INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIORDE FELIPE CARRILLO PUERTOUNIDAD ACADEMICA TULUM

CARRERA:INGENIERA EN GESTIN EMPRESARIALMATERIA:CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS NEGOCIOSTRABAJO:INVESTIGACINUNIDAD 2: PROCESO CONTABLE PARA LA ALABORACIN DE LA INFOMACIN FINANCIERADOCENTE:LIC. GLADYS KUMUL BALAMALUMNOS:FRANK LOPEZ SALINASJUAN FELIPE COCOM CHANSEMESTRE: 2GRUPO: C

TULUM QUINTANA ROO 21 DE FEBRERO DEL 2015Unidad 2: Proceso contable para la elaboracin de la informacin financiera.Pgina 3

ndice 1. Introduccin..32. Unidad 2: Proceso contable para la elaboracin de la informacin financiera..42.1. Sitio contable de las empresas.42.2. Concepto y elementos de la cuenta102.3. Definicin de activo, pasivo y capital..123. Conclusin..164. Bibliografa..17

IntroduccinSe presentara informacin sobre la unidad 2: Proceso contable para la elaboracin de la informacin financiera; en donde se tocaran temas como el ciclo contable de las empresas en donde se habla sobre los registros de una empresa, se hablara sobre lo que es una cuenta o las cuentas en una empresa as como las cuentas de pasivo, activo y capital.

