manual del proceso gestiÓn de presupuesto · cur que afecta al presupuesto proforma presupuestaria...

MANUAL DEL PROCESO

GESTIÓN DE PRESUPUESTO

Aprobado por el Comité de Gestión de la Calidad de Servicio y Desarrollo

Institucional el 20/12/2017

[Versión 01]

DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL UNIDAD DE PROCESOS Y CALIDAD DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL

MANUAL DE PROCESOS DE GESTIÓN DE PRESUPUESTO

Versión: 1.0

Página 3 de 16

Contenido

1 INFORMACIÓN BÁSICA ................................................................................................................... 4

2 LINEAMIENTOS DEL PROCESO ........................................................................................................ 5

3 GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS ................................................................................... 5

4 MAPA DE INTERRELACIÓN DE PROCESOS ....................................................................................... 6

5 DESCRIPCIÓN DEL SUBPROCESOS ................................................................................................... 7

5.1 SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA .............................................................. 7

5.1.1 FICHA DEL SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ......................................... 7

5.1.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ................ 8

5.2 SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA .............................................................. 8

5.2.1 FICHA DEL SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ......................................... 8

5.2.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA................. 9

5.3 SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ............................................................ 10

5.3.1 FICHA DEL SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ....................................... 10

5.3.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA .............. 11

5.4 SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO PRESUPUESTARIO......................................... 11

5.4.1 FICHA DEL SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO PRESUPUESTARIO ................... 11

5.4.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO

PRESUPUESTARIO ......................................................................................................................... 12

5.5 SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA .......... 12

5.5.1 FICHA DEL SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA ......................................................................................................................... 12

5.5.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ...................................................................................................... 14

5.6 SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA .......................................... 14

5.6.1 FICHA DEL SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA ..................... 14

5.6.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA

15

6 INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO .................................................................................... 16

7 PROCEDIMIENTOS DEL PROCESO DE GESTIÓN DE PRESUPUESTO ................................................ 16

8 ANEXOS ........................................................................................................................................ 16



Versión: 1.0

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GESTIÓN DE PRESUPUESTO

1 INFORMACIÓN BÁSICA

Proceso:

Gestión de Presupuesto

Código del Proceso: GA-FIN-PRE

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Aplicar las fases de formulación, aprobación, ejecución, evaluación,

liquidación y clausura del presupuesto institucional.

DISPARADOR: ❖ Necesidades de recursos financieros para la ejecución del Plan

Operativo Anual.

ENTRADAS: ❖ Plan Operativo Anual (POA) ❖ Solicitudes de certificación presupuestaria ❖ Autorización de gasto y pago ❖ Documentos habilitantes para pago ❖ Oficios de solicitud de información de ejecución presupuestaria ❖ Directrices referentes a la gestión presupuestaria

SUBPROCESOS:

❖ Formulación Presupuestaria

❖ Certificación Presupuestaria

❖ Modificación Presupuestaria

❖ Ejecución Presupuestaria

❖ Clausura y Liquidación Presupuestaria

Productos/Servicios del Proceso:

❖ Proforma Presupuestaria

❖ Presupuesto

❖ Certificado Presupuestario

❖ CUR de compromiso

❖ Informe de seguimiento y evaluación de ejecución presupuestaria

Tipo de Proceso: ❖ Adjetivo

Responsable del Proceso:

❖ Jefe de Presupuesto

Tipo de cliente: ❖ Interno y externo

Marco Legal: • Sección cuarta de la Constitución de la República del Ecuador.

• Capítulo III, Capítulo IV, Capítulo V del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.



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• Art. 115 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

• Numeral 1.1.2.1, numeral 2 de la Normativa del Sistema de Administración Financiera del Sector Público.

• Numeral 2.6. de la Normativa del Sistema de Administración Financiera del Sector Público.

• Numeral 2.5 y numeral 2.4.3. de la Normativa del Sistema de Administración Financiera del Sector Público.

• Numeral 402-02 Normativa de Control Interno de la Contraloría General del Estado.

2 LINEAMIENTOS DEL PROCESO El proceso de Gestión de Presupuesto requiere considerar las siguientes políticas:

✓ Se solicitará la reprogramación de la Planificación Operativa Anual con base en el presupuesto

asignado por el Ministerio de Finanzas.

✓ El cierre del ejercicio fiscal se ejecutará de acuerdo a las directrices publicadas por el Ministerio

de Finanzas para la clausura o liquidación del presupuesto anual.

✓ Todo requerimiento realizado a la Dirección Financiera deberá ser atendido en un máximo de 3

días laborables, siempre y cuando el proceso a realizar no requiera algún tipo de aprobación por

parte del Ministerio de Finanzas.

✓ Cuando el caso lo amerite, el Director Financiero podrá conformar una Comisión de Control

Previo de la documentación, según el proceso, la misma que estará conformada por el personal

designado de cada Jefatura de la Dirección Financiera.

✓ Toda actualización requerida por el Jefe de Presupuesto al presente documento o a los formatos

del mismo deberán ser aprobados por el Director Financiero y comunicados a la Jefatura de

Procesos para el registro y control correspondiente.

3 GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS Término Definición

e-Sigef Sistema de Gestión Financiera

POA Plan Operativo Anual

PAC Plan Anual de Compras

CUR Código Único de Registro

Disponibilidad Presupuestaria

Existencia de recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratación presentes y futuras

CUR de compromiso

CUR que afecta al presupuesto

Proforma

Presupuestaria

Expresión de la programación presupuestaria de una institución indicada en unidades

monetarias

Certificación

Presupuestaria

Documento que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de

afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado

para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que

regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito



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presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del

correspondiente registro presupuestario.

Modificación

Presupuestaria

Reforma realizada a las partidas presupuestarias con la finalidad de atender un

requerimiento posterior al análisis financiero realizado.

Análisis

Financiero

Documento que contiene el análisis de factibilidad o no para otorgar una modificación

presupuestaria.

Requirente Se considera requirente a los Vicerrectorados, Gerencia Administrativa y Autorizadores de

Inicio del proceso según sea el caso.

Autorizador de

Inicio del

proceso

Las autoridades competentes de la Universidad de Guayaquil que, mediante acto

administrativo o de simple administración expresa y válida y según los niveles previstos en

la Resolución Administrativa No. 001-R-PS-2017 de fecha 1-marzo-2017 suscrita por el

Rector de la Universidad de Guayaquil, decida la realización de inicio del proceso con

recursos asignados a la Institución de Educación Superior.

