libros electronicos - charla 03-02-2016.pptx
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Libros Electrónicos
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Temario
• Marco legal• Sistemas de llevado de Libros Electrónicos: PLE y Portal
• Plazos de atraso del Registro de Ventas y de ComprasElectrónico• Estados a tilizar en los Libros Electrónicos• !evas Estrctras del PLE• E"emplo de n Libro #iario Electrónico
• E"emplo de n Reg$ de Ventas Electrónico• E"emplo de n Reg$ de Compras Electrónico
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MARCO
LEGAL
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Marco legal
Res. deSuperinte
nd.
Tema que norma Fecha
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de
determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante elrograma de Libros !lectrónicos " L!, a partir del 0#$0%$20#0
&0$#2$200
9
Nº 2'8-20#2 (odi)can la R* N+ 286-2009 determinndose a los R./* comos1etos obligados a llevar libros electrónicos mediante el L!, apartir del 0#$0#$20#&
28$#0$20#2
Nº 066-20#& .rean el *istema de Llevado del Registro de 3entas e ngresos y de.ompras de manera electrónica en */L 4/R5L7
28$02$20#&
Nº &%9-20#& !stablece e los s1etos con ingresos mayores a 00 :5 estnobligados a llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .omprasde manera electrónica, a partir del 0#$0#$20#';
29$#2$20#&
Nº 2'%-20#' (odi)can Res; Nº 066-20#&$*:N5 e crea el
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Marco legal
Res. deSuperinte
nd.
Tema que norma Fecha
Nº &90-20#' !stablece e los s1etos con ingresos mayores a #0 :5 estnobligados a llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .ompras de
manera electrónica, a partir del 0#$0#$20#; *e apreban los pla>os deatraso del a?o 20# del Registro de 3entas e ngresos y de .omprasmediante los .ronogramas tipo y @;
&0$#2$20#'
Nº 0#8-20# !stablece e los s1etos con ingresos mayores a % :5 estn obligadosa llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .ompras de maneraelectrónica, a partir del 0#$0#$20#6;
2&$0#$20#
Nº #69-20# (odi)can las Resolciones de *perintendencia N+s; 286-2009, 066-20#& y el aneAo 2 de la Resolción de *perintendencia N+ 2&'-2006 yapreban la versión ;0;0 del programa de Libros !lectrónicos - L!
&0$06$20#
Nº &6#-20# recisan s1etos obligados a llevar los Registros de 3entas e ngresos yde .ompras de manera !lectrónica, establecen nevos s1etos obligadosa llevarlos de dicBa manera y modi)can las normas e reglan lossistemas a travCs de los cales se cmple con la obligación de llevarlibros y registros de manera !lectrónica a )n de acilitar s aplicación
&0$#2$20#
Nº &60-20# !stablecen cronogramas para el cmplimiento de las obligacionestribtarias y las ecBas mAimas de atraso del Registro de 3entas e
ngresos y de .ompras generados mediante el *L!-L! o el *L!-/R5L,correspondientes al a?o 20#6;
$#2$20#
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SISTEMAS DELLEVADO DELIROS
ELECTR!"ICOS#$LE % $ORTAL
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• !l *L!-ortal es n aplicativo en *:N5/peraciones en LEnea " */L epermite la captra de la inormaciónpara generar el Registro de 3entas e
ngresos 4R37 y el Registro de .ompras4R.7 de manera electrónica;
• los contribyentes e opten en sersarios del *istema, la *:N5 los
sstitir en s obligación dealmacenamiento, arcBivo yconservación de los Registros!lectrónicos generados en el sistema;
• !l contribyente podr descargar
e1emplares de los Registros !lectrónicos
Modelo de Libros Electrónicos %P&RT'L
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Registro de Ventas Portal
Registro de.omprobante
de agoFEsicos
.onsltas,modi)caciones y
ba1as de .d
FEsicos
Generaciónde Registrode 3entas!lectrónico
Descarga deRegistro de
3entas!lectrónico
mportación de.omprobantesde ago FEsico
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Registro de Compras Portal
Registro de.omprobante
de agoFEsicos
.onsltas,modi)caciones y
ba1as de .dFEsicos
Generación deRegistro de.ompras
!lectrónico
Descarga deRegistro de.ompras
!lectrónico
mportación de.omprobantesde ago FEsico
AA
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• !l rograma de Libros !lectrónicos " L!no es n sotHare contable;
• rincipal insmoI rcBivos en ormato deteAto 45J57;
• No se envEa el Libro !lectrónico 4arcBivode teAto7;
• *ólo se envEa n Resmen del Libro!lectrónico 4e inclye el KBasBcorrespondiente7;
• !l Resmen del R3 y del R.I inclye eldetalle de los .d e dan derecBo al
so de crCdito )scal;
Modelo de Libros Electrónicos% PLE
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Domicilio Fiscal
CO"TRI&%E"TE S&"AT
Ventas
Resmen M asB
Ventas
'Ventas CdRVentas
'Ventas CdRVentas
(# LE
.onstancia deRecepción
M
Firma *:N5
CdRVentas
T(T
*O.ontable
propio
R./
/tro Domicilio
PLE
Modelo de Libros Electrónicos% PLE
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P ! n l E n
e a Q
* i s e
0 s a
l a . l a v
e
* / L
El Programa de Libros Electrónicos
3alida los arcBivos tAt
!nvEa los ResmenesIarcBivos Aple
3eri)ca si los arcBivos tAtBan sido generados en el
L!
(estra todas lasgeneraciones de los L!
3isali>a las constanciasde presentaciónI arcBivos
Aple
P F 0 e r a
d e
l E n e a Q
* i s o l
o s e
0 s a e l
R : .
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'notación en los Libros Electrónicos % PLE
!l .ontribyenteI• Debe anotar las operaciones e
correspondan en el Libro
!lectrónico a partir del mes por elcal e incorporado, obligado ose a)lió volntariamente;
• Debe cerrar el Libro y$o Registrollevado en orma Esica 4manal oen Bo1as seltas o continas7correspondiente al mes anterioral Libro !lectrónico por el cal segeneró el primer envEo del
Resmen;
PLE
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Resmen del Libro Electrónico % PLE
• !l envEo del KResmen, e seprodce atomticamente con lageneración del Libro !lectrónico,deber eectarse na sola ve> legode Baber )nali>ado el mes oe1ercicio;
• Debe presentarse ante la *:N5 lainormación de los comprobantes de
pago e dan derecBo al so delcrCdito )scal y e se anotaran en elR3 y en el R., la e se entendercmplida con la generación del
KResmenI Factras, N$., N$D, 5icSets Recibos de *ervicios 4 e
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Cierre de los Libros Electrónicos % PLE
• @a1a de nscripción en el R:.Icando se encentren enalgna de las sitacionesse?aladas en la Resolciónde *perintendencia N;+ 2#0-200'$*:N5;
• No eAista la obligación dellevar algno de los Libros oRegistros !lectrónicos, deacerdo a la normatividadvigente;
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)$ S"etos incorporados al PLE
") I"COR$ORADOS Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
# Los e eran R./* candoentró en vigencia la R* N+2'8-20#2
Desde !nero 20#&*ólo sa L!
la>o de atraso 20#'I.ronograma 5ipo
Desde Tnio 20#&*ólo sa L!
