lineamientos para comprobar la aplicaciÓn de...

de 23

El Comité Técnico Nacional del Instituto Nacional de Economía Social, órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Economía, con fundamento en los artículos 6, fracción II y 13, del Acuerdo de organización y funcionamiento del Instituto Nacional de Economía Social; así como en las reglas 10.2, número 2, letra j y, 12, de las Reglas de Operación del Programa de Fomento a la Economía Social, emite los siguientes

LINEAMIENTOS PARA COMPROBAR LA APLICACIÓN DE RECURSOS

OTORGADOS EN EFECTIVO

ÁMBITO DE APLICACIÓN 1. Los presentes lineamientos serán aplicables a los siguientes tipos de apoyo:

I. PROYECTO ESCALA, MODALIDAD I.2.; II. APOYOS INTEGRALES: INTEGRA, INTEGRA MUJERES E, INTEGRA

POBLACIÓN EN SITUACIÓN DE VULNERABILIDAD; III. APOYOS O APORTACIONES POR COMPONENTE CRECE, Y IV. BANCA SOCIAL.

OBJETO

2. Establecer los términos bajo los cuales los Organismos del Sector Social de la

Economía (OSSE) legalmente constituidos, los OSSE de ahorro y/o crédito, o los OSSE conformados como Grupos Sociales (todos ellos, beneficiarios); así como las Instancias para la Promoción y Fomento de la Economía Social (INPROFES), comprobarán la correcta aplicación de apoyos o aportaciones recibidos en efectivo del INAES, conforme a los fines autorizados por éste, mediante la entrega de los documentos que la acrediten.

PREVISIONES GENERALES

3. En el caso de los apoyos del Proyecto Escala, modalidad I.2 y; los Apoyos Integrales la

comprobación se hará considerando, preferentemente, los montos y porcentajes de cada rubro solicitado y autorizado para cada beneficiario.

En el caso de los apoyos o aportaciones por componente CRECE, la comprobación se hará en estricto apego al monto autorizado a cada beneficiario o INPROFES. En el caso de los apoyos de la Banca Social, la comprobación se hará considerando el monto total autorizado a cada beneficiario.

4. Para determinar la correcta aplicación de los recursos, el Delegado del INAES deberá allegarse de los medios de convicción que correspondan al ámbito de sus atribuciones, entre ellos, la realización de visitas de campo.

de 23

El Delegado resolverá cualquier situación tendiente a dictaminar la correcta o incorrecta aplicación de los recursos, lo cual incluye el conocimiento y resolución de todo lo relacionado con las inconsistencias fiscales que, en su caso, se presenten en documentos comprobatorios.

5. Las acciones que conforme a estos lineamientos estén a cargo de las Delegaciones del INAES, tratándose de la entrega de recursos en efectivo mediante asignaciones directas, serán realizadas por la Coordinación General que para el caso específico determine el Director General del INAES.

PRESUNTAS IRREGULARIDADES

6. En caso de que los beneficiarios o las INPROFES entreguen documentación

presumiblemente apócrifa, la Delegación del INAES realizará una visita de campo para verificar la existencia física de los bienes que ampare el documento fiscal respectivo y denunciará el hecho ante el Servicio de Administración Tributaria.

7. En caso de que el INAES advierta la probable comisión de uno o más delitos por los

beneficiarios o las INPROFES, presentará la denuncia respectiva ante el Ministerio Público.

PLAZO GENERAL PARA LA COMPROBACIÓN

8. Los beneficiarios y las INPROFES presentarán en la Delegación del INAES encargada

del seguimiento de los recursos, respectivamente, en un plazo no mayor a 60 días hábiles, contados a partir del día siguiente al de la firma del instrumento jurídico respectivo, copia y original para su cotejo, de los documentos que cumplan los requisitos fiscales y que amparen los bienes y/o servicios adquiridos, considerando inicialmente los conceptos autorizados, de cada una de las modalidades descritas en los Anexos 1-A, 1-B, 1-C y 1-D, de las Reglas de Operación vigentes del Programa de Fomento a la Economía Social (Reglas de Operación).

EXCEPCIONES AL PLAZO GENERAL PARA LA COMPROBACIÓN

9. El plazo ordinario de 60 días hábiles, podrá ampliarse en los casos a que se refiere el

siguiente lineamiento, siempre que la ampliación de plazo se encuentre debidamente justificada, a consideración del Delegado del INAES. Para justificar la ampliación de plazos, el Delegado del INAES deberá allegarse de la información que le permita determinar, con elementos objetivos, que el beneficiario o la INPROFES, requiere un plazo mayor a 60 días hábiles.

