instructivo para el otorgamiento de gastos de viaticos

INSTRUCTIVO PARA EL OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y GASTOS

COMPLEMENTARIOS

DIRECCIÓN DE OPERACIÓN Subdirección de Generación

Gerencia Regional de Producción Norte

SUBDIRECCIÓN DE GENERACIÓN GERENCIA REGIONAL DE PRODUCCIÓN NORTE

INSTRUCTIVO PARA EL OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y GASTOS COMPLEMENTARIOS

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REVISIÓN 03

FECHA DE ELABORACIÓN 09/09/2014

ÍNDICE

1.- PRÓLOGO 3

2.- OBJETIVO 3

3.- MARCO JURÍDICO 3

4.- COMISIÓN DE ATENCIÓN MÉDICA, CAPACITACIÓN Y TRABAJO 5

5.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS GASTOS DE VIAJE Y VIÁTICOS INTERNACIONALES DEL PERSONAL COMISIONADO 13

6.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJE PARA LOS ASESORES MÉDICOS Y JURÍDICOS 16

7.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJE PARA INSTRUCTORES JUBILADOS HABILITADOS 18

8.- DESCRIPCIÓN DEL INSTRUCTIVO 22

9.- GLOSARIO 27

10.- ANEXOS 29



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1.- PRÓLOGO

De acuerdo a las actividades que desarrolla el personal de la Gerencia Regional de Producción Norte,

es necesario el desplazamiento de algunos de sus trabajadores para realizar funciones fuera del

ámbito de su centro de trabajo, razón por la cual se norma en este instructivo la secuencia de

actividades y los mecanismos de control para el adecuado manejo de gastos de viaje, viáticos por

comisión oficial, capacitación, atención médica y gastos complementarios.

2.- OBJETIVO

Proporcionar a los trabajadores de la Gerencia Regional de Producción Norte los medios adecuados

y de seguridad para cumplir con sus tareas por comisión fuera del lugar de adscripción o para

traslados por atención médica en el IMSS, así como establecer normas generales y mecanismos de

control para la administración correcta de las cláusulas 17, 18, 25 y 64 fracción V del Contrato

Colectivo de Trabajo Vigente.

3.- MARCO JURÍDICO

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

DOF 5-II-1917, última reforma, 14-IX-2006

Ley Federal del Trabajo.

DOF 1-IV-1970, última reforma, DOF 17-I-2006

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

DOF 29-XII-1976, última reforma, DOF 02-VI-2006

Ley del Impuesto al Valor Agregado.

DOF 30-XII-1976, última reforma, DOF 18-VII-2006

Ley del Impuesto Sobre la Renta


Ley Federal de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria

DOF 31-XII-1976, última reforma, DOF 30-III-2006

Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

DOF 14-V-1986, última reforma, DOF 21-V-2003.



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Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.

DOF 13-III-2002, última reforma, DOF 21-VIII-2006

Código Fiscal de la Federación.


Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

DOF 18-XII-1981, última reforma, DOF 28-VI-2006

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

DOF 2-II-1984, última reforma, DOF 19-III-1999

Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

DOF 29-II-1984, última reforma, DOF 17-X-2003

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

DOF 21-IV-1989, última reforma, DOF 21-V-2002

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

DOF 26-I-1990, última reforma, DOF07-IV-1995.

Contrato Colectivo de Trabajo de CFE-SUTERM 2006-2008.

Circulares emitidas por la Dirección de Finanzas y la Dirección de Administración en materia de

viáticos y gastos complementarios.

Manual Institucional de Tesorería (TR).

Dirección de Finanzas. 22 de abril de 2004.

Manual Institucional de Presupuestos (FP-FM).

Dirección de Finanzas. 16 de febrero de 2004.



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4.- COMISIÓN DE ATENCIÓN MÉDICA, CAPACITACIÓN Y TRABAJO

POLÍTICAS

Administrar la prestación de viáticos con estricto apego al Contrato Colectivo de Trabajo Vigente y

con un amplio sentido de eficiencia y productividad, cuando sea necesario para la operación de la

institución, así como obtener recursos necesarios en servicios de atención médica, para asegurar la

mejora constante de los procesos y la calidad del servicio.

Las áreas para otorgar viáticos, deberán observar las políticas de austeridad y racionalidad y

apegarse a la disponibilidad presupuestal correspondiente.

Las comisiones de servicios deberán restringirse a los casos estrictamente indispensables, en los que

para el desempeño de las labores inherentes al puesto que ocupan los trabajadores, sea

verdaderamente necesario su traslado a un lugar distinto al de su adscripción.

En ningún caso se deberán autorizar a los trabajadores comisiones de servicios con carácter

permanente, ni otorgarse para la realización de labores que no corresponda a las de los puestos que

sean titulares o del que estén desempeñando las funciones, salvo que se trate de personal sujeto a

entrenamiento o capacitación, en cuyo caso se estará a lo pactado en el convenio que al efecto se

hubiera celebrado con el SUTERM.

El monto de la tarifa de viáticos nacionales e internacionales se otorgará de acuerdo a la última

circular vigente.

NORMAS

4.1.- Las comisiones fuera del centro de trabajo de adscripción del trabajador por uno o varios días

pueden ser de los siguientes tipos:

- Comisiones oficiales para tarea o funciones específicas.

- Cambios de adscripción de personal de base o de confianza.

- Traslados para atención médica por el IMSS.

- Comisiones oficiales para capacitación.



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4.2.- Los niveles de autorización para comisiones y para anticipos por viáticos, gastos de viaje y

gastos complementarios son los siguientes:

- En oficinas de la sede de la Gerencia Regional: el Gerente Regional autoriza comisiones

dentro y fuera del ámbito de la Gerencia Regional; en su ausencia, la persona a la que le

confiera esta facultad.

- En Subgerencias Regionales de Generación: los Subgerentes autorizan comisiones

dentro del ámbito de la región; en su ausencia, la persona a la que le confiera esta

facultad.

- En las Centrales Generadoras: los Superintendentes Generales autorizan comisiones

dentro del ámbito de la central; en su ausencia, la persona a la que le confiera esta

facultad.

- Las comisiones fuera del ámbito de la Gerencia Regional serán autorizadas por el

Gerente Regional a excepción de las comisiones al extranjero mismas que deberán ser

autorizadas por la Dirección de Operación.

4.3.- Los anticipos por comisión oficial serán tramitados a través de un Formato Único para Gastos

de Viaje y se otorgarán de acuerdo a lo siguiente:

- Con cheque nominativo o depósito en cuenta, preferentemente si al trabajador se le paga

por nómina electrónica (deberá tener el número de cuenta CLABE).

- En efectivo hasta por un importe de $ 2,000.00.

- El área o trabajador según se trate, deberá tramitar su anticipo con mínimo 1 día hábil

anterior a la fecha de salida.