la>o de atrasoI& meses
2 Los e eron designadosnevos R./* mediante laR* N+ &09-20#2
Desde (ar>o 20#&*ólo sa L!la>o de atraso 20#'I.ronograma 5ipo
Desde Tnio 20#&*ólo sa L!la>o de atrasoI
& meses
& Los R./* se?alados en elneAo de la R* N+ &%9-20#&
Desde !nero 20#'*ólo sa L!
la>o de atraso 20#'I.ronograma 5ipo @
Desde Tnio 20#'*ólo sa L!
la>o de atrasoI& meses
' Los nevos R./* e seandesignados en el tromediante algna R*
Desde el carto messigiente a ael en eentre en vigencia la R*e lo designe R./
*ólo sa L!la>o de atraso 20#'I.ronograma 5ipo @
Desde el carto messigiente a ael en eentre en vigencia la R*e lo designe R./
*ólo sa L!la>o de atrasoI
& meses
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E*clsión de los #irectorios de PR+C&Sde los s"etos incorporados al PLE
• *e determina e, a partir del mes
sigiente de la eAclsión de ncontribyente de n Directorio deR./*, Cste pede optar por llevar elR3 y el R. en el *L!-/R5L;
• No se considera eAclsión cando ns1eto es eAclido de n directorio deR./* y se inclye en otro distinto;
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,$ S"etos obligados al PLE
") OLIGADOS Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
Los e no sean R./* nise Bayan a)liado al *L!-L!, estCn acogidos al RGy e Bayan obtenidoingresos mayores a 00:5 4*$;#U82,0007 entrelos meses de 1lio 20#2 a
1nio 20#&;
ara tal eecto, seconsiderarn los montosdeclarados en las casillas#00, #0, #09, ##2 y #60del D5 62# o la casilla#00 del D5 62# "*impli)cado G3;
Desde !nero 20#'osible migrar a ortal
la>o de atraso 20#'I.ronograma 5ipo @
la>o de atraso 20#I.ronograma 5ipo
No es obligatorio
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") OLIGADOS Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
6 Los e no sean R./* nise Bayan a)liado al *L!-L!, estCn acogidos al RG y e Bayan obtenidoingresos mayores a #0:5 4*$;%0,0007 entre losmeses de enero adiciembre 20#';
ara tal eecto, seconsiderarn los montosdeclarados en las casillas#00, #0, #06, #09, ##2 y#60 del D5 62# o lacasilla #00 del D5 62# "*impli)cado G3;
Desde !nero 20#osible migrar a ortal
la>o de atraso 20#I.ronograma 5ipo @
No es obligatorio
-$ S"etos obligados al PLE
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") OLIGADOS Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
% Los e no sean R./* nise Bayan a)liado al *L!-L!, estCn acogidos al RG
o al R!R y e Bayanobtenido ingresos igaleso mayores a % :5 entrelos meses de enero adiciembre 20#;.omo la :5 es la del20# 4&,807, el montoreerencial es de*$;288,%0;ara tal eecto seconsiderarn los montosdeclarados en las casillas#00, #0, #06, #09, ##2 y
#60 del D5 62# y$o lacasilla #00 del D5 62# -
Desde !nero 20#6
osible migrar a ortal
No es obligatorio
.$ S"etos obligados al PLE
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/$ S"etos a0iliados al PLE
") AFILIADOS Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
8 Los e no sean R./* yse a)liaron
volntariamente al *L!-L! antes del 0#;0#;20#'
Desde el mes dea)liación
osible migrar a ortal
la>o de atrasoI.ronograma 5ipo
Desde Tnio 20#&L!
la>o de atrasoI& meses
9 Los e no sean R./* yse a)lien volntariamenteal *L!-L! a partir del0#;0#;20#' en adelante
Desde el mes dea)liación
osible migrar a ortal
la>o de atrasoI.ronograma 5ipo
No es obligatorio
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1$ S"etos generadores en elSLE%Portal
") GE"ERADORES Re*. de Ventas +Re*. de Compras
Li,ro Diario +Li,ro Ma+or
#0 Los e volntariamenteobtvieron la calidad degenerador en el *L!-L!antes o despCs del0#;0#;20#'
Desde el mes de laprimera generación en
el ortal
osible migrar a L!
la>o de atrasoI
.ronograma 5ipo
No es obligatorio
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#;ncorporado
s
R./*
R3 M R.!nero 20#&
LD M L( Tnio 20#&
A"&AL# Libro de nventarios y@alances, Registro de .ostos,Registro de ctivos Fi1os
ME"S&AL# Registro de.onsignaciones, Libro denventario ermanente en:nidades FEsicas*!(!*5RLI Libro de nventarioermanente 3alori>ado
2;/bligados
ngresosmayores a
00 :5
R3 M R.!nero 20#'
&;/bligados
ngresosmayores a
#0 :5
R3 M R.!nero 20#
';/bligados
ngresosmayores a
% :5
R3 M R.!nero 20#6
;)liados
L!
3olntariosL!
R3 M R.
6;Generadore
s ortal
3olntariosortal
R3 M R.
S"etos sarios del Sistema de LibrosElectrónicos a partir del ,2)1
&bligados Volntarios
Nevas obligacionesI R./*.N con ingresos mayores a&,000 :5s
Nevosobligado
s
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' partir del ) de enero de ,2)1 en adelante3 los s"etos 4e al -) deenero de ,2)1 5ayan obtenido en el e"ercicio ,2)/ ingresos igales omayores a 6/ 7+T$ Para tal e0ecto:
• Se tiliza como re0erencia la 7+T vigente para el e"ercicio ,2)/$
• Se consideran los montos declarados en las casillas )223 )2/3 )213)283 )), y )12 del P#T 1,) +9V%Renta Mensal yo la casilla )22 delP#T 1,) ; Simpli0icado +9V ; Renta Mensal y cya presentación se5biera realizado 5asta el -) de enero de ,2)13 inclyendo lasdeclaraciones recti0icatorias de los per
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Estar=n obligados a llevar los registros de manera electrónica3 a partir del ) de enero de cadaa>o3 del ,2)6 en adelante3 los s"etos 4e al ) de enero de cada a>o3 cmplan con las sigientescondiciones:
a? Se encentren con estado activo$
b? Se encentren acogidos al R@gimen 9eneral o al RER$c? Est@n obligados a llevar los registros de acerdo a lo dispesto en la Ley del +9V$d? !o 5ayan sido incorporados al SLE%PLE$e? !o se 5bieran a0iliado al SLE%PLE y generado los registros en dic5o sistema$0? !o 5ayan generado los registros en el SLE%P&RT'L$g? Aayan obtenido ingresos igales o mayores a 6/ 7+T3 en el periodo comprendido entre el mes
de mayo del a>o precedente al anterior y abril del a>o anterior$ Para tal e0ecto:
• Se tiliza la 7+T vigente para el penBltimo a>o precedente al a>o de inicio de la obligación$• Se consideran los montos declarados en las casillas )223 )2/3 )213 )283 )), y )12 del P#T
1,) o del orm$ Virtal !D 1,) yo la casilla )22 del orm$ Virtal !D 1,) Simpli0icado $• Se toman en centa las declaraciones "radas y ss recti0icatorias siempre 4e estas Bltimas
5bieran srtido e0ecto al -) de mayo del a>o anterior al del inicio de la obligación$
S"etos obligados a llevar los RegistrosElectrónicos a partir del ,2)6
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Movilidad en el sistema dellevado de LE
partir del 8 de mayo de 20#' se establecióla movilidad en el *istema de llevado de
Libros !lectrónicosIa7 *e pede reali>ar el cambio del *istema4del L! a ortal o viceversa7 en cadaperiodo;
b7 !l cambio se pede Bacer desde el periodoenero 20#' en adelante;
c7 mbos registros electrónicos 4R3 M R.7deben generarse en n solo *istema 4L!o ortal7 y en n mismo periodo;
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CRO"OGRAMA TI$O A
Plazos de atraso ,2)/:PLE y P&RT'L
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CRO"OGRAMA TI$O
Plazos de atraso ,2)/:PLE y P&RT'L
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NUEVOSCRONOGRAMAS DEVENCIMIENTOS 201
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Cronograma ## +9V y Cronograma Tipo 'del Reg$ de Ventas y Compras ElectrónicoPrimer Semestre ,2)1
(!* $ R:.
