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Propuesta de Servicios ProfesionalesAuditoría Externa 2014
SANTIAGO, MARZO DE 2014
IPAL S.A. Y EMPRESAS RELACIONADAS
Propuesta de Servicios Profesionales
IPAL S.A. Y EMPRESAS RELACIONADAS
1. Por qué Contratar a JMA
2. Enfoque de Auditoría
3. Riesgos Potenciales y Áreas de Énfasis de la Auditoría
4. Cronograma de Actividades de Auditoría
5. Informes a Emitir
6. Equipo de Trabajo
7. Reuniones con el Directorio
8. Presentación de la Firma
9. Honorarios
Anexos
Anexo 1 - Currículum Vitae del EquipoAnexo 2 - Lista Representativa de Clientes
Contenido
Riesgos Potenciales y Áreas de Énfasis de la Auditoría
Cronograma de Actividades de Auditoría
Lista Representativa de Clientes 2
POR QUÉ CONTRATAR A JMA1
Entendemos que Empresas Ipal requiere de auditores consultores de primer nivel, que atiendan oportunamente a
sus necesidades, comprendiendo su negocio y agreguen valor a
de excelencia, planificada y libre de sorpresas.
Nuestra larga tradición de servicios profesionales en el mercado nacional, nos permite
Entregaremos un servicio personalizado e integral, con participación activa de
respondiendo oportunamente a sus necesidades.
Nuestros altos estándares profesionales, nos permite entregar una opinión de auditoría de alta calidad,
independiente y oportuna a las Sociedades.
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como auditoría, IFRS
o NIIF, tributaria, outsourcing y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Esto nos permite brindarles comentarios de interés para la mejora continua de sus sistemas contables y de
control interno.
Nuestro enfoque de auditoría está basado en sus riesgos estratégicos de negocio, por lo cual centramos
nuestra auditoría en las áreas significativas de sus estados financieros, representando esto un valor agregado
para la Administración de las Sociedades.
Toda nuestra labor profesional es guiada por altos valores éticos de integridad, responsabilidad, respeto a los
individuos e independencia, lo cual nos permite establecer relaciones profesionales de largo plazo con
nuestros clientes.
Somos una Firma de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más modernas
de gestión de empresas.
POR QUÉ CONTRATAR A JMA
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de auditores consultores de primer nivel, que atiendan oportunamente a
sus necesidades, comprendiendo su negocio y agreguen valor a sus Compañías, a través de una labor profesional
Nuestra larga tradición de servicios profesionales en el mercado nacional, nos permite afirmar que:
Entregaremos un servicio personalizado e integral, con participación activa de Socios y Gerentes en terreno,
Nuestros altos estándares profesionales, nos permite entregar una opinión de auditoría de alta calidad,
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como auditoría, IFRS
o NIIF, tributaria, outsourcing y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Esto nos permite brindarles comentarios de interés para la mejora continua de sus sistemas contables y de
Nuestro enfoque de auditoría está basado en sus riesgos estratégicos de negocio, por lo cual centramos
nuestra auditoría en las áreas significativas de sus estados financieros, representando esto un valor agregado
Toda nuestra labor profesional es guiada por altos valores éticos de integridad, responsabilidad, respeto a los
individuos e independencia, lo cual nos permite establecer relaciones profesionales de largo plazo con
de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más modernas
ENFOQUE DE AUDITORÍA2
Planificación
Consideración del Control Interno
Examen de Auditoría
Estados Financieros
Aplicación de Pruebas Sustantivas
Evaluación del Diseño y Eficacia de los Controles
Identificación de Riesgos y Áreas Significativas
Informe de Auditoría
Nuestro enfoque de auditoría está orientado a centrarse en las áreas significativas y de riesgos de los estados financieros de Empresas Ipal, a fin de obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría que nos permita tanto
opinar sobre la razonabilidad de los mismos, como además entregar valor agregado a través de recomendaciones
de interés a la alta Gerencia de las Sociedades. Esto permitirá a la Administración depositar mayor confianza en la
fiabilidad de la información financiera.
Nuestro enfoque de auditoría consta de cuatro fases:
Planificación
Consideración del Control Interno
Examen de Auditoría
Estados Financieros
Aplicación de Pruebas Sustantivas
Evaluación del Diseño y Eficacia de los Controles
Identificación de Riesgos y Áreas Significativas
Informe de Auditoría
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Nuestro enfoque de auditoría está orientado a centrarse en las áreas significativas y de riesgos de los estados
a fin de obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría que nos permita tanto
opinar sobre la razonabilidad de los mismos, como además entregar valor agregado a través de recomendaciones
de interés a la alta Gerencia de las Sociedades. Esto permitirá a la Administración depositar mayor confianza en la
PlanificaciónConsideración del Control Interno
ENFOQUE DE AUDITORÍA 2
Las principales actividades a desarrollar en cada una de las fases de nuestro enfoque de auditoría son las
siguientes:
Realizar
procedimientos de
evaluación de riesgos
e identificar riesgos y
áreas significativas.
Entendimiento de
actividades y
negocios evaluando
los impactos en los
estados financieros.
Comprensión del
proceso contable
para identificar
riesgos específicos.
Realización de
procedimientos
analíticos para
identificar
variaciones de saldos
y/o relaciones
inesperadas.
Coordinaremos y
efectuaremos una
reunión con los
auditores
precedentes para
satisfacernos de los
saldos contables
iniciales.
Entendimiento del
ambiente de
control y de los
controles
generales.
Identificación de
rubro de los
estados financieros
con riesgos
específicos y que
requieren mayor
atención durante el
desarrollo de la
auditoría.
Identificación de
controles
relevantes en cada
área y ciclos.
Evaluar el diseño y
eficacia operativa
de los controles.
Evaluar riesgo de
control y riesgo de
errores
significativos.
Examen de Auditoría
Informe de Auditoría
ENFOQUE DE AUDITORÍA (Continuación)
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Las principales actividades a desarrollar en cada una de las fases de nuestro enfoque de auditoría son las
Ejecución de los
programas de
pruebas sustantivas
de auditoría
definidas
considerando
nuestras
conclusiones del
control interno de
las Sociedades.
Revisión de saldos
iniciales al 1 de
enero de 2014.
Revisión financiera
interina al 30 de
junio de 2014.
Revisión de las
transacciones
significativas no
rutinarias efectuadas
por las Sociedades y
su respectiva
documentación de
respaldo.
Realización de
procedimientos
analíticos finales.
Concluir sobre
asuntos críticos
contables.
Realizar
procedimientos de
conclusión sobre
litigios, reclamos,
transacciones con
empresas
relacionadas y
fraudes.
Realizar evaluación
general de los
estados financieros,
los principios de
contabilidad
utilizados, las
estimaciones
significativas
hechas por la
Administración y
que sus
revelaciones se
encuentra exentos
de errores
significativos.
Emisión del informe
con nuestra opinión
de auditoría.
Enfoque Computacional y Soporte Tecnológico
Durante nuestra auditoría realizaremos revisiones a
nivel tecnológico y pruebas sobre la información de la
sociedad, apoyando de esta forma las actividades en
terreno y así facilitar el trabajo de nuestros
profesionales asignados a la auditoría de cada
Sociedad, lo que permitirá reducir el esfuerzo de
recopilar, procesar y analizar un gran volumen de
datos, logrando con ello que nuestros profesionales se
enfoquen principalmente en las áreas de mayor
complejidad, otorgando así un valor agregado a
nuestros servicios de auditoría a los estados
financieros. Para tal efecto, nuestros profesionales de
Tecnología de la Información (TI) se integrarán
activamente en el proceso de la auditoría de las
Sociedades.
Con objeto de verificar la existencia de un ambiente
de control adecuado y razonable para la gestión de
tecnologías de información, se analizarán las normas,
procedimientos y herramientas que tienen como
objetivo garantizar la disponibilidad, integridad,
confiabilidad, seguridad y buen uso de la información.
La metodología utilizada para la presente revisión, se
encuentra alineada al marco de referencia para la
dirección de TI COBIT, la cual nos proporciona un
conjunto de mejores prácticas para el manejo de
información, permitiéndonos determinar si el área de
TI a ser revisada, se encuentra efectivamente
alineada con los objetivos y metas de la sociedad,
para lo cual analizaremos los siguientes elementos:
Estructura organizativa de TI
Gestión de continuidad del negocio
Acuerdos de niveles de servicios asociados
Administración de cambios
Administración de usuarios y privilegios
Controles de accesos a sistemas
Seguridad física, entre otras.
ENFOQUE DE AUDITORÍA 2
Enfoque Computacional y Soporte Tecnológico
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En la fase de Examen de auditoría, nuestro
departamento TI participará aplicando técnicas CAAT
(Computer Assisted Audit Techniques) usando el
software ACL o implementando herramientas ad- hoc
si las circunstancias así lo requieren y las cuales en
ningún momento comprometerán la integridad de la
información contenida en los Sistemas de las
Sociedades.
Durante toda nuestra labor profesional, Jeria,
Martínez & Asociados utilizará el software ACL, el cual
es una herramienta que nos permitirá la extracción y
análisis de datos, detección de fraudes y monitoreo
continuo, verificación de la integridad y exactitud de
la información de las Sociedades, haciendo con ello
más eficiente nuestro trabajo en terreno. Además,
nuestros profesionales usaran el sistema Case Ware,
el cual permitirá a nuestros equipos administrar en
forma eficaz y eficiente nuestros papeles de trabajo.
Dichas herramientas son compatibles con los
sistemas utilizados por cada Sociedad.
ENFOQUE DE AUDITORÍA (Continuación)
Riesgos de Negocio
Riesgo de Integridad en el
Reconocimiento de los
Ingresos
Corresponde al riesgo de que no
se reconozcan adecuadamente y
en el período respectivo los
ingresos devengados.
