instituto para el desarrollo técnico de las haciendas públicas un organismo público del sistema...

C.P.C. FRANCISCO BALLESTEROS ATONDO.C.P.C. FRANCISCO BALLESTEROS ATONDO.

1

Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas

Públicas

Un OrganismoPúblico del

Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal

F.B.A.

CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION

CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION


2


Públicas



Fiscal

F.B.A.CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION

OBJETIVOS DEL CURSO:OBJETIVOS DEL CURSO:

• Que el participante identifique la estructura y aplicación de éste ordenamiento legal en materia fiscal.

• Que el participante identifique las principales figuras jurídicas y procedimientos previstas en este cuerpo normativo.

• Que el participante identifique los medios de defensa que se establecen en este ordenamiento legal y sus aspectos mas relevantes.

• Que el participante identifique la estructura y aplicación de éste ordenamiento legal en materia fiscal.

• Que el participante identifique las principales figuras jurídicas y procedimientos previstas en este cuerpo normativo.

• Que el participante identifique los medios de defensa que se establecen en este ordenamiento legal y sus aspectos mas relevantes.


3


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Marco Normativo en Materia Fiscal

• Estructura del Código Fiscal

• Disposiciones Generales

• Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

• Facultades de las Autoridades

• Infracciones y Delitos

• Procedimientos Administrativos

• Juicio Contencioso Administrativo

• Marco Normativo en Materia Fiscal

• Estructura del Código Fiscal

• Disposiciones Generales

• Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

• Facultades de las Autoridades

• Infracciones y Delitos

• Procedimientos Administrativos

• Juicio Contencioso Administrativo

CONTENIDOCONTENIDO


4


Públicas



Fiscal

F.B.A.MARCO NORMATIVO

IMPUESTOS FEDERALESMARCO NORMATIVO

IMPUESTOS FEDERALES

ConstituciónConstitución

Tratados Tratados InternacionalesInternacionales

Código Fiscal de la Federación y su Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. Ley Fed. del Procedimiento Reglamento. Ley Fed. del Procedimiento Contencioso Administrativo Contencioso Administrativo

En ausencia de En ausencia de Norma Fiscal Norma Fiscal ExpresaExpresa Derecho Federal Común C.F.F.Derecho Federal Común C.F.F.Derecho Federal Común C.F.F.Derecho Federal Común C.F.F.

Y su ReglamentoY su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento




Reglas de Reglas de carácter general carácter general y circularesy circulares

Reglas de Reglas de carácter general carácter general y circularesy circulares

Leyes Fiscales Leyes Fiscales Especiales de Especiales de Impuestos Impuestos FederalesFederales

Ley del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor Agregado

Ley del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la Renta

Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo

Ley del Impuesto Especial sobre Ley del Impuesto Especial sobre Producción y ServiciosProducción y ServiciosLey del Impuesto Especial sobre Ley del Impuesto Especial sobre Producción y ServiciosProducción y Servicios

Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de VehículosUso de VehículosLey del Impuesto Sobre Tenencia y Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de VehículosUso de Vehículos


5


Públicas



Fiscal

F.B.A.JERARQUIA DE NORMASJERARQUIA DE NORMAS

1. CONSTITUCION POLITICA

2. TRATADOS INTERNACIONALES

3. LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA UNION

4. REGLAMENTOS

REGLAS DE CARÁCTER GENERAL

CIRCULARES

1. CONSTITUCION POLITICA

2. TRATADOS INTERNACIONALES

3. LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA UNION

4. REGLAMENTOS

REGLAS DE CARÁCTER GENERAL

CIRCULARES


6


Públicas



Fiscal

F.B.A. ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMASORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS

1.1. CONSTITUCION POLITICA DEL PAISCONSTITUCION POLITICA DEL PAIS

2.2. TRATADOS INTERNACIONALESTRATADOS INTERNACIONALES

3.3. LEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTOLEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTO

4.4. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONCODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

5.5. REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, CIRCULARESCIRCULARES

6.6. DERECHOS FEDERALES COMUNDERECHOS FEDERALES COMUN


7


Públicas



Fiscal

F.B.A. ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo segundo. De los medio electrónicos.

TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.

TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Capítulo Unico.

TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.

TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecución.

TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I. Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción. Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos. Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.(DEROGADO).

TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo segundo. De los medio electrónicos.

TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.

TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Capítulo Unico.

TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.

TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecución.

TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I. Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción. Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos. Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.(DEROGADO).


8


Públicas



Fiscal

F.B.A.TITULO I

DISPOSICIONES GENERALESTITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.

CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.

APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.

CRÉDITO FISCAL.

DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN.

CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.

RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.

DOMICILIO FISCAL.

EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.

PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.

CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.

CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.

OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.

ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.

ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.

SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.

CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.

APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.

CRÉDITO FISCAL.

DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN.

CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.

RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.

DOMICILIO FISCAL.

EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.

PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.

CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.

CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.

OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.

ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.

ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.

CAPITULO PRIMEROCAPITULO PRIMERO


9


Públicas



Fiscal

F.B.A. SUJETOS OBLIGADOS A SUJETOS OBLIGADOS A

PAGAR CONTRIBUCIONESPAGAR CONTRIBUCIONES

SUJETOS DEL IMPUESTO SON SUJETOS DEL IMPUESTO SON LOS QUE REALIZAN EL LOS QUE REALIZAN EL HECHO GENERADOR DE HECHO GENERADOR DE TRIBUTOTRIBUTO

SUJETOS OBLIGADOS SUJETOS OBLIGADOS PUEDEN SER:PUEDEN SER:

EL ARTICULO 26 DEL CODIGO EL ARTICULO 26 DEL CODIGO PREVE LA RESPONSABILIDAD PREVE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIASOLIDARIA

Personas físicas

Personas morales

Por deuda propia

Responsabilidad solidaria


10


Públicas



Fiscal

F.B.A.LOS QUE TENGA LOS QUE TENGA

DERECHO PERCIBIR EL DERECHO PERCIBIR EL ESTADO QUE PROVENGA ESTADO QUE PROVENGA

DE ....DE ....

LOS QUE TENGA LOS QUE TENGA DERECHO PERCIBIR EL DERECHO PERCIBIR EL

ESTADO QUE PROVENGA ESTADO QUE PROVENGA DE ....DE ....

CREDITOS CREDITOS FISCALES

FISCALES ART. 4 C.F.F.

ART. 4 C.F.F.

MULTASMULTASMULTASMULTAS

RECARGOSRECARGOSRECARGOSRECARGOS

GASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCION

INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS

ACCESORIOS DE LOS DOS ACCESORIOS DE LOS DOS ANTERIORESANTERIORES

ACCESORIOS DE LOS DOS ACCESORIOS DE LOS DOS ANTERIORESANTERIORES

RESPONSABILIDAD QUE RESPONSABILIDAD QUE TENGA DERECHO A EXIGIR TENGA DERECHO A EXIGIR

EL ESTADO DE EL ESTADO DE

RESPONSABILIDAD QUE RESPONSABILIDAD QUE TENGA DERECHO A EXIGIR TENGA DERECHO A EXIGIR

EL ESTADO DE EL ESTADO DE

LAS CONTRIBUCIONES LAS CONTRIBUCIONES ART. 2 C.F.F.ART. 2 C.F.F.

LAS CONTRIBUCIONES LAS CONTRIBUCIONES ART. 2 C.F.F.ART. 2 C.F.F.

IMPUESTOSIMPUESTOSIMPUESTOSIMPUESTOS

DERECHOSDERECHOSDERECHOSDERECHOS

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORAS

LOS APROVECHAMIENTOS LOS APROVECHAMIENTOS ART.3 C.F.F.ART.3 C.F.F.

LOS APROVECHAMIENTOS LOS APROVECHAMIENTOS ART.3 C.F.F.ART.3 C.F.F. LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F

LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F

SERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOS

PARTICULARESPARTICULARESPARTICULARESPARTICULARES


11


Públicas



Fiscal

F.B.A.PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES ART .149, C.F.F.ART .149, C.F.F.

EJECUTORIEDAD:EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR

A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.

FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *

REFERENCIA EN SU PAGOREFERENCIA EN SU PAGO

LOS GARANTIZADOS LOS GARANTIZADOS CON PRENDA O CON PRENDA O

HIPOTECAHIPOTECA

LOS DERIVADOS DE LOS DERIVADOS DE SALARIO O SUELDOS SALARIO O SUELDOS DEL ULTIMO AÑO O DEL ULTIMO AÑO O INDEMNIZACIONES INDEMNIZACIONES

LABORALESLABORALES

EXCEPCIONESEXCEPCIONESEXCEPCIONESEXCEPCIONES

LOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOS* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensión de pagos, concursos) la autoridad exigirá los créditos fiscales a través del procedimiento administrativo de ejecución, último párrafo del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación.


12


Públicas



Fiscal

F.B.A.DETERMINACION CONTRIBUCIONES DETERMINACION CONTRIBUCIONES ART . 6, C.F.F.ART . 6, C.F.F.

PRINCIPIO DE PRINCIPIO DE AUTODETERMINACIONAUTODETERMINACION

COMO CONSECUENCIAS DE NO COMO CONSECUENCIAS DE NO AUTODETERMINARSE O HACERLO AUTODETERMINARSE O HACERLO

INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD FINCARÁ EL CREDITO FISCALFINCARÁ EL CREDITO FISCAL

CAUSACION DE CONTRIBUCIONESCAUSACION DE CONTRIBUCIONESSE CAUSAN AL REALIZARSE LA SE CAUSAN AL REALIZARSE LA

HIPOTESIS QUE GENERA LA HIPOTESIS QUE GENERA LA OBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIA

OPCIONES ELEGIDAS PARA EL OPCIONES ELEGIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE

OBLIGACIONESOBLIGACIONES

NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL MISMO EJERCICIO MISMO EJERCICIO

DETERMINACION DE DETERMINACION DE CONTRIBUCIONESCONTRIBUCIONES

NORMA SUSTANTIVA APLICABLE NORMA SUSTANTIVA APLICABLE AQUELLA VIGENTE CUANDO SE AQUELLA VIGENTE CUANDO SE

CAUSO LA CONTRIBUCIONCAUSO LA CONTRIBUCION

APLICACIÓN DE NORMA DE APLICACIÓN DE NORMA DE PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO LA VIGENTE EN LA DETERMINACION LA VIGENTE EN LA DETERMINACION


13


Públicas



Fiscal

F.B.A.FORMA DE ACREDITAR EL PAGO

DE CONTRIBUCIONES

• El acuse de Recibo Electrónico con sello digital se considera como comprobante de pagos efectuados en las instituciones de créditos.