FEC-A M(IMA DE ATRASO SEG/" EL /LTIMO D0GITO DEL R&C
' y 6 y % 8 y 9 0 # 2 y &@enos
.ontribyentes y:!*
!nero
Libros )2%0ebrero%,2)1 ))%0ebrero%,2)1 ),%0ebrero%,2)1 )/%0ebrero%,2)1 )1%0ebrero%,2)1 )6%0ebrero%,2)1
DDTT ),%0ebrero%,2)1 )/%0ebrero%,2)1 )1%0ebrero%,2)1 )6%0ebrero%,2)1 )F%0ebrero%,2)1 )8%0ebrero%,2)1 ,,%0ebrero%,2)1
FebreroLibros )2%marzo%,2)1 ))%marzo%,2)1 ).%marzo%,2)1 )/%marzo%,2)1 )1%marzo%,2)1 )6%marzo%,2)1
DDTT ).%marzo%,2)1 )/%marzo%,2)1 )1%marzo%,2)1 )6%marzo%,2)1 )F%marzo%,2)1 ,)%marzo%,2)1 ,,%marzo%,2)1
(ar>o
Libros ),%abril%,2)1 )-%abril%,2)1 ).%abril%,2)1 )/%abril%,2)1 )F%abril%,2)1 )8%abril%,2)1
DDTT ).%abril%,2)1 )/%abril%,2)1 )F%abril%,2)1 )8%abril%,2)1 ,2%abril%,2)1 ,)%abril%,2)1 ,,%abril%,2)1
bril
Libros ))%mayo%,2)1 ),%mayo%,2)1 )-%mayo%,2)1 )1%mayo%,2)1 )6%mayo%,2)1 )F%mayo%,2)1
DDTT )-%mayo%,2)1 )1%mayo%,2)1 )6%mayo%,2)1 )F%mayo%,2)1 )8%mayo%,2)1 ,2%mayo%,2)1 ,-%mayo%,2)1
(ayo
Libros )2%"nio%,2)1 )-%"nio%,2)1 ).%"nio%,2)1 )/%"nio%,2)1 )1%"nio%,2)1 )6%"nio%,2)1
DDTT ).%"nio%,2)1 )/%"nio%,2)1 )1%"nio%,2)1 )6%"nio%,2)1 ,2%"nio%,2)1 ,)%"nio%,2)1 ,,%"nio%,2)1
Tnio
Libros ),%"lio%,2)1 )-%"lio%,2)1 ).%"lio%,2)1 )/%"lio%,2)1 )F%"lio%,2)1 )8%"lio%,2)1
DDTT ).%"lio%,2)1 )/%"lio%,2)1 )F%"lio%,2)1 )8%"lio%,2)1 ,2%"lio%,2)1 ,)%"lio%,2)1 ,,%"lio%,2)1
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Cronograma ## +9V y Cronograma Tipo 'del Reg$ de Ventas y Compras ElectrónicoSegndo Semestre ,2)1
(!* $ R:.
FEC-A M(IMA DE ATRASO SEG/" EL /LTIMO D0GITO DEL R&C
' y 6 y % 8 y 9 0 # 2 y &@enos
.ontribyentes y:!*
TlioLibros )2%agosto%,2)1 ))%agosto%,2)1 ),%agosto%,2)1 )/%agosto%,2)1 )1%agosto%,2)1 )6%agosto%,2)1 DDTT ),%agosto%,2)1 )/%agosto%,2)1 )1%agosto%,2)1 )6%agosto%,2)1 )F%agosto%,2)1 )8%agosto%,2)1 ,,%agosto%,2)1
gosto
Libr
os ),%septiembre%,2)1 )-%septiembre%,2)1).%septiembre%
,2)1 )/%septiembre%,2)1 )1%septiembre%,2)1 )8%septiembre%,2)1
DDTT ).%septiembre%,2)1 )/%septiembre%,2)1)1%septiembre%
,2)1 )8%septiembre%,2)1 ,2%septiembre%,2)1 ,)%septiembre%,2)1 ,,%septiembre%,2)1
*eptiembre
Libros ),%octbre%,2)1 )-%octbre%,2)1 ).%octbre%,2)1 )6%octbre%,2)1 )F%octbre%,2)1 )8%octbre%,2)1 DDTT ).%octbre%,2)1 )6%octbre%,2)1 )F%octbre%,2)1 )8%octbre%,2)1 ,2%octbre%,2)1 ,)%octbre%,2)1 ,.%octbre%,2)1
/ctbreLibros ))%noviembre%,2)1 ).%noviembre%,2)1 )/%noviembre%,2)1 )1%noviembre%,2)1 )6%noviembre%,2)1 )F%noviembre%,2)1 DDTT )/%noviembre%,2)1 )1%noviembre%,2)1 )6%noviembre%,2)1 )F%noviembre%,2)1 ,)%noviembre%,2)1 ,,%noviembre%,2)1 ,-%noviembre%,2)1
Noviembre
Libr
os )-%diciembre%,2)1 ).%diciembre%,2)1 )/%diciembre%,2)1 )1%diciembre%,2)1 )8%diciembre%,2)1 ,2%diciembre%,2)1 DDTT )/%diciembre%,2)1 )1%diciembre%,2)1 )8%diciembre%,2)1 ,2%diciembre%,2)1 ,)%diciembre%,2)1 ,,%diciembre%,2)1 ,-%diciembre%,2)1
Diciembre
Libros ))%enero%,2)6 ),%enero%,2)6 )-%enero%,2)6 )1%enero%,2)6 )6%enero%,2)6 )F%enero%,2)6 DDTT )-%enero%,2)6 )1%enero%,2)6 )6%enero%,2)6 )F%enero%,2)6 )8%enero%,2)6 ,2%enero%,2)6 ,-%enero%,2)6
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Cronograma ## +9V y Cronograma Tipo (del Reg$ de Ventas y Compras ElectrónicoPrimer Semestre ,2)1
(!* $ R:.
