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CONTRALORíA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORíA

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS -INACOP.

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC¡EMBRE DE 2016

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Contreloríe Gsnerel de Cueruf,asGUATEMALA, C.A.

Guatemala, 15 de mayo de 2017

SeñoraSofía Delfina Franco SantosPresidenta del Consejo DirectivoInstituto Nacional de Cooperativas -INACOP-

Señor(a) Presidenta del Consejo Directivo:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Púbfico y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

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CONTRALORíA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORíA

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

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1. INFoRUnCIÓN GENERAL

Base Legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORíA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORíA

Ánrn FINANCIERA

Generales

Específicos

4. ALCANGE DE LA AUDITORíA

Área Financiera

5. INFORMAG¡ÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCruICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Cqa y Bancos

Fondos en Avance

Propiedad, Planta y Equipo

Gastos del Personal a Pagar

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos

Estado de Resultados

Ingresos y Gastos

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuestode Ingresos y Egresos

lng resos

Egresos

Mod ificaciones presu puestarias

Otros Aspectos

Plan Operativo Anual

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Plan Anual de Auditoría

Convenios / Contratos

Donaciones

Préstamos

Sistemas Informáticos util izados por la entidad

Sistema de Contabilidad lntegrada

Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones

Sistema Nacional de Inversión Pública

Sistema de Gestión

6. RESULTADOS DE LA AUDITORíA

DICTAMEN

Estados Financieros

Notas a los Estados Financieros

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGU LACIONES APLICABLES

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORíAANTERIOR .

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERíODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORíA

I N FORMACTÓN COM PLEM ENTARTA (AN EXOS)

Visión

M isión

Estructura Orgánica

Nombramiento

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GUATEMALA, C.A.



Señor(a) Presidenta del Consejo Directivo:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el ( los)Nombramiento (s) No. (Nos.) DAEAD-0069-2016 de fecha 21 de octubre de 2016,hemos efectuado auditoría f inanciera y presupuestaria, en (el) ( la) Inst i tutoNacional de Cooperativas -INACOP-, con el objet ivo de emit ir opinión sobre larazonabilidad de los estados financieros y la liquidación presupuestaria deingresos y egresos.

Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de lasoperaciones f inancieras y registros presupuestarios, durante el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y como resultado deltrabajo se ha emit ido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivoDictamen de Auditoría.

Asimismo, se elaboraron los informesCumplimiento a Leyes y Regulacionesninguna situación importante que amerite

relacionados al Control Interno y deAplicables, informando que no existe

revelarse en los informes mencionados.

La auditoría fue practicada por los auditores: LICDA. MONICA PATRICIATOLEDO LEMUS DE MAGARIÑO, LIC. GUSTAVO ADOLFO LARRAZABALGARCTA (COORDTNADOR) Y LTCDA. RE|NA PATRTCTA FLORES VTCENTE DEFLORES (SUPERVTSOR)

Atentamente,

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GUATEMAIá, C.A.

AREA FINANCIERA

Auditor Independiente

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Lic. GUSTAVO ADOL

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Contraloría General de Cuentas Sistema de Audi tor ía Gubernamenta l (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

El Instituto Nacional de Cooperativas, fue creado a través del Decreto LegislativoNo.82-78 del Congreso de la República, como una entidad estatal descentralizaday autónoma, con personalidad jurídica y patr imonio propio, con duración indefinida,domic i l io en e l departamento de Guatemala y con sede en la c iudad capi ta l ,pudiendo establecer of icinas en otros lugares de la República.

Función

Proporcionar divulgación y asistencia técnica y administrat iva a los grupos quetengan el propósito de organizarse en cooperativa y a las cooperativas enfuncionamiento. Llevar el registro de cooperativas, impulsar leyes y reglamentospara e l mejor desenvolv imiento del cooperat iv ismo y serv i r de organismoconsultivo en materia de cooperativas.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORíA

La auditoría se realizó con base en:

La Const i tución Pol i t ica de la Repúbl ica de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241 .

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado porlos artículos 49 y 50 del Decreto 13-2013.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emit idas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría.

Según el ( los) nombramiento (s) de auditoría, DAEAD-0069-2016 de fecha 21 deoctubre de 2016.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORíA

Ánen FTNANcTERA

Generales

Emit i r opinión sobre la razonabi l idad de los Estados Financieros y la Liquidación

INST¡TUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS .INACOP-tNFoRME DE LA RuolroRín A LA LteutDRclóru DEL pRESUpUESTo cENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

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presupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2016.

Específicos

Corroborar la autenticidad y presentación de los reg¡stros contables, transaccionesadministrativas y financieras, así como sus documentos de soporte.

