libros y diccionarios - francisco gavidia...

BIBLIOGRAFÍA

Libros y Diccionarios 1. Título: Análisis financiero y de gestión

Autor(es): Estupiñan Gaitán, Rodrigo; Estupiñan Gaitán, Orlando

Ciudad: Bogotá

Editorial: Ecoe Ediciones

Año: 2003

ISBN: 958-648-343-6

2. Título: Administración: Una perspectiva global

Autor: Koontz, Harold

Ciudad: México

Editorial: McGraw-Hill

Edición: Decimoprimera

Año: 1998

3. Título: Auditoría 2005

Autor: Mantilla Blanco, Samuel Alberto

Ciudad: Colombia


Edición: Primera

Año: 2003

4. Título: Auditoría : un enfoque integral

Autor(es): Whittington, O. Ray; Pany, Kurt

Ciudad: Bogotá

Editorial: McGraw Hill

Edición: 12ªed.

Año: 2000

ISBN: 958-41-0039-4

5. Título: Contabilidad Financiera

Autor: Guajardo Cantú, Gerardo

Ciudad: México

Editorial: Mc Graw Hill

Edición: Tercera

Año: 2003

6. Título: Control interno : de los nuevos instrumentos financieros

Autor(es): Ecoe Ediciones

Ciudad: Colombia

Editorial: ECOE Ediciones

Año: 1998

ISBN: 958-64-8163-8

7. Título: El Riesgo

Autor: Tomás Campá, Jaumi; Amat, Oriot; Esteve, Mercé

Ciudad: Barcelona

Editorial: Gestión 2000

Edición: 2ª edición

Año: 2002

ISBN: 84-8088-710-9

8. Título: Enciclopedia Práctica de la Contabilidad

Autor(es): Goxens, Antonio; Goxens, María de los Ángeles.

Ciudad: España

Editorial: Oceano

Año: 2004

ISBN: 84-494-0694-3

9. Título: Finanzas Básicas

Autor: Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Ciudad: México

Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos


Año: 2003

ISBN: 970-665-135-7

10. Título: Finanzas: de la planificación a largo a la gestión diaria de la tesorería:

planificación financiera y estructura financiera, Evaluación de

inversiones, Financiación a corto y a largo plazo, Cash management,

mercados financieros, gestión de riesgos financieros : tipos de

cambio, tipos de interés, relaciones bancarias, finanzas en grupos de

empresas.

Autor(es): Mazón, Fernando; Olsina, Francesc Xavier

Ciudad: Barcelona


Año: 2003

ISBN: 84-8088-927-6

11. Título: Fundamentos de Administración Financiera

Autor: Besley Scott y Brigham F. Eugene

Ciudad: México


Edición: Duodécima

Año: 2000

ISBN: 0-03-025872-3

12. Título: Gestión de Riesgos Financieros: Un enfoque práctico.

Autor: Grupo Santander

Ciudad: Estados Unidos de América

Editorial: Grupo Santander

Edición: 1ª

Año: 1999

13. Título: Gestión de riesgos financieros: un enfoque práctico para países

Latinoamericanos

Autor(es): Soler Ramos, José A.

Ciudad: Washington

Año: 1999

ISBN: 1-886938-47-4

14. Título: Medición y Control de Riesgos Financieros

Autor: Alonso de Lara Haro

Ciudad: México, DF

Editorial: LIMUSA, S.A. de C.V.


Año: 2002

ISBN: 968-18-6327-5

15. Título: Mercados financieros y estrategias empresarial

Autor(es): Grinblatt, Mark; Titman, Sheridan

Ciudad: Madrid


Edición: 2a ed.

Año: 2003

ISBN: 84-481-3816-3

16. Título: Metodología de Investigación

Autor: Sampieri Hernández, Carlos Collado

Ciudad: Estados Unidos


Edición: Segunda

Año: 2000

17. Título: Modalidades de Lavado de dinero y activos : prácticas contables para

su detección y prevención

Autor(es): Cano C., Miguel Antonio

Ciudad: Bogotá


Año: 2001

ISBN: 958-648-284-7

18. Título: Principios de Contabilidad

Autor: Romero López, Alvaro Javier

Ciudad: México

Editorial: McGraw-Hill Interamericana Editores


Año: 2003

ISBN: 970-10-3001-X

19. Título: Principios de Basilea para la Supervisión Bancaria efectiva

Autor: Comité de Basilea para la supervisión Bancaria

Ciudad: Basilea

20. Título: Principios de finanzas corporativas

Autor(es): Brealey, Richard A.; Myrs, Stewart C.

