marco de referencia para el análisis de la fiscalización ......gasto federalizado 1. marco de...
TRANSCRIPT
Marco de Referencia para el Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
1
SERIE: ANÁLISIS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
JULIO 2017
CUADERNO 6
ANÁLISIS DE LA PRIMERA ENTREGA DE LOS INFORMES
INDIVIDUALES DE AUDITORÍAS CORRESPONDIENTES A
GASTO FEDERALIZADO
Comisión de Vigilancia
de la Auditoría Superior de la Federación
Unidad de Evaluación y Control
La versión electrónica de este documento se encuentra disponible en el sitio web de la Unidad de Evaluación y Control:
http://uec.diputados.gob.mx o www.diputados.gob.mx/UEC
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
3
Gasto Federalizado
Contenido
PRESENTACIÓN .................................................................................................................................. 5
1. Marco de Referencia ................................................................................................................... 7
1.1. Marco conceptual .......................................................................................................................... 7
1.2. Evolución del Gasto Federalizado .................................................................................................. 8
1.3. Resultados del Gasto Federalizado en 2016 ................................................................................ 10
1.3.1. Evolución del Ramo General 28 “Participaciones Federales” .............................................. 12
1.3.2. Evolución del Ramo General 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios” .......................................................................................................................... 16
1.3.3. Evolución de la Protección Social en Salud (Seguro Popular) .............................................. 20
1.3.4. Evolución de Convenios ....................................................................................................... 23
1.3.5. Evolución de los Subsidios ................................................................................................... 26
1.4. Obligaciones Financieras de las Entidades Federativas ............................................................... 27
2. Datos Básicos de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado en 2016 .................................... 29
2.1. Auditorías practicadas ................................................................................................................. 29
2.2. Observaciones - Acciones ............................................................................................................ 32
2.3. Recuperaciones Determinadas .................................................................................................... 34
3. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2016 por Fondo Auditado...................... 37
3.1. Seguridad Pública (FORTASEG) .................................................................................................... 37
3.2. Salud (FASSA, Seguro Popular y PROSPERA) ................................................................................ 40
3.3. Protección Social (FISE, FISMDF, FAFEF, FORTAMUN-DF y FORTALECE) ..................................... 50
3.4. Otras Auditorías (Contraloría Social, Participación Social, Sistema de Evaluación del Desempeño
del Gasto Federalizado y Otras Auditorías a Entidades Federativas) .......................................... 61
4. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2016 por Entidad Federativa ................. 71
4.1. Aguascalientes ............................................................................................................................. 71
4.2. Baja California .............................................................................................................................. 74
4.3. Baja California Sur ........................................................................................................................ 78
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
4
Gasto Federalizado
4.4. Campeche .................................................................................................................................... 81
4.5. Chiapas ......................................................................................................................................... 85
4.6. Chihuahua .................................................................................................................................... 89
4.7. Ciudad de México......................................................................................................................... 93
4.8. Coahuila ....................................................................................................................................... 96
4.9. Colima ........................................................................................................................................ 100
4.10. Durango...................................................................................................................................... 103
4.11. Guanajuato................................................................................................................................. 107
4.12. Guerrero ..................................................................................................................................... 111
4.13. Hidalgo ....................................................................................................................................... 115
4.14. Jalisco ......................................................................................................................................... 118
4.15. México ........................................................................................................................................ 122
4.16. Michoacán .................................................................................................................................. 125
4.17. Morelos ...................................................................................................................................... 130
4.18. Nayarit ........................................................................................................................................ 133
4.19. Nuevo León ................................................................................................................................ 137
4.20. Oaxaca ........................................................................................................................................ 140
4.21. Puebla ........................................................................................................................................ 144
4.22. Querétaro ................................................................................................................................... 147
4.23. Quintana Roo ............................................................................................................................. 151
4.24. San Luis Potosí ........................................................................................................................... 154
4.25. Sinaloa ........................................................................................................................................ 158
4.26. Sonora ........................................................................................................................................ 161
4.27. Tabasco ...................................................................................................................................... 165
4.28. Tamaulipas ................................................................................................................................. 168
4.29. Tlaxcala....................................................................................................................................... 172
4.30. Veracruz ..................................................................................................................................... 175
4.31. Yucatán ...................................................................................................................................... 179
4.32. Zacatecas .................................................................................................................................... 183
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
5
Gasto Federalizado
PRESENTACIÓN El presente documento constituye el sexto Cuaderno de Evaluación Sectorial preparado por la
Unidad de Evaluación y Control con la finalidad de apoyar los trabajos de análisis que realiza la
Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación acerca de la primera entrega de
informes individuales de la revisión de la Cuenta Pública 2016.
El Cuaderno expone los principales resultados del análisis de la Fiscalización Superior que fue
practicada por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) a las Entidades Federativas y
Municipios, a través de 367 auditorías que representan el 73.1% del total de auditorías reportadas
por la ASF en la primera entrega de informes individuales.
El Cuaderno de Evaluación está divido en cuatro secciones. En la primera sección se ofrece un
Marco de Referencia de los recursos federales que son transferidos a los Gobiernos Estatales y
Municipales, para lo cual se exponen de manera concisa algunos datos y temas críticos
relacionados con la aplicación y destino de los recursos de los Fondos que se transfieren a las
Entidades Federativas.
En la segunda sección se presentan los principales datos numéricos de la Fiscalización Superior al
Gasto Federalizado, en el marco de la revisión de la Cuenta Pública 2016, refiriendo su cobertura
(número y tipo de auditorías practicadas), las observaciones y acciones promovidas, y los montos
de las recuperaciones determinadas, entre otros.
En la tercera y cuarta sección se presentan los resultados de auditorías relevantes en la
fiscalización, primero por Fondo auditado y posteriormente por Entidad Federativa.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
7
Gasto Federalizado
1. Marco de Referencia
1.1. Marco conceptual
El Gasto Federalizado se transfiere a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones territoriales de la Ciudad de México1 por dos vías: Gasto Federalizado Programable o transferencias condicionadas en su uso y destino; y Participaciones Federales, las cuales son de libre administración hacendaria por parte de los gobiernos locales2.
Los recursos federales representan la mayor parte de los ingresos totales de los gobiernos locales, ya que en el caso de las Entidades Federativas3 significan alrededor del 90.0% de dichos ingresos y en los Municipios ese porcentaje es en promedio 65.0%, aunque en aquellos con mayor grado de marginación, constituyen el 90.0% o más.
La totalidad del Gasto Federalizado es fiscalizable por la Auditoría Superior de la
Federación (ASF), como lo establece el artículo 79, fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), de conformidad con las modificaciones constitucionales del 27 de mayo de 2015.
1 Anteriormente Distrito Federal, DOF 5/02/2016. 2 Es una de las garantías de pago de la deuda subnacional y cerca del 80% está comprometido a este rubro. 3 Se excluye la Ciudad de México.
0%
25%
50%
75%
100%
Promedio deEntidades Federativas
con muy alto índicede rezago social
Promedio deEntidades Federativas
Promedio deEntidades Federativascon muy bajo índice
de rezago social
Promedio Municipal
95%90%
81%65%
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS 2016(Porcentaje)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
8
Gasto Federalizado
COMPONENTES DEL GASTO FEDERALIZADO
1.2. Evolución del Gasto Federalizado
En el periodo 2000-2016 los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México, crecieron a una tasa media real anual (TMCRA) de 4.6%. En ese mismo periodo, las transferencias condicionadas crecieron a una TMCRA de 5.2%, mientras que, las Participaciones Federales crecieron en 3.8%.
Gasto Federalizado Programable
Participaciones Federales
GASTO FEDERALIZADO
8.3
3.5 4.
2
0.5
6.9
5.0
3.3
12.6
-8.8
6.0
9.2 10
.0
7.8
4.4
4.0
-0.7
-15.0
-10.0
-5.0
0.0
5.0
10.0
15.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
VARIACIÓN REAL Y TASA MEDIA DE CRECIMIENTO REAL ANUAL DEL GASTO FEDERALIZADO, 2000-2016(Porcentaje)
TMCRA 2000-20064.7%
TMCRA 2006-20125.1%
TMCRA 2012-20163.8%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de ASF, SHCP e INEGI.
Aportaciones Federales
(Ramo 33 y 25)
Seguro Popular
Convenios
(Descentralización y
Reasignación)
Subsidios
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
9
Gasto Federalizado
Este comportamiento de los componentes del Gasto Federalizado se explica a su vez, en parte, porque las Participaciones Federales dependen de la Recaudación Federal Participable (RFP) y ésta es determinada, en su monto, por la actividad económica y el precio del petróleo; en el caso de las transferencias condicionadas, sólo una parte reducida de las mismas se vincula con la RFP y su mayor proporción obedece a otros factores e inclusive un gran porcentaje de ese gasto tiene un carácter prácticamente irreductible, como es el caso de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE), del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), y del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), por estar vinculados con el pago de nómina.
El mayor dinamismo de las transferencias condicionadas, respecto de las Participaciones Federales, se ha traducido en su creciente proporción en el Gasto Federalizado total, ya que en el año 2000 significaban 55.8% de ese gasto y en 2016 representaron 61.1%; correlativamente, las Participaciones Federales han visto disminuida su importancia relativa, ya que de significar el 44.2% en el Gasto Federalizado en el ejercicio 2000, en 2016 representaron el 38.9%.
Gasto Neto Total Gasto Programable Gasto Federalizado Condicionadas Participaciones Federales
4.1%
5.3%
4.7%5.0%
4.4%
4.8%
6.1%
5.1%
7.1%
2.3%
4.6%
4.1%3.8%
2.9%
5.3%
GASTO NETO TOTAL Y COMPONENTES DE GASTO FEDERALIZADO, 2000-2016(Tasa media anual real de crecimiento)
TMCRA 2000-2006 TMCRA 2006-2012 TMCRA 2012-2016
Fuente: Elaborado por la UEC, con información de la Auditoría Superior de la Federación.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
10
Gasto Federalizado
1.3. Resultados del Gasto Federalizado en 2016
En 2016, el Gasto Federalizado ascendió a 1 billón 781.7 mil millones de pesos, lo que representó una caída de 0.7% en términos reales respecto de 2015. Los recursos transferidos a las Entidades Federativas y Municipios representaron 33.1% del gasto neto total, mientras que en el 2015 esta proporción fue de 34.9%.
En lo referente a su estructura, en 2016 el 38.9% del Gasto Federalizado se destinó a Participaciones Federales, 37.5% a Aportaciones, 13.0% a Convenios, 6.6% Subsidios, y 4.0% a Protección Social en Salud (Seguro Popular). Es importante señalar que se presenta
AñoGasto Neto
Total
Gasto
Programable
Gasto
FederalizadoCondicionadas
Participaciones
Federales
GF Total
(%)
Transferencias
Condicionadas
(%)
Participaciones
Federales
(%)
2000 1,234.4 849.3 400.6 223.7 176.9 100.0% 55.8% 44.2%
2001 1,338.0 944.8 464.2 265.7 198.5 100.0% 57.2% 42.8%
2002 1,505.7 1,094.5 510.4 292.4 218.0 100.0% 57.3% 42.7%
2003 1,661.5 1,234.9 552.9 328.9 224.0 100.0% 59.5% 40.5%
2004 1,792.6 1,319.6 602.0 363.4 238.5 100.0% 60.4% 39.6%
2005 1,968.8 1,469.2 678.2 400.9 277.3 100.0% 59.1% 40.9%
2006 2,258.0 1,662.0 756.9 429.4 327.5 100.0% 56.7% 43.3%
2007 2,485.2 1,900.8 820.0 489.2 330.9 100.0% 59.7% 40.3%
2008 2,878.8 2,216.8 978.6 557.5 421.1 100.0% 57.0% 43.0%
2009 3,096.7 2,445.9 924.0 550.4 373.6 100.0% 59.6% 40.4%
2010 3,336.7 2,626.0 1,023.3 588.4 434.9 100.0% 57.5% 42.5%
2011 3,635.3 2,868.8 1,176.5 701.9 474.6 100.0% 59.7% 40.3%
2012 3,920.3 3,104.7 1,337.0 845.5 491.5 100.0% 63.2% 36.8%
2013 4,182.9 3,324.9 1,465.9 936.4 529.4 100.0% 63.9% 36.1%
2014 4,541.9 3,592.3 1,602.1 1,020.4 581.7 100.0% 63.7% 36.3%
2015 4,917.2 3,854.0 1,715.2 1,086.1 629.1 100.0% 63.3% 36.7%
2016 5,377.8 4,190.2 1,781.7 1,087.9 693.8 100.0% 61.1% 38.9%
TMCRA 2000-2006 4.1% 5.3% 4.7% 5.0% 4.4%
TMCRA 2006-2012 4.8% 6.1% 5.1% 7.1% 2.3%
TMCRA 2012-2016 4.6% 4.1% 3.8% 2.9% 5.3%
ESTRUCTURA E IMPORTANCIA DEL GASTO FEDERALIZADO EN EL GASTO NETO TOTAL, 2000-2016
(Miles de millones de pesos y porcentaje)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de las ASF e INEGI.
2015 2015
Ejercicio Aprobado Ejercicio Importe % % Real
GASTO NETO TOTAL 4,917,247.7 4,763,874.0 5,377,849.6 613,975.6 12.9 4.6
PARTICIPACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN EL GASTO TOTAL 34.9% 35.7% 33.1%
GASTO FEDERALIZADO 1,715,206.3 1,702,389.3 1,781,660.7 79,271.4 4.7 -0.7
Participaciones 629,130.3 678,747.3 693,777.6 15,030.3 2.2 5.4
Aportaciones Federales 643,005.3 666,460.5 668,352.5 1,892.0 0.3 -0.6
Protección Social en Salud (Seguro Popular) 72,149.6 75,437.2 70,824.5 -4,612.7 -6.1 -6.1
Convenios 241,129.9 215,103.0 231,167.1 16,064.1 7.5 -8.3
Subsidios 129,791.2 66,641.3 117,539.1 50,897.8 76.4 -13.4
TRANSFERENCIA DE RECURSOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
(Millones de pesos)
Presupuesto
Aprobado
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Concepto 2016
Variación respecto a:PRESUPUESTO
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
11
Gasto Federalizado
un cambio en la estructura del Gasto Federalizado, principalmente, por el aumento de las Participaciones Federales (Participaciones es mayor que las Aportaciones).
Los Estados que reportan las mayores tasas de crecimiento de Gasto Federalizado pagado en el ejercicio fiscal de 2016, en términos reales, con respecto a lo ejercido en 2015 son: Baja California Sur con un avance de 6.0% (1 mil 556.3 millones de pesos); Ciudad de México con 5.6% (16 mil 599.9 millones de pesos); Coahuila con 5.6% (3 mil 937.3 millones de pesos); Querétaro con 4.8% (2 mil 600.4 millones de pesos); el Estado de México y Michoacán con 3.8% (15 mil 503.2 millones de pesos y 5 mil 013.8 millones de pesos, respectivamente).
La Entidad Federativa que vio reducidos sus recursos por concepto del Gasto Federalizado de forma más significativa fue Campeche, al reportar una caída real anual de 11.4% (-1 mil 510.7 millones de pesos), seguido de Morelos con una disminución real de 7.4% (-819.6 millones de pesos), Sonora cayó en 6.8% real (-1 mil 089.3 millones de pesos) y Veracruz, con un decremento de 6.6% real (-2 mil 268.0 millones de pesos). Cabe destacar que el monto no distribuible del Gasto Federalizado pagado en 2016 es menor, en términos reales, en 18.8 %, lo que equivale a 9 mil 201.6 millones de pesos menos que en el mismo periodo de 2015.
Con relación a lo aprobado en el PEF 2016, los Estados que reportan las mayores variaciones positivas en las transferencias pagadas a Entidades Federativas y Municipios en el ejercicio fiscal de 2016 son Baja California Sur (29.0%), Estado de México (20.4%), Colima (19.8%), Michoacán (19.6%) y Zacatecas (19.0%). Cabe destacar que ninguna Entidad Federativa presentó variaciones negativas por concepto de recursos transferidos con respecto a lo estimado para el año de referencia.
Participaciones38.9%
Subsidios6.6%
Convenios13.0%Protección Social en
Salud (Seg. Pop.)4.0%
Aportaciones Federales
37.5%
ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO EN 2016 (PORCENTAJE)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
12
Gasto Federalizado
1.3.1. Evolución del Ramo General 28 “Participaciones Federales”
Las Participaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 28) constituyen la esencia del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y son recursos que se otorgan por la Federación a las Entidades Federativas, con motivo de su adhesión a dicho sistema; son en consecuencia, recursos que al ser radicados en las Entidades adquieren la naturaleza de ingresos propios, y actualmente pueden ser fiscalizados por la Federación.
Las participaciones en ingresos federales y los incentivos que se entregan a las entidades
federativas y municipios, se hace a través de los fondos siguientes:
1). Fondo General de Participaciones, que se constituye con el 20% de la Recaudación Federal Participable (RFP). 2). Fondo de Fomento Municipal, integrado con el 1% de la RFP. 3). Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, en el que las entidades federativas participan con el 20% de la recaudación por la venta de cerveza, bebidas refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas, y con el 8% de la recaudación por la venta de tabacos labrados. 4). Fondo de Fiscalización, que se integra con el 1.25% de la RFP, para reconocer la fiscalización que realizan las entidades federativas. 5). Fondo de Compensación, mediante el cual se distribuye la recaudación derivada del aumento a la gasolina y diesel, 2/11 partes se destinan a la creación de dicho Fondo que se distribuye entre las 10 entidades federativas que, de acuerdo con la última información oficial del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), tengan los menores niveles de PIB per cápita no minero y no petrolero, y los restantes 9/11 corresponden a las entidades federativas en función del consumo efectuado en su territorio, siempre y cuando estén adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y celebren convenio de colaboración con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 6). Fondo de Extracción de Hidrocarburos, que distribuye el 0.46% del importe obtenido por el derecho ordinario sobre hidrocarburos pagado por Pemex Exploración y Producción, en términos de lo previsto en el artículo 254 de la Ley Federal de Derechos, a las Entidades Federativas que formen parte de la clasificación de extracción de petróleo y gas definida en el último censo económico realizado por el INEGI. 7). Fondo de Compensación del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, creado a partir del ejercicio fiscal 2006, con el objetivo de resarcir a las Entidades Federativas la disminución de ingresos derivada de la ampliación de la exención de dicho impuesto. Las aportaciones para dicho Fondo, conforme al último párrafo del artículo 14 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, se determinan y actualizan anualmente en el respectivo Presupuesto de Egresos de la Federación. 8). El 0.136% de la RFP, que se entrega a los Municipios Fronterizos y Marítimos por los que materialmente se realiza la entrada o la salida del país, de los bienes que se importan o exportan.
En términos del artículo 9º de la Ley Coordinación Fiscal, los recursos que son canalizados a las Entidades Federativas y Municipios no están condicionados en su entrega ni en su
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
13
Gasto Federalizado
ejercicio por parte de la Federación, por tanto son ellos, a través del órgano legislativo correspondiente, los que establecen su manejo, aplicación y determinación en las partidas en que habrán de erogarse.
En 2016, el ejercicio del presupuesto del Ramo General 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios fue de 629 mil 130.3 millones de pesos, cifra superior en 3.6% con relación al presupuesto aprobado. Asimismo, los recursos transferidos por concepto del Ramo 28 fueron mayores a lo pagado en 2015 por 64 mil 647.3 millones de pesos, lo que equivale a un crecimiento real de 5.4%.
Entre 2000-2016, las Participaciones a Entidades Federativas y Municipios crecieron a una tasa media anual de 3.8%, aunque se ve una tendencia creciente, presenta importantes caídas en los años de 2007 y 2009.
17
8,1
36
.2
19
6,9
31
.2
21
4,9
09
.8
22
5,2
27
.8
23
9,8
90
.2
27
8,8
92
.4
32
9,3
37
.3
33
2,7
57
.8
42
3,4
54
.9
37
5,7
17
.3
43
7,3
27
.6
47
7,2
56
.2
49
4,2
64
.5
53
2,4
55
.5
58
4,9
04
.3
62
9,1
30
.3
69
3,7
77
.6
150,000.0
250,000.0
350,000.0
450,000.0
550,000.0
650,000.0
750,000.0
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS, 2000-2016(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
14
Gasto Federalizado
De acuerdo con el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, el incremento respecto de lo previsto provino principalmente de los siguientes elementos:
El componente principal de las Participaciones a entidades federativas y municipios, es el Fondo General de Participaciones (FGP)4, el cual representó en el 2016 un monto de recursos de 504 mil 518.7 millones de pesos, que representó el 72.7% del total de las participaciones.
El Fondo General de Participaciones (FGP) registró un importante incremento de 14 mil 669.1 millones de pesos, siendo mayor en 3.0% con relación a lo aprobado para este periodo. Lo anterior, se debió al incremento en el RFP por concepto de Ingresos Tributarios, que fueron superiores a lo esperado en 264 mil 297.6 millones de pesos, logrando compensar la caída de los Ingresos Petroleros participables en 121 mil 488.1 millones de pesos.5 A su interior, el incremento en
4 El monto de este fondo se calcula como el 20% de la Recaudación Federal Participable y se distribuye a las Entidades Federativas de acuerdo al monto del Fondo en el año 2007, al crecimiento económico, al esfuerzo recaudatorio y la población, de cada Entidad Federativa. 5 La caída de los ingresos petroleros participables se debió a que, al cierre de diciembre de 2016, el precio de mercado del barril de la mezcla mexicana de petróleo promedio fue de 42.76 dólares por barril, por lo que se ubicó 7.24 dólares por debajo de lo estimado (50 dólares por barril) en la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2016 (LIF 2016). La compensación provino por el incremento de los ingresos tributarios del gobierno sin el cual no hubiera habido compensación. La Unidad de Evaluación y Control considera deseable generar un mecanismo propio de compensación de los riesgos ante una caída de los ingresos petroleros participables enfocado a proteger la merma de recursos al Gasto Federalizable, que podría ser un mecanismo similar al de la cobertura de precios petroleros que gobierno federal emplea para proteger sus propios ingresos provenientes del petróleo. De esta observación en amarillo se puede generar una recomendación de la UEC para que el Congreso considere valorar la conveniencia de
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
10
0.0
10
4.9
10
8.4
10
7.2
10
5.4 11
6.3 12
9.2
12
4.4
14
9.3
12
8.0 1
42
.6
14
7.8
14
8.2
15
6.9
16
4.6
17
2.9
18
2.3
íNDICE DEL GASTO EJERCIDO DE LAS PARTICIPACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS, 2000-2016
(Millones de pesos de 2016, base 2000=100)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
15
Gasto Federalizado
los Ingresos Tributarios fueron consecuencia, en mayor medida, del aumento en el Impuesto sobre la Renta (ISR) y en el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), al colocarse arriba de lo previsto en 149 mil 206.2 y 69 mil 553.8 millones de pesos, en ese orden. Éste último registró un incremento de 75 mil 376.1 millones de pesos en el IEPS de Gasolinas Federal.
Asimismo, el Fondo de Fomento Municipal y las Participaciones para Municipios que realizan Comercio Exterior, al ser conceptos que se componen de un porcentaje de la Recaudación Federal Participable, registraron recursos mayores a lo esperado en 884.1 y 120.2 millones de pesos, respectivamente.
Los Incentivos del IEPS a la Venta Final de Gasolinas y Diesel6 registraron un
incremento de 1 mil 384.4 millones de pesos.
Los Incentivos por el Impuesto Especial sobre Automóviles Nuevos (ISAN)7 reportan un aumento de 1 mil 771.0 millones de pesos, monto equivalente a un crecimiento de 24.3%.
Cabe destacar que sólo dos de las 32 Entidades Federativas presentaron menores Participaciones Federales pagadas en 2016 respecto a los recursos ejercidos en 2015.
una iniciativa legislativa que permita instrumentar un mecanismo de cobertura para la reducción de las transferencias federalizadas inducidas por una reducción de los ingresos petroleros. 6 Recursos provenientes de las cuotas aplicables a la Venta Final de Gasolinas y Diesel conforme al artículo 2-A fracción II de la Ley del IEPS. 7 Este impuesto lo recaudan y administran las mismas Entidades Federativas y sólo tienen la obligación de reportarlo al Gobierno Federal.
2015
2015 Presupuesto
% real %
Total del Ramo 28 Participaciones Federales 629,130.3 678,747.3 693,777.6 5.4 2.2
Fondo General de Participaciones 469,609.2 489,849.6 504,518.7 2.7 3
ISR por salarios en las Entidades Federativas 30,586.0 62,200.2 54,080.4 69 -13.1
Fondo de Fiscalización y Recaudación 29,486.3 30,352.8 30,966.1 0.4 2
Fondo de Fomento Municipal 23,422.3 24,282.3 25,166.4 2.7 3.6
Incentivos a la Ventas Final de Diesel y Gasolina 21,567.6 20,412.1 21,542.1 -4.5 5.5
Otros Incentivos Económicos 16,025.8 15,643.7 19,914.7 18.8 27.3
Incentivos Específicos del IEPS 11,689.8 12,062.6 11,651.7 -4.7 -3.4
Incentivos por el ISAN 7,251.1 7,299.1 9,070.1 19.6 24.3
Fondo de Compensación 4,801.3 4,536.0 4,790.4 -4.6 5.6
Fondo de Extracción de Hidrocarburos 6,291.6 3,985.6 3,985.6 -39.4 0
Participaciones para municipios que realizan Comercio
Exterior3,185.4 3,302.4 3,422.6 2.7 3.6
Fondo de Compensación del ISAN 2,219.2 2,282.9 2,282.9 -1.7 0
Fondo de Compensación de Repecos e Intermedios 1,909.2 2,290.1 1,800.1 -9.9 -21.4
Tenencia o uso de vehículos 691.9 0.0 327.2 -54.8 n.a.
Participaciones para municipios exportadores de
hidrocarburos393.6 247.9 258.6 -37.2 4.3
n.a. no aplica
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
PARTICIPACIONES FEDERALES, 2015-2016
(Millones de pesos y porcentajes)
2016 Variación respecto a:Conceptos
Ejercido Aprobado Ejercido
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
16
Gasto Federalizado
Los Estados con los incrementos anuales, en términos reales, más grandes por concepto de Participaciones Federales pagadas en 2016 fueron: Zacatecas (11.8%), Nuevo León (11.3%), Colima (11.1%), y Coahuila (10.5%). Por el contrario, Campeche y Morelos son los únicos Estados que vieron reducidos sus recursos en 9.9 y 0.4 por ciento en términos reales, respectivamente, por concepto de Participaciones Federales. Destaca Sonora por exhibir un crecimiento real nulo en el periodo de referencia.
Con relación a lo estimado en 2016, los Estados que presentaron un mejor comportamiento fueron: Nuevo León (12.0%); Ciudad de México (11.3%); Jalisco (8.5%) y Querétaro (8.3%). Por su parte, Sonora es el único estado en reportar menores recursos (-0.5%) a los aprobados por concepto del Ramo 28.
Cabe mencionar que seis de las 32 Entidades Federativas (18.8%) concentraron el 43.7% de Participaciones pagadas a Entidades Federativas y Municipios.
1.3.2. Evolución del Ramo General 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios”
El Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios es el mecanismo presupuestario diseñado para transferir a los Estados y Municipios recursos
84
,70
6.5
73
,20
0.7
42
,89
9.7
36
,77
7.6
30
,07
2.9
28
,67
9.2
28
,09
0.0
26
,14
0.3
21
,32
1.8
21
,24
1.9
21
,23
2.0
20
,79
6.0
19
,86
1.1
18
,76
3.3
18
,66
4.0
17
,27
9.9
16
,10
1.0
15
,91
2.4
15
,26
5.5
13
,01
2.2
12
,79
3.7
11
,50
3.1
11
,28
0.0
9,1
13
.2
8,9
92
.6
8,9
63
.1
8,8
67
.2
7,6
10
.2
7,4
53
.4
6,7
50
.6
6,5
08
.4
4,6
15
.4
4,2
78
.5
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
PARTICIPACIONES PAGADAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS EN 2016(MILLONES DE PESOS)
Fuente : Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
17
Gasto Federalizado
que les permitan fortalecer su capacidad de respuesta y atender demandas de gobierno en los rubros siguientes:
Educación. Salud. Infraestructura básica. Fortalecimiento financiero y seguridad pública. Programas alimenticios y de asistencia social. Infraestructura educativa.
Con tales recursos, la Federación apoya a los Gobiernos Locales que deben atender los reclamos que les plantea su población; buscando además, fortalecer los presupuestos de las Entidades Federativas y las regiones que conforman.
El Marco jurídico específico, se encuentra establecido en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), artículos 25 a 51, en los que se establecen las aportaciones federales para los Fondos siguientes:
I. Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo
(FONE). II. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA). III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF). V. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM). VI. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA). VII. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal (FASP). VIII. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas (FAFEF).
En 2016, el ejercicio del presupuesto de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios fue de 631 mil 340.3 millones de pesos, cifra superior en 2.4% con relación al presupuesto aprobado. Este comportamiento se debió principalmente al mayor ejercicio presupuestario en los rubros de Servicios Personales (3.1%) y en Otros de Corriente (3.3%).
Los principales componentes de la Aportaciones Federales para el 2016 fueron: FONE, fondo al que se le canalizaron 58.6% de los recursos totales, para el FASSA se destinó el 12.8%, al FORTAMUNDF fue el 9.3%, y para el FAIS el 9.2%. Estos cuatro componentes de las Aportaciones representaron alrededor el 90% de las Aportaciones Federales.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
18
Gasto Federalizado
Para el 2016, las Aportaciones Federales pagadas, que incluyen los recursos del Ramo 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos, ascendieron a 668 mil 352.5 millones de pesos, lo que constituye el 37.5% de las transferencias a los gobiernos locales. Este monto fue superior a lo programado en un mil 892.0 millones de pesos, lo que representa una expansión de 0.3%. A pesar de lo anterior, el incremento que experimentaron los recursos del Ramo 33 respecto a lo ejercido el año previo fue de sólo 25 mil 347.2 millones de pesos, lo que equivale a una reducción en términos reales de 0.6%.
Los mayores recursos entregados a las Entidades Federativas y Municipios por concepto de Aportaciones Federales son producto del aumento que se observa en el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) de 4.1% en comparación con lo aprobado en el 2016, lo que permitió compensar la merma registrada en los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) de 0.3%, debido a menores erogaciones en el pago de servicios personales en el sistema educativo por 1 mil 266.8 millones de pesos.
Por su parte, los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) fueron inferiores a lo estimado en 3.7%. En concordancia con la naturaleza programable de las Aportaciones Federales, el resto de los fondos que lo constituyen se pagaron conforme a los montos aprobados para el ejercicio fiscal.
Las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios ejercieron el presupuesto en dos rubros prioritarios para el Estado: Gobierno y Desarrollo Social. El primer rubro de gasto comprende la función Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior; y el segundo considera las funciones de Vivienda y Servicios a la Comunidad, Salud, Educación y Protección Social.
FONE57%
FASSA13%
FORTAMUN-DF9%
FAIS9%
OTROS12%
DISTRIBUCIÓN DE LAS APORTACIONES FEDERALES, 2016(Porcentaje)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
19
Gasto Federalizado
La finalidad Desarrollo Social representó el 98.9% de las erogaciones totales del Ramo y presentó un ejercicio del gasto mayor al aprobado de 2.5%, lo anterior refleja el carácter prioritario en la asignación y ejercicio de los recursos para atender las actividades fundamentales del Ramo como la educación básica y normal, educación tecnológica y de adultos, salud, combate a la pobreza, asistencia social, infraestructura educativa y el fortalecimiento de las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del distrito federal.
A través de la función Educación se erogó el 59.5% de la totalidad de los recursos de esta finalidad, mostrando un mayor ejercicio presupuestario de 3.2% respecto del presupuesto aprobado.
A través de la función Salud se erogó el 13.7% de la totalidad de los recursos de
esta finalidad y mostró un mayor ejercicio presupuestario de 4.1% respecto del presupuesto aprobado.
Con los recursos de la función Vivienda y Servicios a la Comunidad, se erogó el
25.3% del presupuesto ejercido de la finalidad y no presentó variación respecto del presupuesto aprobado.
Mediante la función Protección Social, se erogó el 1.5% del presupuesto ejercido
de la finalidad y no presentó variación respecto del presupuesto aprobado. Los recursos se destinaron para el otorgamiento de desayunos escolares; apoyos alimentarios y de asistencia social a través de las instituciones públicas, con base en lo señalado en la Ley de Asistencia Social.
La finalidad Gobierno concentró el 1.1% del ejercicio del presupuesto total del Ramo y no presentó variaciones respecto al presupuesto aprobado.
2015
2015 Presupuesto
% real %
Total del Ramo 33 Aportaciones Federales 643,005.3 666,460.5 668,352.5 -0.6 0.3
Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE)1 378,517.7 393,241.7 391,974.9 -1.0 -0.3
Aportaciones para Salud (FASSA) 81,502.0 82,446.0 85,838.8 0.7 4.1
Infraestructura Social (FAIS) 58,503.0 61,419.6 61,419.6 0.4 0.0
Fortalecimiento de los Municipios y
Demarcaciones Territoriales del D.F.
(FORTAMUNDF)
59,263.9 62,218.5 62,218.5 0.4 0.0
Aportaciones Múltiples (FAM) 18,827.2 19,765.8 19,765.8 0.4 0.0
Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 5,819.7 6,373.9 6,139.7 0.8 -3.7
Seguridad Pública (FASP) 8,191.0 7,000.0 7,000.0 -18.3 0.0
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
(FAFEF)32,380.9 33,995.2 33,995.2 0.4 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
APORTACIONES FEDERALES, 2015-2016
(Millones de pesos y porcentajes)
Conceptos2016 Variación respecto a:
Ejercido Aprobado Ejercido
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
20
Gasto Federalizado
La mayor parte de la Entidades Federativas (26) registraron menores recursos ejercidos en materia de Aportaciones Federales en 2016 respecto a los ejercidos en el 2015.
Por este concepto, el Estado que registró la mayor tasa de crecimiento real fue Baja California (1.9%), seguido de Baja California Sur (1.1%), Chiapas (0.9%), Colima y Guerrero, ambos con una tasa del 0.6% real. Por el contrario, las entidades que presentaron el decremento más significativo en términos reales fueron Guanajuato y Tlaxcala, con caídas de 2.8%, en cada caso.
Asimismo, respecto a lo aprobado para el año de referencia, los Estados más beneficiados en cuanto a su crecimiento fueron Michoacán (7.5%), Querétaro (6.6%), Tabasco (5.5%) y Chiapas (5.2%). En cambio, se destacan las siguientes Entidades Federativas que experimentaron menores transferencias a las programadas por este concepto: Campeche (-5.6%), Ciudad de México (-2.7%), Nayarit (-1.8%) y Coahuila (-1.1%).
