mpr

Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera

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Dirigido a :Dirigido a :Dirigido a :Dirigido a :

Funcionarios Públicos Relacionados con el

“PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS” (PbR)

Características y Beneficios del Curso

Características y Beneficios del Curso

• Conocimiento de la normatividad aplicable.

• Reglas y normas para la aplicación de los recursos públicos.• Derechos del área.

• Conocimientos básicos para la solventación de observaciones.

MARCO LEGAL. MARCO LEGAL. Conjunto de leyes, reglamentos, acuerdos, normas, criterios, metodologías, lineamientos y sistemas a los que debe apegarse una unidad presupuestal en el ejercicio de las funciones que tiene encomendadas, así como la forma en que deben desarrollarse las acciones para alcanzar los objetivos propuestos.

AUDITORÍASAUDITORÍAS

3 TIPOS DE AUDITORÍAS3 TIPOS DE AUDITORÍAS

DEFINICIÓN DE AUDITORIADEFINICIÓN DE AUDITORIA

ANÁLISIS DE HECHOS PASADOS QUE SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS.

DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE CALIDAD

DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE CALIDAD

ANALISIS DOCUMENTAL Y OPERATIVO QUE SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD.

DEFINICIÓN DE AUDITORIA PÚBLICA

DEFINICIÓN DE AUDITORIA PÚBLICA

ANÁLISIS DE HECHOS QUE CONLLEVAN A MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA EFICACIA Y ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE METAS, OBJETIVOS Y MARCO LEGAL APLICABLE.

PRINCIPALES DIFERENCIASPRINCIPALES DIFERENCIAS

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA.

El manejo o tratamiento de los resultados de una auditoria a una entidad del sector privado es relativamente simple; durante o al final de la auditoria, los hallazgos u observaciones que se determinen se discuten con el personal del área auditada, con los responsables por su comisión, o con los que tienen autoridad suficiente para atenderlos o darles solución.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA

PÚBLICA.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA

PÚBLICA.Los comentarios, respuestas, justificaciones o puntos de vista de los referidos se consignan en el informe de auditoria, mismo que se entrega a quien corresponda. Y concluye el proceso.

AUDITORIA PÚBLICAAUDITORIA PÚBLICA

Tratándose de la auditoria pública, el manejo o tratamiento de los resultados que se obtengan no es tan sencillo como en el caso de la auditoria en el sector privado. La razón de esta diferencia es por la aplicación del fundamento legal de la auditoria gubernamental, en específico, se refiere el tratamiento jurídico que habrá de darse a los resultados de una auditoria.

CREDIBILIDADCREDIBILIDAD

LA AUDITORIA, PARA QUE TENGA CREDIBILIDAD, DEBE REALIZARSE CUBRIENDO UNA SERIE DE REQUISITOS QUE ENMARCAN LA ACTUACIÓN DEL AUDITOR Y QUE SE CONOCEN BAJO EL NOMBRE DE NORMAS DE AUDITORIA.

CONTENIDO

BOLETIN B. MANUAL DE NORMAS GENERALES DE AUDITORIA.

I. PRECEPTOS GENERALES.

II. CLASIFICACION.

CONTENIDO

BOLETIN B. MANUAL DE NORMAS GENERALES DE AUDITORIA.

I. PRECEPTOS GENERALES.

II. CLASIFICACION.

PRECEPTOS GENERALESPRECEPTOS GENERALES• CONCEPTOS GENERALES.• CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO DE

LA AUDITORIA PÚBLICA.• RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS

SERVIDORES PÚBLICOS EN EL ESTABLECIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.

• RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES PÚBLICOS.

CLASIFICACIÓN. NORMAS PERSONALES.

CLASIFICACIÓN. NORMAS PERSONALES.

• PRIMERA. INDEPENDENCIA

• SEGUNDA. CONOCIMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL.

• TERCERA. CALIDAD Y DILIGENCIA PROFESIONAL.

• CUARTA. PLANEACIÓN• QUINTA. SISTEMAS DE

CONTROL INTERNO.

• SEXTA. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

• SÉPTIMA. EVIDENCIA.• OCTAVA. PAPELES DE

TRABAJO• NOVENA. TRATAMIENTO DE

IRREGULARIDADES NORMAS SOBRE EL

INFORME DE AUDITORIA Y SU SEGUIMIENTO

• DÉCIMA. INFORME.• ONCEAVA. SEGUIMIENTO DE

LAS RECOMENDACIONES

I.- PRECEPTOS GENERALESCONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO

DE LA AUDITORIA.

I.- PRECEPTOS GENERALESCONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO

DE LA AUDITORIA.

LA AUDITORIA PÚBLICA ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE, DE

APOYO A LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA Y DIRECTIVA,

ENFOCADA AL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO Y EVALUATORIO DE LAS

OPERACIONES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS REALIZADAS A LOS PROCEDIMIENTOS IMPLANTADOS.

I.- PRECEPTOS GENERALESRESPONSABILIDADES GENERALES DE

LOS SERVIDORES PÚBLICOS.

I.- PRECEPTOS GENERALESRESPONSABILIDADES GENERALES DE

LOS SERVIDORES PÚBLICOS.

LA AUDITORIA PÚBLICA SE FUNDAMENTA EN EL PRECEPTO CONSTITUCIONAL QUE ESTABLECE QUE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE DISPONGA EL

ESTADO, DEBEN ADMINISTRARSE CON EFICIENCIA, EFICACIA Y HONRADEZ. PARA SATISFACER LOS

OBJETIVOS A LOS QUE ESTÁN DESTINADOS.

(ARTÍCULO 134 DE LA CONSTITUCIÓN)

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR PÚBLICO.


LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA PÚBLICA,

CONFIEREN A LAS INSTANCIAS QUE CONFORMAN EL

SISTEMA INTEGRAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA

GESTIÓN PÚBLICA EN SU CONJUNTO, Y A TODOS Y

CADA UNO DE LOS AUDITORES PÚBLICOS, LA

RESPONSABILIDAD DE GARANTIZAR A LOS AUDITADOS

QUE:



A. PRESERVEN SU INDEPENDENCIA MENTAL.

B. CADA AUDITORIA SEA EJECUTADA POR PERSONAL QUE POSEA LOS CONOCIMIENTOS TÉCNICOS Y LA CAPACIDAD PROFESIONAL NECESARIA PARA EL CASO PARTICULAR.