Con el objetivo de verificar y asegurar el adecuado reconocimiento de los
ingresos devengados en los estados financieros de las Sociedades de
acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, revisaremos lo
siguiente:
Revisión de los procedimientos y controles relacionados con el proceso de
ventas.
Evaluación de los controles sobre la evaluación comercial de los clientes.
Entendimiento del proceso contable para el reconocimiento de los
ingresos provenientes de operaciones de ventas.
Revisiones analíticas sobre las tendencias y variaciones de los ingresos
devengados.
Revisión de contabilizaciones y partidas inusuales que puedan
presentarse en las cuentas de ingreso.
Riesgo de Incobrabilidad
Corresponde al riesgo de no
cumplimiento de las
obligaciones por parte de los
deudores.
Nuestra revisión en este aspecto se centrará en verificar lo siguiente:
Evaluación de los procedimientos y controles sobre las cuentas por
cobrar.
Revisión del proceso de control de la cobranza y morosidad de las
cuentas por cobrar.
Evaluación de los procedimientos y controles para asegurar el registro
íntegro y oportuno de las cuentas por cobrar.
Verificar y evaluar el cumplimiento de las políticas de constitución de
provisiones de incobrabilidad de las cuentas por cobrar.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA
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De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes riesgos potenciales de negocio
para la auditoría de las Sociedades:
Actividades
Con el objetivo de verificar y asegurar el adecuado reconocimiento de los
ingresos devengados en los estados financieros de las Sociedades de
acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, revisaremos lo
Revisión de los procedimientos y controles relacionados con el proceso de
Evaluación de los controles sobre la evaluación comercial de los clientes.
Entendimiento del proceso contable para el reconocimiento de los
ingresos provenientes de operaciones de ventas.
Revisiones analíticas sobre las tendencias y variaciones de los ingresos
Revisión de contabilizaciones y partidas inusuales que puedan
presentarse en las cuentas de ingreso.
Nuestra revisión en este aspecto se centrará en verificar lo siguiente:
Evaluación de los procedimientos y controles sobre las cuentas por
Revisión del proceso de control de la cobranza y morosidad de las
cuentas por cobrar.
Evaluación de los procedimientos y controles para asegurar el registro
íntegro y oportuno de las cuentas por cobrar.
Verificar y evaluar el cumplimiento de las políticas de constitución de
provisiones de incobrabilidad de las cuentas por cobrar.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
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De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes riesgos potenciales de negocio
Riesgos de Negocio
Riesgo Contable y
Operacional
Corresponde al riesgo de que
las transacciones efectuadas por
las entidades no sean reflejadas
en la contabilidad en forma
íntegra, exacta, oportuna y no
se registren de acuerdo a
Normas Internacionales de
Información Financiera.
Esta evaluación se centrará no sólo en aspectos organizativos del
departamento, sino también en aspectos tales como:
Evaluación de la metodología de trabajo definida por el área.
Proceso de validación sobre información generada por otros
departamentos.
Generación y validación de la información enviada a entes externos.
Validación de la información registrada en el sistema contable.
Procedimiento de cuadratura entre contabilidad y operaciones.
Revisión de las políticas contables y estimaciones realizadas por las
Sociedades.
Riesgo Relacionado con
Fraudes y su Impacto en las
Estimaciones Significativas
de la Administración en los
Estados Financieros
Para cubrir los riesgos relacionados a actividades fraudulentas, efectuaremos
los siguientes procedimientos:
Administración para manejar los riesgos de errores materiales debido a
fraude.
Revisión de eficacia de medidas implementadas para el control del
fraude.
Aplicación de la ISA 240 de Normas Internacionales de Auditoría, referida
a la responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría
de estados financieros.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
3
Actividades
Esta evaluación se centrará no sólo en aspectos organizativos del
departamento, sino también en aspectos tales como:
Evaluación de la metodología de trabajo definida por el área.
Proceso de validación sobre información generada por otros
departamentos.
Generación y validación de la información enviada a entes externos.
Validación de la información registrada en el sistema contable.
Procedimiento de cuadratura entre contabilidad y operaciones.
Revisión de las políticas contables y estimaciones realizadas por las
Para cubrir los riesgos relacionados a actividades fraudulentas, efectuaremos
los siguientes procedimientos:
Administración para manejar los riesgos de errores materiales debido a
Revisión de eficacia de medidas implementadas para el control del
Aplicación de la ISA 240 de Normas Internacionales de Auditoría, referida
a la responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría
de estados financieros.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
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Áreas Significativas Principales Procedimientos de Auditoría
Tesorería Evaluaremos el control interno implementado por las Sociedades, con relación
a los procesos de cobros y pagos.
Verificaremos del proceso de resguardo de valores.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones bancarias a las entidades donde
las Sociedades tengan cuentas corrientes.
Revisaremos las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes con que
opere las Sociedades.
Revisaremos el ciclo de pago a proveedores y acreedores, revisando los
niveles de autorizaciones .
Instrumentos de
Inversión
Evaluaremos el control interno implementado por las Sociedades, con relación
a las decisiones de inversión.
Verificaremos el proceso de resguardo de valores.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones a las entidades donde las
Sociedades mantengan inversiones.
Revisaremos la documentación física de respaldo de las inversiones vigentes
al cierre del ejercicio.
Efectuaremos un recálculo de los intereses y reajustes devengados por
inversiones al cierre de los estados financieros.
Efectuaremos un recálculo del resultado del ejercicio por instrumentos de
inversión.
Deudores Comerciales y
Otras Cuentas por Cobrar
Efectuaremos una revisión de las políticas y procedimientos de control interno
relacionados al proceso de ventas.
Evaluaremos el proceso de contabilización de las cuentas por cobrar,
verificando que se ajuste a las Normas Internacionales de Información
Financiera.
Verificaremos la integridad y exactitud de las cuentas por cobrar.
Revisaremos los sistemas, procesos y registros de los deudores por ventas.
Realizaremos un análisis de indicadores claves de gestión y cobranza.
Efectuaremos un análisis de la razonabilidad de las provisiones de
incobrabilidad registrada por la Administración.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones de saldos sobre una muestra
representativa.
Efectuaremos un proceso de revisión de documentación de respaldo y cobros
de las cuentas por cobrar.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
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De acuerdo a nuestro conocimiento en la Industria, hemos definido las siguientes áreas significativas
para la auditoría de Empresas Ipal :
Principales Procedimientos de Auditoría
Evaluaremos el control interno implementado por las Sociedades, con relación
a los procesos de cobros y pagos.
Verificaremos del proceso de resguardo de valores.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones bancarias a las entidades donde
las Sociedades tengan cuentas corrientes.
Revisaremos las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes con que
opere las Sociedades.
Revisaremos el ciclo de pago a proveedores y acreedores, revisando los
niveles de autorizaciones .
Evaluaremos el control interno implementado por las Sociedades, con relación
a las decisiones de inversión.
Verificaremos el proceso de resguardo de valores.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones a las entidades donde las
Sociedades mantengan inversiones.
Revisaremos la documentación física de respaldo de las inversiones vigentes
al cierre del ejercicio.
Efectuaremos un recálculo de los intereses y reajustes devengados por
inversiones al cierre de los estados financieros.
Efectuaremos un recálculo del resultado del ejercicio por instrumentos de
Efectuaremos una revisión de las políticas y procedimientos de control interno
relacionados al proceso de ventas.
Evaluaremos el proceso de contabilización de las cuentas por cobrar,
verificando que se ajuste a las Normas Internacionales de Información
Verificaremos la integridad y exactitud de las cuentas por cobrar.
Revisaremos los sistemas, procesos y registros de los deudores por ventas.
Realizaremos un análisis de indicadores claves de gestión y cobranza.
Efectuaremos un análisis de la razonabilidad de las provisiones de
incobrabilidad registrada por la Administración.
Efectuaremos un proceso de confirmaciones de saldos sobre una muestra
Efectuaremos un proceso de revisión de documentación de respaldo y cobros
de las cuentas por cobrar.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
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De acuerdo a nuestro conocimiento en la Industria, hemos definido las siguientes áreas significativas de énfasis
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
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Áreas Significativas Principales Procedimientos de Auditoría
Cuentas y Documentos
con Empresas
Relacionadas
Revisaremos los contratos mercantiles que den origen a saldos y
transacciones entre las sociedades del grupo.
Revisaremos los saldos y transacciones con otras entidades relacionadas, de
acuerdo a lo estipulado por las Normas Internacionales de Información
Financiera.
Revisaremos las conciliaciones de saldos entre las sociedades, verificando su
correcta presentación.
Inventarios Evaluaremos el sistema de control interno implementado por la
Administración de las Sociedades relativo al manejo de los inventarios.
Verificaremos que los inventarios se encuentren registrados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera.
Evaluaremos la valorización de los inventarios y el proceso de corrección
monetaria.
Evaluaremos la suficiencia de provisiones que afecten a los inventarios,
determinadas por la Administración.
Participaremos del proceso de inventario de las existencias en una fecha a
coordinar con la Administración.
Propiedad, Planta y
Equipos
Verificaremos si las políticas contables de reconocimiento de activos son las
adecuadas de acuerdo a las prácticas de la industria y a Normas
Internacionales de Información Financiera.
Verificaremos la valorización de los activos y su correcto registro.
Efectuaremos recálculo de la depreciación del ejercicio y su cargo en
resultado así como también, verificaremos el período de vida útil estimado
por la Administración.
Verificaremos la eventual existencia de bienes dañados, en desuso u
obsoletos.
Verificaremos el proceso de control interno asociado a la mantención y
custodia de las propiedades, plantas y equipos destinados al uso y/o
arriendo.
Participaremos de la toma de inventario de propiedades, plantas y equipos en
una fecha a coordinar con la Administración.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
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Principales Procedimientos de Auditoría
Revisaremos los contratos mercantiles que den origen a saldos y
transacciones entre las sociedades del grupo.