Unidad 2: proceso contable para la elaboracin de la informacin financiera.Ciclo contable de las empresas.El ciclo contable es el perodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente; el ms usado es el anual. Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la informacin financiera de una empresa. Se inicia con el registro de las transacciones, contina con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboracin del balance de comprobacin, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilizacin en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobacin posterior al cierre.El diario es el libro en el que se anotan o registran las operaciones de las empresas al momento de realizar una transaccin. Este es conocido tambin como el libro de primera anotacin. Entre las caractersticas de un diario podemos mencionar que posee una primera columna indicando la fecha, luego otra donde se anota el detalle, una tercera que se llama referencia que es donde se anota el nmero o cdigo que corresponde a la cuenta que se carga; tiene tres columnas seguidas donde aparecer un auxiliar, el dbito y el crdito; en el auxiliar se anota el importe de una cuenta que se haya cargado o acreditado y que la misma tenga su cuenta auxiliar; en el dbito se anotar el importe que se carga, y en el crdito el importe que se acredita.El mayor es un libro de segunda anotacin mismo que recibe la informacin del diario indicando los dbitos y crditos que se realizaron en el diario. Los pases al mayor debe empezar con el pase del asiento dbito, se registran los datos en el lado izquierdo de la cuenta dbito; en la columna de la fecha, la fecha, en la columna de referencia, el nmero de la pgina donde se tom el asiento, en la columna de valores el importe del dbito.DIARIZACIN DE LAS OPERACIONES.Los datos que el contador toma para realizar un asiento se sacan de los documentos de origen. Los asientos en el diario son el acto de anotar todas las transacciones de una empresa. Las operaciones en el diario se registran de la siguiente manera:Primero se analiza cada operacin preguntndose qu aumento o disminucin produjo la operacin en el activo, pasivo o el capital de la empresa; luego de tener la respuesta sabremos a qu cuenta debemos cargar o acreditar.Despus de dicho anlisis se proceder al registro de la operacin en el diario, inicialmente anotamos la fecha en que se realiz la transaccin (ao, mes y da), luego se escribe el nombre de la cuenta que ha de cargarse, y en el mismo rengln, se anota el importe del dbito en la columna de la izquierda y se anota el importe del crdito en la columna de la derecha. Se escribe una breve descripcin del documento de origen en la columna nombre de la cuenta inmediatamente debajo de la ltima partida del crdito. Siempre es recomendable dejar un rengln en blanco despus de cada asiento, aunque en los pases de habla espaola no se permite.El diario cumple tres funciones tiles: en primer lugar, reduce la posibilidad de errores, pues si las operaciones se registrasen directamente en el mayor existira el serio peligro de omitir el dbito o el crdito de un asiento, o de asentar dos veces un mismo dbito o crdito. En el diario los dbitos y los crditos de cada operacin se registran juntos, lo cual permite descubrir fcilmente este tipo de errores; en segundo lugar los dbitos y crditos de cada transaccin se asientan en el diario guardando perfecto balance, logrndose as el registro completo de la operacin en un solo lugar. Adems el diario ofrece amplio espacio para descubrir la operacin con el detalle que se desee. En tercer lugar, todos los datos relativos a las operaciones aparecen en el diario en su orden cronolgico, proporcionando as una historia cronolgica de las operaciones de una empresa.DETERMINACION DE SALDOS DE CUENTAS.La determinacin de saldos de cuentas no es ms que realizar los siguientes pasos:1. Se suma la columna de dbitos, anotando el total al pie de la misma.2. Se suma la columna de crditos, anotando el total al pie de la misma.3. Se anota el saldo en la columna de descripcin: en el rengln del ltimo asiento de cargo, si el saldo es deudor; y si es acreedor en el rengln de ltimo asiento.Si aparece slo un asiento en cualquier lado o sea, dbito y crdito, no es necesario anotar el saldo. Los saldos de cuentas no son ms que la diferencia entre las partidas deudoras y acreedoras de una cuenta. Es deudor cuando los dbitos exceden a los crditos y acreedor en caso contrario.Balanza de comprobacinEs una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del mayor para comprobar la igualdad, sumndolos en columnas separadas; esto as a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva su nombre del hecho de que el registro de toda operacin requiere el asiento de dbitos y crditos de una operacin que suman igual importe, resulta obvio que el total de dbitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los crditos.La balanza de comprobacin sirve para localizar errores dentro de un perodo identificado de tiempo y facilita el encontrarlos a detalle y corregirlos. Es una lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que sern empleados en la preparacin de los Estados Financieros. Es til para comprobar la exactitud matemtica del mayor y proporcionar al contador informacin para preparar los Estados Financieros peridicos.HOJAS DE TRABAJO.Son un medio mecnico, formas de columna que utilizan los contadores como un medio para organizar cmoda y ordenadamente, la informacin contable que se necesitar en la preparacin de los asientos de ajustes, los estados peridicos y los asientos de cierre. Sumarian los datos que deben ser incluidos en los asientos de ajustes y cierre.Forma para preparar una hoja de trabajo: Se escribe el encabezamiento en 3 lneas; se centra cada partida del mismo. Se escriben los encabezamientos de las columnas. Se anotan los datos de la Balanza de Comprobacin. Asientos de ajustes en las columnas de ajustes. El concepto de cada ajuste est indicado al pie de la hoja de trabajo, con una letra clave que aparece tambin junto a los dbitos y crditos de las columnas de ajustes. Partidas de activos, pasivo y capital a las columnas del Estado de Situacin. Partidas de los ingresos y gastos a las columnas del Estado de ingresos. Totalizar columnas del Estado de Ingreso y columnas del Estado de Situacin. Se calcula y se anota el ingreso neto (o prdida neta). Se lleva el ingreso neto al crdito de las columnas del Estado de Situacin. Se trazan lneas dobles debajo de los ltimos totales de las columnas del Estado de Ingresos y Estado de Situacin. Estas lneas muestran que todo el trabajo se concluy y se asume que este correcto.Las hojas de trabajo sirven como base para preparar: El Estado de Resultado. El Balance General. Los asientos de ajuste del diario. Los asientos de cierre del diario.ESTADOS FINANCIEROS.Los Estados Financieros son documentos esencialmente numricos que a una fecha o por un perodo determinado presentan la situacin financiera de una empresa, los resultados obtenidos en un perodo determinado y el comportamiento del efectivo. La importancia de los Estados Financieros viene dada por la necesidad de las empresas conocer y dar a conocer su situacin determinada generalmente en un perodo contable de 1 ao o menos.Los Estados Financieros deben cumplir con los requisitos de: universalidad, al expresar la informacin clara y accesible; continuidad, en perodos regulares; periodicidad, que se lleven a cabo en forma peridica; oportunidad, que la informacin que consiguen sea rendida oportunamente. Los Estados Financieros son: Estado de Situacin o Balance General. Estado de Ganancias y Prdidas. Estado Flujo de Efectivo.Son peridicos porque se preparan tras finalizar cada perodo contable, que generalmente es de 12 meses. Todos los Estados Financieros deben contener nombre del negocio, nombre del Estado y perodo que abarca. Balance General o Estado de Situacin. Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos posedos, naturaleza y cantidad del pasivo, tipo y cantidad de inversin residual de los propietarios de un negocio. Tiene por objeto rendir un claro y preciso informe a las partes interesadas en la empresa sobre la situacin de la misma al final de un ao comercial. Se prepara con las cuentas reales de la balanza de comprobacin y con el Estado de Utilidades no Distribuidas.En sus muestras ms complejas, revela la fuente de los fondos utilizados en el negocio y define rea a donde fueron aplicados estos fondos. Los rubros del balance general se clasifican en: Activos: suma de bienes, recursos y derechos que posee la empresa. Pasivos: obligaciones o compromisos que ha adquirido la empresa hacia terceros. Capital o patrimonio: diferencia del activo y el pasivo, representa la inversin o el aporte de socios y empresarios sobre los cuales puedan tener derecho.Estado de Resultado o de Ganancias y Prdidas. Este se realiza con el fin de saber cules fueron las utilidades en un perodo determinado. El xito de un negocio se juzga principalmente a travs de sus ganancias, no nicamente por cuanta, sino tambin por la tendencia que manifiestan. Este Estado presenta el exceso de los ingresos sobre los gastos lo que da origen a la utilidad neta y al exceso de los costos y los gastos sobre los ingresos se llama prdida neta. Si el resultado es utilidad neta el capital contable de la empresa aumenta, si es una prdida disminuye.A pesar de la considerable variedad en el formato bsico y en el arreglo de las partidas financieras, en el Estado de Ganancias y Prdidas es preciso contar con los siguientes datos: Fuentes del ingreso de las operaciones. Principales gastos comerciales de operaciones. Prdidas y ganancias operativas durante el perodo. Impuestos sobre ingresos. Utilidades o prdidas netas que causan efectos a todas las dems partidas de ingresos y gastos del perodo.Las secciones analticas de este Estado son: Categora de las ventas. Categora de los costos de mercancas. Categora de los gastos de operacin. Categora de otros ingresos y gastos. Utilidad o prdida neta del producto.Este Estado puede incluir los informes a los accionistas para que estos se formen una opinin sobre el progreso de la compaa y la eficiencia de los administradores. Puede presentarse a los bancos apoyando las solicitudes de prstamos para que aquellos puedan juzgar sobre las perspectivas de ganancias de la compaa solicitante. Los inversionistas pueden valerse de dicho estado para decidir la conveniencia de adquirir, conservar o disponer de los valores emitidos por la sociedad (sus acciones).Estado de Flujo de Efectivo.Este estado se prepara analizando todo el movimiento concerniente a las entradas y salidas de efectivos especficos. Puede definirse como un documento que presenta el impacto que tienen las actividades operativas de inversin y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo a lo largo de un perodo contable o fiscal.El propsito del Estado de Flujo de Efectivo es mostrar la informacin pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un perodo.La finalidad de este Estado es: evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo; evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus necesidades de financiamiento; evaluar las razones de la diferencia entre las utilidades netas y los cobros y pagos de efectivo asociado.Las actividades de una empresa pueden ser clasificadas atendiendo a los siguientes renglones:a) Actividades operativas.1) Efectivo recibido de clientes.2) Efectivo pagado a proveedores.Efectivo pagado por intereses, etc.a) Actividades de inversin.1) Ventas de activos fijos.Adquisicin de activos fijos.b) Actividades de financiamiento.1) Prstamos pblicos.2) Emisin de acciones.Pago de dividendos.Estado de Utilidades no Distribuidas.Las utilidades no distribuidas de una empresa representan la parte del patrimonio social que ha tenido su origen en las ganancias del negocio. Constituyen el exceso de las utilidades totales de la compaa, desde su organizacin, sobre el total de dividendo que se han distribuido a los accionistas. Es importante distinguir el capital social de las utilidades no distribuidas y mantener esta distincin en los Estados y las cuentas, en virtud de que el monto de las utilidades no distribuidas generalmente tiene alguna influencia sobre el importe de los dividendos. Adems las personas interesadas en los Estados Financieros consideran til conocer qu parte del capital contable proviene de inversiones de los accionistas, y qu parte es atribuible a la retencin de utilidades.Concepto y elementos de cuenta.La cuenta es el elemento bsico y central en la contabilidad y en los servicios de pagos. Las cuentas suponen la clasificacin de todas las transacciones comerciales que tiene una empresa o negocio. Se refiere al nombre debidamente codificado o numerado que se da a los valores que posee la empresa. La cuenta facilita el registro de las operaciones contables en los libros de contabilidad, representa bienes, derechos y obligaciones de los que dispone una empresa en una fecha determinada. Instrumento de representacin y medida de cada elemento patrimonial. Por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa. Grficamente se dibujan como una T, donde a la parte izquierda se llama "debito" o "debe" y a la parte derecha "crdito o "haber", sin que estos trminos tengan ningn otro significado ms que el indicar una mera situacin fsica dentro de la cuenta. Hay dos tipos de cuenta: de patrimonio y de gestin. Las cuentas de patrimonio aparecern en el balance y pueden formar parte del activo o del pasivo (y dentro de ste, del pasivo exigible o de los fondos propios o netos). Las cuentas de gestin son las que reflejan ingresos o gastos y aparecern en la cuenta de prdidas y ganancias.Independientemente de si las cuentas son de patrimonio o de gestin, tambin se dice que por su naturaleza son deudoras o acreedoras. Las cuentas son deudoras cuando siendo de patrimonio se refieren a un activo o siendo de gestin se refieren a un gasto y son acreedoras cuando siendo de patrimonio se refieren a un pasivo o a una cuenta de capital, o cuando siendo de gestin se refieren a un ingreso. Una cuenta complementaria de activo o de pasivo puede invertir la lgica anterior, por ejemplo la estimacin para cuentas incobrables o de inventarios obsoletos o de lento movimiento que siendo cuentas de activo su naturaleza es acreedora. Tambin podemos tener cuentas complementarias en las cuentas de gestin. Un tipo muy comn de cuenta son las cuentas corrientes, estas son cuentas que en cualquier momento pueden ser deudoras o acreedoras y su naturaleza la define solamente el hecho de si son cuentas de patrimonio o de gestin, y ms an dentro de las clasificaciones anteriores es su ubicacin especfica dentro del estado financiero lo que define su naturaleza, no olvidemos son cuentas que pueden ser deudoras o acreedoras.ELEMENTOS DE LA CUENTA.1. En la parte superior el nombre del concepto que se est registrando.2. En el lado derecho se especifican las aplicaciones de los recursos.3. En el lado izquierdo los orgenes de recursos.El lado izquierdo tambin lo conocemos como debe. Esto proviene de los usos y costumbres de la Italia renacentista donde surge la contabilidad.El lado derecho lo conocemos como haber. Esto proviene de la anotacin que el contador haca en sus libros cuando efectuaba una compra a crdito o adquira una obligacin de pagar algo.DEBITO DE UNA CUENTA.Dbito de una cuenta se refiere al dinero que tienes dentro de una cuenta.

