libros electronicos

2014

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO

INSTITUTO PACFICO

CPC. LUZ HIRACHE FLORES

INSTITUTO PACFICO 3

NDICE


1. Introduccin ............................................................................................................................... 5

2. Marco normativo ............................................................................................................................... 5

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM ...................................................................... 6

4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos ..................................................................................... 10

5. Reglas generales de la informacin de los libros electronicos .............................................................. 12

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/SUNAT)...................................................................... 13

7. Estados de la operacin ........................................................................................................................ 24

8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables ............................................................ 25

9. Casuistica ............................................................................................................................... 31


INSTITUTO PACFICO 5


1. Introduccin:

Habiendo entrado en vigencia la versin 4.0 del Programa de Libros Electrnicos (PLE), el 08 de mayo del 2014; nos encontramos ante los mltiples cambios produ-cidos en las estructuras de los libros y registros electrnicos, teniendo ello inciden-cia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).

A ello le agregamos que para este ao 2014, se han incorporado a nuevos sujetos obligados y principales contribuyentes los cuales recin se estn familiarizando con la creacin del archivo txt, para la generacin de los libros y registros electrnicos a travs del PLE. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRI-COS son aquellos obligados a generar el LD LDFS y LM; pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE.

Otro detalle a tener en consideracin, es que la premura de la vigencia de la versin 4.0 del PLE, ordenada por la Administracin Tributaria, muestra que uno de los ta-lones de Aquiles de esta entidad es el poco conocimiento o manejo de la dinmica contable o uso de los libros contables, ya que ha intentado corregir los errores de la versin 3.0.2, pero esto ha trado consigo otro tipo problemas de validacin, que en adelante comentaremos.

Con fecha 28 de mayo se efecta una actualizacin a la versin 4.0 del PLE, deno-minada actualmente versin 4.0.1. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha en que entra en vigencia la versin 4.0, el aplicativo PLE sealaba versin 4.0.0, presumindose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versin, sin dejar de ser versin 4.0., tal como ha sucedido actualmente. La mencionada actualizacin ha sido informada mediante comunicado en la pgina web de Sunat, evento que comentaremos en la parte final de esta obra.

Esta obra permite desarrollar de manera prctica la elaboracin de los archivos txt para la generacin de los libros contables principales, esperando sea de su inters y comprensin.

2. Marco normativo:

Cdigo de Comercio


6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL

R.S. N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del llevado electrnico de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. (30.12.2009) y sus modificatorias.

R.S. N 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica y modifica la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y la N 066-2013/SUNAT (29.12.2013)

R.S. N 121-2014/SUNAT - Establece fechas mximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos de-signados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT y de la Resolucin de Superintendencia N. 286-2009/SUNAT (30.04.2014)

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:

a. Formalidades del llevado:

El registro de las operaciones en los libros y registros electrnicos debern ser rea-lizados de la siguiente manera:

En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.

Utilizando el Plan Contable vigente en el pas, a cuyo efecto emplearn cuen-tas contables desagregadas como mnimo a nivel de los dgitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicacin de las normas tributarias deba realizar-se una desagregacin mayor.

La utilizacin del Plan Contable General vigente en el pas no ser de aplica-cin en aquellos casos en que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso debern utilizar estos ltimos.

De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionar la opcin correspondiente que para tal efecto pre-vea el PLE.

En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Cdigo Tributario.


INSTITUTO PACFICO 7

Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan as como las actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.

Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. N 234-2006/SUNAT y normas modificatorias1.

b. Conservacin de los libros electrnicos:

Mientras el tributo no est prescrito, los generadores2 debern conservar los Libros y/o Registros Electrnicos en un medio de almacenamiento magntico, ptico u otros similares.

En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) debern conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrnicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya direccin deber ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporacin al Sistema.

En el caso de prdida de los Libros y/o Registros Electrnicos o del ejemplar adi-cional, se deber generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.

El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrnicos deber ser comunicado a la SUNAT a travs del PLE con ocasin del registro de las actividades u operaciones inmediatamente pos-teriores a dicho cambio.

Cuando no habindose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrnico, se incu-rre en la infraccin de no conservar los libros y/o registros electrnicos durante el plazo de prescripcin de los tributos.

c. Contenido de los libros electrnicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias; segn lo seala el artculo 38 del Cdigo de Comercio.

1 Mediante la R.S. 121-2014/SUNAT se establece como nica tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234-2006/SUNAT.

2 Se denominan as a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.

3 Contempla la relacin de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior.



La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

Una prctica comn efectuada por el profesional contable es la centralizacin de las operaciones, la misma que es permitida por el artculo 38 del Cdigo de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralizacin de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada da y guardando la expresin de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).

Podemos apreciar actualmente que esta prctica se ve limitada por la exigencia de informacin mnima de la R.S. N 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mos-trar el detalle de la informacin contenida en otros libros o registros.

c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

Este libro ha sido creado por la Administracin Tributaria, mediante la R.S. N 234-2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aque-llos contribuyentes del rgimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, segn lo establece el artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta.

La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.

Mediante el informe N 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente gene-rador de rentas de tercera categora cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infraccin tributaria estable-cida en el numeral 1 del artculo 175 del TUO del Cdigo Tributario.