Revisaremos los saldos y transacciones con otras entidades relacionadas, de
acuerdo a lo estipulado por las Normas Internacionales de Información
Revisaremos las conciliaciones de saldos entre las sociedades, verificando su
correcta presentación.
Evaluaremos el sistema de control interno implementado por la
Administración de las Sociedades relativo al manejo de los inventarios.
Verificaremos que los inventarios se encuentren registrados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera.
Evaluaremos la valorización de los inventarios y el proceso de corrección
Evaluaremos la suficiencia de provisiones que afecten a los inventarios,
determinadas por la Administración.
Participaremos del proceso de inventario de las existencias en una fecha a
coordinar con la Administración.
Verificaremos si las políticas contables de reconocimiento de activos son las
adecuadas de acuerdo a las prácticas de la industria y a Normas
Internacionales de Información Financiera.
Verificaremos la valorización de los activos y su correcto registro.
Efectuaremos recálculo de la depreciación del ejercicio y su cargo en
resultado así como también, verificaremos el período de vida útil estimado
por la Administración.
Verificaremos la eventual existencia de bienes dañados, en desuso u
Verificaremos el proceso de control interno asociado a la mantención y
custodia de las propiedades, plantas y equipos destinados al uso y/o
Participaremos de la toma de inventario de propiedades, plantas y equipos en
una fecha a coordinar con la Administración.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
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Áreas Significativas Principales Procedimientos de Auditoría
Inversión en Empresas
Relacionadas
Verificaremos que las inversiones se encuentren debidamente reconocidas en
los estados financieros individuales, de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Verificaremos el porcentaje de participación en las sociedades filiales.
Efectuaremos el recálculo de la participación sobre el patrimonio y los
resultados de las sociedades filiales.
Revisaremos el proceso de consolidación de estados financieros cuando sea
aplicable.
Pasivos Financieros Efectuaremos procedimientos extensivos a fin de verificar el correcto
reconocimiento de las obligaciones con los bancos, proveedores y otros.
Efectuaremos un proceso de confirmación a bancos e instituciones financieras
con que las Sociedades mantengan obligaciones vigentes o vencidas, si
existieran.
Solicitaremos confirmaciones a la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras y Tesorería General de la República.
Efectuaremos recálculos de intereses devengados al cierre del ejercicio y
verificaremos la correcta valuación.
Efectuaremos un proceso de revisión de pago posterior de las cuentas por
pagar al cierre del ejercicio.
Impuesto a la Renta e
Impuestos Diferidos
A fin de disminuir el riesgo de errores e irregularidades, respecto a la base
para determinar y valuar los impuestos diferidos e impuesto a la renta,
durante nuestra visita verificaremos la correcta determinación, presentación
de la renta líquida imponible y efectuaremos recálculos de los impuestos
diferidos determinados por la Administración de las Sociedades. Esta revisión
será efectuada por nuestros especialistas tributarios.
Patrimonio Daremos lectura a las actas de constitución de cada Sociedad y a las
modificaciones posteriores de las mismas, de existir.
Daremos lectura de las Actas de Sesiones de Directorio y de Juntas de
Accionistas de las Sociedades.
Efectuaremos un recálculo de las cuentas patrimoniales hasta la fecha de
cierre de los estados financieros de las Sociedades.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
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Principales Procedimientos de Auditoría
Verificaremos que las inversiones se encuentren debidamente reconocidas en
los estados financieros individuales, de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Verificaremos el porcentaje de participación en las sociedades filiales.
Efectuaremos el recálculo de la participación sobre el patrimonio y los
resultados de las sociedades filiales.
Revisaremos el proceso de consolidación de estados financieros cuando sea
Efectuaremos procedimientos extensivos a fin de verificar el correcto
reconocimiento de las obligaciones con los bancos, proveedores y otros.
Efectuaremos un proceso de confirmación a bancos e instituciones financieras
con que las Sociedades mantengan obligaciones vigentes o vencidas, si
Solicitaremos confirmaciones a la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras y Tesorería General de la República.
Efectuaremos recálculos de intereses devengados al cierre del ejercicio y
verificaremos la correcta valuación.
Efectuaremos un proceso de revisión de pago posterior de las cuentas por
pagar al cierre del ejercicio.
el riesgo de errores e irregularidades, respecto a la base
para determinar y valuar los impuestos diferidos e impuesto a la renta,
durante nuestra visita verificaremos la correcta determinación, presentación
de la renta líquida imponible y efectuaremos recálculos de los impuestos
diferidos determinados por la Administración de las Sociedades. Esta revisión
será efectuada por nuestros especialistas tributarios.
Daremos lectura a las actas de constitución de cada Sociedad y a las
modificaciones posteriores de las mismas, de existir.
Daremos lectura de las Actas de Sesiones de Directorio y de Juntas de
Accionistas de las Sociedades.
Efectuaremos un recálculo de las cuentas patrimoniales hasta la fecha de
cierre de los estados financieros de las Sociedades.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
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Áreas Significativas Principales Procedimientos de Auditoría
Ingresos de Explotación Efectuaremos un revisión al proceso de control interno relacionado con las
ventas y los ingresos de explotación.
Revisaremos las políticas de reconocimiento de ingresos y su contabilización
conforme a Normas Internacionales de Información Financiera.
Efectuaremos procedimientos analíticos para verificar la consistencia de los
ingresos reconocidos en el ejercicio.
Efectuaremos cuadraturas y conciliaciones entre los registros contables para
verificar el reconocimiento de los ingresos.
Costos de Explotación Efectuaremos una revisión al proceso de control interno relacionado con los
costos de explotación.
Revisaremos las políticas de reconocimiento de costos de explotación y su
contabilización conforme a Normas Internacionales de Información Financiera.
Efectuaremos procedimientos analíticos para verificar la consistencia de los
costos de explotación en relación a los ingresos reconocidos en el ejercicio.
Efectuaremos cuadraturas y conciliaciones entre los registros contables para
verificar el reconocimiento de los costos.
Remuneraciones -
Honorarios
Revisaremos el proceso
remuneraciones y de honorarios. Revisaremos selectivamente los contratos
de trabajo y honorarios a fin de verificar el cumplimiento de la normativa
legal, laboral, tributaria y previsional
Revisaremos y efectuaremos un recálculo de las provisiones asociadas a los
beneficios a los empleados al cierre del ejercicio.
Gastos de Administración
y Ventas
Nos reuniremos con la Administración a fin de determinar las políticas de
reconocimiento contable de estos conceptos.
Evaluaremos el reconocimiento de los gastos de administración en
concordancia con los ingresos y costos generados por las Sociedades.
Revisaremos el comportamiento mensual a objeto de observar eventuales
comportamientos anormales.
Sobre una muestra determinada de forma selectiva verificaremos los
respaldos que sustenten tanto la naturaleza de los gastos como el pago
efectivo de los mismos.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
12
Principales Procedimientos de Auditoría
Efectuaremos un revisión al proceso de control interno relacionado con las
ventas y los ingresos de explotación.
Revisaremos las políticas de reconocimiento de ingresos y su contabilización
conforme a Normas Internacionales de Información Financiera.
Efectuaremos procedimientos analíticos para verificar la consistencia de los
ingresos reconocidos en el ejercicio.
Efectuaremos cuadraturas y conciliaciones entre los registros contables para
verificar el reconocimiento de los ingresos.
Efectuaremos una revisión al proceso de control interno relacionado con los
costos de explotación.
Revisaremos las políticas de reconocimiento de costos de explotación y su
contabilización conforme a Normas Internacionales de Información Financiera.
Efectuaremos procedimientos analíticos para verificar la consistencia de los
costos de explotación en relación a los ingresos reconocidos en el ejercicio.
Efectuaremos cuadraturas y conciliaciones entre los registros contables para
verificar el reconocimiento de los costos.
Revisaremos el proceso y los controles asociados al sistema de
remuneraciones y de honorarios. Revisaremos selectivamente los contratos
de trabajo y honorarios a fin de verificar el cumplimiento de la normativa
legal, laboral, tributaria y previsional.
Revisaremos y efectuaremos un recálculo de las provisiones asociadas a los
beneficios a los empleados al cierre del ejercicio.
Nos reuniremos con la Administración a fin de determinar las políticas de
reconocimiento contable de estos conceptos.
Evaluaremos el reconocimiento de los gastos de administración en
concordancia con los ingresos y costos generados por las Sociedades.
Revisaremos el comportamiento mensual a objeto de observar eventuales
comportamientos anormales.
Sobre una muestra determinada de forma selectiva verificaremos los
respaldos que sustenten tanto la naturaleza de los gastos como el pago
efectivo de los mismos.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA4
Nuestro Plan de Auditoría tiene como objetivo maximizar nuestra eficiencia y efectividad y asegurar que seamos un
recurso valioso para la Gerencia durante la auditoría. Nuestras principales actividades de auditoría y su
oportunidad son las siguientes:
Agosto de 2014
Agosto de 2014
Septiembre de 2014
F
E
C
H
A
S
Reuniones y contacto permanente con la Administración para evaluar el avance del trabajo e informar hallazgos observados
PlanificaciónEtapas de Auditoría
Consideración evaluación del control interno
Aplicación de pruebasde cumplimiento
Emisión de Carta a la Gerencia
(*) En la visita preliminar efectuaremos una revisión de saldos al 30 de septiembre de 2014 de Empresas
Ipal.
(**) Los inventarios serán coordinados en la visita preliminar en conjunto con la Administración.
Octubre de 2014 (*)
Agosto de 2014
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
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Nuestro Plan de Auditoría tiene como objetivo maximizar nuestra eficiencia y efectividad y asegurar que seamos un
recurso valioso para la Gerencia durante la auditoría. Nuestras principales actividades de auditoría y su
Enero 2015 (**)
Febrero de 2015
Marzo de 2015
Reuniones y contacto permanente con la Administración para evaluar el avance del trabajo e informar hallazgos observados
Examen de auditoría
Validaciónpreliminar
Arqueos einventarios
Validaciónfinal
Emisión de
Informe
Consideración evaluación del control interno
Carta a la Gerencia
En la visita preliminar efectuaremos una revisión de saldos al 30 de septiembre de 2014 de Empresas
Los inventarios serán coordinados en la visita preliminar en conjunto con la Administración.