10. Los casos en que podrá ampliarse el plazo de comprobación son los siguientes:

I. PROYECTO ESCALA, modalidad I.2, derivado del “Proceso de producción y operación de la empresa de la economía social”,; considerando el Plan de negocio correspondiente;

de 23

II. APOYOS INTEGRALES, derivado del “Calendario de ejecución del proyecto

productivo (construcción de infraestructura, adquisiciones, instalación de maquinaria, servicios, contrataciones, capacitación, capital de trabajo, etc.)”, considerado en el estudio de inversión respectivo, y

III. BANCA SOCIAL, modalidad IV.2, “Apoyo en efectivo para proyectos estratégicos o de inversión, y la operación de créditos en producción social de vivienda asistida y proyectos productivos” en los siguientes conceptos de apoyo: capacitación y adiestramiento operativos para la puesta en marcha de los proyectos estratégicos o de inversión; capital de trabajo; equipamiento e innovación tecnológica; incorporación a redes de servicios financieros de la Banca Social descritos en el proyecto estratégico o proyecto de inversión. En los casos a que se refiere el presente lineamiento, se deberá establecer en el convenio de concertación el plazo específico que resulte de la ampliación del plazo ordinario.

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

11. La Delegación del INAES recibirá de los beneficiarios o las INPROFES los documentos relativos a la comprobación de la aplicación del recurso, en copia simple y original para cotejo, los cuales deberán corresponder a cualquiera de los documentos señalados en el Anexo 1 de los presentes lineamientos, según el apoyo o aportación autorizado.

12. Los beneficiarios o las INPROFES entregarán a la Delegación del INAES, junto a los

documentos comprobatorios, el Anexo A de estos lineamientos debidamente requisitado. La Delegación del INAES recibirá solamente documentación completa y verificará que los documentos comprobatorios están debidamente relacionados en el Anexo A.

13. La documentación comprobatoria fiscal deberá corresponder a los fines autorizados y

deberá ser expedida a nombre del OSSE legalmente constituido, del OSSE de ahorro y/o crédito o, de la INPROFES y, en el caso de Grupo Social, a nombre del representante social.

14. Las copias simples de los documentos estarán firmadas por el representante legal del

OSSE legalmente constituido, del OSSE de ahorro y/o crédito o de la INPROFES, o del representante social en caso de grupos sociales, bajo protesta de decir verdad y deberá llevar la siguiente leyenda: “esta copia fotostática es una reproducción fiel y exacta de su original que me fue entregada por el que la expidió, haciendo constar que los conceptos amparados fueron adquiridos en las cantidades e importes señalados y que cumple con los requisitos fiscales; así mismo manifiesto que conozco de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante alguna autoridad y que impone la legislación penal federal”.

de 23

15. La Delegación del INAES mediante las acciones de sellado, fechado y firma, cotejará los documentos comprobatorios que para cada caso corresponda, los cuales deberán coincidir con los relacionados en el Anexo A y, tratándose de relaciones de lista de raya de pago de mano de obra (jornales, salarios, sueldos), el Anexo B de los presentes lineamientos.

16. Únicamente en los originales que el INAES acepte como documentos comprobatorios

cotejados y verificados, colocará un sello con la leyenda “Proyecto Apoyado por el Instituto Nacional de la Economía Social, INAES”, a fin de que no sean utilizados como comprobación para otros apoyos federales; los documentos estarán firmados por el representante legal del OSSE legalmente constituido, del OSSE de ahorro y/o crédito, el de la INPROFES, o del representante social del Grupo Social, según sea el caso, bajo protesta de decir verdad y deberá llevar la siguiente leyenda: “Estos documentos forman parte de la correcta aplicación de los recursos que autorizó el Instituto Nacional de la Economía Social, mismos que no se ocuparán para comprobar apoyos de otras instituciones”.

17. En el caso de apoyos con mezcla de recursos, los apoyos o aportaciones otorgadas por

el INAES deberán ser comprobados en su totalidad de manera independiente a la comprobación de los apoyos de otros programas.

18. Las ministraciones subsecuentes a la primera, estarán sujetas a la comprobación de la

correcta aplicación del recurso de la ministración inmediata anterior. 19. La Delegación del INAES podrá realizar actividades de seguimiento que coadyuven al

cumplimiento de la obligación de comprobar la correcta aplicación de recursos por parte de los beneficiarios o de las INPROFES.

VISITAS DE CAMPO 20. Las visitas de campo se realizarán en los siguientes términos:

I. PARA LOS APOYOS DEL PROYECTO ESCALA, MODALIDAD I.2; APOYOS INTEGRALES Y; APOYOS O APORTACIONES POR COMPONENTE CRECE, MODALIDAD III.1.

La Delegación del INAES llevará a cabo visitas de campo a los proyectos apoyados para constatar la correcta aplicación de los recursos conforme a los fines autorizados; verificando la existencia de los conceptos adquiridos y que éstos son aplicados conforme al fin de su adquisición, así como constatando la realización de las acciones para las que se otorgó el apoyo o aportación.

II. PARA EL CASO DE LOS APOYOS DE BANCA SOCIAL, MODALIDAD IV.2

La visita de campo sólo se realizará cuando se hayan autorizado los recursos a los siguientes conceptos:

de 23

i. Equipamiento e innovación tecnológica. ii. Incorporación a redes de servicios financieros de la Banca Social.

