instructivo 12 onapre 2003
TRANSCRIPT
-
OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DE FINANZAS
Instructivo Especial para el Llenado de los Formatos de los Entes
Descentralizados sin Fines Empresariales a ser Incluidos en el Ttulo III del Proyecto de Ley de Presupuesto 2004
junio 2003
-
CONTENIDO
Contenido Bsico del Manual 3 Captulo I Aspectos Generales 3 I. Presentacin 3 II. Aspectos Relevantes 4 III. Objetivos 5 Captulo II. Formularios de Informacin Bsica del Ente 6 I.- Poltica 1- Poltica presupuestaria II.- Formatos 1- Identificacin del Ente
6 6 6 9
2- Resumen de Metas y/o volmenes de Trabajo 9 3- Recursos Humanos por Tipos de Cargos 4- Escala de Sueldos 5- Escala de Salarios 6- Pensionados y jubilados 7- Escala de Personal Jubilado y Pensionado
10 12 12 13 14
Captulo III. Descripcin de Formularios de Informacin Financiera del Ente
15
8- Estado de Resultado 9- Resumen de Inversiones 10- Relacin de Deudas
15 16 17
11- Presupuesto de Caja 18 12- Balance General 18 13- Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento 20 14- Presupuesto de Ingresos y Fuentes Financieras 21 15- Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras 21 16- Matriz Resumen de Programas por partidas 22 17- Resumen de Crditos por Partidas 22 18- Resumen de Crditos por Programas 23 19- Serie Estadstica Resumen de la Cuenta Ahorro Inversin-
Financiamiento
23 20- Transferencias Otorgadas al Sector Pblico 25 21- Transferencias Recibidas del Sector Pblico 26 Directorio de Analistas Responsables de Entes 27
2
-
Contenido Bsico del Instructivo.
El Instructivo consta de tres (3) captulos, conformados de la siguiente forma:
Capitulo I: La presentacin, explicando en forma general su base legal, los
aspectos relevantes a considerar por el ente y el objetivo que se pretende lograr.
Captulo II: Explicacin e instrucciones a seguir para el correcto llenado de las
tablas que contienen los Formatos Bsicos del Ente.
Captulo III: Explicacin e instrucciones a seguir para el correcto llenado de las
tablas que contienen los Formatos de Informacin Financiera del Ente. Captulo I Aspectos Generales. I. PRESENTACIN En cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE) presenta un instructivo para el uso de las tablas a ser
llenadas por los Entes Descentralizados Sin Fines Empresariales a ser Incluidos
en el Ttulo III del Proyecto de Ley de Presupuesto 2004, a los fines de dar
cumplimiento a lo establecido en el Artculo 30 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP).
El presente instructivo, contribuir a que el Presupuesto de los Entes
Descentralizados Sin Fines Empresariales, sea un instrumento de gobierno y de
administracin, tratando de reflejar los objetivos y metas a alcanzar en el ejercicio
econmico, as como los recursos humanos, materiales y financieros
indispensables para la consecucin de los mismos.
3
-
II. ASPECTOS RELEVANTES Es conveniente que los funcionarios con responsabilidad presupuestaria en dichos
entes, analicen cuidadosamente los formularios incluidos en esta gua, para que la
informacin sea completa y congruente a las polticas presupuestarias previstas
por el Gobierno Nacional y contentivas en el Plan Operativo Anual (POAN), el
Marco Plurianual del Presupuesto para el perodo fiscal 2004-2005, disponibles en
las pginas web de los Ministerios de Finanzas, Planificacin y Desarrollo y
Oficina Nacional de Presupuesto; www.mpd.gov.ve, www.mf.gov.ve y
www.onapre.gov.ve, respectivamente.
