autoridad municipal a fraccionamientos, unidades habitacionales, comerciales o industriales

50.0 1.1 -48.9 2.2

41434312 Agua en pipas (carga) 120.0 44.5 -75.5 37.1

41434314 Rezagos 1,798.1 564.3 -1,233.8 31.4

41434317 Otros 700.0 120.3 -579.7 17.2




del ingreso modificado por 1,937.9 miles de pesos.







en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.


Ingresos de Gestión 4,288.1 4,399.5 111.4 2.6

Impuestos



Derechos 4,288.1 4,365.6 77.5 1.8


Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 33.9 33.9 100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios



5,363.7 6,857.3 1,493.6 27.8

Ingresos Federales

Ingresos Estatales






Total 9,651.8 11,256.8 1,605.0 16.6

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro


Ingresos Recaudado

2018- 2017









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 5,798.0 5,920.0 0.0 0.0 5,567.9 5,567.9 -352.1 -5.9

Materiales y Suministros 1,064.5 1,197.5 0.0 0.0 466.5 466.5 -731.0 -61.0

Servicios Generales 8,941.7 8,985.7 0.0 0.0 3,706.2 3,706.2 -5,279.5 -58.8


800.0 800.0 0.0 0.0 715.4 715.4 -84.6 -10.6


Inversión Pública 230.0 230.0 0.0 0.0 278.4 278.4 48.4 21.1



Deuda Pública 434.7 434.7 0.0 0.0 275.0 275.0 -159.8 -36.8

Total 17,419.0 17,718.0 0.0 3.0 11,027.2 11,030.3 -6,687.7 -37.7



Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)











principalmente en servicios personales con un monto de 5,567.9 miles de pesos.





En el ejercicio 2018, la entidad presentó un incremento de 1,014.4 miles de pesos en el

egreso ejercido respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de

servicios personales, con 9.9 por ciento.

Ejercido Ejercido







Inversión Pública 127.0 278.4 151.4 119.2



Deuda Pública 99.1 275.0 175.9 177.5

Total 10,015.9 11,030.3 1,014.4 10.1


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








(Miles de pesos)

Partida del Gasto Concepto Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

1341 Compensación 0.0 29.8 -29.8

1412 Cuotas de servicio de salud 366.3 368.4 -2.1

1413 Cuotas al sistema solidario de reparto 250.7 274.9 -24.3

1414 Cuotas del sistema de capitalización individual 64.9 68.6 -3.7

1416 Riesgo de trabajo 44.7 46.0 -1.4

1522 Liquidaciones por indemnizaciones, por sueldos y salarios caídos 90.0 110.7 -20.7

1546 Otros gastos derivados de convenio 40.8 61.5 -20.7

6139 Reparación y mantenimiento de infraestructura hidráulica 180.0 278.4 -98.4




egreso modificado por 171.2 miles de pesos; asimismo se identificó que la entidad ejerció

partidas del gasto sin contar con egreso aprobado por un importe de 29.8 miles de pesos.




8 17,718.0 11,030.3 6,687.7










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

11,256.8 11,030.3 226.5 5,764,974 5,767,887 2,913 2 5 39 4



identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no

obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Dirección General 10 1 2 7 0 10.0 20.0 70.0 0.0

B00 Finanzas y Administración

16 0 2 14 0 0.0 12.5 87.5 0.0

C00 Unidad Técnica de Operación 24 1 1 18 4 4.2 4.2 75.0 16.7












las cuales se encuentra dirección general (A00) con ejecución de 99.9 por ciento de

metas y el 48.2 por ciento de recurso ejercido.






entidad, ejerció el 67.6 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado

principalmente en las funciones de la función de 01 05 asuntos financieros y hacendarios.






