inicio - andiproyectos.andi.com.co/10_congreso_zonas_francas/documents... · 2016-04-11 · no pago...

inicio

Tarifa de renta corporativa

EEUU

México

Perú

Uruguay

Rep. Dominicana

El Salvador

Colombia

Beneficios ZF

► 54.629,5 PIB per cápita

► 318.857.056 habitantes

► Washington


Características

► No pago de arancel en el ingreso de bienes a la ZF, siempre y cuando permanezcan ubicados en ésta.

► La compañía puede elegir si pagar el arancel sobre la materia prima ingresada a la ZF o sobre el producto terminado.

► Reducción de la tarifa de los derechos de trámite aduanero (impuesto que existe en USA).


Beneficios Características



1 2 3 4 5

¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?

Dicho régimen funciona aproximadamente desde 1930, fomentando la generación de empleo y de inversión de capital en el país.

Las industrias más representativas en las Zonas Francas pertenecen a las de refinería, automotriz, electrónica, farmacéutica, y de maquinaria/equipo.



¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?

Si. Sin embargo, las ZF son una gran herramienta para promover la inversión en el país.

1 2 3 4 5



¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?

Desconocimiento respecto de la legislación aduanera, tributaria, comercial y laboral.

Alto costo para acceder a los mercados.

1 2 3 4 5



¿Podría mencionar ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?

Honeywell

CooperVision

Nissan

Marathon

ExxonMobil

Baxter

Levi´s

1 2 3 4 5



► Ciudad de México (Distrito Federal)



► En México no existe aún el régimen de ZF.



1 2 3 4 5


En México no existe aún el régimen de ZF. Sin embargo, el Gobierno estudia un Proyecto de Decreto sobre la Ley Federal de Zonas Económicas Especiales (ZEE), cuyo objetivo es reducir las brechas de desigualdad y pobreza regionales al impactar también zonas rurales y aledañas.



1 2 3 4 5


N/A



1 2 3 4 5

¿Por qué el régimen de Zonas francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?

N/A



1 2 3 4 5


Altos niveles de corrupción

Violencia y el crimen organizado

Problemas económicos y sociales significativos

Falta de reformas estructurales



1 2 3 4 5

¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?

N/A





► Santo Domingo

República Dominicana



En República Dominicana existen ZF Industriales y Comerciales. Las ZF Industriales tienen las siguientes exenciones:

► Impuestos sobre la Renta (27% régimen general)

► Todos los impuestos de importación, arancel, derechos aduanales y demás gravámenes conexos, que afecten las materias primas, equipos, materiales de construcción, edificaciones, equipos de oficina, entre otros, destinados a construir, habilitar u operar en las ZF;

► Pago de Impuestos Municipales

► Impuestos sobre la construcción, los contratos de préstamos y sobre el registro y traspaso de bienes inmuebles;




► ZF exentas del Imporenta si exportan sus bienes

► Los UI de ZF que vendan su producción al mercado local tendrían una tarifa del impuesto sobre la renta del 3,5% sobre el valor de las ventas brutas.

► Las empresas acogidas al régimen de ZF Comerciales estarán gravadas con un 5% sobre sus ventas brutas, independientemente del mercado al que estén dirigidas las mismas. Dichas ZF se encuentran ubicadas en puertos, aeropuertos y hoteles.







1 2 3 4 5


Si, el régimen de ZF funciona en República Dominicana. Dichas ZF se dividen en Industriales y Comerciales.




1 2 3 4 5


Existen alternativas para promover las inversiones extranjeras, por ejemplo los regímenes de CONFOTUR y PROINDUSTRIA.

Estas figuras traen beneficios a nivel del Impuesto corporativo de renta, IVA aranceles, etc.




1 2 3 4 5


Flexibilidad del régimen y los incentivos tributarios establecidos por el Gobierno.

Las Autoridades Nacionales proveen un efectivo acompañamiento a los inversionistas en el régimen de ZF.




1 2 3 4 5


Los beneficios tributarios que otorga el régimen de ZF no se transfieren a los accionistas de las sociedades que pertenecen a dicho régimen.




1 2 3 4 5


VF Corporation (Timberland), en su calidad de usuario industrial, ya que ha generado más de 1.000 empleaos y manufactura 18.000 pares de zapatos a diario.

Diamonds International S.R.L., en su calidad de usuario comercial.

► 6.541 PIB per cápita


► Lima



Zona de Libre Comercio de Tacna – ZOFRATACNA Sur del Perú

► La maquinaria, equipos, herramientas, repuestos y materiales de construcción necesarios para el desarrollo de sus actividades, procedentes del exterior gozan de suspensión del pago de derechos e impuestos a la importación.

► Los productos manufacturados en ZOFRATACNA, cuando ingresen al resto del territorio nacional, pagarán la menor tasa arancelaria que aplique el país (ad/valorem 0%), según los acuerdos y convenios internacionales vigentes.



► Permanencia indefinida de las mercancías dentro de los Depósitos Francos de la ZOFRATACNA.

