mexamaran s.c. elaboración de cereal para desayuno de
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAUNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE B
MEXAMARAN S.C. Elaboración de cereal para d
amaranto y trigo
INFORME TÉCNICO DE LA OPCIÓN CURRICULAR E
MICROEMPRESA
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DINGENIERA EN ALIMENTOS
GARCÍA MGÓMEZ
SÁNCHEZ
Méxic
L IOTECNOLOGÍA
esayuno de
N LA MODALIDAD DE:
E:
PRESENTA:
ÉNDEZ NOÉ RODRIGO VÁZQUEZ ADRIANA MONTES MAGDALENA
DIRECTOR INTERNO: M en C. Hermilo Sánchez Pineda
DIRECTOR EXTERNO: C.P. Ma de los Ángeles Sánchez Montes
o, D. F. Mayo de 2006
INDICE Pág 1 Resumen ejecutivo - - - - - - - 1
2 Introducción y justificación - - - - - - 2
3 Definición del producto - - - - - - - 3
3.1 Descripción del producto - - - - - - 3 3.2 Usos del producto - - - - - - 5 3.3 Jerarquización del producto - - - - - 5 3.4 Atributo respecto a otros productos existentes en mercado - 5
4 Plan de mercadotecnia - - - - - - - 5
4.1 Delimitación del negocio - - - - - - 5 4.1.Segmentación del mercado - - - - - 6 4.2 Análisis de mercado - - - - - - 6 4.2.1 Oferta y demanda de cereales para desayuno - - 6 4.2.2 Clientes - - - - - - - 7 4.2.3 Competencia. Directa e indirecta - - - - 8 4.2.4 Riesgos en el mercado. Análisis FODA - - - 11 4.3 Política comercial - - - - - - - 13 4.3.1 Política de precios - - - - - - 13 4.3.2 Política de distribución - - - - - 13 4.3.3 Política de promoción - - - - - 13
5 Plan de operaciones - - - - - - - 14
5.1 Condiciones de operación - - - - - 14 5.2 Localización de la empresa - - - - - 14 5.3 Proceso - - - - - - - - 16 5.3.1 Diagrama de bloques - - - - - - 16 5.3.2 Recursos materiales en el proceso - - - - 17 5.3.3 Descripción de recursos materiales en el proceso - - 18 5.3.4 Diagrama de proceso - - - - - 20 5.3.5 Descripción de etapas de proceso - - - - 21
6 Plan de organización - - - - - - - 22 6.1 Descripción de la empresa - - - - - 22 6.1.1 Razón social - - - - - - - 22 6.1.2 Nombre de la empresa - - - - - 22 6.1.3 Misión - - - - - - - - 22 6.1.4 Visión - - - - - - - - 22 6.1.5 Valores - - - - - - - 23 6.2 Objetivos corporativos - - - - - - 23 6.3 Organigrama - - - - - - - 24 6.4 Características del personal y tareas conferidas - - 25 6.4.1 Ciclo del personal - - - - - - 27
7 Plan económico y financiero - - - - - - 29 7.1 Características de inversión inicial - - - - 29 7.1.1 Inversión inicial - - - - - - 29 7.1.2 Especificaciones - - - - - - 32
Pág 7.1.3 Obtención del capital - - - - - - 37 7.1.3.1 Análisis de las fuentes para obtención de capital - 37 7.1.3.2 Constitución del capital - - - - 40 7.2 Determinación de los costos - - - - - 42 7.2.1Costo presupuestales mensuales - - - - 42 7.2.2 Depreciación y amortización - - - - 43 7.2.3 Costo variable - - - - - - 43 7.2.3.1 Costo variable unitario - - - - - 44 7.2.4 Costo fijo total - - - - - - 44 7.2.5 Costo total de producción para el primer año - - 45 7.3 Determinación del precio de venta (PV) - - - - 45 7.3.1 Precio de venta en punto de equilibrio - - - 45 7.3.1.1Comprobación del punto de equilibrio - - - 45 7.3.1.2 Precio de venta con margen de utilidad - - 46 7.4 Ventas - - - - - - - - 46 7.5 Estado de Resultados - - - - - - 47 7.6 Punto de equilibrio con margen de utilidad - - - 47 7.6.1 Gráfica de punto de equilibrio - - - - 48 7.7 Análisis de factores financieros - - - - - 49 7.8 Análisis de los estados de resultados - - - - 50
8 Conclusiones - - - - - - - 52
9 Bibliografía - - - - - - - 53
10 Anexos - - - - - - - - 54
Anexo 1 - - - - - - - - 55 Anexo 2 - - - - - - - - 57 Anexo 3 - - - - - - - - 59
INDICE DE CUADROS Pág.
1 Análisis bromatológico - - - - - - - - 3
2. Distribución por delegación del grupo de edad 3-14 años en el D.F. - 6
3. Cantidad y precio de diferentes marcas de cereales para desayuno - 8
4. Materias primas utilizadas en la elaboración de AMARANTINOSMR - 17
5. Maquinaria y equipo requeridos para la elaboración de AMARANTINOSMR - 17
6. Características de Materias primas - - - - - - 18
7. Características de maquinaría y equipo - - - - - 19
8. Desglose de la Inversión fija e inversión variable - - - - 30
9. Especificaciones de la inversión fija e inversión variable - - - 32
10. Características de crédito por compras de activo fijo - - - - 40
11. balance general presupuestado - - - - - - 41
12. Costos generales, directos e indirectos mensuales - - - - 42
13. Depreciación y amortización - - - - - - - 43
14. Producción, tamaño y cantidad de cereal para desayuno mensual - - 43
15. Gasto mensual de producción de cereal para desayuno - - - 43
16. Descripción de cantidad de cereal para desayuno y costo variable - - 44
17. Relación de producción total distribuido en % para cada presentación - 44
18. Desglose del costo total de la producción para el primer año - - 44
19. Prorrateo de muestra gratis - - - - - - - 45
20. Determinación de costo total incluyendo costo de muestra - - - 45
21. Precio de venta para cada presentación - - - - - 45
22. Venta presupuestada mensual - - - - - - - 45
23. Comprobación del punto de equilibrio - - - - - - 46
24. Precio de venta por tamaño de presentación - - - - - 46
25. Precio de venta mas IVA con el margen de utilidad del 30% - - - 46
26. Ventas con IVA de cada presentación - - - - - 47
27. Ventas mensuales y anuales - - - - - - - 47
28. Desglose del punto de equilibrio con margen de utilidad - - - 47
29. Flujo de fondos de proyecto - - - - - - - 49
30. Estado de resultados - - - - - - - - 50
INDICE DE GRAFICAS Pág
1. Oferta y demanda de cereales - - - - - - 7
2. Comparación de AMARANTINOSMR con diverso cereales
para desayuno Kellog`s - - - - - - - 9
3. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos-cereales
para desayuno de Nestlé - - - - - - - 10
4. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales
para desayuno de Quaker - - - - - - - 10
5. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales
para desayuno de otras marcas - - - - - - 11
6. Gráfica de punto de equilibrio - - - - - - 48
INDICE DE FIGURAS
Pág.
1. Etiqueta AMARANTINOSMR - - - - - - - 4
2. Análisis FODA para la microempresa MEXAMARAN - - - 12
3. Diagrama de bloques de la elaboración de AMARANTINOSMR - - 16
4. Organigrama de MEXAMARAN, S.C. - - - - - 24
1
1 RESUMEN EJECUTIVO
MEXAMARAN, S. C., es una empresa dedicada a la fabricación y venta de cereal para
desayuno cuyo principal ingrediente es el amaranto por su calidad nutritiva, su fácil
cultivo y por ser una materia prima aún no explotada.
Tan solo en el 2005 se presentó un mercado disponible de 101,000 toneladas de cereal
para desayuno; con un consumo per cápita de 15 kg por persona en México.
MEXAMARAN, S. C., está interesada en lanzar su producto en México D. F., inicialmente
en las delegaciones Iztapalapa, Tláhuac, Coyoacán, Xochimilco y Tlalpan; abarcando
solo el 0.27% del mercado disponible en México y que corresponde a una capacidad
instalada de 531 toneladas anuales.
La inversión que se requiere para la puesta en marcha del proyecto es de $3,735,296.01.
Para lo que se estudiaron los 5 primeros años de funcionamiento de la empresa, en el
primer y segundo año se producirá el 60% de la capacidad instalada (319ton/año) que
corresponde a una utilidad neta de $1,581,337.60; para el tercer y cuarto año el 70%
(372ton/año) con una utilidad neta de $1,835,065.10 y para el quinto año la producción
es igual al de la capacidad instalada que corresponde a una utilidad neta de
$2,061,649.18. Para esto se tomó en cuenta que se tendrá una inflación del 3% con
respecto al año anterior.
El presente proyecto resulta ser factible técnica, financiera y económicamente, debido a
que se obtuvo una TIR del 31%, en comparación a los intereses bancarios del 24% en
promedio y con inversiones de más alto riesgo como compra de moneda extranjera y
otros papeles comerciales del 28% en promedio.
La inversión se recupera en 3 años tomando en cuenta que la entidad consideró un año
cero para la instalación de la misma.
Los requerimientos de la inversión se piensa pueden ser financiados de la siguiente
manera: crédito bancario por $1,733,246.01; arrendamiento financiero por $1,702,050 y
capital social por $300,000.
MEXAMARAN, S. C., es una empresa que tiene un gran mercado por explotar así como
disponibilidad de materia prima todo el año.
2
2 INTRODUCCIÓN La Encuesta Nacional de Nutrición 1999 (ENN-99), indica que en México de 15,609,500
niños de entre 5 y 11 años de edad, debido a una mala nutrición; el 16.1% presenta baja
talla; el 4.5% presenta una incidencia de bajo peso, así como el 19.5% presenta anemia.
Por lo que actualmente se ha observado la preocupación de la población de consumir
alimentos saludables.
Como Ingenieros en Alimentos tenemos la posibilidad de proporcionar a la sociedad un
producto que complemente la alimentación diaria; por tal motivo se ha pensado en un
cereal para desayuno que pueda integrarse en la dieta, ya que sería beneficioso mezclar
harinas para incrementar la calidad nutricional y así poder ayudar a revertir la anemia,
baja talla y bajo peso.
Dicho cereal tiene como ingrediente principal al amaranto porque contiene un balance
casi perfecto de aminoácidos para formar la proteína humana, y tiene abundante lisina
(el doble de lisina que el trigo, el triple que el maíz, y tanta lisina como la que se
encuentra en la leche) (Iturbide, 1990).
La lisina es un aminoácido que interviene en la síntesis de la hormona del crecimiento, y
la reparación de tejidos, colabora en la síntesis de anticuerpos, puede detener o frenar la
expansión agresiva de enfermedades que tienen su origen en un virus como en el caso
de la gripe o enfermedades causadas por bacterias como infecciones pulmonares; ayuda
a controlar inflamación crónica del estómago, intestino, articulaciones y huesos. Existen
además, estudios que demuestran que la lisina es un eficaz agente preventivo y hasta
puede combatir al cáncer (Muro, 2006).
Por su elevado nivel nutrimental, desde 1979 la Academia de Ciencias de los Estados
Unidos de Norte América (NAS) y la Organización para la Agricultura y Alimentación de
las Naciones Unidas (FAO) determinaron al amaranto como uno de los cultivos en el
mundo con un elevado potencial para su explotación económica y nutricional a gran
escala. Así mismo (véase cuadro 1), lo calificaron como el mejor alimento de origen
vegetal para consumo humano (Iturbide, 1990).
Las diversas características, usos y disponibilidad de cultivo de amaranto se presentan
en el anexo 1.
3
Cuadro 1. Análisis bromatológico de la semilla de amaranto (%)
Carbohidratos asimilables 50 – 60
Proteínas 14-16
Extracto etéreo 6.50
Fibra cruda 15.70
Cenizas 2.70
Humedad 10.25
Fuente: Iturbide, 1990.
