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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León, A.C.

INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO A.C.

DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1934/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Instituto de Educación y

Capacitación para el Trabajo.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUE O LEÓN

/



He examinado el Balance General del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2, 3, 4, 9, 10, y 18 a la 20 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicional, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2, 3, 4, 9, 10 y 18 a la 20 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes: Activo Efectivo en caja y bancos $8,789 Corresponde principalmente a dos cuentas de cheques y una de inversión en la que se depositan las aportaciones e ingresos propios del Organismo. Clientes $4,817 Corresponde al saldo por cobrar de los cursos impartidos por el Organismo en sus diversos planteles y/o en las instalaciones de las empresas solicitantes. Pasivo Acreedores diversos $876 El saldo de esta cuenta corresponde a provisiones de gastos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2011, principalmente por la implementación y desarrollo del sistema de fotohuella, compra de papelería, arrendamiento del inmueble ICET-4, así como de servicios de vigilancia y telefonía. Impuestos por pagar $2,112 Corresponde a las provisiones de impuestos del mes de diciembre 2011 y se integra de la manera siguiente:



Concepto Importe

ISPT retenido $ 812 AFORE 313 IMSS 259 INFONAVIT 250 Crédito INFONAVIT 230 Otros 248

Total $ 2,112 Ingresos $73,177 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 14,330 Aportaciones federales 37,366 Propios 20,731 Otros ingresos 750

Total $ 73,177 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y por la Secretaría de Educación Pública Federal para cubrir las necesidades del gasto corriente del Organismo y cumplir con los programas y objetivos desarrollados por el Organismo. Propios, corresponde a los ingresos por cursos impartidos por los instructores, a personas físicas y morales, en los planteles, o bien en las instalaciones de las empresas. Gastos $70,636 Los egresos están clasificados en cinco grupos que son los siguientes:

Concepto Importe

Servicios personales $ 47,974 Servicios generales 11,301 Materiales y suministros 4,324 Conservación y mantenimiento 4,679 Depreciaciones y amortizaciones 2,358

Total $ 70,636



Los servicios personales, se integran principalmente por sueldos pagados al personal, honorarios a instructores por la impartición de cursos en diferentes planteles, aguinaldo, bonos de despensa, prima vacacional, honorarios asimilables, así como la aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y a la Administración de Fondos para el Retiro (AFORE). Los servicios generales, corresponden principalmente a la renta de edificios en donde se localizan el plantel de Apodaca y las unidades móviles de los municipios de Santa Catarina, Montemorelos y Linares, Nuevo León, así como el servicio de vigilancia, el servicio telefónico, la energía eléctrica, la renta de copiadoras y el arrendamiento de catorce vehículos las cuales están asignadas a cada uno de los planteles. Materiales y suministros, corresponde principalmente al consumo de combustibles y lubricantes, la compra de papelería, útiles de oficina, así como compra de material a utilizar en los cursos impartidos por el Organismo. Conservación y mantenimiento, corresponde principalmente al mantenimiento de edificios por: servicio de limpieza, pintura, compra de materiales, así como las remodelaciones y adecuaciones de diversas áreas de los planteles, el mantenimiento de climas y la adquisición de sillas, mesas y ventiladores.

Durante el proceso de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, no se determinaron observaciones.



CONTENIDO

I. Presentación. 1 II. Entidad objeto de la revisión. 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados. 33 V. Cumplimiento a principios de contabilidad gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente. 34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las

aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis. 35

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. 36 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado. 36



I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de

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información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Con fecha 7 de noviembre de 1991 se firmó un convenio para la creación, operación y apoyo financiero del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. suscrito por el Gobierno del Estado y el sector privado, su



protocolización se constituyó mediante Escritura Pública No. 991 con fecha del 27 de septiembre de 1993 pasada ante la fe del Notario Público No. 24 en Monterrey, Nuevo León. El objetivo del Organismo es impartir estudios de capacitación para y en el trabajo en la Entidad, propiciando su óptima calidad y productividad, de conformidad con los planes y programas que aprueben las autoridades competentes. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, son las presentadas por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. en su Cuenta Pública:

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INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio Actual 2011


Variación

ACTIVO Circulante:

Efectivo en Caja y Bancos $ 8,788,645 $ 6,183,487 $ 2,605,158 Cuentas por Cobrar: Clientes 4,816,633 3,558,225 1,258,408 Estimación para Cuentas Incobrables (248,520) - (248,520) Otras Cuentas por Cobrar 3,529,659 3,436,027 93,632

Total Activo Circulante $ 16,886,417 $ 13,177,739 $ 3,708,678 No Circulante:

Edificios $ 13,267,485 $ 13,267,485 $ - Equipo de Transporte 4,358,640 4,358,640 - Maquinaria y Equipo 6,232,417 6,233,732 (1,315) Mobiliario y Equipo de Oficina 4,171,511 3,766,781 404,730 Equipo de Cómputo 4,032,174 3,763,508 268,666 Otros Activos 819,047 - 819,047 Depreciación Acumulada (20,095,562) (18,348,624) (1,746,938) Otros Activos Diferidos 177,162 170,898 6,264

Total Activo No Circulante $ 12,962,874 $ 13,212,420 $ (249,546)

TOTAL ACTIVO $ 29,849,291 $ 26,390,159 $ 3,459,132 PASIVO A Corto Plazo:

Acreedores Diversos: $ 876,386 $ 837,190 $ 39,196 Impuestos por Pagar 2,111,585 1,774,210 337,375 Otras Cuentas por Pagar 724,582 386,303 338,279

Total Corto Plazo $ 3,712,553 $ 2,997,703 $ 714,850

TOTAL PASIVO $ 3,712,553 $ 2,997,703 $ 714,850 PATRIMONIO No Restringido $ 26,136,738 $ 23,392,456 $ 2,744,282

Total Patrimonio $ 26,136,738 $ 23,392,456 $ 2,744,282 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 29,849,291 $ 26,390,159 $ 3,459,132



INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)


Ejercicio Actual 2010 Variación

Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos: Aportaciones Estatales $ 14,329,800 $ 13,912,475 $ 417,325 Aportaciones Federales 37,365,903 31,913,318 5,452,585 Propios 20,730,975 18,604,352 2,126,623 Otros Ingresos 750,245 428,113 322,132

Sub-total de ingresos no restringidos $ 73,176,923 $ 64,858,258 $ 8,318,665

Total de Ingresos no restringidos $ 73,176,923 $ 64,858,258 $ 8,318,665 Gastos: Servicios Personales $ 47,973,812 $ 42,001,480 $ 5,972,332 Servicios Generales 11,300,551 9,822,109 1,478,442 Materiales y Suministros 4,323,801 3,514,876 808,925 Conservación y Mantenimiento 4,678,905 3,208,118 1,470,787 Gastos por Depreciación y Amortización 2,358,664 1,871,009 487,655

Total gastos $ 70,635,733 $ 60,417,592 $ 10,218,141 Costo integral de financiamiento: Productos Financieros $ 272,812 $ 160,504 $ 112,308 Gastos Financieros 69,720 42,944 26,776

Total costo integral de financiamiento $ 203,092 $ 117,560 $ 85,532 Aumento (disminución) en patrimonio no restringido $ 2,744,282 $ 4,558,226 $ (1,813,944)

Aumento (disminución) total del ejercicio en el patrimonio $ 2,744,282 $ 4,558,226 $ (1,813,944)

Patrimonio al inicio del año 23,392,456 18,834,230 4,558,226 Patrimonio al final del año $ 26,136,738 $ 23,392,456 $ 2,744,282



INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio

Actual 2011


Variación Recursos Utilizados por la Operación $ 2,744,282 $ 4,558,226 $ (1,813,944) Gastos que no requirieron recursos: Depreciación y Amortización 2,358,664 1,871,009 487,655

SUMA $ 5,102,946 $ 6,429,235 $ (1,326,289) Clientes $ (1,258,408) $ 811,431 $ (2,069,839) Otras cuentas por cobrar (93,632) 1,155,234 (1,248,866) Otros Activos Diferidos (6,264) (15,472) 9,208

Acreedores Diversos 39,196 (281,651) 320,847 Impuestos por Pagar 337,375 632,664 (295,289) Otras Cuentas por Pagar 338,279 (30,245) 368,524 RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES $ 4,459,492 $ 8,701,196 $ (4,241,704)

RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES: Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos $ (1,854,334) $ (4,530,340) $ 2,676,006

SUMA $ 2,605,158 $ 4,170,856 $ (1,565,698) Saldo inicial del efectivo y equivalentes $ 6,183,487 $ 2,012,631 $ 4,170,856 Saldo final del efectivo y equivalentes $ 8,788,645 $ 6,183,487 $ 2,605,158



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 29,849,291 b) Pasivo 3,712,553 c) Patrimonio 26,136,738 d) Ingresos no restringidos 73,176,923 e) Gastos 70,635,733 f) Costo integral de financiamiento 203,092 g) Aumento en patrimonio no restringido 2,744,282

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo.

a) ACTIVO $29,849,291

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Activo circulante Efectivo en caja y bancos $ 8,788,645 Clientes 4,816,633 Estimación para cuentas incobrables (248,520) Otras cuentas por cobrar 3,529,659

Activo no circulante Activo fijo 12,785,712 Otros activos diferidos 177,162

Total $ 29,849,291

Efectivo en caja y bancos $8,788,645

Se integra como sigue:



Concepto Importe

Caja $ 381 Bancos e inversiones 8,788,264

Total $ 8,788,645

Caja $381 Esta cuenta se integra por dos fondos fijos que se utilizan para realizar gastos menores. Para su revisión se practicó arqueo, verificando la documentación comprobatoria que ampara los gastos, con resultados satisfactorios. Bancos e inversiones $8,788,264 El saldo de esta cuenta representa los valores propiedad del Organismo depositados en dos cuentas de cheques y una de inversión. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta, las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011 y las confirmaciones de saldos, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2011 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por un importe de $108,967 al mes de marzo de 2012 se verificó su cobro total. Clientes $4,816,633 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

ICET 3 Monterrey $ 1,896,519 ICET 2 Ciénega de Flores 1,162,777 ICET 1 Escobedo 663,202 ICET 4 Apodaca 459,483 ICET 5 Guadalupe 282,728 Unidad Santa Catarina 146,040 Unidad Montemorelos 88,130 Unidad San Pedro 48,450 Unidad Linares 32,554 Unidad García 16,250 Centro Evaluador 16,000 Transporte Urbano 4,500