Autorizador de

Gasto

Las autoridades competentes de la Universidad de Guayaquil que, mediante acto

administrativo o de simple administración expresa y válida y según los niveles previstos en

la Resolución Administrativa No. 001-R-PS-2017de fecha 1-marzo-2017 suscrita por el

Rector de la Universidad de Guayaquil, decida la realización de gastos con recursos

asignados a la Institución de Educación Superior.

4 MAPA DE INTERRELACIÓN DE PROCESOS

A continuación se presenta una visión general del proceso de Gestión de Presupuesto.

Universidad de GuayaquilMacroproceso: Gestión de Presupuesto Proceso: Gestión de Presupuesto

Pre

sup

ue

sto

Formulación Presupuestaria

Certificación presupuestaria

Modificación Presupuestara

Seguimiento y Evaluación de

ejecución presupuestaria

Plan Operativo Anual

Proforma Presupuestaria

Solicitud de certificación

CertificadoPresupuestario

Solicitud de Modificación

presupuestaria

CertificadoPresupuestario

Clausura y Liquidación

Presupuestaria

Oficio de solicitud de información

Informe de seguimientoy evaluación de ejecución

presupuestaria

Cronograma deCierre fiscal

Informe de cierre de ejercicio fiscal

Gestión de Compromiso

Presupuestario

Oficio de solicitud de autorización de gasto

CUR de compromiso



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5 DESCRIPCIÓN DEL SUBPROCESOS

5.1 SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

5.1.1 FICHA DEL SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

Subproceso: Formulación Presupuestaria

Código del Subproceso:

GA-FIN-PRE-001

Descripción:

PROPÓSITO:

❖ Elaborar la proforma presupuestaria institucional para su

aprobación y respectiva asignación de presupuesto por parte del

Ministerio de Finanzas

DISPARADOR:

❖ Cumplimiento de fecha panificada para solicitud de Plan Operativo

Anual

ENTRADAS:

❖ Plan Operativo Anual

ACTIVIDADES PRINCIPALES:

❖ Solicitar POA

❖ Colocar ítems presupuestarios

❖ Solicitar aprobación de Proforma Presupuestaria

❖ Registrar en e-SIGEF la información

❖ Verificar valores asignados por el Ministerio de Finanzas

❖ Realizar informe de presupuesto asignado

Productos/Servicios del Subproceso:

❖ Informe de presupuesto asignado

❖ Presupuesto aprobado

Responsable del Subproceso:


Tipo de cliente: ❖ Interno



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5.1.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Universidad de GuayaquilMacroproceso: Gestión de Presupuesto

Ge

ren

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Ad

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An

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o

Proceso: Formulación Presupuestaria

Colocar items presupuestarios a POA consolidado

Registrar en el e-SIGEF la

información consolidada

Revisar información y motivar

convocatoria a sesión del H.

Consejo Universitario

Emitir resolución de aprobación de la

proforma presupuestaria y del

POA, PAI y PAC

Revisar y enviar proforma

presupuestaria al Ministerio de

Finanzas

Firmar documentación en conjunto con

el Director de Planificación

Aprobar y asignar presupuesto

Verificar en el e-SIGEF el valor

asignado por el Ministerio de

Finanzas

Inicios del siguiente año

Realizar informe de presupuesto asignado del

ejercicio fiscal y comunicar a las

autoridades

Recibir el POA y Programación

cuatrianual para elaboración de

proforma presupuestaria

¿Presupuesto se ajusta a

proforma

Comunicar a planificación para reforma del POA y

PAI

SI

NO

SI

¿Aprueba proforma y POA?

Remitir observaciones para

modificación de POA, PAI, PAC

NO

POAProgramación cuatrianual

PAIPAC

Memorando con observaciones Resolución de

Aprobación de Proforma

Proforma Presupuestaria

RealizarReforma al POA y

PAI

Realizar modificaciones en

base a las observaciones

remitidas y enviar a Dirección Financiera

Jefatura de AdquisicionesReforma PAC

Cumplimientode fecha

5.2 SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

5.2.1 FICHA DEL SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Subproceso: Certificación Presupuestaria


GA-FIN-PRE-002

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Garantizar el compromiso del presupuesto por medio de la emisión

de certificaciones presupuestarias.

DISPARADOR: ❖ Recepción de solicitud de certificación de recursos



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ENTRADAS: ❖ Solicitud de certificación presupuestaria

❖ Documentos habilitantes

ACTIVIDADES PRINCIPALES: ❖ Solicitar certificación presupuestaria

❖ Verificar la disponibilidad de fondos

❖ Asignar en el e-SIGEF la partida presupuestaria

❖ Aprobar certificación presupuestaria


❖ Certificación presupuestaria ❖ Memorando de comunicación




5.2.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Universidad de GuayaquilMacroproceso: Gestión de Presupuesto

Jefe

de

Pre

sup

ue

sto

D

ire

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pre

sup

ue

sto

Proceso: Certificación Presupuestaria

¿Existe disponibilidad?

Analista 1Crear certificación

presupuestaria en el e-Sigef

SI

Recibir Quipux con requerimiento y

sumillar a la Jefatura de Presupuesto

Analista 1Realizar el control

previo de la documentación

Analista 2Verificar la

disponibilidad de fondos para el

requerimiento en el POA

Analista 2Realizar

Modificación Presupuestaria

Aprobar e imprimir certificación

presupuestaria

Firmar y enviar memorando de comunicación

¿Se puedeRealizar

modificación ?

Analista 1Elaborar

memorando comunicando la no disponibilidad de

presupuesto

Revisar memorando y reasignar al

Director para firma

Designar analista responsable del

proceso

¿Documentación Completa?

Analista 1Comunicar por Quipux al área requirente que

complete información

NO

SI

Solicitar certificación

presupuestaria mediante oficio

Recepción deSolicitud de certificación

de recursos

NO

Analista 2Verificar si es

factible realizar modificación

presupuestaria

¿Existe en el POA? Analista 2

Verificar que exista disponibilidad en la misma estructura

programática

Analista 2Confirmar si

corresponde a proceso por Ínfima

Cuantía

NO

SI NO SI

CertificaciónPresupuestaria



Analista 1Informar a la

Unidad Requirente que requerimiento

no estuvo planificado y no se

dispone de recursos¿Corresponde a proceso

autorizado por Ínfima Cuantía?

