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LAS MEJORES PRÁCTICAS
ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE LAS UNIVERSIDADES
AMOCVIES
| Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, 8 de octubre de 2015
Dra. Muna D. Buchahin MA, CFE, CGAP, CRMA, CFI
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INTRODUCCIÓN
• Las prácticas y recomendaciones que se plantean, constituyen las acciones mínimas que se debe considerar para los trabajos vinculados con auditoría y fiscalización en el entorno del SNF.
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SNF
• Inminencia del cambio
Propuesta institucional
Preparación
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• Conocimiento del tema Información
• Modificaciones • Cambios • Actualización
Introyección en las instituciones
el nuevo panorama
Diseñar un Plan de Acción
• Autoevaluación • Diagnóstico • Actividades /cronograma
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Comité Rector
Normas Profesionales
Jurídico Consultivo
Control Interno
Contabilidad Guberna-
mental
Participación social
Vigilancia del Gasto
Público
Grupos de Trabajo
Estructura del SNF
EVENTO: SEDE: FECHA:
EVENTO: Relanzamiento del SNF SEDE: Ciudad de México FECHA: 22 de julio de 2015
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Comité Rector
Órgano Supremo del SNF
Vinculación SNA
Coordina Grupos de
Trabajo
EVENTO: SEDE: FECHA:
EVENTO: Relanzamiento del SNF SEDE: Ciudad de México FECHA: 22 de julio de 2015
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Coordinación de trabajos con los miembros
Políticas de incorporación de nuevos miembros del SNF
Integridad
EVENTO: SEDE: FECHA:
EVENTO: Relanzamiento del SNF SEDE: Ciudad de México FECHA: 22 de julio de 2015
Actividades del Comité Rector
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Una visión integral
• Los valores, principios y naturaleza y objetivos de todos los órganos auditores en el país, son esencialmente los mismos.
• Subsisten diferencias de procedimientos pero
parten de fundamentos comunes.
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Las entidades integrantes del SNF son: Los miembros de ASOFIS y Comisión Permanente de
Contralores Estados – Federación (CPCE-F)
Los órganos de control del Poder Legislativo y Judicial, los órganos autónomos, las universidades, y
los municipios, tendrán carácter de observadores con temáticas específicas y participación en el
proceso de las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y
otros criterios establecidos por ellos.
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Participación de AMOCVIES en SNF Productos esperados Propuesta de incorporación en
la nueva figura del SNF Visibilizar la necesidad de integración y apoyo para impulsar las reformas necesarias y evitar resistencias.
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Estrategia integral respecto a la participación de la AMOCVIES
• Frente común para el
diseño estructural del programa integral para la adopción del SNA
Propuesta formal por escrito con el
programa, responsabilidades,
compromisos y cronograma.
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Armonización de aspectos relevantes
del SNF
Diagnóstico de la institución
Autoevaluación
Estrategia/Grupos de trabajo
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Asignación de tareas
Generar la propuesta Metodología de trabajo
Propuesta de evaluación integral de control interno
Elaboración de manuales y procedimientos homologados
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Productos esperados Articular una propuesta
integral de reformas al marco jurídico aplicable a las universidades Identificar las modificaciones y reformas de carácter federal, estatal y las propias requeridas para armonizar el marco legal que rige su actuación.
Marco jurídico
EVENTO: Primera Reunión del Comité Rector SEDE: Ciudad de México FECHA: 25 de agosto de 2015
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Elaborar una propuesta de reformas y adecuaciones a los marcos jurídicos que asegure y permita garantizar la autonomía, imparcialidad, independencia, y objetividad de todos aquellos que realización fiscalización en las universidades.
Armonización del marco jurídico
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• Cuidar que los titulares sean elegidos o designados mediante un proceso que asegure la autonomía de su actuación por el período suficiente para cumplir con su mandato.
• Regular el perfil de los candidatos
De la designación
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• Establecer con claridad el proceso y los requisitos que deberán observarse así como las condiciones apropiadas para llevar a cabo la designación, posibilidad de ratificación, destitución y retiro de los titulares de los organismos auditores.
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• Gozar de autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus atribuciones en su interpretación más amplia.
• NO imponer limitaciones, restricciones o
condicionamientos a las labores de fiscalización.
AUTONOMÍA / Marco jurídico
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• Asegurar las facultades plenas en el cumplimiento de sus atribuciones fiscalizadoras. Proveer los recursos necesarios para su operación a fin de evitar cualquier dependencia o injerencia externa.
AUTONOMÍA / Marco jurídico
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• En relación a la autonomía de los organismos auditores, salvaguardar su independencia, eficiencia y eficacia en el cumplimiento de sus atribuciones.
• Impulsar las adecuaciones legales para garantizar que los organismos auditores puedan ejercer su responsabilidad libremente, sin presiones externas de ningún tipo.
AUTONOMÍA / Marco jurídico
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• La autonomía también implica su alta responsabilidad institucional para la elaboración, planeación y ejecución de sus programas de auditoría, su desarrollo y los resultados acorde a las mejores prácticas.
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• El marco legal debe contener de manera expresa las atribuciones suficientes para la obtención y el acceso oportuno, ilimitado, directo y libre a toda la documentación e información que se requiera, incluidas todas las partes interesadas para el apropiado cumplimiento de sus responsabilidades.
IMPORTANTE
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• Considerar su estructura, organización y regulación interna.
• Procedimientos de medidas de apremio y multas
• Sanciones para conductas que deben ser consideradas como graves.
