ministerio de defensa...2020/08/12 · ministerio de defensa 9571 resolución de 3 de julio de...
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68612
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE DEFENSA9571 Resolución de 3 de julio de 2020, del Centro Universitario de la Defensa en la
Academia Militar de Zaragoza, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2019 y el informe de auditoría.
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la administración Institucional del Estado, las entidades que aplican principios contables públicos deben publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contando desde la fecha en la que la Intervención General de la Administración del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, quedando regulado el contenido de la información a publicar en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado.
En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales del Centro Universitario de la Defensa de Zaragoza correspondientes al ejercicio 2019, que figura como anexo a la presente Resolución.
Zaragoza, 3 de julio de 2020.–El Director del Centro Universitario de la Defensa en la Academia General Militar de Zaragoza, Francisco José Gómez Ramos.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68620
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
EJERCICIO 2019
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA (euros)
Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial 15.389,29 681.612,95
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 33.729,24 84.164,84
Total (1+2+3+4) 33.729,24 84.164,84
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -33.729,24 -110.932,32
Total (1+2+3+4) -33.729,24 -110.932,32
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) 15.389,29 654.845,47
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68621
IV. Estado de flujos de efectivo
EJERCICIO 2019
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
(euros)
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 6.677.096,41 8.558.506,11
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 40.959,77 37.888,88
2. Transferencias y subvenciones recibidas 6.534.690,87 8.408.696,13
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 62.165,00 67.676,42
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 100,25 100,00
6. Otros Cobros 39.180,52 44.144,68
B) Pagos 6.423.235,98 6.599.498,96
7. Gastos de personal 5.816.220,25 5.772.867,33
8. Transferencias y subvenciones concedidas 238.701,27 327.596,97
9. Aprovisionamientos 4.694,25 2.146,56
10. Otros gastos de gestión 362.781,02 461.683,78
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 0,00
13. Otros pagos 839,19 35.204,32
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 253.860,43 1.959.007,15
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 0,00
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión 0,00
4. Unidad de actividad 0,00
D) Pagos: 92.939,53 168.592,87
5. Compra de inversiones reales 92.939,53 168.592,87
6. Compra de activos financieros 0,00
7. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
8. Unidad de actividad 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -92.939,53 -168.592,87
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68622
IV. Estado de flujos de efectivo
EJERCICIO 2019
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
(euros)
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
7. Préstamos recibidos 0,00
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 6.598,63 12.558,80
J) Pagos pendientes de aplicación 1.800,00 15.447,43
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 4.798,63 -2.888,63
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
165.719,53 1.787.525,65
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 3.806.125,25 2.018.599,60
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 3.971.844,78 3.806.125,25
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1.- Organización y actividad 1.1.- Norma de creación de la entidad
El Centro Universitario de la Defensa (CUD), ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza, fue creado mediante R. D. 1723/2008 de 24 de octubre para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 44 y 51 de la Ley 39/2007 de la Carrera Militar.
Con fecha 14 de julio de 2009, el Centro fue adscrito a la Universidad de Zaragoza. En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 48.8 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre de Régimen Jurídico del Sector Público, se publica el Convenio entre el Ministerio de Defensa y la Universidad de Zaragoza para la adscripción a dicha universidad del Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza, de fecha 15 de julio de 2019. Resolución 420/38202/2019, de 16 de julio, de la Secretaría General Técnica del Ministerio de Defensa BOE 170 de 17 de julio de 2019.
1.2.- Actividad principal de la entidad, su régimen jurídico, económico-financieros y de contratación. En el supuesto de servicios públicos gestionados de forma indirecta, se indicará la forma de gestión
La finalidad principal del Centro es impartir las enseñanzas conducentes a la obtención de los títulos oficiales de grado que se recojan en el referido convenio de adscripción.
La titularidad de este centro corresponde al Ministerio de Defensa, a través de la Subsecretaría de Defensa y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad.
Según el criterio de la Intervención General de la Defensa, el CUD debe ser considerado como una Entidad de derecho público incluida en el apartado 1 g) del art. 2 de la Ley General Presupuestaria, y encuadrada dentro del Sector Público Administrativo descrito en el art. 3.1 de dicha ley, modificada por Ley 40/2015, BOE 236 de 2 de octubre de 2015 en su disposición final octava que lo incluye en el apartado 2 i) del art. 2 de la Ley General Presupuestaria, y encuadrada dentro del Sector Público Institucional Estatal.
Tanto el art. 5 del RD 1723/2008 como la cláusula decimotercera del convenio de adscripción, establecen que el CUD contará con presupuesto propio, financiado con cargo al Ministerio de Defensa, y, dado su carácter universitario, gozará de autonomía económica y financiera.