1.3.3. Evolución de la Protección Social en Salud (Seguro Popular)
El Seguro Popular es el mecanismo por el cual el Estado se propone garantizar el acceso efectivo, oportuno, de calidad, sin desembolso al momento de su utilización y sin discriminación a los servicios médico-quirúrgicos, farmacéuticos y hospitalarios que satisfagan de manera integral las necesidades de salud. El Seguro Popular es coordinado
62
,78
6.3
62
,45
9.4
44
,71
3.8
36
,10
6.5
33
,79
0.8
29
,84
8.1
29
,79
3.8
29
,68
4.7
25
,70
7.8
24
,00
6.8
19
,84
6.0
19
,66
0.6
18
,85
7.3
18
,02
0.2
17
,67
3.5
16
,86
1.8
15
,96
8.8
15
,40
2.2
14
,71
4.6
13
,64
9.8
12
,28
6.6
11
,78
6.2
10
,74
2.5
10
,74
2.0
10
,44
2.3
9,5
06
.7
8,3
58
.3
8,3
23
.9
8,2
31
.2
8,1
02
.1
7,4
25
.4
5,9
32
.8
5,0
27
.7
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
APORTACIONES PAGADAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS EN 2016(Millones de pesos)
Fuente : Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
21
Gasto Federalizado
por el Gobierno Federal, a través de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) y operado por los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud (REPSS), con el apoyo de los servicios Estatales de Salud.
Entre 2012-2016, el gasto público orientado al Seguro Popular mostró una tendencia decreciente a pesar de la importancia que tiene este rubro.
El monto de las transferencias a las Entidades Federativas a través del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) ascendió a 70 mil 824.5 millones de pesos, equivalente a 4.0% del Gasto Federalizado pagado. En el ejercicio de 2016, los recursos por este concepto fueron inferiores en 6.1% (-4 mil 612.7 millones de pesos) a lo presupuestado para este año y menores en 6.2% real (-1 mil 325.1 millones de pesos) con respecto a lo ejercido un año atrás.
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
10
0.0
%
10
3.4
%
10
1.1
%
97
.5%
91
.5%
ÍNDICE DEL GASTO EJERCIDO EN PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD (SEGURO POPULAR), 2012-2016
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
72,149.6
75,437.2
70,824.5
PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD (SEGURO POPULAR)
Millones de Pesos
PRESUPUESTO EJERCIDO EN
2015
PRESUPUESTO EJERCIDO EN
2016
PRESUPUESTO APROBADO EN
2016
Fuente: elabordo por la UEC, con información de la SHCP, 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
22
Gasto Federalizado
El 63.7% de los recursos pagados al Seguro Popular, se asignaron principalmente a 6 Entidades Federativas: Ciudad de México con 21 mil 418.0 millones de pesos (30.2%), México con 8 mil 441.7 millones de pesos (11.9%), Puebla con 3 mil 912.2 millones de pesos (5.5%), Guanajuato con 3 mil 895.1 millones de pesos (5.5%) y Veracruz con 3 mil 886.3 millones de pesos (5.5%).
Los únicos Estados que mostraron un ligero incremento anual, en términos reales, en 2016, de los recursos para la Protección Social en Salud pagados son: Yucatán (8.2%) y Ciudad de México (0.7%). En contraste, el resto de las entidades federativas registran caídas reales, entre las más pronunciadas se observan: Aguascalientes (-23.2%), Jalisco (-20.9%), y Puebla (-18.2%).
Por otro lado, no es posible identificar en el Presupuesto aprobado la distribución geográfica de los recursos de Protección Social en Salud, en virtud de que se trata de asignaciones cuya distribución se conoce una vez que se firman los respectivos convenios entre la Secretaría de Salud y las entidades federativas, con la finalidad de conocer entre otras cosas el monto de la transferencia de recursos a los Estados. Por lo anterior, no es posible realizar la comparación de los recursos ejercidos en 2016 vía el Sistema de Protección Social en Salud con lo aprobado para el año de referencia.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
23
Gasto Federalizado
1.3.4. Evolución de Convenios
El Gasto Federalizado se integra asimismo por un número importante de Programas financiados con los recursos comprendidos en la modalidad de Convenios de Descentralización y de Reasignación. Se sustentan en el artículo 82 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), y son transferidos mediante la celebración de convenios de las Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal con los Gobiernos de las entidades federativas.
Entre 2012-2016, los convenios de descentralización y reasignación mostraron una tendencia decreciente.
ENTIDAD FEDERATIVA 2012 2013 2014 2015 2016 TMCA Real Participación
TOTAL 67,477.7 70,982.3 72,659.2 72,149.5 70,824.5 -2.2% 100.0%
Ciudad de México 18,681.6 19,751.9 22,067.9 20,334.7 21,418.0 0.0% 30.2%
México 7,897.5 8,311.4 8,079.5 8,295.6 8,441.7 -1.8% 11.9%
Puebla 4,153.0 4,242.2 4,082.0 4,573.3 3,912.2 -4.8% 5.5%
Guanajuato 4,061.0 4,211.9 4,156.2 4,255.6 3,895.1 -4.4% 5.5%
Veracruz 4,124.5 4,416.0 4,191.1 4,252.9 3,886.3 -4.8% 5.5%
Chiapas 3,514.1 3,748.0 3,543.4 3,528.0 3,527.6 -3.3% 5.0%
Jalisco 3,056.8 3,222.5 3,138.2 3,580.0 2,964.0 -4.1% 4.2%
Michoacán 2,478.0 2,799.9 2,669.9 2,767.0 2,667.0 -1.6% 3.8%
Oaxaca 2,522.8 2,494.5 2,282.9 2,219.3 2,265.0 -5.9% 3.2%
Guerrero 2,146.0 2,188.4 2,077.1 1,866.1 1,816.2 -7.3% 2.6%
Tabasco 1,413.2 1,507.1 1,436.4 1,461.6 1,423.2 -3.2% 2.0%
San Luis Potosí 1,271.8 1,340.9 1,346.1 1,407.2 1,364.4 -1.7% 1.9%
Hidalgo 1,059.8 1,277.2 1,397.2 1,343.2 1,282.8 1.3% 1.8%
Chihuahua 1,006.1 1,276.8 1,324.5 1,272.6 1,159.6 0.1% 1.6%
Nuevo León 1,012.0 948.8 1,029.5 1,122.8 1,067.9 -2.1% 1.5%
Tamaulipas 995.7 1,032.1 1,005.1 1,004.3 1,042.9 -2.3% 1.5%
Baja California 1,064.5 971.2 1,044.8 1,134.9 1,009.6 -4.7% 1.4%
Morelos 961.4 990.3 999.4 984.5 965.9 -3.3% 1.4%
Sinaloa 650.4 649.6 767.9 755.7 777.0 1.0% 1.1%
Tlaxcala 751.1 786.8 845.5 831.1 759.0 -3.1% 1.1%
Querétaro 671.8 648.8 681.2 711.1 709.7 -2.0% 1.0%
Yucatán 552.6 571.6 633.6 597.4 676.2 1.6% 1.0%
Sonora 508.7 594.5 602.8 607.9 615.7 1.3% 0.9%
Zacatecas 497.3 510.3 538.3 543.9 568.9 -0.1% 0.8%
Durango 417.0 437.7 475.5 479.0 480.3 0.1% 0.7%
Coahuila 405.0 432.0 535.2 475.8 463.7 -0.1% 0.7%
Quintana Roo 363.2 395.1 445.3 455.3 451.8 2.0% 0.6%
Nayarit 363.9 366.6 385.3 395.6 391.0 -1.6% 0.6%
Campeche 270.4 278.8 286.0 301.2 291.8 -1.5% 0.4%
Aguascalientes 306.0 300.0 310.1 308.5 247.8 -8.3% 0.3%
Colima 182.9 161.0 160.5 159.9 156.4 -7.1% 0.2%
Baja California Sur 117.6 118.4 120.8 123.5 125.8 -1.7% 0.2%
Fuente: elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD (SEGURO POPULAR)
Millones de Pesos
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
24
Gasto Federalizado
A través de los Convenios de Descentralización y Reasignación con el Gobierno Federal se ejercieron 231 mil 167.1 millones de pesos, cifra que representa el 13.0% del Gasto Federalizado pagado en 2016 y resulta superior en 7.5% (16 mil 064.1 millones de pesos) a lo previsto en el PEF 2016. Respecto al monto ejercido en 2015 por este concepto, se identifican menores transferencias en 2016 por la cantidad de 9 mil 962.8 millones de pesos (-8.3% real).
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
10
0.0
%
11
6.0
%
11
6.5
%
11
0.9
%
10
0.7
%
ÍNDICE DEL GASTO EJERCIDO EN CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIÓN Y REASIGNACIÓN, 2012-2016
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
2015 2015
Ejercicio Aprobado Ejercicio Importe % % Real
PARTICIPACIÓN DE LOS CONVENIOS EN EL GASTO FEDERALIZADO 14.1% 12.6% 13.0%
GASTO FEDERALIZADO 1,715,206.3 1,702,389.3 1,781,660.7 79,271.4 4.7 -0.7
Convenios 241,129.9 215,103.0 231,167.1 16,064.1 7.5 -8.3
De Descentralización 233,431.0 215,103.0 223,881.6 8,778.6 4.1 -8.3
SEP 127,175.5 107,588.3 123,202.7 15,614.4 14.5 -7.4
SAGARPA 66,459.4 69,680.2 61,397.8 -8,282.4 -11.9 -11.7
SEMARNAT 18,504.6 15,379.8 17,920.3 2,540.5 16.5 -7.4
SSA 7,793.2 11,655.1 8,487.5 -3,167.6 -27.2 4.1
SCT 2,000.0 2,600.0 2,600.0 n. a. 24.3
SEGOB 8,523.3 8,837.7 7,771.1 -1,066.5 -12.1 -12.8
SECTUR 1,450.9 1,571.7 970.9 -600.8 -38.2 -36
SHCP 1,056.8 1,155.3 1,155.3 n. a. 4.5
SEDATU 0.7 0.6 -0.6 -100 -100
SEDESOL 70.8 70.1 71.5 1.3 1.9 -3.5
SFP 0.1 0.1 0.1 0.0 0 -15.9
Entidades no sectorizadas 395.6 319.3 304.3 -15.0 -4.7 -26.4
De Reasignación 7,698.9 7,285.5 7,285.5 n. a. -9.5
SCT 7,698.9 7,285.5 7,285.5 n. a. -9.5
CONVENIOS PAGADOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS, 2015-2016
(Millones de pesos)
Presupuesto
Aprobado
* Deflactado con el Índice de Precios Implícito del PIB.
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Concepto 2016
Variación respecto a:PRESUPUESTO
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
25
Gasto Federalizado
A través de los Convenios de Descentralización, por cuyo conducto se ejerció 96.8% (223 mil 881.6 millones de pesos) del total de recursos aplicados a través de los Convenios con el Gobierno Federal, se transfirieron 4.1% más de lo que al efecto se presupuestó. Esta ganancia es el resultado neto de lo que registraron los distintos Convenios, a continuación se presentan las principales variaciones:
Por Convenios con la Secretaría de Educación Pública se erogaron 15 mil 614.4
millones de pesos adicionales a lo aprobado, lo que representa una expansión de 14.5%, derivada de mayores gastos de operación y de remuneraciones de las Universidades Públicas y Tecnológicas, los Institutos Tecnológicos y de Capacitación para el Trabajo y los Colegios de Estudios Científicos y Tecnológicos en las entidades federativas.
Los Convenios con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca
y Alimentación reportan menores recursos por 8 mil 282.4 millones de pesos, equivalente a una pérdida de 11.9% respecto a lo presupuestado. Estos recursos van destinados a fortalecer los consejos estatales agropecuarios y apoyar a los productores agrícolas, pesqueros y pecuarios.
Se registró una aplicación de recursos menor a lo presupuestado por 3 mil 167.6
millones de pesos (-27.2%) a través de los Convenios con la Secretaría de Salud. Estos recursos se destinan a apoyar las redes de servicios de salud.
Mediante los Convenios con la Secretaría de Comunicaciones y Transportes se
gastaron 2 mil 600 millones de pesos que no se tenían presupuestados, recursos que se transfieren a proyectos de inversión e infraestructura.
Los Convenios con la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales pagaron
2 mil 540.5 millones de pesos más, es decir, 16.5% superior a lo aprobado. Estos recursos se destinaron principalmente a los programas de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas y de rehabilitación, modernización y equipamiento de distritos de riego e infraestructura hidroagrícola.
Los Convenios con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público reportan recursos
que no se tenían estimados por un monto de un mil 155.3 millones de pesos. Los recursos que se transfieren a través de estos convenios se destinan principalmente a programas de modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros.
Los Convenios establecidos con la Secretaría de Gobernación, canalizados al
fortalecimiento de la seguridad pública en las entidades federativas, fueron inferiores en un mil 066.6 millones de pesos respecto a lo estimado, lo que equivale a una disminución de 12.1%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
26
Gasto Federalizado
Por su parte, los Convenios de Reasignación, que representan el 3.2% de los recursos transferidos a través de los Convenios con el Gobierno Federal, no tenían asignación presupuestaria y sin embargo se les asignaron 7 mil 285.5 millones de pesos mediante Convenios con la Secretaría de Comunicaciones y Transportes firmados con diversas entidades federativas para proyectos de infraestructura económica de carreteras, ferroviaria, de puertos, de aeropuertos, de caminos rurales y carreteras alimentadoras.
1.3.5. Evolución de los Subsidios
Los Subsidios garantizan el consumo de bienes necesarios en poblaciones con escaso crecimiento económico o para garantizar la sobrevivencia de un sector económico estratégico, en particular el Subsidio es toda prestación pública con una duración determinada y enfocada a un grupo específico de la población, por lo cual, es una ayuda económica que se presta con un fin definido.
A través de los Subsidios se ejercieron 117 mil 539.1 millones de pesos, cifra que representa el 6.6% del Gasto Federalizado pagado en 2016 y resulta superior en 76.4% (79 mil 271.4 millones de pesos) a lo previsto en el PEF 2016. Respecto al monto ejercido en 2015 por este concepto, se identifican menores transferencias en 2016 por la cantidad de 12 mil 252.1 millones de pesos (-13.4% real).
2015 2015
Ejercicio Aprobado Ejercicio Importe % % Real
PARTICIPACIÓN DE LOS CONVENIOS EN EL GASTO FEDERALIZADO 7.6% 3.9% 6.6%
GASTO FEDERALIZADO 1,715,206.3 1,702,389.3 1,781,660.7 79,271.4 4.7 -0.7
SUBSIDIOS 129,791.2 66,641.3 117,539.1 50,897.8 76.4 -13.4
FIES 2,744.20 2,744.20 n. a. n. a.
FEIEF1/ 4,839.00 3,110.70 3,110.70 0 0 -38.5
Programas Regionales 3,341.50 1,716.30 7,406.40 5,690.00 331.5 111.9
Fondos Metropolitanos 10,158.60 10,400.30 8,431.30 -1,969.00 -18.9 -20.6
Proyectos de Desarrollo Regional 9,469.90 19,613.30 7,219.30 -12,393.90 -63.2 -27.1
Fondo Regional 6,622.90 7,192.70 4,622.50 -2,570.20 -35.7 -33.3
Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal 4,971.60 n. a. -100
Fondo para la Accesibilidad de las Personas con Discapacidad591.1 600 540.5 -59.5 -9.9 -12.6
Fondo de Apoyo a Migrantes 292.4 300 299.6 -0.4 -0.1 -2
PROFIS 190 335 166.9 -168.1 -50.2 -16
Proyecto para el Desarrollo Regional de la Zona Henequenera del Sureste (Yucatán)399.6 200 90 -110 -55 -78.5
Programa para el Rescate de Acapulco Tradicional 61.9 100 98.9 -1.1 -1.1 52.7
Otros 88,852.60 23,073.00 82,808.80 59,735.70 258.9 -10.9
SUBSIDIOS PAGADOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS, 2015-2016
(Millones de pesos)
Presupuesto
Aprobado
* Deflactado con el Índice de Precios Implícito del PIB.
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Concepto 2016
Variación respecto a:PRESUPUESTO
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
27
Gasto Federalizado
Entre 2012-2016, los Subsidios mostraron una tendencia creciente hasta el 2015. Cabe destacar que en el 2016 presentaron una caída importante.
1.4. Obligaciones Financieras de las Entidades Federativas
De 2008 a 2016, el endeudamiento subnacional creció a una tasa promedio real anual de 8.5%. A 2016, el saldo de la deuda pública de las Entidades Federativas y Municipios ascendió 515 mil 089.0 millones de pesos, con una variación real respecto de 2008 de 91.6%. En términos nominales, se incrementó en 312 mil 018.8 millones de pesos.
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
10
0.0
15
1.1
19
6.2
19
7.8
17
6.3
ÍNDICE DEL GASTO EJERCIDO EN SUBSIDIOS, 2012-2016
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
TMCR (%)Variación puntos
porcentuales
2008/2016 2008 2016 2016-2008
Deuda total 203,070.2 509,690.3 535,276.2 9.0% 100.0% 100.0%
Entidades federativas 124,857.1 421,389.2 451,504.4 13.4% 61.5% 84.3% 22.9%
Organismos estatales 15,562.2 31,896.9 32,566.7 5.9% 7.7% 6.1% -1.6%
Municipios 22,735.8 51,314.0 45,300.0 5.2% 11.2% 8.5% -2.7%
Organismos municipales 883.8 5,090.1 5,905.1 22.4% 0.4% 1.1% 0.7%
Deuda garantizada con fuentes
de pago propia39,031.3 19.2%
Deuda total 203,070.2 509,690.3 515,089.0 8.5% 100.0% 100.0%
Banca comercial 99,987.2 294,014.4 320,610.6 11.7% 49.2% 62.2% 13.0%
Banca de desarrollo 53,386.6 114,665.6 99,975.1 4.4% 26.3% 19.4% -6.9%
Emisiones bursátiles 43,543.8 88,242.7 84,119.8 4.8% 21.4% 16.3% -5.1%
Fideicomisos 6,152.6 n.d. 3.0%
Otros n.a. 12,767.6 10,383.4 2.0%
Deuda total 203,070.2 509,690.3 515,089.0 8.5% 100.0% 100.0%
Participaciones 160,844.8 425,846.1 408,211.7 8.5% 79.2% 79.3% 0.0%
Aportaciones 1,727.7 9,048.0 10,132.8 20.5% 0.9% 2.0% 1.1%
Ingresos propios 40,497.8 74,796.2 77,075.7 4.6% 19.9% 15.0% -5.0%
Corto Plazo Quirografario 19,668.8
TMCR: Tasa Media de Crecimiento Real.
*Datos a septiembre de 2016.
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS POR TIPO DE DEUDOR, ACREEDOR Y POR GARANTÍA DE PAGO, 2016
(Millones de pesos y porcentaje)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Por tipo de deudor*
Por tipo de garantía de pago
Por tipo de acreedor
Concepto 2008 2014 2016Estructura (%)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
28
Gasto Federalizado
En lo referente a su estructura, a septiembre de 2016, las Entidades Federativas
(gobiernos estatales) concentraron el 84.3% de la deuda total, esto representa una variación de 22.9 puntos porcentuales respecto de 2008 (61.5%).
Al cierre de 2016, el principal acreedor fue la banca comercial, que representó 62.2% de los créditos otorgados. Por su parte, las transferencias federales fueron la principal garantía de pago de la deuda, éstas representaron el 81.3% (Participaciones y Aportaciones), mientras que los recursos propios representaron tan sólo el 15.0%.
GOBIERNO DE LA ENTIDAD FEDERATIVA (451,504.4 mdp)
84.3%
ORGANISMOS ESTATALES (32,566.7 mdp)6.1%
MUNICIPIOS (45,300.0 mdp)8.5%
ORGANISMOS MUNICIPALES (5,905.1 mdp)1.1%
OBLIGACIONES FINANCIERAS POR TIPO DE ACREDITADO*(Porcentaje respecto del total de las obligaciones)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP, 2017.*Datos a septiembre de 2016.
Participaciones 79%
Aportaciones2%
Ingresos propios
15%
Quirografario4%
OBLIGACIONES FINANCIERAS POR TIPO DE GARANTIA DE PAGO, 2016
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
29
Gasto Federalizado
2. Datos Básicos de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado en 2016
2.1. Auditorías practicadas
En la revisión de la Cuenta Pública 2016 reportadas el 30 de junio de 2017, la ASF practicó 367 auditorías a 32 Entidades Federativas y 4 dependencias públicas vinculadas a Gasto Federalizado, lo que representó el 73.1% de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2016 (502 revisiones individuales). Cabe señalar que el total de las auditorías concluidas fueron practicadas de manera directa por la ASF.
De las 367 auditorías concluidas, 126 correspondieron a las Aportaciones Federales, 102 a Convenios de Descentralización, 78 a Subsidios. Asimismo, efectuaron 28 auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño, 28 a la Participación Social y cinco a la Contraloría Social.
Las 367 auditorías corresponden al 27.8% del total de la auditorías programadas en el PAAF 2016. Cabe mencionar que en la primera entrega de los informes individuales, la ASF concluyó el total de las revisiones programadas a 6 fondos y programas: FASSA, FAFEF, FORTASEG, PROSPERA Programa de Inclusión Social (componente de salud), Seguro Popular y FORTALECE.
Informe Individual PAAF 2016 Avance
367 1,318 27.8%
Aportaciones Federales 126 505 25.0%
FASSA 33 33 100.0%
FISE 3 32 9.4%
FISMDF 33 213 15.5%
FORTAMUN-DF 24 194 12.4%
FAFEF 33 33 100.0%
Convenios de Descentralización 102 103 99.0%
Ramo 04 70 71 98.6%
FORTASEG 70 71 98.6%
Ramo 12 32 32 100.0%
PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud) 32 32 100.0%
Subsidios 78 78 100.0%
Seguro Popular 33 33 100.0%
Ramo 23 45 45 100%
FORTALECE 45 45 100.0%
Otros 61 173 99.4%
Contraloría Social 5 21 23.8%
Participación Social 28 88 31.8%
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado 28 64 43.8%
459 0.0%
AVANCE DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS EN LA REVISÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 VS EL PAAF 2016
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
TOTAL
Ramo / Fondo
Otras Auditorías del PAAF 2016
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
30
Gasto Federalizado
La ASF menciona que el Universo Seleccionado en la fiscalización parcial de la Cuenta Pública 2016 ascendió a 191 mil 173.5 millones de pesos y la muestra auditada a 153 mil 064.1 millones de pesos, que significaron el 57.3% y el 45.8%, del monto asignado a los Fondos y Programas fiscalizados por la ASF.
Los Estados con mayor avance de auditorías realizadas respetos de las programadas, son: Yucatán (43.2%); Nuevo León (39.1%); Tlaxcala (38.5%); Guerrero (37.5%); y Morelos (36.6%). Mientras que, los de menor avance son: Veracruz (15.2%); Sonora (15.2%); Quintana Roo (16.3%); Guanajuato (17.1%); y Oaxaca (17.9%).
Las auditorías Financieras y de Cumplimiento concentraron el mayor número al ascender a 214 y significaron un mayor porcentaje respecto del total (58.3%), mientras que, las financieras con enfoque de desempeño representaron 41.7% del total practicado a Gasto Federalizado (153 revisiones).
Por Entidad Federativa, los cinco Estados con mayores revisiones realizadas son: Yucatán con 19; Nuevo León con 18, Tlaxcala con 15, Guerrero con 15, y Morelos con 15. Cabe mencionar que estos cinco Estados concentran el 22.3% de las auditorías realizadas a Entidades Federativas y Municipios.
No. Entidad Informe
IndividualPAAF 2016 Avance No. Entidad
Informe
IndividualPAAF 2016 Avance
Entidades Federativas 367 1,318 27.8% Entidades Federativas 367 1,318 27.8%
1 Aguascalientes 13 37 35.1% 19 Nuevo León 18 46 39.1%
2 Baja California 9 35 25.7% 20 Oaxaca 7 39 17.9%
3 Baja California Sur 6 30 20.0% 21 Puebla 11 42 26.2%
4 Campeche 10 38 26.3% 22 Querétaro 11 41 26.8%
5 Chiapas 13 40 32.5% 23 Quintana Roo 7 43 16.3%
6 Chihuahua 11 49 22.4% 24 San Luis Potosí 8 41 19.5%
7 Ciudad de México 13 44 29.5% 25 Sinaloa 13 40 32.5%
8 Coahuila de Zaragoza 10 43 23.3% 26 Sonora 7 46 15.2%
9 Colima 13 40 32.5% 27 Tabasco 9 41 22.0%
10 Durango 9 40 22.5% 28 Tamaulipas 10 36 27.8%
11 Guanajuato 7 41 17.1% 29 Tlaxcala 15 39 38.5%
12 Guerrero 15 40 37.5% 30 Veracruz 7 46 15.2%
13 Hidalgo 13 41 31.7% 31 Yucatán 19 44 43.2%
14 Jalisco 13 46 28.3% 32 Zacatecas 12 40 30.0%
15 México 13 48 27.1% 33 CNPSS 2
16 Michoacán de Ocampo 12 42 28.6% 34 Secretaría de Cultura 1
17 Morelos 15 41 36.6% 35 SHCP 1
18 Nayarit 11 39 28.2% 36 SSA 3
AVANCE DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS EN LA REVISÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 VS EL PAAF 2016
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
31
Gasto Federalizado
Los Fondos del Ramo General 33 (Aportaciones Federales): FAFEF y FASSA, se revisaron en las 32 Entidades Federativas, mientras que el FISMDF se revisó en 8 Estados, FORTAMUN-DF en 7, y FISE en 3 Entidades Federativas.
Respecto de los Convenios de Descentralización, les realizaron 102 auditorías: 70 a FORTASEG y 32 a PROSPERA. El FORTASEG se revisó en las 32 Entidades Federativas y PROSPERA en 31.
Al rubro de Subsidios le practicaron 78 auditorías: 45 a FORTALECE y 33 a Seguro Popular. Las revisiones al Seguro Popular se llevaron a cabo en las 32 Entidades Federativas, mientras que la revisión del FORTALECE se llevó a cabo en 31.
En relación a las evaluaciones del Desempeño y Contraloría Social en el Gasto Federalizado se realizaron 61 auditorías: 28 a Participación Social, 28 al Sistema de Evaluación del Gasto Federalizado y 5 a Contraloría Social. Las revisiones de Participación Social se llevaron a cabo en 8 Entidades Federativas, las del Sistema de Evaluación en 14 Entidades, y las de Contraloría Social en 2.
No. Entidad
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
Financiera y de
CumplimientoTotal No. Entidad
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
Financiera y de
CumplimientoTotal
153 214 367 153 214 367
1 Aguascalientes 6 7 13 19 Nuevo León 13 5 18
2 Baja California 3 6 9 20 Oaxaca 1 6 7
3 Baja California Sur 1 5 6 21 Puebla 3 8 11
4 Campeche 3 7 10 22 Querétaro 3 8 11
5 Chiapas 8 5 13 23 Quintana Roo 1 6 7
6 Chihuahua 1 10 11 24 San Luis Potosí 3 5 8
7 Ciudad de México 2 11 13 25 Sinaloa 7 6 13
8 Coahuila de Zaragoza 4 6 10 26 Sonora 1 6 7
9 Colima 8 5 13 27 Tabasco 3 6 9
10 Durango 1 8 9 28 Tamaulipas 3 7 10
11 Guanajuato 1 6 7 29 Tlaxcala 10 5 15
12 Guerrero 10 5 15 30 Veracruz 1 6 7
13 Hidalgo 8 5 13 31 Yucatán 14 5 19
14 Jalisco 8 5 13 32 Zacatecas 4 8 12
15 México 5 8 13 33 CNPSS 2 2
16 Michoacán de Ocampo 3 9 12 34 Secretaría de Cultura 1 1
17 Morelos 7 8 15 35 SHCP 1 1
18 Nayarit 4 7 11 36 SSA 2 1 3
TIPOS DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA ASF EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
GASTO FEDERALIZADO
Total de Auditorías de Gasto Federalizado Total de Auditorías de Gasto Federalizado
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
32
Gasto Federalizado
2.2. Observaciones - Acciones
En la revisión de la Cuenta Pública 2016 se determinaron 2,833 resultados con observaciones de las cuales se solventaron 1,411 durante el transcurso de las auditorías, y quedaron pendientes 1,422. Estas últimas, representa el 68.1% del total de las Observaciones emitidas.
Las observaciones determinadas generaron 1,471 acciones promovidas; de ellas, 473 fueron Recomendaciones (R); 29 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 443 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) y 526 Pliegos de Observaciones (PO).
FAFEF FASSA FISE FISMDF FORTAMUN-DF FORTASEGPROSPERA:
Componente de SaludFORTALECE
Seguro
popular
Participación
Social
SED del Gasto
Federalizado
Contraloria
Social
Total general 367 33 33 3 33 24 70 32 45 33 28 28 5
Aguascalientes 13 1 1 2 1 2 1 3 2
Baja California 9 1 1 2 1 1 1 2
Baja California Sur 6 1 1 2 1 1
Campeche 10 1 1 2 1 2 1 2
Chiapas 13 1 1 1 6 1 1 1 1
Chihuahua 11 1 1 4 1 3 1
Ciudad de México 13 1 1 4 5 1 1
Coahuila de Zaragoza 10 1 1 2 1 1 1 3
Colima 13 1 1 4 3 1 1 1 1
Durango 9 1 1 4 1 1 1
Guanajuato 7 1 1 2 1 1 1
Guerrero 15 1 1 1 5 3 1 1 1 1
Hidalgo 13 1 1 3 4 1 1 1 1
Jalisco 13 1 1 3 2 1 1 1 1 2
México 13 1 1 4 1 1 1 4
Michoacán de Ocampo 12 1 1 2 1 4 1 2
Morelos 15 1 1 4 1 1 1 4 2
Nayarit 11 1 1 3 1 1 1 3
Nuevo León 18 1 1 3 4 1 1 1 1 3 2
Oaxaca 7 1 1 2 1 1 1
Puebla 11 1 1 4 1 1 1 2
Querétaro 11 1 1 4 1 1 1 2
Quintana Roo 7 1 1 2 1 1 1
San Luis Potosí 8 1 1 1 1 1 1 2
Sinaloa 13 1 1 1 1 2 1 4 2
Sonora 7 1 1 2 1 1 1
Tabasco 9 1 1 2 1 1 1 2
Tamaulipas 10 1 1 1 1 3 1 2
Tlaxcala 15 1 1 5 4 1 1 1 1
Veracruz 7 1 1 2 1 1 1
Yucatán 19 1 1 1 4 4 1 1 1 1 4
Zacatecas 12 1 1 4 1 1 1 2 1
CNPSS 2 1 1
Secretaría de Cultura 1 1
SHCP 1 1
SSA 3 1 2
Convenios de Descentralización Subsidios Convenios de Descentralización
AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Entidad Total
Aportaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
33
Gasto Federalizado
La mayor cantidad de acciones se presentó en el Estado de Michoacán con 87, seguido de Baja California con 83, Nuevo León con 82, Nayarit con 74 y Chiapas con 71. Entre estas cinco Entidades representan el 27.0% de las acciones promovidas a Gasto Federalizado.
En contra parte, los cinco Estados con menor número de acciones promovidas son: Guanajuato con 13, Tlaxcala con 16, Veracruz con 18, Coahuila con 20 y Puebla con 23.
En total se emitieron 473 Recomendaciones a Gasto Federalizado, lo que representa el 73.3% del total de las Recomendaciones emitidas en la revisión de la Cuenta Pública 2016. Los Estados con mayor número de Recomendaciones emitidas promovidas son: Sinaloa con 47; Nuevo León con 41, Tamaulipas con 36; Jalisco y Morelos con 31 cada uno.
R RD PEFCF SA PRAS PO TOTAL
TOTAL CUENTA PÚBLICA 2016 502 2,087 645 471 30 140 555 584 2,425
Estructura % respecto al total IRFSCP 2016 73.1% 68.1% 73.3% 0.0% 96.7% 0.0% 79.8% 90.1% 60.7%
Total Entidades Federativas y Municipios 367 1,422 473 0 29 0 443 526 1,471
Gasto Federalizado 367 1,422 473 0 29 0 443 526 1,471
Aguascalientes 13 22 10 0 0 0 4 9 23
Baja California 9 79 30 0 3 0 18 32 83
Baja California Sur 6 58 3 0 0 0 35 20 58
Campeche 10 47 27 0 0 0 6 14 47
Chiapas 13 61 13 0 6 0 3 49 71
Chihuahua 11 39 4 0 0 0 13 22 39
Ciudad de México 13 33 9 0 0 0 13 11 33
Coahuila de Zaragoza 10 20 7 0 0 0 4 9 20
Colima 13 26 2 0 0 0 9 15 26
Durango 9 55 8 0 0 0 31 16 55
Guanajuato 7 12 0 0 0 0 3 10 13
Guerrero 15 45 10 0 4 0 0 35 49
Hidalgo 13 26 2 0 0 0 3 21 26
Jalisco 13 64 31 0 0 0 21 15 67
México 13 67 17 0 4 0 33 17 71
Michoacán de Ocampo 12 79 30 0 2 0 17 38 87
Morelos 15 44 31 0 2 0 5 7 45
Nayarit 11 72 14 0 1 0 37 22 74
Nuevo León 18 82 41 0 0 0 27 14 82
Oaxaca 7 34 3 0 5 0 9 22 39
Puebla 11 23 6 0 0 0 13 4 23
Querétaro 11 26 24 0 0 0 0 2 26
Quintana Roo 7 36 2 0 0 0 25 9 36
San Luis Potosí 8 28 3 0 0 0 15 10 28
Sinaloa 13 69 47 0 0 0 9 15 71
Sonora 7 40 3 0 0 0 17 21 41
Tabasco 9 25 12 0 0 0 7 6 25
Tamaulipas 10 54 36 0 0 0 0 19 55
Tlaxcala 15 16 9 0 0 0 0 7 16
Veracruz 7 16 3 0 2 0 0 13 18
Yucatán 19 61 24 0 0 0 23 14 61
Zacatecas 12 59 8 0 0 0 43 8 59
CNPSS 2 1 1 0 0 0 0 0 1
Secretaría de Cultura 1 3 3 0 0 0 0 0 3
SHCP 1 0 0 0 0 0 0 0 0
SSA 3 0 0 0 0 0 0 0 0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PO. Pliego de Observaciones.