Artículo 6, párrafo séptimo

FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE CONTRIBUCIONES

• El acuse de Recibo Electrónico con sello digital se considera como comprobante de pagos efectuados en las instituciones de créditos.

Artículo 6, párrafo séptimo


14


Públicas



Fiscal

F.B.A.

LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE

PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA

POSTERIOR (ART. 7)

PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL

TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR

TERRITORIAL


15


Públicas



Fiscal

F.B.A.RESIDENTES EN MEXICO RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO ARTÍCULO 99

RESIDENTES EN MEXICO RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO ARTÍCULO 99

PERSONAS FISICASPERSONAS FISICASPERSONAS FISICASPERSONAS FISICAS PERSONAS MORALESPERSONAS MORALESPERSONAS MORALESPERSONAS MORALES

• CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS LEYES MEXICANAS ASÍ COMO HAYAN LEYES MEXICANAS ASÍ COMO HAYAN ESTABLECIDO EN MÉXICO LA ESTABLECIDO EN MÉXICO LA ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.

• QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION. QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION. CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONAL CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

1.1. CUANDO MÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES CUANDO MÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES QUE OBTENGA LA PERSONA FÍSICA EN EL AÑO DE QUE OBTENGA LA PERSONA FÍSICA EN EL AÑO DE CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.

2.2. CUANDO EN EL PAÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE CUANDO EN EL PAÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.


16


Públicas



Fiscal

F.B.A. DOMICILIO FISCAL DOMICILIO FISCAL ARTICULO 10, ARTICULO 10,

DE LAS PERSONAS FISICASDE LAS PERSONAS FISICAS

DE LAS PERSONAS MORALESDE LAS PERSONAS MORALES

CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES

PRESTACION DE SERVICIOS PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES

PRESTACION DE SERVICIOS PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES

OTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDAD

DE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAIS

DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

PRACTICA DE DILIGENCIASPRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA GENERAL)GENERAL)

EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA GENERAL)GENERAL)

PRINCIPAL ASIENTO DEL PRINCIPAL ASIENTO DEL NEGOCIONEGOCIO

PRINCIPAL ASIENTO DEL PRINCIPAL ASIENTO DEL NEGOCIONEGOCIO

LOCAL PARA EL DESEMPEÑO LOCAL PARA EL DESEMPEÑO DE SUS ACTIVIDADESDE SUS ACTIVIDADES

LOCAL PARA EL DESEMPEÑO LOCAL PARA EL DESEMPEÑO DE SUS ACTIVIDADESDE SUS ACTIVIDADES

PRINCIPAL ASIENTO DE PRINCIPAL ASIENTO DE ACTIVIDADESACTIVIDADES

PRINCIPAL ASIENTO DE PRINCIPAL ASIENTO DE ACTIVIDADESACTIVIDADES

ADMINISTRACION PRINCIPAL ADMINISTRACION PRINCIPAL DEL NEGOCIODEL NEGOCIO

ADMINISTRACION PRINCIPAL ADMINISTRACION PRINCIPAL DEL NEGOCIODEL NEGOCIO

UN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTO

VARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOS

EL LOCAL EN EL LOCAL EN QUE SE QUE SE

ENCUENTRE LA ENCUENTRE LA PRINCIPAL PRINCIPAL

ADMINISTRACIONADMINISTRACION

EL LOCAL EN EL LOCAL EN QUE SE QUE SE

ENCUENTRE LA ENCUENTRE LA PRINCIPAL PRINCIPAL

ADMINISTRACIONADMINISTRACION

EL QUE EL QUE DESIGNENDESIGNEN

EL QUE EL QUE DESIGNENDESIGNEN


17


Públicas



Fiscal

F.B.A.COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS

FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O

ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA.DESAPAREZCA.

COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE

CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O

ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA.DESAPAREZCA.

EN EL CEN EL CÁÁLCULO DE CONTRIBUCIONES LCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO

PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOPERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO

ARTÍCULO 11, ARTÍCULO 11,

EN EL CEN EL CÁÁLCULO DE CONTRIBUCIONES LCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO

PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOPERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO

ARTÍCULO 11, ARTÍCULO 11,


18


Públicas



Fiscal

F.B.A.

TODA TRANSMISION DE TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLOPROPIEDAD: EJEMPLO

LAS ADJUDICACIONES LAS ADJUDICACIONES

LA APORTACION A UNA SOCIEDAD LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION O ASOCIACION

EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO

LA CESION DE DERECHOSLA CESION DE DERECHOS

TODA TRANSMISION DE TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLOPROPIEDAD: EJEMPLO

LAS ADJUDICACIONES LAS ADJUDICACIONES

LA APORTACION A UNA SOCIEDAD LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION O ASOCIACION

EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO

LA CESION DE DERECHOSLA CESION DE DERECHOS

SE SE CONSIDERA CONSIDERA

ENAJENACIONENAJENACION(Artículo 14)(Artículo 14)


19


Públicas



Fiscal

F.B.A. SON ACTIVIDADES EMPRESARIALESSON ACTIVIDADES EMPRESARIALES

LAS COMERCIALESLAS COMERCIALESCompra-venta de bienes abastecimiento y Compra-venta de bienes abastecimiento y

suministros construcción, etc.suministros construcción, etc.

LAS INDUSTRIALESLAS INDUSTRIALESTransformación de materia prima y venta Transformación de materia prima y venta

de bienes terminados de bienes terminados

LAS AGRICOLASLAS AGRICOLASSiembra, cultivo, cosecha y su primera Siembra, cultivo, cosecha y su primera

enajenación de productos no enajenación de productos no industrializadosindustrializados

LAS GANADERASLAS GANADERASCría, engorda y su primera enajenación Cría, engorda y su primera enajenación

de animalesde animales

DE PESCADE PESCAReproducción, captura y su primera Reproducción, captura y su primera

enajenación de especiesenajenación de especies

LAS SILVICOLASLAS SILVICOLASCultivo, conservación de la vegetación y Cultivo, conservación de la vegetación y

su primera enajenaciónsu primera enajenación

Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF


20


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Operaciones financieras derivadas

Concepto del C.F.F. solo para efectos fiscales

CONCEPTO

Una de las partes adquiere el derecho o la obligación de adquirir o enajenar a futuro, mercancías, acciones, títulos que cotizan en mercados reconocidos.

Artículo 16-A

• Operaciones financieras derivadas

Concepto del C.F.F. solo para efectos fiscales

CONCEPTO

Una de las partes adquiere el derecho o la obligación de adquirir o enajenar a futuro, mercancías, acciones, títulos que cotizan en mercados reconocidos.

Artículo 16-A


21


Públicas



Fiscal

F.B.A. ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES Artículos 17-A y 21 C.F.F.Artículos 17-A y 21 C.F.F.

1) Obtención del factor de actualización 1) Obtención del factor de actualización

INPC del mes inmediato anterior del más reciente período INPC del mes inmediato anterior del más reciente período

INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período

2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitida .2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitida .

Las cantidades en M.N. se actualizaran en enero del ejercicio siguiente a Las cantidades en M.N. se actualizaran en enero del ejercicio siguiente a

aquel en que el incremento porcentual acumulado del INPC desde el mesaquel en que el incremento porcentual acumulado del INPC desde el mes

en que se actulizaron por ultima vez exceda del 10%. en que se actulizaron por ultima vez exceda del 10%.

= Factor de actualización= Factor de actualización

MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES


22


Públicas



Fiscal

F.B.A.• El factor de actualización cuando

no existe inflación: será de 1. Artículo 17-A, quinto párrafo

• El factor de actualización cuando no existe inflación: será de 1. Artículo 17-A, quinto párrafo

• Actualización de cantidades en moneda nacional que prevé el Código. Se efectuara cuando la inflación sea mayor al 10%.

• Ajuste de estas cantidades a la decena inferior o superior.Artículo 17-A, sexto y último párrafos

• Actualización de cantidades en moneda nacional que prevé el Código. Se efectuara cuando la inflación sea mayor al 10%.

• Ajuste de estas cantidades a la decena inferior o superior.Artículo 17-A, sexto y último párrafos


23


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Asociación en participación.

Artículo 17-B

• Asociación en participación.

Artículo 17-B

Concepto – conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o pérdidas.

Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moral

El asociante interpone los medios de defensa en la A en P

Identificación de la A en P con razón o denominación social

Concepto – conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o pérdidas.

Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moral

El asociante interpone los medios de defensa en la A en P

Identificación de la A en P con razón o denominación social


24


Públicas



Fiscal

F.B.A. CAPITULO SEGUNDO

De los medios electrónicos

Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrónica y presentación de pagos y promociones mediante medios electrónicos:

CAPITULO SEGUNDO

De los medios electrónicos

Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrónica y presentación de pagos y promociones mediante medios electrónicos:


25


Públicas



Fiscal

F.B.A.

•Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales (mensaje de datos) y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos en que establezcan una regla diferente.

Artículo 17-D

•Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales (mensaje de datos) y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos en que establezcan una regla diferente.

Artículo 17-D

Documentos DigitalesDocumentos Digitales


26


Públicas



Fiscal

F.B.A.

La certificación de firma avanzada de P.M lo hara el SAT.

En el caso de personas físicas, la certificación será expedida por un prestador de servicios de certificación.

El certificado tendrá vigencia de 2 años.

Durante 2004, la firma electrónica avanzada será optativa.

La certificación de firma avanzada de P.M lo hara el SAT.

