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l. índiceGeneral
PRIMERA PARTE
Impuesto sobre las ventas
Aspectos generales
¿Qué es el impuesto sobre las ventas? .......................................................................Generalidades del impuesto sobre las ventas..............................................................
Elementos del impuesto
Hechos generadores
¿Qué elementos configuran el hecho generador? ........................................................¿Qué se considera venta de bien corporal mueble?....................................................
¿Cómo se clasifican los bienes? .................................................................................
¿Qué se entiende por prestación de servicios? ...........................................................¿Dónde se considera prestado el servicio para efectos del IVA? .................................
¿Cómo se clasifican los servicios? .....¿Se genera IVA en un contrato de colaboración? ........................................................
¿La explotación de intangibles genera IVA? ................................................................¿Qué se entiende por importación de bienes corporales muebles? ..............................
¿Cuáles actos no generan IVA? .......
Bienes, servicios e importaciones excluidas
¿Qué bienes y operaciones se consideran excluidos? .................................................
¿Cuáles son los criterios para tener por excluidos del IVA algunos bienes? .................
¿Cuáles son los bienes excluidos del impuesto? .........................................................¿Cuáles computadores se encuentran excluidos del impuesto a las ventas? ................
Sinopsis de otros bienes, operaciones e importaciones excluidas ...............................
¿Qué condiciones deben cumplir los ALTEX para que sus importaciones ordinarias demaquinaria sean excluidas? ......
¿Cómo opera la exención del IVA de los alimentos importados en los departamentosde Vichada, La Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés? .............................................
¿Cuáles son los servicios excluidos del impuesto? ......................................................
¿Qué servicios se encuentran gravados con IVA? .......................................................
¿Cuándo se encuentra excluido el arrendamiento de bienes inmuebles? .....................
Cód. Int.
[§]
0001
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Bienes, servicios y operaciones exentas
¿Qué bienes y servicios se consideran exentos?.........................................................
Sinopsis de los bienes y operaciones exentas.............................................................
¿Qué beneficios especiales se establecieron con ocasión a la realización del campeo-nato mundial masculino de fútbol sub 20? .................................................................
Sinopsis de los servicios exentos................................................................................
¿Cuáles son las modalidades de exportación de servicios que se consideran exentasdel impuesto sobre las ventas? .................................................................................
¿Quiénes pueden ser beneficiarios de los incentivos tributarios en los servicios turís-ticos? .
Causación
¿En qué consiste la causación del impuesto? :.......................
Sinopsis de los momentos de causación .....................................................................
¿Cuándo se causa el IVA en la financiación de bienes o servicios gravados? ..............
¿Cuándo se causa el IVA en los contratos llave en mano? ...........................................
¿Qué diferencia existe entre un anticipo y un pago anticipado? ...................................
¿Se causa el IVA sobre comisiones en operaciones sobre derivados? .........................
Base gravable
¿Qué es la base gravable? ..........................................................................................
¿Cuál es la base gravable en la venta y prestación de servicios? ................................
¿Qué factores integran la base gravable en la venta y prestación de servicios?...........
¿Cuál es el valor mínimo de la base gravable? ............................................................
¿Qué factores se pueden excluir de la base gravable? ................................................
¿Qué requisitos deben reunir los descuentos para que no formen parte de la basegravable? ..................................................................................................................
¿Cuál es la base gravable en las importaciones? ........................................................
Sinopsis de las bases gravables especiales en la venta de bienes corporales mue-bles ............................................................................................................................
Sinopsis de las bases gravables especiales en la prestación de servicios ...................
¿Cuál es la base gravable del IVA en el arrendamiento cuando existe comunidad debienes? .....................................................................................................................
¿Cómo se determina la base gravable en los servicios prestados por las cooperativasde trabajo asociado? .................................................................................................
¿Qué se considera contrato de construcción de bien inmueble para establecer la basegravable? ..............................................................
Sinopsis de las bases gravables en los juegos de suerte y azar ..................................
¿Cómo se determina la base gravable en los juegos de suerte y azar diferentes a losjuegos localizados?..................................................................................................
Ejemplos de bases gravables especiales ....................................................................
Cód. Int.
[§]
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Cód. Int.
[§]
¿Cuál es la fórmula para calcular la tasa promedio ponderada de compra de divisasque sirve para determinar ellVA en las operaciones cambiarias? 0048
¿Cómo se calcula la tasa promedio ponderada de compra de divisas para efectos dela determinación del IVA en las operaciones derivadas de contratos forwards y fu-turos? 0049
Tarifas
¿Cuál es la tarifa dellVA en Colombia? .......................................................................Sinopsis de bienes, servicios y operaciones gravadas con tarifas diferenciales...........
Sinopsis de cambios de tarifas por efectos de la Leyes 1393 y 1430 del 2010..............
