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Abogada Nora Lucía Ruoti Cosp www.ruoti.com.pyEspecialista en Tributación y Asesoría en Inversiones [email protected]

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ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE PRIMERA PARTE

LEY Nº 125/91, “QUE ESTABLECE EL NUEVO RÉGIMEN TRIBUTARIO” CON MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 2421/04 “DE REORDENAMIENTO

ADMINISTRATIVO Y DE ADECUACIÓN FISCAL”

LIBRO I - IMPUESTO A LOS INGRESOSTÍTULO 1 - IMPUESTO A LA RENTA

Artículo 1º.- Naturaleza del Impuesto ..............................................................................................027

CAPÍTULO I - RENTA DE ACTIVIDADES COMERCIALES,INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS

Artículo 2º.- Hecho Generador ........................................................................................................027Artículo 3º.- Contribuyentes ............................................................................................................029Artículo 4º.- Empresas Unipersonales .............................................................................................030Artículo 5º.- Fuente Paraguaya ........................................................................................................030Artículo 6º.- Nacimiento de la Obligación Tributaria ......................................................................030Artículo 7º.- Renta Bruta .................................................................................................................031Artículo 8º.- Renta Neta ...................................................................................................................032Artículo 9º.- No Deducibilidad ........................................................................................................036Artículo 10º.- Rentas Internacionales ..............................................................................................037Artículo 11º.- Rentas Presuntas ........................................................................................................038Artículo 12º.- Activo Fijo.................................................................................................................039Artículo 13º.- Valuación de Inventarios ...........................................................................................039Artículo 14º.- Exoneraciones ...........................................................................................................040Artículo 15º.- Reinversiones ............................................................................................................042Artículo 16º.- Importadores y Exportadores ....................................................................................042Artículo 17º.- Sucursales y Agencias ...............................................................................................043Artículo 18º.- Agroindustrias ...........................................................................................................043Artículo 19º.- Transitorio .................................................................................................................043Artículo 20º.- Tasas ..........................................................................................................................043Artículo 21º.- Liquidación, Declaración Jurada y Pago ...................................................................045Artículo 22º.- Documentación ........................................................................................................045Artículo 23º.- Anticipos a Cuenta ...................................................................................................045Artículo 24º.- Permuta .....................................................................................................................045Artículo 25º.- Regímenes Especiales ...............................................................................................045

CAPÍTULO II - RENTAS DE LAS ACTIVIDADES AGROPECUARIAS

Artículo 26º.- Rentas Comprendidas ...............................................................................................046

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Artículo 27º.- Actividad Agropecuaria.............................................................................................046Artículo 28º.- Contribuyentes ..........................................................................................................046Artículo 29º.- Nacimiento de la Obligación Tributaria ....................................................................047Artículo 30º.- Renta Bruta. Renta Neta y Tasa Impositiva ..............................................................047Artículo 31º.- Exoneraciones ...........................................................................................................051Artículo 32º.- Superficie Agrológicamente Útil ...............................................................................051Artículo 33º.- Deducción. Requisitos ..............................................................................................051Artículo 34º.- Titularidad de la explotación .....................................................................................052Artículo 35º.- Ejercicio Fiscal y Liquidación ..................................................................................052Artículo 36º.- Iniciación de actividades y clausura ..........................................................................052Artículo 37º.- Anticipos a Cuenta ....................................................................................................052Artículo 38º.- Documentación .........................................................................................................053Artículo 39º.- Transferencias ...........................................................................................................053Artículo 40º.- Publicidad..................................................................................................................053Artículo 41º.- Vigencia.....................................................................................................................053

TÍTULO II - RENTA DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTECAPÍTULO ÚNICO

Artículo 42º.- Hecho generador y contribuyentes ............................................................................053Artículo 43º.- Tasa impositiva ejercicio fiscal, liquidación y anticipo ............................................055Artículo 44º.- Registro .....................................................................................................................055Artículo 45º.- Traslado de Sistema ..................................................................................................056Artículo 46º.- Disposición Suspensiva.............................................................................................056

LIBRO II - IMPUESTO AL CAPITALTÍTULO ÚNICO - IMPUESTO INMOBILIARIO

Artículo 54º.- Hecho Imponible .......................................................................................................057Artículo 55º.- Contribuyentes ..........................................................................................................057Artículo 56º.- Nacimiento de la Obligación Tributaria ....................................................................057Artículo 57º.- Exenciones ................................................................................................................057Artículo 58º.- Exenciones Parciales .................................................................................................058Artículo 59º.- Exenciones Temporales .............................................................................................058Artículo 60º.- Base Imponible .........................................................................................................058Artículo 61º.- Tasa Impositiva .........................................................................................................058Artículo 62º.- Liquidación y Pago ...................................................................................................059Artículo 63º.- Padrón Inmobiliario ..................................................................................................059Artículo 64º.- Contralor ...................................................................................................................059Artículo 65º.- Dirección General de Registros Públicos ..................................................................059Artículo 66º.- Gestiones administrativas y judiciales ......................................................................059Artículo 67º.- Contravenciones ........................................................................................................060

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IMPUESTO ADICIONAL A LOS BALDÍOS

Artículo 68º.- Hecho Generador ......................................................................................................060Artículo 69º.- Definiciones ..............................................................................................................060Artículo 70º.- Tasas Impositivas ......................................................................................................060

IMPUESTO ADICIONAL AL INMUEBLE DE GRAN EXTENSIÓN Y A LOS LATIFUNDIOS

Artículo 71º.- Hecho Generador ......................................................................................................060Artículo 72º.- Inmuebles afectados ..................................................................................................060Artículo 73º.- Base Imponible .........................................................................................................060Artículo 74º.- Tasas Impositivas ......................................................................................................061Artículo 75º.- Participación en la recaudación .................................................................................061Artículo 76º.- Remisión ...................................................................................................................061

LIBRO III - IMPUESTO AL CONSUMOTÍTULO I - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Artículo 77º.- Hecho Generador ......................................................................................................061Artículo 78º.- Definiciones ..............................................................................................................062Artículo 79º.- Contribuyentes ..........................................................................................................065Artículo 80º.- Nacimiento de la Obligación Tributaria ....................................................................066Artículo 81º.- Territorialidad ............................................................................................................067Artículo 82º.- Base Imponible .........................................................................................................067Artículo 83º.- Exoneraciones ...........................................................................................................070Artículo 84º.- Exportaciones ............................................................................................................073Artículo 85º.- Documentación .........................................................................................................074Artículo 86º.- Liquidación del Impuesto..........................................................................................075Artículo 87º.- Tope del Crédito Fiscal .............................................................................................076Artículo 88º.- Crédito fiscal del exportador y asimilables ...............................................................076Artículo 89º.- Importaciones ............................................................................................................078Artículo 90º.- Regímenes Especiales ...............................................................................................078Artículo 91º.- Tasa ...........................................................................................................................079Artículo 92º.- Declaración Jurada y Pago ........................................................................................079Artículo 93º.- Registro Contable ......................................................................................................079Artículo 94º.- Iniciación de Actividades ..........................................................................................080Artículo 95º.- Responsabilidad Solidaria .........................................................................................080Artículo 96º.- Transporte de Mercaderías ........................................................................................080Artículo 97º.- Permuta .....................................................................................................................080Artículo 98º.- Pago provisorio .........................................................................................................080

