MULTI INVERSIONES S.A DE C.V

MULTI INVERSIONES S.A DE C.VMANUAL DE CUENTAS

MULTI INVERSIONES S.A DE C.V.MANUAL DE APLICACIONES.

1- ACTIVO

11 DISPONIBLEEn este rubro se agruparan las cuentas que controlaran el movimiento de efectivo de la empresa. 1101 CajaCuenta de mayor que representa los ingresos y egresos de efectivo que para mayor control debe remesarse diariamente.Se cargara: Con los ingresos diarios por ventas al contado y cobros por ventas al crdito de materias primas y por otros ingresos que por cualquier naturaleza tenga la Empresa adems con el valor que se designe como fondo de caja chica.Se abonara: Con el valor de las remesas que diariamente se efecten a los Bancos o se depositen en instituciones Financieras, adems cuando se acuerde disminuir a liquidar el fondo de caja chica.Su saldo: Es deudor y representa existencias de efectivo a determinada fecha. 1102 BancosCuenta de mayor que controlara el efectivo en Bancos, para lo cual se abrir cuanta en uno o ms Bancos a nombre de la empresa.Se cargara: Con el valor de las remesas que se hagan diariamente y con las notas de abono que envi el Banco as como con la apertura de cuentas de ahorro o depsitos a plazo fijo.Se abonara: Con el valor de los cheques emitidos por la Empresa y con las notas de cargo que envi el Banco, en concepto de intereses, cheques rechazados, etc., as como retiros de cuentas de ahorro o cancelaciones de depsitos a plazo fijo.Su saldo: Es deudor y representa el fondo disponible en Bancos a determinada fecha.12 REALIZABLEEste rubro agrupara aquellas cuentas que representen crditos a favor de la Empresa como tambin las existencias de mercaderas y gastos pagados por anticipado.1201 Cuentas Por Cobrar

Cuenta de mayor que controlara los crditos a favor de la empresa.

Se cargara: Con los crditos otorgados por la Empresa en venta de productos y otro tipo de crditos.

Se abonara: Cuando se reciban pagos parciales o cuando se cancelen totalmente dichos crditos, adems con las devoluciones que nos realicen los clientes

Su saldo: Es deudor y representa el valor de los crditos pendientes de cobro.

1202 Estimaciones Para Cuentas Incobrables CR

Cuenta de mayor en el cual se llevara el control de las estimaciones de crditos incobrables.

Se cargara: Con los saldos de las cuentas declaradas definitivamente como incobrables y que deban descargarse del balance, previa autorizacin de la administracin de la Empresa

Se abonara: Con aquellas cantidades que se estimen incobrables al cierre del ejercicio contable. Previo estudio y anlisis de las cuentas morosas.

Su saldo: Es acreedor y representa las estimaciones para saneamiento de las cuentas provenientes del giro normal de operaciones.

1203 Accionistas

Cuenta de mayor que controlara el capital suscrito y no pagado por los accionistas.Se cargara: Con la porcin pendiente de pago del valor de las suscripciones de las accionesSe abonara: Con los pagos efectuados que haga por separado, y con su traslado a la cuenta de capital

Su sado: Es deudor y representa el monto de las acciones suscritas y no pagadas.