¿Cuál es la tarifa dellVA aplicable en los servicios intermedios de la producción? ......¿Cuál es el régimen del IVA aplicable en los contratos celebrados con entidades pú-
blicas? ......................................................................................................................
Sujetos del impuesto
¿Quién actúa como sujeto activo del impuesto? ..........................................................
¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto sobre las ventas? ..........................................
Sinopsis de los responsables según el hecho generador.............................................
¿Son responsables dellVA los exportadores? .............................................................
¿Quién es responsable dellVA en los contratos de cuentas en participación? .............¿Quién es responsable dellVA en el arrendamiento con intermediación? ....................
¿Quiénes no son responsables deIIVA?.....................................................................
¿Cuáles son los regímenes que existen en el impuesto sobre las ventas? ...................
Régimen simplificado
¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado? ...........................
¿Qué ingresos se tienen en cuenta para pertenecer al régimen simplificado? ..............
¿Quiénes deben llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias? .....................
Régimen común
0050
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0051-1
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¿Quiénes pertenecen al régimen común? 0064
Obligaciones de los responsables dellVA
1. Inscribirse en el registro único tributario ..............................................................
2. Recaudar y consignar el impuesto ........................................................................3. Expedir factura o documento equivalente..............................................................
4. Expedir certificado de retención por IVA ...............................................................5. Presentar la declaración.. .....................................................................................
6. Informar el cese de actividades ............................................................................
0065
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0070
7. Informar el NIT.. .................
8. Deber de atender requerimientos..........................................................................
9. Conservar informaciones y pruebas ......................................................................
10. Informar en medios magnéticos...........................................................................
11. Cumplir las normas de contabilidad .....................................................................
Determinación del impuestoGeneralidades
¿Cómo se determina el impuesto para los responsables del régimen común?.............
¿Cómo se determina el impuesto generado por las operaciones gravadas? .................
Impuestos descontables
¿Cuáles son los impuestos descontables? ........¿Es descontable el IVA pagado en reparación de bienes dejados en consignación?....
¿Cómo se realiza el ajuste de los impuestos descontables? ........................................
¿Se puede escoger entre el tratamiento del IVA descontable y el de costo o gasto enrenta? .......................................................................................................................
¿Cuáles son los impuestos descontables en los contratos de construcción de bieninmueble? .................................................................................................................
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la adquisición de activos fijos? ..................
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la importación de maquinaria pesada paraindustrias básicas? ...................................................................................................
¿Qué operaciones no otorgan derecho a descuento? ..................................................
¿Para el año 2011 existe alguna restricción en los medios de pago para la aceptaciónde costos y deducciones? ..............
¿Cuál es la oportunidad para contabilizar y solicitar los impuestos descontables?.......
Limitación y prorrateo de los impuestos descontables
¿En qué consiste la limitación del IVA descontable?....................................................
¿Cuál es el tratamiento del impuesto descontable con relación a las tarifas diferencialesy especiales? ............................................................................................................
¿Qué sucede cuando los bienes y servicios se destinan indistintamente a operacionesgravadas, exentas o excluidas? ..............
¿Cómo se realiza el prorrateo de impuestos descontables? .........................................
¿Qué conceptos no pueden tenerse como base para el cálculo de la proporcionalidad?
Ejemplos prorrateo y limitación del IVA descontable ...................................................
Documentos soporte del IVA descontable
Cód. Int.
[§]
0071
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0086
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0088
0089
0090
0091
0092
¿Qué requisitos deben reunir las facturas o documentos equivalentes para la proce-dencia del IVA descontable? 0093
Cód. Int.
[§]
¿Qué otros requisitos existen para solicitar ellVA descontable? 0094
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable por el impuestoasumido en operaciones realizadas con personas naturales no comerciantes o delrégimen simplificado? 0095
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operacionesrealizadas con personas no obligadas a facturar? 0096
¿Cuál es el requisito para solicitar los impuestos descontables en el contrato de man-dato? 0097
¿Cuál es el requisito para solicitar el impuesto descontable pagado por los serviciosfinancieros? 0098
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operacionesrealizadas con extranjeros sin residencia o domicilio en el país? 0099
Régimen de zonas francas y aduaneras especiales
Tratamiento tributario dellVA
¿Qué es zona franca? ................................................................................................
¿Cuál es la finalidad de las zonas francas? .................................................................
¿Quiénes son los usuarios de zona franca? ................................................................
¿Cómo se clasifican las zonas francas? ......................................................................
¿Cuáles son los beneficios del régimen de zonas francas?..........................................
¿Qué se considera como exportación de bienes desde zona franca?..........................
¿Qué es exportación definitiva de bienes a zona franca? ............................................
¿Qué no es exportación a zona franca? ......................................................................
¿Qué es importación de bienes desde zona franca? ...................................................
¿Cómo se liquidan los tributos aduaneros (arancel e IVA)? ..........................................