C. CUMPLAN CON LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO, DEL INFORME Y DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORIA.

D. SE SUJETEN A UN PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y AUTOEVALUACIÓN, BUSCANDO LA EXCELENCIA EN SU TRABAJO.

DIFERENCIAS ENTRE INICIATIVA PRIVADA Y ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA.

DIFERENCIAS ENTRE INICIATIVA PRIVADA Y ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA.

La Iniciativa Privada puede hacer todo lo que no esté prohibido.

La Administración Pública debe hacer todo lo que esté ordenado.

PRESUPUESTO BASADO EN

RESULTADOS

(PbR)

25

OBJETO Y DEFINICIONESOBJETO Y DEFINICIONESOBJETO Y DEFINICIONESOBJETO Y DEFINICIONES•Objeto

Establecer a partir del PEF 2008, las directrices generales para avanzar hacia el presupuesto basado en resultados y el sistema de evaluación del desempeño, con base en los siguientes objetivos:1) Impulsar la estrategia de la Gestión Pública para Resultados;2) Definir e implantar las bases para el Presupuesto Basado en Resultados (PbR), como un instrumentoque permita:

26

a. Vincular los programas presupuestarios y los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades con el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas;

b. Implantar la matriz de indicadores como una herramienta de planeación estratégica para los programas presupuestarios que genere los indicadores, estratégicos y de gestión, que permitirán evaluar el logro de los resultados;

OBJETO Y OBJETO Y DEFINICIONESDEFINICIONES


27

c. Mejorar la programación para orientarla a resultados, e

d. Incentivar una nueva dinámica organizacional al interior de las dependencias y entidades, vinculando las unidades y áreas responsables de la planeación, programación, presupuesto y evaluación, con las unidades administrativas encargadas de los programas presupuestarios, y



28

3) Establecer la estructura básica del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y sus principales componentes:

a. Evaluación para resultados de las políticas públicas y programas presupuestarios,

b. Promover la eficiencia y eficacia institucional mediante un Programa de Mejoramiento de la Gestión Pública de mediano plazo, para modernizar y mejorar la prestación de los servicios públicos.



29

La SHCP desarrollará en el sistema del Proceso Integral de Programación y Presupuesto (PIPP) las funcionalidades para la captura de la matriz de indicadores, así como para la vinculación de los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades y de los programas presupuestarios con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y sus programas.



30

Lo anterior, en el contexto del desarrollo integral de sistemas informáticos para el PbR y el SED, conforme a lo dispuesto en el artículo 10 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.



31

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y

RESPONSABILIDAD HACENDARIA



Artículo 10. La programación, presupuesto, control, ejercicio y evaluación del gasto público se sujetará a sistemas de control presupuestario, los cuales serán de aplicación y observancia obligatoria para las dependencias y entidades, conforme a lo dispuesto en el artículo 45 cuarto párrafo de la Ley. Dichos sistemas se orientarán a la administración de los recursos públicos federales con base en los criterios establecidos en el artículo 1 de la Ley.

32





El desarrollo e implantación de los sistemas de control presupuestario se realizará bajo un enfoque integral del proceso presupuestario, y comprenderá los siguientes sistemas:

33





I. Sistema del proceso integral de programación y presupuesto;

II. Sistema de control presupuestario de los servicios personales;

III. Sistema de programas y proyectos de inversión;

34




RESPONSABILIDAD HACENDARIAIV. Sistemas globales de control presupuestario:

• Sistema del ramo general de control presupuestario, de provisiones salariales y económicas;

• Sistema de control de adecuaciones presupuestarias;

• Sistema de seguimiento del estado del ejercicio presupuestario;

• Sistema de adeudos de ejercicios fiscales anteriores;

• Sistema de control y transparencia de fideicomisos;

35

V. Sistema de administración financiera federal;VI. Sistema integral de información de los ingresos y gasto público; VII. Sistema de contabilidad gubernamental;VIII. Sistema de evaluación del desempeño, yIX. Los demás sistemas de control que se requieran en el proceso presupuestario.





36

Los sistemas de control presupuestario referidos en las fracciones anteriores serán coordinados por la Secretaría. Las dependencias y entidades deberán establecer, en forma obligatoria, sus sistemas de control correspondientes en congruencia con lo dispuesto en este artículo y conforme a las disposiciones generales que emita la Secretaría.





37

Las dependencias y entidades deberán promover, en función de sus prioridades y disponibilidades presupuestarias, el establecimiento de sistemas de control presupuestario compatibles tecnológicamente con los de la Secretaría, observando un enfoque integral.





38

Las presentes directrices se enmarcan y recogen los esfuerzos de coordinación realizados por las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública, para impulsar una propuesta integral que permita realizar la evaluación de las políticas públicas, los programas presupuestarios y el desempeño de las dependencias y entidades, con una nueva orientación hacia el logro de resultados.



39

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesPara los efectos estas directrices, se entenderá por:

a) APF: a la Administración Pública Federal;b)Anteproyecto: instrumento de la programación y presupuestación mediante el cual se asignan recursos a los programas presupuestarios, con base en las estructuras programáticas autorizadas por la SHCP (Secretaría).

40

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesEl anteproyecto se elabora por las dependencias y entidades en términos de las disposiciones aplicables y las que para el efecto emita la Secretaría. Una vez aprobado, el anteproyecto constituye el Programa anual de ejecución del Plan Nacional de Desarrollo y sus programas;

41

e) Evaluación: al análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas, los programas presupuestarios y el desempeño institucional, que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados e impacto;

f) Función Pública: a la SFP;

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefiniciones

42


g) Gasto programable: a las erogaciones que la federación realiza en cumplimiento de sus atribuciones conforme a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población;

43

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesh) Indicadores para resultados:

vinculación de los indicadores de la planeación y programación para medir la eficiencia, economía, eficacia y calidad, e impacto social de los programas presupuestarios, las políticas públicas y la gestión de las dependencias y entidades;

i) Ley de Presupuesto: a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría;

44

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesj) Marco lógico: a la metodología para la

elaboración de la matriz de indicadores, mediante la cual se describe el fin, propósito, componentes y actividades, así como los indicadores, las metas, medios de verificación y supuestos para cada uno de los diferentes ámbitos de acción o niveles de objetivos de los programas presupuestarios;