Total $ 4,816,633



Corresponde al saldo por cobrar de los cursos impartidos por el Organismo en sus planteles y en las empresas que los solicitan. Al 31 de diciembre de 2011 presentaba la siguiente antigüedad:

Concepto Importe %

Menos de 90 días $ 2,207,884 46 Más de 90 días 741,592 15 Más de 180 días 471,139 10 Más de 360 días 453,500 9 Más de 720 días 942,518 19

Total $ 4,816,633 100 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, la antigüedad de saldos de los clientes, arqueo de cartera, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de julio de 2012 se verificó la recuperación de la cartera por un valor de $2,185,264, que representa el 45% del saldo. Estimación para cuentas incobrables $(248,520) Esta reserva fue creada en el ejercicio 2011, la cual fue determinada por parte del departamento de Administración del Organismo, en base a la antigüedad de saldos. Para su revisión se verificó póliza de diario, cartera de clientes y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por cobrar $3,529,659 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Comité de Construcción de Escuelas $ 3,000,000 Gobierno del Estado 308,698 Gastos por comprobar 129,346 Deudores diversos 87,084 Otros 4,531

Total $ 3,529,659



Comité de Construcción de Escuelas $3,000,000 Corresponde a una aportación del Organismo realizada el 19 de noviembre de 2010 al Comité de Construcción de Escuelas (COCE), para cumplir con el convenio de colaboración para la construcción, ampliación, mantenimiento y equipamiento de centros educativos del "Programa Infraestructura para la Educación Media Superior 2008" aprobado en la Junta Directiva de fecha 29 de octubre de 2008. Al mes de abril de 2012 se encontraban en proceso las construcciones de los planteles. Gobierno del Estado $308,698 El saldo de esta cuenta corresponde al remanente de la entrega realizada en el mes de octubre de 2008, pendiente de ejercer o comprobar en la construcción del edificio del ICET-4. Al mes de abril de 2012 este saldo no registró movimientos. Gastos por comprobar $129,346 El saldo de esta cuenta se integra por gastos pendientes de comprobar al 31 de diciembre de 2011 por parte de los empleados del Organismo, correspondientes a viáticos y compra de materiales para la impartición de cursos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de febrero de 2012 se comprobó la cantidad de $80,141 que representa el 62% del saldo. Deudores diversos $87,084 Corresponde principalmente al adeudo de los empleados por anticipos de prima vacacional y aguinaldo, préstamos y seguro de autos, mismos que se descuentan vía nómina. Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y cheque, facturas, pólizas de seguro, relación de vehículos asegurados, solicitudes de préstamo y nómina autorizada, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó la recuperación de la cantidad de $26,916 que representa el 31% del saldo.



Activo fijo $12,785,712 Se integra de la manera siguiente:

Concepto

Saldo al 31/12/10 Altas

Bajas

Saldo al 31/12/11

Edificios $ 13,267,485 $ - $ - $ 13,267,485 Equipo de transporte 4,358,640 - - 4,358,640 Maquinaria y equipo 6,233,732 13,393 14,708 6,232,417 Mobiliario y equipo de oficina 3,766,781 505,551 100,821 4,171,511 Equipo de cómputo 3,763,508 516,342 247,676 4,032,174 Otros activos - 819,047 - 819,047 Depreciación acumulada (18,348,624) (1,746,938) - (20,095,562)

Total $ 13,041,522 $ 107,395 $ 363,205 $ 12,785,712 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, con un alcance del 94% en las altas y un 100% en las bajas. Maquinaria y equipo $6,232,417 Las adiciones del ejercicio por $13,393 corresponden principalmente a la compra de una podadora y dos esmeriladoras. Las bajas por $14,708 fueron autorizadas en acta de Junta Directiva de fecha 15 de abril de 2011 por ser equipos y materiales obsoletos e inservibles, integrándose como sigue:

Cantidad Concepto

Importe 1 Segadora de hilo $ 6,736

1 Retroproyector 3,157 1 Procesador de alimentos

2,875

1 Podadora manual 1,078 1 Restirador con banco 862

Total $ 14,708



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, orden de compra, listado de activos, acta de Junta Directiva y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de oficina $4,171,511 Las altas del ejercicio por $505,551 se integran como sigue:

Concepto

Importe Veinticuatro aires acondicionados $ 208,155

Una mesa de trabajo con banco, un módulo para cuatro personas con 4 escritorios, dos mamparas y cuatro libreros

95,352 Una pantalla plana, ocho escritorios, dos mesas y dos archiveros

54,884

Cuatro seca manos 25,074 Ocho enfriadores de agua 24,220 Un gabinete para site 21,924 Seis archiveros 19,511 Dos escritorios 9,709 Dos refrigeradores 8,984 Un televisor 7,308 Dos hornos de microondas 6,194 Una encuadernadora 4,598 Una engargoladora 4,524 Un gabinete en melanina 3,596 Un enfriador de agua y una cafetera 3,027 Otros 8,491

Total $ 505,551 Las bajas por $100,821 fueron autorizadas en acta de Junta Directiva de fecha 15 de abril de 2011 por ser equipos y materiales obsoletos e inservibles, integrándose como sigue:



Cantidad Concepto

Importe

1 Copiadora $ 16,622 1 Compresor 13,915 4 Fax 11,925 3 Proyectores 11,534 4 Enfriadores de agua 8,282 1 Despachador de jugos 7,859