Revisión interina
Octubre de 2014 (*)
INFORMES A EMITIR5
De acuerdo a lo requerido por ustedes, nuestros informes a emitir, como resultado del proceso de auditoría serían
los siguientes:
Opinión de auditoría sobre los estados financieros consolidados de Ipal S.A. y Filiales, por el año terminado al
31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
Informe sobre estados financieros consolidados resumidos de Altasur S.A. e Inversiones Publicitarias S.p.A.,
por el año terminado al 31 de diciembre de 2014, preparado de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Informe sobre estados financieros resumidos de Agrícola Algorta S.A., Transportes y Logística Charrabata
S.p.A., Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C., Inmobiliaria Biarritz S.A., Innovación Alimentaria S.p.A. ,
Proalsa S.A., Vértice S.A., Inversiones Baiona Ltda., Izarra Agua Lo Aguirre S.A. y Alize S.p.A.
terminado al 31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con
Financiera.
Informe de revisión de Información Financiera Consolidada Intermedia de Ipal S.A. y Filiales al 30 de junio de
2014, preparado de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.
Informe sobre el cumplimiento de Ipal S.A. sobre las Instrucciones contenidas en la Circular N
Superintendencia de Valores y Seguros.
Carta a la Administración (informe de Control Interno), dirigido al Directorio de cada Sociedad, en el cual
incluimos observaciones, comentarios y recomendaciones constructivas relacionadas con asuntos
significativos que afecten la estructura del control interno de las Entidades. El reporte tiene por objeto
informar sobre debilidades del sistema de control interno contable, en particular:
Deficiencias respecto a la adopción de las prácticas contables.
Debilidades del sistema administrativo contable.
Falencias de control interno.
Evaluación del grado de avance y cumplimiento de las recomendaciones de métodos correctivos
efectuados en el informe de control interno del período anterior.
14
De acuerdo a lo requerido por ustedes, nuestros informes a emitir, como resultado del proceso de auditoría serían
Opinión de auditoría sobre los estados financieros consolidados de Ipal S.A. y Filiales, por el año terminado al
31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
Informe sobre estados financieros consolidados resumidos de Altasur S.A. e Inversiones Publicitarias S.p.A.,
por el año terminado al 31 de diciembre de 2014, preparado de acuerdo a Normas Internacionales de
Informe sobre estados financieros resumidos de Agrícola Algorta S.A., Transportes y Logística Charrabata
S.p.A., Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C., Inmobiliaria Biarritz S.A., Innovación Alimentaria S.p.A. ,
Proalsa S.A., Vértice S.A., Inversiones Baiona Ltda., Izarra Agua Lo Aguirre S.A. y Alize S.p.A. por el año
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Informe de revisión de Información Financiera Consolidada Intermedia de Ipal S.A. y Filiales al 30 de junio de
2014, preparado de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.
Informe sobre el cumplimiento de Ipal S.A. sobre las Instrucciones contenidas en la Circular N°979 de la
Carta a la Administración (informe de Control Interno), dirigido al Directorio de cada Sociedad, en el cual
incluimos observaciones, comentarios y recomendaciones constructivas relacionadas con asuntos
significativos que afecten la estructura del control interno de las Entidades. El reporte tiene por objeto
informar sobre debilidades del sistema de control interno contable, en particular:
Deficiencias respecto a la adopción de las prácticas contables.
Debilidades del sistema administrativo contable.
Evaluación del grado de avance y cumplimiento de las recomendaciones de métodos correctivos
efectuados en el informe de control interno del período anterior.
A fin de mantener una permanente coordinación con la Administración y el gobierno Corporativo de Empresas Ipal
realizaremos reuniones y presentaciones al Directorio de las Sociedades o al Comité de Auditoría, respecto de
nuestras visitas las Sociedades, conforme a lo siguiente:
Reunión de presentación y coordinación en la etapa de planificación.
Presentación sobre el resultado de nuestra revisión de información financiera interina.
Presentación sobre el resultado de nuestra evaluación del control interno de las Sociedades.
Presentación sobre el resultado de nuestro examen final de auditoría sobre los estados financieros de las
Sociedades.
REUNIONES CON EL DIRECTORIO6
A fin de mantener una permanente coordinación con la Administración y el gobierno Corporativo de Empresas Ipal
realizaremos reuniones y presentaciones al Directorio de las Sociedades o al Comité de Auditoría, respecto de
nuestras visitas las Sociedades, conforme a lo siguiente:
Reunión de presentación y coordinación en la etapa de planificación.
Presentación sobre el resultado de nuestra revisión de información financiera interina.
Presentación sobre el resultado de nuestra evaluación del control interno de las Sociedades.
Presentación sobre el resultado de nuestro examen final de auditoría sobre los estados financieros de las
REUNIONES CON EL DIRECTORIO
15
EQUIPO DE TRABAJO7
Será la Socia a cargo de las auditorías. Responsable final de los
resultados del servicio. Su función principal es el aporte de la
experiencia y apoyo al equipo del proyecto en aspectos técnicos y
metodológicos.
Será la Gerente a cargo de las actividades de revisión de Tecnologías de
la Información.
Responsables de realizar los planes de trabajo definidos para la auditoría.
La calidad profesional del equipo y su vasta experiencia en la industria, que hemos seleccionado para servirles es la evidencia más clara de nuestro compromiso con ustedes.
Los Socios y Gerentes que forman parte del equipo de trabajo se comprometen a una participación sustancial y activa durante la auditoría, con lo cual aspiramos a consolidar nuestro conocimiento pleno de sus negocios y procesos relacionados.
El equipo de trabajo líder designado para llevar a cabo nuestros servicios profesionales, es el siguiente:
EQUIPO LEGAL E IMPUESTOS
Jorge Melillán M.
Socio de Servicio al Cliente
Carolina Caro H.
Socia de Auditoría
Maricel Galdames Z.
Gerente de Consultoría TI
STAFF DE AUDITORÍA
Cristian Molina C.
Socio Legal e Impuesto
Katherine Suárez A.
Gerente Legal e Impuestos
Será el Socio responsable de los
temas Legales y de Impuestos, a
cargo de planificar y coordinar las
actividades con el Gerente de Área.
Tendrá la responsabilidad directa
en la ejecución del trabajo en
dependencias del Cliente.
Será el Gerente a cargo de las auditorías y tendrá la responsabilidad
directa en la ejecución del trabajo en las dependencias del Cliente y de
supervisar al personal asignado en terreno.
Roberto Urbina T.
Gerente de Auditoría
Será el Socio responsable de mantener la relación personalizada con el
cliente y supervisar la calidad del servicio profesional entregado.
Será la responsable en terreno de cumplir con el desarrollo del plan de
auditoría.
Marysol Cespedes A.
Senior de Auditoría
Será la Socia a cargo de las auditorías. Responsable final de los
resultados del servicio. Su función principal es el aporte de la
experiencia y apoyo al equipo del proyecto en aspectos técnicos y
metodológicos.
Será la Gerente a cargo de las actividades de revisión de Tecnologías de
la Información.
Responsables de realizar los planes de trabajo definidos para la auditoría.
La calidad profesional del equipo y su vasta experiencia en la industria, que hemos seleccionado para servirles es la evidencia más clara de nuestro compromiso con ustedes.
Los Socios y Gerentes que forman parte del equipo de trabajo se comprometen a una participación sustancial y activa durante la auditoría, con lo cual aspiramos a consolidar nuestro conocimiento pleno de sus negocios y
El equipo de trabajo líder designado para llevar a cabo nuestros servicios profesionales, es el siguiente:
16
Katherine Suárez A.
Gerente Legal e Impuestos
STAFF
Legal e Impuestos
Tendrá la responsabilidad directa
en la ejecución del trabajo en
dependencias del Cliente.
Responsables de realizar los planes de trabajos definidos para cada Sociedad.
Será el Gerente a cargo de las auditorías y tendrá la responsabilidad
directa en la ejecución del trabajo en las dependencias del Cliente y de
supervisar al personal asignado en terreno.
Será el Socio responsable de mantener la relación personalizada con el
cliente y supervisar la calidad del servicio profesional entregado.
Será la responsable en terreno de cumplir con el desarrollo del plan de
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA8
La Firma tiene una práctica profesional de 30 años en el mercado local, habiendo desarrollado métodos de trabajo
y creado nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que significan los avances tecnológicos en
informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes locales. La
actual organización cuenta con Socios y Gerentes de dilatada experiencia en las diferentes áreas de servicio,
distribuidos en nuestras oficinas de Santiago, además de Directores Asociados en áreas de consultoría Gerencial e
impuestos.
JMA cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional con un gran conocimiento en las principales
industrias, como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión, minería, pesca y
acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, retail, gobierno, educación, salud, construcción, transporte
aéreo, terrestre y entretenimiento.
JMA es una de las cinco empresas líderes en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por su
experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales altamente calificados. Cuenta con un sólido conocimiento
de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu
de equipo y un estricto código de conducta, presta un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Una larga tradición de servicio en el mercado nacional nos ha permitido ganar la confianza de muchas empresas,
sus accionistas, directivos y ejecutivos.
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como IFRS
español - planificación tributaria y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Contratar los servicios de JMA significa:
Tener la ventaja de trabajar con un grupo calificado de profesionales expertos, que prestan apoyo integral en
las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría en Gestión de Empresas, Estrategias y Gobiernos
Corporativos.
Por nuestra trayectoria profesional, valores y expertise, hemos sido calificados entre los mejores auditores y
consultores del mercado nacional.
Somos una Firma, de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más
modernas de gestión de empresas.