45


k) Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades: elemento de planeación estratégica del PBR elaborado por las dependencias y entidades, que permite conectar y alinear los objetivos de los programas presupuestarios con los objetivos y estrategias del PND y sus programas;

46

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesl) Planeación estratégica del PBR: al

conjunto de elementos metodológicos y normativos que permite la ordenación sistemática de acciones, y apoya las actividades para fijar objetivos, metas y estrategias, asignar recursos, responsabilidades y tiempos de ejecución, así como coordinar acciones y evaluar resultados;

m) PND: al Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012;

47


n) Proceso presupuestario: conjunto de actividades que comprende la planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas del gasto público federal;

48

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicioneso) Programa de Mejoramiento de la

Gestión (PMG): a la estrategia del Ejecutivo Federal que se enmarca en el PND y forma parte del SED, orientada a lograr mejoras de mediano plazo para promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, a través de acciones que eleven la calidad de los bienes y servicios públicos que reciben los ciudadanos y reduzcan gastos de operación;

49

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesp) Programas del Plan Nacional de

Desarrollo 2007 – 2012: a los programas sectoriales, institucionales, especiales y regionales, de conformidad con lo señalado en los artículos 16, 17, 22, 23, 24, 25 y 26 de la Ley de Planeación;

q) Programas presupuestarios: categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos conforme a la clasificación siguiente;

50

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesGrupo Modalidades•Programas federales Programas sujetos a reglas de operación;•Otros programas de subsidios;•Proyectos de inversión ;•Actividades específicas Prestación de servicios públicos;•Producción de bienes públicos;•Planeación, formulación, implementación, seguimiento y evaluación de las políticas públicas.

51

Grupo ModalidadesGrupo ModalidadesGrupo ModalidadesGrupo Modalidades• Actividades de promoción y fomento;• Regulación y supervisión;• Actividades de apoyo al proceso presupuestario y para

mejorar la eficiencia institucional;• Actividades de apoyo a la función pública y al

mejoramiento de la gestión:• Gasto federalizado:• Otras actividades relevantes;• Obligaciones de cumplimiento de resolución

jurisdiccional;• Pensiones y jubilaciones;• Aportaciones estatutarias.

52


r) Ramos presupuestarios: a los ramos administrativos y generales conforme a lo dispuesto en el artículo 2, fracciones XLII y XLIII, de la Ley de Presupuesto, y en el artículo 23 de su Reglamento;

53

Artículo 2.- Artículo 2.- Para efectos de Para efectos de esta Ley, se entenderá esta Ley, se entenderá

por:por:

Artículo 2.- Artículo 2.- Para efectos de Para efectos de esta Ley, se entenderá esta Ley, se entenderá

por:por:

XLII. Ramos autónomos: los ramos por medio de los cuales se asignan recursos

en el Presupuesto de Egresos a los Poderes Legislativo y Judicial, y a los

entes autónomos;

54

Artículo 2.- Artículo 2.- Para efectos de esta Para efectos de esta Ley, se entenderá por:Ley, se entenderá por:

Artículo 2.- Artículo 2.- Para efectos de esta Para efectos de esta Ley, se entenderá por:Ley, se entenderá por:

• XLIII. Ramos generales: los ramos cuya asignación de recursos se prevé en el PEF derivada de disposiciones legales o por disposición expresa de la Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos, que no corresponden al gasto directo de las dependencias, aunque su ejercicio esté a cargo de éstas;

55

s) Secretaría: a la SHCP;


56

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionest) Sistema de Evaluación del Desempeño

(SED): al conjunto de elementos metodológicos que permite realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permiten conocer el impacto social de los programas y proyectos, conforme a lo previsto en los artículos 2, fracción LI, 27, segundo párrafo, y 111 de la Ley de Presupuesto;

57

DefinicionesDefinicionesDefinicionesDefinicionesu) Sistema de Monitoreo y Evaluación para

Resultados (SIMER): al que permite retroalimentar el diseño y operación de los programas y la gestión de las instituciones, así como el proceso presupuestario, con base en los resultados obtenidos mediante la organización estructurada de información sobre metas e indicadores de desempeño que proveen evidencia y elementos objetivos para la toma de decisiones, y

v) UPCP: a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría.

58

GESTIÓN PARA GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)RESULTADOS (GpR)


Concepto5. Conforme a lo dispuesto en el artículo 45

de la Ley de Presupuesto, las dependencias y entidades deberán observar la administración por resultados para cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos programas presupuestarios.

59

Ley de PresupuestoLey de PresupuestoLey de PresupuestoLey de PresupuestoArtículo 45Los responsables de la administración en los ejecutores de gasto serán responsables de la administración por resultados; para ello deberán cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos programas, conforme a lo dispuesto en esta Ley y las demás disposiciones generales aplicables.

60

Con base en lo anterior, la SFP podrá suscribir con las dependencias y entidades, convenios o bases de desempeño, cuya vigencia podrá exceder el ejercicio fiscal correspondiente, a fin de establecer compromisos de resultados y medidas presupuestarias que promuevan un ejercicio más eficiente y eficaz del gasto público, así como una efectiva rendición de cuentas. Las dependencias y entidades que suscriban dichos convenios o bases se sujetarán a los controles presupuestarios establecidos en dichos instrumentos, conforme al marco jurídico aplicable, a sus presupuestos autorizados y a las medidas que determine la Secretaría, en los términos del Reglamento.

Ley de PresupuestoLey de PresupuestoLey de PresupuestoLey de Presupuesto

61

Las dependencias y entidades deberán publicar en el Diario Oficial de la Federación un extracto de los instrumentos suscritos, incluyendo sus compromisos de resultados y, bimestralmente, con desglose mensual, los resultados de desempeño.


62

Los ejecutores de gasto deberán contar con sistemas de control presupuestario que promuevan la programación, presupuestación, ejecución, registro e información del gasto de conformidad con los criterios establecidos en el párrafo segundo del artículo 1 de esta Ley, así como que contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas aprobados en el PEF.


