El papel de la tributación y el gasto El papel de la tributación y el gasto público en la reducción de la público en la reducción de la

inequidad y la promoción de la inequidad y la promoción de la cohesión socialcohesión social

José M. LabeagaJosé M. Labeaga

Foro LAC sobre Política TributariaForo LAC sobre Política TributariaPanamá, 16 al 17 de septiembre de 2010Panamá, 16 al 17 de septiembre de 2010

Iniciativa Fiscal LAC - OCDEIniciativa Fiscal LAC - OCDE

Estructura de la presentaciónEstructura de la presentación

La dimensión de la actividad del sector público en la economía: España, Europa, OCDE

Estructura del ingreso y del gasto público: España versus Europa y OCDE

Impacto de la tributación y el gasto público sobre la inequidad y la cohesión social

Necesidad de cuantificar la magnitud del sector público– Peso en la economía– Comparación internacional

Complejidad– Actividad de carácter no monetario (legislativa, asegurador, intervención precios

agrarios, regulación sectores económicos, etc.)

Repercusión monetaria: problemas de armonización estadística– Presupuestos Generales– Contabilidad Nacional

Indices de medida• Gastos: (Gastos no financieros / PIB) x 100

» Por partidas de gastos• Ingresos (Ingresos no financieros / PIB) x 100

» Por partidas de ingresos» Presión fiscal: Ingresos tributarios

• Descentralización: por nivel de gobierno sobre total• Otros: Empleo público

» (Empleo SP / empleo total) x 100» (Empleo SP / nº habitantes) x1000

La dimensión del sector públicoLa dimensión del sector público

Annex Table 25. General government total outlays

Per cent of nominal GDP

Australia 40.3 38.9 36.3 35.5 36.2 37.8 39.6 39.7 39.1 39.1 38.2 37.1 36.8 35.7 35.6 37.1 36.3 36.4 36.2 36.2 Austria 55.8 56.1 55.2 53.6 53.1 54.2 54.9 57.9 57.4 57.1 56.6 53.9 54.0 54.0 52.3 51.6 51.3 51.2 50.5 50.2 Belgium 58.9 57.0 55.1 53.4 53.4 54.4 54.7 55.7 53.4 52.9 53.0 51.4 50.7 50.1 49.4 49.5 50.5 51.4 49.9 50.0 Canada 47.5 46.1 45.4 45.8 48.8 52.3 53.3 52.2 49.7 48.5 46.6 44.3 44.4 42.5 41.0 41.4 40.6 40.1 40.1 39.9 Czech Republic .. .. .. .. .. .. 48.0 69.9 50.4 57.2 45.5 45.0 46.0 45.9 46.1 47.3 49.9 50.8 50.6 50.2

Denmark 53.3 55.0 57.2 57.3 57.0 57.8 59.0 61.7 61.6 60.3 59.8 58.0 57.6 56.3 54.9 55.3 55.8 56.1 55.7 54.7 Finland 47.9 48.5 47.0 45.2 48.6 57.7 63.0 64.2 62.9 59.6 59.7 56.4 52.8 52.1 49.1 49.2 50.1 50.6 50.9 50.2 France 52.7 51.9 51.4 50.4 50.7 51.5 53.0 55.3 54.9 55.1 55.4 54.9 53.7 53.5 52.5 52.5 53.4 54.5 53.8 53.4 Germany 45.4 45.8 45.3 44.0 44.5 47.1 48.1 49.3 49.0 49.4 50.3 49.3 48.8 48.7 45.7 48.3 48.5 48.9 48.2 47.1 Greece 45.2 45.1 44.0 45.4 50.2 46.7 49.4 52.0 49.9 51.0 49.2 47.8 47.8 47.6 49.9 47.8 46.8 47.2 47.4 47.1

Hungary .. .. .. .. .. 56.7 60.3 59.8 63.4 56.9 53.9 51.8 52.8 50.0 48.0 48.5 53.4 50.1 50.6 49.9 Iceland 40.6 37.5 42.6 45.2 42.4 43.8 44.7 44.6 44.4 43.8 43.3 41.7 42.4 43.5 43.2 44.1 46.2 47.9 46.5 45.3 Ireland 53.7 52.1 48.6 42.2 43.3 44.9 45.3 45.1 44.4 41.5 39.6 37.2 35.0 34.6 32.1 33.8 33.3 35.2 35.8 35.8 Italy 51.4 50.8 51.5 52.8 54.4 55.5 56.7 57.7 54.5 53.4 53.2 51.1 49.9 48.9 46.9 48.7 48.0 48.9 48.7 49.0 Japan 31.0 31.5 30.9 30.2 31.7 31.5 32.5 34.2 34.8 35.8 36.3 35.1 36.1 37.7 38.2 37.7 38.2 37.7 36.9 36.6

