luis moya, zac. 2011 · 2018. 4. 11. · resumen de las acciones promovidas...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

LUIS MOYA, ZAC.

2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 6

BANCOS ................................................................................................................................................................. 8

CUENTAS BALANCE ............................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 11

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 14

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 17

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 20

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 20

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 22

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 27

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 27

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 29

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................. ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO) ................ ¡Error! Marcador no definido.

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 37

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 38

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 39


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones -

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

11

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 1

Subtotal 13

Acciones Preventivas

Recomendación2 16

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 16

TOTAL 29


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Luis Moya, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Luis Moya, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $47,960,027.44, los cuales se encuentran conformados por $24,044,672.87 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 94.23%. Además de $1,180,238.90 Agua Potable y Alcantarillado, $9,826,281.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $12,908,834.67 de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, motivo por el cual no hay observación relevante que hacer constar.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Luis Moya, Zacatecas, fue por $47,270,032.50, el cual se encuentra conformado por $22,190,789.43 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 26.42%, además de $1,166,793.85 Agua Potable y Alcantarillado, $815,636.49 de Obra Pública, $13,270,531.73 de Otros Programas y $9,826,281.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-02, Sin Observación Se verificó que los Egresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son soportados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, motivo por el cual no hay observación relevante que hacer constar.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Luis Moya, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2011 Superávit por $689,994.94, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-03, Sin Observación El municipio muestra saldo en Caja por el importe de $25,000.00 al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, de los cuales $20,000.00 corresponden a un Fondo Fijo de Tesorería Municipal, mismo que está amparado con su respectivo pagaré firmado por el Tesorero Municipal, además se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar gastos menores, asimismo su reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. Es importante mencionar que los $5,000.00 restantes corresponden al Fondo Fijo del Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Luis Moya, Zacatecas.


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BANCOS


Resultado AF-04, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó saldo por $449,289.45 al 31 de diciembre de 2011, según su Estado de Posición Financiera, integrado por 5 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; no detectando cheques firmados en blanco. Por lo anterior no existen observaciones relevantes que hacer constar en este rubro.

Resultado AF-05, Observación AF-01 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo al 31 de diciembre de 2011 en el Estado de Posición Financiera es de $1,351,201.33, el cual representa un decremento de 61.87% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior y está integrado por: adeudos de Empleados de Base por la cantidad de $63,856.02, Otros Deudores $1,127,221.41, Gastos a Comprobar por $16,911.40, Plan Cero $14,212.50 y Deudores Administración 2010 por la cantidad de $129,000.00. De la revisión realizada a este rubro se concluye lo siguiente: Existen saldos provenientes de la Administración Municipal 2004-2007 y anteriores por un importe de $103,831.92, de los cuales no se exhibieron documentos mercantiles que garanticen su exigibilidad legal ni evidencia de su recuperación, lo cual se detalla a continuación:

No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo Final

1105-01 EMPLEADOS DE BASE

1105-01-0032 ORTIZ LUÉVANO GUSTAVO $ 24,000.00

1105-01-0114 NAVARRO MALDONADO JULIÁN 14,548.02

1105-01-0140 LÓPEZ ALONSO CARLOS 1,558.00

1105-03 OTROS DEUDORES

1105-03-0033 DEVOLUCIÓN DE DERECHOS 22,554.00

1105-03-0035 FINANZAS 10,048.00

1105-04 GASTOS A COMPROBAR

1105-04-0006 NAVARRO MALDONADO JULIÁN 15,411.40

1105-04-0007 CARDONA ADAME HÉCTOR O. 1,500.00

1105-05 PLAN CERO

1105-05-0001 DE LA RIVA SÁNCHEZ GILBERTO 7,827.50

1105-05-0002 GUEVARA RÍOS MIGUEL 6,385.00

TOTAL $

103,831.92

Así mismo, se observaron préstamos entre cuentas bancarias del propio municipio que corresponden a la Administración Municipal 2007-2010 por la cantidad de $1,089,600.00, lo cual se detalla a continuación:

AF-11/23-001 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes de cobro y abstenerse de realizar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Referente a los adeudos de ejercicios anteriores se recomienda agotar las gestiones de cobro y en su caso, realizar la reclasificación correspondiente como cuentas incobrables debidamente documentada y autorizada por el H. Cabildo, así mismo con relación a los préstamos internos que se detallan en el Resultado que antecede, analizar la viabilidad de la recuperación a las cuentas que le dieron origen, de no ser posible, presentar ante H. Ayuntamiento las justificaciones

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.


