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GUATEMALA, MAYO DE 2015 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE PACHALUM DEPARTAMENTO DE EL QUICHE AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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GUATEMALA, MAYO DE 2015

 

 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

          

  MUNICIPALIDAD DE PACHALUMDEPARTAMENTO DE EL QUICHE

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

 

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Guatemala, 25 de mayo de 2015

  SeñorMarvin Roel Estrada AlvaradoAlcalde MunicipalMunicipalidad de PachalumDepartamento de El Quiche  Señor (a)  Alcalde Municipal:  En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo  regulado  en  la  literal  k)  del  artículo  13  de  la  Ley Orgánica  de  la ContraloríaGeneral  de  Cuentas,  conforme  la  delegación  que  oportunamente  me  fueraotorgada,  hago  de  su  conocimiento  de  manera  oficial  el  informe  de  auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de  la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente. 

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GUATEMALA, MAYO DE 2015

 

 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

          

  MUNICIPALIDAD DE PACHALUMDEPARTAMENTO DE EL QUICHE

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

 

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     ÍNDICE Página

 1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

5.3.2 Estado de Resultados

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145.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

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1.  2.  

Guatemala, 25 de mayo de 2015

 SeñorMarvin Roel Estrada AlvaradoAlcalde MunicipalMunicipalidad de PachalumDepartamento de El Quiche Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0346-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014, he(hemos)  efectuado  auditoría  financiera  y  presupuestaria  en  la Municipalidad  dePachalum,  del  Departamento  de    El  Quiche,  con  el  objetivo  de  evaluar  larazonabilidad  de  la  información  financiera,  resultados  y  la  ejecuciónpresupuestaria  de  ingresos  y  egresos,  correspondientes  al  períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Nuestro  examen  incluyó  la  evaluación  de  la  estructura  de  control  interno  de  laMunicipalidad  de  Pachalum,  del  Departamento  de  El  Quiche,  la  ejecuciónpresupuestaria de  ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas  de  activo,  pasivo,  patrimonio  y  resultados,  mediante  la  aplicación  depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia  relativa  de  las mismas,  y  como  resultado  del  trabajo  realizado,  sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:    HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Depósitos no realizados inmediatamenteTarjetas de Responsabilidad desactualizadas

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1.  

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios .

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. MoisesGuillermo Orantes Vasquez  (Coordinador)  y  Lic. Edyck Aroldo Bautista Cornejo(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los  comentarios  y  recomendaciones  que  se  determinaron  se  encuentran  endetalle en el informe de auditoría adjunto.   Atentamente,

ÁREA FINANCIERA   

Lic. MOISES GUILLERMO ORANTES VASQUEZ

Coordinador Gubernamental

               

Lic. EDYCK AROLDO BAUTISTA CORNEJO

Supervisor Gubernamental

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Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

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Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0346-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.

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Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Fondo Común (Bancos),Construcciones en Proceso de Bienes de uso Común, Construcciones en Procesode Bienes de uso no Común, Proyectos de Inversión Social, Gastos de Personal aPagar y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Impuestos Directos, Impuestos Indirectos y Tasas y del área de gastos,las cuentas: Sueldos y Salarios y Servicios No Personales. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.

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Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Administración y GestiónMunicipal, 11 Salud y Medio Ambiente, 12 Red Vial y 15 Desarrollo Social,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 02 Materiales ySuministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidadespor un valor de Q.1,685,233.63, integrada por 2 cuentas bancarias como seresume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), 1 Cuentareceptora, abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2014, correspondientes. (Ver hallazgo No. 1 Relacionado con el Control Interno) Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1234 presenta un saldo deQ.37,998,572.81, integrado por las siguientes sub cuentas: 1234.01.00Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común Q.11,091,551.85 y