FEC-A M(IMA DE ATRASO SEG/" EL /LTIMO D0GITO DEL R&C
' y 6 y % 8 y 9 0 # 2 y &@enos
.ontribyentes y:!*
!nero
Libros )2%agosto%,2)1 ))%agosto%,2)1 ),%agosto%,2)1 )/%agosto%,2)1 )1%agosto%,2)1 )6%agosto%,2)1
DDTT ),%0ebrero%,2)1 )/%0ebrero%,2)1 )1%0ebrero%,2)1 )6%0ebrero%,2)1 )F%0ebrero%,2)1 )8%0ebrero%,2)1 ,,%0ebrero%,2)1
FebreroLibros )2%agosto%,2)1 ))%agosto%,2)1 ),%agosto%,2)1 )/%agosto%,2)1 )1%agosto%,2)1 )6%agosto%,2)1
DDTT ).%marzo%,2)1 )/%marzo%,2)1 )1%marzo%,2)1 )6%marzo%,2)1 )F%marzo%,2)1 ,)%marzo%,2)1 ,,%marzo%,2)1
(ar>o
Libros ),%septiembre%,2)1 )-%septiembre%,2)1
).%septiembre%,2)1 )/%septiembre%,2)1 )1%septiembre%,2)1 )8%septiembre%,2)1
DDTT ).%abril%,2)1 )/%abril%,2)1 )F%abril%,2)1 )8%abril%,2)1 ,2%abril%,2)1 ,)%abril%,2)1 ,,%abril%,2)1
bril
Libros ),%septiembre%,2)1 )-%septiembre%,2)1
).%septiembre%,2)1 )/%septiembre%,2)1 )1%septiembre%,2)1 )8%septiembre%,2)1
DDTT )-%mayo%,2)1 )1%mayo%,2)1 )6%mayo%,2)1 )F%mayo%,2)1 )8%mayo%,2)1 ,2%mayo%,2)1 ,-%mayo%,2)1
(ayo
Libros ),%octbre%,2)1 )-%octbre%,2)1 ).%octbre%,2)1 )6%octbre%,2)1 )F%octbre%,2)1 )8%octbre%,2)1
DDTT ).%"nio%,2)1 )/%"nio%,2)1 )1%"nio%,2)1 )6%"nio%,2)1 ,2%"nio%,2)1 ,)%"nio%,2)1 ,,%"nio%,2)1
Tnio
Libros ),%octbre%,2)1 )-%octbre%,2)1 ).%octbre%,2)1 )6%octbre%,2)1 )F%octbre%,2)1 )8%octbre%,2)1
DDTT ).%"lio%,2)1 )/%"lio%,2)1 )F%"lio%,2)1 )8%"lio%,2)1 ,2%"lio%,2)1 ,)%"lio%,2)1 ,,%"lio%,2)1
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Cronograma ## +9V y Cronograma Tipo (del Reg$ de Ventas y Compras ElectrónicoSegndo Semestre ,2)1
(!* $ R:.
FEC-A M(IMA DE ATRASO SEG/" EL /LTIMO D0GITO DEL R&C
' y 6 y % 8 y 9 0 # 2 y &@enos
.ontribyentes y:!*
TlioLibros ))%noviembre%,2)1 ).%noviembre%,2)1 )/%noviembre%,2)1 )1%noviembre%,2)1 )6%noviembre%,2)1 )F%noviembre%,2)1 DDTT ),%agosto%,2)1 )/%agosto%,2)1 )1%agosto%,2)1 )6%agosto%,2)1 )F%agosto%,2)1 )8%agosto%,2)1 ,,%agosto%,2)1
gosto
Libr
os ))%noviembre%,2)1 ).%noviembre%,2)1 )/%noviembre%,2)1 )1%noviembre%,2)1 )6%noviembre%,2)1 )F%noviembre%,2)1
DDTT ).%septiembre%,2)1 )/%septiembre%,2)1)1%septiembre%
,2)1 )8%septiembre%,2)1 ,2%septiembre%,2)1 ,)%septiembre%,2)1 ,,%septiembre%,2)1
*eptiembre
Libros )-%diciembre%,2)1 ).%diciembre%,2)1 )/%diciembre%,2)1 )1%diciembre%,2)1 )8%diciembre%,2)1 ,2%diciembre%,2)1 DDTT ).%octbre%,2)1 )6%octbre%,2)1 )F%octbre%,2)1 )8%octbre%,2)1 ,2%octbre%,2)1 ,)%octbre%,2)1 ,.%octbre%,2)1
/ctbreLibros )-%diciembre%,2)1 ).%diciembre%,2)1 )/%diciembre%,2)1 )1%diciembre%,2)1 )8%diciembre%,2)1 ,2%diciembre%,2)1 DDTT )/%noviembre%,2)1 )1%noviembre%,2)1 )6%noviembre%,2)1 )F%noviembre%,2)1 ,)%noviembre%,2)1 ,,%noviembre%,2)1 ,-%noviembre%,2)1
Noviembre
Libr
os ))%enero%,2)6 ),%enero%,2)6 )-%enero%,2)6 )1%enero%,2)6 )6%enero%,2)6 )F%enero%,2)6 DDTT )/%diciembre%,2)1 )1%diciembre%,2)1 )8%diciembre%,2)1 ,2%diciembre%,2)1 ,)%diciembre%,2)1 ,,%diciembre%,2)1 ,-%diciembre%,2)1
Diciembre
Libros ))%enero%,2)6 ),%enero%,2)6 )-%enero%,2)6 )1%enero%,2)6 )6%enero%,2)6 )F%enero%,2)6 DDTT )-%enero%,2)6 )1%enero%,2)6 )6%enero%,2)6 )F%enero%,2)6 )8%enero%,2)6 ,2%enero%,2)6 ,-%enero%,2)6
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Cambios normativos en los LibrosElectrónicos para el e"ercicio ,2)1
!l &0 de 1nio de 20# se pblicó en el Diario /)cial !l erano la RS123456178S&"AT, a travCs de la cal se eectan modi)caciones a lassigientes normasI
• R* 286-2009$*:N5 4 travCs de la cal se dictan disposiciones para laimplementación del llevado de determinados libros y registros
vinclados a asntos tribtarios de manera electrónica7;• R* 066-20#&$*:N5 4Dispositivo e crea el *istema de llevado del
Registro de 3entas e ngresos y de compras de manera electrónica en*:N5 operaciones en lEnea7;
• R* 2&'-2006$*:N5 4Dispositivo e establece las normas reeridas aLibros y Registros vinclados a asntos tribtarios7; !l &0 de diciembre de 20# se pblicó en el Diario /)cial !l erano la
RS 921456178S&"AT, mediante el cal se precisan los s1etosobligados a llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .ompras demanera electrónica, establecen nevos s1etos obligados a llevarlos dedicBa manera y modi)can las normas e reglan los sistemas a travCsde los cales se cmple con la obligación de llevar libros y registros demanera electrónica a )n de acilitar s aplicación;
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Cambios normativos en los LibrosElectrónicos para el e"ercicio ,2)1
*e incorporado a la R;*; 286-2009$*:N5, e los s1etosdesignados $rincipa:es Contri,u+entes "aciona:es, ademsde llevar los libros y registros del ane;o 7, tienen la obligación dellevar los libros y$o registros del ane;o ") 2, siempre e seencentren obligados a llevarlos de acerdo a las normas de laLey del mpesto a la Renta y ss ingresos brtos, en el e1ercicioanterior, sean igales o mayores a 9?666 ⁢
ara tal eecto, la :5 es la vigente en el e1ercicio anterior; !stecambio opera a partir del 09;02;20#6;
La incorporación al sistema srte eecto el primer dEa calendariodel carto mes sigiente a ael en e entre en vigencia la R*e los designe como principales contribyentes o principalescontribyentes Nacionales!"# Los libros $%o re&istros 'el (ne)o N* +
)$ G-? Libro de inventario y balancesH,$ G6? Registro de 'ctivos i"osH-$ G8? Registro de ConsignacionesH.$ G)2? Registro de CostosH/$ G),? Registro de inventario permanente en nidades 0
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Cambios normativos en los LibrosElectrónicos para el e"ercicio ,2)1
D! L FL./N L**5!(
l enviar por primera ve> elResmen de algnos de los
libros y$o registroselectrónicos, ya se consideraa)liado de maneraatomtica 4La )liaciónsrte eecto cando *:N5emita la constancia derecepción7;
ntes se debEa primeroingresar al *istema */L y)liarse al *istema L!