Con el propsito de garantizar una correcta formulacin del presupuesto, los
funcionarios de la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), prestarn la
asistencia tcnica debida y aclararn cualquier duda que se presente con motivo
de la interpretacin de las normas y formularios que se incluye en el presente
documento. Los entes podrn enviar un correo electrnico, as como tambin
podrn llamar al respectivo sector al cual estn adscritos en esta Oficina, segn el
Ministerio de Adscripcin, a los contactos que se detallan al final del instructivo.
Es importante, que conjuntamente con el documento presupuestario que elaborar
cada ente, de acuerdo a los instructivos N. 12 Para la Formulacin del
Presupuesto de los Entes Descentralizados sin Fines Empresariales, N. 17 Para
la Formulacin del Proyecto de Empresas Pblicas e Institutos Autnomos de
Servicios y N19 Para la Formulacin del Presupuesto de Ingresos y Gastos de
las Universidades Nacionales e Institutos y Colegios Universitarios, cuando
corresponda, la informacin requerida en el presente Instructivo.
Adicionalmente, la informacin solicitada en el diskette deber ser coherente con
la registrada en el documento presupuestario.
4
-
Se recomienda, a los responsables de las cargas fsicas y financiera de las hojas de Excel de los entes, no crear filas y/o columnas, ni realizar modificaciones en los formatos, ni copiarlos en otras hojas, ni cambiarle los nombres, debido a que se perderan las vinculaciones y protecciones necesarias para la validacin en la herramienta. Solo debe hacerse respaldo mediante la opcin Guardar Como. La transcripcin definitiva de los datos debe ser una sola, es decir, debe ser en un solo archivo.
III. OBJETIVOS El instructivo tiene como objetivo normar el registro de la informacin
presupuestaria anual de los Entes Descentralizados Sin Fines Empresariales, en
(21) formatos diseados por la Oficina Nacional de Presupuesto para facilitar la
captura posterior de la informacin a ser incluida en el Ttulo III de la Ley de
Presupuesto del ao 2004 a travs de una herramienta informtica de uso
exclusivo de la ONAPRE.
A continuacin se presentan las instrucciones de carcter general para el llenado
de las tablas contenidas en el diskette. Estas tablas debern ser llenadas con toda
la informacin requerida por la ONAPRE y remitidas al rgano de adscripcin y a
esta Oficina, en la oportunidad que sean comunicados los aportes a cada ente.
5
-
Capitulo II Descripcin de Formularios de Informacin Bsica I.- POLTICA PRESUPUESTARIA (Poltica Presupuestaria 2004.doc)
PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO 2004 (cdigo del ente - ##)
DENOMINACIN DEL ENTE (debe colocar la denominacin del ente) POLTICA PRESUPUESTARIA PARA EL AO 2004 (aqu debe transcribir el texto de la poltica) En el encabezado se debe colocar el cdigo del ente y el nmero de pgina, en el
campo donde se indica (cdigo del ente - ##), las siguientes pginas se alimentarn
automticamente de esta informacin.
En este archivo se podr vaciar el texto de la poltica del ente. Se describir la
poltica presupuestaria del ente para el ao objeto de presupuesto, el texto deber
ser llenado utilizando el tipo de letra Arial N 12, espacio sencillo y estar en
maysculas y minsculas.
EL ENTE DEFINIR: MISIN, VISIN, OBJETIVOS Y METAS A ALCANZAR EN EL EJERCICIO ECONMICO EN ESTUDIO, AS COMO LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS INDISPENSABLES PARA LA CONSECUCIN DE LOS MISMOS.
