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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

MUNICIPIO DE SABINAS HIDALGO, NUEVO LEÓN DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

AUDITOR~$UPERIÓ~ DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01-2002/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del municipio de Sabinas Hidalgo,

Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEV.O LEÓN



He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes y de que están preparados a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del 2011.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL MUNICIPIO DE SABINAS HIDALGO, NUEVO LEÓN

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes: Ingresos

Para la revisión de los ingresos se eligieron partidas en forma selectiva, verificando los recibos oficiales expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad observada para su cobro y su depósito en cuentas bancarias a nombre del Municipio, asimismo, se aplicaron en algunas recaudaciones procedimientos de pruebas globales, a efecto de comprobar su razonabilidad. Del total de los ingresos obtenidos los más importantes se generaron por los rubros de Participaciones Federales, fondos del Ramo 33, Otras Aportaciones y Fondos Descentralizados, los cuales se recibieron a través de Gobierno del Estado, constituyendo en forma acumulada el valor de $90,190,871 y representan el 91%. Además se registró en el rubro de Participaciones del concepto Fondo General de Participaciones el Financiamiento por valor de $3,074,000 correspondiente a préstamo de Gobierno del Estado. Los ingresos propios ascendieron a $9,524,034 representando el 9% del total de los ingresos recaudados siendo el de mayor importancia el rubro de Impuestos por valor de $6,117,525 que representa del total recaudado el 6%.



Egresos

Para la revisión de los egresos se eligieron partidas de gastos de manera selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva y cumplieran con la normatividad aplicable, asimismo, en algunos conceptos se aplicaron procedimientos de pruebas globales, de inspección física y de confirmaciones de operaciones con terceros, entre otros, a efecto de comprobar su razonabilidad.

El gasto real ejercido durante el año 2011 fue por un monto de $100,879,248 siendo el principal programa el de Administración Pública que ascendió a $33,156,164 constituyendo el 33% del total de los egresos, y se integra por los subprogramas de Administración de la Función Pública por importe de $19,034,720 en el cual se registraron las remuneraciones pagadas a los empleados por concepto de sueldos, aguinaldo, pensiones y jubilaciones, prima vacacional, liquidaciones y tiempo extra; de Gastos de la Función por valor de $4,369,373 y se relaciona con los gastos del personal ejercidos en la atención médica, medicamentos, prestaciones según convenio sindical, uniformes, y gastos funerarios, entre otros egresos de menor importancia; y los Gastos Administrativos por la cantidad de $9,752,071. El programa de Servicios Comunitarios por importe de $16,562,320 significó el 16% del total erogado, y corresponde a los gastos efectuados en la atención de los servicios públicos, agrupándose por los subprogramas de Alumbrado público, Limpia municipal, Mantenimiento de vías públicas, Parques, jardines y plazas, Panteones municipales y Otros. El Programa de Desarrollo Social por un monto de $11,273,598 representa el 11% del monto total ejercido, y los gastos se aplican en beneficio de los ciudadanos enfocados a los Subprogramas de Educación, Cultura, Asistencia Social, Fomento al Deporte, Aportaciones a Centros Asistenciales y Otros. El Programa de Mantenimiento y Conservación de Activos por importe de $6,303,913 representó el 6% del total erogado, y corresponde a los gastos efectuados en el consumo de combustible y mantenimiento de vehículos oficiales y equipo pesado, así como el mantenimiento de edificios públicos, equipos de oficina y cómputo.



La inversión realizada representó el 6% de los egresos totales y se registra en los programas de Adquisiciones por la cantidad de $742,332 y Desarrollo Urbano y Ecología por $5,407,016, correspondiendo a diversas compras de bienes muebles y a la ejecución de obras ejercidas con recursos propios. Considerando el orden de importancia el siguiente es el programa de Aplicación de Otros por $6,696,458 que significó el 7% del total erogado y en este se registró la disposición de las recursos federales y estatales recibidos a través de Gobierno del Estado como el Programa Habitat Fronterizo, Becas, Fondo para la pavimentación a Municipios (FOPAM), Fondo de apoyo para la pequeña y mediana empresa (Pymes), Desarrollo municipal, Programa para Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica (PAREIB), Programa Estatal de Inversión (PEI) y Fondo para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres (FODEIMM), entre otros, aplicados principalmente en obras públicas. Los programas de egresos restantes representan de manera acumulada el 21% del total de gastos ejercidos en el año 2011, de los cuales el 18% corresponde a la aplicación de los recursos federales del Ramo 33 de los Fondos de aportaciones para el fortalecimiento municipal y el de Infraestructura social, el 3% restante corresponde a Seguridad Pública y Obligaciones Financieras por el pago de préstamos de Gobierno del Estado. Disponibilidad

La disponibilidad al cierre del ejercicio 2011 se integra por el efectivo en bancos y los fondos fijos para gastos menores, así como las cuentas por cobrar y por pagar. Deuda Pública

La deuda pública al cierre del ejercicio 2011 se integra por préstamos que se otorgaron de Gobierno del Estado. A continuación se presenta resumen general de observaciones derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y normas de información financiera, así como de la revisión a los programas de Obra Pública y de las contribuciones que se generan de Desarrollo Urbano:



Concepto

Total Observaciones

Detectadas

Importe

Observado

Observaciones

Solventadas

Observaciones No

Solventadas

Importe No solventado

Auditoría Financiera

Control Interno 5 0 1 4 0

Aspecto Normativo 7 0 5 2 0

Aspecto Económico 5 $ 120,356 3 2 43,522

Total 17 $ 120,356 9 8 $ 43,522

Auditoria Obra

Pública

Aspecto Normativo 30 $ N/A 0 30 N/A

Aspecto Económico 2 3,313,182 0 2 3,313,182

Aspecto Técnico 0 N/A 0 0 N/A

Total 32 $ 3,313,182 0 32 3,313,182

Auditoria

Desarrollo Urbano

Aspecto Normativo 6 $ 0 0 6 $ 0

Aspecto Económico 0 0 0 0 0

Total 6 $ 0 0 6 $ 0

Gran Total 55 $ 3,433,538 9 55 $ 3,356,704



CONTENIDO

I. Presentación. 1 II. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o

cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. 2 III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de

información financiera. 33

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente 34

V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 67

VI. Solicitudes del H. Congreso del Estado.

67



I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2012 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 2011 del referido ente público. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados;

1/68El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. lI. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio y la Deuda Pública que el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2011 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----



Estado de Ingresos y Egresos

Real Presupuesto Variación INGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 6,117,525 6 $ 7,269,088 7 $ (1,151,563) (16) Derechos 1,406,248 1 1,494,631 1 (88,383) (6) Productos 1,197,603 1 1,335,095 1 (137,492) (10) Aprovechamientos 802,658 1 1,314,014 1 (511,356) (39) Participaciones (1) 64,666,904 65 60,564,994 59 4,101,910 7 Fondo de Infraestructura Social 3,285,790 3 3,308,096 3 (22,306) (1) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 14,577,391 15 14,986,687 15 (409,296) (3) Fondos Descentralizados 3,759,304 4 2,933,308 3 825,996 28 Otras Aportaciones (1) 3,901,482 4 - - 3,901,482 100 Financiamiento (1) - - 9,320,591 10 (9,320,591) (100) Otros - - - - - -

Total $ 99,714,905 100 $ 102,526,504 100 $ (2,811,599 ) (3)

EGRESOS

Administración Pública $ 33,156,164 33 $ 29,796,385 26 $ (3,359,779) (11) Servicios Comunitarios 16,562,320 16 20,070,912 17 3,508,592 17 Desarrollo Social 11,273,598 11 12,221,855 11 948,257 8 Seguridad Pública y Tránsito 22,477 - 19,705 - (2,772) (14) Mantenimiento y Conservación de Activos 6,303,913 6 6,758,238 6 454,325 7 Adquisiciones 742,332 1 2,960,495 3 2,218,163 75 Desarrollo Urbano y Ecología 5,407,016 5 17,534,914 14 12,127,898 69 Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,369,945 3 3,574,469 3 204,524 6 Fondo de Fortalecimiento Municipal 14,396,097 15 16,058,306 14 1,662,209 10 Obligaciones Financieras (1) 2,948,928 3 2,200,000 2 (748,928) (34) Otros 6,696,458 7 4,132,000 4 (2,564,458) (62) $ 100,879,248 100 $ 115,327,279 100 $ 14,448,031 12

(1) Ver comentarios en el Rubro correspondiente.



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 44,000 Efectivo 3,534,462 Cuentas por cobrar (1,771,500)

Sub-total 1,806,962

Más: Diversos (Ajustes de ejercicios anteriores)

2,588

Menos: Cuentas por pagar 5,171,764

Total de la Disponibilidad $ 3,362,214 Deuda Pública

Concepto Importe

Gobierno del Estado $ 3,074,000

Total de la deuda pública $ 3,074,000 Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico y Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.



Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: - INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el H. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, de la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2011 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó en algunos casos mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2011 por rubros, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2010.



Ingresos Reales Variación Rubros 2011 % 2010 % Importe %

Impuestos $ 6,117,525 6 $ 7,075,203 7 $ (957,678) (14) Derechos 1,406,248 1 1,366,385 1 39,863 3 Productos 1,197,603 1 1,311,188 1 (113,585) (9) Aprovechamientos 802,658 1 1,329,770 1 (527,112) (40) Participaciones 64,666,904 65 65,133,795 64 (466,891) (-) Fondo de Infraestructura Social 3,285,790 3 2,979,299 3 306,491 10 Fondo para el Fortalecimiento Municipal

14,577,391 15

13,394,991 13

1,182,400 9

Fondos Descentralizados 3,759,304 4 2,933,304 3 826,000 28 Otras Aportaciones 3,901,482 4 5,676,079 7 (1,774,597) (31) Financiamiento - - - - - - Otros - - 28,558 - (28,558) (100)

Total $ 99,714,905 100 $ 101,228,572 100 $ (1,513,667) (1)

A continuación se describen los conceptos que integran los rubros de ingresos, diversos comentarios y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $6,117,525 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Predial $ 4,686,648 77 Adquisición de inmuebles 1,220,567 20 Diversiones y espectáculos públicos 17,565 - Recargos y accesorios 192,745 3 Total $ 6,117,525 100

Predial $4,686,648 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 28%.



Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $1,220,567

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Diversiones y espectáculos públicos $17,565

Se registraron en este concepto cobros por aerobics por importe de $17,065, así como el Impuesto equivalente al 5% sobre las entradas a funciones de circos por importe de $500.

Recargos y accesorios $192,745

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por importe de $165,447 y sobre adquisición de inmuebles el importe de $27,2978.

DERECHOS $1,406,248

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Cooperación para obras públicas $ 8,120 1 Servicios públicos 651,323 46 Construcciones y urbanizaciones 258,678 18 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 7,582 1 Inscripción y refrendo 247,310 18 Revisión, inspección y servicios 114,820 8 Expedición de licencias 51,829 4 Ocupación de la vía publica 59,872 4 Botes para basura 6,714 -

Total $ 1,406,248 100



Cooperación para obras públicas $8,120 En este concepto se registraron cooperaciones recibidas de ejidatarios para Proyecto de drenaje sanitario en Col. Los Maestros.

Servicios públicos $651,323 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal por importe de $277,401 y cobros por trámite de pasaporte la cantidad de $373,922.

Construcciones y urbanizaciones $258,678 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Examen y aprobación de planos (Concursos de obras) $ 5,600 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 118,630 Licencia de uso de suelo o edificación 2,382 Constancias y certificaciones 800 Permisos para construcción 49,591 Permiso para la toma de drenaje sanitario 42,075 Permiso para la toma de agua potable 39,600

Total $ 258,678 De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por las partidas seleccionadas se revisó adicionalmente el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $7,582 En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de las constancias siguientes:



Concepto Importe

Predial $ 3,698 Multas 3,600 Domicilio 284

Total $ 7,582

Inscripción y refrendo $247,310

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas el importe de $209,806, así como Inscripciones por inicio de actividades por importe de $37,504.

Revisión, inspección y servicios $114,820

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de manejo $ 104,403 Expedición de placas provisionales 10,303 Revisión de documentación de ISAI 114

Total $ 114,820 Expedición de licencias $51,829 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de expedición de licencias de anuncios. Ocupación de la vía pública $59,872 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Instalaciones fijas y semifijas $ 56,335 Estacionamientos exclusivos 2,041 Sitios de automóviles, camiones de carga y de pasajeros 1,496

Total $ 59,872



Botes para basura $6,714

Se registraron en este concepto ingresos por cobro de botes para basura.

PRODUCTOS $1,197,603


Concepto Importe %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 90,291 8 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 767,825 64 Venta de objetos recogidos por los departamentos 113 - Depósito de escombros y desechos vegetales 164,775 14 Intereses 1,363 - Eventos municipales 143,200 12 Diversos 30,036 2

Total $ 1,197,603 100 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $90,291

En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de lotes de panteón. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $767,825

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Parque recreativo la turbina $ 409,415 Parque recreativo ojo de agua 328,420 Renta de locales 23,490 Pensión de corralón 6,500

Total $ 767,825



Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control tales como boletaje del Parque recreativo del Ojo de Agua y de la Turbina y se conciliaron contra lo registrado contablemente. Venta de objetos recogidos por los departamentos $113

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de permiso para abrir fosa en panteón El Aguacate. Depósito de escombros y desechos vegetales $164,775

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de recolección de basura y ramas por importe de $161,840 y desfogue de fosas sépticas el importe de $2,935. Intereses $1,363

En este concepto se registraron los ingresos por intereses de cuentas bancarias y se integran como sigue:

Concepto Importe

Recursos propios $ 1,200 Predial 163

Total $ 1,363 Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los estados de cuenta bancarios del municipio que generaron los intereses conciliándose los importes contra lo registrado contablemente. Eventos municipales $143,200 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Juegos Mecánicos $ 110,000 Feria Anual 20,000 Renta de locales 13,200

Total $ 143,200



Diversos $30,036 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por exámenes médicos en la zona de tolerancia.

APROVECHAMIENTOS $802,658


Concepto Importe %

Multas $ 194,540 24 Donativos 544,984 68 Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio

36,800 5

Diversos 26,334 3 Total $ 802,658 100

Multas $194,540

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Infracciones de tránsito $ 156,540 Policía y Buen Gobierno 31,300 Daños a señalamientos 6,700

Total $ 194,540 Donativos $544,984 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para DIF Municipal para obras asistenciales y culturales, integrándose como sigue:



Concepto Importe Donativos DIF Municipal Cooperación de damas voluntarias $ 196,870 Guardería Municipal 151,795 Consultas médicas en el Centro de Rehabilitación 106,663 DIF Estatal de Nuevo León (Para equipo de transporte) 60,000 Consultas de psicología 9,591 Día del Niño 7,000 Posada navideña 5,000 Inscripción y arbitraje equipos deportivos 4,200 Desazolve barrio El Aguacate 2,500 Cuotas aerobics 1,365

Total $ 544,984 Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio $36,800 En este concepto se registraron ingresos por recuperación de daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales. Diversos $26,334 Se registraron en este concepto los ingresos por permisos para construir gavetas y abrir fosas en el panteón municipal. PARTICIPACIONES $64,666,904 Este rubro representa el 65% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Fondo general de participaciones $ 48,652,936 75 Fondo nacional de fomento municipal 5,065,881 8 Tenencia 5,035,923 8 Impuesto sobre automóviles nuevos 727,129 1 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,534,603 2 Fondo de fiscalización 2,094,323 3 Recaudación de la venta final de gasolina y diesel 1,556,109 3

Total $ 64,666,904 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. Se registró ingreso por $ 3,074,000 correspondiente al anticipo de participaciones recibido de Gobierno del Estado en el mes de diciembre de 2011, los cuales debieron haberse registrado en el Rubro de Financiamiento mismos que fueron observados. Además el municipio efectuó registros contables posteriores a la entrega de la Cuenta Pública por importe de $257,061 correspondiente a las deducciones de participaciones de Gobierno del Estado del mes de diciembre de 2011 incrementando el saldo del concepto del Fondo General de Participaciones de $48,652,936 a $48,909,997 mismos que fueron observados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $3,285,790 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, integrándose por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Aportación Federal $ 3,285,586 100 Intereses 204 -

Total $ 3,285,790 100 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $14,577,391 Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, integrándose por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Aportación Federal $ 14,577,288 100 Intereses 103 -

Total $ 14,577,391 100 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $3,759,304 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $3,901,482 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:



Concepto Importe %

Programa de Rehabilitación y Mantenimiento de Escuelas $ 113 - Programa Unidad de Integración Educativa (UIE) 156,739 4 Programa Proyecto de Obras 986 - Programa Habitat Fronterizo 2,582,784 66 Programa Bécalos con tu Predial 61 - Fondo de Desarrollo Municipal 330,144 9 Fondo de apoyo para la pequeña y mediana empresa (Pymes) 125,002 3 Programa Vivienda Urbana “Tu Casa 2008” 8 - Programa CODETUR Proyecto Estatal 2008 (Parques) 92 - Retención 0.5% Obra 8 - Fondo para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres (FODEIM)

153,168

3

Prestamos Sindicalizados 195,550 5 Fondo para la pavimentación a Municipios (FOPAM) 356,827 10

Total $ 3,901,482 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. Así mismo el municipio efectuó registros contables posteriores a la entrega de la Cuenta Pública disminuyendo el saldo de préstamos sindicalizados por importe de $195,550 a $(44,297) debido a que el municipio efectuó un cargo a la cuenta de Otros ingresos préstamos sindicalizados por importe de $239,850 correspondiente a los descuentos de préstamos otorgados a empleados del ejercicio 2010 por importe de $44,300 y el resto por valor de $195,550 del ejercicio 2011 mismos que fueron observados. FINANCIAMIENTO En este rubro se debió haber registrado los anticipos de participaciones que se recibieron de Gobierno del Estado por importe de $3,074,000 los cuales se registraron indebidamente en el rubro de participaciones mismos que fueron observados.



El H. Congreso del Estado autorizó en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 152, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 172 del 28 de diciembre de 2010, financiamiento, por un importe de $9,320,591. - EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2011 por programa, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2010.