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TÍTULO II - IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Artículo 99º.- Hecho Generador ......................................................................................................081Artículo 100º.- Definiciones ............................................................................................................081Artículo 101º.- Contribuyentes ........................................................................................................081Artículo 102º.- Nacimiento de la Obligación Tributaria ..................................................................081Artículo 103º.- Territorialidad ..........................................................................................................081Artículo 104º.- Exportaciones ..........................................................................................................081Artículo 105º.- Base Imponible .......................................................................................................082Artículo 106º.- Tasas Impositivas ....................................................................................................082Artículo 107º.- Permuta ...................................................................................................................084Artículo 108º.- Liquidación y Pago .................................................................................................084Artículo 109º.- Bienes importados ...................................................................................................084Artículo 110º.- Envases ...................................................................................................................085Artículo 111º.- Instrumento de Control ............................................................................................085Artículo 112º.- Contralor .................................................................................................................085Artículo 113º.- Documentación .......................................................................................................085Artículo 114º.- Capacidad de Producción .......................................................................................085Artículo 115º.- Modificaciones en Fábrica ......................................................................................085Artículo 116º.- Transportes de Mercaderías .....................................................................................085Artículo 117º.- Regímenes Especiales .............................................................................................086Artículo 118º.- Transitorio ...............................................................................................................086

LIBRO IV - OTROS IMPUESTOSTÍTULO I - IMPUESTO A LOS ACTOS Y DOCUMENTOS

Artículo 127º al 140º. Sin Vigencia .................................................................................................086

LIBRO V - DISPOSICIONES DE APLICACIÓN GENERALÁMBITO DE APLICACIÓN

Artículo 150º.- Ámbito de aplicación ..............................................................................................086

CAPÍTULO I - CONSTITUCIÓN DE DOMICILIO A EFECTOS FISCALES

Artículo 151º.- Domicilio Fiscal ......................................................................................................086Artículo 152º.- Domicilio de las personas físicas ............................................................................087Artículo 153º.- Domicilio de las entidades constituidas en el país ..................................................087Artículo 154º.- Domicilio de las entidades constituidas en el extranjero ........................................087Artículo 155º.- Establecimiento permanente ...................................................................................088

CAPÍTULO II - EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN

Artículo 156º.- Medios de extinción de la obligación tributaria ......................................................088

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Artículo 157º.- Pago .........................................................................................................................088Artículo 158º.- Pago por terceros .....................................................................................................088Artículo 159º.- Lugar, plazo y forma de pago .................................................................................089Artículo 160º.- Pagos anticipados ....................................................................................................089Artículo 161º.- Prórrogas y facilidades de pago ..............................................................................089Artículo 162º.- Imputación del pago ................................................................................................090Artículo 163º.- Compensación .........................................................................................................090Artículo 164º.- Prescripción .............................................................................................................090Artículo 165º.- Interrupción del plazo de prescripción ....................................................................091Artículo 166º.- Suspensión del plazo de prescripción .....................................................................091Artículo 167º.- Subsistencia de obligación natural ..........................................................................091Artículo 168º.- Remisión .................................................................................................................091Artículo 169º.- Confusión ................................................................................................................091

CAPÍTULO III - INFRACCIONES Y SANCIONES

Artículo 170º.- Infracciones tributarias ........................................................................................... .091Artículo 171º.- Mora ........................................................................................................................092Artículo 172º.- Defraudación ...........................................................................................................092Artículo 173º.- Presunciones de la intención de defraudar ..............................................................092Artículo 174º.- Presunciones de defraudación .................................................................................093Artículo 175º.- Sanción y su graduación .........................................................................................093Artículo 176º.- Contravención .........................................................................................................094Artículo 177º.- Omisión de pago .....................................................................................................095Artículo 178º.- Acumulación de sanciones ......................................................................................095Artículo 179º.- Ajuste de tributos y sanciones fijas .........................................................................095Artículo 180º.- Infractores ...............................................................................................................095Artículo 181º.- Infracciones por entidades ......................................................................................095

CAPÍTULO IV - RESPONSABILIDADES

Artículo 182º.- Responsabilidad subsidiaria de los representantes ..................................................095Artículo 183º.- Solidaridad de adquirentes de casas de comercio ...................................................095Artículo 184º.- Responsabilidad de representados y representantes en las infracciones .................096Artículo 185º.- Exclusión de responsabilidad en materia de infracciones .......................................096

CAPÍTULO V - FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIAINSTRUCCIONES O NORMAS GENERALES

Artículo 186º.- Facultades de la Administración .............................................................................096Artículo 187º.- Competencia e Impugnación ...................................................................................096Artículo 188º.- Vigencia y Publicidad .............................................................................................097Artículo 189º.- Facultades de la Administración .............................................................................098

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CAPÍTULO VI - DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo 190º.- Secreto de las actuaciones .......................................................................................100Artículo 191º.- Acceso a las actuaciones .........................................................................................101

CAPÍTULO VII - DEBERES DE LOS ADMINISTRADOS

Artículo 192º.- Obligaciones de contribuyentes y responsables ......................................................101Artículo 193º.- Personas obligadas. .................................................................................................101Artículo 194º.- Régimen de certificados ..........................................................................................102

CAPÍTULO VIII - DEBERES DE LOS FUNCIONARIOS

Artículo 195º.- Información y control de entes públicos .................................................................103

CAPÍTULO IX - ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO GENERALDE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 196º.- Actos de la Administración .....................................................................................103Artículo 197º.- Comparecencia ........................................................................................................103Artículo 198º.- Constitución de domicilio .......................................................................................103Artículo 199º.- Actuaciones de la Administración Tributaria ..........................................................104Artículo 200º.- Notificaciones personales ........................................................................................104Artículo 201º.- Notificaciones por nota ...........................................................................................104Artículo 202º.- Medios y término de prueba....................................................................................104Artículo 203º.- Impulsión y prueba de oficio ...................................................................................105Artículo 204º.- Alegatos ...................................................................................................................105Artículo 205º.- Resoluciones ...........................................................................................................105Artículo 206º.- Deber de iniciativa ..................................................................................................105Artículo 207º.- Declaraciones de los contribuyentes y responsables ...............................................105Artículo 208º.- Rectificación, aclaración y ampliación de las declaraciones juradas ......................106Artículo 209º.- Determinación tributaria .........................................................................................106Artículo 210º.- Procedencia de la determinación .............................................................................106Artículo 211º.- Determinación sobre base cierta, sobre base presunta y mixta………… ...............106Artículo 212º.- Procedimiento de determinación tributaria .............................................................107Artículo 213º.- Presunciones especiales ..........................................................................................108Artículo 214º.- No acumulación de presunciones ............................................................................108Artículo 215º.- Requisitos formales del acto de determinación .......................................................108Artículo 216º.- Revocabilidad del acto de determinación dentro del término de prescripción ..........109Artículo 217º.- Repetición de pago ..................................................................................................109Artículo 218º.- Procedencia de la repetición de pago ......................................................................109Artículo 219º.- Legitimación activa .................................................................................................109Artículo 220º.- Legitimación activa en caso de traslación, retención o percepción del tributo ....... 110Artículo 221º.- Caducidad de los créditos contra el sujeto activo ................................................... 110

