MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SECTOR SERVICIOS CENTRO COMERCIAL CHAPINERO

GUIAS DE APRENDIZAJE

BLOQUE MODULAR

TESORERIA

FAMILIA OCUPACIONAL: CONTABLE Y FINANCIERA

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

Bogotá. 1990

• SENA

7A' Servicio Nacional de Aprendizaje

MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA CENTRO COMERCIAL CHAPINERO COMERCIO Y SERVICIOS

GUIA DE APRENDIZAJE

FAMILIA OCUPACIONAL: CONTABLE Y FINANCIERA

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

BLOQUE MODULAR: TESORERIA

MODULO INSTRUCCIONAL: MANEJO DE OPERACIONES CON EL EFECTIVO

GUI A No. 1 OPERACIONES CON EL EFECTIVO

DU RA CI ON MAX IM A: 8 Horas

INTRODUCCION

La estructura ocupacional en las empresas determina l a

existencia de áreas específicas que atienden el manejo de

operaciones y transacciones, que por su condición y

c aracterísticas similares, se agrupan para su control.

El área de Tesorería es una de ellas. que tiene como fin el

manejo, administración y control de operaciones con e l

Disponible, bien sea efectivo, en cuentas de ahorro. en cuentas

corrientes, en fondos especiales y relacionados con ingresos y

eg r esos.

Este bloque modular debemos desarrollarlo con especial atención

v dedicación .

OBJ ETIVO GENERAL

Conoce r , controlar y contabilizar todas las operaciones

rel acionadas con el Efectivo, Operaciones Bancarias, Fondos

Especiales y Programas Sistematizados de Tesorería.

Conc e p t ua li zar s~bre los elementos Básicos de Tesorería y

conocer de las diferentes operaciones relacionadas con e l

ma ne jo del Efectivo .

OBJ ETIVO S ESPECIFICOS

I den t i fi ca r operac i ones de efectivo con el fin de controlar y

cont a b i l izarl a s en los diferentes libros .

CODIGO:

rr=--=:-_:_-::::-----=--.~-EMAS Y SUDT EMAS ACTIVIDADES FORM ATIVA S l[ RECURSO S 1 !~- '

'.) ·. 1¡ 1. . l EL E M E N TOS RE LA C I O N A DO S CO N EL 1 _ E 1 Do e en te o r i en t a a 1 q r~p o M e i q • W a l ter y 11 1, .;1 e E F E e T I V O par a a na 1 i z a r o b j e t i vos de 1 o t ro s .

'Jc4 1/ 11¡ 1r 1 1 Bloque Modular v del mane jo de Co ontabilidad la 1ia1r:·' lh . 1 . 1 CO NCEPTO EFE CT IVO la Guía . base pa ra las deci-l 1 siones comercial es

1

111 . 1 . 2

11

111. l . 3

11 lll . l . 4 ,,

ll w 15

1

P RESE~TACION EN EL BALANC E

ORGANIZACION TESOR ERIA

CONTR OL I NT ER NO

CUENTAS

DEL AREA DE

J

2. Los alumnos leen v analizan Temas y Subtemas de acuerdo con la biblioqrafía referenciada y

con l a asesoría del Docente.

3. El Docente realiza actividad de intercambio con los alumnos y resuelve dudas. Asigna e j ercicios para resolver

4 . El Docente ex pone sobre sistemas de recaudo uti l izados en las empresas.

IV o 1 . 1 M e G r a w-Hill. Doqotá, p . 1

259 -2 61 1.1.1 p . 259 1.1.2 p, 259

SENA. Cartilla de Contabilidad . La cuenta Caía . Módulo

!¡3 ; Unidad 1.

1

1 .1.2 p. 8-10 11. 1.5 D. 13-2b

ljl. 1 . 3 Parra Parra.

5. Los alumnos comprueban las ¡Orlando. Sistemas e o n di e iones e o m ere i a 1 es v e 1 'le o n t a b 1 es . U s t a . oriqen de las transacciones 11983. específicas del área de 1¡p. 54-57 Tesorería v su aplicabilidad. ICómez Bravo. Osear teniendo como base las ventas ~~Contabilidad de contado. abonos de clientes. ciera. préstamos recibidos y otros. lrercera Edición

1

1

1.1.1. p. 174 1.1.4 p . 174-178 _ __ JI

11 OBSERVACIONES: CRITERIOS DE EVALUACION: 11

'1 '1 1 1!