Egresos Reales Variación Programas 2011 % 2010 % Importe %

Administración Pública $ 33,156,164 33 $ 30,423,202 29 $ 2,732,962 9 Servicios Comunitarios 16,562,320 16 20,107,483 19 (3,545,163) (18) Desarrollo Social 11,273,598 11 12,381,226 12 (1,107,628) (9) Seguridad Pública y Tránsito 22,477 - 19,076 - 3,401 18 Mantenimiento y Conservación de Activos

6,303,913 6

6,833,778 7 (529,865) (8)

Adquisiciones 742,332 1 516,781 - 225,551 44 Desarrollo Urbano y Ecología 5,407,016 5 8,591,994 8 (3,184,978) (37) Fondo de Infraestructura Social Municipal

3,369,945 3

2,968,502 3 401,443 14

Fondo de Fortalecimiento Municipal 14,396,097 15 13,906,472 13 489,625 4 Obligaciones Financieras 2,948,928 3 2,099,014 2 849,914 40 Otros 6,696,458 7 6,293,792 7 402,666 6

Total $ 100,879,248 100 $ 104,141,320 100 $ (3,262,072) (3)



En el Informe de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2011 % 2010 % Importe %

Servicios Personales $ 48,230,278 48 $ 47,856,776 46 $ 373,502 - Prestaciones 4,978,524 5

3,945,378 4

1,033,146 26

Servicios Generales 14,743,681 15

16,043,255 15

(1,299,574) (8) Materiales y Suministros 11,577,983 11

11,471,397 11

106,586 -

Mantenimientos 2,400,378 2

3,675,373 4

(1,274,995) (35) Apoyos 2,801,378 3

3,720,142 4

(918,764) (25)

Aportaciones 284,254 -

362,796 -

(78,542) (22) Eventos 2,071,917 2

2,788,516 3

(716,599) (26)

Bienes Muebles 772,358 1

489,186 -

283,172 58 Bienes Inmuebles 10,395 -

150,000 -

(139,605) (93)

Obras Públicas 9,990,750 10

11,494,245 11

(1,503,495) (13) Obligaciones Financieras 3,010,997 3

2,144,256 2

866,741 40

Devolución de Cuotas 6,355 - - - 6,355 100 Total $ 100,879,248 100 $ 104,141,320 100 $ (3,262,072) (3)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:



Proveedor Concepto

Comisión Federal de Electricidad Luz $ 9,394,061 Proceso Electrodinámico, S.A. de C.V. Obra pública 2,951,217 Construcciones y Estructurales Camacho, S.A. de C.V. Obra pública

2,878,270

Servicio González Morton, S.A. de C.V. Gasolina y Diesel 1,927,377 Energéticos de la Laguna, S.A. de C.V. Gasolina y Diesel 1,517,982 Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V. Gasolina y Diesel 1,477,728 Desarrollo Locsa, S.A. de C.V. Obra pública 1,221,156 Luis Vicente Flores Ancira, S. A. de C.V. Material de Construcción 1,128,283 Servicio Flores García, S.A. de C.V. Gasolina y Diesel 1,074,376 Multiservicios Sendero, S.A. de C.V. Gasolina y Diesel 1,064,689 Roberto Azael Villarreal González Representante Artístico 817,682 Maderera y Ferretería Flores, S.A. de C.V. Material de Ferretería 815,987 Farmacias La Cadena, S. A. de C.V. Medicamentos 760,210 David Mireles Garza Señalamientos viales 735,389 Mueblería Progreso de Escobedo S.A. de C.V. Mueblería 731,551 Hércules Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V. Obra pública

731,527

Teléfonos de México, S.A. de C.V. Teléfonos 682,327 Sabigas Garza, S.A. de C.V. Gas L.P. 529,651 Comercializadora Alpacel, S.A. de C.V. Medicamentos 505,942 Productos Farmacéuticos del Noreste, S.A. de C.V. Medicamentos

490,101

Gabriel Garza Villarreal Renta de Maquinaria 471,088 Semex, S.A. de C.V. Señalamientos Viales 461,166 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. Recolección de Basura

356,368

Sandra Silvia Jasso de Los Santos Medicamentos y análisis clínicos

301,893

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $48,230,278 Este capítulo representa el 48% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:



Concepto

Importe %

Sueldos $ 34,898,401 72 Aguinaldo 4,329,948 9 Sueldos personal eventual 3,543,807 7 Pensiones y jubilaciones al personal 2,540,061 5 Compensaciones 1,073,828 3 Prima vacacional 835,417 2 Liquidaciones 662,210 1 Tiempo extra 346,606 1

Total $ 48,230,278

100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $4,978,524 En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de remuneraciones y prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Medicamentos $ 2,026,798 41 Prestaciones según convenio sindical 1,300,176 26 Servicio médico 981,827 20 Despensas 282,600 6 Primas de seguros de vida 187,000 4 Uniformes 120,414 2 Gastos funerarios 31,760 1 Consumos de alimentos al personal 22,914 - Análisis clínicos 19,847 - Capacitación 5,188 - Total $ 4,978,524

100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliándose estas contra las cláusulas y montos establecidos en el Convenio Laboral 2011 Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $14,743,681 Este capítulo representa el 15% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Consumo de energía eléctrica $ 8,442,365 57 Gastos de viaje 1,089,888 7 Atenciones a comunidades 1,008,964 7 Servicio telefónico 920,142 7 Radio, prensa y televisión 834,529 6 Botes de basura y operación tiraderos 475,348 3 Atenciones a funcionarios públicos 347,608 2 Seguros de vehículos 301,853 2 Arrendamiento de maquinaria 270,048 2 Servicios de agua y drenaje 247,415 2 Gastos de representación 232,721 2 Arrendamiento de equipo de sonido 122,438 1 Arrendamiento de inmuebles 97,440 1 Multas y sanciones 78,709 1 Arrendamiento de equipo de transporte 69,600 - Balas y reparaciones en el rastro municipal 67,258 - Atención a funcionarios públicos 45,001

-

Trabajos de sistema de predial y tesorería 39,428

- Arrendamiento de equipo de oficina 28,877

-

Refrendos, placas y tenencias 24,049

- Total $ 14,743,681

100



MATERIALES Y SUMINISTROS $11,577,983 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Gasolina $ 6,545,898 58 Señalamientos viales 1,014,759 9 Refacciones 896,880 9 Gas L.P. 582,504 5 Diesel 549,782 5 Papelería y artículos de oficina 511,985 4 Material de construcción 306,065 3 Material de alumbrado público 281,517 2 Indemnizaciones por daños 169,729 1 Artículos para aseo y limpieza 145,768 1 Llantas 140,848 1 Aceites y lubricantes 127,410 1 Material de imprenta 115,108 1 Material deportivo y trofeos 54,341 - Herramientas 35,927 - Material para pavimentación y recarpeteo 27,923 - Acumuladores 25,516 - Material de plomería 20,730 - Material a comunidades 10,034 - Fertilizantes y germicidas 7,821 - Material fotográfico 6,125 - Alimentos para animales 1,313 - Total $ 11,577,983

100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.



MANTENIMIENTOS $2,400,378 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Mantenimiento de vehículos $ 543,186 23 Mantenimiento de alumbrado público 498,588 21 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 396,499 17 Mantenimiento de edificios 223,889 9 Mantenimiento de equipo de cómputo 172,847 7 Mantenimiento de señalamientos viales 155,386 6 Mantenimiento a centros deportivos 117,017 5 Mantenimiento de aparatos climatizadores 102,284 4 Mantenimiento de equipo pesado 78,220 3 Mantenimiento de equipo diverso 38,326 2 Mantenimiento de panteones 26,853 1 Mantenimiento de equipo de oficina 22,026 1 Lavado y engrasado 16,733 1 Mantenimiento de equipo de comunicación 6,210 - Mantenimiento de cordones y banquetas 1,160 - Mantenimiento de pavimento 1,154 - Total $ 2,400,378

100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, vías públicas y equipo de oficina, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliándose los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.



APOYOS $2,801,378 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Becas a estudiantes $ 672,251 25 Apoyos para transportación a estudiantes 429,405 15 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 404,442 14 Programas asistenciales del DIF Municipal 249,302 9 Apoyos económicos a escuelas 177,481 7 Apoyos a guarderías 143,945 5 Apoyos de paquetes escolares 135,266 5 Apoyo para renta 115,000 4 Apoyos para arbitrajes e instructores 89,525 3 Apoyos para mantenimientos de escuelas 83,127 3 Despensas a personas de escasos recursos 61,907 2 Brigadas y apoyos para la salud pública 55,062 2 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 44,580 2 Atención médica a personas de escasos recursos 40,097 1 Apoyos económicos a equipos deportivos 26,750 1 Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 18,473 1 Apoyos para transportación a equipos deportivos 14,066 1 Funerales a personas de escasos recursos 12,288 - Apoyos en equipamiento de escuelas 10,208 - Apoyo para gastos funerales 8,380 - Materiales de construcción a personas de escasos recursos 4,889 - Apoyos para uniformes deportivos 3,018 - Apoyos a bandas de guerra 1,916 -

Total $ 2,801,378

100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción.



APORTACIONES $284,254 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Aportaciones a centros asistenciales $ 161,000

57 Aportación a Casa Hogar Oasis de los Niños 60,000

21

Aportaciones a la Cruz Roja 39,000

14 Aportaciones a instituciones religiosas 14,768

5

Apoyo a Dependencias locales 6,296

2 Aportaciones a Clubes de servicio 3,190

1

Total $ 284,254

100 EVENTOS $2,071,917 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Aniversario del Municipio $ 529,591 26 Eventos Cívicos 246,778 12 Día de las madres 245,640 12 Día del maestro 232,263 11 Informe del C. Presidente Municipal 210,484 10 Día del niño 181,716 9 Arreglos y posadas navideñas 177,618 9 Eventos culturales 82,105 4 Eventos deportivos 78,619 4 Bailes 47,790 2 Certamen Reina de la feria 20,046 1 Eventos del DIF 11,030 - Loterías del DIF Municipal 8,237 - Total $ 2,071,917

100



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos y material fotográfico. BIENES MUEBLES $772,358 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Adquisición de equipo de transporte $ 492,490

64 Mobiliario y equipo diverso 163,961

21

Equipo de comunicación 43,104 6 Climas a oficinas municipales 37,161 5 Muebles y equipo de oficina 29,042 4 Equipo de cómputo 6,600 - Total $ 772,358

100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. BIENES INMUEBLES $10,395 Este capítulo se integra por gastos de escrituración de inmueble localizado en calle General Ignacio de Maya y Porfirio Díaz en Cabecera Municipal. OBRAS PÚBLICAS $9,990,750 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:



Descripción

Parcial Importe

Servicios Comunitarios $ 9,761

Parques, Jardines y plazas $ 9,761 Desarrollo Urbano y ecología

1,608,798

Obras públicas directas

1,605,029 Ecología

3,769

Fondo de Infraestructura Social Municipal

3,364,655 Obras

3,364,655

Otros

5,007,536 Proyecto de obras Vida Digna 175,957 Programa Fondo de Desarrollo Municipal

484,439

Programa Hábitat Fronterizo 2,709,002 Fondo de apoyo para la pequeña y mediana empresa (PYMES) 497,140 Fondo para el desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres (FODEIMM) 142,796 Fondo para la pavimentación a municipios (FOPAM) 998,202

Total

$ 9,990,750 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,010,997 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto

Importe %

Deducciones de participaciones por préstamos $ 2,620,678

87 Comisiones y situaciones bancarias 390,319

13

Total $ 3,010,997

100 En el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, estos se conciliaron contra los saldos que esta institución confirmó, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio. Además el municipio efectuó registros contables posteriores a la entrega de la Cuenta Pública por importe de $257,061 correspondiente a las deducciones de participaciones de Gobierno del Estado del mes de diciembre de 2011 incrementando el saldo del concepto de deducciones de participaciones por préstamos de $2,620,678 a $2,877,739 mismos que fueron observados. DEVOLUCIONES DE CUOTAS $6,355 Este capítulo se integra por devolución de pago de ISAI en operaciones canceladas por IINFONAVIT y derechohabiente. - DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Informe de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2011, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:



La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2011, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ (2,197,871) Más: Ingresos 99,714,905

Subtotal $ 97,517,034 Menos: Egresos 100,879,248

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2011

$

(3,362,214)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 44,000 Bancos 3,534,462 Cuentas por cobrar (1,771,500)

Subtotal $ 1,806,962 Más Diversos (Ajustes de ejercicios anteriores)

2,588

Menos: Cuentas por pagar 5,171,764

Total $ (3,362,214) El municipio efectuó registros contables posteriores a la entrega de la Cuenta Pública por importe de $239,850 con cargo a Otros ingresos y abono a Cuentas por pagar modificando el saldo de Cuentas por pagar de $5,171,764 a $5,411,614, así mismo estos registros contables modifican el saldo del Disponible presentado en la Cuenta Pública de $(3,362,214) a un saldo final del Disponible de $(3,602,064) mismos que fueron observados.



Fondos fijos $44,000 Esta cuenta se integra por el fondo fijo para gastos menores asignados a la tesorería municipal, al cual se efectuó arqueo. Bancos $3,534,462 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 2,439,099 Fondo de infraestructura social municipal 1,172 Fondo para el fortalecimiento municipal 741,306 CODETUR Estatal 2008 (Parques) 38,527 Unidad de integración educativa Fondo de desarrollo municipal 2,788 Programa Habitat Fronterizo 73,906 Programa de rehabilitación y mantenimiento de escuelas 44,345 Programa Vida Digna 2009 7,533 Programa Becas 76,117 Fondo para el desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres (FODEIMM)

56,898

Fondo de apoyo para la pequeña y mediana empresa (PYMES) 2011

52,771

Total $ 3,534,462 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Fondo de apoyo para la pequeña y mediana empresa Cuentas por cobrar $(1,771,500) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe

Crédito al Salario $ 599,692 Subsidio al empleo 229,580 Otros estímulos fiscales (2,600,772)

Total $ (1,771,500)

Cuentas por pagar $5,171,764

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 5,319,639 Impuesto retenido del 10% 61,227 Retención 0.5% sobre obras 52,003 Acreedores diversos (261,105)

Total $ 5,171,764 El municipio efectuó registros contables posteriores a la entrega de la Cuenta Pública por importe de $239,850 con cargo a Otros ingresos y abono a Cuentas por pagar modificando el saldo de Cuentas por pagar de $5,171,764 a $5,411,614, así mismo estos registros contables modifican el saldo del Disponible presentado en la Cuenta Pública de $(3,362,214) a un saldo final del Disponible de $(3,602,064) mismos que fueron observados. - DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2011 corresponde al anticipo de participaciones recibido del Gobierno del Estado por un importe de $ 3,074,000 la cual se revisó en su totalidad, elaborando en base a los oficios de participaciones recibidas por Gobierno del Estado un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo del préstamo al cierre del ejercicio, conciliándose las amortizaciones de capital e intereses devengados contra los registros contables, los cuales fueron registrados en el Rubro de Participaciones.



III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de información financiera aplicables. Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DERECHOS

Servicios públicos

Rastro

1. En este concepto se registraron los ingresos por el cobro de 1,631 cabezas de ganado porvalor total de $ 277,401 aplicando un cobro de $170 incumpliendo con lo establecido por elArtículo 50 Fracción I y II de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de NuevoLeón que establece que en materia de rastro por cabeza de ganado mayor con más de 500kilogramos de peso la aplicación de 3.5 cuotas y por cabeza de ganado mayor con peso dehasta 500 kilogramos de peso la aplicación de 2 cuotas.

RespuestaSe anexa oficio dirigido al Administrador del Rastro, con la nueva cuota a cobrar. Anexo 1.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Presidente Municipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretario de Ayuntamiento anexando oficio No. 56/2012 dirigido al Administrador del Rastro Municipal el Sr. Marcial Morales González de fecha 29 de mayo de 2012 donde se menciona la nueva cuota a cobrar para el sacrificio de ganado para el ejercicio 2012 que es de 3.5 cuotas por salario mínimo general equivalente a $59.07 dando un cobro de $210 a partir del 29 de mayo del 2012, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que durante el ejercicio de 2011 se cobró por sacrificio de ganado una cuota menor a la establecida en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Apegarse a los cobros establecidos en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estadode Nuevo León.



Construcciones y urbanizaciones

Permisos de construcción

2. Durante el proceso de fiscalización se localizaron recibos de ingresos por concepto decobros efectuados por permisos de construcción observando que de estos se otorgaronsubsidios por un importe de $ 12,117.70 los cuales no fueron registrados en las cuentasmunicipales, incumpliendo con lo establecido en el Artículo Sexto de la Ley de Ingresosde los Municipios de Nuevo León regla 3 y de los artículos 136 y 137 de la LeyOrgánica de Administración Pública Municipal, del Estado de Nuevo León de los siguientescontribuyentes:

Fecha Recibo Contribuyente Importe Subsidio Total

05/07/2011185345 Gonzalo Ancira Montemayor 6,669 3,335 3,33407/07/2011185415 Constructora Gacela, S.A. de C.V. 11,245 5,627 5,61829/07/2011185851 Sonia Guadalupe Cháveznava Villarreal 6,312 3,156 3,156Total 24,226 12,118 12,108

RespuestaLos subsidios por permiso de construcción no se registran en la cuenta contablecorrespondiente, debido a que el sistema NEMOTEK, no refleja tal subsidio. Cabemencionar que en el recibo de ingreso, en el concepto si está reflejado el subsidioautorizado. Se anexa documentación soporte Anexo 2.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Presidente Municipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretario de Ayuntamiento anexando soporte documental de los recibos de ingresos 185345, 185415, 185851, así como los permisos de construcción otorgados por el Director de Desarrollo Urbano el Lic. Juan Antonio Salazar Sepúlveda donde se refleja un 50% de descuento aprobado en Acta de Cabildo No. 1 de fecha 15 de enero de 2011, además se anexa copia de Acta mencionada, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no mostraron evidencia documental de los registros contables de dichos subsidios en el Rubro de Derechos en las cuentas municipales correspondientes.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).



Efectuar los registros contables de los subsidios otorgados a los contribuyentes en elPrograma de egresos correspondiente.

PARTICIPACIONES

Fondo General de Participaciones

3. Durante el proceso de fiscalización se detectó recibo oficial de ingresos Número 187952de fecha 16 de diciembre de 2011 por un monto de $3,074,000 por concepto de Anticipode Participaciones el cual fue registrado en el Rubro de Participaciones debiéndose haberregistrado en el Rubro de Financiamiento.

RespuestaAl momento de que el presidente municipal solicita un Apoyo a la Tesorería General delEstado, está a su vez solicita un recibo de ingreso a esta oficina municipal, pidiéndolo comoanticipo de las participaciones generales. En el transcurso del año, por medio del desglosede las participaciones, que la oficina de la Tesorería General del Estado nos proporciona,se refleja un descuento de las participaciones. Y como ya se presento el informe trimestralcorrespondiente, no se hizo la corrección del asiento contable.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Presidente Municipal la cual consta únicamente de escrito, subsistiendo la observación de aspecto de control interno a pesar de lo manifestado en su escrito ya que no se anexa soporte documental de los registros contables.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Al recibir apoyos por parte de la Tesorería General del Estado que no provienen de unprograma predeterminado registrarlo en el Rubro de Financiamiento.