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Artículo 222º.- Competencias y procedimiento ............................................................................... 110Artículo 223º.- Contenido y alcance de la Resolución .................................................................... 110Artículo 224º.- Competencia............................................................................................................ 110Artículo 225º.- Procedimiento para la aplicación de sanciones ....................................................... 111Artículo 226º.- Medidas cautelares .................................................................................................. 111Artículo 227º.- Requisitos ................................................................................................................ 112Artículo 228º.- Competencia y procedimientos ............................................................................... 112Artículo 229º.- Título Ejecutivo Fiscal ............................................................................................ 113Artículo 230º.- Requisitos formales del certificado de deuda .......................................................... 113Artículo 231º.- Juicio Ejecutivo ....................................................................................................... 113Artículo 232º.- Pago provisorio de tributos vencidos ...................................................................... 113

CAPÍTULO X - LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA

Artículo 233º.- Régimen de recursos administrativos ..................................................................... 114Artículo 234º.- Recurso de reconsideración o reposición ................................................................ 114Artículo 235º.- Recurso de apelación .............................................................................................. 114Artículo 236º.- Resoluciones expresas............................................................................................. 114Artículo 237º.- Acción contencioso administrativa ......................................................................... 115

CAPÍTULO XI - DENUNCIAS

Artículo 238º.- Denuncias ................................................................................................................ 115Artículo 239º.- Multas...................................................................................................................... 115

CAPÍTULO XII - AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN

Artículo 240º.- Agentes de Retención y Percepción ........................................................................ 116

CAPÍTULO XIII - CONSULTA VINCULANTE

Artículo 241º.- Consulta vinculante. Requisitos .............................................................................. 116Artículo 242º.- Efectos de su planteamiento .................................................................................... 116Artículo 243º.- Resolución ............................................................................................................... 116Artículo 244º.- Efectos de la Resolución ......................................................................................... 116Artículo 245º.- Consulta no vinculante ............................................................................................ 116

CAPÍTULO XIV - REGLAS DE INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN

Artículo 246º.- Interpretación de las normas ................................................................................... 117Artículo 247º.- Interpretación del hecho generador ......................................................................... 117Artículo 248º.- Interpretación analógica .......................................................................................... 117Artículo 249º.- Cómputo de plazos .................................................................................................. 117

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CAPÍTULO XV - DISPOSICIONES VARIAS. RECAUDACIÓN

Artículo 250º.- Recaudación y simplificación de procedimientos en beneficio del contribuyente .... 117Artículo 251º.- Jurisdicción ............................................................................................................. 117Artículo 252º.- Administración Tributaria ....................................................................................... 118Artículo 253º.- Vigencia de las normas sobre tributos ..................................................................... 118Artículo 254º.- Derogaciones expresas ............................................................................................ 118Artículo 255º.- Derogación de exoneraciones generales y particulares ........................................... 119Artículo 256º.- Vigencia de las disposiciones generales ..................................................................120Artículo 257º.- Subsistencia del régimen anterior para los plazos en curso ....................................120Artículo 258º.- Normas formales y procesales en el tiempo ............................................................120Artículo 259º.- Prescripción en curso a la vigencia de la Ley .........................................................120Artículo 260º.- La tasa de recargos por mora en el tiempo ..............................................................120Artículo 261º.- Sorteos y loterías fiscales ........................................................................................120

SEGUNDA PARTELEY Nº 2421/04 “DE REORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE

ADECUACIÓN FISCAL”

CAPÍTULO III - DE LA CREACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER PERSONAL

Artículo 10º.- Hecho generador, contribuyentes y nacimiento de la obligación tributaria ..............121Artículo 11º.- Definiciones ...............................................................................................................123Artículo 12º.- Fuente ........................................................................................................................124Artículo 13º.- Renta Bruta, presunción de Renta Imponible y Renta Neta .....................................124Artículo 14º.- Conceptos no deducibles. ..........................................................................................128Artículo 15º.- Exoneraciones y renta temporalmente exceptuada ...................................................129Artículo 16º.- Liquidación y pago del impuesto, tasas y anticipos a cuenta. ...................................131Artículo 17º.- Personas no domiciliadas en el país ..........................................................................131Artículo 18º.- Documentación .........................................................................................................132Artículo 19º.- Disposiciones de Aplicación General .......................................................................132

LEY Nº 4673/12 “QUE MODIFICA Y AMPLÍA DISPOSICIONES DE LA CREACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER PERSONAL” ES-TABLECIDAS EN LA LEY Nº 2421/04 DE “REORDENAMIENTO ADMINISTRATI-

VO Y ADECUACIÓN FISCAL”

Artículo 2º.- Destino de la recaudación ...........................................................................................132Artículo 3º.- Prejudicialidad administrativa en los delitos de evasión de impuestos ......................132Artículo 4º.- Derogación de ley anterior ..........................................................................................132

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TERCERA PARTEOTRAS DISPOSICIONES DE LA LEY Nº 2421/04

“DE REORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE ADECUACIÓN FISCAL”

CAPÍTULO I - DE REORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO

Artículo 1º.- Modificación del Art. 237º de la Ley Nº 125/91 .........................................................133Artículo 2º.- Representación legal de la Abogacía del Tesoro .........................................................133

CAPÍTULO V - DE LA APLICACIÓN DE LA PRESENTE LEY

Artículo 27º.- Fiscalización..............................................................................................................133Artículo 28º.- Remisión de antecedentes al Ministerio Público ......................................................134Artículo 29º.- Reducción de honorarios profesionales en juicios contra el Estado .........................134Artículo 30º.- Acceso a cargos por concurso de méritos y aptitudes ...............................................134Artículo 31º.- Fiscalizaciones puntuales e integrales .......................................................................135Artículo 32º.- Reverificación ...........................................................................................................135Artículo 33º.- Auditoría Exterma Obligatoria ..................................................................................135

CAPÍTULO VI - SUSPENSIONES, DEROGACIONES Y MODIFICACIONES

Artículo 34º.- Suspensión de vigencia .............................................................................................136Artículo 35º.- Derogaciones .............................................................................................................136Artículo 36º.- Modificaciones ..........................................................................................................138

CAPÍTULO VII - DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS

Artículo 37º.- Designación de RUC .................................................................................................141Artículo 38º.- Vigencia.....................................................................................................................141Artículo 39º.- Publicación ................................................................................................................141Artículo 40º.- Facultad de establecer regímenes especiales de liquidación .....................................141Artículo 41º.- Aplicación de la Ley Nº 125/91 ................................................................................141Artículo 42º.- Derogación de beneficios fiscales .............................................................................141Artículo 43º.- Derogación de Patente Fiscal de Autovehículos .......................................................142Artículo 44º.- Obtención de certificación de calidad .......................................................................142Artículo 45º.- Conversión de Entidades Sin Fines de Lucro a sociedades comerciales ..................142Artículo 46º.- Faculta de reglamentación por el Poder Ejecutivo ....................................................142Artículo 47º.- Comunicación al Poder Ejecutivo .............................................................................142

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ÍNDICE GENERAL DE REGLAMENTACIONES POR TEMAS

Reglamentaciones del IRACIS Pág.

