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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

MÓDULO CONTABLE: CIERRE CONTABLE EJERCICIO 2010

Manual de cambios

Oficina General de Informática y Estadística - OGIE

20/12/2010

Usuarios de Gobiernos Nacionales, Regionales y Locales. - versión 10.08.0

Versión 10.08.0 del 20 de diciembre de 2010 2

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION ................................................................................................ 3 2. UNIDAD EJECUTORA....................................................................................... 3

2.1. INFORMACION FINANCIERA.................................................................... 3 2.1.1. ESTADOS FINANCIEROS .................................................................. 3 2.1.2. ANEXOS FINANCIEROS ..................................................................... 7 2.1.3. INFORMACION FINANCIERA ADICIONAL ..................................... 10

2.2. INFORMACION PRESUPUESTARIA ...................................................... 15 2.2.1. ESTADOS PRESUPUESTARIOS ..................................................... 15 2.2.2. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA ADICIONAL ........................... 19

3. AMBIENTE: PLIEGO ........................................................................................ 26


Módulo Contable: Cierre Contable Ejercicio 2010

Estados Financieros y Presupuestarios, Información Complementaria y Anexos para el Gobierno Nacional,

los Gobiernos Regionales y Locales.

1. INTRODUCCION La Versión 10.08.0 del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF incorpora nuevos cambios en el Módulo Contable, como son la adecuación de los formatos de los Estados Financieros y Presupuestarios, Información Complementaria y Anexos para el Año Fiscal 2010, debido a los nuevos Clasificadores de Ingresos, y, la inclusión de validaciones presupuestarias, los cuales permitirán a las Unidades Ejecutoras y Pliegos del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales y Locales realizar el Cierre Contable y presentar la información para la Elaboración de la Cuenta General de la República. El Módulo Contable es una herramienta que permite a las Entidades del Estado procesar la información financiera y presupuestal para la generación de los Estados Financieros y Presupuestarios, Anexos Financieros e Información Adicional, y por último transmitirlos a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) del MEF para su presentación.

2. UNIDAD EJECUTORA

Para visualizar los nuevos formatos de Estados Financieros y Presupuestarios, el Usuario, debe ingresar al Sub_módulo Reportes, menú Estados Financieros y Presupuestarios sub menú Anual.

2.1. INFORMACION FINANCIERA

2.1.1. ESTADOS FINANCIEROS

Balance General (EF-1)


Culminada con la Reclasificación / Distribución de todas las Cuentas en el mes Cierre – Anual, se pasará a la pestaña Rubros donde se dará clic en el botón .

Éste botón presenta Validaciones financieras:

Sub Cuentas Contables que al finalizar el Ejercicio NO deberán tener saldo(no se podrá grabar) :

1601. Traspasos y Remesas (todas las sub cuentas) 2104.04 Encargos Recibidos 2201.01 Deuda Por Operaciones De Tesorería por Amortizar en el Ejercicio 6101.0201 Superávit 6101.0202 Déficit

La Depreciación, Amortización y Agotamiento no puede ser mayor al monto del Activo con el que está relacionado:

Saldo de la Cuenta 1508.0105 Adquiridos en Arrendamiento Financiero es mayor a la cuenta 1501.04 Adquiridos en Arrendamiento Financiero Saldo de la Cuenta 1508.0106 Entregados en Concesión es mayor a la cuenta 1501.05 Entregados en Concesión Saldo de la Cuenta 1508.0107 Edificios y Estructuras afectados en Uso es mayor a la cuenta 1501.09 Edificios y Estructuras afectados en Uso Saldo de la Cuenta 1508.0203 Adquiridos en Arrendamiento Financiero es mayor a la cuenta 1503.03 Adquiridos en Arrendamiento Financiero

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (EF-3)


En esta versión los importes comparativos no son editables, después que se haya instalado la presente versión se mostrarán los datos que la UE y el Pliego presentaron a la DNCP al Cierre del Ejercicio 2009.