Causación dellVA en la zona franca
Sinopsis ....................................................................................................................
¿Se causa ellVA en la venta de bienes a la zona franca y en la venta entre los usuariosindustriales? ............................................................................................................
¿Cuáles son los requisitos para que la venta de bienes a zona franca y dentro de esta,sea exenta? ..............................................................................................................
¿Se mantiene la exención dellVA cuando el usuario industrial de bienes o de serviciosadquiere por medio de un tercero? ............................................................................
¿Cuáles son los soportes de los costos y deducciones en la intermediación en zonafranca? .....................................................................................................................
Caso de la causación del IVA en operaciones de importación o exportación en zonasfrancas .
¿La venta de bienes desde el territorio aduanero nacional a los usuarios comercialesde zona franca causa eIIVA? ....................................................................................
¿La venta de bienes desde zona franca al territorio aduanero nacional causa eIIVA?..
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¿Cuál es el tratamiento de los bienes que salen temporalmente de las zonas francasal territorio nacional para procesamiento parcial? ......................................................
¿La prestación de servicios desde el territorio aduanero nacional a usuarios zona francacausa el IVA?............................................................................................................
¿La prestación de servicios por el usuario comercial causa eIIVA? .............................
¿La venta de bienes de los usuarios desde zona franca al exterior y de los proveedoresde estos está exenta delIVA? ...................................................................................
¿La venta de bienes desde el exterior a usuarios de zona franca causa eIIVA? ..........
¿La prestación de servicios por parte de los usuarios industriales de bienes o de ser-vicios al exterior causa IVA? .....................................................................................
¿La prestación de servicios entre los usuarios industriales de bienes o de servicioscausa el IVA? ............................................................................................................
¿La prestación de servicios turísticos desde la zona franca al exterior causa IVA?......
¿La prestación de servicios desde el exterior a usuarios de zona franca causa elIVA?..........................................................................................................................
¿Es descontable el IVApara los usuarios de la zona franca por las ventas al territorioaduanero nacional?..................................................................................................
¿Es descontable el IVA pagado por concepto de servicios prestados en el territorionacional con destino a la zona franca? ......................................................................
¿Es descontable ellVA pagado por operaciones dentro de la zona franca?.................
¿Esconveniente para los usuarios industriales de las zonas francas suscribir contratosde estabilidad jurídica? ...............
Tratamiento tributario dellVA en zonas de régimen aduanero especial
Sinopsis ....................................................................................................................
SEGUNDA PARTE
Retención en la fuente del impuesto sobre las ventas
Generalidades
¿Qué es la retención en la fuente? ..............................................................................
¿En qué momento se causa? ............................................................
¿Quiénes son agentes de retención?..........................................................................
¿En qué casos la retención en la fuente será practicada a través de las entidades fi-. ?nancleras. ........................................................................................
Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre las ventas...........................
¿Se aplica retención a los pagos que se realizan a los operadores de televisión? .......Sinopsis de las principales obligaciones de los agentes retenedores del IVA...............
¿Cuál es la dinámica de la cuenta 2367 "impuesto a las ventas retenido"? ..................
Cód. Int.
[§]
0118
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0119-1
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¿Qué obligaciones especiales tienen las entidades estatales como agentes de reten-ción del IVA?.............................................................................................................
¿Cuál es la responsabilidad del agente de retención delIVA? .....................................
¿Quiénes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas y por lassanciones pecuniarias de la retención en la fuente por concepto del IVA? .................
¿Cuáles son los porcentajes de retención en la fuente por IVA?..................................
¿Cuáles son los criterios de selección de las sociedades que deban ser designadascomo agentes retenedores del IVA? ..........................................................................
¿Cuáles son las cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente por IVA?......
¿En qué casos procede la retención en la fuente por IVA?...........................................
Sinopsis de la retención en la fuente en IVA................................................................
¿Cuáles son las condiciones para el retiro de la calidad de agente de retención porparte de la DIAN? .....................................................................................................
¿Quién practica la retención en operaciones con tarjetas de crédito? ..........................
¿Cómo se discrimina el IVA para efectos de la retención en la fuente en el pago contarjetas de crédito? . ...........
¿Cómo operan las retenciones en la fuente que deben efectuar las entidades ejecuta-ras del presupuesto nacional?...................................................................................
¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de franquicia? .................................
¿Cómoopera la retención del IVA en un contrato de mandato? ...................................¿Cómo opera la retención en transacciones con consorcios? ......................................
Impuesto a las ventas retenido a los sujetos de retención
¿Cuál es el tratamiento que el sujeto a la retención debe darle al IVA que le retienen?
¿Cómose registra la subcuenta del impuesto a las ventas retenido? ...........................
¿Cuál es el tratamiento del IVAretenido en operaciones anuladas, rescindidas y/oresueltas, en devoluciones, y en retenciones practicadas en exceso? .......................
