Luis E. Lora, 2011.

UNA REFORMA FISCAL COMPATIBLE CON

LA LIBERTAD Y EL DESARROLLO Luis E. Lora

San Jos, Costa Rica 4 de junio de 2015

Luis E. Lora, 2011.

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Asociacin Nacional de Fomento Econmico

Durante el 2010, como parte de su trabajo en materia de polJcas pblicas, ANFE deni como prioritario el desarrollar y presentar a los costarricensespor medio de la Ocina de IniciaJva Popular de la Asamblea LegislaJvatres proyectos de Ley para mejorar la libertad econmica y contribuir a la reacJvacin de la economa: 1. Ley de Proteccin del Poder AdquisiJvo de los Salarios y de las Pensiones de los Costarricenses (Dolarizacin ocial, Expediente N 17.778) 2. Ley de Responsabilidad Fiscal (Expediente N 17.868) 3. Ley de Reduccin y Simplicacin Tributaria para el mejoramiento de la compeJJvidad nacional (Reforma al Impuesto sobre la Renta, Expediente N 17.889)

Luis E. Lora, 2011.

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Una Reforma Fiscal compaJble con la Libertad y el Desarrollo

I. Mitos alrededor de la discusin de una

Reforma Fiscal

II. Plan B: El n de la irresponsabilidad scal III. Reexiones nales

Luis E. Lora, 2011.

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Mito # 1 Se trata de una discusin tcnica, libre de ideologas

Ideologa: Conjunto de ideas fundamentales que caracteriza el pensamiento de una persona. (Diccionario RAE)

El conjunto de ideas fundamentales acerca de cmo, desde la perspecJva de un individuo, debera funcionar la sociedad inuyen, inevitablemente, en sus recomendaciones de polJcas pblicas.

i. Quin dene lo que es prioritario para la sociedad?

ii. Quin dene lo que es bien comn?

iii. Qu tan importante es la parJcipacin de los ciudadanos en las decisiones de asignacin de los recursos que les pertenecen?

Luis E. Lora, 2011.

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Mito # 1 Se trata de una discusin tcnica, libre de ideologas

iv. Cul es el grado de intervencin deseable del Estado en la economa y su efecto en la acJvidad econmica?

v. Cul es el rol del empresario en la sociedad?

vi. Qu se considera justo a la hora de pagar impuestos (tasas ms altas para quienes Jenen mayores ingresos vs. trato igual frente a la ley)?

vii. Cules deben ser los criterios para evaluar un sistema tributario?

Si a usted nunca le preguntaron su opinin acerca de esas preguntas, alguien ms (probablemente, desde el Estado) ya las respondi por usted.

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Mito # 2 Todos somos Keynesianos

El disparar el gasto pblico innecesario contribuye a prologar y profundizar la crisis econmica.

El nuevo gasto pblico debe ser nanciado por medio de: a) un mayor impuesto inacionario, b) deuda (incrementa gasto por servicio de la deuda y presiona al alza las tasas de inters) o c) nuevos impuestos. Todas las opciones anteriores, de la a) a la c), contribuyen a profundizar la crisis econmica.

El Estado no hace un uso eciente de los recursos que extrae de la sociedad. Por qu va a hacer un mejor trabajo en Jempos de crisis?

El Estado no regala nada, todo lo terminan pagando los ciudadanos. El Estado no genera riqueza, la redistribuye y la destruye. Es imposible generar crecimiento, desarrollo, empleo y bienestar SOSTENIBLE por decreto.

Luis E. Lora, 2011.

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Mito # 3 Es necesario, y deseable, que los ricos paguen como ricos

Por qu, en una sociedad capitalista moderna y en pleno siglo XXI, se intenta jusJcar la aprobacin de un paquetazo de impuestos recurriendo a un aejo discurso de lucha de clases?

Costa Rica es un pas de micro, pequeos y medianos empresarios (97.85% de las empresas - Observatorio de las MiPYMES, UNED). La explotacin de una clase trabajadora no aplica cuando vivimos entre miles de pequeos burgueses.

El adoptar como criterio para el diseo de un sistema tributario la progresividad en los impuestos no Jene mucho senJdo.