SI

NO



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5.3 SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

5.3.1 FICHA DEL SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Subproceso: Modificación Presupuestaria


GA-FIN-PRE-003

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Realizar la modificación presupuestaria en base a la necesidad de

reforma detectada

DISPARADOR: ❖ Recepción de solicitud de modificación presupuestaria

ENTRADAS:

❖ Oficio de solicitud de modificación o reforma

ACTIVIDADES PRINCIPALES: ❖ Revisar partidas y detectar necesidad de reforma

❖ Elaborar informe y análisis de modificación solicitada

❖ Solicitar aprobación de modificación presupuestaria

❖ Verificar que la reforma se encuentre en el sistema como validada


❖ Comprobante de reforma validada






Versión: 1.0

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5.3.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Universidad de GuayaquilMacroproceso: Gestión de Presupuesto

An

alis

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Jefe

de

Pres

upue

sto

Min

iste

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de

Fin

an

zas

Proceso: Modificación Presupuestaria

Analista 1Receptar solicitud,

revisar partidas

Analista 1Elaborar informe de análisis, imprimir y

enviar para consolidación

Revisar informe y enviar memorando

solicitando aprobación de reforma

Recibir, revisar y aprobar solicitud de

modificación presupuestaria

Analista 2Crear la reforma en el

sistema e-SIGEF, colocar las justificaciones y

reasignar los fondos entre las partidas afectadas

Analista 2Solicitar reforma al


Analista 2Verificar que la

reforma se encuentre en el sistema como

validada o rechazada

Analista 1Archivar la modificación o

reforma presupuestaria junto a los documentos

adjuntos al memorando de solicitud

Revisar y reasignar quipux para la

aprobación del Rector

Analista 2Imprimir y enviar la

modificación o reforma presupuestaria

Recepción de solicitud

de modificaciónpresupuestaria

Analista 2Consolidar informes y análisis para realizar

modificación

¿Aprueba solicitud de modificación

Presupuestaria?

SI

NOComunicar a Director Financiero la negación

de modificación

Recibir comunicado e informar al área requirente la no disponibilidad de

fondos

Aprobar o rechazar reforma

Solicitud de Modificación

PAC

CertificadoPresupuestaria

SI

¿Fue aprobada?

Analista 2Comunicar a Jefe y

Director Financiero el rechazo de la modificación

NO

Analista 2Analizar necesidad

de reforma y solicitar informe

RealizarCertificación

Presupuestaria

Aprobar reforma o modificación

ResoluciónDe reforma

Informe consolidado de análisis de modificación

PresupuestariaResolución de reforma

Informe de análisis de modificación

presupuestaria

5.4 SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO PRESUPUESTARIO

5.4.1 FICHA DEL SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO PRESUPUESTARIO

Subproceso: Gestión de compromiso presupuestario


GA-FIN-PRE-004

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Comprometer los recursos financieros con los que cuenta la

institución de acuerdo a lo planificado.

DISPARADOR: ❖ Recepción de requerimiento de CUR de compromiso

ENTRADAS: ❖ Oficio de autorización de gasto

❖ Documentación soporte

ACTIVIDADES PRINCIPALES: ❖ Receptar oficio de autorización de gasto y documentación soporte

❖ Revisar documentación soporte

❖ Generar CUR de compromiso de pago

❖ Aprobar y firmar CUR de compromiso



Versión: 1.0

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❖ CUR de compromiso




5.4.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: GESTIÓN DE COMPROMISO

PRESUPUESTARIO


Áre

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Ga

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uest

o

Proceso: Gestión de Compromiso Presupuestario

Recibir, revisar y sumillar al analista

responsable

Solicitar la autorización del

gasto correspondiente

Necesidad de ejecución

presupuestaria

Sumillar control previo al

compromiso a la Jefatura de

Presupuesto

¿Documentación completa?

Autorizar gasto y solicitar pago

Realizar el control previo de la

documentación

Proceder a realizar el CUR de

compromiso en el sistema esigef

Comunicar al área requirente que

complete documentación

Imprimir y firmar el CUR de

compromiso

Aprobar, firmar y enviar el CUR de compromiso a Contabilidad

No

Si

¿Pago por Anticipo o pago total?

Generar CUR de compromiso por el valor subtotal del

proceso

Generar CUR de compromiso por

valor total del proceso

Anticipo

Pago Total

Oficio de solicitudde autorización de gasto

CUR de compromiso

Completar documentación

5.5 SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA

5.5.1 FICHA DEL SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA

Subproceso: Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria



Versión: 1.0

Página 13 de 16


GA-FIN-PRE-005

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Garantizar la ejecución del presupuesto asignado de acuerdo a la

planificación aprobada.

DISPARADOR: ❖ Cumplimiento de fecha planificada

ENTRADAS: ❖ Información de la ejecución del presupuesto

❖ Cédula Presupuestaria

ACTIVIDADES PRINCIPALES: ❖ Solicitar información de la ejecución del presupuesto

❖ Cuadrar valores reportados con cédula presupuestaria

❖ Elaborar Informe de Seguimiento

❖ Publicar informe en plataforma


❖ Informe de seguimiento y evaluación de ejecución presupuestaria






Versión: 1.0

Página 14 de 16

5.5.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA


Jefe

de

Pres

upue

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Dir

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A

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pres

upue

sto

Rec

tor

Proceso: Seguimiento y Evaluación a la Ejecución Presupuestaria

Cumplimiento de fecha

planificada

Solicitar información para elaboración del informe

de seguimiento y evaluación presupuestaria

a Talento Humano, Planificación de Desarrollo

Institucional y Contabilidad

Receptar información

solicitada para cuadrar con cédula

presupuestaria

Consolidar información y

verificar que cuadre con la cédula

presupuestaria

¿Valores de informe coinciden con cédula

presupuestaria?