En el caso de personas físicas, la certificación será expedida por un prestador de servicios de certificación.

El certificado tendrá vigencia de 2 años.

Durante 2004, la firma electrónica avanzada será optativa.

Certificación de FirmaCertificación de Firma


27


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Cuando los contribuyente remitan un documento digital a la autoridad, recibirán el acuse de recibo por parte de ésta, que contenga sello digital. El SAT establecerá los medios para verificar la veracidad de los acuses de recibo.Artículo 17-E

• Cuando los contribuyente remitan un documento digital a la autoridad, recibirán el acuse de recibo por parte de ésta, que contenga sello digital. El SAT establecerá los medios para verificar la veracidad de los acuses de recibo.Artículo 17-E


28


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Se señalan los servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas, que podrá proporcionar el Servicio de Administración Tributaría.Artículo 17-F

• Se señalan los servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas, que podrá proporcionar el Servicio de Administración Tributaría.Artículo 17-F


29


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Datos que deben de contener los certificados emitidos por el SAT:

• Datos que deben de contener los certificados emitidos por el SAT:

I. La mención de que son

II. Código de identificación

III. Por quién fue emitido

IV. Nombre y RFC

V. Vigencia

VI. Tecnología aplicada

VII. Clave pública del títular

I. La mención de que son

II. Código de identificación

III. Por quién fue emitido

IV. Nombre y RFC

V. Vigencia

VI. Tecnología aplicada

VII. Clave pública del títular


30


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Supuestos en los que los certificados que emita el SAT quedan sin efectos:

• Supuestos en los que los certificados que emita el SAT quedan sin efectos:

I. A solicitud del firmante

II. Por resolución judicial o administrativa

III. Por fallecimiento

IV. Por disolución, liquidación o extinción

V. Por fusión o escisión

VI. Por vencimiento del plazo

VII. Por pérdida

VIII. Por no cumplir los requisitos legales

IX. Por riesgos de la confidencialidad

I. A solicitud del firmante

II. Por resolución judicial o administrativa

III. Por fallecimiento

IV. Por disolución, liquidación o extinción

V. Por fusión o escisión

VI. Por vencimiento del plazo

VII. Por pérdida

VIII. Por no cumplir los requisitos legales

IX. Por riesgos de la confidencialidad


31


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Se prevén mecanismos para verificar la integridad y autoría de un documento digital con firma electrónica avanzada o sello digital.

• Al efecto se verificará mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor.Artículo 17-I

• Se prevén mecanismos para verificar la integridad y autoría de un documento digital con firma electrónica avanzada o sello digital.

• Al efecto se verificará mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor.Artículo 17-I


32


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT

• Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT

I. Evitar el uso no autorizado

II. Verificar que los datos utilizados son exactos

III. Solicitar su revocación en tiempo

I. Evitar el uso no autorizado

II. Verificar que los datos utilizados son exactos

III. Solicitar su revocación en tiempo


33


Públicas



Fiscal

F.B.A. TITULO II

DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

DERECHOS. PRESENTAR PROMOCIONES.

NOMBRAR REPRESENTANTE.

QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.

COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.

PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS.

OBLIGACIONES. PAGAR CONTRIBUCIONES.

PAGAR RECARGOS.

SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.

OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.

EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.

CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.


34


Públicas



Fiscal

F.B.A. CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCALCONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL

OBLIGACION OBLIGACION FISCALFISCAL

DARDAR

HACERHACER

NO HACERNO HACER

TOLERARTOLERAR


35


Públicas



Fiscal

F.B.A.

OBLIGACION OBLIGACION FISCALFISCAL

SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS OBLIGACIONES FISCALES OBLIGACIONES FISCALES

CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE

TERCEROS TERCEROS RELACIONADOS CON EL RELACIONADOS CON EL

CONTRIBUYENTE O CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE RESPONSABLE

SOLIDARIOSOLIDARIO

RESPONSABLES RESPONSABLES SOLIDARIOSSOLIDARIOS

AUTORIDADES AUTORIDADES FISCALES FISCALES


36


Públicas



Fiscal

F.B.A.PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES

Artículo 18Artículo 18

REGLA GENERAL REGLA GENERAL MEDIANTE DOCUMENTO DIGITAL CON FIRMA ELECTRÓNICA MEDIANTE DOCUMENTO DIGITAL CON FIRMA ELECTRÓNICA

AVANZADAAVANZADA

Documentos Documentos digitalesdigitales REQUISITOS REQUISITOS

1. Por escrito en documento digital1. Por escrito en documento digital

2. Nombre, denominación y 2. Nombre, denominación y domicilio fiscal del promoventedomicilio fiscal del promovente

3. Autoridad ante la que se dirige3. Autoridad ante la que se dirige

4. Propósito de la promoción4. Propósito de la promoción

5. Firma electrónica promovente5. Firma electrónica promovente

6.6. Señalar correo electrónico para Señalar correo electrónico para recibir notificacionesrecibir notificaciones

• Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de correo electrónicocorreo electrónico

• Plazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promociónPlazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promoción


37


Públicas



Fiscal

F.B.A.

No obligados a utilizar documentos digital con firma electrónica avanzada.No obligados a utilizar documentos digital con firma electrónica avanzada.

No estarán obligadas las personas físicas no empresarias con ingresos menores en el ejercicio anterior de $1’941,450.00 y los no empresarios con ingresos de hasta $332,820.00 estos deberán utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.

No estarán obligadas las personas físicas no empresarias con ingresos menores en el ejercicio anterior de $1’941,450.00 y los no empresarios con ingresos de hasta $332,820.00 estos deberán utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.

Las promociones deben enviarse a la dirección electrónica que indique el SAT. Disposición que entrarará en vigor cuando se indique en Reglas Generales.

Las promociones deben enviarse a la dirección electrónica que indique el SAT. Disposición que entrarará en vigor cuando se indique en Reglas Generales.

Otros requisitos de las promociones:Otros requisitos de las promociones:


38


Públicas



Fiscal

F.B.A.• Funciones de la Procuraduría de la

Defensa del ContribuyenteArtículo 18-B

• Funciones de la Procuraduría de la Defensa del ContribuyenteArtículo 18-B

Protección y defensa de los particulares en materia fiscal y administrativa

Podrá asesorar, representar y defender al contribuyente

Protección y defensa de los particulares en materia fiscal y administrativa

Podrá asesorar, representar y defender al contribuyente


39


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• En material fiscal se prohíbe la gestión de negocios y se establece la forma en que se debe de acreditar la representación ante autoridades fiscales.

• Los otorgantes de representación podrán solicitar que se inscriba en el registro de representantes legales, y la autoridad expedirá la constancia, con la que se podrá acreditar la representación.

• En material fiscal se prohíbe la gestión de negocios y se establece la forma en que se debe de acreditar la representación ante autoridades fiscales.

• Los otorgantes de representación podrán solicitar que se inscriba en el registro de representantes legales, y la autoridad expedirá la constancia, con la que se podrá acreditar la representación.

Representación ante autoridades fiscalesRepresentación ante autoridades fiscales


40


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Medios de pago de contribuciones: Exclusivamente cheques certificados o de caja y

transferencia de fondos a favor de la Tesorería de la Federación.

• Personas físicas con ingresos bajos

Efectivo

Cheques personales

Transferencia electrónica

• Medios de pago de contribuciones: Exclusivamente cheques certificados o de caja y

transferencia de fondos a favor de la Tesorería de la Federación.

• Personas físicas con ingresos bajos

Efectivo

Cheques personales

Transferencia electrónica


41


Públicas



Fiscal

F.B.A.

LA DEVOLUCION DE LA DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES CONTRIBUCIONES

PROCEDE POR:PROCEDE POR:

Saldo a favorSaldo a favor

Pago de lo indebidoPago de lo indebido

SE EFECTUA A:SE EFECTUA A:

Petición de partePetición de parte

De oficioDe oficio

LA ORDEN DE DEVOLUCION NO CONSTITUYE RESOLUCION DE LA AUTORIDAD


42


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Las personas que pueden solicitar devolución de pago de lo indebido tratándose de impuestos indirectos, serán quienes lo paguen y no puedan trasladarlo

• Las personas que pueden solicitar devolución de pago de lo indebido tratándose de impuestos indirectos, serán quienes lo paguen y no puedan trasladarlo

• La devolución de impuestos en el caso de dictaminados será de 25 días y en los demás casos 40 días.

• La devolución de impuestos en el caso de dictaminados será de 25 días y en los demás casos 40 días.

Devolución impuestos indirectos

Devolución impuestos indirectos

Plazo para autorizar devoluciones

Plazo para autorizar devoluciones


43


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Emisión de hasta dos requerimientos de información para verificar la procedencia de las devoluciones, con plazo de 20 y 10 días respectivamente.

• Emisión de hasta dos requerimientos de información para verificar la procedencia de las devoluciones, con plazo de 20 y 10 días respectivamente.

Requerimiento de información en devoluciones

de impuestos

Requerimiento de información en devoluciones

de impuestos


44


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Devolución parcial o negación de la devolución.

Cuando se devuelve la documentación se considera negada la solicitud de devolución en forma total, debiendo fundar y motivar las causas.

Eliminación de la obligación de garantizar en el caso de solicitud de devolucionesArt.22, sexto párrafo

• Devolución parcial o negación de la devolución.

Cuando se devuelve la documentación se considera negada la solicitud de devolución en forma total, debiendo fundar y motivar las causas.

Eliminación de la obligación de garantizar en el caso de solicitud de devolucionesArt.22, sexto párrafo


45


Públicas



Fiscal

F.B.A. El cálculo de intereses cuando se interponga medio de defensa se efectuará a partir de:El cálculo de intereses cuando se interponga medio de defensa se efectuará a partir de:

1. Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de pago de lo indebido determinado por el contribuyente, a partir de que se negó la autorización o de que haya vencido el plazo para efectuar la devolución, lo que ocurra primero.

2. En el supuesto de que el pago de lo indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que paga.

3. Cuando no haya solicitud de devolución y exista resolución a un medio de defensa a partir de que se interpuso este y por los pagos posteriores.

1. Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de pago de lo indebido determinado por el contribuyente, a partir de que se negó la autorización o de que haya vencido el plazo para efectuar la devolución, lo que ocurra primero.

2. En el supuesto de que el pago de lo indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que paga.

3. Cuando no haya solicitud de devolución y exista resolución a un medio de defensa a partir de que se interpuso este y por los pagos posteriores.

La devolución se aplicará primero a intereses y posteriormente a las cantidades pagadas indebidamente.

La devolución se aplicará primero a intereses y posteriormente a las cantidades pagadas indebidamente.


46


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Formas de pago de las devoluciones por parte de la autoridadArt. 22-B

• Formas de pago de las devoluciones por parte de la autoridadArt. 22-B

1. Mediante depósito en la cuenta del contribuyente, sirviendo como comprobante de la devolución realizada, el estado de cuenta que expida la institución financiera.

2. Mediante cheque nominativo, cuando sea por montos de hasta $ 11,090.00 y se trate de personas físicas que desarrollen actividades empresariales que no hayan obtenido ingresos superiores a $ 1’109,400.00, así como de personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen adquirido ingresos inferiores a $ 166,410.00.

3. Certificados especiales a nombre del contribuyente o de terceros, cuando así se le solicite a la autoridad y mediante previa autorización de la Tesorería de la Federación.

1. Mediante depósito en la cuenta del contribuyente, sirviendo como comprobante de la devolución realizada, el estado de cuenta que expida la institución financiera.

2. Mediante cheque nominativo, cuando sea por montos de hasta $ 11,090.00 y se trate de personas físicas que desarrollen actividades empresariales que no hayan obtenido ingresos superiores a $ 1’109,400.00, así como de personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen adquirido ingresos inferiores a $ 166,410.00.

3. Certificados especiales a nombre del contribuyente o de terceros, cuando así se le solicite a la autoridad y mediante previa autorización de la Tesorería de la Federación.


47


Públicas



Fiscal

F.B.A. •Compensaciones universales (a partir del 1-VII-04)

CONDICIONANTES:

•Compensaciones universales (a partir del 1-VII-04)

CONDICIONANTES:

• Que no deriven de la importación

• Los administre la misma autoridad

• No tengan destino específico

• No se hubiese pedido la devolución

• No hubiesen prescrito;

• Que no deriven de la importación

• Los administre la misma autoridad

• No tengan destino específico

• No se hubiese pedido la devolución

• No hubiesen prescrito;


48


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Responsabilidad de personas físicas empresarias hasta el importe de sus activos afectos a sus actividades empresariales cuando cumplan con sus obligaciones fiscales previstas según su régimen fiscal en los artículos 133, 134 y 139 de la LISR.

Art. 26-A

• Responsabilidad de personas físicas empresarias hasta el importe de sus activos afectos a sus actividades empresariales cuando cumplan con sus obligaciones fiscales previstas según su régimen fiscal en los artículos 133, 134 y 139 de la LISR.

Art. 26-A

Responsabilidad de empresarios personas

físicas

Responsabilidad de empresarios personas

físicas


49


Públicas



Fiscal

F.B.A. R.F.C.R.F.C.

• OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS

PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR

COMPROBANTES: SOCIOS Y COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS MORALES SALVO EXCEPCIONESMORALES SALVO EXCEPCIONES


50


Públicas



Fiscal

F.B.A. ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.

INSCRIPCION (Solicitud)INSCRIPCION (Solicitud) AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES

FISCALESFISCALES CAMBIO DE DOMICILIO FISCALCAMBIO DE DOMICILIO FISCAL APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES REANUDACION DE ACTIVIDADESREANUDACION DE ACTIVIDADES CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADESSUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES INICIO DE LIQUIDACIONINICIO DE LIQUIDACION APERTURA DE SUCESIÓNAPERTURA DE SUCESIÓN CANCELACION EN EL R.F.C.CANCELACION EN EL R.F.C.


51


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• No se considera domicilio fiscal el manifestado por el contribuyente cuando no corresponde a los supuestos que prevé el artículo 10 como domicilio fiscal

• No se considera domicilio fiscal el manifestado por el contribuyente cuando no corresponde a los supuestos que prevé el artículo 10 como domicilio fiscal

• El aviso de cambio de domicilio no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente no se le localice o no exista el domicilio

Art. 27

• El aviso de cambio de domicilio no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente no se le localice o no exista el domicilio

Art. 27

Domicilio fiscalDomicilio fiscal


52


Públicas



Fiscal

F.B.A.

CONTABILIDAD SE CONTABILIDAD SE INTEGRA:INTEGRA:

SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES

REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES

REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO

SEAN OBLIGATORIOS

LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE OBLIGUEN LAS LEYES

EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS DE REGISTRO FISCAL

DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD

COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES

LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.

LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.

CONTROL DE INVENTARIOS

CONTROL VOLUMETRICO DE COMBUSTIBLE

LOS PAPELES DE TRABAJO

MAQUINAS REGISTRADORAS


53


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Quienes cuenten con un certificado de firma electrónica y lleven su contabilidad en sistema electrónico podrán realizar la expedición de sus comprobantes digitalmente deberán de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I a VI de éste artículo.

• Quienes cuenten con un certificado de firma electrónica y lleven su contabilidad en sistema electrónico podrán realizar la expedición de sus comprobantes digitalmente deberán de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I a VI de éste artículo.

• Se deberá efectuar la verificación de la autenticidad de los comprobantes digitales para su deducción y acreditamiento.

Art. 29

• Se deberá efectuar la verificación de la autenticidad de los comprobantes digitales para su deducción y acreditamiento.

Art. 29

Expedición de comprobantes digitales

Expedición de comprobantes digitales


54


Públicas



Fiscal

F.B.A.

•Por operaciones en parcialidades, se expedirán comprobantes por cada uno de los pagos

•Por operaciones en parcialidades, se expedirán comprobantes por cada uno de los pagos

Operación en parcialidades Operación en parcialidades


55


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• El original del estado de cuenta se podrá utilizar como comprobante fiscal para deducir y acreditar cumpliendo con lo previsto en las fracciones I a V del artículo 29-C.

• El original del estado de cuenta se podrá utilizar como comprobante fiscal para deducir y acreditar cumpliendo con lo previsto en las fracciones I a V del artículo 29-C.

Estado de cuenta como comprobante fiscal

Estado de cuenta como comprobante fiscal


56


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años, determinada documentación deberá de conservarse durante todo el tiempo que subsista la sociedad, como:

Actas constitutivas

Contratos de A en P

Actas en que se haga constar aumento o disminución de capital, fusión o escisión de sociedades

Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio

• El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años, determinada documentación deberá de conservarse durante todo el tiempo que subsista la sociedad, como:

Actas constitutivas

Contratos de A en P

Actas en que se haga constar aumento o disminución de capital, fusión o escisión de sociedades

Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio

• Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se deben de efectuar en documentos digitales.

• Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se deben de efectuar en documentos digitales.

Plazo de conservación de la contabilidad

Plazo de conservación de la contabilidad


57


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Con excepción de las personas físicas que realizan actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1’941,450.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a $ 332,820.00, podrán presentar las solicitudes, declaraciones, avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrónica en lugar de la firma electrónica avanzada.

Con excepción de las personas físicas que realizan actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1’941,450.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a $ 332,820.00, podrán presentar las solicitudes, declaraciones, avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrónica en lugar de la firma electrónica avanzada.


58


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Los trámites relativos a declaraciones, avisos, solicitudes y demás documentos, los podrán realizar las organizaciones que agrupen a contribuyentes, de ingresos menores.Art. 31, cuarto párrafo

• Los trámites relativos a declaraciones, avisos, solicitudes y demás documentos, los podrán realizar las organizaciones que agrupen a contribuyentes, de ingresos menores.Art. 31, cuarto párrafo


59


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Se presentarán declaraciones estadísticas cuando no se tenga impuesto a cargo ni saldo a favor Art. 31,

• Se presentarán declaraciones estadísticas cuando no se tenga impuesto a cargo ni saldo a favor Art. 31,

• La obligación de utilizar formatos electrónicos se aplicará siempre que la difusión en la página del SAT se lleve a cabo al menos con un mes de anticipación a la fecha en que el contribuyente deba utilizarlas.

• La obligación de utilizar formatos electrónicos se aplicará siempre que la difusión en la página del SAT se lleve a cabo al menos con un mes de anticipación a la fecha en que el contribuyente deba utilizarlas.

Obligación de utilizar formatos

Obligación de utilizar formatos


60


Públicas



Fiscal

F.B.A.DECLARACIONES COMPLEMENTARIASDECLARACIONES COMPLEMENTARIAS

POR REGLA GENERAL SE PODRAN POR REGLA GENERAL SE PODRAN PRESENTAR HASTA EN TRES PRESENTAR HASTA EN TRES

OCASIONES, CON LAS SALVEDADES OCASIONES, CON LAS SALVEDADES QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL

CODIGO FISCAL DE LA CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.CUANDO AUMENTEN FEDERACION.CUANDO AUMENTEN LOS INGRESOS O DISMINUYAN LAS LOS INGRESOS O DISMINUYAN LAS DEDUCCIONES Y CON DICTAMEN.DEDUCCIONES Y CON DICTAMEN.