Korea 18.0 17.1 17.1 18.0 18.5 19.6 20.7 20.2 19.8 19.5 20.5 21.2 23.5 22.5 22.0 24.0 22.2 24.3 24.2 23.9 Luxembourg .. .. .. .. 43.2 44.4 46.0 45.7 44.5 45.5 45.6 43.3 42.0 41.3 38.5 39.1 44.3 46.9 46.6 47.2 Netherlands 56.9 58.4 56.6 54.5 54.8 54.8 55.8 56.0 53.6 51.4 49.6 48.2 47.2 46.9 45.3 46.6 47.5 48.9 47.7 46.9 New Zealand .. 53.6 52.7 52.0 53.3 51.5 49.5 46.0 43.0 41.9 41.0 41.6 42.9 41.4 40.2 39.0 38.6 38.5 38.7 38.5 Norway 48.3 50.5 52.6 52.2 52.8 54.9 56.3 55.1 54.1 51.6 49.2 47.3 49.7 48.3 43.4 44.8 47.6 48.4 47.6 47.6

Poland .. .. .. .. .. 49.9 51.4 50.8 46.1 49.4 48.7 48.1 46.4 46.1 44.5 45.3 45.9 46.2 46.6 46.0 Portugal 41.3 40.0 38.5 38.8 42.1 45.1 46.2 47.8 46.0 45.0 45.8 44.8 44.1 45.3 45.2 46.3 46.1 47.9 47.0 46.2 Slovak Republic .. .. .. .. .. .. .. .. 57.8 54.1 61.5 65.0 61.9 59.2 63.6 54.3 49.5 46.6 44.7 43.4 Spain 42.6 41.0 40.9 42.2 43.4 44.9 45.9 49.4 47.3 45.0 43.7 41.8 41.4 40.2 40.0 39.6 39.9 39.5 39.3 39.1 Sweden 63.3 59.5 59.9 59.8 60.7 62.7 67.6 72.9 70.9 67.6 65.2 62.9 60.7 60.3 57.3 57.0 58.2 58.2 58.3 57.9

United Kingdom45.6 43.6 41.1 40.5 42.2 44.0 45.7 45.7 45.0 44.6 42.7 41.0 39.8 39.2 37.0 40.3 40.9 42.6 42.6 43.3 United States 36.9 36.7 35.9 35.7 36.6 37.4 38.1 37.5 36.6 36.5 36.1 34.9 34.2 33.8 33.7 34.6 35.3 35.7 35.2 35.2

Euro area 49.3 48.9 48.5 47.9 48.7 50.1 51.3 53.0 51.8 51.4 51.5 50.2 49.3 48.9 47.1 48.1 48.3 49.0 48.4 47.9

Total OECD 40.5 40.2 39.5 39.2 40.1 41.4 42.5 43.1 42.1 42.1 41.7 40.5 40.1 39.8 39.0 39.9 40.3 40.7 40.3 40.1

2004 2005 1989 1990 2001 2002 1995 1996 1997 1998 2003 1986 1987 1999 2000 1991 1992 1993 1994 1988

c

b

d

e

a

Annex Table 26. General government total tax and non-tax receipts

Per cent of nominal GDP

Australia 35.8 36.4 35.5 34.9 34.5 33.6 33.2 33.9 34.3 35.2 36.0 36.7 37.6 37.7 36.4 36.3 36.6 37.2 36.7 36.7 Austria 51.9 51.6 51.7 50.5 50.6 51.2 52.9 53.7 52.4 51.9 52.6 51.9 51.5 51.6 50.6 51.7 50.9 49.7 49.2 48.3 Belgium 48.8 49.0 47.7 45.7 46.6 46.9 46.6 48.3 48.3 48.5 49.2 49.5 50.0 49.6 49.5 50.0 50.5 51.6 49.7 49.3 Canada 40.4 40.6 41.0 41.2 42.9 43.9 44.2 43.5 43.0 43.2 43.8 44.5 44.5 44.1 44.1 42.8 41.4 41.3 41.3 41.2 Czech Republic .. .. .. .. .. .. 45.7 46.9 47.0 44.9 43.6 42.6 41.4 42.2 42.0 41.5 42.8 43.5 42.2 42.2