Estado de Flujos de Efectivo (EF-4) El Estado de Flujos de Efectivo EF-4, se presenta con información comparativa (2010 y 2009), la columna 2010 permite editar los datos del ejercicio vigente, la información del año 2009 se muestra en dos columnas, la misma que se visualizará en el formulario y reporte después que se haya instalado la versión, en la primera columna 2009 los importes de algunos rubros podrán ser editados * luego de validarse, se transmitirán al Pliego y se mostrarán en los reportes, la segunda columna no es editable y muestra los datos que la Unidad Ejecutora y el Pliego presentaron a la DNCP al Cierre del Ejercicio 2009.


La sumatoria de los importes editados (primera columna) 2009, son validados con los importes comparativos no editados, de acuerdo a equivalencias que a continuación se indican:

A. Actividades de Operación:

La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota), Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público y Otros (Nota) deberá ser igual a la sumatoria de los conceptos: Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) y Otros (Nota), del año anterior.

La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota), Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público y Otros (Nota) deberá ser igual a la sumatoria de los conceptos: Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) y Otros (Nota), del año anterior.

B. Actividades de Inversión: La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros y Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) deberá ser igual al importe del concepto: Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, del año anterior.

La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Pago por compra de Vehículos, Maquinarias y Otros y Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) deberá ser igual al importe del concepto: Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, del año anterior.

C. Actividades de Financiamiento: La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) y Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público deberá ser igual al importe del concepto: Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota), del año anterior.

La sumatoria de los importes contenidos en los conceptos: Donaciones y Transferencias de Capital Entregados (Nota) y Traspasos y Remesas de Capital Entregados al Tesoro Público deberá ser igual al importe del concepto: Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota).


2.1.2. ANEXOS FINANCIEROS Edificios y Estructuras y Activos No Producidos (AF-2)

Se ha modificado el nombre de la segunda columna de la pestaña Aumentos: en la actual versión se llama Compras, Mejoras y/o Desembolsos.

Vehículos, Maquinarias y Otros (AF-2A)

Se ha modificado el nombre de la segunda columna de la pestaña Aumentos: en la actual versión se llama Compras y Mejoras.


Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (AF-8) y Donaciones y Transferencias de Capital Otorgadas (AF-8A)

En esta versión los montos del ejercicio 2010, se generan automáticamente con las opciones ‘Mayorizar’ y ‘Pre-cierre’, considerando el saldo de las subcuentas contables contenidas en el Balance Constructivo. Además los reportes muestran en la Unidad Ejecutora la columna 2009 con importes comparativos que son proporcionados por OFINE y transmitidos a través del SIAF, en base a la información que la UE y el Pliego presentaron a la DNCP al Cierre del Ejercicio 2009.

Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional de Tesoro Público por los recursos Recibidos y Entregados (AF-9)


En la pestaña AF-9 se ha modificado los títulos de las sub–pestañas 1.B y 1.C, como sigue B.- Cheques Pagados Cartas Ordenes del Ejercicio Vigente (Banco de la Nación) y C.- Cheques Pagados y Cartas Ordenes de Ejercicios Anteriores (Banco de la Nación) respectivamente.

Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (AF-12) y Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (AF-13)

En esta versión se generan automáticamente los montos del Ejercicio 2010, con las opciones ‘Mayorizar’ y ‘Pre-cierre’, considerando el saldo de las subcuentas contables contenidas en el Balance Constructivo. Además los reportes muestran la columna 2009 con importes comparativos que son proporcionados por OFINE y transmitidos a través del SIAF, en base a la información que la UE y el Pliego presentaron a la DNCP al Cierre del Ejercicio 2009.


2.1.3. INFORMACION FINANCIERA ADICIONAL

Control de Obligaciones Previsionales (OA-1)

Se ha modificado el nombre de las columnas de la pantalla, para la presente versión se denominan Saldo Inicial, Movimientos: Aumentos/Disminuciones y Saldo Final. Sólo la Oficina de Normalización Previsional ONP puede editar los conceptos que corresponden a los grupos: 3 - Total Pensionistas D.L. Nº 19990 y 4 - Total Trabajadores Activos D.L. Nº 19990.


Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (OA-3)

Se ha modificado la presentación de la pantalla, a las pestañas Cuentas del Activo, Cuentas del Pasivo y Cuentas de Gestión se les han agregado sub_pestañas, Activo Corriente y Activo No Corriente, Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente e Ingresos y Gastos respectivamente, así mismo, se ha modificado la forma de insertar una Entidad para todas las pestañas, en esta versión el Usuario se ubicará en el tipo de Entidad que desea registrar y dará un clic en el botón situado en la parte superior derecha y se mostrará la pantalla Ayuda: Entidades, con la cual el Usuario podrá elegir la Entidad que requiera.

Asimismo, para eliminar una Entidad creada, el Usuario se posesionará sobre la Entidad a eliminar y dará un clic en el botón .


Existen dos validaciones restrictivas en el reporte las cuales no permiten su grabación: Cuando no se han ingresado importes para una o más Entidades, el Sistema muestra el mensaje de error ‘Problemas al grabar… Verifique los datos de la Entidad: la Entidad del problema…Del Formato OA-3’.


Cuando no se ha ingresado información en el recuadro inferior Naturaleza de la Operación, se muestra el mensaje ’Debe ingresar la Naturaleza de la Entidad: Entidad del problema… Del Formato OA - 3’.

Gastos de Personal en las Entidades del Sector Público (OA-4) En esta versión en las pestañas Nombrados y Contratados a Plazo Fijo y/o Indeterminado, se ha cambiado el Título de la primera columna, de Régimen - Categoría a Clasificación de Cargos (1); se han incorporado nuevas columnas en la pestaña Nombrados: Remuneración Fija, (2) Gastos Variables y Ocasionales, Otras Retribuciones, Contribuciones a la Seguridad Social y (3) Compensación por Tiempo de Servicios – CTS, en la pestaña Contratados a Plazo Fijo y/o Indeterminado: Remuneración fija, (2) Gastos Variables y Ocasionales, Dietas, Otras Retribuciones, Contribuciones a la Seguridad Social y (3) Compensación por Tiempo de Servicios – CTS y en la pestaña Contrato de Administración de Servicios las columnas: Prestaciones de Servicios y Contribuciones a la Seguridad Social; asimismo se han modificado los conceptos, ahora son Administrativo: Funcionario Público, Empleado de Confianza, Servidor Público – Directivo Superior, Servidor Público – Ejecutivo, Servidor Público – Especialista, Servidor Público de Apoyo; Régimen Especial: Personal del Magisterio, Personal de la Salud, Personal Judicial, Docentes Universitarios, Personal Diplomático, Personal Militar y Policial y Obreros; Proyecto de Inversión(4): Empleado de Confianza, Servidor Público – Directivo Superior, Servidor Público – Ejecutivo, Servidor Público – Especialista, Servidor Público de Apoyo y Obreros y por último Contrato de Adm.de Serv. – CAS: Contrato de Administ. de Servicios – CAS.

Nombrados:


Contratados a Plazo Fijo y/o Indeterminado:

Contrato de Administración de Servicios:


Estadística del Personal en las Entidades del Sector Público (OA-5)

En todas las pestañas se han modificado los conceptos de las columnas REGIMEN – CATEGORIA, de acuerdo a lo descrito en el párrafo anterior para el Anexo Gastos de Personal en las Entidades del Sector Público (OA-4)

2.2. INFORMACION PRESUPUESTARIA

2.2.1. ESTADOS PRESUPUESTARIOS La Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) estable una nueva estructura para los Estados Presupuestarios EP-1, PP1, y HTRI.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1)


Para la Ejecución de Ingresos los cambios son los siguientes: La Sub_Genérica 1.5.4-Transferencias Voluntarias distinta a Donaciones sólo

debe registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “D” - Donaciones.

La Sub_Genérica_det 1.4.1.3 – De Otras Unidades de Gobierno, sólo debe registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “T” – Transferencias.

La Sub_Genérica_det 1.4.2.3 – De Otras Unidades de Gobierno, sólo debe registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “T” – Transferencias.

Si se registrará las Sub_Genéricas en otros Rubros, éstas se mostrarán fuera del Grupo de la Categoría.

Presupuesto Institucional de Ingreso (PP1)

En esta versión, se retira el formulario Distribución PIA para los Rubros 13-Donaciones y Transferencias y 19-Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.