Tenemos una organización profesional multidisciplinaria orientada a generar valor a nuestros clientes.
La fortaleza de la Firma está basada en el espíritu de equipo y desarrollo personal y profesional permanente
de quienes la conformamos.
Valoramos el trabajo independiente y el espíritu emprendedor. Nos sentimos empresarios de nuestra
profesión.
Somos una empresa atractiva para los mejores egresados de las universidades que quieren trabajar
directamente con los socios y hacer una carrera profesional de excelencia.
Nuestro objetivo principal es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente, y personalizada
de nuestros socios.
Por qué JMA
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA
17
La Firma tiene una práctica profesional de 30 años en el mercado local, habiendo desarrollado métodos de trabajo
y creado nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que significan los avances tecnológicos en
informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes locales. La
actual organización cuenta con Socios y Gerentes de dilatada experiencia en las diferentes áreas de servicio,
distribuidos en nuestras oficinas de Santiago, además de Directores Asociados en áreas de consultoría Gerencial e
JMA cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional con un gran conocimiento en las principales
industrias, como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión, minería, pesca y
acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, retail, gobierno, educación, salud, construcción, transporte
empresas líderes en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por su
experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales altamente calificados. Cuenta con un sólido conocimiento
de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu
de equipo y un estricto código de conducta, presta un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Una larga tradición de servicio en el mercado nacional nos ha permitido ganar la confianza de muchas empresas,
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como IFRS - NIIF en
planificación tributaria y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Tener la ventaja de trabajar con un grupo calificado de profesionales expertos, que prestan apoyo integral en
las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría en Gestión de Empresas, Estrategias y Gobiernos
Por nuestra trayectoria profesional, valores y expertise, hemos sido calificados entre los mejores auditores y
Somos una Firma, de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más
Tenemos una organización profesional multidisciplinaria orientada a generar valor a nuestros clientes.
La fortaleza de la Firma está basada en el espíritu de equipo y desarrollo personal y profesional permanente
Valoramos el trabajo independiente y el espíritu emprendedor. Nos sentimos empresarios de nuestra
Somos una empresa atractiva para los mejores egresados de las universidades que quieren trabajar
directamente con los socios y hacer una carrera profesional de excelencia.
Nuestro objetivo principal es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente, y personalizada
Registros
Registro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la Superintendencia de Valores y Seguros, SVS, bajo el
número 004.
Registro de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el
número 008.
Registro de Firmas Evaluadores de Instituciones de Garantía Recíproca de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, SBIF, bajo el número 2.
Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB, de USA, a contar del 31 de marzo del año 2009.
Nuestra Visión
Nuestra visión es ser la empresa nacional líder en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por
la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente calificados, con un sólido conocimiento de
la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de
equipo y un estricto código de conducta prestan un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Nuestros Valores
CLIENTE
Somos apasionados al trabajar con nuestros clientes para entregar servicios con valor excepcional. Esto significa,
fortalecer relaciones duraderas y estar comprometidos con la entrega de un valor
diferencie.
GENTE
Nuestro personal es el principal activo de la Firma. Queremos que desarrollen y alcancen su máximo potencial,
lo que significa respeto, apoyo y confianza mutua. Ofrecemos un trabajo
con un plan de carrera. Desarrollamos el enfoque de trabajo en equipo
nuestra gente prospere y desarrolle su potencial todos los días
CONOCIMIENTOS
Continuamente extendemos las fronteras al compartir nuestro conocimiento
mente abierta y aprendizaje continuo. Consideramos al conocimiento como un
miembro de la Firma tiene derecho y obligación de ser capacitado en forma continua. Bregamos por el
desarrollo propio y el de otros. Lo pasamos bien aprendiendo.
RESPETO Y DIGNIDAD
Continuamente nos cuidamos mutuamente. Incentivamos la
Compartimos y celebramos pequeños y grandes éxitos. Aprendemos de nuestros errores. Mantenemos y
fomentamos la Autoestima. Cuando es necesario pedimos
acogedores e impulsamos un ambiente agradable para todos.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Valoramos la diversidad, creamos y damos oportunidades
nuestra comunidad.
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA 8
18
Registro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la Superintendencia de Valores y Seguros, SVS, bajo el
Registro de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el
Registro de Firmas Evaluadores de Instituciones de Garantía Recíproca de la Superintendencia de Bancos e
Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB, de USA, a contar del 31 de marzo del año 2009.
Nuestra visión es ser la empresa nacional líder en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por
la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente calificados, con un sólido conocimiento de
la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de
equipo y un estricto código de conducta prestan un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Somos apasionados al trabajar con nuestros clientes para entregar servicios con valor excepcional. Esto significa,
fortalecer relaciones duraderas y estar comprometidos con la entrega de un valor agregado y de calidad que nos
de la Firma. Queremos que desarrollen y alcancen su máximo potencial,
. Ofrecemos un trabajo variado, desafiante y remunerado
enfoque de trabajo en equipo para crecer juntos. Queremos que
todos los días.
compartir nuestro conocimiento, lo cual parte de la base de una
mente abierta y aprendizaje continuo. Consideramos al conocimiento como un activo muy valioso. Cada
de ser capacitado en forma continua. Bregamos por el
aprendiendo.
mutuamente. Incentivamos la participación y comunicación constante.
éxitos. Aprendemos de nuestros errores. Mantenemos y
. Cuando es necesario pedimos ayuda. Somos pacientes y perseverantes. Somos
para todos.
oportunidades a las nuevas generaciones. Permanente apoyo a
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA (Continuación)
Nuestros honorarios de auditoría para ambos años, fueron estimados considerando nuestro compromiso con
Empresas Ipal, a fin de establecer una sólida relación profesional en el tiempo, basada en los más altos estándares de
calidad profesionales.
La estimación de horas a incurrir por profesional en cada etapa de desglosa como sigue:
Profesional PlanificaciónRevisión Interina
Socio 7 13
Gerente 15 25
Senior 40 88
Staff 88 176
TotalTotal 180 302
HONORARIOS9
fueron estimados considerando nuestro compromiso con
a fin de establecer una sólida relación profesional en el tiempo, basada en los más altos estándares de
La estimación de horas a incurrir por profesional en cada etapa de desglosa como sigue:
Revisión Interina
Control Interno y Validación Preliminar
Validación Final Total
25 20 65
75 50 165
200 135 463
176 337 256 857
302 637 461 1.550
19
En base a la estimación de las horas a incurrir para completar una asignación, de acuerdo al volumen actual de
negocio de las Sociedades y en las calificaciones del personal asignado, nuestros honorarios de auditoría
desglosan como sigue:
Honorarios Profesionales
Ipal S.A.
Agrícola Algorta S.A.
Altasur S.A.
Transportes y Logística Charrabata S.p.A.
Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C.
Inmobiliaria Biarritz S.A.
Innovación Alimentaria S.p.A.
Proalsa S.A.
Vértice S.A.
Inversiones Publicitarias S.p.A.
Inversiones Baiona Ltda.
Izarra Agua Lo Aguirre S.A.
Alize S.p.A.
TotalTotal
HONORARIOS9
Como sistema de pago de nuestros honorarios, proponemos
y sucesivas cada una entre los meses de julio de 2014 y febrero de 2015.
para evaluar alguna otra forma de pago que ustedes nos propongan.
Los gastos de viajes, traslado y estadía a cada localidad, reproducción o de otra índole que debamos incurrir en la
prestación de los servicios descritos serán de cargo de las Sociedades, previo acuerdo con la Administración.
Los honorarios mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales que tengan una orientación distinta a la
auditoría de estados financieros, los que, en la medida que sean requeridos, serán discutidos en su oportunidad con
la Administración de las Sociedades. Los honorarios por otras consultas y trabajos especiales que pudieran
presentarse en el transcurso del trabajo de auditoría, serán acordados en su oportunidad con la Administración.
base a la estimación de las horas a incurrir para completar una asignación, de acuerdo al volumen actual de
negocio de las Sociedades y en las calificaciones del personal asignado, nuestros honorarios de auditoría se
Tipo de Informe UF
Consolidado 120
Individual 80
Consolidado 60
Individual 100
Individual 320
Individual 60
Individual 240
Individual 280
Individual 140
Consolidado 60
Individual 30
Individual 30
Individual 30
1.550
20
sistema de pago de nuestros honorarios, proponemos que los mismos sean facturados en ocho cuotas iguales
y sucesivas cada una entre los meses de julio de 2014 y febrero de 2015. De todas formas estamos a su disposición
para evaluar alguna otra forma de pago que ustedes nos propongan.
Los gastos de viajes, traslado y estadía a cada localidad, reproducción o de otra índole que debamos incurrir en la
prestación de los servicios descritos serán de cargo de las Sociedades, previo acuerdo con la Administración.
Los honorarios mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales que tengan una orientación distinta a la
auditoría de estados financieros, los que, en la medida que sean requeridos, serán discutidos en su oportunidad con
la Administración de las Sociedades. Los honorarios por otras consultas y trabajos especiales que pudieran
presentarse en el transcurso del trabajo de auditoría, serán acordados en su oportunidad con la Administración.
Anexo 1
Currículum Vitae del Equipo Currículum Vitae del Equipo
21
Jorge se ha desempeñado en las áreas de auditoría, consultoría, due diligence, planificación estratégica, asesoría
financiera y valoraciones financieras, entre otras.
Cuenta con más de veinte años de experiencia profesional, asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas compañías del área comercial, instituciones financieras, compañías de seguros,
mutuales de seguridad, cajas de compensación, laboratorios, fondos mutuos, empresas constructoras, mineras y
agrícolas.