Denmark 56.6 57.5 58.7 57.6 56.0 55.4 56.8 58.9 59.1 58.0 58.8 58.3 58.7 59.5 57.4 58.2 57.4 57.3 56.5 55.8 Finland 51.9 50.1 52.3 52.1 54.0 56.7 57.5 56.9 57.2 55.7 56.8 55.2 54.5 54.3 56.1 54.4 54.4 52.7 52.5 52.2 France 49.5 49.9 49.0 48.6 48.6 49.1 48.8 49.3 49.4 49.6 51.3 51.8 51.1 51.7 51.1 50.9 50.2 50.4 50.0 49.8 Germany 44.3 44.0 43.3 44.1 42.5 44.1 45.5 46.2 46.6 46.1 46.9 46.6 46.6 47.3 47.1 45.5 45.0 45.0 44.5 44.1 Greece 35.6 35.5 32.4 31.8 34.5 35.6 37.2 38.6 40.7 40.9 41.7 43.7 45.3 45.8 47.8 46.4 45.3 44.2 44.2 44.2

Hungary .. .. .. .. .. 53.7 53.2 53.2 52.3 49.3 48.1 44.6 44.7 44.4 44.9 43.8 44.1 44.2 45.4 45.3 Iceland 36.5 36.6 40.6 40.6 39.1 40.8 41.9 40.0 39.6 40.7 41.7 41.7 42.9 46.1 45.7 44.3 45.2 46.5 46.6 46.3 Ireland 43.4 44.0 44.3 40.5 40.5 42.0 42.3 42.4 42.4 39.4 39.5 38.6 37.2 36.9 36.5 35.0 33.1 35.4 35.3 35.0 Italy 39.2 39.1 40.2 41.1 42.6 43.8 46.1 47.4 45.2 45.8 46.1 48.4 46.8 47.1 46.2 46.0 45.6 46.4 45.5 45.1 Japan 30.3 31.9 32.0 32.0 33.8 33.3 33.2 31.9 31.0 31.1 31.2 31.3 30.6 30.5 30.7 31.6 30.3 29.8 29.8 30.0

Korea 19.5 19.6 20.5 21.3 21.8 21.3 22.1 22.5 22.7 23.4 24.0 24.5 25.2 25.3 27.5 28.3 28.2 29.0 29.0 29.0 Luxembourg .. .. .. .. 48.0 45.6 46.2 47.3 47.3 47.6 47.5 46.5 45.1 45.0 44.8 45.4 47.0 46.8 44.8 44.6 Netherlands 52.4 53.2 52.4 49.5 49.4 52.2 51.6 53.2 50.1 47.3 47.8 47.1 46.4 47.6 47.5 46.6 45.9 45.6 44.6 44.0 New Zealand .. 51.0 48.8 48.3 48.9 47.7 46.3 44.7 45.4 44.9 43.9 43.5 43.2 42.0 41.7 41.0 41.4 41.6 41.6 41.3 Norway 54.1 55.1 55.3 54.0 55.4 55.0 54.4 53.7 54.4 55.0 55.6 55.1 53.2 54.4 58.4 58.5 57.7 57.4 58.0 59.1

Poland .. .. .. .. .. 41.2 44.8 46.6 42.9 47.1 45.7 45.3 44.0 44.4 41.7 42.4 42.0 42.0 40.9 40.6 Portugal 33.4 32.8 34.8 35.7 35.5 37.5 41.5 39.7 38.3 39.6 41.0 41.2 41.0 42.4 42.3 41.8 43.4 45.0 43.2 43.0 Slovak Republic .. .. .. .. .. .. .. .. 51.7 53.3 54.1 58.8 56.7 51.3 50.1 47.7 42.3 42.9 40.7 39.6 Spain 36.6 38.0 37.8 39.6 39.5 40.3 42.3 42.4 40.8 38.4 38.8 38.6 38.3 39.0 39.1 39.2 39.9 39.9 39.7 39.6 Sweden 62.0 63.4 62.8 64.6 64.4 60.8 60.0 61.5 61.6 60.7 62.4 61.9 62.6 62.6 62.4 59.9 58.0 58.7 58.5 58.5