1.5 (-1.5.4)


Asimismo, se adecuan los reportes de acuerdo a los nuevos clasificadores de ingresos.

La Sub_Genérica 1.5.4-Transferencias Voluntarias distinta a Donaciones sólo

debe registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “D” - Donaciones.

La Sub_Genérica_det 1.4.1.3 – De Otras Unidades de Gobierno, sólo debe

registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “T” – Transferencias.

La Sub_Genérica_det 1.4.2.3 – De Otras Unidades de Gobierno, sólo debe

registrarse en el Rubro 13 Donaciones y Transferencias y Tipo de Financiamiento “T” – Transferencias

Presupuesto Institucional de Ingreso (PP2) En esta versión, se retira el formulario Distribución PIA para los Rubros 13-Donaciones y Transferencias y 19-Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.


Hoja de Trabajo Resoluciones de Ingreso (HTRI)

De igual manera, la presentación del reporte es igual de acuerdo a la nueva estructura de las Sub_Genérica: 1.5.4, 1.4.1.3 y 1.4.2.3.

Ingresos Corrientes:

Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos (PEPI)

Esta Hoja de Trabajo sólo es elaborada por la Unidad Ejecutora: 47 – MEF-Administración de la Deuda.

En la parte inferior del formulario, el campo Nota se encuentra libre para poder ingresar un texto.

1.5 (-1.5.4)


2.2.2. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA ADICIONAL

A diferencia de años anteriores, el PI-1 se ha disgregado en tres reportes:

Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública – Adquisición de Activos No financieros (PI-1)

Adquisición de Activos No Financieros (1) Actividades

2.6.6 Adquisición de otros Activos Fijos - (2) Proyectos


Metas Física Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversión Pública-Adquisición de Activos No Financieros – (2) Proyectos (PI-2)

En la columna Ejecutada, sólo mostrará la cantidad anual de avance físico registrado y transmitido en el Módulo de Procesos Presupuestarios.

Clasificación Funcional del Presupuesto de inversión Pública – Adquisición de Activos No Financieros (PI-3)

En esta versión sólo muestra un Reporte.


5. CIERRE PRESUPUESTAL Y ANEXOS

En la opción Cierre Presupuestal y Anexos, al ubicarse en el mes Cierre, en la parte inferior sólo se muestra los reportes EP1-Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos, TFR-Transferencias Financieras Recibidas y TFO1-Transferencias Financieras Otorgadas.

La información es enviada de la siguiente manera:

Con el EP1, se transmite la Ejecución de los demás reportes presupuestales como el EP-2, EP-3, EP-4, PI-1, PI-2, PI-3, PI-4, GS-1, GS-2 y GS-3.

Con el TFR, se transmite sólo su información Con el TFO1- se transmite también la información del TFO-2 y el TFO-3


6. VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS DE CIERRE

En esta Versión se ha incluido nuevas validaciones presupuestarias algunas de Tipo Error y de Tipo Observación, las cuales se detallan a continuación:

VALIDACIONES AL REPORTE “ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS (EP-1)”

Item Mensaje de Validación GN/GR GL

1 EP-1 vs EP-

1

Importes con montos negativos a nivel de partidas. (Excepto 1.5.11.3- Diferencia de Cambio)

No Aplica Observado

2 EP-1 vs EP-

1 Total de Ejecución de Gastos EP1 > Total de Ejecución de Ingresos EP1 x Fte.Fto./Rubro Observado Error

3 EP-1 vs EP-

1 La Ejecución del Gasto x Rubro (Recursos Ordinarios) = Cero

No Aplica Error

4 EP-1 vs EP-

1

Total Endeudamiento de la Fte.Fto. 19 Rec.Oper.Crédito / tipo de Recurso del EP-1(G) > Total de Endeudamiento de la Fte.Fto 19 Rec.Oper.Crédito/Tipo de Recurso del EP-1(I).