Este libro debe contener los asientos de:

4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; si, este formato cumpli el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy probable que la respuesta an resulte negativa.


INSTITUTO PACFICO 9

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

El contenido de informacin del libro diario electrnico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2) electrnico, es el mismo.

c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)

Es un libro contable principal, segn lo seala el artculo 39 del Cdigo de Comer-cio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarn, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.

Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su mxima expresin (dgitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizar al mismo nivel de disgregamiento.

Base Legal: Art. 13 R.S. N 234-2006/SUNAT y Art. 12 R.S. N 286-2009/SUNAT y modificatorias

d. Plazo mximo de atraso:

El plazo de atraso permitido para la emisin del LD, LDFS y LM electrnico, es de 3 meses; contados desde el da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

Cdigo Libro o registro vincula-do a asuntos tributariosMximo

atraso per-mitido

Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el mximo atraso permitido

5 Libro diario Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

5-A Libro diario de formato simplificado Tres (3) mesesDesde el primer da hbil del mes siguiente de

realizadas las operaciones.

6 Libro mayor Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones.



4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:

La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrnicos es:

Libros y Registros Cdigo Estructura del nombre del archivo (1)

5 Libro Diario5.1 Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT5.3

Libro diario - detalle del plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado5.2

Libro diario de formato sim-plificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

5.4 libro diario de formato simpli-ficado - detalle del plan cont-able utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

La descripcin de la nomenclatura del archivo TXT es:

Posicin Nemotcnico Descripcin01-02 LE Identificador fijo LE03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario14-17 AAAA Ao, aplica a todos los libros

18-19 MMMes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los dems consigne 00:1. Libros Caja y Bancos4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de la LIR5. Libro Diario5A. Libro Diario de Formato Simplificado6. Libro Mayor9. Registro de Consignaciones12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas13. Registro de Inventario Permanente Valorizado14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21 DDDa, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne 00

22-27 LLLLLL Identificador del libro

28-29 CCCdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne 00:

01 Al 31 de diciembre02 Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje


INSTITUTO PACFICO 11

Posicin Nemotcnico Descripcin03 Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente o porcentaje

04Al ltimo da del mes que sustentar la suspensin o modificacin del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)

05

Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y dems formas de reorganizacin de sociedades o empresas o extincin de la persona jurdica

06A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentacin para libre propsito30-30 O Indicador de operaciones

1 Empresa o entidad operativa2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo0 Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro1 Con informacin0 Sin informacin

32-32 M Indicador de la moneda utilizada1 Nuevos soles2 US dlares

33-33 G Indicador de libro electrnico generado por el PLE1 Generado por PLE (Fijo)

Ejemplo:

a. Libro Diario

- Libro Diario del mes de febrero del 2014, con informacin:

LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin informacin:

LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con informacin:

LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin informacin:

LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT



b. Libro Diario de Formato Simplificado

- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informa-cin:

LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informa-cin:

LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informacin:

LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informacin:

LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT

c. Libro Mayor

- Libro Mayor del mes de abril del 2014, con informacin:

LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin informacin:

LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT

5. Reglas generales de la informacin de los libros electronicos:

El Programa de Libros Electrnicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter | (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).

Cuya informacin a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas ge-nerales:



N Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato - #.##

2 TextoNo debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, , , , ~, , , ,

3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado

Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguien-tes defaults:

Tipo de informacin DefaultsMonto De NO haber informacin, consignar 0.00Cantidad De NO haber informacin, consignar 0Fecha De NO haber informacin, consignar 01/01/0001

Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versin 4.0 del PLE, la permisi-bilidad de no anotar informacin por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/ SUNAT)

Las estructuras a tener en consideracin para la generacin del archivo TXT de los libros electrnicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. N 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validacin de campos de la modificacin efectuada a travs de la R.S. N 379-2013/Sunat.

a. Libro Diario (LD)

5.1. Libro Diario

Campo Long. Obligatorio Llave nica Descripcin Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numrico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01




2 Hasta 40 Si Si

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del soft-ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

Alfanumrico

1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a 1,

consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la op-eracin que se est informando

3. Si el campo 13 es igual a 8, consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) que cor-responda al periodo en que se omiti la anotacin

Para modificaciones posteri-ores se har referencia a este Cdigo nico de la Operacin (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a 9, consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la op-eracin original que se modifica

3 De 2 hasta 10 Si Si

Nmero correla-t ivo del as iento contable identifica-do en el campo 2. El primer dgito debe ser: A para el asien-to de apertura del ejercicio, M para los asientos de mov-imientos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumrico1. Obligatorio2. El primer dgito debe ser: A, M

o C

4 2 Si SiCdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numrico 1. Obligatorio2. Validar con parmetro tabla 17

5 Hasta 24 Si Si

Cdigo de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel mximo de dgitos uti l izado, segn la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numrico 1. Obligatorio

6 10 Si No Fecha de la oper-acin DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-

mado3. Menor o igual al periodo se-

alado en el campo 1.