Cantidad Concepto

Importe 2 Matamoscas eléctrico $ 4,600

1 Televisor 3,858 1 Encuadernadora 3,460 1 Máquina de escribir 3,209 7 Locker de 2 puertas 2,326 1 Librero 2,152 4 Extintor 1,817 3 Teléfonos 1,646 1 Archivero 1,604 1 Videocasetera 1,581 1 Sillón ejecutivo 1,399 1 Escritorio secretarial 1,265 1 Sumadora 789 3 Sillas 580 1 Mesa plegable 398

Total $ 100,821

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, orden de compra, ubicación física selectiva de los activos, resguardos firmados por el responsable del activo, acta de Junta Directiva y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo $4,032,174 Las altas del ejercicio por $516,342 se integran como sigue:



Cantidad Concepto

Importe 12 Computadoras de escritorio $ 135,488

9 Estaciones touch screen 98,344 6 Video proyectores 75,255 2 Impresora laser 57,463 1 Pizarrón eléctrico 22,330 3 No break (UPS) 16,052 1 Computadora portátil 13,136 1 Rack de aluminio 12,853 3 Cámaras web 12,673 1 Grabadora DVR digital 11,561 2 Multifuncional 8,876 1 Impresora y software para etiquetas 7,491 1 Servidor 7,193 1 Monitor CPU servidor 7,193

Cantidad Concepto

Importe 1 Tripple-lite con disco duro $ 4,176 Otros 26,258

Total $ 516,342

Las bajas por $247,676 fueron autorizadas en acta de Junta Directiva de fecha 15 de abril de 2011 por ser equipos y materiales obsoletos e inservibles integrándose como sigue:

Cantidad Concepto

Importe 13 Computadoras de escritorio $ 144,852

1 Proyector 34,385 1 Servidor 31,218 6 Impresoras 17,555 1 Escáner 10,546 1 No break 5,175 1 Multifuncional 3,945

Total $ 247,676

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, orden de compra, resguardos, acta de junta Directiva, así como también se realizó de manera selectiva la ubicación física de los activos y se verificó el resguardo firmado por el responsable del activo, con resultados satisfactorios.



Otros activos $819,047 Corresponde a la adquisición de software “e-learning” para impartir cursos de capacitación a distancia en línea como: montacargas, refrendo, candadeo y etiquetado, seguridad industrial y calidad en servicio. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobante de transferencias bancarias, facturas, se observó el procedimiento para accesar a los cursos en línea, contrato y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Activo diferido $177,162 Corresponde a los siguientes depósitos en garantía:

Concepto

Importe Arrendamiento de 12 camionetas para brindar el servicio de capacitación $ 75,670

Conexiones del servicio eléctrico en planteles 46,495 Arrendamiento de los planteles Santa Catarina, Montemorelos y Linares 27,000 Arrendamiento de copiadoras en planteles 10,208 Arrendamiento de vehículos Attitude y Matiz modelo 2010 9,209 INFRA, S.A. de C.V. por tres cilindros de gas 8,580

Total $ 177,162 En el ejercicio 2011 se registraron movimientos por $6,264, que corresponde a los depósitos en garantía entregados por el incremento de energía del ICET-2, así como del arrendamiento de copiadoras del ICET-10 y oficinas generales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $3,712,553 Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Acreedores diversos $ 876,386 Impuestos por pagar 2,111,585 Otras cuentas por pagar 724,582

Total $ 3,712,553 Acreedores diversos $876,386 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Seneca, S. de R. L. $ 128,470 Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V. 69,252 Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. 62,448 Servicios de Construcción Garza Martínez, S.A. de C.V. 54,798 Axtel, S.A.B. de C.V. 54,532

Concepto Importe

Comisión Federal Electricidad $ 44,546 Valdez García Gema Elizabeth 43,222 Grupo Asercom, S.A. de C.V. 42,846 Comunicación Gráfica del Norte, S.A. de C.V. 30,991 Editorial Ronda, S.A. de C.V. 28,536 Thot Comunicación Corporativa, S.A. de C.V. 28,536 Colectivo Marcadotecnia, S.A. de C.V. 22,446 Servicios y Cartuchos Láser, S.A. de C.V. 20,850 Consultores de Tecnología y Movimiento KMT, S.A. de C.V. 18,903 Maxi Clean, S.A. de C.V. 16,754 Maricela Hernández Ramos 14,604 Vesta Continental, S.A. de C.V. 12,412 Villa Tours, S.A. de C.V. 11,279 Gerardo Hernández Ledezma 10,000 Copy Soluciones, S.A. de C.V. 8,000 Martha Laura Guajardo Rodríguez 7,934 Preseas.Com, S.A. de C.V. 7,166 Servicios Digirey, S.A. de C.V. 6,267 Varios 131,594