No Aplica Error

Item Nº 1

Item Nº 2

Item Nº 3

Item Nº 4

VALIDACION AL EP-1 vs. PP1

Item Mensaje de Validaciones GN/GR GL

1 EP-1 vs PP1 Total de Ejecución de Ingresos (EP1) x Fte.Fto/Rubro > Total Autorizado Final (PP1) x Fte.Fto/Rubro

Error Error


Item Nº 1

VALIDACION AL EP-1 vs. PP2


1 EP-1 vs PP2 EP-1 (Gastos) > PP2 a nivel Genérica y Específica por Fte.Fto y Rubro.

Error Error

Item Nº 1

VALIDACIONES AL REPORTE “PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS (PP1)”


1 PP1 vs PP2 Descuadre entre el PP1 y el PP2 del Total PIA x Rubro Error Error

2 PP1 vs PP2 Descuadre entre el PP1 y el PP2 del Total PIM x Rubro Observado Error

3 PP1 vs PP2 Descuadre entre el PP1 y PP2 del Total Modificaciones x Rubro

Observado Error

4 PP1 vs PP2

Total Endeudamiento de la Fte.Fto. 19 Rec.Oper.Crédito/Tipo de Recurso PP-2 > Total de Endeudamiento de la Fte.Fto. 19 Rec.Oper.Crédito/Tipo Recurso PP-1

No Aplica Error

Item Nº 1

Item Nº 2


Item Nº 3

Item Nº 4

VALIDACIONES AL REPORTE “PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS (PP2)”


1 PP2 vs PP2 Total de Anulaciones y/o Créditos x Rubro con valores diferentes <> cero

Error Error

2 PP2 vs PP2 Total PIM Rubro: Recursos Ordinarios = Cero No Aplica Error

3 PP2 vs PP2 Total de Modificaciones x Rubro: R.O. < cero No Aplica Error

4 PP2 vs PP2 PP2 a nivel de Específica/Genérica y por Rubro / Fte.Fto es menor a cero

Error Error

5 PP2 vs PP2 Total del casillero por Transferencia Institucional del PP2 x Fte.Fto Recursos Ordinarios < cero

No Aplica Error

6 PP2 vs PP2

Total del casillero por Transferencia Institucional del PP2 x Fte.Fto Rubro 07-FONCOMUN; 08 Imptos Municipales; 09 Recursos Directamente Recaudados; 13 Donaciones y Transferencias; 19 Recursos Operaciones de Crédito <> a Recursos Ordinarios.

No Aplica Error

7 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudado < cero

No Aplica Error

8 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 19 Recursos x Operaciones Oficiales de Crédito < cero No Aplica Error

9 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 13 Donaciones y Transferencias < cero No Aplica Error

10 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 04 Contribuciones a Fondos < cero No Aplica Error

11 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 07 FONCOMUN < cero No Aplica Error

12 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 08 Impuestos Municipales < cero

No Aplica Error

13 PP2 vs PP2 Total de Ampliación x Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y participaciones < cero

No Aplica Error

Item Nº 1

Item Nº 2

Item Nº 3 Item Nº 4


Item Nº 5

Item Nº 6

Item Nº 7

Item Nº 8

Item Nº 9

Item Nº 11

Item Nº 12

Item Nº 13

VALIDACION AL REPORTE “METAS FISICAS PROGRAMADAS Y EJECUTADAS DEL PRESUPUESTO DE INVERSION PUBLICA (PI-2)”


1 PI-2 vs PI-1 Avance Físico de Meta Anual Ejecutada es igual a cero. Error Error


Item Nº 1

3. AMBIENTE: PLIEGO

7. ESTADOS FINANCIEROS En la presente versión, previa a la visualización de los reportes, no se muestran los formularios de adecuación que se mostraban el año 2009. Balance General (EF-1) y Estado de Gestión (EF-2)

No presenta la opción del recuadro para hacer un check y visualizar los saldos del ejercicio anterior, como fue en la versión de cierre del 2009.

8. VALIDACION PRESUPUESTARIA DE CIERRE

En esta Versión se ha incluido una validación presupuestaria de Tipo Error, la cual se muestra a continuación:


1 PP1 vs PP2 Descuadre entre el PP1 y PP2 del Total PIM x Rubro – Pliego

Error Error

Item Nº 1

ministerio de economÍa y finanzas - mef.gob.pe · 2.1. informacion financiera ... pagados y cartas...

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