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TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ESTADO DE MÉXICO.
CUADERNILLO DE FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
AEF-1029
INGENIERÍA AMBIENTAL.
ELABORADO POR: PROFESOR FERNANDO ARENAS MORENO
LOS REYES LA PAZ, ESTADO DE MÉXICO, AGOSTO 2012
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INTRODUCCIÓN
El país sufre de una recesión económica, se ha optado por un control monetario,
elevándose las tasas de interés por lo que los créditos son muy caros, si se quiere
emprender un negocio se debe tener un buen fondo económico; en principio para registrar
la marca o desarrollar la patente, ya que las ideas de negocio son muy susceptibles al
plagio, entonces se vuelve un circulo vicioso; en donde en medio se queda la idea o
desarrollo del proyecto, es importante que quede de manifiesto que este cuadernillo tiene
los conceptos básicos para el desarrollo de un proyecto, desde la realización del estudio
de mercado en la unidad II donde se analizará lo que es la segmentación de mercado, el
como debe de realizarse para obtener datos que lleven a una buena determinación del
precio y comercialización del producto.
La unidad III describe las bases en las que se puede desarrollar el proceso de fabricación
de un producto o bien el proceso técnico de un servicio; desde como se debe seleccionar
el lugar en donde se puede instalar el proyecto y como distribuir la maquinaria, a si como
controlar los diferentes procesos de producción.
En la unidad IV se orienta sobre las diversas leyes y normas que se deben consultar
alrededor de un proyecto. Tanto las normas oficiales mexicanas como internacionales son
demasiadas, por lo cual resulta ocioso poner todas en este documento, por lo cual se
sugiere consultar diversas páginas en las cuales se encuentra la normatividad.
En la unidad V se explica la forma de calcular costos y elaborar un presupuesto, para un
proyecto en general, es importante que de acuerdo al tipo de proyecto que se quiere
realizar se adapte y profundice en el tema de costos.
Por último se analiza el impacto que pueden tener los proyectos en el contexto social y
económico; sobre todo en su capacidad que puede tener para la formación de empleos
nuevos.
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INDICE
INTRODUCCIÓN
UNIDAD I ELEMENTOS CONCEPTUALES EN EL
ESTUDIO DE UN PROYECTO. 1.1 Definición de un proyecto 1.2 Importancia de los proyectos 1.3 Generación, evaluación y selección de la
idea de un proyecto. 1.4 Perfil del proyecto 1.5 Planificación de los parámetros de un
proyecto
1.5.1 Definición y alcance de un proyecto 1.5.2 Especificaciones de un proyecto 1.5.3 Estimación de tiempos, costos y recursos.
UNIDAD II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Estructura de análisis del mercado
2.2 Segmentación de mercado
2.3 Etapas del estudio del mercado
2.4 Definición del producto o servicio
2.5 Estrategia del producto o servicio
2.6 Análisis de la demanda y oferta
2.6.1 Balance de oferta y demanda
2.7 Análisis de precios
2.8 Estudio de comercialización
UNIDAD III
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICA 3.1 Análisis de la cadena de valor 3.2 Planeación estratégica
3.3 Tamaño o capacidad del proyecto
3.3.1 Factores que determinan el tamaño 3.3.2 Economía del tamaño
3.3.3 Optimización del tamaño
3.3.4 Tamaño en función del tipo de mercado:
creciente, constante.