1204 Dividendos por CobrarCuenta de mayor que se controlara los dividendos pendientes de cobro de las empresas donde se tengan inversiones.Se cargara: Con los dividendos decretados en las empresas que se es inversionista y que aun no hayan sido cobrados.Se abonara: Con las cantidades totales o parciales que se reciban a cuenta de dicho dividendos.Su saldo: Es deudor y representa el valor de los dividendos pendientes de cobro. 1205 Prestamos AccionistasCuenta de mayor que controlara los efectos a cobrar directamente a los accionistasSe cargara: Con los efectos que se originen directamente de las transacciones con los accionistas.Se abonara: Con los pagos totales o parciales a cuenta de tales crditos.Su saldo: Es deudor y representa el monto de los crditos pendientes de cobro.1206 Gastos Pagados por anticipadoEsta cuenta registrara todos los gastos y servicios a recibir en el curso de un ao.Se cargara: Con los gastos cuyo pago se ha efectuado por anticipadoSe abonara: Con las amortizaciones que se hagan mensuales o anuales para trasladarse a la cuenta de gastos correspondientesSu saldo: Es deudos y representa el valor de los gastos pagados en forma anticipada1207 InventariosCuenta de mayor que registrara el inventario de mercadera para su comercializacinSe cargara: Con el valor del inventario fsico realizado al final del ejercicio contableSe abonara: Con el valor del inventario inicial al final del ejercicio y con los ajustes efectuados contra prdidas y ganancias.Su saldo: Es deudor y representa la existencia de productos a determinada fecha.

1208 Pedidos en TransitoCuenta de mayor que reflejara el saldo de la mercadera en trnsito.

Se cargara: Con el valor de todos los gastos que se ocasionen en la compra de mercancas.

Se abonara: Con las liquidaciones al ingresar la mercanca en la bodega.

Su saldo: Es deudor y representa el monto de las importaciones de mercancas en trnsito.

1209 Crdito Fiscal IVACuenta de mayor que representa el monto de los crditos fiscales por compras.

Se cargara: Con el valor del impuesto pagado a nuestros proveedores. Cuando se efecten compras o se reciban servicios.

Se abonara: Cuando se liquide el impuesto. Contra la cuenta debito fiscal IVA.

Su saldo: Es deudor y representa el monto de los impuestos pendientes de liquidacin.

1210 Impuesto sobre la Renta por LiquidarCuenta de mayor que representa el valor de los pagos a cuenta realizados al impuesto sobre la renta.

Se cargara: Con el monto de los pagos mensuales a cuenta del impuestos sobre la renta.

Se abonara: Con la liquidacin anual del impuesto sobre la renta.

Su saldo: Su saldo es deudor y representa el saldo de pago a cuenta a liquidar contra el impuesto sobre la renta.

13 ACTIVOS FIJOSRubro de agrupacin que llevara el control de aquellos bienes que adquiere la Empresa para el buen desempeo de sus actividades y que no se destinen a la venta en el curso normal de operaciones.

1301 Inversiones PermanentesEsta cuenta representa el valor de las inversiones que tenga la Empresa. Que sea mediante acciones o participaciones en otras Sociedades o mediante la adquisicin de Bonos, Cdulas Hipotecarias y otros ttulos.

Se cargara: Con el valor de adquisicin de las inversiones.

Se abonara: Con el valor de las ventas de las inversiones.

Su saldo: Es deudor y representa la inversin de Acciones, Cedulas Hipotecarias, Bonos y otras inversiones que la Empresa posea.

1302 Bienes InmueblesCuenta de mayor que registrara con todos los detalles necesarios, los propietarios inmuebles de la Empresa.

Se cargara: Con el valor de adquisicin del inmueble segn escritura respectiva.

Se abonara: Por la venta de propiedades o por destruccin.

Su saldo: Es deudor y representa el valor de los bienes inmuebles a favor de la Empresa.

1303 Bienes MueblesCuenta de mayor que registrara el valor del mobiliario y equipo de oficina, equipos de transporte y otros que posea la Empresa.

Se cargara: Con el valor de adquisicin de los bienes

Se abonara: Por la venta perdida o desuso de los bienes.

Su saldo: Sera deudor y representa el valor de los bienes muebles propiedad de la Empresa.

1304 Bienes AmortizablesCuenta de mayor que representa el monto de los bienes intangibles, asi como inversiones en propiedades arrendadas.

Se cargara: Con el valor pagado por estos bienes.

Se abonara: Con la amortizacin mensual que se determine de acuerdo a la vida til de los mismos.