7 Hasta 100 No NoGlosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada, de ser el caso.

Alfanumrico 1. Obligatorio

8

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles

No No Movimientos del Debe Numrico

1. Positivo o 0.002. Excluyente con campo 93. Campo 8 y 9 pueden ser

ambos 0.004. La suma del campo 8 (corre-

spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9




9

Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-males, sin comas de miles

No No Movimientos del Haber Numrico

1. Positivo o 0.002. Excluyente con campo 83. Campo 8 y 9 pueden ser am-

bos 0.004. La suma del campo 9 (corre-

spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8

10 Hasta 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e In-gresos. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

11 Hasta 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Regis-tro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

12 Hasta 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

13 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico

1. Obligatorio2. Registrar 1 cuando la oper-

acin corresponde al periodo.3. Registrar 8 cuando la op-

eracin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar 9 cuando la op-eracin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-lizacin. Alfanumrico1. En caso de no tener la necesi-

dad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.



Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto de la versin 3.0.2 del PLE:

Versin 4.0 PLE Versin 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.

- Se desagrega en campos individuales el CUO (Cdigo nico de la operacin) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), como la llave nica o clave nica o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dgito: A si se trata del asiento de apertura del ejercicio, M para los asientos de movimien-tos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrnico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable5.

- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignacin. Los cuales son opcionales si en estos registros se consign el CUO del Libro Diario.

- La llave nica de este libro est conformada por los 5 primeros campos.

- Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales.

- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Correlativo de la operacin.

- No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo de la operacin.

- El campo Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21. (campo 4).


5

5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:

La generacin de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada ao o cuando se genera el libro electrnico por primera vez; entindase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versin 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, debern de remitir por primera vez esta estructura.

En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vaci, salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

5 Esta modificacin resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrnico es un libro voluntario segn lo seala el Anexo N 5 de la R.S. N 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. N 379-2013/SUNAT.



Campo Obliga-torioLlave nica Descripcin Formato Observaciones

1 Si Si Periodo Numrico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01



de Inventario y Balances. Ante ello se deber tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informndose al ltimo da del mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el ltimo da del mes que informamos.

b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)

5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:



1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01




5 Hasta 24 Si Si

Cdigo de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 5.4 - Detalle del Plan Contable utilizado


6 10 Si No Fecha de la oper-acin DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-

mado3. Menor o igual al periodo se-

alado en el campo 1.

7 H a s t a 100 No NoGlosa o descripcin de la naturaleza de la operacin regis-trada, de ser el caso.


8

H a s t a 20 en-teros y h a s t a 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles



ambos 0.004. La suma del campo 8 (cor-

respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles

No No Movimientos del Haber Numrico


ambos 0.004. La suma del campo 9 (cor-

respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8

10 H a s t a 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e Ingresos. No con-signar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

11 H a s t a 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Reg-istro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

12

H a s t a 40 No No

Nmero correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referen-ci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de est e libro.

Alfanumrico





1. Obligatorio2. Registrar 1 cuando la oper-

acin corresponde al periodo.3. Registrar 8 cuando la op-

eracin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar 9 cuando la op-eracin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No NoCampos de libre uti-lizacin. Alfanumrico

1. En caso de no tener la necesi-dad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

5.4. Libro Diario de Formato Simplificado Detalle del plan contable utilizado:

Campo Long. Obliga-torioLlave nica Descripcin Formato Observaciones


1. Obligatorio2. Validar formato AAAAM-

MDD3. 01



Campo Long. Obliga-torioLlave nica Descripcin Formato Observaciones

7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico1. En caso de no tener la nece-sidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mis-mas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.

c. Libro Mayor (LM)

6.1. Libro Mayor:

Campo Long. Obliga-torio Llave nica Descripcin Formato Observaciones


1. Obligatorio2. Validar formato

AAAAMM003. 01




3 De 2 hasta 10 Si Si

Nmero correlativo del asiento contable iden-tificado en el campo 2. El primer dgito debe ser: A para el asiento de apertura del ejerci-cio, M para los asien-tos de movimientos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumrico1. Obligatorio2. El primer dgito

debe ser: A, M o C

4 2 Si SiCdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numrico1. Obligatorio2. Validar con par-

metro tabla 17

5 Hasta 24 Si Si

Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 5.3 - Det-alle del Plan Contable utilizado


6 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al

periodo informado3. Menor o igual al

periodo sealado en el campo 1.

7 Hasta 100 Si NoGlosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada


8

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles


1. Positivo o 0.002. Excluyente con

campo 93. Campo 8 y 9 pu-

eden ser ambos 0.00

4. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles

No No Mov im ien tos de l Haber Numrico

1. Positivo o 0.002. Excluyente con

campo 83. Campo 8 y 9 pu-

eden ser ambos 0.00

4. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8




10 Hasta 40 No

Nmero correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

11 Hasta 40 No

Nmero correlativo uti-lizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico

12 Hasta 40 No

Nmero correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.

Alfanumrico


1. Obligatorio2. Registrar 1 cuando

la operacin corre-sponde al periodo.

3. Registrar 8 cuando la operacin corre-sponde a un perio-do anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar 9 cu-ando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No NoCampos de libre uti-lizacin. Alfanumrico

1. En caso de no tener la necesidad de uti-lizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.



Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto de la versin 3.0.2 del PLE:

Versin 4.0 PLE Versin 3.0.2 PLE- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.- Se desagrega en campos individuales el CUO (Cdigo

nico de la operacin) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), como la llave nica o clave nica o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dgito: A si se trata del asiento de apertura del ejercicio, M para los asientos de movimientos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Cdigo de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrnico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable.

- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignacin. Los cuales son opcionales si en estos registros se consign el CUO del Libro Diario.


- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo

Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condicin es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.

- Los campos 8 y 9 slo refieren los Movimientos del Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir informacin de los saldos iniciales, como si resultaba exigible en la versin 3.0.2 del PLE.

- Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales.- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Cor-

relativo de la operacin.- No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo de

la operacin.- El campo Cdigo de la cuenta contable desagregado

en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21. (campo 4).


- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no permitiendo consignar en ambos campos 0.00

- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos. En esta versin se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable.

7. Estados de la operacin:

Este campo identifica la oportunidad de la operacin incurrida por la entidad.

Estado Descripcin1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.8 Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y NO se inform en dicho periodo.9 Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se desea corregir



8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y regis-tro contables:

Resulta importante analizar la informacin que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrnicos; teniendo en consideracin los par-metros informticos del software contable.

Los sotfware contables y ERP son herramientas de gestin que cumplen un papel impor-tante en la empresa y es la de proveer informacin fidedigna y oportuna para la toma de decisiones de la gerencia.

Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a mdulos de informacin, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada mdulo el medio por el cual la entidad alimenta la informacin contable anotacin de la informacin o do-cumentacin la misma que el sistema procesa y permite la elaboracin de los libros contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).

Ahora bien la estructura de los libros y registros electrnicos contiene dos campos en comn, y son el campo 2 CUO y el campo 3 N Correlativo, la duda de muchos es que llenar en estos campos?, y cmo se relacionan estos campos de los re-gistros electrnicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero nos vamos a remitir a la definicin o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. N 121-2014/Sunat que seala lo siguiente:

Campo 2 - Cdigo nico de la Operacin (CUO), es la llave nica o clave nica o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.



Campo 3 - Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dgito debe ser: A para el asiento de apertura del ejercicio, M para los asientos de movimientos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.

Teniendo en consideracin, que previo al cambio de la versin 4.0; estos conceptos se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Corre-lativo (Campo 2 en la versin 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separacin de esta informacin incluyendo su relacin con el Libro Diario, ello con la finalidad de agilizar el cruce de informacin anotada en los registros electrnicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario.

Sin embargo, an no nos queda claro, la informacin a consignar en estos campos, debido a que la Administracin Tributaria an no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos donde queda la identificacin nica asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos fijos, etc.? Eh, aqu un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.

Ejemplo:

La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros elec-trnicos; y empieza a analizar la informacin contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboracin de la estructura del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el proveedor.

Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al mdulo respecti-vo y efecta la anotacin de la informacin del comprobante de la compra efectua-da, segn grfico:

REGISTRO DE COMPRAS

20140500010

FC-001-000150Emisin:

15/05/2014PROVEEDOR

LIBRO DIARIOC500035



El software le generar un Cdigo o Nmero correlativo que identifica este compro-bante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura depender de cada software, en el caso planteado ser 20140500010, este cdigo o nmero nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.

Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generar el asiento contable respectivo con la informacin consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual tambin se generar un Cdigo o Nmero, que usualmente denominamos N del asiento o N del voucher en el Libro Diario, el mismo que identificar de manera univoca las cuentas contables que represen-tan el hecho econmico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este nmero es C500035.

Teniendo en consideracin esta informacin vamos a ingresar la informacin en los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la informacin que posee la entidad (contribuyente).

Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definicin del campo 2 y 3):

- Registro de Compras electrnico:

Para fines didcticos se utilizarn slo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-cin del campo 2 y 3 y su relacin en el Libro Diario.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9

Periodo CUO Nro Cor-relativoFecha

Emisin CdP

Fecha Vcto Tipo CdP

Serie CdP

Ao Emisin

DUANro CdP

Inicial

20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

. Van



- Libro Diario electrnico:

Para fines didcticos se utilizarn slo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-cin del campo 2 y 3 y su relacin con el Registro de Compras.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 . Campo11

Periodo CUONro Cor-relativo

del asiento Contable

Cdigo del Plan de Ctas

Cdigo de la cuenta contable

Nro cor-relativo

utilizado en el Registro

de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010

. Van

Esta postura se presuma la adecuada, ya que nos permita relacionar el compro-bante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admita que cada registro contable auxiliar6 generaba un cdigo o nmero nico7, el cual finalmente recaa en el libro diario como un dato complementario el cual podra referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontraran relacionados.

Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotacin de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, genern-dose un cdigo o correlativo a estos comprobantes; ms no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 M00000 por ejemplo, siendo llave nica estos campos, no generaran error de validacin, ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la hara el campo 2 CUO. Ejem-plo:

20140500|20140500085|M00000|

20140500|20140500086|M00000|

20140500|20140500087|M00000|

6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.7 Calificando a este cdigo como el CUO, ya que concordaba con la definicin del campo 2; sin

embargo la administracin tributaria no comparte esta definicin.



Se esperaba con ansias que la administracin tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuar las correcciones del caso. Quedando descartada esta posi-cin ante la administracin tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la definicin del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda con la interpretacin del rea de consultas informticas de Sunat.