- No se otorgarán anticipos a aquellos trabajadores que tengan pendiente de comprobar

una o más comisiones y que excedan de 10 días naturales de haberla concluido.

- No se podrá comisionar u otorgar viáticos al trabajador que disfrute de su periodo de

vacaciones, ni cuando se encuentre de incapacidad, a menos que sea por traslado

médico.

4.4.- La comprobación deberá hacerse a más tardar en 10 días naturales después de concluida la

comisión y precisamente en el área de adscripción del trabajador (en el entendido que se

considera comprobado si tiene el sello de contabilidad).



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Así mismo, al presentar el oficio de comisión que emite el sistema SAP (anexo 1), para la

comprobación, se deberá anexar invariablemente el reporte de actividades por comisión oficial

de trabajo de acuerdo a lo establecido en el anexo 2. Dicho reporte deberá formar parte de la

comprobación respectiva y del expediente de la póliza contable.

Las comprobaciones de gastos con saldo a favor del trabajador, según montos y lugar de

afectaciones, se pagarán en los mismos términos de la norma 4.3.

Las comprobaciones de gastos con saldo a favor de Comisión Federal de Electricidad, según

montos y lugar de afectaciones, se pagarán en la caja expidiendo una orden de cobro (anexo 3), o bien se le notificará al Departamento de Relaciones Industriales o equivalente para que

proceda a efectuar el descuento vía nómina.

Para dar seguimiento al proceso de comprobación de anticipos, el Departamento de

Contabilidad, posterior a los 10 días naturales del plano señalado, estará en condiciones de

descontar el total de la comisión.

Una vez que el área de personal haya operado el descuento correspondiente, éste no podrá

ser suspendido, cancelado o reembolsado si no existe causa justificada.

4.5.- Cuando la CFE requiera cambiar de residencia definitivamente a un trabajador, deberá

observar lo que establece en la cláusula 18 del Contrato Colectivo de Trabajo en materia de

viáticos y gastos de transporte del menaje de casa.

4.6.- Cuando la CFE directamente suministre alojamiento y alimentación adecuados, no estará

obligada a cubrir los viáticos establecidos; pero restituirá a los trabajadores comisionados, los

gastos que comprueben por lavado de ropa, pasajes y lo demás relacionado directamente con

su estancia. Si CFE sólo proporciona alojamiento adecuado a los trabajadores comisionados,

las cuotas de viáticos o gastos complementarios serán reducidas en un 25%.

4.7.- Los viáticos se cubrirán a los trabajadores en comisiones oficiales cuando se trasladen fuera

de su lugar de adscripción y requieran pernoctar por lo menos una noche.



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4.8.- Al trabajador que por necesidades del servicio se le comisione por un tiempo menor de 24

horas y pueda regresar a su lugar de adscripción por no pernoctar fuera de su residencia, se

le cubrirán los importes correspondientes a las cuotas de alimentos vigente sin necesidad de

comprobación y los gastos de viaje y transportación los cuales deben ser comprobados, no

procediendo en este caso el pago de la cuota de viáticos. En las comisiones oficiales se

pagarán exclusivamente las cuotas de viáticos o gastos complementarios autorizadas, según

sea el caso, las cuales incluyen: hospedaje, alimentos, transportación local, tintorería,

lavandería, propinas y cualquier otro gasto similar.

4.9.- Cuando la comisión de servicios exceda de tres meses transcurridos ininterrumpidamente,

sólo se pagarán gastos complementarios a razón de 75% de las cuotas de viáticos.

4.10.- Por lo que se refiere a las comisiones para atención médica, el IMSS será quien determine el

lugar y duración de la comisión, de conformidad con lo establecido en la cláusula 64 del CCT.

4.11.- La duración máxima de las comisiones en que se autorice el pago de viáticos y pasaje no

podrá exceder de 24 días naturales para las realizadas en territorio nacional y de 20 días

naturales para las realizadas en el extranjero. La realización de dos o más comisiones en un

mismo ejercicio fiscal no podrá rebasar un máximo acumulado de 48 días naturales.

4.12.- Por lo que respecta a las comisiones oficiales por capacitación, éstas deberán contar con la

aprobación del área de Capacitación que corresponda, mismo que certificará la viabilidad del

curso de acuerdo al programa establecido o con la solicitud del área de adscripción del

trabajador debidamente justificada, verificando en todo momento la suficiencia presupuestal

correspondiente.

4.13.- Cuando un trabajador, estando comisionado fuera de su lugar de adscripción, se le destine a

realizar trabajos en otros lugares, se le deberán cubrir los gastos por concepto de lavado de

ropa, transportación y viaje, así como el hospedaje, si se requiere, lo anterior sin que proceda

en un pago adicional por concepto de cuota de viáticos o cuotas de alimentos.

4.14.- Los trabajadores a quienes se pague viáticos no tendrán derecho a percibir pago de alimentos

por nómina.



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4.15.- Los trabajadores que con motivo de sus labores requieran salir de su lugar de residencia por

un lapso mayor de veinticuatro horas, incluyendo a los que son cambiados de residencia en

forma definitiva, durante los primeros 120 días siguientes al cambio, recibirán, además de su

salarios, los viáticos respectivos, en el entendido de que se pagarán completos tanto el día de

salida como el día de regreso, así como el importe de sus pasajes de ida y vuelta en

transporte terrestre de primera clase. Cuando la distancia a recorrer exceda de 500 kilómetros

del lugar de residencia, el transporte se hará preferentemente por vía área. Igualmente en

aquellos lugares donde existan vuelos comerciales regulares, aún cuando la distancia sea

menor.

También se pagarán los desplazamientos siguientes:

- Domicilio u oficina - Aeropuerto o central de autobuses.

- Aeropuerto o central de autobuses – Hotel u oficina.

- Hotel u oficina - Aeropuerto o central de autobuses.

- Aeropuerto o central de autobuses – Domicilio u oficina.

Estos gastos de transportación local deberán comprobarse con documentos que reúnan

requisitos fiscales, salvo en los casos que se justifique plenamente no contar con estos

documentos, que serán pagados con la cuota que normalmente aplique en la localidad que

corresponda.

Los taxis del domicilio al aeropuerto o central de autobuses y viceversa, solo serán pagados

por traslados dentro del área metropolitana de la localidad.

Invariablemente, los documentos que forman parte de la comprobación del gasto como

facturas, boletos de avión, pases de abordar, etc. deberán ser originales y por ningún motivo

deberán presentar borraduras, tachaduras y/o alteraciones, ya que en caso de darse estos

supuestos no se aceptarán como documentos de comprobación del gasto.

Dichos comprobantes deberán contar con la firma del Jefe Inmediato del trabajador

comisionado, según corresponda.