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BANCOS


No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo Final


1105-03-0044 FONDO III (TESORERIA 2008) $ 454,800.00

1105-03-0045 TESORERIA (APOYOS EXTRAORD. FONDO III) 335,000.00

1105-03-0048 PROGRAMA 3X1 2008 (FONDO III) 204,000.00

1105-03-0049 PROGRAMA 3X1 (FONDO IV) 8,000.00

1105-03-0051 PROGRAMA 3X1 (FONDO III) 60,000.00

1105-03-0053 FONDO III 2009 (TESORERIA 2009) 5,000.00

1105-03-0055 TESORERIA (PROGRAMA 3X1 2009) 7,800.00

1105-03-0059 TESORERIA (FONDO III 2010) 15,000.00

TOTAL $

1,089,600.00

En lo que respecta a la Administración Municipal 2010-2013, cuenta con cinco deudores que ascienden a

$157,769.41, de los cuales:

- Dos son del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado de Luis Moya (SIMAPALM) que suman un importe de $129,019.41, mismos que no fueron objeto de revisión en virtud de que dicho Sistema, que se encuentra descentralizado, no se auditó.

- Respecto de los tres restantes, se observa que el

deudor denominado “Municipio de Luis Moya (cuenta bancaria no. 0683971196)”, corresponde a un importe mínimo a mantener de dicha cuenta para no generar intereses por un importe de $5,000.00, del cual se corroboró su existencia, dicha cantidad se reintegrará a Gasto Corriente al momento de recibir el fideicomiso correspondiente. De los otros dos adeudos, existen pagarés que los soportan, inclusive se conoció respecto al deudor Cesar Garay Estrada, que se encuentra demandado por el municipio por no pagar el préstamo correspondiente. Lo anterior se detalla a continuación:

No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo

Final

1105-01 EMPLEADOS DE BASE

1105-01-0175 NAVARRO RODRÍGUEZ MIGUEL ÁNGEL $

12,250.00

1105-01-0184 GARAY ESTRADA CESAR 11,500.00


1105-03-9999 DEUDORES DIVERSOS SIMAPALM 5,019.41

1105-06 DEUDORES ADMINISTRACIÓN 2010

1105-06-0002 SIMAPALM

124,000.00

1105-06-0006 MUNICIPIO DE LUIS MOYA (CTA BANCARIA NO. 0683971196)

5,000.00

TOTAL $

para su análisis y en su caso, autorización de la depuración de los mismos. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-11/23-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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BANCOS


157,769.41

Es conveniente mencionar que se verificó que al 11 de mayo de 2012, fecha de visita de campo al ente auditado, no se exhibió evidencia de haber recuperado los importes observados.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $7´847,275.87, el cual incluye el importe de $159,200.00 correspondiente al asiento de apertura de los saldos 2010 del Sistema Municipal de Agua Potable, así como $8,779.00 relativo a la aportación del Consejo Estatal de Seguridad Pública en la compra de dos armas, mismas que fueron incorporadas por el costo total. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $2´026,564.01, de las cuales $112,201.76 (5.54%) se realizaron con Recursos Propios, $37,617.17 (1.86%) con recursos de Agua Potable, $78,145.06 (3.85%) con Recursos Federales y $1´798,600.02 (88.75%) con Otros Programas (3x1 para Migrantes). Cabe señalar que de las adquisiciones realizadas en el ejercicio 2011 se omitió incorporar al Activo Fijo y Patrimonio del municipio la cantidad de $56,679.00 de Recursos Propios y $4,026.06 de Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación 01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $78,145.06, provenientes de la aplicación de recursos de Fondo III por $65,340.00 correspondiente a la adquisición de 2 cámaras digitales, 1 equipo de cómputo, 2 multifuncionales y 1 hidrolavadora y de Fondo IV por $12,805.06 relativos a la adquisición de 1 impresora y 2 armas cortas convenidas con el CESP. Cabe señalar que los bienes muebles antes citados fueron incorporados al Activo Fijo e incrementados al Patrimonio del municipio, salvo una impresora adquirida con recursos de Fondo IV por la cantidad de $4026.06. Aunado a lo anterior, se realizaron adquisiciones por el orden de $1´798,600.02 relativas a la aplicación de recursos de Otros Programas consistentes en la adquisición de 1 camión recolector de basura y 27 contenedores metálicos, las cuales fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio Municipal.