63

El control presupuestario en las dependencias y entidades se sujetará a las políticas y disposiciones generales que determine la Secretaría. Las dependencias y entidades, con base en dichas políticas y disposiciones, realizarán las siguientes acciones:


64

I. Los titulares de las dependencias y entidades vigilarán la forma en que las estrategias básicas y los objetivos de control presupuestario sean conducidas y alcanzados. Asimismo, deberán atender los informes que en materia de control y auditoría les sean turnados y vigilarán y se responsabilizarán de la implantación de las medidas preventivas y correctivas a que hubiere lugar;

Ley de Presupuesto,Ley de Presupuesto,Ley de Presupuesto,Ley de Presupuesto,

65

II. Los subsecretarios y oficiales mayores o equivalentes de las dependencias, así como los directores generales o equivalentes de las entidades, encargados de la administración interna, definirán las medidas de implementación de control presupuestario que fueren necesarias; tomarán las acciones correspondientes para corregir las deficiencias detectadas y presentarán a la Secretaría y a la Cámara de Diputados informes periódicos sobre el cumplimiento de los objetivos del sistema de control, su funcionamiento y programas de mejoramiento, y


66

III. Los servidores públicos responsables del sistema que controle las operaciones presupuestarias en la dependencia o entidad correspondiente, responderán dentro del ámbito de sus respectivas competencias.Los Poderes Legislativo y Judicial y los entes autónomos establecerán sistemas de control presupuestario, observando en lo conducente lo dispuesto en las fracciones anteriores.


67



Para ello, el proceso de programación presupuestación del PPEF 2008 se realizará bajo el enfoque de gestión para resultados (GpR), el cual se considera una estrategia que: I. Usa información del desempeño para mejorar la toma de decisiones; II. Incluye herramientas de planeación estratégica, uso de modelos lógicos, monitoreo y la evaluación de los resultados.

68



PrincipiosLa GpR se puede aplicar a cualquier nivel: nacional, sectorial, regional, institucional, de programa, de proyecto y actividades del sector público, bajo los cinco principios siguientes:

69



1) Centrar las decisiones en los resultados: que el foco de atención y la toma de decisiones se mantengan siempre en los resultados en todas las etapas del proceso presupuestario: planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas;

2) Alinear la planeación estratégica, la programación, el monitoreo y la evaluación con los resultados: estos elementos deben diseñarse y alinearse dinámicamente para apoyar el logro de los resultados;

70



3) Mantener la medición e información sencillas: los sistemas de información y de indicadores deben estar orientados a resultados, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar;

71



4) Gestionar para, no por, Gestionar para, no por, resultadosresultados: significa concentrarse en los resultados y efectos deseados, y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su consecución. Lo anterior implica un cambio en la visión de cómo debe realizarse la gestión pública, y

72



5) Usar la información de resultados para el aprendizaje, la toma de decisiones y la rendición de cuentas: la información y experiencia adquirida deben utilizarse de manera sistemática en la toma de decisiones para el mejoramiento continuo de los programas y la gestión pública, la asignación de recursos y el logro de resultados. La información de resultados será el elemento fundamental para la rendición de cuentas y la transparencia.

73

PRESUPUESTO BASADO EN PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)RESULTADOS (PbR)


ConceptoEl PbR, como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de actividades y herramientas que permitirá que las decisiones involucradas en el proceso presupuestario incorporen, sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos, y que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y la rendición de cuentas.

74



Objetivo generalEl PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso secuencial alineado con la planeación – programación, estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lógica, a efecto de hacer más eficiente la asignación de recursos, considerando la evaluación de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades ejercen los recursos públicos.

75

Objetivos específicosObjetivos específicosObjetivos específicosObjetivos específicos

El PbR tiene los objetivos específicos siguientes:1. Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados.• Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a través del ciclo de planeación - programación – presupuestación – ejercicio – control – seguimiento – evaluación y rendición de cuentas;

76

PLANEACIÓNEJERCICIO

SEGUIMIENTOEVALUACIÓN

RENDICIÓN DE CUENTAS

A L I N E A C IÓ N D E L P R O C E S OP R E S U P U E S T A R I O P A R A R E S U L T A D O S

A L I N E A C IÓ N D E L P R O C E S OP R E S U P U E S T A R I O P A R A R E S U L T A D O S

PLANEACI ÓN

EJERCICIO

SEGUIMIENTO

EVALUACI ÓN

RENDICI ÓNDE CUENTAS

Elaboración de matriz de indicadores (marco lógico)

RESULTADOS

Definición de programas presupuestarios

PLANEACI ÓN

PROGRAMACIÓN

PRESUPUESTO

EJERCICIOY CONTROL

SEGUIMIENTO

EVALUACI ÓN

RENDICI ÓNDE CUENTAS

Informes de resultados

Cuenta Pública de resultados

Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades

Mejora en la gestión y calidad del gasto público

RESULTADOS

Elaboración y autorización de estructuras programáticas

Asignaciones presupuestarias con base en resultados

Monitoreo de indicadores

Compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión

Alineación con el PND y sus programas

Generación de los indicadores estratégicos y de gestión (SED)



78



2. Fortalecer la planeación estratégica para resultados.•Aplicar la matriz de indicadores, conforme a la metodología de marco lógico, como una herramienta de planeación estratégica que permite mejorar en forma sencilla, ordenada y homogénea la lógica interna de los programas presupuestarios, a la vez que alinea su contribución a los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades;

79



3. Medir el desempeño para evaluar los resultados.

•Generar y definir los indicadores de desempeño, estratégicos y de gestión, que constituirán la base para el funcionamiento del SED y permitirán evaluar el logro de los resultados, así como el impacto social de las políticas públicas, los programas presupuestarios y la productividad de las dependencias y entidades de la APF;

80



4. Asignar recursos considerando la evaluación de los resultados alcanzados.

• Propicia un nuevo modelo para la asignación de partidas presupuestarias, tendientes a elevar la eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del gasto público, y

81

5. Establecer una dinámica organizacional orientada a resultados.

• Unifica el proceso presupuestario con la conducción y ejecución de las políticas públicas y de sus programas al interior de las dependencias y entidades, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los resultados, mediante la coordinación entre:



82

I. Las unidades responsables de los programas presupuestarios;II. La unidad o área administrativa de planeación;III. la unidad o área administrativa de evaluación;IV. la unidad de administración a la que hace referencia el último párrafo del artículo 4 de la Ley de Presupuesto, que corresponde a la Oficialía Mayor o equivalente en las dependencias y entidades; yV. las áreas de los órganos internos de control encargadas del mejoramiento de la gestión.



83

La coordinación institucional referida estará vinculada a los procesos de alineación, autorización y verificación de la Secretaría, la Función Pública y la Presidencia de la República, en el ámbito de sus respectivas competencias.