21. Las visitas de campo se harán con base a una muestra estadísticamente representativa

que considere el ámbito geográfico, sectorial, de población y, de actividad económica, instrumentado por el Programa de Fomento a la Economía Social; para la realización de las visitas de campo, la Delegación del INAES podrá apoyarse de agentes auxiliares.

22. Estas visitas se realizarán dentro de los 30 días hábiles posteriores a la presentación de

los documentos comprobatorios, o posteriores al vencimiento del plazo establecido en el convenio de concertación respecto de la aplicación de los recursos, cuando los beneficiarios no se hayan presentado a cumplir esta obligación.

III. PARA LOS APOYOS O APORTACIONES POR COMPONENTE CRECE,

MODALIDADES III. 2, III.3, III.4 Y III.5, Y PARA APOYOS DE LA BANCA SOCIAL, MODALIDAD IV.2.

23. Cuando el apoyo o aportación, según sea el caso, se destine al pago de servicios cuya

realización implique un plazo mayor a 30 días hábiles, o bien la organización por INPROFES de eventos comerciales o de procesos de incubación, los proyectos y las INPROFES recibirán, en términos del muestreo señalado anteriormente, visitas por parte de la Delegación correspondiente del INAES, o de sus agentes auxiliares, durante la realización del servicio o evento, tomando como referencia, según corresponda, la propuesta de trabajo autorizada, el plan de negocios, el estudio de inversión o la propuesta de inversión autorizada; de dicha visita se recopilarán evidencias fotográficas del desarrollo del servicio o evento.

ACTA PARA LAS VISITAS DE CAMPO

24. Al momento de la visita de campo se elaborará un acta, tomando como base el Anexo 2

de estos lineamientos, en la que se asentará el resultado de la recopilación de evidencias sobre los bienes o insumos adquiridos, la obra realizada y/o la ejecución de las acciones para las que se otorgó el apoyo o aportación; a dicha acta deberán anexarse las evidencias fotográficas obtenidas.

25. Una vez levantada el acta de la visita de campo, se informará al beneficiario o la

INPROFES la fecha en que deberá presentarse en la Delegación del INAES para ser notificado del dictamen que en su caso, señala la correcta aplicación de recursos.

El beneficiario o la INPROFES, podrá recibir el dictamen que emita la Delegación, en el sitio www.inaes.gob.mx.

DICTAMEN SOBRE LA APLICACIÓN DE RECURSOS

26. El plazo máximo para la emisión y notificación del dictamen de aplicación de recursos

a los beneficiarios y las INPROFES será de 30 días hábiles posteriores a:

de 23

I. La visita de campo para los apoyos de las modalidades: Proyecto Escala I.2, Apoyos Integrales, CRECE III.1 y BANCA SOCIAL, modalidad IV.2, para los conceptos referidos en el lineamiento 20, o

II. La aceptación de la documentación comprobatoria correspondiente a las modalidades: CRECE III.2, III.3, III.4 y III.5.; y Banca Social IV.1, IV.2 y IV.4.

27. El dictamen correspondiente se realizará con base en el Anexo 3 de estos lineamientos. 28. Para el caso de los apoyos de la Banca Social que consideren más de una ministración,

el plazo para la notificación del dictamen de aplicación de recursos a los beneficiarios será dentro de los 30 días hábiles a partir de:

I. La entrega de la documentación comprobatoria correspondiente a las modalidades

IV.1 y IV.2, o II. La visita de campo para los apoyos de la modalidad IV.2 (Equipamiento e

innovación tecnológica, Incorporación a redes de servicios financieros de la Banca Social).

29. Previo a la emisión del Dictamen, la Delegación verificará que los documentos

entregados por el beneficiario comprueben la totalidad del recurso otorgado. De no ser así, se deberá notificar por escrito al beneficiario o la INPROFES la cantidad no aplicada que deberá reintegrar dentro del plazo de 10 días hábiles, contados a partir del día de la notificación, a efecto de emitir el Dictamen que acredite la correcta aplicación de recursos.

30. Los recursos federales que no se destinen a los fines autorizados, los rendimientos que

en su caso se hubieren generado y que no hayan sido aplicados a los mismos; así como los recursos que no sean debidamente acreditados con la documentación comprobatoria correspondiente, deberán ser reintegrados a la Tesorería de la Federación, por conducto del INAES, en la cuenta que se establece en los convenios respectivos.

31. El citado reintegro deberá ser documentado en escrito libre por el beneficiario o por la

INPROFES, señalando las causas que lo motivaron, el monto que se reintegra, el número y fecha de la operación, identificando el número de su solicitud de apoyo asignada por Sistema Integral en Línea (SIEL), y adjuntando una copia del comprobante de depósito; todo lo cual entregará a la Delegación del INAES que corresponda.