Postura 2: (recomendada)




Emisin CdP

Fecha Vcto Tipo CdP

Serie CdP

Ao Emisin

DUANro CdP

Inicial

20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

. Van



Periodo CUO

Nro Cor-relativo


Cdigo del Plan de

Ctas


Nro cor-relativo uti-lizado en el Registro de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 ?

20140500 C500035 MC500035 01 40111 ?

20140500 C500035 MC500035 01 4212 ?

. Van

Esta postura cumple con la literalidad de la definicin de los campos 2 y 3, los cua-les se centran en la informacin del Libro Diario; esto es que tanto el registro electr-nico como el Libro Diario, muestran una nica informacin en los campos 2 y 3; no evidencindose provecho alguno de la informacin mostrada. As mismo, muestra la inaccin de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versin 4.0 del PLE.

Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que informacin se deber asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado.



Siendo esta la posicin recomendada, por que cumple con la literalidad de la definicin del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente.

Postura 3: (Segn rea de informtica de Sunat)

El rea de informtica de Sunat, seala que el software genera para un compro-bante (FC 001-000150) el correlativo 123 y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, antepo-niendo la letra M; segn corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable, representndose de la siguiente manera:




Emisin CdP

Fecha Vcto Tipo CdP

Serie CdP

Ao Emisin

DUANro CdP

Inicial

20140500 P1 M000? 05/01/2014 01 0001 0000150

. Van



Periodo CUONro Cor-relativo


Cdigo del Plan de

Ctas


Nro cor-relativo utilizado

en el Reg-istro de

Compras.

20140500 P1 M001 01 6011 ?

20140500 P1 M002 01 40111 ?

20140500 P1 M003 01 4212 ?

. Van

Habindose efectuado la actualizacin de la versin 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos con el rea de informtica para despejar las dudas a fin de establecer una posicin conjunta, pero los resultados como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logr despejar ninguna de las dudas planteadas, tomando en consideracin la informacin que un software contable o ERP provee.



9. Casuistica:

La empresa SOLDADO SAC, pertenece al rgimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrnico del mes de enero 2014, te-niendo en consideracin la siguiente informacin:

Apertura del 2014:

Caja 36,500.00Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00Mercaderias Manufacturadas 25,800.00Muebles 18,900.00

Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) 6,800.00Depreciacin acumulada 2,570.00Renta 3 categoria 15,400.00Proveedores por pagar 52,680.00Capital 50,000.00Reserva legal 3,800.00utilidades acumuladas 78,550.00

Las operaciones realizadas del mes fueron:

a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):

05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)

15/01/2014 Ventas a Rivas Daz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)

15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 ms IGV con FC 1550 (dep-sito en cuenta).

20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 ms IGV con FC 1551 (depsito en cuenta).

25/01/2014 Se anula FC 1552

30/01/2014 Devolucin de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 ms IGV.

b. Compras y gastos del mes:

05/01/2014 Compra de mercaderas por S/ 72,500 ms IGV, pago con ch/. 000568.

18/01/2014 Gastos de representacin por 650 ms IGV y 10% recargo por consu-



mo, pago en efectivo.

22/01/2014 se cancela el recibo de energa elctrica por s/ 2,600 ms IGV, depsito en cuenta.

Se pide:

- Elaborar el Libro Diario electrnico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).

Solucin:

1. Libro diario:

a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. N 234-2006/Sunat

Soldados SAC

RUC: 20121213955

Periodo: Enero - 2014

N Asiento Fecha GlosaCta.

Cont-able

Denominacin Debe Haber

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 101 Caja

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1011 Caja 36,500.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1041 Ctas. ctes. operativas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 20 Mercaderias

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 201 Mercaderias manufacturadas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 2011 Mercaderias manufacturadas 25,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 33 Inmuebles, maquinaria y equipo

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 335 muebles y enseres

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3351 Muebles 18,900.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 336 Equipos diversos

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) 6,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 39 Depreciacin, amortizacin y agota-miento acumuladosD100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 391 Depreciacin acumulada 2,570.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y saludD100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 401 Gobierno central

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4017 Impuesto a la renta




Cont-able


D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 Renta 3 categoria 15,400.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagarD100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M.N. 52,680.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones 50,000.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal 3,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60 Compras

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 601 Mercaderias

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 6011 Mercaderias manufacturadas

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 401 Gobierno central

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4011 IGV

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40111 IGV- cta propia 13,050.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 421Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4212 Emitidas

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42121 Emitidas M.N. 85,550.00

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 20 Mercaderias

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variacin de existencias

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderas

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagarD100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 85,550.00

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo




Cont-able


D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63 Gastos por servicios prestados por tercero

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 637 Publicidad,publicaciones,relaciones publicasD100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 6373 Relaciones publicas

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63731 Gastos de representacion 726.70

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y saludD100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 401 Gobierno central

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40111 IGV- cta propia 117.00

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 46 Cuentas por pagar diversas - ter-cerosD100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 469 Otras cuentas por pagar diversas

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion 290.68

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas 436.02

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. a cuenta de costos y gast 726.70