AUDITORÍAS Y OBSERVACIONES-ACCIONES EMITIDAS POR LA ASF A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
Entidad REVISIONES OBSERVACIONESACCIONES
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
RD. Recomendaciones de Desempeño.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
34
Gasto Federalizado
Respecto a las Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) se emitieron 29, esto representa el 96.7% de las PEFCF emitidas en la revisión de la Cuenta Pública 2016. Los Estados con mayor PEFCF emitidos son: Chiapas con 6; Oaxaca con 5; México y Guerrero con 4 cada uno.
Fueron emitidas 443 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (79.8% del total emitido en la revisión de la Cuenta Pública 2016) principalmente a las siguientes Entidades Federativas: Zacatecas con 43; Nayarit con 37; Baja California Sur con 35; México 33; y Durango con 31.
Respecto a los Pliegos de Observaciones se emitieron 526 esto representa el 90.1% del total emitido en la revisión de la Cuenta Pública 2016, principalmente a los Estado de Chiapas con 49; Michoacán con 38; Guerrero con 35; y Baja California con 32.
2.3. Recuperaciones Determinadas
En las auditorías practicadas por la ASF en la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 a Gasto Federalizado, se determinaron recuperaciones por 19 mil 504.3 millones de pesos, de las que 17 mil 971.7 millones de pesos son probables y 1 mil 532.6 millones de pesos son operadas. Las recuperaciones determinadas por la fiscalización al Gasto Federalizado representaron en 83.1% de las recuperaciones determinadas totales.
Las recuperaciones determinadas se concentraron en las Aportaciones Federales con el 73.7%; los Subsidios representan el 22.1%, y los Convenios de Descentralización el 4.2%.
De acuerdo con la ASF, el monto observado8 respecto de la muestra auditada, para las 367 auditorías concluidas, tuvo un valor del 16.9%; este valor fue mayor en el caso de PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), en el que fue del 41.8%, y en el FORTALECE, de 38.4%.
Las Entidades Federativas que presentaron un mayor monto observado fueron el Estado de México con el 13.5% del total, Veracruz con el 13.5% y Michoacán con el 11.6%. En Colima, Quintana Roo y Aguascalientes se observaron los menores porcentajes con el 0.2% en cada caso.
8 El monto observado se integra por las recuperaciones determinadas y subejercicios (25 mil 894.7 millones de pesos). A su vez, las primeras se conforman de las recuperaciones operadas y las recuperaciones probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
35
Gasto Federalizado
Por Entidad Federativa, el mayor monto de recuperaciones determinadas en las auditorías practicadas se presentó en el Estado de México con 3 mil 351.2 millones de pesos; Veracruz con 3 mil 192.7 millones de pesos; Michoacán con 2 mil 468.7 millones de pesos; y Oaxaca con 2 mil 340.7 millones de pesos.
Operadas Probables Total
TOTAL 1,532.6 17,971.7 19,504.3
Aportaciones Federales 1,420.0 12,957.8 14,377.8
FASSA 43.5 5,902.0 5,945.5
FISE 50.1 14.6 64.7
FISMDF 22.3 464.7 486.9
FORTAMUN-DF 0.4 40.5 40.9
FAFEF 1,303.7 6,536.0 7,839.7
Convenios de Descentralización 43.5 769.6 813.0
Ramo 04 10.3 135.2 145.4
FORTASEG 10.3 135.2 145.4
Ramo 12 33.2 634.4 667.6
PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud) 33.2 634.4 667.6
Subsidios 69.1 4,244.4 4,313.6
Seguro Popular 53.7 4,108.2 4,161.8
Ramo 23 15.4 136.3 151.7
FORTALECE 15.4 136.3 151.7
Otros 0.0 0.0 0.0
Contraloría Social - - -
Participación Social - - -
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado - - -
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
AUDITORÍAS PRACTICADAS A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA
CUENTA PÚBLICA 2016
Ramo / FondoRecuperaciones Determinadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
36
Gasto Federalizado
Monto % del Total Monto % del Total
TOTAL CUENTA PÚBLICA 2016 1,581.9 6.7% 21,900.2 93.3% 23,482.1
Estructura % respecto al total IRFSCP 2016 96.9% 82.1% 83.1%
Total 1,532.6 7.9% 17,971.7 92.1% 19,504.3 100.0
Aguascalientes 0.2 2.3% 7.7 97.7% 7.9 0.0%
Baja California 0.0 0.0% 697.5 100.0% 697.5 3.6%
Baja California Sur 0.1 0.2% 28.0 99.8% 28.1 0.1%
Campeche 25.6 21.8% 92.2 78.2% 117.9 0.6%
Chiapas 51.9 2.8% 1,811.8 97.2% 1,863.8 9.6%
Chihuahua 0.4 0.3% 125.2 99.7% 125.6 0.6%
Ciudad de México 11.5 6.3% 169.5 93.7% 181.0 0.9%
Coahuila de Zaragoza 5.6 1.3% 423.4 98.7% 429.0 2.2%
Colima 3.4 22.1% 11.9 77.9% 15.2 0.1%
Durango 1.1 0.5% 238.6 99.5% 239.7 1.2%
Guanajuato 10.9 50.6% 10.7 49.4% 21.6 0.1%
Guerrero 10.0 0.9% 1,079.7 99.1% 1,089.7 5.6%
Hidalgo 3.5 3.7% 91.7 96.3% 95.2 0.5%
Jalisco 10.2 49.1% 10.6 50.9% 20.8 0.1%
México 1,294.3 38.6% 2,056.9 61.4% 3,351.2 17.2%
Michoacán de Ocampo 53.4 2.2% 2,415.3 97.8% 2,468.7 12.7%
Morelos 1.9 0.5% 355.8 99.5% 357.7 1.8%
Nayarit 0.0 0.0% 410.1 100.0% 410.1 2.1%
Nuevo León 17.3 6.1% 267.0 93.9% 284.3 1.5%
Oaxaca 0.0 0.0% 2,340.7 100.0% 2,340.7 12.0%
Puebla 0.0 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0%
Querétaro 2.5 100.0% 0.0 0.0% 2.5 0.0%
Quintana Roo 2.6 20.2% 10.3 79.8% 13.0 0.1%
San Luis Potosí 9.5 43.3% 12.5 56.7% 22.0 0.1%
Sinaloa 2.5 1.4% 181.7 98.6% 184.2 0.9%
Sonora 1.7 1.6% 105.5 98.4% 107.2 0.5%
Tabasco 0.0 0.0% 216.4 100.0% 216.4 1.1%
Tamaulipas 0.2 0.0% 879.2 100.0% 879.4 4.5%
Tlaxcala 0.0 0.0% 81.8 100.0% 81.8 0.4%
Veracruz 0.6 0.0% 3,192.1 100.0% 3,192.7 16.4%
Yucatán 11.6 4.7% 233.3 95.3% 244.9 1.3%
Zacatecas 0.0 0.0% 414.5 100.0% 414.6 2.1%
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
IMPACTO DE LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE
LA CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de Pesos)
ENTIDAD
RECUPERACIONES DETERMINADAS
%Operadas ProbablesTOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
37
Gasto Federalizado
3. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2016 por Fondo Auditado
3.1. Seguridad Pública (FORTASEG)
Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG)
EL objetivo del FORTASEG es apoyar a los beneficiarios en la profesionalización, la certificación y el equipamiento personal de los elementos policiales de las instituciones de seguridad pública. De manera complementaria, se podrá destinar al fortalecimiento tecnológico, de equipo e infraestructura de las instituciones de seguridad pública, a la prevención social de la violencia y la delincuencia, así como a la capacitación, entre otras, en materia de derechos humanos y de igualdad de género. Para la revisión de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, por medio del FORTASEG, se realizaron 70 auditorías a Municipios y a las Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México, con una cobertura en las 32 Entidades Federativas, todas realizadas de manera directa por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 287.7 millones de pesos y la Muestra Auditada a 2 mil 015.8 millones de pesos, lo que representó el 88.1% del Universo Seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas de determinaron 189 Observaciones, que generaron 192 Acciones, de las cuales: 35 fueron Recomendaciones; 118 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 39 Pliegos de Observaciones. Derivado de las auditorías realizadas al FORTASEG se determinaron recuperaciones por 145.4 millones de pesos, de los cuales 10.3 millones de pesos son Recuperaciones Operadas y 135.2 millones de pesos corresponden a Recuperaciones Probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
38
Gasto Federalizado
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 70 189 192 35 0 0 118 39 0 145.4 10.3 135.2
Directas 70 189 192 35 0 0 118 39 0 145.4 10.3 135.2
Aguascalientes 2 1 1 0 0 0 0 1 0 4.4 0.2 4.2
Baja California 2 12 12 0 0 0 9 3 0 41.5 0.0 41.5
Baja California Sur 2 4 4 0 0 0 2 2 0 3.4 0.0 3.4
Campeche 2 3 3 0 0 0 2 1 0 0.6 0.0 0.6
Chiapas 1 3 3 1 0 0 0 2 0 1.6 0.0 1.6
Chihuahua 4 8 8 0 0 0 7 1 0 3.7 0.0 3.7
Ciudad de México 4 5 5 4 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Coahuila de Zaragoza 2 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Colima 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Durango 4 17 17 3 0 0 11 3 0 8.8 1.1 7.7
Guanajuato 2 2 2 0 0 0 0 2 0 10.3 0.0 10.3
Guerrero 1 1 1 0 0 0 0 1 0 1.8 0.0 1.8
Hidalgo 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Jalisco 1 5 5 1 0 0 0 4 0 8.2 0.0 8.2
México 4 20 20 4 0 0 16 0 0 0.0 0.0 0.0
Michoacán de Ocampo 2 9 10 0 0 0 3 7 0 2.6 0.0 2.6
Morelos 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Nayarit 3 25 26 5 0 0 17 4 0 5.1 0.0 5.1
Nuevo León 1 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
Oaxaca 2 4 4 0 0 0 3 1 0 11.0 0.0 11.0
Puebla 4 6 6 2 0 0 4 0 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 4 4 4 4 0 0 0 0 0 0.7 0.7 0.0
Quintana Roo 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2.6 2.6 0.0
San Luis Potosí 1 8 8 1 0 0 7 0 0 5.6 5.6 0.0
Sinaloa 1 2 3 0 0 0 2 1 0 0.4 0.0 0.4
Sonora 2 7 7 0 0 0 7 0 0 0.0 0.0 0.0
Tabasco 2 2 2 2 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 1 2 2 0 0 0 0 2 0 16.6 0.0 16.6
Tlaxcala 1 2 2 1 0 0 0 1 0 13.8 0.0 13.8
Veracruz 2 2 2 0 0 0 0 2 0 0.0 0.0 0.0
Yucatán 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Zacatecas 4 31 31 5 0 0 25 1 0 2.5 0.0 2.5
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
SUBSIDIO A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL Y, EN SU CASO, A LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS QUE EJERZAN DE MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN DE SEGURIDAD PÚBLICA
(FORTASEG)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
39
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al SPA, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
Se observó que la cuenta bancaria no fue específica para la administración de los recursos del Subsidio.
No se presentó la documentación comprobatoria del gasto de los recursos de COPARTICIPACIÓN.
El ente fiscalizado no acreditó el cumplimiento en tiempo y forma de los requisitos establecidos en los lineamientos para acceder al Subsidio y a las ministraciones.
No se acreditó el cumplimiento de metas para acceder a la segunda ministración.
La documentación comprobatoria del gasto no se canceló con la leyenda de operado o con el sello que avale el nombre del programa y el ejercicio correspondiente.
Se determinaron diferencias o faltan en su caso, registros contables y presupuestales.
No presentaron los auxiliares contables, presupuestales ni patrimoniales relativos al FORTASEG 2016, que permitieran verificar adecuadamente su registro.
No se informó de los recursos recibidos por el FORTASEG 2016, a la Cuenta Pública Municipal.
Monto
Millones de
Pesos
145.4
45.6
36.3
25.1
38.4
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Gasto Federalizado
(Ramo 04
Gobernación)
En los municipios de Ensenada Baja California y el de Pueblo Nuevo Durango, se realizaron transferencia de
recursos del Subsidio hacia cuentas bancarias en las que se dispone de otro tipo de recursos, sin acreditar su
aplicación.
En los Municipios de Santa Cruz Xoxocotlán, Oaxaca y el Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí; se
detectó la falta de documentación comprobatoria del gasto
En los Municipios de León, Guanajuato; Aguascalientes, Aguascalientes y en La Paz, Baja California Sur; se
comprobaron recursos no ejercidos ni devengados, e intereses generados que no fueron reintegrados a la
TESOFE.
Se observaron otros conceptos de irregularidad.
Total
SUBSIDIO A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL Y, EN SU CASO, A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS QUE EJERZAN DE
MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN DE SEGURIDAD PÚBLICA
(FORTASEG)
Grupo Funcional Irregularidad
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
40
Gasto Federalizado
3.2. Salud (FASSA, Seguro Popular y PROSPERA)
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) El objetivo principal del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud consiste en prestar los servicios de salud a la población abierta aquella que no se encuentra incorporada en ningún régimen de seguridad en salud, mediante la implementación de mecanismos que apoyen las actividades de protección contra riesgos sanitarios; la promoción de la salud y prevención de enfermedades; la mejora en la calidad de la atención y la seguridad en salud; así como el abasto y entrega oportuna y adecuada de medicamentos. El FASSA contribuye a propiciar el fortalecimiento del Sistema Nacional de Salud, a partir de la consolidación de los sistemas estatales, y de un federalismo en materia de salud, que busca articular un sistema que dé fuerza y solidez a los Gobiernos Locales en un marco de respeto a las atribuciones de éstos, encauzado por un mecanismo dinámico que logre la distribución equilibrada de facultades, responsabilidades, acciones y recursos que respondan a las necesidades cambiantes de atención a la salud y a impulsar el papel normativo y rector de las secretarías de salud federal y de las Entidades Federativas. Para el análisis integral del Fondo se realizaron 33 auditorías, 32 auditorías a las Entidades Federativas y una directa a la Secretaría de Salud, todas realizadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado fue de 85 mil 744.6 millones de pesos, y la Muestra Auditada fue de 72 mil 245.6 millones de pesos, que representa el 84.3% del Universo Seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron 270 observaciones, de las cuales se solventaron 84 en el transcurso de la auditoría, quedando 186, las cuales promovieron 201 acciones, estas corresponden a: 29 Recomendaciones; 13Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 55 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 104 Pliegos de Observaciones. Como resultado de las auditorías efectuadas, se determinaron recuperaciones por 5 mil 945.5 millones de pesos, 43.5 millones de pesos fueron recuperaciones operadas y 5 mil 902.0 millones de pesos son recuperaciones probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
41
Gasto Federalizado
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 186 201 29 13 0 55 104 0 5,945.5 43.5 5,902.0
Directas 1 3 3 0 0 0 0 3 0 0.9 0.0 0.9
Aguascalientes 1 3 3 0 0 0 0 3 0 0.9 0.0 0.9
Baja California 1 7 8 1 1 0 0 6 0 171.5 0.0 171.5
Baja California Sur 1 19 19 1 0 0 9 9 0 7.2 0.0 7.2
Campeche 1 4 4 1 0 0 0 3 0 27.6 25.5 2.2
Chiapas 1 6 8 1 2 0 0 5 0 684.9 0.0 684.9
Chihuahua 1 10 10 2 0 0 1 7 0 66.0 0.1 66.0
Ciudad de México 1 4 4 1 0 0 1 2 0 2.2 0.0 2.2
Coahuila de Zaragoza 1 1 1 1 0 0 0 0 0 3.1 3.1 0.0
Colima 1 6 6 1 0 0 3 2 0 9.4 0.0 9.4
Durango 1 10 10 1 0 0 6 3 0 23.3 0.0 23.3
Guanajuato 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Guerrero 1 7 9 1 2 0 0 6 0 851.6 0.0 851.6
Hidalgo 1 4 4 1 0 0 0 3 0 0.8 0.0 0.8
Jalisco 1 5 5 1 0 0 3 1 0 1.0 1.0 0.0
México 1 12 14 1 2 0 4 7 0 1,270.2 0.0 1,270.2
Michoacán de Ocampo 1 5 8 1 1 0 1 5 0 335.0 7.8 327.1
Morelos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.5 0.5 0.0
Nayarit 1 16 17 1 1 0 7 8 0 21.7 0.0 21.7
Nuevo León 1 5 5 1 0 0 2 2 0 266.8 0.0 266.8
Oaxaca 1 8 10 1 2 0 1 6 0 857.0 0.0 857.0
Puebla 1 5 5 1 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1.8 1.8 0.0
Quintana Roo 1 7 7 1 0 0 5 1 0 0.0 0.0 0.0
San Luis Potosí 1 4 4 1 0 0 0 3 0 3.8 3.8 0.0
Sinaloa 1 8 8 1 0 0 2 5 0 166.2 0.0 166.2
Sonora 1 7 7 1 0 0 2 4 0 21.5 0.0 21.5
Tabasco 1 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 1 3 3 1 0 0 0 2 0 1.5 0.0 1.5
Tlaxcala 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Veracruz 1 5 7 1 2 0 0 4 0 920.4 0.0 920.4
Yucatán 1 7 7 1 0 0 3 3 0 229.6 0.0 229.6
Zacatecas 1 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
SSA 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
(FASSA)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
42
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al FASSA, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones y montos por aclarar, entre los que se destacan los siguientes:
Finalmente, se detectaron recursos no ejercidos que corresponden a un subejercicio de los recursos del FASSA por 1 mil 116.8 millones de pesos, que representó el 1.5% de la Muestra Auditada; adicionalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo, como sigue:
No abrieron una cuenta bancaria específica y/o productiva para la administración de los recursos del fondo.
La documentación comprobatoria del gasto no se identificó con un sello con el nombre del fondo, origen del recurso y el ejercicio fiscal correspondiente.
Deficiencia o falta de registros contables, presupuestales o virtuales, así como la no coincidencia con el saldo en bancos y pendientes de ejercer.
No se registraron contable y presupuestariamente los ingresos virtuales por pagos a terceros realizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por cuenta del Gobierno del estado.
Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes de personal.
Monto
Millones de
Pesos
5,945.5
3,025.5
1,239.8
1,060.1
144.9
117.8
97.8
93.8
45.6
120.2Otros conceptos.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Gasto Federalizado
(Aportaciones
Federales Ramo 33)
Recursos no enterados al Sistema de Administración Tributaria o al Fondo de la Vivienda del Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado) en los Estados de Baja California, Campeche,
Chiapas, Chihuahua, Guerrero, México, Michoacán, Nayarit, Oaxaca y Veracruz.
Falta de documentación justificativa y comprobatoria del gasto en los Estados de Baja California Sur,
Campeche, Chihuahua, Durango, México, Michoacán, Nayarit y Nuevo León.
Transferencia de recursos a cuentas bancarias de otros fondos o programas, y no reintegrados en los Estados de
Baja California, Guerrero, Morelos, Veracruz y Yucatán.
Pago de ISR con recursos de la cuenta del FASSA de personal que no corresponde al fondo, en el Estado de
Sinaloa.
Pagos improcedentes o en exceso en los Estados de Colima y México.
Pago de conceptos de nómina no pactados y autorizados para su pago con recursos del fondo, en los Estados de
Chiapas, Michoacán y Nayarit.
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no se realizó reintegro de cheques cancelados en las cuentas
bancarias pagadoras de nómina, en los Estados de Baja California, Baja California Sur, Coahuila, Colima,
Durango, Michoacán, Nayarit, Sinaloa y Sonora.
Falta de aplicación de los recursos en los objetivos del fondo en los Estados de Chihuahua, Hidalgo, Jalisco,
Michoacán, Oaxaca y San Luis Potosí.
Total
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
(FASSA)
Grupo Funcional Irregularidad
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
43
Gasto Federalizado
El proceso de licitación o adjudicación de los bienes adquiridos (medicamentos, material de curación, etc.) no se efectuaron conforme a la normativa.
No se realizaron pagos en tiempo y forma a terceros institucionales.
No se aplicaron penas convencionales por el atraso en la entrega de bienes.
Falta o inadecuada formalización de contratos, convenios o pedidos en la adquisición de medicamentos o material de curación.
Falta de control de medicamento caduco.
Falta de contratos eventuales.
Recursos Federales transferidos a Través del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular)
El Seguro Popular forma parte del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS), el cual busca otorgar cobertura de servicios de salud en todo el país, mediante un aseguramiento público y voluntario, para aquellas personas que no cuentan con empleo o que trabajan por cuenta propia y que no son derechohabientes de ninguna institución de seguridad social, como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), entre otras. Las personas afiliadas al Sistema de Protección Social en Salud tienen acceso, por medio del Seguro Popular, a los servicios médico-quirúrgicos, farmacéuticos y hospitalarios que satisfagan de manera integral sus necesidades de salud. En 2011, el Seguro Popular ofreció una cobertura de 275 intervenciones, las cuales se encuentran descritas en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES); desde 2016, el CAUSES se incrementó a 287 conceptos “por la inclusión de nuevos esquemas de vacunación, acciones dirigidas a la prevención de trastornos de la alimentación y fortalecimiento de la atención de personas de la tercera edad, diabetes y salud del hombre y la mujer en edad adulta”, asimismo, en algunos casos se conjuntaron dos o más intervenciones relacionadas entre sí, con la finalidad de mejorar su administración. El objetivo general del Seguro Popular es evitar el empobrecimiento de la población por motivos de salud, en lo específico:
Contribuir al logro de la cobertura universal en salud.
Lograr que la población afiliada al Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) tenga acceso efectivo a servicios de salud.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
44
Gasto Federalizado
Fortalecer y consolidar la operación y la sustentabilidad financiera del SPSS. Para a revisión de los recursos del Programa se realizaron 33 auditorías en 32 Entidades Federativas y una a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, todas de manera directa por la ASF. El Universo Seleccionado fue de 55 mil 394.6 millones de pesos, la Muestra Auditada fue de 36 mil 502.7 millones de pesos que representó el 65.9% del Universo Seleccionado. Como resultado de las revisiones practicadas, se determinaron 270 observaciones, de las cuales se solventaron 93 en el transcurso de la auditoría, y quedaron 177, las cuales promovieron 189 Acciones, éstas corresponden a: 16 Recomendaciones; 10 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 62 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 101 Pliegos de Observaciones. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron Recuperaciones por 4 mil 161.8 millones de pesos, que representaron el 7.5 % del Universo Seleccionado y el 11.4% de la Muestra, del monto anterior 53.7 millones de pesos son Recuperaciones Operadas y 4 mil 108.2 millones de pesos son Recuperaciones Probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
45
Gasto Federalizado
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 177 189 16 10 0 62 101 0 4,161.8 53.7 4,108.2
Directas 33 177 189 16 10 0 62 101 0 4,161.8 53.7 4,108.2
Aguascalientes 1 3 3 0 0 0 1 2 0 0.0 0.0 0.0
Baja California 1 8 9 0 1 0 0 8 0 146.5 0.0 146.5
Baja California Sur 1 13 13 0 0 0 10 3 0 0.9 0.0 0.9
Campeche 1 6 6 0 0 0 1 5 0 72.2 0.0 72.2
Chiapas 1 5 7 1 2 0 0 4 0 618.5 0.0 618.5
Chihuahua 1 10 10 1 0 0 1 8 0 47.5 0.0 47.5
Ciudad de México 1 5 5 1 0 0 1 3 0 7.3 0.0 7.3
Coahuila de Zaragoza 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Colima 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Durango 1 7 7 1 0 0 3 3 0 191.5 0.0 191.5
Guanajuato 1 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Guerrero 1 3 5 0 2 0 0 3 0 49.5 0.0 49.5
Hidalgo 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Jalisco 1 5 5 2 0 0 1 2 0 0.4 0.0 0.4
México 1 14 15 1 1 0 6 7 0 750.0 0.0 750.0
Michoacán de Ocampo 1 13 15 1 1 0 2 11 0 729.0 45.6 683.4
Morelos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 1.4 0.0
Nayarit 1 13 13 1 0 0 5 7 0 235.7 0.0 235.7
Nuevo León 1 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Oaxaca 1 9 12 1 3 0 1 7 0 915.3 0.0 915.3
Puebla 1 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 1 3 3 2 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Quintana Roo 1 13 13 0 0 0 11 2 0 0.1 0.0 0.1
San Luis Potosí 1 5 5 1 0 0 0 4 0 10.5 0.1 10.3
Sinaloa 1 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Sonora 1 8 9 0 0 0 2 7 0 20.9 1.1 19.8
Tabasco 1 4 4 0 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 1 5 5 0 0 0 0 5 0 55.3 0.0 55.3
Tlaxcala 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Veracruz 1 2 2 0 0 0 0 2 0 303.9 0.0 303.9
Yucatán 1 4 4 1 0 0 2 1 0 5.4 5.4 0.0
Zacatecas 1 5 5 0 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
CNPSS 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
SEGURO POPULAR
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
46
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del Seguro Popular 2015, se determinaron diversos resultados, entre los más significativos están los siguientes:
Finalmente, se detectaron recursos no ejercidos que corresponden a un subejercicio de los recursos del Programa por 1 mil 803.1 millones de pesos, que representó el 4.9% de la Muestra Auditada; adicionalmente, se detectaron irregularidades que generan opacidad y discrecionalidad en la gestión de los recursos del Seguro Popular, como sigue:
Se utiliza más de una cuenta bancaria productiva específica para la recepción y administración de los recursos del programa, y/o falta de transferencia de recursos al ejecutor por el principal o intereses.
No se implementaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos.
Se informó extemporáneamente y de manera parcial a la Secretaría de Salud sobre los intereses transferidos.
Diferencia de registros contables-presupuestarios con la Cuenta Pública, o dificultad para identificar los recursos del programa.
La documentación comprobatoria no se encuentra identificada con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente.
Contratos que no cumplen con los requisitos mínimos establecidos en la normativa.
Incumplimiento o deficiencias en los procesos de adquisición.
Deficiencia en la integración del expediente de personal.
Monto
Millones de
Pesos
4,161.8
2,058.6
770.4
406.7
319.9
305.9
300.3
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Total
RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A TRAVÉS DEL ACUERDO DE COORDINACIÓN CELEBRADO ENTRE LA SECRETARÍA DE SALUD Y LA
ENTIDAD FEDERATIVA (SEGURO POPULAR)
Grupo Funcional Irregularidad
Falta de documentación comprobatoria del gasto y/o contratos en los Estados de Baja California, Campeche,
Chihuahua, México, Michoacán, Nayarit, Oaxaca y Sonora.
Retenciones de impuestos y aportaciones de seguridad social no enteradas a las instancias correspondientes en
los Estados de Baja California, Chiapas, Guerrero, México, Michoacán y Oaxaca.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias de otros Fondos o Programas, y no reintegrados en los
Estados de Baja California, Campeche, Chiapas, Michoacán y Tamaulipas.Gasto Federalizado
Subsidios
(Ramo 12. Salud) Pagos a personal sin contrato o superiores a lo contratado en los Estados de Chihuahua, Ciudad de México,
Durango y Michoacán.
Recursos e intereses financieros no ministrados o transferidos por la tesorería estatal con oportunidad por en
los Estados de México, Michoacán y Veracruz.
Otros conceptos.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
47
Gasto Federalizado
Falta de validación o presentación extemporánea de perfiles y puestos por la instancia
normativa.
PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud) El PROSPERA, constituyó una reforma al programa OPORTUNIDADES, con base en las necesidades de la población en pobreza extrema y una estrategia óptima para garantizar la atención a la salud y alimentación básica, a través de un esquema de familias beneficiarias, por lo que se busca apoyar a la población más vulnerable, así como su superación contribuyendo a propiciar el fortalecimiento del Sistema Nacional de Salud, con un enfoque específico en la atención de la salud; la prevención y atención a la mala nutrición, así como la capacitación para el autocuidado de la salud, que busca articular un sistema que dé fuerza y solidez a los gobiernos locales en un marco de respeto a las atribuciones de éstos, encauzado por un mecanismo dinámico que logre la distribución equilibrada de facultades, responsabilidades, acciones y recursos que respondan a las necesidades cambiantes de atención a la salud y a impulsar el papel normativo y rector de la Secretaría de Salud y de las entidades federativas. El objetivo del Programa es contribuir a fortalecer el cumplimiento efectivo de los derechos sociales que potencien las capacidades de las personas en situación de pobreza a través de acciones que amplían el desarrollo de sus capacidades, en alimentación, salud, educación y el acceso a otras dimensiones de bienestar para coadyuvar a la ruptura del ciclo intergeneracional de la pobreza. El PROSPERA opera bajo tres estrategias específicas:
1. Proporcionar de manera gratuita el Paquete Básico Garantizado de Salud. 2. Promover la mejor nutrición de la población beneficiaria, a través de la vigilancia y el
seguimiento del estado de nutrición, así como de la entrega de suplementos alimenticios a niños y niñas menores de cinco años, mujeres embarazadas y en periodo de lactancia.
3. Fomentar y mejorar el autocuidado de la salud de las familias beneficiarias y de la comunidad mediante la comunicación educativa en salud.
Para el análisis integral del programa se realizaron 32 auditorías, 31 a Entidades Federativas y una a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, las cuales se realizaron de manera Directa por la ASF. El Universo Seleccionado fue de 3 mil 453.4 millones de pesos, y la Muestra Auditada fue de 2 mil 964.2 millones de pesos, que representa el 85.8% del Universo Seleccionado. Con las revisiones practicadas, se determinaron 195 observaciones, de las cuales se solventaron 66 en el transcurso de la auditoría, quedando 129, las cuales promovieron 138 Acciones, éstas corresponden a: 4 Recomendaciones; 6 Promociones del Ejercicio de la Facultad de
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
48
Gasto Federalizado
Comprobación Fiscal; 46 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 82 Pliegos de Observaciones. Como resultado de las auditorías efectuadas, se determinaron recuperaciones por un total de 667.6 millones de pesos, de éste monto, 33.2 millones de pesos son Recuperaciones Operadas y 634.4 millones de pesos son Recuperaciones Probables.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 32 129 138 4 6 0 46 82 0 667.6 33.2 634.4
Directas 32 129 138 4 6 0 46 82 0 667.6 33.2 634.4
Aguascalientes 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Baja California 1 4 5 0 1 0 0 4 0 1.5 0.0 1.5
Baja California Sur 1 12 12 0 0 0 8 4 0 0.3 0.1 0.2
Campeche 1 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Chiapas 1 4 7 0 2 0 0 5 0 181.1 0.0 181.1
Chihuahua 1 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Coahuila de Zaragoza 1 3 3 0 0 0 0 3 0 2.5 2.5 0.0
Colima 1 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.1 0.0
Durango 1 12 12 1 0 0 6 5 0 10.1 0.0 10.1
Guanajuato 1 3 4 0 0 0 1 3 0 10.9 10.9 0.0
Guerrero 1 6 6 0 0 0 0 6 0 23.5 10.0 13.5
Hidalgo 1 2 2 0 0 0 0 2 0 0.0 0.0 0.0
Jalisco 1 3 5 0 0 0 2 3 0 9.1 9.1 0.0
México 1 8 9 0 1 0 5 3 0 36.6 0.0 36.6
Michoacán de Ocampo 1 6 6 0 0 0 1 5 0 12.9 0.0 12.9
Morelos 1 8 9 1 2 0 0 6 0 2.2 0.0 2.2
Nayarit 1 3 3 1 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Nuevo León 1 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Oaxaca 1 5 5 0 0 0 1 4 0 34.4 0.0 34.4
Puebla 1 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Quintana Roo 1 11 11 0 0 0 7 4 0 10.2 0.0 10.2
San Luis Potosí 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Sinaloa 1 3 3 0 0 0 1 2 0 0.0 0.0 0.0
Sonora 1 6 6 0 0 0 1 5 0 7.5 0.5 7.0
Tabasco 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 1 2 2 0 0 0 0 2 0 2.0 0.0 2.0
Tlaxcala 1 2 2 0 0 0 0 2 0 6.4 0.0 6.4
Veracruz 1 1 1 0 0 0 0 1 0 316.1 0.0 316.1
Yucatán 1 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Zacatecas 1 6 6 0 0 0 5 1 0 0.0 0.0 0.0
CNPSS 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
PROSPERA PROGRAMA DE INCLUSIÓN SOCIAL (COMPONENTE DE SALUD)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
49
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de PROSPERA Programa de Inclusión Social. (Componente de Salud) 2016, se determinaron diversos resultados, entre los más significativos están los siguientes:
Finalmente, se detectaron recursos no ejercidos que corresponden a un subejercicio de los recursos del PROSPERA por 571.1 millones de pesos, que representó el 19.3% de la Muestra Auditada; adicionalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Programa, como sigue:
Se utiliza más de una cuenta bancaria productiva específica para la recepción y administración de los recursos del programa
No se implementan las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos.
Se determinaron diferencias y falta de registros contables y presupuestales.
No presentan documentación que evidencie el registro contable de las operaciones.
La documentación comprobatoria del gasto no se cancela con la leyenda de operado o con un sello que avale el nombre del programa y el ejercicio al que corresponda.