4.16.- Por seguridad del trabajador comisionado, deberá apegarse a lo siguiente:

- Viajar por carreteras de cuota, cuando exista esta alternativa.

- Evitar conducir a altas horas de la noche.



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4.17.- Para el pago de los gastos de operación y mantenimiento al personal comisionado que se

transporte al lugar de la comisión en vehículo oficial, éste deberá recabar los comprobantes

de los gastos originados durante el viaje, que cumplan con requisitos fiscales los cuales

previamente al trámite de reembolso, ante la Caja Regional o su equivalente en los centros de

trabajo, deberán ser autorizados por la Oficina Regional de Servicios Generales o sus

equivalentes, con su respectiva carga en el módulo de Parque Vehicular (PV).

4.18.- El personal comisionado podrá hacer uso de un vehículo propio al lugar de la comisión y que

sea previamente autorizado por el Jefe Inmediato y el Subgerente Regional de Administración. En este caso, se pagará únicamente el importe del consumo de gasolina y las cuotas de peaje

que presente en el Formato de Comprobación para Gastos de Viaje.

En el supuesto de que el trabajador viaje con algún(os) acompañante(s) externo(s), Comisión

Federal de Electricidad se exime de cualquier responsabilidad sobre éste(os).

4.19.- Para dar seguimiento al punto 4.18, el trabajador comisionado, deberá presentar junto con el

Formato Único para Gastos de Viaje de anticipo para gastos de viaje, los siguientes

documentos:

- Copia de la póliza de seguro preferentemente con cobertura amplia vigente.

- Comprobante del vehículo donde certifique que sea preferentemente de reciente modelo,

considerando lo anterior como no mayor a 5 años. (Ejemplo: copia de la factura del

vehículo, copia de la tarjeta de circulación)

- Formato de Responsabilidad por Uso de Vehículo Propio (anexo 7).

4.20.- Es responsabilidad exclusiva del comisionado la cuantificación y comprobación de los gastos

por concepto de transportación terrestre.

4.21.- Por seguridad del trabajador comisionado, en transporte terrestre deberá evitar los viajes en

horario nocturno, (pernoctar en el autobús).

4.22.- En ningún caso, podrán adquirirse pasaje con categoría de primera clase o superior para

vuelos nacionales.



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4.23.- Cualquier ampliación del periodo autorizado para una comisión deberá someterse a una

nueva justificación, previa verificación que realice cada área de la disponibilidad presupuestal

correspondiente.

4.24.- La comisión deberá desarrollarse preferentemente en días hábiles, excepto en aquellos casos

en que ésta así lo justifique.

4.25.- Cuando por motivos de causas imputables al desarrollo de actividades se tenga que

reprogramar o se cancele una comisión de trabajo los gastos que se originen de éstos serán

cubiertos por CFE.

4.26.- Si por necesidad del servicio se requiere, que el trabajador comisionado se traslade a otro

lugar distinto de la comisión original o bien que se prorrogue por más tiempo la comisión

oficial, deberá solicitar otro anticipo en el área visitada, a cuenta de los viáticos adicionales

por el tiempo que se le autorice prolongar su comisión de trabajo, cuyo cargo contable deberá

hacerse al área de adscripción del trabajador comisionado.

4.27.- En caso de cancelación de la comisión, será responsabilidad del comisionado tramitar

inmediatamente la cancelación de su pasaje.

4.28.- El trabajador deberá reintegrar a más tardar al día hábil siguiente de la cancelación de la

comisión, el anticipo que hubiere recibido, acudiendo a la Caja Regional o área similar, para

que se le expida la orden de cobro, una vez que se haya depositado el importe de viáticos

nacionales correspondientes.

Así mismo, es importante cerrar el oficio de anticipo dentro del módulo de oficios comisión,

generando la comprobación en ceros, es decir, sin gastos de viáticos ni gastos de viaje.

4.29.- A fin de mejorar el alcance de la cuota vigente de viáticos que reciben los trabajadores que

realizan comisiones oficiales, se ha acordado la aplicación de dos esquemas alternativos en

esta materia, dentro del marco de la normatividad aplicable, a elegir por el trabajador en cada

ocasión:



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- Recibir la cuota diaria de viáticos vigente a la fecha, en los términos de la cláusula 18 del

Contrato Colectivo de Trabajo.

- Presentar comprobantes a nombre de Comisión Federal de Electricidad, que cumplan con

los requisitos fiscales y que amparen hasta la cuota diaria vigente de viáticos, más el

importe correspondiente al impuesto al valor agregado.

En caso de que el trabajador opte por mejorar el alcance de la cuota de viáticos mediante la

presentación de comprobantes fiscales, el trabajador deberá:

- Antes de la comisión, realizar el trámite para recibir la cuota de viáticos vigente, en los

mismos términos que señala la norma 4.3.

- Durante la comisión, si el trabajador así lo decidió, solicitar facturas que cumplan los

requisitos fiscales. En caso de que el monto de las facturas exceda de la cuota de viáticos

vigente, procederá el reembolso únicamente por el importe del impuesto al valor

agregado, calculado sobre la cuota de viáticos vigente.

- El trabajador será responsable de que las facturas recabadas cumplan con los requisitos

de ley y los archivos electrónicos con extensión “xml” de cada comprobante recabado,

pues solo así serán aceptadas como comprobantes fiscales.

Al regreso de la comisión, como parte del proceso de comprobación, se deberá presentar a

las áreas administrativas las facturas recabadas de hospedaje y alimentación, a fin de solicitar

el reembolso de la diferencia entre el importe de dichas facturas (hasta por un monto diario

equivalente a la cuota de viáticos vigente más el impuesto al valor agregado) y la cuota de

viáticos recibida al inicio de la comisión.

4.30.- La difusión y aplicación de este instructivo son obligatorias a todos los centro de trabajo de la

Gerencia Regional de Producción Norte.



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5.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJE Y VIÁTICOS INTERNACIONALES DEL PERSONAL COMISIONADO

POLÍTICAS

Establecer acciones a efecto de que los pasajes aéreos correspondan a tarifas económicas, de

conformidad con lo dispuesto en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación en vigor.

Aplicar en el caso de viáticos internacionales, lo establecido en el presente capítulo y en todo lo no

previsto en el mismo se deberán observar los principios generales que regulan las comisiones en el

territorio nacional.

NORMAS

5.1.- Para efecto de las comisiones que se efectúan con vuelos internacionales, la CFE solamente

está facultada para adquirir boletos en la tarifa y categoría más económica que establezca la

línea aérea.

Se podrán adquirir pasajes con categoría de negocios o su equivalente (business class) en

vuelos internacionales que por tramo sencillo tengan duración superior a 6 horas, siempre y

cuando se cuente con autorización del Subdirector de Generación.

El comisionado deberá tramitar la adquisición de su boleto de avión en el área de adscripción.