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Y según resolución de la Dirección General de Presupuestos del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, de 20 de febrero de 2013, la estructura de dicho presupuesto debe adaptarse a la establecida para las entidades del sector público administrativo con presupuesto no limitativo.
1.3.- Descripción de las principales fuentes de ingresos y, en su caso, tasas y precios públicos percibidos
La principal fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio de Defensa aunque, como dice el mismo art. 5 del RD, el CUD se podrá financiar con cualesquiera otros ingresos percibidos en el ejercicio de sus actividades.
Otra importante fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio del Interior para sufragar los costes de la formación de los alumnos de la Guardia Civil. Esta fuente de financiación está regulada en el Convenio de colaboración suscrito entre el Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar y la Secretaría de Estado de Seguridad del Ministerio de Interior, de 26 de mayo de 2016, en el que se acuerda el procedimiento para sufragar los costes de la enseñanza de formación de los alumnos de la Guardia Civil cuando se imparta por el Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar.
1.4.- Consideración fiscal de la entidad, y en su caso, operaciones sujetas a IVA y porcentaje de prorrata
A partir del 01-01-2010 se considera la actividad como Centro Universitario de Enseñanza Militar (código de actividad 931.5). La actividad principal del Centro es la enseñanza universitaria, considerándose por este concepto, exenta de IVA. No obstante, con fecha 6 de octubre de 2010 se dio de alta una nueva actividad: la edición de libros de texto (código de actividad 476.1). Esta nueva, y secundaria, actividad económica está sujeta a IVA. Asimismo, y como actividad principal, íntimamente ligada a la docencia, con fecha 27 de marzo de 2012 se dio de alta una nueva actividad sujeta a IVA, la investigación científica y técnica (código de actividad 936.1), como complemento a la excelencia del Centro.
1.5.- Estructura organizativa básica, en sus niveles político y administrativo
Son órganos de gobierno los que a continuación se relacionan:
Colegiados: Patronato y Junta de Centro
Unipersonales: El Director del Centro, el Subdirector, el Secretario y el Gerente
La representación institucional del CUD la ostenta el Patronato, estando delegada en el Director del Centro.
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1.6.- Enumeración de los principales responsables de la entidad, tanto a nivel político como de gestión
El Director, D. Antonio Elipe Sanchez, es el órgano unipersonal superior del centro al que le corresponde la dirección y gestión ordinaria del mismo y de todo su personal y servicios, ejecutando, cumplimentando y haciendo cumplir los planes, programas y acuerdos del Patronato, así como lo establecido en sus normas internas, hasta el 26 de julio de 2019, fecha en que causó baja del mismo, sustituyéndole en el cargo D. Francisco José Gomez Ramos. El Subdirector, D. Jesús Ignacio Martínez Martínez, es el órgano unipersonal de gestión académica, organiza la actividad docente y supervisa la misma, hasta el 15 de septiembre de 2019, fecha en que causó baja del mismo, sustituyéndole en el cargo D. Fernando Beltrán Blazquez. El Profesor Secretario, D. Pablo Díaz Santos, es el órgano unipersonal de gestión administrativa. El Gerente, D. Andres Javier Magallón Bueno, es el órgano unipersonal de gestión económica, siendo una persona experta en la administración de entidades públicas y privadas. Se encarga de organizar la gerencia del Centro y dirigir la actividad de su personal entre otras funciones. 1.7.- Número medio de empleados durante el ejercicio y a 31 de diciembre
La plantilla, a 31 de diciembre de 2019, estaba formada por 105 personas, según el siguiente detalle:
Personal a 31/12/2019 Total Porcentaje DIRECCION 4 3,81% Hombres 4 3,81% Mujeres 0 0,0% PDI 86 81,90% DOCTORES 82 78,10% HOMBRES 50 47,62% Hombres DOCTORES 47 44,77% MUJERES 36 34,28% Mujeres DOCTORAS 35 33,33% PAS 15 14,29% Hombres 9 8,57% Mujeres 6 5,72% Total personal 105
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El Personal Docente e Investigador (PDI) lo componían 86 personas de las cuales 82 eran doctores. El porcentaje de los doctores está calculado en base al total de PDI.
El PDI hombres ascendía a 50, y de ellos 47 eran Doctores, el porcentaje de doctores está calculado en base a esta cifras.
El PDI mujeres era de 36, y de ellas 35 eran Doctoras, el porcentaje de doctoras está calculado en base a esas cifras.
El resto de porcentajes está calculado en base al total de personal.
La plantilla media en 2019 ha sido de 112,35 empleados.
1.8.- Entidad de la que depende, en su caso, el sujeto contable
La titularidad de este Centro corresponde al Ministerio de Defensa, que la ejerce a través de la Subsecretaría de Defensa. Por otra parte, está adscrito a la Universidad de Zaragoza y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad. 1.9.- Entidades del grupo, multigrupo y asociadas y su actividad. Porcentaje de
participación
No existen entidades del grupo, multigrupo o asociadas.
