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LAS CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS
DEFINICIÓN.- Las cuentas corrientes representan el dinero
depositado a la vista, por el dueño de una cuenta corriente en un
banco, es decir son valores disponibles que exige la emisión de un
cheque para retirar fondos. Actualmente y según las políticas de la
institución, las cuentas corrientes de personas naturales o jurídicas,
calificadas por el oficial de negocios como “cuenta clave” y que
mantienen un saldo promedio considerable, generan un interés
promedio del 1%. Algunos bancos, a solicitud del cliente que
mantiene saldos considerables acceden pagar un porcentaje de
interés.
REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE
PERSONA NATURAL:
Depósito mínimo inicial de acuerdo a la política de la
institución.
Copia y original de la cédula de identidad y del certificado
de votación.
Referencias comerciales.
Dos referencias personales.
Una referencia bancaria
Certificación de la Superintendencia de Bancos de no haber
tenido cuenta cerrada
Última planilla de pago de servicios de: agua, luz o
teléfono del solicitante.
Fuente de ingresos
Declaración de licitud de origen de fondos.
REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE
PERSONA JURÍDICA:
Depósito mínimo de acuerdo a la política de la institución.
Escritura de constitución de la compañía, inscrita en el Registro
Mercantil.
Registro único de contribuyentes RUC
Nombramiento de los representantes legales debidamente
inscritos.
Estados Financieros actualizados, debidamente certificado por la
Superintendencia de Compañías.
Certificado de cumplimiento de obligaciones.
Fotocopias más originales de la cédula de ciudadanía y
certificado de votación de los firmantes.
Carta de instrucciones firmada por el representante legal,
explicando quienes firman en la cuenta, conjuntas y si lleva sellos.
Referencias bancarias y comerciales.
Declaración de licitud de origen de fondos.
Fuentes de ingresos.
Actividades económicas.
Última planilla de pago de servicios de: agua, luz o
teléfono de la empresa solicitante.
FORMAS DE ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE
CON DEPÓSITO EN EFECTIVO
El 3 de abril el señor Luis Vega abre la cuenta corriente No.
461-3 en el Banco Regional mediante depósito en efectivo de $
2.500,00
03-Abr
110105 Efectivo 2,500.00
210105 Dep. monetarios que generan interés 2,500.00
Por apertura de cuenta corriente
1
ENTREGA DE CHEQUERA CON CARGO A LA CUENTA
CORRIENTE
Banco Regional le entrega el 23 de abril al señor Vega, una chequera de 100
cheques numerados del 00601 al 00700; cada cheque tiene un costo de $0,33. Por
la entrega de una chequera, el banco cobra el 12% de IVA, sobre el costo de la
chequera.
Cálculo costo chequera: $0.33 x $100 = $ 33
Cálculo IVA: $33 x 12% = $ 3,96
23-Abr 210105 Dep. monetarios que generan interés 36.96
170235 Mercaderías 33.00
250405 Retenciones fiscales 12% IV 3.96
Por emisión chequera
1
EL REGISTRO CONTABLE SERÁ:
DEPÓSITO DE CHEQUES EN UNA CUENTA CORRIENTE
El 26 de abril el señor Luis Vega deposita a su cuenta corriente de
Banco Regional, cheque del banco Bolivariano por $ 1.200,00 y
cheque del Banco Amazonas por $ 800,00
Registrar la transacción en el Libro Diario:
26-Abr
1104 Efectos de cobro inmediato 1,200.00
1105 Remesas en tránsito 800.00
210105 Dep. monetarios que generan interés 2,000.00
Por depósito en cheques
1
DEVOLUCIÓN DE UN CHEQUE POR INSUFICIENCIA DE
FONDOS
Abril 28, Banco Regional devuelve al señor Vega cheque sin fondos
del Banco Amazonas, que depositó en su cuenta corriente; se emite
nota de débito por $ 2,00 para cubrir gastos de la devolución.
Registrar la transacción en el Libro Diario:
28-Abr 210105 Dep. monetarios que generan interés 802.00
1105 Remesas en tránsito 800.00
5490 Otros servicios 2.00
Por devolución ch Banco Amazonas
1
EL CHEQUE
CONCEPTO.- Es una orden de pago inmediato contra un banco,
por una cantidad de dinero escrita en números y letras en una
forma determinada.