Hoy en día la industria de cereales para desayuno ocupa el 4° lugar de consumo a nivel
mundial con una tasa de crecimiento del 14%, lo cual representaron tan solo en el año
pasado 314 millones de euros (Solan, 2005).
3 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO 3.1 Descripción del producto Cereal para desayuno formulado con harina de amaranto, harina de trigo, agua y azúcar
En forma de triángulos y sin conservadores.
Se encontrarán disponibles 3 presentaciones:
- Presentación individual (60 g). Estará envasado en botes de cartón de 9 cm de radio y
13cm de alto con tapa plástica.
- Presentación mediana (440 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa
encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo y
32 cm de alto.
- Presentación grande (800 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa
encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de fondo
y 38 cm de alto.
En la figura 1 se muestra la etiqueta que identificará al producto la cual esta basada por
la NOM-051-SCFI-1994. Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y
bebidas no alcohólicas preenvasados.
INGREDIENTES: azúcar, agua, harina de trigo y harina de amaranto.
Información nutricionalTamaño de ración 100g
Cont. Energético 91 Kcal. Grasa 7.1gFibra 52.89g
Insoluble 75%Proteína 8%Calcio* 17%Hierro* 25%* % Ingesta diaria recomendada
Cereal de amaranto y trigo para desayunoCONTENIDO NETO 60g
HECHO EN MEXICO por:
CONSUMIRSE ANTES DE: LOTE:
“Conservese en lugar fresco y seco”ProteínasHierro
Minerales
Elías Salomonis #32 Col. Miguel Hidalgo, Valle de Chalco, CP 13200.
TEL. 58321492
Figura 1. Etiqueta AMARANTINOSMR.
4
3.2 Usos del producto
El cereal para desayuno MR. se puede acompañar con leche, se
puede consumir como botana o bien; puede incluirse en algunos postres como el
helado.
3.3 Jerarquización del producto - Sector industrial o de mercado: Alimentos – Cereales.
- Categoría: Cereales para desayuno.
- Clase: Cereal para desayuno laminado.
- Línea: Cereal para desayuno de amaranto y trigo.
- Tipo: Cereal para desayuno de amaranto y trigo en forma de triángulos.
- Marca: AMARANTINOS.
- Producto específico: AMARANTINOS.
3.4 Atributos respecto a los otros productos que hay en el mercado Los beneficios que nuestro producto ofrece con respecto a otros son:
- Alto contenido en lisina.
- Posee diferente presentación, con un envase atractivo, de fácil manejo, que
podrá ser utilizado con doble propósito ya que al ser una lata de cartón
conseguirá servir de lapicera, o como contenedor de accesorios.
- El contenido bajo en gluten permite el consumo del producto a personas que
toleran poca concentración de gluten pues no deberá exceder de 0,05 g /100g
expresados en materia seca como lo indica la NOM-086-SSA1-1994.
- El cereal tiene una nueva geometría.
4 PLAN DE MERCADOTECNIA 4.1 Delimitación de negocio En los 5 primeros años de funcionamiento de la empresa para el primer y segundo
año se producirá el 60% de la capacidad instalada (319ton/año), para el tercer y
cuarto año el 70% (372ton/año) y para el quinto año la producción es igual al de la
capacidad instalada (531 ton/año).
Se pretende abarcar mercado en México D.F:, específicamente las delegaciones
Iztapalapa, Tláhuac, Coyoacán, Xochimilco y Tlalpan.
5
6
4.1.1 Segmentación del mercado Nuestro producto está dirigido principalmente a niños de 3 a 14 años de edad y en el
cuadro 2 se puede observar la distribución de la población infantil en el Distrito
Federal, en éste se muestra que las delegaciones que se piensan abarcar tienen una
gran cantidad de niños, lo cual nos permitirá en un futuro, estudiar un comportamiento
en el mercado.
Cuadro 2. Distribución por delegación del grupo de edad 3-14 años en el D. F.
DELEGACIÓN PERSONAS
Iztapalapa 524,606
Guastavo A. Madero 320,136
Alvaro Obregón 181,503
Tlalpan 155,600
Coyoacán 144,619
Cuahutémoc 115,430
Venustiano Carranza 115,106
Xochimilco 107,321
Azcapotzalco 106,631
Tláhuac 95,713
Miguel Hidalgo 73,466
Benito Juárez 63,875
Magdalena Contreras 61,127
Milpa Alta 31,679
Iztacalco 103,506
Cuajimalpa de Morelos 44,696
Fuente: Anuario Estadístico de los Estados Unidos Mexicanos, 2005.
4.2 Análisis del mercado 4.2.1 Oferta y demanda de cereales para desayuno La oferta y demanda de cereales para desayuno existente en México se muestra en el
gráfico 1. Las estadísticas para la oferta y demanda de los cereales y materias primas,
se muestran en el anexo 2.
Como se observa en el gráfico 1 desde 1999 al 2005 se ha presentado una tendencia
de crecimiento en el consumo de cereales para desayuno, además de que tan solo el
año pasado se presentó un máximo de demanda.
En un inicio solamente se abarcará el 0.16% del mercado disponible en México, que
corresponde a una producción de 319 ton/año.
Gráfico 1. Oferta y demanda de los cereales para desayuno en México
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
110000
120000
130000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Años
Tone
lada
s
OfertaDemanda
Mercado disponible
El consumo de cereales para desayuno en las delegaciones fueron corroboradas por
resultados arrojados mediante encuestas aplicadas en las delegaciones mencionadas.
El anexo 3 muestra los resultados de las encuestas y la metodología aplicada para la
obtención de la información por medio de estas.
4.2.2 Clientes Como clientes directos tenemos:
- Padres de familia que por disponer de poco tiempo, o no; necesiten
proporcionar a los niños, de un alimento listo para consumirse y que deseen
que ellos complementen su alimentación de una manera saludable.
Como clientes indirectos tenemos
- Instituciones gubernamentales como el DIF para que nuestro producto se
incluya en desayunos escolares.
- Escuelas privadas que proporcionan desayunos.
7
8
4.2.3 Competencia a) Directa
En enero del 2006 Kellogg´s introdujo al mercado la línea nutridía que está integrada
por productos como son barras y cereal para desayuno haciendo resaltar la presencia
de éste último en sus productos, por su alto valor nutritivo.
Dicho cereal para desayuno solo se encuentra en el mercado en presentación de 440g
y tiene un costo de $30.50.
Por lo tanto la línea nutridía de la marca Kellogg’s es nuestra competencia directa.
b) Indirecta
Nuestra competencia indirecta se muestra en el cuadro 3, en el cual se indica la
cantidad y el precio de los diferentes productos que ofrece el mercado.
Cuadro 3. Cantidad y precio de diferentes marcas de cereales para desayuno 2006.
MARCA / PRODUCTO CANTIDAD
(g) PRECIO
($) Kellog`s
Korn flakes 660 23.1 1000 36.6 510 25.5 Zucaritas 730 30.6 420 28.55 Corn pops 620 36.6 750 35 530 30 320 20.9 Choco krispis
30 3.5 550 33.9 380 28.25 Froot loops 30 3.5
Rice krispies 460 28.8 Nutridía 440 30.3 Nestlé
Corn flakes 660 21.4 395 34.9 Cini minis 433 29.5
Trix 480 31.5 Nesquik 560 31.5
Quaker en bolsa Quaker Corn flakes 650 16.6
Fruty ohs 450 22.32 Choco blas 450 20.4 Honey ohs 457 23.5
Sweet crunch 450 23.5
Continuación cuadro 3
MARCA / PRODUCTO CANTIDAD (g)
PRECIO ($)
Sweet flakes 500 21.5 Otros
620 25.5 Wheat Bran (maizoro) 540 20.1 500 12.85 Chachitos 250 6.45
Puffitos 660 18.5 950 25.45 Azucaradas 650 18.5
c) Mexamaran Vs. la competencia
En los gráficos 2, 3, 4 y 5 se muestra el comportamiento existente entre los diferentes
productos que ofrece el mercado de cereal para desayuno dirigido a los niños; se
puede observar que AMARANTINOSMR ofrece mayor cantidad de producto a un costo
menor en comparación con las marcas Kellog´s, Nestlé, Quaker y otros.
Se deduce de estas gráficas que el cereal para desayuno AMARANTINOSMR compite
en cantidad y precio con los cereales para desayuno existentes en el mercado.
Cantidad Vs Precio "Kellog´s"
0
5
10
15
20
25
30
35
40
0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000
Gramos
Prec
io ($
)
Froot L.Corn Pops ZucaritasChoco Krispis
Nutridía
Choco KrispisKorn Flakes Zucaritas
Zucaritas
Individuales
AMARANTINOS
AMARANTINOSAMARANTINOS
Gráfico 2. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de
Kellog´s.
9
Cantidad Vs Precio "Nestlé"
0
5
10
15
20
25
30
35
40
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
Gramos
Prec
io ($
)
Cini minis Nesquik
NesquikTrix
Cini minis
Corn Flakes
AMARANTINOS
AMARANTINOSAMARANTINOS
Gráfico 3. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de Nestlé.
Cantidad Vs Precio "Quaker"
0
5
10
15
20
25
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
Gramos
Prec
io ($
)
Sweet crunch
Quaker C
Fruty ohsSweet Flakes
Choco Blas
AMARANTINOS
AMARANTINOS
AMARANTINOS
Gráfico 4. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de
Quaker.
10
Cantidad Vs Precio "Otras marcas"
0
5
10
15
20
25
30
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
Gramos
Prec
io($
)
Wheat Bran
Chachito
Chachitos
Azucarada
Wheat
PuffitosAzucaradas
AMARANTINOSAMARANTINOS
AMARANTINOS
Gráfico 5. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de otras marcas.
4.2.4 Riesgos en el mercado. Análisis FODA
El análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas), es una
herramienta que se utiliza para conocer la situación presente de la empresa. Es una
estructura que identifica las amenazas y oportunidades que surgen del ambiente y las
fortalezas y debilidades internas de la organización (Ollé, 1998).
11
En la figura 2 se presenta el análisis FODA de MEXAMARAN, S.C.
Fortalezas Oportunidades
Innovación de un producto. Producción de alimentos nutritivos.
Conocimientos técnicos y desarrollo tecnológico.
Abrir un mercado para productos
similares. Mercado disponible por ser
un producto nuevo.
Renovar un alimento básico y altamente conocido.
Constante investigación para creación y/o mejora de nuestros productos.
Expansión o crecimiento de la
empresa.
Disponibilidad de la materia prima.
Concepto del producto aceptado por el consumidor.
12
Debilidades Amenazas
Lograr mantener un lugar en el mercado.
Competir con grandes corporaciones que tienen productos similares al nuestro.
Microempresa de nueva creación.
Imitación de otras empresas, en
cuanto a nuestro producto. Falta de experiencia.
Fallas en cuanto a la adquisición de materias primas por factores climáticos no esperados.
No contar con una infraestructura.
Competencia trasnacional.
Precios de competencia mas bajos por el volumen de producción.
Figura 2. Análisis FODA para la microempresa MEXAMARAN.
4.3 Política comercial 4.3.1 Política de precios El precio de venta del producto para la presentación grande (800g), es de $33.11; para
la mediana (440g), es de $18.4; y para la presentación individual (60g) el precio es de
$3.87. De esta manera obtendremos una utilidad del 30%; esto nos permite bajar el
precio para nuestros compradores mayoritarios.
4.3.2 Política de distribución
Nuestros canales de distribución consistirán en vender:
- A minoristas: La distribución será a tiendas de conveniencia en las áreas ya
especificadas de la zona metropolitana.
- A tiendas de autoservicio: El producto será distribuido en tiendas de
autoservicio como Wall Mart, Comercial Mexicana. Gigante, Bodega Aurrera y
Chedraui.
