Índice - contraloria.gob.gt€¦ · cuentas de activo, pasivo y patrimonio, de acuerdo a la...

Índice

No.

Descripción

Página

Presentación

1 Objetivos 1

1.1 General 1

1.2 Específicos 1

2 Alcance 2

2.1 Limitaciones al Alcance 2

3 Resultados de la Auditoría 3 - 28

4 Conclusiones 29

Presentación

La Contraloría General de Cuentas, en el uso de las facultades que le confiere la

Constitución Política de la República de Guatemala, Artículo 232 y el Decreto

Número 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría

General de Cuentas, Artículo 2, reformado por el Decreto Número 13-2013 del

Congreso de la República, Artículo 49, practicó Auditorías Financieras y

Presupuestarias en las 338 Municipalidades de la República de Guatemala, para

verificar aspectos de cumplimiento y gestión, con el objetivo de evaluar la

razonabilidad de la información financiera y presupuestaria que presentan en sus

respectivos Estados Financieros, siendo los siguientes: Balance General, Estado de

Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de

2014.

De conformidad con lo que establece la Constitución Política de la República de

Guatemala, en el Artículo 241, la Contraloría General de Cuentas cumple con

informar al Honorable Congreso de la República y por consiguiente al pueblo de

Guatemala, sobre los resultados de dichas auditorías.

Lic. Carlos Enrique Mencos Morales

Contralor General de Cuentas

Guatemala, mayo de 2015

Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipal 1 Dirección de Auditoría de Municipalidades Período Auditado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Objetivos

1.1 General

Evaluar la razonabilidad de las operaciones e información financiera y

presupuestaria que presentan las municipalidades en sus respectivos Estados

Financieros, correspondientes al Balance General, Estado de Resultados, Estado de

Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2014 y sus

respectivas Notas, atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y

eficacia, en la administración y utilización de los recursos de los municipios de la

República.

1.2 Específicos

Evaluar la estructura de Control Interno de las municipalidades, aplicable a los

procesos contables, presupuestarios y de tesorería.

Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General, en las

cuentas de activo, pasivo y patrimonio, de acuerdo a la materialidad e importancia

relativa.

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado

de Resultados.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado atendiendo a

los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al

Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios

establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías

aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

administrativas y financieras sean confiables, oportunas y verificables de acuerdo a

las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente

soportados con la documentación legal correspondiente.

Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal

establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.

Verificar que las inversiones de recursos en obras de infraestructura física, cumplan

con los aspectos legales, administrativos y financieros aplicables.


2. Alcance

El examen comprendió la evaluación de la estructura de Control Interno de las

municipalidades, así como la revisión de las operaciones, registros y documentación de

soporte, presentada por los funcionarios y empleados municipales, correspondiente al

período auditado comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de

conformidad con las muestras seleccionadas y pruebas de auditoría aplicadas, según

las circunstancias y materialidad de las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio,

presentadas en el Balance General; Ingresos y Gastos del Estado de Resultados, así

como los rubros de ingresos y en programas, actividades, proyectos, grupos y renglones

de egresos presupuestarios, incluidos en el Estado de Liquidación de la Ejecución del

Presupuesto de Ingresos y Egresos de cada entidad.

La auditoría incluyó la verificación de la documentación que justifica las erogaciones e

ingresos percibidos contenidos en el Presupuesto de Ingresos y Egresos ejecutado y las

modificaciones presupuestarias registradas, para establecer el presupuesto vigente y

sus correspondientes planes operativos anuales.

Determinadas municipalidades han constituido fideicomisos con diversos fines, a los

cuales se les transfieren fondos municipales, los que son ejecutados mediante dicha

figura mercantil, así mismo trasladan recursos a organizaciones no gubernamentales; la

fiscalización de estas entidades es competencia de la Dirección de Fideicomisos y de la

Dirección de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas, cada una en

función de sus respectivas competencias.

La evaluación técnica de las obras de infraestructura física municipal, es competencia

de la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas.

2.1 Limitaciones al Alcance

De las 338 municipalidades que constituyen la cobertura de la Auditoría Financiera y

Presupuestaria Municipal del ejercicio fiscal 2014, la Municipalidad de Tucurú, del

Departamento de Alta Verapaz, debido a la falta de rendición de cuentas ante la

Contraloría General de Cuentas, no fue factible el desarrollo de la auditoría. Así mismo

en determinados casos, en los informes individuales se revelan limitaciones

específicas al alcance, según las circunstancias particulares de cada municipalidad.


3. Resultados de la Auditoría

Acciones Legales y Administrativas

Los resultados de las Auditorías Financieras y Presupuestarias del período comprendido

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, revelados en los informes correspondientes

a cada municipalidad, incluyen los hallazgos formulados por las deficiencias,

incumplimientos e irregularidades determinadas por las comisiones de Auditoría y cómo

éstas afectan la información administrativa, financiera y presupuestaria examinada; así

mismo se hacen las recomendaciones correspondientes, con la finalidad de fortalecer

los controles internos de las municipalidades auditadas.