Examinar la l iquidación presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y util izaron adecuadamente.

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales apl icables.

Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad.

Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan real izado las conci l iacionesmensuales con registros del SlCOlN.

Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la entidad,veri f icando que cumplan con la normativa apl icable.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros financieros y la documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad durante el períodocomprendido del 01 de enero a l 31 de d ic iembre de 2016; con énfasis en lascuentas contables de Balance General 1112 Bancos, 1134 Fondos en Avance,1232 Maquinaria y Equipo, 2113 Gastos del Personal a Pagar y 2241 PasivosDiferidos a Largo Plazoi del Estado de Resultados se evaluó en el área deingresos, la cuenta contable SlT2Trasferencias Corrientes del Sector Público.

De la ejecución presupuestaria del área de egresos el Programa 11 Fomento yDesarrollo Cooperativo, considerando los eventos relevantes de acuerdo a losgrupos de gasto, 000 Servicios Personales, renglones 011 Personal permanente y015 Complementos específ icos al personal permanente; 100 Servicios noPersonales, renglones 111 Energía e léctr ica, 112 Agua, 113 Telefonía, 133

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS -INACOP-

INFORME DE LA NUOITORíN A LA LIQUIDRCIÓ¡I DEL PRESUPUESTO GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2016

Contra lor ía General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Viáticos en el interior, 151 Arrendamiento de edif icios y locales, 1BO Servicios deinformática y sistemas computarizados y 196 Servicios de atención y protocolo;200 Materiales y Suministros, renglones 211 Alimentos para personas,241 Papelde escritorio, 262 Combustibles y lubricantes, 267 Tintes, pinturas y colorantes,291 Út¡ les de of icina y 298 Accesorios y repuestos en general; 300 Propiedad,Planta, Equipo e lntangibles, renglón 328 Equipo de cómputo y 400 TransferenciasCorrientes, renglón 456 Servicios Gubernamentales de Fiscal ización mediante laaplicación de pruebas selectivas.

Se veri f icaron los documentos legales que respaldan las modif icacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado, Plan OperativoAnual (POA), Plan Anual de Auditoría (PAA), Inventarios, con el f in de determinarel logro de las metas institucionales, objetivos, funciones de la Entidad.

De las áreas anteriormente detal ladas, se evaluó explíci tamente, la muestraestablecida en el memorándum de planif icación correspondiente.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron las cuentas del BalanceGeneral que por su importancia fueron seleccionadas. ¡

El Dictamen se emitió en relación a las áreas evaluadas.

Caja y Bancos

En el Balance General a l 31 de d ic iembre de 2016, la cuenta contable 1112Bancos, presenta un saldo de Q291,680.75; y según reporte de la entidad seencuentra integrado, en cuatro cuentas bancarias aperturadas en el SistemaBancario Nacional, específ icamente dos en Banrural, S.A y dos en el Banco deGuatemala, las cuales se encuentran autorizadas por el Banco de Guatemala.

Fondos en Avance

Durante el ejercicio f iscal 2016, la entidad consti tuyó el Fondo RotativoInst i tuc ional de conformidad con el Acuerdo de Gerencia General No.023-2016-GG de fecha 1510212016, por valor de Q90,380.00 distr ibuido en diez

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS - INACOP-

INFoRME DE LA Ruo oniR A LA LIQUIDRcIÓI.¡ DEL PRESUPUESTo GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC IEMBRE DE 20 ,16

Contraloria General de Cuentas Sistema de Audi tor ía Gubernamenta l (SAG)

Fondos rotat ivos internos: Región Metropoli tana por un valor de Q4,050.00;Región l l por un valor de Q9,160.00; Región l l l por un valor de Q5,410.00; RegiónlV por un valor de Q6,895.00; Región V por un valor de Q5,270.00; Región Vl porun valor de Q21,040.00; Región Vl l por un valor de Q9,025.00; Región Vl l l por unvalor de Q9,530.00; de Compras por un valor de Q10,000.00 y de Viát icos por unvalor de Q10,000.00, los cuales según reporte de la entidad fueron l iquidados al31 de diciembre de 2016, y se ejecutó la cantidad de Q455,950.83.

Propiedad, Planta y Equipo

El Balance General a l 31 de d ic iembre de 2016, la cuenta contable 1232Maquinaria y Equipo presenta un saldo por Q4,098,340.85.