EMISION.- El cheque es un mandato puro y simple de pagar una
suma de dinero, pagadero a la vista a su presentación, el banco está
obligado a pagarlo o protestarlo.
En el cheque participan tres entidades:
1. Girador (dueño de la cuenta corriente).
2. Girado (Banco).
3. Beneficiario (Persona que recibe el dinero).
Un cheque girado a una persona jurídica, no puede ser endosado y
para hacerlo efectivo debe depositarlo en una cuenta bancaria.
Cuando el cheque está girado a una persona natural puede tener un
endoso, siempre que el valor no exceda de 500,00 dólares.
Se prohíbe expresamente girar cheques al portador.
CLASES DE CHEQUES
Orden: Aparece escrito el nombre del beneficiario y se lo endosa para
cobrarlo o depositarlo en cuenta
Cruzado: se gira por seguridad, tiene en su anverso dos líneas paralelas y
para hacerlo efectivo es indispensable, depositarlo en una cuenta
bancaria.
Cruzado especial: es restrictivo y en el espacio de las dos líneas
paralelas se hace constar el nombre del banco a través del cual
exclusivamente, se cobrará el cheque.
Certificado: tiene la indicación de un beneficiario y es presentado al
banco para la certificación del valor que consta en el cheque, el banco
debita de la cuenta corriente el monto anticipado.
Gerencia: una institución bancaria es la que emite este cheque,
generalmente para cancelar gastos realizados por la entidad y
eventualmente a solicitud del usuario.
Viajero: se emite en moneda extranjera para uso de turistas en diversos
países del mundo. Impresos en montos de 10, 20, 50 ó 100 dólares.
RAZONES PARA NEGAR EL PAGO DE UN CHEQUE
Protesto
Devolución
Revocación
PROTESTO.- El banco podrá protestar un cheque por falta o
insuficiencia de fondos.
INSUFICIENCIA DE FONDOS.- Cuando el saldo de la cuenta
corriente es inferior al valor del cheque presentado al cobro y no
hay disponibilidad para pagarlo; el banco cobrará una comisión al
dueño de la cuenta corriente que depositó el cheque.
Multa.- La ley establece que el banco debitará de la cuenta
corriente del girador del cheque sin fondos, el 10% del valor del
cheque; valor que luego es depositado en las cuentas de los centros
de rehabilitación social del país.
CUENTA CERRADA.- Si un girador de cuenta corriente, ha incidido en
tres protestos injustificados, el banco sanciona con cierre de la cuenta.
DEVOLUCION.- Un cheque es devuelto por defectos de forma y estos
pueden ser.
CHEQUES REVOCADOS.- El titular de una cuenta corriente está
facultado por la ley a revocar el pago de un cheque girado, para
precautelar los fondos disponibles. Las razones para prohibir el pago de
un cheque son:
Pérdida
Sustracción
Deterioro
Cuando el banco revoca un cheque girado procede a bloquear de la
cuenta corriente el valor por el que se emitió el cheque, por 90 días,
contados desde la fecha que el dueño de la cuenta corriente solicitó la
suspensión de pago.
EJERCICIO DE APLICACIÓN
Abril 1.- Banco Mega abre la cuenta corriente No.10201-2 al señor César
Pilco, mediante depósito en efectivo por $1.800,00; cheque del Banco del
Pacífico por $3.500,00; se le entrega una chequera de 50 cheques
numerados del 002051 al 002100 por un costo de $16 incluido IVA.
Abril 7.- El señor Pilco realiza un depósito: efectivo $1.500,00, cheque
del Banco Amazonas por $5.000,00; cheque del Banco Fomento Sucursal
Machala por $2.000,00
Abril 11.- El señor Pilco gira el cheque No. 002051 por valor de $400,00
el cheque No. 002052 por $500,00 y son pagados en ventanilla.
Abril 14.- El señor Pilco certifica el cheque No. 002053 a la orden de
CNT por $200,00 paga $2,00 por el costo de a certificación en efectivo.
Abril 21.- CNT deposita en la cuenta corriente que mantiene en Banco
Mega el cheque certificado número 002053.
Abril 26.- El señor Pilco deposita cheque del Produbanco por $800,00 y
cheque del Banco del Pacífico por $600,00.
Abril 29.- Banco Mega devuelve al señor Pilco cheque del Banco del
Pacífico por estar falta de fondos y cobra $2,00 por devolución del
cheque.
Abril 30.- El Banco emite una N/C por el 1% de interés, que genera la
cuenta corriente.