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Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1234.02.00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No ComúnQ.26,907,020.96. Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el AnexoNo. 6 del presente informe. PASIVO Gastos de Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta no presenta saldo; sin embargo, esimportante mencionar, que el Departamento de Recaudación del InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social, reportó que la Municipalidad adeuda enconcepto de cuotas patronales, laborales y otros recargos, la cantidad deQ.447,648.64, los que pertenecen a ejercicios anteriores al año 2014. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.99,256,472.25. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos

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Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Impuestos Directos Los impuestos directos durante el ejercicio fiscal 2014 ascendieron a la cantidadde Q.45, 911.68. Impuestos Indirectos Los impuestos indirectos durante el ejercicio fiscal 2014 ascendieron a la cantidadde Q.120,599 .00. Tasas Los ingresos percibidos en concepto de tasas durante el ejercicio fiscal 2014ascendieron a la cantidad de Q.4, 330.00. Gastos Sueldos y Salarios En el ejercicio fiscal 2014, la sub cuenta 6111.01.01 Sueldos y Salarios presentaun saldo ejecutado de Q.1,802,478.75, la cual forma parte de la 6111Remuneraciones. Servicios No Personales Los gastos en concepto servicios no personales durante el ejercicio fiscal 2014fueron de Q.253,726.03, saldo que forma parte de la cuenta 6112 Bienes yServicios. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2014, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 03 dediciembre de 2013, según Acta No. 92-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.11,755,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,109,152.81,

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Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

para un presupuesto vigente de Q.21,864,152.81, ejecutándose la cantidad deQ.17,683,667.13 (80% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.166,510.68, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.628,860.48, 13 Ventade bienes y servicios de la administración pública, la cantidad de Q.7,860.00, 14Ingresos de Operación, la cantidad de Q.172,089.50, 15 Rentas de la Propiedad,la cantidad de Q.375,59, 16 Trasferencias Corrientes, la cantidad deQ.1,938,572.76 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q.14,769,398.12;esta última Clase es la más significativa, en virtud que representa un 84% del totalde ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.11, 755,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,109,152.81,para un presupuesto vigente de Q.21,864,152.81, ejecutándose la cantidad deQ.17,825,927.07 (82% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Administración y Gestión Municipal, la

Q.2, cantidad de Q.2,491,697.15, 11 Salud y Medio Ambiente, la cantidad de 071,518.43, 12 Red Vial, la cantidad de Q.6,179,254.09, 13 Gestión Educativa, porla cantidad de Q.1,940,334.82, 14 Cultura y Deportes Q.1,784,645.85 y 15Desarrollo Social, la cantidad de Q.3,358,476.73, de los cuales el programa 12 esel más importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un35% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal No. 12-2015, de fecha 25 de marzo de 2015. Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.10,109,152.81 ytransferencias por un valor de Q.4, 114,793.46, verificándose que las mismasestán autorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulode Presupuesto del Sistema Contable.

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Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Pachalum, Departamento de El Quiche

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Pachalum reportó que al 31 de diciembre 2014, no tieneconvenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Pachalum reportó que durante el ejercicio 2014, recibiódonaciones de Alianza para el Desarrollo Juvenil Comunitario (SAVE THECHILDREN GUATEMALA), Para financiar el proyecto “Promoción y cumplimientode los derechos de la Niñez y Adolescencia, Participación Ciudadana y PoderLocal”, por valor de Q.14,245.00, incluida en el Estado de Resultados del ejercicio2014 en la cuenta 5181 Donaciones Externas. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre de 2014 no obtuvo préstamos deentidades bancarias y financieras. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias corrientes de capital al sector privado,efectuadas durante el período 2014, siendo las siguientes:

No. Convenio No. Entidad Descripción Monto1 001-2014 Ingris Johaneth Estrada

PérezSubsidio para recolecciónde basura en el áreaurbana de Pachalum

Q36,000.00

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Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 9 concursos, finalizados anulados 1 y finalizados desiertos 2, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

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Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

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5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General

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Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