Cuando ello no fuera posible, los comisionados deberán adquirir sus boletos en forma directa

ante una compañía nacional de aviación, solicitando la tarifa más económica.

Las comisiones al extranjero y los anticipos de viáticos internacionales, deberán ser

autorizados por el Subdirector de Generación y el Director de Operación y en su caso, por el

servidor público en quien se haya delegado esta función. Dicha autorización se constituirá

como la justificación para la asignación de viáticos y pasajes internacionales y se hará

invariablemente a través del oficio de comisión respectivo, de acuerdo a la normatividad

vigente.



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El Formato de Viáticos al Extranjero (anexo 4) deberá ocuparse para uno o más participantes

siempre y cuando acudan al mismo destino y en la misma fecha.

Las comisiones al extranjero deberán atender a las funciones y responsabilidades del servidor

público enviado.

Las fechas de los boletos de transporte, invariablemente, deben coincidir con las fechas

indicadas en el oficio de comisión que motivó el traslado.

Los servidores públicos responsables de la autorización de viáticos, deben abstenerse de

autorizar lo siguiente:

- Asignar a un mismo servidor público varias comisiones simultáneamente o una comisión

cuyo propósito sea distinto a las funciones propias de su trabajo en la institución.

- Viáticos en visitas técnicas, que sean cubiertos por terceras personas.

Quien comisione, debe vigilar que las funciones del comisionado correspondan al objetivo

y actividades a realizar durante su comisión y asegurarse que se haya logrado el objetivo

de la comisión a través del informe correspondiente.

El número de trabajadores comisionados deberá reducirse al mínimo indispensable, en apego

a los criterios de austeridad, de racionalidad y disciplina presupuestaria del gasto público.

Es responsabilidad del titular del área que comisione a sus trabajadores, verificar previamente

que el área cuente con suficiencia presupuestal.

5.2.- Las comisiones que deban desempeñarse en el extranjero se otorgarán por un término no

mayor a 20 días continuos o ininterrumpidos que podrán prorrogarse cuando así se justifique

previa autorización del área facultada. La realización de dos o más comisiones en un mismo

ejercicio fiscal no podrá rebasar un máximo acumulado de 48 días naturales.

5.3.- Una vez autorizada la comisión, los trámites administrativos relativos al otorgamiento del

anticipo, quedarán a cargo de los comisionados, quienes serán los responsables de tramitar

las autorizaciones correspondientes.



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5.4.- No se otorgarán anticipos a aquellos trabajadores que tengan pendiente de comprobar los

gastos correspondientes a una comisión anterior y tengan más de 10 días naturales de

haberla concluido.

5.5.- La cuota diaria de viáticos internacionales cubrirá los gastos de hospedaje, alimentación,

transporte local, tintorería, lavandería, propinas y cualquier otro gasto similar.

5.6.- En los casos de las comisiones de los funcionarios con nivel jerárquico de Gerente o superior,

se les autorizarán los gastos, de acuerdo a los rangos de cuotas diarias vigentes, tanto de

viáticos nacionales como internacionales. El comisionado a su regreso, presentará en el

formato correspondiente la documentación original que ampare dichos gastos.

5.7.- En los casos de comisiones menores de 24 horas, se cubrirán los gastos asociados a la

alimentación, gastos de viaje, ayuda para transporte y gastos conexos.

5.8.- El importe de los viáticos internacionales será autorizado por el Director General y en su caso,

por el servidor público en quien se haya delegado esta función.

5.9.- El reintegro de anticipos de viáticos internacionales otorgados por comisiones no efectuadas o

por saldos a favor de la institución, deberá efectuarse en moneda nacional.

5.10.- Cuando se detecten, determinen y comprueben irregularidades o desviaciones en la aplicación

de las políticas, normas y formas establecidas en el presente instructivo, se estará a lo

dispuesto en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.



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6.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJE PARA LOS ASESORES MEDICOS Y JURIDICOS

POLÍTICAS Establecer acciones a efecto de que los anticipos de gastos por comprobar otorgados a los asesores

médicos y jurídicos, sean con apego al presente instructivo.


circular vigente.

NORMAS 6.1.- El anticipo de viaje, será tramitado a través de un recibo de caja firmado por el Subgerente

Regional de Administración y el Gerente Regional (anexo 5).

6.2.- Deberán comprobar los gastos de viaje efectuados con documentos que reúnan requisitos

fiscales, mismos que en conjunto no deberán exceder de la cuota diaria de viáticos vigente,

tales como:

- Hotel

- Alimentos

- Transportación local

6.3.- Adicional a lo anterior, también se pagarán los desplazamientos siguientes:

- Domicilio u oficina - Aeropuerto o central de autobuses

- Aeropuerto o central de autobuses - Hotel u oficina

- Hotel u oficina - Aeropuerto o central de autobuses

- Aeropuerto o central de autobuses - Domicilio u oficina



documentos que serán pagados con la cuota que normalmente aplique en la localidad que

corresponda.



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Lo anterior, solo será pagado dentro del área metropolitana de la localidad, ya sea origen o

destino.

En caso de que el lugar destino no cuente con aeropuerto o que el vuelo sea programado a la

ciudad más cercana de éste, la forma de transportación se deberá realizar de la siguiente

manera:

- Domicilio u oficina – Aeropuerto

- Aeropuerto – Central de autobuses

- Central de autobuses ciudad cercana – Central de autobuses ciudad destino

- Central de autobuses destino – Hotel u oficina

- Hotel u oficina – Central de autobuses destino

- Central de autobuses ciudad destino – Central de autobuses ciudad cercana

- Central de autobuses ciudad cercana – Aeropuerto

- Aeropuerto – Domicilio u oficina




supuestos no se aceptarán como documentos de comprobación del gasto (anexo 6). Dichos comprobantes deberán contar con la firma del Jefe del Departamento de Personal o

Jefe del Departamento Jurídico, según corresponda.

Los asesores médicos y jurídicos podrán hacer uso de un vehículo propio al lugar de la

comisión cuando éste sea previamente autorizado por el Jefe del Departamento de Personal o

Jefe del Departamento Jurídico, según corresponda y el Subgerente Regional de

Administración.

En este caso, se pagará únicamente el importe del consumo de gasolina y las cuotas de peaje

que presente en el Formato Comprobación para Gastos de Viaje – Asesores Jurídicos y

Médicos.

En el supuesto de que los asesores médicos y jurídicos viajen con algún(os) acompañante(s)

externo(s), Comisión Federal de Electricidad se exime de cualquier responsabilidad sobre

éste(os).