PF-11/23-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $4,026.06, correspondiente a la adquisición de 1 impresora con recursos del Fondo IV, debiendo ser considerada en el inventario del municipio, incluyendo el vale de resguardo respectivo, a efecto de salvaguardar los bienes propiedad del mismo.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-06, Observación AF-02 Derivado de la revisión a la documentación presentada por el municipio de Luis Moya, Zacatecas, se observó que de un total de 31 inmuebles, 19 no cuentan con el documento legal que acredite que son propiedad del municipio ni se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, según el detalle siguiente:

No. CLAVE

CATASTRAL DESCRIPCIÓN Y/O

UTILIZACIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE

AF-11/23-003 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal que por conducto del Síndico, realice las acciones

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


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ACTIVO FIJO


DEL

PREDIO

1 N/A

PLANTA TRATADORA DE AGUAS RESIDUALES

LOTE 23 FRACC.CHARCO DE LA GALLINA SALIDA SUR DEL MPIO.

4-00-00 HA

2 N/A

POZO DE AGUA POTABLE No.2

LADO SURESTE DEL FRACC.CAMPESTRE CAB.MPAL LOTE 29

600 M2

3 02.28.00 UNIDAD DEPORTIVA FRACC.CHARCO DE LA

GALLINA COL.JULIAN ADAME

2-00-00 HA

4 N/A RELLENO SANITARIO Y LADRILLERAS

SURESTE DE LA CABECERA MPAL

30,000 M2

5 N/A RASTRO MUNICIPAL LADO SUR SALIDA AGS

6 01.08.04 DIF MUNICIPAL CALLE EMILIANO ZAPATA 2,017.20 M2

7 N/A CAMPO FUTBOL SALIDA NORTE CAB.

MPAL 10,514.88 M2

8 25.01.189 LOTE BALDIO FRACC. SAN MIGUEL 00-30-00

9 02.14.01 OF. AGROP. Y SUP. TELESECUNDARIA

CALLE MORELOS ESQ. CON NICOLAS BRAVO

462.15 MT

10 02.05.40 AUDITORIO MUNICIPAL

CALLE MORELOS 1,118.07 M2

11 N/A LOTE BALDIO COLONIA MAGISTERIAL

331.00 MT

12 03.14.04 BIBLIOTECA MUNICIPAL

CALLE HIDALGO S/N 132.0 MT

13 01.09.03 TANQUE DE AGUA POTABLE

AV. CASTORENA NORTE CAB. MPAL 1,690.40 MT2

14 N/A LOTE BALDIO FRACC. MAGISTERIAL 246.00 MT2

15 N/A LOTE BALDIO FRACC. MAGISTERIAL 951.90 MT

16 N/A LOTE BALDIO FRACC. COLINAS DE

SANTA CRUZ 3,615.30 MT2

17 N/A LOTE BALDIO FRACC. LINDAVISTA 1,378.46 M2

18 N/A

NUEVO CENTRO DE SALUD

FRACC. LOS CONOS LADO NORTE CABECERA MUNICIPAL

1-00-00 HA

19 N/A FRACCIONAMIENTO ARBOLEDAS

SALIDA SUR CARR. PANAMERICANA

Aunado a lo anterior, se observó que existe incongruencia entre la información proporcionada por el ente auditado con relación al ejercicio 2011 y lo informado para el año 2010, ya que existen ocho bienes informados en la anterior revisión (al año 2010) y que no fueron considerados en la última realizada al ejercicio 2011, mismos que se detallan a continuación:

No. CLAVE

CATASTRAL DEL PREDIO

DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN

UBICACIÓN SUPERFICIE

¿CUENTA CON

ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA INSCRITO EN

EL REGISTRO

PÚBLICO DE LA

PROPIEDAD?

