inscripción y comprobación fiscal del sector agropecuario noviembre de 2007 sector primario
TRANSCRIPT
Inscripción yComprobación Fiscal
del Sector Agropecuario
Noviembre de 2007
Sector Primario
Contenido
Objetivos
Situación actual
Esquema propuesto
Sector Primario
Objetivos
• Exponer el impacto previsto en el Art. Transitorio
Décimo Tercero de la LIETU para el Sector
Agropecuario
• Presentar la solución a la necesidad de inscripción y
comprobación fiscal del Sector Agropecuario
Sector Primario
Venta
Industrializador Productor
1 El productor no está inscrito
Emisor y Receptor del Comprobante
2El Industrializador / Comercializador requiere un comprobante para aplicar Deducciones
Información
Situación actual
Sector Primario
Esquema actual de comprobaciónAutofacturación 70/30
Resolución Miscelánea FiscalApartado 2.5
Emisión de Autofactura
Generación de Reportes
Reporte de Información
PROCAF-46
3
4
Comprobante Productor
IETU
Beneficio de la Deducción
Los industrializadores podrán comprobar las adquisiciones de productos cuando se trate de la 1ª enajenación a Personas Físicas dedicadas al sector agropecuario.
Obligación de la Inscripción para gozar de la Exención del IETU
Para efectos de las deducciones durante el ejercicio fiscal 2008 se podrán comprobar mediante Autofactura, siempre que sean adquiridos en 1ª enajenación realizadas por Personas Físicas dedicadas al sector agropecuario que sean inscritas al RFC durante el ejercicio 2008.
El SAT podrá otorgar facilidades administrativas para el cumplimiento de obligaciones fiscales del ejercicio 2008
Sector Primario
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa ÚnicaPrincipales consideraciones
Inscripción
Inscripción masiva
A través de la incorporación de padrones proporcionados por INEGI, SAGARPA, PROCAMPO, ASERCA y SEDESOL entre otros.
Inscripción individual
A través de un proceso de registro de productores por parte de los Comercializadores / Industrializadores que adquieren sus productos.
Sector Primario
Fuentes de generación de inscripción
Inscripción
Diagrama general del proceso de inscripción
Sector Primario
1Proporciona CURP o Acta
Nacimiento y datos de domicilio al comprador
Presenta al SAT archivo de datos2
Descarga aplicación de Intentet
Captura información y genera archivo de datos
3 Acuse de recibo4
56Notificación de inscripción y/o
de rechazos
Entrega Constancia de Registro en el RFC al productor o notificación de rechazo
Aplicación RFC Sector Primario
ALAC
Presentación de Escrito Libre
ALAC
Solicitud de Servicio
Industrializador Productor
•Nombre completo•CURP•Fecha de nacimiento•Domicilio•Actividad
Datos a Proporcionar
Catálogo de productores
Clave de RFC para cada contribuyente
El SAT generará
El programa solicitará los datos del industrializador que captura la información:
• Persona Física o Moral• Nombre o denominación• RFC
Esquema
Sector Primario
Aplicación de registro de productoresAplicación PC
Se deberá seleccionar el tipo de persona y capturar
el nombre y RFC del Industrializador
Captura de datos de productores:
•Nombre completo•CURP•Datos del domicilio
Esquema
Sector Primario
Registro de productoresAplicación PC
Deberá capturar los datos de identificación del
productor
Deberá capturar los datos del domicilio del productor
Captura de datos de productores:
•Actividad
Esquema
Sector Primario
Registro de productoresAplicación PC
Se muestran las actividades, seleccione la que corresponda y de
clic en el botón “Agregar”
Archivo de datos:
•Con los datos capturados
•Nombre del archivo a partir del RFC del comercializador
•Extensión .SAT
•Se guarda en la carpeta “SAT Exportados” en la raíz del disco duro.
•El archivo se copia a un CD para llevarlo a la ALAC
Esquema
Sector Primario
Registro de productoresAplicación PC
Para abrir la carpeta en la que se guardó el
archivo generado dar clic sobre el texto rojo
(hipervínculo)
Para generar el archivo de datos dar clic en el botón
con el engrane azul
Venta
Industrializador Productor (vendedor)
Emisor del Comprobante
1Proporciona RFC
al comprador
Prestador Autorizado
Receptor del Comprobante
Valida datos de la Transacción2
Proporciona datos de la Transacción al Prestador 3
RFC
RFC
Genera consecutivo único por productor
entrega CFD
4
Internet
Catálogo de Productores
5
6
Almacena CFDElabora, almacena y envía
CFD en medios electrónicos
7
Genera y envía informes para procesos de control
Entrega expresión impresa con firma
autógrafa o huella digital
Genera y envía informes semestrales para control
Comprobación
Diagrama general del ciclo de comprobación
Sector Primario
Proceso de Inscripción
Datos del Proveedor de Servicios Autorizado
• Nombre o razón social
• RFC
• Número de serie del CSD
• Número de autorización
• Fecha de publicación de autorización
• Sello digital generado con un CSD del proveedor
Adicionalmente, en un complemento:
Diseño del Comprobante
Diseño del ComprobanteOrigen de los datos
Productor
Industrializador o Comercializador
Prestador Autorizado
SAT
Diseño del Comprobante
Productor
Industrializador o Comercializador
Prestador Autorizado
SAT
Origen de los datos
Diseño del Comprobante
Productor
Industrializador o Comercializador
Prestador Autorizado
SAT
Origen de los datos
Diseño del Comprobante
Productor
Industrializador o Comercializador
Prestador Autorizado
SAT
Origen de los datos
Implementación
2007 2008 2009Actividades previas:
• Desarrollo de aplicación para registro
• Desarrollo de Servicios para Internet
• Normatividad y Reglas
• Concertación con Agrupaciones
• Difusión preliminar al Sector Agropecuario
Implementación por segmentos:
• Prueba piloto
Sector Primario
Avances en la implementaciónCronograma
Inscripción yComprobación Fiscal
del Sector Agropecuario
Noviembre de 2007
Sector Primario