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6.4.- Para dar seguimiento al punto 6.3, los asesores médicos y jurídicos, deberán presentar junto

con su Formato de Solicitud de Anticipo para Gastos de Viaje - Asesores Jurídicos y Médicos

los siguientes documentos:






7.- SOLICITUD Y TRÁMITE PARA EL PAGO DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJE PARA INSTRUCTORES JUBILADOS HABILITADOS

POLÍTICAS

Establecer acciones a efecto de que los anticipos de gastos por comprobar otorgados a instructores

jubilados habilitados sean con apego al presente instructivo.


circular vigente.

NORMAS 7.1.- Los anticipos por comisión oficial serán tramitados a través del Formato Único para Gastos de

Viaje y se otorgarán de acuerdo a lo siguiente:

- Con cheque nominativo o depósito en cuenta (preferentemente debiendo tener el número

de cuenta CLABE).

- En efectivo hasta por un importe de $ 2,000.00.

- El instructor jubilado habilitado según se trate, deberá tramitar su anticipo mínimo 1 día

hábil anterior a la fecha de salida.

- No se otorgarán anticipos a aquellos instructores jubilados habilitados que tengan

pendiente de comprobar una o más comisiones y que excedan de 10 días naturales de

haberla concluido.



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7.2.- La cuota de viáticos vigente cubrirá al instructor jubilado habilitado en comisiones oficiales

cuando se trasladen fuera de su lugar de adscripción y requieran pernoctar por lo menos una

noche.

7.3.- En las comisiones oficiales se pagarán exclusivamente las cuotas de viáticos o gastos

complementarios autorizadas, según sea el caso, las cuales incluyen: hospedaje, alimentos,

transportación local, tintorería, lavandería, propinas y cualquier otro gasto similar.

7.4.- A fin de mejorar el alcance de la cuota vigente de viáticos que reciben los instructores

jubilados habilitados que realizan comisiones oficiales, se ha acordado la aplicación de dos

esquemas alternativos en esta materia, dentro del marco de la normatividad aplicable, a elegir

por el trabajador en cada ocasión:

- Recibir la cuota diaria de viáticos vigente a la fecha, en los términos de la cláusula 18 del

Contrato Colectivo de Trabajo.

- Presentar comprobantes a nombre de Comisión Federal de Electricidad, que cumplan con

los requisitos fiscales y que amparen hasta la cuota diaria vigente de viáticos, más el

importe correspondiente al impuesto al valor agregado.

En caso de que el instructor jubilado habilitado opte por mejorar el alcance de la cuota de

viáticos mediante la presentación de comprobantes fiscales, el instructor jubilado habilitado

deberá:

- Antes de la comisión, realizar el trámite para recibir la cuota de viáticos vigente, en los

mismos términos que señala la norma 7.1.

- Durante la comisión, si el instructor jubilado habilitado así lo decidió, solicitar facturas que

cumplan los requisitos fiscales. En caso de que el monto de las facturas exceda de la

cuota de viáticos vigente, procederá el reembolso únicamente por el importe del impuesto

al valor agregado, calculado sobre la cuota de viáticos vigente.

- El instructor jubilado habilitado será responsable de que las facturas recabadas cumplan

con los requisitos de ley, pues solo así serán aceptadas como comprobantes.



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Al regreso de la comisión, como parte del proceso de comprobación, se deberá presentar las

facturas recabadas de hospedaje y alimentación, a fin de solicitar el reembolso de la

diferencia entre el importe de dichas facturas (hasta por un monto diario equivalente a la

cuota de viáticos vigente más el impuesto al valor agregado) y la cuota de viáticos recibida al

inicio de la comisión.

7.5.- Los instructores jubilados habilitados podrán hacer uso de un vehículo propio al lugar de la

comisión y que sea previamente autorizado por el Jefe del Departamento de Capacitación y el

Subgerente Regional de Administración.

En este caso, se pagará únicamente el importe del consumo de gasolina y las cuotas de peaje

que presente en el Formato Comprobación para Gastos de Viaje.

En el supuesto de que el instructor jubilado habilitado viaje con algún(os) acompañante(s)

externo(s), Comisión Federal de Electricidad se exime de cualquier responsabilidad sobre

éste(os).

7.6.- Para dar seguimiento al punto 7.5, el instructor jubilado habilitado, deberá presentar junto con

su Formato Único para Gastos de Viaje, los siguientes documentos:






7.7.- Adicional a lo anterior, también se pagarán los desplazamientos siguientes:

- Domicilio u oficina - Aeropuerto o central de autobuses

- Aeropuerto o central de autobuses - Hotel u oficina

- Hotel u oficina - Aeropuerto o central de autobuses

- Aeropuerto o central de autobuses - Domicilio u oficina



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documentos que serán pagados con la cuota que normalmente aplique en la localidad que

corresponda.

Lo anterior, solo será pagado dentro del área metropolitana de la localidad, ya sea origen o

destino.

En caso de que el lugar destino no cuente con aeropuerto o que el vuelo sea programado a la

ciudad más cercana de éste, la forma de transportación se deberá realizar de la siguiente

manera:

- Domicilio u oficina - Aeropuerto

- Aeropuerto - Central de autobuses

- Central de autobuses ciudad cercana - Central de autobuses ciudad destino

- Central de autobuses destino – Hotel u oficina

- Hotel u oficina - Central de autobuses destino

- Central de autobuses ciudad destino - Central de autobuses ciudad cercana

- Central de autobuses ciudad cercana - Aeropuerto

- Aeropuerto – Domicilio u oficina




supuestos no se aceptarán como documentos de comprobación del gasto.

Dichos comprobantes deberán contar con la firma del Jefe del Departamento de Capacitación.

El trabajador será responsable de que las facturas recabadas cumplan con los requisitos de

ley y los archivos electrónicos con extensión “xml” de cada comprobante recabado, pues solo

así serán aceptadas como comprobantes fiscales.

7.8. El Departamento de Capacitación será el responsable de atender la petición de participación

de un instructor jubilado habilitado cuando sea solicitado por otro centro de trabajo, dando



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inicio de trámite con el Formato Único para Gastos de Viaje.

7.9.- El Departamento en donde el instructor jubilado habilitado fue trabajador activo, antes de

jubilarse, deberá dar el apoyo en la realización de los trámites de todas las comprobaciones

de gastos.

8.- DESCRIPCIÓN DEL INSTRUCTIVO 8.1.- Comisiones oficiales para tarea o funciones específicas

ÁREA RESPONSABLE Nº DESCRIPCIÓN

Trabajador Comisionado 1

Prepara el oficio de comisión correspondiente en el

sistema SAP ante la necesidad de ejecutar una

tarea o desempeñar una función en un lugar

diferente al del centro de trabajo adscrito, y

dependiendo del número de días que durará la

comisión.

Para comisiones en que se regresa al lugar de

origen el mismo día se formula oficio de comisión y

no se pagan viáticos, sino alimentos, pasaje o

combustibles según proceda.