Su saldo: Es deudor y representa el valor de estos bienes,

1305 Revaluacin de Activo FijoCuenta de mayor que registrara el revalu de los bienes muebles o inmuebles.Se cargara: Con aquellos valores incrementados a los bienes muebles e inmuebles que se realicen apegados a disposiciones legales.

Se abonara: Cuando los bienes revaluados sean vendidos.

Su saldo: Sera deudor y representa el valor de las revaluaciones efectuadas.

1306 Depreciacin Acumulada CRCuenta de mayor donde se llevara el control de las reservas de los activos fijos depreciables.

Se cargara: Con la reserva acumulada del activo fijo depreciable que se venda o retire de uso.

Se abonara: Con las estimaciones mensuales que seale la Ley de impuesto sobre la Renta para los bienes en uso de la Empresa.

Su saldo: Es acreedor y representa el total de las deprecaciones y reclamadas.

14 DIFERIDOS Y TRANSITORIOSEn este rubro se agruparan aquellas cuentas en las cuales se llevara el control de los desembolsos que con el tiempo se convertirn en gastos como de aquellos que por naturaleza no se puedan aplicar inmediatamente a una cuenta definitiva.

1401 GASTOS DIFERIDOSEn esta cuenta se registraran gastos que por su naturaleza deben de aplicarse a ms de un ejercicio contable, en todo caso hasta el lmite permitido por la Ley tales como gastos de organizacin y construccin.

Se cargara: Con las erogaciones segn concepto

Se abonara: Con el monto de las aplicaciones que se hagan de la cuota anual ya sea mensual o periodos mayores pero en todo caso se har la totalidad de la cuota anual dependiendo la norma administrativa.

Su saldo: Su saldo es deudor y representa el monto de los gastos diferidos para ser amortizados posteriormente.1402 TRANSITORIOSEn esta cuenta se registraran operaciones que por su naturaleza no pueden ser aplicadas a su respectiva cuanta, debiendo ser necesario abrir las sub-cuentas que en proceso de desarrollo de la empresa, se presenten dichas necesidades.

Se cargara: Con los valores que transitoriamente deben tener este tratamiento.

Se abonara: Con el valor que se traslada a sus respectivas cuentas.

Su saldo: Es deudor y representa el valor que se encuentran pendientes de aplicar en forma definitiva.

15 OTROS ACTIVOSEn este rubro se registraran aquellas cuentas en las cuales se llevara el control de las prdidas sufridas por la Empresa.

1501 PERDIDAS DEL EJERCICIOCuenta de mayor que registrara aquellas cantidades que resulten de un ejercicio econmico negativo.

Se cargara: Con el monto de las prdidas determinadas al cierre del ejercicio.

Se abonara: Con el valor total o parcial de su saldo por medio de la cuenta de capital o por efectivo, en caso de que as lo acordase el propietario.

Su saldo: Es deudor y representa el monto de las prdidas sufridas por la Empresa

2 - PASIVO

21 OBLIGACIONES A CORTO PLAZOBajo este rubro se agruparan las cuentas pagaderas en el plazo mximo de un ao.2101 PRESTAMOS Y CUENTAS POR PAGARCuenta de mayor que registrara las deudas a corto plazo por servicios y otros no comerciales contrados por la Empresa.

Su abonara: Con el importe de las obligaciones que corresponden a servicios y no cancelados por la Empresa.

Se cargara: Con el importe de las cuotas parciales o totales para cancelar dichas deudas

Su saldo: Es acreedor y representa el valor de los crditos pendientes de pago Cuenta de mayor que controlara las obligaciones a corto plazo adquiridas por la Empresa con instituciones Bancarias.

2102 PROVEEDORESCuenta de mayor que controlara a los crditos comerciales que le han otorgados a la Empresa.

Se abonara: Con el valor de las mercaderas y otros servicios adquiridos al crdito.

Se cargara: Con los pagos que la Empresa realice para cancelar los suministros de mercaderas o servicios con notas de abono emitidas por los proveedores y con las devoluciones que se efecten.

