iniser es la compañía de seguros y reaseguros
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Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
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1.Introducción En la vida estamos expuestos a muchas situaciones que pueden repercutir
negativamente en nuestra salud, nuestras pertenencias o, incluso, privarnos de la
vida. Todo ello lleva consigo, además, un gasto económico que, la mayoría de las
veces, resulta muy elevado. Es por ello que quizá sea conveniente la adquisición
de un seguro que cubra el daño, al menos en cuanto a los gastos se refiere. El Seguro no es otra cosa más que el contrato que se establece con una empresa
aseguradora. En dicho contrato, denominado "Póliza", la empresa se compromete
a que si la persona que compró el seguro sufre algún daño en su persona
(enfermedades o accidentes e incluso la muerte), o en algunos de sus bienes
(automóvil, empresa, taller o casa) por cualquier motivo (robo, incendio,
terremoto), dicha persona (o quien ella haya designado como beneficiario) recibirá
la cantidad de dinero acordada en la póliza. A este dinero se le conoce como
"Indemnización".
En el presente trabajo abordaremos cada uno de los servicios que ofrece el
instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros (INISER), a como son: los
seguros de vida, seguros patrimoniales, y seguros obligatorios. Estos servicios
ayudan a auxiliar a la sociedad en momentos que necesitan una indemnización
previa compra de póliza de seguro, por un hecho lamentable ocurrido a su vida, a
su familia y a sus bienes materiales. Asimismo mencionaremos los antecedentes, así como su desarrollo como
institución por los servicios otorgados. Presentaremos el análisis de los estados
financieros del año 2011 publicado por la Superintendencia de Banco y Otras
Instituciones Financieras por medio del análisis horizontal y aplicación de razones
financieras, posteriormente se analizaran los nuevos Estados Financieros
obtenidos con la realización y registro de las principales operaciones de la
institución.
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2.Reseña Histórica de la Entidad Al triunfo de la revolución popular sandinista, la junta de gobierno de
reconstrucción nacional, por decreto No.107, del 16 de octubre de 1979,
nacionaliza las seis compañías de seguros (compañía nacional de seguros de
Nicaragua; compañía de seguros la protectora; la inmobiliaria de seguros;
compañías de seguro la occidental; compañías de seguros la occidental;
compañía nicaragüense de seguros; compañía de seguros la capital) la cuales
eran de capital nacional y crea el Instituto Nicaragüense De Seguros y
Reaseguros (INISER), reservándole a esta institución el monopolio de esta
actividad aseguradora, con la garantía plena del estado.
A las compañías extranjeras se les prohibió vender nuevos seguros, limitando sus
operaciones a mantener las obligaciones contraída con sus asegurados, hasta la
expiración de sus respectivas pólizas.
En Octubre de 1979 se funda INISER como ente autónomo del Estado, al servicio
de las necesidades de protección de los más amplios sectores sociales, en sus
personas y en sus bienes patrimoniales. INISER es la compañía de seguros y
reaseguros, líder en el mercado nicaragüense de seguros. Ente autónomo del
estado, autorizado por la Superintendencia de Bancos y otras instituciones
Financieras (SIB) para emitir pólizas en todos los ramos de seguros patrimoniales
y de personas.
La revolución popular sandinistas fundamento la nacionalización de la actividad
aseguradora en varias razones:
En primer lugar, en el resguardo los intereses de los asegurados. En octubre de
1979, las empresas nacionalizadas no tenían suficiente solidez financiera, como
consecuencia de cuantioso pagos de siniestros relacionados con el terremoto que
destruyo Managua en 1972 y de la guerra de liberación. Con INISER, el estado dio
garantía a los asegurados del pago de sus indemnizaciones.
En segundo lugar las compañías de seguros, al igual que la banca, captan ahorro
de las empresas y personas en forma de reservas, que se pueden utilizar para
financiar programas de desarrollo nacional.
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En tercer lugar se considera que la actividad aseguradora es de interés publico, ya
que esta de por medio la protección de las personas y bienes productivos en el
país.
Con potestad legal para actuar como reasegurador. Las operaciones de Iniser
están respaldadas con un sólido patrimonio y reservas acumuladas. Cuentan con
la garantía y responsabilidad plena del estado. Desempeñan una función de
primer orden apoyando al desarrollo de programas económicos, sociales y
culturales del gobierno de la república.
Tienen participación dinámica en el mercado, contribuyen a mantener tarifas
favorables y accesibles para los asegurados en todos los ramos y planes de
seguros.
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HISTORIA
1979: El Instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros (INISER), surge con el
Decreto No. 107 de la Junta de Gobierno de Reconstrucción Nacional, en el que
se nacionaliza la actividad aseguradora en Nicaragua. Surge con personería
jurídica, patrimonio propio y capacidad legal para adquirir derechos y contraer
obligaciones.
1990: Pese a las transformaciones en el aparato estatal, el INISER continuó
manteniéndose como monopolio, con incidencia en su modernización.
1991: Se reactiva la Superintendencia de Bancos y otras instituciones Financieras
y se funda el primer banco privado en Nicaragua.
1996: Se aprueba en nuestro país la Reforma a la Ley General de Instituciones
de Seguros y con ella se da paso a la liberación del mercado de seguros,
rompiendo el monopolio que el INISER venía ejerciendo desde 1979.
1997: A partir de la aprobación de normas reguladoras para compañías de
seguros, la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones Financieras
nuevamente regula y norma la actividad del seguro en Nicaragua.
2000: El INISER, en los últimos cuatro años (1997-2000) ha tenido en promedio,
una participación del 64% del mercado nacional de seguros. En el año 2000
recaudamos C$356,000,000 en primas.
2004: Conmemoración del XXV aniversario de fundación y apertura de Camino de
Oriente
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3.Objetivos:
3.1.General: Exponer las principales funciones de una compañía de seguro tomando como
referencia al Instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros (INISER), a través
de sus operaciones.
3.2.Especifico: Conocer el inicio del Instituto Nicaragüense De Seguros y Reaseguros a través
de su reseña histórica.
Describir las generalidades del Instituto Nicaragüense De Seguros Y
Reaseguros (INISER).
Desarrollar las principales operaciones de INISER y analizar sus estados
financieros.
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4.Generalidades de la Entidad 4.1MISIÓN
Nuestra misión es hacer llegar los beneficios de los seguros a los sectores
socioeconómicos más amplios del país, con criterio de eficiencia, servicio y a
precios competitivos, garantizando la justa compensación económica por riesgos o
siniestros que afectan a las personas y a los bienes, apoyándose en su capacidad
técnica y en su solidez financiera.
4.2VISIÓN
Ser la compañía de seguros más rentable, líder en el mercado, con la más alta
calidad en sus procesos, proporcionando productos y servicios de excelencia, con
recursos humanos altamente calificados, orientados a la satisfacción de nuestros
clientes y apoyados fuertemente con tecnologías de información de punta.
4.3FUNCIONES
Social
El INISER hace llegar los beneficios del seguro a todos los sectores del país. Por
ejemplo: la entrega de C$20,000,000.00 al SINAPRED, como contribución a los
damnificados por el invierno del 2010.
Indemnizatorio
Ágil trámite para la compensación por las pérdidas ocasionadas por siniestros y
catástrofes, garantizando de este modo el desarrollo ininterrumpido de la
producción y la defensa de los intereses económicos de los nicaragüenses.
Financiero
Los recursos monetarios que capta el INISER a través de las primas que pagan
los asegurados, los canaliza en forma de créditos a la industria y comercio, para
invertirlos en depósitos a plazo en instituciones del Sistema Financiero Nacional,
los que a su vez los utilizan para financiar diversos proyectos de desarrollo.
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Cultural
El INISER contribuye con su aporte al avance de la educación, el arte, los
deportes y por lo general, en todas las expresiones de la cultura nacional mediante
el financiamiento de los programas sociales del gobierno.
4.4SUCURSALES:
El INISER tiene su oficina principal en la ciudad de Managua, donde se
concentran los diferentes controles y procesos técnicos de cada una de las pólizas
de seguros emitidas.
Además, brinda una amplia cobertura territorial en los diferentes departamentos
del país: Chinandega, León, Granada, Estelí, Matagalpa, Juigalpa y Granada, lo
que facilita el aseguramiento y atención de los reclamos a nivel nacional.
4.5FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL:
El INISER ha venido experimentando un rápido proceso de transformación,
evolucionando hacia un modelo empresarial donde la excelencia en eficiencia y
servicio al cliente ha pasado a constituir la meta de todas las operaciones de la
institución.
El INISER ha renovado y automatizado todo el equipo y programas de informática
y las operaciones técnicas de suscripción y emisión de pólizas de seguros, pago
de reclamos, administración de primas y las operaciones de contabilidad y
finanzas, además de implementar el uso interno generalizado de correo
electrónico.
La modernización del INISER, las excelentes relaciones con los clientes e
intermediarios de seguros, el pago cumplido de los reclamos y sus agresivas
estrategias promocionales, han venido a consolidar al INISER como la primera
compañía de seguros en Nicaragua y una de las más importantes de Centro
América.
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4.6.Tipos de Seguros que Ofrece Iniser: 4.6.1SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS:
Cobertura
Muerte natural:
Pago de la suma a los beneficiarios en caso que el asegurado fallezca
mientras la póliza este vigente.
Además, entre otros beneficios: préstamo en efectivo al asegurado con la
garantía de esta póliza, hasta por el 80% de los valores garantizado.
Muerte y desmembración accidental:
Pago de una cantidad equivalente al doble de la suma asegurada, a los
beneficiarios, en caso de muerte accidental de los asegurados.
Pago por lesiones accidentales, de un porcentaje de la suma asegurada, de
acuerdo a tabla de indemnizaciones.