EGRESOS

GENERAL

4. Se registraron pólizas de cheques por valor de $211,500 por concepto de apoyos yaportaciones observando que la documentación comprobatoria que se anexa no reúnerequisitos fiscales señalados en el artículo 29, 29-A del Código Fiscal de la Federación



incumpliendo con lo establecido en el Artículo 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,los cuales se detallan a continuación:

Concepto de Apoyos para Transportación a Estudiantes

Fecha Cheque Importede

cheque

Beneficiario

28/01/2011119 401 4,500 Julián Pereyra Zapata14/12/2011119 704 6,000 Nelia Lorenza González Leija

Concepto de Aportación a Centros Asistenciales


cheque

Beneficiario

31/01/2011109 2652 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de enero05/03/2011109 2894 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de febrero31/03/2011109 3019 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de marzo15/04/2011109 3166 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de abril30/05/2011109 3399 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de mayo30/06/2011109 3628 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de junio29/07/2011109 3825 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de julio03/09/2011109 4028 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de agosto30/09/2011109 4209 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de septiembre28/10/2011109 4407 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de octubre30/11/2011109 4617 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de noviembre19/12/2011109 4756 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de diciembre20/12/2011109 4789 12,000 Javier Treviño Elizondo/Posada del Anciano Apoyo de aguinaldo

Concepto de Aportaciones Casa Hogar Oasis de los Niños A.C.


cheque

Beneficiario

31/03/2011109 3021 5,000 Oasis de los Niños A.C. marzo15/04/2011109 3168 5,000 Oasis de los Niños A.C. abril30/05/2011109 3398 5,000 Oasis de los Niños A.C. mayo30/06/2011109 3629 5,000 Oasis de los Niños A.C. junio02/08/2011109 3853 5,000 Oasis de los Niños A.C. julio31/08/2011109 4004 5,000 Oasis de los Niños A.C. agosto




cheque

Beneficiario

30/09/2011109 4210 5,000 Oasis de los Niños A.C. septiembre08/11/2011109 4495 5,000 Oasis de los Niños A.C. octubre30/11/2011109 4620 5,000 Oasis de los Niños A.C. noviembre

Total 211,500

Adicionalmente al incumplimiento señalado anteriormente, por lo que se refiere a loscheques Nos. 119-704, 109-4209, 109-4407, 109-4617. 109-4756, 109-4789, 109-4210,109-4495, 109-4620 se incumple con lo establecido por el Artículo 16 Fracción I y 17 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

RespuestaSe anexa documentación soporte. Anexo 3.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Presidente Municipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretario de Ayuntamiento anexando copia de recibo No. 149 de Casa Hogar Oasis de los Niños, A.C. de fecha 10 de diciembre de 2011 por importe de 60,000 correspondiente a los donativos recibidos del ejercicio 2011 solventando la observación de aspecto normativo en su totalidad con respecto a lo relacionado a esta institución, respecto a las pólizas de cheque de apoyos para transportación a estudiantes, Aportaciones a Centros Asistenciales por estos tipos de apoyos se debió incluir facturas con requisitos fiscales por lo que no se solventa la observación de aspecto normativo por valor de $166,500, fomentando con esto la informalidad lo que ocasiona una reducción en las Contribuciones Federales y Estatales y por consecuencia una disminución en las participaciones que efectúa la Federación a los Estados y Municipios.

Además por lo que respecta a los cheques Nos.119-704, 109-4209, 109-4407, 109-4617.109-4756, 109-4789 no solventa la observación de aspecto normativo ya que no anexarondocumentación comprobatoria que reúna requisitos fiscales y no incluyen copia fotostáticade alguna identificación con fotografía vigente, copia fotostática de comprobante dedomicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación dehaber recibido el apoyo en cuestión, respecto a los cheques Nos. 109-4210,109-4495 y109-4620 de Casa Hogar Oasis de los Niños, A.C. se solventa parcialmente lo relacionadocon requisitos fiscales ya que incluyen copia de recibo No. 149 de Casa Hogar Oasis delos Niños, A.C. de fecha 10 de diciembre de 2011 por importe de 60,000 correspondientea los donativos recibidos del ejercicio 2011.



Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos, respecto a los apoyos entregados a personas deescasos recursos anexar copia de credencial de elector, copia de comprobante de domicilioasí como firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibidoel apoyo en cuestión.

SERVICIOS GENERALES

Consumo de alimentos del personal

5. Durante el proceso de la revisión se detectaron pólizas de cheques a nombre de LuisAntonio Espinoza Salinas Auxiliar de Egresos como reposición de caja chica por un montode $774,214.75 de los cuales $ 290,080.55 corresponden a comprobantes por conceptosde consumos de alimentos y hospedajes del Presidente y Tesorero Municipal dichas pólizasy conceptos se detallan a continuación:

Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura

Descripción Importede factura

Importeobservado

Importede cheque

18/01/2011 109 2624 Recuperación de caja chica 33,177 40,698

19/01/2011 8098 Maresquería Las Palmas Sabinas Hidalgo 729

16/01/2011 2990008 Operadora de Hoteles La Fe, S.A. de C.V. SanNicolás de Los Garza

1,933

31/12/2010 2972 Mariscos la Jaibita de Monterrey, S.A. deC.V.San Nicolás de los Garza

766

03/01/2011 298570 Operadora de Hoteles La Fe, S.A. de C.V. SanNicolás de los Garza

920

15/10/2010 46815 Mariscos de Monterrey, S.A. de C.V. 1,557

14/10/2010 6462 Sambors Hermanos, S.A. de C.V. 320

06/01/2011 27489 El Rancho Los Guerra, S.A. de C.V.SabinasHidalgo

191

14/10/2010 14423 Barón Rojo Restaurant Bar México 115

14/10/2010 506851 Posadas de México, S.A. de C.V. Fiesta InnMéxico

1,059

14/10/2010 244533 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Crown Plaza Monterrey

2,113

18/06/2010 53382 Juniors Foods, S.A. de C.V. Carls JuniorMonterrey

182

22/06/2010 71505 Delicias Gastronomicas, S.A. de C.V. ChilisMonterrey

432

05/06/2010 77251 Corporativo Internacional Milenium, S.A. de C.V.Monterrey

125



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque

07/09/2010 34261 Corporativo Restaurantero, MP S.A. de C.V.León Guanajato

2,861

06/09/2010 34224 Opera Inn, S.A. de C.V. Holiday Inn LeónGuanajuato

201


715


212


221

06/09/2010 23970 Corporativo Restaurantero, MP S.A. de C.V.León Guanajato

981


5,384

07/08/2010 38572 Promotora Mexicana de Servicios y Alimentos,S.A. de C.V. Mac Donals San Luis Potosí

231

06/08/2010 nota Restaurante Tanaka Galeana, N.L. 256

06/08/2010 79176 Restraurantes California, S.A. de C.V. San LuisPotosí

396

07/08/2010 64960 Gastronomica Gama, S.A. de C.V. San LuisPotosí

1,228

07/08/2010 553 Sandra Edith Banda Vera San Luis Potosí 126

08/08/2010 45791 West in Hoteles Resorts San Luis Potosí 9,133

15/06/2010 23840 Operadora Macdegar, S.A. de C.V. PapaloteMonterrey

890


08/12/2010 37263 Restaurante El Castor Monterrey 426

25/12/2011 37890 Restaurante El Castor Monterrey 3,281

23/01/2011 30323 Restaurante Popos San Nicolás de los Garza 356

23/11/2011 37028 Restaurante El Castor Monterrey 960

20/01/2011 163 Restaurantes Tocks, S.A. de C.V. Monterrey 540

05/11/2010 48171 Restaurante García, S. A. de C.V. Ciénega deFlores

255

21/01/2011 23321 Corporación El Nuevo Tío, S.A. de C.V.Monterrey

2,283

17/01/2011 15337 Los Toriles Carretera Monterrey Laredo 420

02/02/2011 29347 Regio Aeropueto, S.A. de C.V. Monterrey 2,245 24,908

24/12/2010 4386 Grupo Restaurntero del Pacífico, S.A de C.VMonterrey.

1,815


1,055

19/10/2010 40409 Zeferino Rodríguez de León Restaurante Finosde Mariscos Monterrey

2,594

18/10/2010 2030 Restaurante Bar Zacatecas 1,010

11/10/2010 1996 Restaurante Bar Zacatecas 970

14710/11 224532 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Crown Plaza Monterrey Alcalde

10,074

28/01/2011 232687 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Crown Plaza Monterrey Alcalde

5,145



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque

14/12/2010 121631 Restaurante Cárdenas García, S.A. de C.V.Carretera Monterrey Laredo

561 5,047

10/12/2010 2685 Mariscos La Jaibita de Monterrey, S.A. de C.V. 1,300

16/12/2010 12 La Bohemia, S. de R.L. de C.V. del Mar al BarMonterrey

2,092

15/12/2010 15188 Los Toriles Restaurante Monterrey Laredo 1,094

09/02/2011 109 2723 Recuperación de caja chica Alcalde 15,518 43,814

18/04/2010 49756 Zeferino Rodríguez de León Restaurante Finosde Mariscos Monterrey

1,416

07/12/2010 10327 Controles Reales del Río, S.A. de C.V.Rancho Viejo Monterrey

340

02/12/2010 15078 Los Toriles Restaurante Carretera MonterreyLaredo

2,202

20/12/2010 3550 Zkate Night Diversiones y Restaurant, S.A. deC.C. Sabinas Hidalgo

1,311

13/01/2011 1327 Restaurante Letys Sabinas Hidalgo 932

26/01/2011 4276 Queta Eventos, S.A. de C.V. Restaurante ElVarietal Monterrey

3,311

21/10/2010 43599 Corporativo Mulialimentos, S.A. de C.V. El GranPastor Monterrey

3,065

14/10/2010 28642 El Horno Restaurant Bar Barra AntiguaMonterrey

2,941


03/12/2010 37191 Restaurante El Castor Monterrey 4,042

13/10/2010 128971 Posadas de México, S.A. de C.V. Fiesta InnMéxico

647


05/12/2010 35332 Es Correcto, S.A. de C.V. Pacífica LangostaBar Monterrey

1,651

04/11/2010 141682 Restaurante El Mirador Monterrey 4,515

03/11/2010 2064 Restaurant Bar Zacatecas, S.A. de C.V.Monterrey

820

28/10/2010 26722 Regio Aeropuerto, S.A. de C.V. 1,908

31/10/2010 64 Hotel y Restaurante Ancira 1,620

08/11/2010 49535 Zeferino Rodríguez de León Restaurnte Finosde Mariscos Monterrey