SI NO SI NO

1 SIN CLAVE ESC.PRIM.FORD.NUM.174 FRAC. EL

MEZQUITAL. 10,000 M2.

X

X

2 SIN CLAVE TELESECUNDARIA

LADO PONIENTE DE LA COM.DE

ESTEBAN S CASTORENA

2,500 M2.

X

X

3 SIN CLAVE PARQUE VEHICULAR

PCIA.MPAL. CALLE JUAREZ

No. 5 114.0 mt2. X

X

correspondientes para la escrituración de los bienes inmuebles propiedad del municipio y su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos con los documentos que se deriven de estos trámites, a efecto de que el municipio cuente con certeza jurídica respecto de la propiedad de los mismos. También se recomienda realizar las investigaciones correspondientes a efecto de que exista certidumbre legal con relación a la propiedad del municipio respecto de los ochos bienes detallados en el Resultado que antecede, informando de los resultados a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y

recomendación realizada.


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ACTIVO FIJO


4 SIN CLAVE ESC. SEC. TEC. No. 14 COLONIA

INDEPENDENCIA 26,879.15

M2. X

X

5 SIN CLAVE

COBAEZ ANTES ESC. PRIM.FED.

FCO.CASTORENA Y JARDIN DE NIÑOS

DELFINA CASTORENA.

CALLE MORELOS No. 8

y 6. 3,279.0 m2.

X

X

6 01.21.25 LOTE BALDIO CALLE

TULIPANES.-COL DE LAS FLORES

68.26 M2. X

X

7 01.03.25 LOTE BALDIO CALLE

GERANIOS 2,304.03 M2. X

X

8 01.09.02 LOTE BALDIO CALLE ABEL

LOPEZ. 52,586..0

M2. X

X

Derivado de lo anterior el ente auditado presentó oficio 25 donde el Tesorero Municipal señala: "… que la mención de los ocho bienes inmuebles que no se mencionan (sic) en la relación, fue porque no se tiene la certeza y los documentos necesarios que acrediten la propiedad, nos daremos a la tarea de que en el ejercicio 2012 aclarar la situación de esos ocho bienes y los que resulten".

Municipios.

AF-11/23-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo de los adeudos del municipio reflejado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 se situó en $14,194,335.55, mismo que presentó una disminución del 18.13% con relación al saldo al cierre del ejercicio anterior. El saldo de los adeudos del municipio al concluir el ejercicio 2011 se encontró integrado por $9,343,547.23 (65.83%) corresponden a Proveedores, $3,223,621.46 (22.71%) a Acreedores Diversos, $1,607,534.46 (11.32%) a Impuestos y Retenciones por Pagar y $19,632.40 (0.14%) a Deuda Pública a Largo Plazo.


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PROVEDORES Y ACREEDORES


Resultado AF-07, Observación AF-03 El municipio muestra un saldo al 31 de diciembre de 2011 en su Estado de Posición Financiera en la cuenta de Proveedores de $9,343,547.23, observando que tuvo un decremento de 12.02% con relación al saldo al cierre del ejercicio anterior, observándose adeudos que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2011 por la cantidad de $1,152,577.53. Así mismo se detectó que el saldo al 31 de diciembre de 2011 en la cuenta de Acreedores de asciende a $3,223,621.46, observando que tuvo un decremento del 36.88% con relación al saldo al cierre del año anterior. Se corroboró la existencia de subcuentas que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2011 por la cantidad de $68,457.00.

AF-11/23-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar la circularización de saldos de los rubros de Proveedores y Acreedores Diversos, a fin de que se programe su pago y/o se depure, previa autorización del H. Ayuntamiento, aquellos saldos que no acrediten su procedencia, a fin de presentar la situación financiera real del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.