II.- FORMATOS (formato tiii.XLS) El archivo contiene veintiuno (21) hojas, donde las tablas incluidas contienen todas
las vinculaciones y formulaciones necesarias para realizar todos los clculos y
mantener la uniformidad del diseo de las hojas de Excel. Los montos debern ser
registrados en bolvares sin decimales, adems que debe mantenerse el orden y
6
-
la denominacin de las hojas como esta establecido para el llenado de las
mismas. Es importante destacar que la mayora de los formatos fueron diseados
para registrar la informacin de los dos ltimos aos (2002-2003) y el ao que se
presupuesta (2004). A continuacin, se discriminan el orden en que aparecern
los siguientes formatos contenidos en las hojas de Excel, y ste debe ser el orden
de llenado:
1. Identificacin del Ente
2. Resumen de Metas y/o Volmenes de Trabajo
3. Recursos Humanos por Tipo de Cargo
4. Escala de Sueldos
5. Escala de Salarios
6. Pensionados y Jubilados
7. Escala de Personal jubilado y Pensionado
8. Estado de Resultados
9. Resumen de Inversiones
10. Relacin de Deudas
11. Presupuesto de Caja
12. Balance General
13. Cuenta ahorro Inversin-Financiamiento
14. Presupuesto de Ingresos y Fuentes Financieras
15. Presupuestos de Gastos y Aplicaciones Financieras
16. Matriz Resumen de Programas por Partidas
17. Resumen de Crditos por Partidas
18. Resumen de Crditos por Programas
19. Serie Estadstica Resumen de la Cuenta Ahorro Inversin-Financiamiento
20. Transferencias Otorgadas al Sector Pblico
21. Transferencias Recibidas del Sector Pblico
ANTES DE COMENZAR A TRABAJAR EN LOS FORMATOS DE ESTE
ARCHIVO, DEBE HACER UNA MODIFICACION EN LA CONFIGURACIN DE
EXCEL EN LA MAQUINA, EL PROCEDIMIENTO ES EL SIGUIENTE:
7
-
Primero abrir Excel, luego pulsar el men Herramientas y tomar la opcin
Macro, dentro de macro elegir la opcin Seguridad y seleccionar el nivel de
seguridad Medio. Esto permite habilitar las macros que estn adicionadas al
archivo.
Una vez tomadas estas consideraciones y hecha esta configuracin, proceda a
abrir el archivo formato tiii, aparecer en pantalla un cuadro de dialogo, en el cual
se debe seleccionar la opcin Habilitar Macros, este cuadro se visualizar cada
vez que abra el archivo formato tiii. Ahora si podr trabajar el archivo.
8
-
1. IDENTIFICACIN DEL ENTE Este cuadro contiene la informacin requerida en cada unos de los tems, que
define e identifica al ente. Se debe transcribir el cdigo del ente, la denominacin
y el organismo de adscripcin en el encabezado, automticamente se visualizarn
en los siguientes formatos.
CDIGO DEL ENTE:DENOMINACIN DEL ENTE:ORGANO DE ADSCRIPCIN:
IDENTIFICACION DEL ENTEPRESUPUESTO :
RAZN SOCIAL: SECTOR: RIF:
BASE LEGAL DE CREACIN Y MODIFICACIONES FORMA JURIDICA
ACTIVIDAD PRINCIPAL:
VISIN:
MISIN :
DOMICILIO LEGAL:
CIUDAD ESTADO TELFONOS PAGINA WEB FAX CDIGO POSTAL
ORGANISMO DE TUTELA Y ADSCRIPCIN:
DIRECTORES TELFONOS DIRECCION ELECTRNICA
Analistas responsables del presupuesto
COMPOSICION DEL PATRIMONIO
2. RESUMEN DE METAS Y/O VOLUMENES DE TRABAJO Esta tabla contiene las principales metas y/o volmenes de trabajo, de acuerdo a
la actividad principal del ente, realizada en los dos ltimos aos anteriores, as
como tambin las programadas para el ao correspondiente al ejercicio
presupuestario.
9
-
La unidad de medida se deber expresar en singular; y aquellos entes que no
puedan cuantificar sus metas incluirn volmenes de trabajo.
3. RECURSOS HUMANOS CLASIFICADOS POR TIPO DE CARGOS
Contiene la tabla de recursos humanos clasificados por tipo de cargos. Se deber
reflejar la informacin anual a nivel institucional en cada uno de los conceptos
solicitados. Registrndose los montos en bolvares para el ao real y el ltimo
estimado y el ao que se presupuesta.