Este cam,io opera a partir
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Cambios normativos en los LibrosElectrónicos para el e"ercicio ,2)1
D! L/* L@R/* V$/ R!G*5R/* !L!.5R/N./*
• partir del 09 de ebrero de 20#6 el Registro de 3entas e ngresosy el Registro de .ompras electrónico se generan de maneracon1nta;
• !n caso solo se Bbiere generado no de los mencionadosregistros antes de la ecBa se?alada, la generación del registrono presentado pede Bacerse de manera individal;
• L@R/ .T V @N./* eAceptado de llevarlo siempre e s
inormación se encentre contenida en el Libro Diario o en el Libro(ayor
• L@R/ (V/R se pede optar no llevarlo si lleva el Libro Diario demanera electrónica, para tal eecto se debe cerrar el Libro (ayorcon indicador 2 .ierre del Libro " No /bligado a llevarlo
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Cambios !ormativos ,2)1RC Simpli0icado y RV+ Simpli0icado
!l 09 de ebrero de 20#6 entrar en vigencia los libros electrónicosI• RVI Simp:i@cado 1.5• RC Simp:i@cado B.9!l contribyente e cmpla ciertas las condiciones indicadas enlos nmerales #2 y #& del artEclo #&+ de la R* 286-2009$*:N5,nmerales e eron modi)cados por la R* #69-20#$*:N5 podr
tili>ar el R3 *impli)cado y R. *impli)cado
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Cambios !ormativos ,2)1RC Simpli0icado y RV+ Simpli0icado
*e Ban sstitidos los neAosI
• N;+ 2 y & de la R* 286-2009$*:N5 por los neAos N;+ 2 de la R* &6#-20#$*:N5 y & de la R* #69-20#$*:N5;
• *e Ba adicionado el neAo 6 para los R./* Nacionales;
• N;+ #, 2 y de la R* 066-20#&$*:N5 por los neAos N;+ # y 2 de la R* &6#-20#$*:N5, y de la R* #69-20#$*:N5; La inormación de los campos #,2 y & del neAo N+ # y 2 los consignar atomticamente el *istema;
neAos a tili>ar a partir de la ecBa en e sea obligatorio el so de la versión
;0;0 del L!
• Valor actrado de la E*portación• +mporte Total &peración E*onerada• +mporte Total de la &peración +na0ecta• +mpesto Selectivo al Consmo• (ase +mponible 'rroz Pilado• +mpesto a las Ventas 'rroz Pilado• Valor &( de E*portación
% Se Retiraron los Campos:
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!n lo e corresponde al pla>o de atraso en los libros y registrosvinclados a asntos tribtarios, se Ba eectado nasstitción al nmeral #& del aneAo 2 de la R* 2&'-2006$*:N5,estableciendo el pla>o mAimo de atraso en llevar el REGISTRODE I"VE"TARIO $ERMA"E"TE VALORIADO del sigiente
modoI
5ratndose de dedores tribtarios e lleven el registro deinventario permanente valori>ado en orma MA"&AL? -OASS&ELTAS O CO"TI"&ASI
& (!*!* " Desde el primer dEa Bbil del mes sigiente dereali>adas las operaciones relacionadas con la entrada o salidade bienes;
5ratndose de dedores tribtarios e lleven el registro de
inventario permanente valori>ado de MA"ERA ELECTR!"ICAI
Cambios normativos en los LibrosElectrónicos para el e"ercicio ,2)1
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DE LA APRO,ACI-N DE LANUEVA VERSI-N DEL PLE
prCbese el L! versión ;0;0, el cal estar a
disposición de los interesados en *:N5 3irtaldesde el 9 de ebrero de 20#6; .on anterioridada dicBa ecBa, se contina tili>ando el L!versión ';0;
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ESTADOS A&TILIAR E" LOS
LIROSELECTR!"ICOS
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Estado
Deta::e de :a Operacin o Documento cuando Re*. deVentas
Re*. deCompra
s
DemsLi,ros
# La operación corresponde al periodo J J J
2
!l docmento 4.d7 Ba sido intili>ado 4anlado7drante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o drante s emisión;
J
6
La ecBa de emisión del .d o del pago delimpesto, por operaciones e otorgen derecBo acrCdito )scal, es anterior al periodo de anotación yesta se prodce dentro de los doce meses sigientesa la emisión o pago del impesto, segncorresponda
J
%
La ecBa de emisión del .d o pago del impesto,por operaciones e otorgaban derecBo a crCdito)scal, es anterior al periodo de anotación y esta seprodce lego de los doce meses sigientes a laemisión o pago del impesto, segn corresponda
J
8La operación 4.d7 corresponde a n periodoanterior y N/ Ba sido anotada en dicBo periodo J J
9la operación 4.d7 corresponde a n periodo anterior
y * Ba sido anotada en dicBo periodo
J J JLa operación 4anotación optativa sin eecto en el J J
Estados a tilizar en los LE
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EEM$LO DE &"LIRO DIARIO
ELECTR!"ICO
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Libro #iario y L#S: se inclyen sblibro adicional
7.1 LIRO DIARIO
7.9 DETALLE DEL $LA" CO"TALE&TILIADO#
.ódigo de la .enta .ontabledesagregada Basta el nivel mAimo de
dEgitos tili>ado
7.5 LIRO DIARIO DE FORMATOSIM$LIFICADO
7. DETALLE DEL $LA" CO"TALE&TILIADO#
.ódigo de la .enta .ontabledesagregada Basta el nivel mAimo de
dEgitos tili>ado
• !s obligatorio en el mes de enero cada a?o ocando se genera el libro electrónico porprimera ve>;
• !n los dems meses se pede optar porgenerar n libro vacio salvo e el lan.ontable sra modi)caciones;
mplicaanotar lasoperacion
es demaneraindividal
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.ódigo Wnico de la /peración 4.:/7, e es la llave nica o clave nica oclave primaria del sotHare contable e identi)ca de manera nEvoca elasiento contable;*ólo se permite la consolidación de operaciones, siempre e se cmplacon las sigientes condicionesI
#; Xe sea diaria, y2; Xe por las mencionadas operaciones se mantenga la inormación
detallada e permita eectar la veri)cación individal de cadadocmento;
DicBa inormación detallada deber ser llevada mediante n sistema decontrol comptari>ado y contener como mEnimo la misma estrctra delpresente registro y ser proporcionada mediante medios magnCticoscando sea reerida por la *:N5;
Libro #iario y L#S
Aplicable para el registro de las operaciones del periodo enero2016 o del ejercicio 2016, en adelante.