Su saldo: Es acreedor y representa el valor de los crditos pendientes de cancelar por la Empresa.

2103 RETENCIONES LEGALESCuenta de mayor que controlara las retenciones legales efectuadas a funcionarios y empleados.

Se abonara: Con las retenciones que se efecten a funcionarios y empleados.

Se cargara: Con los pagos que se efecten para cancelar dichas retenciones.

Su saldo: Es acreedor y representa las retenciones pendientes de pagar

2104 DEBITO FISCAL IVACuenta de mayor que controlara el monto de los impuestos a pagar.

Se abonara: Con la provisin de impuestos fiscales y municipales a pagar.

Se cargara: Cuando se efecten los pagos para cancelar dichos impuestos.

Su saldo: Es acreedor y representa los impuestos pendientes a cancelarse,

2105 INTERESES POR PAGARCuenta de mayor que registrara las provisiones de intereses a cargo de la Empresa.

Se abonara: Con las provisiones que se hagan por los intereses devengados sobre los prstamos a cargo de la Empresa.

Se cargara: Con los pagos de intereses que se efecten sobre las obligaciones contradas.

Su saldo: Es acreedor y representa los intereses pendientes de pago.

2106 DIVIDENDOS POR PAGARCuenta de mayor que controlara los dividendos por pagar a los accionistas de la empresa.

Se abonara: Con el valor de los dividendos decretados por la Junta General de Accionistas.

Se cargara: Con los pagos que se efecten a los accionistas en conceptos de dividendos.

Su saldo: Es acreedor y representa los dividendos por pagar a los accionistas de la empresa.

2107 DOCUMENTOS POR PAGARCuenta de mayor que registrara las deudas contradas por la Empresa mediante documentos a un plazo menos de una ao.

Se abonara: Con el valor de los documentos que se suscriban a favor de terceros, por crditos a favor de la Empresa.

Se cargara: Con el valor de los pagos parciales o totales de dichos documentos.

Su saldo: Es acreedor y representa el valor pendiente de pago.

22 OBLIGACIONES A LARGO PLAZOBajo este rubro se agruparan las cuentas que representen obligaciones a pagar con vencimientos despus de un ao.

2201 OBLIGACIONES BANCARIASCuenta de mayor que registraran las deudas contradas con las instituciones Bancarias, con vencimiento mayor de un ao.

Se abonara: Con los prstamos recibidos de Instituciones Bancarias, cuyo plazo es mayor de un ao.Se cargara: Con los pagos totales o parciales para cancelar dichos prstamos y con los traslados a la cuenta 210102.

Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa el valor de las obligaciones pendientes de pago.

2202 DOCUMENTOS POR PAGARCuenta de mayor que registrara las deudas contradas por la Empresa mediante documentos a un plazo mayor de un ao.

Se abonara: Con el valor de los documentos que se suscriban a favor de terceros, por crditos a favor de la Empresa.

Se cargara: Con el valor de los pagos parciales o totales de dichos documentos.

Su saldo: Es acreedor y representa el valor pendiente de pago.

23 DIFERIDOSBajo este rubro se agruparan todas aquellas cuentas en donde se lleve el control de los ingresos que reciba la empresa, los cuales se mantienen en este rubro para su debida aplicacin cuando se hayan devengado.

2301 CRDITOS DIFERIDOSCuenta de mayor que registrara el valor de los ingresos percibidos anticipadamente por derechos no vencidos y por servicios no prestados aun a la Empresa.

Se abonara: Con el valor recibido anticipadamente y que tenga que liquidarse posteriormente.

Se cargara: Al trasladarse los ingresos descritos en sus cuentas correspondientes.

Su saldo: Es acreedor y representa el monto de los ingresos recibidos anticipadamente.

24 OTROS PASIVOSBajo este rubro se agruparan todas aquellas cuentas que presenten obligaciones de la Empresa a favor de terceros ya sean laborales o por garanta de las obras que esta haya realizado.