61


Públicas



Fiscal

F.B.A. QUE EN EL EJERCICIO QUE EN EL EJERCICIO ANTERIOR HUBIERAN TENIDOANTERIOR HUBIERAN TENIDO

QUE EN EL EJERCICIO QUE EN EL EJERCICIO ANTERIOR HUBIERAN TENIDOANTERIOR HUBIERAN TENIDO

LA LA PRESENTACION PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL DICTAMEN

PUEDE SERPUEDE SER

DICTAMENDICTAMEN

VOLUNTARIO VOLUNTARIO VOLUNTARIO VOLUNTARIO

OBLIGATORIOOBLIGATORIOOBLIGATORIOOBLIGATORIODONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADAS

LAS SOCIEDADES QUE SE LAS SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN POR EL EJERCICIO FUSIONAN POR EL EJERCICIO

EN QUE ESTO OCURRAEN QUE ESTO OCURRA

LAS SOCIEDADES QUE SE LAS SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN POR EL EJERCICIO FUSIONAN POR EL EJERCICIO

EN QUE ESTO OCURRAEN QUE ESTO OCURRA

LA ESCINDENTE Y LAS LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL ESCINDIDAS, POR EL

EJERCICIO FISCAL EN QUE EJERCICIO FISCAL EN QUE OCURRA LA ESCICION Y EL OCURRA LA ESCICION Y EL

SIGUIENTESIGUIENTE

LA ESCINDENTE Y LAS LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL ESCINDIDAS, POR EL

EJERCICIO FISCAL EN QUE EJERCICIO FISCAL EN QUE OCURRA LA ESCICION Y EL OCURRA LA ESCICION Y EL

SIGUIENTESIGUIENTE

LAS ENTIDADES DE LA LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ASI COMO LAS FEDERAL, ASI COMO LAS

QUE FORMEN PARTE DE LA QUE FORMEN PARTE DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA

ESTATAL Y MUNICIPALESTATAL Y MUNICIPAL

LAS ENTIDADES DE LA LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ASI COMO LAS FEDERAL, ASI COMO LAS

QUE FORMEN PARTE DE LA QUE FORMEN PARTE DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA

ESTATAL Y MUNICIPALESTATAL Y MUNICIPAL

INGRESOS SUPERIORES A INGRESOS SUPERIORES A LOS.QUE MARCA EL LOS.QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION I CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-A DEL ARTICULO 32-A

$30,470,980$30,470,980

INGRESOS SUPERIORES A INGRESOS SUPERIORES A LOS.QUE MARCA EL LOS.QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION I CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-A DEL ARTICULO 32-A

$30,470,980$30,470,980

ACTIVOS SUPERIORES A ACTIVOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32A.I DEL ARTICULO 32A.

$60,941,970$60,941,970

ACTIVOS SUPERIORES A ACTIVOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32A.I DEL ARTICULO 32A.

$60,941,970$60,941,970

QUE POR LO MENOS 300 QUE POR LO MENOS 300 TRABAJADORES LE HAYAN TRABAJADORES LE HAYAN PRESTADO SUS SERVICIOS PRESTADO SUS SERVICIOS

EN CADA UNO DE LOS EN CADA UNO DE LOS MESES DE EJERCICIO MESES DE EJERCICIO

ANTERIORANTERIOR

QUE POR LO MENOS 300 QUE POR LO MENOS 300 TRABAJADORES LE HAYAN TRABAJADORES LE HAYAN PRESTADO SUS SERVICIOS PRESTADO SUS SERVICIOS

EN CADA UNO DE LOS EN CADA UNO DE LOS MESES DE EJERCICIO MESES DE EJERCICIO

ANTERIORANTERIOR


62


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• El aviso de opción para dictaminarse se deberá presentar al presentarse la declaración del ejercicio y surtirá efectos siempre y cuando la declaración se haya presentado a tiempo.

• El dictamen con la información y documentación se presentara a mas tardar el 31 de mayo.

• En su caso para el entero de diferencias, tendrán 10 días.

• El aviso de opción para dictaminarse se deberá presentar al presentarse la declaración del ejercicio y surtirá efectos siempre y cuando la declaración se haya presentado a tiempo.

• El dictamen con la información y documentación se presentara a mas tardar el 31 de mayo.

• En su caso para el entero de diferencias, tendrán 10 días.

Dictamen Dictamen


63


Públicas



Fiscal

F.B.A. TITULO TERCEROTITULO TERCERO

CAPITULO UNICO CAPITULO UNICO

De las Facultades de las Autoridades Fiscales.De las Facultades de las Autoridades Fiscales.

Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y emisión de criterios y reglas de carácter general.emisión de criterios y reglas de carácter general.

Negativa ficta.Negativa ficta.

Formalidades de los actos administrativos a notificar.Formalidades de los actos administrativos a notificar.

Facultades el Ejecutivo Federal.Facultades el Ejecutivo Federal.

a) Condonación o prórroga.a) Condonación o prórroga.

b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.

c) Subsidios y estímulos fiscales.c) Subsidios y estímulos fiscales.

Facultades por omisión de declaración.Facultades por omisión de declaración. Facultades de comprobación.Facultades de comprobación.

Caducidad.Caducidad.

Presunción de legalidad de actos de Presunción de legalidad de actos de autoridad.autoridad.


64


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Las reglas de carácter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarán cargas adicionales a las establecidas en la ley

Artículo, 33, fracción I, inciso g

Para que resulte obligatoria su aplicación deben estar publicadas en el D O F.

• Las reglas de carácter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarán cargas adicionales a las establecidas en la ley

Artículo, 33, fracción I, inciso g

Para que resulte obligatoria su aplicación deben estar publicadas en el D O F.

Reglas de carácter generalReglas de carácter general


65


Públicas



Fiscal

F.B.A.LAS RESOLUCIONES LAS RESOLUCIONES

FISCALES FISCALES FAVORABLES A LOS FAVORABLES A LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES

DE CARACTER DE CARACTER INDIVIDUAL SOLO INDIVIDUAL SOLO

PODRAN SER PODRAN SER MODIFICADAS POR MODIFICADAS POR

EL TRIBUNAL EL TRIBUNAL FEDERAL DE FEDERAL DE

JUSTICIA FISCAL Y JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA MEDIANTE JUICIO MEDIANTE JUICIO INICIADO POR LAS INICIADO POR LAS

AUTORIDADES AUTORIDADES FISCALES, FISCALES,

(art. 36) (art. 36)

RESOLUCIONES FAVORABLES

RESOLUCIONES FAVORABLES


66


Públicas



Fiscal

F.B.A.

NEGATIVA FICTA ART.37 C.F.F.

PETICION O INSTANCIASPETICION O INSTANCIAS

SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESESSE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES

EN MATERIA FISCAL NO EXISTE EN MATERIA FISCAL NO EXISTE LA AFIRMATIVA FICTALA AFIRMATIVA FICTA

EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR

LA NEGATIVA FICTA

EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR

LA NEGATIVA FICTA

SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO

SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO


67


Públicas



Fiscal

F.B.A.

REQUISITOS DE LOS REQUISITOS DE LOS ACTOS ACTOS

ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS

ART.38 C.F.F.ART.38 C.F.F.

REQUISITOS DE LOS REQUISITOS DE LOS ACTOS ACTOS

ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS


CONSTAR POR ESCRITO EN CONSTAR POR ESCRITO EN DOCUMENTO IMPRESO O DIGITALDOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL

SEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITESEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE

ESTAR FUNDADO Y MOTIVADOESTAR FUNDADO Y MOTIVADO

INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O PROPOSITOPROPOSITO

FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE, FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE, AUTOGRAFA O DIGITALAUTOGRAFA O DIGITAL

NOMBRE DEL DESTINARIONOMBRE DEL DESTINARIO


68


Públicas



Fiscal

F.B.A.FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIOFUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.FEDERACION.

CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS EN DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS SIGUIENTES ACTOS:SIGUIENTES ACTOS:

I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE LEY.LEY.

II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTEII) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTE

III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.

IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD COMPETENTE.COMPETENTE.


69


Públicas



Fiscal

F.B.A. OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS DE REVISION FISCALDE REVISION FISCAL

OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:

- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

- Determinar las contribuciones o créditos fiscales.- Determinar las contribuciones o créditos fiscales.

- Comprobar la comisión de delitos fiscales.- Comprobar la comisión de delitos fiscales.

- Proporcionar información a otras autoridades fiscales- Proporcionar información a otras autoridades fiscales


70


Públicas



Fiscal

F.B.A. FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42

- Rectificar errores y omisiones - Rectificar errores y omisiones en las declaraciones solicitudes en las declaraciones solicitudes o avisos.o avisos.

- Rectificar errores y omisiones - Rectificar errores y omisiones en las declaraciones solicitudes en las declaraciones solicitudes o avisos.o avisos.

- Revisar los dictámenes - Revisar los dictámenes formulados por C.P.R. Para formulados por C.P.R. Para efectos fiscalesefectos fiscales

- Revisar los dictámenes - Revisar los dictámenes formulados por C.P.R. Para formulados por C.P.R. Para efectos fiscalesefectos fiscales

- Practicar y ordenar el avalúo o - Practicar y ordenar el avalúo o verificación física de bienesverificación física de bienes

- Practicar y ordenar el avalúo o - Practicar y ordenar el avalúo o verificación física de bienesverificación física de bienes

- Practicar visitas y revisar la - Practicar visitas y revisar la contabilidad, bienes y contabilidad, bienes y mercancíasmercancías

- Practicar visitas y revisar la - Practicar visitas y revisar la contabilidad, bienes y contabilidad, bienes y mercancíasmercancías

- Requerir la contabilidad para - Requerir la contabilidad para revisión en las oficinas de la revisión en las oficinas de la autoridadautoridad

- Requerir la contabilidad para - Requerir la contabilidad para revisión en las oficinas de la revisión en las oficinas de la autoridadautoridad

- Practicar visitas para verificar la - Practicar visitas para verificar la expedición de comprobantes expedición de comprobantes fiscales y en materia de R.F.C., fiscales y en materia de R.F.C., marbetes y precintos y legal marbetes y precintos y legal posesión o propiedad de bienesposesión o propiedad de bienes

- Practicar visitas para verificar la - Practicar visitas para verificar la expedición de comprobantes expedición de comprobantes fiscales y en materia de R.F.C., fiscales y en materia de R.F.C., marbetes y precintos y legal marbetes y precintos y legal posesión o propiedad de bienesposesión o propiedad de bienes

- Allegarse de pruebas para - Allegarse de pruebas para formular denuncia al M.P. Para formular denuncia al M.P. Para que ejercite la acción penalque ejercite la acción penal

- Allegarse de pruebas para - Allegarse de pruebas para formular denuncia al M.P. Para formular denuncia al M.P. Para que ejercite la acción penalque ejercite la acción penal

- Recabar de funcionarios y - Recabar de funcionarios y federatarios informes y datosfederatarios informes y datos

- Recabar de funcionarios y - Recabar de funcionarios y federatarios informes y datosfederatarios informes y datos


71


Públicas



Fiscal

F.B.A.ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA VISITA DOMICILIARIAVISITA DOMICILIARIA

• INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA

• SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL.LEGAL.

• SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORESSE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES

• SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOSSE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS

• SE DEBEN LEVANTAR ACTASSE DEBEN LEVANTAR ACTAS


72


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Previsión de una sola ampliación de plazo para concluir visitas domiciliarias revisión de gabinete y fijación de plazo de un año para revisar entre otros a los contribuyentes del sistema financiero, los que consoliden y para los que realicen operaciones con partes relacionadas dos años.

Artículo 46-A

• Previsión de una sola ampliación de plazo para concluir visitas domiciliarias revisión de gabinete y fijación de plazo de un año para revisar entre otros a los contribuyentes del sistema financiero, los que consoliden y para los que realicen operaciones con partes relacionadas dos años.

Artículo 46-A

Ampliación de plazo Ampliación de plazo


73


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Obligatoriedad de concluir visitas a contribuyentes que deben dictaminarse y a quienes se dictaminen voluntariamente.

Artículo 47

• Obligatoriedad de concluir visitas a contribuyentes que deben dictaminarse y a quienes se dictaminen voluntariamente.

Artículo 47

a) Cuando la información proporcionada por el CPR no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente:

b) Cuando la información no se proporcione en los plazos establecidos en el artículo 53-A del Código; o

c) Cuando en el dictamen emitido exista abstención para efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan salvedades con implicaciones fiscales.

a) Cuando la información proporcionada por el CPR no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente:

b) Cuando la información no se proporcione en los plazos establecidos en el artículo 53-A del Código; o

c) Cuando en el dictamen emitido exista abstención para efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan salvedades con implicaciones fiscales.

Lo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerloLo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo

EXCEPCIONES:EXCEPCIONES:


74


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Derecho de audiencia en revisiones del artículo 49 CFFArtículo 49

• Derecho de audiencia en revisiones del artículo 49 CFFArtículo 49

• Obligación de señalar en las liquidaciones el plazo del contribuyente para impugnar.Artículo 50

• Obligación de señalar en las liquidaciones el plazo del contribuyente para impugnar.Artículo 50


75


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Señalamiento en ley de la secuencia de revisión de dictámenes fiscales y supuestos de la visita domiciliaria a contribuyentes dictaminados.Artículo 52-A

• Señalamiento en ley de la secuencia de revisión de dictámenes fiscales y supuestos de la visita domiciliaria a contribuyentes dictaminados.Artículo 52-A

• Señalamiento de plazos para que los CPR presenten la documentación que se les requieraArtículo 53-A

• Señalamiento de plazos para que los CPR presenten la documentación que se les requieraArtículo 53-A


76


Públicas



Fiscal

F.B.A.

TITULO IV

De las Infracciones y Delitos Fiscales

TITULO IV

De las Infracciones y Delitos Fiscales

CAPITULO I

Infracciones

CAPITULO I

Infracciones


77


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.

Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.

Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.

Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.

E. Concepto de infracciónE. Concepto de infracción


78


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Hecho u Hecho u omisión omisión descrito descrito

Declarado Declarado ilegal ilegal

Sancionado Sancionado

En una LeyEn una Ley

E.1. Elementos de la infracciónE.1. Elementos de la infracción


79


Públicas



Fiscal

F.B.A.

ATENDIENDO A SUS

CONSECUENCIAS

DE FONDO

DE FORMA

ATENDIENDO A SUS EFECTOS EN

EL TIEMPO

INSTANTÁNEAS

CONTINUAS

CONTINUADAS

CLASIFICACION DE LAS CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN INFRACCIONES PREVISTAS EN

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONCODIGO FISCAL DE LA FEDERACION


80


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.Artículo 73

Los montos de las multas se actualizan a partir de enero de 2006 conforme lo dispuesto en el articulo 17 A del Codigo.Ejemplo:Multa por no solicitar inscripción en el RFC

2005: de $1,932 hasta $5,796

2006: de $2,140 hasta $6,430(Art.80 fr.I)

• Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.Artículo 73

Los montos de las multas se actualizan a partir de enero de 2006 conforme lo dispuesto en el articulo 17 A del Codigo.Ejemplo:Multa por no solicitar inscripción en el RFC

2005: de $1,932 hasta $5,796

2006: de $2,140 hasta $6,430(Art.80 fr.I)


81


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Se aplicará una sola multa en la concurrencia de infracciones, ya sea de forma o de fondo, el cómputo para la reducción del 20% en las multas formales, será a partir de que surta efecto la notificación

• Artículo 75

• Se aplicará una sola multa en la concurrencia de infracciones, ya sea de forma o de fondo, el cómputo para la reducción del 20% en las multas formales, será a partir de que surta efecto la notificación

• Artículo 75


82


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Multas de fondo del 40% de las contribuciones omitidas cuando se pagan junto con sus accesorios antes de la notificación de la resolución, tomando la base histórica para calcular multa en los demás casos la multa aplicable será mínima del 70 al 100%.

Artículo 76

• Multas de fondo del 40% de las contribuciones omitidas cuando se pagan junto con sus accesorios antes de la notificación de la resolución, tomando la base histórica para calcular multa en los demás casos la multa aplicable será mínima del 70 al 100%.

Artículo 76

• Se establece, que solamente se aplicará la multa, cuando los contribuyentes amortizan indebidamente pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

Art. 76 párrafo 5°

• Se establece, que solamente se aplicará la multa, cuando los contribuyentes amortizan indebidamente pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

Art. 76 párrafo 5°


83


Públicas



Fiscal

F.B.A.

CAPITULO II

DELITOS FISCALES

CAPITULO II

DELITOS FISCALES


84


Públicas



Fiscal

F.B.A.

DELITO ES TODA ACCION U OMISION QUE

SANCIONAN LAS LEYES PENALES


85


Públicas



Fiscal

F.B.A.

LOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER:

• Por querella

• Por declaratoria de perjuicios

• Por declaratoria especial tratándose de contrabando

si las mercancías

Por denuncia de hechos.

• Son de aquellas por las que no se paga impuesto o requieran permiso de autoridad competente

• Son de tráfico prohibido.


86


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Delitos por querella

Delitos por querella

• Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)

• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)

• Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)

• Conductas relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (art. 110 C.F.F.)

• Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)

• Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)

• Verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)

• Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)

• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)

• Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)

• Conductas relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (art. 110 C.F.F.)

• Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)

• Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)

• Verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)


87


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Delitos por declaratoria de

perjuicio

Delitos por declaratoria de

perjuicio

Contrabando (Art. 102 C.F.F.)

Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)

Contrabando (Art. 102 C.F.F.)

Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)


88


Públicas



Fiscal

F.B.A.DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLEDELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE

Contrabando de mercancías por las que

no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102

C.F.F.)

Contrabando de mercancías por las que

no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102

C.F.F.)

Sedena

Secretaría de Salud

Secretaría de Economía

Sedena

Secretaría de Salud

Secretaría de Economía

Contrabando de mercancías de trafico prohibido

(art. 102 C.F.F)

Contrabando de mercancías de trafico prohibido

(art. 102 C.F.F)


89


Públicas



Fiscal

F.B.A. DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOSDELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS

Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).

No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.

Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)

La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)

Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II C.F.F.)

Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)

Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).

No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.

Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)

La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)

Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II C.F.F.)

Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)


90


Públicas



Fiscal

F.B.A. Reproducción o impresión ilegítima de

comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).

Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)

Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)

Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)

Reproducción o impresión ilegítima de comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).

Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)

Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)

Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)


91


Públicas



Fiscal

F.B.A.

En los delitos fiscales la autoridad

judicial no impondrá sanción

pecuniaria; las autoridades

administrativas, con arreglo a las

leyes fiscales harán efectivas las

contribuciones omitidas, los

recargos y las sanciones, sin que

ello afecte el procedimiento penal.

En los delitos fiscales la autoridad

judicial no impondrá sanción

pecuniaria; las autoridades

administrativas, con arreglo a las

leyes fiscales harán efectivas las

contribuciones omitidas, los

recargos y las sanciones, sin que

ello afecte el procedimiento penal.


92


Públicas



Fiscal

F.B.A. Son responsables de los delitos fiscales, quienes:

Concierten la realización del delito.

Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley.

Cometan conjuntamente el delito.

Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.

Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.

Ayuden dolosamente a otro para su comisión.

Auxilien a otro después de su ejercicio, cumpliendo una promesa anterior.


93


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por

el delito que resulte se aumentará de tres a seis

años de prisión.


94


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Tres años contados a partir del día en que Tres años contados a partir del día en que la S.H.C.P. tenga conocimiento del delito y la S.H.C.P. tenga conocimiento del delito y del delincuente.del delincuente.

• Cinco años contados a partir de la Cinco años contados a partir de la comisión del delito si la S.H.C.P. no tiene comisión del delito si la S.H.C.P. no tiene conocimiento del delito y del delincuente.conocimiento del delito y del delincuente.

• En los demás casos se estará a las reglas En los demás casos se estará a las reglas del Código Penal Federal. (Título Quinto, del Código Penal Federal. (Título Quinto, Capítulo VI del C.P.F.)Capítulo VI del C.P.F.)

La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la S.H.C.P. prescribirá en:


95


Públicas



Fiscal

F.B.A. TITULO QUINTO TITULO QUINTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LOS PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOSCAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

• REVOCACIÓN.• REVOCACIÓN.

CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.

• FORMAS DE NOTIFICAR.

• CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.

• DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.

• NOTIFICACIONES PERSONALES.

• DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.

• SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.

• FORMAS DE NOTIFICAR.

• CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.

• DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.

• NOTIFICACIONES PERSONALES.

• DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.

• SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.

CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.


96


Públicas



Fiscal

F.B.A.