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!s el nmero de lEnea del asientocontable;Debe anteponerse la letra Y(Y peses n asiento de movimientos delmes;
444444444444444444 631 44444444444444444444 15
C&E"TAS $OR CORAR COMERCIALES HTERCEROS
##,800
#2#Factras, boletas y otros comprob; porcobrar#2#& !n cobran>a
6
TRI&TOS? CO"TRA$RESTACIO"ES %A$ORTES AL SISTEMA DE $E"SIO"ES %DE SAL&D $OR $AGAR
#,800
'0# Gobierno central
'0## mpesto general a las ventas'0##
# G3 - .enta propia6 VE"TAS #0,000 %0# (ercaderEas
%0## (ercaderEas
2/2.,2)/
Por la venta de mercader
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20#0'00Z09#'Z(#Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ#0000;00ZZZZ#800;00ZZZZ##80;00ZZZZZZZ#Z
Registro de 3entas e ngresos del RCgimen General
20#0'00ZR!RZ(#Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ#0000;00ZZZZ#800;00ZZZZ##80;00ZZZZZZZ#Z
Registro de 3entas e ngresos del RCgimen !specialde Renta - R!R
Sitación ): Re0erencia del C7& de naoperación individal de ventas en el RV+
.omo no Bay asiento contable, sedebe anotar KR!R en el campo 2 yn correlativo en el campo &, pore1emplo (#
!s el nmerode lEnea del
asientocontable;
!s el nmerodel asiento
contable 4.:/7
-
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444444444444444444 631 44444444444444444444 15
C&E"TAS $OR CORAR COMERCIALES HTERCEROS
##,800
#2#Factras, boletas y otros comprob; porcobrar#2#& !n cobran>a
6
TRI&TOS? CO"TRA$RESTACIO"ES %A$ORTES AL SISTEMA DE $E"SIO"ES %DE SAL&D $OR $AGAR
#,800
'0# Gobierno central
'0## mpesto general a las ventas'0### G3 - .enta propia
6 VE"TAS #0,000 %0# (ercaderEas
%0## (ercaderEas
2/2.,2)/
Por las ventas consolidadas de mercader
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Registro de 3entas e ngresos del RCgimen General
Registro de 3entas e ngresos del RCgimen !specialde Renta - R!R
20#0'00Z09#'Z(#-#Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00Z09#'Z(#-2Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z06ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z
20#0'00Z09#'Z(#-&Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0%ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00Z09#'Z(#-'Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z08ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00Z09#'Z(#-Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z09ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z
20#0'00ZR!RZ(#Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00ZR!RZ(2Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z06ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00ZR!RZ(&Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z0%ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z20#0'00ZR!RZ('Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z08ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z
20#0'00ZR!RZ(Z0$0'$20#ZZ0#Z000#Z09ZZ6Z20082'`ZL ./(!R.L @. *.ZZ2000;00ZZZZ&60;00ZZZZ2&60;00ZZZZZZZ#Z
Sitación ,: Re0erencia del C7& de naoperación consolidada de ventas en el RV+
!s el nmero de lEneadel asiento contable;
M n nmerosecencial
!s el nmerodel asiento
contable 4.:/7
.omo no Bay asiento contable, sedebe anotar KR!R en el campo 2 y
n correlativo en el campo &, pore1emplo del (# al (;
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!s el nmero de lEnea del asiento contable; Debeanteponerse la letra Y(Y pes es n asiento demovimientos del mes;
444444444444444444 659 44444444444444444444 26 COM$RAS '0,000
60# (ercaderEas60## (ercaderEas manactradas
6
TRI&TOS? CO"TRA$RESTACIO"ES %A$ORTES AL SISTEMA DE $E"SIO"ES % DESAL&D $OR $AGAR
%,200
'0# Gobierno central'0## mpesto general a las ventas
'0### G3 - .enta propia
5C&E"TAS $OR $AGAR COMERCIALES HTERCEROS '%,200
'2#Factras, boletas y otros comprobantespor pagar'2#2 !mitidas
2/2.,2)/ Por la compra de mercader
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20#0'00Z02&'Z(&Z0$0'$20#ZZ0#Z000#ZZ#&ZZ6Z20#82'	%Z5-F.L5 *.Z'0000;00Z%200;00ZZZZ'%200;00ZZZZZZZZZZZZZZ#Z
20#0'00ZR!RZ(#Z0$0'$20#ZZ0#Z000#ZZ#&ZZ6Z20#82'	%Z5-F.L5 *.Z'0000;00Z%200;00ZZZZ'%200;00ZZZZZZZZZZZZZZ#Z
Registro de .ompras del RCgimen General
Registro de .ompras del RCgimen !special de Renta -R!R
.omo no Bay asiento contable, sedebe anotar KR!R en el campo 2 yn correlativo en el campo &, pore1emplo (#
!s el nmerode lEnea delasientocontable;
!s el nmerodel asientocontable 4.:/7
Sitación -: Re0erencia del C7& de naoperación individal de compra en el RC
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EEM$LO DE &"REGISTRO DEVE"TAS E I"GRESOS
ELECTR!"ICO
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eriodo .:/Nmero.orrelativo del .:/
FecBa deemisión del
.omprobante
5ipo de.omproban
te ago
*erie del.d
Nro;Del.d
5ipo Docdel
.liente
Nro; del Doc; del.liente
Nombres$Ra>ón*ocial
@ de la/peraciónGravada
G3mporte 5otal
del .d!stado
20#0'00 09#' (# 0$0'$20# 0# 000# 0 6
20082'`
L ./(!R.L@. *. #0,0000 #,800 ##,800 #
20#0'00 09#9 (& #0$0'$20# 0# 000# 06 6
20082'`
L ./(!R.L@. *. #,000 #80 #,#80 #
20#0'00 09&' (2
#$0'$20# 0# 000# 0% 6
20082'`
L ./(!R.L@. *. #0,0000 #,800 ##,800 #
20#0'00 09&9 (#
2$0'$20# 0# 000# 09 6
20082'`
L ./(!R.L@. *. #0,0000 #,800 ##,800 #
20#0'00 0000 (# 0# 000# 060 2
'notación en el Registro deVentas e +ngresos Electrónico
$eriodo# A,ri: 5617
O,serJaciones#• !stado #I anotación del .d e corresponde al mes de emisión 4bril 20#7;• !stado 2I anotación del .d anlado 4Factra N+ 00#-0607; *i no Bay asiento
contable, se debe anotar como .:/I 0000 y el correlativo correspondiente 4a partirde (#7;
• *e anotó con error la Factra N+ 000#-06 e e emitida por *$ #0,000 4@7 M
#,800 4G37;• *e omitió registrar la Factra N+ 000#-08 e e emitida por *$ #0,000 4@7 M
-
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eriodo .:/Nmero.orrelativo del .:/
FecBa deemisión del
.omprobante
5ipo de.omproban
te ago
*erie del.d
Nro;Del.d
5ipo Docdel
.liente
Nro; del Doc; del.liente
Nombres$Ra>ón*ocial
@ de la/peraciónGravada
G3 mporte 5otaldel .d
!stado
20#0600 #00' (#0$06$20#
0# 000# 068 6 2000000000# JV[ *. #0,0000 #,800 ##,800 #
20#0600 ##00 (' #$06$20# 0# !00# 00# 6 2000000000# JV[ *. #,000 #80 #,#80 #
20#0600 ##22 (&20$06$20#
08 000# 02' 6 2000000000# JV[ *. #00 #8 ##8 #
20#0600 ## (22$06$20#
0% 000# 0#& 6 2000000000# JV[ *. -200 -&6 -2&6 #
20#0'00 096# (#20$0'$20#
0# 000# 08 620082'	
6L ./(!R.L
@. *. #0,0000 #,800 ##,800 8
20#0'00 09#9 (&
#0$0'$20# 0# 000# 06 6
20082'`
L ./(!R.L@. *. #0,0000 #,800 ##,800 9
$eriodo# unio 5617