En este mismo orden de ideas, es necesario tener presente las siguientes
consideraciones:
El monto total del Personal Fijo a Tiempo Completo, debe corresponderse con la suma de las sub-partidas genricas, especficas siguientes:
Cdigo Denominacin
401.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo
completo
401.01.08.00 Salarios a obreros en puestos permanentes
401.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de
sueldos al personal fijo a tiempo completo
401.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de
salarios
401.03.00.00 Primas a empleados, obreros y personal militar
10
-
El monto del personal fijo a Tiempo Parcial, debe corresponderse con la suma de las sub-partidas genricas, especficas siguientes:
401.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial
401.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de
sueldos personal fijo a tiempo parcial
El monto del Personal Contratado, corresponder a la suma de las sub-partidas genricas, especficas siguientes:
401.01.06.00 Remuneraciones al personal contratado
401.01.09.00 Salarios a obreros no permanentes
Para el caso de las Universidades Nacionales e Institutos y Colegios Universitarios, deben tomarse en cuenta que los montos registrados como compensaciones, son aquellos que solo se imputan por las sub-partidas especficas 401.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal fijo a tiempo completo y 401.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal fijo a fijo parcial; y para el caso de las primas son aquellos recursos que se imputan en la sub-partida genrica: 401.03.00.00 Primas a empleados y obreros, para cada una de las categoras sealadas en el formato.
11
-
4. ESCALA DE SUELDOS Y 5. ESCALA DE SALARIOS
Contiene las tablas de Clasificacin del Personal del ente por Escala de Sueldos y
ambin es importante resaltar, que el total de estos cuadros estn vinculados con
Salarios, las cuales debern reflejar la informacin anual a nivel institucional en
cada uno de los conceptos solicitados. Se debe verificar que los montos se
encuentren dentro de los rangos preestablecidos en las respectivas escalas. Es
decir, que deber dividirse el monto total (suma de las columnas de sueldos y /o
salarios bsicos, compensaciones y primas) entre el nmero de cargos y luego
dividirse entre los 12 meses del ao, este resultado representa el sueldo y debe
estar en la celda del rango correspondiente. En caso contrario, arrojar un
mensaje de error, debido a que el resultado se encuentra fuera del rango de la
escala, debindose corregir la lnea indicada.
T
el total respectivo del cuadro de Tipo de Cargo, en todas sus columnas, para los
tres aos; si la suma de la escalas de sueldos no es igual al total de Recursos
Humanos en el tipo de cargos de empleados, no se reflejar dicho monto, sino, un
texto que dice No Cuadra con los Empleados y si la suma de la escalas de salarios no es igual al total de Recursos Humanos en obreros, no se reflejar
monto, sino, un texto que dice No Cuadra con los Obreros
12
-
Es de hacer notar, que estos formatos presentan un Botn de verificacin, ste botn debe pulsarse una vez colocados todos los cargos con sus respectivos
. Pensionados y Jubilados ontiene la tabla para el registro de la informacin anual e institucional
o y pensionado y sus incidencias indirectas,
cidir con los
acin 07.01.01.01 Pensiones
1.02
E
montos, esto se hace para depurar el cuadro de algn error que mas adelante
pueda causar inconvenientes, y debe pulsarse tantas veces como hayan
correcciones.
6C
relacionada con el personal jubilad
para el ao anterior al vigente, el ao actual y el presupuestado. En el caso de las
Universidades, Institutos y Colegios Universitarios, este formato, estar
discriminado de acuerdo al tipo de cargo que ocupaba el trabajador.