Decreto Nº 6359/05 Por el cual se reglamenta el IRACIS previsto en el Capítulo I, del Libro I, de la Ley Nº 125/91, adecuándolo a las modificaciones introducidas en la Ley Nº 2421/04.

143

Anexo al Decreto Nº 6359/05

Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS).

144

Resolución Nº 1346/05 Por la cual se reglamenta la aplicación del IRACIS previsto en la Ley Nº 125/91, modificada la Ley Nº 2421/04, reglamentado por el Decreto Nº 6359/05. Se incluyen las modificaciones de las R.G. Nº 22/08, RG Nº 1/07, R.G. Nº 5/08 y R.G. Nº 24/08.

176

Resolución Nº 929/05 Por la cual se especifican cuestiones relativas al Régimen Tributario aplicable a la Iglesia Católica, Iglesias Evangélicas y demás confesiones religiosas.

194

Anexo Libro de egresos e ingresos. 197

Resolución Nº 915/06 Por la cual se aclaran y complementan algunas disposiciones referidas a la aplicación del IVA, IRACIS, IMAGRO, IRP, Patente Fiscal para autovehículos, documentaciones y formularios.

198

Resolución Nº 173/04 Por el cual se aprueban los nuevos modelos para la elaboración y presentación de los Estados Financieros de los contribuyentes del Impuesto a la Renta.

199

Resolución Nº 413/04 Por el cual se reglamenta el Artículo 19º de la Ley N° 136/91 “De Universidades”, con la redacción dada por el Numeral 8) del Artículo 36º de la Ley N° 2421/04.

200

Decreto Nº 2567/09 Por el cual se define el concepto de “Beneficio Público” y se establecen sus alcances, a los efectos de la aplicación de lo dispuesto en los Artículos 8º, inciso m), de la Ley N° 125/91.

200

Resolución General Nº 22/09

Por la cual se establece el procedimiento para la recepción de solicitudes, procesamiento y expedición de las constancias de reconocimiento de las Entidades de Beneficio Público, a los efectos previstos en el Art. 8º, inc. m) de la Ley N° 125/91 (texto actualizado por la Ley N° 2421/04).

201

Decreto Nº 3005/09 Por el cual dispone la aplicación del régimen general de liquidación del IVA e IRACIS, contemplado en la Ley Nº 125/91, modificado por la Ley N° 2421/2004, a la importación de productos contemplados en el Capítulo 61 de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM).

203

Resolución Nº 25/08 Por la cual se amplía el reglamento referente a los Registros de Au-xiliares del Seguro.

204

Reglamentaciones del IMAGRO Pág.

Decreto Nº 8279/12 Por el cual se reglamenta el Impuesto a las Rentas de las Actividades Agropecuarias (IMAGRO), previsto en el Capítulo II del Libro I, de la Ley N° 125/91, con las modificaciones introducidas en la Ley N° 2421 del 5 de julio de 2004.

206

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Anexo del Decreto Nº 8279/12

Reglamento del Impuesto a la Renta a las ActividadesAgropecuarias (IMAGRO).

206


Por el cual se aprueban normas complementarias para la aplicación del Impuesto a las Rentas de las Actividades Agropecuarias (IMAGRO), establecidos en la Ley Nº 125/91, con la redación dada por la Ley Nº 2421/04, y reglamentado por el Decreto Nº 8279/12

233


Por la cual se aprueba el Formulario 105 - Régimen Contable (Versión 2), el Formulario 110 - Régimen Presunto (Versión 2) y el Formulario 112 - Régimen Simplificado (Versión 1) y se aclara algunos aspectos del IMAGRO.

240

Reglamentaciones del IRPC Pág.

Decreto Nº 8593/06 Por el cual se reglamenta el IRPC creado por la Ley Nº 2421/04 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”.

242

Decreto Nº 5697/10 Por el cual se modifica el Decreto Nº 8593/2006 “Por el cual se reglamenta el Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente, creado por la Ley N° 2421/04.

248

Resolución Nº 1560/06 Por la cual se reglamenta la aplicación del IRPC, creado por la Ley N° 2421/04 y reglamentado mediante Decreto Nº 8593/06.

249

Anexo Modelo de Libro IVA. 253

Resolución Aclaratoria Nº 3/07

Por la cual se precisan y aclaran, mediante el desarrollo de ejemplos, la mecánica de liquidación del IVA y del anticipo cuatrimestral y el impuesto anual para los contribuyentes del IRPC que determinarán sus obligaciones por el régimen simplificado previsto en el Decreto N° 8593/06 y la Resolución N° 1560/06.

255

Resolución General N° 44/10

Por la cual se modifican determinados artículos de la Resolución N° 1560/06 “Por la cual se reglamenta la aplicación del Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente, creado por la Ley N° 2421/04 y reglamentado mediante Decreto N° 8593/06”.

257

Anexo A Liquidación Anual del IVA. Liquidación Anual del IRPC. 259


Por la cual se suspende la actualización de los montos establecidos en el Artículo 42º de la Ley N° 125/91 (T.A.) y el Artículo 33 de la Ley N° 2421/04, y se aclara determinado aspecto del Artículo 2° de la RG 29/10 con la redacción dada por el Artículo 1° de la RG N° 40/10.

261

Reglamentaciones del IRP Pág.

Decreto Nº 9371/12 Por el cual se reglamenta el Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP), creado por Ley N° 2421 del 5 de julio de 2004 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”.

262


Por el cual se reglamenta el Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP), creado por Ley N° 2421 del 5 de julio de 2004 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”.

284

Anexo I Manifestación de Ingresos Gravados por el Impuesto a laRenta del Servicio de Carácter Personal (IRP).

290

ÍND

ICE

16




Por la cual se aclaran y precisan los alcances establecidos en el Decreto N° 9371 “Por el cual se reglamenta el IRP, creado por Ley N° 2421/04.

290

Anexo RG Nº 83/12 Libro de Egresos o de Compras / Libro de Ingresos o de Ventas 293


Por la cual se aprueba el Formulario N° 104 y se aclaran algunos aspectos del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP).