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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-08, Observación AF-04 De la revisión practicada a la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, se verificó que el saldo al 31 de diciembre de 2011 asciende a la cantidad de $1,607,534.46, mismo que representa un incremento del 0.98% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Los adeudos a que se hace referencia se encuentran conformados por $1,131,126.92 de Impuesto Sobre la Renta, $376,761.14 al IMSS y $99,646.40 relativo al Impuesto del 5% para la UAZ, observando que no se han realizado los enteros correspondientes.

AF-11/23-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programe y lleve a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones realizadas a las instituciones y/o instancias correspondientes, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/23-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Luis Moya, Zacatecas, no presentó modificaciones a sus Presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 33.57% más de lo presupuestado, observándose decrementos únicamente en las cuentas de Impuestos y Productos, además la cuenta de Deuda Pública fue presupuestada y no registró recepción de recursos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 31.64%, registrándose desfases en todas las cuentas con excepción de Servicios Personales, Materiales y Suministros y Obras Públicas. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-09, Observación AF-05 El H. Ayuntamiento Constitucional de Luis Moya, Zacatecas, presentó en fecha 05 de marzo de 2012 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el Informe Anual de la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, que en su artículo 121 segundo párrafo, señala: “...a más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura del Estado la Cuenta Pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-11/23-009 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento de Luis Moya Zacatecas, que en lo sucesivo sea presentada en tiempo y forma ante la H. Legislatura del Estado la Cuenta Pública Anual para su fiscalización Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio, 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.


Resultado AF-10, Observación AF-06 Derivado de la revisión efectuada al rubro 3700.- Viáticos y Pasajes, se observó que el ente auditado exhibió tabulador autorizado en acta de Cabildo número 11 de fecha 24 de

AF-11/23-010 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento analizar el acuerdo de Cabildo número 11 de fecha 24 de marzo de 2011 en el cual se autoriza el Tabulador de Viáticos



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INFORME DETALLADO:




marzo de 2011, en el cual se autoriza un porcentaje del 50% sin comprobar, para las comisiones que se lleven a cabo en la Ciudad de México y otros Estados, así como en el extranjero, de lo cual se observa que el porcentaje es elevado, considerando que en los mencionados destinos es factible que la documentación comprobatoria les sea expedida.

Es conveniente mencionar que el artículo 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, establece que se considera remuneración percibida del servidor público, todo gasto que no esté sujeto de comprobación

con un 50% sin comprobar en las comisiones que se lleven a cabo en la Ciudad de México y otros estados, así como en el extranjero, lo anterior en virtud de que el porcentaje es elevado, considerando que en los mencionados destinos es factible que la documentación comprobatoria les sea expedida; se sugiere someter nuevamente a consideración del H. Ayuntamiento un porcentaje y monto razonables para su no comprobación fiscal, atendiendo a las condiciones y características de las comisiones para las cuales fueron autorizados. Lo anterior a fin de justificar y transparentar el ejercicio de los recursos y con fundamento en los artículos 160 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas vigente, 177, 187 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Resultado AF-11, Observación AF-07 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Luis Moya, Zacatecas, se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad con los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, mismo que contiene

AF-11/23-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un Tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.


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INFORME DETALLADO:




Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 147 fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, 65 fracción XII, 119 fracción III y 160, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $4´769,543.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $4´151,942.00 para Infraestructura Básica de Obras que representa el 87.05%, $450,000.00 para Infraestructura Básica de Acciones que representa el 9.43%, $76,055.00 para Gastos Indirectos que representa el 1.60% y $91,546.00 para Desarrollo Institucional que representa el 1.92%. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el 2011 se recibió un monto de $2,078.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales a la fecha de revisión fueron aplicados en la obra “Pavimentación de concreto hidráulico en la calle Emiliano Zapata, Cabecera Municipal”. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02