United Kingdom 42.9 41.8 41.6 41.3 40.7 40.9 39.3 37.7 38.2 38.9 38.5 38.8 39.9 40.3 40.9 41.0 39.3 39.3 39.8 40.4

United States 31.7 32.4 32.3 32.5 32.4 32.5 32.3 32.6 33.0 33.4 33.9 34.2 34.6 34.7 35.3 34.5 32.0 30.9 30.6 31.4

Euro area 44.3 44.4 44.0 44.2 44.1 45.1 46.3 47.2 46.7 46.4 47.2 47.5 47.0 47.6 47.2 46.5 46.0 46.2 45.6 45.2

Total OECD 36.5 37.0 36.9 37.0 37.2 37.6 37.9 38.1 38.0 38.2 38.6 38.9 38.9 39.1 39.3 38.8 37.4 37.0 36.7 36.9

1986 1987 1988 1996 1995 1991 1993 1994 1992 2001 2002 1989 1990 2004 2005 1997 1998 1999 2003 2000

c

b

a

Table 6: Share of the public employment over total employment (%)

1985 1990 1997 1998 1999

Canada 20.2 20.3 18.5 17.9 17.5Czech Republic 15.3 15.3 15.4Finland 25.3 23.2 25.0 24.3France 20.5 20.4 21.3Germany 15.5 15.1 12.9 12.6 12.3Greece 7.2 6.9Hungary 22.8 22.7 21.4Ireland 20.2 17.4 15.9 14.6Iceland 14.6Italy 15.5 15.4 15.2Korea 4.5 4.5 4.4 4.5Luxembourg 8.0Netherlands 15.1 12.9 12.6 12.4 12.2Portugal 12.1 15.5 15.2Spain 13.8 14.0 15.7 15.5 15.2Turkey 7.7 7.9 9.3 9.1United Kingdom 21.6 19.5 12.9 12.7 12.6United States 14.8 14.9 14.6 14.5 14.6

Gran estabilidad en la dimensión del sector público español en los últimos 20 años

Dimensión muy similar a la media de la OCDE en cuanto a gasto/PIB y ligeramente superior en cuanto a ingresos/PIB. En general, ambos significativamente por debajo de la dimensión de los países que están en la zona Euro

Dimensión del empleo público muy similar a la del resto de países europeos (15% del total del empleo de la economía)

Estructura del ingreso y gasto Estructura del ingreso y gasto públicopúblico

Cuadro 3.4: Proporción entre recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales y PIB(1995-2005)

ESPAÑA 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 (p)

1000 Renta, benef. y gananc. capital 9,4% 9,2% 9,8% 9,4% 9,6% 9,7% 9,6% 10,0% 9,7% 9,8% 10,6% 1100 Personas Físicas 7,6% 7,3% 7,2% 6,9% 6,7% 6,4% 6,5% 6,5% 6,4% 6,2% 6,4% 1200 Personas Jurídicas 1,7% 1,9% 2,6% 2,4% 2,7% 3,1% 2,8% 3,2% 3,1% 3,4% 3,9%2000 Cotizaciones Seguridad Social 11,6% 11,5% 11,5% 11,7% 11,9% 11,9% 12,1% 12,0% 12,1% 12,1% 12,0%4000 I. s/ Propiedad 1,8% 1,8% 1,9% 2,0% 2,2% 2,2% 2,2% 2,3% 2,5% 2,8% 3,0%5000 I. s/ Bienes y Servicios 9,2% 9,3% 9,5% 9,8% 10,2% 10,1% 9,7% 9,6% 9,7% 9,8% 9,9% 5110 I. Generales tipo IVA 5,1% 5,2% 5,4% 5,5% 5,9% 6,0% 5,8% 5,7% 5,9% 6,0% 6,2% 5121 Impuestos Especiales (*) 2,5% 2,5% 2,5% 2,7% 2,7% 2,6% 2,5% 2,5% 2,5% 2,4% 2,3%