Gastos del Personal a Pagar

El Balance General al 31 de diciembre de 2016, la cuenta contable 2113 Gastosdel Personal a Pagar, presenta un saldo de Q16,244.95, integrado por IVAretenido Decreto 20-2,006 por Q.1 ,712.93, Cuota Laboral IGSS por Q207.42,lmpuesto Sobre la Renta por Q13,267.55, Timbres y Papel Sel lado por Q430.00 yCooperativa Empleados de INACOP por Q567.05.

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

El Balance General al 31 de diciembre de 2016,la cuenta contable 2241 PasivosDiferidos a Largo Plazo, presenta un saldo de Q 1 58,266.87, integrado porDescuentos a Ex-empleados del INACOP, por concepto de bíenes extraviados porQ1 1 ,940 .74 y Descuentos Judiciales por Q1 46,326.13.

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos

Estado de Resultados

El Estado de Resultados del período del 01 de enero al 3'1 de diciembre de 2010,muestra un resultado del ejercicio por valor de Q475,950.62, derivado de lasoperaciones de ingresos y egresos realizadas por la entidad.

Ingresos y Gastos

El Estado de Resultados en la cuenta contable SlT2Transferencias Corrientes delSector Público, se percibió la cantidad de Q13,000,000.00.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS -INACOP-

INFORME DE LA RUO ONÍN A LA LIQUIDRCIÓru DEL PRESUPUESTO GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS


Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos

lngresos

E¡ presupuesto de ingresos de la entidad, se aprobó con Acuerdo GubernativoNúmero 248-2015 de fecha 1 5 de diciembre de 2015, con un presupuesto vigentede Q'l3,134,000.00, durante el año 2016 no hubo modif icaciones al presupuestode ingresos y al 31 de diciembre se devengó la cantidad de Q13,075,227.79.

Los ingresos fueron percibidos en los rubros siguientes: 11610 Originadas poringresos no tr ibutarios, por la cantidad de Q1,600.00; 13290 Otros Ingresos por Iacantidad de Q68,468.50; 15131 Rentas de la propiedad (Depósitos lnternos) por lacantidad de Q5,159.29 y 16210 de la Administración Central por la cantidad deQ13,000,000.00 .

Egresos

El presupuesto de egresos de la entidad, se aprobó Acuerdo Gubernativo Número248-2015 de fecha 15 de diciembre de 2015, asignado para el ejercicio f iscal2016, por la cant idad de Q13,134,000.00; durante e l año 2016 se real izarontransferencias internas por un monto de Q904,865.00, los cuales corresponden aaumentos y disminuciones por la misma cantidad sin afectar el presupuestovigente al 31 de diciembre de 2016, ejecutándose la cantidad de Q12,354,287.00equivalente al 94.060A, a través del Programa 11 Fomento y Desarrol loCooperativo.

Modificaciones presu puestarias

La entidad reportó transferencias presupuestarias internas, las cuales seencuentran autorizadas y que éstas no incidieron en la variación de las metas delprograma específ ico afectado en el ejercicio f iscal 2016 por valor dede Q904,865.00.

Otros Aspectos

Plan Operativo Anual

La entidad formuló su Plan Operativo Anual, durante el año 2016 y presentócuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de gestión.


INFoRME DE LA Ruo oRíR A LA LIQUIDRcIÓru DEL PRESUPUESTo GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC IEMBRE DE 20161ffiffi,ffiffiffilffin

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Sistema de Auditoría Gubernamental ISAG)

Plan Anual de Auditoría

El Plan Anual de Auditoría -PAA-,96-201s-CD, de fecha 09/1 212015 yGeneral de Cuentas.

Gonvenios / Gontratos

fue aprobado mediante Resolución No.remit ido oportunamente a la Contraloría

La entidad reportó que no suscribió convenios en el ejercicio fiscal2016.

Donaciones

La ent idad reportó que recib ió donación en especie, por par te de laCOOPERATIVA ESCOSABA. RL que corresponde a un equipo de sonido, dosmicrófonos y una impresora por valor de Q9,888.00.

Préstamos

La entidad reportó que no recibió préstamos durante el ejercicio fiscal 2016.

Sistemas Informáticos util izados por la entidad

Sistema de Contabi l idad Integrada

La entidad uti l iza el Sistema de Contabi l idad Integrado -SlCOINlWf e.

Sistema de lnformación de Contrataciones y Adquisiciones

La ent idad durante e l año 2016, ut i l izó e l Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- para gestionar ypublicar la compra y contratación de bienes y servicios. Al 31 de diciembre de2016 se registran 27 publicaciones sin concurso (NPG). La entidad no ha recibidoninguna inconformidad.