Con recursos del Fondo III, el municipio realizó erogaciones por $297,051.00 como aportaciones al Programa 3x1 para Migrantes correspondiendo éstas a: “Red de Distribución de Agua Potable en la Calle Francisco I. Madero” por $137,706.00 y a la “Red de Distribución de Drenaje en la Calle San Francisco” por $159,345.00, sin embargo, éstas corresponden a las que debió aportar el Club u Organización de Migrantes. En consecuencia, al haber realizado tanto la aportación del Club como la que le corresponde al municipio, aportó el 50% del Programa, incumpliendo con las Reglas de Operación del mismo, que señalan como estructura financiera la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: Federación, Estado, Municipio y Club de Migrantes. No se omite mencionar que las obras para las cuales se destinó aportación corresponden a los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-11/23-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de obras y acciones aprobadas para ser ejecutadas dentro del Programa 3x1 para Migrantes, observe las Reglas de Operación de dicho programa, que señalan como estructura financiera, la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: Federación, Estado, Municipio y Club de Migrantes. En caso de que el municipio realice la aportación del Club, deberá exhibir además de la autorización de Cabildo, la solicitud del Club de Migrantes, en la que se señale la causa o motivo justificado para que el municipio absorba y aporte a nombre del Club lo que a éste corresponde.


PF-11/23-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-03, Observación PF-03 El Consejo de Desarrollo Municipal aprobó la aplicación de recursos del Fondo III, por un monto de $450,000.00 relativo a la acción “Aportación para la adquisición de camión recolector de basura y contenedores, Luis Moya, Zac., Programa 3x1 para Migrantes”, la cual fue aplicada al 31 de diciembre de 2011 por la misma cantidad, considerada como improcedente debido a que no corresponde a

PF-11/23-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Ing. José Manuel Jaime Delgadillo y

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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Infraestructura Básica de Servicios que beneficie directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

J. Jesús Herrera Torres, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en una acción improcedente por un monto de $450,000.00, la cual no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios que beneficie directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-11/23-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $5´052,656.00, se destinó conforme a lo siguiente: $4´420,368.00 para Obligaciones Financieras que representa el 87.48%, $432,288.00 para Infraestructura Básica de Obras constituyendo el 8.55% y el 3.97% restante para Infraestructura Básica de Acciones por $200,000.00. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,004.00, los cuales fueron aplicados en la obra “Construcción de tanque elevado en la comunidad El Duraznillo”. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-05, Observación PF-05 Con recursos del Fondo IV, el municipio realizó erogaciones por $568,463.00 como aportaciones al Programa 3x1 para Migrantes, con relación a las obras: “Aportación del 100% del Club Migrante para la obra construcción de banquetas y guarniciones con concreto hidráulico en la Calle Francisco I. Madero Cab. Mpal.” por $71,433.00, “Aportación del 100% del Club Migrante para la obra construcción de banquetas y guarniciones con concreto hidráulico en la Calle San Judas Tadeo Cab. Mpal.” por $47,030.00 y “Aportación del 100% del Club Migrante para la obra adquisición de camión recolector de basura y 27 contenedores dentro del Programa 3x1” por $450,000.00, sin embargo, éstas corresponden a las que debió aportar el Club u Organización de Migrantes. En consecuencia, al haber realizado tanto la aportación del Club como la que le corresponde al municipio, aportó el 50% del Programa, incumpliendo con las Reglas de Operación del mismo, que señalan como estructura financiera la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: Federación, Estado, Municipio y Club de Migrantes.

PF-11/23-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de obras y acciones aprobadas para ser ejecutadas dentro del Programa 3x1 para Migrantes, observar las Reglas de Operación de dicho programa, que señalan como estructura financiera, la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: Federación, Estado, Municipio y Club de Migrantes. En caso de que el municipio realice la aportación del Club, deberá exhibir además de la autorización de Cabildo, la solicitud del Club de Migrantes, en la que se señale la causa o motivo justificado para que el municipio absorba y aporte a nombre del Club lo que a éste corresponde.