EL RECURSOEL RECURSODE DE

REVOCACIONREVOCACION

LOS ACTOS LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS

DICTADOS EN DICTADOS EN MATERIA FISCAL MATERIA FISCAL

FEDERAL FEDERAL

PROCEDEPROCEDECONTRACONTRA

PROCEDEPROCEDECONTRACONTRA



97


Públicas



Fiscal

F.B.A.

EL RECURSO EL RECURSO DE DE

REVOCACION REVOCACION PROCEDE PROCEDE CONTRACONTRA

RESOLUCIONES DEFINITIVAS QUERESOLUCIONES

DEFINITIVAS QUE

• DETERMINEN CONTRIBUCIONES DETERMINEN CONTRIBUCIONES ACCESORIOS, O ACCESORIOS, O APROVECHAMIENTOS.APROVECHAMIENTOS.

• NIEGUEN DEVOLUCIONESNIEGUEN DEVOLUCIONES

• DICTEN LAS AUTORIDADES DICTEN LAS AUTORIDADES ADUANERASADUANERAS

• CAUSEN AGRAVIO AL CAUSEN AGRAVIO AL PARTICULARPARTICULAR

• EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS FISCALES, CUANDO SE HAN FISCALES, CUANDO SE HAN EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES INFERIOR AL EXIGIDO.INFERIOR AL EXIGIDO.

• DICTADOS DENTRO DEL DICTADOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE ADMINISTRATIVO DE EJECUCION NO AJUSTADOS A EJECUCION NO AJUSTADOS A LA LEY.LA LEY.

• AFECTEN EL INTERES JURIDICO AFECTEN EL INTERES JURIDICO DE TERCEROS.DE TERCEROS.

• DETERMINEN EL VALOR DE DETERMINEN EL VALOR DE BIENES EMBARGADOSBIENES EMBARGADOS

CONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUE CONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUE



98


Públicas



Fiscal

F.B.A.

EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE

EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE

EN CONTRADE

EN CONTRADE

LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó

LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó

CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO

CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO


99


Públicas



Fiscal

F.B.A.

PLAZO GENERAL PARA PLAZO GENERAL PARA INTERPONERINTERPONER

EL RECURSO DE EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

PLAZO GENERAL PARA PLAZO GENERAL PARA INTERPONERINTERPONER

EL RECURSO DE EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

DENTRO DENTRO DE DE

LOS 45 LOS 45 DIASDIAS

DENTRO DENTRO DE DE

LOS 45 LOS 45 DIASDIAS

SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.

SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.


100


Públicas



Fiscal

F.B.A.

El propósito del escritoEl propósito del escrito

La resolución o acto La resolución o acto que se impugnaque se impugna

La resolución o acto La resolución o acto que se impugnaque se impugna

REQUISITOS REQUISITOS DEL DEL

ESCRITO DEL ESCRITO DEL RECURSO DE RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

REQUISITOS REQUISITOS DEL DEL

ESCRITO DEL ESCRITO DEL RECURSO DE RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

Constar en escrito digitalConstar en escrito digitalConstar en escrito digitalConstar en escrito digital

Nombre, denominación o razón social del recurrenteNombre, denominación o razón social del recurrente

Clave de su Registro Federal de ContribuyentesClave de su Registro Federal de Contribuyentes

Domicilio fiscal Manifestado en el Registro Domicilio fiscal Manifestado en el Registro

Domicilio para recibir y oir notificaciones, y persona autorizada para recibirlas, en su casoDomicilio para recibir y oir notificaciones, y

persona autorizada para recibirlas, en su caso

La autoridad fiscal a la que se dirigeLa autoridad fiscal a la que se dirige

Los hechos controvertidosLos hechos controvertidosLos hechos controvertidosLos hechos controvertidos

Agravios que le causen la Agravios que le causen la resolución o acto impugnadoresolución o acto impugnado

Agravios que le causen la Agravios que le causen la resolución o acto impugnadoresolución o acto impugnado

Pruebas que ofrecePruebas que ofrecePruebas que ofrecePruebas que ofrece

Firma electrónica Firma electrónica del recurrentedel recurrente

Firma electrónica Firma electrónica del recurrentedel recurrente


101


Públicas



Fiscal

F.B.A.• Improcedencia del recurso

administrativo

Se puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.

Artículo 124

• Improcedencia del recurso administrativo

Se puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.

Artículo 124


102


Públicas



Fiscal

F.B.A. • Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo indica el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales

Artículo 130

• Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo indica el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales

Artículo 130

• En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo

Artículo 132

• En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo

Artículo 132


103


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitanArtículo 133

• Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitanArtículo 133

Casos en que procede la revocación para efectos - vicio de forma.

Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaida al recurso.

Casos en que procede la revocación para efectos - vicio de forma.

Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaida al recurso.


104


Públicas



Fiscal

F.B.A.

NO AFECTAR EL INTERES NO AFECTAR EL INTERES JURIDICO DEL RECURRENTEJURIDICO DEL RECURRENTE

RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE

ESTAS O SENTENCIASESTAS O SENTENCIAS

RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL TRIBUNAL FISCAL DE LA TRIBUNAL FISCAL DE LA

FEDERACIONFEDERACION

ACTOS CONSENTIDOSACTOS CONSENTIDOS

ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS CON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSACON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSA

NO AMPLIAR EL RECURSO O NO NO AMPLIAR EL RECURSO O NO EXPRESAR AGRAVIOS EN EL EXPRESAR AGRAVIOS EN EL

MISMOMISMO

POR REVOCACION DE LOS POR REVOCACION DE LOS ACTOS POR LA AUTORIDADACTOS POR LA AUTORIDAD

RESOLUCIONES DICTADAS ENRESOLUCIONES DICTADAS EN PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION

DE CONTROVERSIASDE CONTROVERSIAS

CAUSALESCAUSALES DEDE

IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA

CAUSALESCAUSALES DEDE



105


Públicas



Fiscal

F.B.A. CAUSALES DE SOBRESEIMIENTOCAUSALES DE SOBRESEIMIENTO

DESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTEDESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTE

PRESENCIA DE ALGUNA PRESENCIA DE ALGUNA CAUSAL DE CAUSAL DE


NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA

POR HABER CESADO POR HABER CESADO LOS EFECTOS DEL LOS EFECTOS DEL

ACTO O RESOLUCION ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA


106


Públicas



Fiscal

F.B.A.

PRUEBAS ADMISIBLES EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN TODA CLASE DE PRUEBA

EXCEPTO

PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓNPRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN

LA PRUEBA TESTIMONIAL

LA PRUEBA CONFESIONAL


107


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Mandar reponer el Mandar reponer el procedimiento procedimiento

administrativo o que se administrativo o que se emita una nueva emita una nueva

resoluciónresolución

Dejar sin efectos el acto impugnado.Dejar sin efectos el acto impugnado.

Modificar el acto Modificar el acto impugnado o dictar uno impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, nuevo que lo sustituya,

cuando el recurso cuando el recurso interpuesto sea total o interpuesto sea total o

parcialmente resuelto a parcialmente resuelto a favor del recurrentefavor del recurrente

SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:

SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:

Confirmar el acto impugnadoConfirmar el acto impugnado


108


Públicas



Fiscal

F.B.A.

PLAZO PARA CUMPLIMENTAR PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN LA RESOLUCION DICTADA EN

EL RECURSOEL RECURSO

PLAZO PARA CUMPLIMENTAR PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN LA RESOLUCION DICTADA EN

EL RECURSOEL RECURSO

CUATRO MESES, A CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION FIRME LA RESOLUCION

CUATRO MESES, A CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION FIRME LA RESOLUCION

¿CUANDO?¿CUANDO?

CUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE CUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

SI SE ORDENA SI SE ORDENA REALIZAR UN REALIZAR UN

DETERMINADO ACTODETERMINADO ACTO

SI SE ORDENA LA SI SE ORDENA LA REPOSICION DE UN REPOSICION DE UN

PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO


109


Públicas



Fiscal

F.B.A.

CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da eficacia a los actos administrativos emitidos por eficacia a los actos administrativos emitidos por la autoridad fiscal.la autoridad fiscal.

LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS

ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION GENERALGENERAL

PUBLICACIONPUBLICACION

ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION INDIVIDUALINDIVIDUAL

NOTIFICACIONNOTIFICACION


110


Públicas



Fiscal

F.B.A.

I.I. Personalmente o por correo certificado o Personalmente o por correo certificado o electrónicoelectrónico

II.II. Correo ordinario o telegramaCorreo ordinario o telegramaIII.III. Por estradosPor estradosIV.IV. Por edictosPor edictosV.V. Por instructivoPor instructivo

FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL (Art. 134, C.F.F.)(Art. 134, C.F.F.)


111


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.Artículo 139

• El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.Artículo 139


112


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Publicación de las notificaciones por edictos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.

Artículo 139

• Publicación de las notificaciones por edictos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.

Artículo 139


113


Públicas



Fiscal

F.B.A.

Depósito en dineroDepósito en dinero Garantía financiera Garantía financiera

equivalenteequivalente PrendaPrenda HipotecaHipoteca FianzaFianza Obligación solidaria de Obligación solidaria de

tercerotercero Embargo en la vía Embargo en la vía

administrativaadministrativa Títulos valor o cartera de Títulos valor o cartera de

crédito crédito

FORMAS DE FORMAS DE GARANTIZAR GARANTIZAR EL INTERES EL INTERES

FISCALFISCAL


114


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.Artículo 141

• Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.Artículo 141


115


Públicas



Fiscal

F.B.A. CAPITULO III

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE

EJECUCION

CAPITULO III


EJECUCION


116


Públicas



Fiscal

F.B.A.

FASES DEL PAEFASES DEL PAE

REQUERIMIENTO.

MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.

REQUERIMIENTO.

MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.

EMBARGO.

ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.

EMBARGO.

ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.

REMATE.

ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.

REMATE.

ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.