2401 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALESCuenta de mayor que registrara el valor de la provisin que cree la Empresa para hacer frente a obligaciones laborales.

Se abonara: Con el importe que la administracin autorice para hacer frente a derechos laborales de empleados y funcionarios.

Se cargara: Con el importe utilizado para cancelar obligaciones laborales debidamente autorizadas por la administracin.

Su saldo: Sera acreedor y representa la provisin para responsabilidades laborales.

3-PATRIMONIO31 CAPITAL, RESERVAS Y SUPERAVITRubro de agrupacin que incluir aquellas cuentas en donde se lleve el control del capital invertido, las utilidades que se obtenga de las operaciones que desarrolle la Empresa, la reserva legal y las revaluaciones.

3101 CAPITAL SOCIALCuenta de mayor que llevara el control del capital autorizado segn la escritura de constitucin.

Se abonara: Con el valor de las acciones suscritas y con los aumentos de capital acordados en Junta General de Accionistas, despus de hacer cumplido con las disposiciones legales al respecto.Se cargara: Con los traslados entre las subcuentas capital pagado y capital no pagado y con las disminuciones de capital cumpliendo los requisitos legales pertinentes.

Su saldo: Sera acreedor y representa el valor del capital social autorizado.

3102 UTILIDADES NO DISTRIBUIDASEsta cuenta de mayor representa el valor de las utilidades pendientes de distribuir.

Se abonara: Con el valor de las utilidades obtenidas en cada ejercicio.

Se cargara: Con el valor que la Junta General de Accionistas acuerde capitalizar, repartir o liquidar contra prdidas de ejercicios anteriores.

Su saldo: Sera de naturaleza acreedora y representara el monto de las utilidades acumuladas.

3103 RESERVA LEGALCuenta de mayor que llevara el control de la reserva legal aplicada sobre las utilidades netas obtenidas al cierre del ejercicio contable.

Se abonara: Al final de cada ejercicio con el (7%) de las utilidades obtenidas durante el ejercicio hasta acumular en ella por lo menos la quinta parte del capital social (20%).

Se cargara: Cuando se haga uso de la reserva de acuerdo a la ley, o por liquidacin de la Empresa.

Su saldo: Es acreedor y representa el monto de la reserva legal aplicada a los diferentes periodos.

3104 RESERVA POR REVALUACIN DE ACTIVO FIJORepresenta el valor de las revaluaciones de bienes muebles e inmuebles efectuadas por la Empresa amparndose en disposiciones de carcter legal. Se abonara: Con el monto de las revaluaciones de bienes muebles e inmuebles amparndose en disposiciones legales.

Se cargara: Cuando los bienes revaluados hayan sido vendidos, retirados o por liquidacin de la Empresa.

Su saldo: Sera siempre acreedor y representa el valor de las revaluaciones que aun se tenga en la Empresa.

4- CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS41 COSTOS Y GASTOSEste rubro registrara todas las cuentas que controlen los costos de los productos vendidos y de los servicios, as como aquellos gastos de operacin necesarios para la marcha de la Empresa.

4101 COMPRASCuenta de mayor que registrara el valor de las compras durante el ejercicio.

Se cargara: Por el importe de la mercadera comprada ya sea al crdito o contado, y los gastos incurridos en la compra, fletes, gastos aduanales.

Se abonara: Al finalizar el ejercicio con las rebajas y devoluciones sobre compras y contra la cuenta de resultados del periodo.

Su saldo: Es deudor y representa el valor de las compras durante el ejercicio.

4102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CRCuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones de nuestros proveedores.

Se cargara: Al finalizar el ejercicio contra la cuenta compras.

Se abonara: Con el valor de las rebajas y devoluciones que nos concedan mis proveedores.

Su saldo: Es acreedor representara el saldo de las rebajas y devoluciones del ejercicio.