Ciudad: España


Año: 2003

ISBN: 84-481-2156-2

21. Título: Recopilación de leyes bancarias, financieras y bursátiles : con sus

reformas

Ciudad: San Salvador

Editorial: Jurídica Salvadoreña

Edición: 6a ed.

Año: 2004

22. Título: Recopilación de leyes en materia tributaria

Autor(es): Vásquez López, Luis


Editorial: Lis

Edición: 8a ed.

Año: 2004

23. Título: Recopilación de leyes mercantiles : actualizadas con sus reformas

Autor(es): Mendoza Orantes, Ricardo


Editorial: Jurídica Salvadoreña

Edición: 13ª ed.

Año: 2002

24. Título: Fundamentos de administración financiera

Autor(es): Van Horne, James C.; Wachowicz, John M.

Ciudad: México

Editorial: Pearson educación

Edición: 11a ed.

Año: 2002

ISBN: 970-26-0238-6

25. Título: Servicios Financieros Mercadeo y Gestión

Autor: Roberto Emilio Etcheverry, Ricardo Gutierrez

Ciudad: Buenos Aires Argentina

Editorial: MACCHI Grupo Editor S.A.


Año: 1994

ISBN: 950-537-320-1

26. Título: Tecnología comercial I

Autor: Figueroa Escalón, Rene G. y Aguilera Liborio, Raúl

Ciudad: El Salvador

Editorial: UCA Editores

Edición: Primera

Año: 2001

27. Título: Diccionario contable y comercial

Autor(es): Greco O. y Godoy A.

Ciudad: Buenos Aires

Edición: 2a ed.

Año: 2003

ISBN: 950-743-189-6

28. Título: Diccionario de administración y finanzas

Autor: Océano (editor)

Ciudad: España

Editorial: Océano


Año: 2002

ISBN: 84-494-144-X

29. Título: Diccionario de mercados financieros

Autor: Heras, José

Ciudad: Barcelona



Año: 2001

ISBN: 84-8088-481-9

30. Título: Diccionario de términos: financieros & bancarios

Autor: Marcuse, Robert

Ciudad: Bogotá



Año: 2002

ISBN: 958-648-319-9

31. Título: Diccionario para Contadores

Autor: Eric L. Kholer

Ciudad: México

Editorial: Unión Topográfica. Editorial Hispano-americana, S.A. de C.V.

Edición: 3ª

Año: 2000

Tesis 1. Título: Guía Técnica para la Evaluación de Riesgos en los Bancos

Comerciales de El Salvador, que sirva de soporte a la función de

Auditoria Interna.

Autor: Barillas Solis, Melany Victoria, Brizuela Acosta, Rubén Alberto,

Vásquez de Pineda, Marta Jacqueline.

Ciudad: San Salvador, El Salvador// Universidad Francisco Gavidia

Año: 1999

2. Título: Diseño de un Modelo de Auditoría Interna de tipo Integral para la

Administración de Riesgos de las empresas arrendadoras de bienes

muebles e inmuebles en El Salvador.

Autor: Calderón Nuñez, Elizabeth, Matute de Rodríguez, Silvia Verónica.


Año: 2001

3. Título: Diseño de un Sistema Informático de Gestión de Riesgos, para el

mejor control de la Planeación Estratégica en la mediana empresa

del sector comercial, del municipio de San Salvador.

Autor: Martinez, Narcelia Mireya, Muñoz Herrera, Wily Marvin, Olivares

Salazar, Otto Rolando.


Año: 2003

Internet

1. www.bcr.gob.sv

2. www.mh.gob.sv

3. www.monografia.com

4. www.opamss.org.sv

5. www.ssf.gob.sv

GLOSARIO

A

Aceptación de letras de cambio giradas a plazo contra la cooperativa, que

provengan de operaciones de bienes y servicios. Son instrumentos de

financiación usados por las entidades de ahorro y crédito como también por el resto

del Sistema Financiero como alternativa de crédito bancario. La emisión de este tipo

de valores al público en general esta regida por el código de comercio, código de

procedimientos civiles y por la misma Superintendencia del Sistema Financiero.