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3.- Bases de presentación de las cuentas 3.1.- Imagen fiel.
Todos los estados contables que conforman las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de las operaciones contables y presupuestarias que se han producido durante el 2019.
Las cuentas anuales se han formulado a partir de los registros contables del Centro y se presentan de acuerdo con lo establecido en el art. 128 de la Ley general Presupuestaria, la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública y la Resolución de 28 de julio de 2011 de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública para los Entes Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico-patrimonial y de la ejecución de su presupuesto.
3.2.- Comparación de la información.
Conforme a lo establecido en la Orden EHA/1037/2010, a efectos de comparabilidad de la información, se reflejan en el Balance y en la Cuenta de Resultado económico patrimonial las cifras relativas al ejercicio anterior.
3.3.- Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización y corrección de errores.
El Centro no dispone de un sistema informático de gestión de la contabilidad pública por lo que se sirve para registrar y controlar los hechos económicos para obtener la información sobre la situación financiera, económica y patrimonial de un software de gestión contable de uso comercial. Dicho programa se ha ido modificando ejercicio tras ejercicio al objeto de adaptarlo al PGCP.
Hasta el 4º trimestre de 2019, se venía contabilizando las subvenciones recibidas de los proyectos de investigación como subvenciones no reintegrables ya que cumplían con lo establecido en la norma 18 de reconocimiento y valoración, con lo que los importes no justificados al finalizar el año, figuraban en Patrimonio neto en la cuenta 131, apartado IV Otros incremento patrimoniales pendientes de imputación a resultados. Consultado con la IGAE, se llegó a la conclusión que debido a la posibilidad de reintegros por cantidades no invertidas o bien por costes indirectos no aprobados o por justificaciones no aprobadas por la agencia Estatal de Investigación, podía inducir a error en su correcta contabilización. Por lo que se realizaron los ajustes correspondientes pasando a convertirse en subvenciones reintegrables y por lo tanto se contabilizaron en la 522 Deudas a CP transformables en subvenciones.
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Por todo ello en el BALANCE, en la columna correspondiente al ejercicio N-1, el apartado IV Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados, con importe de 35.893,38€, aparece con saldo 0,00€. Pasando dicho importe al C) PASIVO CORRIENTE, apartado II Deudas a corto plazo, en la cuenta 522. Al objeto de poder realizar una comparativa fiel con el ejercicio de 2019, por los cambios de criterio en la contabilización de las subvenciones recibidas.
Asimismo, en el C1 ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO, el apartado B Ajustes por cambios de criterios contables y corrección de errores, en la columna IV otros incrementos patrimoniales, se minora en 35.893,38€ del ejercicio 2018.
El 22 de enero de 2019, se recibe en el CUD-AGM, DOCUMENTO FORMAL DE RECONOCIMIENTO EXPRESO AL CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR (CUD-AGM) DEL DERECHO AL USO DE LOS INMUEBLES QUE UTILIZA EN LAS CONDICIONES EN LAS QUE LO HA HECHO HASTA LA FECHA, con una validez de 10 años prorrogable, con la siguiente valoración anual del derecho de uso:
EDIFICIO CUD I (622) "Conde de Aranda" AÑO 2010 49.475,64 EDIFICIO CUD II (623) "Félix de Azara" AÑO 2012
70.331,82
119.807,46
Como quiera que el CUD-AGM, lleva utilizando los edificios CUD I, desde 2010 y CUD II desde 2012, es necesario realizar las correcciones de errores siguientes:
BALANCE:
A) ACTIVO NO CORRIENTE: 615.409,08€
I Inmovilizado intangible, columna del ejercicio N-1, 140.323,23€ ya que se modifica el apartado 2 Otro inmovilizado intangible, por el importe pendiente de amortizar de 119.807,46€ correspondiente al patrimonio aportado, derecho de uso de los edificios CUD I y CUD II.
A) PATRIMONIO NETO: 5.167.178,38€
I Patrimonio aportado, en las columnas del ejercicio N-1, el importe del derecho de uso para 10 años 1.057.410,96€.
II Patrimonio generado, columna del ejercicio N-1, 4.109.767,42€ ya que se modifica el apartado 2 Resultados de ejercicio N-1, por el aumento en la amortización de dicho ejercicio de 937.603,50€ que corresponde a la amortización acumulada del patrimonio
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aportado hasta 2018, por lo que el importe corregido es de 681.612,95€ en dicho resultado del ejercicio 2018.
CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICO PATRIMONIAL, ejercicio N-1:
Apartado 12 amortización del inmovilizado: - 1.112.536,32€, por la amortización acumulada del derecho de uso de los edificios CUD I y CUD II.
Por todo lo anterior el apartado IV Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio es un importe de 681.612,95€.