5.3.2 Estado de Resultados

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Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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5.3.4 Notas a los Estados Financieros

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6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Depósitos no realizados inmediatamente CondiciónDerivado de la revisión del área de caja y bancos, se estableció que durante losmeses de enero a agosto del año 2014, no se depositaron diariamente los fondosrecaudados por la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, tales el caso de: Según corte de caja de ingresos del día 24 de julio de 2014 porQ1,287.50, se depositó el día 31 de julio de 2014; Según corte de caja de ingresosdel día 21 de agosto de 2014 por Q895.00, se depositó el día 26 de agosto de2014. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, Versión II,Módulo de Tesorería, Numeral 6.2.2 Depósitos Intactos de los Ingresos, establece:“Los ingresos recaudados deben depositarse por cada cierre de caja efectuado; enforma íntegra e intacta en la cuenta que la Municipalidad y sus Empresas quetenga aperturada en las instituciones financieras aprobadas por laSuperintendencia de Bancos, de ser posible el mismo día o a más tardar, al díasiguiente de dicho cierre.”El Acuerdo 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno Gubernamental, norma No. 6.8. Establece “CONTROL DE LAEJECUCION DE INGRESOS. La máxima autoridad del Ministerio de FinanzasPúblicas, y la autoridad superior de cada entidad pública, deben normar porque lasunidades especializadas implementen procedimientos de control y seguimiento delos ingresos. Las unidades especializadas deben implementar procedimientos quele permitan de una manera técnica controlar y darle seguimiento a los ingresos,para asegurarse que los mismos estén disponibles oportunamente en las cuentasbancarias habilitadas.” CausaIncumplimiento a la normativa legal, por parte del Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, respecto al depósito diario de los ingresos

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recaudados. EfectoRiesgo de pérdida y/o uso inadecuado de los recursos, al no ser depositados enforma inmediata. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe dar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto de realizar el depósito de los ingresosrecaudados diariamente de acuerdo a lo establecido en la normativa legal, con elobjetivo de evitar riesgos en el manejo de los mismos. Comentario de los ResponsablesEn oficios sin número de fecha 06 de abril de 2015, el Director de laAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: “Al respecto, manifiestoa usted que con el propósito de desvanecer dichos hallazgos, procedí a recabar lainformación necesaria con los empleados responsables de desempeñar los cargosrespectivos (Receptora /pagadora y Contadora Municipal) habiéndome informadoque efectivamente, que las deficiencias encontradas en la auditoría practicada porsu persona, son responsabilidad exclusiva de ellas. Estoy consciente que lo anteriormente expuesto no me exime de laresponsabilidad que como cuentadante ante la Contraloría General de Cuentasme compete, por lo que no teniendo documentos de soporte para el totaldesvanecimiento de cargos, acepto la aplicación de la sanción que se estimeoportuna.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios, el responsable ratifica ladeficiencia detectada, para lo cual el Director de la Administración IntegradaFinanciera Municipal, debe verificar que los ingresos recaudados diariamente,sean depositados inmediatamente en las cuentas bancarias de la municipalidad,por el responsable de hacer efectivo los depósitos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 17, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ROMULO BELARMINO JIMENEZ RAMOS 11,450.00Total Q. 11,450.00