Definicin de activo, pasivo y capital.ACTIVO: Un activo es todo aquel bien o derecho que posee una persona fsica o jurdica que puede convertirse en liquidez, es decir, que se puede valorar en trminos monetarios.Dentro de los activos se encuadran el Activo Fijo, convertible en liquidez pero no inmediatamente (instalaciones, maquinaria, etc.), y el Activo Circulante, compuesto por aquellos activos que no perduran en la empresa, sino que estn destinados a ser comprados y vendidos a corto plazo (productos fabricados o con los que se comercia) o que se pueden convertir en liquidez de forma inmediata. En este segundo grupo de Activo Circulante se incluyen tambin las cantidades lquidas disponibles (caja, bancos, etc.) y los derechos convertibles en liquidez en el corto plazo (acciones, obligaciones a corto plazo, inversiones a corto plazo, etc., denominados Activos Financieros).PASIVO: Para la contabilidad el pasivo es el valor monetario de las deudas, las obligaciones y los compromisos que gravan una persona, una empresa o una institucin. Al igual que el pasivo aparece reflejado en los balances contables.CAPITAL CONTABLE: En la contabilidad se conoce como capital a la diferencia entre activo y el pasivo.Pero podemos expresar que el capital contable se usa precisamente en la seccin del balance general para distinguirla de la partida de capital social, la cual representa la aportacin efectuada por los accionistas de la empresa. CAPITAL CONTABLE. Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos, que surgen por aportaciones de los dueos, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan una entidad y el cual se ejerce mediante reembolso o distribucin. CAPITAL CONTRIBUIDO. Es el capital social en aportaciones para futuros aumentos de capital, prima en venta de acciones y donaciones. Capital ganado. Son las utilidades retenidas incluyendo las aplicadas a reservas de capital, prdidas acumuladas u exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable. CAPITAL AUTORIZADO. Slo se encuentra en las sociedades constituidas en el rgimen de capital variable y representa el total del capital que, como mximo, puede tener la sociedad sin modificar su escritura constitutiva.