Abril 30.- El Banco emite una N/D por $2,00 costo del estado de cuenta.
Se pide:
- Registrar la transacción en el Libro Diario del Banco Mega
- Determinar el estado de cuenta
- Liquidar los intereses
EL AHORRO
El ahorro financiero constituye uno de los pilares fundamentales
para lograr un desarrollo sostenido de una economía; por lo que es
indispensable que los recursos que se obtienen vía ahorros se
canalicen técnica y honestamente a los diferentes sectores
productivos de nuestra economía, a fin de lograr reactivar las
condiciones socioeconómicas del país.
El dinero recibido por las IFISs, procedente de sus clientes se
puede canalizar para:
Prestar a terceros
Invertir Directamente
Aprovisionar
El mercado financiero ofrece algunas opciones para que las
personas puedan invertir su dinero:
Cuentas de ahorro
Repos
Certificados de depósitos de ahorro
Depósito a plazo fijo
CUENTAS DE AHORROS
Los pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos, módicas
sumas de dinero con la finalidad de beneficiarse con los intereses
que genera día a día y la posibilidad de seguir incrementando el
saldo con nuevos depósitos, porque no hay máximos para los
saldos en cuenta de ahorro; los intereses que los bancos pagan
sobre saldos en ahorros son bajos y pueden ser del 2% hasta el 3%.
REQUISITOS EXIGIDOS POR LAS IFIS PARA ABRIR UNA
CUENTA DE AHORROS
PERSONA NATURAL:
Depósito mínimo inicial de acuerdo a la política de la
institución.
Copia y original de la cédula de identidad y del
certificado de votación.
Referencias (según la IFI)
Última planilla de pago de servicios de: agua, luz o
teléfono del solicitante.
Fuente de ingresos
Declaración de licitud de origen de fondos.
REQUISITOS EXIGIDOS POR LAS IFIS PARA ABRIR UNA
CUENTA DE AHORROS
PERSONA JURÍDICA:
Depósito mínimo de acuerdo a la política de la institución.
Escritura de constitución de la compañía, inscrita en el Registro
Mercantil.
Registro único de contribuyentes RUC
Nombramiento de los representantes legales debidamente
inscritos.
Fotocopias más originales de la cédula de ciudadanía y
certificado de votación de los firmantes.
Carta de instrucciones firmada por el representante legal,
explicando quienes firman en la cuenta, conjuntas y si lleva sellos.
Referencias bancarias y comerciales.
Declaración de licitud de origen de fondos.
Fuentes de ingresos.
Actividades económicas.
Última planilla de pago de servicios de: agua, luz o
teléfono de la empresa solicitante.
ABRIR UNA CUENTA DE AHORROS
Una vez que el interesado ha cumplido con los requisitos y
depositado el monto mínimo, el banco le emite una libreta de
ahorros, para que el ahorrista pueda realizar sus futuros depósitos o
retiros.
Algunos Bancos entregan a sus clientes una tarjeta con banda
magnética y fotografía incorporada del titular. Con la tarjeta se
pueden realizar transacciones en ventanilla o en los cajeros
automáticos.
Depósitos.- Para realizar un depósito no es indispensable presentar
la libreta o tarjeta inteligente, sólo se debe llenar una papeleta y
acompañar el dinero y/o cheque que se depositan.
Retiros.- Los retiros de la cuenta de ahorros deben hacerse
obligadamente con la presentación de la libreta de o tarjeta.
ABRIR UNA CUENTA DE AHORROS
Las cuentas de ahorros generan intereses que son acreditados por la
mayoría de IFIS, previo a cada movimiento que se realiza, sobre el
último saldo de la cuenta.
Empero, hay IFIS que acreditan los intereses al final del mes.
CLASIFICACIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS
El sector financiero ofrece innumerables servicios a sus clientes y
por cada uno de ellos cobra un valor. Entre otros, los servicios son
los siguientes:
CUENTAS Y DEPÓSITOS
Certificación de cheques;
Entrega de cheques depositados que fueren devueltos;
Comisión por protesto de cheques; etc.
BANCA ELECTRÓNICA
Cajero automático;
Maestro (Débito automático); etc.
SERVICIOS VARIOS
Giros y transferencias;
Transferencias enviadas al exterior; etc.