Activos financieros (instrumentos financieros). Son títulos emitidos por las

unidades económicas de gasto, que conforman un medio de mantener riqueza en

quienes los poseen y al mismo tiempo un pasivo para quienes lo generan. Como

vemos se convierte en un pasivo para unos y en un activo para otros por lo que no

contribuye a incrementar la riqueza del país aunque sí a una enorme movilidad de los

recursos económicos.

Administración. Es un dispositivo que organiza y realiza la trasformación ordenada

de la información, recibe la información del objeto de dirección, la procesa y la

transmite bajo la forma necesaria para la gestión, realizando este proceso

continuamente.

Adquisición y celebración de contratos con pacto de retroventa y transferir a

cualquier titulo efectos de comercio, títulos valores y otros instrumentos representativos de obligaciones de sociedades. Podrán celebrar todo tipo de

contratos con pacto de retroventa y transferir a cualquier titulo efectos de comercio,

títulos valores y otros instrumentos representativos de obligaciones de sociedades.

Esta es una operación de préstamos de fondos, compra o venta de activos

financieros en la que, como garantía de la misma se cede la propiedad del activo

financiero recuperándola al finalizar el plazo convenido.

Área Metropolitana de San Salvador (AMSS). Forma parte de una unidad

administrativa urbana constituida de 15 municipios y totalizando aproximadamente 2

millones de habitantes, lo que representa más del 30% de la población total del país.

B

Banco de segundo piso. Es una expresión muy gráfica que se refiere a los bancos

al por mayor. No existe una expresión equivalente en inglés. Es ese idioma se

nombre de wholesale bank, es decir, banco al por mayor. Los bancos al por mayor, a

veces también llamados bancos de negocios, se diferencian de los bancos al por

menor (retail banks) porque sólo atienden a clientes seleccionados, y no atienden al

público en general. Por consiguiente, estos bancos no necesitan disponer de un

acceso tan fácil y cómodo como el que provee la planta baja o el primer piso de un

edificio, y, a menudo, se contentan con oficinas situadas en el segundo piso (que,

además, resultan ser más económicas).

C

Cobros y pagos por cuenta ajena. Los pagos por servicios de: agua potable,

energía eléctrica, teléfono y otros servicios públicos, como también servicios

extraordinarios tal es el caso de remesas familiares o envíos de dinero al exterior

para lo cual se trabaja con empresas que se dedican específicamente a este rubro

en todo el mundo.

Comité Basilea. El comité de Supervisión Bancaria Basilea fue organizado en 1975

por los presidentes de los bancos centrales del Grupo de los Diez. Hoy lo integran

los más altos dignatarios de las entidades responsables de la supervisión bancaria

de doce países: Alemania, Bélgica, Canadá, Estados Unidos, Francia, Holanda,

Italia, Japón, Luxemburgo, Reino Unido, Suecia, y Suiza. Toma su nombre de la

sede habitual de sus deliberaciones, el Banco para Asuntos Internacionales, en

Basilea. Sus trabajos técnicos y sus recomendaciones gozan de un gran prestigio a

nivel internacional y han sido adoptados por numerosos países. Sin embargo, el

comité carece de jurisdicción y de la capacidad de emitir reglamentaciones que sean

vinculadas para los Estados que lo forman.

Concesión de todo tipo de préstamo. Los bancos y otras empresas financieras se

especializan en operaciones de crédito, y éstas se han vuelto cada vez más

diversificadas y sofisticadas. Cuando la situación financiera del beneficiario no es

suficientemente sólida para justificar, por sí sola, la facilidad solicitada por éste, suele

pedírsele una garantía. Un crédito puede ser otorgado por caja (bajo la forma de un

préstamo en efectivo), o por firma, cuando no se efectúa un pago al beneficiario.

Contabilidad Bancaria. Contabilidad que se lleva en las instituciones bancarias a

partir de la aplicación de un plan de cuentas específico de la actividad.

Contabilidad Financiera. Sistema contable que se ocupa de los movimientos de

ingresos y egresos de fondos, de las inversiones que se hagan con los excedentes y,

por añadidura, de todas las cuentas que se relacionen con el aspecto financiero de la

organización.