Monto
Millones de
Pesos
667.6
316.1
224.1
42.6
25.4
23.7
35.7
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Total
PROSPERA PROGRAMA DE INCLUSIÓN SOCIAL (COMPONENTE DE SALUD)
Grupo Funcional Irregularidad
Gasto Federalizado
(Ramo 12. Salud)
Recursos no transferidos en el Estado de Veracruz
Transferencia de recursos a cuentas bancarias de otros Fondos, Programas, cuentas bancarias de ejercicios
anteriores, y no reintegrados en los Estados de Baja California, Baja California Sur, Chiapas, Guanajuato,
Guerrero, México, Oaxaca, Quintana Roo, Sonora y Tamaulipas
Falta de documentación comprobatoria del gasto en los Estados de Baja California Sur, Chiapas, Guerrero,
Jalisco, Oaxaca y Tlaxcala
Falta del entero del Impuesto Sobre la Renta retenido a los trabajadores en los Estados de Baja California,
Chiapas, Durango, México y Morelos
Conceptos no contemplados para ser pagados con recursos del Programa o que corresponden a ejercicios
anteriores en los Estados de Jalisco, Michoacán y Quintana Roo
Otros conceptos por 35.7 millones de pesos
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
50
Gasto Federalizado
3.3. Protección Social (FISE, FISMDF, FAFEF, FORTAMUN-DF y FORTALECE)
Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE) El FISE tiene como objetivo principal realizar obras y acciones que beneficien preferentemente a la población de los Municipios, Demarcaciones Territoriales y localidades que presenten mayores niveles de rezago social y pobreza extrema en cada Entidad Federativa. La aplicación y destino del FISE se encuentran condicionados en los artículos 33, 34 y 35 de la Ley de Coordinación Fiscal, con la limitante de que estos recursos podrán destinarse hasta en un 3.0% para gastos indirectos en la realización de las obras que cumplen con los objetivos del Fondo; es entregado a los 31 Estados y a la Ciudad de México mediante un monto equivalente. Las auditorías practicadas por la ASF fueron 3, realizadas directamente por la ASF a 3 Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 079.5 millones de pesos y la Muestra Auditada a 1 mil 896.6 millones de pesos, lo que significa el 91.2% del Universo Seleccionado. De las auditorías practicadas se determinaron 15 Observaciones; para su atención se emitieron 17 Acciones, de las cuales, 5 fueron Recomendaciones; 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 10 Pliegos de Observación. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 64.7 millones de pesos, de los cuales 50.1 millones de pesos corresponden a recuperaciones operadas y 14.6 millones de pesos son recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FISE, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 3 15 17 5 0 0 2 10 0 64.7 50.1 14.6
Directas 3 15 17 5 0 0 2 10 0 64.7 50.1 14.6
Chiapas 1 8 10 2 0 0 0 8 0 64.7 50.1 14.6
Guerrero 1 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Yucatán 1 5 5 2 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL DE LAS ENTIDADES
(FISE)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
51
Gasto Federalizado
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)
El FISMDF puede vincularse principalmente hacia el cumplimiento del objetivo que establece “Mejorar la dotación de servicios básicos, la calidad y los espacios de la vivienda de las personas en situación de pobreza”. Por lo que el FISMDF tiene un reto respecto a la obtención de resultados satisfactorios en términos cualitativos y cuantitativos en el abatimiento de alguna de las carencias sociales: Educación, Salud, Seguridad Social, Vivienda, Servicios Básicos. Con las modificaciones de la normativa del Fondo, se debe consolidar como un instrumento efectivo que permita elevar de manera progresiva las condiciones de bienestar de la población con mayores rezagos sociales; asimismo, atender y beneficiar a la población en pobreza extrema, lo que permitirá asegurar la justicia social que el país necesita. Para la revisión del Fondo en 2016 la ASF realizó de forma directa 33 auditorías a igual número de Municipios en 8 Entidades Federativas. El Universo Seleccionado fue por 4 mil 317.8 millones de pesos y la Muestra Auditada fue de 3 mil 458.0 millones de pesos, lo que representó el 80.1% del Universo Seleccionado. De las auditorías realizadas al FISMDF se determinaron 107 Observaciones, que generaron 109 Acciones, repartidas de la siguiente manera: 28 Recomendaciones; 29 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 52 Pliegos de Observaciones. En el transcurso de las revisiones practicadas los entes auditados, se obtuvieron recuperaciones por 486.9 millones de pesos, de los cuales 22.3 millones de pesos son recuperaciones operada y recuperaciones probables por 464.7 millones de pesos.
Monto
Millones de
Pesos
64.7
50.1
0.9
3.6
10.1
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Se detectaron recursos no aplicados en los fines del Fondo.
Se comprobó la existencia penas convencionales no aplicadas.Gasto Federalizado
(Aportaciones
Federales Ramo 33)Se detectó la falta de documentación comprobatoria y justificativa del gasto.
Se detectó obra pagada no ejecutada.
Total
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL DE LAS ENTIDADES
(FISE)
Grupo Funcional Irregularidad
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
52
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FISMDF 2016, se determinaron diversos resultados, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 107 109 28 0 0 29 52 0 486.9 22.3 464.7
Directas 33 107 109 28 0 0 29 52 0 486.9 22.3 464.7
Chiapas 6 22 23 7 0 0 0 16 0 282.5 1.8 280.7
Colima 4 9 9 0 0 0 3 6 0 4.7 3.2 1.5
Guerrero 5 16 16 5 0 0 0 11 0 153.6 0.0 153.6
Hidalgo 3 7 7 0 0 0 0 7 0 1.8 0.2 1.6
Jalisco 3 14 15 4 0 0 10 1 0 0.0 0.0 0.0
Nuevo León 3 16 16 3 0 0 9 4 0 17.1 17.1 0.0
Tlaxcala 5 6 6 4 0 0 0 2 0 23.7 0.0 23.7
Yucatán 4 17 17 5 0 0 7 5 0 3.6 0.0 3.6
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FISMDF)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
53
Gasto Federalizado
Finalmente, se observó un monto de 4.5 millones de pesos por concepto de subejercicios.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) El FAFEF, tiene como principal objetivo el fortalecer el presupuesto y capacidad de respuesta de las Entidades Federativas, atendiendo las demandas de gobierno en temas estratégicos y prioritarios en los rubros de fortalecimiento de infraestructura, saneamiento financiero y del sistema de pensiones, protección civil y educación pública. Los recursos del FAFEF, tal como se plantea en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), pueden utilizarse para distintos fines; es decir, las entidades federativas podrán convenir entre ellas o con el Gobierno Federal la aplicación de estos recursos, los cuales no podrán destinarse para erogaciones de gasto corriente o de operación, salvo excepciones expresadas en la misma LCF.
Monto
Millones de
Pesos
486.9
251.5
16.9
10.2
1.5
1.8
4.0
138.2
8.1
19.0
2.7
4.5
1.7
23.2
3.6
Total
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FISMDF)
Grupo Funcional Irregularidad
Gasto Federalizado
(Aportaciones
Federales Ramo 33)
En los Municipios de Chamula y Ocosingo Chiapas, de determinó la falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.
En el Municipio de Ocosingo, Chiapas se realizaron pagos con recursos del Fondo en obras que no están
consideradas en el Catálogo de Acciones de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo.
En el Municipio de Salto del Agua, Chiapas se realizaron pagos de acciones que no están contempladas en el
catálogo de los Lineamientos del Fondo.
En el Municipio de Tila, Chiapas se identificaron reintegros de recursos que están pendientes de aplicar en los
fines del Fondo.
En el Municipio de Chilpancingo de los Bravo, Guerrero se constató que se realizaron 5 obras que no
beneficiaron directamente a población en pobreza extrema.
En los Municipios de Chilpancingo de los Bravo, Guerrero y Santa Catarina, Nuevo León; se realizaron
transferencias de recursos del Fondo a otras cuentas del Municipio.
En el Municipio de Chilpancingo de los Bravo, Guerrero se comprobó la existencia de obra pagada no ejecutada.
En los siguientes Municipios del Estado de Guerrero: Acatepec, Ayutla de los Libres, Chilapa de Álvarez,
Ometepec y Chilpancingo de los Bravo se realizaron pagos de fertil izantes, acción que no se encuentra
contemplada en la Ley de Coordinación Fiscal ni en los Lineamientos del Fondo.
En los Municipios del Estado de Guerrero. Chilpancingo de los Bravo y Ometepec se realizaron pagos diversos
que no están comprendidas dentro de catálogo del Fondo.
En el Municipio de Tulancingo de Bravo, Hidalgo se comprobó la existencia de obras que no operan y penas
convencionales.
En el Municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala se comprobó que se ejercieron recursos del Fondo sin
disponer de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
En el Municipio de Ocosingo, Chiapas se identificaron pagos realizados en obras que no se encuentran en
operación.
En el Municipio de Manzanillo, Colima se comprobaron concepto de obras que no se concluyeron
oportunamente.
En el Municipio de Progreso, Yucatán se realizaron pagos con recursos del Fondo en proyectos que no están
considerados en los l ineamientos establecidos por la SEDESOL y tampoco corresponden a los rubros
establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
54
Gasto Federalizado
Para la revisión de los recursos del FAFEF, la ASF realizó 33 auditorías, de estas 32 auditorías se realizaron a las Entidades Federativas y una revisión a la SHCP. El Universo Seleccionado ascendió a 33 mil 995.7 millones de pesos y la Muestra Auditada a 30 mil 408.5 millones de pesos, lo que representó el 89.4% del Universo Seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas se determinaron 138 Observaciones, que generaron 138 Acciones promovidas: de ellas 33 fueron Recomendaciones; 44 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 61 Pliegos de Observaciones. De las auditorías realizadas se determinaron recuperaciones por 7 mil 839.7 millones de pesos, de los cuales 6 mil 536.0 millones de pesos son recuperaciones probables y 1 mil 303.7 millones de pesos son recuperaciones operadas en el transcurso de las auditorías.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
55
Gasto Federalizado
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 138 138 33 0 0 44 61 0 7,839.7 1,303.7 6,536.0
Directas 33 138 138 33 0 0 44 61 0 7,839.7 1,303.7 6,536.0
Aguascalientes 1 2 2 1 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Baja California 1 7 7 2 0 0 5 0 309.0 0.0 309.0
Baja California Sur 1 10 10 2 0 6 2 0 16.3 0.0 16.3
Campeche 1 4 4 1 0 1 2 0 10.5 0.0 10.5
Chiapas 1 4 4 0 0 0 4 0 8.8 0.0 8.8
Chihuahua 1 2 2 1 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Ciudad de México 1 4 4 0 0 1 3 0 160.1 0.0 160.1
Coahuila de Zaragoza 1 7 7 2 0 2 3 0 423.3 0.0 423.3
Colima 1 1 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Durango 1 3 3 1 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
Guanajuato 1 1 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Guerrero 1 5 5 1 0 0 4 0 4.8 0.0 4.8
Hidalgo 1 9 9 0 0 3 6 0 92.4 3.3 89.1
Jalisco 1 5 5 0 0 3 2 0 1.9 0.0 1.9
México 1 4 4 2 0 2 0 0 1,294.3 1,294.3 0.0
Michoacán de Ocampo 1 5 5 1 0 2 2 0 1,388.2 0.0 1,388.2
Morelos 1 3 3 2 0 0 1 0 353.6 0.0 353.6
Nayarit 1 10 10 2 0 6 2 0 147.6 0.0 147.6
Nuevo León 1 1 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Oaxaca 1 4 4 1 0 1 2 0 515.4 0.0 515.4
Puebla 1 5 5 2 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 1 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Quintana Roo 1 3 3 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
San Luis Potosí 1 1 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Sinaloa 1 3 3 1 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
Sonora 1 6 6 2 0 1 3 0 51.6 0.0 51.6
Tabasco 1 6 6 2 0 1 3 0 216.4 0.0 216.4
Tamaulipas 1 2 2 1 0 0 1 0 775.7 0.0 775.7
Tlaxcala 1 2 2 1 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Veracruz 1 5 5 2 0 0 3 0 1,651.6 0.0 1,651.6
Yucatán 1 4 4 1 0 1 2 0 6.1 6.1 0.0
Zacatecas 1 10 10 2 0 4 4 0 412.0 0.0 412.0
SHCP 1 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
56
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al FAFEF, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
Finalmente, se observó un monto de 1 mil 979.8 millones de pesos por concepto de subejercicios, que representó el 6.5% de la Muestra Auditada; adicionalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
No se dispone de sistemas de control interno eficientes, que coadyuven al cumplimiento adecuado de los objetivos del FAFEF.
La cuenta bancaria para la recepción y administración de los recursos del FAFEF y, en su caso, de las dependencias ejecutoras no fue específica.
La documentación comprobatoria del gasto no se canceló con la leyenda de operado, ni se encontró identificada con el nombre del Fondo.
Se observaron deficiencias en los procesos de planeación, ejecución y entrega de las obras, así como en los de adjudicación de bienes y servicios, principalmente en la amortización de anticipos; atrasos en la entrega de finiquitos y actas entrega recepción; obras terminadas sin estar en operación; planeación deficiente de obras por ejecutar con el fondo, así como la falta de inventarios y resguardos de bienes adquiridos.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
El Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) tiene como finalidad brindar recursos a Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal para fortalecer sus haciendas públicas, modernizar su estructura administrativa y financiar sus requerimientos de gasto para apoyar el desarrollo de sus estrategias administrativas y la consecución de sus objetivos.
Monto
Millones de
Pesos
7,839.7
3,794.8
1,726.0
1,719.7
599.2
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Gasto Federalizado
(Aportaciones
Federales Ramo 33)
Se detectó la falta de documentación comprobatoria del gasto.
Se determinaron recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del Fondo. Los
Estados que tuvieron una mayor importancia en este concepto fueron Veracruz con el 81.1%, México con el
12.5% y Tabasco con el 3.4%.
Se constató la transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, los Estados que tuvieron una mayor
importancia en este concepto fueron Coahuila con el 24.6%; Zacatecas con el 22.4% y Morelos con el 20.6%.
Se observaron otros conceptos de irregularidades.
Total
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF)
Grupo Funcional Irregularidad
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
57
Gasto Federalizado
Constituye una destacada fuente de recursos para apoyar sus finanzas, los cuales; sin embargo, son utilizados mayormente en gasto corriente. Para la revisión de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México, por medio del FORTAMUN-DF, en la Cuenta Pública 2016 la ASF realizó directamente 24 auditorías. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 682.6 millones de pesos y la Muestra Auditada fue de 2 mil 538.9 millones de pesos, lo que representó el 94.6% del Universo Seleccionado. De las auditorías practicadas, se determinaron 3 Observaciones, que derivaron en 34 Acciones promovidas, a saber: 6 Recomendaciones, 18 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, y 10 Pliegos de Observaciones. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por 40.9 millones de pesos, de las cuales 0.4 millones de pesos correspondieron a las recuperaciones operadas y las recuperaciones probables ascendieron a 40.5 millones de pesos.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FORTAMUN-DF 2016, se determinaron diversos resultados, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 24 34 34 6 0 0 18 10 0 40.9 0.4 40.5
Directas 24 34 34 6 0 0 18 10 0 40.9 0.4 40.5
Colima 3 5 5 0 0 0 3 2 0 0.9 0.1 0.8
Guerrero 3 3 3 1 0 0 0 2 0 1.4 0.0 1.4
Hidalgo 4 2 2 0 0 0 0 2 0 0.2 0.0 0.2
Jalisco 2 3 3 2 0 0 0 1 0 0.1 0.1 0.0
Nuevo León 4 10 10 0 0 0 9 1 0 0.2 0.2 0.0
Tlaxcala 4 2 2 1 0 0 0 1 0 37.9 0.0 37.9
Yucatán 4 9 9 2 0 0 6 1 0 0.2 0.0 0.2
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO
FEDERAL (FORTAMUN-DF)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
58
Gasto Federalizado
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE) En el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal (PEF) 2016, la Cámara de Diputados aprobó la creación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE). Los fondos de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM), Fondo de Cultura (FOCU) y Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDE), desaparecen y se fusionan en 2016 para crear el denominado “Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal” (FORTALECE). Los recursos del FORTALECE previstos en el artículo 11 y anexo 20.2 del PEF 2016, se destinarán a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México (CDMX), a través del Ramo General 23 Provisiones Salariales y Económicas, y tienen como finalidad la generación de infraestructura, principalmente, pavimentaciones de calles y avenidas, alumbrado público, drenaje y alcantarillado, mantenimiento de vías; construcción, rehabilitación y remodelación de espacios educativos, artísticos y culturales; construcción, ampliación y mejoramiento de los espacios para la práctica del deporte, entre otras acciones de infraestructura urbana y social. Para el análisis del Fondo, se realizaron un total de 45 auditorías, de las cuales 40 se practicaron a Municipios y 5 a Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México, todas directas. El Universo Seleccionado fue de 1 mil 217.5 millones de pesos y la Muestra Seleccionada fue de 1 mil 033.9 millones de pesos, que representó el 84.9% del Universo Seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron 279 observaciones, de las cuales se solventaron 130 en el transcurso de la auditoría y quedaron 148, las cuales promovieron 155 Acciones, éstas corresponden a: 19 Recomendaciones; 69 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 67 Pliegos de Observaciones. Como resultado de las auditorías efectuadas, se determinaron observaciones por 397.4 mdp, que Se determinaron recuperaciones por 151.7 millones de pesos, de las cuales 15.4 millones de pesos corresponden a recuperaciones operadas y 136.3 millones de pesos a recuperaciones probables.
Monto
Millones de
Pesos
40.1
0.8
1.4
37.9
Total
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUN-DF)
Grupo Funcional Irregularidad
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Gasto Federalizado
(Aportaciones
Federales Ramo 33)
En el Municipio de Manzanillo, Colima se pagaron servicios no recibidos.
En el Municipio de Chilpancingo de los Bravo, Guerrero se identificó la falta de documentación comprobatoria y
justificativa del gasto.
En el Municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala se identificó la falta de documentación comprobatoria y
justificativa del gasto.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
59
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FORTALECE en 2016, se determinaron diversos resultados, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 45 149 155 19 0 0 69 67 0 151.7 15.4 136.3
Directas 45 149 155 19 0 0 69 67 0 151.7 15.4 136.3
Aguascalientes 2 4 5 1 0 0 3 1 0 2.6 0.0 2.6
Baja California 1 14 15 0 0 0 9 6 0 27.5 0.0 27.5
Campeche 2 3 3 0 0 0 1 2 0 6.9 0.2 6.7
Chiapas 1 9 9 1 0 0 3 5 0 21.6 0.0 21.6
Chihuahua 3 7 7 0 0 0 2 5 0 8.4 0.3 8.0
Ciudad de México 5 15 15 3 0 0 9 3 0 11.5 11.5 0.0
Coahuila de Zaragoza 1 5 5 0 0 0 2 3 0 0.0 0.0 0.0
Colima 1 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.0 0.1
Durango 1 6 6 1 0 0 3 2 0 5.9 0.0 5.9
Guanajuato 1 2 2 0 0 0 0 2 0 0.4 0.0 0.4
Guerrero 1 2 2 1 0 0 0 1 0 3.5 0.0 3.5
Hidalgo 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Jalisco 1 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
México 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Michoacán de Ocampo 4 17 19 3 0 0 8 8 0 1.0 0.0 1.0
Morelos 1 6 6 1 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
Nayarit 1 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Nuevo León 1 6 6 1 0 0 0 5 0 0.2 0.0 0.2
Oaxaca 1 4 4 0 0 0 2 2 0 7.8 0.0 7.8
Puebla 1 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Quintana Roo 1 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
San Luis Potosí 1 9 9 0 0 0 7 2 0 2.1 0.0 2.1
Sinaloa 2 6 7 0 0 0 2 5 0 17.5 2.5 15.0
Sonora 1 6 6 0 0 0 4 2 0 5.6 0.0 5.6
Tabasco 1 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 3 6 7 0 0 0 0 7 0 28.2 0.2 28.0
Tlaxcala 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Veracruz 1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.6 0.6 0.0
Yucatán 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Zacatecas 1 5 5 0 0 0 4 1 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL (FORTALECE)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
60
Gasto Federalizado
Finalmente, se detectaron recursos no ejercidos que corresponden a un subejercicio de los recursos del FORTALECE por 245.7 millones de pesos, que representó el 23.8% de la Muestra Auditada; adicionalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo.
No se reportó, o se reportó parcialmente a la SHCP la información sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Fondo.
No se contó con el sello de cancelación de la documentación comprobatoria del Fondo, o no se incorporó las leyendas establecidas por la normativa.
Inconsistencias de la información presentada entre los reportes contables y presupuestales.
No se contó con registros contables y presupuestales específicos o se realizaron registros parciales o incorrectos.
Retraso en las ministraciones de los recursos de Fondo por parte del Gobierno del Estado a los ejecutores.
No se abrieron cuentas bancarias productivas, específicas ni exclusivas.
Monto
Millones de
Pesos
136.3
30.6
25.5
22.5
12.3
2.2
43.2
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
Total
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL (FORTALECE)
Grupo Funcional Irregularidad
Falta de documentación justificativa y comprobatoria del gasto en los Municipios de Ensenada, Baja California,
Ocozocoautla de Espinosa, Chiapas, Yurécuaro, Michoacán, Oaxaca de Juárez, Oaxaca, y Matamoros
Tamaulipas.
No se acreditó la propiedad del Gobierno del Estado o del Municipio del predio donde se realizó la obra ni se
presentó el registro patrimonial del inmueble construido en los Municipios de Campeche, Campeche, Ahome,
Sinaloa, y Reynosa, Tamaulipas.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, sin acreditar su destino y aplicación en los Municipios de
Ensenada, Baja California, y Pueblo Nuevo, Durango.Ramo 23
(Provisiones
Salariales y
Económicas)
Se detectaron obras de mala calidad o que no cumplieron con las especificaciones contratadas en los
Municipios de Ocozocoautla de Espinosa, Chiapas, y Reynosa, Tamaulipas.
Recursos o intereses no comprometidos al 31 de diciembre de 2016, en los Municipios de Ensenada, baja
California, Ocozocoautla de Espinosa, Chiapas, Torreón, Coahuila, Ayotlán, Jalisco, Venustiano Carranza y
Yurécuaro, Michoacán, Cerralvo, Nuevo León, Ahome, Sinaloa, Matamoros y Reynosa, Tamaulipas, y Jeréz,
Zacatecas.
Otro tipo de irregularidades.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
61
Gasto Federalizado
3.4. Otras Auditorías (Contraloría Social, Participación Social, Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado y Otras Auditorías a Entidades Federativas)
Contraloría Social Se revisó en la Secretaría de Salud la Contraloría Social en los Programas de Calidad en la Atención Médica y el de Fortalecimiento a la Atención Médica; una a la Secretaría de Cultura para evaluar la Contraloría Social en el Programa de Apoyos a la Cultura y; finalmente, 2 auditorías al mismo número de Entidades Federativas para revisar el cumplimiento del Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control. En tal sentido, la ASF realizó directamente 5 auditorías a las funciones de Contraloría Social, derivado de las cuales se determinaron 3 Observaciones que generaron 3 Acciones, las cuales fueron Recomendaciones.
Entre los principales resultados relacionados con la fiscalización de Contraloría Social se encuentran: Gobierno de la Ciudad de México.- Cumplimiento del Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control: En términos generales, el Gobierno de la Ciudad de México realizó las actividades convenidas en el Programa Anual de Trabajo 2016; sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
La firma del Programa Estatal de Contraloría Social para dos programas federales de desarrollo social se realizó de manera extemporánea.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 5 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Directas 5 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Ciudad de México 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Zacatecas 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Secretaría de Cultura 1 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
SSA 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
CONTRALORÍA SOCIAL
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
62
Gasto Federalizado
Difusión: Se convinieron 18 programas federales de desarrollo social para realizar actividades en esta materia; no obstante, no se presentó evidencia de que se realizaron acciones para 5 de ellos.
Recopilación de cédulas de vigilancia: 12 programas federales de desarrollo social solicitaron el apoyo; sin embargo, sobre 5 no se mostró documentación para verificar su realización.
La evidencia presentada respecto de la actividad programas a verificarse no corresponde con el plazo establecido en el PAT 2016; asimismo, no se presentó información para validar el cumplimiento sobre la ejecución de las revisiones, y el establecimiento de las acciones de mejora.
No se registró en el Sistema Informático de Contraloría Social el total de las acciones realizadas para el cumplimiento del PAT 2016.
No se presentó evidencia del seguimiento de las recomendaciones emitidas. Gobierno del Estado de Zacatecas.- Cumplimiento del Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control: En términos generales, la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del estado de Zacatecas realizó las actividades convenidas en el Programa Anual de Trabajo 2016; sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
Capacitación: En 11 de los 13 programas federales de desarrollo social, el OEC capacitó a 3,962 asistentes en materia de contraloría social; adicionalmente se capacitó a 5,020 asistentes de 8 programas federales de desarrollo social que no convinieron el apoyo de la actividad. Sin embargo, en el caso de PROSPERA. Programa de Inclusión Social y del Programa de Apoyo a las Instancias de Mujeres en las Entidades Federativas (PAIMEF), no se presentó evidencia de que se realizaron las actividades convenidas.
Difusión: Se convinieron 14 programas federales de desarrollo social para realizar actividades en esta materia, de los cuales se dispuso del Programa Estatal de Trabajo de Contraloría Social (PETCS) para 13; sin embargo, no se presentó evidencia de que se realizaron acciones para 2 programas.
Recopilación de cédulas de vigilancia: 10 programas federales de desarrollo social solicitaron el apoyo, de los cuales 9 acordaron mediante el PETCS su colaboración; sin embargo, de 7 programas, no se mostró documentación para verificar su realización.
De los dos programas acordados para verificar, sólo se presentó evidencia de las acciones realizadas para el Programa Nacional de Becas, por lo que para otro no se realizaron actividades.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
63
Gasto Federalizado
El establecimiento de las acciones de mejora para el Programa Nacional de Becas se realizó fuera de los plazos establecidos en el PAT 2016.
No se registró en el Sistema Informático de Contraloría Social el total de las acciones realizadas para el cumplimiento del PAT 2016.
No presentó evidencia del seguimiento de las recomendaciones emitidas. Secretaría de Cultura.- Contraloría Social en el Programa de Apoyos a la Cultura: La estrategia de contraloría social presenta avances en su desarrollo; al respecto destaca, la disponibilidad de un marco normativo que, de manera general, es adecuado para orientar las actividades a realizar por todos los participantes en la misma; sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
No se realizó la designación de un enlace de Contraloría Social de la vertiente de Apoyo a Festivales Culturales y Artísticos (PROFEST), por lo que no se realizaron actividades de contraloría social.
El Esquema de Contraloría Social y el Plan de Difusión de AIEC, validados por la Unidad de Operación Regional de Contraloría Social, de la SFP, no consideraron todos los elementos referidos en los Lineamientos para la promoción y operación de la Contraloría Social en los programas federales de desarrollo social, los cuales fueron remitidos a los ejecutores de los recursos del programa.
No se incluyó en las Reglas de Operación el esquema de contraloría social del Programa de Apoyos a la Cultura.
No se publicaron en la página de internet los materiales de apoyo para la capacitación, ni otro material para la operación de la contraloría social de cuatro vertientes del Programa.
Las instancias normativas de las vertientes elaboraron la metodología de capacitación y asesoría; sin embargo, en dos vertientes no se presentó el material de capacitación actualizado o bien, realizado para la capacitación a los servidores públicos estatales.
Se observó que los coordinadores de 4 vertientes del programa realizaron algunas actividades del PATCS de manera extemporánea a los plazos establecidos y en algunos casos no se presentó evidencia de su realización.
El Órgano Interno de Control de la Secretaría de Cultura no presentó evidencia de que aplicó la Guía de Revisión emitida por la SFP.
Secretaría de Salud.- Contraloría Social en el Programa Calidad en la Atención Médica: La Secretaría de Salud, como instancia normativa del programa, mediante la Dirección General de
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
64
Gasto Federalizado
Calidad y Educación en Salud, informó, capacitó y promovió entre los entes ejecutores de los recursos, las metas y objetivos de la contraloría social establecidos para el programa. Sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
Los convenios de coordinación realizados entre la Secretaría de Salud y los ejecutores de los recursos no presentaron una cláusula de contraloría social.
No se realizó el análisis de los resultados de contraloría social para realizar acciones de mejora conforme a lo establecido en el Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social.
El Órgano Interno de Control no presentó evidencia de la aplicación de la Guía de Revisión de Control de Contraloría Social.
Secretaría de Salud.- Contraloría Social en el Programa Fortalecimiento a la Atención Médica. De igual forma la Secretaría de Salud, para este Programa informó, capacitó y promovió entre los entes ejecutores de los recursos, las metas y objetivos de la contraloría social establecidos para el programa; sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
No se publicaron en la página de internet los materiales de apoyo para la capacitación, ni otro material para la operación de la contraloría social.
Los servidores públicos de la Secretaría de Salud no recibieron capacitación por parte de la SFP en materia de contraloría social.
Se observó que 6 actividades del PATCS se realizaron de manera extemporánea a los plazos establecidos; adicionalmente, de una actividad no se presentó información de su realización.
Se expidió usuario y contraseña al Gobierno del Estado de Veracruz para registrar información en el Sistema Informático de Contraloría Social; sin embargo, esta entidad federativa no ejerció recursos en 2016. Asimismo, el Gobierno del estado de Sonora no registró información en materia de contraloría social.
No se registraron todas las minutas de reunión, cédulas de vigilancia e informes anuales en el sistema, que debieron realizarse.
El Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud no presentó evidencia de que aplicó la Guía de Revisión emitida por la SFP.
Participación Social Para la revisión de las figuras de Participación Social se realizaron 28 auditorías, de las cuales 8 se realizaron a Entidades Federativas para la Participación Social en Consejos Escolares de
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
65
Gasto Federalizado
Participación Social en Escuelas Primarias; 8 para la figura de participación social en el sector Salud Aval Ciudadano y; 12 a Municipios para la Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Entre los principales resultados en las auditorías a las figuras de Participación Social se encuentran los siguientes:
En relación con la participación social de los beneficiarios del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en el FISM-DF, no permitieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente.
En el caso de la evaluación de la figura de participación social en el sector Salud Aval Ciudadano se determinó la falta de instalación de avales ciudadanos en las unidades médicas; ocasionando la falta de elaboración de los formatos de cartas compromiso y guías de cotejo; no se cumplieron en su totalidad los compromisos establecidos y no se dispuso de la justificación de su incumplimiento; no existió supervisión a la operación de los avales ciudadanos, ni se les proporcionó capacitación suficiente; el CECAS no sesionó durante 2016 y no se dispuso de una evaluación del alcance de la estrategia de participación social en el sector salud.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 28 72 72 72 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Directas 28 72 72 72 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Aguascalientes 3 8 8 8 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coahuila de Zaragoza 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
México 4 8 8 8 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Morelos 4 9 9 9 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Nayarit 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Nuevo León 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Sinaloa 4 27 27 27 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Yucatán 4 11 11 11 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
PARTICIPACIÓN SOCIAL
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
66
Gasto Federalizado
En el caso de los consejos de participación social en la educación primaria, se determinó la falta de renovación de los Consejos Estatales de Participación Social y, por lo tanto, no han realizado sus sesiones. Por otra parte, es necesario llevar a cabo la integración y realizar las sesiones de los consejos municipales de participación social en la educación; además los formatos de las asambleas y sesiones de los consejos escolares, no se encuentran totalmente homologados a los que genera el Registro Público de los Consejos de Participación Social en la Educación; la información de las sesiones de ciclos anteriores no es respaldada por la plataforma y ésta no se respaldó en la plataforma federal. Finalmente, ninguno de los presidentes e integrantes de los consejos escolares se encargaron de registrar preferentemente la información correspondiente en la plataforma estatal.
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente la evaluación del desempeño con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. En ese sentido en esta primera entrega de informes individuales, la ASF reporta 28 auditorías practicadas al mismo número de Municipios para revisar la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en esos Municipios. Con motivo de las auditorías practicadas se determinaron 223 observaciones, las cuales generaron 223 Acciones que resultaron en un igual número de Recomendaciones.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
67
Gasto Federalizado
Entre los principales resultados en las auditorías practicadas a los Municipios, se encuentran los siguientes:
Se carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño, particularmente del Gasto Federalizado.
Las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal carecen de un área responsable de la materia de evaluación, debidamente formalizada en su estructura organizativa y en su marco normativo.
Se carece de programas que contengan objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del Gasto Federalizado.
No se dipone de un Programa Anual de Capacitación 2016 en materia de evaluación, mediante el cual se proporcionaran a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del Municipio, las metodologías y herramientas para la implementación del SED.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 28 223 223 223 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Directas 28 223 223 223 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Aguascalientes 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Baja California 2 27 27 27 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Campeche 2 25 25 25 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Jalisco 2 20 20 20 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Michoacán de Ocampo 2 24 24 24 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Morelos 2 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Nuevo León 2 32 32 32 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Puebla 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Querétaro 2 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
San Luis Potosí 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Sinaloa 2 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Tabasco 2 7 7 7 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Tamaulipas 2 34 34 34 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Zacatecas 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2016, ASF.
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL GASTO FEDERALIZADO
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
68
Gasto Federalizado
No se tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades municipales realicen el seguimiento a los resultados de las evaluaciones, conforme al “Mecanismo para el seguimiento de los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal”.
No existe evidencia de que se utilicen los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del Gasto Federalizado.
Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en los Municipios no han permitido que el SED apoye en los términos previstos una gestión más eficiente de los Fondos y Programas del Gasto Federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos.
Otras Auditorías a Entidades Federativas La Auditoría Superior de la Federación realizó de forma directa 11 auditorías en 10 Entidades Federativas. El Universo Seleccionado fue de 7 mil 552.6 millones de pesos y la Muestra Seleccionada fue de 6 mil 896.7 millones de pesos, lo que representó el 91.3% del Universo Seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas se determinaron 76 Observaciones, que generaron 90 acciones, de las cuales: 14 son Recomendaciones, 55 Solicitudes de Aclaración, 15 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliegos de Observaciones. Asimismo, se determinaron 1 mil 899.8 millones de pesos de recuperaciones, de los cuales 9.2 millones de pesos son recuperaciones operadas y 1 mil 890.7 millones de pesos fueron recuperaciones probables.
R SA PRAS PO Total Operadas Probables
TOTAL 11 76 90 14 55 15 6 1,899.8 9.2 1,890.7
Directas 11 76 90 14 55 15 6 1,899.8 9.2 1,890.7
Aguascalientes 1 4 5 3 2 5.5 0.0 5.5
Baja California 1 8 8 5 3 15.5 0.0 15.5
Chihuahua 1 15 21 7 9 2 3 167.4 0.0 167.4
Durango 1 4 4 4 170.4 0.0 170.4
Jalisco 1 3 4 2 2 163.1 8.6 154.5
Nuevo León 1 11 11 11 15.8 0.6 15.2
Quintana Roo 1 7 7 6 1 16.2 0.0 16.2
Sonora 1 7 10 6 4 36.1 0.0 36.1
Veracruz 1 7 8 1 1 3 3 1,304.9 0.0 1,304.9
Yucatán 2 10 12 1 9 2 5.0 0.0 5.0
Coordinadas 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
OTRAS AUDITORÍAS A ENTIDADES FEDERATIVAS
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
69
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos relacionados en las 11 auditorías, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
Monto
Millones
de Pesos
5.6
Construcción y Equipamiento del
Nuevo Hospital Hidalgo 5.6
15.5
13.6
0.9
1.0
167.4
6.6
160.8
170.4
3.9
1.2
165.3
154.5
Proyecto Construcción del
Primer Complejo Creativo de
Ciudad Creativa Digital en
Guadalajara
154.5
15.2
14.5
0.7
trabajos pagados no ejecutados.
Programas y Fondos Federales
OTRAS AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTIDADES FEDERATIVAS
Entidad Federativa Irregularidad
Aguascalientes
Total Aguascalientes
Se omitió la aplicación de penalizaciones por trabajos
pendientes de ejecutar dentro de los plazos pactados en los dos
contratos revisados.
Chihuahua
Total Chihuahua
ecursos ministrados a FORTAFIN y al FONMETRO que no fueron
vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago al
31 de diciembre de 2016;
recursos comprometidos no ejercidos en FORTAFIN y en
FONMETRO.