~==========================================~========================~~:

CODIGO:

l! TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACTIVIDADES FORMATIVAS 11 RECURSOS 1

2) 1 . 2 OPER AC IONES CON EL EFECTIVO 6. Los alumnos ubicarán documentos 1.2.1.1 Formatos a . , ~~yo s o por t e e n e 1 á re a de Te s o re r í a u t i 1 i z a r :

)·IC 'v¿ t .2.1 RECAUDOS como formatos de: Recibos de -Facturas

1 1', . • {\ e a j a . T i r a s de R e q i s t r a do r a . - Re e i b os de e a j a ¡~· 1.2 . 1 .1 CONCEPTOS POR LOS CUALES SE Facturas. Comprobante de Tarje- -Paqarés

1 ORIGINAN: tas de Crédito.

1 1.2.1.2 SENA. Car-11 -VENTAS DE CONTADO 7. El Docente suministra un eier- tilla FAD. Módulo

-ABONOS DE CARTERA cicio de aolicación para oue !-Unidad 4 -CREDITOS OBTENIDOS los alumnos en forma individual Documentos Conta--RECIBO DE RENTAS vio qruoal lo resuelvan. me- bles v no Contables

1 diante su asesoría permanente 14-19~20-26 !b. 2. 1. 2 DOCUMENTOS QUE LO RESPALDAN: 1! ut i 1 izando los documentos ano- 1

1

1

-RECIBO DE CAJA -TIRA DE REGISTRADORA -FACTURAS -COMPROBANTE DE TARJETAS DE

CREDITO

tados en la actividad anterior.

_?) Je.2.2

1

' ,{o)¡Ú:,¡? . 2. 1

CONSIGNACIONES

8. Los alumnos consiguen formatos en Bancos. Corporaciones v Cajas de Ahorro. referentes a consiqnaciones locales. de otras plazas. comprobantes de ! paqo v consiqnación de tarjetas de crédito. para ser aplicados mediante ejercicios prácticos. Que serán preparados v orienta­dos por el Docente.

\ .,¡

lY\

FORMATOS DE CONSIGNACION

-LOCALES -DE OTRAS PLAZAS

1.2.2.2 TRAMITACION DE LOS COMPROBANTES DE TARJETAS DE CREDITO

OBSERVACIONES: Las actividades de lect ur a y análisis (dentro v extra áula). son obligatoria s. v se pueden realizar en sub-

CRITERIOS DE EVALUACION:

grupos los cuales el Docente orqaniza.

1 1

- ' \

e- ---- TEMAS Y SUBTEMAS 11

ACT 1 V 1 DADE S FORMAT 1 VAS 11

RECURSOS 1

OBSERVACIONES:

19 . Para efectos de análisis de los !1.2.1.2 SENA Car­temas referentes a: Compraban- tilla FAD . Banca tes de Tarjetas de Crédito. los Tarjetas de Crédito alumnos consultan las cartillas Módulo 07-Unidad 3 de SENAFAD relacionadas con el tema y referenciadas en la biblioqrafia propuesta. El Docente realiza exposición de orientación sobre el tema.

1 . 2.2 . 2 SENA Carti­lla FAD. Banca las Tarietas de Crédito Módulo 7. Unidad 3 .

1.2.2 SENA Cartilla FAD Módulo l. Unidad 4.

Documentos Contables y no Contables p. 21-22

CRITERIOS DE EVALUACION: Verificar el nivel de c<>Jtochlien­to sobre conceptos. orqanización v documentos del área de Tesorería

MINI STERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL SER VICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA CENT RO COMERCIAL CHAPINERO COM ERCIO Y SERVICIOS

FAMILIA OCUPACIONAL:

ESPECI ALIDAD:

BLOQUE MODULAR:

MODUL O INSTRUCCIONAL:

GUIA No. 2

DURACI ON MAXIMA:

GUIA DE APRENDIZAJE

CONTABLE Y FINANCIERA

CONTABILIDAD

TESORERIA

MANEJO DE OPERACIONES CON EL EFECTIVO

CONTROL CONTABLE Y ADMINISTRATI VO DE EFECTIVO

8 Horas

(_

INTRODUCCION

Los conocimientos hasta ahora adquiridos en los anteriores

módulos. nos han permitido tener una idea clara de las

operaciones comerciales y de su incidencia contable.