Incapacidad total y permanente:
Pago anticipado de la suma asegurada, en caso de que el asegurado quede
incapacitado total y permanente.
Tarifa anual en dólares
Edad Plan Suma asegurada Costo anual
Masculino Femenino
18 v-25 50,000 477.50 444.00
25 v-25 25,000 272.50 259.00
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35 v-25 20,000 282.60 257.60
45 v-25 10,000 205.20 182.10
4.6.1.1SEGURO VIDA INDIVIDUAL:
Cobertura:
Muerte
Cobertura adicional por muerte y desmembración accidental
Cobertura de anticipación de la suma asegurada en caso de incapacidad total y
permanente.
Les ofrecemos los siguientes planes:
Plan de vida temporal
Plan de vida dotal
Plan de vida entera
Por un precio módico el seguro le ofrece protección durante el periodo de vigencia
4.6.1.2SEGURO ACCIDENTE DE PERSONAS:
Muerte:
Cuando la lesión cause la muerte del asegurado, dentro de los 180 días
siguientes a la fecha del accidente, se pagara suma asegurada con deducción
de las cantidades que se hubieren abonado por incapacidad permanente.
Incapacidad permanente:
Si como consecuencia del accidente sufrido por el asegurado dentro de los 180
días de ocurrido el accidente, este quedara con una incapacidad de carácter
permanente, INISER hará pagos basándose en la tabla de indemnización.
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Reembolso de gastos médicos por accidentes:
Si por lesiones sufridas, el asegurado necesitar asistencia médica, se
reembolsaran los honorarios médicos, gastos farmacéuticos, hospitalarios y
quirúrgicos, razonables y acostumbrados, también los exámenes radiológicos y
de laboratorio; todo dentro de los 365 días siguientes a la fecha del accidente.
4.6.1.3SEGURO TRANSPORTE PRIVADO:
Cobertura:
Este seguro cubre toda lesión corporal sufrida por el pasajero en el vehículo
asegurado, mientras esté subiendo o descendiendo del mismo.
Beneficio:
Muerte accidental: Se pagará la suma asegurada a los herederos legales del
pasajero fallecido como consecuencia de un accidente.
Incapacidad permanente: Se pagará de acuerdo a la tabla de indemnizaciones.
Rembolsos de gastos médicos: Si las lesiones sufridas por el pasajero
requieren asistencia médicas, se rembolsarán los gastos por honorarios médicos,
gastos farmacéuticos, hospitalarios, quirúrgicos, razonables y acostumbrados, así
como los exámenes radiológicos y de laboratorio que fuesen necesarios realizar
por la lesión sufrida, dentro de los 365 días a la fecha del accidente.
Ventajas:
Tarifas económicas
Las sumas aseguradas varían de C$ 3,000.00 a C$ 15,000.00 a nivel nacional. A
nivel internacional varían de U$ 1,000.00 a U$ 3,000.00
4.6.1.4SEGURO FUNERARIO:
Cobertura:
El Seguro de Gastos Funerarios es un Plan Automático que ofrece el INISER para
que usted y su familia puedan cubrir los gastos inevitables que ocasiona la pérdida
de un ser querido.
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Este seguro se puede pagar en períodos de 5, 10, 15 ó 20 años, pasados los
cuales, sigue vigente sin más pagos de primas.
Ventajas:
El asegurado tiene la opción de solicitar los servicios de una funeraria o retirar
en efectivo la suma asegurada contratada en la póliza.
Si la suma por los servicios brindados es menor que el monto de la Póliza, el
INISER le paga la diferencia en efectivo.
Puede cubrir hasta 10 miembros de la familia
Facilidad de pagos anuales, semestrales, trimestrales y quincenales.
4.6.1.5SEGURO UNIVERSITARIO:
Cobertura 24 horas y los 365 días del año
Muerte accidental
Ampara cuando la lesión corporal causa la muerte del asegurado dentro de los
180 días siguientes a la fecha del accidente.
Incapacidad total y permanente por accidente
Si como consecuencia del accidente sufrido por el alumno, dentro de los 180 días
de ocurrido el accidente quedara con incapacidad de carácter permanente,
INISER pagara la suma asegurada correspondiente al grado de incapacidad
permanente, teniendo como base la tabla de indemnización.
Reembolso de gastos médicos por accidente
Si las lesiones sufridas por el alumno requieren asistencia médica, INISER
reembolsara los honorarios médicos, gastos farmacéuticos, hospitalarios y
quirúrgicos, razonables y acostumbrados, que fuesen necesarios dentro de los
365 días siguientes a la fecha del accidente, hasta por el monto máximo de la
suma asegurada bajo esta cobertura.
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Sumas aseguradas en dólares
Sumas aseguradas en dólares
coberturas Plan D Plan C Plan B Plan A
Muerte accidental 20,000 15,000 10,000 5,000
Incapacidad total y
permanente
20,000 15,000 10,000 5,000
Rembolso de gastos
médicos por
accidentes
2,000 1,500 1,000 500
Prima anuales en
dólar
36.30 27.25 18.15 9.10
4.6.1.6SEGURO GASTOS MEDICOS:
Consulta Externa
Cubre los gastos incurridos como paciente externo de un médico privado titulado,
para el diagnóstico, evaluación y tratamiento de enfermedades imprevistas no
comunes.
Hospitalización
Atención hospitalaria en habitación privada, semi-privada o múltiple, durante su
internamiento, recomendado y aprobado por un médico autorizado.
Honorarios Médicos
Honorarios por cirugía y tratamiento médico de acuerdo a la indemnización
máxima establecida en la tabla de beneficios.
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Servicios Dentales
Cubre el tratamiento de lesiones accidentales, causadas a los dientes naturales o
no, por medios externos o violentos, dentro de los seis meses subsiguientes al
accidente.
Maternidad
Cubre los gastos que se originan a consecuencia del parto, sea éste normal, con
fórceps o cesárea, siempre y cuando esté cubierto y hayan transcurrido 10 meses
de vigencia.
Otros Beneficios
Se reembolsarán los gastos necesarios, razonables y acostumbrados, en los que
el asegurado o sus dependientes incurran por concepto de exámenes, servicios
médicos y médicamente establecidos en la tabla de beneficios.
4.6.2SEGUROS DE CONSTRUCCION:
COLECTIVO DE VIDA TOTAL
La seguridad del personal es lo primero en toda construcción. Por sus actividades
diarias, el personal de su empresa puede estar expuesto a diferentes riesgos, por
eso en el INISER le ofrecemos una póliza que le garantiza obtener un respaldo
económico.
¿Qué se entiende por accidente?
Es la lesión corporal traumática sufrida por el asegurado por un suceso externo,
repentino, fortuito e impredecible.
¿Cuál es la extensión territorial que cubre este seguro?
La cobertura se extiende a todos los países del mundo.
Coberturas:
Seguro Colectivo de Vida:
• Muerte por cualquier causa
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• Indemnización por muerte y desmembración
• Invalidez total y permanente
Seguro Colectivo de Accidentes:
• Muerte accidental
• Incapacidad total y permanente
• Reembolso de gastos médicos por accidentes
4.6.2.1SEGURO DE TODO RIESGO DE MONTAJE
Es mejor estar seguro desde el inicio. Este seguro indemniza las pérdidas y daños
imprevistos o accidentes en los bienes asegurados que puedan surgir durante el
montaje y desmontaje de maquinaria e instalaciones.
Los gastos ocasionados por los trabajos de demolición, despeje y retirada de
escombros; y la responsabilidad civil por daños a terceros en relación directa con
los trabajos asegurados.
COBERTURAS
Errores durante el montaje
Impericia, descuido y actos malintencionados de obreros y empleados del
asegurado o extraños
Caída de partes del objeto que se monta como consecuencia de rotura de
cables o cadenas, hundimiento, deslizamiento del equipo de montaje u otros
accidentes análogos.
Robos o pérdidas por sustracción de los bienes asegurados y los daños que se
causen a los mismos como consecuencia del intento o la consumación del
robo.
Incendio, Rayo y/o Explosión
Cortocircuitos, altos voltajes, así como la acción indirecta de la electricidad
atmosférica
Caída de aviones o parte de ellos
Otros accidentes durante el montaje, mediante una cobertura adicional
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4.6.2.2SEGURO DE EQUIPOS DE CONTRATISTA
Proteja absolutamente todo. Asegura la maquinaria de construcción por cualquier
pérdida o daño súbito e imprevisto, que haga necesaria una reparación o
reemplazo de dichas máquinas e instalaciones aseguradas, que resulte de:
Incidentes durante el trabajo
Incendio, rayo y/o explosión
Robo
Errores en el montaje
Mal manejo, ignorancia o malevolencia por parte de los empleados
Tempestad, huracán, hundimiento de suelos o de cimientos, inundación,
terremoto y/o erupción volcánica, caída de rocas, deslizamiento de tierra
Colisión, volcamiento y descarrilamiento
Cualquier otro accidente no excluido en la póliza
Como cobertura adicional puede asegurarse por Responsabilidad Civil en caso de
muerte o lesiones a terceras personas y daños materiales en bienes propiedad de
terceros, ocasionados durante las operaciones de los equipos asegurados por la
póliza.
4.6.2.3SEGURO POR RESPONSABILIDAD CIVIL
Construya y protéjase. Este seguro paga las indemnizaciones pecuniarias de las
que pueden resultar civilmente responsable el asegurado por:
La muerte y lesiones corporales causadas a terceras personas.
Los daños causados a cosas pertenecientes a terceros.
El seguro cubre, además, los gastos de la defensa del asegurado y del causante
del accidente, incluso contra las reclamaciones infundadas, así como los
honorarios y gastos de toda clase que vayan a cargo del asegurado como
responsable civilmente.