Baja California
Total Baja California
Construcción de los Centros de
Justicia Penal en Ensenada y
Tecate y Salas de Juicio Oral del
Fuero Común
Falta de aplicación de las retenciones del 5.0% por penas
convencionales a los contratos de obra.
trabajos no autorizados.
Durango
Total Durango
Se determinaron pagos por 3.9 millones de pesos de ajustes de
costos, que no se afectaron en un porcentaje igual al del
anticipo otorgado por el 30.0% del monto del contrato
tres conceptos de trabajo por 1.2 millones de pesos no cumplen
con los alcances de los precios
se autorizaron precios extraordinarios por 165.3 millones de
pesos, sin contar con la documentación soporte establecida en
la normatividad
Construcción de Hospital de
Especialidades (Incluye
Oncología) en La Localidad de
Gómez Palacio
Obra pagada no ejecutada y deficiencias en el control, registro
y llenado de la bitácora.
Línea 3 del Sistema de Transporte
Colectivo Metrorrey
Jalisco
Total Jalisco
Nuevo León
Total Nuevo León
Se determinaron pagos indebidos
No se aplicaron las retenciones a las contratistas estipuladas
en las cláusulas contractuales.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
70
Gasto Federalizado
Monto
Millones
de Pesos
16.2
0.7
3.6
11.9
36.1
6.9
5.7
10.5
13.0
1,304.9
Programas y Fondos Federales 1,304.9
5.0
Centro de Justicia Oral del
Primer Distrito Judicial en el
Estado de Yucatán
2.7
1.9
0.4
1,890.8
OTRAS AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTIDADES FEDERATIVAS
Entidad Federativa Irregularidad
Pagos indebidos a la contratista.
Sobrecosto de obra no acreditado derivado del incumplimiento
de la fecha de término de los trabajos.
Construcción del Hospital de
Especialidades de Chetumal (1a.
Etapa)
Pago improcedente.
Quintana Roo
Total Quintana Roo
Sonora
Total Sonora
Construcción de la Presa
Bicentenario en el Sitio los
Pilares (Ampliación)
Pagos indebidos por trabajos de mala calidad.
Pago de material de mala calidad.
Pago de conceptos fuera de presupuesto.
Obra pagada no ejecutada.
Veracruz
Total Veracruz
Total
Yucatán
Total Yucatán
Se determinaron pagos improcedentes.
Recursos no comprometidos al mes de diciembre de 2015.
Rendimientos financieros no reintegrados a la TESOFE.
De los recursos del FORTAFIN y FORTALECE en el ejercicio de
2016, se determinó un monto de 1 mil 304.9 millones de pesos
que debe ser reintegrados a la TESOFE, en virtud de que no se
acreditó documental, contable, financiera, administrativa y
presupuestalmente el destino, aplicación y ejercicio de dicho
importe en los proyectos autorizados.
Construcción del Nuevo Centro
de Convenciones de Mérida
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
71
Gasto Federalizado
4. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2016 por Entidad Federativa
4.1. Aguascalientes
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Aguascalientes; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 150.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 807.6 millones de pesos, lo que representa el 84.0% del alcance del universo. Se formularon 22 Observaciones, que generaron 23 Acciones, de las cuales 10 son Recomendaciones (43.5%); 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (17.4%), y 9 Pliegos de Observaciones (39.1%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 7.9 millones de pesos, de los cuales 0.2 millones de pesos son operados (2.5%) y 7.7 millones de pesos son probables (97.5%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 2,150.7 1,807.6 84.0 22 23 10 0 0 4 9 0 7.9 0.2 7.7
509-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,442.81 1,239.77 85.9 3 3 0 0 0 0 3 0 0.89 0.00 0.89
511-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento284.40 251.79 88.5 3 3 0 0 0 1 2 0 0.02 0.00 0.016
502-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento24.66 18.60 75.4 1 1 0 0 0 0 1 0 0.00 0.00 0
518-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento18.19 18.19 100 2 2 0 0 0 1 1 0 2.64 0.018 2.6185
526-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento8.20 8.20 100 2 3 1 0 0 2 0 0 0 0 0
516-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento64.72 58.97 91.1 1 1 0 0 0 0 1 0 4.21 0 4.2116
525-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento13.92 13.91 99.9 0 0 0 0 0 0 0 0 0.16 0.1615 0
505-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
293.81 198.20 67.4 2 2 1 0 0 0 1 0 0 0 0
517-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.00 0.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
520-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.00 0.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
496-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0 0 0 6 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0
499-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0 0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0
512-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0 0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE AGUASCALIENTES, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
72
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Aguascalientes, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 20 mil 254.7 millones de pesos, una cantidad superior en 2 mil 868.0 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016; lo que equivale al 1.1% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Aguascalientes recibió 7 mil 803.1 millones de pesos, equivale al 1.1% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Aguascalientes ejerció 8 mil 523.7 millones de pesos, equivalente a 1.3% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Aguascalientes ejerció 247.8 millones de pesos, con una participación del 0.3% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Aguascalientes se ubicó en el lugar 30 nacional, como el Estado con menores recursos utilizados; con un monto ejercido de 2 mil 311.0 millones de pesos, lo que representa el 1.0% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 369.2 millones de pesos, lo que significó un total de 1.2% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.4.2 4.2
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).7.0 29.0 3.7 7.6 47.4
Otros Conceptos. 0.9 0.2 0.0 2.6 5.5 9.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
AGUASCALIENTES(Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
73
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Aguascalientes en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Aguascalientes para el primer trimestre de 2017; asciende a 2 mil 671.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 28º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.5% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 45.2%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.2%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 207.3 9.2 0.3
2002 343.3 13.7 0.5
2003 711.3 28.0 0.9
2004 621.0 21.0 0.7
2005 1,110.0 33.7 1.2
2006 958.4 24.1 0.9
2007 2,347.4 57.8 1.9
2008 2,440.2 49.4 1.9
2009 2,816.1 66.0 2.2
2010 2,603.1 54.0 1.8
2011 3,076.7 58.5 2.0
2012 3,155.9 56.9 1.9
2013 3,257.8 55.0 1.9
2014 3,116.6 48.7 1.7
2015 3,094.4 44.1 1.6
2016 2,684.9 45.8 1.3
20171/ 2,671.9 45.2 1.2
13.2% 41.6 1.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE AGUASCALIENTES, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
74
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 698 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Aguascalientes en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 80.7% se encuentra solventado (563 acciones) y el 19.3% en proceso de solventación (135 acciones).
4.2. Baja California
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 9 auditorías al Estado de Baja California; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 563 80.7% 135 19.3% 698
Pliegos de Observaciones (PO) 45 45% 56 55% 101
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)37 100% 37
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)79 63% 46 37% 125
Denuncia de Hechos (DH) 1 100% 1
Recomendaciones 390 95% 20 5% 410
Solicitud de Aclaración (SA) 12 50% 12 50% 24
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
AGUASCALIENTES
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
9 4,435.1 3,407.5 76.8 79 83 30 3 0 18 32 0 697.5 0.0 697.5
547-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,997.7 1,704.7 85.3 7 8 1 1 0 0 6 0 171.5 0.0 171.5
549-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 1,064.6 667.4 62.6 8 9 0 1 0 0 8 0 146.5 0.0 146.5
538-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento27.5 25.3 92.1 4 5 0 1 0 0 4 0 1.5 0.0 1.5
551-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento26.7 26.7 100 14 15 0 0 0 9 6 0 27.5 0.0 27.5
555-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
61.0 53.9 88.4 9 9 0 0 0 6 3 0 41.5 0.0 41.5
563-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
79.5 54.8 68.8 3 3 0 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
541-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,178.1 874.7 74.2 7 7 2 0 0 0 5 0 309.0 0.0 309.0
556-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
564-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 9 9 9 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
75
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 435.1 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 407.5 millones de pesos, lo que representa el 76.8% del alcance del universo. Se formularon 79 Observaciones, que generaron 83 Acciones, de las cuales 30 son Recomendaciones (36.1%); 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (3.6%), 18 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (21.7%), y 32 Pliegos de Observaciones (38.6%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 697.5 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables. Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Baja California, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 45 mil 649.7 millones de pesos, una cantidad superior en 8 mil 036.8 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.6% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 117.8 117.8Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.96.5 0.2 96.7
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.0.1 0.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).2.4 151.8 4.1 6.7 164.9
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.50.0 38.7 0.3 3.8 22.3 115.2
Pago de ISR con recursos de la cuenta del
Fondo de personal que no corresponde al
Fondo.0.8 37.9 38.7
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.2.7 2.7
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.0.8 0.8
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.303.5 303.5
Otras observaciones de obras públicas y
servicios4.8 4.8
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
3.3 3.3
Otros Conceptos. 0.4 0.4 8.2 4.9 15.5 29.6
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
BAJA CALIFORNIA(Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
76
Gasto Federalizado
Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, Baja California recibió 19 mil 901.9 millones de pesos, equivale al 2.9% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Baja California ejerció 17 mil 288.9 millones de pesos, el equivalente al 2.6% del total nacional. El Estado de Baja California ejerció 1 mil 009.6 millones de pesos, con una participación del 1.4% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Baja California se ubicó en el lugar 14 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 309.6 millones de pesos, lo que representa el 2.4% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 79.4 millones de pesos, representa el 1.1% del total nacional. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 060.1 millones de pesos, lo que significó un total de 1.8% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Baja California en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Baja California para el primer trimestre de 2017; asciende a 15 mil 687.1 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 12º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
77
Gasto Federalizado
trimestre de 2017 representa 95.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.9%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 889 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Baja California en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 69.0% se encuentra solventado (613 acciones) y el 31.0% en proceso de solventación (276 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,703.5 31.7 0.9
2002 1,987.5 33.1 1.0
2003 2,503.2 38.7 1.0
2004 3,161.1 46.2 1.1
2005 3,928.4 48.2 1.3
2006 4,556.0 49.1 1.4
2007 5,809.9 60.8 1.6
2008 6,438.2 53.9 1.7
2009 8,895.2 83.1 2.5
2010 9,490.8 76.6 2.6
2011 11,450.7 88.9 2.9
2012 12,762.2 93.0 3.0
2013 13,456.2 91.1 3.1
2014 15,944.3 97.7 3.4
2015 18,169.1 105.4 3.7
2016 15,593.6 99.5 3.0
20171/15,687.1 95.8 2.9
10.6% 68.6 2.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE BAJA CALIFORNIA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 613 69.0% 276 31.0% 889
Pliegos de Observaciones (PO) 51 28.5% 128 71.5% 179
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)25 80.6% 6 19.4% 31
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)102 54.5% 85 45.5% 187
Denuncia de Hechos (DH) 2 100.0% 2
Recomendaciones 416 94.5% 24 5.5% 440
Solicitud de Aclaración (SA) 19 38.0% 31 62.0% 50
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
BAJA CALIFORNIA
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
78
Gasto Federalizado
4.3. Baja California Sur
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 6 auditorías al Estado de Baja California Sur; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 1 mil 320.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 145.2 millones de pesos, lo que representa el 86.7% del alcance del universo. Se formularon 58 Observaciones, que generaron 58 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (5.2%); 35 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.3%), y 20 Pliegos de Observaciones (34.5%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 28.1 millones de pesos, de los cuales 0.1 millones de pesos son operados (0.4%) y 28.0 millones de pesos son probables (99.6%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
6 1,320.6 1,145.2 86.7 58 58 3 0 0 35 20 28.1 0.1 28.0
579-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento950.8 788.3 82.9 19 19 1 0 0 9 9 0 7.2 0.0 7.2
581-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 132.7 122.4 92.2 13 13 0 0 0 10 3 0 0.9 0.0 0.9
570-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento19.8 17.3 87.1 12 12 0 0 0 8 4 0 0.3 0.1 0.2
587-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
16.8 16.8 100 3 3 0 0 0 1 2 0 3.4 0.0 3.4
593-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
15.8 15.8 100 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
573-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
184.6 184.6 100 10 10 2 0 0 6 2 0 16.3 0.0 16.3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
79
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Baja California Sur, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 15 mil 802.0 millones de pesos, una cantidad superior en 4 mil 430.6 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 0.9% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Baja California Sur recibió 4 mil 440.5 millones de pesos, equivalente al 0.6% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Baja California Sur ejerció 6 mil 524.5 millones de pesos, el equivalente al 1.0% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Baja California Sur ejerció 125.8 millones de pesos, con una participación del 0.2% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Baja California Sur se ubicó en el lugar 27 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 2 mil 555.4 millones de pesos, lo que representa el 1.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 155.7 millones de pesos, lo que significó un total de 1.8% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.0.5 16.3 0.1 16.8
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.3.1 3.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).13.0 115.1 1.3 0.0 129.4
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.0.2 0.2
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
2.3 2.3
Otros Conceptos. 4.5 0.3 0.1 0.9 5.7
BAJA CALIFORNIA SUR(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
80
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Baja California Sur en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Baja California Sur para el primer trimestre de 2017; asciende a 2 mil 136.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 29º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.5% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 59.9%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.5%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 700.1 54.8 2.3
2002 689.8 48.5 2.1
2003 602.8 40.2 1.3
2004 572.3 34.4 1.0
2005 637.5 32.6 1.0
2006 647.9 27.9 0.9
2007 662.3 26.4 0.8
2008 731.0 24.8 0.8
2009 2,015.4 73.6 2.2
2010 2,030.8 68.1 2.1
2011 1,800.0 54.5 1.7
2012 1,687.7 50.3 1.5
2013 2,483.8 69.6 2.1
2014 2,380.4 61.1 1.9
2015 2,315.9 56.2 1.8
2016 1,786.0 51.3 1.3
2017 1/2,136.9 59.9 1.5
1.6% 48.4 1.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE BAJA CALIFORNIA SUR, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
81
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 894 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Baja California Sur en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 70.6% se encuentra solventado (631 acciones) y el 29.4% en proceso de solventación (263 acciones).
4.4. Campeche
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 10 auditorías al Estado de Campeche; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera
Absoluto % Absoluto %
Total 631 70.6% 263 29.4% 894
Pliegos de Observaciones (PO) 78 36.6% 135 63.4% 213
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)47 81.0% 11 19.0% 58
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)63 52.1% 58 47.9% 121
Denuncia de Hechos (DH) 15 100.0% 15
Recomendaciones 421 93.3% 30 6.7% 451
Solicitud de Aclaración (SA) 22 61.1% 14 38.9% 36
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
BAJA CALIFORNIA SUR
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
10 2,045.5 1,690.3 82.6 47 47 27 0 0 6 14 117.9 25.6 92.2
Ç606-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,427.1 1,184.2 82.9 4 4 1 0 0 0 3 0 27.6 25.5 2.2
608-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 305.1 296.1 97 6 6 0 0 0 1 5 0 72.2 0.0 72.2
599-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento30.4 26.2 86.1 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
610-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento14.8 10.5 70.8 3 3 0 0 0 1 2 0 6.7 0.0 6.7
618-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento16.8 16.8 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.2 0.2 0.0
614-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
13.8 10.2 73.7 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
622-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento13.4 10.7 79.7 2 2 0 0 0 1 1 0 0.6 0.0 0.6
602-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
224.2 135.7 60.5 4 4 1 0 0 1 2 0 10.5 0.0 10.5
615-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 11 11 11 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
629-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 14 14 14 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CAMPECHE, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
82
Gasto Federalizado
entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 045.5 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 690.3 millones de pesos, lo que representa el 82.6% del alcance del universo. Se formularon 47 Observaciones, que generaron 47 Acciones, de las cuales 27 son Recomendaciones (57.4%); 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (12.8%), y 14 Pliegos de Observaciones (29.8%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 117.9 millones de pesos, de los cuales 25.6 millones de pesos son operados (21.8%) y 92.2 millones de pesos son probables (78.2%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Campeche, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 19 mil 189.6 millones de pesos, una cantidad superior en 2 mil 400.5 millones de pesos con respecto a
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 25.5 25.5
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.1.5 0.1 1.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).2.2 8.0 5.7 15.9
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.64.0 64.0
Pagos improcedentes o en exceso. 10.5 10.5
Recursos ejercidos en conceptos que no
cumplen con los objetivos específicos del
subsidio.0.6 0.6
No se acreditó la propiedad del Gobierno del
Estado o del Municipio del predio donde se
realizó la obra ni se presentó el registro
patrimonial del inmueble construido.
6.6 6.6
Falta de aplicación de retenciones o
retenciones no enteradas a las instancias
correspondientes.0.1 0.1
Otros Conceptos. 0.7 8.8 9.5
CAMPECHE(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
83
Gasto Federalizado
lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.1% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Campeche recibió 7 mil 959.9 millones de pesos, equivalente al 1.1% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Campeche ejerció 7 mil 324.6 millones de pesos, el equivalente al 1.1% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Campeche ejerció 291.8 millones de pesos, con una participación del 0.4% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Campeche se ubicó en el lugar 28 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 2 mil 472.3 millones de pesos, lo que representa el 1.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 141.0 millones de pesos, lo que significó un total de 1.0% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Campeche en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Campeche para el primer trimestre de 2017; asciende a 1 mil 057.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 30º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.2% del endeudamiento de
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
84
Gasto Federalizado
Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 19.4%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.1%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 478 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Campeche en la revisión de la Cuenta Pública 2015, el 77.6% se encuentra solventado (371 acciones) y el 22.4% en proceso de solventación (107 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 82.2 3.6 0.1
2002 21.7 0.9 0.0
2003 0.0 0.0 0.0
2004 20.5 0.8 0.0
2005 55.7 2.0 0.0
2006 0.0 0.0 0.0
2007 56.4 1.7 0.0
2008 35.0 0.6 0.0
2009 0.0 0.0 0.0
2010 328.6 5.8 0.1
2011 1,010.9 16.9 0.1
2012 1,115.1 16.5 0.1
2013 998.5 14.4 0.1
2014 1,728.6 24.7 0.2
2015 1,538.7 18.2 0.2
2016 1,072.1 17.2 0.1
2017 1/ 1,057.5 19.4 0.1
13.3% 7.7 0.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CAMPECHE, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 316 62.2% 192 37.8% 508
Pliegos de Observaciones (PO) 44 27.8% 114 72.2% 158
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)36 81.8% 8 18.2% 44
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)16 30.2% 37 69.8% 53
Denuncia de Hechos (DH) 4 100.0% 4
Recomendaciones 208 92.4% 17 7.6% 225
Solicitud de Aclaración (SA) 12 50.0% 12 50.0% 24
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
CAMPECHE
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
85
Gasto Federalizado
4.5. Chiapas
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Chiapas; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 13 mil 756.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 10 mil 913.6 millones de pesos, lo que representa el 79.3% del alcance del universo. Se formularon 61 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 13 son Recomendaciones (18.3%); 6 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (8.5%) 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (4.2%), y 49 Pliegos de Observaciones (29.8%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 1 mil 863.8 millones de pesos, de los cuales 51.9 millones de pesos son operados (2.8%) y 1 mil 811.8 millones de pesos son probables (97.2%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 13,756.6 10,913.6 61 71 13 6 0 3 49 1,863.8 51.9 1,811.8
643-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento3,956.2 3,229.7 81.6 6 8 1 2 0 0 5 0 684.9 0.0 684.9
645-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 3,641.5 2,278.5 62.5 5 7 1 2 0 0 4 0 618.5 0.0 618.5
636-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento305.8 305.8 100 4 7 0 2 0 0 5 0 181.1 0.0 181.1
644-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,275.4 1,275.4 100 8 10 2 0 0 0 8 0 64.7 50.1 14.6
647-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
276.2 276.2 100 1 1 0 0 0 0 1 0 248.6 0.0 248.6
649-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
512.9 390.9 76.2 5 5 2 0 0 0 3 0 0.3 0.0 0.3
652-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
372.6 277.2 74.4 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
654-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
740.5 539.3 72.8 8 8 2 0 0 0 6 0 30.3 0.0 30.3
659-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
186.9 136.9 73.2 2 3 1 0 0 0 2 0 1.5 0.0 1.5
662-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
340.8 240.9 70.6 4 4 1 0 0 0 3 0 1.8 1.8 0.0
655-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento21.6 21.4 98.9 9 9 1 0 0 3 5 0 21.6 0.0 21.6
664-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
30.6 29.9 97.6 3 3 1 0 0 0 2 0 1.6 0.0 1.6
639-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
2,095.6 1,911.5 91.2 4 4 0 0 0 0 4 0 8.8 0.0 8.8
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
86
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Chiapas, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 82 mil 502.2 millones de pesos, una cantidad superior en 14 mil 887.4 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 4.6% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Chiapas recibió 26 mil 962.8 millones de pesos, equivalente al 3.9% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales.
Concepto Observado FASSA FISE FAFEF FISM-DF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 585.2 359.2 944.4
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.251.8 4.7 9.0 265.5
Falta de reintegro de intereses a la cuenta del
Fondo.0.1 0.1
Penas convencionales no aplicadas. 0.8 0.8
Conceptos de obra pagados y no ejecutados. 10.1 10.1
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.130.8 130.8
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 8.1 12.3 20.4
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).2.0 330.2 332.2
Penas convencionales no aplicadas. 0.7 0.7
Obras que no están consideradas en el
Catálogo de Acciones de los Lineamientos
Generales para la Operación del Fondo
previstos por la Ley de Coordinación Fiscal.
18.8 18.8
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.160.9 259.3 420.1
Pago de ISR con recursos de la cuenta del
Fondo de personal que no corresponde al
Fondo.15.5 15.5
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.0.8 0.8
Pago de conceptos de nómina no pactados y
autorizados para su pago con recursos del
Fondo.95.4 0.8 96.2
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.50.1 1.8 51.9
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.3.6 3.6
Otros Conceptos. 4.3 10.2 0.1 0.3 14.7
CHIAPAS(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
87
Gasto Federalizado
En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Chiapas ejerció 38 mil 943.0 millones de pesos, el equivalente al 5.8% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Chiapas ejerció 3 mil 527.6 millones de pesos, con una participación del 5.0% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Chiapas se ubicó en el lugar 5 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 7 mil 494.7 millones de pesos, lo que representa el 3.3% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 230.0 millones de pesos, representa el 3.2% del total nacional. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 5 mil 344.1 millones de pesos, lo que significó un total de 4.5% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Chiapas en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Chiapas para el primer trimestre de 2017; asciende a 19 mil 796.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 9º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 92.3%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 5.8%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
88
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 395 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Chiapas en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 57.6% se encuentra solventado (804 acciones) y el 42.4% en proceso de solventación (591 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 946.8 12.5 1.1
2002 926.9 10.8 1.0
2003 887.7 10.3 0.6
2004 1,062.9 11.3 0.7
2005 1,416.0 12.7 0.9
2006 881.7 6.8 0.5
2007 6,005.4 45.6 3.2
2008 7,069.9 41.9 3.4
2009 9,215.0 60.7 4.4
2010 8,236.2 47.1 3.5
2011 14,225.9 74.7 5.5
2012 16,412.9 80.8 6.0
2013 20,826.4 96.7 7.6
2014 20,140.0 85.6 6.8
2015 18,832.5 77.3 6.0
2016 20,468.5 97.2 6.3
2017 1/ 19,796.2 92.3 5.8
17.2% 48.2 3.6
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CHIAPAS, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 804 57.6% 591 42.4% 1395
Pliegos de Observaciones (PO) 150 28.1% 384 71.9% 534
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)36 60.0% 24 40.0% 60
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)84 48.8% 88 51.2% 172
Denuncia de Hechos (DH) 0.0% 18 100.0% 18
Recomendaciones 437 94.8% 24 5.2% 461
Solicitud de Aclaración (SA) 97 64.7% 53 35.3% 150
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
CHIAPAS
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
89
Gasto Federalizado
4.6. Chihuahua
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Chihuahua; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 057.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 661.4 millones de pesos, lo que representa el 92.2% del alcance del universo. Se formularon 39 Observaciones, que generaron 39 Acciones, de las cuales 4 son Recomendaciones (10.3%); 13 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (33.3%), y 22 Pliegos de Observaciones (56.4%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 125.6 millones de pesos, de los cuales 0.4 millones de pesos son operados (0.3%) 125.2 millones de pesos son probables (99.7%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
11 5,057.6 4,661.4 92.2 39 39 4 0 0 13 22 0 125.6 0.4 125.2
684-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,350.5 2,198.2 93.5 10 10 2 0 0 1 7 0 66.0 0.1 66.0
686-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento1,209.0 965.1 79.8 10 10 1 0 0 1 8 0 47.5 0.0 47.5
677-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento61.6 61.6 100.0 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
691-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento28.7 28.7 100.0 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
697-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento10.9 10.9 100.0 4 4 0 0 0 1 3 0 2.8 0.1 2.7
707-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento59.3 59.3 100.0 2 2 0 0 0 0 2 0 5.6 0.2 5.3
696-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento51.1 51.1 100.0 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
700-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento12.3 12.3 100.0 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
702-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento11.8 11.8 100.0 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
711-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento77.4 77.4 100.0 2 2 0 0 0 1 1 0 3.7 0.0 3.7
680-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,185.1 1,185.1 100.0 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIHUAHUA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
90
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Chihuahua, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 46 mil 819.9 millones de pesos, una cantidad superior en 5 mil 547.5 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.6% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Chihuahua recibió 20 mil 346.1 millones de pesos, equivalente al 2.9% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Chihuahua ejerció 18 mil 755.8 millones de pesos, el equivalente al 2.8% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Chihuahua ejerció 1 mil 159.6 millones de pesos, con una participación del 1.6% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Chihuahua se ubicó en el lugar 18 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 4 mil 713.9 millones de pesos, lo que representa el 2.1% del total nacional de este rubro.
Concepto Observado FASSA FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 43.7 43.7
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.0.5 19.5 20.1
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.6.6 6.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).31.5 81.4 18.3 160.7 292.0
Falta de amortización de anticipos 5.3 5.3
Obras pagadas no ejecutadas 0.6 0.6
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.3.7 3.7
Pago de conceptos de nómina no pactados y
autorizados para su pago con recursos del
Fondo.1.5 1.5
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.0.1 0.1
Otros Conceptos. 21.8 0.0 26.5 2.4 50.7
CHIHUAHUA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
91
Gasto Federalizado
En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 844.6 millones de pesos, lo que significó un total de 1.6% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Chihuahua en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Chihuahua para el primer trimestre de 2017; asciende a 48 mil 819.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 3º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 9.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 284.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 9.0%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
92
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 653 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Chihuahua en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 72.9% se encuentra solventado (476 acciones) y el 27.1% en proceso de solventación (177 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 2,696.3 41.5 0.7
2002 4,064.0 63.8 0.6
2003 4,016.3 59.5 1.9
2004 5,664.6 80.0 2.4
2005 5,534.4 67.6 2.1
2006 6,896.7 73.4 2.3
2007 6,623.3 70.1 2.1
2008 6,300.6 51.6 1.8
2009 13,183.0 121.9 4.0
2010 12,547.0 99.9 3.6
2011 17,318.6 132.6 4.6
2012 23,284.8 167.8 5.6
2013 41,768.2 271.3 9.5
2014 41,894.3 242.0 9.2
2015 42,762.1 228.0 8.9
2016 49,047.8 310.6 9.6
20171/ 48,819.5 284.8 9.0
15.8% 130.1 4.3
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CHIHUAHUA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 476 72.9% 177 27.1% 653
Pliegos de Observaciones (PO) 62 47.7% 68 52.3% 130
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)35 97.2% 1 2.8% 36
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)105 66.0% 54 34.0% 159
Denuncia de Hechos (DH) 18 100.0% 18
Recomendaciones 241 93.4% 17 6.6% 258
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 33 63.5% 19 36.5% 52
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
CHIHUAHUA
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
93
Gasto Federalizado
4.7. Ciudad de México
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías a la Ciudad de México; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 535.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 909.7 millones de pesos, lo que representa el 72.5% del alcance del universo. Se formularon 33 Observaciones, que generaron 33 Acciones, de las cuales 9 son Recomendaciones (27.3%); 13 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.4%), y 11 Pliegos de Observaciones (33.3%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 181.0 millones de pesos, de los cuales 11.5 millones de pesos son operados (6.4%) 169.5 millones de pesos son probables (93.6%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 9,535.2 6,909.7 72.5 33 33 9 0 13 11 181.0 11.5 169.5
732-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento3,977.0 3,569.3 89.7 4 4 1 0 0 1 2 0 2.2 0.0 2.2
734-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento3,346.1 1,950.3 58.2 5 5 1 0 0 1 3 0 7.3 0.0 7.3
739-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento33.1 33.1 100 3 3 1 0 0 1 1 0 0.3 0.3 0.0
742-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento73.7 73.7 100 3 3 0 0 0 2 1 0 11.1 11.1 0.0
747-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento29.7 28.5 96.1 3 3 1 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
755-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento26.7 26.7 100 3 3 0 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
757-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento29.7 28.6 96.4 3 3 1 0 0 1 1 0 0.1 0.1 0.0
738-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento19.8 19.8 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
741-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento13.4 13.4 100 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
751-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento69.2 69.2 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
756-GB-GF Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad PúblicaFinanciera y de
Cumplimiento16.4 16.4 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
730-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades FederativasFinanciera con Enfoque de Desempeño1,900.3 1,080.6 56.8 4 4 0 0 0 1 3 0 160.1 0.0 160.1
719-GB-GFCumplimiento del Programa Anual de Trabajo de
Contraloría Social por el Órgano Estatal de ControlFinanciera con Enfoque de Desempeño0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
94
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, en la Ciudad de México, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 174 mil 964.0 millones de pesos, cantidad menor en 7 mil 479.7 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 9.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, la Ciudad de México recibió 81 mil 494.4 millones de pesos, equivale al 11.7% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Ciudad de México ejerció 50 mil 063.0 millones de pesos, el equivalente al 7.5% del total nacional. En la Ciudad de México ejerció 21 mil 418.0 millones de pesos, con una participación del 30.2% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Ciudad de México se ubicó en el lugar 15 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 279.5 millones de pesos, lo que representa el 2.4% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 576.0 millones de pesos, representa el 7.9% del total nacional. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 16 mil 133.0 millones de pesos, lo que significó un total de 13.7% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFSEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados a la TESOFE. 11.5 11.5
Pagos al personal de honorarios con recursos
del programa sin tener evidencia de los
contratos que amparen la relación laboral, o
existen diferencias entre el monto pagado y el
contratado.
2.2 2.2
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).1.1 116.4 38.1 119.9 275.5
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.160.1 160.1
Otros Conceptos. 2.2 5.1 7.3
CIUDAD DE MÉXICO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
95
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por la Ciudad de México en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras de la Ciudad de México para el primer trimestre de 2017; asciende a 73 mil 374.1 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 1º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 14.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 116.3%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.3%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 32,788.5 127.6 2.8
2002 38,284.9 137.1 2.9
2003 41,634.0 152.2 3.1
2004 42,310.0 144.7 2.8
2005 43,527.4 124.7 2.7
2006 44,085.9 99.7 2.5
2007 44,079.5 101.7 2.3
2008 45,579.6 87.7 2.2
2009 47,529.5 101.8 2.3
2010 52,578.5 100.0 2.4
2011 56,232.2 99.9 2.4
2012 58,773.8 106.4 2.4
2013 62,962.5 107.1 2.4
2014 66,881.5 105.0 2.4
2015 71,083.6 97.2 2.5
2016 73,829.3 116.2 2.5
2017 1/ 73,374.1 116.3 2.3
0.8% 113.1 2.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE LA CIUDAD DE MÉXICO
2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
96
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 759 acciones que implican probables responsabilidades emitidas a la Ciudad de México en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 66.5% se encuentra solventado (505 acciones) y el 33.5% en proceso de solventación (254 acciones).
4.8. Coahuila
Absoluto % Absoluto %
Total 505 66.5% 254 33.5% 759
Pliegos de Observaciones (PO) 38 27.9% 98 72.1% 136
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)34 87.2% 5 12.8% 39
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)164 67.5% 79 32.5% 243
Denuncia de Hechos (DH) 3 100.0% 3
Recomendaciones 244 88.7% 31 11.3% 275
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)1 100.0% 0.0% 1
Solicitud de Aclaración (SA) 24 38.7% 38 61.3% 62
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
CIUDAD DE MÉXICO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
10 2,924.3 2,127.0 72.7 20 20 7 0 0 4 9 0 429.0 5.6 423.4
776-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,630.6 989.0 60.6 1 1 1 0 0 0 0 0 3.1 3.1 0.0
778-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento490.4 348.9 71.1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
767-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento29.1 29.1 100 3 3 0 0 0 0 3 0 2.5 2.5 0.0
797-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento14.8 14.8 100 5 5 0 0 0 2 3 0 0.0 0.0 0.0
793-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento59.0 44.9 76 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
801-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento46.0 46.0 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
770-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
654.3 654.3 100 7 7 2 0 0 2 3 0 423.3 0.0 423.3
761-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
764-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
789-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE COAHUILA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
97
Gasto Federalizado
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 10 auditorías al Estado de Coahuila; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 924.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 127.0 millones de pesos, lo que representa el 72.7% del alcance del universo. Se formularon 20 Observaciones, que generaron 20 Acciones, de las cuales 7 son Recomendaciones (35.0%); 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (20.0%), y 9 Pliegos de Observaciones (45.0%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 429.0 millones de pesos, de los cuales 5.6 millones de pesos son operados (1.3%) 423.4 millones de pesos son probables (98.7%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Coahuila, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 41 mil 686.7 millones de pesos, una cantidad superior en 7 mil 143.9 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.3% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUDFORTALECE TOTAL
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron reintegrados
a la TESOFE.423.5 5.5 429.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).2.6 2.6
Transferencia de recursos a otras cuentas
bancarias0.0
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no se
realizó reintegro de cheques cancelados en las
cuentas bancarias pagadoras de nómina.