Total $ 876,386



Seneca, S. de R. L. $128,470 Corresponde al servicio por la implementación y desarrollo del sistema de fotohuella para empleados del Organismo y aspirantes a la obtención de algún tipo de licencia de chofer. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su pago total. Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V. $69,252 Corresponde a la provisión del mes de diciembre por el servicio de vigilancia de los planteles y oficinas del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su pago total. Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. $62,448 Se integra por la compra de papelería y artículos de oficina para el área administrativa de los planteles, así como el material que se utiliza en la impartición de los cursos, como son: bolígrafos, folders, hojas de papel bond, broches para archivo, sujetadores de documentos, correctores, borradores, porta gafete, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, comprobante de transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su pago total. Servicios de Construcción Garza Martínez, S.A. de C.V. $54,798 Corresponde a los trabajos realizados en la unidad Independencia del plantel III por las adecuaciones y reparaciones que incluye demolición de firmes existentes en mal estado, colado de concreto, nivelación y retiro de escombro, devastado, pulido y abrillantado de piso. Para su revisión se verificó póliza de diario,



comprobante de transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su pago total. Axtel, S.A.B. de C.V. $54,532 El saldo de esta cuenta corresponde a la provisión del servicio telefónico del mes de diciembre de los distintos planteles y oficinas generales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su pago total. Impuestos por pagar $2,111,585


Concepto Importe

ISPT retenido $ 811,921 AFORE 313,312 IMSS 259,473 INFONAVIT 250,361 Crédito INFONAVIT 230,496 IVA retenido 110,651 ISR de honorarios profesionales 99,650 ISR retenido honorarios asimilables 31,653 ISR retenido de arrendamiento 4,068

Total $ 2,111,585 Corresponde a las provisiones del mes de diciembre de 2011, para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta bancarios, cálculos, listados y recibos de nómina, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó su entero oportuno.



Otras cuentas por pagar $724,582 En esta cuenta se registraron los anticipos recibidos de las empresas que solicitan cursos en los planteles del Organismo o en sus instalaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Al mes de enero de 2012 se aplicaron anticipos por $211,030 que representa el 29% del saldo. c) PATRIMONIO $26,136,738 El patrimonio no restringido se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/12/11

Aportaciones $ 1,835,000 Equipo donado 5,039,175 Actualización de patrimonio 7,021,068 Insuficiencia en la actualización (3,524,944) Excedente años anteriores 13,022,157 Resultado del ejercicio 2,744,282

Total $ 26,136,738 Durante el ejercicio no se registraron aportaciones. d) INGRESOS NO RESTRINGIDOS $73,176,923

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 14,329,800 Aportaciones federales 37,365,903 Propios 20,730,975 Otros ingresos 750,245

Total $ 73,176,923 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, depósitos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con un alcance del 93%.



Aportaciones estatales $14,329,800 Corresponde a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, para solventar los gastos de operación del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones federales $37,365,903 Corresponde a las aportaciones que provienen de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Organismo. Dichas aportaciones fueron depositadas directamente a la cuenta bancaria propiedad del Organismo recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Propios $20,730,975 Corresponde a los ingresos por cursos impartidos en los planteles del Organismo y en las instalaciones de las empresas que solicitan el curso. Los ingresos propios se integran como sigue:

Plantel Ubicación Importe

ICET-2 Ciénega de Flores $ 5,672,684 ICET-3 Monterrey 5,021,206 ICET-4 Apodaca 2,279,080 ICET-1 Escobedo 2,163,214 ICET-5 Guadalupe 1,585,573 Unidad móvil transporte Guadalupe 1,400,155 Unidad móvil Santa Catarina 1,349,015 Unidad móvil García 593,335 Unidad móvil Montemorelos 223,893 Unidad móvil San Pedro 219,975 Oficinas generales Monterrey 122,595 Unidad móvil Linares 100,250

Total $ 20,730,975



Principalmente se impartieron los cursos de operador de montacargas, operador de grúas, soldadura y electricidad, combustión, Microsoft Office, comunicación efectiva, operador de calderas, asesoría y capacitación, toma de decisiones y evaluaciones. Para su revisión se examinaron pólizas diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, resumen de ventas por plantel y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $750,245 En esta cuenta se registró principalmente la aplicación del estímulo fiscal y los ingresos por la venta de bases de concursos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculo del estímulo fiscal, recibo de ingresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS $70,635,733 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 47,973,812 Servicios generales 11,300,551 Materiales y suministros 4,323,801 Conservación y mantenimiento 4,678,905 Gastos por depreciación y amortización 2,358,664

Total $ 70,635,733 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, nóminas autorizadas, recibos de nómina, prueba global de sueldos, cálculos de percepciones y deducciones, expedientes de personal y ubicación física de empleados, así como también facturas, orden de pago, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 64%.



Servicios personales $47,973,812 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Sueldos $ 22,788,467 Honorarios personas físicas