Sistema Nacional de Inversión Pública

La entidad reportó que durante el período 2016, no ejecutó proyectos de lnversiónPúbl ica.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS -INACOP-INFoRME DE LA nuoloníR A LA LIQUIDRcIÓITI DEL PRESUPUESTo GENERAL DE


Contralorfa General de Cuentas Sistema de Auditorfa Gubemamental (SAG)

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Sistema de Gestión

I La entidad reportó que utiliza el sistema para solicitud y registro de las compras.

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6. RESULTADOS DE LA AUDITORíA

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS -INACOP-INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE


GUATEMALA, C.A.

DICTAMEN

SeñoraSofía Delfina Franco SantosPresidenta del Consejo DirectivoInstituto Nacional de Cooperativas -INACOP-Su Despacho

Hemos auditado el balance general que se acompaña de ( la) (del) Inst i tutoNacional de Cooperativas -INACOP- al 31 de diciembre de 2010, y los estadosrelacionados de resultados y de l iquidación del presupuesto de ingresos yegresos, para el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros sonresponsabil idad de la administración de la entidad. Nuestra responsabil idad esexpresar una opinión de estos estados financieros basados en nuestra auditoría.

Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoríay Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren queplaneemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si losestados financieros están libres de representación errónea de ilnportancia relativa.Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia quesustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoríatambién incluye evaluar las normas contables usadas y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporcionauna base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados f inancieros arr iba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de (la) (del)Inst i tuto Nacional de Cooperativas -INACOP-, al 31 de diciembre de 2016, y losresultados de sus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdocon Principios Presupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad.

Guatem ala, 15 de mayo de 2017

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GUATEMALA, C.A.

Lic. Gustavo Adolfo

Coordinador Guberna

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iedá Monica Patricia Toledo Lemus De Magariño

Contraloría General de Cuentas Sistema de AuditorÍa Gubernamental (SAG)

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INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS

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DEL 0 ,1 DE ENERO AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2016

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GUATEMALA, C.A.

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO


Su despacho

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general a (el) ( la)lnst i tuto Nacional de Cooperativas -INACOP- al 3'1 de diciembre de 2016, y losestados relacionados de resultados y de liquidación del presupuesto de ingresos yegresos, por el año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de controlinterno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito deemitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no paraproporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno.

No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que consideramos deba sercomunicado con este informe.

Guatem ala, 15 de mayo de 2017

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Auditor tn¿efúúa¡ftl,onú¿e futficj¿ to[elo C0;,7^9Contador público yAuditor CCEE

EDO LEMUS DE MAGARINO

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Lic. GUSTAVO

VICENTE DE FLORES

IffiffiIlffil7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I Códieo Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-870A I Fax: (502) 7417-8710

www.contraloria.go b.gI

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7a. Avenida 7-32zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal01013lTeléfono PBX: {502} 2417-8700 / Fax: {502) 2417-871A

www.contraloria.go b.gt

GUATEMALA, C.A.

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPL¡MIENTO DE LEYES YREGU LACION ES APLICABLES

SeñoraSofía Delfina Franco SantosPresidenta del Consejo DirectivoInstituto Nacional de Cooperat¡vas -INACOP-

Su despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de s¡ el balance general de Instituto Nacional deCooperativas -INACOP- al 31 de diciembre de 2016, y los estados relacionados deresultados y de l iquidación del presupuesto de ingresos y egresos, por el añoterminado en esa fecha, están libres de representación errónea de importancia,hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones apl icables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones apl icables, esresponsabil idad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objet ivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión.

No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que consideramos deba ser comunicado con esteinforme.


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GUATEMALA, C.A.

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I Iffiffifil7a. Avenida 7-32zona 13 Ciudad de Guatemala / Códiea Postal01013 /Teléfono PBX: {502} 2417-87W / Fax: (502} 24L7-871A

www,contra loria.gob.gt

Do LEMUS or uRcentño Lic. GUSTAVO

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7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDIToRíA ANTERIoR

Se dio seguimiento a las recomendaciones de la audi tor ía anter ior ,correspondientes al ejercicio fiscal 2015, con el objeto de verificar su cumpl¡mientoe implementación, por parte de las personas responsables, estableciéndose quese encuentra en proceso de cumplimiento.

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD,No. NOMBRE

1 SOFIA DELFINA FRANCO SANTOS2 LUIS ALBERTO MONTENEGRO MONTENEGRO3 JOSE ERNESTO CABRERA CUELLAR

9. GOMISIÓN DE AUDITORíA

Ánen FINANcIERA

DURANTE EL PERíODO AUDITADOcARGo peRloooPRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO 01IO112016 - 3111212016

01 101 t201 6 - 31 | 12t201 601 101 t2016 - 31 | 12t2016

GERENTE GENERALSUB GERENTE

Auditor Independiente

f,úú- Monicn futrici¿ foftlCI Lffil¡sContador Priblico y,tudit,x CCEE

RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2g tosauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente f irman enconstancia de haber conocido el contenido del mismo.