SERVICIOS DE CAJA Y TESORERÍA
Créditos y débitos en cuenta:
Cuenta con servicio de Roles de Pago
Recaudaciones varias
Pago de pensiones colegios
Pago de proveedores.
En Ventanilla
Recaudaciones de impuestos a contribuyentes
Matriculación vehicular
Transferencia de dominio de vehículo
Otras recaudaciones.
ESTUDIO DE ALGUNOS SERVICIOS
Cada servicio tiene su relevancia de acuerdo a la necesidad del
usuario y como se ha podido constatar son muchos.
A continuación se procede a explicar unos cuantos.
Certificación de cheques.- El beneficiario de un cheque o el
dueño de la cuenta corriente, puede solicitar la certificación de un
cheque a fin de garantizar los fondos que cubran el monto por el
que se ha girado el cheque, para lo cual el banco procede a colocar
un sello con la firma de responsabilidad y a debitar de la cuenta
corriente el valor del cheque que se certifica.
Abril 20.- El señor Jorge Vargas, recibe cheque No. 0416 del
Banco Estelar, girado a su orden por $1.200,00 y solicita al banco
la certificación del cheque, previo al pago de $2,00 en efectivo, por
servicios.
El registro en el libro diario será:
Abril 20.- El señor Jorge Vargas deposita el cheque certificado en
la cuenta corriente No. 816-4, que mantiene en el Banco Estelar.
El registro correspondiente se presenta así:
Abr-20
110105 Efectivo 2.00
210105 Dep. monetarios que generan interés 1,200.00
210130 Cheques certificados 1,200.00
5490 Otros servicios 2.00
Por cheque certificado
210130 Cheques certificados 1,200.00
210105 Dep. monetarios que generan interés 1,200.00
Por depósito en cuenta corriente
1
2
Cajero automático.- Es un servicio electrónico, mediante el cual
el cliente poseedor de una tarjeta de débito accede a una máquina
en la que introduce la tarjeta, digita la clave y el equipo identifica
al usuario a través de la cinta magnética, para luego ofrecerle un
menú de posibilidades, tales como:
Retiro de dinero
Depósitos
Consultas de saldos
Transferencias
Corte de estado de cuenta
Mensajes
Abril 20.- La señorita Ana Jinez retira de su cuenta corriente,
$20,00 a través del cajero automático del Banco Estelar.
El banco procede a debitar de la cuenta corriente el valor retirado.
El registro contable aparece así:
Abr-20
210105 Dep. monetarios que generan interés 20.00
110105 Efectivo 20.00
Por retiro cta. Cte
1
Casilleros de seguridad.- Otro de los servicios que ofrecen las IFI’s a
sus clientes, es el alquiler de casilleros de seguridad, renovables cada
año. El usuario puede guardar valores o documentos, para lo cual la
institución le provee de una llave, con la que el usuario puede ingresar al
recinto privado para guardar o retirar los valores que crea conveniente.
Abril 22.- La Sra. Lucía Mariño solicita al Banco Estelar el uso de un
casillero de seguridad, el banco le asigna el No. 85 y le debitan de su
cuenta corriente $50,00
Abr-22
210105 Dep. monetarios que generan interés 56.00
250405 Retenciones fiscales 6.00
5603 Arrendamiento 50.00
Por arrendamiento casillero
1
Revocatoria de pago de un cheque.- El dueño de una cuenta
corriente, tiene la opción de revocar el pago de un cheque, en este
caso el banco procede a debitar el valor del cheque revocado, del
saldo de la cuenta corriente y cobra una comisión más el costo de
publicación.
Abril 25: El señor Marcos Villamarín, solicita al Banco Estelar, se
revoque el pago del cheque No. 752 de la cuenta corriente No.
5822-7 por $2.500,00 girado a la orden de Proauto. El banco cobra
$12,00 por publicación y $2,00 por comisión por servicios.
Después de 90 días, vencido el tiempo que determina la ley, el
Banco Estelar procede a levantar la revocatoria del cheque No.
752.
El libro diario se registrará de la siguiente forma:
Abr-25
210105 Dep. monetarios que generan interés 2,514.00
259015 Cheques girados y no cobrados 2,500.00
259090 Otras ctas por pagar 12.00
5490 Otros servicios 2.00
Por revocatoria cheque con valor
Jul-26
259015 Cheques girados y no cobrados 2,500.00
210105 Dep. monetarios que generan interés 2,500.00
Por levantamiento revocatoria cheque con valor
1
2