Contrato de créditos y obligaciones con bancos e instituciones financieras en

general del país o del extranjero. Define toda operación mediante la cual un banco

u otra firma asume un riesgo favor, o por cuenta, de una persona física o jurídica en

el territorio nacional o con instituciones internacionales. Es un instrumento esencial

para el desarrollo de la vida moderna en sociedad. Sin el crédito, el comercio

internacional no existiría. Sin embargo también puede ser el factor desencadenante

de una crisis económica, cuando se otorga o usa indiscriminadamente.

Control Interno. “El Control Interno es el proceso diseñado y efectuado por los

encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para

proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad

respecto de la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de

las operaciones y cumplimiento de las leyes y reglamentaciones aplicables. El control

interno se diseña e implemente para atender a riesgos de negocio identificados que

amenazan el logro de cualquiera de estos objetivos.” Cooperativa. Sociedad formada por un gran número de pequeños accionistas que

tienen intereses comunes. Estas sociedades constituyente frecuentemente un

instrumento de auto-ayuda, porque sus miembros consideran que no están bien

atendidos por las instituciones existentes en la comunidad. Hay cooperativas de

productores, de comerciantes, de profesionales, de servicios, y de consumidores,

entre muchas otras. En algunos casos un grupo de pymes (pequeñas y medianas

empresas) puede crear un banco cooperativo para obtener el apoyo crediticio que

necesita y que no le han dado los bancos comerciales del lugar.

COSO. El Committee of Sponsoring Organisations (Comité de Organizaciones

Patrocinadoras) de la Comisión Treadway de los EE.UU elaboró un informe llamado

“Control Interno-Macro integrado” (Internal Control-Integrated Framework) conocido

generalmente como COSO.

D

Depósitos en cuenta de ahorro y depósitos a plazo. La característica de las

cuentas de ahorro es su disponibilidad, suelen ser usadas para operaciones de

servicio de caja de su titular, como lo son: disposición de dinero en efectivo,

domiciliar órdenes de pago y recibir ingresos. Los Depósitos a plazo representan

una captación de dinero, por parte de la entidad, caracterizada porque, en el

momento de su constitución, se especifica un plazo durante el cual el depósito queda

indisponible para su titular, la rentabilidad para su titular es superior a la de las

cuentas a la vista.

Descuento de letras de cambio, pagares y otros documentos que representen

obligaciones de pago. La letra de cambio puede ser librada a la orden o a cargo

del librador. En este ultimo caso, el librador quedara obligado como aceptante, y si la

letra fuere librada a cierto tiempo vista, su presentación solo tendrá el efecto de fijar

la fecha de su vencimiento.

E

Emisión de tarjetas de débito. El concepto de tarjeta de débito esta relacionado a

la cuenta de ahorro la cual se puede acceder de manera mas fácil con el uso de la

tarjeta mientras la cuenta de ahorro posea saldo a favor, de acuerdo a los requisitos

mínimos expuestos por las entidades, las cuales brindan este servicio en todos los

centro comerciales y demás instituciones bancarias.

Emisión y administración de tarjetas de crédito, previa autorización de la

superintendencia. La función de las tarjetas de crédito son similares que las

tarjetas de débito con la principal diferencia que esta sirve como un préstamo el cual

tiene un límite de crédito, una tasa de interés establecida y las generales de todo

préstamo.

Entidades intermediarias financieras no bancarias. Se definen como

cooperativas, federaciones de cooperativas de ahorro y crédito, y sociedades de

Ahorro y crédito, que manejan recursos de terceros, dichas entidades están regidas

por una Ley que tiene por objeto regular su organización, funcionamiento y

actividades de intermediación financiera que realicen.

G

Gestión. Es un proceso que comprende determinadas funciones y actividades

laborales que los gestores deben llevar a cabo a fin de lograr los objetivos de la

empresa. +“Es asumir las responsabilidades para que un sistema funcione. La

responsabilidad es un atributo esencial del a gestión.” +“Es el proceso emprendido

por una o mas personas para coordinar las actividades laborales de otras personas

con la finalidad de lograr resultados de alta calidad que cualquier otra persona,

trabajando sola no podría alcanzar.”