Hemos resaltado que el maneJo del efectivo es de gran

responsabilidad e importancia dadas sus características en . cuanto a forma, disposición y valor dentro de las actividades

de la empresa.

En el desarrollo del presente módulo debemos tener la debida

atención y dedicación.

OBJETIVO GENERAL

Proporcionar conocimientos sobre el control contable y adminis-

trativo del efectivo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Controlar contable y administrativamente todas las operaciones

efectuadas con el efectivo.

Elaborar informes relacionados con el efectivo

f í

\ L

CODIGO:

1 TEM_A_Sn-YSUBTEM-AS JI ACT 1 V 1 DAD ES FORMAT 1 VAS 11 RECURSOS -~

1. 3 CONTROL CONTABLE DEL EFECTIVO l. El Docente orienta al qrupo con 1.3 . 1 SENA. Carti-' el fin de : lla FAD . Contabili-

t./' J dad. La Cuenta Caja \~] V'\) j a. Recapitular los temas trata- Módulo 3. Unidad 1 :

--1 ~'-l~ , 1.., dos (operaciones con efectivo) P . 14-20 J' ,' - b. Discutir con los alumnos los \~ ' 1

1.3 . 1 FORMAS Y LIBROS AUXILIARES ab!etivos de la presente 111.3.1.2 . 25-29 qu1a.

1 . 3.1.1 PLANILLA DE INGRESO DE EFECTIVO

-FORMAS Y UTILIZACION

1.3.1.2 PLANILLA DE MOVIMIENTO DE EFECTIVO

1.3 . 1.3 LIBRO AUXILIAR

OBSERVACIONES :

c. Conformar los grupos de estudio tres alumnos.

diferentes con dos o

2 . El Docente explica los aspectos y procedimientos de control in­terno en el movimiento de inqre­sos del efectivo en el área de Tesorería .

3. El Docente suministra ejercicios de aplicación para ser desarro­llados por los alumnos en forma individual o grupal . previa ve­rificación de formatos de plani­llas de inqresos. libro auxiliar de caja. los cuales son utiliza­dos en la solución de la prácti­ca propuesta. El Docente orienta la aplicación de formatos y planillas.

1.3.1.3 SENA . Carti­lla FAD. Contabili­dad. Manejo de Caia Módulo 3 Unidad 2 . p 8-30

1 . 3 . 1 Meiqs, Walter v otros. Contabili dad la Base para la Decisiones Comerciales Vol. l. Me Graw-Hill. P 259-263

1.3.1.3 Harqadon. Bernard. Princíoios de Contabilidad. Editorial Norma. Bogotá 1982, P. 188-192

CRITERIOS DE EVALUACION:

~~========================================~======================~ (~

~ TEMAS Y SUB TEMAS n ACT IV 1 DADES FORMAT 1 VAS ll RECURSOS l

) ] .4 COMP ROBA NTE DE DIARIO DE 4 . Los alumnos leen y analizan la 1.3.1.4. 1.3.2 -· 1r I NGRESOS DE EFECTIVO bibliografía recomendada sobre: - Formatos de

, 1 L0 1

11 ' Planillas de Caja. Libros Auxi- Comprobantes de ,,/ r' ' l i a re s . P 1 a n i 1 1 a de M o v i m i e n t o D i a r i o . I n forme o

,~· ~ de Efectivo. Además adquieren Reporte de Ingre-Li 1 ,. 1 . 3 . 1 . 5 COMPROBANTE D 1 A R I O DE en e 1 e o m ere i o 1 os forma tos sos de Efe e t i v o .