Es equivalente a pretender lograr un resultado parJcularla redistribucin de la riquezauJlizando solamente una parte de las variables relevantes, aquellas que se relacionan con los ingresos del gobierno. La otra parte de las variables relevantes Jene que ver con el gasto del gobierno.

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el gasto pblico es el instrumento scal por excelencia para lograr una mejor distribucin del ingreso. Esto es especialmente cierto en el caso de los pases en desarrollo, que no Henen la capacidad de manejar en forma eciente impuestos complejos

Rodrigo Bolaos Z., 2002 Eciencia y equidad en el sistema tributario

costarricense.

En El sistema tributario costarricense: contribuciones al debate nacional, CGR.

Mito # 3 Es necesario, y deseable, que los ricos paguen como ricos

Luis E. Lora, 2011.

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Mito # 3 Es necesario, y deseable, que los ricos paguen como ricos

Es perfectamente facJble, por lo tanto, que los ingresos generados por un sistema tributario proporcional (todos pagan la misma tasa) se redistribuyan por medio del gasto pblico y transferencias para beneciar a los grupos ms necesitados.

Un ejemplo de esto, en Costa Rica, son las contribuciones a la seguridad social. En ese caso, la tasa no vara de acuerdo con el nivel de ingreso, pero la mayor proporcin de los servicios y benecios es aprovechada por los grupos de menores ingresos.

En otras palabras, no se requiere de progresividad en el cobro de impuestos para lograr una meta de redistribucin del ingreso. Eso se puede lograr por la va del gasto pblico.

La economa no es un juego de suma cero, donde se est obligado a quitarle a unos para darle a otros. Por el contrario, se debe procurar el crecimiento vigoroso del pastel econmico para benecio de toda la sociedad.

Luis E. Lora, 2011.

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Una Reforma Fiscal compaJble con la Libertad y el Desarrollo

I. Mitos alrededor de la discusin de una Reforma Fiscal

II. Plan B: El n de la irresponsabilidad scal III. Reexiones nales

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En la administracin Arias Snchez se dispar el gasto pblico

La polJca scal hacia nales del gobierno de Oscar Arias puede catalogarse como expansiva, pues se caracteriz por un signicaJvo incremento del gasto pblico recurrente, especialmente los gastos corrientes correspondientes a transferencias, empleo, salarios. Esto es disJnto a una polJca scal anJ-cclica.

Como consecuenciauJlizando la crisis como excusase aument el nivel de gasto pblico de manera permanente y no se espera, en la ausencia de medidas drsJcas de reduccin de gasto pblico, que estaran acompaadas de un importante costo polJco, que ese nivel se contraigan en el futuro.

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Ranking del gobierno ms gastn

Fuente: Ranking del gobierno ms gastn (El Financiero, Edicin 805) hrp://www.elnancierocr.com/ef_archivo/2011/febrero/13/economia2669568.html

El disparar el gasto pblico contribuy a prologar y profundizar la crisis econmica.

Luis E. Lora, 2011.

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Carga tributaria y Gasto Pblico

Fuente: Ley de Solidaridad Tributaria: Un tributo a Costa Rica (17/01/11) hrp://www.elnancierocr.com/reformascal/docs/PROPUESTA_TRIBUTARIA.pdf

Luis E. Lora, 2011.

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Evolucin del Dcit Primario

Fuente: Ley de Solidaridad Tributaria: Un tributo a Costa Rica (17/01/11) hrp://www.elnancierocr.com/reformascal/docs/PROPUESTA_TRIBUTARIA.pdf

Luis E. Lora, 2011.

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Deuda del Gobierno Central como porcentaje del PIB

Fuente: Ley de Solidaridad Tributaria: Un tributo a Costa Rica (17/01/11) hrp://www.elnancierocr.com/reformascal/docs/PROPUESTA_TRIBUTARIA.pdf

Luis E. Lora, 2011.

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Se viol la Ley En 2009, el gobierno recurria pesar de que el Arvculo 6 de la

Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos vigente lo prohbea nanciar gasto corrientes con deuda pblica. Una prcJca que, adems de ser ilegal, es, sin duda, indeseable e incompaJble con la responsabilidad scal.

