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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

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Municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D-20059-14-1189

1189-DS-GF

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 46,961.9 Muestra Auditada 34,702.1 Representatividad de la Muestra 73.9%

Respecto de los 5,003,775.7 miles de pesos transferidos por la Federación al estado de Oaxaca durante el ejercicio 2015, a través del Recursos del Fondo Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, que ascendieron a 46,961.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 34,702.1 miles de pesos, que significaron el 73.9% de los recursos asignados.

Antecedentes

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Oaxaca; se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización, quien de manera específica participó de todos los procedimientos de auditoría.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015

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Resultados

Control Interno

1. Se analizó el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2015, con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoría Superior de la Federación; para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno implementados.

Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la evaluación arrojaron debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Ambiente de Control

Es importante formalizar o fortalecer políticas de integridad, valores éticos y de conducta, los mecanismos necesarios para su difusión y su aceptación entre los servidores públicos, que incluyan procedimientos para la denuncia e investigación de actos contrarios a la ética y conducta institucional; normativa que permita definir la asignación de autoridad y responsabilidad de supervisión en materia de control interno, y aseguren la atracción, desarrollo y retención de personal competente, para un desempeño efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la institución.

Administración de Riesgos

Se observó que el Plan Estratégico Institucional carece de las autorizaciones correspondientes por parte del Titular, falta de vinculación o correspondencia con los objetivos del Plan de Desarrollo Estatal; por lo que se necesita una desagregación; esto impidió la identificación de todos los responsables para el cumplimiento de los mismos; asimismo, se necesitan indicadores que le permitan medir el grado de cumplimiento respecto de las metas establecidas, por lo que es necesario reforzar la metodología establecida para el proceso general de administración de riesgos y establecer o consolidar un Comité de Ética con reglas de operación y funcionamiento acordes a las características de la entidad para la atención de dilemas éticos y de comportamiento. Así mismo, se requiere consolidar la política de evaluación y actualización del control interno en todos los ámbitos de la entidad e informar periódicamente de su cumplimiento.

Actividades de Control

Se debe considerar diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control que contribuyan a mitigar y dar respuesta a los riesgos que dificultan el logro de los objetivos sustantivos y adjetivos de la institución, además como desarrollar


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las políticas y lineamientos que permitan implementar, dar soporte y continuidad a los sistemas de información de las actividades sustantivas, financieras y administrativas.

Información y Comunicación

Es importante establecer políticas, mecanismos y medios adecuados para obtener, procesar, generar, clasificar, validar y comunicar de manera eficaz, eficiente y económica, la información financiera, presupuestaria, administrativa, operacional y de otro tipo requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, que permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales de manera eficiente y eficaz, así como para salvaguardar los documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.

Supervisión

Se deben formalizar e implementar procedimientos que permitan realizar una adecuada supervisión del control interno institucional, asimismo, de mecanismos de reporte, comunicación y seguimiento de las evaluaciones a los procesos internos.

Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 22 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, en un nivel bajo.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que aun cuando la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un sistema de control interno, éstas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.

El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a las áreas operativas fortalecer los controles existentes y evitar la recurrencia de las debilidades detectadas en la implantación del Sistema de Control Interno, con lo que se solventa lo observado.

Transferencia de Recursos

2. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado Oaxaca enteró en los primeros diez meses del año por partes iguales los 46,961.9 miles de pesos asignados al municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, para el FISMDF 2015, de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones.


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3. Se comprobó que la cuenta bancaria en la que se manejaron los recursos del FISMDF 2015 fue productiva, la cual generó 6.0 miles de pesos de rendimientos financieros.

4. El municipio realizó un convenio con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca, para la ejecución de obra pública motivo por el cual recibió un monto de 1,298.0 miles de pesos como parte de los recursos que corresponden al gobierno estatal; sin embargo, el municipio no cumplió con el plazo de ejecución, lo que motivó que la Secretaría de Finanzas le solicitara el reintegro de los recursos ministrados, mismos que el municipio transfirió del FISMDF 2015, sin que a la fecha de la auditoría se reintegraran al gobierno del estado junto con los intereses generados.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, transfirieron recursos del FISMDF 2015 al Gobierno del Estado por incumplimiento a un compromiso para realizar en coordinación obra pública y que no fueron reintegrados a la cuenta del fondo y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/02/10 por lo que se da como promovida esta acción.