El monto total del Personal Jubilado y Pensionado, en lo que respecta a la
columna denominada Pensin y/o Jubilacin del ao 2004, debe coin
recursos imputados en las sub-partidas siguientes:
Cdigo Denomin4
407.01.0 Jubilaciones
13
-
Igual, para el caso de la columna denominada Incidencias del ao 2004, debe
07.01.03.00 Asistencia Social al Personal
407.01.04.00 Asistencia cial al Personal Jubilado
s
407.01.04.99 ioeconmicas
. Escala de Pensionados y Jubilados
l llenado de este cuadro tendr las mismas limitaciones que el cuadro de escala
corresponderse con los recursos imputados en las sub-partidas siguientes:
4
Pensionado
So
407.01.03.99 Otras subvenciones socioeconmica
del personal pensionado.
Otras subvenciones soc
del personal jubilado.
7 E
de sueldos y salarios del personal activo, con la diferencia de que slo se
restringir al monto de pensiones y jubilaciones y otras subvenciones en el caso
de que el organismo las contemple. El total de las columnas de este cuadro deben
coincidir con el total en el cuadro de personal jubilado y pensionado en sus dos
columnas.
14
-
APITULO III DESCRIPCIN DE FORMULARIOS DE INFORMACIN INANCIERA
os cuadros financieros debe ser en el estricto orden en que
parecen las hojas en el archivo formato tiii.
ldas que contienen verificacin de
. ESTADO DE RESULTADOS
e el resultado econmico de un determinado
jercicio fiscal, es decir, la diferencia entre los ingresos corrientes y egresos
CF El llenado de l
a
En estos cuadros se identifican con el color verde las celdas que reflejan valores
de otros cuadros, y con el color azul las ce
datos.
8 El stado financiero debe reflejar
e
corrientes, (ahorro o desahorro) para el real y ltimo estimado. En lo que respecta
al ao presupuestado, la informacin se presentar en forma mensual. Toda la
15
-
informacin debe consignarse en bolvares, sin decimales. El llenado de esta
tabla debe ser manualmente
9. RESUMEN DE INVERSIONES
sta tabla presenta la inversin acumulada del Ente, a nivel de las principales
E
cuentas que la integran para el ao anterior al vigente, el ao actual y el
presupuestado. Para este ltimo ao, deber presentarse adems, la inversin
que se estima realizar en cada mes para todo el ao, la venta o desincorporacin
de activos, la inversin bruta acumulada, depreciacin, amortizacin y la inversin
neta. El llenado de este cuadro es totalmente de alimentacin manual.
16
-
Al final del cuadro existe una lnea de verificacin de la Venta y desincorporacin
e activos, que se debe cargar la informacin mensual.
0. RELACIN DE DEUDAS
n financiera de los movimientos de los pasivos de
institucin para el ao objeto del presupuesto. Adems, la informacin presenta
d
1 Esta tabla presenta la informaci
la
el desglose de la relacin de deudas por concepto de servicios bsicos prestados.
El llenado de esta tabla debe ser manualmente.
17
-
12. BALANCE GENERAL
aja del perodo inmediatamente anterior, ya que ese rubro aporta el monto
irectamente, por lo que de presentarse alguna cifra diferente al saldo final de
aja, se imposibilitar la viabilidad del llenado del balance general, por lo que se
eber remitir al presupuesto de caja para verificar las cifras correspondientes.
mensual del ao presupuestado corresponde a la
11. PRESUPUESTO DE CAJA
Este cuadro presentar los saldos inicial y final, as como el flujo de ingresos y
egresos en efectivo del ente, real para el ao anterior al vigente, estimado para el
ao vigente y el correspondiente al ao que se presupuesta, el cual se programar
mensual, el llenado de este cuadro se har manualmente.
En este cuadro financiero se apreciar la situacin patrimonial del ente, al final de
cada periodo del ao real, el ltimo estimado y la variacin existente entre el ao
presupuestado y el anterior.
Es importante sealar, que el activo disponible, esta en funcin al saldo final de
c
d
c
d
Los inventarios de materia prima, productos terminados, productos en proceso, de
mercancas, de materiales y suministros de produccin, y por ltimo el de
semovientes, para la apertura
18
-
suma del perodo anterior ms el estimado en el estado de resultados, por lo que
de
ficina requerirn su llenado de forma manual.
y no circulante sern de carga automtica para el ultimo
stimado, el cual, NO ADMITE modificaciones para este concepto en lo referente
de presentarse cualquier desfase en la cifra de los inventarios en el balance
general, deber revisarse de inmediato el llenado realizado en los estados
financieros anteriores.