Lamentablemente, la administracin Chinchilla, en lugar de tomar medidas para recuperar la senda de la responsabilidad scal, logr que se apruebe en el congresogracias al apoyo de varios diputados de oposicinel Presupuesto para el 2011, que comparte los vicios de ilegalidad del presupuesto anterior e incrementa, todava ms, el gasto pblico.

Un editorial reciente de La Nacin plasm claramente la situacin: Ahora, por segundo ao consecuJvo, la responsabilidad scal insJtuida por ley es letra muerta. El ao pasado, el Gobierno pag el 15% del gasto corriente con recursos provenientes del endeudamiento y para este ao prev elevar la cifra a 18,7%. (La Nacin 02/06/10)

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La receta recurrente desde el Estado: Ms gasto = paquetazo de impuestos

Costa Rica no Hene un problema tributario en el senHdo de insuciencia de la recaudacin. A menos de que se tomara una decisin radical de incrementar el gasto pblico, o que se abandonaran los programas orientados a incrementar la ecacia de la administracin tributaria, no parece probable que en el futuro inmediato sea necesario tramitar paquetes tributarios, es decir, reformas tributarias que en lo fundamental se reducen a la creacin de nuevos impuestos o al incremento de las alcuotas de los impuestos existentes.

Jorge Cornick, 1998 La Reforma del Sistema Tributario en Costa Rica

1994-1997

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Necesitamos ms impuestos?

No hay nada ms odioso para un polHco que proponer subir impuestos.

Fernando Herrero Ministro de Hacienda

Colegio de Profesionales en Ciencias Econmicas de Costa Rica

(18/01/11)

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Cleptocracia?

De acuerdo con Jared Diamond, la diferencia entre un cleptcrata y un sabio estadista es una de grado: depende de qu tan grande es el porcentaje de los tributos extrados a la sociedad que reJenen las lites y qu tan saJsfechas se encuentran las personas comunes con los usos a los que se ha asignado el gasto con el objeJvo de redistribuir la riqueza.

Si se adopta la denicin de Diamond y se contrasta contra los resultados del estudio La Reforma Tributaria pendiente en Costa Rica: Consideraciones para el diseo del Sistema Tributario (Lora 2009), se encontr evidencia de que existe una percepcin de que el sistema tributario vigente es cleptocrJco.

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Cleptocracia?

Tres cuartas partes de los entrevistados (76.7%) opin que los mayores beneciados del sistema actual de impuestos son las elites (45.3% los que ms Jenen, 27.6% las grandes empresas y 3.8% esas dos opciones).

Fuente: La Reforma Tributaria pendiente en Costa Rica: Consideraciones para el diseo del Sistema Tributario (Lora 2009).

Mayores beneficiados del sistema de impuestos actual

45.32

27.58

13.91

4.56 3.840.72

4.08

0.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

35.00

40.00

45.00

50.00

A. Los quems tienen

B. Lasgrandes

empresas

C. Todos sebeneficianpor igual

D. Los quemenostienen

Combinacinde A y B

Combinacinde B y D

Ns/Nr

Porc

enta

je

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InverJr adecuadamente el gobierno nuevos recursos?

Un 80% de las personas encuestadas consider que, en caso de que aumenten las recaudaciones de impuestos, el gobierno no inverJr los recursos adecuadamente.

Fuente: La Reforma Tributaria pendiente en Costa Rica: Consideraciones para el diseo del Sistema Tributario (Lora 2009).

Invertir el gobierno adecuadamente los recursos?

79.86

17.51

2.640.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00

70.00

80.00

A. No B. S Ns/Nr

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Cul es la principal razn por la cual las personas evaden impuestos?

Fuente: La Reforma Tributaria pendiente en Costa Rica: Consideraciones para el diseo del Sistema Tributario (Lora 2009).

Cul es la principal razn por la que las personas evaden impuestos?