Recti0icación del Registro deVentas e +ngresos Electrónico
O,serJaciones#• !stado #I anotación del .d e corresponde al mes de emisión 4Tnio 20#7;• !stado 8I anotación del .d omitido 4Factra N+ 000#-087 en n mes anterior
4bril 20#7;• !stado 9I corrección de n .d emitido en n mes anterior 4bril 20#7; *e debe
anotar toda la inormación correcta; *e debe Bacer reerencia al .:/ del asiento
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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EEM$LO DE &"REGISTRO DE
COM$RASELECTR!"ICO
'notación del Registro
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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eriodo .:/Nmero.orrelativo del .:/
FecBa deemisión del
.omprobante
5ipo de.d
*erie del.d
Nro; Del.d
5ipo Docdel
roveedor
Nro; del Doc; delroveedor
Nombres$Ra>ón*ocial
@ de la/peraciónGravada
G3mporte 5otal
del .d!stado
20#0'00
02&' (&
0$0'$20# 0# 000# #& 6
20#82'	% 5 -F.L5 *. '0,000 %,200 '%,200 #
20#0'00
028% (
#$0'$20# 00 #662 &&6 6
20# *:N5 20,000 &,600 2&,600 #
20#0'00 028% (2 #$0'$20# 9# 086% 0 #00866600 :* !J /R5N. 20,000 0
20#0'00
0&9 (#
2$0'$20# 0% 000#
0&99' 6
20'9208260#
L ND:*5RL*. -&00 -' -&' #
20#0'00
0#22 (%
0#$0'$20#' 0# 000#
08'&9 6
20'9208260#
L ND:*5RL*. #0,000 #,800 ##,800 6
20#0'00
002% (2
$0&$20#' 0# 000#
06'2 6
20'9208260#
L ND:*5RL*. #00 #8 ##8 %
20#0&00000& (#
0#$0&$20# 0# 000#
0&22# 6
20'9208260#
L ND:*5RL*. &,000;00'0;00 &'0 9
'notación del Registrode Compras Electrónico
$eriodo# A,ri: 5617
• !stado #I La anotación del .d corresponde al mes de emisión 4bril 20#7;• !stado 6I !l .d es anterior al mes declarado, pero dentro de los #2 meses sigientes a s emisión;• !stado %I !l .d es anterior al mes declarado, pero era de los #2 meses sigientes a s emisión;• !stado 8I No eAiste en el Registro de .ompras;• !stado 9I .orrige la inormación de n .d de meses anteriores;• !stado 0I la anotación 4sin eecto en el G37 corresponde al periodo; !n este caso se anota la operación de n
servicio prestado por n no domiciliado; !n la lEnea anterior se anotó el Formlario 3irtal N+ #662 e daderecBo sar el crCdito )scal 4N+ /rdenI &&67;
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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NOVEDADES DELA VERSI-N ./0/0DEL PROGRAMA
DE LI,ROSELECTR-NICOS
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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!ovedades de la versión /$2$2 del PLE
- 7so obligatorio de la neva versión: #esde el (rtes 'eebrero 'e 201 Gclminando el vencimiento de lapresentación de los Reg$ de Ventas y Compras Electrónicosdel mes de diciembre ,2)/ cyo Bltimo d
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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!evas Tablas
T'(L' ): T+P& #E ME#+& #E P'9&T'(L' ,: T+P& #E #&C7ME!T& #E +#E!T+#'#T'(L' -: E!T+#'# +!'!C+ER'T'(L' .: T+P& #E M&!E#'T'(L' /: T+P& #E EK+STE!C+'T'(L' 1: C#+9& #E L' 7!+#'# #E ME#+#'T'(L' )2: T+P& #E C&MPR&('!TE #E P'9& & #&C7ME!T&T'(L' )): C#+9& #E L' '#7'!'T'(L' ),: T+P& #E &PER'C+!T'(L' )-: C'TL&9& #E EK+STE!C+'S
T'(L' ).: MNT& #E V'L7'C+!T'(L' )/: T+P& #E TOT7L&T'(L' )1: T+P& #E 'CC+&!ES & P'RT+C+P'C+&!EST'(L' )6: PL'! #E C7E!T'ST'(L' )F: T+P& #E 'CT+V& +&T'(L' )8: EST'#& #EL 'CT+V& +&T'(L' ,2: MNT& #E #EPREC+'C+!T'(L' ,): C#+9& #E '9R7P'M+E!T& #EL C&ST& #E PRCC+! V'L&R+'#& '!7'LT'(L' ,,: C'TL&9& #E EST'#&S +!'!C+ER&ST'(L' ,/ QC&!VE!+&S P'R' EV+T'R L' #&(LE TR+(7T'C+!Q
T'(L' ,6: T+P& #E V+!C7L'C+&! EC&!&M+C'T'(L' ,F: P'TR+M&!+& !ET&T'(L' -2: CL'S++C'C+! #E L&S (+E!ES SERV+C+&S '#7+R+#&ST'(L' -): T+P& #E RE!T'T'(L' -,: M'L+#'# #EL SERV+C+& PREST'#& P&R EL S7ET& !& #&M+C+L+'#&T'(L' --: EK&!ER'C+&!ES #E &PER'C+&!ES #E !& #&M+C+L+'#&S G'RT$ )8 #E L' LE #EL+MP7EST& ' L' RE!T'?T'(L' -.: C#+9& #E L&S R7(R&S #E L&S EST'#&S +!'!C+ER&ST'(L' -/: P'+SES
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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CAM,IOS EN ELREGISTRO DE VENTASE INGRESOS
ELECTR-NICO
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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• Versiones simpli0icadas del Registro de Ventas y del Registro deCompras Electrónico:
Li,ro Versin comp:eta Versin simp:i@cada
Registro de3entas
&' colmnas 2 colmnas
Registro de.ompras
'# colmnas 28 colmnas• Se generar= en n mismo momento el Registro de Ventas y el
Registro de Compras Electrónico$
• 9eneración atom=tica de n arc5ivo con in0ormación necesaria paraproponer la neva declaración sgerida del +9V%Renta mensal GV1,)? 4e provenga de la versión completa o simpli0icada de losregistros$
!ovedades de la versión /$2$2 del PLE
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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Re&istro 'e Vent(s+• !evo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la
pagina eb de la S7!'T de: Tipo de cambio S7!'T
Re&istro 'e Co3r(s+• +nclsión de n nevo sb libro: &peraciones con no domiciliados
Gcondición necesaria para pertenecer a la &C#E y loscompromisos con el 'sia Pac
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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).$) Registro de Ventas e +ngresos Versión completa
!evos campos
1B 13 56 51 55 59 5 57 52 5 5B 53 96 91 95 99 9Monto 'e l( O3er(ciónNO Gr(4('( con el IGV!con eectos en el r(tio#
ISC5 'eser el c(so
Monto 'e l( O3er(ciónGr(4('( con el IVAP Otros
conce3tos5trib6tos $
c(r&os 76eno or(n3(rte 'e l(
b(sei3onible
I3ortetot(l 'el
co3rob(nte'e 3(&o
Mone'( Doc6ento o'iic('o
Contr(to!"#
Error ti3o1 !ti3o 'ec(bio#
In'ic('or'e e'io'e 3(&o!1 8 Si#
Est('oI3orte tot(l'e l(
o3er(cióne)oner('(
I3orte tot(l'e l(
o3er(ciónin(ect(
,I 'e l(o3er(ción
&r(4('( conel I36esto( l(s Vent(s
'el Arro9Pil('o
I36esto (l(s 4ent(s
'el Arro9Pil('o
Có'i&oTi3o 'e
c(bio
:ec;( 'e
eisiónTi3o Serie N
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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).$, Registro de Ventas e +ngresos Versión simpli0icada
!evos campos
!evo sb libro: Sólo operaciones gravadas1 5 9 7 2 B 3 16 11 15 19 1
Perio'oCó'i&o
=nico 'e l(O3er(ción
Nsico $%o electrónico ClienteMonto 'e l(
O3er(ción Gr(4('(con el IGV
:ec;( 'eeisión
:ec;('e
Venci?iento
Ti3o SerieN
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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CAM,IOS EN ELREGISTRO DECOMPRAS
ELECTR-NICO
F ) Registro de Compras
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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F$) Registro de Compras Versión completa G),?