En lo que respecta a los inventarios de repuestos y materiales y suministros
o
En el activo no circulante, los rubros de otros activos no circulantes, son los nicos
susceptibles del llenado a mano, el resto corresponde a datos existentes con
anterioridad, por lo que de observarse algn resultado que no corresponda,
debern ajustarse los formatos que les anteceden.
Los pasivos circulantes
e
a este cuadro; Para los aos real y presupuestado estos conceptos se llenarn de
forma manual.
Dentro del grupo de cuentas correspondientes al supervit no distribuido o al
dficit no acumulado, la cuenta resultado del ejercicio no es susceptible de
cambios, por lo que esta celda no debe ser carga manual, ya que esto generar
un error automtico en todo el formato.
19
-
13. CUENTA AHORRO INVERSIN- FINANCIAMIENTO
Contiene el resumen de la informacin de los recursos y egresos del ente,
clasificados en tres cuentas, siendo la primera, la cuenta corriente la cual se nutre
de los datos contenidos en el estado de resultados. La segunda, cuenta de
Capital, referente a las inversiones y todos los conceptos de gastos de capital a
ser utilizados en el ejercicio presupuestado, y por ltimo, la cuenta financiera
constituida por los recursos y aplicaciones financieras, se nutren del Balance
eneral.
ste formato captar los datos de forma directa, prescindir de los montos
arciales, por lo que despus de nombrar los conceptos tendr solo una columna,
ue este formato toma
s datos de la informacin financiera en los cuadros anteriormente descritos, por
d, por lo que de observarse algn resultado que no corresponda,
ebern ajustarse los formatos que les anteceden.
G
E
p
la del total presupuestado. Es de importancia el hecho de q
lo
lo que se deber realizar una revisin retrospectiva de presentarse algn desfase
en los resultados, ya que no admite correcciones directas.
En la cuenta de recursos de capital, las transferencias para financiar los gastos de
capital y los Recursos Provenientes de la Ley de Endeudamiento, son los nicos
susceptibles del llenado a mano, el resto corresponde a datos existentes con
anteriorida
d
20
-
14. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y FUENTES FINANCIERAS Se presenta en este cuadro los ingresos y recursos con los que contar el ente en
l transcurso de ejercicio presupuestado, este cuadro se generar
automticamente.
5. PRESUPUESTO DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS
as econmicas y financieras, limitndose a la informacin del
ao presupuestado, el cual se generar automticamente.
e
1 Resume los gastos, egresos y obligaciones del ente discriminado en sus
diferentes categor
21
-
16. MATRIZ RESUMEN DE PROGRAMAS POR PARTIDAS
En este cuadro, se discriminan los diferentes programas que posee el ente y el
gasto por partidas nicamente para el ao presupuestado, y se deber llenar los
datos correspondientes en bolvares, sin decimales. La columna total de las
artidas debe ser igual al resumen de partidas que se genera en la CAIF.
p
17. RESUMEN DE CRDITOS POR PARTIDAS Contiene la tabla Resumen por Partidas, donde se requiere la cuantificacin de
cada una de las partidas presupuestarias manejadas por el ente para los aos
real, ltimo estimado y presupuestado.
22
-
18.
nual en bolvares, para el trienio considerado.
estado, estos ltimos datos
orresponden a cargas previamente realizadas en cuadros anteriores.