Gestión de Riesgos. Fijación de criterios de aceptación de los riesgos que se

desean gestionar dentro de la empresa, de acuerdo con su ámbito de actividad y con

los objetivos de rentabilidad y solvencia propia (o calidad crediticia) perseguidos. El

nivel de riesgo máximo aceptable debe relacionarse con el capital que se desea

arriesgar globalmente y en cada uno de los negocios. +“Análisis y evaluación de los

riesgos existentes en cada instante, a nivel global (para toda la entidad) y de manera

desagregada por unidades de negocio.” +“Toma de decisiones acerca de nuevas

transacciones y cambios en el perfil de rentabilidad-riesgo global de la entidad, de

acuerdo con las expectativas acerca del negocio y los mercados.” +“Evaluación de

los resultados obtenidos, explicando su origen y la conexión con los riesgos

asumidos.” +“Implantación de los medios necesarios para la realización de los pasos

anteriores, incluyendo: esquema organizativo, políticas y procedimientos,

metodologías y criterios de medición de riesgos, sistemas de información, controles,

incentivos, formación del personal, accesos a mercados e instrumentos,

comunicación de la información pertinente dentro y fuera de la compañía, a todos y

cada uno de los grupos interesados en la empresa.”

I

Instituciones Intermediarias financieras. Son un conjunto de instituciones

especializadas en la mediación entre ahorradores e inversores, mediante la

compraventa de activos en los mercados financieros. + Son aquellas que están

íntimamente relacionadas con el dinero y autorizadas para desarrollar operaciones

pasivas y activas de crédito.

Inversión en títulos valores emitidos por el Estado o instituciones autónomas.

Inversiones en la Bolsa de Valores. Los títulos valores pueden ser: a favor de una

persona determinada a la orden o al portador, las cláusulas de los títulos son

inscritas por cualquier tenedor legítimo y surtirán sus efectos desde la fecha de su

inscripción.

Inversiones en títulos valores emitidos por sociedades de capital o

intermediarios financieros no bancarios debidamente inscritos en una bolsa de

valores. Comprende las inversiones financieras en títulos - valores realizadas por la

entidad y emitidos por otras. Constituye para quien lo posee una forma de generar

riqueza, esto es una inversión, y para quien los emite genera un pasivo, por el que

debe pagar un tipo de interés, o un recurso propio cuya remuneración estará ligada a

los resultados de la entidad.

M

Mantenimiento de activos y pasivos en moneda extranjera y operaciones de

compra y venta de divisas. Cuentas de ahorro e inversiones en moneda extranjera,

o títulos de crédito expresado en moneda extranjera. Una Divisa es un activo

financiero expresado en moneda extranjera y pagadera en el extranjero. Para las

instituciones financieras las necesidades de sus clientes son muy importantes por lo

que les permiten disponer de recursos, inversión o financiación en moneda

extranjera.

Matriz. En general, una matriz es un conjunto ordenado en una estructura de filas y

columnas. Matriz de Riesgo. Constituye una herramienta de control y de gestión normalmente

utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de

una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores

exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos (factores de riesgos).

Igualmente una matriz permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y

administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por

ende el logro de los objetivos de una organización.

N

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Normas

Internacionales adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad

(CNIC). Estas Normas Comprenden: (a) las Normas Internacionales de información

Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y (c) las Interpretaciones,

ya sean las originadas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales

de Información Financiera (CINIIF), o las antiguas Interpretaciones (SIC).

P

Política. Consisten en enunciados o criterios generales que orientan o encausan el

pensamiento en la toma de decisiones, ya que ayudan a decidir asuntos antes de

que se conviertan en problemas, vuelven innecesario el análisis de la misma

situación cada vez que se presenta y unifican otros planes, permitiendo así a los

administradores delegar autoridad sin perder el control de sus subordinados.

Principios. Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación

del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación

de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros.

Procesos. Del latín procesus o procedere, proceso es el conjunto de fases sucesivas

de un fenómeno en un lapso de tiempo. Es la marcha hacia un fin determinado.

+Acción o sucesión de acciones continuas regulares, que ocurren o se llevan a cabo

de una forma definida, y que llevan al cumplimiento de algún resultado; una

operación continua o una serie de operaciones.

Procedimientos. Son planes por medio de los cuales se establece un método para

el manejo de actividades futuras. Consisten en secuencias cronológicas de las

acciones requeridas. Son guías de acción, no de pensamiento, en las que se detalla

la manera exacta en que deben realizarse ciertas actividades.