INFORM CIDO POR:

!l{elchorez ector

Sector rcta

d y JusticiaI de Cuentas

Licda. MONI0A PATRIC Lic. GUSTAVO ADOL

Auditor Gubernamental

Coordinador

.] Ccir,g;ado &ié!.

NTE DE FLORES

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Coñtraioría General de

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AL SECTOR oEFEitsASEGURIDAD Y JUSTtCtit

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS . INACOP-

INFoRME DE LA Ruo oRin A LA LIQUIDncIÓru DEL PRESUPUESTo GENERAL DEINGRESOS Y EGRESOS


Contraloría General de Cuentas Sistema de Aud¡torÍa Gubernamental (SAG)

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TNFORMACIÓN cOMPLEMENTAR|A (ANEXOS)

Visión

Ser la Inst i tución l íder del desarrol lo empresarial y sostenible del movim¡entocooperativo g uatemalteco.

Mis ión

Proporcionar asistencia técnica y administrativa a las cooperativas, velando pormejorar la calidad, orientada por los principios, valores y legislación cooperativa,

L para alcanzar sus objetivos.

t Estructura Orgánica

Tiene como órganos administrativos superiores al Consejo Directivo y a laj Gerencia General. Cuenta con oficinas técnicas y administrativas necesarias para

su buen funcionamiento, incluyendo ocho oficinas regionales y sus respectivasoficinas subreoionales.

El Consejo Directivo se integra por:

a. Tres miembros designados por el Presidente de la República, de los cualesuno será el presidente. u

b. Dos miembros designados, uno por las cooperativas federadas y otro por lascooperativas i ndepend ientes.

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DIRECCNÓN DH AI.'DITORíA DE ENTIDADE$ AUTÓ$üONilAS YDESCENTRALIZADAS

NOMBRAIIilIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTARNA

mtffiGUA: 53811

DAEAD-0069¿0416

Guaternala,2l de octubre de 2016

Auditot{es! Gil¡knmamental{e*} ;LlC" RÉ|NA PATRICIA FLORES VICENTE DE FLORE$ -$upenvison*

LIC" GUSTAVO ADOLFO TARRAZABAL GARGIA .COONd|NAdON.

Ltc. MohI|cA pATRilCtA TOLEüO LEttUS DE tutAGARtÑO -Auditon ilmdpendiemte-

En cumplirniento a lo est€blecido en los antlculos 232 y 241 de la ConstttueflÓn Folítica de laReBública de Guatemaila; artlcr¡fos 2y 7 deN Decreto F{úrneno 31-2002, del Comgreso de Na Repúhlicade Guatemala, [-ey Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas y stt$ reformas, y artÍcuNo 51 defrAcuerdo Gubemativo f*Iúmero '!92¿CI14 Reglarnento de la Ley, Ee les mornhra para que de fonnnaindividual o conjunta se constituyam en el II{STITUTO NACIOISAL DE GOOPERATIVAS INACOPCOt{ LA CUENTA No. l1-6S, pam que practiquen Auditonia Financflera y Presupt¡eshrila que incluya ilaevaluació¡'l de aspectos de Curmplimiento y de Contnol Intennlo, por et período csrmprendküo del0f101/2016 al 31112f20f 6"

Para el curnnplümfre¡rto de lo ar¡terion, deberán obsenqran ilas Nonrnas de Au¡ditonia'det SectonGr¡bernamental" Nonnas Intenracionales de Auditoría, fidonnas de Control Intenro Gubernamental,Leyes y disposlclones vigentes aplicahles a la entidad audiltada, de igual rnanera podrán notüficardrcumentos personab$, tales mmb requerirnientos de infonrmacién, conceder audiencias y otros quqfueran necesarlos para eN desanoll*¡ de esk auditonf,a" El alcance de [a auditoría podrá arnplianse deacuerdo a las cincunstancias y particularfrdades que detpnnrine la conflisión de At¡dfrtonf,a.

Los resultados de sus actuaciones los cons&an en infonne, ac-tas circunstar¡ciadas, papeiles detrabajo o cualquien otro instru¡mento quetÉcnico, csmtable, adrninistrativo y legal

elabone para el efecso, fonml.¡lamdo las rnedidas de ondenprocedan. El informe final con sus respect[vos papeles

de trabajo deberám el dla miéncoles 26 de abril de 2017.

Vo" Bo.

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