Egresos


Por Objeto del Gasto 17,419.0 17,718.0 0.0 3.0 11,027.2 11,030.3

Económica (por Tipo de Gasto) 17,419.0 17,718.0 0.0 0.0 11,027.2 11,030.3

Administrativa 17,419.0 17,718.0 0.0 0.0 11,027.2 11,030.3

Funcional (Finalidad y Función) 17,419.0 17,718.0 0.0 0.0 11,027.2 11,030.3



diferencia en las cifras reflejadas entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto

de Egresos por Objeto del Gasto y en los reportes de las Clasificaciones Económica,







17,419.0 17,419.0 0.0


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos, se identificó que la entidad no realizó

modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada del ejercicio 2018.




de Gobierno

17,419.0 17,718.0 -299.0 No


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos

Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la

Junta Consejo.















10 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.













MOVIMIENTOS FINANCIEROS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)


Vehículos y Equipo de Transporte 262.0 38.4 8.7 291.7 291.7 0.0


204.7 47.0 6.8 244.9 244.9 0.0



Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes muebles






Fuente

Muebles Inmuebles




Diferencia 3.0 -1.2 0.0 0.0



Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los

bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.





Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que existe

diferencia de 24.6 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de

Situación Financiera Comparativo principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de

administración y maquinaria, otros equipos y herramientas. Cabe mencionar que la

entidad no registró bienes inmuebles.










Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el

Reporte de Depreciación.


Durante el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes muebles sin que al 31 de

diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento

correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y

Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e

Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados

en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.






periodo 2016 – 2018, se identifica que presentan una tendencia creciente, en el ejercicio

2018 se adquirieron bienes principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de

administración, y maquinaria, otros equipos y herramientas.







2 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado.

3 En el inventario de Bienes Muebles se detectó una variación entre los bienes reportados al 30 de junio 2018 y los bienes al 31 de diciembre 2018; sin embargo, en los Reportes Mensuales no se reflejaron movimientos.

4 Los importes determinados en la Conciliación Físico - Contable de los Bienes Muebles difieren de la Hoja de Trabajo.

5 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.

6 Las altas y bajas de los bienes muebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

7 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en el Inventario de Bienes Muebles.




que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los

oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5395/18 y OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/2073/19 para

que se promovieran las acciones correspondientes de acuerdo a lo establecido en el





EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS












Competencia Laboral de Servidores Públicos 2 0 0.0



Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó los 2 programas presupuestarios establecidos en la

Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados

(MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos

Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.

2 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.








DE EL ORO





el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 2 programas presupuestarios en materia

de Manejo del Agua, mismos que se especifican a continuación:


Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado Manejo Eficiente y Sustentable del Agua


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de




Descripción Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto



Presupuesto


Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)

Proyecto: Construcción de

Infraestructura para Drenaje y

Alcantarillado

No programado

La entidad municipal hizo caso omiso en la presentación de su información presupuestal, correspondiente al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en archivo de texto plano (EAEPE00002018.txt), en términos de los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018".

El Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó este proyecto en su Programa Anual 2018, así mismo no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como cumplir lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades, a fin de mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.


DE EL ORO





Presupuesto


Proyecto: Operación de

Infraestructura para Drenaje y

Alcantarillado

122.3


El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superar con el 22.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y explicar el rebase en el Programa Anual.


Infraestructura para Tratamiento de

Aguas Residuales

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2018, así mismo no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como cumplir lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.


Mantenimiento de Infraestructura para

Tratamiento de Aguas Residuales

100.0


El Organismo Descentralizado Operador de Agua cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.


DE EL ORO





Presupuesto



Tecnológica para el Tratamiento de

Aguas Residuales

No programado


La entidad municipal no programó este proyecto en su Programa Anual 2018, así mismo no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como cumplir lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.

Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)


Infraestructura para Agua Potable

50.0


El organismo público descentralizado alcanzó el 50.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Agua Limpia No programado

La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2018, así mismo no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como cumplir lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.


DE EL ORO





Presupuesto


Proyecto: Cultura del Agua 69.5


El organismo público descentralizado alcanzó el 69.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.


Mantenimiento de Infraestructura

Hidráulica para el Suministro de Agua

100.0

El ente fiscalizable cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, no presentó su información presupuestal, imposibilitando efectuar un análisis de la congruencia programática presupuestal del proyecto en cuestión. Por lo anterior, se recomienda verificar la información remitida al Órgano Técnico de la Legislatura en lo subsecuente, así como implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.













estableció el alcance de revisión, partiendo de los 2 programas a fiscalizar, a efecto de

identificar la congruencia entre el resultado obtenido del Indicador y avance programático

alcanzado en el proyecto alineado al mismo.