15-D-20059-14-1189-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,297,995.64 pesos (un millón doscientos noventa y siete mil novecientos noventa y cinco pesos 64/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por transferir recursos del FISMDF 2015 al Gobierno del Estado por incumplimiento a un compromiso para realizar en coordinación obra pública, sin que a la fecha de la auditoría se reintegraran los recursos; en su caso, deberán ser acreditados ante este órgano de fiscalización con la evidencia documental de su destino y aplicación a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinación Fiscal.

5. Con la revisión de los estados de cuenta del Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V., se verificó que 11,557.8 miles de pesos de los recursos del Fondo, se afectaron como fuente de financiamiento para el crédito contraído con el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) destinado a la ejecución de obras que cumplieron con los fines del fondo; asimismo, se dispuso de las autorizaciones correspondientes y se registró ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado.

Registros contables y documentación soporte

6. Se constató que el municipio registró en su contabilidad, las operaciones realizadas con recursos del FISMDF 2015, las cuales disponen de la documentación original justificativa y comprobatoria que cumple con los requisitos fiscales y que esta cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo.


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Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)

7. Para el ejercicio fiscal 2015, los municipios con población mayor a veinticinco mil habitantes deben dar respuesta a 3 guías que incorporan 132 obligaciones normativas derivadas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las Normas que de ella se resultan, y que fueron emitidas en el periodo 2009-2015 por el Consejo Nacional de Armonización Contable, CONAC; considerando su relevancia en la elaboración de estados financieros, se tomó una muestra de 91 obligaciones previstas en la ley y su reforma, y como resultado de este análisis se determinó que el municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, implantó el 78.0% de disposiciones en tiempo y forma, con un cumplimiento razonable el objetivo de armonización contable.

Destino de los Recursos

8. Al municipio le fueron entregados 46,961.9 miles de pesos del FISMDF 2015, y durante su administración se generaron intereses por 6.0 miles de pesos, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2015 fue de 46,967.9 miles de pesos. De estos recursos, se constató que al 31 de diciembre de 2015 se pagó 46,967.9 miles de pesos que representaron el 100.0% del disponible, y no se determinó subejercicio a este corte.


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DESTINO DE LOS RECURSOS

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Miles de pesos)

CONCEPTO/RUBRO O PROGRAMA Núm. de obras y

acciones Pagado a

% vs. Pagado

% vs. Disponible

I. INVERSIONES APLICADAS A LOS OBJETIVOS DEL FONDO

Agua potable 6 1,600.3 3.4 3.4

Alcantarillado 2 1,150.3 2.4 2.4

Drenaje y Letrinas 7 4,599.4 9.8 9.8

Urbanización 36 15,541.5 33.1 33.1

Electrificación rural y de colonias pobres 15 4,938.4 10.5 10.5

Infraestructura básica del sector salud y educativo 11 3,695.3 7.9 7.9

Mejoramiento de Vivienda 3 1,952.1 4.2 4.2

Obligaciones Financieras 0 11,557.8 24.6 24.6

SUBTOTAL 80 45,035.1 95.9 95.9

Gastos Indirectos 1 330.0 0.7 0.7

SUBTOTAL 81 45,365.1 96.6 96.6

Comisiones Bancarias 0 1.3 0.0 0.0

II. INVERSIONES QUE NO CUMPLEN CON LOS OBJETIVOS DEL FONDO

Recursos Transferidos a otras cuentas no reintegrados 0 1,298.0 2.8 2.8

Obras y acciones fuera de rubro/catálogo 14 303.5 0.6 0.6

SUBTOTAL 14 1,602.8 3.4 3.4

TOTAL PAGADO 95 46,967.9 100 100

TOTAL DISPONIBLE: 46,967.9 100 100

FUENTE: Registros contables, estados de cuenta bancarios y expedientes del gasto.