1 CONSIGNACIONES .. existentes sobre estos temas y 11 11

~

1.3.1 .6 COMPROBANTE DIARIO POR AJUSTES

l. 3. 2 ELABORACION DE INFORME O REPOR­TE DE INGRESOS DE EFECTIVO

OBSERVACIONES:

confrontan con los empleados ini c ialmente. Todos los documentos elaborados los conservan para utilizarlos en el próximo tema .

5. El Docente realiza actividad de intercambio sobre los temas tratados en actividad anterior. con la participación de los alumnos. a través de preguntas . respuestas y conceptos .

6. A través de un ejercicio el Docente explica sobre diferen­tes formas de Comprobantes de Diario utilizados en las empre­sas. refiriéndose concretamente a: Comprobantes de Ingresos. señalando sus características. frecuencia y razones de su elaboración.

- Documentos elaborados en se-sión anterior . como Facturas.Re­cibos de Caja, los cuales servirán de soportes al respectivo Compro bante deDiario

CRITERIOS DE EVALUACION:

@ : \) ¡

V' - .

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~·\ ~

-.\.

CODIGO:

r---- TEMAS Y SUBTEMAS 11

ACT 1 V 1 DAD ES FORMAT 1 VAS 11

RECURSOS 1

l . 4 . >- •

. 1 ' ( , ' ~ , , rl r' l. 4. 1

CONTROL EFECTIVO

ADMINISTRATIVO

ARQUEO DE CAJA

1.4.1.1 PERSONAS QUE INTERVIENEN

1 . 4.1.2 LANILLA DE ARQUEO

1 . 4.1.3 DETERMINACION DE:

-SOBRANTES -FALTA NTES

1 . 4 . 1 . 4 RESPO NSAI3ILIDADES

1.4.1 . 5 REGISTRO

DEL 7. Con base en los documentos elaborados en los temas trat~­dos en sesión anterior. los alumnos preparan los diferentes Comprobantes de Uiario. Infor­mes o Reporte de lnqresos de Efectivo. Para ello trabajan en forma individual, con la asesoría permanente del Uocente.

8 . En sesión de intercambio de prequntas respuestas v concep­tos con el Docente el qrupo recapitula los temas relaciona­dos con el efectivo.

9 . El Docente explica sobre la qran responsabilidad Que tiene la persona encargada del maneio de efectivo en las emoresas. haciendo énfa¡is en las formas establecidas para el control interno. Así mismo expone sobre los aspectos destacados en un arqueo de caja: Uso de Planilla de Arqueo de Caja de sobrantes y/o faltantes. y de quienes intervienen en ésta operación.

1 . 4.1 SENA. Carti­lla FAD. Contabi­lidad, Arqueo de e a .i a M ó d u l o 3 . Unidad 4. P. 9-11

1.4 . 1.2 P . 12-14

1.4.1.5 P. 21-23

.1.4.1.3 '¡Gómez Bravo. Os ca r Contabilidad Financiera . Tercera ·Edición . P. 178-179

1.4 . 1.3 Meiqs,Walter y otros Contabilidad la Base para las Decisiones Comer­ciales. P . 262-263

~======================================~====================~==============~==================~! OBSERVACIONES: CRITERIOS DE EVALUACION:

---...\.

CODIGO:

[~ TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACTIVIDADES FORMATIVAS 11 RECURSOS 1

OBSERVACIONES:

10 . El Docente suministra ejerci­cios de aplicación Que presen­ten las diferentes variables que pueden ocurrir en el mo­~ento de elaborar el ArQueo.

11. Los alumnos desarrollan estos ejercicios con la asesoría del Docente. utilizando los forma­tos suministrados v consultan­do la bibliografía recomendada .

CRITERIOS DE EVALUACION: En prueba escrita verificar el nivel de conocimientos sobre ope- . ración. contabilización y control j de operaciones con el efectivo .

MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA CENTRO COMERCIAL CHAPINERO COMERCIO Y SERVICIOS

FAMILIA OCUPACIONAL:

ESPECIALIDAD:

BLOQUE MODULAR:

MODULO INSTRUCCIONAL:

GUIA No. 3

DURACION MAXIMA:

GUIA DE APRENDIZAJE

CONTABLE Y FINANCIERA

CONTABILIDAD

TESORERIA

GENERALIDADES, OPERACIONES BANCARIAS

Y SU DOCUMENTACION

OPERACIONES BANCARIAS

8 Horas

J

INTRODUCCION

Ya conocemos de la existencia y objetivos del área de Tesorería

y del maneJo de operaciones relacionadas con el efectivo.

La Tesorería maneja, controla y administra tambien efectivo a

través de operaciones bancarias. cuyas generalidades vimos en

Fundamentación Contable.

El control y contabilización de operaciones baJo diversas

modalidades, como cuentas corrientes. de ahorro. depósitos a

término, etc. es un obJetivo a cumplir en ésta área y hace

parte de las funciones reseftadas para el auxiliar.

Debemos trabajar con atención y dedicación el presente módulo.

OBJETIVO GENERAL

Manejar operaciones y documentos que se relacionan con Bancos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Identificar y contabilizar operaciones bancarias

Aplicar controles internos en el área de Tesorería

~ ~t",;

fe 'fJ' 1.· ..,IV r ' '~ Y"' ' i7 \

\fl \u _) 01

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N . ~-....

CODIGO:

1 TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACT 1 VI DADES FORMAT 1 VAS 11 RECURSOS 1

2 . 1 , ~¿ EL EMENTOS RELACIONADOS CON LOS l. El Docente orienta al qrupo y 2.1 .S SENA. Carti -1

).A~ 1 Q._ BANCOS proporciona información sobre lla FAD . Manejo 0

1c' la guía. analiza los objetivos Contable de Bancos .

~ ' propuestos e inteqra grupos de Módulo 3. Unidad 5 . 2.1 . 1 CONCEPTOS trabajo. P. 8-14

2. 1 . 2 PRESENTACION EN EL BALANCE

2 . l. 3 ENTIDADES DEL SECTOR BANCARIO

2. Con la orientación del Docente. en actividad de intercambio el grupo analiza e identifica con­ceptos sobre operaciones banca ­rias.

2.1.5 Gómez Bravo Osear. Contabilidad Financiera. Tercera Edición. P. 175-177

112. 1 ' 4 CONTROL INTERNO

3. Mediante la estructura de un Balance General v definición de LiQuidez . los alumnos determi­narán la presentación de Jas cuentas bancarias en el mismo.

- Formatos adQuiridos por los aliumnos relacionados con la información l

2. l. 5 CUENTAS Y SU MANEJO

OBSERVACIONES:

4. El Docente expone sobre apertu­ra de cuentas corrientes banca­rias v sobre su manejo: los alumnos utilizan formularios de cuenta corriente. analizan ope­raciones y contabilizan en auxiliares.

sobre las Entidades Bancarias. Corporaciones Financieras y Ahorro y Vivienda

Formatos:

- Solicitud Apertura Cuenta Corriente

CRITERIOS DE EVALUACION: En lo posible se sugi e r e tomar información de operaciones bancarias. en forma d ire cta en visita a una entidad .

Verificar nivel de conocimiento 11 sobre registro de operaciones bancarias . presentación y clasifi­cación en el balance

CODIGO:

~ TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACTIVIDADES FORMATIVAS 11 RECURSOS 1

(O\ 2 . 21

c-¡J.' :' OPERACIONES BANCARIAS Y SU 5. En interacción con el Docente - Control de Firmas \!!) VJ..o \..? l ' DO e U M E N T A e 1 O N 1 o s a 1 u m no s re e a p i t u 1 a n s o b re - B a 1 a n e e p a r a . ~ ¡rv (o los temas de operaciones banca- Cuenta Corriente

\l\6.i"''\ ~ .2.1 CON CUENTAS DE AHORRO Y EN rías. 2.2.1 SENA.Cartilla YJ~' UPAC: El Docente explica sobre manejo FAD

· 1J 0 de operaciones con libretas de 0 't~ '\ 1 ' - LI B RETA S DE AH O R RO ah o r ro s y de e o r re e e i ó n m o n e t a -

' -CORRECCION MONETARIA ria mediante un eiercicio.