C1 ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO, el apartado B Ajustes por cambios de criterios contables y corrección de errores, en la columna I Patrimonio aportado 1.057.410,96€, que corresponde al derecho de uso de los edificios CUD I y CUD II por 10 años. Columna II Patrimonio generado, -937.603,50€, que corresponde a la amortización acumulada hasta 2018, por lo que el apartado C PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2018, el TOTAL, es un importe de 5.167.178,38€.
C2 ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS, el apartado I Resultado económico patrimonial de la columna EJ. N-1 es de 681.112,95€, por lo que el apartado IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) del citado ejercicio, es 654.845,47€.
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4.- Normas de valoración
4.1.- Inmovilizado material.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se han diferenciado los bienes según su naturaleza y la vida útil estimada. Así, las infraestructuras, las instalaciones técnicas (equipamientos de laboratorio) y el mobiliario se amortizan al 10% anual. Los equipos para procesos de información al 25% y “Otro inmovilizado material” tal como libros, material didáctico y de investigación, igualmente al 25%, estimando una vida útil de cuatro años para este tipos de bienes. El resto de inmovilizado material, se amortiza al 20%.
4.2.- Inversiones inmobiliarias.
No existen inversiones de este tipo.
4.3.- Inmovilizado intangible.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se ha estimado una vida útil de cuatro años, para las aplicaciones informáticas, amortizándose en este ejercicio el 25% del valor. La aplicación informática (antivirus) se estima una vida útil de tres años, amortizándose al 33%.
Para el cálculo de la amortización del derecho de uso de los edificios CUD I y CUD II, por 10 años se ha utilizado el siguiente cuadro:
DERECHO DE USO ANUAL, POR 10 AÑOS PRORROGABLE EDIFICIO CUD I (622) "Conde de Aranda" AÑO 2010 49.475,64
EDIFICIO CUD II (623) "Félix de Azara" AÑO 2012
70.331,82
119.807,46
CUADRO DE AMORTIZACION
EDIFICIO CUD I EDIFICIO CUD II AMORTIZACION AMORTIZACION ACUMULADA
2010 49.475,64 49.475,64 49.475,64 2011 49.475,64 49.475,64 98.951,28 2012 49.475,64 70.331,82 119.807,46 218.758,74
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TOTAL 494.756,40 562.654,56 1.057.410,96
4.4.- Arrendamientos.
No existen contratos de arrendamiento financiero en vigor.
4.5.- Permutas.
No existen operaciones de este tipo.
4.6.- Activos y pasivos financieros.
Las inversiones financieras temporales se contabilizan por el valor de adquisición más los intereses devengados, y no cobrados, a 31 de diciembre. El cálculo de dichos intereses se realiza conforme al método de cálculo reflejado en los contratos formalizados.
El resto de activos y pasivos financieros se contabilizan por el precio de la transacción.
4.7.- Coberturas contables.
No existen.
4.8.- Existencias.
Las existencias están valoradas a precio de coste.
4.9.- Activos construidos o adquiridos para otras entidades.
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4.10.- Transacciones en moneda extranjera.
No se ha realizado ninguna transacción de este tipo.
4.11.- Ingresos y Gastos.
Como norma general, los ingresos se reconocen y se imputan en el momento del cobro, mientras que los gastos se contabilizan en el momento del reconocimiento de la obligación.
Los gastos derivados de la actividad principal, enseñanza superior, al estar exenta de IVA, se contabilizan por el precio de coste, IVA incluido. Tan solo se contabilizan por el importe neto de IVA las adquisiciones referidas a la actividad de edición de libros de texto y las exclusivas de la actividad de investigación.
4.12.- Provisiones y Contingencias.
No existen
4.13.- Transferencias y subvenciones.
Las transferencias y subvenciones, tanto recibidas como concedidas, son de carácter monetario y se valoran por el importe concedido.
Las transferencias recibidas del Ministerio de Defensa y del Ministerio del Interior, se imputan al resultado del ejercicio en el que se reconocen.
Las subvenciones recibidas, para financiar proyectos de investigación a realizar en el ejercicio siguiente, se imputan directamente a Patrimonio Neto.
4.14.- Actividades conjuntas.
No se han realizado actividades de este tipo.
4.15.- Activos en estado de venta.