► A las exportaciones definitivas hacia la ZOFRATACNA de productos o servicios, le son aplicables las normas de restitución simplificada de los derechos arancelarios (DRAWBACK) y del IGV. El ingreso de mercancías a la ZOFRATACNA regulariza los regímenes de admisión temporal para reexportación en el mismo estado y admisión temporal para perfeccionamiento activo.

► La salida de mercancías de ZOFRATACNA hacia terceros países se realizará por cualquier aduana nacional autorizada con la presentación del Manifiesto Internacional de Carga.



CETICOS

Exención del Impuesto de Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA/VAT), Impuesto al consumo (ISC), impuesto municipal de promoción, así como cualquier otro impuesto existente o futuro incluyendo aquellos que requieran una exención específica.

La misma exención es aplicable para la transferencia de bienes y servicios entre compañías ubicadas en CETICOS.

La entrada de bienes a CETICOS no está sujeta al pago de aranceles o impuestos.



Zona Amazon

La venta local y el consumo de bienes en el área de Amazon están exentos de IVA/VAT.

La importación de bienes exentos de IVA/VAT, en la medida de que éstos sea despachados directamente a la Zona Amazon a través de las oficinas de aduanas de Iquitos, Pucallpa, Tarapoto, Puerto Maldonado, La Tina y la Puno, o indirectamente por las zonas aduaneras marítimas y aéreas de Callao o por la oficina de aduanas de Paita. Dichos bienes deben ser usados/consumidos/vendidos dentro del área de Amazon.



Zona Económica Especial de Puno – ZEEDEPUNO

Exoneración del pago de cualquier tributo ya sea

emitido por el gobierno central, regional o municipal,

así como cualquier otro que se pueda dar de aquí en

adelante.



1 2 3 4 5


En Perú existen las siguientes zonas de tratamiento especial:

Zona Franca de Tacna – ZOFRATACNA

Centro de Exportación, Transformación, Industria, Comercialización y Servicios – CETICOS

Zona Amazon

Zona Económica Especial de Puno – ZEEDEPUNO



1 2 3 4 5


En Perú existen diferentes alternativas para promover las inversiones. No se pueden calificar como mejores o peores, por lo que se deberá analizar específicamente cada operación que se pretenda desarrollar.



1 2 3 4 5


Generan un crecimiento económico en el país.

Flujo de caja en sus operaciones, derivadas de los beneficios tributarios otorgados por el Gobierno.



1 2 3 4 5


Resolución de Insolvencia

Protección a inversionistas minoritarios

Contratos Vinculantes



1 2 3 4 5


• K+S Perú S.A.C. (CETICOS)

• Polysius del Perú S.A. (CETICOS)

• Honda Selva del Perú S.A. (Amazon Law and PECO)





► Montevideo

Uruguay



Exención de los impuestos nacionales y locales relacionados con las actividades desarrolladas en la Zona Franca. Dicha exención no cubre las contribuciones a Seguridad Social, e impuestos a ser pagados como agentes retenedores, como de impuesto sobre la renta personal o impuesto sobre la renta de no residentes, en ciertos casos.

Uruguay



Uruguay



1 2 3 4 5


Si.

Uruguay



1 2 3 4 5


Aunque en Uruguay existen diversos vehículos de promoción de inversión, se considera que el régimen de Zonas Francas es el más benéfico en dicho sentido.

Uruguay



1 2 3 4 5


Promueve un entorno seguro de alta tecnología a bajo costo. Adicionalmente, es un medio eficaz para la generación de empleo.

Uruguay



1 2 3 4 5


La burocracia.

Uruguay



1 2 3 4 5


UPM

Zona Franca Punta Pereira de Montes de la Plata

Grupo de Arauco y Stora Enso

Trafigura

► 4.120 PIB per cápita


► San Salvador

El Salvador



► Impuesto Sobre la Renta (ISR): Exención del 100% por un plazo inicial de hasta 15 años, 60% por los siguientes 15 años y de 40% por los últimos 15 años.

► ISR sobre dividendos: Exención del 100% durante los primeros 12 ejercicios fiscales respecto a las utilidades o dividendos provenientes de la actividad favorecida.

► Impuestos municipales: Exención del 100% por un plazo inicial de 15 años, 90% por un plazo de 10 años, y del 75% en adelante

► Impuesto a la Transferencia de bienes raíces: 100%, de exención.

► Exención de los derechos arancelarios aplicables a la importación de maquinaria, equipo, materia primas, etc.

►

UruguayEl Salvador



UruguayEl Salvador



1 2 3 4 5


Si. Actualmente se encuentran operando 17 ZF, en las cuales se encuentran instaladas más de 200 empresas de diversas industrias (textiles, confección, centros de distribución, agroindustria, agropecuario, electrónica y metalmecánica, entre otras).

UruguayEl Salvador



1 2 3 4 5


Zona Francas

Ley de Servicios Internacionales

Ley de Incentivos Fiscales para el Fomento de las Energías Renovables en la Generación de Electricidad

UruguayEl Salvador



1 2 3 4 5

¿Por qué el régimen de Zonas Francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?