943

10/11/2010 226857 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Crowne Plaza Monterrey

2,322

15/11/2010 45217 El Gran Pastor Monterrey 1,592


1,472


294

16/11/2010 34531 Productos Norteños, S.A. de C.V. El Rancho 794

22/11/2010 2433 Mariscos La Jaibita de Monterrey, S.A. de C.V. 654

18/11/2010 1081 Irma González Valdez La Bohemia Monterrey 1,933

23/11/2010 80929 Operadora La Catarina, S.A. de C.V. Monterrey 2,926



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque

22/11/2010 228119 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Crowne Plaza Monterrey

5,015


21/01/2011 30192 SS Este, S.A. de C.V. Monterrey 454

08/02/2011 98692 Restaurante VIPS 206

07/02/2011 30388 SS Este, S.A. de C.V. Monterrey 141

05/02/2011 12439 Restaurante Mi Tierra 400

17/01/2011 8096 Marisquería Las Playas Sabinas Hidalgo 276

03/02/2011 20702 Restaurante La Fogata Sabinas Hidalgo 236


06/02/2011 16360 Carnabal Pacífica, S.A. de C.V. AtlánticaDyster Bar Monterrey

844

22/01/2011 299248 Operadora de Hoteles LaFé Hampton Inn 1,933

03/07/2011 299687 Operadora de Hoteles LaFé Hampton Inn 966

08/02/2011 E524 Cerveceería Regiomontana, S.A. de C.V. 503

23/01/2011 3337 Mariscos La Jaibita de Monterrey, S.A. de C.V. 2,698

24/01/2011 A501 Restaurante Cárdenas García Monterrey Laredo 897



2,200

11/02/2011 82304 Operadora La Catarina, S.A. de C.V. 3,701

11/02/2011 82307 Operadora La Catarina, S.A. de C.V. 418

10/02/2011 50196 Zeferino Rodríguez de León Restaurant FinosMonterrey

961

05/02/2011 233258 Milenium DesarrolloTurquesa, S.A. de C.V.CrwonPlaza Monterrey

3,283

23/02/2011 87146 Restaurant Vips 324


01/03/2011 A1012 Restaurante Cárdenas García, S.A. de C.V.Carretera Monterrey Laredo

659

22/02/2011 2442 Restaurante San Carlos, S.A. de C.V. Monterrey 4,949


3,100

27702/11 Desarrollo Internacional de Hoteles Holiday InnMonterrey

1,994


26/02/2011 884282 El Rey del Cabrito Monterrey 1,814

14/02/2011 15510 Los Toriles Restaurant Carretera MonterreyLaredo

2,936

27/02/2011 300027 Operadora de Hoteles La Fé Hampton Inn SanNicolás de los Garza

967



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque


18/02/2011 4552 Queta Eventos, S.A. de C.V. RestauranteEl Varietal Monterrey

2,533

18/02/2011 4561 Queta Eventos, S.A. de C.V. RestauranteEl Varietal Monterrey

1,117


19/02/2011 20802 Restaurante La Fogata Sabinas Hidalgo 1,809


1,892


16/03/2011 26603 Restaurante Bar Club del Maestro, S.A. de C.V.Monterrey

690

14/03/2011 3566 Operadora Liza Alimentos, S.A. de C.V.Monterrey

1,376

11/03/2011 3553 Operadora Liza Alimentos, S.A. de C.V.Monterrey

1,475

25/03/2011 50539 Zeferino Rodríguez de León Restaurant Finosde Mariscos Monterrey

1,276

23/03/2011 24247 Corporación En Nuevo Tío, S.A. de C.V.Monterrey

2,035


10/03/2011 50407 Zeferino Rodríguez de León Restaurant Finosde Mariscos Monterrey

1,158


31/03/2011 RBZ225 Restaurante Bar Zacatecas, S.A. de C.V.Monterrey

2,050

17/03/2011 RBZ191 Restaurante Bar Zacatecas, S.A. de C.V.Monterrey

1,070

27/03/2011 E1313 Cervecería Regiomontana, S.A. de C.V. SierraMadre Monterrey

805


04/03/2010 28782 Salón Indio Azteca Monterrey 702

06/04/2011 Queta Eventos, S.A. de C.V. RestauranteEl Varietal Monterrey

1,655

14/04/2011 3857 Operadora Liza de Alimentos, S.A. de C.V.Monterrey

1,331

11/04/2011 85043 Mariscos La Anacua, S.A. de C.V. Monterrey 2,200

20/04/2011 8210 Marisquerías Las Playas Sabinas Hidalgo 650

12/04/2011 25822 El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V. BarraAntigua

2,113

15/04/2011 3020 A Comidas del Rancho, S.A. de C.V. SabinasHidalgo

498

07/04/2011 83272 Operadora La Catarina 2,456

26/04/2011 24681 Corporación El Nuevo Tío El Tío RestauranteMonterrey

2,558

01/05/2011 5461 Restaurante San Carlos, S.A. de C.V. 1,917





Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque




09/03/2011 50400 Zeferino Rodríguez de León Finos MariscosMonterrey

404


18/05/2011 30120 El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V.Monterrey

2,854

19/05/2011 30132 El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V.Monterrey

2,843

21/05/2011 664 El Rancho Restaurant Sabinas Hidalgo 288

20/05/2011 25023 Corporación El Nuevo Tío Tío RestauranteMonterrey

2,081


01/06/2011 50638 Mariscos de Monterrey, S.A. de C.V. 2,463

30/05/2011 5737 Queta Eventos, S.A. de C.V. El VarietalMonterrey

3,500

24/05/2011 50942 Zeferino Rodríguez de León Restaurnt FinosMariscos Monterrey

987

02/06/2011 148748 El Mirador Monterrey 3,734


29/06/2011 27256 Restaurant Bar Club del Maestro, S.A. de C.V.Monterrey

620

07/07/2011 6064 Queta Eventos El Varietal, S.A. de C.V.Monterrey

2,222


3,620

23/06/2011 51162 Zeferino Rodríguez de León Restaurante FinosMariscos Monterrey

1,019

14/06/2011 113291 Regio del Roble Restaurante Regio Monterrey 3,608

13/06/2011 1008 Antonio Primero Monterrey 3,202

08/06/2011 97 E El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V. 1,520

28/06/2011 178 E El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V. 1,155


10/05/2011 50847 Zeferino Rodríguez de León Restaurant FinosMariscos Monterrey

675


02/07/2011 52197 Junior Foods, S.A. de C.V. Carls Jr 369



24/07/2011 1757 Restaurant Letys Sabinas Hidalgo 1,044

03/05/2011 A1904 Restaurante Cárdenas García RestauranteGarcía Carretera Monterrey Laredo

364

24/06/2011 1756 Restaurant Letys Sabinas Hidalgo 977

05/05/2011 A001321 El Palacio del Cabrito El Rey del CabritoMonterrey

3,361



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque


12/07/2011 C118139 Mariscos La Anacua, S.A. de C.V. Monterrey 587

09/08/2011 991 Linda Dávila Garza Restaurante Alta MiraCienega de Flores

165

12/08/2011 995 Linda DÁVILA Garza Restaurante Alta MiraCienega de Flores

155

12/08/2011 A3505 Torito Cortes Finos, S.A. de C.V. El ToritoMonterrey

427

05/08/2011 NN81 Alimentos Selectos del Noreste, S.A. de C.V.Restaurant Martins Monterrey

510


14/07/2011 3775 Zkate Night Diversiones y Restaurant 800

18/07/2011 8288 Marisquería La Playa Sabinas Hidalgo 250

02/08/2011 Zeferino Rodríguez de León Restaurante FinosMariscos Monterrey

637



19/08/2011 B51921 Mariscos de Monterrey, S.A. de C.V. LosArcos

1,714


2,473


1,255

30/08/2011 6898 All Grill, S.A. de C.V. Monterrey 2,984

06/09/2011 RVZ 564 Restaurant Bar Zacatecas, S.A. de C.V.Monterrey

3,090

31/08/2011 16812 Los Toriles Restaurante Carretera LaredoMonterrey

2,103

17/08/2011 403E El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V. 3,450


22/09/2011 B52456 Mariscos del Monterrey, S.A. de C.V. 3,487

15/09/2011 46 Restaurant Las Brisas Sabinas Hidalgo 800

25/09/2011 1196 Restaurantes RCJ, S.A. de C.V Monterrey 305

24/09/2011 6626A Operadora de Hoteles La Fe, S.A. de C.V.Hampton Inn Monterrey

1,205

29/08/2011 428174 Alimentos Selectos del Noreste Martins LincolnMonterrey

450

19/09/2011 26606 Corporacion El Nuevo Tío, S.A. de C.V.Monterrey

900


2,000



Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importede cheque

09/09/2011 16899 Los Toriles Restaurante Carretera MonterreyLaredo

1,205

07/09/2011 5338 Mariscos La Jaibita de Monterrey, S.A. de C.V 1,150

08/09711 498 Zeferino Rodríguez de León Restaurant FinosMariscos Monterrey

956


12/09711 B52306 Mariscos DE Monterrey, S.A. de C.V. 3,326

14/09/2011 6264 Operadora de Hoteles La Fé, S.A. de C.V.Hampton Inn Monterrey

1,263


18/11/2011 8584 Restaurant y Eventos El Palmito, S.A. de C.V.Monterrey

797


2,405


3,700

02/11/2011 35947 Regio Aeropuerto, S.A. Restaurant RegioMonterrey

797


1,720


995

04/11/2011 A3317 Restaurant García Aeropueto, S.A de C.V.Monterrey

111


608

09/11/2011 A4639 Restaurant Cárdenas García, S.A. de C.V.Carretera Monterrey Laredo

587

14/11/2011 852E El Horno Restaurant Bar, S.A. de C.V. 524


1,462


1,163

20/10/2011 A4333 Restaurant Cárdenas García, S.A. de C.V.Carretera Monterrey Laredo

308

Total 310,381 774,216

Observando que este tipo de gastos no son propios de la función municipal y el destinodel recurso utilizado no corresponde a los programas para sufragar las actividades, lasobras y los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresos, contraviniendo loestablecido en el artículo 130 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León, ya que los comprobantes no identifican en su contenido los nombres,cargos y firmas de los funcionarios beneficiados, así como los logros obtenidos de dichasencomiendas en su caso, así mismo no se localizaron manuales, políticas o lineamientosestablecidos para la reposición de gastos de caja chica.