R

Recibimiento para su custodia de fondos, valores documentos y objetos;

alquilar cajas de seguridad para la guarda de valores y celebrar contratos de

administración de recursos con destino especifico. Los Intermediarios

Financieros no Bancarios pueden realizar la custodia de fondos, valores documentos

y objetos; alquilar cajas de seguridad para la guarda de valores y celebrar contratos

de administración de recursos con destino especifico. Como también lo pueden

realizar los Bancos comerciales en el Sistema Financiero.

Riesgo. Se define como todo aquello (positivo y negativo, de origen interno o

externo) que puede (probabilidad) afectar (impacto) el negocio.

Riesgo Crediticio. Es el riesgo que valora la probabilidad de ocurrencia de un

evento, situación, operación, o condición que propensa, genera, o infiere una pérdida

en materia de colocaciones de dinero en carteras de crédito o lo que

tradicionalmente se conoce como préstamos.

Riesgo de Liquidez. Es el que se identifica cuando en alguna institución financiera

se infiere alguna incapacidad de pago por una insuficiencia de fondos activos, o por

un exceso de obligaciones pasivas según brechas de tiempo.

Riesgo de Mercado. Esta clasificación procura medir la incidencia que pueden tener

en términos financieros y económicos en una institución financiera, las posiciones

dentro y fuera de balance de acuerdo a la variación de un precio de mercado que

afecte dichas posiciones. En este caso el ejemplo más simple es el de riesgo por

exposiciones de tipo de cambio.

Riesgo de Reputación. Se relaciona directamente con la formalidad y legalidad

operacional, así como el carácter de discrecionalidad del manejo de información de

una Institución Financiera.

Riesgo de Tasa de interés. Mide la probabilidad de pérdida que una institución

financiera puede experimentar ante variaciones en la tasa de interés de sus carteras

o valores.

Riesgo Legal. Se refiere a tres tópicos específicos: el de documentación, entendido

como el riesgo de pérdida de valor de un activo que puede surgir de los cambios en

materia legal relativo al trámite; respaldo y documentación que altere la cotización del

mismo; o alternativamente el riesgo de que el valor de un pasivo se incremente por

procesos legales mal documentados o inadecuadamente normados.

Riesgo Operacional. Es el riesgo de pérdida resultante de inadecuados o fallidos

procesos internos, de la gente, y de sistemas, o de acontecimientos externos,

incluyendo el riesgo legal pero excluyendo los riesgos estratégicos y reputacionales.

+ Se refiere al riesgo asociado con la ejecución, administración y control de las

negociaciones. Riesgo País y Transferencia. En esta clasificación se procura inferir el nivel de

riesgo a que una institución está expuesta como efecto inmediato de las condiciones

económicas, sociales y políticas de un país. Este riesgo país, también genera en

forma consecuente otros riesgos que es el denominado de “transferencia” que se

origina cuando existe la posibilidad de obtener créditos en monedas distintas a la

moneda local de un país determinado.

S

Sistema. “Un conjunto de elementos homogéneos, interdependientes e

interactuantes entre sí y con su entorno, con el cual puede ser expresado y

operacionalizado matemáticamente”. +“Conjunto de elementos, todo unitario y

organizado compuesto por dos o más partes relacionadas de modo dinámico que

desarrollan una actividad para alcanzar determinado objetivo o propósito. Requiere

de materia, energía o información obtenida del ambiente que constituyen los insumos

o entradas de recursos necesarios para que el sistema pueda operar.”

Sistema Financiero. Se define como el conjunto de instituciones cuyo objetivo es

canalizar el excedente que generan las unidades de gasto con superávit para

encauzarlos hacia las unidades que tienen déficit.

Sistemas Informáticos. Son una herramienta poderosa e inigualable,

particularmente para ayudar a los hombres de negocios y profesionales a mejorar el

manejo y rendimiento de sus trabajos. Permiten además expandir a un rango de

aplicaciones aun más grandes; y que los trabajos se realicen de manera automática,

rápida y segura, liberando al usuario de los procesos complejos que se realizan

internamente.

T

Transferencia de titulo de crédito de cartera propia y adquisición de créditos. La adquisición de créditos es necesario para la actividad principal de los

Intermediarios Financieros no Bancarios por lo que las instituciones Financieras

nacionales o Internacionales podrán facilitar los créditos necesarios según

convengan.