SI

Elaborar informe de seguimiento y

evaluación a Ejecución

Presupuestaria

NO

Devolver informe a la Unidad

correspondiente para correcciones

Revisar informe y reasignar para autorización

Revisar informe y remitir al rector

para autorización

Acoger informe y autorizar

publicación

Publicar informe en plataforma del Ministerio de

Finanzas

Informes de seguimiento

Informes de seguimientoy evaluación de la

Ejecución presupuestariaCédula

presupuestaria

Disponer a la Jefatura de

Presupuesto la carga del informe en el Sistema e-

Sigef

5.6 SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA

5.6.1 FICHA DEL SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA

Subproceso: Clausura y Liquidación Presupuestaria


GA-FIN-PRE-006

Descripción:

PROPÓSITO: ❖ Liquidar el presupuesto anual según los lineamientos del Ministerio

de Finanzas

DISPARADOR: ❖ Cumplimiento de fecha planificada para cierre fiscal

ENTRADAS: ❖ Directrices del Ministerio de Finanzas



Versión: 1.0

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❖ Informes de ejecución presupuestaria

ACTIVIDADES PRINCIPALES: ❖ Revisar directrices del Ministerio de Finanzas

❖ Elaborar cronograma interno

❖ Aprobar cronograma de cierre fiscal

❖ Realizar seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria

❖ Publicar informe


❖ Informe de seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria




5.6.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO: CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN

PRESUPUESTARIA


Dir

ecto

r Fi

nan

cier

o

Pres

upue

sto

Ger

ente

Ad

min

istr

ativ

oR

ecto

r

Proceso: Clausura y Liquidación Presupuestaria

Cumplimiento de fecha Planificada de cierre fiscal

Revisar directrices del Ministerio de Finanzas

para el cierre de ejercicio fiscal

Elaborar cronograma interno para cierre del

ejercicio fiscal y solicitar revisión de

Gerente Administrativo

Revisar cronograma propuesto

¿Acepta cronograma?

SI

Comunicar cronograma a las autoridades respectivas para

cumplimiento de las fechas

Liquidar certificaciones en el sistema e-sigef y elaborar informe anual

NO

Realizar observaciones en el cronograma y

comunicar a la Dirección Financiera para actualización

Aprobar cronograma para la socialización

respectiva a la institución

Recibir informe y remitir al Rector

Remitir informe anual al Ministerio de Finanzas y

autorizar publicación en página web de la institución

P á g i n a 1 | 3

PROCEDIMIENTO

Nombre del Proceso: Gestión de Presupuesto Código: GA-FIN-CON-001

Nombre del Subproceso: Formulación Presupuestaria

Descripción:

Propósito del

proceso

Elaborar la proforma presupuestaria institucional para su aprobación y

respectiva asignación de presupuesto por parte del Ministerio de

Finanzas.

Disparador: Cumplimiento de fecha panificada para solicitud de Plan Operativo Anual

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Recibir el POA y Programación cuatrianual

para elaboración de proforma presupuestaria/Director Financiero.

Actividad Final/Responsable: Realizar informe de presupuesto asignado

del ejercicio fiscal y comunicar a las autoridades/Jefatura de Presupuesto

Productos/Servicios del

Proceso:

� Proforma Presupuestaria

� Resolución de aprobación de proforma presupuestaria

Tipo de Proceso: Adjetivo

Tipo de cliente: Interno

Capacidad y formalidad del

proceso:

¿Cuál es el Tiempo de Ciclo (días)?: ¿Cuántas personas están asignadas al Proceso?

Descripción detallada del proceso

No Actividad Rol Descripción Documento

1 Recibir el POA y

Programación

cuatrianual para

elaboración de

proforma

presupuestaria.

Director

Financiero

Recepta memorando (quipux) con el Plan

Operativo Anual, Programación cuatrianual, Plan

Anual de Inversión, Plan Anual de Compras y

reasigna a Director Financiero para despacho.

POA

Programación

cuatrianual

PAC

PAI

2 Colocar ítems

presupuestarios a

POA consolidado

Analista de

Presupuesto

Coloca ítems presupuestarios en el Plan Operativo

Anual remitido por Dirección de planificación y

obtiene la proforma presupuestaria

Proforma

Presupuestaria

3 Firmar

documentación en

conjunto con el

Director de

Planificación

Director

Financiero

Firma Proforma Presupuestaria en conjunto con el

Director de Planificación para aprobación del

Honorable Consejo Universitario, previa revisión

del Gerente Administrativo.

4 Revisar información y

motivar convocatoria

a sesión del H.

Consejo Universitario

Gerente

Administrativo

Revisa la Proforma Presupuestaria y el Plan

Operativo Anual y motiva la convocatoria para

sesión del Honorable Consejo Universitario.

Proforma

Presupuestaria

Plan Operativo

Anual

P á g i n a 2 | 3

5

¿Aprueba Proforma y

POA?

Honorable

Consejo

Universitario

Si el Honorable Consejo Universitario aprueba la

proforma y el Plan Operativo Anual, continúa con

el paso 8.

Caso contrario, continúa con el paso 6.

6 Remitir

observaciones para

modificación de POA,

PAI, PAC

Honorable

Consejo

Universitario

Remita observaciones para modificación del Plan

Operativo Anual por medio de Resolución a la

Dirección de Planificación. Ejecuta proceso de

elaboración de Plan Operativo Anual. Ingresa

como nuevo requerimiento.

Resolución con

observaciones a

POA y Proforma

7 Realizar

modificaciones en

base a las

observaciones

remitidas y enviar a

Dirección Financiera

Dirección de

Planificación de

Desarrollo

Institucional

Realiza las correcciones solicitadas por el

Honorable Consejo Universitario y las envía a

Dirección Financiera para su respectivo proceso.

8 Emitir resolución de

aprobación de la

proforma

presupuestaria y del

POA

Honorable

Consejo

Universitario

Emita resolución de aprobación de Proforma

presupuestaria y Plan Operativo Anual para que se

proceda al ingreso en el e-Sigef.

Resolución de

aprobación de

proforma

presupuestaria

9 Registrar en el e-

SIGEF la información

consolidada

Analista de

Presupuesto

Registra la información consolidada y aprobada

por el Honorable Consejo Universitario en el e-

Sigef

10 Revisar y enviar

proforma

presupuestaria al

Ministerio de

Finanzas

Jefatura de

Presupuesto

Revisa la información ingresada y envía proforma

presupuestaria al Ministerio de Finanzas a través

del sistema e-Sigef para aprobación a inicios del

siguiente año.

11 Aprobar y asignar

presupuesto Ministerio de

Finanzas

Aprueba y asigna presupuesto a inicios de año.