5,654,846

Cursos

4,164,400 Aguinaldo 2,725,453 Instituto Mexicano del Seguro Social

2,151,284

Bonos de despensa

1,829,115 Administración del fondo para el retiro

1,748,361

Concepto

Importe INFONAVIT $ 1,401,911 Honorarios asimilados a salarios

1,262,855

Comisiones

1,138,909 Honorarios personas morales

1,117,193

Gastos de comedor

769,899 Prima vacacional

652,857

Gratificaciones

337,259 Previsión social múltiple

227,572

Ayuda para transporte

3,431

Total $ 47,973,812 Sueldos $22,788,467 Corresponde al pago quincenal de nómina a los empleados de la administración y docencia del Organismo, que al 31 de diciembre de 2011 se integraba por ciento sesenta y nueve empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina firmados, se realizó prueba global de sueldos, se revisaron de manera selectiva expedientes de personal y se realizó su ubicación física, con resultados satisfactorios. Honorarios personas físicas $5,654,846 En esta cuenta se registraron los pagos efectuados a los instructores encargados de impartir los cursos de capacitación en los diversos planteles o en las instalaciones de las empresas solicitantes.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de honorarios, contratos de prestación de servicios profesionales, constancias de pagos y retenciones de impuestos, con resultados satisfactorios. Cursos $4,164,400 En esta cuenta se registró el pago a personas morales y personas físicas con actividad empresarial por impartir cursos de capacitación en los diferentes planteles del Organismo. Para su revisión se verificaron facturas y contratos por la prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Aguinaldo $2,725,453 Esta prestación corresponde al pago de cuarenta días de sueldo por año laborado o proporcional, otorgado al personal del Organismo en el mes de diciembre del 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, recibos de nómina firmados y el cálculo del aguinaldo otorgado, con resultados satisfactorios. Instituto Mexicano del Seguro Social $2,151,284 Corresponde a las cuotas de seguridad social pagadas por el Organismo, para que los empleados cuenten con la prestación de los servicios médicos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, así como comprobante de pago, con resultados satisfactorios. Bonos de despensa $1,829,115 Es una prestación otorgada a todo el personal del Organismo equivalente al 7% del sueldo en vales de despensa que es liquidado quincenalmente en la nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencias bancarias, facturas, recibos firmados, autorización y el cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios.



Administración del fondo para el retiro $1,748,361 En esta cuenta se registró el pago del 2% de los sueldos devengados correspondiente al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) de los trabajadores, el cual debe de ser cubierto por el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de pago y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios. INFONAVIT $1,401,911 En esta cuenta se registró el pago al Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores correspondiente al 5% de los sueldos devengados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y recibos bancarios de pago de contribuciones federales, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $1,262,855 Corresponde a honorarios pagados principalmente al personal contratado como jefe de sistemas, operativos de inventarios, capturista, secretaria, auxiliares e instructores. Al mes de diciembre de 2011 el Organismo contaba con veintiséis personas bajo este régimen. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos firmados, contratos de honorarios asimilados a salarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Comisiones $1,138,909 Se registró el pago de comisiones a los promotores de los diferentes planteles del Organismo por la colocación de cursos ya cobrados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, reportes de comisiones y el apego al tabulador interno de comisiones, con resultados satisfactorios. Honorarios a personas morales $1,117,193 Se integra como sigue:



Concepto

Importe

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V.

Elaboración del Manual de Contabilidad de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la elaboración del plan estratégico de informática necesario para soportar la operación adecuada de los procesos. $ 641,868

BCN Consultores, S.C. Asesoría en evaluación de estándares.

250,050 Tuv Sud América de México, S.A. de C.V. Auditoría ISO 9001:2008.

81,432

Grupo Jima, S.C. Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre 2010. 74,646

Consejeros Agrariados Especializados para el Desarrollo Rural, S.C.

Desarrollo de estándares de competencia.

46,400

Aenor México, S.A. de C.V. Auditoría para mantener los estándares de competencia.

22,797

Total $ 1,117,193 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, descripciones de los proyectos, requisición, orden de compra, contrato de prestación de servicios, cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Gastos de comedor $769,899 Corresponde al pago de subsidio por el servicio de comedor proporcionado a los empleados del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato de concesión y nóminas autorizadas, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $652,857 Corresponde al pago de diez días de sueldo por año laborado al personal docente y administrativo que labora en el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada y recibos firmados; así como también se verificó el cálculo de la prima vacacional, con resultados satisfactorios.



Gratificaciones $337,259 Corresponde al retroactivo otorgado en el mes de marzo de 2011 por incremento de sueldo como sigue: 6% al personal que perciba hasta $25,000 mensuales y un 3% al personal que perciba de $25,001 a $50,000 mensuales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficio de autorización de incremento de sueldos, nómina autorizada, tablas de incremento salarial y cálculos del retroactivo, con resultados satisfactorios. Servicios generales $11,300,551 Se integra como sigue:

Arrendamiento $2,185,639 Corresponde principalmente a erogaciones por la renta de los edificios en donde se localizan el plantel de Apodaca y las unidades móviles de los municipios de Santa Catarina, Montemorelos y Linares, Nuevo León, así como la renta de copiadoras y el arrendamiento de catorce vehículos las cuales están asignadas a cada uno de los planteles para el desempeño de las funciones propias del Organismo.

Concepto Importe Arrendamiento $ 2,185,639 Servicios de vigilancia

1,913,571

Teléfonos

1,429,383 Energía eléctrica 1,358,112 Gastos varios

1,001,210

Publicidad

803,956 Gastos de viaje

759,626

Seguros y fianzas 369,554 Gastos no deducibles

319,462

Softwares y licencias 312,085 Impuestos y derechos locales

278,284

Cursos y seminarios

212,408 Uniformes 154,502 Agua y drenaje

120,327

Fletes

61,798 Otros

20,634

Total $ 11,300,551



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, contratos, pagos mediante transferencias bancarias, y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León con resultados satisfactorios. Servicios de vigilancia $1,913,571 Se registró el pago por el servicio de vigilancia en cinco planteles ubicados en el área metropolitana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, comprobantes de transferencias bancarias y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Teléfonos $1,429,383 En esta cuenta se registraron los pagos mensuales correspondientes al servicio telefónico de los distintos planteles y oficinas generales, así como el pago del servicio de telefonía celular. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorización, pagos mediante transferencias bancarias, facturas a nombre del Organismo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $1,358,112 Corresponde a los gastos por consumo de energía eléctrica de los planteles, unidades móviles y las oficinas generales del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gastos varios $1,001,210 En esta cuenta se registraron principalmente los gastos por obsequios para la posada del Organismo, alimentación y hospedaje para los participantes de los cursos, así como la compra de galletas, café, azúcar, desechables y agua para los descansos en los cursos impartidos de los diferentes planteles y oficinas generales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas,