0.0 0.0
Otros Conceptos. 3.1 0.1 2.5 5.6
COAHUILA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
98
Gasto Federalizado
Coahuila recibió 16 mil 793.8 millones de pesos, equivalente al 2.4% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Coahuila ejerció 15 mil 101.5 millones de pesos, el equivalente al 2.3% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Coahuila ejerció 463.7 millones de pesos, con una participación del 0.7% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Coahuila se ubicó en el lugar 10 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 6 mil 140.4 millones de pesos, lo que representa el 2.7% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 187.4 millones de pesos, lo que significó un total de 2.7% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Coahuila en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Coahuila para el primer trimestre de 2017; asciende a 36 mil 441.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 6º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 7.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 272.7%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 5.6%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
99
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 942 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Coahuila en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 71.8% se encuentra solventado (676 acciones) y el 28.2% en proceso de solventación (266 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 712.8 14.4 0.4
2002 607.3 11.8 0.3
2003 261.3 4.8 0.1
2004 273.0 4.8 0.1
2005 323.2 4.9 0.1
2006 420.0 5.2 0.1
2007 486.9 6.0 0.1
2008 1,831.9 18.2 0.5
2009 1,561.6 17.2 0.5
2010 8,267.1 78.1 2.0
2011 36,509.6 315.8 7.8
2012 36,421.7 304.1 7.1
2013 35,543.8 281.2 6.9
2014 34,861.8 248.8 6.5
2015 38,008.6 261.5 6.6
2016 36,494.0 278.5 5.9
2017 1/ 36,441.5 272.7 5.6
24.1% 116.0 2.8
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE COAHUILA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 676 71.8% 266 28.2% 942
Pliegos de Observaciones (PO) 121 44.8% 149 55.2% 270
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)16 100.0% 0.0% 16
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)45 42.1% 62 57.9% 107
Denuncia de Hechos (DH) 3 100.0% 3
Recomendaciones 476 94.4% 28 5.6% 504
Solicitud de Aclaración (SA) 18 42.9% 24 57.1% 42
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
COAHUILA
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
100
Gasto Federalizado
4.9. Colima
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Colima; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 1 mil 928.8 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 754.6 millones de pesos, lo que representa el 91.0% del alcance del universo. Se formularon 26 Observaciones, que generaron 26 Acciones, de las cuales 2 son Recomendaciones (7.7%); 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (34.7%), y 15 Pliegos de Observaciones (57.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 15.2 millones de pesos, de los cuales 3.4 millones de pesos son operados (22.4%) 11.9 millones de pesos son probables (78.3%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 1,928.8 1,754.6 91.0 26 26 2 0 0 9 15 0 15.2 3.4 11.9
814-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,249.3 1,166.6 93.3 6 6 1 0 0 3 2 0 9.4 0.0 9.4
816-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 171.3 147.7 86.2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
807-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento9.9 9.9 100 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.1 0.0
819-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
10.0 10.0 100 4 4 0 0 0 3 1 0 0.5 0.0 0.5
822-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
19.1 19.1 100 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.1 0.0
828-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
5.9 5.9 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.1 0.1 0.0
832-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
31.6 28.4 89.9 3 3 0 0 0 0 3 0 4.0 3.0 1.0
826-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento13.2 13.2 100 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.0 0.1
839-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
15.3 15.3 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
821-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
83.2 51.1 61.4 3 3 0 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
827-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
11.0 11.0 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.1 0.1 0.0
831-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
91.4 91.4 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.8 0.0 0.8
810-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
217.8 185.2 85 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE COLIMA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
101
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Colima, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 14 mil 328.4 millones de pesos, una cantidad superior en 2 mil 772.5 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 0.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Colima recibió 4 mil 932.3 millones de pesos, equivalente al 0.7% del total nacional, por vía del Ramo 28 Participaciones Federales. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Colima ejerció 5 mil 443.0 millones de pesos, el equivalente al 0.8% del total nacional. En el rubro de Protección Social en Salud, el Estado de Colima ejerció 156.4 millones de pesos, con una participación del 0.2% del total nacional. En los Convenios de Descentralización, Colima se ubicó en el lugar 29 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 2 mil 449.1 millones de pesos, lo que representa el 1.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 347.5 millones de pesos, lo que significó un total de 1.1% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFAFEF FISM-DF
PROSPERA
SALUDFORTALECE TOTAL
Pagos improcedentes o en exceso. 0.8 0.8 1.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).12.3 2.7 0.4 15.4
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.4.0 4.0
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
2.6 2.6
Otros Conceptos. 6.1 0.7 0.1 0.1 7.0
COLIMA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
102
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Colima en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Colima para el primer trimestre de 2017; asciende a 3 mil 013.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 27º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.6% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 85.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.7%.
Participaciones4,243.7 31.3%
Previsiones y Aportaciones
Federales5,172.9 38.2%
Protección Social en Salud
159.9 1.2%
Descentralización2,309.7 17.0%
Reasignación49.0 0.4%
OTROS / Subsidios1,623.5 12.0%
RECURSOS TRANSFERIDOS AL ESTADO DE COLIMA2015
Total de Gasto Federalizado 13 mil 558.7 millones de pesos
Participaciones4,932.3 34.4%
Previsiones y Aportaciones
Federales5,443.0 38.0%
Protección Social en Salud
156.4 1.1%
Descentralización2,449.1 17.1%
Reasignación0.0
0.0%
OTROS / Subsidios1,347.5
9.4%
RECURSOS TRANSFERIDOS AL ESTADO DE COLIMA2016
Total de Gasto Federalizado 14 mil 328.3 millones de pesos
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como
% del PIBE
2001 223.4 15.3 0.8
2002 342.9 21.0 1.1
2003 509.2 27.8 1.1
2004 437.2 23.5 0.9
2005 593.1 26.2 1.2
2006 889.7 35.2 1.6
2007 901.6 34.7 1.4
2008 1,068.0 34.6 1.5
2009 1,270.0 44.6 1.9
2010 1,303.9 42.3 1.8
2011 2,223.0 65.4 2.8
2012 2,138.7 59.2 2.5
2013 2,777.8 74.9 3.1
2014 2,710.2 68.6 2.9
2015 3,264.7 76.9 3.2
2016 3,032.2 81.3 2.8
2017 1/ 3,013.8 85.8 2.7
13.6% 45.7 1.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE COLIMA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
103
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 301 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Colima en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 63.5% se encuentra solventado (191 acciones) y el 36.5% en proceso de solventación (110 acciones).
4.10. Durango
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 9 auditorías al Estado de Durango; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no
Absoluto % Absoluto %
Total 191 63.5% 110 36.5% 301
Pliegos de Observaciones (PO) 53 44.5% 66 55.5% 119
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)10 100.0% 0.0% 10
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)35 64.8% 19 35.2% 54
Denuncia de Hechos (DH) 10 100.0% 10
Recomendaciones 78 89.7% 9 10.3% 87
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 15 71.4% 6 28.6% 21
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
COLIMA
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
9 3,132.3 2,638.4 84.2 55 55 8 0 31 16 239.7 1.1 238.6
855-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,963.6 1,645.4 83.7 10 10 1 0 0 6 3 0 23.3 0.0 23.3
857-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 492.6 343.7 69.7 7 7 1 0 0 3 3 0 191.5 0.0 191.5
846-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento42.4 31.6 74.3 12 12 1 0 0 6 5 0 10.1 0.0 10.1
873-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento5.9 5.9 100 6 6 1 0 0 3 2 0 5.9 0.0 5.9
863-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
25.6 20.2 79 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
866-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
20.2 12.4 61.1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.8 0.7 0.1
869-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento14.4 11.6 80.4 2 2 1 0 0 1 0 0 0.4 0.4 0.0
875-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
10.3 10.3 100 13 13 1 0 0 10 2 0 7.6 0.0 7.6
849-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
557.2 557.2 100 3 3 1 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE DURANGO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
104
Gasto Federalizado
se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 132.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 638.4 millones de pesos, lo que representa el 84.2% del alcance del universo. Se formularon 55 Observaciones, que generaron 55 Acciones, de las cuales 8 son Recomendaciones (14.5%); 31 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.4%), y 16 Pliegos de Observaciones (29.1%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 239.7 millones de pesos, de los cuales 1.1 millones de pesos son operados (0.5%) 238.6 millones de pesos son probables (99.5%). Principales resultados:
Concepto Observado FASSA FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.16.2 0.4 16.7
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).0.3 0.3
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.0.7 0.7
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.6.9 0.2 7.1
Penas convencionales no aplicadas. 0.8 0.8
Pago de ISR con recursos de la cuenta del
Fondo de personal que no corresponde al
Fondo.0.3 0.3
Pagos improcedentes o en exceso. 3.9 3.9
Falta de operación de obras concluidas. 5.7 5.7
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.1.2 1.2
Pagos al personal de honorarios con
recursos del programa sin tener evidencia de
los contratos que amparen la relación
laboral, o existen diferencias entre el monto
pagado y el contratado.
31.8 31.8
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.0.0
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
7.1 7.1
Otros Conceptos. 9.9 159.7 165.3 334.9
DURANGO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
105
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Durango, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 29 mil 450.5 millones de pesos, una cantidad superior en 5 mil 745.8 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.7% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Durango recibió 9 mil 103.0 millones de pesos, equivale al 1.3% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Durango ejerció 12 mil 155.6 millones de pesos, el equivalente al 1.8% del total nacional. En el Estado de Durango ejerció 480.3 millones de pesos, con una participación del 0.7% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Durango se ubicó en el lugar 23 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 3 mil 907.8 millones de pesos, lo que representa el 1.7% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 384.0 millones de pesos, representa el 5.3% del total nacional. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 419.7 millones de pesos, lo que significó un total de 2.9% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Durango en los años 2015 y 2016
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
106
Gasto Federalizado
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Durango para el primer trimestre de 2017; asciende a 6 mil 728.6 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 16º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.3% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 93.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.9%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 938 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Durango en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 76.4% se encuentra solventado (717 acciones) y el 23.6% en proceso de solventación (221 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,345.9 47.0 2.0
2002 1,314.6 44.6 1.8
2003 1,778.0 57.7 1.8
2004 2,592.2 82.7 2.4
2005 2,710.0 75.5 2.4
2006 2,680.9 61.4 2.2
2007 2,692.1 62.4 2.0
2008 3,153.3 57.7 2.2
2009 3,643.7 74.9 2.5
2010 3,697.7 65.6 2.4
2011 4,425.5 72.9 2.6
2012 4,263.6 66.3 2.3
2013 4,953.0 70.5 2.6
2014 5,837.7 75.5 2.9
2015 7,497.1 89.6 3.6
2016 6,887.4 100.3 3.1
2017 1/ 6,728.6 93.8 2.9
6.4% 69.0 2.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE DURANGO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
107
Gasto Federalizado
4.11. Guanajuato
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Guanajuato; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar que, en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 8 mil 840.5 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 270.6 millones de pesos, lo que representa el 70.9% del alcance del universo. Se formularon 12 Observaciones, que generaron 13 Acciones, de las cuales 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (23.1%), y 10 Pliegos de Observaciones (76.9%).
Absoluto % Absoluto %
Total 717 76.4% 221 23.6% 938
Pliegos de Observaciones (PO) 56 38.1% 91 61.9% 147
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)34 91.9% 3 8.1% 37
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)40 44.0% 51 56.0% 91
Denuncia de Hechos (DH) 1 100.0% 1
Recomendaciones 563 92.8% 44 7.2% 607
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 24 43.6% 31 56.4% 55
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
DURANGO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
7 8,840.5 6,270.6 70.9 12 13 0 0 3 10 21.6 10.9 10.7
945-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,872.5 1,850.3 64.4 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
947-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento4,201.3 3,150.1 74.9 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
936-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento186.0 121.4 65.2 3 4 0 0 0 1 3 0 10.9 10.9 0.0
957-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento63.3 27.5 43.4 2 2 0 0 0 0 2 0 0.4 0.0 0.4
955-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento21.3 21.3 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
961-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento103.7 79.7 76.9 2 2 0 0 0 0 2 0 10.3 0.0 10.3
939-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,392.4 1,020.2 73.2 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUANAJUATO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
108
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendieron 21.6 millones de pesos, de los cuales 10.9 millones de pesos son operados (50.5%) 10.7 millones de pesos son probables (49.5%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Guanajuato, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 68 mil 145.0 millones de pesos, una cantidad superior en 12 mil 061.4 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 3.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Guanajuato recibió 30 mil 005.9 millones de pesos, equivale al 4.3% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Guanajuato ejerció 25 mil 765.2 millones de pesos, el equivalente al 3.9% del total nacional. En el Estado de Guanajuato ejerció 3 mil 895.1 millones de pesos, con una participación del 5.5% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Guanajuato se ubicó en el lugar 17 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 027.3 millones de pesos, lo que representa el 2.2% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 174.6 millones de pesos, representa el 2.4% del total nacional. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 276.9 millones de pesos, lo que significó un total de 2.8% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.9.9 9.9
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).88.3 302.0 45.4 127.7 36.6 600.0
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.0.4 0.4
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.0.4 0.4
Otros Conceptos. 10.5 0.4 10.9
GUANAJUATO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
109
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Guanajuato en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Guanajuato para el primer trimestre de 2017; asciende a 5 mil 689.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 17º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.1% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 23.5%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.7%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 598.9 8.0 0.3
2002 636.6 7.9 0.3
2003 1,181.3 13.9 0.4
2004 1,536.4 17.2 0.5
2005 1,889.8 18.3 0.6
2006 1,972.4 16.1 0.5
2007 3,174.9 25.6 0.8
2008 3,801.1 23.4 0.8
2009 6,410.0 45.8 1.5
2010 7,632.2 45.3 1.6
2011 8,499.3 44.4 1.6
2012 8,074.1 40.8 1.4
2013 8,416.5 38.8 1.4
2014 7,908.3 32.7 1.3
2015 6,978.2 26.1 1.0
2016 5,985.2 25.5 0.8
2017 1/5,689.5 23.5 0.7
11.3% 26.9 0.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE GUANAJUATO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
110
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 814 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Guanajuato en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 46.2% se encuentra solventado (376 acciones) y el 53.8% en proceso de solventación (438 acciones).
Absoluto % Absoluto %
Total 376 46.2% 438 53.8% 814
Pliegos de Observaciones (PO) 54 19.4% 224 80.6% 278
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)20 90.9% 2 9.1% 22
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)148 55.8% 117 44.2% 265
Denuncia de Hechos (DH) 4 100.0% 4
Recomendaciones 117 73.6% 42 26.4% 159
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 37 43.0% 49 57.0% 86
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
GUANAJUATO
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
111
Gasto Federalizado
4.12. Guerrero
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Guerrero; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 609.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 8 mil 229.7 millones de pesos, lo que representa el 85.6% del alcance del universo. Se formularon 45 Observaciones, que generaron 49 Acciones, de las cuales 10 son Recomendaciones (20.4%), 4 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (8.2%), 35 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (71.4%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 1 mil 089.7 millones de pesos, de los cuales 10.0 millones de pesos son operados (0.9%) 1 mil 079.7 millones de pesos son probables (99.1%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
15 9,609.7 8,229.7 85.6 45 49 10 4 0 0 35 1,089.7 10.0 1,079.7
984-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento4,372.4 4,198.2 96 7 9 1 2 0 0 6 0 851.6 0.0 851.6
986-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 1,922.5 1,456.1 75.7 3 5 0 2 0 0 3 0 49.5 0.0 49.5
977-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento340.2 315.2 92.6 6 6 0 0 0 0 6 0 23.5 10.0 13.5
985-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
629.8 446.9 70.9 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
992-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
144.7 104.5 72.1 3 3 1 0 0 0 2 0 18.8 0.0 18.8
994-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
149.6 106.9 71.4 2 2 1 0 0 0 1 0 50.3 0.0 50.3
996-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
233.1 163.5 70.1 2 2 1 0 0 0 1 0 40.2 0.0 40.2
998-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
157.1 117.3 74.6 7 7 1 0 0 0 6 0 27.4 0.0 27.4
1002-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
113.3 80.6 71 2 2 1 0 0 0 1 0 16.9 0.0 16.9
1001-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento17.0 16.8 98.9 2 2 1 0 0 0 1 0 3.5 0.0 3.5
990-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
49.9 45.8 91.6 1 1 0 0 0 0 1 0 1.8 0.0 1.8
995-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
66.7 58.9 88.2 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
997-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
140.2 117.7 83.9 2 2 0 0 0 0 2 0 1.4 0.0 1.4
999-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
39.2 32.8 83.6 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
980-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,233.9 968.6 78.5 5 5 1 0 0 0 4 0 4.8 0.0 4.8
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUERRERO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
112
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Guerrero, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 60 mil 369.7 millones de pesos, una cantidad superior en 9 mil 781.1 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 3.4% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Guerrero recibió 16 mil 053.2 millones de pesos, equivale al 2.3% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Guerrero ejerció 30 mil 486.3 millones de pesos, el equivalente al 4.6% del total nacional. En el Estado de Guerrero ejerció 1 mil 816.2 millones de pesos, con una participación del 2.6% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Guerrero se ubicó en el lugar 8 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 6 mil 785.7 millones de pesos, lo que representa el 3.0% del total nacional de este rubro. Por lo que respecta a Convenios de Reasignación ejerció 262.7 millones de pesos, representa el 3.6% del total nacional.
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFAFEF FISM-DF FORTASEG
PROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 820.7 49.5 870.2
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.2.1 11.4 13.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).126.3 453.6 142.6 247.8 970.4
Recursos ejercidos en conceptos que no
cumplen con los objetivos específicos del
Fondo.4.8 4.8
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.27.0 1.4 2.9 7.3 38.7
Obras que no están consideradas en el
Catálogo de Acciones de los Lineamientos
Generales para la Operación del Fondo
previstos por la Ley de Coordinación Fiscal.
140.5 140.5
Obras pagadas no ejecutadas. 3.5 3.5
Obras que no beneficiaron directamente a
población en pobreza extrema, tampoco en
las ZAP urbanas, ni en las localidades con
los dos grados de rezago social más alto.
8.1 8.1
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.1.8 1.8
Otros Conceptos. 3.9 4.8 8.6
GUERRERO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
113
Gasto Federalizado
En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 4 mil 965.5 millones de pesos, lo que significó un total de 4.2% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Guerrero en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Guerrero para el primer trimestre de 2017; asciende a 3 mil 584.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 26º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 28.1%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.3%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
114
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 335 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Guerrero en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 55.8% se encuentra solventado (745 acciones) y el 44.2% en proceso de solventación (590 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,579.2 37.1 1.7
2002 1,540.7 32.9 1.5
2003 2,018.1 41.0 1.7
2004 2,417.5 46.8 1.8
2005 1,999.4 33.6 1.4
2006 2,309.5 34.8 1.5
2007 2,236.3 33.4 1.3
2008 1,773.0 19.7 1.0
2009 3,140.8 39.9 1.7
2010 3,794.9 39.9 1.9
2011 3,528.9 32.3 1.7
2012 3,039.6 26.4 1.4
2013 3,538.3 28.8 1.6
2014 3,252.1 23.5 1.3
2015 2,831.6 18.9 1.1
2016 2,121.4 17.0 0.8
2017 1/ 3,584.5 28.1 1.3
-2.7% 31.6 1.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE GUERRERO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 745 55.8% 590 44.2% 1335
Pliegos de Observaciones (PO) 103 22.9% 347 77.1% 450
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)63 84.0% 12 16.0% 75
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)85 35.4% 155 64.6% 240
Denuncia de Hechos (DH) 1 7.7% 12 92.3% 13
Recomendaciones 468 95.1% 24 4.9% 492
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 25 38.5% 40 61.5% 65
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
GUERRERO
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
115
Gasto Federalizado
4.13. Hidalgo
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Hidalgo; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 629.1 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 594.8 millones de pesos, lo que representa el 81.6% del alcance del universo. Se formularon 26 Observaciones, que generaron 26 Acciones, de las cuales 2 son Recomendaciones (7.7%), 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (11.5%) y 21 Pliegos de Observación (80.8%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 95.2 millones de pesos, de los cuales 3.5 millones de pesos son operados (3.7%) 91.7 millones de pesos son probables (96.3%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 5,629.1 4,594.8 81.6 26 26 2 0 0 3 21 95.2 3.5 91.7
ç1022-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,843.7 2,493.6 87.6 4 4 1 0 0 0 3 0 0.8 0.0 0.8
1024-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 1,290.3 986.3 76.4 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1015-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento112.7 96.0 85.1 2 2 0 0 0 0 2 0 0.0 0.0 0.0
1028-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
56.7 39.9 70.3 2 2 0 0 0 0 2 0 0.1 0.1 0.0
1031-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
113.2 80.8 71.3 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1047-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
32.1 22.5 70 5 5 0 0 0 0 5 0 1.7 0.1 1.6
1026-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento9.0 8.9 98.9 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1038-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
16.0 16.0 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1030-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
67.5 67.5 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.1 0.0 0.1
1037-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
147.2 109.7 74.4 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1045-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
57.1 44.9 78.6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1046-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
83.3 58.3 69.9 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1018-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
800.2 570.4 71.2 9 9 0 0 0 3 6 0 92.4 3.3 89.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE HIDALGO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
116
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Hidalgo, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 44 mil 545.9 millones de pesos, una cantidad superior en 8 mil 073.3 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.5% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Hidalgo recibió 13 mil 769.0 millones de pesos, equivale al 2.0% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Hidalgo ejerció 21 mil 013.6 millones de pesos, el equivalente al 3.1% del total nacional. En el Estado de Hidalgo ejerció 1 mil 282.8 millones de pesos, con una participación del 1.8% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Hidalgo se ubicó en el lugar 8 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 334.2 millones de pesos, lo que representa el 2.4% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 146.4 millones de pesos, lo que significó un total de 2.7% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFAFEF FISM-DF
PROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Pago a un elemento de seguridad pública, sin
acreditar la Evaluación de Control de
Confianza.0.2 0.2
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).120.4 19.9 1.8 11.2 37.5 190.8
Pagos improcedentes o en exceso. 3.3 3.3
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.0.5 1.4 1.9
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.44.9 44.9
Otras observaciones de obras públicas y
servicios42.4 42.4
Otros Conceptos. 0.3 0.4 0.0 0.7
HIDALGO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
117
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Hidalgo en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Hidalgo para el primer trimestre de 2017; asciende a 5 mil 686.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 18º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.1% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 55.4%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.8%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 456.7 12.6 0.7
2002 719.2 17.7 1.0
2003 1,346.4 31.5 1.2
2004 1,271.5 28.5 0.9
2005 2,461.8 47.7 1.8
2006 2,451.8 40.3 1.5
2007 2,481.4 40.1 1.5
2008 2,466.4 30.7 1.3
2009 3,909.2 54.7 2.2
2010 4,022.9 48.4 2.0
2011 3,745.1 40.3 1.7
2012 3,642.9 36.3 1.4
2013 4,043.1 37.1 1.6
2014 4,522.9 39.2 1.7
2015 6,245.9 51.3 2.2
2016 6,047.6 59.1 2.0
2017 1/ 5,686.9 55.4 1.8
13.4% 38.5 1.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE HIDALGO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
118
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 979 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Hidalgo en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 76.8% se encuentra solventado (752 acciones) y el 23.2% en proceso de solventación (227 acciones).
4.14. Jalisco
Absoluto % Absoluto %
Total 752 76.8% 227 23.2% 979
Pliegos de Observaciones (PO) 101 41.7% 141 58.3% 242
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)26 83.9% 5 16.1% 31
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)102 73.9% 36 26.1% 138
Denuncia de Hechos (DH) 1 100.0% 1
Recomendaciones 484 96.0% 20 4.0% 504
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 39 61.9% 24 38.1% 63
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
HIDALGO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
13 10,528.2 8,213.5 78.0 64 67 31 0 21 15 20.8 10.2 10.6
1064-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento4,261.0 2,982.7 70.0 5 5 1 0 0 3 1 0 1.0 1.0 0.0
1066-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento3,407.6 2,418.7 70.9 5 5 2 0 0 1 2 0 0.4 0.0 0.4
1056-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento118.2 85.0 71.8 3 5 0 0 0 2 3 0 9.1 9.1 0.0
1082-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
59.3 55.1 93.0 10 11 2 0 0 8 1 0 0.0 0.0 0.0
1086-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
36.7 36.5 99.4 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1088-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
49.1 49.1 100.0 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1068-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento31.5 31.2 98.9 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1074-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento80.4 70.9 88.2 5 5 1 0 0 0 4 0 8.2 0.0 8.2
1069-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
94.4 94.4 100.0 3 3 2 0 0 0 1 0 0.1 0.1 0.0
1087-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
275.8 275.8 100.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1060-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
2,114.2 2,114.2 100.0 5 5 0 0 0 3 2 0 1.9 0.0 1.9
1075-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0.0 5 5 5 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1084-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0.0 15 15 15 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Total Operadas Probables
TOTAL
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE JALISCO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones PromovidasTotal
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
119
Gasto Federalizado
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Jalisco; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 10 mil 528.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 8 mil 213.5 millones de pesos, lo que representa el 78.0% del alcance del universo. Se formularon 64 Observaciones, que generaron 67 Acciones, de las cuales 31 son Recomendaciones (46.3%), 21 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (31.3%) y 15 Pliegos de Observación (22.4%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 20.8 millones de pesos, de los cuales 10.2 millones de pesos son operados (49.0%) 10.6 millones de pesos son probables (51.0%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Jalisco, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 92 mil 951.2 millones de pesos, una cantidad superior en 12 mil 225.8 millones de pesos con respecto a lo
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFAFEF FORTASEG
PROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULAR
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.0.1 0.6 0.7
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.1.6 1.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).88.7 6.8 7.4 102.9
Obra pagada no ejecutada y deficiencias en
el control, registro y l lenado de la bitácora de
obra.154.5 154.5
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 1.9 1.9
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.5.3 5.3
Penas convencionales no aplicadas. 1.3 1.3
Conceptos no contemplados para ser
pagados con recursos del PROSPERA o que
corresponden a ejercicios anteriores8.5 8.5
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.1.0 1.0
Otros Conceptos. 0.4 0.4
JALISCO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
120
Gasto Federalizado
aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 5.2% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Jalisco recibió 46 mil 544.1 millones de pesos, equivale al 6.7% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Jalisco ejerció 31 mil 285.7 millones de pesos, el equivalente al 4.7% del total nacional. En el Estado de Jalisco ejerció 2 mil 964.0 millones de pesos, con una participación del 4.2% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Jalisco se ubicó en el segundo lugar nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 8 mil 964.4 millones de pesos, lo que representa el 4.0% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 193.0 millones de pesos, lo que significó un total de 2.7% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Jalisco en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Jalisco para el primer trimestre de 2017; asciende a 17 mil 861.6 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 11º de las
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
121
Gasto Federalizado
Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.5% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 47.6%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.4%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 394 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Jalisco en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 68.0% se encuentra solventado (948 acciones) y el 32.0% en proceso de solventación (446 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 5,004.8 41.7 1.4
2002 5,864.2 44.6 1.6
2003 5,672.3 42.8 1.2
2004 6,231.9 40.8 1.2
2005 8,160.9 47.2 1.4
2006 8,830.8 42.0 1.4
2007 8,480.4 39.1 1.2
2008 12,309.9 45.2 1.6
2009 20,163.4 83.7 2.8
2010 22,122.9 78.8 2.8
2011 24,309.0 78.7 2.8
2012 26,015.3 83.0 2.7
2013 26,944.6 80.2 2.7
2014 26,387.5 70.9 2.6
2015 25,590.7 62.2 2.3
2016 17,795.8 48.7 1.5
2017 1/ 17,861.6 47.6 1.4
3.9% 58.1 2.0
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE JALISCO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 948 68.0% 446 32.0% 1394
Pliegos de Observaciones (PO) 116 39.5% 178 60.5% 294
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)56 63.6% 32 36.4% 88
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)245 63.6% 140 36.4% 385
Denuncia de Hechos (DH) 24 100.0% 24
Recomendaciones 481 92.9% 37 7.1% 518
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 50 58.8% 35 41.2% 85
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
JALISCO
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
122
Gasto Federalizado
4.15. México
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de México; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 23 mil 521.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 18 mil 308.3 millones de pesos, lo que representa el 77.8% del alcance del universo. Se formularon 67 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 17 son Recomendaciones (23.95%), 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (5.6%), 33 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (46.5%) y 17 Pliegos de Observación (23.95%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 3 mil 351.2 millones de pesos, de los cuales 1 mil 294.3 millones de pesos son operados (38.6%), 2 mil 056.9 millones de pesos son probables (61.4%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 23,521.2 18,308.3 77.8 67 71 17 4 0 33 17 3,351.2 1,294.3 2,056.9
898-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento9,155.6 8,360.1 91.3 12 14 1 2 0 4 7 0 1,270.2 0.0 1,270.2
900-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 8,822.9 4,441.1 50.3 14 15 1 1 0 6 7 0 750.0 0.0 750.0
889-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento385.7 362.3 93.9 8 9 0 1 0 5 3 0 36.6 0.0 36.6
922-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento110.0 97.8 88.9 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
908-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
26.0 26.0 100 7 7 1 0 0 6 0 0 0.0 0.0 0.0
910-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
51.2 51.2 100 4 4 1 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
916-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
30.7 30.7 100 4 4 1 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
918-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento50.7 50.7 100 5 5 1 0 0 4 0 0 0.0 0.0 0.0
892-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
4,888.5 4,888.5 100 4 4 2 0 0 2 0 0 1,294.3 1,294.3 0.0
882-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 5 5 5 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
885-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
921-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
924-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MÉXICO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
123
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de México, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 196 mil 863.0 millones de pesos, una cantidad superior en 39 mil 993.4 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 11.0% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de México recibió 88 mil 553.8 millones de pesos, equivale al 12.8% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de México ejerció 65 mil 156.2 millones de pesos, el equivalente al 9.7% del total nacional. En el Estado de México se ejerció 8 mil 441.7 millones de pesos, con una participación del 11.9% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, México se ubicó en el primer lugar nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 16 mil 804.7 millones de pesos, lo que representa el 7.5% del total nacional de este rubro. De los Convenios de Reasignación, capto el 64.6% del total nacional, lo que significó ejercer recurso por 4 mil 704.2 millones de pesos. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 13 mil 202.4 millones de pesos, lo que significó un total de 11.2% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 473.5 181.2 654.7
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.679.7 567.6 1,247.2
Recursos ejercidos en conceptos que no
cumplen con los objetivos específicos del
fondo.215.5 215.5
Recursos e intereses no ministrados o
transferidos por la tesorería estatal con
oportunidad.0.8 0.8
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).3.3 73.9 70.7 147.9
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.28.5 28.5
Falta del entero del Impuesto Sobre la Renta
retenido a los trabajadores8.2 8.2
Pagos improcedentes o en exceso. 117.0 117.0
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.1,078.7 1,078.7
Otros Conceptos. 0.4 0.4
MÉXICO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
124
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de México en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de México para el primer trimestre de 2017; asciende a 40 mil 585.6 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 5º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 7.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 55.5%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.3%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 26,960.9 123.8 5.1
2002 31,200.4 126.7 5.6
2003 31,147.2 116.5 4.6
2004 29,988.4 107.6 4.0
2005 31,790.4 98.0 3.9
2006 31,975.7 83.0 3.6
2007 32,316.3 82.4 3.3
2008 32,838.6 64.2 3.1
2009 33,017.5 75.0 3.1
2010 38,249.7 71.6 3.2
2011 38,195.9 64.1 3.0
2012 39,929.3 65.1 2.9
2013 39,622.3 58.9 2.7
2014 39,507.3 52.5 2.6
2015 41,697.9 51.0 2.6
2016 36,836.8 52.9 2.2
2017 1/ 40,585.6 55.5 2.3
-2.5% 80.8 3.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MÉXICO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
125
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 222 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de México en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 65.0% se encuentra solventado (794 acciones) y el 35.0% en proceso de solventación (428 acciones).
4.16. Michoacán
Absoluto % Absoluto %
Total 794 65.0% 428 35.0% 1222
Pliegos de Observaciones (PO) 166 43.0% 220 57.0% 386
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)16 53.3% 14 46.7% 30
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)199 66.1% 102 33.9% 301
Denuncia de Hechos (DH) 1 10.0% 9 90.0% 10
Recomendaciones 322 93.3% 23 6.7% 345
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)2 100.0% 2
Solicitud de Aclaración (SA) 88 59.5% 60 40.5% 148
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
MÉXICO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
12 7,419.9 5,865.8 79.1 79 87 30 2 0 17 38 2,468.7 53.4 2,415.3
1106-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento3,086.2 2,493.6 80.7 5 8 1 1 0 1 5 0 335.0 7.8 327.1
1108-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 2,764.3 1,810.5 65.4 13 15 1 1 0 2 11 0 729.0 45.6 683.4
1099-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento124.0 124.0 100 6 6 0 0 0 1 5 0 12.9 0.0 12.9
1110-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento1.8 1.8 100 5 5 1 0 0 2 2 0 0.0 0.0 0.0
1111-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento5.7 5.7 100 3 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1129-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento3.2 3.2 100 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1131-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento24.7 17.7 71.4 6 7 1 0 0 2 4 0 1.0 0.0 1.0
1118-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
10.4 9.7 93.3 6 7 0 0 0 2 5 0 2.3 0.0 2.3
1128-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
10.9 10.9 100 3 3 0 0 0 1 2 0 0.3 0.0 0.3
1102-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,388.7 1,388.7 100 5 5 1 0 0 2 2 0 1,388.2 0.0 1,388.2
1119-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1123-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 6 6 6 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
126
Gasto Federalizado
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 12 auditorías al Estado de Michoacán; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 7 mil 419.9 millones de pesos y la muestra auditada fue de 5 mil 865.8 millones de pesos, lo que representa el 79.1% del alcance del universo. Se formularon 79 Observaciones, que generaron 87 Acciones, de las cuales 30 son Recomendaciones (34.5%), 2 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (2.3%), 17 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (19.5%) y 38 Pliegos de Observación (43.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 2 mil 468.7 millones de pesos, de los cuales 53.4 millones de pesos son operados (2.2%), 2 mil 415.3 millones de pesos son probables (97.8%). Principales resultados:
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
127
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Michoacán, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 63 mil 733.2 millones de pesos, una cantidad superior en 12 mil 492.5 millones de pesos con respecto a
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 37.5 24.4 61.9
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.270.6 1,388.2 333.9 0.7 1,993.4
Pago de evaluaciones sin acreditar su
realización.1.0 1.0
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.0.1 0.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).231.0 50.8 262.6 544.4
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.28.3 28.3
Pagos al personal de honorarios con
recursos del programa sin tener evidencia de
los contratos que amparen la relación
laboral, o existen diferencias entre el monto
pagado y el contratado.