Jefe Inmediato 2

Da visto bueno al oficio de comisión de que se trate

y tramita la autorización de la comisión, conforme a

los niveles de autorización. Ver norma 4.2.

Contabilidad o Glosa (Tesorería) 3 Esta área revisa el oficio de comisión para el pago

del anticipo.

Subgerente Regional de Administración

Administrador de Central 4

Revisa los oficios de comisión por los días que se

requieran, según el caso, aprobando con visto

bueno, por el conocimiento de las tareas y

procesos.



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Gerente Regional

Subgerente Regional de Generación

Superintendente de Central

5

Autoriza los oficios de comisión por los días que se

requieran, según sea el caso. En ausencia, se

autoriza conforme a los niveles de autorización.


Presenta a la Caja Regional o Local, el oficio de

comisión debidamente llenado, para obtener el

anticipo a cuenta de gastos.


Comprueba oficio de comisión en el sistema SAP

con los documentos requeridos para la

comprobación.

Contabilidad o Glosa (Tesorería) 8 Recibe comprobación del oficio de comisión así

como documentación de gastos para su revisión.

Gerente Regional

Subgerente Regional de Administración

Subgerente Regional de Generación

Superintendente de Central

Administrador de Central

9

Se revisan y autorizan los oficios de comisión de los

gastos comprobados, generados en la comisión de

servicios. Se autoriza conforme a los niveles de

autorización.

Caja 10

Paga al trabajador cuando sea saldo a favor del

mismo y cobra al trabajador cuando sea saldo a

favor de CFE.

Contabilidad o Glosa (Tesorería) 11

Mensualmente hace llegar a la Oficina de Nóminas

o similar, los viáticos y gastos de viaje no

comprobados para el pago de impuestos

correspondiente.



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8.2.- Diagrama de Flujo



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8.3.- Mecanismos de Control

ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE

CONTROL RESPONSABLE DE LA

ACTIVIDAD

Anticipo de oficio de comisión, con el tiempo

suficiente para el otorgamiento del mismo. Oficio de comisión. Caja o similar.

Comprobación del oficio de comisión, con los

comprobantes necesarios.

Oficio de comisión y

comprobantes.

Oficina Regional de

Contabilidad o similar.

Reporte mensual de comisiones oficiales de

cada centro de trabajo, dirigido al Gerente

Regional con copia al Subgerente Regional de

Administración y Subgerente de Generación

correspondiente.

Relación de comisiones

oficiales.

Titular de cada centro de

trabajo.



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8.4.- Control de Cambios

INSTRUCTIVO INSTRUCTIVO PARA EL OTORGAMIENTO DE GASTOS DE VIÁTICOS

Y COMPLEMENTARIOS

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Revisión

No. Fecha

Motivo o

Causa: Hoja No. Descripción

0 01/10/2009 Nueva

creación Todas

Se creó el instructivo para el otorgamiento y control

de viáticos y gastos complementarios.

01 30/01/2013 Actualización Todas

Se revisó y modificó el instructivo para el

otorgamiento y control de viáticos y gastos

complementarios.

02 20/05/2013 Actualización 10

Se revisó y modificó el instructivo para el

otorgamiento y control de viáticos y gastos

complementarios en el apartado de viajes

nacionales con respecto a la utilización de vehículo

propio.

03 09/09/2014 Actualización Todas

Se detalló en el apartado de instructores jubilados

habilitados el punto sobre el otorgamiento de la

cuota de viáticos vigente.

Se reacomodó la numeración de todo el instructivo.

ELABORÓ AUTORIZÓ

C.P. José Luis Salinas Garza C.P. Jesús Manuel González Castillo Jefe Departamento Regional de Contabilidad Subgerente Regional de Administración



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9.- GLOSARIO

Cambio de adscripción: es el cambio de área de un trabajador, diferente al que se encuentra

contratado, pasando a laborar a un área distinta de trabajo, mediante la firma de un contrato o

convenio.

Cambio de residencia: es el cambio del personal, para el desempeño de sus labores, a otro centro

de trabajo distinto al que tiene actualmente dentro del Territorio Nacional, donde la institución requiere

de sus servicios para el buen desempeño de los mismos.

C.F.E.: Comisión Federal de Electricidad.

C.C.T.: Contrato Colectivo de Trabajo celebrado entre la CFE y SUTERM.

Comisión oficial: actividades de carácter temporal que por necesidades de servicio deba

desempeñar un trabajador en un lugar distinto al de su adscripción.

Comisionado: el trabajador de la institución designado para desempeñar funciones o tareas oficiales

en un lugar distinto al de su adscripción.

Comprobantes: la documentación que reúna los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal

de la Federación, que expidan las empresas prestadoras de servicios, a través de la cual el

comisionado pretenda realizar la comprobación de los importes erogados por concepto de viáticos y

gastos de viaje.

Gastos complementarios: gastos comprobables que realice el trabajador durante la comisión de

servicios por concepto de lavado de ropa y pasajes. Asimismo, se considerarán como tales los gastos

que se autoricen para el traslado del comisionado cuando no se le proporcione pasaje y éste utilice

un vehículo de su propiedad.

Gastos adicionales: son los gastos en que incurre un trabajador cuando estando comisionado fuera

de su lugar de adscripción se le destina a realizar trabajos en otros lugares, y en la que se le deberán

cubrir los gastos por concepto de lavado de ropa y de transportación y viaje, así como el hospedaje si



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se requiere, sin que proceda en estos casos un pago adicional por concepto de cuota de viáticos o

cuotas de alimentos.

Gastos de viaje: son los erogados por conceptos de pasajes, cualquiera que sea el medio de

transporte y que se refieren al traslado de lugar de adscripción del comisionado al sitio de destino de

la comisión y viceversa.

Lugar de adscripción: centro de trabajo donde se encuentra contratado el trabajador.

Oficio de comisión: documento que ampara al trabajador para trasladarse fuera de su lugar de

adscripción para el desempeño de sus labores.

Viáticos: cuota establecida en efectivo que se paga al trabajador comisionado y que cubre los gastos

de hospedaje, alimentación y transportación local en el lugar de destino de la comisión, gastos de

lavandería-tintorería, llamadas telefónicas particulares y, cualquier otro gasto inherente que deba

afrontar el trabajador comisionado fuera de su lugar de adscripción.

Viáticos internacionales: los recursos en moneda extranjera que se entregan al comisionado para el

desempeño de una comisión fuera del territorio nacional, que consiste en viáticos y gastos de viaje.

Viáticos nacionales: los recursos en moneda nacional que se entregan al comisionado para el

desempeño de una comisión en territorio nacional, que consiste en viáticos y gastos de viaje.