ProgramaciónPresupuestación

Planeaciónnacional

Ejecución y seguimiento

Evaluación yRendición de

Cuentas

Visión 2030.

Plan Nacional

de Desarrollo

2007 – 2012 y

sus Programas

(Sectoriales,

Regionales,

Especiales e

Institucionales)

Metas 2012.

Visión 2030.

Plan Nacional

de Desarrollo

2007 – 2012 y

sus Programas

(Sectoriales,

Regionales,

Especiales e

Institucionales)

Metas 2012.

Elaboración de

los programas

presupuestarios

y alineación a la

planeación

nacional.

Elaboración del

Presupuesto de

Egresos de la

Federación.

Elaboración de

los programas

presupuestarios

y alineación a la

planeación

nacional.

Elaboración del

Presupuesto de

Egresos de la

Federación.

Ejecución de los

programas

presupuestarios.

Seguimiento a

objetivos y

metas mediante

indicadores.

Registro y

control

presupuestal

Ejecución de los

programas

presupuestarios.

Seguimiento a

objetivos y

metas mediante

indicadores.

Registro y

control

presupuestal

Evaluación de

los resultados

de los

programas

presupuestarios.

Informes de

ejecución.

Rendición de

Cuentas a la

sociedad.

Evaluación de

los resultados

de los

programas

presupuestarios.

Informes de

ejecución.

Rendición de

Cuentas a la

sociedad.



Objetivos Nacionales

Ejes de política pública

Objetivos

Estrategias

Objetivos de los programas del PND

Estrategias

Líneas de acción

Objetivo Estratégico de la Dependencia

Fin

Propósito

Componente

Actividad

ind

icadores

Matriz de indicadores (marco lógico)

Función

Subfunción

Programa

Act. Institucional

PP – Objetivo

Indicador

PP = Programa Presupuestario

Categorías y elementos programáticos

Programa Presupuestario

PND

Programas del PND

Programación

objetivos



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SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)DESEMPEÑO (SED)

SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)DESEMPEÑO (SED)

ConceptoEl SED es definido en el artículo 2, fracción LI, de la Ley de Presupuesto Ley de Presupuesto, como: “...el conjunto de elementos el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y proyectos.”social de los programas y proyectos.”

87

Ley de PresupuestoLey de PresupuestoLey de PresupuestoLey de PresupuestoLI. Sistema de Evaluación del Desempeño: el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos;

88

ComponentesEl esquema general del SED considera dos componentes principales:a) Una evaluación objetiva de los programas presupuestarios, a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión, que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos y orientar futuras asignaciones presupuestarias, y

SISTEMA DE EVALUACIÓN SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)DEL DESEMPEÑO (SED)


89

b) Una evaluación permanente del funcionamiento y resultados de las instituciones que permita que el sector público eleve sustancialmente su eficiencia y eficacia, a través de una serie de acciones que modernicen y mejoren la prestación de los servicios públicos, promuevan la productividad en el desempeño de las funciones de las dependencias y entidades y reduzcan gastos de operación.



90

Enfoque

La implementación del SED se guiará por un enfoque de gradualidad y priorización, a través del cual este sistema pueda adoptarse como una práctica común en la APF, permitiendo que la cultura de la evaluación del desempeño logre arraigarse entre los servidores públicos.

SISTEMA DE SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL EVALUACIÓN DEL

DESEMPEÑO (SED)DESEMPEÑO (SED)



91

Seguimiento

La Secretaría establecerá de manera gradual el sistema de monitoreo y evaluación para resultados (SIMER), tomando como referencia experiencias exitosas nacionales e internacionales que se encuentren vigentes. El SIMER permitirá la retroalimentación del SED, derivado del seguimiento a los indicadores y los resultados de las evaluaciones, lo que generará insumos para la toma de decisiones.



92

El SIMER estará compuesto por los elementos mínimos siguientes:

1. Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades;

2. Características generales de los programas presupuestarios, con base en el formato “INV 01-07”, publicado en la dirección electrónica http://www.coneval.gob.mx;

3. Matriz de indicadores de cada programa presupuestario;

4. Instrumentos de recolección de datos e información relevante del programa presupuestario;



93

5. Resultados de todas las evaluaciones de los programas presupuestarios;

6. Convenios de compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión institucional, y sus informes de avance;

7. Avance del ejercicio presupuestario de cada programa;

8. En su caso, el padrón de beneficiarios del programa presupuestario, e

9. Información adicional pertinente.





94

IMPLEMENTACIÓN DEL IMPLEMENTACIÓN DEL PBRPBR


Mejoras en la programación

Para la correcta adopción del PBR, las dependencias y entidades realizarán dentro del PEF 2008 las acciones siguientes:

a) Vincular el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas con los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades y con los programas presupuestarios;

95

b) Cargar la matriz de indicadores para cada programa presupuestario, y

c) Adoptar mejoras cualitativas en la estructura programática.



96

La vinculación de la programación con el PND y sus programas se apoyará en la planeación estratégica del PBR y será realizada a través de una nueva funcionalidad en el PIPP denominada módulo de “Planeación/Programación”, la cual permitirá una alineación vertical en la forma siguiente:



97

a) Se vinculará el programa sectorial, o el que corresponda, con el PND, a través de los objetivos de los ejes de política pública;

b) Las dependencias definirán sus objetivos estratégicos de acuerdo al ramo presupuestario que les aplique y los vincularán con el programa sectorial, a través de los objetivos sectoriales a los que corresponda.



98

c) La dependencia o entidad vinculará sus programas presupuestarios con el objetivo estratégico que corresponda, a través de la matriz de indicadores.



99

Las entidades definirán sus objetivos estratégicos para efectos de su programa y presupuesto institucional y los vincularán con el programa sectorial a través de los objetivos sectoriales a los que corresponda.



100

En tanto no sean publicados los Programas del PND 2007 – 2012, las dependencias y entidades definirán sus objetivos estratégicos vinculándolos directamente con los objetivos de los ejes de política pública del PND. Una vez publicados los Programas del PND 2007 – 2012, las dependencias y entidades deberán realizar los ajustes correspondientes a sus objetivos estratégicos, de acuerdo a las disposiciones administrativas que la Secretaría emita.



101

Las dependencias y entidades serán las responsables de elaborar sus objetivos estratégicos, los cuales deberán incluir los elementos señalados en el numeral séptimo de los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal. Esta información deberá hacerse pública a través de sus páginas de Internet.