RESUMEN DE CRDITOS POR PROGRAMAS
Contiene la tabla de Resumen por Programas, donde se deber indicar la
denominacin de cada uno de los programas del ente, as como su cuantificacin
a
No se deber modificar directamente el ao presupu
c
23
-
19. SERIE ESTADSTICA RESUMEN DE LA CUENTA AHORRO INVERSIN-
FINANCIAMIENTO Recoger un resumen general de la informacin del ente, que se extiende desde
la informacin econmica y financiera, contempla el nmero del personal que
labora en el ente y las metas, la informacin requerida asume el real, ltimo
estimado y presupuestado.
Los datos requeridos para la gestin econmica, tanto ingresos como gastos
corrientes, se llenaran de manera automtica, las celdas del resto de la
formacin financiera deber ser cargadas por el organismo.
n lo referente a la situacin patrimonial, recoger datos de los formatos
conta uando NO se cumpla con el principio presupuestario que stablece que el patrimonio del ejercicio actual ser igual al patrimonio del ao
N N N-1
N
in
E
anteriores; en cuanto a la celda D22 que corresponde al concepto de ajustes
bles ser utilizada c
e
anterior ms o menos el resultado econmico segn se presente el caso ahorro o
desahorro, el organismo de utilizar esta celda deber exponer en archivo Word la razn de por que se realiza este ajuste.
Es necesario resaltar que, en caso de no utilizar esta celda y que el patrimonio
arroje un resultado diferente al principio presupuestario antes expuesto, significa
que existe un error en la serie estadstica.
La formula patrimonial se expresa de la siguiente manera:
P = + - RE + P
Donde:
N: Perodo estudiado N-1: Perodo inmediato anterior P : Patrimonio de un periodo dado
24
-
REN : Resultado Econmico del periodo, aparece con ambos signos de adicin y sustraccin debido al hecho de que puede ser ahorro o desahorro.
PN-1: Patrimonio del periodo inmediato anterior al estudiado.
i el resultado de esta frmula no coincide con el resultado econmico del
ejercicio procedente del estad deber utilizar la celda de
ontables con las referidas condiciones, que implica una justificacin de su
ue obedecen a la razn de ser del ente, es un resumen, solo se cargar parte del
S
o de resultados, se
ajustes c
uso por parte del ente.
La informacin fsica debe contener solamente las principales metas, es decir, las
q
cuadro de resumen de metas segn el criterio de pertinencia que considere el
organismo.
25
-
20. TRANSFERENCIAS OTORGADAS AL SECTOR PUBLICO
Este formato tiene por finalidad, presentar la informacin de las transferencias
otorgadas a organismos del sector pblico, desagregadas a nivel de los entes
receptores de las mismas. El llenado se realiza de forma manual.
1. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL SECTOR PUBLICO
resenta la informacin de las transferencias por recibir de organismos del sector
2
P
pblico, desagregadas a nivel de los entes otorgantes de las mismas. El llenado
se realiza de forma manual
26
-
irectorio de los Analistas Responsables del Anlisis de los Presupuestos de los
Ministerios Direccin email N Telfono
D
Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales
27
Unidad de Estudios Especiales
[email protected] [email protected]
572.03.76
Educacin, Cultura y Deportes
[email protected] [email protected]
[email protected] [email protected]
575.00.43
Defensa Interiores y Justicia
Procuradura
[email protected] [email protected] [email protected] [email protected]
572.05.21
-
Infraestructura [email protected]
577.35.69
573.27.80
[email protected] [email protected]
575.20.71
[email protected] [email protected] [email protected] [email protected]
572.14.10
[email protected] [email protected]
577.70.87
[email protected] 571.87.19
Trabajo
Energa, Minas e Hidrocarburos
Ambiente
Produccin y Comercio Agricultura y Tierras
Educacin Superior [email protected]
[email protected] [email protected]
Salud y Desarrollo Social
[email protected] [email protected]
575.26.33
Finanzas
Informacin
573Comunicacin e
Relaciones Exteriores Ciencia y Tecnologa
Planificacin y
Desarrollo
Planificacin y Desarrollo
[email protected] [email protected]
.47.80
-Area Regional- Ciencia y Tecnologa
[email protected] [email protected]
572.13.98
28