Manejo de Aguas Residuales, Drenaje

y Alcantarillado


Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los programas presupuestarios, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadores para Resultados, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados, así como verificar la información que se remite al OSFEM en lo subsecuente.

Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.










indicador.



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos; sin embargo, carece del Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los documentos básicos de la administración pública, para el adecuado desempeño de su gestión, así como elaborar y aprobar el Organigrama y el Reglamento Interior.

Resultado de la Evaluación: Suficiente Fuente: Elaboración del OSFEM.





laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del organismo

descentralizado, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96 fracción I y 113 de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, el Tesorero del ente municipal no cumple con la

totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar el cargo que le fue conferido, los

cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




















cabo No









realizan

No




Gubernamentales

No





informa al organismo descentralizado mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las

evaluaciones de los indicadores en cuestión; se dieron a conocer mediante los siguientes

oficios:


Evaluación



OSFEM/AEDI/DADM/2972/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2973/2018 3 de septiembre de 2018

19 de septiembre de 2018


12 de noviembre de 2018


06 y 12 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/769/2019 OSFEM/AEDI/DADM/770/2019 15 de marzo de 2019 4 y 11 de abril de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN






1

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que las cuentascontables, Mobiliario y Equipo de Administración, Proveedores porPagar a Corto Plazo, Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de27.0 miles de pesos no corresponden a su naturaleza económica.

27.0


Sí

2

De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de lascuentas contables presentadas en el Estado de Situación FinancieraComparativo y en el Anexo al Estado de Situación Financiera, seidentificó que las cuentas, Otros Derechos a Recibir Efectivo oEquivalentes a Corto Plazo, Proveedores por Pagar a Corto Plazo yRetenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importede 24.5 miles de pesos, difieren.

24.5

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343,344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

3

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo alEstado de Situación Financiera, se aprecia que las cuentascontables, Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo por unimporte de 58.7 miles de pesos, Proveedores por Pagar a CortoPlazo por un importe de 381.0 miles de pesos, Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe de 2,250.6miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por unimporte de 8.5 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año.Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidadmunicipal muestra reincidencia en sus saldos.

2,698.8


Sí

4

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 37.3 miles de pesos nopresentan en su totalidad la justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

37.3


Sí

5

Como resultado de la verificación entre los saldos de las cuentascontables del Activo revelados en el Estado de Situación FinancieraComparativo y en el Estado Analítico del Activo, se comprobó que lossaldos iniciales presentan diferencias.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 24, 25. 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35,36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 48, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 31 fracción XV, 53 fracción VII, 91 fracción XI, 95fracción IV, 96 Bis fracción XXI, 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

6

El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y difiere de la información presentada en las cuentascontables de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 48, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

Sí

7

Como resultado del análisis a la variación revelada en las cuentascontables de mayor de activo, pasivo y patrimonio del Estado deSituación Financiera Comparativo, se distinguen inconsistencias ydiferencias con el origen y aplicación de los recursos del Estado deCambios en la Situación Financiera.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343,344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

8

De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan lascuentas contables de construcciones en proceso en bienes deldominio público y de bienes propios en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de117.1 miles de pesos, con el Informe Anual de Construcciones enProceso.

117.1

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 31fracción VIII, 79, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí




Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad InfringidaReincidencia respecto al

ejercicio anterior

9

Derivado de la revisión en la presentación de los formatos contables yanexos de acuerdo a los criterios aprobados por el Consejo Nacionalde Armonización Contable y de los formatos a que hace referencia laLey de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios (LDF), se verificó que la información financiera no coincidecon la presentada por la entidad municipal en los EstadosFinancieros, así mismo se identificó el incumplimiento de los criteriosen la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.

Artículo 58, 59 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios; Acuerdo por el que se reforman los Criterios para la elaboracióny presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a quehace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable

10

Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó el incumplimiento por la entidadmunicipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.