284.5 284.5
Recursos e intereses no ministrados o
transferidos por la tesorería estatal con
oportunidad.1.1 1.1
Pago de conceptos de nómina no pactados y
autorizados para su pago con recursos del
Fondo.0.0 0.0
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del Fondo.7.8 7.8
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.1.0 1.0
Penas convencionales no aplicadas. 0.3 0.3
Pago de obra no ejecutada, de mala calidad,
falta de amortización.0.2 0.2
Conceptos no contemplados para ser
pagados con recursos del PROSPERA o que
corresponden a ejercicios anteriores.8.8 8.8
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
8.1 8.1
Otros Conceptos. 10.9 0.1 4.1 56.8 0.1 72.0
MICHOACÁN (Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
128
Gasto Federalizado
lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 3.6% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Michoacán recibió 22 mil 039.1 millones de pesos, equivale al 3.2% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Michoacán ejerció 28 mil 163.1 millones de pesos, el equivalente al 4.2% del total nacional. En el Estado de Michoacán se ejerció 2 mil 667.0 millones de pesos, con una participación del 3.8% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Michoacán se ubicó en el lugar 7 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 7 mil 000.9 millones de pesos, lo que representa el 3.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 863.1 millones de pesos, lo que significó un total de 3.3% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Michoacán en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Michoacán para el primer trimestre de 2017; asciende a 20 mil 892.6 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 8º de
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
129
Gasto Federalizado
las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 4.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 125.2%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 4.6%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 370 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Michoacán en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 59.1% se encuentra solventado (809 acciones) y el 40.9% en proceso de solventación (561 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
EDeuda como
% del PIB
2001 180.5 3.1 0.2
2002 152.8 2.3 0.1
2003 1,597.7 24.4 0.9
2004 1,481.8 21.0 0.8
2005 2,787.8 33.9 1.3
2006 2,811.4 29.2 1.2
2007 6,581.1 67.8 2.6
2008 6,757.8 53.6 2.4
2009 7,770.9 70.2 2.8
2010 10,069.5 75.5 3.4
2011 15,140.6 101.7 4.5
2012 15,528.1 100.9 4.4
2013 15,531.9 91.2 4.3
2014 17,329.7 93.8 4.5
2015 17,472.5 89.1 4.3
2016 20,860.4 125.3 4.9
2017 1/ 20,892.6 125.2 4.6
31.0% 61.4 2.7
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MICHOACAN, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 809 59.1% 561 40.9% 1370
Pliegos de Observaciones (PO) 91 26.4% 254 73.6% 345
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)76 80.9% 18 19.1% 94
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)151 47.5% 167 52.5% 318
Denuncia de Hechos (DH) 25 100.0% 25
Recomendaciones 481 88.9% 60 11.1% 541
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 10 21.3% 37 78.7% 47
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
MICHOACÁN
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
130
Gasto Federalizado
4.17. Morelos
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Morelos; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 148.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 395.3 millones de pesos, lo que representa el 76.1% del alcance del universo. Se formularon 44 Observaciones, que generaron 45 Acciones, de las cuales 31 son Recomendaciones (68.9%), 2 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (4.4%), 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (11.1%) y 7 Pliegos de Observación (15.6%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 357.7 millones de pesos, de los cuales 1.9 millones de pesos son operados (0.5%), 355.8 millones de pesos son probables (99.5%).
R PEFCF SA PRAS PO M
15 3,148.7 2,395.3 76.1 44 45 31 2 0 5 7 357.7 1.9 355.8
1149-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,517.5 1,047.6 69 0 0 0 0 0 0 0 0 0.5 0.5 0.0
1151-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 1,003.4 719.9 71.7 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 1.4 0.0
1140-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento57.3 57.3 100 8 9 1 2 0 0 6 0 2.2 0.0 2.2
1162-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento13.0 13.0 100 6 6 1 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
1157-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
15.5 15.5 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1160-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
25.5 25.5 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1164-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento17.4 17.4 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1166-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
13.9 13.9 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1143-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
485.2 485.2 100 3 3 2 0 0 0 1 0 353.6 0.0 353.6
1155-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1161-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1134-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 6 6 6 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1137-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1158-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1169-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MORELOS, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
131
Gasto Federalizado
Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Morelos, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 25 mil 795.4 millones de pesos, una cantidad superior en 4 mil 040.9 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.4% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Morelos recibió 9 mil 135.9 millones de pesos, equivale al 1.3% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Morelos ejerció 10 mil 766.5 millones de pesos, el equivalente al 1.6% del total nacional. En el Estado de Morelos se ejerció 965.9 millones de pesos, con una participación del 1.4% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Morelos se ubicó en el lugar 25 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 3 mil 419.4 millones de pesos, lo que representa el 1.5% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 507.6 millones de pesos, lo que significó un total de 1.3% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Transferencia de recursos a cuentas bancarias
de otros Fondos o Programas, y no reintegrados.0.5 353.6 354.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).4.6 4.6
Falta del entero del Impuesto Sobre la Renta
retenido a los trabajadores.0.7 0.7
Otros Conceptos. 1.5 1.4 2.8
MORELOS(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
132
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Morelos en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Morelos para el primer trimestre de 2017; asciende a 4 mil 317.7 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 22º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 58.1%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.9%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 466.5 16.0 0.6
2002 486.2 15.0 0.6
2003 842.6 24.3 0.9
2004 851.1 23.5 0.8
2005 935.7 22.1 0.8
2006 737.8 15.3 0.6
2007 653.3 13.7 0.5
2008 486.1 8.1 0.4
2009 346.2 6.5 0.3
2010 1,269.6 20.4 0.9
2011 2,856.9 41.1 1.7
2012 2,871.1 41.4 1.6
2013 4,653.6 62.5 2.5
2014 5,724.4 69.0 3.0
2015 5,197.4 59.3 2.6
2016 3,802.2 54.6 1.8
2017 1/ 4,317.7 58.1 1.9
9.8% 30.8 1.2
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MORELOS, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
133
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 717 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Morelos en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 71.7% se encuentra solventado (510 acciones) y el 28.9% en proceso de solventación (207 acciones).
4.18. Nayarit
Absoluto % Absoluto %
Total 510 71.1% 207 28.9% 717
Pliegos de Observaciones (PO) 57 34.8% 107 65.2% 164
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)67 85.9% 11 14.1% 78
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)51 53.1% 45 46.9% 96
Denuncia de Hechos (DH) 20 100.0% 20
Recomendaciones 321 96.1% 13 3.9% 334
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 14 56.0% 11 44.0% 25
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
MORELOS
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
11 2,386.2 2,088.9 87.5 72 74 14 1 0 37 22 410.1 0.0 410.1
1189-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,510.0 1,332.6 88.2 16 17 1 1 0 7 8 0 21.7 0.0 21.7
1191-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento401.5 395.0 98.3 13 13 1 0 0 5 7 0 235.7 0.0 235.7
1180-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento18.4 11.7 63.8 3 3 1 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
1200-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento5.0 4.9 98.9 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1195-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento11.4 7.7 67.7 5 5 1 0 0 2 2 0 2.7 0.0 2.7
1203-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento2.3 2.2 94.5 13 13 3 0 0 10 0 0 0.0 0.0 0.0
1207-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento25.8 16.8 65 7 8 1 0 0 5 2 0 2.4 0.0 2.4
1183-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
411.9 318.0 77.2 10 10 2 0 0 6 2 0 147.6 0.0 147.6
1175-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1177-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1205-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE NAYARIT, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
134
Gasto Federalizado
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Nayarit; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 386.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 088.9 millones de pesos, lo que representa el 87.5% del alcance del universo. Se formularon 72 Observaciones, que generaron 74 Acciones, de las cuales 14 son Recomendaciones (18.9%), 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (1.5%), 37 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (50.0%) y 22 Pliegos de Observación (29.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 410.1 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables. Principales resultados:
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 1.1 1.1
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.4.8 234.3 239.1
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.0.0
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).4.9 6.0 0.2 11.1
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos o Programas, y no
reintegrados.147.6 147.6
Pago de conceptos de nómina no pactados y
autorizados para su pago con recursos del
Fondo.2.4 2.4
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.2.1 2.1
Bienes adquiridos con recursos del subsidio
que no se encuentran operando o no realizan
funciones de seguridad público.0.6 0.6
Bienes pagados y no localizados, o servicios
pagados no recibidos.1.6 1.6
Penas convencionales no aplicadas. 0.8 0.8
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no
se realizó reintegro de cheques cancelados en
las cuentas bancarias pagadoras de nómina.
1.5 1.5
Otros Conceptos. 12.1 1.4 13.4
NAYARIT(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
135
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Nayarit, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 20 mil 741.1 millones de pesos, una cantidad superior en 7 mil 313.1 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.2% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Nayarit recibió 6 mil 948.8 millones de pesos, equivale al 1.0% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Nayarit ejerció 8 mil 512.5 millones de pesos, el equivalente al 1.3% del total nacional. En el Estado de Nayarit se ejerció 391.0 millones de pesos, con una participación del 0.6% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Nayarit se ubicó en el lugar 26 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 3 mil 015.4 millones de pesos, lo que representa el 1.3% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 873.3 millones de pesos, lo que significó un total de 1.6% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Nayarit en los años 2015 y 2016
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
136
Gasto Federalizado
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Nayarit para el primer trimestre de 2017; asciende a 5 mil 319.1 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 21º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 98.4%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 4.2%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades
De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 011 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Nayarit en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 77.7% se encuentra solventado (786 acciones) y el 22.3% en proceso de solventación (225 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 129.1 6.6 0.4
2002 100.9 4.5 0.3
2003 98.4 4.3 0.2
2004 270.7 11.3 0.5
2005 363.4 13.0 0.6
2006 547.9 17.2 0.8
2007 648.0 19.5 0.9
2008 1,539.7 37.2 2.0
2009 2,215.7 56.2 2.8
2010 3,150.9 70.7 3.7
2011 5,534.5 115.8 6.0
2012 6,320.1 127.6 6.5
2013 6,455.2 121.0 6.3
2014 6,397.9 108.8 5.9
2015 6,276.8 99.8 5.5
2016 5,500.3 105.1 4.6
2017 1/ 5,319.1 98.4 4.2
22.6% 57.4 2.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE NAYARIT, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 786 77.7% 225 22.3% 1011
Pliegos de Observaciones (PO) 74 36.6% 128 63.4% 202
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)59 86.8% 9 13.2% 68
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)78 62.4% 47 37.6% 125
Denuncia de Hechos (DH) 4 100.0% 4
Recomendaciones 558 95.7% 25 4.3% 583
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 17 58.6% 12 41.4% 29
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
NAYARIT
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
137
Gasto Federalizado
4.19. Nuevo León
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 18 auditorías al Estado de Nuevo León; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 6 mil 264.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 5 mil 605.6 millones de pesos, lo que representa el 89.5 % del alcance del universo. Se formularon 82 Observaciones, que generaron 82 Acciones, de las cuales 41 son Recomendaciones (50.0%), 27 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (32.9%) y 14 Pliegos de Observación (17.1%).
R PEFCF SA PRAS PO M
18 6,264.0 5,605.6 89.5 82 82 41 0 27 14 284.3 17.3 267.0
1231-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,423.6 1,957.2 80.7 5 5 1 0 0 2 2 0 266.8 0.0 266.8
1233-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento1,128.3 936.3 82.9 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1223-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento55.1 55.1 100 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1244-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
46.1 46.1 100 10 10 1 0 0 8 1 0 0.1 0.1 0.0
1250-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
107.8 107.8 100 4 4 2 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
1257-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
28.8 28.8 100 2 2 0 0 0 0 2 0 17.0 17.0 0.0
1236-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento23.0 23.0 100 6 6 1 0 0 0 5 0 0.2 0.0 0.2
1251-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento91.5 91.5 100 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
1243-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
377.2 377.2 100 5 5 0 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
1249-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
631.7 631.7 100 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1255-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
68.2 68.2 100 3 3 0 0 0 3 0 0 0.0 0.0 0.0
1256-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
149.6 149.6 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.2 0.2 0.0
1227-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,133.2 1,133.2 100 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1240-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 16 16 16 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1252-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 16 16 16 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1214-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1219-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1248-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
138
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendieron 284.3 millones de pesos, de los cuales 17.3 millones de pesos son recuperaciones operadas (6.1%) y 267.0 millones de pesos (93.9%) son recuperaciones probables. Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado
En 2016, el Estado de Nuevo León, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 67 mil 564.3 millones de pesos, una cantidad superior en 10 mil 727.3 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 3.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País.
Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Nuevo León recibió 33 mil 692.7 millones de pesos, equivale al 4.9% del total nacional.
En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Nuevo León ejerció 21 mil 234.8 millones de pesos, el equivalente al 3.2% del total nacional.
En el Estado de Nuevo León se ejerció 1 mil 067.9 millones de pesos, con una participación del 1.5% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud.
En los Convenios de Descentralización, Nuevo León se ubicó en el lugar 4 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 8 mil 597.9 millones de pesos, lo que representa el 3.8% del total nacional de este rubro.
En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 979.8 millones de pesos, lo que significó un total de 2.5% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFISM-DF
PROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto.266.0 266.0
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).2.2 29.4 13.7 45.4
Proceso de aplicación, reintegradas a la
cuenta específica del Fondo y que no han sido
aplicadas a los objetivos del mismo.0.2 0.2
Traspasos a otras cuentas bancarias. 17.0 17.0
Recursos o intereses no transferidos por la
Entidad federativa al ejecutor.0.2 0.2
Se determinaron pagos indebidos y no se
aplicaron las retenciones a las contratistas
estipuladas en las cláusulas contractuales.15.2 15.2
Otros Conceptos. 0.7 0.7
NUEVO LEÓN(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
139
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Nuevo León en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Nuevo León para el primer trimestre de 2017; asciende a 60 mil 797.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 2º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 11.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional.
La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 231.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 4.4%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 8,635.4 95.9 2.3
2002 8,704.0 87.2 2.1
2003 8,418.2 81.7 1.7
2004 9,248.8 84.5 1.6
2005 11,721.7 88.5 1.9
2006 16,711.1 107.8 2.4
2007 17,346.2 107.4 2.2
2008 17,959.9 87.3 2.1
2009 27,070.7 150.6 3.3
2010 33,971.5 166.2 3.7
2011 38,590.5 171.5 3.9
2012 46,952.9 209.5 4.4
2013 51,911.9 216.8 4.7
2014 61,179.6 228.0 5.2
2015 63,832.0 220.6 5.2
2016 60,943.0 227.7 4.7
2017 1/ 60,797.5 231.8 4.4
8.7% 145.7 3.2
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE NUEVO LEÓN, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
140
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 826 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Nuevo León en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 59.0% se encuentra solventado (487 acciones) y el 41.0% en proceso de solventación (339 acciones).
4.20. Oaxaca
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Oaxaca; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 487 59.0% 339 41.0% 826
Pliegos de Observaciones (PO) 85 38.8% 134 61.2% 219
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)11 78.6% 3 21.4% 14
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)130 56.8% 99 43.2% 229
Denuncia de Hechos (DH) 6 100.0% 6
Recomendaciones 236 83.1% 48 16.9% 284
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 25 33.8% 49 66.2% 74
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
NUEVO LEÓN
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
7 7,695.3 6,357.1 82.6 34 39 3 5 9 22 2,340.7 0.0 2,340.7
1271-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento3,837.8 3,458.5 90.1 8 10 1 2 0 1 6 0 857.0 0.0 857.0
1273-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento2,292.0 1,694.1 73.9 9 12 1 3 0 1 7 0 915.3 0.0 915.3
1264-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento190.4 131.8 69.1 5 5 0 0 0 1 4 0 34.4 0.0 34.4
1274-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento25.3 15.9 62.6 4 4 0 0 0 2 2 0 7.8 0.0 7.8
1279-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento21.6 21.6 100.0 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1290-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento11.0 11.0 100.0 3 3 0 0 0 2 1 0 11.0 0.0 11.0
1267-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,317.1 1,024.2 77.7 4 4 1 0 0 1 2 0 515.4 0.0 515.4
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE OAXACA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
141
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 7 mil 695.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 357.1 millones de pesos, lo que representa el 82.6 % del alcance del universo. Se formularon 34 Observaciones, que generaron 39 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (7.7%), 5 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (12.8%), 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (23.1%) y 22 Pliegos de Observación (56.4%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 2 mil 340.7 millones de pesos, de las cuales el (100.0%) son recuperaciones probables. Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Oaxaca, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 66 mil 927.8 millones de pesos, una cantidad superior en 11 mil 392.3 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 3.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Oaxaca recibió 17 mil 796.4 millones de pesos, equivale al 2.6% del total nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 754.4 118.2 872.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).15.8 6.7 0.2 0.3 23.0
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del fondo.84.0 84.0
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.11.0 19.5 796.3 2.9 829.8
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros fondos, programas,
cuentas bancarias de ejercicios anteriores, y
no reintegrados.
14.4 14.4
Modificaciones del calendario de las obras
sin contar con la autorización de la UPCP4.8 4.8
Otros Conceptos. 18.6 515.4 0.4 0.7 535.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
OAXACA(Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
142
Gasto Federalizado
En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Oaxaca ejerció 35 mil 795.4 millones de pesos, el equivalente al 5.4% del total nacional. En el Estado de Oaxaca se ejerció 2 mil 265.0 millones de pesos, con una participación del 3.2% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Oaxaca se ubicó en el lugar 21 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 4 mil 643.3 millones de pesos, lo que representa el 2.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 6 mil 427.8 millones de pesos, lo que significó un total de 5.5% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Oaxaca en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Oaxaca para el primer trimestre de 2017; asciende a 11 mil 183.3 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 14º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 2.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 81.5%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 3.7%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
143
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 141 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Oaxaca en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 73.6% se encuentra solventado (840 acciones) y el 26.4% en proceso de solventación (301 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 230.8 4.8 0.3
2002 312.2 6.0 0.4
2003 583.3 10.2 0.5
2004 552.7 9.3 0.4
2005 491.7 7.0 0.4
2006 1,506.2 19.1 0.9
2007 4,245.3 53.4 2.5
2008 4,544.6 43.0 2.5
2009 4,483.8 48.2 2.5
2010 4,615.4 41.3 2.3
2011 5,360.3 43.4 2.4
2012 5,660.4 43.1 2.3
2013 10,154.7 70.4 4.2
2014 10,685.0 66.0 4.1
2015 13,175.5 81.2 4.8
2016 11,688.3 87.8 4.0
2017 1/ 11,183.3 81.5 3.7
24.0% 39.6 2.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE OAXACA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 840 73.6% 301 26.4% 1141
Pliegos de Observaciones (PO) 91 40.8% 132 59.2% 223
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)59 85.5% 10 14.5% 69
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)98 54.1% 83 45.9% 181
Denuncia de Hechos (DH) 14 100.0% 14
Recomendaciones 559 95.4% 27 4.6% 586
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 33 48.5% 35 51.5% 68
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
OAXACA
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
144
Gasto Federalizado
4.21. Puebla
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Puebla; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 974.8 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 743.7 millones de pesos, lo que representa el 67.6 % del alcance del universo. Se formularon 23 Observaciones, que generaron 23 Acciones, de las cuales 6 son Recomendaciones (26.1%), 13 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.5%) y 4 Pliegos de Observación (17.4%). El monto total de las recuperaciones tanto de las operadas como de las probables es igual a 0.0. Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
11 9,974.8 6,743.7 67.6 23 23 6 13 4 0.0 0.0 0.0
1311-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento3,311.9 2,681.7 80.9 5 5 1 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0
1313-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 4,382.4 2,235.0 50.9 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1302-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento269.7 201.8 74.8 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
1333-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento18.3 14.1 77.3 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1324-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
80.0 80.0 100 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1327-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
11.6 11.6 100 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1330-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
11.8 9.6 81.7 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1332-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
15.1 10.6 70 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
1305-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
1,874.1 1,499.3 80 5 5 2 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1315-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1325-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE PUEBLA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
145
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Puebla, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 79 mil 615.2 millones de pesos, una cantidad superior en 14 mil 495.5 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 4.5% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Puebla recibió 29 mil 473.6 millones de pesos, equivale al 4.2% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Puebla ejerció 30 mil 893.5 millones de pesos, el equivalente al 4.6% del total nacional. En el Estado de Puebla se ejerció 3 mil 912.2 millones de pesos, con una participación del 5.5% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Puebla se ubicó en el lugar 3 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 8 mil 597.9 millones de pesos, lo que representa el 3.8% del total nacional de este rubro. De los Convenios de Reasignación, Puebla capto el 2.3% del total nacional, lo que significó ejercer recurso por 164.1 millones de pesos. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 6 mil 574.0 millones de pesos, lo que significó un total de 5.6% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).5.5 177.3 28.1 15.5 226.3
Otros Conceptos.
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
2016, ASF.
PUEBLA(Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
146
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Puebla en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Puebla para el primer trimestre de 2017; asciende a 5 mil 599.6 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 19º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.1% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 23.3%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.9%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,005.6 13.1 0.5
2002 1,001.8 11.9 0.5
2003 2,829.9 30.8 1.2
2004 3,057.8 31.9 1.2
2005 3,012.6 27.1 1.0
2006 3,360.3 26.1 1.0
2007 6,250.0 48.0 1.8
2008 6,327.4 36.8 1.7
2009 6,501.8 43.9 1.8
2010 9,104.7 49.9 2.3
2011 9,318.2 47.8 2.1
2012 9,115.0 43.7 1.9
2013 8,808.1 38.1 1.8
2014 8,775.9 34.5 1.7
2015 8,608.7 31.9 1.6
2016 5,644.5 24.9 1.0
2017 1/ 5,599.6 23.3 0.9
7.1% 33.8 1.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE PUEBLA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
147
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 583 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Puebla en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 54.0% se encuentra solventado (315 acciones) y el 46.0% en proceso de solventación (268 acciones).
4.22. Querétaro
Absoluto % Absoluto %
Total 315 54.0% 268 46.0% 583
Pliegos de Observaciones (PO) 66 31.9% 141 68.1% 207
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)28 84.8% 5 15.2% 33
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)81 60.0% 54 40.0% 135
Denuncia de Hechos (DH) 6 100.0% 6
Recomendaciones 92 79.3% 24 20.7% 116
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 48 55.8% 38 44.2% 86
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
PUEBLA
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
11 2,992.6 2,385.3 79.7 26 26 24 2 2.5 2.5 0.0
1352-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,658.0 1,509.0 91 0 0 0 0 0 0 0 0 1.8 1.8 0.0
1354-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento721.0 472.3 65.5 3 3 2 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1343-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento52.4 45.7 87.1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1356-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento8.9 6.4 71.8 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1361-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento12.6 9.5 75 0 0 0 0 0 0 0 0 0.5 0.5 0.0
1363-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento10.5 7.1 67.8 2 2 2 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1370-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento74.7 47.7 63.8 2 2 2 0 0 0 0 0 0.3 0.3 0.0
1373-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento12.8 7.4 58.1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1346-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
441.6 280.2 63.4 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1359-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1371-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUERÉTARO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
148
Gasto Federalizado
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Querétaro; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 992.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 385.3 millones de pesos, lo que representa el 79.7 % del alcance del universo. Se formularon 26 Observaciones, que generaron 26 Acciones, de las cuales 24 son Recomendaciones (92.3%), y 2 Pliegos de Observación (7.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 2.5 millones de pesos, de las cuales el (100.0%) son recuperaciones operadas. Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Querétaro, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 29 mil 499.9 millones de pesos, una cantidad superior en 5 mil 882.4 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.7% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Querétaro recibió 12 mil 460.0 millones de pesos, equivale al 1.8% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Querétaro ejerció 10 mil 501.9 millones de pesos, el equivalente al 1.6% del total nacional.
Concepto Observado FASSA FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Bienes o servicios pagados con recursos del
Fondo, que se realizaron antes de la suscripción
de los convenios o contratos correspondientes.0.6 0.6
Penas convencionales no aplicadas. 0.1 0.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).36.8 71.7 108.5
Otros Conceptos. 1.8 1.8
QUERÉTARO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
149
Gasto Federalizado
En el Estado de Querétaro se ejerció 709.7 millones de pesos, con una participación del 1.0% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Querétaro se ubicó en el lugar 24 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 3 mil 508.8 millones de pesos, lo que representa el 1.6% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 319.5 millones de pesos, lo que significó un total de 2.0% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Querétaro en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Querétaro para el primer trimestre de 2017; asciende a 1 mil 038.0 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 31º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 10.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.3%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
150
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 693 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Querétaro en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 82.4% se encuentra solventado (571 acciones) y el 17.6% en proceso de solventación (122 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,406.4 44.1 1.5
2002 1,400.8 41.0 1.4
2003 1,493.5 37.1 1.2
2004 1,559.5 36.9 1.1
2005 1,717.3 35.1 1.1
2006 1,717.9 30.8 0.9
2007 1,891.2 32.1 0.9
2008 1,975.2 26.8 0.9
2009 2,355.8 35.9 1.0
2010 2,219.8 31.0 0.9
2011 2,082.8 26.3 0.8
2012 1,811.1 21.1 0.6
2013 1,767.0 19.3 0.5
2014 1,678.5 16.8 0.5
2015 1,626.1 14.8 0.5
2016 1,049.3 10.9 0.3
2017 1/ 1,038.0 10.8 0.3
-6.4% 28.8 0.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE QUERÉTARO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 571 82.4% 122 17.6% 693
Pliegos de Observaciones (PO) 49 41.5% 69 58.5% 118
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)25 100.0% 0.0% 25
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)50 62.5% 30 37.5% 80
Denuncia de Hechos (DH) 6 100.0% 6
Recomendaciones 437 98.2% 8 1.8% 445
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 10 52.6% 9 47.4% 19
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
QUERÉTARO
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
151
Gasto Federalizado
4.23. Quintana Roo
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Quintana Roo; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 336.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 042.0 millones de pesos, lo que representa el 87.4% del alcance del universo. Se formularon 36 Observaciones, que generaron 36 Acciones, de las cuales 2 son Recomendaciones (5.6%); 25 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (69.4%), y 9 Pliegos de Observaciones (25.0%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 13.0 millones de pesos, de los cuales 2.6 millones de pesos son operados (20.2%) y 10.3 millones de pesos son probables (79.8%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
7 2,336.4 2,042.0 87.4 36 36 2 0 25 9 13.0 2.6 10.3
1396-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,440.4 1,247.5 86.6 7 7 1 0 0 5 1 0 0.0 0.0 0.0
1398-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento455.8 387.4 84.9 13 13 0 0 0 11 2 0 0.1 0.0 0.1
1387-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento53.0 48.5 91.6 11 11 0 0 0 7 4 0 10.2 0.0 10.2
1400-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento18.8 18.8 100 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1401-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento51.7 36.7 71 0 0 0 0 0 0 0 0 2.6 2.6 0.0
1416-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento15.1 15.1 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1390-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
301.6 288.1 95.5 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
152
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Quintana Roo, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 22 mil 170.5 millones de pesos, una cantidad superior en 3 mil 292.8 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.2% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Quintana Roo recibió 8 mil 995.5 millones de pesos, equivale al 1.3% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Quintana Roo ejerció 9 mil 199.9 millones de pesos, el equivalente al 1.4% del total nacional. En el Estado de Quintana Roo se ejerció 451.8 millones de pesos, con una participación del 0.6% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Quintana Roo se ubicó en el último lugar nacional (32), con recursos utilizados por un monto ejercido de 1 mil 855.7 millones de pesos, lo que representa el 0.8% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 667.7 millones de pesos, lo que significó un total de 1.4% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Recursos no ejercidos ni devengados, e
intereses generados que no fueron
reintegrados a la TESOFE.2.6 2.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).3.2 8.7 9.4 12.2 5.3 38.9
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros fondos, programas,
cuentas bancarias de ejercicios anteriores, y
no reintegrados.
3.6 3.6
Conceptos no contemplados para ser
pagados con recursos del PROSPERA o que
corresponden a ejercicios anteriores.6.3 6.3
Obra pagada no ejecutada. 0.2 0.2
Obra pagada no ejecutada y mala calidad
por 0.5 millones de pesos.0.5 0.5
Pagos indebidos a la contratista. 3.6 3.6
Sobrecosto de obra no acreditado derivado
del incumplimiento de la fecha de término de
los trabajos.11.9 11.9
Otros Conceptos. 0.3 0.1 0.4
QUINTANA ROO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
153
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Quintana Roo en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Quintana Roo para el primer trimestre de 2017; asciende a 19 mil 584.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 10º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 267.1%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 6.6%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 993.8 47.0 1.2
2002 1,320.6 58.2 1.5
2003 1,505.3 59.2 1.4
2004 2,000.7 69.2 1.7
2005 1,927.8 53.6 1.5
2006 1,880.0 43.9 1.3
2007 2,427.8 52.8 1.5
2008 2,756.4 49.4 1.5
2009 3,743.2 73.5 2.1
2010 10,037.2 176.2 5.3
2011 13,025.7 208.7 6.4
2012 15,006.5 236.3 6.6
2013 17,762.8 257.3 7.4
2014 21,173.6 277.5 8.6
2015 22,442.5 269.5 8.5
2016 19,401.0 276.9 6.9
2017 1/ 19,584.8 267.1 6.6
16.4% 138.1 4.0
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE QUINTANA ROO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
154
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 737 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Quintana Roo en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 76.3% se encuentra solventado (562 acciones) y el 23.7% en proceso de solventación (175 acciones).
4.24. San Luis Potosí
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 8 auditorías al Estado de San Luis Potosí; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 562 76.3% 175 23.7% 737
Pliegos de Observaciones (PO) 72 45.3% 87 54.7% 159
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)19 86.4% 3 13.6% 22
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)117 76.0% 37 24.0% 154
Denuncia de Hechos (DH) 1 100.0% 1
Recomendaciones 327 91.6% 30 8.4% 357
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 27 61.4% 17 38.6% 44
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
QUINTANA ROO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
8 4,060.7 2,757.5 67.9 28 28 3 0 15 10 22.0 9.5 12.5
1435-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,764.9 1,195.4 67.7 4 4 1 0 0 0 3 0 3.8 3.8 0.0
1437-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento1,408.6 715.8 50.8 5 5 1 0 0 0 4 0 10.5 0.1 10.3
1426-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento92.0 69.2 75.2 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1448-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento24.7 24.7 100 9 9 0 0 0 7 2 0 2.1 0.0 2.1
1453-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento65.2 47.2 72.3 8 8 1 0 0 7 0 0 5.6 5.6 0.0
1429-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
705.2 705.2 100 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1446-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1454-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
155
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 060.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 757.5 millones de pesos, lo que representa el 67.9% del alcance del universo. Se formularon 28 Observaciones, que generaron 28 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (10.7%); 15 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (53.6%), y 10 Pliegos de Observaciones (35.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 22.0 millones de pesos, de los cuales 9.5 millones de pesos son operados (43.3%) y 12.5 millones de pesos son probables (56.7%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de San Luis Potosí, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 40 mil 125.0 millones de pesos, una cantidad superior en 6 mil 918.4 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.3% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de San Luis Potosí recibió 14 mil 026.1 millones de pesos, equivale al 2.0% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de San Luis Potosí ejerció 17 mil 495.9 millones de pesos, el equivalente al 2.6% del total nacional.
Concepto Observado FASSA FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Falta de aplicación de los recursos en los
objetivos del fondo.0.5 0.5
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).12.1 5.1 30.8 48.0
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.5.6 5.6
Falta de la documentación comprobatoria de la
amortización de los anticipos.1.7 1.7
Obras pagadas no ejecutadas 0.4 0.4
Otros Conceptos. 3.3 10.5 13.8
SAN LUIS POTOSÍ(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
156
Gasto Federalizado
En el Estado de San Luis Potosí se ejerció 1 mil 364.4 millones de pesos, con una participación del 1.9% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, San Luis Potosí se ubicó en el lugar 22 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 4 mil 429.5 millones de pesos, lo que representa el 2.0% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 809.0 millones de pesos, lo que significó un total de 2.4% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de San Luis Potosí en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de San Luis Potosí para el primer trimestre de 2017; asciende a 3 mil 610.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 25º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 32.6%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.0%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
157
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 891 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de San Luis Potosí en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 66.3% se encuentra solventado (591 acciones) y el 33.7% en proceso de solventación (300 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 802.9 21.2 0.9
2002 1,438.0 35.2 1.5
2003 1,211.0 28.0 0.9
2004 2,721.0 60.0 1.8
2005 2,146.0 41.3 1.3
2006 2,712.8 45.3 1.4
2007 2,771.5 44.1 1.4
2008 2,865.4 36.0 1.3
2009 4,580.1 65.5 2.1
2010 4,823.5 57.8 2.0
2011 4,639.8 50.6 1.7
2012 4,688.2 48.6 1.6
2013 4,480.6 42.3 1.5
2014 4,536.2 39.4 1.4
2015 4,264.4 35.1 1.3
2016 3,921.3 36.4 1.1
2017 1/ 3,610.9 32.6 1.0
6.1% 42.9 1.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SAN LUIS POTOSÍ, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 591 66.3% 300 33.7% 891
Pliegos de Observaciones (PO) 78 29.5% 186 70.5% 264
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)60 90.9% 6 9.1% 66
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)119 66.5% 60 33.5% 179
Denuncia de Hechos (DH) 6 100.0% 6
Recomendaciones 311 95.1% 16 4.9% 327
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 23 46.9% 26 53.1% 49
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
SAN LUIS POTOSÍ
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
158
Gasto Federalizado
4.25. Sinaloa
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Sinaloa; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 299.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 569.1 millones de pesos, lo que representa el 83.0% del alcance del universo. Se formularon 69 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 47 son Recomendaciones (66.2%); 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (12.7%), y 15 Pliegos de Observaciones (21.1%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 184.2 millones de pesos, de los cuales 2.5 millones de pesos son operados (1.4%) y 181.7 millones de pesos son probables (98.6%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
13 4,299.2 3,569.1 83.0 69 71 47 0 9 15 184.2 2.5 181.7
1473-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,414.3 1,920.7 79.5 8 8 1 0 0 2 5 0 166.2 0.0 166.2
1475-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento776.8 567.8 73 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
1466-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento70.9 48.6 68.5 3 3 0 0 0 1 2 0 0.0 0.0 0.0
1476-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento39.6 39.6 100 4 5 0 0 0 1 4 0 14.9 0.0 14.9
1490-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento21.7 21.7 100 2 2 0 0 0 1 1 0 2.6 2.5 0.1
1484-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
78.0 72.8 93.3 2 3 0 0 0 2 1 0 0.4 0.0 0.4
1469-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
897.9 897.9 100 3 3 1 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0
1485-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1493-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1460-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 11 11 11 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1463-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 14 14 14 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1480-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1486-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SINALOA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
159
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Sinaloa, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 44 mil 533.5 millones de pesos, una cantidad superior en 7 mil 636.1 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.5% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Sinaloa recibió 16 mil 357.0 millones de pesos, equivale al 2.4% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Sinaloa ejerció 16 mil 465.7 millones de pesos, el equivalente al 2.5% del total nacional. En el Estado de Sinaloa se ejerció 777.0 millones de pesos, con una participación del 1.1% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Sinaloa se ubicó en el sexto lugar nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 7 mil 415.5 millones de pesos, lo que representa el 3.3% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 518.3 millones de pesos, lo que significó un total de 3.0% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Pago de ISR con recursos de la cuenta del Fondo
de personal que no corresponde al Fondo.144.8 144.8
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).33.4 0.6 0.4 11.5 24.3 70.1
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no se
realizó reintegro de cheques cancelados en las
cuentas bancarias pagadoras de nómina.1.4 1.4
Recursos no ejercidos ni devengados, e intereses
generados que no fueron reintegrados a la
TESOFE.0.4 5.9 6.3
No se acreditó la propiedad del Gobierno del
estado o del municipio del predio donde se
realizó la obra ni se presentó el registro
patrimonial del inmueble construido.