UNIÓN EUROPEA (15) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

1000 Renta, benef. y gananc. capital 13,4% 13,7% 14,0% 14,1% 14,3% 14,6% 14,2% 13,7% 13,4% 13,4% .. 1100 Personas Físicas 10,5% 10,5% 10,4% 10,6% 10,7% 10,7% 10,6% 10,3% 10,2% 10,1% .. 1200 Personas Jurídicas 2,6% 2,9% 3,3% 3,4% 3,4% 3,8% 3,5% 3,4% 3,1% 3,2% ..2000 Cotizaciones Seguridad Social 11,5% 11,6% 11,6% 11,2% 11,2% 11,3% 11,3% 11,3% 11,4% 11,3% ..4000 I. s/ Propiedad 1,7% 2,3% 1,9% 1,9% 2,0% 2,1% 2,0% 1,9% 2,0% 2,1% ..5000 I. s/ Bienes y Servicios 12,0% 12,1% 12,2% 12,1% 12,3% 12,1% 11,9% 12,0% 12,0% 12,1% .. 5110 I. Generales tipo IVA 7,0% 7,1% 7,2% 7,3% 7,4% 7,4% 7,4% 7,4% 7,4% 7,5% .. 5121 Impuestos Especiales 3,6% 3,6% 3,6% 3,6% 3,6% 3,4% 3,3% 3,3% 3,3% 3,3% ..

OCDE TOTAL 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

1000 Renta, benef. y gananc. capital 12,5% 12,6% 12,9% 13,0% 13,1% 13,5% 13,2% 12,7% 12,4% 12,5% .. 1100 Personas Físicas 9,8% 9,8% 9,8% 9,9% 9,9% 9,8% 9,9% 9,5% 9,2% 9,1% .. 1200 Personas Jurídicas 2,8% 2,9% 3,2% 3,2% 3,3% 3,7% 3,4% 3,3% 3,3% 3,4% ..2000 Cotizaciones Seguridad Social 9,0% 9,1% 9,1% 9,1% 9,1% 9,1% 9,3% 9,3% 9,5% 9,4% ..4000 I. s/ Propiedad 1,8% 2,1% 1,9% 1,9% 1,9% 1,9% 1,9% 1,9% 1,9% 1,9% ..5000 I. s/ Bienes y Servicios 11,2% 11,3% 11,2% 11,2% 11,5% 11,4% 11,2% 11,3% 11,4% 11,4% .. 5110 I. Generales tipo IVA 6,2% 6,4% 6,5% 6,6% 6,7% 6,8% 6,7% 6,8% 6,8% 6,9% .. 5121 Impuestos Especiales 3,1% 3,1% 3,1% 3,1% 3,2% 3,1% 3,0% 3,1% 3,1% 3,1% ..

(*) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Cuadro 3.5: Estructura porcentual de los ingresos fiscales según las principales categorías (1995-2005)

ESPAÑA 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 (p)1000 Renta, benef. y gananc. capital 29,2% 28,8% 29,8% 28,2% 28,2% 28,3% 28,3% 29,2% 28,2% 28,2% 29,5% 1100 Personas Físicas 23,6% 22,8% 21,8% 20,7% 19,5% 18,6% 19,3% 19,2% 18,6% 17,7% 18,0% 1200 Personas Jurídicas 5,4% 5,8% 7,8% 7,3% 8,0% 8,9% 8,3% 9,3% 9,0% 9,8% 10,8%2000 Cotizaciones Seguridad Social 36,2% 36,0% 35,1% 35,2% 34,7% 34,9% 35,7% 35,2% 35,3% 34,8% 33,6%4000 I. s/ Propiedad 5,5% 5,6% 5,8% 6,1% 6,3% 6,4% 6,4% 6,7% 7,4% 8,1% 8,5%5000 I. s/ Bienes y Servicios 28,6% 29,0% 28,9% 29,5% 30,0% 29,6% 28,7% 28,2% 28,3% 28,0% 27,5% 5110 I. Generales tipo IVA 15,9% 16,2% 16,3% 16,6% 17,4% 17,5% 17,1% 16,7% 17,2% 17,3% 17,4% 5121 Impuestos Especiales (*) 7,7% 7,9% 7,7% 8,3% 7,9% 7,5% 7,3% 7,2% 7,2% 6,9% 6,4%