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Hallazgo No. 2 Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas CondiciónDerivado de la evaluación del Inventario de Bienes, se requirieron las tarjetas deresponsabilidad del personal municipal, determinándose que las mismas no seencuentran actualizadas, en virtud que existen bienes como: computadoras, sillasy escritorios, utilizados por personal que no tiene cargados dichos bienes en lasrespectivas tarjetas de responsabilidad; asimismo, las tarjetas en algunos casoscarecen de firma del responsable y fecha de adquisición del bien; además, alexaminar el Libro de Inventarios, se determinaron las siguientes deficiencias: a)No se utiliza un libro auxiliar para el registro de los bienes fungibles y b) Losactivos fijos se encuentran parcialmente codificados. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, -MAFIM-, PrimeraVersión, II Módulo de Tesorería, 3 Otros Controles y Registros Necesarios enTesorería, 3.9 Libro de Inventario, establece: “…además para su registro, control yubicación se hace necesario implementar tarjetas de responsabilidad personal enlas que se anotará el nombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes queposee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha de ingreso y firma deresponsable. Al renunciar o ser destituido, debe entregar todos los bienes quetiene bajo su responsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o suliquidación”. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no ha supervisadoque el Encargado de Inventarios, registre y actualice las tarjetas deresponsabilidad de los funcionarios y empleados de la municipalidad. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes a disposición del personal de lamunicipalidad, al no estar registrados adecuadamente en las tarjetas de losresponsables.

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RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al encargado de inventarios paraque las tarjetas de responsabilidad sean actualizadas, registrando por separadolos activos fijos y fungibles que estén verdaderamente bajo la responsabilidad decada uno de los empleados y efectuar verificación del inventario periódicamentepara constatar físicamente los activos. De encontrar bienes en mal estado odesuso, descargar de las tarjetas de responsabilidad, resguardar los bienes enlugar seguro e iniciar el expediente correspondiente para obtener la autorizaciónde la baja, para poder realizar los registros en el libro de inventario y en el sistema,asimismo, para que realice urgentemente inventario físico de activos fijos ydepuración completa del mismo, así como también se lleve un registro de todoslos bienes fungibles y que todos los activos fijos se encuentren totalmentecodificados. Comentario de los ResponsablesEn oficios sin número de fecha 06 de abril de 2015, el Director de laAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: “Al respecto, manifiestoa usted que con el propósito de desvanecer dichos hallazgos, procedí a recabar lainformación necesaria con los empleados responsables de desempeñar los cargosrespectivos (Receptora /pagadora y Contadora Municipal) habiéndome informadoque efectivamente, que las deficiencias encontradas en la auditoría practicada porsu persona, son responsabilidad exclusiva de ellas. Estoy consciente que lo anteriormente expuesto no me exime de laresponsabilidad que como cuentadante ante la Contraloría General de Cuentasme compete, por lo que no teniendo documentos de soporte para el totaldesvanecimiento de cargos, acepto la aplicación de la sanción que se estimeoportuna.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios, el responsable acepta ladeficiencia detectada, para lo cual el Director de la Administración IntegradaFinanciera Municipal, debe verificar que las tarjetas de responsabilidad seanactualizadas oportunamente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para:

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Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ROMULO BELARMINO JIMENEZ RAMOS 11,450.00Total Q. 11,450.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios . CondiciónEn la evaluación efectuada a la cuenta de activo No. 1232 Maquinaria y Equipo, sedeterminó la existencia de mobiliario y equipo en mal estado y en desuso, sin quese hayan hecho las gestiones administrativas para darle de baja del Inventario dela Municipalidad. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, artículo 4, establece: “Para los casos debaja, por destrucción de bienes inservibles, que no sea posible reparar o utilizar,se deberá suscribir acta describiéndolos, separando aquellos que tengancomponentes de metal e indicándose su valor registrado. Con certificaciones delacta y del ingreso al inventario, se deberá solicitar a la autoridad superiorcorrespondiente, que autorice la continuación del trámite…” CausaIncumplimiento a la normativa legal, por parte del Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, al no efectuar las gestiones necesarias para labaja de bienes en mal estado y desuso. EfectoInformación inadecuada sobre los activos reflejados en el Balance General de laMunicipalidad, puesto que existen bienes en desuso y/o en mal estado que siguenformando parte del inventario.