102

Los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades a los que hace referencia el numeral sexto y la fracción I del sexto transitorio de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, serán los que se determinen en el PEF 2008.



103

P L A N E A C IÓ N E S T R A T ÉG IC A D E L PbRVinculación de objetivos Objetivos Estratégico de la DependenciaFin PropósitoComponente ActividadIndicadores Matriz de indicadores (marco lógico)Función Subfunción Programa



104

Programas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDProgramación objetivos

Para cargar la matriz de indicadores las dependencias y entidades harán uso de una nueva funcionalidad en el PIPP, siguiendo las instrucciones que al efecto emita la Secretaría en el “Manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2008” y en las guías específicas de operación del PIPP.

105

Programas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDProgramas del PND

La matriz de indicadores permitirá alinear el fin, propósito, componentes y actividades, así como los objetivos, indicadores, medios de verificación y supuestos para cada uno de los programas presupuestarios y se elaborará conforme a la metodología para la elaboración de la matriz de indicadores de los programas presupuestarios de la APF.

106

Programas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDEste nuevo proceso de elaboración de la matriz de indicadores, y su efecto en la planeación estratégica, se convertirá en una práctica permanente y será apoyado mediante un programa de capacitación para servidores públicos de las dependencias y entidades. Dicha capacitación está considerada dentro de los criterios generales de capacitación en el marco del PbR y el SED.

107


El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), apoyará la capacitación y a solicitud de las dependencias y entidades proporcionará apoyo técnico para el manejo de la información y la construcción de los indicadores, conforme a las disposiciones administrativas que se determinen para tales efectos.

108

Programas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDProgramas del PNDEn la matriz de indicadores las dependencias y entidades capturarán los indicadores de desempeño, estratégicos y de gestión, que formarán parte del SED y serán la base para evaluar el desempeño de las políticas públicas y los programas presupuestarios en el logro de los resultados.

109

Los indicadores deberán ser, preferentemente, compatibles con el Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica (SNIEG). Deberán además, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar.

110

Con base en la estructura programática actual, las dependencias y entidades deberán efectuar mejoras cualitativas a su estructura programática derivadas de la nueva orientación al PBR:


111

a) Al elaborar sus estructuras programáticas, las dependencias y entidades tomarán como base las categorías de función, subfunción, actividad institucional y programas presupuestarios que sirvieron de base para dar cumplimiento lo establecido en el artículo 42, fracción II, de la Ley de Presupuesto. Lo anterior tiene como propósito incorporar el enfoque de resultados en la definición y construcción de las categorías y los elementos programáticos, a través de una nueva sintaxis programática que exprese de manera directa la gestión pública para resultados.


112

Las dependencias y entidades podrán, a partir de la alineación con el PND y sus programas, así como con sus objetivos estratégicos, realizar una mejor definición y construcción de las categorías programáticas propuestas por la UPCP, justificando el sentido de la mejora, y


113

b) El pleno funcionamiento del PbR requiere una nueva clasificación de grupos y modalidades de los programas presupuestarios suficientemente representativos, a efecto de identificar las asignaciones y destino final del gasto público federal. Para ello, la categoría de “Programa Presupuestario” sustituye a la denominación anterior “Actividad Prioritaria” que se componía de cuatro modalidades genéricas.


114

Ahora, las dependencias y entidades elaborarán sus programas presupuestarios conforme a las modalidades siguientes:Clasificación de Grupos y Modalidades

de los Programas Presupuestarios


115

I. Programas FederalesII. Proyectos de InversiónIII. Actividades EspecíficasSubgrupo: Bienes y ServiciosSubgrupo: Actividades Rectoras y de

Fomento Subgrupo: Actividades de ApoyoSubgrupo: Gasto Federalizado Subgrupo: Otras Actividades Relevantes

Subgrupo: Compromisos y Obligaciones del Estado


116

INDICADORESINDICADORESINDICADORESINDICADORES

El artículo 85, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (Ley de Presupuesto), dispone que los recursos federales que ejerzan los gobiernos locales deberán ser evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 del mismo ordenamiento, con base en indicadores estratégicos y de gestión, por instancias técnicas independientes de las instituciones que ejerzan dichos recursos, observando los requisitos de información correspondientes.

Conforme al artículo 110 de la Ley de Presupuesto, la evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.

De acuerdo con el artículo 49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal (Ley de Coordinación), el ejercicio de los recursos correspondientes a las aportaciones federales deberá sujetarse a la evaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley de Presupuesto.

Marco NormativoMarco NormativoMarco NormativoMarco Normativo

Los resultados del ejercicio de las aportaciones federales deberán ser evaluados, con base en indicadores, a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados. Los resultados de las evaluaciones deberán ser informados en los términos del artículo 48 de la Ley de Coordinación.

El artículo 48, fracción V, de la Ley de Coordinación, dispone que los gobiernos locales envíen al Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, informes sobre el ejercicio y destino de las aportaciones federales.


La SHCP integrará los reportes que remitan los gobiernos locales a los informes trimestrales que se remiten al H. Congreso de la Unión, en los términos del artículo 107, fracción, de la Ley de Presupuesto.

De conformidad con el artículo 85, fracción II, de la Ley de Presupuesto, los gobiernos locales remitirán informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que les sean transferidos.


El artículo 9, fracción II, segundo párrafo, del Decreto de Presupuesto 2008, dispone que los gobiernos locales informarán sobre los recursos suministrados y ejercidos por concepto de aportaciones federales, subsidios y convenios de coordinación, conforme a los conceptos, actividades y programas autorizados, acciones, metas e indicadores comprometidos, así como los resultados obtenidos.

Conforme al artículo 9, fracción VI, del Decreto de Presupuesto, los gobiernos locales están obligados a ejercer, informar y rendir cuentas sobre los recursos federales correspondientes a las aportaciones federales, conforme a lo dispuesto en los artículos 79 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en las leyes de Coordinación, de Presupuesto y de Fiscalización Superior de la Federación.


121

MATRIZ DE MATRIZ DE INDICADORESINDICADORES


METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE

INDICADORES DE LOS PROGRAMAS

PRESUPUESTARIOS DE LA APF

122

DISPOSICIONES DISPOSICIONES GENERALESGENERALES


Objeto1. Establecer los procedimientos técnicos y normativos que deberán ser aplicados por las dependencias y entidades para generar la matriz de indicadores del programa y los indicadores que permitan la evaluación de los resultados, con base en la metodología de marco lógico, así como su vinculación con el proceso presupuestario y el sistema de evaluación del desempeño (SED).