En los últimos años ha realizado asesorías de diagnóstico y simulación de adopción de normas internacionales de
información financiera a importantes empresas del sector productivo. Ha realizado trabajos en un gran número de
instituciones como las siguientes:
Sociedad de Inversiones Norte Sur, Grupo de Empresas GTD, Grupo de Empresas Derco, Madeco S.A., TJC Chile S.A.,
TJC Perú S.A., Rambrands S.A. y Filiales (Guess y Diessel), Grupo Inder (Dersa), Banco del Desarrollo y Filiales,
Citibank y Filiales, HSBC Bank y Empresas Relacionadas, HNS Banco y Empresas Relacionadas, Deustche Bank y
Empresas Relacionadas, Bank of Tokyo, Banco Do BrasilEmin
Financieras (ABIF), Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF),
Bolsa S.A., Mutualidad del Ejercito y Aviación, Compañía de Seguros Renta Nacional S.A., AGF Allianz Chile, Fondos
de Inversión Moneda Asset, Fondos de Inversión Santander Santiago, Fondo de Inversión Desarrollo Inmobiliario,
Fondo de Inversión Econsult, ENAMI, entre otras.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha dictado cátedras sobre temas relacionados a la auditoría en la Facultad de Administración y Finanzas de la
Universidad de Santiago, Universidad Diego Portales e Instituto Bancario Guillermo Subercaseaux.
TÍTULOS
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez.
Diploma en Administración de Empresas (DPA), Universidad Adolfo Ibáñez.
OTROS ANTECEDENTES
Ha asistido a diferentes cursos internacionales de la profesión, destacando entre ellos su participación en el
International Banking School de Francia y cursos sobre Normas Internacionales de Contabilidad (IFRS) efectuados en
Estados Unidos e Inglaterra, logrando su acreditación en dichas normas.
Equipo de TrabajoJorge Melillán MartínezSocio de Servicio al Cliente
Jorge se ha desempeñado en las áreas de auditoría, consultoría, due diligence, planificación estratégica, asesoría
Cuenta con más de veinte años de experiencia profesional, asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas compañías del área comercial, instituciones financieras, compañías de seguros,
mutuales de seguridad, cajas de compensación, laboratorios, fondos mutuos, empresas constructoras, mineras y
En los últimos años ha realizado asesorías de diagnóstico y simulación de adopción de normas internacionales de
información financiera a importantes empresas del sector productivo. Ha realizado trabajos en un gran número de
Sociedad de Inversiones Norte Sur, Grupo de Empresas GTD, Grupo de Empresas Derco, Madeco S.A., TJC Chile S.A.,
TJC Perú S.A., Rambrands S.A. y Filiales (Guess y Diessel), Grupo Inder (Dersa), Banco del Desarrollo y Filiales,
Citibank y Filiales, HSBC Bank y Empresas Relacionadas, HNS Banco y Empresas Relacionadas, Deustche Bank y
Empresas Relacionadas, Bank of Tokyo, Banco Do BrasilEmin S.A. y Filiales, Asociación de Bancos e Instituciones
Financieras (ABIF), Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), Carlos Marín O. - Corredores de
Bolsa S.A., Mutualidad del Ejercito y Aviación, Compañía de Seguros Renta Nacional S.A., AGF Allianz Chile, Fondos
de Inversión Moneda Asset, Fondos de Inversión Santander Santiago, Fondo de Inversión Desarrollo Inmobiliario,
Ha dictado cátedras sobre temas relacionados a la auditoría en la Facultad de Administración y Finanzas de la
Universidad de Santiago, Universidad Diego Portales e Instituto Bancario Guillermo Subercaseaux.
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez.
Diploma en Administración de Empresas (DPA), Universidad Adolfo Ibáñez.
Ha asistido a diferentes cursos internacionales de la profesión, destacando entre ellos su participación en el
International Banking School de Francia y cursos sobre Normas Internacionales de Contabilidad (IFRS) efectuados en
Estados Unidos e Inglaterra, logrando su acreditación en dichas normas.
Equipo de Trabajo
de Servicio al Cliente
22
Equipo de TrabajoCarolina Caro HenríquezSocia de Auditoría
Carolina se ha desempeñado en las áreas de auditoría, consultoría, due diligence, planificación estratégica, asesoría
financiera, procedimientos acordados relacionados con la revisión de ingresos y gastos, procedimientos acordados
para la revisión de ítems relevantes, revisión de reporting package de empresas referidas, entre otras.
Cuenta con más de doce años de experiencia profesional en las áreas de auditoría, consultoría y asesoría tributaria,
asesorando a empresas tanto del sector público como privado
productiva instituciones financieras, compañías de seguros, fondos de inversión, cajas de compensación, fondos
mutuos, entre otras. Ha realizado trabajos en un gran número de empresas como las siguientes:
Sociedad de Inversiones Norte Sur S.A., Puerto de Lirquén S.A. Siemens S.A., Fast Food S.A., Inmobiliaria Parque la
Florida S.A., Empresas Derco, Prefabricados de Hormigón Grau S.A., Pentafarma S.A., Fondos
Santiago, Fondo de Inversión Desarrollo Inmobiliario, Fondos de Inversión REUS, Fondo de Inversión Halcón, Econsult
Administradora de Fondos de Inversión S.A., Sociedad Operadora de Tarjetas S.A., Banco Monex y Entidades
relacionadas, Banco del Desarrollo y Filiales, HSBC Bank y Empresas Relacionadas, Banco Do Brasil, Cooperativa de
Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente
EXPERIENCIA EN IFRS
Carolina cuenta con una vasta experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se
destacan los siguientes:
Evaluación de Impactos por la convergencia de PCGA a NIIF de Fondo de Inversión Las Américas
Empresas Derco S.A., Inmobiliaria Parque la Florida S.A., Metro S.A., Banco Monex, Banco Do Brasil, Banco de la
Nación Argentina, Mutualidad del Ejercito y la Aviación , entre otras.
Preparación de compendio de Notas de estado financiero preparados bajo Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF o IFRS) aplicadas a la industria de Bancos e Instituciones Financieras.
Adicionalmente ha participado como relatora en cursos de capacitación abierto a clientes, y en curso de capacitación
de IFRS cerrados a Metro S.A., Citibank N.A., Banco BCI, Banco RBS, Banco Do Brasil, y relatora del Diplomado de
IFRS en la Universidad Diego Portales.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha sido profesora y relatora en cursos de temas técnicos a clientes, incluyendo normas IFRS y US GAAP
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Escuela de Contadores Auditores de Santiago.
Aplicación de Normas IFRS en Chile y su Impacto en el Análisis Financiero
Diplomado en IFRS para compañías de seguros, Universidad de
OTROS ANTECEDENTES
Participación en cursos de IFRS y USGAAP.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo, entre otros.
Equipo de Trabajo
23
Carolina se ha desempeñado en las áreas de auditoría, consultoría, due diligence, planificación estratégica, asesoría
financiera, procedimientos acordados relacionados con la revisión de ingresos y gastos, procedimientos acordados
para la revisión de ítems relevantes, revisión de reporting package de empresas referidas, entre otras.
Cuenta con más de doce años de experiencia profesional en las áreas de auditoría, consultoría y asesoría tributaria,
asesorando a empresas tanto del sector público como privado. Ha atendido a diversas compañías del área comercial,
productiva instituciones financieras, compañías de seguros, fondos de inversión, cajas de compensación, fondos
realizado trabajos en un gran número de empresas como las siguientes:
Sociedad de Inversiones Norte Sur S.A., Puerto de Lirquén S.A. Siemens S.A., Fast Food S.A., Inmobiliaria Parque la
Florida S.A., Empresas Derco, Prefabricados de Hormigón Grau S.A., Pentafarma S.A., Fondos de Inversión Santander
Santiago, Fondo de Inversión Desarrollo Inmobiliario, Fondos de Inversión REUS, Fondo de Inversión Halcón, Econsult
Operadora de Tarjetas S.A., Banco Monex y Entidades
relacionadas, Banco del Desarrollo y Filiales, HSBC Bank y Empresas Relacionadas, Banco Do Brasil, Cooperativa de
Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda., entre otras.
Carolina cuenta con una vasta experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se
Evaluación de Impactos por la convergencia de PCGA a NIIF de Fondo de Inversión Las Américas - Fundación,
Empresas Derco S.A., Inmobiliaria Parque la Florida S.A., Metro S.A., Banco Monex, Banco Do Brasil, Banco de la
Nación Argentina, Mutualidad del Ejercito y la Aviación , entre otras.
Preparación de compendio de Notas de estado financiero preparados bajo Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF o IFRS) aplicadas a la industria de Bancos e Instituciones Financieras.
Adicionalmente ha participado como relatora en cursos de capacitación abierto a clientes, y en curso de capacitación
de IFRS cerrados a Metro S.A., Citibank N.A., Banco BCI, Banco RBS, Banco Do Brasil, y relatora del Diplomado de
Ha sido profesora y relatora en cursos de temas técnicos a clientes, incluyendo normas IFRS y US GAAP.
Escuela de Contadores Auditores de Santiago.
Aplicación de Normas IFRS en Chile y su Impacto en el Análisis Financiero - Universidad Adolfo Ibáñez.
Universidad de Chile.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo, entre otros.
Roberto cuenta con más de ocho años de experiencia profesional, asesorando a empresas tanto del sector público
como privado. Se ha desempeñado en las áreas de auditoría de estados financieros, consultoría, due diligence,
procedimientos acordados relacionados con la revisión de procesos bajo la normativa Sox y Basilea II, entre otras.
Ha atendido a bancos, instituciones financieras, compañías de seguros, empresas productivas, faenadora, centros
educacionales, empresas de tecnología de información y del sector salud, entre otras.