¿Cuál es el tratamiento en operaciones de los responsables del régimen común conlos responsables del régimen simplificado? ...............................................................
¿Cuál es el tratamiento de las retenciones asumidas en operaciones con el régimensimplificado, cuando el agente retenedor realiza actividades gravadas, exentas yexcluidas? .
¿Cuál es el tratamiento del IVA retenido en operaciones con personas naturales nocomerciantes no inscritas en el régimen común? .......................................................
¿Qué derechos se originan en un saldo a favor? .........................................................
¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente por concepto del IVA? ..............
¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente al iniciar, liquidar o terminaractividades? .............................................................................................................
Aplicación práctica de la retención en el impuesto sobre las ventas
Cód. Int.
[§]
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Ejemplos 0162
Cód. Int.
[§]
Contenido, presentación y pago de la declaración mensual de retenciones en la fuente
Generalidades .
¿Qué debe contener la declaración de retención en la fuente? ....................................
¿Es obligatoria la presentación de la declaración mensual de retenciones en la fuente?
¿Dónde se declaran y consignan las retenciones en la fuente practicadas? ................
¿En qué horario se pueden presentar las declaraciones de retención en la fuente? .....¿Cuál es el formulario de retención en la fuente autorizado? .......................................
¿Cuáles son los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retención enla fuente?.................................................................................................................
Sinopsis de los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retencionesen la fuente año 2011 ................................................................................................
¿Puede presentarse la declaración de retenciones en la fuente sin efectuar el pago dela misma? .................................................................................................................
¿Cómo se pueden pagar las declaraciones de retención en la fuente? ........................
¿Dónde se efectúan los pagos con documentos especiales? .......................................
Instrucciones para el diligenciamientode la declaración mensual de la retención en la fuente
Formulario .Retenciones practicadas a título de ventas (IVA) .........................................................
Retenciones practicadas a título del impuesto de timbre nacional...............................
TERCERA PARTE
Devoluciones y compensaciones
Devoluciones y compensaciones generales
¿En qué consiste la devolución? .................................................................................
¿En qué consiste la compensación?............................................................................
¿En qué consiste la imputación de saldos a favor?.....................................................
¿Qué requisitos debe cumplir la declaración tributaria que contiene el saldo a favor? .¿Cuál puede ser el origen de los saldos a favor en las declaraciones del IVA? ............¿Cuál es el término para solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor?
¿Dónde se debe presentar la solicitud de devolución? ................................................
¿Cuáles son los requisitos generales para solicitar una devolución y/o compensación?
¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originadosen las declaraciones del IVA? ... .........
¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originadosen retenciones del IVA? ...............................................................................
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¿Qué requisitos deben cumplir los exportadores de servicios para efectos de solicitarla devolución y/o compensación del saldo a favor originado por la exportación deservicios? .................................................................................................................
¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? .................................
¿Cuándo la solicitud de devolución debe ir acompañada de garantía? .........................
¿Qué vigencia tendrá la garantía? ...............................................................................
¿Qué requisitos debe cumplir la garantía?...................................................................
¿Qué solicitudes de devolución o compensación requieren verificación? .....................
¿Cuándo hay lugar a investigación previa a la devolución y/o compensación? .............
¿Qué se entiende por indicios de inexactitud o inexistencia? .......................................
¿Cuáles son las causal es de rechazo e inadmisión de las solicitudes? ........................
¿Qué recursos proceden contra los actos que rechacen o inadmitan las solicitudes dedevoluciones o compensaciones? .....................................................................
¿Cuándo opera la compensación previa a la devolución? ............................................
¿Cuáles son los mecanismos para efectuar la devolución? ..........................................
¿Cuándo se causan intereses a favor del responsable?...............................................
¿Cuál es la tasa de interés moratorio para efectos tributarios? ....................................
¿Cuál es la sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones? ........
Devoluciones especiales
Cód. Int.
[§]
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¿Existen devoluciones especiales dellVA pagado? 0202
Devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito ylo débito
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de créditoy/o débito? 0203
¿Cómo es el procedimiento para efectuar la devolución dellVA pagado por adquisicionescon tarjetas de crédito y/o débito? 0204
¿Cuál es el término para efectuar la devolución del IVA pagado por adquisiciones contarjetas de crédito y/o débito? 0205
¿Qué sucede si la entidad emisora de la tarjeta no suministra a la DIAN la informaciónpertinente para efectos de la devolución? 0206
Devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en comprasde bienes gravados en el territorio nacional
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en comprasde bienes gravados en el territorio nacional? .............................................................
¿Qué documentos deben respaldar la devolución del IVA pagado por los turistas ex-tranjeros? .................................................................................................................
¿Cuáles son los bienes que dan derecho a la devolución del IVA para los turistas ex-tranjeros? ................................................................................................................