32. En caso de que en el dictamen se determine que no se realizó la correcta aplicación de

los recursos, el INAES ejercerá las acciones legales conducentes.

EVENTUALIDADES QUE IMPIDEN TEMPORALMENTE COMPROBAR LA CORRECTA APLICACIÓN DE RECURSOS

33. La Delegación del INAES determinará los casos en que existan eventualidades que

impidan temporalmente a los beneficiarios o las INPROFES comprobar la correcta

de 23

aplicación de recursos; dichas eventualidades deberán estar debidamente justificadas y documentadas, y no deberán ser atribuibles a los beneficiarios o las INPROFES: Para los efectos anteriores, la Delegación del INAES se sujetará a lo siguiente: I. En caso de que el beneficiario o la INPROFES haya aplicado totalmente el recurso

y no cuente con la documentación comprobatoria, la Delegación del INAES le comunicará un plazo excepcional para que dicha documentación pueda ser obtenida y entregada.

II. En caso de que el beneficiario o la INPROFES no haya aplicado el recurso, se le otorgará un plazo excepcional para que dicho recurso, de ser posible, sea aplicado al proyecto o servicio autorizado y presente la documentación comprobatoria correspondiente.

III. En caso de que el beneficiario o la INPROFES haya aplicado parcialmente el recurso y no cuente con la documentación comprobatoria que acredite dicha circunstancia, la Delegación le comunicará un plazo excepcional para que:

i. Pueda obtener y entregar la documentación comprobatoria, por la aplicación

parcial del recurso, o ii. Aplique el recurso restante, de ser posible, al proyecto o servicio autorizado

y presente la documentación comprobatoria correspondiente.

34. En los casos a que se refiere el lineamiento anterior, la Delegación del INAES procederá a reunirá evidencia y respaldo documental, así como a realizar minutas de verificación y procederá a la celebración de convenios modificatorios.

ANEXOS

de 23

ANEXO 1

DOCUMENTACIÓN

RUBROS PROYECTO ESCALA, Modalidad I.2 APOYOS INTEGRALES: INTEGRA, INTEGRA MUJERES E INTEGRA POBLACIÓN EN SITUACIÓN DE VULNERABILIDAD

Documentación de comprobación por rubro de apoyo Inversión fija, Otra inversión diferida, Capital de trabajo

Comprobantes fiscales Asimismo, deberá observarse lo siguiente:

a) Si el proyecto incluye obra civil o armado de maquinaria, cuya ejecución se programe en un plazo mayor a 60 días hábiles, deberán entregarse un reporte de avance a la mitad del plazo establecido en el cronograma y un informe final a la conclusión de los trabajos, así como la evidencia fotográfica correspondiente.

b) Si se adquiere maquinaria, equipo, vehículos ligeros o pesados, mobiliario y herramientas, nuevas o usadas; así como partes sueltas, nuevas o usadas, para el armado de maquinaria, equipo pesado o especializado, por parte del beneficiario o por terceros, se deberá incluir las garantías respectivas, incluyendo plazo y condiciones.

c) En el caso de pago de sueldos de trabajadores temporales y jornales, se entregarán listas de raya y relacionarlas conforme al Anexo B e indicará en el convenio correspondiente, , la fecha en que el negocio inicie operaciones para contabilizar el plazo de 60 días hábiles para realizar dicha comprobación.

d) Si el negocio va a operar en un inmueble rentado deberá entregarse como parte de la documentación que acredita la correcta aplicación del recurso, un contrato de arrendamiento vigente y por el plazo previsto en el estudio de inversión o en el plan de negocios, según corresponda.

Capacitación, Asistencia técnica, Consultoría Puesta en marcha

Comprobantes fiscales Listas de asistencia y materiales respectivos firmados de conformidad por parte del beneficiario, así como evidencia fotográfica.

Estudios de mercados, estudios técnicos, registros, patentes, certificaciones, marcas y/o licencias de uso de marcas

Comprobantes fiscales Copia de la solicitud del trámite, así como:

• Estudio de mercado y otros estudios técnicos: Resumen ejecutivo del diagnóstico realizado para el OSSE, firmado de conformidad por el Representante Social o Legal.

• Certificaciones nacionales y/o internacionales: Informe detallado que justifique la certificación

Participación en eventos Comprobantes fiscales.

de 23

de integración sectorial y/o comercial, nacionales e internacionales

Programa del evento, documento que avale ventas iniciales y finales y carpeta que incluya reseña del evento (fotografías, análisis del beneficio alcanzado)

COMPONENTE INDIVIDUAL ESPECÍFICO

APOYOS POR COMPONENTE CRECE

Documentación de comprobación por rubro de apoyo Garantía líquida Constancia del depósito en la entidad financiera que otorgue el crédito y

copia certificada del contrato de crédito debidamente formalizado entre las partes, el cual deberá estipular la garantía depositada, que dicho apoyo no podrá ser dispuesto por el acreditado hasta cumplir el total de sus obligaciones crediticias y la condición de que ésta les será reintegrada, con los rendimientos financieros respectivos, al término del pago del crédito recibido. Una vez cumplidas las obligaciones crediticias del beneficiario, se tendrá por comprobada de manera definitiva la correcta aplicación del apoyo otorgado, cuando el beneficiario presente la Carta Finiquito expedida por la entidad financiera, en copia simple y original para cotejo.