- A instituciones: Se propone la distribución en centros educativos y al DIF.
Nuestra empresa realizará la distribución de la siguiente forma:
Consumidor Detallista Productor
Detallistas:
- Tiendas de conveniencia. - Tiendas de autoservicio. - Instituciones.
4.3.3 Política de promoción Nuestra promoción se basará como se indica a continuación:
- Obsequiar muestras gratis acompañado de un volante que contenga
información sobre los beneficios del amaranto .y del producto como tal.
- Exhibición del cereal cerca del área de entrada de tiendas de autoservicio
mostrando avisos alusivos al producto.
- El producto se dará a conocer solo con el envase individual (envase de doble
uso).
- Las muestras gratis estarán contenidas en bolsas.
13
- Se hará publicidad por medio de los siguientes slogan’s:
a) Si quieres nutrición, sabor y diversión MR. es la opción.
b) Si a los peques quieres nutrir MR hay que elegir.
5 PLAN DE OPERACIONES 5.1 Condiciones de operación La capacidad instalada de planta es de 531 toneladas anuales pero se producirán 319
toneladas en el primer y segundo año; 372 ton para el tercer y cuarto año; finalmente
para el quinto año la producción es igual a la capacidad instalada con el fin de
observar el comportamiento del mercado.
Se trabajarán 299 días anualmente; por lo tanto, el factor de servicio que maneja la
planta es de 0.8.
Se trabajará un turno de 8 horas y se tendrá una alimentación por lotes. Se llevarán a
cabo 6 lotes al día, con una producción de 145.5 kg y una duración de 1 hora 20
minutos por cada lote.
5.2 Localización de la empresa La empresa estará localizada en:
- En una zona industrial al Suroriente de la cabecera municipal en el municipio
de Valle de Chalco ubicada en la porción Oriente del Estado de México que
colinda con los municipios de Ixtapaluca y la Paz; con el Distrito Federal,
confluencia de la carretera México-Cuautla.
- Esta zona industrial tiene una extensión de 178.23 hectáreas.
Los factores que se consideraron para tomar la decisión de instalar la planta en el
Valle de Chalco fueron las siguientes.
a) Vías de acceso
- La Carretera Federal México-Puebla.
- La Autopista de Cuota México-Puebla.
- Carretera Federal México-Cuautla (carretera federal 115).
- La Calzada Ignacio Zaragoza.
14
15
- La calzada Ermita-Iztapalapa.
De estas vialidades, la Carretera Federal México-Cuautla cumple con funciones de
enlace intraurbano ya que a partir de ella es posible acceder a los tres circuitos que
integran las delegaciones a las que hay que distribuir.
b) Agua potable
Factor decisivo para la instalación de la planta ya que el agua es un elemento
importante que interviene de manera directa en la elaboración de cereal para
desayuno y contribuye con la limpieza de materiales y equipo.
El municipio no tiene almacenamiento de agua porque cuenta con:
- Un sistema efectivo de distribución de agua potable.
- No tiene problemas de abastecimiento de agua potable en la localidad.
- La calidad del agua es Buena.
El municipio tiene un organismo operador del agua independiente lo que hace que el
abastecimiento sea constante y solo distribuya agua potable a las zonas aledañas.
c) Suelo
- No tiene problemas de erosión.
- No existen suelos contaminados por agroquímicos.
- La urbanización hasta finales del 2005 no es alta, puesto que a Valle de chalco
se ha destinado como una zona industrial.
d) Aire
- No se encuentran en el municipio empresas altamente contaminantes.
- No existen problemas provocados por el humo de vehículos.
- No existen ladrilleras en el municipio.
- Los vientos predominantes tienen una dirección de sur a norte, con una
velocidad promedio de 3 m/s.
e) Servicios urbanos
- Cuenta con los servicios de teléfono, correo, agua, drenaje, electricidad,
señales de televisión y radio entre otros.
- La urbanización hasta finales del 2005 no es alta, puesto que a Valle de chalco
se ha destinado como una zona industrial.
Por todos los anteriores factores se decidió colocar la empresa en Valle de Chalco ya
que es una excelente opción.
5.3 Proceso 5.3.1 Diagrama de bloques En la figura 3 se muestra en un diagrama de bloques de proceso la elaboración para la
obtención de cereal para desayuno AMARANTINOSMR.
Recepción
de materia prima
____Mezclado____
Tiempo= 30 min Velocidad = 50rpm
Harina de trigo Harina de amaranto Agua Azúcar
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Laminado
Cortado
Horneado
Temp. =250° C
Tiempo = 1.5 min
Enfriado
Temp. =25° C
Tiempo = 5 min
Envasado Envases
Figura 3. Diagrama de bloques de la elaboración de AMARANTINOSMR. 5.3.2 Recursos materiales en el proceso
En el cuadro 4 se muestran los materiales que se necesitan en el proceso de
elaboración de cereal para desayuno con su respectivo precio unitario y la cantidad
que se requerirá para una producción mensual de 26.5 ton y en el cuadro 5 se
presenta la maquinaria y equipo necesario.
De la producción total se distribuyó para la venta del producto:
- Presentación grande: 70%
- Presentación mediana: 19%
- Presentación individual: 10%
- Muestra gratis:1%
Cuadro 4. Materias primas utilizadas en la elaboración de los AMARANTINOSMR.
MATERIA PRIMA CANTIDAD
MENSUALES PRECIO
UNITARIO ($) Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 bultos 338.00 Azúcar (bulto c/50kg) 96 bultos 285.00 Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 bultos 145.00 Agua 5.31 m3 Bolsa muestra 26,500 bolsas 0.35 Envase individual 44,165 botes 0.80 Envase mediano 11,443 cajas 0.40 Envase grande 23,187 cajas 0.50
Cuadro 5. Maquinaria y equipo requeridos para la elaboración de
AMARANTINOSMR
MAQUINARIA Y EQUIPO CANTIDAD Mezcladora 1 Banda transportadora 1 Rodillos laminadores-cortadores 3 Horno 1 Enfriador 3 Envasadora 2 Equipo de osmosis inversa 1 Montacargas 1 Báscula 2 Mesa 3
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18
5.3.3 Descripción de recursos materiales en el proceso
En el cuadro 6 se muestran las características requeridas de la materias primas
utilizadas en el proceso de elaboración de AMARANTINOSMR. y en el cuadro 7 se
presentan las características de la maquinaria y equipo.
Cuadro 6 Características de Materias primas
MATERIA PRIMA CARACTERISTICAS
Harina de amaranto
Harina obtenida de la variedad A. hypochondriacus Humedad 10% Tamaño de partícula 0.8mm Proteína 13% Grasa 6% Carbohidratos 67%
Fuente: NOM-147-SSA1-1996
Harina de trigo
Humedad 14% Aflatoxinas máximo 20mg/Kg Tamaño de partícula 0.8 mm Ac. Folico máximo 2 mg/Kg de harina Fierro máximo 35 mg/kg de harina Fuente: NOM-147-SSA1-1996
Azúcar Humedad 0.06% No refinada obtenida de la caña de azúcar
Agua
- Libre de bacterias o materias orgánicas que indiquen contaminación - Evitar aguas blandas, de dureza temporal - No se permite Aguas de dureza permanente porque endurecen la masa
Fuente: NOM-041-SSA1-1993
Bolsa muestra .Bolsa de polipropileno metálica.
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Envase individual Botes de cartón de 9 cm de radio y 13cm de alto con tapa plástica.
Envase mediano Compuesto por un envase primario (bolsa encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo y 32 cm de alto.
Envase Grande Compuesto por un envase primario (bolsa encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de fondo y 38 cm de alto.
- Presentación individual (60 g). Estará envasado en botes de cartón de 9 cm de radio
y 13cm de alto con tapa plástica.
- Presentación mediana (440 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa
encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo
y 32 cm de alto.
- Presentación grande (800 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa
encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de
fondo y 38 cm de alto.
Cuadro 7. Características de maquinaría y equipo
MAQUINARIA Y EQUIPO
CARACTERISTICAS
Mezcladora
- Material de acero inoxidable - agitador de un listón helicoidal con velocidad de 50 rpm, consumo de potencia 1.97 w- capacidad de 0.213m3, coeficiente transferencia de calor 100j/sm2k, dimensiones: largo= 1.3m radio 0.43m
Banda transportadora, laminadora-cortadora
- Material de acero inoxidable - velocidad normal de transporte y de alimentación 0.1 m3/s, capacidad máxima de sólidos 0.06 m3/s, consumo de potencia 0.003 kW, límite de temperatura 350ºC dimensiones: ancho de banda 1m, longitud 6m.
Horno continuo
Material de acero inoxidable, trabajo máximo de calentamiento15000 kj/s, temperatura máxima 500, presión máxima 80 psi- tipo de combustible: gas con 5% a 10% exceso de aire, velocidad de paso 0.1m3/s.
Envasadora Material acero inoxidable, dimensiones:3.370x1.450x1.8mm, Velocidad de 70 a 100 botes por minuto, volumen 8.7 m3, diámetro 50-110mm, altura 25-200mm.
Montacargas
Capacidad de 2500kg con una altura máxima de horquillas de 0.20m largo de horquillas 1.07m, ancho de horquilla 0.15m ancho total de patín 0.68m peso aproximado de 86kg ruedas de nylon..
Tarimas Madera roble. Dimensiones: largo 2m, ancho 2, grueso 4 cm.
Contenedores Material plástico, dimensiones: largo 2m, ancho 1m, alto
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5m.
Báscula Báscula industrial de fierro colado, peso máximo 500kg. Dimensiones: largo 1m, ancho 1m.
Osmosis inversa Flujo máximo 20 gpm., flujo diario 28,800 galones. Especificaciones de membrana 4in x 40in con 18 membranas con un consumo de potencia de 5hp.
Accesorios de acero inoxidable Espátulas, charolas, paletas, cucharas medidoras,
Mesa de trabajo Mesa de fierro para trabajo. Dimensiones: largo 3m ancho 1.5m
Accesorios plástico Cubetas de 15 l. Bandejas, escobetillas.
5.3.4 Diagrama de flujo de proceso F-420 H-430 H-431 M-110 Q-210 D-320
Tanque de Membrana Membrana Mezclador Horno Envasadora alimentación osmosis I. osmosis I.