4.6.2.4SEGUROS POR FIANZAS
La garantía es indispensable en todo contrato
Toda la línea de Fianzas a su disposición:
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A. FIANZAS PARA CONTRATISTAS
Garantía de oferta
Garantiza que el contratista suscriba el contrato en el plazo fijado y mantenga el
monto de su oferta.
Garantía de adelanto
Garantiza la inversión del anticipo recibido, en las obras del proyecto y la parte del
mismo no amortizado.
Garantía de cumplimiento.
Garantiza el cumplimiento de un contrato para la entrega y/o suministro en el
tiempo establecido.
Garantía de suministro
Garantiza el pago de la mano de obra, materiales y equipos defectuosos o los
vicios ocultos que sufra una construcción.
Garantía de retención
Garantiza al propietario el porcentaje de la retención no deducido, por avalúos de
trabajos elaborados.
B. FIANZAS FISCALES
Para agencias aduaneras
Para almacenes de depósitos.
Para agencias navieras.
De alcohol.
De contadores públicos
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4.6.3SEGUROS PATRIMONIALES:
4.6.3.1SEGURO HOGAR:
Nunca se sabe cuando sucederá un desastre natural, como inundación, terremoto,
huracán, erupción volcánica, o un incendio que puede destruir en poco tiempo el
patrimonio de toda una vida de trabajo y dedicación. La póliza del hogar de
INISER, le garantiza seguridad a usted y su familia ante los siguientes riesgos:
Incendio rayo y/o explosiones:
Quedan garantizado los daños materiales en los bienes asegurados por la póliza,
causados por incendios, rayos y/o explosión, directamente sobre dichos bienes o
por los esfuerzos realizados para controlar un siniestro producido por estas
causas.
Temblor, terremotos y/o erupciones volcánicas:
Sea que produzca o no incendio: se garantiza los daños causados por el temblor,
terremoto y/o erupción volcánica.
Pillaje o Saqueo:
Ocurrido en el lugar mismo donde se produzca una catástrofe natural de las
emergencias a continuación: temblor, terremoto y/o erupción volcánica, ciclos,
tornados, inundación, maremoto, tifón y granizo.
Pérdidas de Renta:
La compañía garantiza al asegurado, los desembolsos que se originen por la
inhabilitación temporal de su vivienda, debido al acaecimiento de cualquier
siniestro garantizado por este contrato, hasta que ésta queda reparada y
repuestos los bienes necesarios para su habitación. El plazo máximo de la
cobertura será de tres meses y responsabilidad total de esta cobertura en ningún
momento podrá exceder del 1 % del monto asegurado bajo el rubro de edificio con
un máximo de U$ 500.00
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Inundación:
Daños por agua o maremoto. Ciclón, huracán, tifón, tornado, vientos
tempestuosos y granizo, Colisión con aviones y objetos caídos de ellos, colisión de
vehículos terrestres o acuáticos o partes que se desprendan de los mismos,
Tumultos populares, huelgas, disturbios laborales, paros (lock outs) y daños
maliciosos.
Esta cobertura ampara siempre y cuando las pérdidas o daños ocasionados, sean
causados directamente por actos de personas que actúen en condiciones
anormales originadas por tumultos populares, actos cometidos por huelguistas o
personas que actúen en relación a huelgas, disturbios y paros de carácter laboral.
4.6.3.2SEGURO DE AUTO:
1) PLAN BASICO:
Por un costo mínimo, conduzca tranquilo sabiendo que en caso de lo inesperado
INISER está a su lado.
Cobertura:
Responsabilidad Civil por daños a Terceros.
Muerte o lesiones a una persona.
Muerte o lesiones a dos o más personas.
Daño a la propiedad ajena
2) PLAN BASICO PLUS:
Conducir asegurado es una necesidad al igual que una responsabilidad. Con el
Paquete Básico Plus, usted puede sentirse tranquilo de estar cubierto con:
Cobertura:
Responsabilidad Civil por daños a Terceros.
Responsabilidad Civil del Conductor por muerte o lesiones a pasajeros.
Gastos Médicos para Ocupantes.
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3) PLAN PREMIER
Los Paquetes Premier y Ultra han sido diseñados específicamente para los que
desean lo máximo en seguridad. Desde su cobertura de choque y vuelcos
accidentales, hasta su novedoso servicio de asistencia de SOS INISER, Premier y
Ultra ofrecen protección confiable.
Cobertura:
Colisiones y vuelcos accidentales, incendio y explosión.
Robo total o parcial a consecuencia del robo total
Tumultos populares, huelgas o disturbios laborales.
Catástrofes y otros riesgos de la naturaleza.
Responsabilidad civil por daños a terceros.
SOS INISER
4) PLAN ULTRA:
Cobertura:
Colisiones y vuelcos accidentales, incendio, autoignición y explosión.
Robo total o parcial a consecuencia del robo total
Rotura de vidrios
Tumultos populares, huelgas o disturbios laborales.
Catástrofes y otros riesgos de la naturaleza
Responsabilidad civil por daños a terceros.
SOS INISER
Extensión territorial
Gastos médicos para los ocupantes.
Responsabilidad civil del conductor por muerte o lesiones a pasajeros.
Vehículo sustituto en caso de accidente
Robo del equipo especial.
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4.6.3.3SEGURO CONTRA INCENDIO:
Incluye los riesgos de:
Incendio, rayo y/o explosión, temblor, terremoto y/o erupción volcánica, tumultos,
huelgas y/o daños maliciosos; Extensión de cobertura, inundación, daño por agua
y maremoto, pillaje o saqueo en caso de catástrofes naturales y extensión de
daños por agua.
Interés Asegurable:
Comercio mayor a US$ 100.000.00 de suma asegurada.
Industrias.
Hoteles.
Aeropuertos.
Grandes empresas de servicios.
Beneficios de café y tabaco.
Se otorga cobertura adicional de:
Responsabilidad Civil.
Equipo Electrónico.
Lucro Cesante.
Rotura de Maquinaria.
Transporte.
Robo por forzamiento.
4.7SEGURIDAD SOCIAL
Actualmente más de medio millón de nicaragüenses están asegurados con
INISER, entre ellos 50,049 maestros, 26,418 trabajadores de la salud, 2,250
asegurados del INSS y 1,105 trabajadores de la DGI.
El Seguro Agrícola que ofrece INISER facilita el crédito bancario y proteger la
inversión del sector campesino. La empresa ahora es miembro de la Junta
Directiva del Comité de Seguro Agropecuario del MAGFOR, lo que le permite
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participar en la definición de soluciones de seguros de acuerdo a las necesidades
del sector agropecuario y de la economía nacional.
En el futuro INISER ofrecerá soluciones de seguros adaptados a necesidades
específicas de sectores populares, como un Microseguro de Salud, con cobertura
básica preventiva y curativa en salud sexual y curativa a la mujer,
Con el Gobierno sandinista se integra un representante de los trabajadores al
Consejo Directivo de INISER. Asimismo, se crea el Sindicato SINTRAINISER, se
reajustan los salarios, con base a los precios de la canasta básica y se
restablecen los incentivos y beneficios sociales a los trabajadores.
INISER apoya económicamente diversas actividades importantes para el país,
desde los bomberos y la Policía Nacional hasta grupos de jóvenes diabéticos y
escuelas rurales. Estas campañas se realizan conjuntamente con el Sindicato de
INISER y el Consejo de Liderazgo Sandinista de la empresa.
4.7.1GESTIÓN:
Extensión del Seguro
El INISER ha sabido ganarse la confianza de sus clientes. A fines del año 2000,
protegía a más de TRESCIENTOS MIL asegurados:
262,116 con seguros de vida, enfermedad y accidentes personales.
52,063 con seguros de automóvil, incendio y otros seguros patrimoniales.
El INISER se ha extendido a todos los sectores sociales del país, desde los
sectores con menos recursos que suscriben pólizas de seguros funerarios,
seguros colectivos de vida y accidentes personales, hasta las empresas e
instituciones más importantes del país, tanto del sector industrial, como del
comercio y servicios, lo mismo del sector privado como del sector estatal. Una
característica que distingue al INISER, es su constante preocupación por ofrecer a
sus clientes, nuevos e innovados productos y el ajuste de los planes de seguros
existentes de acuerdo con las necesidades del mercado nacional e internacional.
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4.8REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD DE SEGUROS.
Para organizarse y funcionar como institución o sociedad de seguros,
reaseguros o fianzas, se requiere autorización de la Superintendencia.( art.9
ley 733)
Toda institución o sociedad de seguros que se organice en Nicaragua deberá
constituirse y funcionar como sociedad anónima con objeto social único de
acuerdo con Ley 733 y el Código de Comercio aprobado por el Congreso
Nacional Art. 10 Solicitud de Autorización para Constituirse.
Las personas naturales o jurídicas que tengan el propósito de establecer una
sociedad de seguros, deberán presentar una solicitud por escrito al
Superintendente, que contenga los nombres y apellidos o designación
comercial, domicilio y profesión de todos los organizadores, los que deberán
presentar la documentación y cumplir con los requisitos exigidos a
continuación:
1) El proyecto de escritura social y sus estatutos.
2) Un estudio de factibilidad económico-financiero, en el que se incluya, entre
otros aspectos, la factibilidad de los productos de seguros, reaseguros y fianzas a
ofertar, los ramos a operar y la viabilidad de la operación de estos;
consideraciones sobre el mercado, las características de la sociedad de seguros,
la actividad proyectada, el esquema de organización y administración, las bases
financieras de las operaciones que se proyecten desarrollar, y las condiciones en
que ella se desenvolverá de acuerdo a diversos escenarios de contingencia.
3) El nombre y credenciales de las personas que actuarán como miembros de la
junta directiva e integrarán el equipo principal de su gerencia.