9. El municipio destinó 303.5 miles de pesos del FISMDF 2015 en acciones que no están consideradas en el catálogo emitido por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), tampoco se incluyen en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, ni disponen de la opinión favorable de la SEDESOL para ser considerados como proyectos especiales, las cuales se indican a continuación:


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ACCIONES FUERA DE LOS RUBROS DE LA LCF, DE CATÁLOGO, Y NO CONSIDERADOS COMO PROYECTOS ESPECIALES

(Miles de pesos)

Taller de derechos ciudadanos con tae kwon do 38.1

Curso de panadería y repostería (certificado) 67.6

Taller de promoción de la equidad de género con danza regional

30.2

Taller de promoción de equidad de género complementado con aerobics

17.5

Curso de informática (certificado) 20.6

Curso de belleza integral (certificado) 15.3

Taller de derechos ciudadanos con actividad deportiva acondicionamiento físico

14.2

Conformación, capacitación y operación del comité comunitario 14.1

Promoción de la equidad de género con futbol rápido 6.8

Curso de administración básica (certificado) 35.6

Curso de manualidades en fibras textiles (certificado) 18.0

Conformación, capacitación y operación del comité de contraloría social (244)

4.2

Conformación, capacitación y operación del comité de contraloría social (230)

3.5

Estímulo al promotor comunitario 5.7

Pago de I.S.R 12.1

Total 303.5

FUENTE: Pólizas de egresos y documentación comprobatoria y justificativa del gasto.

La Sindicatura Municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron acciones que no están consideradas en el catálogo emitido por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), tampoco se incluyen en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, ni disponen de la opinión favorable de la SEDESOL y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/02/10 por lo que se da como promovida esta acción.

15-D-20059-14-1189-06-002 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 303,515.25 pesos (trescientos tres mil quinientos quince pesos 25/100 M.N.) más los rendimientos generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber pagado con recursos del FISM 2015 acciones que no están consideradas en el catálogo emitido por la Secretaría de Desarrollo Social, ni se contemplan en los rubros de la


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Ley de Coordinación Fiscal; en su caso, deberán ser acreditados ante este órgano de fiscalización con la evidencia documental de su destino y aplicación a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinación Fiscal.

10. El municipio destinó el 40%, de los recursos del FISMDF 2015 para la atención de las Zona de Atención Prioritaria Urbanas, a pesar de que el Porcentaje de Inversión en las ZAP urbanas del municipio determinado fue del 57.3% conforme a la fórmula contemplada en los Lineamientos Generales para la Operación del FAIS.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, no invirtieron por lo menos el 50% de los recursos del FISMDF 2015 para la atención de las Zona de Atención Prioritaria Urbanas y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

11. El municipio destinó el 31.5% de los recursos del FISMDF 2015 a obras de incidencia directa, por lo que incumplió con el porcentaje mínimo establecido en los lineamientos del FAIS para dicho tipo de proyectos; en tanto que invirtió el 39.8% de los recursos en obras y acciones de carácter complementario y especiales, en tal virtud excedió el porcentaje permitido que es del 30.0%.

Los importes ejercidos por tipo de contribución se muestran en el siguiente cuadro:

DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS POR TIPO DE CONTRIBUCIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Miles de pesos)

Tipo de contribución Núm. de obras

y acciones Importe pagado % vs. Fondo

Directa 37 14,775.1 31.5

Complementario 43 18,702.3 39.8

Acciones fuera de rubro 15 303.5 0.6

Total pagado 95 33,780.9 71.9

Fuente: Cierre del ejercicio del FISMDF, Anexo 1 de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social y sus Acuerdos modificatorios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014, el 13 de mayo de 2014 y 12 de marzo de 2015, respectivamente.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, no cumplieron con el porcentaje mínimo que establece los lineamientos del FAIS


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para obras de incidencia directa y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