Inversión fija: Maquinaria, equipo, equipo de transporte y/o herramientas. Capital de trabajo

Comprobantes fiscales Asimismo, deberá observarse lo siguiente:

a) Si se adquiere maquinaria, equipo, vehículos ligeros o pesados, mobiliario y herramientas, nuevas o usadas; así como partes sueltas, nuevas o usadas, para el armado de maquinaria, equipo pesado o especializado, por parte del beneficiario o por terceros, se deberá incluir las garantías respectivas, incluyendo plazo y condiciones.

b) En el caso de pago de sueldos de trabajadores temporales y jornales, se entregarán listas de raya y relacionarlas conforme al Anexo B e indicará en el convenio correspondiente, la fecha en que el negocio inicie operaciones para contabilizar el plazo de 60 días hábiles para realizar dicha comprobación.

c) Si el negocio va a operar en un inmueble rentado deberá entregarse como parte de la documentación que acredita la correcta aplicación del recurso, un contrato de arrendamiento vigente y por el plazo previsto en el estudio de inversión.

Constitución legal de la figura jurídica

Comprobantes fiscales Acta constitutiva con el registro correspondiente del Registro Público de la Propiedad y el Comercio o del Registro Agrario Nacional, y entregar copia simple de los mismos.

de 23

Capacitación: Asistencia a foros, seminarios, encuentros, cursos, talleres o eventos análogos relacionados con el Sector Social de la Economía o con la actividad productiva del solicitante.

Comprobantes fiscales Documento que acredite la asistencia o participación (constancia, reconocimiento, diploma, etc.).

Capacitación: Cursos o talleres en instalaciones vinculadas al OSSE.

Comprobantes fiscales Listas de asistencia firmadas por cada participante, informe del servicio (en el que se describan los resultados alcanzados y su relación con la problemática o necesidad planteada por el OSSE), encuesta de satisfacción, materiales de capacitación, memoria fotográfica.

Asistencia técnica: Hasta tres meses

Comprobantes fiscales Control de asistencia del consultor, técnico o prestador del servicio; informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo a los temas tratados y su impacto en la actividad del OSSE, y encuesta de satisfacción, memoria fotográfica y, en su caso, de materiales de apoyo.

Consultoría

Comprobantes fiscales Control de visitas del consultor, informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo al problema atendido, encuesta de satisfacción, memoria fotográfica y, en su caso, de materiales de apoyo.

Elaboración de estudio técnico especializado: dasonómico, edafológico, etc.

Comprobantes fiscales Estudio elaborado en CD y un resumen ejecutivo que incluyan resultados concretos y recomendaciones.

Giras e intercambio de experiencias

Comprobantes fiscales Informe en el que se describan las actividades realizadas, resultados alcanzados y el impacto social comercial, memoria fotográfica y, en su caso, de materiales de apoyo. Relación de las empresas vinculadas y orientadas a sectores estratégicos de las OSSE apoyadas.

Asistencia a ferias, exposiciones, misiones comerciales, muestras o eventos análogos relacionados con la actividad productiva del

Comprobantes fiscales Informe en el que se describan las actividades realizadas, resultados alcanzados y el impacto comercial, así como de memoria fotográfica.

de 23

OSSE Promoción y publicidad impresa: Periódicos, revistas, trípticos, dípticos y/o folletos.

Comprobantes fiscales Un ejemplar del material promocional y/o publicitario impreso.

Diseño de identidad corporativa.

Comprobantes fiscales Archivo electrónico del manual de identidad.

Promoción y publicidad electrónica: diseño de página web, actualización, hospedaje y/o soporte técnico.

Comprobantes fiscales Una impresión de pantalla que muestre el dominio.

Elaboración de estudio de mercado.

Comprobantes fiscales Estudio de mercado en archivo electrónico en el que se incluyan resultados concretos y recomendaciones.

Registros, patentes, marcas y licencias de uso de marcas.

Comprobantes fiscales Comprobante de las gestiones realizadas.

Certificaciones nacionales e internacionales.

Comprobantes fiscales Comprobante de las gestiones realizadas.

CONCEPTOS APORTACIONES EN EFECTIVO PARA LA ORGANIZACIÓN POR INPROFES DE EVENTOS COMERCIALES O DE PROCESOS DE INCUBACIÓN DE PROYECTOS PRODUCTIVOS

Documentación de comprobación por rubro de apoyo Organización de ferias, exposiciones o eventos análogos relacionados con la actividad productiva de OSSE.