5) Minuta que denote depósito en la cuenta corriente de la Superintendencia, por
valor del uno por ciento del monto del capital social mínimo obligatorio, para la
tramitación de la solicitud. Una vez que hayan iniciado sus operaciones, les será
devuelto dicho depósito a los promotores. En caso de que sea denegada la
solicitud, el diez por ciento (10%) del monto del depósito ingresará a favor del
Tesoro Nacional; el saldo les será devuelto a los interesados.
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23
En caso de desistimiento, el cincuenta por ciento (50%) del depósito ingresará a
favor del Tesoro Nacional, devolviendo el saldo correspondiente.
6) Carta de intención o respaldo directo de reaseguradores con quienes pretenden
colocar los negocios de las primas cedidas.
7) Los demás requisitos exigidos en otras leyes y los que establezca de manera
general el Consejo Directivo, entre ellos, los destinados a asegurar.
4.8.1REQUISITOS PARA INICIAR OPERACIONES DE UNA COMPAÑÍA DE
SEGURO.
1) El capital social mínimo totalmente pagado en dinero efectivo;
2) El ochenta por ciento de éste en depósito a la vista en el Banco Central;
3) Testimonio de la escritura social y sus estatutos, con la correspondiente
inscripción en el Registro Público Mercantil;
4) Balance general de apertura, certificado por un contador público autorizado;
5) Certificación de los nombramientos de los directores para el primer período, del
gerente o principal ejecutivo de la sociedad de seguro, el contralor normativo y del
auditor interno, conforme lo presentado adjunto en la solicitud de autorización para
constituirse;
6) Verificación por parte del Superintendente que la sociedad cuenta, entre otras,
con las instalaciones fisicas y plataforma tecnológica adecuada; así como los
sistemas, procedimientos e infraestructura administrativa necesarios para brindar
los servicios propios de su objeto social, como son:
a. Emisión de pólizas;
b. Registro de sus operaciones;
c. Contabilidad;
d. Valuación de cartera de activos y pasivos;
e. Procesamiento electrónico de información contable, financiera, técnica y
estadística;
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f. Infraestructura para el pago de reclamaciones y atención a los asegurados y
beneficiarios;
g. Los demás servicios que correspondan a la especialidad de las operaciones
que pretenda realizar la sociedad;
h. Nombre y datos del actuario autorizado y registrado en la Superintendencia
para firmar las notas técnicas y las reservas de provisiones técnicas;
i. Condiciones generales, condiciones particulares, solicitudes, contratos de
reaseguros y adenda a los contratos suscritos;
j. Manuales de procedimientos para cada uno de los procesos operativos y de
control interno de las sociedades, tales como, auditoría interna, reclamos,
suscripción, entre otros;
k. Sistema integral de prevención y administración de los riesgos de lavado de
dinero, bienes o activos y del financiamiento al terrorismo conforme norma dictada
por el Consejo Directivo;
l. Cualquier otra información que a criterio del Superintendente sea necesaria.
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5.Registro de las Principales Operaciones 1) la compañía de seguro INISER a través de nuestros agentes de seguro vende
el 10 de enero póliza No. 2345 de automóviles para el sr. Rodríguez en cumplimiento con la ley de transito nacional, la cual tiene vigencia anual, el cliente pago el 30% de la póliza de contado y el restante solicito realizar pagos de manera mensual durante el periodo de cobertura del seguro; los datos de la póliza son los siguiente:
Prima: 25000 Recargo: 500 Derecho de póliza: 700 IVA: 3,967.5 30,417.50 Comisión del agente 5%
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Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
CONCEPTO: Contabilizamos póliza de seguro de automóvil
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100-
1101-
1101-01-
1500-
1501-
1501-07-
6300-
6302-
630200603-
2800
2803
Disponibilidades
caja
caja general
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
obligacionales
Costo de adquisición
Comisiones a agentes propios
Automóviles
Acreedores diversos
Agentes cuenta corriente
9,125.25
21,292.25
1,262.50
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INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
280303
2900
2902
290203
5100
5101
510100603
Agente propios
Otros pasivos
Impuestos retenidos por pagar
IVA retenidos a terceros
Primas
Primas seguro directo
Automóviles
1,262.5
3,967.5
26,450
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301603
2100
2101
210101
210101603
Constitución e incremento de reserva
técnica
Incremento de reserva De riesgo en
curso.
Por seguro directo
Automóviles
Reserva técnica
Reserva riesgo en curso
Del seguro y afianzamiento directo
automóviles
12,167
12,167
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INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provisión para primas por cobrar del 1%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión del agente de seguro
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661407
3300
3307
Gasto financiero
Provisión para prima x cobrar
obligaciones
provisión para prima x cobrar
obligaciones
212.92
212.92
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280303
1100
1101
110101
Creedores diversos
Agente cuenta corriente
Agentes propios
Disponibilidades
Caja
Caja general
1262.50
1262.50
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28
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de cta. provisión para primas x cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150107
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
obligaciones
20,101.81
20,101.81
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
3300
3307
6600
6614
661407
Provision para primas por cobrar
Obligaciones
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
obligacionales
201.02
201.02
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2) INISER el 10 de marzo a través de un agente individual de seguro autorizado
por la SIBOIF vende un seguro por gasto médicos a la Sra. Mendoza con
vigencia de un año, la comisión que se le otorga al agentes del 3%, la Sra.
Mendoza pago de contado la póliza.
Prima: 52000 Recargo: 1000 Derecho de póliza: 700 53,700
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Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
CONCEPTO: contabilizamos póliza por seguro de gastos médicos
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
6300
6301
630100301
2800
2803
280301
5100
5101
510100301
Disponibilidades
Caja
Caja general
Gasto de adquisición
Comisión a correduría y corredor
Individual, agencias de seguro
Gastos médicos individuales
Acreedores diversos
Agentes cuenta corriente
Personas naturales
Primas
Primas de seguro directo
Gastos médicos individuales
53,700
1,560
1,560
53,700
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30
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 50%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión del agente vendedor
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301301
2100
2101
210101
210101301
Const. E incremento de reserva técnica
Incremento de reserva riesgo en curso
Por seguro directo
Gastos medico individual
Reserva técnica
Reserva de riesgo en curso
De seguro y afianzamiento directo
Gastos médicos individual
26,850
26,850
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280301
1100
1101
110101
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Personas naturales
Disponibilidades
Caja
Caja general
1,560
1,560
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31
3) el 15 de mayo INISER emite poliza No. 24653 a la empresa Tecnosol S.A para asegurar a todos sus empleados contra posibles accidentes laborales que tuvieran sus empleados en la empresa durante sus horas laborales, la cual tiene vigencia anual, el cliente solicito los pagos de manera trimestral durante el periodo de cobertura del seguro; los datos de la poliza son los siguiente:
prima 62000 recargo 1240 derecho de poliza 1860 total 65,100
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
CONCEPTO: contabilizamos póliza de seguro por accidentes laborales
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1500
1501
150101
5100
5101
510100401
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
vida
prima
prima seguro directo
accidentes laborales
65,100
65,100
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32
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301401
2100
2101
210101
210101401
Const. incremento de reserva técnica
Incremento reserva de riesgo en curso
Por seguro directo
Accidente laborales
Reserva técnica
Reserva riesgo en curso
De seguro y afianzamiento directo
Accidentes laborales
26,040
26,040
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661401
3300
3301
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
Vida
Provisión para primas por cobrar
Vida
651
651
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33
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por
cobrar.
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150101
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
Vida
32,550
32550
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
3300
3301
6600
6614
661401
Provisión para primas por cobrar
Vida
Gastos financieros
Provisión para primas y otros
Vidas
325.5
325.5
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34
4) El 15 de abril INISER a través de su agente de seguro vende póliza No. 8907
al sr. Pérez para asegurar su casa contra incendio, la forma de pago es
bimensual y la vigencia del seguro es anual, las condiciones de la póliza es la
siguiente:
Prima 120000 Recargo 600 Derecho de póliza 840 sub total 121,440 IVA 18,216 Total 139,656
La comisión del agente es del 2%.
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER)
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza de seguro por incendio
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1500
1501
150106
6300
6302
630200601
2800
2803
280303
2900
2902
290203
5100
5101
510100601
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
Patrimoniales
Costo de adquisición
Comisión de agentes propios
Incendio
Acreedores diversos
Agentes cuenta corriente
Agentes propios
Otros pasivos
Impuestos retenidos por pagar
IVA retenciones a terceros
Primas
Primas seguro directo
incendio
139656
2400
2400
18216
121440
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
35
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6205
620501
620500601
2100
2107
210701
210701601
Const. e incremento reserva y técnica
Incremento reserva riesgo catastrófico
Por seguro directo
Incendio
Reserva técnica
Reserva de riesgo catastrófico
Del seguro y afianzamiento directo
Incendio
55,862.40
55,862.40
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661406
3300
3306
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
Patrimoniales
Provisión para primas por cobrar
patrimoniales
1,396.56
1,396.56
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
36
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión del agente de seguro
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280303
1100
1101
110101
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Agentes propios
Disponibilidades
Caja
Caja general
2,400
2,400
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150106
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores por primas
Primas por cobrar
patrimoniales
93,104
93,104
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
37
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision de primas pro
cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
3300
3306
6600
6614
661406
Provisión para primas por cobrar
Patrimoniales
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
patrimoniales
931.04
931.04
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
38
5) El 20 de diciembre INISER a través de una empresa de correduría de seguro y autorizada por la SIBOIF coloca la póliza No. 7844 a la Sra. Martínez por un seguro de vida Individual, con vigencia indefinida pagado cuotas mensuales las características de la póliza son las siguientes:
Prima 350000 Recargo 7000 Derecho de póliza 3500 360000
La comisión de la correduría es del 3%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER)
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza por seguro de vida individual (muerte).