El Centro no dispone de ningún activo calificado en ese estado.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68639
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
20.000,00 0,00 20.000,00 40.959,77 20.959,77 104,80
b) Tasas 20.000,00 0,00 20.000,00 40.959,77 20.959,77 104,80
c) Otros ingresos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Transferencias y subvenciones recibidas
8.214.000,00 0,00 8.214.000,00 6.494.124,54 -1.719.875,46 -20,94
a) Del ejercicio 8.157.000,00 0,00 8.157.000,00 6.460.395,30 -1.696.604,70 -20,80
a.1) subvenciones recibidas para financiar gastos del ejercicio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) transferencias 8.157.000,00 0,00 8.157.000,00 6.460.395,30 -1.696.604,70 -20,80
- de la Administración General del Estado
8.157.000,00 0,00 8.157.000,00 6.460.395,30 -1.696.604,70 -20,80
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.3) subvenciones recibidas para la cancelación de pasivos que no supongan financiación específica de un elemento patrimonial
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68640
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
c) Imputación de subvenciones para activos corrientes y otras
57.000,00 0,00 57.000,00 33.729,24 -23.270,76 -40,83
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
41.000,00 0,00 41.000,00 61.033,33 20.033,33 48,86
a) Ventas netas 15.000,00 0,00 15.000,00 6.798,09 -8.201,91 -54,68
b) Prestación de servicios 26.000,00 0,00 26.000,00 54.235,24 28.235,24 108,60
c) Imputación de ingresos por activos construidos o adquiridos para otras entidades
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros ingresos de gestión ordinaria 0,00 0,00 0,00 1.946,26 1.946,26 0,00
7. Excesos de provisiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
8.275.000,00 0,00 8.275.000,00 6.598.063,90 -1.676.936,10 -20,27
8. Gastos de personal -6.524.000,00 0,00 -6.524.000,00 -5.812.484,90 711.515,10 -10,91
a) Sueldos, salarios y asimilados -5.057.000,00 0,00 -5.057.000,00 -4.520.510,97 536.489,03 -10,61
b) Cargas sociales -1.467.000,00 0,00 -1.467.000,00 -1.291.973,93 175.026,07 -11,93
9. Transferencias y subvenciones concedidas
-450.000,00 0,00 -450.000,00 -238.701,27 211.298,73 -46,96
- al sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- al sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- a otros -450.000,00 0,00 -450.000,00 -238.701,27 211.298,73 -46,96
10. Aprovisionamientos -20.000,00 0,00 -20.000,00 -6.715,24 13.284,76 -66,42
a) Consumo de mercaderías y otros aprovisionamientos
-20.000,00 0,00 -20.000,00 -6.715,24 13.284,76 -66,42
b) Deterioro de valor de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11. Otros gastos de gestión ordinaria -543.000,00 0,00 -543.000,00 -351.415,38 191.584,62 -35,28
a) Suministros y otros servicios exteriores
-543.000,00 0,00 -543.000,00 -351.415,38 191.584,62 -35,28
b) Tributos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Amortización del inmovilizado -195.000,00 0,00 -195.000,00 -317.821,21 -122.821,21 62,99
B) TOTAL DE GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)
-7.732.000,00 0,00 -7.732.000,00 -6.727.138,00 1.004.862,00 -13,00
I Resultado (Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
543.000,00 0,00 543.000,00 -129.074,10 -672.074,10 -123,77
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68641
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
13. Deterioro de valor y resultados por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta
0,00 0,00 0,00 -509,02 -509,02 0,00
a) Deterioro de valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Bajas y enajenaciones 0,00 0,00 0,00 -509,02 -509,02 0,00
c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14. Otras partidas no ordinarias 0,00 0,00 0,00 144.881,04 144.881,04 0,00
a) Ingresos 0,00 0,00 0,00 145.280,93 145.280,93 0,00
b) Gastos 0,00 0,00 0,00 -399,89 -399,89 0,00
II Resultado de las operaciones no financieras (I +13+14)
543.000,00 0,00 543.000,00 15.297,92 -527.702,08 -97,18
15. Ingresos financieros 0,00 0,00 0,00 100,25 100,25 0,00
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) En otras entidades 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado
0,00 0,00 0,00 100,25 100,25 0,00
b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b.2) Otros 0,00 0,00 0,00 100,25 100,25 0,00
16. Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 -8,88 -8,88 0,00
a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 -8,88 -8,88 0,00
17. Gastos financieros imputados al activo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Derivados financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros activos y pasivos a valor razonable con imputación en resultados
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19. Diferencias de cambio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 217 Miércoles 12 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68642
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
21. Subvenciones para la financiación de operaciones financieras
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)
0,00 0,00 0,00 91,37 91,37 0,00
IV Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)
543.000,00 0,00 543.000,00 15.389,29 -527.610,71 -97,17
Se informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