Además de esto cuenta con experiencia en NIIF realizando asesorías de diagnóstico y simulación de adopción de
normas internacionales de información financiera a importantes empresas del sector financiero y productivo. Ha
realizado trabajos en un gran número de instituciones, dentro de los cuales se encuentran:
Sociedad de Inversiones Norte Sur, Grupo Inder (Dersa), TJC Chile S.A., TJC Perú S.A.,
(Guess y Diessel), Inmobiliaria Parque La Florida S.A., Banco do Brasil, Banco del Desarrollo S.A. y Filiales, Banco de
la Nación Argentina, Banco Monex S.A. y Filial, Banco Itaú, Asociación de Bancos e Instituciones Financieras (ABIF),
Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda. (Capual), Corporación
Sociedad de Fomento Fabril SOFOFA, Metro S.A., Cooperativa
Cimenta Mutuo Hipotecario S.A., Capital Express Servicios Financieros S.A., Omega Factoring S.A., Profactoring S.A.,
Instituto Tecnológico de Chile S.A., Escuela Moderna de Música, y Producto Protegido S.A., entre otras.
EXPERIENCIA EN IFRS
Roberto cuenta con una vasta experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se
destaca:
Preparación de compendio de Notas de estados financieros preparados bajo Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF o IFRS) aplicadas a la industria de Bancos e Instituciones Financieras.
Evaluación de impactos por la convergencia de PCGA a NIIF de Corporación de la Producción
Filiales, Transam Comunicaciones S.A. y Filiales entre otras.
TÍTULOS
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Diploma en Instrumentos Derivados y Protección del Riesgo
ACECORP.
OTROS ANTECEDENTES
Participación en cursos de IFRS, impuestos diferidos, instrumentos
estado de flujo de efectivo, entre otros.
Equipo de TrabajoRoberto Urbina TapiaGerente de Auditoría
años de experiencia profesional, asesorando a empresas tanto del sector público
como privado. Se ha desempeñado en las áreas de auditoría de estados financieros, consultoría, due diligence,
procedimientos acordados relacionados con la revisión de procesos bajo la normativa Sox y Basilea II, entre otras.
Ha atendido a bancos, instituciones financieras, compañías de seguros, empresas productivas, faenadora, centros
educacionales, empresas de tecnología de información y del sector salud, entre otras.
Además de esto cuenta con experiencia en NIIF realizando asesorías de diagnóstico y simulación de adopción de
normas internacionales de información financiera a importantes empresas del sector financiero y productivo. Ha
realizado trabajos en un gran número de instituciones, dentro de los cuales se encuentran:
TJC Chile S.A., TJC Perú S.A., Rambrands S.A. y Filiales
Inmobiliaria Parque La Florida S.A., Banco do Brasil, Banco del Desarrollo S.A. y Filiales, Banco de
la Nación Argentina, Banco Monex S.A. y Filial, Banco Itaú, Asociación de Bancos e Instituciones Financieras (ABIF),
Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda. (Capual), Corporación de Fomento de la Producción CORFO,
Cooperativa de Ahorro y Crédito Para el Desarrollo (Financoop),
Cimenta Mutuo Hipotecario S.A., Capital Express Servicios Financieros S.A., Omega Factoring S.A., Profactoring S.A.,
Instituto Tecnológico de Chile S.A., Escuela Moderna de Música, y Producto Protegido S.A., entre otras.
Roberto cuenta con una vasta experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se
Preparación de compendio de Notas de estados financieros preparados bajo Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF o IFRS) aplicadas a la industria de Bancos e Instituciones Financieras.
Evaluación de impactos por la convergencia de PCGA a NIIF de Corporación de la Producción - CORFO, Metro S.A. y
Filiales, Transam Comunicaciones S.A. y Filiales entre otras.
Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
en Instrumentos Derivados y Protección del Riesgo Financiero,
Participación en cursos de IFRS, impuestos diferidos, instrumentos derivados,
Equipo de Trabajo
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Equipo de TrabajoMaricel Galdames ZabalaGerente de Consultoría TI
Maricel, posee quince años de experiencia profesional principalmente en empresas multinacionales. Actualmente Gerente de Consultoría TI en la firma, efectuando revisiones de riesgo TI de los clientes de la firma. experiencia destacan clientes como Banco de la Nación Argentina, Caja de Compensación 18 de Septiembre, FAMAE, Correos de Chile, Empresas Torre, Vera & Giannini, Saint George's College, CIC, La Red, Logros Factoring, Omega Factoring, Cimenta Hipotecarios.
Amplia experiencia en la práctica de auditoría TI, auditoría interna, gestión de riesgos, control interno, investigación de delitos económicos y lavado de activos, gestión de proyectos en sociedades anónimas multinacionales del sector de telecomunicaciones y servicios, así como retail y productivas locales con presencia nacional liderando equipos de trabajo y proyectos ocupando entre otras las posiciones de Tesorera, Auditor Interno Corporativo, Jefe de Control de Gestión.
Posee muy buen nivel de conocimiento y uso de software financierode software de aplicaciones estadísticas como SPSS, SBASE, adquirido en el liderazgo o participación de proyectos de mejora y optimización de procesos, implementación de ERP, outsourcing de producción y explotación, diseño de balanced scorecard, documentación de políticas, procedimientos y procesos, seguridad informática, implementación de metodología de auditoría interna con enfoque COSO, COBIT y diseño de controles financieros SOX.
Ha realizado actividades de entrenamiento y formación en Universidades Públicas (USACH) y Privadas (UDP, IEB), empresa Privada e Instituciones Públicas, participando en cursos, conferencias, talleres y preparado, dirigido o evaluado investigaciones en materias de auditoría (interna, informática, de calidad) y gobierno corporativo.
TÍTULOSContador Público y Auditor , Universidad de Santiago de Chile.Magíster en Contabilidad y Auditoría de Gestión, Universidad de Santiago de Chile.
DIPLOMASDiploma en Análisis de datos sociales, PUC.Diploma en Inteligencia estratégica, ANEPE, Ministerio de Defensa.Diploma en Seguridad, Control y Auditoria Computacional, USACH.
CURSOSCurso de Formación de Auditores en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), Chile CalidadSantiago de Chile (2008).Curso de Seis Sigma, Fundación Vanzolini, Universidad de Sao Paulo, Santiago de Chile (2004).Curso Marketing Estratégico, Universidad Católica de Chile (2002).Curso Auditoria de Sistemas-CISA, ISACA Chile (2002).
DOCENCIAEx docente de la Universidad de Santiago de Chile: Auditoría IProfesor del curso Prevención e Investigación del Fraude Financiero, Instituto de Estudios Bancarios GuillermoSubercaseaux.
Equipo de Trabajo
de Consultoría TI
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años de experiencia profesional principalmente en empresas multinacionales. Actualmente revisiones de riesgo TI de los clientes de la firma. Dentro de su
experiencia destacan clientes como Banco de la Nación Argentina, Caja de Compensación 18 de Septiembre, FAMAE, Saint George's College, Fundación Arturo López Pérez, Empresas
Factoring, Cimenta Hipotecarios.
Amplia experiencia en la práctica de auditoría TI, auditoría interna, gestión de riesgos, control interno, investigación de delitos económicos y lavado de activos, gestión de proyectos en sociedades anónimas multinacionales del sector de telecomunicaciones y servicios, así como retail y productivas locales con presencia nacional liderando equipos de trabajo y proyectos ocupando entre otras las posiciones de Tesorera, Auditor Interno Corporativo, Jefe de Control de
Posee muy buen nivel de conocimiento y uso de software financiero-contable ERP (JD Edwards, Oracle y SAP) así como de software de aplicaciones estadísticas como SPSS, SBASE, adquirido en el liderazgo o participación de proyectos de mejora y optimización de procesos, implementación de ERP, outsourcing de producción y explotación, diseño de balanced scorecard, documentación de políticas, procedimientos y procesos, seguridad informática, implementación de metodología de auditoría interna con enfoque COSO, COBIT y diseño de controles financieros SOX.
Ha realizado actividades de entrenamiento y formación en Universidades Públicas (USACH) y Privadas (UDP, IEB), empresa Privada e Instituciones Públicas, participando en cursos, conferencias, talleres y preparado, dirigido o evaluado investigaciones en materias de auditoría (interna, informática, de calidad) y gobierno corporativo.
Contador Público y Auditor , Universidad de Santiago de Chile.Magíster en Contabilidad y Auditoría de Gestión, Universidad de Santiago de Chile.
Diploma en Inteligencia estratégica, ANEPE, Ministerio de Defensa.Diploma en Seguridad, Control y Auditoria Computacional, USACH.
Curso de Formación de Auditores en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), Chile Calidad-Unión Europea,
Curso de Seis Sigma, Fundación Vanzolini, Universidad de Sao Paulo, Santiago de Chile (2004).Curso Marketing Estratégico, Universidad Católica de Chile (2002).
Auditoría I, Risk Management, Auditoría de Sistemas.Profesor del curso Prevención e Investigación del Fraude Financiero, Instituto de Estudios Bancarios Guillermo
Equipo de TrabajoCristián Molina CabezasSocio de Legal e Impuestos
Cristián es el Socio responsable de Jeria, Martínez y Asociados Limitada por la gestión de servicios tributarios,
consistentes en planificaciones tributarias, inversión extranjera, constitución, transformación, fusión y diversas
gestiones y presentaciones ante los organismos fiscalizadores para estas materias.
Con más de doce años de experiencia en el área tributaria asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha sido profesor de materias tributarias en diversas instituciones de Educación Profesional Superior y Universitarias,
como el Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux y la Universidad Gabriela Mistral. Ha impartido cursos
de capacitación y charlas de actualización a diversos organismos y grupos empresariales como la Cámara Franco
Chilena del Comercio y la Industria.
Actualmente, es profesor Magíster de Derecho Tributario de la Universidad Diego Portales.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Universidad de Concepción.
Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez.
OTROS ANTECEDENTES
Miembro de IFA – Chile (Internacional Fiscal Association).
Miembro del Colegio de Contadores de Chile A.G.
Equipo de Trabajo
Socio de Legal e Impuestos
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Cristián es el Socio responsable de Jeria, Martínez y Asociados Limitada por la gestión de servicios tributarios,
consistentes en planificaciones tributarias, inversión extranjera, constitución, transformación, fusión y diversas
gestiones y presentaciones ante los organismos fiscalizadores para estas materias.
años de experiencia en el área tributaria asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc.