ANEXOS

INDICE DE ANEXOS

1. Área Metropolitana de San Salvador. 2. Estructura del Sistema Financiero en El Salvador. 3. Universo o población Investigada. 4. Cuestionario.

Área Metropolitana de San Salvador

Fuente: Pagina Web: www.opamss.org.sv Anexo 1

SUPERINTENDENCIA DE VALORES

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES

Bolsa de Valores

Casas de Corredores de Bolsa

Soc. de Depósito y Custodia de Valores

Sociedades Clasificadoras de Riesgo

Emisores Asentados en el Reg. Bursátil

Banco Central de Reserva

Soc. Controladoras de Conglomerados Financieros

Sociedades de Seguros y Fianzas

AFP´s

ISSS(Invalidez, Vejez y Muerte)

INPEP

Cooperativas*

Federaciones**

26/03/2007 ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO DE EL SALVADOR

Auditores Externos

Instituto de Garantia de Depósitos (IGD)

Bancos

Intermediarios Financieros No Bancarios

Soc. de Ahorro y Crédito

Bancos

Financieras

Sociedades de Garantía Reciprocas

Casas de Cambio

Instituciones Oficiales

BMI

BFA

FSV

FIGAPE

FONAVIPO

IPSFA

Fuente: www.bcr.gob.sv Anexo 2

UNIVERSO O POBLACION INVESTIGADA Entidades Intermediarias Financieras No Bancarias en el Área Metropolitana de San

Salvador, según la Superintendencia del Sistema Financiero:

• Federación de Caja de Créditos y de Bancos de los Trabajadores, Sociedad

Cooperativa de R.L. de C.V., FEDECREDITO.

Ubicación: 23 Calle poniente entre 23 y 25 Avenida Norte, Edificio Napoleón

Bolaños Menéndez, San Salvador.

• Banco de los Trabajadores y de la Pequeña y Microempresa, Sociedad

Cooperativa de R.L. de C.V. BANTPYM.

Ubicación: Bulevar de Los Proceres Nº 2, frente a Ferrocentro San Salvador.

• Banco de los Trabajadores de Soyapango, Sociedad Cooperativa de R.L. de

C.V., BANTSOY.

Ubicación: 2ª Calle Poniente Nº 10, Barrio El Centro, Soyapango.

• Primer Banco de los Trabajadores, Sociedad Cooperativa de R.L. de C.V.

Ubicación: Bulevar de Los Héroes y Calle Berlín, Urbanización Buenos Aires

Nº 2, San Salvador.

• Asociación Cooperativa de Ahorro, Crédito, Aprovisionamiento y

Comercialización del Colegio Médico de El Salvador, de R.L. (COMEDICA, de

R.L.)

Ubicación: Bulevar de Los Héroes, Urbanización San Ernesto, Pje. Nº 2, San

Salvador.

Anexo 3

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA

I. SOLICITUD DE COLABORACIÓN Estamos realizando una investigación de tipo académica que tiene como propósito el Diseño de un Sistema de Gestión con Enfoque Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II, que contribuya a la Administración del Riesgo Operacional, en las Entidades Intermediarias Financieras no Bancarias, ubicadas en el Área Metropolitana de San Salvador. Por tal motivo solicitamos de su colaboración, al complementar cada una de las preguntas del siguiente cuestionario: II. DATOS DE CLASIFICACIÓN

Tipo de Empresa Federación de Intermediarios Financieros Cooperativas de Intermediarios Financieros

no Bancarios no Bancarios

Giro de la Empresa

Intermediación Financiera no Bancaria Cargo que desempeña

Gerente Financiero

III. CUERPO DEL CUESTIONARIO.

Indicaciones: Marque con una “X” la respuesta o alternativa que considere correcta

1. ¿Las operaciones de intermediación financiera que realizan las entidades intermediarias

financieras no bancarias son revisadas y verificadas por el Departamento de Auditoria Interna

con el fin de dar cumplimiento a los procedimientos establecidos por la entidad?

Si _ No_

2. ¿Las operaciones de intermediación financiera están descritas en manuales de procedimientos

con la finalidad de que sirvan de guía para su ejecución?

Si _ No_

3. ¿De acuerdo a los manuales de procedimientos, ¿existe segregación de responsabilidades y

niveles de autorizaciones en la ejecución de las operaciones de intermediación financiera que

se realizan como una medida que fortalezca el Control Interno?