UNIÓN EUROPEA (15) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 20051000 Renta, benef. y gananc. capital 33,5% 33,6% 34,1% 34,4% 34,4% 35,0% 34,7% 33,9% 33,2% 33,1% .. 1100 Personas Físicas 26,0% 25,5% 25,2% 25,5% 25,4% 25,3% 25,7% 25,1% 25,0% 24,6% .. 1200 Personas Jurídicas 6,8% 7,5% 8,3% 8,6% 8,6% 9,3% 8,8% 8,6% 8,1% 8,2% ..2000 Cotizaciones Seguridad Social 29,5% 28,9% 28,9% 27,9% 27,6% 27,7% 28,2% 28,5% 28,8% 28,7% ..4000 I. s/ Propiedad 4,5% 5,8% 4,7% 4,9% 5,1% 5,2% 5,0% 5,0% 5,3% 5,3% ..5000 I. s/ Bienes y Servicios 31,0% 30,4% 30,7% 30,4% 30,5% 29,9% 29,9% 30,5% 30,6% 30,7% .. 5110 I. Generales tipo IVA 18,0% 17,7% 18,0% 18,1% 18,3% 18,3% 18,5% 18,8% 18,9% 19,0% .. 5121 Impuestos Especiales 9,5% 9,2% 9,2% 9,2% 9,1% 8,5% 8,4% 8,5% 8,5% 8,5% ..

OCDE TOTAL 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 20051000 Renta, benef. y gananc. capital 35,3% 35,2% 35,6% 35,9% 35,7% 36,4% 36,0% 35,2% 34,4% 34,4% .. 1100 Personas Físicas 27,1% 26,8% 26,6% 26,7% 26,3% 26,0% 26,5% 25,7% 25,0% 24,6% .. 1200 Personas Jurídicas 8,1% 8,3% 8,8% 8,8% 9,0% 10,1% 9,3% 9,3% 9,3% 9,6% ..2000 Cotizaciones Seguridad Social 24,7% 24,5% 24,7% 24,9% 24,6% 24,5% 25,3% 25,6% 26,1% 25,9% ..4000 I. s/ Propiedad 5,5% 6,1% 5,5% 5,4% 5,6% 5,5% 5,4% 5,5% 5,6% 5,6% ..5000 I. s/ Bienes y Servicios 32,4% 32,1% 31,9% 31,6% 31,9% 31,6% 31,3% 31,8% 32,1% 32,3% .. 5110 I. Generales tipo IVA 17,7% 17,7% 18,1% 18,2% 18,3% 18,5% 18,5% 18,8% 18,8% 19,1% .. 5121 Impuestos Especiales 8,8% 8,8% 8,6% 8,8% 9,1% 8,5% 8,5% 8,7% 8,8% 8,6% ..

(*) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Cuadro 3.2: Presión FiscalProporción entre ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales y PIB (1995 -2005)