12 Verificar en el e-SIGEF

el valor asignado por

el Ministerio de

Finanzas

Jefatura de

Presupuesto

Verifica en el e-Sigef el presupuesto asignado por

el Ministerio de Finanzas y confirma si se ajusta a

la proforma ingresada.

13

¿Presupuesto se

ajusta a proforma?

Jefatura de

Presupuesto

Si el presupuesto se ajusta a la Proforma, continúa

con el paso 17.


14

Comunicar a

planificación para

Director

Financiero

Comunica a Director de Planificación la

modificación o ajuste del Plan Operativo Anual y

Plan Anual de Inversión en base al presupuesto

asignado por el Ministerio de Finanzas, así como

P á g i n a 3 | 3

modificación del POA,

PAI y PAC

también el ajuste del Plan Anual de Compras por

parte de la Jefatura de Adquisiciones.

15

Realizar

Reforma al POA y PAI

Dirección de

Planificación

Institucional

Ejecuta proceso de Reforma POA y remite a

Dirección Financiera Plan Operativo ajustado.

Continúa con el paso 17.

Plan Operativo

Anual

16 Realizar Reforma al

PAC

Jefatura de

Adquisiciones

Ejecuta proceso de reforma PAC y remite a

Dirección Financiera para adjuntar a informe

Plan Anual de

Compras

17 Realizar informe de

presupuesto asignado

del ejercicio fiscal y

comunicar a las

autoridades

Jefatura de

Presupuesto

Realiza informe de presupuesto asignado del

ejercicio fiscal y comunica a las autoridades para

ejecución del mismo.

Proforma

Presupuestaria

Plan Operativo

Anual

P á g i n a 1 | 3

PROCEDIMIENTO


Nombre del Subproceso: Certificación Presupuestaria

Descripción:

Propósito del

proceso

Garantizar el compromiso del presupuesto por medio de la emisión de

certificaciones presupuestarias

Disparador: Recepción de solicitud de certificación de recursos

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Solicitar certificación presupuestaria

mediante oficio / Solicitante.

Actividad Final/Responsable: Firmar y enviar memorando de

comunicación / Director Financiero.


Proceso:

� Certificación presupuestaria

� Memorando




proceso:




1 Solicitar certificación

presupuestaria

mediante oficio

Requirente Solicita certificación presupuestaria, mediante

oficio (Quipux) al Director financiero

Memorando

2 Recibir Quipux con

requerimiento y

sumillar a la Jefatura

de Presupuesto

Director

Financiero

Recibe oficio con requerimiento y sumilla a la

Jefatura de Presupuesto, para que continué con el

proceso respectivo.

3 Designar analista

responsable del

proceso

Jefe de

Presupuesto

Designa un analista responsable para ejecución del

proceso.

4 Realizar el control

previo de la

documentación

Analista de

Presupuesto 1

Realiza la revisión de la documentación recibida

para el proceso de certificación presupuestaria.

5

¿Documentación

completa?

Analista de

Presupuesto 1

Si la documentación está completa, continúa con

el paso 7.


6

Comunicar por quipux

al área requirente que

complete información

Analista de

Presupuesto 1

Devuelve expediente, elabora memorando por

quipux con observaciones de la documentación

faltante o por regularizar y reasigna a Jefe de

Presupuesto. Continúa con el paso 20.

Memorando

P á g i n a 2 | 3

7 Verificar la

disponibilidad de

fondos para el

requerimiento en el

POA

Analista de

Presupuesto 2

Verifica que exista disponibilidad de los fondos

requeridos en el POA y que se encuentre

contemplado en PAC institucional.

8

¿Existe en el POA? Analista de

Presupuesto 2

Si existe disponibilidad de fondos en el POA,

continúa en el paso 10

Caso contrario, continúa con el paso 9

9 Confirmar si

corresponde a

proceso por Ínfima

Cuantía

Analista de

Presupuesto 2

Confirma si la certificación presupuestaria

solicitada y no incluida en el POA corresponde a

Proceso por Ínfima Cuantía.

10 ¿Corresponde a

proceso autorizado

por Ínfima Cuantía?

Analista de

Presupuesto 2

Si corresponde a proceso autorizado por ínfima

cuantía, continúa con el paso 12.


11

Informar a la Unidad

Requirente que

requerimiento no

estuvo planificado.

Analista de

Presupuesto 1

Devuelve expediente, elabora quipux a la unidad

requirente donde especifica que no existe

disponibilidad de fondos porque el requerimiento

no estuvo planificado y que no consta en el Plan

Operativo Anual y reasigna al Jefe de Presupuesto.

Continúa con el paso 20.

Memorando

12 Verificar que exista

disponibilidad en la

misma estructura

programática

Analista de

Presupuesto 2

Verifica que exista disponibilidad de fondos en la

misma estructura programática.

13

¿Existe

disponibilidad?

Analista de

Presupuesto 2

Si existe disponibilidad de fondos en la estructura

programática, continúa en el paso 18

Caso contrario remite expediente a Analista 1,

continúa con el paso 14

14 Verificar si es factible

realizar modificación

presupuestaria

Analista de

Presupuesto 2

Verifica si es factible realizar la modificación

presupuestaria del área requirente.

15

¿Se puede realizar

modificación?

Analista de

Presupuesto 2

Si se puede realizar modificación presupuestaria,


Caso contrario remite expediente a Analista 1,


16 Elaborar memorando

comunicando la no

disponibilidad de

presupuesto

Analista de

Presupuesto 1

Elabora memorando mediante quipux indicando al

área requirente la no disponibilidad de

presupuesto, reasigna documento al Jefe de

Presupuesto y continúa con el paso 20.

Memorando

17 Realizar modificación

presupuestaria

Analista de

Presupuesto 2

Ejecuta el proceso de Modificación

presupuestaría, continúa con el paso 20.

Certificación

presupuestaría

18 Crear certificación

presupuestaria en el

e-Sigef

Analista de

Presupuesto 1

Crea certificación presupuestaria en el sistema e-

Sigef y elabora memorando vía quipux de

comunicación dirigida al área requirente y

Memorando

P á g i n a 3 | 3

reasigna a Jefe de Presupuesto para el envío

correspondiente.

19 Aprobar e imprimir

certificación

presupuestaria

Jefe de

Presupuesto

Aprueba e imprime la certificación presupuestaria

para las firmas de elaboración por parte de Jefe de

Presupuesto y aprobación por parte de Director

Financiero.