11

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere con lo presentado en el formato por conceptode aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM por un importe de 2,633.4 miles de pesos.

Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre elingreso efectivamente recaudado, se identifica que la entidad norealizó el pago por un importe de 91.6 miles de pesos por conceptode aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019donde se exhorta al Organismo Descentralizado Operador de Aguapara que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para elpago por Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

2,725.0 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Sí

12

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua y la confirmación de saldos con las entidadesfederales y estatales, se identificaron diferencias con la CAEM por47.2 miles de pesos, CONAGUA por 30.9 miles de pesos y elISSEMYM por 82.2 miles de pesos.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.

160.3


Sí

13

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que en el ejercicio 2017 por un importe de 36.9 miles depesos y en el ejercicio 2018 por un importe de 47.5 miles de pesos nofue pagado al ISSEMYM.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.

84.4


14


El Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación, 96, 106, 116 de laLey del Impuesto Sobre la Renta, numeral 72 y 73 del Título SegundoLineamientos de control financiero y administrativo de las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

15


Las notas faltantes son las siguientes: Conciliación entre los IngresosPresupuestarios y Contables, así como entre los EgresosPresupuestarios y los Gastos Contables.


Sí





PRESUPUESTO




1


299.0

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario).

2

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 1,937.9 miles de pesos.

1,937.9


3


171.2 Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Municipios y 305, 307 y 317 Bis y Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad ejerció partidas del gasto sin contar con egreso aprobado por un importe de 29.8 miles de pesos.

29.8

Artículos 13 fracción I. de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios; 19 fracción IV, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305, 307 y 317 Bis. Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.

0.0

Artículo 2 fracción III. Ahorro Presupuestario de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.


ejercicio anterior

16



Sí







6



7


0.0


8

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta Consejo.

299.0 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.



Núm. Hallazgos

Importe por


1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

4.2


2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que existe diferencia de 24.6 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y herramientas. Cabe mencionar que la entidad no registró bienes inmuebles.

24.6




3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación.

4.1


4

Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera Comparativo en las cuentas de bienes muebles sin que se haya informado al OSFEM el Procedimiento de Baja correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.











la contraloría del ayuntamiento de El Oro, México, como autoridad competente en materia de




corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director

del organismo, como superior jerárquico






y MIR

La entidad ejecutó los 2 programaspresupuestarios, en materia de Manejo del Agua, en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado de Agua, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






El resultado del programa “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua” no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin; así mismo en el programa “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” no desarrolló los indicadores de desempeño integrados en la MIR correspondiente.









La entidad fiscalizable presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos; sin embargo, carece del Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los documentos básicos de la administración pública, para el adecuado desempeño de su gestión, así como elaborar y aprobar el Organigrama y el Reglamento Interior.


El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Contralor Interno

La entidad no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32,96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



(PAE)

El organismo descentralizado no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.


Total 24Fuente: Elaboración del OSFEM.



















INFORMES MENSUALES


Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al primer semestre

del ejercicio fiscal 2017.


INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

EL ORO

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE EL ORO


CONTENIDO

Presentación 675







PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México

decreto número 213 publicado el 8 de Noviembre de 2010, se aprueba la creación del instituto

municipal de cultura física y deporte de El Oro. El organismo investido de personalidad jurídica y

patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento,

protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,

materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte,

en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE EL ORO






OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN CUMPLIMIENTO FINANCIERO, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES







ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Instituto Municipal de

Cultura física y Deporte de El Oro, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad


de Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la

carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.





Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE

CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICPAL DE LA JUVENTUD ” y que de forma







LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO

MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

de El Oro, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran

en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEvAC

Análisis


Representa un promedio general de 98.8 porciento, lo cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0





1 1 100.0


2 0 0.0

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM 2 2 100.0


1 0 0.0


1 0 0.0


1 1 100.0






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


3 3 100.0


2 1 50.0

Resultado 1650.0

SEMAFORIZACIÓN

0-1100 Crítico


1651-2200Adecuado







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 4.9 54.5 -49.6 Circulante 0.0 95.3 -95.3Efectivo y Equivalentes 4.9 53.4 -48.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 95.3 -95.3Bancos/Tesorería 4.9 53.4 -48.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 28.7 -28.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 66.6 -66.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 1.1 -1.1Inversiones Financieras de Corto Plazo 0.0 0.0 0.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.0 1.1 -1.1

Total Pasivo0.0 95.3 -95.3

No Circulante 66.4 60.6 5.8Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0Bienes Muebles 46.3 71.4 -25.1Mobiliario y Equipo de Administración 36.9 62.0 -25.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9.4 9.4 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 71.3 19.8 51.5Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 45.7 19.8 25.9

Activos Intangibles 32.0 0.0 32.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45.7 19.8 25.9

Software 32.0 0.0 32.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 25.6 0.0 25.6Resultados de Ejercicios Anteriores 25.6 0.0 25.6

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -12.0 -10.8 -1.2Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -12.0 -10.8 -1.2 Total Hacienda Pública/Patrimonio 71.3 19.8 51.5

Total Activo 71.3 115.1 -43.8 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 71.3 115.1 -43.8

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El OroEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)






Actividades Comparativo del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro, se

identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera,

cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.


Ingresos de Gestión 62.9 25.9 37.0


2,023.1 1,766.8 256.3


Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,086.0 1,792.7 293.3


Gastos de Funcionamiento 1,863.6 1,422.9 440.7



Servicios Generales 160.9 123.3 37.6


169.1 324.8 -155.7



0.0 0.0 0.0




Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,040.4 1,772.9 267.5

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45.7 19.8 25.9

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro


(Miles de pesos)


















Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 71.3 .0 71.3 2,086.0 2,040.4 45.7

Diciembre 71.3 .0 71.3 2,086.0 2,040.4 45.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)

Fuente


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 115.1 115.1 0.0Pasivo 95.3 95.3 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0

(Miles de pesos)




VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL

ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Cuenta Contable

Concepto Importe Comentarios

1251 Software 32.0 No se va a utilizar en el Estado de México

(Miles de pesos)






ejercicio 2018, se identificó que utilizaron la cuenta contable: Software con un saldo por 32.0

miles de pesos.


Derivado de la revisión a las cuentas y subcuentas contables con saldo en el Anexo al Estado

de Situación Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.










Financiera, se aprecia que los saldos no presentan antigüedad mayor a un año.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 71.3 71.3 0.0

Pasivo 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)





Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

71.3 0.0 71.3 71.3 0.0


(Miles de pesos)








(ahorro/desahorro)


45.7

Estado de Actividades Comparativo 45.7

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)









Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

0.0 19.8 25.6 5.8 0.0




(Miles de pesos)

19.8 5.8



E=(D-C)



justificación





identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 5.8 miles de

pesos, no presentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las

políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y



Importe

71.3

71.3

0.0Diferencia:



(Miles de pesos)

Estado Financiero









Importe

71.3

71.3

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:











Origen 293.3 1,792.8

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 37.0 25.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 256.3 1,766.9

Aplicación 267.5 1,772.9

Servicios Personales 402.2 1,227.2



Ayudas Sociales -155.6 324.8

Otras Aplicaciones de Operación -17.6 25.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 25.8 19.9


Origen 27.4 10.8

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 0.0 0.0




Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 0.0 0.0



Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -4.6 -61.8


Origen 25.6 95.3


Aplicación 95.3 .0



Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -48.5 53.4

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 53.4 .0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 4.9 53.4



(Miles de pesos)





Efectivo.





Activo






Activos Intangibles 0.0 32.0


Pasivo








Total 127.3 127.3



(Miles de pesos)













Corto Plazo





Largo Plazo




0.0 0.0 Total Deuda y Otros Pasivos 0.0 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa



de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo final del Estado

Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.




Cumplió




Sí




Formato Comentarios










SERVICIOS PERSONALES EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 10 DE LA LDF Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en

materia de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio

sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y

completa de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1463/19 de fecha

10/07/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir con las disposiciones

establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

para cada uno de los conceptos que se mencionan.


IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

2,086.0 0.0 0.0% 5.5% Sí

(Miles de pesos)







ciento.





CFE 0.0 N1

ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05//2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre y no se obtuvo respuesta.

De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia / Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con el Instituto de Seguridad Social

del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)



ENTERO DE CUOTAS, APORTACIONES Y RETENCIONES AL ISSEMYM Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y



que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y completa de acuerdo

al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1463/19 de fecha 10/07/2019 por lo que

impidió realizar la fiscalización.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se

mencionan.

PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y ARRENDAMIENTO) AL SAT Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las





fiscalización.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.











Egreso Ejercido

709.6

0.0

628.5

94.5

0.0














INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

DE EL ORO







Cumplió



Sí


Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí



Concepto Comentario




Notas de Desglose


V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables

La entidad envía información que

no indica las notas explicativas

necesarias y suficientes que

sean representativas de la

situación actual del ente público.







Una vez realizada la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables con el Estado

de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las

cifras.



2,086.0 0.0

2,086.0 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia





2,040.4 27.2

Diferencia

-57.9

Concepto






2,125.4



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018 El resultado de la evaluación de la Armonización Contable dentro de la Plataforma Electrónica







Transparencia


Cuenta Pública




Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública









PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto

Representación Gráfica del ingreso recaudado.

La entidad recaudó 2,086.0 miles de pesos de los cuales el 97.0 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.




Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 293.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas e ingresos por venta de bienes y servicios.

Representación Gráfica del Recurso Ejercido

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 2,125.4 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 1,714.5 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 316.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.




Derivado del análisis se detectó que la dependencia general de difusión y operación no ejecutó las acciones con base a lo programado.

Egreso Ejercido Finalidad

De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 50.7 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado principalmente en las funciones de 01 03 coordinación de la política de gobierno y 01 05 asuntos financieros y hacendarios.



Derivado de la revisión a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad realizó modificaciones con autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo no se registró en el Inventario de Bienes Muebles.


La entidad realizó bajas de bienes muebles en las cuenta de mobiliario y equipo de administración sin que se haya remitido al OSFEM el procedimiento de baja correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto








Registros contables de los movimientos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 2 100.0

Registros administrativos de los movimientos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 1 50.0





0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos





Cuenta Pública 2,123.1 2,086.0 2,125.5 2,125.4

Diciembre 2,123.1 2,086.0 2,125.5 2,125.4

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0














2,123.1 2,125.5 -2.4




integran el Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos difieren con la información presentada en los Estados Comparativos Presupuestales

de Ingresos y Egresos.






Ingresos de Gestión 100.0 100.0 62.9 -37.1 -37.1

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 100.0 100.0 62.9 -37.1 -37.1



1,898.1 2,023.1 2,023.1 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,898.1 2,023.1 2,023.1 0.0 0.0





Total 1,998.1 2,123.1 2,086.0 -37.1 -1.7



Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro(Miles de pesos)











a los ingresos de gestión, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue ingresos

por venta de bienes y servicios.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


41737319 Ingresos de organismos del deporte 100.0 62.9 -37.1 62.9










mostró un incremento de 293.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en los rubros de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas e

ingresos por venta de bienes y servicios.


Ingresos de Gestión 25.9 62.9 37.1 143.3

Impuestos



Derechos






1,766.9 2,023.1 256.3 14.5

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,766.9 2,023.1 256.3 14.5





Total 1,792.7 2,086.0 293.3 16.4

(Miles de pesos)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro


Ingresos Recaudado

2018- 2017









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 1,416.5 1,714.5 85.1 1.5 1,627.9 1,714.5 0.0 0.0

Materiales y Suministros 82.4 73.3 0.3 -0.3 73.3 73.3 0.0 -0.1

Servicios Generales 145.0 160.9 0.0 0.0 160.9 160.9 0.0 0.0


250.0 169.1 0.0 -28.7 197.8 169.1 0.0 0.0


Inversión Pública



Deuda Pública

Total 1,998.1 2,125.5 85.4 -27.5 2,067.6 2,125.4 -0.1 0.0


Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)












cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






un incremento de 316.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido




Servicios Generales 123.3 160.9 37.6 30.5



Inversión Pública



Deuda Pública

Total 1,809.3 2,125.4 316.1 17.5


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Concepto Modificado Ejercido Diferencia Presupuesto de