295

Decreto Nº 10701/13 Por el cual se designa a la Direción General de Administración y Finanzas del Ministerio de Relaciones Exteriores como Agente de Retención y se establece un Régimen Presunto del Impuesto a la Renta Personal que afecta a las remuneraciones que perciben los funcionarios del Servicio Diplomático y Consular del Estado Paraguayo, por el servicio que prestan en el exterior.

295


Por la cual se reglamenta el Decreto N° 10701/2013. 297

Reglamentaciones del IVA Pág.

Decreto Nº 6806/05 Por el cual se reglamenta el Impuesto al Valor Agregado (IVA) establecido en la Ley Nº 125/91, con la redacción dada por la Ley Nº 2421/04.

299

Resolución Nº 1421/05 Por la cual se reglamenta la aplicación del Impuesto al Valor Agregado previsto en el Libro III - Título I de la Ley Nº 125/91, con la redacción dada por la Ley Nº 2421/04, reglamentado por el Decreto Nº 6806/05.

318

Resolución Nº 915/06 Por la cual se aclaran y complementan algunas disposiciones referidas a la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (Parte pertinente al IVA).

331

Decreto Nº 7089/06 Por el cual se aclara la aplicación de las tasas diferenciadas del IVA a los productos que componen la canasta familiar y a los productos farmacéuticos, y los alcances de la exoneración a los animales provenientes de la caza y pesca.

333

Resolución Nº 199/05 Por la cual se establece la obligación de presentar declaraciones juradas mensuales por parte de los contribuyentes del IVA que realizan exclusivamente operaciones exoneradas.

334

Resolución Nº 346/06 Por la cual se aclara el régimen de inscripción en el Registro Único de Contribuyentes de las Personas Físicas que en su calidad de contratados ya sean profesionales o no, presten servicios a la Administración Pública.

335

Resolución Nº 452/06 Por la cual se aclaran y complementan algunas disposiciones referidas a la aplicación del IVA, IMAGRO, documentaciones y formularios. (Con modificación por Resolución Nº 1071/06).

336

Decreto Nº 3667/09 Por el cual se reglamenta el Régimen de Incentivos para fomentar el desarrollo de los Biocombustibles en el país.

339

17




Por la cual se establece el tratamiento impositivo a ser aplicado a la comercialización de los aceites de girasol crudo desgomado, canola crudo desgomado y soja crudo desgomado respecto a contribuyentes que cuenten con alguna consulta vinculante y/o dictamen de la Administración Tributaria.

340

Resolución de Actualización Nº 89/13

Por la cual se indican los precios promedios de productos para la liquidación del Impuesto a la Renta de las Actividades Agropecuarias - Régimen Presunto - correspondiente al ejercicio fiscal 2012, se suspende la actualización del monto establecido en el Artículo 33º de la Ley N° 2421/04 y se establece mecanismo de acceso a la información relativa a la cotización de monedas extranjeras.

341

Reglamentaciones del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) Pág.

Decreto N° 4344/04 Por el cual se reglamenta el Impuesto Selectivo al Consumo previsto en la Ley N° 125/91, adecuándolo a las modificaciones introducidas en la Ley N° 2421/04.

342

Resolución Nº 589/04 Por la cual se reglamenta el Impuesto Selectivo al Consumo creado por la Ley Nº 125/91 modificado por la Ley Nº 2421/04, y su modificación por la Resolución Nº 475/05.

347

Disposiciones reglamentarias del ISC

Decreto Nº 10465/07, Decreto Nº 6368/09, Decreto Nº 3667/09, Decreto Nº 4046/10, Decreto Nº 4045/10, Decreto Nº 5158/10, Decreto Nº 5445/10, Ley Nº4294/11, Decreto Nº 6668/11, Decreto Nº 7125/11, Decreto Nº 10034/12

352

Reglamentaciones sobre Retenciones Pág.

Resolución Nº 464/06 Por la cual se aclaran algunos aspectos relacionados a los programas y/o proyectos financiados con recursos del crédito público y donaciones en materia impositiva a ser aplicadas por las unidades ejecutoras de proyectos de los organismos y entidades del Estado.

354

Decreto Nº 7682/06 Por el cual se designan Agentes de Retención del Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado a las entidades bancarias encargadas de los pagos con fondos administrados por las agencias especializadas y/u organismos internacionales.

357

Decreto Nº 1164/08 Por el cual se designan Agentes de Retención y se reglamentan aspectos referidos al pago por vía de Retención del IVA, se excluyen a determinados contribuyentes de dicho régimen, y se designan determinados contribuyentes como Agentes de Información.

359


Por la cual se establecen disposiciones de aplicación general relativas al Decreto N° 1164/2008, “Por el cual se designan Agentes de Retención y se reglamentan aspectos referidos al pago por vía de retención del IVA, se excluyen a determinados contribuyentes como Agentes de Retención” y se designan a agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado.

362


Por la cual se aclaran disposiciones contenidas en el Decreto Nº 1164/2008, “Por el cual se designan Agentes de Retención y se reglamentan aspectos referidos al pago por vía de retención del IVA, se excluyen a determinados contribuyentes de dicho régimen, y se designan determinados contribuyentes como Agentes de Información” y se complementa lo dispuesto en la R.G. Nº 7/08”.

365

ÍND

ICE

18




Por la cual se aclaran determinados aspectos relacionados a la aplicación del Decreto N° 1164/08.

366

Decreto Nº 4081/10 Por el cual se modifica y amplía el Decreto Nº 1164 del 26 de diciembre de 2008.

367


Por la cual se aclaran disposiciones contenidas en el Decreto N° 1164/08, se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 7/08 que nombra a contribuyentes como Agentes de Retención del IVA y se deroga el Art . 2º de la Resolución General N° 12/09.

368


Por la cual se aprueban el Formulario 111 - Retenciones Impuesto a la Renta Ocasional y el Formulario 124 -Retenciones Impuesto al Valor Agregado Ocasional, y se modifican los Formularios 90, 103, 107 y 120.

369


Por la cual se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 7/08, se designan Agentes de Información y de Retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

370

Resolución de Actualización N° 60/11

Por la cual se aclaran las disposiciones establecidas en el Decreto N° 1164/08, en la RG N° 50/11 y se modifica el instructivo del Formulario 120 aprobado por la RG N° 50/11.

371


Por la cual se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 7/08, se designan Agentes de Información y retención del IVA

373


Por la cual se modifican los Artículos 6° y 23 de la Resolución General N° 52/11, y el Artículo 2° de la Resolución General N° 54/11; y se establecen otras medidas relativas a la documentación tributaria vinculada a operaciones de exportación.

374


Por la cual se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 7/08, se designan Agentes de Información y retención del IVA y sus actualizaciones.

375


Por la cual se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 7/08, se designan Agentes de Información y retención del IVA y sus actualizaciones.