2.2.2 CON CUENTAS CORRIENTES

-CHEQUERAS - SOBREGIROS

6. Los alumnos desarrollan ejerci­cios de aplicación sobre reqis­tro de operaciones y cuentas de ahorro y su corrección moneta­ria en formatos suministrados por el Docente. Quien orienta durante el proceso .

7 . El Docente explica aspectos de registro contable relacionados con sobregiros bancarios. y el manejo de operaciones con che­oueras, utilizando los formatos correspondientes.

8. En exposición de orientación el Docente explica asuntos del crédito con entidades financie­ras. explicando aspectos de garantías.

2.2.2 Maneio Contable de Bancos Módulo 3. Unidad 5 P. 8-14

2.2.2 Cartilla Banco Convenio

Popular-SENA Proqrama : Auxiliar Bancario Módulo 4: Cuentas Corrientes . Unidad 1 de 4: Apertura de Cuentas Corrientes: Unidad 3A de 4: Compensación y Sobregiros.

Formatos a Utilizar

- Libreta de Ahorro !! - CheQuera - Notas Débito

OBSERVACIONES : CRITERIOS DE EVALUACION :

~ 1 '

1 TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACT 1 V 1 DAD ES FORMATIVAS 11 RECURSOS 1

l 112. 2 . 3 PR ES TAMOS BANCAR 1 OS /

1 l v ~ . .111 f' R E S P A L O O E N : V'¡' e~ ··~ ~·, , \ ~¡ L. 2 . 3.1 PAGARE

~CI' " V l._¡· 112.2.3.2 HIPOTECA

._\,

~!' 112 . 3.3.3 PIGNORACION :y{\ i ( ~\

2.3 . 3 . 4 CARTAS DE CREDITO EN :

-MONEDA NACIONAL -MONEDA EXTRANJERA

l l 112 • 2 . 4 GIROS Y REMESAS EN:

.r. -MONEDA NACIONAL -MONEDA EXTRANJERA

CON

\\ .. "c.~ [·· ,, } 1 :·. ~ ~- ~. 2. 5

~ . '1 -' CONSTITUCION DE CERTIFICADOS DE DEPOSITO : TITULOS

~t l'p

~ _(\

OBSERVACIONES:

9 . Los alumnos elaboran ejercicios sobre créditos. con orientación de Docente y previa lectura de la bibliografía referenciada.

IO.Los alumnos realizan ejercicios de utilización de cartas de crédito, de modelos entreqados por el Docente . en actividad ~rupal y bajo su orientación.

!!.Empleando el procedimiento an­terior. los alumnos desarrollan y solucionan ejercicios sobre giros y remesas.

12.El Docente realiza exposición. y entrega ejercicios de aplica­ción sobre Títulos de Inversión

IJ.Los alumnos consultan y anali-2an la bibliografía referencia­da sobre certificados de depó­sitos en bancos comerciales.

- Notas Crédito - Comprobante de

Diario

2.2.3.1 Formatos a emplear:

- Pagaré - Hipoteca - Carta de Crédito - Formato de Giros

2.2 . 3 Revista Contaduría Pública 2.2.3.2 U de A. Medellín. septiembre 1987 . Artículo: Titulas Valores P . 126 a 146

2.2.4 Cartilla Convenio Banco Popular. SENA Módulo 3 Giros sobre el interior. Unidad 1 de 2: Giro Telegráfico

CRITERIOS DE EVALUACION:

(~

CODIGO:

~------- TEMAS Y SUBTEMAS 11 ACT 1 V 1 DADES FORMAT 1 VAS 11 RECURSOS 1

OBSERVACIONES :

Unidad 2 de 2: Cheque de Giro.

2.2.5 SENA. Cartilla FAD Contabilidad Inversiones Temporales. Módulo 3 Unidad 7. P. 9-23

CRITERIOS DE EVALUACION: Verificar el nivel de conocimien ­to en el registro de operaciones con créditos bancarios. clasifica­ción y presentación en el balan ce .

11

• SENA

7A\ IMPRESO CEFAD SENA