Egresos 2,125.5 2,125.4 0.1



Egresos, se identificó que las partidas específicas del gasto presentan presupuesto





4 2,125.5 2,125.4 0.1










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

2,086.0 2,125.4 -39.4 31 25 -6 2 1 8 0










Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Dirección General 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B00 Administración y Finanzas 2 0 0 2 0 0.0 0.0 100.0 0.0

C00 Difusión y Operación 6 2 1 3 0 33.3 16.7 50.0 0.0


Derivado del análisis se detectó que la dependencia general de difusión y operación no

ejecutó las acciones con base a lo programado.





De acuerdo a la información presentada por la entidad, se identificó que el total del

egreso ejercido fue del 100.0 por ciento con un cumplimiento de metas del 80.6 por

ciento; no obstante algunas dependencias generales presentaron una inadecuada

planeación, entre las cuales se encuentra la dirección general de difusión y operación

(C00) con ejecución de 64.7 por ciento de metas y el 100.0 por ciento de recurso

ejercido.






entidad, ejerció el 50.7 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado

principalmente en las funciones de 01 03 coordinación de la política de gobierno y 01 05

asuntos financieros y hacendarios.






Egresos


Por Objeto del Gasto 1,998.1 2,125.5 85.4 -27.5 2,067.6 2,125.4

Económica (por Tipo de Gasto) 1,998.1 2,125.5 85.4 -27.5 2,067.6 2,125.4

Administrativa 1,998.1 2,125.5 85.4 -27.5 2,067.6 2,125.4

Funcional (Finalidad y Función) 1,998.1 2,125.5 85.4 -27.5 2,067.6 2,125.4









1,998.1 2,123.1 -125.0 Si





de Gobierno

1,998.1 2,125.5 -127.4 Si





Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización de la Junta de Consejo.























MOVIMIENTOS FINANCIEROS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)



9.4 0.0 0.0 9.4 9.4 0.0



Comprobación, respecto a los movimientos financieros de bajas de los bienes muebles




MOVIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Fuente

Muebles Inmuebles




Diferencia 0.0 32.0 0.0 0.0



Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de bajas de los bienes

muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.





De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos del Inventario de Bienes

Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se

verificó que la información contable y administrativa coincide, cabe señalar que la entidad

no registró bienes inmuebles.










Financiera Comparativo no se registró en el Inventario de Bienes Muebles.


Durante el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes muebles en la cuenta de

mobiliario y equipo de administración, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al

OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente, de acuerdo a lo

establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación

y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha

11 de julio de 2013.






periodo 2016 – 2018, se identifica que presentan un decremento por 25.2 miles de pesos

con relación al ejercicio 2017, en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.



FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES




2 En el Inventario de Bienes Muebles no se registró la Depreciación Acumulada.





que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de

los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5451/18 y OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/2131/19

para que se promovieran las acciones correspondientes de acuerdo a lo establecido en el





EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS












Competencia Laboral de Servidores Públicos 2 0 0.0



Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó el programa presupuestario establecido en la

Estructura Programática, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

para el ejercicio fiscal 2018.

Bajo ese contexto, se especifica, a continuación, el Programa Presupuestario ejecutado por la

entidad y en el que aplicó la MIR:

Un Programa Presupuestario incluido en su Programa Anual con MIR


1 Cultura Física y Deporte

Continuar con las estrategias establecidas; a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.












el ejercicio 2018, teniendo como alcance un programa presupuestario en materia de Cultura

Física y Deporte, mismo que se especifica a continuación:

Programa Presupuestario

Cultura Física y Deporte


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de



sentido, se presentan los resultados alcanzados por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Proyecto: Promoción y

Fomento de la Cultura Física

100.0 536.8 506.8

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cumplió el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 94.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas mediante un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Fomento de las

Actividades Deportivas Recreativas

8.3 511.8 474.5

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 8.3por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 92.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos financieros.Bajo ese contexto, se presume unapresunta responsabilidad.