3.3.4.1 Ingeniería del proyecto
3.4.2 Materias primas
4 5
12 13
15
18 21 25 29
42 43
44 47
51 54 56
58 60 61
62
63
4
3.4.3 Proceso de producción
3.3.6 Maquinaria y equipo
3.4.5 Técnicas de análisis del proceso de producción: diagramas de bloques, diagramas de flujo, curso grama analítica.
UNIDAD IV
MARCO JURIDICO Y ADMINISTRATIVO
4.1 Organización administrativa
4.2 Estructura organizacional 4.3 Normatividad
4.3.1 Normatividad jurídica 4.3.2 Normatividad fiscal 4.3.3 Normatividad administrativa
4.4 Normas oficiales mexicanas
4.5 Normas internacionales
4.6 Constitución de la empresa
UNIDAD V
FACTIBILIDAD ECONOMICA Y FINANCIERA
5.1 Estructura de las inversiones y presupuesto
de inversión
5.1.1 Determinación de costos 5.1.2 Inversión total inicial 5.2 Presupuesto de costo de producción y Administración 5.3 Capital de trabajo y punto de equilibrio 5.4 Fuentes y estructura de financiamiento 5.5 Análisis de estados financieros 5.6 Valor del dinero en el tiempo (Interés simple, interés compuesto) 5.6.1 Interés simple e interés compuesto
5.6.2 Valor futuro 5.7 Evaluación financiera 5.8 Análisis y administración del riesgo 5.8.1 Riesgo tecnológico y financiero
UNIDAD VI EVALUACIÓN SOCIAL
6.1 Impacto ecológico. 6.2 Impacto social
6.2.1 Costos y beneficios sociales.
Conclusiones Bibliografía Glosario
65
68
74 75
77 79 81
89 97 99
104
107
111 114 118 123 125
128
134 140
142 145 146
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UNIDAD I
ELEMENTOS CONCEPTUALES EN EL ESTUDIO DE UN PROYECTO.
Objetivo: El estudiante conocerá los conceptos involucrados en la formulación y evaluación de proyectos. 1.1 Definición de un proyecto Proyecto: Conjunto de pasos, programados en tiempo y forma, para el logro de un
objetivo.
Evaluación: Valorización de los diferentes factores que pueden influir en la realización del
proyecto.
Desviación: parámetros fuera del objetivo planteado.
Formulación: Estructuración de la idea del proyecto, a fin de plantear en forma adecuada
la marcha del mismo.
Factibilidad: Todo proyecto debe de estar acorde con los hechos reales, y su posibilidad
de llevarse a cabo de acuerdo al contexto.
Factibilidad financiera: Posibilidad real de que el proyecto sea rentable.
Administración del proyecto: Planeación, organización, dirección y control de los recursos
de un proyecto a fin de lograr el exitoso cumplimiento de los objetivos.
Mercado: Lugar donde se reúnen compradores y vendedores de productos y/o servicios.
1.2 Importancia de los proyectos
De acuerdo al plan nacional de desarrollo con respecto a los índices de pobreza, esta
afecta, al 70% de la población, entre pobreza alimentaria, de carencia de servicios de
salud y educación, a si como de vivienda digna, y una de las soluciones es el desarrollo
de proyectos productivos que generen empleos, que permitan un mayor movimiento del
ahorro y el consumo. Sin embargo los monopolios y oligopolios que dominan el mercado
difícilmente permiten que mas empresas se desarrollen en ciertas áreas; es decir el apoyo
de la Secretaría de Economía con capacitación y orientación al financiamiento no basta,
se necesita que el gobierno establezca un esquema donde existan reglas que promuevan
una competencia en igualdad de circunstancias.
1.3 Generación, evaluación y selección de la idea de un proyecto.
De acuerdo al contexto económico y las necesidades en el mercado se parte para
iniciar con ideas de negocios, una de las técnicas importantes es la tormenta de ideas, en
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donde pueden surgir ideas descabelladas, pero en ocasiones pueden ser las que tengan
éxito.
Una vez generada la idea se tiene que realizar un análisis del negocio, para saber si
existe la materia prima para elaborar el producto, quienes son los posibles competidores,
así como saber la manera de comercializarlo.
Realizando un tamizado de ideas se selecciona la idea que mejores posibilidades
tenga, pueden existir ideas que en un principio parecieran las mejores, pero pueden tener
problemas tan elementales, como la dificultad para conseguir la materia prima o bien su
difícil comercialización.
A continuación se presenta algo de lo que marca la Secretaría de Economía, en cuanto al
Centro de Innovación y Desarrollo Empresarial (CIDE).
Así como un coordinador del equipo y preferiblemente, un experto/consultor del Centro de
Innovación y desarrollo empresarial (CIDE).