4103 GASTOS DE ADMINISTRACINCuenta de mayor que registrara el valor de los gastos ocasionados en el funcionamiento de la Empresa para aspectos estrictamente administrativos.

Se cargara: Con el desembolso que se hagan para mantener el desarrollo de las actividades administrativas de la Empresa, durante el ejercicio.

Se abonara: Con el importe acumulado hasta el final del ejercicio y que se traspasa a prdidas y ganancias.

Su saldo: Sera deudor y representa los gastos en que la Empresa incurre en el desarrollo de las actividades administrativas

4104 GASTOS DE VENTACuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que este concepto efectu la Empresa.

Se cargara: Con el valor de los gastos que corresponden a las funciones relacionadas con las ventas por correcciones y por ajustes durante el ejercicio.

Se abonara: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra prdidas y ganancias.

Su saldo: Sera deudor y representara las acumulaciones de los gastos relacionados con las ventas durante el ejercicio.4105 GASTOS FINANCIEROSCuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que incurra la Empresa al obtener el financiamientos.

Se cargara: Con el importe de los gastos realizados por este concepto.

Se abonara: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra prdidas y ganancias.

Su saldo: Sera deudor y representa el monto de los gastos que en este concepto hayan incurrido la Empresa.

4106 OTROS GASTOSCuenta de mayor que registrara el valor de los gastos incurridos en actividades que no sean del giro normal de operaciones de la Empresa.

Se cargara: Con los gastos que se efecten y que no estn clasificados con las cuentas de gastos anteriormente descritas.

Se abonara: Al final del ejercicio contra prdidas y ganancias.

Su saldo: Sera deudor y representa el monto de los gastos que en este concepto hay incurrido la Empresa durante el ejercicio.

5- CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS51 INGRESOSBajo este rubro se agrupara las cuentas que representan los ingresos resultantes de las ventas de productos del giro normal de la Empresa.

5101 VENTA DE PRODUCTOSCuenta de mayor que registrara el importe de las ventas de productos farmacuticos.

Se abonara: Con el valor de las ventas de mercaderas que se realicen ya sea al contado o al crdito durante el ejercicio.

Se cargara: Al final del ejercicio con el importe de los ingresos recibidos para liquidar su saldo contra prdidas y ganancias.

Su saldo: Acreedor y representa el valor de las ventas de producto fabricado en un determinado momento.

5102 OTROS INGRESOSCuenta de mayor que registrara el valor de los ingresos que la Empresa obtenga en operaciones no usuales durante el ejercicio.

Se abonara: Con el valor de los ingresos que no correspondan a la actividad normal de la empresa.

Se cargara: Al final del ejercicio para trasladar su saldo a la cuenta de prdidas y ganancias.

Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa los productos obtenidos por la empresa en actividades que no son del giro normal de la empresa.

5103 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS CRCuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones sobre ventas.

Se cargara: Con los descuentos concedidos devoluciones de producto por parte de nuestros clientes y por correcciones al final del ejercicio.

Se abonara: Con su saldo total y con cargo a ventas de productos.

Su saldo: Es deudor y representa el total de los descuentos sobre ventas y las devoluciones de productos de nuestros clientes.6 CUENTAS DE CIERRE

61 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOSBajo este rubro se llevara la cuenta que nos sealara si la empresa obtuvo ganancia o prdida en el ejercicio de sus operaciones.

6101 PRDIDAS Y GANANCIASCuenta de mayor que servir para centralizar y liquidar los saldos de las cuentas de resultado al finalizar el ejercicio de operaciones con el fin de establecer la utilidad o perdida del ejercicio.

Se abonara: Con el valor de las cuentas de resultado acreedor y para registrar la prdida del ejercicio.

Se cargara: Con el valor de las cuentas de resultado deudor y para registrar la utilidad del ejercicio.

Su saldo: Debe quedar liquidado al final del ejercicio.

_____________________________ _____________________________Kimberly Stefany Cruz Chicas David Mauricio Medrano MolinaRepresentante Legal Contador