Formulación, captura y aprobación de la matriz de indicadores

123

2. Las dependencias y entidades, a través de las unidades responsables de los programas presupuestarios, deberán utilizar como insumo para la elaboración de la matriz de indicadores de cada uno de sus programas, el PND y los programas que se derivan de éste, así como los objetivos estratégicos a nivel dependencia o entidad, según corresponda. Asimismo, podrán utilizar otros documentos que se consideren relevantes, con el fin de que se reflejen adecuadamente los objetivos de cada programa presupuestario.



124

3. La matriz de indicadores de cada uno de los programas presupuestarios será revisada durante el proceso presupuestario y, en su caso, aprobada por la Secretaría y la Función Pública, en el ámbito de sus respectivas competencias, quienes podrán emitir las recomendaciones que estimen pertinentes.



125

Las dependencias y entidades deberán atender dichas recomendaciones y realizar las modificaciones en la matriz de indicadores y en las reglas de operación de los programas presupuestarios sujetos a las mismas, en los términos de las disposiciones aplicables. Las reglas de operación de los programas presupuestarios deberán reflejar la lógica interna del programa que se describe y presente en la matriz de indicadores.



126

La metodología de marco lógico deberá utilizarse invariablemente en las revisiones anuales y modificaciones posteriores que se realicen a la matriz de indicadores.

Vinculación con el sistema de evaluación del desempeño (SED)



127

4. Los indicadores que se incorporen a la matriz de indicadores formarán parte del SED, retroalimentarán el proceso presupuestario y permitirán una mejor toma de decisiones.



128

5. La matriz de indicadores es una herramienta de planeación estratégica del PBR para entender y mejorar la lógica interna y el diseño de los programas presupuestarios. Comprende la identificación de los objetivos de un programa (resumen narrativo), sus relaciones causales, los indicadores, medios de verificación y los supuestos o riesgos que pueden influir en el éxito o fracaso del mismo. La construcción de la matriz de indicadores permite focalizar la atención y los esfuerzos de una dependencia o entidad, así como retroalimentar el proceso presupuestario.



La Matriz de Indicadores es el resultado de un La Matriz de Indicadores es el resultado de un proceso de planeaciónproceso de planeación

La Matriz de Indicadores es el resultado de un La Matriz de Indicadores es el resultado de un proceso de planeaciónproceso de planeación

FinFin

PropósitoPropósito

ComponentesComponentes

ActividadesActividades

Objetivos IndicadoresMedios deverificación Supuestos

La matriz de indicadores.La matriz de indicadores.La matriz de indicadores.La matriz de indicadores.

Objetivos IndicadoresMedios de

verificaciónSupuestos

Fin Auditorias.Auditorias realizadas

Fuentes de información:

El OCI aplicara la normatividad.

PropósitoAplicación de

pobalines

Tipo de observaciones x

unidad

Estadísticas.Material publicado.

Minimizar Hallazgos y

Observaciones

ComponentesActualización de pobalines

Unidades administrativas

auditadas

Inspección visual.

El auditor entiende el

riesgo.

Actividades CapacitaciónCumplimiento de recomendaciones

Informes.Registros.

Participación ciudadana.

131

IndicadoresIndicadoresIndicadoresIndicadores

6. Variable que permite verificar el nivel de logro alcanzado por el programa presupuestario en el cumplimiento de sus objetivos. Es una expresión que establece una relación entre dos o más datos y permite la comparación entre distintos periodos, productos similares o una meta o compromiso.

132

IndicadoresIndicadoresIndicadoresIndicadoresa) Nombre del indicador: expresa al indicador en términos de su significado conceptual. Puede desde el punto de vista operativo, expresar al indicador en términos de las variables que en él intervienen;

b) Método de cálculo: se refiere a la expresión algebraica del indicador, a la explicación sencilla de la forma en que se relacionan las variables o a la metodología para calcular el indicador;

133


c) Frecuencia de medición: es el periodo de tiempo en el cual se calcula el indicador (trimestral, semestral, anual, bianual, etc.).

134


Los indicadores que se incluyan en la matriz de indicadores serán los que se utilicen para monitorear y evaluar el nivel de logro de los objetivos del programa. Si la medición de un indicador es muy compleja y de costo muy alto, podrá buscarse un indicador aproximado.

135

Criterios para Criterios para seleccionar un buen seleccionar un buen

indicadorindicador


indicadorindicador

7. Al seleccionar un indicador es importante verificar que cumpla con los criterios que a continuación se describen:

a) Claridad: el indicador deberá ser preciso e inequívoco;

b) Relevancia: el indicador deberá reflejar una dimensión importante del logro del objetivo;

136


indicadorindicador


indicadorindicadorc) Economía: la información necesaria

para generar el indicador deberá estar disponible a un costo razonable;

d) Monitoreable: el indicador debe poder sujetarse a una verificación independiente;

137

e) Adecuado: el indicador deberá aportar una base suficiente para evaluar el desempeño, yf) Aporte marginal: en el caso de que exista más de un indicador para medir el desempeño en determinado nivel de objetivo, el indicador debe proveer información adicional en comparación con los otros indicadores propuestos.


indicadorindicador


indicadorindicador

138

Dimensiones de los Dimensiones de los indicadoresindicadores

Dimensiones de los Dimensiones de los indicadoresindicadores8. Se refieren al aspecto particular del

objetivo a ser medido mediante el indicador, pudiendo ser:

a) Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos;

b) Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a los insumos o recursos utilizados;

139

c) Economía: mide la capacidad del programa o de la institución para generar o movilizar adecuadamente los recursos financieros, y

d) Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del programa.



140

Indicadores para cada Indicadores para cada nivel de objetivonivel de objetivo

Indicadores para cada Indicadores para cada nivel de objetivonivel de objetivoIndicadores a nivel de Fin

A este nivel se trata de medir la contribución del programa al logro o solución de un problema de desarrollo o a la consecución del objetivos estratégicos de la dependencia o entidad, situación observable a mediano o largo plazo. Por lo general, en el Fin se definen indicadores de eficacia.