Figura 1 Actores
Lo anterior no significa que todos los miembros deben participar de todas las
reuniones de trabajo, pero si deberán consultar y estar involucrados durante el desarrollo
del proceso, para hacer uso de su aporte. Si se trata de una pequeña empresa, o bien, no
se cuenta con tanto personal, lo importante es buscar que las 3-5 personas que realizan
las funciones relacionadas con estos temas participen del proyecto. Donde no haya
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experiencia específica o conocimiento en la compañía, puede existir la necesidad de
apoyo externo, como por ejemplo, un consultor en innovación, un diseñador industrial. El
equipo también puede incluir estudiantes de diseño industrial y puede ser necesario
involucrar en algunas reuniones a, por ejemplo, el programador de la producción, un
cliente, un proveedor.
Al final del proceso de selección del producto será conveniente replantear la
conformación del equipo de trabajo, pues en función del producto seleccionado podría
resultar oportuno integrar algún otro miembro, especialmente del
área técnica.
(Fuente: “Generación de proyectos” www.se.gob.mx 12/02/2008)
Selección de la idea
La elección de la mejor idea, tiene que ver con diversos factores, entre los cuales
no solo esta la factibilidad de aceptación en el mercado, si no también la experiencia que
se tenga en la fabricación del producto y/o el ofrecimiento de un servicio. El CIDE lo
plantea como la fase 2.
“La selección del producto con el cual se va a iniciar es un paso crítico, de una adecuada
selección dependerán tanto la exitosa introducción de la metodología en la organización
(cuando ésta se aplica por primera vez), como el aprovechamiento de los recursos
asignados al proyecto. A través de la experiencia que se genere en el análisis de este
producto, se deberán establecer las bases para que la empresa domine la metodología y
desarrolle la capacidad de reproducir la experiencia con el resto de productos, de manera
sistemática y planificada.
Puede que en algunos casos la selección del producto se realice en función de una
determinada necesidad/demanda del mercado o de alguna motivación interna (ver La
perspectiva competitiva: estímulos internos y externos en la primera Parte del Manual
metodológico), que implique aplicar esta situación como único criterio. Un ejemplo de lo
anterior podría ser el caso de un cliente que condiciona la compra del producto con la
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mejora de su desempeño competitivo. Esto suele darse para el caso de productos de
exportación a Europa; o bien en función de una estrategia empresarial enfocada a
desarrollar un producto “fuerte” o producto tractor. A menos de que se tenga una de las
situaciones anteriores, es necesario hacer una cuidadosa selección de producto, lo cual
contempla:
1. Definir criterios de selección.
2. Hacer la selección
3. Definir el “sistema de producto”
Una vez que se ha elegido el producto se podrá finalmente completar el equipo de
trabajo que se definió en el Paso 1, involucrando a algún técnico o especialista en
el producto específico que se seleccionó.
Definir los criterios de selección
A menudo, la definición de los criterios, sobre los cuales se escoge un producto para
un determinado proyecto, se realiza intuitivamente. Un enfoque de este tipo implica el
riesgo de no tomar la mejor decisión y por lo tanto reduce las probabilidades de éxito del
proyecto. Por esto, resulta importante definir criterios de selección que consideren las
diferentes áreas estratégicas de la organización y tomar una decisión basada en datos,
conocimiento técnico y estimaciones reales.
Por lo tanto, en este punto se debe tener muy claro que los criterios deben estar
enmarcados dentro de la estrategia de la compañía y basados en el los resultados del
análisis FODA (ver Paso 1: Organización y estrategia empresarial).
Entre los principales criterios que se deben considerar se encuentran:
1. El margen de utilidad de los productos o bien sus costos directos de fabricación
2. Nivel de calidad de los productos
3. Comportamiento de las ventas
4. Factibilidad tecnológica
5. Potencial de competitividad en el mercado
6. Potencial de mercado
A continuación se explica su alcance y la información que se puede considerar al
evaluar cada criterio. Es importante aclarar que los criterios no se presentan en orden de
importancia, esto dependerá de la situación propia de cada organización.