L-411 L-412 F-421 L-413 C-120 E-310
Bomba Bomba Tanque receptor Bomba centrífuga Banda transportadora Enfriador Sumergible Centrífuga
CORRIENTES DEL PROCESO Agua
Purificada
Harina de Amaranto
Harinade
Trigo
Azúcar
Agua red
municipal
Masa
Agua evaporada
Laminados en
triángulo
Residuos de masa
Laminados quebrados
Cereal para desa- yuno
Agua por
tratar
Agua concentrada
COMPONENTE
A B C D E F G H I J K L MSólidos de amaranto - 0.86 - - - 0.47 - 0.59 0.47 0.59 0.59 - -Sólidos de trigo - - 0.86 - - 0.11 - 0.14 0.11 0.14 0.14 - -Azúcar - - - 0.94 - 0.1 - 0.13 0.1 0.13 0.13 - -Agua 0.9945 0.14 0.14 0.06 0.993 0.313 1 0.133 0.313 0.133 0.133 0.993 0.99CaCO3 0.002 - - - 0.003 0.003 - 0.003 0.003 0.003 0.003 0.003 0.005Na 0.0008 - - - 0.0012 0.0012 - 0.0012 0.0012 0.0012 0.0012 0.0012 0.002 Cl 0.0025 - - - 0.0025 0.0025 - 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 Otros (Zn, Mn) 0.0002 - - - 0.0003 0.0003 - 0.0003 0.0003 0.0003 0.0003 0.0003 0.0005
21
22
5.3.5 Descripción de las etapas del proceso. a) Recepción de materia prima.- En esta etapa se recibe la materia prima, se revisa
que los documentos de certificación del proveedor estén actualizados y se registra la
cantidad, la fecha y el lote de la materia prima, en esta también se verifica la calidad
de la materia prima por medio de un laboratorio de calidad.
b) Mezclado.- La harina de amaranto, harina de trigo, azúcar y agua se incorporan a
la mezcladora en un tiempo máximo de 10 minutos, posteriormente se homogeniza la
masa en un tiempo de mezclado de 30 minutos, finalmente la masa homogénea se
traslada a la tolva de alimentación de los laminadores por medio de un listón helicoidal.
c) Laminado.- La masa que proviene de la tolva permite ser laminada con un grosor
de 0.3 cm. por un mecanismo de 2 rodillos lisos que giran en sentido contrario, uno del
otro.
d) Cortado.- La masa laminada pasa por los cortadores triangulares de 2.6 cm por
lado que están en función con los rodillos. Cada pieza cortada cae en una banda
transportadora que se dirige al horno.
e) Horneado.- Las pequeñas figuras de cereal contenidas en la banda transportadora
entran al horno continuo de gas que se encuentra a 250ºC durante 1.5 minutos, que es
el tiempo óptimo de cocción de la pieza.
f) Enfriado.- El cereal ya cocido es transportado por la banda hacia el túnel de
enfriamiento en donde el cereal pierde calor suficiente para poder ser empacado y no
presente deterioros.
g) Envasado.- Finalmente el producto pasa a la envasadora…. donde es pesado de
acuerdo a la cantidad requerida y es introducido en el envase.
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6 PLAN DE ORGANIZACIÓN 6.1 Descripción de la empresa 6.1.1 Razón social
Seremos una sociedad Cooperativa porque todos los miembros de la sociedad
trabajan para obtener de ellos mismos los beneficios. Se representa en participaciones
iguales y de capital variable por que puede cambiarse el monto de inversión sin
formalidades legales. Solo tiene que aportarse el 10% del valor de los cerificados al
cargo de cada socio en efectivo y el resto con trabajo (Lázaro, 1993).
6.1.2 Nombre de la empresa
“MEXAMARAN, S.C.”
El significado del nombre es una fusión de la palabra México (MEX) por ser el país de
origen del amaranto; además, de ser una empresa orgullosamente mexicana y la
palabra amaranto (AMARAN) por ser la materia prima principal.
6.1.3 Misión
MEXAMARAN, S.C., es una microempresa decidida a crecer en volumen y utilidades a
largo plazo, al ofrecer productos de gran calidad y alto valor nutricional para contribuir
a la nutrición y apoyar a la economía de los consumidores.
Por eso nuestra perspectiva es ser una empresa preocupada por la adecuada
alimentación de los niños principalmente, logrando posicionarnos en el mercado por la
calidad de nuestros productos, al mismo tiempo ayudar a disminuir la desnutrición
infantil.
6.1.4 Visión
Lograr que una empresa mexicana llegue a otros países consumiendo productos
mexicanos y lograr elevar la economía mexicana.
24
6.1.5 Valores
a) TRABAJO EN EQUIPO
Proporcionamos al máximo todos nuestros talentos a través de la responsabilidad,
colaboración y la confianza con apoyo mutuo para lograr ser más eficientes.
b) ENTREGA
Estamos apasionados por fomentar con nuestra actitud mejoras tanto en nuestro
proceso como en nuestro producto para beneficio de los consumidores.
c) COMPROMISO
Comprometernos con la calidad de nuestros productos para satisfacer a los
consumidores a través de la aceptación constante del producto.
6.2 Objetivos corporativos
A corto plazo
Que la gente conozca el producto
Subsistencia de la microempresa
Aceptación del consumidor hacia el producto
A mediano plazo
Cubrir por completo la capacidad instalada (531 ton/año) que se planteó en un
inicio.
Recuperar la inversión inicial
Crecimiento de la microempresa
Estabilidad en la economía de la microempresa
A largo plazo
Se pretende abarcar un mayor mercado y con ello ampliar nuestra capacidad
de producción.
Atracción de inversionistas
Mejoramiento continuo de los procesos; tanto operativos como administrativos.
Crear nuevos productos utilizando como materia prima al amaranto
6.3 Organigrama En la Figura 4 se muestra la organización de la microempresa.
Depto de calidad
Dirección D eneral
Figura 4. Organigrama de MEXAMARAN, S.C.
Depto. administración Gerente de administración
Depto. financiero
Depto. de ventas, cuentapor pagar. y cobrar
Depto. de recursos human
Depto de mercadotecnia distribución
s
os
y
Depto. de producción
irector G
Depto de almacén
Depto. de proceso
Mezclado
Laminado y cortado
Horneado
Envasado
Depto. de mantenimiento
25
27
6.4 Características del personal y tareas conferidas I) Director general: Representante legal de la empresa, coordina y apoya a todas las
áreas.
Perfil y características:
Ingeniero en alimentos
Manejo del idioma inglés
Capacidad de trabajar bajo presión
Creativo
Líder
Responsable
Sexo indistinto
Experiencia en producción y administración
II) Gerente de administración y recursos humanos: Personas que son capaces de
seleccionar y reclutar cuidadosamente al equipo de trabajo que se integrará a la
empresa, y de acuerdo al desempeño de cada uno tendrá la visión de dar sueldos
justos, además, debe ser líder y empático con el personal.
Perfil y características:
Contador con conocimientos en relaciones humanas
Debe ser humilde, honesto, amable y comprensivo
Responsable
Disponibilidad de horario
Sexo indistinto
Con facilidad de relación laboral
III) Obreros: Personas encargadas del proceso que transformarán de manera
adecuada las materias primas en el producto final
Perfil y características:
Preparatoria terminada
Comprometidos con sus actividades asignadas
Seguros de sí mismos
Participativo dando ideas para la mejora del proceso
Disponibilidad de horario
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IV) Licenciado en Mercadotecnia: Sus actividades básicas son colocar los productos
en el mercado de consumo mediante la investigación de mercados, distribución y
medios de promoción, con estrategias de mercadotecnia para que el producto se
venda, también se encarga de comprar las materias primas, realiza campañas de
promoción de nuevos productos, consigue canales de distribución del producto.
Perfil y características:
Licenciado en Mercadotecnia
Facilidad de palabra
Personalidad de mando
Amplio criterio
Necesariamente creativo
Responsable
Sexo indistinto
Manejo mínimo del idioma inglés
V) Fiscalista: Persona encargada de conseguir mejores opciones de financiamiento,
elabora los presupuestos, gastos y costos, maneja las salidas y entradas de dinero.
Perfil y características:
Fiscalista con conocimientos en contabilidad
Debe ser humilde, honesto y amable
Responsable
Disponibilidad de horario
Experiencia en administración de recursos financieros
VI) Almacenista: Sus actividades serán suministrar a la empresa de forma eficaz y
eficiente los insumos, esto es que los insumos tengan calidad y en cantidad en los
tiempo requeridos.
Perfil y características
- Facilidad de negociación
- Responsable
- Honesto
- Con buena presentación
29
- Edad mínima 23 años
- Sexo indistinto
- Disponibilidad de horario
- Manejo del idioma ingles
VI) Mantenimiento: Persona encargada de mantener, planear y organizar eficazmente
el mantenimiento adecuado de los equipos de la planta.
Perfil y característicos:
• Técnico industrial
• Disponibilidad de horario
• Responsable
• Honesto
VIII) Gerente de calidad: Sus actividades principales son verificar que se cumplan con
las especificaciones requeridas de la materia prima y producto terminado.
Perfil y características:
• Ingeniero en alimentos
• Responsable
• Experiencia en el aseguramiento de la calidad
• Sexo indistinto
• Disponibilidad de horarios
6.4.1 Ciclo del personal Para que se desarrolle un buen ambiente de trabajo y se cumpla con las respectivas
tareas conferidas correctamente cada uno de los integrantes de la empresa deberá
seguir los siguientes lineamientos:
Para la contratación del personal se llevará el siguiente procedimiento:
1.- Análisis de puestos: Se analizará detenidamente las actividades y requisitos que
deben satisfacer para dicho puesto. Todos estos lineamientos deben ponerse por
escrito.
30
2.- Reclutamiento: Sabiendo las características, conocimientos y el perfil de puesto, se
reclutaran a personas que puedan cumplir con dichos requerimientos; para ello nos
valdremos de anuncios en periódicos reconocidos, pediremos a los centros de
enseñanza superior nos envíen a sus mejores candidatos.
3.- Pruebas y selección de empleados. A todos los candidatos se les aplicará en
primer estancia una prueba de conocimientos básicos, posteriormente a los mejores
resultados se les hará una entrevista para conocer su personalidad, capacidad.
Disposición e intereses personales; de acuerdo con los resultados de esta entrevista e
elegirá a aquella persona que mejor se ajuste a nuestras necesidades y expectativas.
4.- Capacitación: Ya elegida a la persona adecuada para el puesto, se le asignará a
un asesor, quien le indicará sus actividades y como deben de realizarlas, además lo
integrará de lleno con su equipo de trabajo y con la empresa, hablándole de los
objetivos, valores y compromisos. Este asesor estará trabajando en conjunto con el
nuevo integrante de la empresa durante una semana, la siguiente semana el asesor
solo lo asesorará en aquello que necesite o tenga duda.
La capacitación no solo se dará al incorporarse un nuevo integrante a la empresa si no
que se dará siempre que se implante un nuevo proceso, equipo o bien cuando se
tengan que actualizar los procedimientos.
Para poder crear, mantener y desarrollar un grupo de recursos humanos con la
habilidad, conocimientos y motivación para lograr los objetivos de la empresa se
deberán seguir las políticas, programas, procedimientos y reglas desarrolladas para
lograr un trato equitativo entre los integrantes de la empresa y de esta manera
propiciar un ambiente laboral agradable y respetuoso.
Con base a lo anterior la empresa se compromete a cumplir con las siguientes
especificaciones con cada uno de los empleados:
1. Remunerar de forma justa el trabajo de cada persona.
2. Firma de un contrato de trabajo donde se establezca.
a) Relaciones individuales de trabajo.
I. Duración de las relaciones de trabajo.
II. Suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo
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III. Terminación de las relaciones de trabajo.
b) Condiciones de trabajo.
I. Jornadas de trabajo.
II. Días de descanso.
III. Vacaciones.
IV Salario.
c) Derechos y obligaciones de los empleados y patrones.
d) Riesgos de trabajo.
3. Respeto de contrato de trabajo
4. Adiestramiento y capacitación de los empleados.
5. Brindar información acerca de los accidentes de trabajo y prevención de ellos.
6. Proporcionar equipo y uniforme adecuado para el buen desempeño de sus
actividades.
7. Cumplir con los servicios y prestaciones que establece la ley
De la misma manera los empleados de esta empresa estarán obligados a cumplir con
lo siguiente:
1. Cumplir con su contrato de trabajo.
2. Cooperar con la empresa llevando acabo las BPM y además poniendo todo su
empeño para obtener productos de buena calidad.
3. Asistir puntualmente a su trabajo.
4. Asistir a todos los cursos de capacitación a los que sea invitado con la mayor
disposición.
5. Justificar sus faltas y avisar oportunamente.
6. Conocer los objetivos y valores de la empresa.
7. Comprometerse 100% con la empresa.
8. tener conocimiento de las reglas internas.
7 Plan económico y financiero 7.1 Características de Inversión Inicial 7.1.1 Inversión Inicial En el cuadro 8 se muestra la inversión inicial de la empresa haciéndose notar la
inversión fija y la inversión variable, además se muestra en forma desglosada cada
una de ellas.
32
Cuadro 8 Desglose de la Inversión fija e inversión variable.