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1500
1501
150101
6300
6301
630100101
2800
2803
280302
5100
5101
510100101
Deudores diversos
Primas por cobrar
Vida
Costo de adquisición
Comisiones a correduría, corredor
individual
Vida individual
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Personas jurídicas
Primas
Primas del seguro directo
Vida individual
360,500
10,500
10,500
360,500
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
39
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 50%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6201
620100101
2100
2102
210201
210201101
Const. e incremento de reservas técnica
Incremento en la reserva matemática
Vida individual
Reserva técnica
Reservas matemáticas
Del seguro directo
Vida individual
180,250
180,250
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661401
3300
3301
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
Vida
Provisión para primas por cobrar
Vida
3,605
3,605
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
40
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión de la correduría de seguros
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280302
1100
1101
110101
Acreedores diversos
Agente cuentas corriente
Personas jurídicas
Disponibilidades
Caja
Caja general
10,500
10,500
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
41
6) El 10 de abril INISER a través de un agente individual autorizado por la SIBOIF vende póliza No. 0567 al sr. Betancourt para asegurar sus plantíos del café. pagado de contado el valor de la póliza la cual tiene las siguientes características:
Prima 760000 Recargo 15200 Derecho de póliza 3800 Total 779000
la comisión del agente fue del 5%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza de seguro agropecuario y comisión del agente
vendedor.
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
6300
6301
630100609
2800
2803
280301
5100
5101
510100609
Disponibilidades
Caja
Caja general
Costo de adquisición
Comisiones a corredurías, corredor
individual
Agropecuario
Acreedores diversos
Agentes cuenta corriente
Personas naturales
Primas
Primas del seguro directo
Agropecuario
779,000
38,000
38,000
779,000
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
42
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión del agente de seguro
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6205
620501
620501609
2100
2107
210701
210701609
Const. e incremento de reserva técnica
Incremento reserva catastrófico
Por seguro directo
Agropecuario
Reserva técnica
Reserva para riesgo catastrófico
Del seguro y afianzamiento directo
Agropecuario
311,600
311,600
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280301
1100
1101
110101
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Personas naturales
Disponibilidades
Caja
Caja general
38,000
38,000
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
43
7) INISER emite póliza No. 4567 el 15 de agosto al sr. Gómez para asegurar su casa contra robo, el cliente paga el 40% al contado y el resto a la vigencia de la póliza que es anual de manera mensual, la característica de la póliza es la siguiente:
Prima 30000 Recargo 9000 Derecho de póliza 3000 IVA 4800 35800
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza de seguro por robo y hurto
´
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150106
2900
2902
290203
5100
5101
510100605
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
Patrimoniales
Otros pasivo
Impuesto de retenciones por pagar
IVA retenciones a terceros
Primas
Primas de seguro directo
Robo y hurto
14,352
21,528
4,680
31,200
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
44
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301605
2100
2101
210101
210101605
Const. e incremento de Reserva técnica
Incremento de Reserva de riesgo en curso
Del seguro directo
Robo y hurto
Reserva técnica
Reserva de riesgo en curso
Del seguro y afianzamiento directo
Robo y hurto
14,352
14,352
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661406
3300
3306
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
Patrimoniales
Provisión para primas por cobrar
Patrimoniales
215.28
215.28
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
45
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por
cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150106
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores primas y otros
Primas por cobrar
Patrimoniales
7,176
7,176
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
3300
3306
6600
6614
661406
Provisión por primas por cobrar
Patrimoniales
Gastos financieros
Provisión por primas por cobrar
patrimoniales
71.76
71.76
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
46
8) INISER el 10 de septiembre vende póliza No. 7766 a los señores Díaz por un
seguro escolar para su hijo, los clientes solicitan pagar mensualmente la póliza
que tiene vigencia anual, la póliza tiene las siguientes características:
Prima 47250 Recargo 670 Derecho de póliza 500 Total 48440
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza por seguro escolar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1500
1501
150101
5100
5101
510100204
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
Vida
Primas
Primas del seguro directo
Escolares
48,420
48,420
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
47
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 50%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos provision para primas por cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301204
2100
2101
210101
210101204
Const. e incremento de reserva técnica
Incremento de riesgo en curso
Del seguro directo
Escolares
Reserva técnica
Reserva de riesgo en curso
Del seguro y afianzamiento directo
Escolares
24,210
24,210
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6600
6614
661401
3300
3301
Gastos financieros
Provisiones para primas por cobrar
Vida
Provisiones para primas por cobrar
Vida
484.20
484.20
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
48
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos abono de nuestro cliente
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos ajuste del saldo de la cuenta provision para primas por
cobrar
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
1500
1501
150101
Disponibilidades
Caja
Caja general
Deudores por primas y otros
Primas por cobrar
Vida
12,105
12,105
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
3300
3301
6600
6614
661401
Provisión para prima por cobrar
Vida
Gastos financieros
Provisión para primas por cobrar
Vida
121.05
121.05
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
49
9) El 05 de Marzo INISER a través de su agentes emite póliza No. 2945 por licencia de conducir, el cliente paga de contado la póliza la cual tiene vigencia anual, las características de la póliza es la siguiente:
Prima 3200 Recargo 96 Derecho de póliza 32 IVA 499.20 Total 3827.20
La comisión del agente es del 3%.
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza por seguro obligatorio y comisión al agente de
seguro.
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
6300
6302
630200701
2800
2803
280303
2900
2902
290203
5100
5101
510100
Disponibilidades
Caja
Caja general
Gastos de adquisición
Comisiones a agentes propios
Obligatorio
Deudores diversos
Agente cuenta corriente
Agentes propios
Otros pasivos
Impuestos retenidos por pagar
IVA retenido por pagar
Primas
Primas del seguro directo
Obligatorio
3,827.20
96.00
96.00
499.20
3,328
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
50
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de comisión a agente de seguro
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620301701
2100
2101
210101
210101701
Const. e incremento de reserva técnica
Incremento de reserva riesgo en curso
Del seguro directo
Obligatorios
Reserva técnica
Reserva riesgo en curso
Del seguro y afianzamiento directo
Obligatorios
1,530.88
1,530.88
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280303
1100
1101
110101
Deudores diversos
Agentes cuentas corrientes
Agentes propios
Disponibilidades
Caja
Caja general
96
96
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
51
10) El 15 de noviembre INISER a través de su corredor de seguro vende a un taxista una póliza por daños a terceros. la cual tiene vigencia de un año, el cliente paga la póliza al contado, la cual tiene las siguientes características:
Prima 55000 Recargo 1100 Derecho de póliza 1650 IVA 8662.5 Total 66412.5 La comisión del agente es del 5%.
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO (INISER)
Managua, Nicaragua
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos póliza por seguro de responsabilidad civil por daños a
terceros y comisión del agente vendedor
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
1100
1101
110101
6300
6302
630200702
2800
2803
280303
2900
2902
290203
5100
5101
510100702
Disponibilidades
Caja
Caja principal
Costo de adquisición
Comisión a agentes propios
Responsabilidad civil
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Agentes propios
Otros pasivos
Impuestos retenido x pagar
IVA retenido a terceros
Primas
Primas por seguro directo
Responsabilidad civil
66,412.50
2,750
2,750
8,662.50
57,750
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
52
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos reserva técnica del 40%
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGURO Y REASEGURO
Managua, Nicaragua COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: contabilizamos pago de la comisión a agente vendedor
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
6200
6203
620301
620201702
2100
2101
210101
210101702
Constitución e incremento de la reserva
técnica
Incremento reserva de riesgo en curso
Del seguro directo
Responsabilidad civil
Reserva técnica
Reserva de riesgo en curso
Del seguro y afianzamiento directo
Responsabilidad civil
26,565
26,565
Código Nombre de la cuenta Debe Haber
2800
2803
280303
1100
1101
110101
Acreedores diversos
Agente cuenta corriente
Agentes propios
Disponibilidades