Ha sido profesor de materias tributarias en diversas instituciones de Educación Profesional Superior y Universitarias,
como el Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux y la Universidad Gabriela Mistral. Ha impartido cursos
de capacitación y charlas de actualización a diversos organismos y grupos empresariales como la Cámara Franco
Actualmente, es profesor Magíster de Derecho Tributario de la Universidad Diego Portales.
Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez.
Equipo de TrabajoKatherine Suárez AguilarGerente de Legal e Impuestos
Katherine se ha desempeñado en el área de auditoría tributaria de Jeria, Martínez y Asociados Limitada, con
experiencia en auditoría tributaria, planificaciones tributarias, fiscalización, cumplimiento tributario, consultoría y due
diligence.
Con más de cinco años de experiencia en el área tributaria y de auditoría asesorando a empresas tanto del sector
público como privado.
Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc., como las
siguientes: Holding Automotores Gildemeister S.A., Aislantes Nacionales S.A., Salinas y
S.A., Holding Salfa Corp. S.A., entre otras.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha ejercido como ayudante de diversas cátedras en Institutos de Educación Superior y universidades como Instituto
de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Universidad Diego Portales.
Post-Título en Planificación y Gestión tributaria, UTEM.
Equipo de TrabajoKatherine Suárez AguilarGerente de Legal e Impuestos
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Katherine se ha desempeñado en el área de auditoría tributaria de Jeria, Martínez y Asociados Limitada, con
auditoría tributaria, planificaciones tributarias, fiscalización, cumplimiento tributario, consultoría y due
años de experiencia en el área tributaria y de auditoría asesorando a empresas tanto del sector
Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc., como las
siguientes: Holding Automotores Gildemeister S.A., Aislantes Nacionales S.A., Salinas y Fabres S.A., Holding Dersa
Ha ejercido como ayudante de diversas cátedras en Institutos de Educación Superior y universidades como Instituto
Marysol se ha desempeñado en las áreas de auditoría, procedimientos acordados relacionados con la revisión de
asuntos financieros contables, tributarios y laborales entre otras.
Cuenta con 4 años de experiencia profesional en varias compañías, tanto públicas como privadas, de los sectores
financiero, producción, educación, construcción, telecomunicaciones, publicidad, salud, ha realizado trabajos en un
gran número de empresas e instituciones como las siguientes:
Entidades Reguladas:
Administradora de Mutuos Hipotecarios M y V S.A., Inversiones Norte Sur S.A., Compañía Chilena de Televisión, Fondo
de Inversión Privado Carmen Lira, Compañías CIC S.A., Sonami, Empresas Ballerina, Detacoop, Fondo de Inversión
Privado Carrión, Fondo de Inversión Privado Paseo Huérfanos, Multicaja, CCAF Los Héroes, Congarantía S.A.G.R.
Entidades del Estado:
Corporación de Fomento de la Producción CORFO, Empresa de Correos de Chile, Empresa de Ferrocarriles del Estado.
Otras Entidades:
Constructora Excon, Empresas Torre, Pesquera Friosur, Auris Andino Inversiones Inmobiliarias Limitada, Clínica las
Portada de Antofagasta S.A., Clínica Magallanes S.A. y filiales, Clínica de Salud Integral, CS Chile, Cruz y Dávila, San
José Farms S.A. y Filiales, Grupo FFV, Cooperativa Agrícola Lechera de Santiago, Centro de Formación Técnica Diego
Portales, Desco Precon Salfa, Ediciones Financieras, Grupo Novaterra, Meltec, Farmacias de Similares, Personal
Computer Factory, entre otras.
EXPERIENCIA EN IFRS
Marysol cuenta con experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se destaca:
Auditoria de Estados Financieros de Compañía Chilena de Televisión “La Red” años 2010 y 2011.
Revisión y asesoría de Informes Proforma y Full IFRS, Inversiones Norte Sur y SuAval S.A.G.R.
TÍTULO/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoría, Universidad de Central de Chile.
OTROS ANTECEDENTES
Participación en cursos de IFRS.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estados de flujo de efectivo, entre otros.
Equipo de TrabajoMarysol Céspedes ArandaSenior de Auditoría
Marysol se ha desempeñado en las áreas de auditoría, procedimientos acordados relacionados con la revisión de
asuntos financieros contables, tributarios y laborales entre otras.
Cuenta con 4 años de experiencia profesional en varias compañías, tanto públicas como privadas, de los sectores
, construcción, telecomunicaciones, publicidad, salud, ha realizado trabajos en un
gran número de empresas e instituciones como las siguientes:
S.A., Inversiones Norte Sur S.A., Compañía Chilena de Televisión, Fondo
de Inversión Privado Carmen Lira, Compañías CIC S.A., Sonami, Empresas Ballerina, Detacoop, Fondo de Inversión
Privado Carrión, Fondo de Inversión Privado Paseo Huérfanos, Multicaja, CCAF Los Héroes, Congarantía S.A.G.R.
Corporación de Fomento de la Producción CORFO, Empresa de Correos de Chile, Empresa de Ferrocarriles del Estado.
Auris Andino Inversiones Inmobiliarias Limitada, Clínica las
Portada de Antofagasta S.A., Clínica Magallanes S.A. y filiales, Clínica de Salud Integral, CS Chile, Cruz y Dávila, San
FFV, Cooperativa Agrícola Lechera de Santiago, Centro de Formación Técnica Diego
Novaterra, Meltec, Farmacias de Similares, Personal
Marysol cuenta con experiencia asesorando a clientes en NIIF o IFRS, de los trabajos que ha realizado se destaca:
Auditoria de Estados Financieros de Compañía Chilena de Televisión “La Red” años 2010 y 2011.
Revisión y asesoría de Informes Proforma y Full IFRS, Inversiones Norte Sur y SuAval S.A.G.R.
Contador Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoría, Universidad de Central de Chile.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estados de flujo de efectivo, entre otros.
Equipo de TrabajoMarysol Céspedes Aranda
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Anexo 2
Lista Representativa de ClientesLista Representativa de Clientes
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A continuación mencionamos algunos de nuestros clientes representativos:
Instituciones Públicas
Corporación de Fomento de la Producción -
CORFO
Instituto de Normalización Previsional - INP
Metro S.A
Enacar S.A. y Filiales
Empresa Portuaria San Antonio
Empresa Portuaria de Valparaíso
Empresa de los Ferrocarriles del Estado
Empresa de Correos de Chile
Corporación Nacional Forestal - CONAF
Educación
Universidad de Talca
Universidad del Bío Bío
Universidad Gabriela Mistral
Universidad de Santiago
Instituto Profesional La Araucana
Colegio Saint Margaret’s S.A.
Vitamina Work Life S.A.
Instituto Tecnológico de Chile
Colegio Nido de Águilas
Universidad Mayor
Saint George's College
Sector Salud
Asociación Chilena de Seguridad y Filiales
Instituto de Salud del Trabajo
Mutual de Seguridad
Isapre Consalud
Isapre Fusat
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
A continuación mencionamos algunos de nuestros clientes representativos:
Servicios Financieros
Asociación de Bancos e Instituciones Financieras
Banco Itaú y Filiales
Banco de Chile
Banco Do Brasil
Banco de la Nación Argentina
Rabobank
Banco Monex y Filiales
Moneda Asset - Fondo de Inversión
Bolsa de Valores - Bolsa de Corredores de
Valparaíso
Fondo de Inversión Las Américas
Fondo de Inversión Santander
Fondo de Inversión Econsult
Fondo de Inversión BCI
Fondo de Inversión Aurus
Fondo de Inversión Privado Austral Capital
Fondo de Inversión Lignum
CCAF 18 de Septiembre
CCAF Gabriela Mistral
Capital Express Servicios Financieros S.A.
Omega Factoring S.A.
Logros Factoring Ltda.
Recursos Naturales
Chilectra S.A.
Sociedad Nacional de Minería F.G.
Minera Escondida Ltda.
Compañía Minera Candelaria
Pesquera Friosur S.A.
Agrícola Industrial Lo Valledor
Minera Cerro Dominador S.A.
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
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LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
Construcción e Infraestructura
Asfaltos Chilenos
Constructora Salfa S.A.
Empresa Constructora Desco-Precon Salfa Ltda.
Consorcio Brotec, Echeverría Izquierdo y Bravo
Izquierdo
Inmobiliaria Parque La Florida S.A.
Emin S.A. y filiales
Constructora Gardilcic Ltda.
Alstom Chile S.A.
Constructora Excon S.A.
Productos y Servicios
Viña Concha y Toro S.A.
Soprole S.A.
Compañías CIC S.A.
Empresas Torre
Compañía Chilena de Televisión S.A. (La Red)
Grupo de Empresas GTD
Sector Automotriz y Transporte
Grupo de Empresas Derco
S.A.C.I Salinas y Fabres
Automotores Gildemeister S.A.
Ingeniería de Transportes Javier Cortés S.A.
Grupo de Empresas Citroen
Grupo de Empresas Tur Bus
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LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES (Continuación)
Sector Industria y Comercio
Aislantes Nacionales y Relacionadas
Lesafre S.A.
Air Liquide Chile S.A.
Inchalam S.A.
Saint-Gobain
Reifschneider S.A.
Lefersa S.A.
Lexmark International de Chile Ltda.
Madeco S.A.
Marisio S.A.
Laboratorio Ballerina Ltda.
Otros
Cooperativa Agrícola y Lechera de Santiago
Sociedad de Fomento Fabril – SOFOFA
Sociedad de Inversiones Norte Sur S.A. y Filiales
Pernord Ricard Chile
Productos Chilenos de Acero Ltda. – PROACER
Grupo de Empresas Dersa
Grupo de Empresas Bancard
Auditoría - Tributaria – Consultoría - Outsourcing
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Fax (56-2) 2650 6384www.jmachile.cl
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