INVERSION INICIAL CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
INVERSION FIJA $ 3,328,206.65 EDIFICIO $ 1,500,000.00 Planta 1 $1,500,000.00 $ 1,500,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,325,000.00 Mezcladora 1 $ 75,000.00 $ 75,000.00 Banda transportadora, laminadora 1 $ 104,750.00 $ 104,750.00 Horno 1 $ 150,000.00 $ 150,000.00 Envasadora (botes) 1 $ 500,300.00 $ 500,300.00 Envasadora (cajas) $ 280,000.00 $ 280,000.00 Montacargas 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Tarimas 25 $ 192.00 $ 4,800.00 Contenedores 4 $ 3,000.00 $ 12,000.00 Túnel de enfriamiento 1 $ 140,000.00 $ 140,000.00 Bascula 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 Osmosis inversa 1 $ 32,000.00 $ 32,000.00 Accesorios de acero inox. 5 $ 2,000.00 $ 10,000.00 Mesa de trabajo 1 $ 8,050.00 $ 8,050.00 Accesorios plástico 10 $ 10.00 $ 100.00 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 420,000.00 Camioneta 3.5 ton. 3 $ 140,000.00 $ 420,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 66,206.65 Kit escritorio, archiveros 3 $ 4,431.30 $ 13,293.90 Computadoras 3 $ 11,000.00 $ 33,000.00 Accesorios computadora 3 $ 4,833.82 $ 14,501.46 Sumadoras 5 $ 260.00 $ 1,300.00 Sillas 10 $ 100.00 $ 1,000.00 Teléfono 1 $ 503.47 $ 503.47 Gabinetes 1 $ 2,607.82 $ 2,607.82 OTROS GASTOS $ 17,000.00 Licencia de funcionamiento 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Permisos del municipio 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Escrituras cambio de Propietario 1 $ 7,000.00 $ 7,000.00 COSTOS VARIABLES $ 407,089.36 CAJA 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 BANCOS 1 $ 100,000.00 $ 100,000.00 ALMACEN MATERIAS PRIMAS $ 193,958.95 Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 $ 338.00 $ 89,908.00 Azúcar (bulto c/50kg) 96 $ 285.00 $ 27,360.00 Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 $ 145.00 $ 9,280.00 Agua 5.31 $ 1.60 $ 8.50 Bolsa muestra 26500 $ 0.35 $ 9,275.00 Envase individual 44165 $ 0.95 $ 41,956.75 Envase mediano 11443 $ 0.40 $ 4,577.20
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Continuación cuadro 8 Envase grande 23187 $ 0.50 $ 11,593.50 MANO DE OBRA $ 77,959.67 Sueldos 1 $ 59,397.84 $ 59,397.84 IMSS 1 $ 14,849.46 $ 14,849.46 Infonavit 1 $ 3,712.37 $ 3,712.37 ALMACEN SUMINISTROS UNIFORMES $ 3,200.00 Batas 20 $ 100.00 $ 2,000.00 Coffia 100 $ 2.00 $ 200.00 Cubreboca 100 $ 10.00 $ 1,000.00 LIMPIEZA $ 2,020.00 Trapos 2 $ 10.00 $ 20.00 Sanitizantes ºalimenticio 1 $ 1,700.00 $ 1,700.00 Cubetas 2 $ 15.00 $ 30.00 Mechudo 2 $ 30.00 $ 60.00 Escoba 2 $ 10.00 $ 20.00 Zacates 2 $ 5.00 $ 10.00 Escobillas 2 $ 5.00 $ 10.00 Cepillo 2 $ 10.00 $ 20.00 Jerga 2 $ 5.00 $ 10.00 Desodorantes ambientales 2 $ 30.00 $ 60.00 Jabón de manos 2 $ 10.00 $ 20.00 Papel sanitario 2 $ 30.00 $ 60.00 PAPELERIA E IMPRESOS $ 3,362.79 Papelería 1 $ 1,362.79 $ 1,362.79 Impresos 1 $ 2,000.00 $ 2,000.00 SEGURO $ 2,400.00 Extintor 4 $ 600.00 $ 2,400.00 IMPUESTOS $ 21,187.96 ISR 1 $ 20,000.00 $ 20,000.00 2% sobre nomina 1 $ 1,187.96 $ 1,187.96 INVERSION TOTAL $ 3,735,296.01
7.1.2 Especificaciones En el cuadro 9 se muestran las características de maquinaria y equipo, mobiliario, equipo de oficina, mano de obra , equipo de limpieza, tanto
de la inversión fija como de la inversión variable y que son necesarios para en la empresa.
Cuadro 9 Especificaciones de la inversión fija e inversión variable
Inversión fija
Edificio
Planta Cuenta con oficina de 2 privados y un baño, bodega, entrada peatonal con transfer de seguridad y registro, circuito cerrado de tres puntos exteriores, vestidores con un baño para empleados. 2 líneas telefónicas, entrada para camionetas y maquinaria pesada.
Maquinaria y equipo Especificada en cuadro 5 Equipo de transporte
Camioneta 3.5 toneladas Camioneta Chevrolet con caja para 3.5 toneladas, motor de 8 cilindros, de 5 velocidades. .
Mobiliario y equipo de oficina
Kit escritorio, archiveros
Acabado en melanina, gran resistencia, bicolor cerezo y beige, cuenta con escritorio, archivero rodante, con un cajón para accesorios, uno para archivo y área abierta de guardado, dos gabinetes palios con repisas ajustables y agarraderas metálicas. Fuente: office depot fecha:2005
34
Computadoras
Monitor 15", gabinete atx, teclado, Morse óptico, tarjeta madre PEN 4, procesador pent 4, memoria 256 mb., disco duro 80 gb., floppy de 3.5, unidad cd room, grabador dvd, bocinas. Fuente: vicda del centro s.a. de c.v. fecha: 20/11/05
Accesorios computadora Tapete para mouse, protector de pantalla, no break, red, impresora hp 1200. Fuente: office depot fecha: 2005
Sumadoras Sumadora 12 dígitos, pantalla grande, impresión bicolor, 3 memorias, imprime 2.7 líneas por segundo. Fuente office depot fecha: 2005
Sillas
10 sillas para computo manual base de 5 puntas con ruedas, ajuste manual de altura, respaldo ajustable, 3 sillas de visita estructura metálica en color negro, 3 sillas cromadas apilables. Fuente: office depot fecha: 2005
Teléfono
Teléfono alambrico dos líneas con identificador de llamadas, altavoz, e identificador de llamadas 18 memorias, display con reloj, display, cronometró y alarma, selector de tonos o pulsos, chapa con llave para restricción de llamadas, música en modo de espera. Fuente: office depot fecha: 2005
Gabinetes Gabinete con ruedas de fácil traslado con llaves. Fuente: office depot fecha: 2005
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Otros gastos
Licencia de funcionamiento
Licencia de funcionamiento: es el acto administrativo que emite la delegación, por el cual autoriza a una persona física o moral a desarrollar actividades comerciales o de servicios, consideradas por la ley como giros de impacto vecinal o zonal. Se le puede llamar alta de apertura. Fuente: www.apertura.df.gob.mx
Permisos del municipio Permiso de uso de suelo, bomberos, salubridad e higiene.
Escrituras cambio de propietario Se pagara ante la notaria una cantidad por la escrituración de la planta.
Inversión variable
Caja Inversión fija para gastos menores de la entidad los cuales serán reembolsables semanalmente contra facturas
Bancos Inversión en banco para funcionamiento de la entidad.
Mano de obra
Sueldos
Se contratara al personal con el siguiente tabulador de sueldos. 1 Ingeniero en Alimentos $15 000.00 1 Fiscalista $ 7,000.00 1 Técnico Industrial $ 4,000.00 1 Contador $ 6,000.00 1 Almacenista $ 3,000.00 5 Obreros $ 7,397.84 (48.67 smg. Área geográfica A) 1 Técnico en Calidad $ 4,000.00 3 Chofer $ 9,000.00 (3,000 c/u) 1 Lic. Mercadotecnica $ 5,000.00
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Almacén de suministros
Uniformes Batas Bata blanca, manga larga, 100% algodón. Cofia Cofia
Cubreboca Cubreboca
Limpieza Trapos Trapo en venta por kilo fuente: servicial fecha: 21/11/05
Sanitizantes de grado alimenticio Solución desinfectante y germicida usada para el control microbiológico en la industria alimentaría fuente: grupo industrial aisa
Cubetas Cubeta de plástico de 10 litros de capacidad fuente: servicial fecha: 21/11/05 Mechudo Mechudo blanco para trapear muy absorbente fuente: servicial fecha:21/11/05 Escoba Escoba dura de colores fuente: servicial fecha:21/11/05 Zacates Para uso rudo, fibras de aluminio fuente: servicial fecha:21/11/05
Escobillas Para lavar material de acero inoxidable fuente: servicial fecha: 21/11/05
Cepillo De plástico para lavar material fuente: servicial fecha:21/11/05 Jerga Para baño varios colores fuente: servicial fecha:21/11/05
Desodorantes ambientales Para baños y oficinas fuente: servicial fecha:21/11/05 Jabón de manos Jabón especial para desinfectar manos fuente: servicial fecha:21/11/05
Papel sanitario Papel en bobina biodegradable para baño fuente: servicial fecha:21/11/05
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Papelería e impresos
Papelería
Caja de 500 hojas carta, 100 folder carta, despachador de diurex, cintas adhesivas caja con 5, paquete cinta canela 10 pza, despachador de cinta canela, 2 lápiz adhesivo, 2 sellos fechadores con 4 leyendas, cojin de repuesto sello fechador, tinta para cojín, 50 carpetas registrador lefort, caja de 100 clips, caja con 50 broches para archivo, 1 tijeras, 1 perforadora 2 orificios, 1 engrapadora, 1 caja de 100 grapas, 2 charolas apilables, 2 porta clips, 2 porta lápices, 1 relojes de pared, 2 agendas, 1 caja de 10 plumas, 1 caja de 10 lápices, 2 sacapuntas, 1 paquete de 4 marcadores permanentes, 1 regla. Basurero chicos, diskette, cd room.
Impresos Credenciales, formas fiscales y formas de control de procesos
Seguro
Extintor Polvo químico seco de 6kg c/ carta resonsiva fuente: extintores abc
38
39
7.1.3 Obtención del Capital 7.1.3.1 Análisis de las fuentes para la obtención del capital a) BANCOMER
Se deberá de tratar con un ejecutivo Pimex el cual dará una solicitud para dicho
préstamo, avances del préstamo y la resolución final, para esto se tendrá que ir a una
platica con el ejecutivo y necesariamente visitará la microempresa para ver sus activos
fijos dejándose los necesarios en garantía.
Requisitos:
- Estar constituida la entidad como un mínimo de 2 años.
- Tener una cuenta dentro de Bancomer mínimo por un año consecutivo.
- Registro de propiedad.
- RFC de la persona física o persona moral.
- Identificación de la persona física o el apoderado legal.
- Ultimas dos declaraciones anuales.
Se otorgará el préstamo según el saldo promedio por el manejo de su cuenta, se podrá
pagar a 12,18,24,36 meses según las necesidades, será a mensualidades fijas y se
cobra una tasa de interés mensual según la TIIE+15puntos.
b) HSBC
Se maneja por medio de un ejecutivo con el cual se llevará todo el proceso del
préstamo.
Características:
Concepto Crédito menor Crédito mayor
Desde $ 10,000 $ 400,000
Hasta $400,000 $1,500,000
Meses de plazo 12 6, 12, 18
Apertura sin comisión sin comisión
Disposición sin comisión sin comisión
Anualidad sin comisión sin comisión
Prepago sin comisión sin comisión
Tasa Fija 22% ó 24% 17% ó 19%
Tasa global (12 meses) 13.47% 10.59%
Operación se dispone en sucursal, vía Internet o tarjeta
Garantía ninguna ninguna
Aval ninguno ninguno
Pagos fijos fijos
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Requisitos:
• Ser persona moral o persona física con actividad empresarial.