Partida 1.- Existe una desviación superior al 15%, debido al mayor ingreso de lo previsto por la Matriculación de los alumnos del II Máster Universitario en Dirección y Gestión de Adquisiciones de Sistemas para la Defensa, así como aumento del número de solicitudes de la titulación del Grado de Ingeniería en Organización Industrial de los alumnos que lo han superado.Partida 2.a.- Existe una desviación superior al 15% por una minoración de las transferencias recibidas del Ministerio de Defensa en un 20,80% inferior a las previstas, debido a la prórroga de presupuestos de 2018.Partida 2.c.- Existe una desviación superior al 15% por la imputación de subvenciones para activos corrientes, menor gasto que el presupuestado, este gasto es a elección de los investigadores en función de sus necesidades de gasto en el año.Partida 3.a.- Existe una desviación superior al 15% por la venta de libros a los alumnos, como consecuencia de que alguno de ellos se encuentra en la biblioteca virtual y por lo tanto no son adquiridos por ellos.Partida 3.b- Existe una desviación superior al 15%, debido a un aumento en la prestación de servicios del Centro desconocidos al realizar el presupuesto de 2018 ya que en el 2019 son prorrogados los del ejercicio anterior, (Proy. AdaCore "Consulting Services"), (Proy. Universitat Internacional Valenciana), (SIGOPT) y IV Curso de Ciberdefensa.Partida 9.- Existe una desviación superior al 15%, debido a las becas del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, obtenidas por los alumnos del Centro, por lo que supone un decremento sobre lo presupuestado para gastos de matrícula de los alumnos del Grado de Ingeniería en Organización Industrial. También han existido becas a los alumnos del Gobierno de Aragón. Se desconoce el impacto de esta partida ya que la solicitud de becas de cualquier tipo por parte de los alumnos es un derecho individual que pueden ejecutarlo o no, en la elaboración de los presupuestos de 2018 se desconocía cual iba a ser el impacto de esta partida.Partida 10.- Existe una desviación superior al 15%, ya que se han editado menor número de libros, como consecuencia de una menor necesidad de los alumnos, por lo que tiene su influencia en esta partida.Partida 11.- Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia del seguimiento en la implantación en el Centro de medidas de austeridad y control del gasto, intentando obtener eficacia y eficiencia en el mismo, además de tener en cuenta la prórroga de presupuestos de 2018.Partida 12.- Existe una desviación superior al 15%, debido a la amortización del inmovilizado intangible, derecho de uso de los edificios Cande Arando y Félix de Azara, comunicados el 22 de enero de 2019 y efectuadas las correcciones desde 2010 y 2012 respectivamente fechas en que se entregaron los citados edificios.Con los condicionantes expresados, el TOTAL de GASTOS de GESTION ORDINARIA, no ha sufrido una desviación superior al 15% (13%).
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V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN A) Cobros: 8.275.000,00 0,00 8.275.000,00 6.677.096,41 -1.597.903,59 -19,31
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
20.000,00 0,00 20.000,00 40.959,77 20.959,77 104,80
2. Transferencias y subvenciones recibidas
8.214.000,00 0,00 8.214.000,00 6.534.690,87 -1.679.309,13 -20,44
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
41.000,00 0,00 41.000,00 62.165,00 21.165,00 51,62
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 0,00 0,00 0,00 100,25 100,25 0,00
6. Otros Cobros 0,00 0,00 0,00 39.180,52 39.180,52 0,00
B) Pagos 7.518.000,00 0,00 7.518.000,00 6.423.235,98 -1.094.764,02 -14,56
7. Gastos de personal 6.507.000,00 0,00 6.507.000,00 5.816.220,25 -690.779,75 -10,62
8. Transferencias y subvenciones concedidas
450.000,00 0,00 450.000,00 238.701,27 -211.298,73 -46,96
9. Aprovisionamientos 20.000,00 0,00 20.000,00 4.694,25 -15.305,75 -76,53
10. Otros gastos de gestión 541.000,00 0,00 541.000,00 362.781,02 -178.218,98 -32,94
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Intereses pagados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13. Otros pagos 0,00 0,00 0,00 839,19 839,19 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B)
757.000,00 0,00 757.000,00 253.860,43 -503.139,57 -66,46
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C) Cobros: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1. Venta de inversiones reales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
D) Pagos: 177.000,00 0,00 177.000,00 92.939,53 -84.060,47 -47,49
4. Compra de inversiones reales 177.000,00 0,00 177.000,00 92.939,53 -84.060,47 -47,49
5. Compra de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros pagos de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)
-177.000,00 0,00 -177.000,00 -92.939,53 84.060,47 -47,49
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN E) Aumentos en el patrimonio: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
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V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN I) Cobros pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 6.598,63 6.598,63 0,00
J) Pagos pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 1.800,00 1.800,00 0,00
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J)
0,00 0,00 0,00 4.798,63 4.798,63 0,00
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
580.000,00 0,00 580.000,00 165.719,53 -414.280,47 -71,43
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
1.192.000,00 0,00 1.192.000,00 3.806.125,25 2.614.125,25 219,31
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio
1.772.000,00 0,00 1.772.000,00 3.971.844,78 2.199.844,78 124,14
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V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2019