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Margen reutilidad o costos directos de fabricación. Se refiere a evaluar los
productos en función del margen de utilidad que genera cada uno, o bien, del
monto o proporción que significan sus costos directos de fabricación. Al aplicar
este criterio se debe definir si se evaluarán los productos en
función del menor margen, buscando que el proceso de mejora de competitividad
nos ayude a crear oportunidades para aumentarlo, o bien, en función del que
tenga un nivel mayor de costos de fabricación que sería oportuno reducir y lograr
beneficios evidentes en términos económicos.
La información que se requerirá para evaluar este criterio normalmente puede
obtenerse de los registros contables y apoyarse en la experiencia de la gerencia.
Nivel de calidad. Es posible comparar los diferentes productos en función de su
nivel de calidad, para esto se puede escoger una variable como: cantidad de
quejas/devoluciones, o bien, reportes de mantenimiento/garantía.
Esta información normalmente es accesible en una compañía, ya sea en registros
de servicio al cliente, de devoluciones o a través del criterio del personal de
ventas, dentro de lo cual debe tenerse cuidado de visualizar el comportamiento de
las ventas a lo largo del tiempo con el fin de determinar la estabilidad del mercado.
La evaluación de los productos en función de este criterio es importante no sólo
por que la mejora de su competitividad tendrá un mayor impacto, sino por una
cuestión estratégica, al buscar consolidar la posición del producto en el mercado y
mantener el liderazgo mediante innovación.
Factibilidad tecnológica
La factibilidad tecnológica puede ser vista desde dos ángulos: complejidad del
producto y ciclo de vida:
a) La complejidad del producto
Mejorar el diseño de un producto sumamente complejo requiere de más esfuerzo que
mejorar uno más simple. Una empresa que inicie en la mejora de la competitividad de
un producto no debería ser muy ambiciosa seleccionando el producto más complejo
para comenzar estos cambios.
Si todos los productos tienen el mismo nivel alto de complejidad, el proyecto podría
enfocarse en un solo componente o parte del producto. Cuando se trabaja en un
producto complejo como un microscopio, la opción podría ser un nuevo tablero de
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control o la aplicación de materiales secundarios para todos los componentes
importantes.
Para equipo electrónico complejo, como monitores, computadoras especializadas
o sistemas de rayos x, la opción podría ser componentes pre-ensamblados como
módulos electrónicos o marcos. Se podría inclusive iniciar simplemente con el
empaque de un producto.
b) La duración del ciclo de vida de un producto
La extensión del ciclo de vida de un producto es un criterio importante a la hora de
seleccionar un producto. Por ejemplo, el empaque de un producto tiene un tiempo de vida
muy corto; si se hace una mejora, como “re-diseñar” el empaque, éste puede ser
introducido en la empresa en tan sólo unos meses.
La situación es totalmente distinta para los productos con un ciclo de vida más largo, por
ejemplo bienes de consumo duraderos, como los microscopios, que pueden tener una
vida útil de hasta 20 años.
El perfil competitivo de los productos debe ser mejorado tan pronto como sea posible,
dando prioridad a aquellas opciones que pueden ser implementadas rápidamente.
Cuando los productos tienen un ciclo de vida largo, puede resultar más provechoso
implementar mejoras a los componentes o partes del producto. En el Paso 3 se hace un
análisis más detallado del perfil competitivo del producto. Potencial de mejora
(maximización en la competitividad) Para evaluar este criterio se deben determinar los
aspectos de la competencia relacionados con el impacto negativo del producto en el
ambiente, por ejemplo: uso excesivo de electricidad, uso de material que no se puede
reciclar, utilización de pinturas tóxicas.
Todos los aspectos encontrados son oportunidades de mejora en el rediseño del
producto. En algunos casos puede resultar necesario que el equipo de trabajo
investigue sobre los aspectos ambientales de su producto o realicen una sesión de
análisis interno. La valoración de este criterio puede realizarse, utilizando una Matriz
de competitividad.
El potencial estimado de mercado y la contribución futura deseada del producto en la
estrategia de mercadeo. En este caso, se recomienda aplicar la Matriz de
Competitividad para visualizar la posición que ocupan los productos en el mercado,
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desde un punto de vista competencia. (ver Figura 2). En esta matriz, la contribución de
los productos de la empresa con respecto a su potencial de mercado se vincula con
sus propios beneficios potenciales. Ambos valores se indican de una forma estimada o
aproximada y es el resultado de las discusiones entre el equipo de re-diseño y en
algunos casos, un consultor del CEIDE.