contratos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Publicidad $803,956 Corresponde principalmente a los pagos realizados por publicidad y promoción del Organismo como: elaboración de trípticos, gráficas autoadheribles, estructuras metálicas, lonas de vinil, libretas, rotulación en planteles y producción de video institucional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Gastos de viaje $759,626 Corresponde principalmente a gastos de traslado, hospedaje y alimentación, para que personal del Organismo asista a distintos seminarios en los que se destacan: cursos para certificación de instructores a la empresa Schlumberger en la ciudad de México, asistencia al evento “Misión Laboral 2011” en India y Singapur, Reunión Nacional de directores en Campeche, curso de refrigeración en FEMSA en Ciudad Obregón, Sonora y Villahermosa, capacitación de formación de instructores en Comisión Federal de Electricidad en Chihuahua, reunión de Coordinadores Regionales de la Dirección General de Centros de Formación para el Trabajo en el estado de Toluca, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, boletos de avión, requisición autorizada y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Seguros y fianzas $369,554 Se registraron los pagos correspondientes a seguros de tractores y del equipo de transporte propiedad del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas y su adecuado registro contable con, resultados satisfactorios.



Gastos no deducibles $319,462 Corresponde al consumo de alimentos realizados por los directivos de los planteles para asistir a diferentes reuniones, estos gastos están amparados con facturas que reúnen requisitos fiscales y fueron realizados dentro del área metropolitana. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $4,323,801 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gasolina y lubricantes $ 1,427,386 Papelería y artículos de oficina 1,186,139 Cuotas y suscripciones

944,528

Herramientas

524,823 Aseo y limpieza

200,248

Otros

40,677

Total $ 4,323,801 Gasolina y lubricantes $1,427,386 En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para el personal del Organismo que tiene asignados vehículos oficiales, para el equipo de transporte y de carga utilizado en la capacitación y adiestramiento de los operarios que asisten a los cursos y para los vehículos de empleados que están en comodato. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencia bancaria, facturas, contratos de comodato, la entrega de vales, recibos firmados y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Papelería y artículos de oficina $1,186,139 Se integra principalmente por la compra de papelería y artículos de oficina para el área administrativa de los planteles, así como el material que se utiliza en la impartición de los cursos, como son: hojas de máquina, carpetas, cartuchos, legajos, etiquetas, bolígrafos, lápices, encuadernadora, engrapadora, guillotina, constancias y diplomas.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobante de transferencia bancaria, requisición de materiales, autorización, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Cuotas y suscripciones $944,528 Se registró principalmente los pagos realizados por el sistema de registro de foto huella para la captura y administración de datos de identificación biométrica, así como derecho y uso del centro virtual de capacitación denominado "Learning Management System". Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, comprobante de transferencia bancaria, requisición, orden de compra y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Herramientas $524,823 En esta cuenta se registraron gastos relacionados con los cursos que se imparten en el Organismo, principalmente por la compra de material eléctrico, de soldadura, cocina, manualidades y belleza. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aseo y limpieza $200,248 Corresponde a los pagos por la compra de artículos de limpieza que son utilizados en los distintos planteles que integran el Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Conservación y mantenimiento $4,678,905


Concepto

Importe Mantenimiento de edificio $ 3,674,701 Mantenimiento de equipo de oficina 464,228 Mantenimiento de equipo de transporte 196,178 Mantenimiento de equipo de cómputo 191,836 Mantenimiento de maquinaria y equipo 142,593 Mantenimiento de equipo de comunicación 9,369

Total $ 4,678,905 Mantenimiento de edificio $3,674,701 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Jesús Eduardo Herrera Fernández

Nivelación de terreno en plantel Apodaca para estacionamiento y jardín, rampa para discapacitados en plantel Guadalupe, servicio de pintura en plantel Monterrey, remodelación de sanitarios en los planteles de Monterrey y Guadalupe, construcción de laboratorio de cómputo en extensión Independencia e impermeabilización en plantel Guadalupe. $ 1,530,735

Más Limpieza, S.A. de C.V. Servicio de limpieza correspondiente a 9 elementos en los planteles de Monterrey, Ciénega de Flores, Guadalupe, San Pedro Garza García y Allende.

597,793 José Fernando Gámez Báez Trabajos en áreas del jardín y estacionamiento en el plantel

de Apodaca, rehabilitación de baños, pintura en auditorio, banqueta de concreto, acabado y pulido en el plantel Monterrey y firme en área de jardines en plantel Guadalupe.

249,739 Micro estrategia, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de cancelería de aluminio, cielo falso, molduras de madera, yeso en muros, piso laminado, lámparas, persiana en aula virtual del plantel Monterrey.