¿Qué son turistas extranjeros para efectos de la devolución del IVA? .........................
0207
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0210
¿Cuál es el monto máximo de la devolución del IVA pagado por los turistas extran-jeros? .......................................................................................................................
¿Cuáles son los requisitos para la procedencia de la devolución? ..............................
¿Cuál es el procedimiento para efectuar la devolución? ..............................................
¿Cuáles son las causal es de rechazo de la devolución? ..............................................
¿Cuál es el término para efectuar la devolución? ........................................................
Devolución dellVA pagado por los visitantes extranjerosen las unidades especiales de desarrollo fronterizo
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los visitantes extranjeros en lasunidades especiales de desarrollo fronterizo? ...........................................................
¿Cuáles son los bienes que otorgan derecho a la devolución? ....................................
¿Existen montos mínimos o máximos requeridos para la devolución?..........................
¿Cuáles son los requisitos y el procedimiento para solicitar la devolución? .................
¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................¿Qué obligación relacionada con el control de las devoluciones tienen los responsablesdellVA que realicen ventas a visitantes extranjeros?.................................................
Cód. Int.
[§]
0211
0212
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Devolución del IVA pagado por las misiones diplomáticas y consulares,los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica
¿Quién debe suscribir la devolución del (VA de las misiones diplomáticas y consu-lares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistenciatécnica? ....................................................................................................................
¿Cuál es el IVA que es objeto de devolución? .............................................................
¿Cuáles son los requisitos para solicitar esta devolución especial? .............................
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................
¿Existe verificación previa de las devoluciones? .........................................................
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................
¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
Devolución del IVA pagado por las instituciones estatalesu oficiales de educación superior
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficialesde educación superior? ...........
¿En qué períodos se debe liquidar el IVA objeto de la devolución? ..............................
¿Dónde y cuándo se debe radicar la solicitud de devolución? .....................................
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ..............................................
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................
¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
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Devolución dellVA pagado en la adquisición de materialespara la construcción de vivienda de interés social
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado en la adquisición de materiales para laconstrucción de vivienda de interés social? ..........................................
¿Dónde y cuándo se debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación? .....
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ...............................................¿Qué requisitos especiales debe cumplir la contabilidad del solicitante? .....................
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................
¿Cuál es el límite del valor a solicitar en devolución y/o compensación?......................
¿Qué verificaciones puede efectuar la DIAN?..............................................................
Devolución ylo compensación dellVA de los bienes exentosdel artículo 477 del estatuto tributario
¿En qué consiste la devolución y/o compensación del IVA de los bienes exentos delartículo 477 del estatuto tributario? ...........................................................................
¿Quiénes tienen derecho a solicitar la devolución y/o compensación? .........................¿Quién se considera productor de los bienes del artículo 477 del estatuto tributario? ..
¿Cuáles son los impuestos descontables que puede solicitar el productor en devolucióny/o compensación? ...................................................................................................
¿Se puede llevar como impuesto descontable el IVA pagado en la adquisición de re-puestos por los productores? ....................................................................................
¿Cómo se clasifican los semovientes utiliz_adosen la actividad exenta? ......................¿Cuál es el tratamiento del IVAen el retiro de concentrado fabricado por el mismo
productor del bien exento? ......
¿El servicio de faenamiento está excluido del impuesto sobre las ventas? ..................
¿El servicio de cría, engorde y levante de animales se encuentra excluido del impuestoa las ventas? ............................................................................................................
¿Qué requisitos deben cumplir los productores de carnes, leche y huevos para solicitarla compensación del IVA? .........................................................................................
¿Quésucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? .................................¿Existe verificación previa de las devoluciones? .........................................................
¿Están obligados a llevar libros de contabilidad los productores de bienes exentos? ...
¿Las declaraciones del IVA de los productores de bienes exentos deben ser firmadaspor contador público?...............................................................................................
¿Qué debe hacer un responsable no obligado a llevar contabilidad para cumplir contodos los requisitos de la solicitud de devolución?.....................................................
¿Quéobligaciones deben cumplir los productores de bienes exentos? ........................
Modelos de autorización y certificaciones que debe presentar el responsable al solicitarla devolución..............................................................................................................
Formato de devolución y/o compensación...................................................................
Cód. Int.
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0264
CUARTA PARTE
Aspectos contables del impuesto sobre las ventas
Cód. Int.
[§]
¿Cómo se maneja el registro auxiliar de compras y ventas? 0265
Registros contables del comprador
¿Cómo se contabiliza ellVA en la compra de bienes y/o servicios gravados? ..............
¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras sin descuentos comerciales? ....¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras con descuentos condicionados,
no condicionados y combinados? ..............................................................................
¿Cuál es el tratamiento dellVA descontable en las devoluciones de compras?............