En la Matriz de Competitividad, los productos que quedan en el cuadrante 1, que
combinan un potencial de mercado alto y beneficios prometedores, deberían recibir
prioridad principal.
Figura 2
Otros criterios que pueden ser relevantes en la selección del producto, pero no tienen
tanto peso como los anteriormente descritos, son los siguientes:
La posibilidad de combinar innovación de productos. La medida en que los problemas
competitivos sean resueltos por el equipo del proyecto. Dependencia del diseño del
producto con criterios de moda. El efecto anticipado de aprendizaje para la organización
completa. La capacidad organizacional y recursos financieros.
Hacer la selección. Una vez que se tienen todos los criterios establecidos y se han
evaluado los productos en función de los mismos, la selección se realiza mediante
una Matriz de Selección, en la cual se colocan los productos evaluados en los
renglones y los criterios de evaluación en las columnas y se completa la matriz
ordenando/priorizando los productos en función de cada criterio y de acuerdo a
una escala de evaluación. Al final se totalizan los resultados para cada producto
(renglón) y se selecciona el producto con la mejor calificación.
Para completar la matriz se puede utilizar escalas numéricas o cualitativas, lo
importante es que se definan claramente antes de su utilización. Tomando como
ejemplo el criterio de “buscar el producto con mayor nivel de costos de
producción”, la escala podría ser:
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Cuadro No 1
Definir el “sistema del producto” Finalmente, el equipo de trabajo debe delimitar el
sujeto exacto sobre el que se va a establecer el perfil (ver Paso 3). En este punto
no es suficiente considerar sólo el producto físico; sino que, cuando sea aplicable,
se debe considerar también la totalidad del sistema que se necesita para asegurar
el funcionamiento apropiado del producto. Por ejemplo, un sistema de iluminación
puede depender también de otros factores para lograr un buen desempaño, como
el tamaño del quirófano que se iluminará, la cercanía a luz natural o ventanas en la
instalación, el color del cuarto, los componentes de la luminaria, entre otros. A
partir de ahora, el término “producto” se utiliza para referirnos al sistema del
producto como totalidad.
Finalmente, es importante que el equipo del CEIDE verifique si cuenta con todos los
integrantes que necesitará, en función del sistema de producto seleccionado; lo cual
puede implicar la incorporación de un nuevo miembro o bien, modificar el alcance de su
trabajo y la asignación de responsabilidades.
Fuente: “Generación de proyectos” www.se.gob.mx 12/02/2008
1. ¿De que depende la integración del equipo de proyecto?
2. ¿Qué contempla la selección del producto, para el proyecto?
3. ¿Qué puntos se deben considerar dentro de la estrategia de la compañía?
4. ¿cuáles son los dos enfoques de la factibilidad tecnológica?
5. ¿En que consiste la complejidad del producto?
6. ¿En que consiste la duración del ciclo de vida de un producto?
7. ¿La innovación como se puede representar como ventaja competitiva?
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1.4 Perfil del proyecto Para determinar el adecuado perfil de un proyecto es importante considerar que tipo de
proyecto es, si se va a fabricar un producto, si se va a otorgar un servicio, si es un
proyecto de innovación etc.
“Los proyectos son desarrollados en todos los niveles de la organización. Estos pueden
involucrar a una sola persona o a muchas miles. Y pueden requerir menos de 100 horas
para completarse o más de 10,000,000. Los proyectos pueden involucrar a una sola
unidad de una organización o cruzar muchas fronteras organizacionales como en
consorcios o sociedades de hecho. Los proyectos son muchas veces componentes
críticos de la estrategia de negocios de la organización que los desarrolla. Ejemplos de
proyectos pueden incluir:
o Desarrollar un nuevo producto o servicio.
o Efectuar un cambio de estructura, de personal, o de estilo en una organización.
o Desarrollar un nuevo vehículo de transporte.
o Desarrollar o adquirir un nuevo sistema de información.
o Construir o desarrollar una construcción.
o Administrar una campaña electoral.
o Implementar un nuevo procedimiento o proceso en un negocio.”