PF-11/23-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-06, Observación PF-06 PF-11/23-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite una adecuada toma de decisiones.

que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.

que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

PF-11/23-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron recursos por un monto total de $7´028,647.17 correspondiente a la muestra de diez obras, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Agua Potable, Alcantarillado, Urbanización Municipal e Infraestructura Básica Educativa. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.60% al 31 de diciembre de 2011, los cuales fueron revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS




En el Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias se aplicaron recursos al cierre del ejercicio 2011 por la cantidad de $345,000.00 relativos a una obra que fue aprobada en el rubro de Agua Potable, dichos recursos fueron revisados en su totalidad. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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FONDO DE PAVIMENTACION MUNICIPAL




En el Programa de Pavimentación Municipal se aplicaron recursos por un monto total de $1´157,116.50 correspondiente a una obra aprobada en el rubro de Urbanización Municipal, al 31 de diciembre de 2011, fue aplicada la totalidad, mismos que fueron motivo de revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Para la ejecución del Programa Municipal de Obras, se asignó para el ejercicio 2011 un monto de $1,019,761.71; al 31 de diciembre se ejerció la totalidad de los recursos, así mismo con base en informe presentado por el municipio, el cual incluye el cierre del ejercicio, las 12 obras programadas se terminaron, por lo que existe cumplimiento en la programación y ejecución del Programa Municipal de Obras.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP- 01, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Resultado OP- 02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 9 (nueve) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios)


Resultado OP- 03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP 04, Observación OP 01

Para la obra "Pavimentación y reparación de servicios en calle Madero, Cab. Mpal."; se aprobó un monto del Programa 3x1 para Migrantes de $1'278,000.00, para la construcción de 2,815.00m2 de pavimento de concreto hidráulico a base de concreto premezclado y contrajunta de pvc de 21/2".

Durante la revisión física realizada el día 3 de mayo de 2012, la obra se encontró terminada y operando, con la construcción de 2,962.88 m2 de pavimento de concreto hidráulico, sin embargo en un área de 10.00 m2 aproximadamente se forma un charco en épocas de lluvia, según lo manifestó la C. Irma Patricia Diosdado García la cual presentó evidencia fotográfica.

Derivado de la revisión documental se constató la liberación total del recurso mediante las pólizas de los cheques números 10, 18, 23 y 69 de fechas 3 y 23 de junio, 11 y 27 de julio y 30 de diciembre de 2011, por los importes de $382,283.43, $661,188.05, $233,640.79 y $887.73, totalizando la cantidad de $1'278,000.00, amparada con las facturas números 38, 44, 45 y 59 de fechas 1, 23 y 28 de junio y 15 de agosto de 2011, por los importes ya referidos emitidas por Benjamín Macías Gaspar.

OP-11/23-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones que considere necesarias para que la obra " Pavimentación y reparación de servicios en calle Madero, Cab. Mpal.", realizada mediante el Programa 3x1 para Migrantes, sea reparada respecto de las deficiencias encontradas y cumpla con el fin para lo cual fue realizado, presentando a esta Entidad de Fiscalización acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal donde se informe sobre las reparaciones realizadas.


OP-11/23- 002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP- 05, Observación OP – 02

Para la obra "Línea de conducción de agua potable de la Colonia Lázaro Cárdenas"; se aprobó del Programa 3X1 para Migrantes un monto de $891,256.00, para la construcción de línea de conducción de 4", construcción de caja de válvulas y construcción de atraques de concreto. Es conveniente señalar que los recursos destinados a esta obra se incrementaron a $1’208,463.42 derivado de que la excavación se cotizó para terreno tipo B, encontrándose que correspondía a tipo C.

Durante la revisión física realizada el día 4 de mayo de 2012, la obra se encontró terminada y operando, con el suministro y colocación de 2,487.00 ml de tubería de 4" para agua potable, faltando por

OP-11/23-003 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que para efectos de aclaración y con relación a la obra "Línea de conducción de agua potable de la Colonia Lázaro Cárdenas", sean presentados elementos probatorios de que ésta ha sido concluida, que los conceptos aún no ejecutados a la fecha de revisión física y que consisten en: suministro y colocación de 22.70 ml de tubería de 4”, 11.92 m3 de excavación y relleno y 3.18 m3 de plantilla y acostillado de arena, han sido realizados.

Se solventa.