Certificación

presupuestaria

20

Revisar memorando y

reasignar al Director

para firma

Jefe de

Presupuesto

Revisa memorando, de no disponibilidad de

recursos, de aprobación de certificación o

modificación presupuestaria y reasigna al Director

Financiero para su respectiva firma de aprobación

junto con la certificación presupuestaria.

Memornado

Certificación

presupuestaria

21 Firmar y enviar

memorando de

comunicación

Director

Financiero

Firma y envía memorando de comunicación y

certificación presupuestaria al requirente.

Memorando

Certificación

presupuestaria

P á g i n a 1 | 3

PROCEDIMIENTO


Nombre del Subproceso: Modificación Presupuestaria

Descripción:

Propósito del

proceso

Realizar la modificación presupuestaria en base a la necesidad de reforma

detectada.

Disparador: Recepción de solicitud de modificación presupuestaria

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Revisar partidas y analizar necesidad de

reforma/ Analista de Presupuesto 1

Actividad Final/Responsable: Realizar Certificación Presupuestaria / Jefe

de Presupuesto


Proceso:

� Comprobante de reforma validada

� Resolución de reforma o modificación presupuestaria

� Informe de análisis de modificación presupuestaria

� Informe consolidado de análisis de modificación presupuestaria




proceso:




1

Receptar solicitud,

revisar partidas Analista de

Presupuesto 1

Recepta solicitud de modificación presupuestaria,

revisa las partidas presupuestarias e informa al

analista de presupuesto 2 para su respectivo

análisis.

Oficio de

solicitud de

reforma

presupuestaria

2 Analizar necesidad de

reforma y solicitar

informe

Analista de

Presupuesto 2

Analiza la necesidad de reforma con la

documentación soporte y solicita la elaboración de

informe al Analista de Presupuesto 1.

2 Elaborar informe de

análisis, imprimir y

enviar para

consolidación

Analista de

Presupuesto 1

Elabora informe del análisis realizado, imprime y

envía a Analista de Presupuesto 2 para

consolidación.

Informe de

análisis de

modificación

presupuestaria

3

Consolidar informes y

análisis para realizar

modificación

Analista de

Presupuesto 2

Consolida los informes remitidos por los analistas

de presupuesto 1, realiza informe de

modificaciones posibles y resolución de reforma

remite para aprobación mediante memorando vía

quipux al Jefe de Presupuesto.

Informe

consolidado de

análisis de

modificación

presupuestaria

Resolución de

reforma

P á g i n a 2 | 3

4

Revisar informe y

enviar memorando

solicitando

aprobación de

reforma

Jefe de

Presupuesto

Revisa informe y reasigna memorando a Director

Financiero solicitando aprobación de reforma de

acuerdo a lo detallado en el análisis realizado y a

resolución de reforma.

Memorando

Informe

consolidado de

análisis de

modificación

presupuestaria

5

Revisar y reasignar

quipux para la

aprobación del Rector

Director

Financiero

Revisa análisis y reasigna memorando para

aprobación del Rector junto con resolución de

reforma para la aprobación respectiva.

Memorando

Informe

consolidado de

análisis de

modificación

presupuestaria

6

Recibir, revisar y

aprobar solicitud de

modificación

presupuestaria

Rector

Recibe, revisa y analiza la aprobación o no de la

solicitud de modificación presupuestaria en base

al análisis remitido.

Memorando

Informe

consolidado de

análisis de

modificación

presupuestaria

7 ¿Aprueba solicitud de

modificación

Presupuestaria? Rector

Si aprueba solicitud de modificación

presupuestaria, continúa con el paso 10.


8 Comunicar a Director

Financiero la

negación de

modificación

Rector Sumilla la resolución de reforma con la negación

de modificación presupuestaria.

Memorando

9

Recibir comunicado e

informar al área

requirente la no

disponibilidad de

fondos

Director

Financiero

Recibe memorando y resolución de reforma con

sumilla del Rector (rechazo por la máxima

autoridad) o de Presupuesto (rechazo por el

Ministerio de Finanzas) e informa al área

requirente la no disponibilidad de fondos para que

incluya requerimiento en planificación del

siguiente año.

10 Crear la reforma en el

sistema e-SIGEF,

colocar las

justificaciones y

reasignar los fondos

entre las partidas

afectadas

Analista de

Presupuesto 2

Recibe resolución de reforma con sumilla de

aprobación de modificación presupuestaria y crea

reforma en el sistema e-Sigef, incluyendo las

justificaciones y reasigna los fondos entre las

partidas afectadas.

Resolución de

reforma

P á g i n a 3 | 3

11 Solicitar reforma al

Ministerio de

Finanzas

Analista de

Presupuesto 2

Solicita reforma mediante el sistema e-Sigef al

Ministerio de Finanzas.

12 Aprobar o rechazar

reforma en el sistema Ministerio de

Finanzas

Aprueba o rechaza modificación presupuestaria en

el sistema e-Sigef.

13 Verificar que la

reforma se encuentre

en el sistema como

validada o rechazada

Analista de

Presupuesto 2

Verifica en el e-Sigef el estado de aprobación o

rechazo de la reforma o modificación

presupuestaria solicitada al Ministerio de

Finanzas.

14

¿Fue aprobada? Analista de

Presupuesto 2

Si la modificación presupuestaria fue aprobada,

continúa con el paso 16.


15 Comunicar a Jefe y

Director Financiero el

rechazo de la

modificación

Analista de

Presupuesto 2

Comunica a Jefe de Presupuesto y al Director

Financiero el rechazo de la modificación

presupuestaria por el Ministerio de Finanzas.

Continúa con el paso 9

16 Imprimir y enviar la

modificación o

reforma

presupuestaria

Analista de

Presupuesto 2

Imprime y envía la modificación presupuestaria al

área requirente y una copia al Analista 1 para

archivo del expediente.

Certificación

Presupuestaria

17

Archivar la

modificación o

reforma

presupuestaria junto

a expediente

Analista de

Presupuesto 1

Archiva modificación presupuestaria con el

expediente de la solicitud de reforma y puede

continuar con el proceso de certificación

presupuestaria.

Memorando

Informe

consolidado de

análisis de

modificación

presupuestaria

Certificación

Presupuestaria.