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RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que efectúe el detalle o listado del mobiliarioy equipo obsoleto o en mal estado y gestionar ante el Concejo Municipal elacuerdo correspondiente de aprobación, así mismo efectuar las gestionesnecesarias ante la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficios sin número de fecha 06 de abril de 2015, el Alcalde Municipal,manifiesta: “Al respecto, manifiesto a usted que con el propósito de desvanecerdichos hallazgos, procedí a recabar la información necesaria con los empleadosresponsables de desempeñar los cargos respectivos (Receptora /pagadora yContadora Municipal) habiéndoseme informado que efectivamente, lasdeficiencias encontradas en la auditoría practicada por su persona, sonresponsabilidad exclusiva de ellas. Estoy consciente que lo anteriormente expuesto no me exime de laresponsabilidad que como cuentadante ante la Contraloría General de Cuentasme compete, por lo que no teniendo documentos de soporte para el totaldesvanecimiento de cargos, acepto la aplicación de la sanción que se estimeoportuna.” En oficios sin número de fecha 06 de abril de 2015, el Director de laAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: “Al respecto, manifiestoa usted que con el propósito de desvanecer dichos hallazgos, procedí a recabar lainformación necesaria con los empleados responsables de desempeñar los cargosrespectivos (Receptora /pagadora y Contadora Municipal) habiéndome informadoque efectivamente, que las deficiencias encontradas en la auditoría practicada porsu persona, son responsabilidad exclusiva de ellas. Estoy consciente que lo anteriormente expuesto no me exime de laresponsabilidad que como cuentadante ante la Contraloría General de Cuentasme compete, por lo que no teniendo documentos de soporte para el totaldesvanecimiento de cargos, acepto la aplicación de la sanción que se estimeoportuna.”

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Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios, los responsablesratifican la deficiencia detectada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARVIN ROEL ESTRADA ALVARADO 14,600.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ROMULO BELARMINO JIMENEZ RAMOS 11,450.00Total Q. 26,050.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 MARVIN ROEL ESTRADA ALVARADO ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20142 MARIO RENE DUQUE SINDICO I 01/01/2014 - 31/12/20143 ERNESTO FLORES ESTRADA SINDICO II 01/01/2014 - 31/12/20144 JOSE GABRIEL CORDOVA

GONZALEZCONCEJAL I 01/01/2014 - 31/12/2014

5 JUAN PABLO PADILLA ESTRADA CONCEJAL II 01/01/2014 - 31/12/20146 JOSUE ESTRADA Y ESTRADA CONCEJAL III 01/01/2014 - 31/12/20147 IRMA CONSUELO VALDEZ ESTRADA DIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 31/12/20148 ROMULO BELARMINO JIMENEZ

RAMOSDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2014 - 31/12/2014

9 GLENDA ARACELY ESTRADACORTAVE

SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

10 ESAU DE JESUS BELTETON ZECEÑA AUDITOR INTERNO 01/01/2014 - 31/12/2014

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9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. MOISES GUILLERMO ORANTES VASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. EDYCK AROLDO BAUTISTA CORNEJO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

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INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Pachalum es un municipio prospero. Sus autoridades son representativas de lapoblación, representación que se sustenta en la participación constante,consciente y efectiva de los vecinos en la identificación de problemas y solucionesdel municipio. Su gestión pública es manejada con transparencia hacia lapoblación. Sus servicios públicos son variados y brindados con calidad. Prestaespecial importancia a acciones que fomentan el desarrollo económicoequilibrado, situación que le ubica como protagonista del desarrollo además leabre las puertas para una mayor cooperación de las organizaciones con presenciaen el área asi como del gobierno central. Misión (Anexo 2)Planificar y ejecutar las estrategias y políticas necesarias para modernizar laMunicipalidad y así estar acorde a los avances tecnológicos para brindar un buenservicio a la población. Además ser un ente público, eficaz y transparente, quepropicie y promueva el desarrollo integral del Municipio para lograr el progreso ybienestar de todos los Pachalunenses.

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Estructura Orgánica (Anexo 3)

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Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)

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Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

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Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)