País/Area 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 (p)Alemania 22,7% 21,8% 21,3% 21,7% 22,5% 22,7% 21,7% 21,1% 21,1% 20,6% 20,8%Australia 28,8% 29,4% 29,2% 30,0% 30,5% 31,1% 29,6% 30,5% 30,7% 31,2% ..Austria 26,3% 27,6% 28,9% 29,0% 28,6% 28,0% 30,0% 29,2% 28,4% 28,2% 27,5%Bélgica 29,3% 29,7% 30,3% 31,0% 31,0% 31,0% 30,7% 30,6% 30,3% 30,9% 31,5%Canadá 30,6% 30,9% 31,8% 31,6% 31,5% 30,7% 29,7% 28,5% 28,3% 28,4% 28,6%Corea 18,0% 18,3% 18,0% 17,6% 17,8% 19,7% 19,7% 19,8% 20,4% 19,5% 20,2%Dinamarca 47,7% 48,1% 47,9% 48,3% 48,5% 47,6% 46,7% 46,6% 46,5% 47,6% 48,6%España 20,5% 20,4% 21,4% 21,5% 22,2% 22,3% 21,7% 22,2% 22,2% 22,7% 23,8%Estados Unidos 21,0% 21,5% 21,9% 22,4% 22,5% 23,0% 21,8% 19,6% 18,9% 18,8% 20,2%Finlandia 31,5% 33,3% 33,3% 33,5% 33,6% 35,7% 33,4% 33,5% 32,7% 32,3% 32,4%Francia 24,5% 25,6% 26,3% 28,3% 29,0% 28,4% 28,0% 27,3% 26,8% 27,3% 28,0%Grecia 21,4% 28,7% 22,5% 23,9% 25,0% 25,8% 24,5% 24,6% 23,3% 22,9% ..Holanda 23,3% 24,0% 23,7% 23,7% 24,3% 24,1% 24,4% 24,2% 23,6% 23,7% 26,0%Hungría 27,1% 26,5% 25,6% 25,6% 27,1% 27,3% 27,2% 26,8% 26,5% 26,6% 25,4%Irlanda 27,8% 28,0% 27,6% 27,4% 27,4% 27,5% 25,2% 23,9% 24,5% 25,6% 26,0%Islandia 28,7% 29,5% 29,4% 32,9% 35,3% 35,3% 33,6% 33,4% 34,5% 35,5% 39,0%Italia 27,5% 27,6% 28,7% 29,4% 30,4% 30,2% 30,0% 29,2% 29,4% 28,6% 28,4%Japón 17,9% 17,8% 18,0% 17,4% 17,0% 17,6% 17,4% 16,2% 15,8% 16,4% ..Luxemburgo 27,2% 27,7% 29,3% 29,3% 28,2% 29,1% 28,7% 28,2% 27,4% 27,1% 27,0%México 13,9% 14,1% 14,8% 13,7% 14,3% 15,5% 15,6% 14,9% 15,8% 15,9% 16,2%Noruega 31,4% 31,7% 32,4% 32,7% 32,9% 34,0% 34,0% 33,7% 33,1% 34,5% 36,0%Nueva Zelanda 36,6% 34,8% 35,0% 33,4% 33,4% 33,6% 33,0% 34,6% 34,4% 35,6% 36,6%Polonia 25,7% 25,3% 24,3% 23,9% 23,7% 23,0% 22,7% 24,1% 20,4% 20,4% ..Portugal 22,2% 22,9% 22,7% 23,0% 23,8% 23,8% 23,3% 23,7% 23,9% 23,5% ..Reino Unido 28,8% 28,5% 29,0% 30,1% 30,4% 30,9% 30,7% 29,5% 28,9% 29,2% 30,2%República Checa 22,0% 20,8% 20,8% 19,8% 20,6% 20,1% 20,3% 20,6% 21,2% 22,2% 22,1%República Eslovaca - - - 22,6% 20,2% 19,8% 18,9% 19,1% 18,5% 18,4% 18,4%Suecia 34,8% 35,7% 36,8% 37,5% 39,6% 38,7% 36,2% 34,7% 35,5% 36,1% 36,8%Suiza 20,3% 20,8% 20,5% 21,7% 21,7% 23,1% 22,4% 22,4% 21,9% 22,1% 22,9%Turquía 19,9% 21,4% 23,9% 24,3% 25,5% 26,2% 27,5% 25,0% 26,0% 23,8% 25,1%Unión Europea (15) 27,7% 28,6% 28,6% 29,1% 29,6% 29,7% 29,0% 28,6% 28,3% 28,4% ..OCDE América 21,8% 22,2% 22,8% 22,5% 22,8% 23,1% 22,4% 21,0% 21,0% 21,0% 21,6%OCDE Europa 26,9% 27,6% 27,6% 27,9% 28,4% 28,5% 27,9% 27,6% 27,3% 27,4% ..OCDE Pacífico 25,3% 25,1% 25,0% 24,5% 24,7% 25,4% 24,9% 25,2% 25,3% 25,6% ..OCDE Total 26,1% 26,6% 26,8% 26,9% 27,3% 27,5% 27,0% 26,6% 26,3% 26,5% ..

Tributación sobre renta, beneficios y ganancias de capital ligeramente inferior que la media europea y la OCDE

Cotizaciones sociales por encima de la media Europea y la OCDE

Presión fiscal superior a Alemania pero inferior al Reino Unido, Francia, Italia y a la media de la OCDE

Estructura del ingreso y gasto Estructura del ingreso y gasto públicopúblico

Table 1. Tax-benefit system and government budget

Total general government

revenue % of GDP

Total tax receipts

% of GDP

Total general government expenditure % of GDP

Social protection % of GDP

2004 38.53 34.92 38.88 20.68

2005 39.41 36.04 38.44 21.05

2006 40.49 37.02 38.47 20.89*

2007 41.04 37.60 38.82 21.06*

2008 36.64 -- 40.47 --

Source: Eurostat, Statistics Database on line. Tax receipts include social security contributions from employers and employees (including self employed and non-employed) http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/statistics/search_database . * Provisional values.