Proyecto: Impulso y

Fortalecimiento del Deporte de

Alto Rendimiento


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, fracciones IX y X, 3, fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos y asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.












estableció el alcance de revisión, partiendo del programa a fiscalizar, a efecto de identificar la

congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el

proyecto alineado al mismo.

Bajo este contexto, el programa seleccionado es el siguiente:

Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR

Programa Presupuestario Hallazgo Recomendación

Cultura Física y Deporte

El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.










indicador.



La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, carece del Manual de Procedimientos.

Mantener actualizado los referidos documentos básicos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, a fin de eficientar su gestión municipal, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos.






laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la

Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, el Tesorero del ente municipal no cumple con la

totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar el cargo que le fue conferido, los

cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí No Sí No No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




















cabo No









realizan

No




Gubernamentales

No





informa al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de

recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los

resultados de las evaluaciones de los indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los

siguientes oficios:


Evaluación



OSFEM/AEDI/DADM/2783/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2784/2018 27 de julio de 2018 01 de agosto de 2018








RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN






ejercicio anterior

1

De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables queintegran la estructura del Estado de Situación Financiera Comparativoutilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio 2018, se identificóque utilizaron la cuenta contable: Software con un saldo por 32.0miles de pesos.

32.0

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

2

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 5.8 miles de pesos, nopresentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

5.8


3

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó que la entidad no presentó lainformación solicitada de manera correcta y completa de acuerdo aloficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1463/19 de fecha10/07/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir conlas disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera delas Entidades Federativas y los Municipios para cada uno de losconceptos que se mencionan.


4

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 ,se identificó que la entidad no presentó la información solicitada demanera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1463/19 de fecha 10/07/2019 por loque impidió realizar la fiscalización.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir demanera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a lanormatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.


5


El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deberá cumplir demanera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a lanormatividad para el concepto que se menciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación , 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, numeral 72 y 73 del TítuloSegundo Lineamientos de control financiero y administrativo de las retencionesy contribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

6

Una vez realizada la conciliación entre los egresos presupuestarios ycontables con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analíticode Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos, se verificó que la entidad municipal no presentacorrectamente las cifras.


Sí




PRESUPUESTO




1


2.4

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario).

2


37.1


3


0.0


4

Derivado del análisis se detectó que la dependencia general de difusión y operación no ejecutó las acciones con base a lo programado.


5


0.0






Núm. Hallazgos

Importe por


1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de bajas de los bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

32.0


2

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo no se registró en el Inventario de Bienes Muebles.

12.0


3

Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de mobiliario y equipo de administración sin que se haya informado al OSFEM el Procedimiento de Baja correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013



















relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del director

del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, como superior jerárquico





Programa Presupuestario Ejecutado por la


Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación del programa presupuestario en materia de Cultura Física y Deporte, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados.

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.





El resultado del programa presupuestario en materia de Cultura Física y Deporte no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia tanto en los resultados que se obtienen, como en las variables que los integran.





La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, carece del Manual de Procedimientos.

Mantener actualizados los documentos básicos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el adecuado desempeño de su gestión, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos.





Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Contralor Interno




El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.






Descripción



(miles de pesos) Hallazgo Presupuesto

Anual (Pagado +

Devengado)

Programa: Cultura Física y Deporte

Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas

Recreativas 8.3 511.8 474.5

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 8.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 92.7 por ciento del monto presupuestal.



Hallazgo

Total Anual (Total

Pagado + Devengado)

1 511.8 474.5

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificó un hallazgo, bajo el supuesto de haber ejercido el 92.7 por ciento del presupuesto asignado al proyecto presupuestario mencionado, toda vez que en el proyecto no se alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual.





sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I

y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV,

5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV

y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 112, fracciones I, III,

VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19, fracción VI de la

Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344 y 350 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción IX del

Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna Municipal de El Oro, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,

eficiente, eficaz y transparente.

PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES


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