376


Por la cual se amplía el Anexo II de la Resolución General N° 07/08, designan Agentes de retención del IVA y Agentes de información.

378


Por la cual se amplia el Anexo II de la Resolución General N° 07/08, designan Agentes de Retención del IVA y Agentes de Información.

379


Por la cual se precisan determinados aspectos relativos a la aplicación del Decreto N° 1164/08.

380


Por la cual se dictan medidas administrativas relativas a la documentación de exportación.

380

Reglamentaciones del Régimen de Turismo Pág.

Decreto Nº 6406/05 Por el cual se establece un régimen específico de liquidación de tributos internos en la importación de determinados bienes destinados a la comercialización dentro del país.

383

Resolución Nº 1021/05 Por la cual se reglamenta el Decreto Nº 6406/05. 384

19




Por la cual se reglamenta el Artículo 5º del Decreto Nº 6406/05, “Por el cual se establece un régimen específico de liquidación de tributos internos en la importación de determinados bienes destinados a la comercialización dentro del país”.

390

Decreto Nº 9986/12 Por el cual se extienden a algunos productos los beneficios establecidos en el régimen de liquidación previsto en el Decreto N°6406/05 “Por el cual se establece un régimen específico de liquidación de tributos internos en la importación de determinados bienes destinados a la comercialización dentro del país” y se modifican los Artículos 2º y 8º del citado Decreto.

391


Por la cual se reglamenta el Decreto N° 6406/05 “Por el cual se establece un régimen específico de liquidación de tributos internos en la importación de determinados bienes destinados a la comercialización dentro del país” y el Decreto N° 9986/12 “Por el cual se extienden a algunos productos los beneficios establecidos en el régimen de liquidación previsto en el Decreto N° 6406/05.

393

Reglamentaciones del Régimen de Maquila Pág.

Decreto Nº 6118/11 Por el cual se reglamenta la transferencia de mercaderías por exportación - importación virtual maquila.

396


Por la cual se establece los criterios para el registro y presentación de declaraciones juradas en ocasión de la enajenación de bienes realizadas bajo el amparo del Decreto N° 6118/11.

397

Reglamentaciones del Régimen Fronterizo de Comercialización (R.F.C.) Pág.

Decreto Nº 6699/11 Por el cual se establece un régimen de tramites simplificados para la comercialización de bienes en las zonas afectadas por el comercio fronterizo entre Ciudad del Este (República del Paraguay) y Foz deIguazú (República Federativa del Brasil).

398

Disposiciones reglamentarias

Resolución General Nº 63/11, Resolución General Nº 51/12, Resolución General Nº 72/12

399

Reglamentaciones del Régimen Automotor Nacional Pág.

Decreto Nº 21944/98 Por el cual se establece el Régimen Automotor Nacional 399

Decreto Nº 8686/12 Por el cual se establece la base imponible para la liquidación del IVA a la importación de determinados bienes de capital, materias primas, componentes, kits, partes, piezas e insumos fabriles comprendidos en el Decreto N° 21.944/98 y para la enajenación de motos o motocicletas ensambladas en el país.

402

Documentación y Timbrado Pag

Decreto Nº 6539/05 Por el cual se dicta el Reglamento General de Timbrado y uso de Comprobantes de Venta, Documentos Complementarios, Notas de Remisión y Comprobantes de Retención.

403

Resolución Nº 1382/05 Por la cual se establecen determinadas características que deberán cumplir las Facturas y Boletas de Venta reglamentadas por el Decreto Nº 6539/05 y se disponen medidas formales a ser aplicadas durante el período de transición.

430

ÍND

ICE

20



Resolución Nº 107/06 Por la cual se establecen determinadas características que deberán cumplir las Autofacturas, Comprobantes de Retención, Notas de Remisión, Notas de Crédito y Notas de Débito, reglamentado por medio del Decreto Nº 6539/05 y se disponen medidas formales a ser aplicadas durante el período de transición.

433

Resolución Nº 915/06 Por la cual se aclaran y complementan algunas disposiciones referidas a la aplicación de documentaciones y formularios.

434


Por la cual se aclaran y complementan algunas disposiciones referidas a los requisitos de los documentos timbrados, vigencia y destrucción de documentos no timbrados, utilización del nuevo identificador del RUC en la expedición y requerimiento de documentos, auto impresión de documentos y declaración de modelos y marcas de máquinas registradoras.

436


Por la cual se reglamentan los procedimientos de baja y uso temporal de documentos timbrados, de modificación de información declarada por autoimpresores y usuarios de máquinas registradoras y de renovación de autorización y timbrado a autoimpresores y usuarios de máquinas registradoras.

438


Por la cual se reglamenta el bloqueo de autorizaciones de impresión y timbrado de documentos, la inhabilitación temporal o definitiva de las autorizaciones otorgadas a las empresas gráficas, se establecen los criterios para la aplicación de multas, y se deroga la Resolución General N° 36/08.

443


Por la cual se modifican los Artículos 1º, 2º, 4º y 10º de la Resolución General N° 29 del 14 de mayo de 2010 y se aclaran determinados aspectos relativos a su aplicación.

449


Por la cual se dispone el inicio de un plan piloto para la implementación del módulo de facturación y timbrado en el Sistema de Gestión Tributaria (Marangatú).

449

Decreto Nº 10797/13 Por el cual se modifican varios artículos del Decreto N° 6539/2005 “Por el cual se dicta el reglamento general de timbrado y uso de Comprobantes de Venta, Documentos Complementarios, Notas de Remisión y Comprobantes de Retención”.

456


Por la cual se dictan medidas administrativas relativas a la documentación de exportación.

456


Por la cual se dispone el inicio de un plan piloto para la implementación de impresoras fiscales como medio de emisión de comprobantes de venta y documentos complementarios.

457

Reglamentaciones de Hechauka Pág.


Por la cual se establece el Sistema Integrado de Recopilación de Información por parte de la SET.

461


Por la cual se precisan algunos aspectos relacionados con la Resolución General Nº 10/07., “Por la cual se establece el sistema integrado de recopilación de información por parte de la SET”.

469

21




Por la cual se modifica el Artículo 1º de la Resolución General N° 12/07, “Por la cual se precisan algunos aspectos relacionados con la Resolución General Nº 10/07”, se dispone la fusión de los Formularios 211 y 212.

470


Por la cual se amplía y modifica el sistema integrado de recopilación de información por parte de la SET en lo referido a los sujetos obligados por el Decreto Nº 6406/05.

471

Resolución Nº 37/10 Por la cual se modifican los Artículos 8°, 21° y 23° de la Resolución General N° 10/07 “Por la cual se establece el sistema integrado de recopilación de información por parte de la Subsecretaría de Estado de Tributación” y se aclara los alcances de los Artículos 1º y 2º del Decreto N° 1164/08.

472

Reglamentaciones de Fiscalización Pág.