RespuestaSe anexa documentación soporte. Anexo 6 En respuesta al oficio ASENL-AEM-D3-MU44-1231/2012 con fecha del 26 de junio del mismo año; en lo particular relativo ala cuestión financiera y siendo mi propósito de siempre que queden bien registrada misacciones en mi administración me permito atentamente comentar con Usted(es) la intenciónde tener un soporte de lo más convincente posible de las necesidades económicas quetuve a bien utilizar en el desempeño de mi función como gestor de recursos de programas,apoyos pero sobre todo informar la situación que requería nuestra gente y que tenía comonecesidad una respuesta lo más favorable posible, empeñe mi palabra y siempre he sido unhombre que sabe del quehacer político y gestionar ante con quien corresponda el recursoo apoyo requerido en ese tenor, estoy cierto que acudir a las oficinas de Dependenciasde Gobierno Federales y Estatales, así como de organizaciones no Gubernamentales meobligaba por agenda a responder a la siguiente situación: Agradeciendo las atenciones delas autoridades correspondientes de inclusión en su agenda y como mínima y elementaleducación teníamos a bien encontrarnos en lugares públicos (restaurant), situación queprovocaba la necesidad de un gasto por atención, en ocasiones la sesión de trabajo seconvertía en sesión grupal de funcionarios Estatales o federales y Municipales ademásdel personal de seguridad Debo agregar que la actividad que como Presidente Municipalconllevo no previne en documentar con quien me reunía ni cantidad de personas, si a estole agrego que las facturas de correo electrónico dilatan en llegar a mis oficinas hasta cuatroo cinco días justifico con ello la falta de previsión en la documentación correspondienteSeñores Auditores la función administrativa que como presidente municipal desempeñolleva consigo un sinnúmero de responsabilidades pero ésta que ustedes me señalan meocupa y quisiera encontrar las razones más firmes para que ustedes me comprendan Sinotro particular y esperando haber comprendido y entendido sus señalamientos quedo deUsted(es) a sus respetables órdenes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. PresidenteMunicipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretariode Ayuntamiento no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no sepresentó documentación que demuestre que el destino del recurso utilizado correspondea los programas para sufragar las actividades, las obras y los servicios públicos previstosen el Presupuesto de Egresos.

Además con respecto de los cheques 109-2624, 109-2721, 109-2723, 109-2778, 109-2780,109-3110, 109-3275, 109-3375, 109-3716, 109-4074 y 109-4656 no se solventa laobservación de aspecto económico debido a que se incluyen gastos por consumos enrestaurant Bar por importe de $31,147.33 los cuales no son propios de la función municipal.



Acción emitidaa) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de consumos de alimentos soportar los cheques describiendo los nombres,cargos y firmas de los funcionarios, así como los logros obtenidos de dichas encomiendas,así mismo no se localizaron manuales, políticas o lineamientos establecidos para lareposición de gastos de caja chica.

Gastos de representación

6. Se registraron pólizas de cheque Nos. 109 4670 y 109 4696 por la cantidad de $8,000 cadauna de fechas 05 de diciembre de 2011 y 12 de diciembre de 2011 respectivamente anombre de Tesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, por concepto de reposición de gastosde caja chica comprobando gastos por un monto de $18,333.14 no localizando evidenciadocumental que justifique que este tipo de gastos son propios de la función municipal talescomo, invitación al evento, agenda, minuta de acuerdos entre otra información así comolos logros obtenidos de dichas encomiendas, los cuales se amparan con las pólizas chequeque se detallan a continuación:

Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura


Importeobservado

Importe deCheque


08/12/2011 AHSP35518 Sevilla Palace Hotel México 3,724


08/12/2011 F322605D Restaurante Cuchileros México 1,619




14/12/2011 869BE2E1 Restaurante Cuchileros México 2,533 Total 18,333 16,000

RespuestaSe anexa documentación soporte. Anexo 8 Habiendo estudiado minuciosamente lasobservaciones de la cuenta pública de la administración a mi cargo establecidas en suoficio No. ASENL-AEM-D3-MU44-1231/2012, muy en lo particular en cuanto a gasto derepresentación en los apartados 9, 10 y 11 y con el presente manifiesto que la preocupaciónconstante de las necesidades en cuanto a Obra Pública de mi municipio y con conocimiento



de gestionar en las oficinas Federales muy en lo particular en la Cd. De México, nosabocamos a atender invitaciones expresas para la canalización de recursos de la ObraPública tan necesaria en nuestro pueblo, situación que me motivó a dar indicaciones a midepartamento de Obras Públicas para la elaboración de Proyectos que cumplieran con losrequisitos establecidos y así registrarles en los fideicomisos correspondientes, soy precisoen aclarar que después de un arduo trabajo logramos registrar en la Secretaría de Hacienday Crédito Público, Secretaría de Economía y en las oficinas de la Presidencia de la Repúblicaproyectos todos ellos en espera de su resolutivo a excepción de los de Petróleos Mexicanosque a la fecha nos ha proporcionado en respuesta gasolina y asfalto.

La situación económica del Gobierno del Edo. Y del Gobierno Municipal nos ha inducidoen apostar a todo tipo de ayuda económica de oficinas Federales, Estatales y de recursospropios, no escatimamos esfuerzos personales ni económicos para gestionar obra para elprogreso de nuestro querido municipio la inscripción de proyectos no queda probablementerespondida en nuestro periodo administrativo, aún así nos mueve el convencimiento deldesarrollo en cuanto a salud, deporte y obra público, y que esperamos se de continuidaden la próxima administración. (Anexo oficios correspondientes).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. PresidenteMunicipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretario deAyuntamiento anexando copia de pólizas de cheque Nos. 4696 y 4670, con documentaciónsoporte consistente en facturas por hospedaje y consumos de alimentos, no solventandola observación de aspecto de control ya que no anexa documentación que justifique queeste tipo de gastos son propios de la función municipal tales como, invitación al evento,agenda, minuta de acuerdos entre otra información así como los logros obtenidos de dichasencomiendas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de gastos de representación por hospedaje soportar los cheques describiendo losnombres, cargos y firmas de los funcionarios, anexando invitación al evento, agenda, minutade acuerdos entre otra información así como los logros obtenidos de dichas encomiendas.

7. Se registró póliza de cheque No. 109 4614 por la cantidad de $12,374.90 de fecha 30 denoviembre de 2011 a nombre de Tesorería Municipal Sabinas Hidalgo, N.L. por conceptode (boletos de avión) a la Ciudad de México-Monterrey, del Lic. Raúl Mario Mireles GarzaPresidente Municipal, Sr. Francisco Javier González González y Roberto AzaelVillarreal González este último representante de grupos musicales, no localizando evidenciadocumental que justifique que este tipo de gastos son propios de la función municipal tales



como, invitación al evento, agenda, minuta de acuerdos entre otra información así como loslogros obtenidos de dichas encomiendas.

RespuestaCon respecto al Sr. Roberto Azael Villarreal González, ya que se le invito debido alconocimiento de las oficinas federales y su relación con funcionarios, para llevar a cabo lagestoría de Recursos Federales en este caso con PEMEX Se anexa documentación soporteAnexo 11.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. PresidenteMunicipal la cual consta de escrito de aclaraciones y copias certificadas por el Secretariode Ayuntamiento sin incluir evidencia documental que justifique que este tipo de gastos sonpropios de la función municipal tales como, acuerdos asuntos o dependencias a visitar asícomo los logros obtenidos de dichas encomiendas por lo cual no solventa la observaciónde aspecto de control.

Acción emitidaa) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de gastos de viaje boletos de avión y consumos de alimentos soportar loscheques describiendo los nombres, cargos y firmas de los funcionarios, anexando invitaciónal evento, agenda, minuta de acuerdos entre otra información así como los logros obtenidosde dichas encomiendas.

BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

8. Se registró póliza de cheque No. 109 4163 por la cantidad de $325,000 de fecha 20 deseptiembre de 2011 a nombre de Fidel Arturo González Cantú por concepto de compra decamión pipa marca Kodiac General Motors modelo 1999 el cual se adquirió mediante elprocedimiento de asignación directa debiéndose efectuar mediante cotización por escritoa cuando menos tres proveedores según lo establecido en el Artículo 14 Fracción II delReglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal.

RespuestaNo manifestando nada al respecto el C. Presidente Municipal.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el C. PresidenteMunicipal sin anexar documentación que acredite las tres cotizaciones de proveedores porescrito no solventando la observación de aspecto normativo.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Cumplir con lo establecido en el Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios parala Administración Municipal.

B) OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU44-1496/2012, notificado en fecha 4 deseptiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir deldía de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención,sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

De un total de contratos de Obra Pública y en su caso, de obras por administración directa,por un importe de $8,259,110, se seleccionaron $7,110,589, que representan un 86%, revisandolos aspectos normativos, económicos y técnicos de las obras, no localizando documentación quecompruebe en su caso el cumplimiento de los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado yMunicipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitaciónde Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPNL), de las Normas Técnicas dePavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal(en adelante LCF), además se señalan las observaciones detectadas en la revisión del aspectoeconómico, en caso de existir, en las obras que se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras (Infraestructura Social Municipal)

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Importe

1 MSH-IR-F-III/01/20 11 Pavimentación asfáltica en calles 16 de Septiembrey Allende, Colonia Miguel Hidalgo

$ 2,092,026



Aspecto Normativo.-

9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.1)

Acción emitidab) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA).