Si _ No_

Anexo 4

4. ¿Cuándo se contrata a un empleado se somete previamente a un proceso de selección y

evaluación que cumpla con el perfil idóneo del puesto para el cual se requiere?

Si _ No_

5. ¿Cuenta la entidad con un proceso de inducción y preparación para las nuevas contrataciones

del recurso humano con el fin de capacitarlos para el desempeño de sus funciones?

Si _ No_

6. ¿Cuenta la entidad con un programa de capacitaciones constantes para su recurso humano

que permitan mantener a su personal actualizado y a la vanguardia con los cambios de la

Globalización?

Si _ No_

7. ¿Cuenta con una normativa que evalúe los Sistemas Informáticos y control de la información

que estos generan que garanticen la confiabilidad y resguardo de la información?

Si _ No_

8. ¿Cuenta la entidad con evaluaciones de control internas o externas, especializadas en

Sistemas Informáticos que permita brindar seguridad, efectividad y confiabilidad sobre la

administración de las bases de datos, proceso y de la información que éstos generan?

Si _ No_

9. La Administración de Riesgos permite el análisis y evaluación de los riesgos existentes a cada

instante a nivel global y de manera desagregada por unidad de negocio ¿tiene conocimiento la

entidad sobre los beneficios, ventajas de ejercer dicha Gestión de Riesgos?

Si _ No_

10. ¿Qué unidad o departamento se encarga de la Administración de Riesgos en la

Entidad con el objetivo de disminuir el Riesgo de una pérdida financiera?

a) Gerencia Financiera

b) Auditoria Interna

c) Gerencia de Riesgos

d) Comité de Riesgos

11. ¿Qué tipo de riesgos identifica la entidad como parte del Control Interno en la Administra del

Riesgo qué pueda generar pérdidas financieras?

a) Riesgo de Crédito

b) Riesgo de Mercado

c) Riesgo Operacional

Si la Entidad administra el Riesgo Operacional pase a la siguiente pregunta, en caso contrario

continúe con la pregunta Nº 13

12. Si la entidad administra el riesgo operacional ¿en cuáles de las siguientes áreas administra

dicho riesgo?

a) Procesos

b) Recursos Humanos

c) Sistemas Informáticos

d) Eventos Externos

e) Todos los anteriores

13. ¿Tiene conocimiento la entidad del acuerdo de Basilea II?

Si _ No_

14. ¿Considera que la aplicación del acuerdo de Basilea II reforzará la seguridad y estabilidad

financieras de las Entidades Intermediarias Financieras No Bancarias?

Si _ No_

15. El acuerdo de Basilea II comprende tres pilares fundamentales que tienen como objetivo la

administración del riesgo, ¿conoce cuál es la aplicación de éstos?

Si _ No_

16. El primer pilar del acuerdo de Basilea II se enfoca en la Supervisión bancaria del Riesgo de

crédito, riesgo de mercado y el riesgo operacional, ¿está administrando el último riesgo la

entidad?

Si _ No_

17. El Riesgo Operacional según el Acuerdo de Basilea II existe en: los Procesos, Recursos

Humanos, Sistemas Informáticos y Eventos Externos, ¿están siendo evaluadas

constantemente estas áreas?

Si _ No_

18. El segundo pilar del acuerdo de Basilea II trata sobre el proceso de regulación y supervisión de

los reguladores sobre las entidades. ¿Actualmente poseen una regulación y supervisión

enfocada al acuerdo de Basilea II?

Si _ No_

19. El tercer pilar de Basilea II se refiere a la divulgación pública de la administración de riesgos,

¿Brinda la entidad actualmente la información al público de los procedimientos que se

emplean para el cálculo de los riesgos administrados?

Si _ No_

20. ¿Considera importante que en la entidad se implemente un Sistema de Gestión con Enfoque

Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II que contribuya a la Administrativa del Riesgo

Operacional?

Si _ No_

21. ¿Cuál sería el mayor beneficio para la entidad al tener un Sistema de Gestión con Enfoque

Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II que contribuya a la Administrativa del Riesgo

Operacional?

a) Efectivo Control Interno

b) Disminuir la posibilidad de incurrir en pérdidas

c) Reducir el Riesgo Operacional

d) Todas las anteriores

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