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 46 Cuentas por pagar diversas - ter-cerosD100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 469 Otras cuentas por pagar diversas

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 63 Gastos por servicios prestados por terceroD100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 636 Servicios bsicos

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 6361 Energia electrica 2,600.00

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y saludD100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 401 Gobierno central

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40111 IGV- cta propia 384.80

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagarD100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 4212 Emitidas

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42121 Emitidas M.N. 2,984.80

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. A cuenta de costos y gast




Cont-able


D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagarD100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 2,984.80

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrarD100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 1212 Emitidas en cartera

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70 Ventas

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 701 Mercaderas

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 7011 Mercaderias manufacturadas

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70111 Terceros 13,800.00

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y saludD100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 401 Gobierno central

D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 4011 IGV

D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 40111 IGV- Cta Propia 2,484.00

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 101 Caja

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1011 Caja 16,284.00

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrarD100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrarD100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 1212 Emitidas en cartera

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12121 Emitidas en cartera M.N. 1,416.00

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 70 Ventas

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 701 Mercaderas

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 7011 Mercaderias manufacturadas

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 70111 Terceros 1,200.00

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y saludD100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 401 Gobierno central




Cont-able


D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 4011 IGV

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40111 IGV- Cta propia 216.00

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 1,416.00

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta Y Otros Comprob. Por CobrarD100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas En Cartera

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrarD100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 1212 Emitidas en cartera

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 12121 Emitidas en cartera M.N. 112,100.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70 Ventas

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 701 Mercaderas

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 7011 Mercaderias Manufacturadas

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70111 Terceros 95,000.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40 Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y SaludD100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 401 Gobierno Central

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 4011 IGV

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40111 IGV- Cta propia 17,100.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 70 Ventas

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 709 Devolucion sobre ventas

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 7091 Mercaderias- terceros 9,500.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 401 Gobierno central

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 4011 IGV

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40111 IGV- Cta propia 1,710.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 121Fact., boleta y otros comprob. por cobrar

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 1212 Emitidas en cartera

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12121 Emitidas en cartera M.N. 11,210.00

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 100,890.00




Cont-able


D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrarD100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 100,890.00D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69 Costo de ventas

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 691 Mercaderas

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 6911 Mercaderias manufacturadas

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69111 Terceros 75,375.00

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20 Mercaderias



D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20111 Costo 75,375.00

Total diario 789,958.70 789,958.70



b.

5.1

Libr

o D

iario

ele

ctr

nico

(R.S

. N 2

86-2

009/

Suna

t)

Cam

pos

que

conf

orm

an la

Lla

ve

nica

Cam

po 1

Cam

-po

2Ca

mpo

3Ca

m-

po 4

Cam

-po

5Ca

mpo

6Ca

mpo

7Ca

mpo

8Ca

mpo

9Ca

mpo

10

Cam

po

11Ca

mpo

12

Cam

po

13

Perio

doCU

ONr

o Co

rrel

.de

l asi

ento

Co

ntab

le

Cd

Plan

de

Ct

as

Cdi

go

de la

cu

enta

co

nta-

ble

Fech

a de

la

ope

ra-

cin

Glo

sa o

des

crip

cin

de

la

natu

rale

za d

e la

ope

raci

n

regi

stra

da, d

e se

r el c

aso.

Mov

i-m

ient

os

del D

ebe

Mov

i-m

ient

os

del H

aber

Nro

corr

el.

Reg.

de

Vent

as

Nro

corr

el.

Reg.

de

Com

pras

Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

n.

Esta

do

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0110

1101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

3650

0.00

0.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0110

411

01/0

1/20

14PO

R L

A AP

ERTU

RA

DE

LAS

OPE

RAC

ION

ES11

5000

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0120

111

01/0

1/20

14PO

R L

A AP

ERTU

RA

DE

LAS

OPE

RAC

ION

ES25

800.

000.

00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0133

5101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

1890

0.00

0.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0133

6101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

6800

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0139

101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

0.00

2570

.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0140

171

01/0

1/20

14PO

R L

A AP

ERTU

RA

DE

LAS

OPE

RAC

ION

ES0.

0015

400.

00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0142

121

01/0

1/20

14PO

R L

A AP

ERTU

RA

DE

LAS

OPE

RAC

ION

ES0.

0052

680.

00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0150

1101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

0.00

5000

0.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0158

201

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

0.00

3800

.00

1

2014

0100

D10

0001

AD10

0001

0159

1101

/01/

2014

POR

LA

APER

TUR

A D

E LA

S O

PER

ACIO

NES

0.00

7855

0.00

1

2014

0100

D10

0002

MD

1000

0201

6011

105

/01/

2014

POR

CO

MPR

A D

E M

ERC

A-D

ERIA

S FC

1020

872

500.

000.

00

1



Cam

po 1

Cam

-po

2Ca

mpo

3Ca

m-

po 4

Cam

-po

5Ca

mpo

6Ca

mpo

7Ca

mpo

8Ca

mpo

9Ca

mpo

10

Cam

po

11Ca

mpo

12

Cam

po

13

Perio

doCU

ONr

o Co

rrel

.de

l asi

ento

Co

ntab

le

Cd

Plan

de

Ct

as

Cdi

go

de la

cu

enta

co

nta-

ble

Fech

a de

la

ope

ra-

cin

Glo

sa o

des

crip

cin

de

la

natu

rale

za d

e la

ope

raci

n

regi

stra

da, d

e se

r el c

aso.