Comprobantes fiscales Lista de asistencia de los OSSE expositores y entregar copia simple de los mismos. Informe en el que describan las actividades realizadas y resultados alcanzados. Memoria fotográfica.

Organización de procesos de incubación de proyectos productivos por INPROFES

Comprobantes fiscales Listas de asistencia y entregar copia simple de: Proyecto susceptible de ser apoyado. Encuesta de satisfacción. Materiales de capacitación. Memoria fotográfica.

de 23

CONCEPTOS

BANCA SOCIAL Modalidad IV.1 Apoyo en efectivo, para contratar estudios especializados y otros servicios concluir la formalización y cumplir las obligaciones regulatorias que establece la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)

Documentación de comprobación por concepto de apoyo Diagnóstico Comprobantes fiscales

Diagnóstico elaborado Resumen ejecutivo de los resultados y recomendaciones

Consultoría y acompañamiento, a partir de la presentación del diagnóstico y plan de mejora orientado, entre otros propósitos, al abatimiento de cartera vencida

Comprobantes fiscales Informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo al programa de trabajo desarrollado. Carta de satisfacción del servicio recibido

Gastos de constitución y vigencia de escritura pública y acto registral, cuando se requiera modificar su figura asociativa

Comprobantes fiscales Acta constitutiva con el registro correspondiente del Registro Público de la Propiedad y el Comercio

Asistencia durante actividades o actos orientados a la integración organizativa y el cumplimiento normativo

Comprobantes fiscales Informe en el que se describan las actividades realizadas, resultados alcanzados y el impacto normativo.

Auditoría contable, para verificar y dictaminar estados financieros

Comprobantes fiscales Dictamen

Migración contable, cambios en la contabilidad tradicional de algún OSSE financiero para ajustarla con los criterios de sanas prácticas financieras o en su caso, los criterios establecidos por la CNBV

Comprobantes fiscales Informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo al programa de trabajo desarrollado.

Asesoría profesional, para realizar alguna de las

Comprobantes fiscales

de 23

siguientes actividades de diseño, desarrollo de capacidades y acompañamiento en: A. Manuales de operación

y organización B. Establecimiento de

controles C. Regularización contable

y fiscal D. Sistemas informáticos E. Productos y servicios

financieros

Informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo al programa de trabajo desarrollado. En caso de cursos de capacitación listas de asistencia, materiales de capacitación, memoria fotográfica. Carta de satisfacción del servicio recibido

CONCEPTOS

Modalidad IV.2 Apoyo en efectivo para el desarrollo, la integración, la ampliación de servicios y operaciones y de cobertura de las entidades financieras del sector social, a partir de proyectos estratégicos o de inversión, así como la operación de créditos dirigidos a la producción social de vivienda asistida y proyectos productivos

Documentación de comprobación por concepto de apoyo Formulación de proyecto estratégico con horizonte entre 3 y 5 años, bajo términos de referencia, que incluyen un proyecto de inversión para el ejercicio fiscal en curso

Comprobantes fiscales Copia impresa y en archivo electrónico del proyecto elaborado conforme a los términos de referencia Programa para el desarrollo de capacidades para acompañar su ejecución y puesta en marcha (para el caso del reembolso)

Proyecto de inversión para el ejercicio fiscal en curso con base en el proyecto estratégico

Comprobantes fiscales Copia impresa y en archivo electrónico del proyecto elaborado conforme a los términos de referencia Programa para el desarrollo de capacidades para acompañar su ejecución y puesta en marcha (para el caso del reembolso)

Consultoría

Comprobantes fiscales Informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo al programa de trabajo desarrollado. Carta de satisfacción del servicio recibido

Capacitación y adiestramiento operativos, para la puesta en marcha de los proyectos estratégicos o de inversión autorizados

Comprobantes fiscales Listas de asistencia y materiales respectivos firmados de conformidad por parte del beneficiario, así como evidencia fotográfica. Carta descriptiva y/o Plan de formación Documento que acredite la asistencia o participación (constancia, reconocimiento, diploma, entre otros)

Promoción y fomento para la integración de socios, previo a la instalación de matriz o sucursal

Comprobantes fiscales Nóminas o recibos de pago Informes de actividades de los promotores

de 23

Capital de trabajo (costos de administración y operación)

Comprobantes fiscales Nóminas o recibos de pago Recibos de servicios

Equipamiento e innovación tecnológica

Comprobantes fiscales

Incorporación a redes de servicios financieros de la Banca Social

Comprobantes fiscales Diagnósticos Informes de avance Convenios suscritos

Acompañamiento en la operación de líneas de crédito para la producción social de vivienda asistida, así como proyectos productivos

Comprobantes fiscales Informe de la ejecución de las acciones de acuerdo con el programa de trabajo

Desarrollo de capacidades para las entidades que inician o deben fortalecer unidad de producción social de vivienda asistida y de proyectos productivos