• Llevar dos años en domicilio actual.
• Llevar dos años constituidos ante hacienda.
• Tener entre 25 y 66 años.
• Ingresos 3,500 mensuales o tener ventas anuales entre 1 y 36 millones.
• No presentar pérdida ni quiebra técnica.
• Tener el dueño o principal accionista una referencia en buró de crédito.
• Identificación oficial.
• Comprobante de domicilio.
• Estados de cuenta.
• Declaración anual.
• Cédula o RFC.
• Acta constitutiva.
• Estados Financieros.
c) American Express
Se lleva a cabo por medios telefónicos y un mensajero que visitará al cliente hasta las
puertas de su casa recaudando los documentos necesarios.
No existen préstamos para pequeña, mediana o grande empresa, solo trabajan con
particulares y es mediante un crédito pre-aprobado y será hasta que el banco envie la
solicitud del préstamo.
Requisitos:
- Copia de identificación oficial.
- Copia del comprobante de domicilio.
- Copia del estado de cuenta donde se depositará el préstamo.
- Copia del estado de cuenta donde se retirarán las mensualidades fijas.
- Solicitud debidamente llenada.
- Ser tarjetahabientes.
Se elegirá el monto que se desee deberá ser mayor a $20,000, los plazos y tasas son
12 meses con 24.5%, 18 meses con 25.5%, 24 meses con 25.5% y 36 meses con
26.5%.
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d) Banco del Bajío
Los servicios son personalizados y esta dentro de un programa exclusivo para Pyme y
Mipyme.
Mipyme Pyme
Financiamiento $200,000 a $999,999 $1,000,000 a $5,000,000
Plazos: Capital de trabajo revolvente a 1 año
Capital de trabajo permanente a 3 años
Adquisición de activos fijos hasta 4 años
Tasa de interes: Fija: Sujeta a cotización
Variable: TIIE+6.5puntos
Garantía hipotecaria: No Si
Requisitos:
- Solicitud de consulta en buró de crédito.
- Solicitud del crédito bajo el formato del banco.
- Identificación oficial del solicitante o apoderado.
- Estados financieros no mayores a 6 meses debidamente firmados por
representante legal y contador público indicando cedula profesional.
- Estados financieros correspondientes a los tres años inmediatos anteriores con
copia de la última declaración de impuestos.
- Relación patrimonial bajo el formato del banco con antigüedad no mayor a 6
meses debidamente firmadas.
e) NAFINSA
Se lleva por medio de un programa de apoyo a emprendedores el cual tiene como
objetivo principal el identificar proyectos emprendedores e innovadores, evaluar su
viabilidad y buscar los apoyos financieros para implementarlos por medio de
inversionistas.
Requisitos:
- Emprendedores mexicanos o extranjeros que radiquen en México.
- Contar con un plan de negocios.
- Que cuenten con una tasa interna de retorno positiva.
- Que el emprendedor tenga tiempo, recursos y que acepte socios.
- Llenar debidamente el formato para dar de alta el proyecto.
42
Proceso:
El proyecto se revisará, una vez aceptado se concreta una reunión entre el inversionista
y el emprendedor para establecer un porcentaje de aportación entre ambas partes.
Dichos inversionistas aportan recursos al capital social de la empresa a cambio de
acciones de la misma así que no existe tasa de interés sino tasa de rendimientos de la
aportación.
Se observa que existen diferentes problemas para la obtención de un financiamiento ya
que aún no estamos constituidos y los bancos comerciales piden empresas ya
establecidas con la seguridad que recuperaran su dinero mas su interés
correspondiente.
Tampoco se quieren inversionistas que se queden con nuestro trabajo, esfuerzo y
tiempo de investigación.
Así es que se decidió que antes de constituir la entidad se tendrá que contar con un
mínimo de capital por socio más los créditos que se otorguen por la compra de activos
fijos ya que las empresas dedicadas a su venta tienen esos tipos de créditos debido a
que son maquinarias caras.
7.1.3.2 Constitución del Capital El proyecto se financiara de la siguiente forma:
- Por medio del crédito otorgado por compra del activo fijo a 36 mensualidades sin
intereses como se muestra en el cuadro 10.
Cuadro 10. Características de crédito por compra de activo fijo.
CONCEPTO MOI
(monto original de la inversión)
MENSUALIDADPAGOS FIJOS MENSUALES
Mezcladora $ 75,000.00 36 $ 2,083.33 Banda transportadora, laminadora $ 104,750.00
36 $ 2,909.72
Horno $ 150,000.00 36 $ 4,166.67
Envasadora (botes) $ 500,300.00 36 $ 13,897.22
Envasadora (cajas) $ 280,000.00 36 $ 7,777.78 Túnel de enfriamiento $ 140,000.00 36 $ 3,888.89 Osmosis inversa $ 32,000.00 36 $ 888.89 Camionetas 3.5 ton. $ 420,000.00 36 $ 11,666.67 Totales $1,702,050.00 $ 47,279.17
- Aportación de los Socios en efectivo de la siguiente forma:
Socio 1 $100,000.00
Socio 2 $100,000.00
Socio 3 $100,000.00
TOTAL $300,000.00
- Préstamo de American Express por medio de un tarjetahabiente socio de la entidad a
un plazo de 36 meses.
Préstamo $1,733,246.01 Intereses 26.5% anual $1.377,930.58 Pago mensual
Total $3,111,176.58 36 meses $86,421.57
Resumen:
Activo fijo $1,702,050.00
Socios $ 300,000.00
Préstamo bancario $1,733,246.01
Total $3,735,296,01
De esta forma queda un balance general presupuestado como se muestra en cuadro 11.
Cuadro 11. Balance general presupuestado por el año cero.
Empresa: MEXAMARAN Activo Pasivo Activo circulante Pasivo a corto plazo
Caja $ 3,000.00 Proveedores moneda nacional $ -
Bancos moneda nacional $100,000.00 Acreedores operacionales $ - Bancos moneda extranjera $ -
Acreedores no operacionales $ -
Inversiones en valores $ - Cuentas por pagar a corto plazo $ -
Cuentas por cobrar moneda nacional $ -
Documentos por pagar a corto p $ -
Deudores diversos $ - Impuestos por pagar $ - I.v.a. Acreditable $ - Inventarios materia prima $193,958.95 Pasivo a largo plazo
Inventarios suministros $ 8,582.79 Documentos por pagar a largo p $ -
Cuentas por pagar a largo plazo
$3,435,296.01
Reservas Provisión de gastos $ - TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $305,541.74 TOTAL PASIVO
$3,435,296.01
Activo fijo Capital Equipo de oficina $18,705.19
Equipo de computo $47,501.46 Capital social $ 300,000.00
Equipo operacional Aportaciones $ -
43
44
$1,325,000.00 Equipo de transporte $ 420,000.00 Reserva legal $ -
Planta $1,500,000.00
Depreciación acumulada Equipo de oficina $ - Utilidades acumuladas $ - Equipo de computo $ - Perdidas acumuladas $ - Equipo operacional $ - Resultado del ejercicio $ - Equipo de transporte $ - Primas pagadas $ - Planta $ -
TOTAL DE ACTIVO FIJO $3,311,206.65 TOTAL CAPITAL
$ 300,000.00
Activos diferidos
Provisión de impuestos $ 39,749.78
Seguros y fianzas pagadas por $ 2,400.00
Provisión de gastos $ 59,397.84
Pagos anticipados $ 17,000.00
Total de otros activos diferidos
$ 118,547.62
TOTAL ACTIVO $3,735,296.01
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
$3,735,296.01
7.2 Determinación de los costos 7.2.1 Costos presupuéstales mensuales En el cuadro 12 se muestran los gastos que tendrán que realizarse forzosamente cada
mes.
Cuadro 12 Costos generales, directos e indirectos mensuales. COSTOS VARIABLES SUBTOTAL TOTAL Materias primas $193,958.95 Mano de obra (Salarios) $ 77,959.67 Servicio de laboratorio $ 2,600.00 Gas $ 8,000.00 Suministro limpieza $ 1,000.00 Gasolina y mantenimiento $ 18,000.00 Uniformes $ 3,200.00 $304,718.61 COSTOS FIJOS Agua $ 10,000.00 Luz $ 23,000.00 Teléfono $ 5,000.00 Papelería e impresos $ 800.00 Mantenimiento preventivo $ 3,000.00 Amortizaciones préstamo $ 133,700.74 Depreciaciones $ 45,343.39 Publicidad y promoción $ 50,000.00 Predio $ 3,000.00 $273,844.13 $578,562.74
45
7.2.2 Depreciación y Amortización Se tomó una depreciación lineal (se refiere al monto original de inversión multiplicado
por la depreciación anual y dividida entre 12 para saber el monto que se aplicará
mensualmente) para el activo fijo como se muestra en el cuadro 13.
Cuadro 13 Depreciación y amortización.
DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO GASTO % DEP AÑO MES
Planta $1,500,000.00 20% $ 300,000 $25,000.00Maquinaria y equipo $1,325,000.00 10% $ 132,500 $11,041.67Equipo de transporte $ 420,000.00 25% $ 105,000 $ 8,750.00Mobiliario y e. de oficina $ 66,206.65 10% $ 6,621 $ 551.72TOTAL DEPRECIACION $3,311,206.65 $ 544,121 $45,343.39AMORTIZACION CREDITO Banco (préstamo bancario) $3,111,176.58 36 $ 1,037,059 $86,421.57Arrendamiento activo fijo $1,702,050.00 36 $ 567,350 $47,279.17TOTAL AMORTIZACION $4,813,226.58 $1,604,409 $133,700.7TOTAL GASTO ANUAL $8,124,433.23 $2,148,530 $179,044.1
7.2.3 Costo Variable (CV) En el cuadro 14 se puede observar la producción de cereal para desayuno que se
tendrá en kg por mes los cuales están repartidos en las distintas presentaciones con las
cantidades correspondientes.
Cuadro 14 Producción, tamaño y cantidad de cereal para desayuno por mes. TAMAÑO CAJAS/ MES Kg/ MES Kg/ CAJA
Grande 23187 18549.60 .80
Mediana 11443 5034.92 .44
Individual 44165 2649.90 .06
Muestra g 26500 265.00 .01
TOTALES 26499.42
En el cuadro 15 se muestra el gasto mensual para producir el 60% de la capacidad
instalada correspondiente a 26499.42 kg de cereal para desayuno.
Cuadro 15 Gasto mensual de producción de cereal para desayuno.
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 $338.00 $89,908.00Azúcar (bulto c/50kg) 96 $285.00 $27,360.00Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 $145.00 $9,280.00Agua 5.31 $1.60 $8.50TOTAL $126,556.50
46
Entonces el precio del Kilogramo es:
126556.50/26499.42 = $4.78
7.2.3.1 Costo variable unitario En el cuadro 16 se muestra los distintos tamaños, cantidades, costo de cada envase y
precio de cada producto en su respectiva presentación y que representan los costos
variables.
Cuadro 16 Descripción de la cantidad de cereal para desayuno y costo variable total.
TAMAÑO HARINA TRIGO
HARINA AMARANTO AZUCAR CAJAS AGUA TOTAL
Grandes $ 6,496.00 $ 62,935.62 $19,152.01 $ 11,593.50 $ 5.95 $100,183.08
Medianas $ 1,763.21 $ 17,082.62 $ 5,198.43 $ 4,577.20 $ 1.61 $ 28,623.08
Individual $ 927.99 $ 8,990.66 $ 2,735.96 $ 41,956.75 $ 0.85 $ 54,612.20 Muestra gratis $ 92.80 $ 899.10 $ 273.61 $ 9,275.00 $ 0.08 $ 10,540.59
TOTAL $ 9,280.00 $ 89,908.00 $27,360.00 $ 67,402.45 $ 8.50 $193,958.95
7.2.4 Costo fijo total El costo fijo total mensual es de $578,562.74 y se muestra mejor en el cuadro 17.
Cuadro 17.Relación de la producción total, distribuido en porcentaje para cada presentación incluyendo el costo fijo.