Entonces los proyectos pueden tener diversas dimensiones, por lo que se debe
delimitar adecuadamente que proyecto se va a desarrollar. Si se quiere lanzar un
desodorante para baño fabricado con productos naturales, que no contamine y a un
precio accesible; el perfil del proyecto empieza a desarrollarse en un producto de
consumo, dirigido a un mercado específico, a si como se establecen los principales
competidores.
Es importante considerar que un proyecto es “temporal quiere decir que cada proyecto
tiene un comienzo definitivo y una terminación definitiva. El fin es alcanzado cuando los
objetivos del proyecto han sido alcanzados, o cuando se hace claro que todos los
objetivos no pueden ser alcanzados y que el proyecto tiene que ser terminado. Temporal
no quiere decir necesariamente corto en duración; muchos proyectos duran varios años.
En cada caso, sin embargo, la duración del proyecto es finita; los proyectos no son
esfuerzos sucesivos.
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Adicionalmente, el término temporal no se aplica generalmente al producto o servicio
creado por el producto. Muchos proyectos son desarrollados para crear un resultado
duradero. Por ejemplo, un proyecto para crear un monumento nacional creará un
resultado que se espera dure por varios siglos.
Muchos desarrollos son temporales en el sentido en que van a terminar en algún punto
del tiempo. Por ejemplo, el trabajo de ensamble en una planta automotriz va hacer
eventualmente discontinuado, y la planta en si abandonada. Los proyectos son
fundamentalmente diferentes porque el proyecto cesa cuando sus objetivos declarados
han sido obtenidos, mientras que los desarrollos de no proyectos adoptan una serie nueva
de objetivos y continúan trabajando.” (http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-
educacion/objetivos-educacion.shtml)
1.5 Planificación de los parámetros de un proyecto
Es importante estimar no solo el tiempo, si no también los recursos necesarios para el
desarrollo del proyecto, porque esto ayuda en primer lugar a la buena toma de decisiones,
esto también permite la programación del trabajo; a si como permite al realizar una buena
planeación si el proyecto vale la pena llevarse a cabo.
Un parámetro importante es estimar los flujos de efectivo, si estos son los suficientes
para la viabilidad financiera del proyecto. Como se vera más adelante una forma
adecuada para llevar un control del proyecto es la gráfica de Gantt.
1.5.1 Definición y alcance de un proyecto
Una vez bien definido el proyecto se debe establecer la misión del proyecto, es decir
cuales la razón de existencia del mismo, ¿que se pretende lograr?, ¿a quienes va a
beneficiar?, ¿que va producir o que servicio va ofrecer?.
A si es el alcance lo define el cliente que es lo que quiere o biuen que es lo que
requiere el cliente.
1.5.2 Especificaciones de un proyecto
Sin duda dentro de los factores más importantes a considerar están:
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a) Factores económicos; de acuerdo a los datos más recientes la pobreza a aumentado
de 50 millones de pobres, ahora ya son más de 65 millones, y un gran porcentaje en
pobreza extrema dentro de la pobreza alimentaria. La política internacional se
caracteriza por promover la creación de empleo. En nuestro país la Secretaria de
Economía desarrolla diversos programas en apoyo a la micro, pequeña y mediana
empresa; sin embargo este apoyo no es suficiente, ya que los factores económicos
adversos sobrepasan el esfuerzo de muchos empresarios.
La inflación definida por los economistas como en el aumento en el nivel general de
precios, resulta un enemigo claro para el poder adquisitivo del consumidor. La
depreciación del peso repercute en lo que se destina al consumo y al ahorro. Las
políticas del Banco de México con el fin de evitar la depreciación del peso, al eliminar
circulante del mercado, ha aumentado un elevado costo del dinero; las tasas de
interés son altas, por lo que las empresas no tienen acceso a créditos productivos, por
lo tanto esto se ve reflejado en una recesión económica.
b) Los factores sociales, la pobreza extrema, el subempleo y la falta de oportunidades de
empleo, ha acelerado un clima de inseguridad y de alto riesgo para los negocios; solo
los monopolios y oligopolios crecen acosta de la falta de competitividad, y la falta de
políticas claras para crear oportunidades de negocio.
