modulo 2.-acciones de control y principios de … · es la herramienta esencial del snc comprende...
TRANSCRIPT
MODULO 2.-ACCIONES DE CONTROL Y PRINCIPIOS DE
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CURSO DE CAPACITACIÓN EN CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ
INSTITUTO AUTÓNOMO DE GESTIÓN PÚBLICA
INSCRIBETE AQUI
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el controlgubernamental
Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultadosproducidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes yoperaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el señalamiento de lasresponsabilidades que se hubiera identificado.
Art. 10º Ley Nº 27785
ACCIÓN DE CONTROL
ACCIONES DE
CONTROL
I. AUDITORÍA FINANCIERA
II. EXÁMENES ESPECIALES
III. AUDITORÍA DE GESTIÓN
IV. AUDITORÍA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Tipos de Acciones de Control
Atribuciones del Sistema
Efectuar supervisión, vigilancia
y verificación de la gestióny utilización de bienes
del Estado
Formular recomendaciones
Impulsar modernización
y mejoramiento degestión pública
Propugnar capacitación de funcionarios
4
Exigir a funcionarios
y servidores públicos
responsabilidad por sus
actos.
Emitir informes consustento técnico y legal.
Atribuciones del Sistema
Brindar apoyotécnico al
Procurador Público
5
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
6
f) Presentar informe de
la Cuenta General.
a) Acceso a registros,
documentos e información
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
d) Disponer inicio de acciones legales.
e) Normar y velar por implantación de OAI’s
b) Ordenar acciones
de control
Art.22º Ley Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
7
ll) Designar a las
Sociedades de Auditoria.
h) Aprobar Plan Nacional
de Control
j) Emitir opinión previa sobre adquisiciones
secretas.
m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios.
k) Autorización previa
de presupuestos
adicionales de obra.
l) Informar previamente sobre operaciones, fianzas,
avales y otras garantías que otorgue el Estado.0
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y patrimonio
cultural.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
8
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
o) Participar en
procesos judiciales.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
q) Verificar cumplimiento de prohibiciones e
incompatibilidades de funcionarios públicos.
ñ) Promover
participación
ciudadana,
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
9
z) Celebrar convenios de cooperación institucional.
u) Establecer proced.para rendición de ctas. por fondos,bienes y gestión.
w) Establecer procedimiento de control de donaciones
del exterior.x) Control del
desempeño de
ejecución presupuestal
y) Regular proced. requisitos
plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
v) Asumir defensa
del personal de la
institución incurso
en acciones legalest) Emitir disposiciones para implementar acciones
contra la corrupción
Inaplicabilidad del arbitraje
Las decisiones que emita la Contraloría General, en el ejercicio de las atribucionesde autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra y ala aprobación de mayores gastos de supervisión, no podrá ser objeto de arbitraje, enconcordancia con lo dispuesto en el numeral 4 del Artículo 1 de la Ley Nº 26572, LeyGeneral de Arbitraje.
Los Informes de Control emitidos por el Sistema constituyen actos de la administracióninterna de los órganos conformantes de éste, y pueden ser revisados de oficio por laContraloría General, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no sehaya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar lasdeficiencias, sin perjuicio de la adopción de las medidas correctivas que correspondan.
Carácter y revisión de oficio de los Informes de Control
El Vicecontralor General de la República es el segundo funcionarioen rango del Sistema. Es designado por el Contralor General de laRepública, estando prohibido de ejercer actividad lucrativa eintervenir, directa o indirectamente en la dirección y/o gestión decualquier actividad pública o privada, excepto las de carácter docente.Reemplaza al Contralor General en caso de ausencia o impedimentotemporal y ejerce las funciones que éste le delega.
Designación y funciones del Vicecontralor General
El presupuesto de la Contraloría General sefinancia con recursos del Tesoro Público ydemás fuentes de financiamiento,incorporados al mismo por el Titular delPliego, estableciendo mediante Resoluciónde Contraloría, la normativa relativa a laadministración de sus recursos.
Financiamiento del presupuesto
Son recursos de la Contraloría General
a) Los que genere como consecuencia de la prestación
de servicios de capacitación técnica, venta de
publicaciones y otros compatibles con su función.
b) Los que reciba en donación o en virtud de convenios de cooperación técnicanacional y/o internacional.
c) Los ingresos que genere la inscripción, designación y supervisión desociedades de auditoría, cuyos montos serán fijados por la Contraloría General.
d) Los montos recaudados por concepto de aplicación de sanciones impuestaspor la Contraloría General.
e) Los ingresos que genere el cobro de los derechos de tramitación y evaluaciónpor el ejercicio del control
La Contraloría General aplicará, según la gravedad de la infracción cometida, las siguientes sanciones:
Amonestación.
Multa.
Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría.
Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría.
Sanciones
El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento,formalidades, escalas y criterios de gradualidad y demás requisitos deaplicación. La imposición de las sanciones no exime a los infractores de laresponsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Las sanciones por responsabilidad administrativa funcional son graduadas de acuerdo a los siguientes criterios:
a) La reincidencia o reiterancia en la comisión de las infracciones.
b) Las circunstancias en las que fue cometida la infracción.
c) Grado de participación en el hecho imputado.
d) Concurrencia de diversas infracciones.
e) Efectos que produce la infracción.
f) Gravedad de la infracción cometida.
Gradación de las sanciones
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.
Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones
Organizarse y ejercer funciones
con independencia técnica.
Define la naturaleza continua
y perdurable del control.
UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRAL
AUTONOMIA FUNCIONALCARÁCTER PERMANENTE
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
función a entidad.
.
Sujeción a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuación.
Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
A través de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilización
de recursos
CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO LEGALIDAD
DEBIDO PROCESO DEL
CONTROL
EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.
.
Acciones de control con imparcial
evaluación de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia económica o
relevancia en la entidad.
Se ejercen en entidades,
órganos o actividades críticas
o con mayor riesgo.
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la información y documentación
aunque sea secreta.
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda
causar daño a entidad o personas
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
acción de control.
PRESUNCION DE
LICITUD
ACCESO A LA
INFORMACIÓN
RESERVA CONTINUIDAD
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Difusión oportuna de
resultados de acciones
de control
.
Contribución de la ciudadanía
en el control gubernamental
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
PUBLICIDAD PARTICIPACION
CIUDADANA
FLEXIBILIDAD
Bibliografía1.-Control Gubernamental por Profesor: Abog. Alex Ulloa Ibáñez
2.-Normativa en Sistema de Control por Abog. CPCC. Julián Contreras Llallico
*El material presente en este material de estudio es propiedad absoluta de los mencionados en la presente diapositiva, se hace uso parcial de parte del material dando crédito respectivo, sin afán de lucro, mas bien brindar conocimiento y promover la difusión de la cultura, derechos ,entre
otros en bien de nuestro país y el mundo. INAGEP.