141

Indicadores a nivel de Propósito

A este nivel deben incluirse indicadores que permitan verificar el cambio producido (efectos intermedios o finales) en la población objetivo que puede atribuirse a la ejecución del programa presupuestario. En el propósito, es preferible definir indicadores de eficacia y eficiencia.



142



Indicadores a nivel de Componente

A este nivel se deben incluir indicadores que permitan medir los bienes y servicios producidos y/o entregados a los beneficiarios en la cantidad y calidad necesaria y de acuerdo a los resultados esperados. Para los componentes, es preferible definir indicadores de eficacia, eficiencia y calidad.

143

Indicadores a nivel de Actividades

A este nivel se incluyen indicadores que permitan dar seguimiento a las actividades principales del programa presupuestario. Para las actividades, es preferible definir indicadores de eficiencia y economía.

Las dimensiones del indicador, entendidas como los aspectos particulares del objetivo a ser medidos, deberán ajustarse a las características y particularidades del programa presupuestario.



144

Identificación de Identificación de metasmetas

Identificación de Identificación de metasmetas

Las metas que se definen para los indicadores corresponden al nivel cuantificable del resultado que se pretende alcanzar, las cuales deben ser factibles, realistas y alcanzables.

145

La Importancia de las La Importancia de las MetasMetas


Todos soñamos con encontrar fama y fortuna y con ganarnos el respeto y la admiración de los demás. Para que nuestros sueños se hagan realidad, sin embargo, necesitamos establecer metas específicas, medibles y con fechas realistamente alcanzables. Lo mismo es aplicable para las organizaciones. Las metas son importantes por lo menos por cuatro razones.

http://www.monografias.com/trabajos5/biore/biore.shtml#auto

146



1. Las metas proporcionan un sentido de dirección Sin una meta, los individuos al igual que las organizaciones tienden a la confusión, reaccionan ante los cambios del entorno sin un sentido claro de lo que en realidad quieren alcanzar. Al establecer metas, la gente y las organizaciones refuerzan su motivación y encuentran una fuente de inspiración que los ayuda a rebasar los inevitables obstáculos que encuentran.

http://www.monografias.com/trabajos5/moti/moti.shtml#desa

147



2. Las metas permiten enfocar nuestros esfuerzosLos recursos de toda persona u organizaciones son siempre limitados, los cuales pueden utilizarse para lograr varias metas. Al seccionar sólo una meta o una serie de metas relacionadas, nos comprometemos a utilizar de cierta manera nuestros escasos recursos y comenzamos a establecer prioridades. Esto es particularmente importante para una organización, la cual tiene que coordinar las acciones de muchos individuos.

http://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/acciones/acciones.shtml

148



3. Las metas guían nuestros planes y decisiones¿Le gustaría convertirse en un campeón de ajedrez? ¿O en un campeón olímpico? Las respuestas a estas preguntas formarán tanto sus planes a largo como a corto plazo y le ayudarán a tomar muchas decisiones claves. Las organizaciones enfrentan decisiones similares, las cuales se simplifican al preguntarse, ¿cuál es nuestra meta? ¿Esta acción, acercaría o alejaría a la organización de su meta?

http://www.monografias.com/trabajos16/ajedrez-validacion/ajedrez-validacion.shtml

149



4. Las metas nos ayudan a evaluar nuestro progresoUna meta claramente establecida, medible y con una fecha específica fácilmente se convierte en un estándar de desempeño que permite a los individuos, al igual que a los administradores, evaluar sus progresos. Por tanto, las metas son una parte esencial del control, aseguran que la acción que se emprende corresponda a las metas y planes creados para alcanzarlas.

150

Si encontramos que nos estamos saliendo del curso señalado o si enfrentamos contingencias no previstas, podemos tomar acciones correctivas mediante la modificación de nuestro plan. La "replaneación", de hecho, en algunas ocasiones es el factor clave para el éxito final de una organización.



151

Medios de Medios de VerificaciónVerificaciónMedios de Medios de

VerificaciónVerificaciónIndican las fuentes de información que se utilizarán para medir los indicadores y para verificar que los ámbitos de acción o nivel de objetivos del programa (resumen narrativo) se lograron. Para lo anterior, deberá hacerse uso, preferentemente, de las fuentes oficiales de información existentes en el país.

152


VerificaciónVerificaciónLa identificación de los medios de verificación obliga a quien diseña un programa presupuestario y define los indicadores del mismo a comprobar la existencia de fuentes de información; o bien, de no estar disponibles, a incluir en la gestión del programa actividades orientadas a recoger la información necesaria.

153

Los medios de verificación pueden estar representados por:a) Estadísticas: las cuales pueden ya existir o ser preparadas específicamente para el cálculo de los indicadores del programa presupuestario. Dichas estadísticas pueden tener su origen en el Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica, la propia dependencia o entidad, o bien en algunas instituciones nacionales tales como centros de investigación especializados;


VerificaciónVerificación

154

b) Observación en campo: esta podrá llevarse a cabo por un especialista para verificar la existencia de los componentes, así como su calidad y cantidad;

c) Encuestas: las cuales pueden haberse realizado para otro fin o ser específicamente para recoger información del programa presupuestario, e

d) Informes de auditoría y registros contables de la dependencia, entidad o programa presupuestario: se utilizan principalmente para calcular indicadores de costos y eficiencia.


VerificaciónVerificación

155

SupuestosSupuestosSupuestosSupuestosLos supuestos son los factores externos que están fuera del control de la institución responsable de un programa presupuestario, pero que inciden en el éxito o fracaso del mismo. Corresponden a acontecimientos, condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para que se logren los distintos niveles de objetivos del programa. Los supuestos se expresan en términos positivos y son lo suficientemente precisos para poder ser monitoreados.

156

SupuestosSupuestosSupuestosSupuestosCada programa presupuestario puede enfrentar riesgos ambientales, financieros, institucionales, climatológicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo fracase. El riesgo se expresa en la matriz de indicadores como un supuesto que debe ser cumplido para lograr los objetivos a cada nivel. La intención no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de ocurrencia.

157

NORMATIVIDADNORMATIVIDAD

• PLAN NACIONAL DE DESARROLLO;

• LEY DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA;

• LEY DE PLANEACIÓN;

• DIRECTRICES GENERALES PARA AVANZAR HACIA EL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO.

HERRAMIENTAS ELECTRÓNICASHERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS

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Referencias de Referencias de ConsultaConsulta

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159

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