CAPITAL SUSCRITO. Es el que se han comprometido a pagar los socios o accionistas.ACTIVO CIRCULANTE. Caja: En esta cuenta se registra el dinero en efectivo, en cheque y similares. Se abonar al depositar en el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo. Generalmente Caja tiene una cuenta auxiliar denominada Caja Chica que se emplea para registrar los pequeos desembolsos en efectivo. Bancos: Se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las cuentas corrientes bancarias. Con los Bancos se suelen realizar diversas operaciones, no siempre en dinero, en cuyo caso la cuenta que controle esa operacin deber complementarse con ms detalle. Mercancas: Sirva para reflejar el valor de las mercancas propiedades de la empresa adquiridas o producidas con la intencin de venderlas. Clientes: Es el valor de las ventas a crdito que la empresa tiene derecho de cobrar. Documentos por cobrar: Simboliza el valor nominal de las letras de cambio y pagares que la empresa tiene el derecho de cobrar. Deudores diversos: Significa el importe de los adeudos que no sean por venta de mercancas a crdito que la empresa tiene derecho de cobrar.ACTIVO FIJO. Terrenos: Representa el precio de la adquisicin de los terrenos propiedad de la empresa. Edificios: Es el precio de costo de los edificios propiedad de la empresa. Mobiliario y equipo de oficina. Constituye el precio de costo del mobiliario y equipo propiedad de la empresa. Equipo de cmputo: Significa el precio de costo del equipo de cmputo electrnico propiedad de la empresa. Equipo de transporte: Es el precio de costo del equipo de entrega o reparto propiedad de la empresa. Depsitos en garanta: Representa el importe de las cantidades dejadas en guarda que la empresa tiene el derecho de exigir, le sean devueltas por el depositario al terminarse el plazo del contrato o al cancelarse el mismo. Acciones y valores: Son las acciones y otros valores negociables que son propiedad de la empresa.