Comprobantes fiscales Informe del servicio en el que se describan los resultados alcanzados de acuerdo con el programa de trabajo desarrollado. Carta de satisfacción del servicio recibido

CONCEPTOS Modalidad IV.4 Apoyo en efectivo para constituir instrumentos financieros (fideicomisos y otros) que operan líneas de crédito y/o garantías líquidas, sustentado en proyectos de inversión

Documentación de comprobación por concepto de apoyo Aportación a patrimonio de fideicomisos de garantía, en cuyo caso deberán constituirse en alguna entidad de la Banca de Desarrollo (FIRA, Financiera Rural, Sociedad Hipotecaria Federal, Bancomext, Bansefi, entre otras)

Estado financiero del OSSE de ahorro y/o crédito que registra la apertura y operación de la cuenta en que se manejan los recursos aportados

Aportación a cuentas de garantía líquida a nombre de entidades de la Banca Social durante la gestión de líneas de crédito. Este monto se incluirá en el capital de la entidad beneficiaria al cubrir totalmente la línea de crédito que fue garantizada y cumplir un periodo de

Carta o acuerdo de autorización de la línea de crédito por parte de la entidad financiera a favor del OSSE de ahorro y/o crédito Constancia del depósito en garantía efectuado por el OSSE de ahorro y/o crédito en la entidad financiera que otorgue la línea de crédito Copia simple del contrato de Fideicomiso irrevocable de inversión, administración y fuente alterna de pago, celebrado entre el OSSE de ahorro y/o crédito y la entidad financiera que otorga la línea de crédito Estado financiero del OSSE de ahorro y/o crédito que registre la apertura y operaciones que se realicen con la línea de crédito autorizada por la banca de desarrollo, así como las garantías aportadas por la institución

de 23

revolvencia mínimo de tres años Aportación para constituir garantías liquidas que se depositarán en las entidades de la Banca Social para garantizar los créditos productivos que dispersan entre sus socios, que deberán mantenerse dentro de un fondo de garantías líquidas durante un periodo mínimo de tres años antes de incorporarse al capital de la caja

Estado financiero del OSSE de ahorro y/o crédito que registre la apertura y operaciones que se realicen con los recursos aportados por el INAES para la conformación del fondo de garantías líquidas. Constancia del depósito efectuado en la cuenta que aperture el OSSE de ahorro y/o crédito en la entidad financiera de la banca comercial que determine, exclusivo para la operación de las garantías líquidas que aplique para garantizar los créditos productivos que disperse entre sus socios

Aportación para cubrir parcialmente primas en la contratación de seguros productivos

Copia del contrato y póliza del seguro que ampara la actividad agropecuaria que está asegurada

de 23

ANEXO A

RELACIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS.

Concepto

conforme al instrumento legal que respalda el

apoyo autorizado por el INAES

Fecha de adquisición

Concepto final adquirido

Documento

comprobatorio

presentado

Valor de comprobante

fiscal o comprobación

reportado (pesos)

Total

Fecha de entrega: ___________________________ ___________________________________________

Nombre y firma del representante del OSSE O INPROFESque comprueba “Hago constar que la copia fotostática de cada uno de los documentos presentados según esta relación, es una reproducción fiel y exacta de su original que me fue entregada por el que la expidió, así mismo manifiesto que conozco de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante alguna autoridad y que impone la legislación penal federal”.

Fecha de recepción: __________________________ ____________________________________________

Nombre y firma de quien recibe la documentación comprobatoria por parte del INAES

Logos del OSSE o INPROFES (opcional)

Nombre del OSSE o INPROFES Domicilio RFC

de 23

ANEXO B

RELACIÓN DE LISTA DE RAYA DE PAGO DE MANO DE OBRA (JORNALES, SALARIOS, SUELDOS)

LISTA DE EROGACIONES POR EL PAGO DE MANO DE OBRA (JORNALES, SALARIOS, SUELDOS)

NOMBRE DEL OSSE LEGALMENTE CONSTITUIDO / GRUPO SOCIAL

fecha en que se hace el pago ( día / mes /año)

NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL O SOCIAL

NOMBRE DEL PROYECTO O ACTIVIDAD APOYADO POR INAES

NUMERO O CLAVE DEL CONVENIO

No. ACTIVIDAD REALIZADA PERIODO MONTO ($)

POR EL OSSE LEGALMENTE CONSTITUIDO / GRUPO SOCIAL NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL O SOCIAL: CARGO: FIRMA: NOTA: Deberá anexar las listas de raya mismas que deben contener nombre de la persona que recibe el jornal, monto y firma

Logos del OSSE

(opcional)

Nombre del OSSE Domicilio RFC

de 23

ANEXO 2

ACTA DE HECHOS PARA CONSTATAR FÍSICAMENTE LA APLICACIÓN DE LOS

RECURSOS OTORGADOS EN EFECTIVO

PROYECTO ESCALA, MODALIDAD I.2; APOYOS INTEGRALES, APOYOS O APORTACIONES POR COMPONENTE CRECE Y BANCA SOCIAL

Con fundamento en el artículo __, fracción __, del Acuerdo de organización y

funcionamiento del Instituto Nacional de la Economía Social, publicado en el Diario