Caja
Caja general
2,750
2,750
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
53
6.Análisis de los Estados Financieros
6.1Análisis horizontal del balance general Instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros ( INISER)
Balances Generales ( Análisis Horizontal)
Expresado en Córdobas
2011 2012 diferencia cambio
Activos
Disponibilidades 91,194,856 92,229,743.26 1,034,887.26 1.135
Inversiones (neto) 1,256,758,694 1,256,758,694.00 0.00 0.00
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 1,256,758,694 1,256,758,694.00 0.00 0.00
0.00 0.00
Cartera de Credito (neto) 43,281,714 43,281,714.00 0.00 0.00
Credito con garantia de polizas 27,822,214 27,822,214.00 0.00 0.00
Creditos vigentes 1,539,945 1,539,945.00 0.00 0.00
Creditos reestructurados 12,126,344 12,126,344.00 0.00 0.00
Creditos vencidos 537,096 537,096.00 0.00 0.00
Intereses y comisiones por cobrar 1,256,116 1,256,116.00 0.00 0.00
0.00 0.00
Bienes de uso (neto) 23,014,920 23,014,920.00 0.00 0.00
Terrenos 3,545,238 3,545,238.00 0.00 0.00
Edificios 9,111,040 9,111,040.00 0.00 0.00
Mobiliario y equipo 3,276,588 3,276,588.00 0.00 0.00
Equipos de computaci6n 3,579,040 3,579,040.00 0.00 0.00
Vehfculos 2,198,851 2,198,851.00 0.00 0.00
Otros bienes en uso 1,304,163 1,304,163.00 0.00 0.00
0.00 0.00
Deudores por Primas y Otros (neto) 257,566,045 258,052,589.85 486,544.85 0.189
Primas por Cobrar 238,724,209 239,210,753.85 486,544.85 0.204
Otros Deudores 18,841,836 18,841,836.00 0.00 0.00
Instituciones Reaseguradoras y Reafianzadoras 91,459,500 91,459,500.00 0.00 0.00
Inversiones Permanentes en Acciones 579,767 579,767.00 0.00 0.00
0.00 0.00
Instituto Nicaragüense de seguros y reaseguros
Contabilidad Bancaria y de Seguros
54
Otros activos 37,161,899 37,161,899.00 0.00 0.00
Total Activos 1,801,017,396 1,802,538,827.11 1,521,431.11 0.084
0.00 0.00
Pasivos 0.00 0.00
Reservas Tecnicas y Matematicas 1,095,848,018 1,096,527,445 679,427.28 0.062
Reservas de Primas no Devengadas 266,556,908 266,688,623 131,714.88 0.049
Reservas matematicas 253,386,405 253,566,655 180,250.00 0.071
Reservas para siniestro pendiente de pago. 153,006,486 153,006,486 0.00 0.00
Reservas de obligaciones pendientes 7,644,753 7,644,753 0.00 0.00
de cumplir por siniestros ocurridos y no reportados. 0.00 0.00
Reservas de contingencia 52,820,561 52,820,561 0.00 0.00
Reservas para riesgos catastroficos 338,870,537 339,237,999 367,462.40 0.11
Reservas para obligaciones 0.00 0.00
contractuales pendientes de pago 23,562,368 23,562,368 0.00 0.00
0.00 0.00
Acreedores contractuales 17,159,709 17,159,709 0.00 0.00
Primas en deposito 4,992,182 4,992,182 0.00 0.00
Depositos en garantia por fianzas expedidas 8,982,298 8,982,298 0.00 0.00
Acreedores con primas a devolve 3,185,229 3,185,229 0.00 0.00
0.00 0.00
Instituciones Reaseguradoras y Reanfiazadoras 48,460,261 48,460,261 0.00 0.00
Acreedores Diversos 68,343,629 68,343,629 0.00 0.00
Otros pasivos 109,682,777 109,718,802 36,025.20 0.033
Total Pasivos $
1,339,494,394.00 1,340,209,846 715,452.48 0.05
Contingencias 0.00 0.00
Patrimonio 0.00 0.00
Capital suscrito pagado 90,000,000 90,000,000 0.00 0.00
Reservas patrimoniales 88,451,953 88,451,953 0.00 0.00
Resultados acumulados de ejercicios anteriores 169,226,702 283,071,050 113,844,348.00 67.27
Resultados del presente Ejercicio 113,844,348
805,977.63
-113,038,370.37 -99.29
Total Patrimonio 461,523,003
462,328,980.63 805,977.63 0.17
total pasivo+ capital 1,801,017,396 1,802,538,827.11 1,521,431.11 0.084
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
55
Balance general análisis horizontal Atraves de este análisis nos damos cuenta de la reducción de las utilidades de
INISER para el periodo del 2012, con respecto al periodo del 2011, esta
disminución se ve reflejada en la disminución de las disponibilidades de la
compañía (en Moneda nacional y Extranjera) así como cada una de las cuentas
que integran este estado financiero. Los activos totales aumentaron en
C$1,521,431.11 es decir (0.084%) lo que quiere decir que la compañía tiene un
aumento lo que claramente se ve reflejado en los saldos de sus cuentas, de
disponibilidades de moneda nacional y extranjera, así como los deudores por
primas y otros que sufrieron aumentos lo que indica que la institución tiene la
suficiente liquidez para afrontar sus deudas. Las disponibilidades tuvieron un aumento del 1.13%, este aumento se dio en la
cuenta de caja, lo que represento un aumento en los ingresos del periodo por sus
pólizas al contado y recuperación de sus pólizas al crédito. En el caso de las
inversiones, cartera de crédito y bienes de uso mantuvieron su porcentaje con
respecto al año anterior.
Para el caso de los pasivos y capital se puede observar que las dos cuenta
sufrieron un aumento en comparación con el periodo del año 2011, Para el caso
de las reservas técnicas se observa que estas aumentaron por la emisión de
nuevas pólizas. El patrimonio ha sufrido cambios positivos para la institución ya
que algunas de sus cuentas han aumentado con respecto al periodo anterior lo
que es beneficioso ya que es ahí que se ve reflejado el crecimiento de la
institución. Este aumento es de 805,977.63 lo que demuestra la efectividad de las
operaciones de la institución financiera, pero sus utilidades del ejercicio
disminuyeron considerablemente un 99.29% con respecto al periodo anterior.
En general este análisis nos ofrece un examen más puntualizado acerca del
resultado de las operaciones del periodo 2012 de INISER, el impacto y magnitud e
importancia de estos cambios en cada una de las partidas que integran los
estados financieros y que esta información sirva de base para una buena toma
de decisiones financieras que ayuden a INISER a continuar con su desarrollo,
cumpliendo siempre con sus objetivos , a través del cumplimiento de sus políticas,
procedimientos y cada una de las normativas que la rigen.
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
56
6.2Análisis horizontal estado de resultado
INSTITUTO NICARAGUENSE DE SEGUROS Y REASEGUROS (INISER)
(Una Institución estatal constituida y domiciliada en Nicaragua)
Estado de Resultado ( Análisis Horizontal)
Expresado en Córdobas
2011 2012 DIFERENCIA cambio
Primas netas emitidas
Primas emitidas 1,007,276,102 1,546,888.00 -1,005,729,214 -99.85
Devoluciones y cancelaciones -177,428,542 - 177,428,542 -
100.00
Ingresos por primas 829,847,560 1,546,888.00 -828,300,672 -99.81
Primas cedidas -207,872,505 - 207,872,505 -
100.00
Primas retenidas 621,975,055 1,546,888.00 -620,428,167 -99.75
Variacion de reservas 0 0.00
Matematicas y para cuenta de inversión 15,367,993
180,250.00 -15,187,743 -98.83
Primas no devengadas -8,249,450 - 8,249,450 -
100.00
Variacion neta de reservas tecnicas de riesgo 0 0.00
en curso 7,118,543
180,250.00 -6,938,293 -97.47
Reservas de contingencia 4,609,553
131,714.88 -4,477,838 -97.14
Reservas catastrofica 7,537,445
367,462.40 -7,169,983 -95.12
Variacion neta de reservas tecnicas de 0 0.00
prevision 12,146,998
499,177.28 -11,647,821 -95.89
Margen para siniestro y gastos 602,709,514
867,460.72 -601,842,053 -99.86
0 0.00
Costo neto de siniestralidad y otras 0 0.00
obligaciones contractuales 0 0.00
Siniestralidad y otras obligaciones contractuales 402,689,011 - -402,689,011 -
100.00
(-) Siniestralidad recuperada del reaseguro y 0 0.00
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
57
Reafianzamiento cedido -79,315,138 - 79,315,138 -
100.00
Costo de Siniestralidad 323,373,873 - -323,373,873 -
100.00
Egresos por siniestros de perfodos anteriores - - - 0.00
Ingresos por siniestros de periodos anteriores - - 0 0.00
siniestros de periodos anteriores margen para 0 0.00
costos y gastos operacionales 279,335,641
867,460.72 -278,468,180 -99.69
0 0.00
Costo de adquisicion 106,821,926
56,568.50 -106,765,358 -99.95
0 0.00
Otros gastos de adquisicion 29,511,375
- -29,511,375 -
100.00
Costo de exceso de perdida 26,594,980
- -26,594,980 -
100.00
Costo de emision 162,928,281
56,568.50 -162,871,713 0.00
Gastos de administracion 215,036,051
- -215,036,051 -
100.00
Derechos de emision -8,644,230
- 8,644,230 -
100.00
0 0.00
Gastos de administracion (netos) 206,391,821
- -206,391,821 -
100.00
(-) Comisiones y participacion de utilidades de - 0 0.00
reaseguro cedido -40,481,652
- 40,481,652 -
100.00
(Perdida) Utilidad Tecnica -49,502,809
810,892.22 50,313,701
-101.64
0 0.00
Ingresos y Egresos Tecnicos de periodos anteriores 77,032,361
- -77,032,361 -
100.00
0 0.00
(Perdida) Utilidad Tecnica con Ejercicio anteriores 27,529,552
810,892.22 -26,718,660 -97.05
0 0.00
Productos de inversiones 73,382,216
- -73,382,216 -
100.00
0 0.00
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58
Otros productos Y gastos financieros -7,501,700
- 4,914.59 7,496,785 0.00
Productos financieros netos 65,880,516
- 4,914.59 -65,885,431
-100.01
Ingresos por tipo de cambio 85,218,666
- -85,218,666 -
100.00
Egresos por tipo de cambio -58,011,458
- 58,011,458 -
100.00
Resultado Cambiario (neto) 27,207,208
- -27,207,208 -
100.00
0 0.00
Otros productos y gastos (netos) -6,772,928
- 6,772,928 -
100.00
Otros productos 13,477,720
- -13,477,720 -
100.00
Otros gastos -20,250,648
- 20,250,648 -
100.00
0 0.00
Utilidad antes dell.R y Reserva patrimonial 113,844,348
805,977.63 -113,038,370 -99.29
Impuesto Sobre la Renta 0 0.00
Utilidad Neta del Ejercicio 113,844,348
805,977.63
-113,038,370.37 -99.29
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
59
Estado de resultado análisis horizontal A través de este análisis se revela que en el Estado de Resultado hubo una
considerable disminución en los ingresos por primas emitidas, en comparación
con el año anterior, esta disminución asciende a C$828,300,672, es decir
(99.81%), lo que indica que la institución esta reduciendo su trabajo en la emisión
de pólizas, esto conllevó a una disminución de sus ingresos. en lo que respecta a
la variación de reservas técnicas ( tanto matemática, como riesgo en curso y
catastrófica), disminuyeron considerablemente con respecto al periodo anterior por
la magnitudes de la operaciones desarrolladas en el 2012.