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZASe informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTION.Partida:1.- Existe una desviación superior al 15%, debido al mayor ingreso de lo previsto por la Matriculación de los alumnos del II Máster Universitario en Dirección y Gestión de Adquisiciones de Sistemas para la Defensa, así como aumento del número de solicitudes de la titulación del Grado de Ingeniería en Organización Industrial de los alumnos que lo han superado.2.- Existe una desviación superior al 15% por una minoración de las transferencias recibidas del Ministerio de Defensa en un 20,80% inferior a las previstas, debido a la prórroga de presupuestos de 2018.3.- Existe una desviación superior al 15%, debido a un aumento en la prestación de servicios del Centro desconocidos al realizar el presupuesto de 2018 ya que en el 2019 son prorrogados los del ejercicio anterior, (Proy. AdaCore "Consulting Services"), (Proy. Universitat Internacional Valenciana), (SIGOPT) y IV Curso de Ciberdefensa.6.- Existe una desviación superior al 15%, debido al ingreso del Ministerio de Justicia pago de salarios de tramitación expte. 012/18 sentencia 0132/19 proced. 0483/18 del Juzgado de lo social n 5 de Zaragoza.8.- Existe una desviación superior al 15%, debido a las becas del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, obtenidas por los alumnos del Centro, por lo que supone un decremento sobre lo presupuestado para gastos de matrícula de los alumnos del Grado de Ingeniería en Organización Industrial. También han existido becas a los alumnos del Gobierno de Aragón. En el momento de la elaboración de presupuestos de 2020, se desconoce el impacto de esta partida ya que la solicitud de becas de cualquier tipo por parte de los alumnos es un derecho individual que pueden ejecutarlo o no, en la elaboración de los presupuestos de 2018 se desconocía cual iba a ser el impacto de esta partida.9.- Existe una desviación superior al 15%, ya que se han editado menor número de libros, como consecuencia de una menor necesidad de los alumnos, por lo que tiene su influencia en esta partida.10.- Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia del seguimiento en la implantación en el Centro de medidas de austeridad y control del gasto, intentando obtener eficacia y eficiencia en el mismo, además de tener en cuenta la prórroga de presupuestos de 2018.
II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION.4.- Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia de la prórroga de presupuestos de 2018 en esta partida y que las necesidades de 2019 eran menores que en el presupuesto prorrogado.
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia de la prórroga de presupuestos de 2018 en esta partida y que las necesidades de 2019 eran menores que en el presupuesto prorrogado.
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Al Director del Centro Universitario de la Defensa (Zaragoza)
Opinión
La Intervención General de la Administración del Estado (en adelante IGAE), a través de la
Intervención Delegada en la Academia General Militar, en uso de las competencias que le
atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales
del Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar en Zaragoza,
que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de 2019, la cuenta de resultado
económico patrimonial, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de
efectivos y la memoria correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad a 31 de
diciembre de 2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información
financiera que resulta de aplicación (que se identifica en la nota 3 de la memoria) y, en
particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la
actividad de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España. Nuestras
responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales de nuestro
informe.
Somos independientes de la entidad de conformidad con los requerimientos de ética y
protección de la independencia que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales
para el Sector Público en España según lo exigido por la normativa reguladora de la actividad
de auditoría de cuentas de dicho Sector Público.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA. PLAN DE AUDITORÍA 2020. 3
Cuestiones clave: “Derecho de uso de los edificios ocupados por el CUD”
Fue cuestión comunicada los derechos de uso de los edificios que en la actualidad ocupa el
CUD, atendiendo a la deficiencia que se venía apreciando en las cuentas anuales, al no
reflejarse el derecho de uso en la contabilidad desde la creación del mismo. Ya se hacía
constar en la Memoria de 2018, que esta cesión formaría parte del Inmovilizado en el
ejercicio 2019.
La cuestión referida a los derechos de uso de los edificios ocupados por el Centro, en el
momento de la formulación de las cuentas se consideró cuestión que requería atención
significativa en cuanto a la valoración de dicho derecho, por la posibilidad de riesgo de
incorrección material. Se han producido las rectificaciones pertinentes que derivan de los
defectos formales observados en las comprobaciones de coherencia interna realizadas por la
IGAE, de subsanación obligatoria para que las cuentas anuales de la entidad puedan
integrarse en la Cuenta General del Estado, con la reformulación de las mismas.
Párrafo de énfasis
Llamar la atención que la Entidad auditada indica en la Memoria que ha registrado el derecho
de uso de los inmuebles de Defensa, en virtud del documento formal de reconocimiento
expreso al Centro Universitario, por parte del Director General de Infraestructura del
Ministerio de Defensa, recibido con fecha 22 de enero de 2019, de utilización en las
condiciones que lo ha hecho hasta la fecha con una validez de 10 años prorrogables y una
valoración anual del derecho de uso.