12. Con la consulta de la página de internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), se constató que el municipio no reportó ninguno de los trimestres del Formato de Gestión de Proyecto, el Formato Avance Financiero, ni los indicadores de desempeño sobre el FISMDF, por lo que tampoco fueron publicados en su página de internet ni en el periódico oficial; asimismo, no dispone de un Plan Anual de Evaluaciones, ni realizó evaluaciones al fondo.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, no requisitaron las cifras de los reportes sobre el avance financiero de las obras y las metas que conforman la ficha de indicadores de desempeño, así como, el Plan Anual de Evaluaciones, ni realizó evaluaciones al fondo y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

13. El municipio no mostró evidencia de que hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, no hicieron del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

Obras y Acciones Sociales

14. De una muestra de 23 expedientes de obras pagadas con recursos del FISMDF en 2015, se comprobó que las obras “Construcción de centro de desarrollo comunitario Yezhe Doo", “Construcción de pavimentación a base de concreto hidráulico de la calle 23ª. sur entre 2ª. y 13ª. Poniente, (Col. el Porvenir)” y “Pavimentación a base de concreto hidráulico de la Av. Guillermo Rojas Mijangos” no se adjudicaron de acuerdo a la normativa aplicable, sin que presentaran justificación y motivación que amparara la excepción correspondiente, en virtud que se realizaron por Invitación a cuando menos tres contratistas y correspondía a Licitación Pública.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, adjudicaron incorrectamente tres obras ejecutadas con recursos del FISMDF


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2015 sin justificar la excepción a la Licitación pública y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

15. De una muestra de 23 expedientes de obras, se comprobó que en una obra el contratista no garantizó mediante fianza el anticipo otorgado al inicio de la obra; en 17 obras el contratista no garantizó el cumplimiento de las condiciones pactadas en el contrato; y en 21 obras los contratistas no garantizaron los vicios ocultos al término de la obra.

La Sindicatura municipal de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores públicos que, en su gestión, no solicitaron, en las obras pagadas con el FISMDF 2015, a los contratistas las fianzas por los anticipos otorgados, el cumplimiento de los contratos y los vicios ocultos al término de la obra y, para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. MMPD/SP/01/10 por lo que se da como promovida esta acción.

16. Con la visita física a una muestra de 23 obras pagadas con recursos del FISMDF 2015, se comprobó que en todos los casos están concluidas y en operación.

17. Con la revisión de 14 expedientes de obra ejecutada por administración directa, se constató que, previo a su ejecución, se dispuso del acuerdo de ejecución que establece la normativa; asimismo, se comprobó que tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y fue entregada a la instancia correspondiente para su operación.

18. El municipio no realizó Adquisiciones, Arrendamientos o Servicios con recursos del FISMDF 2015.

Desarrollo Institucional

19. El municipio no destinó recursos del FISMDF 2015 a Desarrollo Institucional.

Gastos Indirectos

20. En Gastos Indirectos, el municipio destinó 330.0 miles de pesos del FISMDF 2015, cantidad que no excedió el 3.0% permitido por la normativa y se destinó para la verificación y seguimiento de las obras del fondo, conceptos considerados en los lineamientos del FAIS.

Cumplimiento de Objetivos y Metas

21. Al municipio le fueron transferidos por el fondo un total de 46,961.9 miles de pesos y durante su administración se generaron intereses por 6.0 miles de pesos, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2015 fue de 46,967.9 miles de pesos, y el nivel del gasto al 31 de diciembre de 2015 fue del 100.0%, lo anterior dio cumplimiento al objetivo del fondo y benefició a la población.


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Del total pagado con el fondo, se destinó el 95.9% (45,035.1 miles de pesos) para la atención de los grupos de población en condiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) definidas por la SEDESOL y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, de la población en pobreza extrema en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población más desprotegida del municipio y propicia igualdad social entre la población.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por la SEDESOL, el municipio destinó a los programas de agua potable, drenaje y letrinas, electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de la vivienda un total de 13,090.2 miles de pesos, que representan el 27.9% de los recursos pagados del FISMDF, lo que permite mejoras en la calidad de vida de la población beneficiada por el fondo.