Los resultados antes del impuesto tuvieron una disminución del 99.29% en
comparación al periodo anterior, cabe destacar que INISER esta exenta del pago
del impuesto sobre la renta, (por ser ente autónomo del estado y lo estable el art.
10 numeral 2 de la ley 453, ley de equidad fiscal.)
Este análisis nos permite interpretar como las decisiones financieras fueron las
más menos optimas para el desarrollo eficiente como para mostrar una
disminución en las utilidades de la institución y por tanto debe de seguir
mejorando en el cumplimiento y aplicación de los procedimientos empleados para
el correcto desempeño de la misma, así como también la adaptación de nuevas
políticas, normativas, para el mayor crecimiento de sus utilidades y seguir siendo
uno de las compañías de seguros más sólidas del país.
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Contabilidad Bancaria y de Seguros
60
6.3Grado de apalancamiento financiero Supongamos que INISER espera obtener UAII de C$ 95,000,000 para el próximo
año (2013). Tiene que pagar intereses por C$4,000,000.00 y una nueva emisión
de 2000 acciones preferentes de 5000 de cada una. Igualmente, tiene 25000
acciones de tipo común la compañía se encuentra exenta en el pago de impuesto.
Determinaremos el UPA para un nivel de 52250000 y de 137750000. Entonces la situación de INISER seria la siguiente:
El GAF para el caso No. 1 vendría a ser:
El GAF para el caso No. 2 vendría a ser:
Determinando el GAF para un nivel determinado de UAII tenemos lo siguiente:
(-45%) Caso No. 2 (+45%) caso No.1
UAII 52250000 95,000,000.00 137,750,000
(-)Interés 4000000 4,000,000 4,000,000
utilidades antes de impuesto 48,250,000 91,000,000 133,750,000
(-)Impuesto ─ ─ -
UtiL. después de impuesto 48,250,000 91,000,000 133,750,000
(-)Div. Acciones Preferentes 10,000,000 10,000,000 10,000,000
Util.Disp. Para los accionistas 38,250,000 81,000,000 123,750,000
UPA 25000 ACCIONES 1,530 3,240 4,950
VARIACION 90 - 52.78 +52.78%
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GAF=
= GAF 1.17
Con un GAF de 1.17 quiere decir que por cada punto porcentual de cambio en las
UAII generara un cambio de 1.17 puntos en la utilidad por acción (UPA). En otras
palabras, si se incrementan o disminuyen las UAII en un 45%, producirá una
variación porcentual de la utilidad por acción (UPA) del 52.65%.
6.4Punto de Equilibrio financiero Para el ejercicio anterior el punto de equilibrio financiero para esta estructura de
financiamiento será la siguiente:
PEF=
PEF=
Es decir que a ese punto alcanza para cubrir lo correspondiente a los intereses y
dividendos de acciones preferentes, por debajo de ese punto UPA (-) y por encima
comienza a obtener UPA.
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7.Conclusión De a cuerdo al trabajo realizado hemos concluido que INISER es una empresa
líder en la prestación de seguros en Nicaragua, por su producción, número de
asegurados y fortaleza financiera, con un total de activo que supera los mil
millones de córdobas. Fue producto de la Revolución Sandinista, creado en 1979
por la Junta de Gobierno de Reconciliación, como ente autónomo del Estado, con
personalidad jurídica y patrimonio propio.
Los seguros de INISER están dirigidos a cubrir a todos los sectores Sociales y
económicos del país, mayoritariamente a los sectores populares, Como
trabajadores, estudiantes, pequeñas y medianas empresas y negocios, Mediante
los seguros colectivos de vida, seguros colectivos de accidentes personales y
salud, seguros de gastos funerarios, seguros escolares y seguros de deudores
prendarios e hipotecarios.
A través del tiempo INISER ha mejorado la prestación de servicios, fortaleciendo
su red médica internacional con instituciones de prestigio mundial, con capacidad
de brindar asistencia médica a los asegurados de esta institución en cualquier
parte del mundo. Y cuenta actualmente con más del 50% de la población
asegurada.
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8.Anexos.
Anexo 1. LEY DE NACIONALIZACIÓN Y CREACIÓN DEL INSTITUTO NICARAGÜENSE
DE SEGUROS Y REASEGUROS
Decreto No. 107, Aprobado el 16 de octubre de 1979
Publicado en La Gaceta No. 36 de 20 de octubre de 1979
LA JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCIÓN NACIONAL DE LA
REPÚBLICA DE NICARAGUA
En uso de sus facultades,
Decreta: La siguiente:
LEY DE NACIONALIZACIÓN Y CREACIÓN DEL INSTITUTO NICARAGÜENSE
DE SEGUROS Y REASEGUROS
Nacionalización del Sistema de Seguros
Artículo 1.- Quedan nacionalizadas las empresas de seguros nacionales. La
transferencia de las Acciones de las Sociedades de Seguros del patrimonio de los
actuales Accionistas al dominio del Estado, se operará por Ministerio de la Ley a la
publicación del presente DECRETO.
Precio de Adquisición de Acciones
Artículo 2.- El precio de adquisición de las Acciones a que se refiere el artículo
anterior, será el valor en libros según auditoria que se practicará al efecto,
aplicando normas de contabilidad generalmente aceptadas y las regulaciones que
dicte la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones.
Pago en Bonos del Estado
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Artículo 3.- El precio de las acciones será pagado con bonos del Estado que
devengarán un interés del 67% anual, pagadero por anualidad vencida computada
desde la fecha de publicación del presente DECRETO, y tendrán un plazo de
cinco Años de vencimiento. Sus tenedores podrán usarlos para la cancelación de
obligaciones financieras o fiscales con el Estado. El Estado podrá cancelar los
bonos mediante su pago en efectivo en cualquier momento antes del vencimiento.
Pago en Bonos del Estado
Artículo 4.- Los Contratos de Seguros emitidos por empresas aseguradoras
extranjeras o sus sucursales, continuarán obligando a los contratantes hasta la
expiración del plazo del seguro o su vencimiento, prohibiéndose cualquier venta
de nuevos seguros, y quedarán sujetos al régimen que les señale la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones. Mientras existan seguros
vigentes, las sociedades de seguros extranjeras o sus sucursales deberán
mantener las garantías, reservas y disposiciones de la "Ley General de
Instituciones de Seguros".
Se Reserva la Actividad Aseguradora al Estado.
Artículo 5.- La celebración activa de los Contratos de Seguros como Aseguradora
y la contratación de Reaseguros como cedente, cesionario, retrocedente o
retrocesionario, queda reservada exclusivamente al Estado, así como la
intermediación en la celebración de tales Contratos. La actividad de los Agentes y
Agencias de Seguros será objeto de reglamentación.
Sanciones por Violación al Artículo 5
Artículo 6.- Toda persona natural que individualmente o como Miembro de una
Junta Directiva y Gerente del establecimiento o sociedad que violare el artículo
anterior, será sancionado de conformidad con las Leyes Penales.
Prohibición de Contratar con Empresas Extranjeras
Artículo 7.- Se prohíbe en materia de seguros a cualquier persona natural o
jurídica contratar con empresas extranjeras:
1.- Seguros de personas cuando el asegurado se encuentre en la República al
celebrarse el Contrato.
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2.- Seguros sobre bienes que se transporten de territorio nicaragüense a territorio
extranjero o viceversa, cuando los riesgos queden a cargo de personas
domiciliadas en el país. Las instituciones de crédito no otorgarán créditos cuando
se hubiere pactado el seguro en contravención a lo dispuesto en este inciso.
3.- Seguros de cascos de naves o de aeronaves y de cualquier clase de vehículos,
contra riesgos propios del ramo marítimo y de transportes, siempre que dichas
naves, aeronaves o vehículos sean de matrícula nicaragüense o propiedad de
personas domiciliadas en la República o que realizaren operaciones en el país en
forma permanente.
4.- Seguros de créditos cuando el asegurado esté sujeto a la legislación
nicaragüense.
5.- Seguros contra la responsabilidad civil derivados de eventos que puedan
ocurrir en territorio nicaragüense.
6.- Seguros de los demás ramos de daños, contra riesgos que puedan ocurrir en
territorio nicaragüense.
Sanciones por Violación al Artículo 7
Artículo 8.- Toda persona natural que individualmente o como miembro de la Junta
Directiva y Gerente del establecimiento o socios de entidad colectiva, que violaren
o intentaren violar el artículo anterior, serán castigados cada uno con multa de
Diez a Cincuenta Mil Córdobas, que se impondrá administrativamente a favor del
Fisco por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones, procediendo
además, a la clausura del establecimiento en su caso, sin perjuicio de la nulidad
del Contrato.
Creación del Instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros
Artículo 9.- Se crea El Instituto Nicaragüense de Seguros y Reaseguros, Ente
Autónomo que se denominará en la presente Ley "El Instituto" con personalidad
jurídica, patrimonio propio con capacidad para adquirir derechos y contraer
obligaciones, a quien corresponderá en el país, la contratación y administración de
los seguros y reaseguros.
Duración y Domicilio
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Artículo 10.- El Instituto será de duración indefinida, con domicilio en la ciudad de
Managua, pudiendo establecer oficinas y sucursales dentro o fuera de la
República.
El Instituto Sucesor de las Empresas Nacionalizados
Artículo 11.- El Instituto será sucesor, sin solución de continuidad, de todos los
bienes muebles e inmuebles, derechos adquiridos y obligaciones contraídas por
las empresas de seguros nacionalizadas por la presente Ley.
Capital Inicial
Artículo 12.- El Capital Inicial del Instituto, estará integrado por el total del
patrimonio de las empresas de seguros nacionalizadas por esta Ley.