Mov

i-m

ient

os

del D

ebe

Mov

i-m

ient

os

del H

aber

Nro

corr

el.

Reg.

de

Vent

as

Nro

corr

el.

Reg.

de

Com

pras

Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

n.

Esta

do

2014

0100

D10

0002

MD

1000

0201

4011

105

/01/

2014

POR

CO

MPR

A D

E M

ERC

A-D

ERIA

S FC

1020

813

050.

000.

00

1

2014

0100

D10

0002

MD

1000

0201

4212

105

/01/

2014

POR

CO

MPR

A D

E M

ERC

A-D

ERIA

S FC

1020

80.

0085

550.

00

1

2014

0100

D10

0003

MD

1000

0301

2011

05/0

1/20

14D

ESTI

NO

DE

LAS

CO

MPR

AS72

500.

000.

00

1

2014

0100

D10

0003

MD

1000

0301

6111

05/0

1/20

14D

ESTI

NO

DE

LAS

CO

MPR

AS0.

0072

500.

00

1

2014

0100

D10

0004

MD

1000

0401

4212

105

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES85

550.

000.

00

1

2014

0100

D10

0004

MD

1000

0401

1041

105

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES0.

0085

550.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

6373

118

/01/

2014

POR

GAS

TOS

DE

REP

RE-

SEN

TAC

ION

726.

700.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

4011

118

/01/

2014

POR

GAS

TOS

DE

REP

RE-

SEN

TAC

ION

117.

000.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

4699

18/0

1/20

14PO

R G

ASTO

S D

E R

EPR

E-SE

NTA

CIO

N0.

0084

3.70

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

9118

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

290.

680.

00

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

9218

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

436.

020.

00

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

7918

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

0.00

726.

70

1

2014

0100

D10

0007

MD

1000

0701

4699

18/0

1/20

14PO

R E

L PA

GO

A D

IVER

SOS

843.

700.

00

1

2014

0100

D10

0007

MD

1000

0701

1041

118

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

DIV

ERSO

S0.

0084

3.70

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

6361

22/0

1/20

14PO

R S

ERVI

CIO

ELE

CTR

ICO

D

EL M

ES26

00.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

4011

122

/01/

2014

POR

SER

VIC

IO E

LEC

TRIC

O

DEL

MES

384.

800.

00

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

4212

122

/01/

2014

POR

SER

VIC

IO E

LEC

TRIC

O

DEL

MES

0.00

2984

.80

1



Cam

po 1

Cam

-po

2Ca

mpo

3Ca

m-

po 4

Cam

-po

5Ca

mpo

6Ca

mpo

7Ca

mpo

8Ca

mpo

9Ca

mpo

10

Cam

po

11Ca

mpo

12

Cam

po

13

Perio

doCU

ONr

o Co

rrel

.de

l asi

ento

Co

ntab

le

Cd

Plan

de

Ct

as

Cdi

go

de la

cu

enta

co

nta-

ble

Fech

a de

la

ope

ra-

cin

Glo

sa o

des

crip

cin

de

la

natu

rale

za d

e la

ope

raci

n

regi

stra

da, d

e se

r el c

aso.

Mov

i-m

ient

os

del D

ebe

Mov

i-m

ient

os

del H

aber

Nro

corr

el.

Reg.

de

Vent

as

Nro

corr

el.

Reg.

de

Com

pras

Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

n.

Esta

do

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

9122

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

1040

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

9222

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

1560

.00.

00

1

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

7922

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

0.00

2600

.00

1

2014

0100

D10

0010

MD

1000

1001

4212

122

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES29

84.8

00.

00

1

2014

0100

D10

0010

MD

1000

1001

1041

122

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES0.

0029

84.8

0

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

1212

105

/01/

2014

PO

R L

A V

EN

TA C

ON

B/V

C

ON

SOLI

DAD

A16

284.

000.

00

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

7011

105

/01/

2014

PO

R L

A V

EN

TA C

ON

B/V

C

ON

SOLI

DAD

A0.

0013

800.

00

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

4011

105

/01/

2014

PO

R L

A V

EN

TA C

ON

B/V

C

ON

SOLI

DAD

A0.

0024

84.0

0

1

2014

0100

D10

0012

MD

1000

1201

1011

05/0

1/20

14PO

R E

L CO

BRO

A C

LIEN

TES

1628

4.00

0.00

1

2014

0100

D10

0012

MD

1000

1201

1212

105

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

ENTE

S0.

0016

284.

00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

1212

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

B/V

596

1416

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

7011

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

B/V

596

0.00

1200

.00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

4011

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

B/V

596

0.00

216.

00

1

2014

0100

D10

0014

MD

1000

1401

1011

15/0

1/20

14PO

R E

L CO

BRO

A C

LIEN

TES

1416

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0014

MD

1000

1401

1212

115

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

ENTE

S0.

0014

16.0

0

1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

1212

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

FC

155

011

2100

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

7011

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

FC

155

00.

0095

000.

00

1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

4011

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

FC

155

00.

0017

100.