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suministrar y colocar 22.70 ml de tubería de 4" por un importe de $3,827.22, 11.92 m3 de excavación y relleno por un importe de $4,560.47, 3.18 m3 de plantilla y acostillado de arena por un importe de $852.05; los anteriores conceptos totalizan la cantidad de $9,239.74.

Derivado de la revisión documental se constató la liberación parcial del recurso mediante las pólizas de los cheques números 41, 42, 50, 51 y 70 de fechas 22 de octubre, 2, 23, 28 y 30 de diciembre, todas del año 2011, por los importes de $266,847.07, $271,612.00, $240,701.57, $106,747.82 y $737.60, que involucran un monto total de $886,646.06, amparado con las facturas números 539, 546 y 559 de fechas 18 y 30 de noviembre así como 26 de diciembre de 2011, por los montos de $266,847.07, $516,127.33 y $425,489.02, mismos que totalizan la cantidad de $1'208,463.42 del Ing. Francisco Javier Adame Ruiz.

Durante el proceso de solventación presentó el Ente Fiscalizado oficio No. 1103 de fecha 28 de mayo de 2012 firmado por el Ing. J. Jesús Herrera Torres, Director de Desarrollo Económico y Social, al cual anexa oficio dirigido al Tesorero donde menciona que le sea descontado al contratista la cantidad de $9,239.74 por concepto de faltante de 22.70 ml de tubería. Así mismo presentan póliza relativa al cheque número 20 de fecha 8 de mayo de 2012, por un importe de $150,000.00.

A continuación se presenta resumen de lo ya citado:

RESUMEN

CONCEPTO MONTO

Monto total facturado $1,208,463.42

Conceptos aún no ejecutados 9,239.74

Conceptos ya ejecutados 1’199,223.08

Importe pagado 1’036,646.06

Monto por pagar $162,577.62

Con base en lo anterior se determina que el monto observado es inferior al importe aún pendiente de pago.


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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS




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FONDO DE PAVIMENTACION Y ESPACIOS DEPORTIVOS




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COMISION NACIONAL DE CULTURA FISICA Y DEPORTE


Resultado OP- 08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada para revisión, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP-09, Observación OP-03 Derivado de la revisión documental de 25 (veinticinco) obras que constituyeron la muestra de auditoría, se detectó en los expedientes unitarios de obra, faltantes en documentación técnico –social relativos a bitácora y reportes de supervisión.

OP-11/23-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo, tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de la obra con toda la documentación técnica y social que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 86 fracciones V y XIV y 88 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado Zacatecas y artículos 115 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal), así mismo para cumplir con las obligaciones inherentes a su cargo indicadas en los artículos 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior, y artículo 46 de su Reglamento, 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


OP-11/23- 005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP - 10, Observación OP – 04 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 68.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que cuentan con relleno sanitario ubicado a 2.5 km del área urbana ocupando un área de 1.5 hectáreas aproximadamente. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia, carece de manuales de operación, no tiene control en el acceso del personal, vehículos y/o materiales acarreados por particulares, el tiradero de los desechos se efectúa en una misma zona sin realizar separaciones como lo marca la normatividad, carece de franja de amortiguamiento y no se cubren los residuos en las 24 hrs siguientes a su depósito.

OP-11/23-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer las acciones que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Municipal cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables a esta materia e implementar y programar a la brevedad el cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia, a fin de contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las Dependencias reguladoras.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-05 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que la Norma Oficial Mexicana en su operación se cumpla en condiciones de seguridad, sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que cumple con el 84.6% de la norma y ley ya referidas. Se encontró que carece de certificados de salud, autorización operativa de impacto ambiental, certificado de control de fauna nociva. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que los productos resultantes de la matanza se vayan al drenaje general, faltan esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados, y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, no hay cisternas para la recuperación de grasas.

OP-11/23-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

11 0 11 FRR 11

Solicitud De Aclaración.

1 1 0 0

Preventivas

Recomendación 16 8

4 FRA

8 4 REC

8

TOTAL 29 9 19 20

luis moya, zac. 2011 · 2018. 4. 11. · resumen de las acciones promovidas...

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