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GOBIERNO NACIONAL DE LA REPUBLICA

DEL ECUADOR

MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR

INSTRUCTIVO PARA PAGOS A PROVEEDORES QUE SE MANTIENEN

REGISTRADOS EN LA CUENTA CONTABLE 112.21


DEL ECUADOR


REPÚBLICA DEL ECUADOR


SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Instructivo para pagos a proveedores que se mantienen registrados en la

cuenta contable 112.21


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INSTRUCTIVO PARA PAGOS A PROVEEDORES QUE SE MANTIENEN REGISTRADOS EN LA CUENTA CONTABLE 112.21

No está permitida la reproducción total o parcial de esta obra ni su tratamiento o transmisión

electrónica o mecánica, incluida fotocopia, grabado u otra forma de almacenamiento y

recuperación de información, sin autorización escrita del MINISTERIO DE FINANZAS DEL

ECUADOR.

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Copyright © 2012 primera edición

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Documento propiedad de:

MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR.

República del Ecuador.

Edición: Ministerio de Finanzas del Ecuador

Cubierta: Ministerio de Finanzas del Ecuador

Composición y diagramación: Ministerio de Finanzas del Ecuador

Estructuración: Ministerio de Finanzas del Ecuador

Autores: Dra. Lourdes Torres

Srta. Andrea Cerón

Ing. Verónica Achig

Revisado: Ing. Jaime Sosa Ruales

Aprobado: Dra. Sonia Proaño

Directora Nacional de Estados Financieros

Eco. Magdalena Vicuña

Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental

Fecha: 25/06/2012


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ÍNDICE

Contenido

ANTECEDENTE .......................................................................... 5

BASE LEGAL .............................................................................. 5

ÁMBITO DE APLICACIÓN ......................................................... 6

PROCEDIMIENTO ...................................................................... 6

LIMITACIONES ......................................................................... 12


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INSTRUCTIVO PARA PAGOS A PROVEEDORES QUE SE MANTIENEN REGISTRADOS EN LA CUENTA CONTABLE 112.21

Dirigido a: Entidades de gobierno central, descentralizadas y

autónomas y empresas públicas que operan en el e-Sigef

ANTECEDENTE En el año 2008 se realizaron pagos a proveedores, los mismos que se mantienen

registrados en la cuenta contable 112.21 “Egresos Realizados por Recuperar”; y con

el propósito de registrar la recuperación de estos valores, se ha creado una Clase de

Registro y Tipo de Transacción específicos.

BASE LEGAL

La Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas, en

concordancia con el artículo 158 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas

Públicas que señala:

“Art. 158.- Normativa aplicable.- El ente rector de las finanzas públicas tiene la facultad privativa para expedir, actualizar y difundir los principios, normas técnicas, manuales, procedimientos, instructivos y más disposiciones contables, que serán de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero.”


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Por lo expuesto, esta Subsecretaría emite las directrices para proceder al registro

contable de las recaudaciones efectuadas en el año 2012 por concepto de pagos a

proveedores.

ÁMBITO DE APLICACIÓN Las directrices emitidas en este documento son de aplicación para las entidades de

Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas y Empresas Públicas que operan

con el sistema e-Sigef.

PROCEDIMIENTO

1) La entidad deberá realizar la siguiente consulta para verificar que no se haya

realizado un CUR de Ingresos por los valores recuperados en este ejercicio

fiscal por concepto de pagos a proveedores.

DEBE DAR CLICK PARA ACCEDER A LA CONSULTA DE

CONTROL DE INGRESOS


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Encontrará la siguiente pantalla, deberá llenar los siguientes campos: ejercicio y

código de la entidad y se le desplegará la siguiente información:

DEBE DAR CLICK


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NOTA: La entidad tomará en cuenta que debe reflejar un saldo por registrar y no

haber realizado un CUR de Ingresos por los valores recuperados como se muestra en

la pantalla.

2) Para proceder al registro contable la entidad debe considerar antes los

siguientes aspectos:

• No haber registrado un CUR de ingresos con los depósitos recibidos.

• Debe existir una cuenta por cobrar a nombre del proveedor (registrado en la

cuenta contable 112.21 “Egresos Realizados por Recuperar”).

• Si el depósito no está registrado en el BCE no se podrá aprobar el Registro

Contable.

Para este proceso se debe seguir la siguiente ruta:


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Una vez que el usuario ingresa a la ruta, debe seleccionar su entidad y se le

desplegará la siguiente pantalla:

En esta pantalla, el usuario selecciona el botón “Crear Documento” , y se

presenta la cabecera del formulario, tal como se muestra a continuación:


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Se debe llenar la siguiente información:

• Clase de Registro: Se selecciona RERR

• Tipo de Documento de respaldo: Se selecciona 4. Operaciones Bancarias

• Número de Secuencia: Se selecciona 1 Depósito

• N° Documento de respaldo: En este campo se ingresa el número secuencial

del documento que respalde el depósito

• Identificación RUC/C.I: En este campo se ingresa el número de cédula o RUC

del Proveedor

• Monto: En este campo se ingresa el valor del depósito

• Descripción: Tal como se muestra en la pantalla

• Cuenta Monetaria: Se selecciona la cuenta de registro del Banco Central de la

institución donde se acreditó el Depósito

• N° Referencia Depósito: En este campo se ingresa el N° de Referencia que

consta en el estado de cuenta del Banco Central

• Fecha Real del Ingreso: En este campo se ingresa la fecha en que el dinero

se acreditó en la cuenta del Banco Central del Ecuador (BCE)

Una vez registrada la información se procede a dar click en “Crear y Detallar”

y se despliega la siguiente pantalla en la que deberá llenar los siguientes campos:


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CUENTA DE DÉBITO:

CUENTA DE CRÉDITO:

El asiento contable generado es el siguiente:

3) Aprobar el Registro Contable e imprimir el CUR generado para su respaldo.

DAR CLICK

DAR CLICK


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LIMITACIONES

Este instructivo está dirigido únicamente para el registro contable de

recaudaciones correspondientes a este ejercicio fiscal.

Para las entidades que realizaron un CUR de Ingresos previo a la identificación

de los valores recaudados en el 2012, por concepto de pagos a proveedores

registrados en la cuenta 112.21, deberán realizar un CUR de Disminución de

Ingresos; y posteriormente continuar con el proceso detallado.

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