Garantías de sus Operaciones
Artículo 13.- Las operaciones del Instituto estarán garantizadas con su Capital
Inicial, patrimonio y reservas y además con la garantía y responsabilidad plena del
Estado.
Consejo Directivo
Artículo 14.- La administración del Instituto Nicaragüense de Seguros y
Reaseguros, corresponderá a un Consejo Directivo nombrado por el Poder
Ejecutivo y estará formado por: Un Presidente, un Vice-Presidente y un número de
Directores no menor de cinco ni mayor de siete.
Determinación del Capital Inicial
Artículo 15.- El Consejo Directivo del Instituto, procederá a efectuar inventario,
avalúo de los Activos y a deslindar los Pasivos, a fin de que una vez ajustados
contablemente se determine por la Contraloría General de la República, la suma a
que asciende el Capital Inicial.
Atribuciones y Deberes del Consejo Directivo
Artículo 16.- Atribuciones y Deberes del Consejo Directivo:
1.- Nombrar al Director General, Sub-Directores, Auditor y Sub-Auditor.
2.- Acordar la política y operaciones del Instituto.
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3.- Revisar y autorizar el presupuesto de sueldos y gastos de cada ejercicio anual,
así como presupuestos extraordinarios.
4.- Examinar y aprobar mensualmente los Estados Financieros del Instituto,
5.- Dictar los reglamentos internos y demás normas de operación del Instituto.
6.- Ejercer cualquier otra facultad que le corresponda de acuerdo con las leyes o
que no estuviere atribuida especialmente a otro organismo del Instituto.
7.- Podrá en cualquier momento, inspeccionar conjunta o por alguno de sus.
miembros, las divisiones, departamentos y secciones de la Institución.
8.- Aprobar la memoria anual del Instituto.
9.- Sugerir al Ejecutivo los proyectos de Ley o reformas de las mismas que en
materia de seguros estime conveniente.
Director General
Artículo 17.- El Consejo Directivo nombrará un Director General a cuyo cuidado
estará la administración de los negocios del Instituto de acuerdo a la Ley, a las
instrucciones que reciba del Consejo Directivo. Se encargará de la ejecución de
los acuerdos firmes del Consejo y será el encargado de nombrar y remover el
personal del Instituto.
Representación Legal
Artículo 18.- El Director General tendrá la representación legal del Instituto y Poder
General de Administración. Necesitará la autorización del Consejo Directivo para:
1.- Celebrar Contratos de Compra-Venta de Inmuebles, as! como la constitución
de gravámenes.
2.- Transigir, comprometer en árbitros y arbitradores, cualquiera que sea el
importe de la suma del respectivo negocio.
3.- Desistir o aceptar desistimientos en cualquier instancia y en casación.
4.- Efectuar cualquier nuevo Contrato de Reaseguro o cambios fundamentales en
las condiciones de los vigentes, salvo los reaseguros facultativos.
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El Consejo Directivo señalará al Director General mediante la estipulación de un
conjunto de facultades generales, las normas de su actuación en todo lo relativo a
Contratos de Reaseguros, compra-venta de valores, inversiones y demás
operaciones que considere necesarias para el buen funcionamiento del Instituto.
Requisitos para ser Miembros del Consejo Directivo o Director General
Artículo 19.- Requisitos para ser Miembros del Consejo Directivo o Director
General:
1.- Ser nicaragüense y residir en el país.
2.- Ser mayor de 25 años de edad.
3.- Tener amplios conocimientos o experiencias en materia de seguros.
4.- Ser persona de reconocida corrección, honradez y solvencia moral.
Impedimentos para ser Miembro del Consejo Directivo o Director General
Artículo 20.- Impedimentos para ser miembro del Consejo Directivo o Director
General:
1.- Los parientes del Jefe o Jefes del Ejecutivo dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, ni los cónyuges a los que tuvieren igual
grado de parentesco o sean cónyuges con los miembros del Consejo Directivo.
2.- Ser miembro o funcionario de los Poderes del Estado;
3.- Los Directores o Gerentes de Instituciones de Bancas y Finanzas o de
cualquier otra entidad sujeta a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones.
4.- Las personas que hubiesen sido condenadas por delitos comunes.
Los miembros del Consejo Directivo que en cualquier tiempo llegaren a tener los
impedimentos mencionados, automáticamente cesarán en su cargo.
Impedimentos para ser Miembro del Consejo Directivo o Director General
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Artículo 21.- El Director General tendrá a su cargo la administración del Instituto,
de acuerdo con la Ley y las instrucciones del Consejo Directivo, correspondiéndole
además, las siguientes funciones:
1.- Estudiar y presentar los asuntos que deba conocer el Consejo Directivo.
2.- Otorgar los poderes especiales a los funcionarios que sean necesarios para la
marcha de la institución y otorgar poderes generales judiciales con las facultades
que estime necesarias.
3.- Establecer los reglamentos y normas administrativas para la eficiente gestión
del Instituto.
4.- Presentar al Consejo Directivo el proyecto de presupuesto anual de sueldos y
gastos y los presupuestos extraordinarios y vigilar su estricto cumplimiento.
5.- Presentar al Consejo Directivo para su aprobación, los Estados Financieros
mensuales, así como las estadísticas e informes que sean convenientes conocer
para la correcta dirección superior del Instituto.
6.- Nombrar y remover a los empleados y funcionarios cuyo nombramiento no
corresponde al Consejo Directivo.
7.- Preparar el proyecto de memoria anual.
Responsabilidad del Consejo y del Director General
Artículo 22.- Sin perjuicio de las otras sanciones que corresponden a los miembros
del Consejo Directivo y al Director General conforme la Ley, responderán personal
y solidariamente con sus bienes de todas las pérdidas que irroguen por los actos o
resoluciones tomados en contravención a las disposiciones legales, quedando
exentos de esta responsabilidad únicamente quienes hubiesen hecho constar su
voto disidente en el acta de la sesión en que se hubiese tratado el asunto o
quienes no hubiesen estado presentes. Las responsabilidades adicionales a que
se refiere este artículo prescribirán en cinco Años después de haberse producido
el hecho punible.
Sub-Directores
Artículo 23.- El Consejo Directivo nombrará los Sub-Directores que considere
convenientes, reemplazarán al Director General en sus ausencias temporales y
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tendrán las facultades y funciones que el Consejo Directivo y el Director General le
señalen. Los Sub-Directores deberán tener las mismas calidades que el Director
General.
Vigilancia
Artículo 24.- El Instituto estará sometido a la vigilancia de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones, quien deberá controlar que las gestiones se ajusten
a las disposiciones de la Ley, as! como a las normas y reglamentos que le rijan.
Fiscalización y Control
Artículo 25.- Las funciones de fiscalización interna estarán a cargo de un Auditor y
un Sub-Auditor nombrados para tal efecto por el Consejo Directivo. El Auditor
informará periódicamente al Consejo Directivo del resultado de sus labores. El
Auditor y Sub-Auditor deberán reunir las calidades reglamentadas para ser
Director General y además, ser Contador Público Autorizado.
Normal Funcionamiento
Artículo 26.- Todos los funcionarios y empleados de las instituciones
aseguradoras, deberán permanecer en sus puestos y cumplir sus funciones con
entera lealtad al Instituto y al Estado.
Publicación del Balance Anual
Artículo 27.- El Instituto publicará anualmente sus Estados Financieros.
Año Económico
Artículo 28.- El año económico del Instituto abrirá y terminará con el año civil.
Plazo para Someter al Ejecutivo el Reglamento de la presente Ley
Artículo 29.- El Consejo Directivo presentará al Ejecutivo dentro de los seis meses
siguientes de su nombramiento, el reglamento para su aprobación de acuerdo a la
presente Ley y a la práctica del seguro.
Aplicación Transitorio del Código de Comercio
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Artículo 30.- Las relaciones entre los asegurados y el Instituto se regirán por las
disposiciones pertinentes de la Ley General de Instituciones de Seguros y del
Código de Comercio, mientras no se dicte la Ley de Seguros.
Derogación de otras Leyes
Artículo 31.- Quedan derogadas las leyes y disposiciones que se opongan al
presente DECRETO.
Vigencia
Artículo 32.- La presente Ley entrará en vigencia hoy, desde el momento de su
publicación por cualquier medio de comunicación colectiva, sin perjuicio de su
publicación posterior en el Diario Oficial.
Dado en la ciudad de Managua, a los dieciséis días del mes de octubre de mil
novecientos setenta y nueve. "Año de la Liberación Nacional".
JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCIÓN NACIONAL. Sergio Ramírez
Mercado - Moisés Hassan Morales - Alfonso Robelo Callejas. Daniel Ortega
Saavedra.
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Anexo 2:
Razones Financieras
margen de utilidad bruta =
ganancias disponibles para los accionistas comunes
ingresos por primas
margen de utilidad bruta = 113,844,348
= 14% 829,847,560
Esto representa que sus utilidades constituyen un 14% de sus ingresos por primas
netas, este porcentaje es muy bueno ya que dejaron excelentes utilidades para la
institución después de haber pagado todos sus gastos operativos.
margen de utilidad operativa
= utilidad operativa
ingresos por primas
margen de utilidad operativa
= 279,335,641
= 34% 829,847,560
Este porcentaje representa que su utilidad operativa alcanzó un 34% de sus
ingresos por primas netas, esto es después de restarle las variaciones en reserva
técnico y el costo neto de siniestralidad.
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9.Bibliografía:
http://www.siboif.gob.ni/
http://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtml
http://www.iniser.com.ni/
Ley 453: ley de equidad fiscal
http://www.siboif.gob.ni/documentos/marco_legal/generales/CD-SIBOIF-662-2-ENE26-2011.pdf
Ley de nacionalización y creación del instituto nicaragüense de seguros y
reaseguros