¿Cómo se contabiliza el IVA en operaciones que no otorgan derecho a impuesto des-contable? ..................................................................................................................
¿Cuál es el manejo contable dellVA no descontable en compras con descuentos con-dicionados, no condicionados y combinados? ...........................................................
¿Cuál es el tratamiento del IVA no descontable en las devoluciones de compras? .......
Registros contables del vendedor
¿Cómo se contabilizan las ventas gravadas con IVA? ..................................................
¿Cómo se contabilizan las ventas sin descuentos comerciales? ..................................
¿Cómo se contabiliza el IVA generado en ventas con descuentos condicionados, nocondicionados y combinados?..................................................................................
¿Cuál es el tratamiento del IVA generado en las devoluciones de ventas? ...................
¿Cómo se contabiliza la devolución dellVA que se ha cobrado en la venta de un bieno en la prestación servicio excluido? .........................................................................
¿Cómo se contabilizan las ventas con financiación? ....................................................
¿Cómo se contabiliza el anticipo como mecanismo de financiación? ...........................
¿Cómo se contabilizan las ventas con intermediación? ...............................................
¿Cuál es el tratamiento contable del IVA pagado en la adquisición de materiales parala construcción de vivienda de interés social? ...........................................................
Otros aspectos
¿Cómo se contabilizan los retiros de mercancía? ........................................................
¿En qué consisten los ajustes a la cuenta corriente delIVA? .......................................
¿En qué consiste el cierre "a cero" de la cuenta delIVA? ............................................
¿Cómo se registra la devolución del impuesto? ...........................................................
¿Cuál es el manejo contable cuando se efectúa compensación con otros impuestos? .Ejemplos generales....................................................................................................
0266
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0286
QUINTA PARTE
Inscripción en el RUT, declaracióny pago del impuesto sobre las ventas
Registro único tributario
¿Qué es el registro único tributario, RUT? ...................................................................
¿Qué es el número de identificación tributaria, NIT? ...................................................
¿Para qué sirve el RUT? .............................................................................................
¿Cuáles registros sustituye e incorpora el RUT? .........................................................
¿Cuáles son los elementos del RUT? ..........................................................................
¿En qué consiste la inscripción en el RUT? .................................................................¿En qué lugar se efectúa la inscripción? .....................................................................
¿En qué momento se realiza la inscripción? ................................................................
¿Cuál es el formulario de inscripción, actualización y cancelación oficial del RUT? .....¿Cuál es la dirección que debe registrarse en el RUT? ...............................................
¿En qué consiste la actualización del RUT? ................................................................
¿Cómo se formaliza la inscripción en el RUT? .............................................................
¿Pueden actualizar directamente el RUT quienes tienen mecanismo digital? ...............
¿Cuál es el formulario del RUT?..................................................................................
Formato de inscripción en el registro único tributario RUT...........................................
Código de responsabilidades según las obligaciones a cargo del contribuyente ..........¿Qué sucede si no se realiza la inscripción en el RUT?...............................................
Sinopsis de las sanciones relativas al RUT .................................................................
Declaración y pago del impuesto sobre las ventas
¿Quiénes están obligados a presentar declaración de ventas? ....................................
¿Quiénes no están obligados a presentar declaración de ventas? ...............................
¿Qué puede hacer un responsable que no ha cumplido con la obligación de declararlos bimestres en los cuales no tuvo operaciones? .....................................................
¿Quiénes deben firmar la declaración deIIVA?...........................................................
¿Quién debe presentar la declaración del IVA de los responsables sin residencia odomicilio en el país? .................................................................................................
¿Es válida la utilización de la agencia oficiosa en la presentación de las declaracionestributarias? ...............................................................................................................
En caso de secuestro, ¿cómo se presenta la declaración del IVA? ..............................
Aspectos generales de la declaración
¿Cuál es el contenido del formulario de declaración del IVA? ......................................
¿Cuál es el período fiscal del impuesto sobre las ventas? ...........................................
Cód. Int.
[§]
0287
0288
0289
0290
0291
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0302-1
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0304-1
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0309
0310
¿Cuándo inicia el período fiscal en el caso de liquidación o terminación de actividadesdurante el ejercicio?.................................................................................................
¿Cómo deben presentarse las declaraciones delIVA? .................................................
¿Cuándo queda en firme la declaración de IVA?..........................................................
¿Qué ingresos deben reportarse en la declaración del impuesto sobre las ventas? .....¿Dónde se debe presentar la declaración delIVA? ......................................................
¿Cuándo se tiene por no presentada la declaración delIVA? .......................................
¿Cómo se presentan las cifras registradas en el formulario de declaración?...............
¿En qué consiste la reserva de las declaraciones tributarias? .....................................
Plazos para la presentación de la declaración dellVA
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA?....................................
¿Qué consecuencias se generan por no presentar la declaración dentro del plazo es-tablecido? ............................