TAMAÑO Kg/CAJA % PRODUCCION COSTO FIJO
Grande .80 70 404,994.05
Mediana .44 19 109,927.58
Individual .06 10 57,855.36
Muestra .01 1 5,785.75
Total 100 578,562.74
7.2.5 Costo total de la producción para el primer año El costo total de la producción del primer año se desglosa como se muestra en el
cuadro 18.
Cuadro 18. Desglose de costo total de producción para el primer año
TAMAÑO COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTO TOTAL Grandes $ 100,183.08 $404,994.05 $ 505,177.12 Medianas $ 28,623.08 $109,927.58 $ 138,550.66 Individual $ 54,612.20 $ 57,855.36 $ 112,467.56 Muestra G $ 10,540.59 $ 5,785.75 $ 16,326.35
$ 193,958.95 $578,562.74 $ 772,521.68
47
El costo total para obtener el porcentaje a prorratear de la muestra gratis que se
realiza para cubrir los costos de dichas muestras se observa en el cuadro 19.
Cuadro 19 Prorrateo de las muestras gratis.
TAMAÑO COSTO TOTAL % DE PRORRATEO
COSTO TOTAL DE MUESTRAS
Grandes $ 505,177.12 66.81% 10,907.63 Medianas $ 138,550.66 18.32% 2,990.99 Individual $ 112,467.56 14.87% 2,427.73
Total $ 756,195.34 16,326.35
7.3 Determinación del precio de venta (PV) 7.3.1 Precio de venta en punto de equilibrio Para poder determinar el precio de venta se requirió de los costos variables, los costos
fijos y la cantidad requerida de cajas, para que de esta manera se conociera el costo
total para cada presentación tal como se muestra en el cuadro 20 y 21.
Cuadro 20 Determinación del costo total incluyendo el costo de muestras gratis.
TAMAÑO COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTO
MUESTRA COSTO TOTAL
Grandes $100,183.08 $ 404,994.05 $ 10,906.83 $516,083.96 Medianas 28623.07847 109927.5796 $ 2,991.33 $141,541.98 Individual 54612.19902 57855.35683 $ 2,428.19 $114,895.74
TOTAL 183418.3533 572776.9842 $ 16,326.35 $772,521.68
Cuadro 21 Precio de venta para cada presentación. TAMAÑO COSTO TOTAL CAJAS PV
Grandes $516,083.96 23187.00 $ 22.26 Medianas $141,541.98 11443.00 $ 12.37 Individual $114,895.74 44165.00 $ 2.60 TOTAL $772,521.68
7.3.1.1 Comprobación del punto de equilibrio La venta presupuestada se muestra en el cuadro 22 y la comprobación del punto de
equilibrio se muestra en el cuadro 23.
Cuadro 22 Venta presupuestada mensual. TAMAÑO CAJAS PV VENTA
Grandes 23187.00 $ 22.26 $ 516,083.96 Medianas 11443.00 $ 12.37 $ 141,541.98 Individual 44165.00 $ 2.60 $ 114,895.74 Total $ 772,521.68
48
Cuadro 23. Comprobación del punto de equilibrio
ESTADO DE RESULTADOS TOTAL VENTAS $772,521.68 CV $193,958.95 UTILIDAD BRUTA $578,562.74 CF $578,562.74 UTILIDAD NETA 0
El cuadro 23 indica que si se vende la cantidad propuesta sin la generación de
utilidades, entonces el producto se vende para cada presentación como se muestra en
el cuadro 24.
Cuadro 24 Precio de venta por tamaño de presentación.
TAMAÑO PV
Grandes $ 22.26
Medianas $ 12.37
Individual $ 2.60
7.3.1.2 Precio de venta con margen de utilidad
Como toda empresa, se requiere tener ganancias por lo que el margen de utilidad que
se pretende es del 30% por las ventas de cada presentación como se indica en el
cuadro 25
Cuadro 25 Precio de venta mas IVA con el margen de utilidad del 30%.
TAMAÑO PV 30% UTILIDAD PV CON IVA
Grandes $22.26 $28.79 $33.11
Medianas $12.37 $16.00 $18.40
Individual $2.60 $3.37 $3.87
7.4 Ventas Para obtener el margen de utilidad deseado se estimaron las ganancias posibles por las
ventas de cada presentación como se indica en el cuadro 26.
49
Cuadro 26 Ventas con IVA de cada presentación.
TAMAÑO PV CON IVA CAJAS VENTA CON
IVA Grandes $33.11 23187 $767,782.66 Medianas $18.40 11443 $210,573.26 Individual $3.87 44165 $170,931.41 TOTAL $1,149,287.33
7.5 Estado de Resultados Resumiendo todos los resultados adquiridos obtenemos las ventas anuales y mensuales
con todo y sus costos fijos y variables con utilidades netas y brutas tal como se muestra
en el cuadro 27.
Cuadro 27 Ventas mensuales y anuales.
MENSUAL ANUAL REPRESENTACION DEL COSTO EN %
VENTAS $1,149,287.33 $13,791,447.94 100.00
-CV $ 193,958.95 $ 2,327,507.35 16.88
=UTILIDAD BRUTA $ 955,328.38 $11,463,940.59 83.12
-CF $ 578,562.74 $ 6,942,752.86 =UTILIDAD NETA $ 376,765.64 $ 4,521,187.73
7.6 Punto de equilibrio con margen de utilidad En el cuadro 28 se muestra el punto de equilibrio con margen de utilidad, tomando en
cuenta los datos mostrados.
Cuadro 28. Desglose del punto de equilibrio con margen de utilidad.
DATOS AÑOS
Ton/ año Costos fijos Costos Variables Costos totales Ingresos
Totales 0 0 $6,942,752.86 0 $ 6,942,752.86 0
1 319 $6,942,752.86 $ 2,327,507.35 $ 9,270,260.21 $13,791,447.94
2 319 $6,942,752.86 $ 2,327,507.35 $ 9,270,260.21 $13,791,447.94
3 372 $7,151,035.44 $ 2,798,730.67 $ 9,949,766.11 $14,797,669.18
4 372 $7,151,035.44 $ 2,798,730.67 $ 9,949,766.11 $14,797,669.18
5 532 $7,365,566.51 $ 4,117,104.13 $11,482,670.64
$17,063,825.96
7.6.1 Gráfica de punto de equilibrio. La grafica 6 muestra el punto de equilibrio el cual indica que se deben vender 180 ton/año como mínimo para no presentar perdidas ni ganancias
$-
$2,000,000.00
$4,000,000.00
$6,000,000.00
$8,000,000.00
$10,000,000.00
$12,000,000.00
$14,000,000.00
$16,000,000.00
$18,000,000.00
0 100 200 300 400 500 600
TON/AÑO
$
COSTO FIJOCOSTOS VARIABLESCOSTO TOTALINGRESO TOTAL
PE
Gráfico 6. Punto de equilibrio
50
7.7 Análisis de factores financieros En el cuadro 29 se muestra la información necesaria para poder conocer la TIR
Cuadro 29 Flujo de fondos de proyecto FLUJOS DE FONDOS DE PROYECTOS
Año TASA DE IMPUESTO 0 1 2 3 4 5
+ INGRESOS $13,791,447.94 $13,791,447.94 $14,797,669.18 $14,797,669.18 $17,063,825.96 - COSTOS FIJOS $ 6,942,752.86 $ 6,942,752.86 $ 7,151,035.44 $ 7,151,035.44 $ 7,365,566.51 - COSTOS VARIABLES $ 2,327,507.35 $ 2,327,507.35 $ 2,798,730.67 $ 2,798,730.67 $ 4,117,104.13 - DEPRECIACIONES $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 = SUBTOTAL $ 3,977,067.06 $ 3,977,067.06 $ 4,303,782.40 $ 4,303,782.40 $ 5,037,034.66 - IMPUESTOS 32.00% $ 1,272,661.46 $ 1,272,661.46 $ 1,377,210.37 $ 1,377,210.37 $ 1,611,851.09 = SUBTOTAL $ 2,704,405.60 $ 2,704,405.60 $ 2,926,572.03 $ 2,926,572.03 $ 3,425,183.57 + DEPRECIACIONES $ 544,120.67 $ 544,120.67 $544,120.67 $544,120.67 $544,120.67 - INVERSIONES ACT FIJO $3,311,206.65 - INVERSIONES CREDITO $4,813,226.58 + RECUPER INV ACT FIJO + RECUPER INV AT = FLUJO DE FONDOS -$8,124,433.23 $ 3,248,526.27 $ 3,248,526.27 $ 3,470,692.70 $ 3,470,692.70 $ 3,969,304.23 = FLUJO DESCONTADO -$8,124,433.23 $2,824,805.45 $2,456,352.57 $2,282,036.79 $1,984,379.81 $1,973,445.72
TIR
31%VAN 15.00% PRI
$3,396,587.10 3
51
7.8 Análisis de los estados de resultados de los 5 años posteriores Se hará un análisis de los 5 años posteriores para ver el comportamiento de la entidad tomado en cuenta que hubo una inflación del 3% esto se
refleja en el aumento de los gastos.
Cuadro 30. Estado de resultados
AÑO 1 AÑO 2 AÑO3 AÑO 4 AÑO 5 SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES
Ventas $13,791,447.94
$13791,447.94 $14797,669.18
$14797,669.18 $17063,825.96
´- Costo de venta $ 2,327,507.35 $ 2,327,507.35 $ 2,798,730.67 $ 2,798,730.67 $ 4,117,104.13
´= Utilidad bruta $11,463,940.59
$11463,940.59
$11998,938.51 $11998,938.51 $12946,721.83
´- Gastos operativos $ 1,785,115.98 $ 1,785,115.98 $ 1,838,669.46 $ 1,838,669.46 $ 1,893,829.54 Mano de obra $ 935,515.98 $ 935,515.98 $963,581.46 $ 963,581.46 $ 992,488.90 Servicio laboratorio $ 31,200.00 $ 31,200.00 $ 32,136.00 $ 32,136.00 $ 33,100.08 Gas $ 96,000.00 $ 96,000.00 $ 98,880.00 $ 98,880.00 $ 101,846.40 Suministro limpieza $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,360.00 $ 12,360.00 $ 12,730.80 Gasolina y mantto $ 216,000.00 $ 216,000.00 $222,480.00 $ 222,480.00 $ 229,154.40 Uniformes $ 38,400.00 $ 38,400.00 $ 39,552.00 $ 39,552.00 $ 40,738.56 Agua $ 120,000.00 $ 120,000.00 $123,600.00 $ 123,600.00 $ 127,308.00 Luz $ 276,000.00 $ 276,000.00 $284,280.00 $ 284,280.00 $ 292,808.40 Telefono $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 61,800.00 $ 61,800.00 $ 63,654.00 ´- Gastos admón. $ 2,830,129.53 $ 2,830,129.53 $ 2,915,033.41 $ 2,915,033.41 $ 3,002,484.41 Papeleria e impresos $ 9,600.00 $ 9,600.00 $ 9,888.00 $ 9,888.00 $ 10,184.64
Mantenimiento preventivo $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 37,080.00 $ 37,080.00 $ 38,192.40
Amortizaciones préstamo
$1604,408.86
$1604,408.86
$1652,541.13
$1652,541.13
$1702,117.36
Depreciaciones $544,120.67 $ 544,120.67 $ 560,444.28 $ 560,444.28
$ 577,257.61
Publicidad y promoción $600,000.00 $ 600,000.00 $ 618,000.00 $ 618,000.00 $ 636,540.00
52
Predio $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 37,080.00 $ 37,080.00 $ 38,192.40 ´= Utilidad operacional $ 6,848,695.08 $ 6,848,695.08 $ 7,245,235.64 $ 7,245,235.64 $ 8,050,407.87 ´- Gastos financieros 0 0 0 0 0 ´+ Otros ingresos 0 0 0 0 0
´= Utilidad antes de impuestos $ 6,848,695.08 $ 6,848,695.08 $ 7,245,235.64 $ 7,245,235.64 $ 8,050,407.87
´- Provisión ISR $ 3,837,620.30 $ 3,837,620.30 $ 3,860,261.52 $ 3,860,261.52 $ 4,154,670.67 ´- IVA $ 1,429,737.18 $ 1,429,737.18 $ 1,549,909.01 $ 1,549,909.01 $ 1,834,088.03 ´= Utilidad neta $ 1,581,337.60 $ 1,581,337.60 $ 1,835,065.10 $ 1,835,065.10 $ 2,061,649.18
53
54
8 Conclusiones
El trabajo presentado fue un proyecto con muchos riesgos y dificultades ya que hoy en
día es difícil encontrar apoyo económico puesto que para poder tener una fuente de
financiamiento exigen muchos requisitos para que puedan ser otorgados los créditos
bancarios, como ser una entidad lo que es complicado para una microempresa que va
iniciando, porque no cuenta aún con los recursos económicos y materiales para ser
establecida como una entidad.