Por la cual se reglamentan las tareas de fiscalización, re-verificada y de control previstas en la Ley Nº 125/91 y su modificación Ley Nº 2421/04, y en consecuencia de deroga la R. G. Nº 18/07. (Modificada por R. G. Nº 10/09).

473


Por la cual se establece el reglamento de fiscalización de entidades regidas por la Ley N° 861/96 “General de Bancos, Financieras y otras entidades de crédito” en el marco del Art. 27° de la Ley N° 2421/2004 y del “Convenio celebrado entre el Ministerio de Hacienda y el Banco Central del Paraguay” de fecha 25 de marzo de 2008.

483

Reglamentaciones de Jeroviaha Pág.

Decreto N° 8094/06 Por el cual se crea la Unidad Jeroviaha dependiente de la Subsecretaría de Estado de Tributación y se establece su organización, atribuciones y funciones.

486

Decreto Nº 8594/06 Por el cual se modifica parcialmente el Decreto Nº 8094/06, “Por el cual se crea la Unidad Jeroviaha dependiente de la SET y se establece su organización, atribuciones y funciones”.

504

Decreto Nº 3105/09 Por el cual se modifican parcialmente el Decreto N° 8094/06 “Por el cual se crea la unidad Jeroviaha, dependiente de la SET y se establece su organización, atribuciones y funciones” y el Artículo 2º del Decreto N° 8594/06.

505

Resolución de Actualización Nº 16/07

Por la cual se reglamenta el Artículo 2° del Decreto Nº 8594/06, que modifica parcialmente el Decreto Nº 8094/06.

505

Reglamentaciones del Libro V - Presentación de DDJJ Pág.

Resolución Nº 568/06 Por la cual se establecen las condiciones generales de responsabilidad y uso de medios electrónicos para la Presentación de Información Tributaria.

506

ÍND

ICE

22




Por la cual se reglamenta la presentación de Declaraciones Juradas y el pago de las obligaciones tributarias, y de otros conceptos, la forma de cálculo y liquidación de anticipos para contribuyentes del IRACIS, y la aplicación de la sanción por contravención en los casos de presentación fuera de plazo de las respectivas declaraciones juradas de liquidación o informativas.

513


Por la cual se reglamentan la obtención, modificación y otros aspectos relativos a la clave de acceso confidencial de usuario de los servicios electrónicos que presta la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) a los contribuyentes y responsables de los tributos a su cargo y se aprueban determinados formularios de uso general.

534

Resolución Nº 32/10 Por la cual se establece la figura del tercero autorizado a presentar declaraciones juradas determinativas y obtener boletas de pago, vía internet, en nombre y representación de los contribuyentes que les otorguen autorización expresa para tal efecto.

538


Por la cual se amplían los alcances de la Resolucion General N° 32/10.

543

Resolución General N° 49/11.

Por la cual se establece la obligación de presentación de Declaración Jurada por medio de la transmisión de dat os “Vía Internet”

545


Por la cual se designan a los contribuyentes que deben utilizar la transmisión electrónica de datos vía internet, como único y exclusivo medio de presentación de las declaraciones juradas, conforme se establece en la RG N° 49 del 9 de marzo de 2011.

547


Por la cual se designa a los contribuyentes que deben utilizar la transmisión electrónica de datos vía internet, como único y exclusivo medio de presentación de las declaraciones juradas.

548


Por la cual se modifican los Artículos 1º y 3º de la Resolución General N° 49/11 “por la cual se establece la obligación de presentación de declaración jurada por medio de la transmisión de datos “Vía Internet”.

549


Por la cual se establece el régimen general de presentación de declaraciones juradas ante la Subsecretaría de Estado de Tributación.Dependiente del Ministerio de Hacienda.

550


Por la cual se modifica el texto de determinados numerales del anexo de la Resolución General Nº 1 de fecha 15 de enero de 2007.

552

Reglamentaciones del Libro V - Certificados de Cumplimiento Tributario Pág.


Por la cual se reglamenta la expedición de Certificados de Cumplimiento Tributario y Constancia de No Ser Contribuyente, determinándose la aplicación de los procedimientos relacionados a la obtención y validez.

553


Por la cual se amplía el alcance de la Resolución General Nº 8/08, “Por la cual se reglamenta la expedición de Certificado de Cumplimiento Tributario y Constancia de No Ser Contribuyente, determinándose la aplicación de los procedimientos relacionados a la obtención y validez”.

559

23




Por la cual se autoriza la obtención de certificados de cumplimiento tributario en controversia por parte de usuarios habilitados por la Subsecretaría de Estado de Tributación y se aclaran determinadas cuestiones relativas a su aplicación.

560


Por la cual se aclaran aspectos relativos a los certificados de cumpli-miento tributario, a la utilización de medios computacionales para la registración contable, a la comunicación de cesión de cuotas parte y de acciones a la recepción y gestión de las solicitudes de constan-cias de no retención de impuestos, se modifican los Artículos 8º y 13º de la Resol. Nº 412/04 y los Artículos 2º y 18º de la R.G. Nº 15/07, se precisa la forma de llenado del Formulario 108 – Impuesto a la Renta- y se derogan los Artículos 9º y 11º de la Resol. Nº 412/04 y el Art. 5º de la Resol. Nº 535/04.

562


Por la cual se modifican los Artículos 5º y 8º de la R.G. Nº 8/08, el Art. 1º de la R.G. Nº 11/09, se le autoriza a las entidades de intermediación financiera a solicitar la expedicion del certificado de cumplimiento tributario y la constancia de no ser contribuyentes de los prestatarios de sus servicios y se aclaran determinados aspectos a ser tenidos en cuenta al momento de la recepción de la solicitud.

566


Por la cual se aclaran aspectos relativos a la expedición del certificado de cumplimiento tributario, la autorizacion para el timbrado de los documentos y otros documentos relacionados con el Registro Único de Contribuyentes (RUC).

568


Por la cual se aclaran disposiciones relacionadas a la cancelación de RUC o clausura de negocio y se suspende la obligatoriedad de contar con el certificado de cumplimiento tributario como requisito previo para la obtención de pasaporte

570

Reglamentaciones de Libro V - Presentación de Documentos Pág.

Resolución Nº 34/10 Por la cual se establece la obligatoriedad de presentar la Cédula de Identidad Civil vigente, para la realización de trámites administrativos de la SET.

571

Reglamentaciones del Libro V - Facilidades de Pago Pág.


Por la cual se reglamenta el Artículo 161º de la Ley Nº 125/91, relativo a la prórroga de prestación de declaraciones juradas y a las facilidades de pago de las obligaciones tributarias. Texto actualizado por RG Nº 106/13.

572

Reglamentaciones de Libro V - Infracciones y Sanciones Pág.

Decreto Nº 6904/05 Por el cual se consolida en un solo instrumento legal las disposiciones de la Ley Nº 125/91, relacionadas con el otorgamiento de prórrogas y facilidades de pago y la aplicación de la sanción prevista para la infracción por mora y se establece un régimen transitorio de aplicación de la tasa de interés o recargo moratorio y contravención.