¿Qué consecuencias se generan por no pagar el impuesto a cargo? ...........................
Pago del impuesto
¿Cómo puede realizarse el pago de las obligaciones tributarias? ................................
¿Dónde se paga el impuesto? .....................................................................................
¿Cuál es el horario para presentar las declaraciones y efectuar los pagos?................
¿Cómo se imputan los pagos parciales a las deudas del responsable del IVA? ............
¿Existe reducción del valor de los intereses y sanciones para contribuyentes mo-rosos? ......................................................................................................................
¿En qué consiste el servicio informático electrónico de la obligación financiera?........
¿Las víctimas de las zonas de violencia pueden acceder a suspensión de pagos? ......¿Pueden los extranjeros salir del país sin pagar impuestos? .......................................
Sistema de declaración y pago electrónico
Cód. Int.
[§]
0311
0312
0312-1
0313
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0320
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0324-1
0325
0326
0327
¿Qué contribuyentes deben declarar a través de los servicios informáticos electró-nicos? 0328
¿A partir de cuándo inicia la obligación de presentar las declaraciones en forma vir-tual? 0329
¿Qué sucede cuando se presenta la declaración de renta o de ingresos y patrimonioen forma extemporánea o se corrige la inicial y en ella se registran ingresos brutosiguales o superiores a $ 500.000.000? 0330
¿Qué deben hacer los contribuyentes una vez adquieran la responsabilidad de presentarsus declaraciones en forma virtual? 0331
¿Qué valor probatorio tienen los documentos presentados por el sistema de declaracióny pago electrónico? 0332
¿Cuál es el procedimiento para la asignación de las firmas electrónicas y las clavessecretas? 0333
Cód. Int.
[§]
¿Cómo se realizan los pagos de impuestos cuando se presenta la declaración elec-trónica? 0334
¿En qué casos deben presentar las declaraciones en forma manual los obligados adeclarar virtualmente? 0335
Instrucciones para el diligenciamiento del formulariopara la declaración bimestral del IVA
Formulario .Datos iniciales............................................................................................................
Datos generales .....................................................
Datos del cuerpo ................................................................................
Ingresos .
Compras .
Liquidación privada.....................................................................................................
Pagos .
Signatarios .
Pago total...................................................................................................................
Datos finales...............................................................................................................
Corrección de las declaraciones tributarias
¿Qué significa corregir una declaración?.....................................................................
¿Cuál es el valor legal de la declaración de corrección?..............................................
¿Cuáles son los procedimientos de corrección voluntarios? ........................................
¿Cómo opera el procedimiento del artículo 588 del estatuto tributario? .......................
¿Cómo opera el procedimiento del artículo 589 del estatuto tributario? .......................
¿En qué casos se pueden corregir sin sanción las declaraciones tributarias por erroresformales? ..................................................................................................................
¿Cuál es el procedimiento para corregir una declaración del IVA que se encuentra enalguna de las causal es para tenerse por no presentada?...........................................
¿Deben modificarse los registros contables siempre que se corrija? ...........................
Sanciones e intereses de mora
¿Qué se entiende por inexactitud? ..............................................................................¿Cuál es la sanción mínima?.......................................................................................
¿Cuándo deben pagarse intereses de mora?...............................................................
Sinopsis de las sanciones...........................................................................................
¿Cómo se realiza la actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes depago? .......................................................................................................................
Ejemplos de liquidación de sanciones.........................................................................
0336
0337 a 0339
0340 a 0347
0348 a 0350
0351 a 0358
0359 a 0365
0366 a 0389
0390 a 0392
0393 a 0404
0405
0406 a 0411
0412
0413
0414
0415
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0422
0423
0423-1
0424
¿Procede la sanción por corrección cuando la declaración tributaria es corregida antesdel vencimiento del plazo para declarar?.. ...........
¿Corregir un saldo a favor, imputado a varias declaraciones genera sanción por co-.. ?rrecclon. ..................................................................................................................
¿El mayor valor liquidado en la declaración de corrección por concepto de una sanción,hace parte de la base para liquidar la sanción por corrección? ..................................
SEXTA PARTE
Guía de auditoría para revisar la declaración del IVAy la información en medios magnéticos
Introducción .
Aspectos generales....................................................................................................
Auditoría de ingresos..................................................................................................
Auditoría a la tarifa y al impuesto generado.................................................................
Auditoría a las compras e impuestos descontables......................................................
Auditoría al margen de rentabilidad.............................................................................
Auditoría al saldo a favor .............................................................................Auditoría de las retenciones dellVA solicitadas ..........................................................
Auditoría de la información en medios magnéticos referente allVA .............................
SÉPTIMA PARTE
Facturación
¿Qué es facturar? .......................................................................................................
Sinopsis de las diferentes formas de facturación .........................................................