Oficial de la Federación el _______; así como en términos del Anexo 2, numeral __,

ordinal __, de las Reglas de Operación del Programa de Fomento a la Economía Social para

el ejercicio fiscal 2014, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el ____________;

y del numeral ___, de los Lineamientos para comprobar la aplicación de recursos otorgados

en efectivo, emitido el _____, y con el objetivo de verificar la correcta aplicación de los

recursos o aportaciones, se reunieron con fecha del ________ a las ______ horas., en el

municipio de ___________________ del estado de ____________________, el C.

__________, por parte de la Delegación del INAES en el Estado de ____________, así

como el C. ________________, en su carácter de (representante legal/representante social,

o suplente del representante social), con domicilio particular en

______________________________, que se identifica con ______________________

(credencial para votar con fotografía, pasaporte, etc.) número o folio

_______________________________, así como ______integrantes o socios del OSSE

_____________ o de la INPROFES _______________, cuyos nombres se relacionan en el

listado adjunto.

Nombre del proyecto:

_________________________________________________________

Clave SIEL: ________________________________________

Identificación del Convenio de Concertación.

de 23

Concepto Convenio Inicial Convenio Modificatorio

Número Fecha

Calendario de Ministraciones.

HECHOS

i Con base en la (s) copia (s) de la (s) identificación (es) oficial (es) entregada (s) en el

registro definitivo de su solicitud de apoyo, se procedió a comprobar que dicha (s) identificación (es) coincidiera (n) con el (los) asistente (s) a esta reunión, observándose lo siguiente: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ii Se procede a verificar conforme a los conceptos autorizados y la relación de

documentos fiscales entregados a la Delegación del INAES conforme el Anexo 1 de los “LINEAMIENTOS PARA COMPROBAR LA APLICACIÓN DE RECURSOS OTORGADOS EN EFECTIVO”, la existencia de los bienes o servicios adquiridos con el apoyo otorgado.

Comprobación de recursos.

Conceptos de Inversión Proyectados Conceptos de Inversión Realizados

Concepto Cantidad Unidad

de medida

Monto ($)

Cantidad Unidad

de medida

Monto ($)

Tipo de Documentación

soporte conforme a las

características del tipo de apoyo

otorgado. Activo fijo Activo diferido

CALENDARIO DE MINISTRACIONES

No. FECHA

PROGRAMADA MONTO ($)

FECHA DE ENTREGA DEL

APOYO

MONTO ($)

de 23

Capital de trabajo

Nota: Adicionar las filas necesarias conforme a los conceptos de inversión autorizados. Se sugiere incluir como anexo, listado de la documentación soporte.

Se tomó una fotografía de cada uno de los bienes adquiridos obra civil realizada o desarrollo del servicio, mismas que forma parte integrante de esta acta. Cumplimiento en acciones de los servicios solicitados

Capacitación, Asistencia técnica, Consultoría, Puesta en marcha

Estudios de mercados, estudios técnicos, registros, patentes, certificaciones, marcas y/o licencias de uso de marcas

Participación en eventos de integración sectorial y/o comercial, nacionales e internacionales

Participación en ferias, exposiciones o eventos análogos organizados por INFROFES y relacionados con la actividad productiva del OSSE

Participación en procesos de incubación de proyectos productivos organizados por INFROFES.

Descripción de las modificaciones o diferencias en los conceptos de inversión y su causal siempre apegado al objeto del convenio (sólo en el caso de modificación o diferencias en los conceptos de inversión realizados respecto a los que fueron autorizados), o identificando específicamente la que corresponde a eventualidades que impiden temporalmente comprobar la correcta aplicación de recursos o aportaciones dentro de los plazos establecidos, apegándose a lo indicado los “LINEAMIENTOS PARA COMPROBAR LA APLICACIÓN DE RECURSOS OTORGADOS EN EFECTIVO”.

de 23

Modificaciones o diferencias presentadas en los conceptos de inversión autorizados y su causal.

Eventualidades que impiden temporalmente comprobar la correcta aplicación de recursos o aportaciones dentro de los plazos establecidos

Se da por terminada la presente reunión a las _____________ del día ___ ___________________firmando al margen y al calce los que en ella intervinieron.

INAES OSSE U OSSE DE AHORRO Y/O CRÉDITO O INPROFES

(FUNCIONARIO DESIGNADO) NOMBRE,

CARGO y FIRMA

REPRESENTANTE LEGAL O SOCIAL (O SUPLENTE DEL REPRESENTANTE SOCIAL )

NOMBRE Y FIRMA

LISTA DE ASISTENCIA

No NOMBRE APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

FIRMA

1

2

3

de 23

ANEXO 3

lineamientos para comprobar la aplicaciÓn de...

Documents