Proyecto final.Luis Barriga Mora.Formulacin y administracin de presupuestos.Instituto IACC12/06/15

Desarrollo.La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de caja del ltimo trimestre del ao. Para ello ha reunido los siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de ventas

OCTUBRE$ 400.000

NOVIEMBRE$ 600.000

DICIEMBRE$ 700.000

POLTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DAS

2. Presupuesto de compras

OCTUBRE$ 200.000

NOVIEMBRE$ 400.000

DICIEMBRE$ 500.000

POLTICA DE PAGO ES A 60 DAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE$ 60.000

CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE$ 40.000

CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE$ 20.000

4. Pago de remuneraciones

OCTUBRE$ 100.000

NOVIEMBRE$ 50.000

DICIEMBRE$ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.

Proyecto Final

Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE$1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE$200.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE$810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE$ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE$500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE$290.000

1- Presupuesto de ventas: Para calcular el presupuesto de ventas debemos tener en cuenta que la poltica de la empresa es 50% al contado y 50% a 30 das.

Ventas Montos Octubre Noviembre Diciembre Cobros del trimestreCuentas por cobrar

Octubre400.000200.000200.000400.0000

Noviembre 600.000300.000300.000600.0000

Diciembre 700.000350.000350.000350.000

Total 1.700.000200.000500.000650.0001.350.000350.000

2- Presupuesto de compras: para calcular el presupuesto de compras tenemos presente que la poltica de pago es a 60 dascompras Montos Octubre Noviembre Diciembre pagos del trimestreCuentas por pagar

Octubre200.00000200.000200.0000

Noviembre 400.0000000400.000

Diciembre 500.0000000500.000

Total 1.100.00000200.000200.000900.000

Tambin debemos considerar dentro de los egresos las cuentas pendientes que quedaron del trimestre anterior.Mes/pagosoctubrenoviembrediciembrepagos del trimestre

Cuentas por pagar60.00040.00020.000120.000

Sueldos que se deben pagar en el trimestre.Mes/pagosoctubrenoviembrediciembrepagos del trimestre

sueldos100.00050.00070.000220.000

3- Saldo final del trimestre:Ventas compras cuentas por pagar sueldos = saldo final de efectivo del trimestreVentas $1.350.000

- Compras $200.000

- Cuentas por pagar a proveedores$120.000

- Sueldos $220.000

Total $810.000

IACC (2015). Contenido semana 1-8. Formulacin y administracin de presupuesto, Semana n 1-8.