18 Realizar Certificación

Presupuestaria

Jefe de

presupuesto Ejecuta proceso de certificación presupuestaria

P á g i n a 1 | 2

PROCEDIMIENTO

Nombre del Proceso: Gestión de Presupuesto Código: GA-FIN-PRE-004

Nombre del Subproceso: Gestión de Compromiso Presupuestario

Descripción:

Propósito del

proceso

Comprometer los recursos financieros mediante la emisión del

Comprobante Único de Registro (CUR) de compromiso.

Disparador: Recepción de oficio de autorización de gasto

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Solicitar la autorización del gasto

correspondiente / Área Requirente

Actividad Final/Responsable: Aprobar, firmar y enviar el CUR de compromiso

a Contabilidad / Director Financiero


Proceso: � CUR de compromiso




proceso:




1

Solicitar la

autorización del gasto

correspondiente

Área Requirente

Solicita autorización de gasto al correspondiente

Autorizador de Gasto mediante oficio de solicitud y

documentación soporte del requerimiento.

Oficio de

solicitud

2

Autorizar gasto y

solicitar pago

Autorizador de

Gastos Revisa y autoriza gasto del área requirente, y solicita

pago del mismo al Director Financiero.

Memorando con

sumilla de

autorizado

3 Sumillar “control

previo al compromiso”

a la jefatura de

Presupuesto.

Director

Financiero

Recepta requerimiento y sumilla memorando de

solicitud de gasto y pago al Jefe de Presupuesto,

Contabilidad y Tesorería para el trámite respectivo.

La sumilla para la Jefatura de Presupuesto responde

a “Control Previo al Compromiso”

4 Recibir, revisar y

sumillar al analista

responsable

Jefe de Presupuesto

Recepta, analiza y sumilla memorando de solicitud

de gasto y pago para el analista responsable para el

control previo al compromiso.

5

Realizar el control

previo de la

documentación

Analista

Presupuesto

Revisa la documentación original presentada por el

área requirente mediante check list.

6 ¿Documentación completa?

Analista

Presupuesto

Si la documentación presentada está completa,

continúa al paso 9.

Caso contrario, continúa al paso 7.

P á g i n a 2 | 2

7

Comunicar al área

requirente que

complete

documentación

Analista

Presupuesto

Envía correo electrónico donde se comunica los

documentos faltantes al área requirente, y la

necesidad de completarla en los plazos establecidos,

si no se completa devuelve expediente con oficio

Memorando

8

Completar

documentación

Área Requirente

Completa la documentación faltante en base al

oficio recibido y remite al Jefe de Presupuesto,

continúa al paso 4.

9

Realizar el CUR de

compromiso en el

sistema e-Sigef

Analista

Presupuesto

Elabora el CUR de compromiso de pago en el

sistema e-Sigef, dependiendo del tipo de pago a

efectuar.

CUR de

compromiso

10 ¿Pago por Anticipo o

pago total?

Analista

Presupuesto

Si el pago corresponde a anticipo, continúa al paso

11;

Si el pago es total, continúa al paso 12

11

Generar CUR de

compromiso por el

valor subtotal del

proceso

Analista

Presupuesto

Elabora el CUR de compromiso por el subtotal del

valor del proceso en el sistema e-Sigef, continúa al

paso 13

CUR de

compromiso

12

Generar CUR de

compromiso por valor

total del proceso

Analista

Presupuesto Elabora el CUR de compromiso por el valor total del

proceso en el sistema e-Sigef.

CUR de

compromiso

13

Imprimir y firmar el

CUR de compromiso Jefe de

Presupuesto

Imprime y firma CUR de compromiso de pago

generado y solicita la firma del Director Financiero.

CUR de

compromiso

14

Aprobar, firmar y

enviar el CUR de

compromiso a

Proveeduría o

Contabilidad

Director

Financiero

Aprueba y firma el CUR de compromiso de pago y

remite al Jefe de Proveeduría en caso de bienes

sujetos a control o bienes de larga duración y demás

casos remite al Jefe de Contabilidad para su trámite

y registro respectivo.

CUR de

compromiso

P á g i n a 1 | 3

PROCEDIMIENTO


Nombre del Subproceso: Seguimiento y Evaluación a la Ejecución Presupuestaria

Descripción:

Propósito del

proceso

Informar a las autoridades de la institución y al Ministerio de Finanzas

sobre la ejecución del presupuesto asignado.

Disparador: Cumplimiento de fecha planificada

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Solicitar información para elaboración del

informe / Director Financiero

Actividad Final/Responsable: Publicar informe en plataforma del

Ministerio de Finanzas / Analista de presupuesto


Proceso: � Informe de seguimiento y evaluación a la Ejecución Presupuestaria




proceso:




1

Solicitar información

para elaboración del

informe de

seguimiento y

evaluación

presupuestaria a

Talento Humano,

Planificación de

Desarrollo

Institucional y

Contabilidad.

Director

Financiero

Solicita mediante memorando a la Dirección de

Talento Humano, Planificación de Desarrollo

Institucional y Contabilidad la información tanto

física como digital para la elaboración del informe de

seguimiento y evaluación presupuestaria del periodo

a evaluar, en el cual establece plazo de entrega de la

información y el analista de presupuesto asignado y

responsable de consolidar y analizar la información

para el envío directo de lo solicitado

Memorando

Formato de

informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

(Planificación de

Desarrollo

Institucional)

Nómina y detalle

de nómina de los

grupos 510000,

580000, 99000

(Talento

Humano)

Detalle de

Anticipos

(Contabilidad)

P á g i n a 2 | 3

2

Receptar información

solicitada para cuadrar

con cédula

presupuestaria

Analista de

Presupuesto

Recepta informes y detalles solicitados a las

diferentes direcciones o jefaturas para consolidación

y cuadre de valores con cédula presupuestaria

Formato de

informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

(Planificación de

Desarrollo

Institucional)

Nómina y detalle

de nómina de los

grupos 510000,

580000, 99000

(Talento

Humano)

Detalle de

Anticipos

(Contabilidad)

3 Consolidar

información y verificar

que cuadre con la

cédula presupuestaria

Analista de

presupuesto

Consolida, analiza y verifica que los valores de los

informes cuadren con la cédula presupuestaria.

Cuadro

comparativo

4 ¿Valores de informe

coinciden con cédula

presupuestaria?