117


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE

EJECUCION REQUISITOS DE LAS

DILIGENCIAS DE REQUERIMIENTO Y

EMBARGO


EJECUCION REQUISITOS DE LAS

DILIGENCIAS DE REQUERIMIENTO Y

EMBARGO

NOTIFICACION PERSONAL

(Artículo 152, Código Fiscal de la Federación)

NOTIFICACION PERSONAL


• EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR.

• CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.

• EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR.

• CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.

LEVANTAMIENTO DEL ACTA


LEVANTAMIENTO DEL ACTA


• QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.• QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.


118


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE

EJECUCION DESIGNACION DE BIENES EJECUCION DESIGNACION DE BIENES

SUJETOS A EMBARGOSUJETOS A EMBARGO

PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:

1.1. LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA DILIGENCIA; ARTICULO 155.DILIGENCIA; ARTICULO 155.

2.2. EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.


119


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION ORDEN EN LA EJECUCION ORDEN EN LA

DESIGNACION DE BIENES A EMBARGARDESIGNACION DE BIENES A EMBARGAR

I.I. DINERO, METALES PRECIOSOS Y DEPOSITOS BANCARIOSDINERO, METALES PRECIOSOS Y DEPOSITOS BANCARIOS

II. II. ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDEN- FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDEN- CIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE CIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA SOLVENCIA.SOLVENCIA.

III.III. BIENES MUEBLES NO COMPRENDIDOS EN LAS BIENES MUEBLES NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACIONES ANTERIORESFRACIONES ANTERIORES

IV.IV. BIENES INMUEBLESBIENES INMUEBLES

ARTICULO 155ARTICULO 155


120


Públicas



Fiscal

F.B.A.PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE DEPOSITOS BANCARIOS (156-BIS)DEPOSITOS BANCARIOS (156-BIS)

• OFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSALOFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSAL

• LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS INCREMENTOS POR INTERESES INCREMENTOS POR INTERESES

• SE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIASSE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIAS


121


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION EJECUCION

BIENES INEMBARGABLESBIENES INEMBARGABLES

I.I. LECHO COTIDIANO Y VESTIDOS DEL DEUDOR Y FAMILIARESLECHO COTIDIANO Y VESTIDOS DEL DEUDOR Y FAMILIARES

ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONFEDERACION

II.II. MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO DEL EJECUTORDEL EJECUTOR

III.III. LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE DEDIQUE EL DEUDORDEDIQUE EL DEUDOR

IV.IV. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU TOTALIDADTOTALIDAD

V.V. ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN SERVICIO DEBAN USARSERVICIO DEBAN USAR


122


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIONDE EJECUCION

BIENES INEMBARGABLES BIENES INEMBARGABLES

VI.VI. GRANOS, MIENTRAS NO HAYAN SIDO COSECHADOS, GRANOS, MIENTRAS NO HAYAN SIDO COSECHADOS, PERO NO LOS DERECHOS SOBRE LAS SIEMBRASPERO NO LOS DERECHOS SOBRE LAS SIEMBRAS

ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.FEDERACION.

VII.VII. DERECHOS DE USUFRUCTO, PERO NO LOS FRUTOS DE DERECHOS DE USUFRUCTO, PERO NO LOS FRUTOS DE ESTE.ESTE.

VIII.VIII. DERECHOS DE USO O DE HABITACIONDERECHOS DE USO O DE HABITACION

IX.IX. EL PATRIMONIO DE FAMILIA EN TERMINOS DE LEY, DESDE SU EL PATRIMONIO DE FAMILIA EN TERMINOS DE LEY, DESDE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDADINSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD

X.X. SUELDOS Y SALARIOSSUELDOS Y SALARIOS

XI.XI. PENSIONES DE CUALQUIER TIPOPENSIONES DE CUALQUIER TIPO

XII.XII. LOS EJIDOSLOS EJIDOS


123


Públicas



Fiscal

F.B.A. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL

REMATE

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL

REMATE

EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE

EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE

1. BASE DEL REMATE 30 DIAS

2. CELEBRACION DEL REMATE

3. CONVOCATORIA:

1. BASE DEL REMATE 30 DIAS

2. CELEBRACION DEL REMATE

3. CONVOCATORIA:


124


Públicas



Fiscal

F.B.A.

AMPLIACION DE EMBARGOAMPLIACION DE EMBARGO

REQUISITOSREQUISITOS

2. Mandamiento.2. Mandamiento.

1. Existencia del motivo.1. Existencia del motivo.


125


Públicas



Fiscal

F.B.A.

FORMAS DE FORMAS DE

ENAJENAR ENAJENAR

BIENES BIENES

EMBARGADOSEMBARGADOS

FORMAS DE FORMAS DE

ENAJENAR ENAJENAR

BIENES BIENES

EMBARGADOSEMBARGADOS

REMATE (SUBASTA REMATE (SUBASTA PUBLICA A TRAVÉS DE PUBLICA A TRAVÉS DE

MEDIOS MEDIOS ELETRONICOS)ELETRONICOS)

ENAJENACION ENAJENACION DIRECTA FUERA DE DIRECTA FUERA DE

SUBASTASUBASTA

ADJUDICACIONADJUDICACION


126


Públicas



Fiscal

F.B.A.

REQUISITOS PARA LA ENAJENACION DE

LOS TERMINOS DE LA FRACC. IV ART.

192 CFF

ACUERDO DE LA AUTORIDAD EN QUE FUNDE Y MOTIVE LA

VENTA FUERA DE REMATE, EN EL QUE

ACREDITE QUE:

LOS BIENES SON DE FACIL DETERIORO O DESCOMPOSICION, O

SON MATERIALES INFLAMABLES

NO EXISTE LUGAR EN LA LOCALIDD, APROPIADO PARA

SU CONSERVACION


127


Públicas



Fiscal

F.B.A.PRESCRIPCION

ES EL MEDIO DE ADQUIRIR BIENES O LIBERARSE

DE OBLIGACIONES MEDIANTE EL TRANSCURSO

DE CIERTO TIEMPO Y BAJO LAS CONDICIONES

ESTABLECIDAS EN LA LEY.

• En materia fiscal opera para liberar a la

autoridad de devolver contribuciones o al

contribuyente de pagar algún crédito fiscal.


128


Públicas



Fiscal

F.B.A.

ELEMENTOS DE

LA

PRESCRIPCION

EN MATERIA

TRIBUTARIA

ES UNA FIGURA JURIDICO TRIBUTARIA

LIBERA LA OBLIGACION DE PAGO

DEBE TRANSCURRIR EL PLAZO QUE FIJA LA LEY


129


Públicas



Fiscal

F.B.A.

ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y

ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.


130


Públicas



Fiscal

F.B.A. PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SE REQUIEREADMINISTRATIVO SE REQUIERE

PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SE REQUIEREADMINISTRATIVO SE REQUIERE

La existencia de una resolución definitiva

Que la resolución sea emitida por autoridad fiscal federal

Que la resolución impugnada cause un agravio al demandante

Que el actor tenga un interés jurídico al promover la demanda

Que la resolución impugnada sea personal

Que la resolución cuya nulidad se solicita sea nueva

Que no presente alguna causal de improcedencia.

La existencia de una resolución definitiva

Que la resolución sea emitida por autoridad fiscal federal

Que la resolución impugnada cause un agravio al demandante

Que el actor tenga un interés jurídico al promover la demanda

Que la resolución impugnada sea personal

Que la resolución cuya nulidad se solicita sea nueva

Que no presente alguna causal de improcedencia.


131


Públicas



Fiscal

F.B.A. EL JUICIO CONTENCIOSO ADMNISTRATIVO ES EL JUICIO CONTENCIOSO ADMNISTRATIVO ES IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:

EL JUICIO CONTENCIOSO ADMNISTRATIVO ES EL JUICIO CONTENCIOSO ADMNISTRATIVO ES IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:

Ausencia de interés jurídico del demandante. Incompetencia del tribunal Cosa juzgada Consentimiento de acto impugnadoQue exista juicio pendiente en relación al acto impugnadoQue el acto no sea definitivo Conexidad Interposición de un procedimiento judicialOrdenamientos de carácter general y abstracto sin

aplicación concreta Ausencia de conceptos de impugnación Inexistencia del acto reclamadoOtras causas de improcedencia

Ausencia de interés jurídico del demandante. Incompetencia del tribunal Cosa juzgada Consentimiento de acto impugnadoQue exista juicio pendiente en relación al acto impugnadoQue el acto no sea definitivo Conexidad Interposición de un procedimiento judicialOrdenamientos de carácter general y abstracto sin

aplicación concreta Ausencia de conceptos de impugnación Inexistencia del acto reclamadoOtras causas de improcedencia


132


Públicas



Fiscal

F.B.A.

CAUSAS

DE

SOBRESEIMIENTO

Desistimiento del demandante

Surgimiento en el juicio de alguna causa de improcedencia.

Muerte del demandante.

Dejar sin efecto el acto impugnado.

Cualquier circunstancia que por disposición legal impida emitir resolución en cuanto al fondo del negocio

Desistimiento del demandante

Surgimiento en el juicio de alguna causa de improcedencia.

Muerte del demandante.

Dejar sin efecto el acto impugnado.

Cualquier circunstancia que por disposición legal impida emitir resolución en cuanto al fondo del negocio


133


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS BASES PARA SU LIQUIDACION.BASES PARA SU LIQUIDACION.

• NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

• IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES ADMINISTRATIVASADMINISTRATIVAS

• CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL.CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL.

• RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.


134


Públicas



Fiscal

F.B.A.

45 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA 45 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA

SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA

EFECTOS LA NOTIFICACION DEL ACTO EFECTOS LA NOTIFICACION DEL ACTO

ADMINISTRATIVO.ADMINISTRATIVO.


135


Públicas



Fiscal

F.B.A.

• La Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administración contempla la competencia de este órgano jurisdiccional.

• La Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administración contempla la competencia de este órgano jurisdiccional.


136


Públicas



Fiscal

F.B.A. LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

• Publicada en DOF de 1 de dic.2005

• En vigor 1 de enero 2006

• Deroga Titulo VI y los articulos 197

• Al 263 del C.F.F.

instituto para el desarrollo técnico de las haciendas públicas un organismo público del sistema...

Documents