• Políticas para regular y prevenir el conflicto de interés
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Sanciones/ responsabilidades
Propuesta articulada Órganos
facultados
Para aplicar las sanciones y
responsabilidades administrativas y
penales
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Nuevos enfoques • Desarrollar propuestas actuales, efectivas y
viables, acorde a problemática recurrente. • Determinar en su legislación las conductas
que deban considerarse graves y las sanciones correspondientes.
• Competencia y atribuciones de los órganos de gobierno responsables de conocer de las resoluciones e imponer sanciones por conductas graves.
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Productos esperados Documento integral con la
metodología aplicable a las universidades Focalizar los elementos y procedimientos de interés común.
Metodología de fiscalización para las universidades
EVENTO: Primera Reunión del Comité Rector SEDE: Ciudad de México FECHA: 25 de agosto de 2015
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• La auditoría gubernamental es una actividad
profesional multidisciplinaria ejercida por entes internos o externos y está sujeta a la aplicación de una metodología.
• Las normas profesionales son un marco de referencia para la actuación de aquellos entes encargados de revisar la gestión de los recursos públicos.
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• Las normas profesionales son aplicables a todos los organismos fiscalizadores.
• Deben señalar las líneas y directrices que
constituyan las mejores prácticas en la materia.
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• La aplicación de una metodología homogénea permitirá sistematizar la práctica de la fiscalización.
• Eficientar la revisión de los recursos públicos. • Incursionar en nuevas áreas, procesos y
disciplinas acorde a sus necesidades y capacidades.
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Fortalezas
• Coordinación y cooperación efectivas • Mejorar el desempeño de los auditores • Capacitación, intercambio de experiencias y
de información. • Armonizar los distintos instrumentos
existentes. • Alcanzar resultados más sólidos
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• Reglas claras de colaboración y delimitación
de funciones entre los organismos de fiscalización externa.
• Homologación de la terminología de
fiscalización.
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Homologación de la Metodología
Planeación, procedimientos
y técnicas de auditoría
Ejecución, informe y
resultados de auditoría
Universidad y partes
interesadas
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De la metodología
Adoptar los progresos de la ciencia y técnica relacionados con la actividad fiscalizadora. Elaboración de manuales y procedimientos de auditoría.
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• Las universidades deberán obligarse a
difundir y publicar los informes y resultados de auditoría.
• Los informes deben contener los requisitos
mínimos que establece la metodología que será aplicable al SNF.
Publicidad de resultados
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Productos esperados Diagnóstico de su Marco
integrado de Control Interno. Propuesta para la adopción e implementación de las mejores prácticas y vigilar su cumplimiento.
Control Interno
EVENTO: Primera Reunión del Comité Rector SEDE: Ciudad de México FECHA: 25 de agosto de 2015
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• Obligación del OIC de integrar controles internos apropiados sobre su propia gestión.
• Mantener y desarrollar las técnicas y capacidades necesarias para el desempeño de sus funciones.
• Emplear indicadores de desempeño para evaluar su actividad fiscalizadora.
• Evaluación y seguimiento de los resultados e impacto de las auditorías que practican.
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¿Qué se espera de las áreas auditoras?
Integridad, independencia, objetividad, imparcialidad y confidencialidad.
Contar con reglas, códigos, políticas y prácticas acordes al marco normativo del SNF.
Poseer el perfil adecuado: conocimientos, aptitudes, habilidades y competencias técnicas y certificación necesarios.
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• Planificar y ejecutar su trabajo con herramientas adecuadas para cumplir con sus atribuciones.
• Impedir la recurrencia de actos que no cumplan con la normativa o la regulación aplicable.
• Informar acerca de cualquier injerencia o asunto que pueda afectar su autonomía y capacidad para realizar su trabajo.
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• Señalar oportunamente las desviaciones normativas y las violaciones a los principios de la gestión, a fin de adoptar las medidas preventivas y correctivas procedentes.
• Determinar, proponer o promover procedimientos de responsabilidad y sanciones que en su caso, correspondan, y en su caso instrumentarlos.
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Ser una fuente confiable de conocimiento y orientación independiente y objetiva que apoya las áreas sustantivas y promueve los cambios en la mejora de la gestión.
Promover la cultura de integridad. Los
principios éticos deben estar presentes en la conducta profesional de un auditor.
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• Contar con los conocimientos, aptitudes, habilidades y la experiencia necesarios para llevar a cabo sus responsabilidades: Juicio profesional
• Ejercer su actividad con responsabilidad, profesionalismo, visión estratégica y capacidad auditora.
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Instaurar un programa anticorrupción. Sujetarse en su caso a una revisión
externa e independiente de sus operaciones y poner sus resultados a disposición de los actores interesados
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• La independencia significa estar libre de influencias, presiones, simpatías, sesgos o afectos que pongan en riesgo la capacidad del personal auditor para cumplir sus responsabilidades de manera neutral y equilibrada,
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• La objetividad es una actitud mental que permite cumplir con el deber sin subordinar el juicio propio a criterios ajenos a las labores emprendidas.
• Escepticismo profesional.
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• La imparcialidad implica dar a todos los sujetos el mismo trato si se encuentran en las mismas circunstancias, sin permitir la injerencia de prejuicios o preferencias personales en la elaboración de un dictamen u opinión.
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Vigilar el cumplimiento de la LGCG
Presentar un programa de verificación para el cumplimiento de la norma contable.
Contabilidad Gubernamental
EVENTO: Primera Reunión del Comité Rector SEDE: Ciudad de México FECHA: 25 de agosto de 2015
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“La impunidad es un ácido corrosivo que el autor del dolor ajeno, vierte sobre la lápida de la esperanza
colectiva”
Editorial: Bosch México
ISBN: 9788490900598
Año: 2015
Librerías El Sótano y Porrúa y en www.dijuris.com
Versión electrónica www.smarteca.es
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¿Preguntas?