Analista de

presupuesto

Si los valores analizados coinciden con los valores de

la cédula presupuestaria, continúa con el paso 6;


5 Devolver informe a la

Unidad

correspondiente para

correcciones

Analista de

presupuesto

Devuelve informe, y se comunica por correo

electrónico o memorando de Dirección Financiera

los valores que no coinciden con la cédula

presupuestaria, para la revisión y corrección

inmediata del área, continúa al paso 3

6

Elaborar informe de

seguimiento y

evaluación a Ejecución

Presupuestaria

Analista de

presupuesto

Elabora informe de seguimiento y evaluación a la

ejecución presupuestaria en base de los informes

presentados por la Dirección de Talento Humano,

Planificación de Desarrollo Institucional y

Contabilidad y los valores de la cédula

presupuestaria, y se lo remite a Jefe de Presupuesto

para revisión.

Informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

7

Revisar informe y

reasignar para

autorización

Jefe de

Presupuesto

Revisa y analiza informe de seguimiento y evaluación

a la ejecución presupuestaria consolidado en base

de los informes presentados por la Dirección de

Talento Humano, Planificación y Contabilidad y los

Informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

P á g i n a 3 | 3

valores de la cédula presupuestaria y se lo remite a

Director Financiero para que solicite aprobación.

8 Revisar informe y

remitir al rector para

autorización

Director

Financiero

Revisa y analiza informe de seguimiento y evaluación

a la ejecución presupuestaria y remite al Rector de

la Universidad de Guayaquil para su autorización.

9

Acoger informe y

autorizar publicación Rector

Autoriza el informe de seguimiento y evaluación a la

ejecución presupuestaria para la publicación en el

Sistema de Administración Financiera e-Sigef del

Ministerio de Finanzas.

Memorando

Informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

10

Disponer a la Jefatura

de Presupuesto la

carga del informe en el

Sistema e-Sigef

Dirección

Financiera

Previa autorización del Rector, dispone a la Jefatura

de presupuesto cargar el informe de seguimiento y

evaluación a la ejecución presupuestaria y solicita la

elaboración del memorando para envío al Ministerio

de Finanzas.

Memorando

Informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

11

Publicar informe en

plataforma del


Analista de

presupuesto

Carga en el Sistema de Administración Financiera del

Ministerio de Finanzas e-Sigef el informe de

seguimiento y evaluación a la ejecución

presupuestaria de la Universidad de Guayaquil y

elabora memorando para el envío correspondiente.

Informe de

seguimiento y

evaluación a la

ejecución

presupuestaria

P á g i n a 1 | 2

PROCEDIMIENTO


Nombre del Subproceso: Clausura y Liquidación Presupuestaria

Descripción:

Propósito del

proceso

Liquidar el presupuesto anual según los lineamientos y directrices del

Ministerio de Finanzas y presentar informe anual.

Disparador: Cumplimiento de fecha planificada para cierre fiscal

Alcance:

Actividad Inicial/Responsable: Revisar directrices del Ministerio de

Finanzas para el cierre de ejercicio fiscal / Presupuesto

Actividad Final/Responsable: Publicar informe de cierre fiscal /

Presupuesto


Proceso:

� Cronograma de cierre fiscal

� Informe de seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria




proceso:




1

Revisar directrices del


para el cierre de

ejercicio fiscal

Analista de

Presupuesto

Revisa directrices publicadas por del Ministerio de

Finanzas respecto al cierre de ejercicio fiscal, plazos

y su aplicación a la Universidad de Guayaquil.

Directrices

2

Elaborar cronograma

interno para cierre del

ejercicio fiscal y

solicitar revisión de

Gerente

Administrativo

Director

Financiero

Elabora cronograma interno para cierre del ejercicio

fiscal en base a las directrices y plazos emitidos por

el Ministerio de Finanzas y las necesidades de la

Universidad de Guayaquil y solicita la revisión al

Gerente Administrativo para posterior aprobación

del Rector.

Cronograma de

cierre fiscal

3 Revisar cronograma

propuesto

Gerente

Administrativo

Revisa y valida el cronograma interno propuesto

para el cierre del ejercicio fiscal de acuerdo a las

directrices.

Cronograma de

cierre fiscal

4 ¿Acepta cronograma?

Gerente

Administrativo

Si acepta el cronograma propuesto por el Director

Financiero, continúa con el paso 6


P á g i n a 2 | 2

5

Realizar observaciones

en el cronograma y

comunicar al Director

Financiero para

actualización

Gerente

Administrativo

Realiza las observaciones y comunica al Director

Financiero para su actualización y posterior

aprobación del Rector. Continúa con el paso 2.

6

Aprobar cronograma

para la socialización

respectiva a la

institución

Rector

Recibe cronograma remitido por el Gerente

Administrativo y aprueba el cronograma interno

para el cierre del ejercicio fiscal y su respectiva

socialización a la institución.

Cronograma de

cierre fiscal

7

Comunicar cronograma

a las autoridades

respectivas para

cumplimiento de las

fechas

Rector

Comunica a las autoridades competentes de la

Universidad de Guayaquil mediante memorando, a

fin de dar cumplimiento a las fechas establecidas en

el cronograma de cierre del ejercicio fiscal.

Memorando

8 Liquidar certificaciones

en el sistema e-Sigef y

elaborar informe anual.

Presupuesto

Liquida las certificaciones en el sistema e-Sigef y

elabora informe de seguimiento y evaluación

presupuestaria con memorando para el Director

Financiero para conocimiento del mismo, dicho

informe debe ser publicado en el mes de Enero del

siguiente ejercicio fiscal.

Informe Anual de

Seguimiento y

Evaluación de la

Ejecución

Presupuestaria

9

Recibir informe y

remitir al Rector

Director

Financiero Recibe informe anual y remite al Rector para que

remita a Ministerio de Finanzas.

Informe Anual de

Seguimiento y

Evaluación de la

Ejecución

Presupuestaria

10

Remitir informe anual

al Ministerio de

Finanzas y autorizar

publicación en página

web de la institución.

Rector

Envía informe al Ministerio de Finanzas y autoriza a

la Dirección de Tecnología de la Información la

Publicación del informe de cierre fiscal en la página

web de la Universidad de Guayaquil.

Informe Anual

de Seguimiento y

Evaluación de la

Ejecución

Presupuestaria

manual del proceso gestiÓn de presupuesto · cur que afecta al presupuesto proforma presupuestaria...

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