00

1



Cam

po 1

Cam

-po

2Ca

mpo

3Ca

m-

po 4

Cam

-po

5Ca

mpo

6Ca

mpo

7Ca

mpo

8Ca

mpo

9Ca

mpo

10

Cam

po

11Ca

mpo

12

Cam

po

13

Perio

doCU

ONr

o Co

rrel

.de

l asi

ento

Co

ntab

le

Cd

Plan

de

Ct

as

Cdi

go

de la

cu

enta

co

nta-

ble

Fech

a de

la

ope

ra-

cin

Glo

sa o

des

crip

cin

de

la

natu

rale

za d

e la

ope

raci

n

regi

stra

da, d

e se

r el c

aso.

Mov

i-m

ient

os

del D

ebe

Mov

i-m

ient

os

del H

aber

Nro

corr

el.

Reg.

de

Vent

as

Nro

corr

el.

Reg.

de

Com

pras

Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

n.

Esta

do

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

7091

30/0

1/20

14PO

R L

A D

EVO

LUC

ION

SO

-BR

E VE

NTA

S N

C00

595

00.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

4011

130

/01/

2014

POR

LA

DEV

OLU

CIO

N S

O-

BRE

VEN

TAS

NC

005

1710

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

1212

130

/01/

2014

POR

LA

DEV

OLU

CIO

N S

O-

BRE

VEN

TAS

NC

005

0.00

1121

0.00

1

2014

0100

D10

0017

MD

1000

1701

1011

30/0

1/20

14PO

R E

L CO

BRO

A C

LIEN

TES

1008

90.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0017

MD

1000

1701

1212

130

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

ENTE

S0.

0010

0890

.00

1

2014

0100

D10

0018

MD

1000

1801

6911

130

/01/

2014

POR

EL

CO

STO

DE

VEN

TAS

7537

5.00

0.00

1

2014

0100

D10

0018

MD

1000

1801

2011

130

/01/

2014

POR

EL

CO

STO

DE

VEN

TAS

0.00

7537

5.00

1



c. Archivo txt:

La generacin del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuracin regional, del separador de lista coma por pa-lote. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envi por el PLE;

- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardar segn nomenclatura.

SOLDADO SAC



c. Archivo txt:

La generacin del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuracin regional, del separador de lista coma por pa-lote. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envi por el PLE;

- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardar segn nomenclatura.

SOLDADO SAC

d. Validar y enviar el archivo txt a travs del PLE:

Ingresamos al PLE versin 4.0, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:

SOLDADO SAC

20131312955

Damos click en botn Aadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botn Validar



La validacin de la informacin previa al envi, permite verificar la cantidad de regis-tros y los totales informados:

SOLDADOS S.A.C

Una vez validado el archivo se enva y se descarga la constancia de generacin del archivo txt.

En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mnimo a 3 dgitos a ms, segn estructura:



Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Periodo

Cdigo de la Cuenta Contable

desagregada hasta el

nivel mximo de dgitos utilizado

Descripcin de la Cuenta Contable desagregada al nivel mximo de dgitos

utilizado

Cdigo del Plan de Cuentas

utilizado por el deudor tributario

Descripcin del Plan de

Cuentas utilizado por

el deudor tributario

Indica el estado de la operacin

20140100 101 CAJA 01 - 120140100 1011 CAJA 01 - 120140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 120140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 120140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 120140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1

20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 120140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 120140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 120140100 104 CUENTAS CORRIENTES E

INSTITUCIONES FIN. 01 - 1

20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 120140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 120140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES

ESPECFICOS01 - 1

20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 120140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE

EFECTIVO01 - 1

20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

01 - 1

20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIO-NES FINANCIERAS

01 - 1

20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 120140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 120140100 107 FONDOS SUJETOS A RE-

STRICCION01 - 1

20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RE-STRICCION

01 - 1

20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

01 - 1

20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GA-RANTIZADOS POR EL ES-TADO

01 - 1

20140100 11111 COSTO 01 - 120140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL

SISTEMA FINANCIERO01 - 1

20140100 11121 COSTO 01 - 120140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1113 VALORES EMITIDOS POR

EMPRESA01 - 1

20140100 11131 COSTO 01 - 120140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1114 OTROS TITULOS REPRESEN-

TATIVOS DE DEUDA01 - 1



Para fines didcticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendin-dose que se deber remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dgito en adelante. El archivo txt se ser:

2. Libro Mayor:

a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. N 234-2006/Sunat:

Se mayorizan las operaciones del mes de enero:

LIBRO MAYOR

MES: ENERO 2014

RUC: 20131312955

SOLDADOS SAC

CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

Cod Cta Denominac. CTA

Fecha de la oper-acin

N correl. l. diario

(2)

Descripcion o glosa de la operacin

Saldos y movimien-tos

Deudor Acreedor

10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0

10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI-ENTES 16284.00



TOTALES 155090.00 0



CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

Cod cta Denominac. Cta

Fecha de la oper-acin

N cor-rel. L. Diario

(2)

Descripcion o glosa de la operacin

Saldos y movimien-tos

Deudor Acreedor

10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 01/01/2014 D100001POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 115000.00 0.00

10411 CTA. CTE B NACIO

libros electronicos

Documents