Estructura del ingreso y gasto Estructura del ingreso y gasto público: Españapúblico: España

Table 1. Social protection expenditure by function (as % of total social protection expenditure)

Sickness/ health care

Disability Old age Survivors Family/ children

Unemployment Housing Social exclusion

2004 30.29 7.25 38.34 2.77 5.33 12.09 0.75 0.83

2005 29.92 7.23 37.77 2.65 5.59 12.04 0.82 1.09

2006 30.45 7.38 31.07 9.26 5.75 11.69 0.81 1.22

2007 30.48 7.40 31.13 9.15 5.86 11.39 0.88 1.27

2008 -- -- -- -- -- -- -- --

Source: Eurostat Statistics Database on line. Data for 2006 and 2007 are provisional. Between 2005 and 2006 there is a change in the classification of old-age and survivors benefits. http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/statistics/search_database

Estructura del ingreso y gasto Estructura del ingreso y gasto público: Españapúblico: España

• Impacto directo (monetario)– Reducción de la desigualdad de rentas (desigualdad renta

bruta vs. renta disponible)– Reducción del peso de las rentas más bajas en la población

(pobreza y cohesión social)

• Impacto indirecto (no monetario)– Mejora en la salud de la población por gastos en sanidad– Mejora en el capital humano por gastos en educación,

prestaciones por desempleo-formación para el empleo, etc.– Otras muchas externalidades positivas

Impacto de la tributación y el gasto público Impacto de la tributación y el gasto público en la inequidad y la cohesión socialen la inequidad y la cohesión social

Impacto de la tributación y el gasto público Impacto de la tributación y el gasto público en la inequidad y la cohesión socialen la inequidad y la cohesión social

Indice de desigualdad de Gini: el impacto distributivo de todo el sistema de prestaciones y cotizaciones es muy potente. El impacto del IRPF es algo menor.

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

2005 2006 2007 2008

Renta original

Renta original + Todas las prestaciones sociales - CotizacionesRenta disponible

Fuente: EUROMOD.

Impacto de la tributación y el gasto Impacto de la tributación y el gasto público en la inequidadpúblico en la inequidad

Fuente: EUROMOD.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2005 2006 2007 2008

Reducción desigualdad de rentas atribuida al IRPF

en % de reducción delGini respecto a renta antes del impuesto (renta original + prestaciones - cotizaciones)

Impacto del IRPF en la inequidadImpacto del IRPF en la inequidad

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

0.5

2005 2006 2007 2008

Renta original

Renta original + Pensiones Contributivas

Renta original + Todas las prestaciones sociales

Renta original + Todas las prestaciones sociales - Cotizaciones

Renta disponible

Impacto de las prestaciones Impacto de las prestaciones sociales en la inequidadsociales en la inequidad

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

0.5

2005 2006 2007 2008

Renta original

Renta original + Pensiones Contributivas

Renta original + Pensiones Contributivas + Prestaciones no limitadas por renta

Renta original + Pensiones Contributivas + Prestaciones limitadas por renta

Impacto de las prestaciones Impacto de las prestaciones sociales en la inequidadsociales en la inequidad

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

EU27 EL ES ITBG(1)RO(2)LV CY EE PT LT MT UK PL SK LU DE IE BE SI CZ FR AT NL FI DK HU SE

Total population Children aged 0-17

Fuente: Joint Report on Social Protection and Social Inclusion 2009, datos de la Encuesta de condiciones de vida, 2007

Tabla 1. Diferencias en tasas de pobreza antes y después de transferencias sociales (en tantos por ciento), EU27

Impacto de las prestaciones Impacto de las prestaciones sociales en la pobrezasociales en la pobreza

Fuente: UNICEF, 2009

Tabla 2. Diferencias en tasas de pobreza infantil antes y después de transferencias sociales (en tantos por ciento), España

Impacto de las prestaciones sociales en la Impacto de las prestaciones sociales en la pobreza infantil (igualdad de oportunidades)pobreza infantil (igualdad de oportunidades)

Muchas gracias