10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTEPNL. (##Obs. 1.N.2)


11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, con relaciónal cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs.1.N.3)


12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, conrelación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs.1.N.4)




13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 1.N.5)


14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.6)


15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Transito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, con relación a laNTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.7)


16. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.1.N.8)




17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, inciso By 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.9)


18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.N.10)


19. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa decarpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 37, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPNL. (Obs. 1.N.11)


20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo al método de controlde calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa de carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en losartículos 39, párrafo primero, 61, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primeroy segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPNL. (Obs. 1.N.12)




21. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica,capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 39, párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo,90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, con relación a los artículos40, 41, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPNL. (Obs. 1.N.13)


Aspecto Económico.-

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios, encuestas entrelos beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido encuenta la entidad, para acreditar que el recurso federal transferido a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, fue aplicado en beneficio directo de la población quese encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con elartículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por estaAuditoría Superior a los polígonos de pobreza publicados por el Consejo de Desarrollo Socialdel Gobierno del Estado de Nuevo León, que constituyen una fuente oficial de medición de lapobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector dondesu población se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 1.E.1)


f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:



A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


2 MSH-IR-F-III/02/20 11 Pavimentación asfáltica en calles Ejido El Chapote,Rancho El Crucial y Rancho La Casita, Colonia ElSendero

$ 1,221,156

Aspecto Normativo.-

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.N.1)


24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTEPNL. (Obs. 2.N.2)


25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, con relaciónal cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs.2.N.3)




26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, conrelación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs.2.N.4)


27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 2.N.5)


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTEPNL. (Obs. 2.N.6)




29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Transito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, con relación a laNTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 2.N.7)


30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.2.N.8)


31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, inciso By 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 2.N.9)


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 2.N.10)


33. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa decarpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 37, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPNL. (Obs. 2.N.11)




34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo al método de controlde calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa de carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en losartículos 39, párrafo primero, 61, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primeroy segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPNL. (Obs. 2.N.12)


35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica,capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 39, párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo,90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, con relación a los artículos40, 41, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPNL. (Obs. 2.N.13)


Aspecto Económico.-

36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios, encuestas entrelos beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido encuenta la entidad, para acreditar que el recurso federal transferido a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, fue aplicado en beneficio directo de la población quese encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con elartículo 33, párrafo primero , de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por estaAuditoría Superior a los polígonos de pobreza publicados por el Consejo de Desarrollo Socialdel Gobierno del Estado de Nuevo León, que constituyen una fuente oficial de medición de lapobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector dondesu población se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 2.E.1)




f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


3 MSH-AD-RE-F-III/01 /2011

Ampliación de la red de energía eléctrica, calleFiliberto Cantú, Colonia Eulogio Reyes y calleFrancia, Colonia Los Ébanos

$ 51,473

Aspecto Normativo.-

37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosque permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con lascondiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en elartículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.1)




38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.2)


OTROS

Gobierno del Estado (Programa Estatal de Inversión)


4 MSH-IR-VD-RM/03/2009

Pavimentación asfáltica en calle Serafín Peña,Colonia Bella Vista, y en calles Dante Chapa, ElvaSolís y Alejandro Chapa, Colonia Santa Cruz

$ 175,957

Aspecto Normativo.-

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 4.N.1)


Desarrollo Municipal


5 MSH-LP-FDM-001/09 Construcción de red eléctrica, Colonia del Maestro $ 484,439

Aspecto Normativo.-

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.N.1)




C) DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU44-1414/2012, notificado enfecha 28 de Agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

Se revisó el aspecto normativo de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano, así comolos procesos de modificación sobre el patrimonio municipal, no localizando documentación quecompruebe en su caso el cumplimiento de los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estadode Nuevo León (en adelante LDUNL).

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Importe

1 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

Aspecto Normativo.-

41. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 20, fracciones I, XII,XIII y XVI, 22 primer párrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón: (Obs. 1.N.1)

Número de Oficio Fechadel Oficio

Fecha deNotificación

PlazoConcedido

Fecha deVencimiento

ASENL-DAOPDU-MU44-1072/2012 25-Junio-12 28-Junio-12 7 días 10-Julio-12




g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las acciones necesarias a efecto de cumplir con lo requerido por esta AuditoríaSuperior del Estado, en términos de los artículos 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 primerpárrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que losPlanes de Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, fueron revisados a efectode confirmarlos o modificarlos, acorde con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 56de la LDUNL. (Obs. 1.N.2)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios, a efecto de confirmar o modificarlos Planes de Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, acorde con lasdisposiciones contenidas en la LDUNL.

43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación comprobatoria de lasreformas que en su caso hubiere promovido esa entidad, a efecto de ajustar el Reglamentode Zonificación de ese municipio, con las disposiciones de la LDUNL, de conformidad conlo establecido en el artículo cuarto del régimen transitorio de la referida Ley. (Obs. 1.N.3)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de inducir y sustentarlas reformas que permitan armonizar los preceptos contenidos en el Reglamento deZonificación de ese municipio, o en su caso elaborar el correspondiente conforme a lasbases establecidas en el numeral 321, de la LDUNL, con la finalidad de regular lassituaciones que le confiere en esa materia, la legislación en desarrollo urbano del Estado,en favor del municipio.

44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación comprobatoria de lasreformas que en su caso hubiere promovido esa entidad, a efecto de ajustar el Reglamento



de Construcción de ese municipio, con las disposiciones de la LDUNL, de conformidad conlo establecido en el artículo cuarto del régimen transitorio de la referida Ley. (Obs. 1.N.4)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de inducir y sustentarlas reformas que permitan armonizar los preceptos contenidos en el Reglamento deConstrucción de ese municipio, o en su caso elaborar el correspondiente conforme alas bases establecidas en el numeral 323, de la LDUNL, con la finalidad de regular lassituaciones que le confiere en esa materia, la legislación en desarrollo urbano del Estado,en favor del municipio.

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Importe

2 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derechopúblico o privado.

$ 0

Aspecto Normativo.-

45. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 20, fracciones I, XII,XIII y XVI, 22 primer párrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón: (Obs. 2.N.1)

Número de Oficio Fechadel Oficio

Fecha deNotificación

PlazoConcedido

Fecha deVencimiento

ASENL-DAOPDU-MU44-1021/2012 20-Junio-12 28-Junio-12 7 días 10-Julio-12


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las acciones necesarias a efecto de cumplir con lo requerido por esta AuditoríaSuperior del Estado, en términos de los artículos 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 primerpárrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



46. En alcance a diverso requerimiento de información a través del oficio número ASENL-DAOPDU-MU44-1021/2012 pronunciado por esta Auditoría Superior del Estado y notificadoa esa entidad fiscalizada en fecha 28 de junio de 2012, y ante la omisión de esaentidad de dar respuesta al mismo, se le requiere de nueva cuenta a esa municipalidad,para que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría, sobre laautorización y celebración de actos traslativos de dominio (compraventa, donación, permutau otro), actos de uso, aprovechamiento o explotación (concesiones, cesiones, comodatos,usufructos, etc.) o actos de modificación del uso o destino (desafectaciones, constitución deservidumbres o gravámenes, etc.) que durante el ejercicio 2011 haya efectuado en relacióncon inmuebles que hayan sido incorporados al patrimonio municipal como consecuenciade cesiones de áreas originadas por la autorización de trámites en materia de desarrollourbano.

Debiendo en su caso adjuntar la documentación e información, que se haya tomado encuenta para la formalización y autorización de tales actos, incluida la aprobación que entérminos de lo preceptuado en el último párrafo del numeral 201 de la LDUNL, debe deobtenerse del H. Congreso del Estado. (Obs. 2.N.2)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Adjuntar a sus aclaraciones la documentación que ampare los actos traslativos de dominio,actos de uso, aprovechamiento o explotación, o actos de modificación del uso o destino,en relación con inmuebles que hayan sido incorporados al patrimonio municipal comoconsecuencia de cesiones de áreas originadas por la autorización de trámites en materiade desarrollo urbano por parte de esa municipalidad.

RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁNDERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones o RecomendacionesTIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) TotalA) GESTIÓNFINANCIERA

2 8 10

B) OBRA PÚBLICA 32 2 2 36C) DESARROLLOURBANO

6 6 12

Total 2 38 2 16 58



Leyenda:a) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR)

Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas queproducen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demásinformación que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños yperjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

b) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA)Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardarla legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de queinicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC)Acción mediante la cual se informa a la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, sobre irregularidades que permitan presumir laexistencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal.

d) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF)Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estadoen el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia.

e) Interposición de denuncias penales (IDP)Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, quepudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas conlos recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a finesdiversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas queproduzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términosde los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y degestión.

h) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de losservidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2009 Concluido Concluido No emitido 2010 Concluido Concluido No emitido

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

15 No contestó No contestó No contestó Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A N/A N/A N/A

ACCIONES

EJERCICIO 2010

Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Observaciones que derivan en promoción

de responsabilidad Estado Ente Público

7 No contestó

Nomenclatura: N/A - No aplica.

VI. Solicitudes del H. Congreso del Estado. En el año 2011 no se recibieron peticiones del H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ


municipio de sabinas hidalgo nuevo eÓn dictamen de la … · 2012-10-23 · de otros por...

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