14.3 14.3
Falta de aplicación de retenciones o retenciones
no enteradas a las instancias correspondientes.0.2 0.2
Otros Conceptos. 20.0 0.0 0.4 20.4
SINALOA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
160
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Sinaloa en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Sinaloa para el primer trimestre de 2017; asciende a 5 mil 480.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 20º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.1% del endeudamiento de Estados a nivel nacional.
La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 41.4%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.4%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 2,765.8 56.3 2.8
2002 3,175.0 63.8 2.9
2003 3,150.8 56.0 2.0
2004 3,225.0 54.5 1.8
2005 4,182.0 62.0 2.2
2006 4,226.1 52.7 2.1
2007 4,579.2 56.3 2.0
2008 4,514.7 43.4 1.8
2009 4,476.5 47.6 1.7
2010 4,879.3 44.3 1.8
2011 5,271.4 45.1 1.8
2012 7,416.8 60.0 2.4
2013 7,752.2 60.0 2.4
2014 7,521.3 51.0 2.2
2015 7,516.1 49.4 2.1
2016 5,535.0 43.2 1.5
2017 1/ 5,480.5 41.4 1.4
0.0% 52.9 2.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SINALOA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
161
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 968 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Sinaloa en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 74.2% se encuentra solventado (718 acciones) y el 25.8% en proceso de solventación (250 acciones).
4.26. Sonora
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Sonora; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 718 74.2% 250 25.8% 968
Pliegos de Observaciones (PO) 139 47.9% 151 52.1% 290
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)69 98.6% 1 1.4% 70
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)104 65.8% 54 34.2% 158
Denuncia de Hechos (DH) 1 11.1% 8 88.9% 9
Recomendaciones 383 94.6% 22 5.4% 405
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 22 61.1% 14 38.9% 36
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
SINALOA
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
7 3,882.9 3,156.5 81.3 40 41 3 0 0 17 21 107.2 1.7 105.5
1515-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,230.2 1,878.4 84.2 7 7 1 0 0 2 4 0 21.5 0.0 21.5
1517-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento629.2 378.6 60.1 8 9 0 0 0 2 7 0 20.9 1.1 19.8
1506-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento53.9 38.5 71.4 6 6 0 0 0 1 5 0 7.5 0.5 7.0
1535-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento22.3 22.3 100 6 6 0 0 0 4 2 0 5.6 0.0 5.6
1522-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento18.0 18.0 100 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0
1531-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento99.7 85.7 85.9 5 5 0 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
1509-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
829.6 735.0 88.5 6 6 2 0 0 1 3 0 51.6 0.0 51.6
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SONORA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
162
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 882.9 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 156.5 millones de pesos, lo que representa el 81.3% del alcance del universo. Se formularon 40 Observaciones, que generaron 41 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (7.3%); 17 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (41.5%), y 21 Pliegos de Observaciones (51.2%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 107.2 millones de pesos, de los cuales 1.7 millones de pesos son operados (1.6%) y 105.5 millones de pesos son probables (98.4%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado
En 2016, el Estado de Sonora, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 42 mil 527.3 millones de pesos, una cantidad superior en 6 mil 505.2 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.4% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Pagos posteriores a la fecha de baja, y/o no se
realizó reintegro de cheques cancelados en las
cuentas bancarias pagadoras de nómina.19.4 19.4
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).28.5 8.4 29.2 66.0
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen
con los objetivos específicos del fondo.40.0 40.0
Otras observaciones de obras públicas y
servicios.11.6 11.6
Transferencia de recursos a cuentas bancarias
de otros Fondos, Programas, cuentas bancarias
de ejercicios anteriores, y no reintegrados.6.6 6.6
Falta de documentación comprobatoria del gasto
y/o contratos.10.3 10.3
Pago de conceptos extraordinarios no
autorizados5.5 5.5
Obras pagadas no ejecutadas. 0.2 0.2
Otros Conceptos. 2.2 1.0 16.6 19.7
SONORA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
163
Gasto Federalizado
Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Sonora recibió 18 mil 664.2 millones de pesos, equivale al 2.7% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Sonora ejerció 14 mil 599.3 millones de pesos, el equivalente al 2.2% del total nacional. En el Estado de Sonora se ejerció 615.7 millones de pesos, con una participación del 0.9% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Sonora se ubicó en el lugar 11 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 824.7 millones de pesos, lo que representa el 2.6% del total nacional de este rubro. De los Convenios de Reasignación, Sonora capto el 9.8% del total nacional, lo que significó ejercer recurso por 701.5 millones de pesos. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 112.9 millones de pesos, lo que significó un total de 1.8% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Sonora en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Sonora para el primer trimestre de 2017; asciende a 24 mil 105.1 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 7º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 4.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
164
Gasto Federalizado
trimestre de 2017 representa 155.0%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 4.3%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 150 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Sonora en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 61.0% se encuentra solventado (701 acciones) y el 39.0% en proceso de solventación (449 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 5,133.6 82.9 3.6
2002 5,030.4 76.5 3.5
2003 5,460.2 79.5 2.9
2004 5,419.9 72.9 2.6
2005 5,744.7 66.3 2.4
2006 6,248.8 61.8 2.2
2007 6,922.5 67.4 2.3
2008 11,390.7 87.5 3.5
2009 11,258.2 97.0 3.5
2010 17,287.4 132.8 4.9
2011 14,023.9 97.4 3.5
2012 15,105.8 101.6 3.4
2013 17,293.6 109.4 3.7
2014 19,809.4 115.4 4.2
2015 22,780.6 127.7 4.5
2016 24,464.8 167.0 4.6
2017 1/24,105.1 155.0 4.3
5.9% 96.4 3.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SONORA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 701 61.0% 449 39.0% 1150
Pliegos de Observaciones (PO) 109 39.6% 166 60.4% 275
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)58 81.7% 13 18.3% 71
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)71 26.5% 197 73.5% 268
Denuncia de Hechos (DH) 5 100.0% 5
Recomendaciones 437 89.7% 50 10.3% 487
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 26 59.1% 18 40.9% 44
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
SONORA
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
165
Gasto Federalizado
4.27. Tabasco
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 9 auditorías al Estado de Tabasco; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 665.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 072.4 millones de pesos, lo que representa el 65.9% del alcance del universo. Se formularon 25 Observaciones, que generaron 25 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (48.0%); 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (28.0%), y 6 Pliegos de Observaciones (24.0%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 216.4 millones de pesos, de los cuales 0.0 son operados (0.0%) y 216.4 millones de pesos son probables (100%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
9 4,665.6 3,072.4 65.9 25 25 12 0 7 6 216.4 0.0 216.4
1558-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,323.5 1,517.3 65.3 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1560-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento1,461.2 953.1 65.2 4 4 0 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0
1549-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento152.8 108.2 70.8 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1570-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento100.0 0.0 0 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1565-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento15.5 15.5 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1577-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento16.6 16.6 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1552-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
595.8 461.7 77.4 6 6 2 0 0 1 3 0 216.4 0.0 216.4
1568-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1569-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 7 7 7 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TABASCO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
166
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Tabasco, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 44 mil 434.5 millones de pesos, una cantidad superior en 7 mil 379.9 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.5% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Tabasco recibió 22 mil 336.2 millones de pesos, equivale al 3.2% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Tabasco ejerció 13 mil 433.2 millones de pesos, el equivalente al 2.0% del total nacional. En el Estado de Tabasco se ejerció 1 mil 423.2 millones de pesos, con una participación del 2.0% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Tabasco se ubicó en el lugar 13 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 325.7 millones de pesos, lo que representa el 2.4% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 1 mil 916.2 millones de pesos, lo que significó un total de 1.6% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARTOTAL
Transferencia de recursos a otras cuentas
bancarias.158.5 158.5
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).419.3 110.2 35.3 237.9 802.7
Recursos ejercidos en conceptos que no
cumplen con los objetivos específicos del
Fondo.57.9 57.9
TABASCO(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016,
ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
167
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Tabasco en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tabasco para el primer trimestre de 2017; asciende a 4 mil 214.7 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 23º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 25.4%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.7%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 580.6 6.2 0.9
2002 576.2 5.5 0.8
2003 535.5 5.0 0.4
2004 493.4 4.0 0.3
2005 690.4 5.1 0.3
2006 639.4 4.4 0.2
2007 4,561.7 35.0 1.5
2008 2,068.0 12.8 0.6
2009 1,962.7 12.9 0.6
2010 2,233.2 13.5 0.6
2011 2,900.1 16.9 0.6
2012 4,823.8 25.9 0.9
2013 4,665.2 24.1 1.0
2014 4,512.7 22.9 0.9
2015 4,343.8 20.7 0.8
2016 4,246.3 24.4 0.7
2017 1/ 4,214.7 25.4 0.7
9.0% 15.0 0.7
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TABASCO, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
168
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 738 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Tabasco en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 66.9% se encuentra solventado (494 acciones) y el 33.1% en proceso de solventación (244 acciones).
4.28. Tamaulipas
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 (primera entrega), se realizaron 10 auditorías al Estado de Tamaulipas; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 494 66.9% 244 33.1% 738
Pliegos de Observaciones (PO) 69 40.4% 102 59.6% 171
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)14 48.3% 15 51.7% 29
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)88 63.3% 51 36.7% 139
Denuncia de Hechos (DH) 1 9.1% 10 90.9% 11
Recomendaciones 291 93.3% 21 6.7% 312
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 31 40.8% 45 59.2% 76
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
TABASCO
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
10 4,876.0 4,289.9 88.0 54 55 36 0 0 0 19 879.4 0.2 879.2
1596-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,756.3 2,523.4 91.5 3 3 1 0 0 0 2 0 1.5 0.0 1.5
1598-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento1,026.6 709.9 69.1 5 5 0 0 0 0 5 0 55.3 0.0 55.3
1589-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento86.1 63.0 73.1 2 2 0 0 0 0 2 0 2.0 0.0 2.0
1599-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento20.8 20.8 100 2 2 0 0 0 0 2 0 1.2 0.2 0.9
1603-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento17.8 17.7 99.5 1 1 0 0 0 0 1 0 17.7 0.0 17.7
1610-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento24.7 24.7 100 3 4 0 0 0 0 4 0 9.4 0.0 9.4
1607-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento39.7 26.5 66.6 2 2 0 0 0 0 2 0 16.6 0.0 16.6
1592-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
904.0 904.0 100 2 2 1 0 0 0 1 0 775.7 0.0 775.7
1602-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 17 17 17 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1613-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 17 17 17 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TAMAULIPAS, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
169
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 876.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 289.9 millones de pesos, esto representa el 88.0% del alcance del universo. Se formularon 54 Observaciones, que generaron 55 Acciones, de las cuales 36 fueron Recomendaciones (65.5%); y 19 Pliegos de Observaciones (34.5%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 879.4 millones de pesos, de los cuales 0.2 millones de pesos son operados (0.01%) y 879.2 millones de pesos son probables (99.99%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Tamaulipas, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 50 mil 312.2 millones de pesos, una cantidad superior en 6 mil 911.0 millones de pesos con respecto a
Concepto Observado FASSA FAFEF FORTASEGPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE TOTAL
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.775.7 2.3 778.0
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).0.2 30.3 22.1 14.5 67.1
Sistema de video vigilancia que no cumple
con el estándar14.3 14.3
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros fondos, programas,
cuentas bancarias de ejercicios anteriores, y
no reintegrados.
2.0 51.3 53.3
No se acreditó la propiedad del Gobierno del
estado o del municipio del predio donde se
realizó la obra ni se presentó el registro
patrimonial del inmueble construido.
4.6 4.6
Falta de documentación justificativa y
comprobatoria del gasto17.7 17.7
Recursos o intereses no comprometidos al 31
de diciembre.1.2 1.2
Falta de la documentación comprobatoria de
la amortización de los anticipos.3.5 3.5
Falta de aplicación de sanciones o
penalizaciones por incumplimiento de las
obligaciones pactadas.0.9 0.9
Falta de aplicación de retenciones o
retenciones no enteradas a las instancias
correspondientes.0.1 0.1
Otros Conceptos. 1.5 0.1 4.0 5.6
TAMAULIPAS(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
170
Gasto Federalizado
lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 2.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Tamaulipas recibió 21 mil 853.9 millones de pesos, equivale al 3.1% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Tamaulipas ejerció 19 mil 351.8 millones de pesos, el equivalente al 2.9% del total nacional. En el Estado de Tamaulipas se ejerció 1 mil 042.9 millones de pesos, con una participación del 1.5% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Tamaulipas se ubicó en el lugar 16 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 5 mil 112.3 millones de pesos, lo que representa el 2.3% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 2 mil 951.4 millones de pesos, lo que significó un total de 2.5% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Tamaulipas en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tamaulipas para el primer trimestre de 2017; asciende a 11 mil 687.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 13º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 2.3% del endeudamiento
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
171
Gasto Federalizado
de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 76.0%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 2.0%.
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 442 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Tamaulipas en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 67.0% se encuentra solventado (296 acciones) y el 33.0% en proceso de solventación (146 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 712.8 10.9 0.4
2002 435.3 6.5 0.2
2003 758.1 10.6 0.3
2004 1,343.0 17.3 0.5
2005 1,008.5 11.4 0.3
2006 782.9 7.7 0.2
2007 1,344.0 12.4 0.4
2008 1,507.4 11.1 0.4
2009 6,637.4 54.7 1.8
2010 10,069.8 71.1 2.5
2011 11,277.3 76.0 2.7
2012 10,924.1 69.3 2.4
2013 10,733.0 63.7 2.3
2014 12,249.3 65.7 2.4
2015 12,925.1 64.8 2.5
2016 11,798.2 78.3 2.2
2017 1/ 11,687.5 76.0 2.0
15.1% 39.5 1.3
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TAMAULIPAS, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 296 67.0% 146 33.0% 442
Pliegos de Observaciones (PO) 49 38.9% 77 61.1% 126
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)2 100.0% 2
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)13 27.7% 34 72.3% 47
Denuncia de Hechos (DH) 1 100.0% 1
Recomendaciones 216 91.9% 19 8.1% 235
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 16 51.6% 15 48.4% 31
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
TAMAULIPAS
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
172
Gasto Federalizado
4.29. Tlaxcala
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 (primera entrega), se realizaron 15 auditorías al Estado de Tlaxcala; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 114.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 085.3 millones de pesos, esto representa el 99.1% del alcance del universo. Se formularon 16 Observaciones, que generaron 16 Acciones, de las cuales 9 fueron Recomendaciones (56.3%); y 7 Pliegos de Observaciones (43.8%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 81.8 millones de pesos, de los cuales 0.0 millones de pesos son operados (0.0%) y 81.8 millones de pesos son probables (100.0%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
15 3,114.30 3,085.30 99.1 16 16 9 0 0 0 7 0 81.8 0.0 81.8
1628-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,487.1 1,487.1 100.0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1630-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento 803.3 803.3 100.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1621-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento60.3 44.6 73.9 2 2 0 0 0 0 2 0 6.4 0.0 6.4
1633-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
17.3 17.3 100.0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1634-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
17.9 17.9 100.0 2 2 1 0 0 0 1 0 0.5 0.0 0.5
1641-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
17.0 17.0 100.0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1643-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
40.5 40.5 100.0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1646-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
29.4 29.4 100.0 1 1 0 0 0 0 1 0 23.2 0.0 23.2
1644-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento26.5 26.2 98.9 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1647-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento
13.9 13.8 99.0 2 2 1 0 0 0 1 0 13.8 0.0 13.8
1632-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
42.5 42.5 100.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1642-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
47.3 47.3 100.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1645-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
38.7 38.7 100.0 1 1 0 0 0 0 1 0 37.9 0.0 37.9
1649-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
49.9 49.7 99.6 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1624-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
422.7 410.0 97.0 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TLAXCALA, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
173
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Tlaxcala, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 19 mil 348.3 millones de pesos, una cantidad superior en 2 mil 805.5 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.1% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Tlaxcala recibió 6 mil 952.6 millones de pesos, equivale al 1.0% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Tlaxcala ejerció 8 mil 616.2 millones de pesos, el equivalente al 1.3% del total nacional. En el Estado de Tlaxcala se ejerció 759.0 millones de pesos, con una participación del 1.1% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Tlaxcala se ubicó en el lugar 31 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 2 mil 075.7 millones de pesos, lo que representa el 0.9% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 944.8 millones de pesos, lo que significó un total de 0.8% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto ObservadoFORTAMUN-
DFFAFEF FISM-DF FORTASEG
PROSPERA
SALUDTOTAL
Se ejercieron recursos del Fondo, sin
disponer de la documentación justificativa y
comprobatoria del gasto, por lo que, no se
pudo comprobar que las erogaciones
cumplen con el objetivo del Fondo como lo
menciona la normativa.
37.9 23.2 61.1
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).15.2 2.9 18.1
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros Fondos, Programas,
cuentas bancarias de ejercicios anteriores, y
no reintegrados.
0.5 0.5
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.13.8 6.4 20.2
TLAXCALA(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
174
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Tlaxcala en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tlaxcala para el primer trimestre de 2017; se encuentra con cero deuda, con lo cual se ubicó en la posición número 32º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, lo que permite identificar que es la única entidad que no se encuentra endeudada. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 0.0%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.0%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 0.0 0.0 0.0
2002 0.0 0.0 0.0
2003 0.0 0.0 0.0
2004 0.0 0.0 0.0
2005 180.0 6.5 0.4
2006 180.0 5.6 0.3
2007 210.0 6.5 0.4
2008 0.0 0.0 0.0
2009 0.0 0.0 0.0
2010 0.0 0.0 0.0
2011 52.8 1.1 0.1
2012 43.1 0.8 0.1
2013 0.0 0.0 0.0
2014 0.0 0.0 0.0
2015 33.0 0.5 0.0
2016 0.0 0.0 0.0
2017 1 0.0 0.0 0.0
0.0% 1.3 0.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TLAXCALA, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
175
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 923 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Tlaxcala en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 85.8% se encuentra solventado (792 acciones) y el 14.2% en proceso de solventación (131 acciones).
4.30. Veracruz
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 (primera entrega), se realizaron 7 auditorías al Estado de Veracruz; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas.
Absoluto % Absoluto %
Total 792 85.8% 131 14.2% 923
Pliegos de Observaciones (PO) 58 47.2% 65 52.8% 123
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)58 100.0% 58
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)42 57.5% 31 42.5% 73
Denuncia de Hechos (DH) 13 100.0% 13
Recomendaciones 621 97.6% 15 2.4% 636
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 13 65.0% 7 35.0% 20
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
TLAXCALA
AccionesAtendidas Proceso
Total
R PEFCF SA PRAS PO M
7 12,586.74 11,242.80 89.3 16 18 3 2 0 0 13 3,192.7 0.6 3,192.1
1671-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento5,728.55 5,684.72 99.2 5 7 1 2 0 0 4 0 920.4 0.0 920.4
1673-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento4,143.82 2,845.09 68.6 2 2 0 0 0 0 2 0 303.9 0.0 303.9
1662-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento327.45 327.45 100 1 1 0 0 0 0 1 0 316.1 0.0 316.1
1693-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento74.27 74.27 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.6 0.6 0.0
1691-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento30.32 29.56 97.5 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1698-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento25.04 24.41 97.5 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1665-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
2,257.29 2,257.29 100 5 5 2 0 0 0 3 0 1,651.6 0.0 1,651.6
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE VERACRUZ, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
176
Gasto Federalizado
El Universo Seleccionado ascendió a 12 mil 586.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 11 mil 242.8 millones de pesos, esto representa el 89.3% del alcance del universo. Se formularon 16 Observaciones, que generaron 18 Acciones, de las cuales 3 fueron Recomendaciones (16.7%); 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (11.1%); y 13 Pliegos de Observaciones (72.2%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 3 mil 192.7 millones de pesos, de los cuales 0.6 millones de pesos son operados (0.01%) y 3 mil 192.1 millones de pesos son probables (99.99%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Veracruz, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 98 mil 726.5 millones de pesos, una cantidad superior en 11 mil 433.5 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 5.5% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Veracruz recibió 37 mil 119.4 millones de pesos, equivale al 5.4% del total nacional.
Concepto Observado FASSA FAFEFPROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULARFORTALECE
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Recursos no enterados (al SAT o FOVISSSTE). 166.2 166.2
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).0.5 158.2 105.9 25.5 290.1
Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros fondos o programas, y no
reintegrados.753.9 252.2 1,006.2
Recursos ejercidos en conceptos que no
cumplen con los objetivos específicos del
fondo.1,399.4 1,399.4
Recursos no transferidos 316.1 303.9 620.0
Monto que debe ser reintegrados a la TESOFE,
en virtud de que no se acreditó documental,
contable, financiera, administrativa y
presupuestalmente el destino, aplicación y
ejercicio de dicho importe en los proyectos
autorizados.
1,304.9 1,304.9
Otros Conceptos. 0.3 0.3
VERACRUZ(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
177
Gasto Federalizado
En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Veracruz ejerció 47 mil 369.2 millones de pesos, el equivalente al 7.1% del total nacional. En el Estado de Veracruz se ejerció 3 mil 886.3 millones de pesos, con una participación del 5.5% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Veracruz se ubicó en el lugar 9 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 6 mil 324.1 millones de pesos, lo que representa el 2.8% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 4 mil 027.5 millones de pesos, lo que significó un total de 3.4% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Veracruz en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Veracruz para el primer trimestre de 2017; asciende a 45 mil 074.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 4º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 8.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 150.8%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 4.5%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
178
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil 016 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Veracruz en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 49.1% se encuentra solventado (499 acciones) y el 50.9% en proceso de solventación (517 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,053.1 9.0 0.5
2002 2,754.6 21.4 1.2
2003 1,882.9 13.8 0.5
2004 3,528.7 25.3 0.9
2005 3,464.2 21.6 0.8
2006 5,514.3 30.1 1.1
2007 7,074.4 37.1 1.3
2008 9,169.7 37.3 1.5
2009 9,331.2 43.2 1.5
2010 21,499.9 82.8 3.1
2011 27,938.1 96.5 3.8
2012 40,028.9 134.9 4.9
2013 40,923.8 128.8 5.0
2014 41,355.0 120.1 4.7
2015 45,879.8 133.3 5.0
2016 45,801.7 159.5 4.9
2017 1 45,074.9 150.8 4.5
22.7% 68.4 2.6
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE VERACRUZ, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 499 49.1% 517 50.9% 1016
Pliegos de Observaciones (PO) 86 24.0% 272 76.0% 358
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)32 74.4% 11 25.6% 43
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)121 58.7% 85 41.3% 206
Denuncia de Hechos (DH) 62 100.0% 62
Recomendaciones 216 80.0% 54 20.0% 270
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 44 57.1% 33 42.9% 77
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
VERACRUZ
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
179
Gasto Federalizado
4.31. Yucatán
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 (primera entrega), se realizaron 19 auditorías al Estado de Yucatán; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 865.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 322.7 millones de pesos, esto representa el 86.0% del alcance del universo. Se formularon 61 Observaciones, que generaron 61 Acciones, de las cuales 24 fueron Recomendaciones (39.3%); 23 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (37.7%); y 14 Pliegos de Observaciones (23.0%).
R PEFCF SA PRAS PO M
19 3,865.3 3,322.7 86.0 61 61 24 0 0 23 14 244.9 11.6 233.3
1715-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento1,779.0 1,258.1 70.7 7 7 1 0 0 3 3 0 229.6 0.0 229.6
1717-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento638.0 638.0 100 4 4 1 0 0 2 1 0 5.4 5.4 0.0
1708-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento60.3 60.3 100 3 3 0 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1716-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
174.2 174.2 100 5 5 2 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0
1724-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
221.7 221.7 100 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1729-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
20.8 20.8 100 5 5 2 0 0 0 3 0 3.6 0.0 3.6
1731-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
61.0 61.0 100 10 10 2 0 0 7 1 0 0.0 0.0 0.0
1734-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
68.3 68.3 100.0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1720-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento10.0 10.0 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1725-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento77.7 56.1 72.1 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1728-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
29.7 29.7 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1730-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
22.4 22.4 100 6 6 0 0 0 6 0 0 0.0 0.0 0.0
1733-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
40.3 40.3 100.0 1 1 0 0 0 0 1 0 0.2 0.0 0.2
1736-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
28.1 28.1 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1711-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
633.6 633.6 100 4 4 1 0 0 1 2 0 6.1 6.1 0.0
1701-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1705-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1722-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1727-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 8 8 8 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE YUCATÁN, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
180
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendieron a 244.9 millones de pesos, de los cuales 11.6 millones de pesos son operados (4.7%) y 233.3 millones de pesos son probables (95.3%). Principales resultados:
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Yucatán, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 31 mil 312.2 millones de pesos, una cantidad superior en 6 mil 109.0 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.8% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Yucatán recibió 11 mil 653.0 millones de pesos, equivale al 1.7% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Yucatán ejerció 11 mil 146.2 millones de pesos, el equivalente al 7.1% del total nacional.
Concepto Observado FASSAFORTAMUN-
DFFAFEF FISM-DF
PROSPERA
SALUD
SEGURO
POPULAR
OTRAS
AUDITORÍAS
A ENTIDADES
FEDERATIVAS
TOTAL
Transferencia de recursos a cuentas bancarias
de otros fondos o programas, y no reintegrados.228.6 228.6
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).19.4 22.4 0.3 0.2 42.2
Se pagaron sueldos de Policía Auxiliar, sin la
autorización del Cabildo del Ayuntamiento de
Tizimín, Yucatán.0.2 0.2
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen
con los objetivos específicos del fondo.6.1 6.1
El Municipio invirtió 15.0% de lo asignado, en
proyectos que no están considerados en los
lineamientos establecidos por la SEDESOL y no
cuentan con la opinión favorable de esta
dependencia federal para considerarse como
proyecto especial, ni tampoco corresponde a los
rubros establecidos en la Ley de Coordinación
Fiscal.
3.6 3.6
Pagos improcedentes por incumplimiento en la
calidad especificada de los conceptos de obra.2.7 2.7
Recursos no comprometidos al mes de diciembre
de 2015.1.9 1.9
Rendimientos financieros no reintegrados a la
TESOFE.0.4 0.4
Otros Conceptos. 1.0 1.0
YUCATÁN(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
181
Gasto Federalizado
En el Estado de Yucatán se ejerció 676.2 millones de pesos, con una participación del 1.0% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Yucatán se ubicó en el lugar 19 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 4 mil 670.9 millones de pesos, lo que representa el 2.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 165.9 millones de pesos, lo que significó un total de 2.7% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Yucatán en los años 2015 y 2016
Deuda Pública El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Yucatán para el primer trimestre de 2017; asciende a 3 mil 704.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 24º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 40.9%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 1.3%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
182
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 846 acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Yucatán en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 72.9% se encuentra solventado (617 acciones) y el 27.1% en proceso de solventación (229 acciones).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 127.3 4.1 0.2
2002 578.7 17.1 0.7
2003 874.9 23.7 0.8
2004 730.3 18.8 0.6
2005 607.1 13.7 0.5
2006 743.1 13.8 0.5
2007 476.0 8.7 0.3
2008 730.9 10.6 0.4
2009 2,076.1 32.7 1.2
2010 1,844.3 26.3 1.0
2011 2,504.8 33.0 1.2
2012 2,426.0 30.3 1.1
2013 2,478.9 27.4 1.1
2014 2,445.1 24.3 1.0
2015 2,374.6 22.0 0.9
2016 2,544.7 29.2 0.9
2017 1 3,704.8 40.9 1.3
16.5% 21.0 0.8
TMC Real Promedio PromedioFuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2016
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE YUCATÁN, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Absoluto % Absoluto %
Total 617 72.9% 229 27.1% 846
Pliegos de Observaciones (PO) 121 52.8% 108 47.2% 229
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)52 86.7% 8 13.3% 60
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)75 48.1% 81 51.9% 156
Denuncia de Hechos (DH) 1 9.1% 10 90.9% 11
Recomendaciones 352 97.8% 8 2.2% 360
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 16 53.3% 14 46.7% 30
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
YUCATÁN
AccionesAtendidas Proceso
Total
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
183
Gasto Federalizado
4.32. Zacatecas
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 (primera entrega), se realizaron 12 auditorías al Estado de Zacatecas; practicadas directamente por la ASF. Cabe destacar, que en esta primera entrega no se practicó ninguna auditoría a las Participaciones Federales, o a la Deuda de las Entidades Federativas. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 189.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 411.6 millones de pesos, esto representa el 75.6% del alcance del universo. Se formularon 59 Observaciones, que generaron 59 Acciones, de las cuales 8 fueron Recomendaciones (13.6%); 43 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (72.9%); y 8 Pliegos de Observaciones (13.6%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 414.6 millones de pesos, de los cuales 0.1 millones de pesos son operados (0.01%) y 414.5 millones de pesos son probables (99.99%). Principales resultados:
R PEFCF SA PRAS PO M
12 3,189.4 2,411.6 75.6 59 59 8 0 0 43 8 414.6 0.0 414.5
1758-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios
de Salud
Financiera y de
Cumplimiento2,024.5 1,452.8 71.7 2 2 1 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
1760-DS-GF
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de
Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la
Entidad Federativa
Financiera y de
Cumplimiento575.9 416.5 72.3 5 5 0 0 0 5 0 0 0.0 0.0 0.0
1749-DS-GFPROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de
Salud
Financiera y de
Cumplimiento35.4 23.1 65.1 6 6 0 0 0 5 1 0 0.0 0.0 0.0
1767-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Financiera y de
Cumplimiento24.6 20.0 81.2 5 5 0 0 0 4 1 0 0.0 0.0 0.0
1763-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento12.1 12.1 100 9 9 2 0 0 6 1 0 2.5 0.0 2.5
1766-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento15.8 11.1 70 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
1768-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento10.4 7.3 70.3 7 7 1 0 0 6 0 0 0.0 0.0 0.0
1780-GB-GF
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de
Seguridad Pública
Financiera y de
Cumplimiento14.8 10.8 73.2 13 13 1 0 0 12 0 0 0.0 0.0 0.0
1752-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
475.9 457.9 96.2 10 10 2 0 0 4 4 0 412.0 0.0 412.0
1764-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1769-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1744-GB-GFCumplimiento del Programa Anual de Trabajo de
Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
Total TotalUniverso
Seleccionado Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE ZACATECAS, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas Recuperaciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
184
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado del Estado En 2016, el Estado de Zacatecas, recibió por concepto de Gasto Federalizado un total de 28 mil 893.0 millones de pesos, una cantidad superior en 5 mil 860.1 millones de pesos con respecto a lo aprobado en el PEF 2016, y fue equivalente al 1.6% del total de Gasto Federalizado transferido a las 32 Entidades Federativas del País. Por vía del Ramo 28 Participaciones Federales, el Estado de Zacatecas recibió 9 mil 609.2 millones de pesos, equivale al 1.4% del total nacional. En el caso de las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (Ramo General 33 y 25), el Estado de Zacatecas ejerció 10 mil 977.0 millones de pesos, el equivalente al 1.6% del total nacional. En el Estado de Zacatecas se ejerció 568.9 millones de pesos, con una participación del 0.8% del total nacional, en el rubro de Protección Social en Salud. En los Convenios de Descentralización, Zacatecas se ubicó en el lugar 20 nacional, con recursos utilizados por un monto ejercido de 4 mil 644.2 millones de pesos, lo que representa el 2.1% del total nacional de este rubro. En cuanto a Otros Recursos ejercidos por el Estado, se ministraron 3 mil 093.6 millones de pesos, lo que significó un total de 2.6% de los recursos ejercidos a nivel nacional.
Concepto Observado FASSA FISEFORTAMUN-
DFFAFEF FORTASEG
PROSPERA
SALUDTOTAL
Transferencia de recursos a otras cuentas
bancarias.384.5 384.5
Recursos no devengados (incluye intereses y
penas convencionales).7.8 28.4 5.1 41.3
Falta de documentación comprobatoria del
gasto.27.5 27.5
Recursos no ejercidos ni devengados, e intereses
generados que no fueron reintegrados a la
TESOFE.2.5 2.5
ZACATECAS(Millones de pesos)
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
185
Gasto Federalizado
Comparativo de recursos ejercidos por el Estado de Zacatecas en los años 2015 y 2016
Deuda Pública
El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Zacatecas para el primer trimestre de 2017; asciende a 7 mil 541.7 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 15º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.5% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el primer trimestre de 2017 representa 103.1%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 3.6%.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 11.6 0.4 0.0
2002 206.9 7.5 0.5
2003 381.6 13.2 0.7
2004 370.1 12.0 0.6
2005 293.5 8.3 0.4
2006 216.1 5.0 0.3
2007 133.7 3.1 0.2
2008 639.6 11.5 0.7
2009 572.8 11.0 0.5
2010 682.0 11.3 0.5
2011 3,708.5 56.0 2.2
2012 5,321.8 79.2 2.9
2013 5,842.1 80.2 3.6
2014 7,243.3 94.6 4.0
2015 7,609.4 92.7 4.0
2016 8,205.3 115.9 4.1
2017 1 7,541.7 103.1 3.6
47.8% 37.6 1.6
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE ZACATECAS, 2001-2017
1/ Saldo al Primer Trimestre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
186
Gasto Federalizado
Solventación de Acciones que implican Probables Responsabilidades De acuerdo con la información presentada por la ASF, de las 1 mil acciones que implican probables responsabilidades emitidas al Estado de Zacatecas en la revisión de la Cuenta Pública 2016, el 66.9% se encuentra solventado (669 acciones) y el 33.1% en proceso de solventación (331 acciones).
Absoluto % Absoluto %
Total 669 66.9% 331 33.1% 1000
Pliegos de Observaciones (PO) 99 42.5% 134 57.5% 233
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
(FRR)86 96.6% 3 3.4% 89
Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS)104 44.8% 128 55.2% 232
Denuncia de Hechos (DH) 11 100.0% 11
Recomendaciones 356 94.2% 22 5.8% 378
Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF)
Solicitud de Aclaración (SA) 24 42.1% 33 57.9% 57
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y
Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de Marzo de 2017).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF
CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2017
ZACATECAS
AccionesAtendidas Proceso
Total