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10.- A N E X O S



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Anexo 1.- Formato Único para Gastos de Viaje



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Anexo 2.- Formato de Reporte de Actividades por Comisión Oficial de Trabajo

REPORTE DE ACTIVIDADES POR COMISIÓN OFICIAL DE TRABAJO



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Anexo 3.- Formato de Orden de Cobro

Formato de Libre reproducción



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Anexo 4.- Solicitud de Autorización de Viáticos al Extranjero menor de 20 días

DIRECCIÓN DE OPERACIÓN Solicitud de Autorización de viáticos al Extranjero menor de 20 días

Acuerdo No. COPAA-Viáticos No. __________ Acuerdo No. SDG-

PERSONAL COMISIONADO AL EXTRANJERO

NOMBRE Y RPE DESTINO FECHA DE

LA COMISIÓN

DURACIÓN (DÍAS)

ANTICIPO DÓLARES A C T I V I D A D

México, D.F.

Solicita Vo. Bo.

Ing. Ricardo Cervantes Pérez

Ing. Luis Carlos Hernández Ayala

Subdirector de Generación

Director de Operación

NOTAS : 1) El solicitante declara que su área dispone de presupuesto autorizado con suficiencia para los gastos que esta comisión origine ó 1) Los Gastos de esta Comisión Serán cubiertos por la empresa. 2) La Subdirección de Generación, será la responsable de aprobar la comprobación de los gastos correspondientes y enviar a la Gerencia de Operación Financiera un reporte mensual de las comisiones al extranjero. 3) El solicitante declara que la comisión cumple con lo establecido en la Norma 6, en lo relativo a la duración acumulada de los días de comisión. Formato No. O-1021 D112R0-1



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Anexo 5.- Formato Solicitud de Anticipo para Gastos de Viaje - Asesores Jurídicos y Médicos

COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD GERENCIA REGIONAL DE GENERACIÓN NORTE

BUENO POR No. ____________________

ÁREA DE RESPONSABILIDAD ____________________ LUGAR Y FECHA ____________________

NÚM DE ACREEDOR ____________________ NOMBRE (PERSONA COMISIONADA) PUESTO PRESENTE.- 1.- RUEGO USTED DESEMPEÑAR LA COMISIÓN QUE A CONTINUACIÓN DESCRIBIMOS: LABORES A DESEMPEÑAR 2.- LUGAR DESTINO ____________________ 3.- FECHA DE SALIDA ____________________ 4.- MEDIO DE TRANSPORTE ____________________ 5.- FECHA DE TÉRMINO DE COMISIÓN ____________________ 6.- AL CONCLUIR LA COMISIÓN, RENDIRÁ INFORME DEL TRABAJO DESARROLLADO.

ATENTAMENTE

____________________________________________ NOMBRE

JEFE DEL DEPARTAMENTO AL QUE REPORTA

ADELANTO PARA GASTOS RECIBÍ LA CANTIDAD DE $________________________________________ ____________________ (PESOS 00/100) PARA CUBRIR GASTOS POR EL DESEMPEÑO DEL TRABAJO ARRIBA SEÑALADO, ESTA CANTIDAD SE ME ENTREGA SUJETA A COMPROBACIÓN AL TÉRMINO DE LA PRESENTE COMISIÓN, COMPLEMENTARIAMENTE INFORMO TENER PENDIENTE LIQUIDAR Y/O COMPROBAR LA CANTIDAD DE $ ____________________.

Vo.Bo. RECIBÍ

__________________________________________ ________________________________________

C.P. JESÚS MANUEL GONZÁLEZ CASTILLO ING.AURELIO OROZCO MORALES

SUBGERENTE REGIONAL DE ADMINISTRACIÓN GERENTE REGIONAL DE PRODUCCIÓN NORTE

ORIGINAL CAJA 1ª. COPIA INTERESADO 2ª. COPIA INTERESADO PARA ANEXAR A CUENTA DE GASTOS 3ª. COPIA JEFE DE DEPARTAMENTO QUE COMISIONA 4ª COPIA COPIA OFICINA DE PERSONAL



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Anexo 6.- Formato Comprobación para Gastos de Viaje - Asesores Jurídicos y Médicos

COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD

GERENCIA REGIONAL DE PRODUCCIÓN NORTE

CUENTA DE GASTOS MONTERREY, N.L. A ____ DE __________ DE 20 __

NOMBRE: ___________________________________ ASESOR JURÍDICO: _______________ MÉDICO: _________________ ADSCRIPCIÓN: _______________ DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DESARROLLADO: ________________________________________ CÁRGUESE A MEMO COMISIÓN SRGNE-127/02

CUENTA DETALLE DE NÚMERO SUBTOTAL IVA TOTAL COMPROBANTES DÍAS $ - $ - $ - $ - $ - TOTAL:

BUENO POR: _______________________________________________

FIRMA DEL INTERESADO A D E L A N T O S

FECHA RECIBO DE: IMPORTE $ - NOMBRE

REVISÓ

JEFE DEL TOTAL: $ - DEPARTAMENTO

GASTOS SEGÚN CUENTA ARRIBA $ - SALDO A FAVOR ASESOR $ - Vo. Bo.

DE CFE $ -

SUBGERENTE REGIONAL DE ADMINISTRACIÓN



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CLAVE PE-HC000-001

REVISIÓN 03


Anexo 7.- Formato de Responsabilidad por Uso de Vehículo Propio

COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD GERENCIA REGIONAL DE GENERACIÓN NORTE

CIUDAD, AL ____ DE ____________________DE 20 ____

NOMBRE (PERSONA COMISIONADA):__________________________________. RPE: ____________. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO: _________________________________. POR MEDIO DEL PRESENTE EXIMO DE CUALQUIER RESPONSABILIDAD A LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD POR EL USO DE VEHÍCULO PROPIO, ADEMÁS DE LAS PERSONAS AJENAS A LA EMPRESA QUE DECIDAN ACOMPAÑARME.

ATENTAMENTE

____________________________________________ NOMBRE Y FIRMA



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Anexo 8.- Ruta para Elaborar Oficios de Comisión en el Sistema SAP



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REVISIÓN 03


1: R.P.E. de quién saldrá comisionado

2: Sociedad y división a la que se afectará

fiscalmente

3: División a la que pertenece el trabajador y

R.P.E.

4: Descripción de la comisión

5: Sociedad y división de adscripción (no

cambia)

6: Motivo de la comisión

7: Destino de la comisión

8: Medio de transporte. En caso de ser por

medio de vehículo oficial, identificar el número

económico.

9: Autoriza Gerente Regional.