ACTIVO DIFERIDO. Gastos de instalacin: Representa el costo de las instalaciones que son propiedad de la empresa, la baja del valor que vayan sufriendo las instalaciones por el uso o por el transcurso del tiempo es la que debe considerarse gasto. Papelera y tiles: Constituye el precio de costo de la papelera y tiles que es propiedad de la empresa; la parte que se haya utilizado o consumido es la que debe considerarse gasto. Propaganda o publicidad: Es el precio de costo de la propaganda y Publicidad que es propiedad de la empresa; la parte que se haya distribuido o publicado es la que debe considerarse gasto. Primas de seguros: Significa el importe de las primas de seguro, que la empresa ha pagado, por las cuales tiene el derecho de exigir a las compaas aseguradoras, en caso de algn siniestro, el pago correspondiente a los daos ocasionados. Rentas pagadas por anticipado: Representa el valor de varias rentas que la empresa ha pagado por las cuales tiene derecho de ocupar el edificio durante el tiempo que se ha pagado por anticipado. Intereses pagados por anticipado: Es el importe de los intereses que la empresa ha pagado por anticipado por los cuales tiene el derecho de pagar el prstamo hasta el final del plazo que comprenden los intereses.PASIVO CIRCULANTE O FLOTANTE. Proveedores: Simboliza el importe de las compras de mercancas efectuadas a crdito que la empresa tiene la obligacin de pagar. Documentos por pagar: Figura el importe de las letras y pagars que la empresa tiene la obligacin de pagar por estar a su cargo, en menos de un ao. Acreedores diversos: Representa el valor de los adeudos que no proceden de la compra de mercancas que la empresa tiene la obligacin de pagar.PASIVO FIJO O CONSOLIDADO. Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios: Representa el importe de los prstamos hipotecarios que la empresa tiene la obligacin de liquidar. Documentos por pagar (a largo plazo): Figura el importe de las letras y pagars que la empresa tiene la obligacin de pagar por estar a su cargo, en ms de un ao.

PASIVO DIFERIDO O CRDITOS DIFERIDOS. Rentas cobradas por anticipado: Constituye el valor de las rentas que la empresa ha cobrado por anticipado, por las cuales tiene la obligacin con el arrendatario de continuar proporcionando el inmueble. Intereses cobrados por anticipado. Significa el importe de los intereses que la empresa ha cobrado anticipadamente por los cuales tiene la obligacin de dejar en poder del deudor la cantidad que le ha prestado durante el tiempo que comprende los intereses. Capital exhibido: Es el que, de aquel que se haba comprometido a aportar los socios o accionistas, se ha pagado en efectivo o en bienes.

Conclusin.Despus de la informacin presentada acerca de la unidad dos, ahora podemos entender con mayor claridad lo que es el ciclo contable que viene refirindose al periodo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en la empresa el periodo en que se registra puede variar, y en las cuentas pues viene siendo donde se apuntan los aumentos y las disminuciones que se van dando en la empresa se pueden registrar en el activo, pasivo o capital.

Bibliografa. http://contabilidad-orientada.blogspot.mx/p/unidad-2.html http://www.buenastareas.com/ensayos/Proceso-Contable-Para-La-Elaboracion-De/1508195.html https://docs.google.com/viewer?a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnxjb250YWJvcmllbnRhZGFhbG9zbmVnb2Npb3NpdGp8Z3g6MTg3MTlhMjNjYTUxYjk5MQ