580

ÍND

ICE

24




Por la cual se dispone la aplicación de la sanción por Contravención prevista en el Art. 176º de la Ley Nº 125/91, por incumplimiento de determinadas obligaciones establecidas en el Art. 192º de la citada Ley, y se deroga la Resolución Nº 81/03.

583


Por la cual se reglamenta la actualización del listado de morosos publicado en la página web de la SET.

583

Decreto Nº 10938/13 Por el cual se actualiza la cuantía máxima de la multa por la comisión de la infracción de contravención conforme a lo establecido en el Artículo 179 de la Ley N° 125/91 “Que establece el Nuevo Régimen Tributario”.

584

Reglamentaciones de Libro V - Procedimiento Pág.


Por la cual se fijan medidas administrativas respecto a las comunicaciones que efectúa la Administración Tributaria.

585

Reglamentaciones de Auditoría Pág.

Decreto Nº 11526/07 Por el cual se dispone la vigencia del Artículo 33º de la Ley Nº 2421/04, y se deroga el Decreto Nº 19949/02.

591


Por la cual se reglamenta el Artículo 33º de la Ley Nº 2421/04 y se crea el Registro de Auditores Externos Impositivos.

592

Instructivo DGR Nº 5/08

Por el cual se establece el procedimiento y los requisitos que deberán presentar los contribuyentes para su inscripción en el Registro de Auditores Externos Impositivos.

611


Por la cual aclara el alcance del Artículo 1° de la Resolución General N° 20/08 “Por la cual se reglamenta el Artículo 33° de la Ley N° 2421/04 y se crea el Registro de Auditores Externos Impositivos”, texto modificado por la Resolución General N° 15/09 y se deja sin efecto toda Consulta Vinculante o criterio contrarios a los alcances previstos en la presente resolución.

614


Por la cual se modifican los Artículos 1º, 5º y 10º de la R.G. Nº 20/08, “Por la cual se reglamentan el Artículo 33º de la Ley Nº 2421/04 De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal y se crea el registro de auditores externos impositivos” y se disponen otras medidas reglamentarias de aplicación de dicha norma.

614


Por la cual se suspende la actualización de los montos establecidos en el Artículo 42º de la Ley N° 125/91 (T.A.) y el Artículo 33º de la Ley N° 2421/04, y se aclara determinado aspecto del Artículo 2° de la R.G. Nº 29/10 con la redación dada por el Artículo 1° de la RG N° 40/10

618


Por la cual se aclaran determinados aspectos vinculados al Artículo 7º de la Resolución General N° 20/08 “Por la cual se reglamenta el Artículo 33º de la Ley Nº 2421 del 5 de julio de 2004 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal” y se crea el Registro de Auditores Externos Impositivos”, y sobre cuestiones relativas a la certificación de auditor independiente prevista en el Artículo 88º (T.A.) de la Ley Nº 125/91

618

25




Por la cual se aclara el alcance del Artículo 1 de la Resolución General N° 20/08, “Por la cual se reglamenta el Artículo 33 de la Ley N° 2421 del 5 de julio de 2004, ‘De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal’, y se crea el Registro de Auditores Externos Impositivos”, texto modificado por las Resoluciones Generales N° 15/09 y 73/12 .

621

Reglamentaciones de Recupero de Crédito Fiscal Pág.


Por la cual se reglamentan las Disposiciones Legales relativas a la Devolución de Impuestos, Repetición de Pagos Indebidos o en Exceso, Compensación de Deudas y Créditos Líquidos y Exigibles, Transferencia de Créditos a Terceros y se establecen sus procedimientos.

623

Resolución General Nº 61/11.

Por la cual se modifican los Artículos 4°, 6°, 19º, 20º, 21º y 23º de la Resolución General N° 52 del 06 de mayo de 2011 y se dispone un régimen transitorio de recepción de solicitudes de devolución de créditos fiscales.

643


Por la cual se modifican los Artículos 6° y 23 de la Resolución General N° 52 del 6 de mayo de 2011, y el Artículo 2° de la Resolución General N° 54 del 6 de mayo de 2011; y se establecen otras medidas relativas a la documentación tributaria vinculada a operaciones de exportación.

644

Reglamentaciones del RUC Pág.

Resolución Nº 1551/06 Por la cual se reglamentan diversos aspectos relativos al RUC. 647


Por la cual se establecen los requisitos para comunicar la Cancelación del Registro Único de Contribuyentes, y se deroga lo dispuesto en la Resolución Nº 164/05.

653

Reglamentaciones de Libro V - Bloqueo del RUC Pág.


Por la cual se reglamentan aspectos relacionados a contribuyentes que se encuentran en situación irregular con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

657


por la cual se modifica el Art. 5º de la Resolución General N° 86/12 “Por la cual se modifica la Resolución N° 1551 del 22 de diciembre de 2006, la Resolución General N° 1 del 15 de enero de 2007, la R.G. N° 26/08, se deroga la R.G. 48/11 y se establecen medidas administrativas”.

658

Instructivo SET Nº 2/08 por el cual se establece el procedimiento y los requisitos que deberán presentar los contribuyentes que se encuentran en estado bloqueado (R.G. Nº 8/07), para regularizar su situación impositiva

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ÍND

ICE

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REGLAMENTACIONES POR TEMAS

IRACIS ........................................................................................................................................143IMAGRO ........................................................................................................................................204IRPC ........................................................................................................................................242IRP ........................................................................................................................................262IVA ........................................................................................................................................299ISC ........................................................................................................................................342Retenciones ......................................................................................................................................354Regimenes Especiales ......................................................................................................................383 . Regimen de Turismo ......................................................................................................383 Regimen de Maquila ......................................................................................................394 Regimen Fronterizo y de Comercialización (R.F.C) ......................................................398 Reginen Automotor Nacional .........................................................................................399Documentación y Timbrado ............................................................................................................403Hechauka ........................................................................................................................................461Fiscalización ....................................................................................................................................473Jeroviaha ........................................................................................................................................484Libro V ........................................................................................................................................506 Presentación de Declaraciones Juradas ..........................................................................506 Certificado de Cumplimiento Tributario ........................................................................553 Presentación de Documentos ..........................................................................................580 Facilidades de Pagos ......................................................................................................571 Infracciones y Sanciones ................................................................................................572 Procedimiento .................................................................................................................582Auditoría ........................................................................................................................................591Recupero de Crédito Fiscal ..............................................................................................................523RUC ........................................................................................................................................647Formulario 101 .................................................................................................................................664Instructivo del Formulario 101 ........................................................................................................667Formulario 104 .................................................................................................................................671Instructivo del Formulario 104 ........................................................................................................674Formulario 120 .................................................................................................................................682Instructivo del Formulario 120 ........................................................................................................685

ley nº 125/91, “que establece el nuevo … · ley nº 125/91, “que establece el ... capÍtulo...

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