28.30

16.55 16.07

13.67

5.284.08 4.08 4.08

7.44

0.480.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

A. L

os g

asta

nm

al

B. S

e lo

s lle

van

los

gran

des

empr

esar

ios

C. B

aja

calid

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cant

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serv

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blic

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D. S

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polt

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E. T

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opci

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Com

bina

cin

de B

y D

Com

bina

cin

de A

y C

Otra

sre

spue

stas

Otra

sco

mbi

naci

ones

Ns/N

r

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Eliminar el 100% de parJdas y programas de gasto innecesario

El argumento de que el Sector Pblico hace un uso eciente del 100% de los recursos, simplemente, no se puede defender. Basta con revisar estudios recientes del BID, Banco Mundial y la Contralora General de la Repblica y con leer los diarios y semanarios nacionales para darse cuenta de esto.

La calidad del gasto pblico y de los servicios pblicos representa un serio problema.

La mayor proporcin del gasto pblico la ejecutan las insJtuciones descentralizadas y empresas del Estado. Estas, de acuerdo con el Banco Mundial, prcJcamente no rinden cuentas a nadie y sus presupuestos no son discuJdos ni aprobados en la Asamblea LegislaJva.

Luis E. Lora, 2011.

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Eliminar el 100% de parJdas y programas de gasto pblico innecesario

TODAS las parJdas y programas que se nancien con recursos pblicostanto dentro como fuera del Gobierno Centraldeben ponerse sobre la mesa y ser evaluadas con cuidado, especialmente las relacionadas con gasto social (educacin, salud, vivienda, seguridad, etc.).

NO deben exisJr parJdas o programas privilegiados o exentos del proceso y se deben evitar las metas de recortar un X%.

Debe promoverse el debate de NO recorte mi presupuesto para hacer evidente el costo de oportunidad de esos recursos y determinar si ese gasto se jusJca o no.

El proceso debe ser transparente y abierto al escruJnio de todos los costarricenses.

Luis E. Lora, 2011.

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ParJda por parJda

Que sean ellos los que lo rebajen, nosotros vemos que ya no hay de dnde rebajar, nosotros ya hicimos el ejercicio. Yo les ofrec (a los diputados) ver parHda por parHda, sentarnos todo un da en la Comisin de Hacendarios, que nos digan (los diputados) parHda por parHda cul rebajar, es un ejercicio desgastante, pero podemos hacerlo, rebajar a tres meses de nalizar el ao eso ser diYcil.

Jenny Phillips Ex Ministra de Hacienda

(La Prensa Libre 02/10/09)

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Plan B: El n de la irresponsabilidad scal

No hay nada ms odioso para un polHco que proponer eliminar gasto pblico innecesario.

Luis E. Lora Presidente de ANFE

Academia de Centroamrica (19/01/11)

Luis E. Lora, 2011.

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Una Reforma Fiscal compaJble con la Libertad y el Desarrollo

I. Mitos alrededor de la discusin de una Reforma Fiscal

II. Plan B: El n de la irresponsabilidad scal III. Reexiones nales

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Reexiones nales

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Eliminar el impuesto a la incerJdumbre (Gobierno debe reJrar TODOS sus proyectos para crear nuevos impuestos).

Debe aprobarse una Ley de Responsabilidad Fiscalque incluya sanciones para los funcionarios que la incumplanpara garanJzar que los problemas scales que enfrentamos hoy no se repitan en el futuro.

Debe iniciar un proceso para eliminar el 100% de parJdas y programas de gasto pblico innecesariotanto dentro como fuera del Gobierno Central.

Todas las parJdas, especialmente las relacionadas con gasto social, deben evaluarse.

El proceso debe ser abierto, transparente y con criterios claros de calidad y eciencia.

Si se quiere contribuir a la reacJvacin econmica y al mejoramiento de la compeJJvidad, se deben bajar las tasas del impuesto sobre la renta, para que no superen el 15%.

Luis E. Lora, 2011.

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El camino a la prosperidad

el que una nacin intente lograr la prosperidad con ms impuestos es como que un hombre se pare dentro de un balde e intente levantarse jalando su agarradera.

Winston Churchill

Luis E. Lora, 2011.

Luis E. Lora

UNA REFORMA FISCAL COMPATIBLE CON

LA LIBERTAD Y EL DESARROLLO