Cabe destacar que el 31.5 % de lo pagado se aplicó a obras y acciones de contribución Directa, es decir, a proyectos de infraestructura social básica que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que el 39.8% de lo gastado se aplicó para proyectos de contribución Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que son necesarios para su realización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y al desarrollo económico y social del municipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a los avances físicos que presentó el municipio, de una muestra de 23 obras respecto de las programadas, 23 se encontraban concluidas.

Lo anterior pone de manifiesto que el municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, del estado de Oaxaca, tiene una contribución parcial al cumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto a la fecha de la revisión fue del 100.0% de lo transferido, lo destinado a la población que presentan los mayores rezagos sociales en el municipio, recibieron el 95.9% de lo gastado y se destinó el 31.5% a proyectos de contribución directa con una cantidad de 14,775.1 miles de pesos de los recursos pagados con el FISMDF 2015, mismos que no alcanzaron el monto mínimo del 70%, establecido en los lineamientos de la SEDESOL; así mismo se destinó 303.5 miles de pesos (0.6% de lo gastado) a acciones que no corresponden a los rubros que se establecen en la Ley de Coordinación Fiscal o no están destinados a beneficiar a la población objetivo del FISMDF.

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:


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Indicadores para apoyar la evaluación de los resultados del FISMDF

Indicador Valor

I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2015 (% pagado del monto asignado) 100.0 I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 de marzo de 2016) (% pagado del monto) 100.0 II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FISMDF II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto disponible) 95.9 II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no beneficiaron directamente a grupos de población en rezago social y pobreza extrema.

00.0

II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catálogo definido por la SEDESOL (% pagado del monto disponible), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF.

0.6

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto disponible) 27.9 II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto disponible) 31.5 II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria y Especiales (% pagado del monto disponible)

39.8

FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Municipio.

El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias con la finalidad de proponer medidas que orienten adecuadamente al logro de las metas y objetivos del FISMDF, con lo que se solventa lo observado.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 1,601.5 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 34,702.1 miles de pesos, que representó el 73.9% de los 46,961.9 miles de pesos transferidos al municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, del estado de Oaxaca, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

Al 31 de diciembre de 2015, el municipio ejerció el 100% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, y de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,601.5 miles de pesos el cual representa el 4.6% de la muestra


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auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF 2015, ya que el municipio no reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales establecidos en la normativa respecto al destino y ejercicio de los recursos del fondo, ni mostró evidencia de disponer de un Plan Anual de Evaluación, así como la evaluación de desempeño previstos por la normativa, lo que limitó al municipio a conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera parcial, ya que el municipio invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISMDF 2015, en virtud de que se destinó a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos, y atendió a la población en pobreza extrema; sin embargo, se transfirieron recursos por 1,298.0 miles de pesos a otra cuenta bancaria sin que a la fecha de la auditoría se hayan reintegrado.

Aunado a lo anterior, se comenta que no cumplió con el porcentaje de recursos establecidos para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria Urbanas, en virtud de que destinó para estas áreas el 40.0%, de lo asignado, porcentaje inferior al 50.0 % establecido; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 31.5% cuando lo mínimo requerido es del 70.0% de los recursos transferidos. Cabe mencionar que en conjunto, el municipio destinó el 27.9% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas; electrificación rural y de colonias pobres, y mejoramiento de vivienda).

En conclusión, el municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca, realizó, en general, una gestión razonable de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Dirección de Obras Públicas y la Tesorería del municipio de Miahuatlán de Porfirio Díaz, Oaxaca.


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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley General De Contabilidad Gubernamental: Artículo 69.

2. Ley De Coordinación Fiscal: Artículos 33, Apartado A, Fracción I Y 49, Párrafo Primero.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicados el 14 de febrero de 2014 y del Acuerdo modificatorio, publicado el 13 de mayo de 2014, numeral 2.2, párrafo último y Anexo 1.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fracción X; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de mayo de 2009, en relación con los Transitorios PRIMERO y CUARTO del Decreto por el que se expide la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; y se reforman el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y el artículo 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de julio de 2016.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe de Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante oficio núm. SP/OG/279/2016, de fecha 11 de noviembre de 2016, que se anexa a este informe.


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