Por tal motivo se demostró técnica, financiera y económicamente que el proyecto es
realmente factible y que es bastante atractivo para el inversionista ya que es mas
rentable invertir en este proyecto que dejarlo en el banco porque les generaría pocos
intereses traduciéndose en escasas ganancias.
Este proyecto iniciará con una inversión inicial de $3,735,296.01 pesos logrando una
TIR del 31% lo que nos indica que la inversión se recuperará en 3 años obteniendo
utilidades del 30%.
Debido a que está microempresa elaborará un cereal para desayuno de amaranto y
trigo y por la innovación que tiene este producto ha logrado llamar la atención del
cliente lo que es favorable para su venta.
55
9 Bibliografía
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edición. UTHEMA. España.
2. Baca, G. 1995. Evaluación de proyectos. 2da edición. Mc Graw Hill. México.
3. Callejo, M. 2002. Industria de cereales y derivados. Ediciones mundi-prensa,
Madrid, España.
4. Blackwell, D. 2002. Comportamiento del consumidor. Novena edición.
Thomson editores. México.
5. Carl, 1999. Investigación de Mercados. 4a edición .Thomson editores, México.
6. Fisher, P. 1989. Valor nutritivo de los alimentos. Limusa Noriega. México.
7. Gómez, M. G. 2000, Administración. 3era edición. Universidad Tecnológica de
México, México.
8. Iturbide, G. 1986. Cultivo del amaranto en México. 2da edición, UACH, México.
9. Münch, L. 1990. Fundamentos de Administración, Quinta edición, Trillas,
México.
10. Muro, A. 2005. Lisina cura de enfermedades. Discovery, 12-16.
11. Ollé M. 1995.El plan de empresa. 2da edición. Alfaomegamarcambo. México.
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12. Paine, F. 1992. A handbook of food packaging. Capman and Hall. London.
13. Ramos, R. 1985. Alimentación normal en los niños adolescentes. El manual
moderno, México.
14. Riggs, L. 2002. Ingeniería económica. 4ª edición. Alfa Omega grupo.
15. Rodríguez, M. A. 1999. Control, Dirección. Organización y Planeación. 3era
edición. Universidad Tecnológica de México. México.
16. Solan, M. 2005. Top ten global food tremds. Food technology 59:20-31.
17. Vidales, M. 1995. El mundo del envase. Ediciones Gustavo Gili. México.
18. NOM-051-SCFI-1994. Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y
bebidas no alcohólicas preenvasados.
19. NOM 002 Productos envasados-Contenido neto- Tolerancias.
20. NOM 030 SCFI Información comercial- Declaración de cantidad en la etiqueta
21. NOM -086-ssa1-1994
22. Anuario estadístico de los Estados unidos Mexicanos.
23. Encuesta Nacional de Nutrición 1999
56
A N E X O S
57
ANEXO 1 CARACTERÍSTICAS DEL CULTIVO DE AMARANTO
Características botánicas Amaranthus hypochondriacus . Es una planta herbácea anual de 1.5 a 2 m de altura,
tallo ramificado desde la base y marcado con estrías longitudinales, percioladas y
ovaladas que miden aproximadamente 15 cm de largo y 10 cm de ancho.
Flores en panículas o axiales, el fruto es una cápsula pequeña que se abre
transversalmente y contiene una sola semilla blanca, lisa y brillante, ligeramente
aplanada y del tamaño de un grano de mostaza, su peso varía entre 0.06 a 0.09
gramos por 100 semillas.
Cultivo El amaranto tiene ciertas ventajas además de su riqueza proteínica. Necesita menos
agua que otras cosechas de grano y resulta ideal en regiones semiáridas en donde el
abastecimiento de agua es problemático.
El rendimiento del amaranto por hectárea es de 1000 a 2000 kg, para cultivos sin riego.
En condiciones de riego, pueden obtener de 1.000 a 4.000 kg/ha (Iturbide, 1996)
El cultivo del amaranto se realiza en pequeñas regiones de México, las principales en
nuestro país son: Tulyehualco, D.F.; Amilcilgo, Puebla, Morelos siendo Tulyehualco la
zona que se le ha considerado como principal centro del cultivo en México. (Early,
1991).
El amaranto es muy versátil también en la cocina, sin embargo no tiene la consistencia
del trigo ya que carece de la proteína gluten que ayuda a que la masa de pan se
esponje y sea manejable.
Valor nutritivo El valor nutritivo de la proteína de amaranto se muestra de forma objetiva al comparar el
balance entre los aminoácidos esenciales que contiene, los de la proteína de varios
alimentos de consumo común como se puede observar en el cuadro 1
58
Cuadro. 1Gramos por 100 gramos de aminoácidos esenciales en cada alimento
Leucina
Fenil Alanina Lisina Valina Treonina Isoleucina Metionina Triptofano
Proteína Ideal * 19.4 16.7 15.3 13.9 11.1 11.1 9.7 2.8
Amaranto (semilla) 14.8 23.1 16.6 10.6 11.4 10.2 11.2 2.1
Soya (grano) 19.8 20.6 16.2 12.2 9.8 11.6 6.6 3.3
Trigo integral 20.4 22.9 8.7 13.5 8.9 10.0 12.3 3.3
Leche de vaca 20.2 21.5 16.5 12.3 9.4 10.0 7.0 3.0
Maíz (grano) 35.6 12.7 7.8 14.0 10.8 12.2 5.2 1.7
Fríjol 21.7 14.1 19.1 15.0 11.0 14.0 2.6 2.4 Carne de res 20.5 10.3 21.9 13.9 11.1 13.1 6.2 2.9
Hernández, 1991 El almidón es el componente principal en la semilla del amaranto, puesto que
representa entre 50 y 60% de su peso seco. El almidón del amaranto posee dos
características distintivas que lo hacen muy prometedor en la industria: tiene
propiedades aglutinantes inusuales y el tamaño de la molécula es muy pequeño
(aproximadamente un décimo del tamaño del almidón del maíz). Estas características se
pueden aprovechar para espesar o pulverizar ciertos alimentos o para imitar la
consistencia de la grasa.
59
ANEXO 2 ESTADÍSTICAS PARA LA OFERTA Y DEMANDA DE LOS CEREALES PARA
DESAYUNO Y MATERIAS PRIMAS
En el cuadro 2 se muestran las estadísticas para la determinación de disponibilidad de la
harina de amaranto y en el cuadro 3 se muestran las estadísticas para la harina de trigo
y en el cuadro 4 se muestran las estadísticas para el azúcar.
Por otra parte el cuadro 5 muestra las estadísticas sobre la producción, importación y
exportación de los cereales para desayuno. De la misma manera el cuadro 6 muestra la
información estadística del consumo per-cápita de los cereales para desayuno en
México.
Cuadro 2. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de harina de amaranto en México.
Toneladas
Año Producción Importaciones Exportaciones
2002 152 No existen No existen
2003 185 datos datos
2004 180 - -
2005 199 - - Fuente: FAOSTAT. Organización de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.
Cuadro 3. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de
harina de trigo en México.
Toneladas
Año Producción Importaciones Exportaciones
1999 3020889 37848 9571
2000 3493210 25388 8893
2001 3275460 29719 5946
2002 3236183 39113 3696
2003 2749743 44091 5922
2004 2500000 39268 7582
2005 3493210 37848 9579 Fuente: FAOSTAT. Organización de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.
60
Cuadro 4. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de azúcar en México.
Toneladas
Año Producción Importaciones Exportaciones
1999 4,987,100 60,539 650,665
2000 4,696,030 54,606 408,146
2001 4,923,630 85,057 265,783
2002 4,872,390 85,212 567,563
2003 4,840,655 97,471 375,122
2004 4,928,835 112,774 454,831
2005 4,887,348 118,981 509,500 Fuente: FAOSTAT. Organizacón de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.
Cuadro 5. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de
cereales para desayuno en México.
Toneladas
Año Producción Importaciones Exportaciones
1999 7000 1900 3200
2000 9000 3000 1400
2001 10260 3840 2300
2002 12013 4853 1400
2003 13437 5751 1700
2004 15081 6725 1200
2005 16578 7648 1233 Fuente: FAOSTAT. Organizacón de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.
Cuadro 6. Información estadística del consumo per-cápita de los cereales para
desayuno en México
Año Consumo per capita (kg / persona)
2000 7
2001 9
2002 10
2003 12
2004 13
2005 15 Fuente: USDA. Prospects in the global breakfast cereal market, Junio 2005.
61
ANEXO 3 RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS APLICADAS Y METODOLOGÍA
METODOLOGÍA.
La Información recopilada se realizó en centros comerciales, escuelas y centros
deportivos de las delegaciones mencionadas en el cuadro 3; ya que en ellos se tienen
las mayores concurrencias de encontrar en conjunto al ama de casa con el niño, lo que
nos permitió encuestar a los dos y obtener tanto características del producto, como
información para la venta.
Las entrevistas transcurrieron de la siguiente forma:
a) Se saludó a los encuestados.
b) Se identificó el entrevistador.
c) Se informó sobre el objetivo de la entrevista.
d) Se informó sobre el nuevo producto (AMARANTINOS)
e) Se preguntó el cuestionario “a”.
f) Se dieron las gracias.
CUESTIONARIO “a”.
INSTRUCCIONES: Después de leer la pregunta escriba o subraye la respuesta que le
proporcionen los encuestados, según sea el caso.
1. ¿Qué edad tiene su hijo?
2. ¿Con qué frecuencia consume(n) cereal su(s) hijo(s)?
7días 6días 5días 4días 3días 2días 1día
3. ¿Qué tipo de cereal consumen?
Hojuelas Arroz inflado De sabores Naturales Otros (especifique)
4. ¿Cuál es la razón por la que desea que lo consuma?
Valor nutricional Comodidad Otro (especifique)
5. ¿Qué es lo que mas le gusta a su niño de un cereal?
Sabor Consistencia Color Forma Otro (especifique)
62
6. ¿Le interesaría comprar un cereal hecho principalmente de amaranto para que
su(s) hijo(s) lo consuma(n)?
Si No
7. ¿En que presentación le gustaría adquirir este nuevo producto?
Individual (250g) Chica (490g) Mediana (750g) Grande (1120g)
8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el? (pesos)
5.00 22.00 27.00 36.00
9. ¿En qué lugar le gustaría poder adquirirlo?
Tiendas de conveniencia Escuela Autoservicios Otro (especifique)
63
65