Porque gracias a los beneficios otorgados por el régimen, diversas industrias, representadas en más de 200 empresas, se encuentran desarrollando actividades en el país bajo dicho régimen.

UruguayEl Salvador



1 2 3 4 5


Entre otros, se pueden mencionar constantes cambios a regulación tributaria y temas de seguridad.

Uruguay



1 2 3 4 5


Zona Franca Exportsalva

Zona Franca American Park

Zona Franca Internacional El Salvador

El Salvador

Zonas Francas



► Bogotá

Colombia


Zonas Francas

UruguayColombia

Inversiones Empleo Beneficios


Zonas Francas o incentivos a la inversión

UruguayColombia



- Inversiones por más de 32 Billones de pesos

- Crecimiento anual del 25%

- Exportaciones por US$182,4 Valor FOB > 28,5%

- Más de 1.200 empresas

Zonas Francas

UruguayColombia



- 58.359 empleos directos y formales

- 175.728 empleos indirectos.

Zonas Francas

UruguayColombia



Tributo

Régimen

Tributario

General

Régimen de

Zona

Franca

Zona Franca

antes de Dic.

31 de 2012

Impuesto a la

Renta25% 15% 15%

CREE 9% 9%** 0%

Sobre tasa del

CREE6%*** 6%*** 0%

** Las Zonas Francas Permanentes Costa Afuera no están obligadas

al pago de la sobretasa al CREE.

***La tarifa de la sobretasa del CREE en el 2017 será del 8% y en el

2018 del 9%

Zonas Francas

UruguayColombia



El ingreso de bienes desde el Resto del Mundo hacia

la Zona Franca no se considera una importación y, por

tanto, no a los derechos de aduana e impuestos a la

importación (arancel ni de IVA).

Ventas exentas de IVA de todas las materias primas,

materiales de empaque o maquinaria que adquiera de

proveedores del Territorio Aduanero Nacional, siempre

que dichos bienes sean necesarios para el desarrollo

del objeto social del Usuario Industrial.


Mundial Latinoamérica



0

10

20

30

40

50

60

EmiratosÁrabes Unidos

Chad Colombia Puerto Rico EEUU Argentina

Tarifa de Renta


0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

Tarifa de renta Dividendos IVAS



► En Colombia el régimen de ZF es el mecanismo de atracción de la inversión (local y extranjera) más efectivo.

► Existen 102 ZF declaradas, las cuales han sido un polo de desarrollo para promover la competitividad en diversas regiones en el país, y han sido el centro de generación de inversión, empleo y economías de escala.

► Exportaciones aproximadas de US$3.000 millones (15%)

► Compromiso de > de Exportaciones con el Gobierno central de US$2.500 Mill.

► Aumento exportaciones 2014/2015 del 28,5% (tendencia)

► 42.000 aprehensiones en el año 2015. 21 en ZF (0,04%)


► Decretos 1289 y 1300 de 2015, la DIAN conserva de fiscalización.

► Decreto de Políticas de las ZF

► Principales aspectos por mejorar:

► Artículo 28 parágrafo 1. área mínima para las ZFP cuando son de servicios no tendría que ser de 20 o más hectáreas. (+) (-)

► Artículo 101: Base gravable para Derechos e Impuestos a las importaciones: Inciso 3. En los casos de mercancías manufacturadas (….) en ZF, los D de Ad se determinarán sobre el valor FOB de cada uno de los Bienes, MP e insumos extranjeros, adicionando los gastos de entrega hasta el “momento”, lugar de la importación.


► Exclusividad Artículo 6: Inciso 2 parágrafo 1: Podrá contra con las oficinas de los órganos de Gobierno y Administración (…) así como “incurrir en costos y gastos por prestar servicios en cumplimiento de una garantía de fabricación” ….. Mercadeo?

► Artículos 41-7 y 42-7 : Pérdida de la declaratoria de existencia de la ZFP y ZFPE respectivamente, cuando los proyectos se alejen de lo previsto en los PMDG

► Productos manufacturados en ZF frente a competidores ubicados en países con TLC con Colombia

► Prórrogas, artículo 24.

► Artículo 27, factibilidad jurídica No. 3


► El régimen franco Colombiano es bueno. Lo perfecto es enemigo de lo bueno

► Es operativamente funcional ? Es sostenible?

► Estará sobre diagnosticado?

► Qué debe hacer el sector privado? Y el público? Es una política del Gobierno?

► Jean Bauptiste Colbert.

► “El arte de los impuestos consiste en desplumar el ganso en orden de obtener el máximo de plumas con el mínimo de alaridos”.

Gracias

Contacto

Gustavo Lorenzo

Director Ejecutivo de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior

[email protected]

Diana Rodríguez

Gerente de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior

[email protected]

María Leonisa Ortíz

Gerente de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior

[email protected]

mailto:[email protected]



inicio - andiproyectos.andi.com.co/10_congreso_zonas_francas/documents... · 2016-04-11 · no pago...

Documents