El Centro ha procedido a la valoración del Inmovilizado intangible, teniendo en cuenta como
especifica en la memoria que lleva utilizando el edificio CUD I “Conde de Aranda” desde
el 2010 y el edificio CUD II “Félix de Azara” desde el 2012. Así, procede a contabilizar
como Patrimonio aportado 1.057.410,96 euros, siendo el Valor Neto Contable del
Inmovilizado intangible 0 euros a 31 de diciembre de 2019, como consecuencia de haber
amortizado el derecho de uso en el caso del edificio CUD I por 10 años y del edificio CUD
II por 8 años, entendiendo que el derecho de uso de los mismos se agotaría en el ejercicio
2019.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA. PLAN DE AUDITORÍA 2020. 4
Con la contabilización de este derecho de uso se ha procedido a realizar las oportunas
correcciones como ajuste por cambios de criterio en el patrimonio neto. Aparece detallada
en la memoria las cuantías de las correcciones de errores en la información comparativa del
ACTIVO NO CORRIENTE II.OTRO INMOVILIZADO INTANGILE y PATRIMONIO
NETO I. PATRIMONIO APORTADO del Balance, de la CUENTA DE RESULTADO
ECONÓMICO PATRIMONIAL, del ESTADO TOTAL DE CAMBIOS DE
PATRIMONIO NETO y del ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS.
Por otra parte, en la memoria se hace referencia a que no se entrega valoración de los 17
Gabinetes donde al igual que en los Edificios CUD I y CUD II desarrolla su actividad.
Otra Información. “Informe sobre costes derivados de la contabilidad analítica e
Indicadores de gestión”.
La Resolución de 28 de julio de 2011, de la IGAE, regula los criterios para la elaboración
de la información de los costes de actividades e indicadores de gestión a incluir en la
memoria de las Cuentas Anuales del Plan General de Contabilidad Pública. En el modelo al
que ha de ajustarse la elaboración de la memoria, las notas 24, 25 y 26 se destinan a informar
sobre indicadores y coste de actividades, en términos de contabilidad analítica. Es necesaria
la implantación de la Contabilidad Analítica en el Centro que facilite el conocimiento de los
costes reales de las diferentes actividades realizadas.
La entidad auditada presenta, en las notas 24, 25 y 26 de la memoria, información referida
a los indicadores financieros y patrimoniales, al coste de las actividades y a los indicadores
de gestión, atendiendo a lo previsto en la Orden EHA 1037/2010, de 13 de abril por la que
se aprueba el Plan General de Contabilidad Púbica, con la Orden EHA/2045/2011, de 14 de
julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración
Institucional del Estado y la Resolución de 28 de julio de 2011, correspondiente al ejercicio
2019.
No nos ha sido posible comprobar que la información a que se refiere el párrafo anterior esté
libre de errores u omisiones de acuerdo con lo establecido en la regulación indicada ni que
sea razonablemente coherente con la información financiera contable auditada, puesto que
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA. PLAN DE AUDITORÍA 2020. 5
el sistema de control interno no está suficientemente establecido o desarrollado, al no estar
implantada la contabilidad analítica en el Centro, como para permitirnos ejecutar los
procedimientos de comprobación planificados en nuestro trabajo.
Responsabilidad del órgano de gestión del Centro Universitario de la Defensa
(Zaragoza).
El órgano de gestión es responsable de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que
expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la
entidad, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la
entidad en España, y del control interno que considere necesario para permitir la preparación
de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de las cuentas anuales, el órgano de gestión es responsable de la valoración
de la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando,
según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y
utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si el órgano de
gestión tiene la intención o la obligación legal de liquidar la entidad o de cesar sus
operaciones o bien no exista otra alternativa realista.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su
conjunto estén libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas
para el Sector Público vigente en España siempre detecte una incorrección material cuando
existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en las cuentas anuales.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA. PLAN DE AUDITORÍA 2020. 6
Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de
auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
- Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales,
debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder
a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar
una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a
fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el
fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.
- Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
- Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por el órgano de gestión.
- Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por el órgano de gestión, del principio
contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con
condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para
continuar como empresa en funcionamiento.
Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención
en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en las cuentas
anuales o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la
causa de que la entidad deje de ser una empresa en funcionamiento.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA. PLAN DE AUDITORÍA 2020. 7
- Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales,
incluida la información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y
hechos subyacentes de un modo que logran expresar la imagen fiel.
Nos comunicamos con el órgano de gobierno en relación con, entre otras cuestiones, el
alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos
de la auditoría de las cuentas anuales del periodo actual y que son, en consecuencia, las
cuestiones clave de la auditoría.
Entre las cuestiones que hayan sido objeto de comunicación al órgano de gobierno de la
entidad, determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las
cuentas anuales del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la
auditoría.
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