1 2 @ . B 10 11 12 1@ 1 1. 1 1B 1 1 20 21 22 2@
Perio'o
Có'i&o=nico 'e l(O3er(ción
!CUO#
Nsico$%o electrónico
Pro4ee'or
A'76isiciones&r(4('(s 76e '(n'erec;o ( cr'itoisc(l $%o s(l'o (
(4or 3ore)3ort(ción5'estin('(s
e)cl6si4(ente (o3er(ciones
&r(4('(s $%o 'ee)3ort(ción
A'76isiciones&r(4('(s 76e '(n'erec;o ( cr'ito
isc(l $%o s(l'o ( (4or3or e)3ort(ción5
'estin('(s (o3er(ciones &r(4('(s$%o 'e e)3ort(ción $ (
o3er(ciones no&r(4('(s
,(se i3onible 'e l(s('76isiciones
&r(4('(s 76e no '(n'erec;o ( cr'ito
isc(l $%o s(l'o ( (4or3or e)3ort(ción5 3orno est(r 'estin('(s (o3er(ciones &r(4('(s
$%o 'e e)3ort(ción
,(sei3onible
'e l(s('76isi?
ciones no&r(4('(sintern(s$%o 'e
i3ort(ción
ISC
Otrostrib6tos
$c(r&os76e nooren3(rte 'el( b(sei3o?
nible
I3ortetot(l
:ec;
( 'eeisión
:ec;('e
Vto
Ti3o!T(bl(
10#Serie
Ao'e
eisión
DUA
Nro/inici(l Nro/in(l
Ti3o 'eDoc6ent
o 'eI'enti'('!T(bl( 2#
N
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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F$) Registro de Compras Versión completa G),?
N* DESCRIPCI-N
)
MERC'#ER+'3 M'TER+' PR+M'3 S7M+!+STR&3
E!V'SES EM('L'ES, 'CT+V& +&
-&TR&S 'CT+V&S !& C&!S+#ER'#&S E! L&S!7MER'LES ) ,
.
9'ST&S #E E#7C'C+!3 RECRE'C+!3 S'L7#3
C7LT7R'LES$ REPRESE!T'C+!3 C'P'C+T'C+!3 #EV+'E3 M'!TE!+M+E!T& #E VEA+C7L& #E PREM+&S
/ &TR&S 9'ST&S !& +!CL7+#&S E! EL !7MER'L .
TA,LA @0
'plicable solo a los contribyentes 4e 5ayan obtenido ingresos mayores a)3/22 7+T en el e"ercicio anterior
F ) Registro de Compras
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F$) Registro de Compras Versión completa G,,?
!evos campos
!evo sb libro: &peraciones con no domiciliados1 2 @ . B 10 11 12 1@ 1 1. 1 1B
Perio'oCó'i&o
=nico 'e l(O3er(ción
N
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F$- Registro de ComprasVersión simpli0icada
!evos campos
!evo sb libro: Sólo operaciones gravadas1 2 @ . B 10 11 12 1@ 1 1. 1
Perio'oCó'i&o =nico
'e l(O3er(ción
Nsico $%o electrónico Pro4ee'or
A'76isiciones &r(4('(s76e '(n 'erec;o (
cr'ito isc(l $%o s(l'o( (4or 3or e)3ort(ción5
'estin('(se)cl6si4(ente (
o3er(ciones &r(4('(s$%o 'e e)3ort(ción
Otrostrib6tos $
c(r&os 76eno oren3(rte 'e l(
b(sei3onible
I3orte tot(l
:ec;(
'eeisión
:ec;('e
Venci?iento
Ti3o
!T(bl(10# SerieN
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CAM,IOS EN EL LI,RODIARIO ELECTR-NICO
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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/$) Libro #iario
Obli&('os+ PR+C&SPerio'ici'('+ MensalC(bios+ Se inclyen nevos campos
Perio'oCó'i&o=nico 'e
l( O3er(?ción
N
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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/$) Libro #iario
Código Unico de la &peración GC7&?3 4e es la llave Bnica o clave Bnica o claveprimaria del so0tare contable 4e identi0ica de manera n
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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CAM,IOS EN EL LI,RODIARIO DE :ORMATO
SIMPLI:ICADOELECTR-NICO
Libro #iario de ormato
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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Libro #iario de ormatoSimpli0icado Electrónico
8
LibroDi(rio
LD:S
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CAM,IOS EN EL LI,ROMAOR ELECTR-NICO
1 ) Lib M
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LibroDi(rio LD:S
8
LibroM($or
E ( I M
I D O s i
: : e J a
e : L i , r o
D i a r i
o
E : e c t r
n i c o
1$) Libro Mayor
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8/16/2019 LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016.pptx
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Conclsiones
• .ada ve> ser mayor la cantidad decontribyentes e deban llevan sslibros de manera electrónica;
• !l so de la inormación de los libroselectrónicos con mayores validacionespermitir a la *:N5 reali>ar crces deinormación con menores impactos
pes se minimi>arn los errores;• !l llevado de Libros !lectrónicospermite aBorrar costos de papel,impresora, tinta, legali>ación notarial,
Boras Bombre y de almacenamiento
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