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REVISIÓN 03


Anexo 9.- Ruta para Elaborar Comprobación de Gastos de Viaje



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REVISIÓN 03


1: R.P.E. a quién pertenece la comprobación

2: Fecha de comprobación

3: Concepto del gasto

4: Número de cuenta del gasto

5: La cuota de viáticos y días reales se deben modificar

6: Importe del gasto sin IVA

7: IVA del gasto

8: Indicador del impuesto

9: Fecha inicio y término real de la comisión

10: Guardar

11: Imprimir



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GASTOS DE GASOLINA



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REVISIÓN 03


CUENTAS PARA EL LLENADO DEL FORMATO ÚNICO PARA GASTOS DE VIAJE

454500.-V6 Viáticos Nacionales. (Comprobados Fiscalmente) (P.F. 3201) Importe de las cuotas autorizadas pagadas a los trabajadores que con motivo de sus labores

requieran salir de su lugar de adscripción por un lapso mayor de 24 horas, de conformidad con la

cláusula 18 de C.C.T. en vigor, de las cuales el trabajador presente comprobante que reúna requisitos

fiscales. En el caso del costo de hospedaje, se excluirá el importe correspondiente al impuesto por la

prestación de este servicio, y que aparezca expreso y por separado en el comprobante respectivo, ya

que este impuesto se deberá registrar en la cuenta 454501.

454501-V6.-Viáticos Nacionales -IPSH- 2% (comprobados fiscalmente) Pos. Pre. 3201

El importe del pago del impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje -IPSH-, en comisiones

oficiales en el territorio nacional, y que aparezca expreso y por separado en el comprobante

respectivo, pero que contablemente se debe separar al no ser objeto de IVA.

454570.-V5 Viáticos Nacionales No Comprobados Gravables a Cargo de CFE. (P.F. 3208)

Importe de las cuotas autorizadas pagadas a los trabajadores que con motivo de sus labores

requieran salir de su lugar de adscripción por un lapso mayor de 24 horas, de conformidad con la

cláusula 18 del C.C.T. en vigor, de las cuales el trabajador no presente comprobante que reúna

requisitos fiscales.

En esta misma cuenta y Po. Fi. se deberán registrar también los pagos de alimentos por las

comisiones de trabajo que no excedan de 24 horas.



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454590.-VB Viáticos por Capacitación No Comprobados Gravados a Cargo de la CFE. (P.F. 3210)

Importe de las cuotas autorizadas pagadas a los trabajadores que se originan al ausentarse de su

lugar de adscripción, al ser comisionados por un lapso mayor de 24 horas, para impartir o recibir

adiestramiento y capacitación de conformidad con las cláusulas 18 y 25 del CCT en vigor, de las

cuales el trabajador no presente comprobante que reúna requisitos fiscales.

En esta misma cuenta y Po. Fi. se deberán registrar también los pagos de alimentos por las

comisiones de trabajo que no excedan de 24 horas.

454710.-V7 Gastos de Viaje Nacionales. (Sin Comprobar Fiscalmente) (P.F. 3219)

Pago en comisiones oficiales, del importe autorizado correspondiente de algunos conceptos tales

como: taxis u otro medio de transporte, según cláusula 18 de C.C.T. en vigor, de las cuales el

trabajador no presente comprobante que reúna requisitos fiscales.

454730.-VD Gastos de Viaje por Capacitación. (Sin Comprobar Fiscalmente) (P.F. 3221)

Pago en comisiones oficiales del importe autorizado correspondiente de algunos conceptos tales

como: taxis (sólo incluir taxis sin comprobantes) u otro medio de transporte, originados por motivo de

la capacitación, de acuerdo a la cláusula 25 de C.C.T. en vigor, de las cuales el trabajador no

presente comprobante que reúna requisitos fiscales.

TAXIS SIN COMPROBANTES

454640.-V8 Gastos de Viaje Nacionales. (Comprobados Fiscalmente) (P.F. 3202)

Pago en comisiones oficiales, del importe autorizado correspondiente de boletos de avión, autobús u

otro medio de transporte además de los pasajes urbanos, según cláusula 18 de C.C.T. en vigor, de

las cuales el trabajador presente comprobante que reúna requisitos fiscales.



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El uso de este concepto queda supeditado a la reglamentación que determinen las autoridades de la

CFE correspondientes.

454641-V8.-Gastos de viaje nacionales -TUA- (comprobados fiscalmente) Pos. Pre. 3202.

Importe de la tarifa de Uso de Aeropuerto -TUA-, claves XV o XT, incluida en el costo de la tarifa del

boleto de avión en comisiones oficiales en el territorio nacional, pero que contablemente se debe

separar al no ser objeto de IVA.

454660.-VE Gastos de Viaje por Capacitación. (Comprobados Fiscalmente) (P.F 3215)

Pago en comisiones oficiales del importe autorizado correspondiente a boletos de avión, autobús u

otro medio de transporte, además de los pasajes urbanos, originados por motivo de la capacitación,

de acuerdo a la cláusula 25 de C.C.T. en vigor, de las cuales el trabajador presente comprobante que

reúnan requisitos fiscales.

El uso de este concepto queda supeditado a la reglamentación que determinen las autoridades de la

CFE correspondientes.

SE INCLUYE:

PEAJES MAS IVA [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)] COSTO BOLETO DE AVIÓN MAS IVA [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)] TUA (IMPUESTO BOLETO AVIÓN) SIN IVA

TAXIS CON COMPROBANTES INDICADOR DE IMPUESTOS W6

BOLETO DE AUTOBÚS [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)] En estos conceptos solo se incluye IVA, si está desglosado en el boleto.

CARGOS POR CAMBIO DE VUELOS [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)]



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REVISIÓN 03


CARGOS POR EXPEDICIÓN BOLETOS DE AVIÓN [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)] BOLETO DE ESTACIONAMIENTO (CUANDO SE QUEDA EL VEHICULO EN AEROPUERTO O

CENTRAL CAMIONERA). [INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI)]

454661-VE.- Gastos de viaje por capacitación -TUA- (comprobados fiscalmente). Pos. Pre. 3215.

Importe de la Tarifa de Uso de Aeropuerto -TUA-, claves XV o XT, incluida en el costo de la tarifa del

boleto de avión en comisiones oficiales por capacitación, pero que contablemente se debe separar al

no ser objeto de IVA.

453130.-39 Combustibles y Lubricantes para Equipo de Transporte. (P.F. 2133) (omitir)

Costo de combustible y materiales lubricantes utilizados en equipos de transporte.

GASOLINA, ACEITE (INDICADOR DE IMPUESTOS (WP,WI) (omitir)

En caso que la comisión se realice en vehículo oficial, el consumo de gasolina efectuado se registra

previamente en el módulo PV, generando un número, mismo que al momento de comprobar el

sistema SAP lo pide, de esta forma automáticamente se genera el registro del gasto por combustible

mediante el documento registrado en el módulo de PV, dentro de la misma comprobación.

Cuando sea vehículo oficial pero que no genere gastos de combustible, se cancela la opción de

comprobación de gastos de parque vehicular.

instructivo para el otorgamiento de gastos de viaticos

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