Derivado de los hallazgos determinados, se formularon acciones legales y

administrativas correspondientes a sanciones económicas, informes de cargos y

denuncias, ante las autoridades competentes, relacionadas con la comprobación de

incumplimientos a las normas legales, Normas Generales de Control Interno

Gubernamental y Normas del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal,

primera y segunda versión, los cuales maximizan los riesgos de pérdida de bienes y

valores monetarios, en menoscabo del patrimonio municipal.

En los cuadros a nivel nacional, departamental y municipal que se presentan a

continuación, se resumen las cantidades y montos a que ascienden las acciones

legales y administrativas formuladas por las comisiones de auditoría, expresadas en

términos absolutos y porcentuales para una mejor comprensión.


CUADRO No. 1

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE MUNICIPALIDADES AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA MUNICIPAL

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS A NIVEL NACIONAL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DENUNCIAS SANCIONES INFORMES DE

CARGOS TOTALES

CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q.

19 130,886,770.52 1,867 78,226,781.04 2 37,025.00 1,888 209,150,576.56

1% 62.60% 98.90% 37.39% 010% 0.01% 100% 100%

FUENTE: Sistema de Auditoría Gubernamental, CGC.

GRÁFICA No.1

Q.78,226,781.04 37.39%

Q.130,886,770.52 62.60%

Q.37,025.00 0.01%

SANCIONES DENUNCIAS INFORMES DE CARGOS


CUADRO No. 2


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS A NIVEL DEPARTAMENTAL

PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


CUADRO No. 3


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ


CUADRO No. 4



DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ


CUADRO No. 5



DEPARTAMENTODE CHIMALTENANGO


CUADRO No. 6



DEPARTAMENTO DE CHIQUIMULA


CUADRO No. 7



DEPARTAMENTO DE EL PROGRESO


CUADRO No. 8



DEPARTAMENTO DE EL QUICHÉ


CUADRO No. 9



DEPARTAMENTO DE ESCUINTLA


CUADRO No. 10



DEPARTAMENTO DE GUATEMALA


CUADRO No. 11



DEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO


CUADRO No. 12



DEPARTAMENTO DE IZABAL


CUADRO No. 13


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DEPARTAMENTO DE JALAPA


CUADRO No. 14



DEPARTAMENTO DE JUTIAPA


CUADRO No. 15


ACIONACES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DEPARTAMENTO DE PETÉN


CUADRO No. 16


ACIONACES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO


CUADRO No. 17



DEPARTAMENTO DE RETALHULEU


CUADRO No. 18



DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ


CUADRO No. 19


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL DE 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS


CUADRO No. 20



DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA


CUADRO No. 21



DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ


CUADRO No. 22



DEPARTAMENTO DE SUCHITEPÉQUEZ


CUADRO No. 23



DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN


CUADRO No. 24



DEPARTAMENTO DE ZACAPA


4. Conclusiones

Como resultado de las Auditorías Financieras y Presupuestarias, practicadas en las

338 municipalidades de la República, correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, en lo que respecta a las acciones legales y administrativas formuladas por las distintas Comisiones de Auditoría Gubernamental, se concluye que las mismas ascienden a la cantidad de 1,888 acciones legales y administrativas por un valor total de Q.209,150,576.56, de las cuales 1,867 corresponden a sanciones pecuniarias por valor de Q.78,226,781.04, que representa un 37.39%, 19 se refieren a denuncias ante las autoridades competentes por Q.130,886,770.52, que representan un 62.60%, 2 informes de cargos definitivos por Q.37,025.00, que representa un 0.01% del valor total de las acciones legales y administrativas formuladas.

De las 1,888 acciones legales y administrativas formuladas a las 338

municipalidades por valor de Q.209,150,576.56, que corresponden a 812 hallazgos por deficiencias relacionadas con los controles internos de las municipalidades, en las Áreas Administrativa, Financiera y Presupuestaria con valor de Q.20,270,242.55; 1,055 a hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, en materia de contrataciones del Estado, aspectos presupuestarios, rendición de cuentas, entre otras, por Q.57,956,538.49; 19 casos de denuncias penales por Q.130,886,770.52 y 2 acciones legales que se refieren a informes de cargos definitivos por Q.37,025.00.

Las deficiencias relacionadas con los controles internos de las municipalidades, así como los incumplimientos de normas legales y regulaciones aplicables determinadas, requieren la implementación de las recomendaciones que constan en los informes correspondientes a cada municipalidad, con la finalidad de fortalecer los controles y minimizar los riesgos en la utilización deficiente y falta de transparencia de los recursos por parte de los funcionarios y empleados públicos municipales.

La Contraloría General de Cuentas, en atención a la normativa legal, cumple con informar al honorable Congreso de la República y al Pueblo de Guatemala, sobre las acciones de fiscalización y presentación de los resultados de las Auditorías Financieras y Presupuestarias, practicadas en las 338 Municipalidades de la República de Guatemala, correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.

Índice - contraloria.gob.gt€¦ · cuentas de activo, pasivo y patrimonio, de acuerdo a la...

Documents