¿Quiénes están obligados a expedir factura o documento equivalente? .......................
¿Quiénes no están obligados a expedir factura o documento equivalente? ..................
Requisitos que deben cumplir las facturas de talonario
Facturas por talonario o papel y factura como título valor ............................................
Facturas por computador ............¿Qué se entiende por software aplicativo de facturación autorizado, SAF? ..................
Documentos equivalentes a la factura
¿Cuáles son los documentos equivalentes a la factura y sus requisitos? .....................
Sinopsis de tiquetes POS Y PLU .................................................................................Sinopsis de los demás documentos equivalentes a la factura ......................................
Cód. Int.
[§]
0425
0426
0427
0428
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0445
¿El libro fiscal de registro de operaciones diarias es un documento equivalente a lafactura? ....................................................................................................................
¿Qué sucede cuando el vendedor no obligado a facturar expide factura o documentoequivalente? .............................................................................................................
¿Qué es factura electrónica? ......................................................................................
¿Qué procedimientos deben cumplir quienes facturen electrónicamente? ....................
¿Para emitir la factura electrónica se pueden utilizar medios como el cal! center, mailu otros canales similares?. ... ... ............................................................
¿Cuál es el proceso de autorización de numeración para las facturas electrónicas? ....¿Quién debe certificarse si el proceso de facturación se cumple en su totalidad a travésde un tercero?...........................................................................................................
¿Cuáles son los requisitos de contenido fiscal de la factura electrónica y de las notascréd ito? ...................................................................................................................
¿Cuáles son los requisitos de contenido técnico de la factura electrónica y de las notascrédito? ...................................................................................................................
Documentos sustitutivos de la factura
Comprobante de distribución masiva y ambulante de bienes .......................................
Registro global de operaciones en juegos de suerte y azar o electrónicos...................
Relación periódica de operaciones realizadas por agencias de viajes .........................
Factura por suscripción masiva de servicios de televisión ...........................................
Boleta de entrada a espectáculos públicos .................................................................
Otros documentos
¿Qué documentos no se consideran equivalentes ni sustitutivos de la factura? ...........¿Qué es factura de nacionalización? ..............
Sistemas técnicos de control
Sinopsis ....................................................................................................................
¿En qué consiste la autorización de la numeración de la facturación? .........................
¿En qué casos no se requiere autorización de la numeración? ....................................
¿Quién es el competente para atender la solicitud?.....................................................
¿Qué información se registra en el formato para solicitar autorización de numeraciónde facturación? .........................................................................................................
¿Existe autorización de numeración por expedir factura electrónica? ..........................
Formato de solicitud de numeración para facturación .................................................
¿Qué información solicita el tipógrafo o litógrafo para proceder a la impresión de lasfacturas? .
¿Qué se puede hacer con la numeración sobrante? ....................................................
Cód. Int.
[§]
0446
0447
0448
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0466
0467 a 0471
0472
0473
Obligaciones de los impresores de las facturas
¿Cuáles son las obligaciones de quienes elaboran facturas?......................................
¿Qué información están obligadas a reportar a la DIAN las personas o entidades queelaboren facturas o documentos equivalentes? .........................................................
Régimen sancionatorio en la facturación
¿Cuáles son los hechos sancionables? .......................................................................
¿Cuál es la sanción por no expedir factura o documento equivalente o hacerlo sin losrequisitos? ................................................................................................................
¿Qué otros hechos sancionables dan lugar a clausura del establecimiento?...............
Sinopsis de la sanción por cierre del establecimiento..................................................
¿Qué sanción procede por atraso o por no llevar el libro fiscal de operaciones dia-rias? .........................................................................................................................
¿Qué es reincidencia y cómo se sanciona? .................................................................
¿Cómo es la visita de control para la verificación de la facturación? ............................
¿Cuál es la sanción que se aplica a quien infrinja la clausura? ....................................
OCTAVA PARTE
Impuesto de timbre
Aspectos generales
Cód. Int.
[§]
0474
0474-1
0475
0476
0477
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¿Qué es el impuesto de timbre? 0482
Elementos esenciales
Sinopsis .¿Quién es el responsable o el agente de retención del impuesto de timbre? ................
¿Qué son instrumentos públicos y documentos privados? ...........................................
¿Qué diferencias hay entre documentos públicos y privados? .....................................
¿Cuál es la cuantía del documento? ............................................................................
¿Cuáles documentos de cuantía indeterminada están gravados con el impuesto detimbre? .....................................................................................................................
¿Los documentos sujetos al impuesto de timbre tienen valor probatorio aunque no sedemuestre su pago?..................................................................................................
¿En qué momento se causa el impuesto de timbre en los contratos de leasing habita-cional? ......................................................................................................................
¿Cuáles son las reglas especiales de causación? .......................................................
¿Cómo se declara y paga el impuesto? .......................................................................
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