103,374 Joel Moreno Lozano Colocación de tubo metálico en el firme para montacargas de

plantel Guadalupe e instalación de puerta doble de aluminio en plantel Montemorelos.

64,902 Plomiferreteria el Tornillo, S.A. de C.V.

Materiales como: soldadura, placa metálica, alambrón, disco para pulir, solera, lentes para soldar, manguera y rodillo para jardín, esmeriladora, pintura, entre otros, para mantenimiento de planteles y oficinas generales.

26,737 Mantenimientos varios Menores de $30,000 1,101,421

Total $ 3,674,701



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, contratos, requisiciones, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Mantenimiento de equipo de oficina $464,228 Corresponde principalmente al pago por el servicio de mantenimiento a climas, la adquisición de sillas, mesas y ventiladores, así como el pago del excedente de copias del equipo rentado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisición, contratos del equipo de copiado, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Mantenimiento de equipo de transporte $196,178 En esta cuenta se registraron los gastos realizados por el servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a los vehículos propiedad del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, factura, requisición de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mantenimiento de equipo de cómputo $191,836 Corresponde principalmente a la compra de refacciones y accesorios necesarios para el buen funcionamiento de los equipos de cómputo de las oficinas y planteles del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisición de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $203,092 Se integra como sigue:

Concepto Importe Productos financieros $ 272,812 Gastos financieros 69,720 Total $ 203,092

Productos financieros $272,814 Corresponde principalmente a los intereses generados en las cuentas bancarias del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gastos financieros $69,722 Se registraron las comisiones bancarias cobradas al Organismo por concepto de cheques expedidos, certificaciones, retiros electrónicos, órdenes de pago y sistema de identificación de depósitos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. g) AUMENTO EN PATRIMONIO NO RESTRINGIDO $2,744,282 Representa el cambio neto del patrimonio no restringido, determinado mediante la diferencia entre los ingresos y las contribuciones consumidas en los gastos que constituyen los objetivos del Organismo. Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en mi examen, que la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera.



IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. INDICADORES DE GESTIÓN

Por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2011 y 2010

Indicador Unidad de

medida Objetivo

2011 Real 2011

Real 2010

Variación 2011 vs. objetivo

Variación 2011 vs.

2010

Ingreso promedio por alumno Pesos 350 346.17 384.25 (3.83) (38.08)

Becas otorgadas % de alumnos con beca 24 30.54 25.94 6.54 4.60

Total de egresos dividido entre el total de alumnos Pesos 1,475 1,167.12 1,216.86 (307.88) (49.74)

Alumnos por maestro Alumnos por

maestro 12 12 12 0 0

Comentarios a las variaciones de indicadores:

Indicador Unidad de

medida Variación Comentarios Ingreso promedio por alumno Pesos

(38.08)

Se debe a la impartición de un mayor número de cursos gratuitos como apoyo a la comunidad.

Becas otorgadas % de alumnos con

beca 4.60

Se debe a la impartición de un mayor número de cursos gratuitos como apoyo a la comunidad.



V. Cumplimiento a principios de contabilidad gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente.

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación % Ingresos

Aportaciones estatales $ 14,329,800 $ 14,329,800 $ - - Aportaciones federales

37,365,903

37,365,903

- -

Propios

22,407,935

20,730,975

(1,676,960) (7) Otros ingresos

-

750,245

750,245 100

Total $ 74,103,638 $ 73,176,923 $ (926,715) (1)

Concepto

Presupuesto

Ejercido

Variación % Egresos

Servicios personales $ 51,351,596 $ 47,973,812 $ 3,377,784 7 Servicios generales

12,891,346

11,300,551

1,590,795 12

Materiales y suministros

5,099,650

4,323,801

775,849 15 Conservación y mantenimiento

4,710,045

4,678,905

31,140 1

Gastos financieros

50,910

69,720

(18,810) (37)

Total $ 74,103,547 $ 68,346,789 $ 5,756,758 8

Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo, de la forma siguiente: “Propios: dada la baja en la demanda de los cursos por la empresas se tradujo en la disminución de los ingresos presupuestados.



Otros Ingresos: fue derivado del Estímulo Fiscal registrado durante el ejercicio 2011. Servicios personales: el sub ejercicio del presupuesto fue debido a que los Planteles de Linares e Independencia de ésta Ciudad no cuentan con la totalidad de la estructura necesaria para su operación, aún y cuando ya está autorizado por la SEP. Servicios generales: se ejerció un mayor control del gasto aunado a un programa de austeridad lográndose un importante ahorro en los servicios de telefonía y arrendamiento de equipo. Materiales y suministros: la disminución de cursos se reflejó en los materiales y suministros para su impartición así como el programa de reducción de artículos de oficina en los planteles. Conservación y mantenimiento: en este rubro se ejerció mayor control del presupuesto considerando las prioridades en relación a los recursos asignados. Gastos financieros: se registró mayor incremento en las transferencias bancarias debido a la eliminación cheques.” De acuerdo al análisis y explicación de las variaciones, este Órgano Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, considera razonable el ejercicio del presupuesto 2011. VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis.

Sin observaciones.



VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores.

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2010 Concluido N/A N/A

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

4 No contestó No contestó No contestó Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A 0 0 0

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado.

Durante el año 2011 no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León


instituto de capacitaciÓn y educaciÓn para el …mi examen tuvo como objeto el de emitir la...

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