c) Los factores de mercado, el cumplir con los gustos y preferencias del consumidor es el
principal objetivo de la mercadotecnia; por lo que se debe estructurar una adecuado
investigación de mercado; para detectar las verdaderas necesidades del mercado, un
mercado que cada día es más exigente y con recursos escasos, por lo que su
decisión de compra es más compleja.
d) Los factores tecnológicos, los cambios en innovación tecnológica son demasiado
rápidos, y el adecuarse a esos cambios implica inversión constate a si como
capacitación; por lo que a la hora de formular un proyecto son aspectos importantes a
considerar, no se puede pensar que un proyecto es innovador si no esta a la
vanguardia de la nueva tecnología.
e) El factor humano, la disponibilidad de mano de obra calificada y capacitada es un
punto crucial, para el éxito del proyecto, ya que todos los recursos del proyecto tienen
que ser optimizados por el factor humano, el establecer un sistema adecuado para el
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proyecto desde el reclutamiento hasta la capacitación de las personas es de suma
importancia.
f) Los factores de materia prima y materiales disponibles, se deben tomar en cuenta
recursos fáciles de obtener y accesibles económicamente, no se puede desarrollar un
proyecto si no se cuenta con los insumos necesarios para funcionar. Un auto lavado
en una zona donde escasea el agua.
1.5.3 Estimación de tiempos, costos y recursos.
Etapa I
Factibilidad, formulación del proyecto, en esta etapa es muy importante el estudio de la
necesidad real del proyecto. A si como de la disponibilidad de los recursos, para llevarlo
acabo. Es importante realizar un análisis FODA a fin de detectar claramente las
oportunidades de éxito del proyecto.
Figura 3. Elaboración propia.
Al analizar los puntos fuertes y débiles del proyecto, se tiene una idea real de los
límites del proyecto. Y al analizar sus amenazas y oportunidades se pueden fijar nuevas
alternativas de crecimiento para el mismo.
Etapa II
INTERNAS
EXTERNAS
• FUERZAS
• DEBILIDADES
• AMENAZAS
• OPORTUNIDADES
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Con la realización de la etapa I, se puede planear adecuadamente el proyecto
realizando ya sea una grafica de Gantt o bien una Ruta crítica que permita el seguimiento
del proyecto en forma adecuada.
En la gráfica de Gantt se establece tanto el tiempo real como el estimado, a fin de ir
dando seguimiento adecuado.
Para ello primero se tienen que enlistar por orden las actividades que se van a realizar;
Segundo, se debe estimar el tiempo en se va a realizar cada actividad.
A continuación se muestra un ejemplo en el cual el tiempo esta señalado en días de
una serie de actividades; aquí ya también se señala el tiempo real en que se fueron
realizando las actividades; sin embargo hay que aclarar, que el tiempo real se va
señalando conforme va avanzando el proyecto.
La gráfica de Gantt nos permite ir monitoreando el proyecto, a fin de cumplir con los
tiempos estimados y corregir desviaciones.
ACTIVIDADES
Días 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
A
B
C
D
E
5
F
5
G
5
H 5
5
TOTAL DE TIEMPO ESTIMADO
12,5 TOTAL DE TIEMPO REAL
13,5
Cuadro No. 2. Elaboración propia
Etapa III
Estudio de Mercado.
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Es importante realizar un estudio en el cual se descubran las necesidades del
consumidor, a si como para calcular el tamaño del proyecto; se recomienda que el
proyecto a realizar no sea mayor a la demanda, ya que al ejecutar el proyecto la
recuperación de la inversión, puede ser muy lenta o bien, puede llevar al fracaso del
mismo.
Es importante determinar primero el mercado meta, es decir el conjunto de personas
con características pictográficas, biográficas, económicas etc. Que deseen comprar el
producto y/o servicio. Para calcular la muestra adecuada para la investigación de
campo que lleve a obtener información, que ayude a calcular la demanda del producto
y/o servicio.
Etapa IV
Estudio financiero
Para todo proyecto es importante calcular sus costos, es importante determinar
claramente los costos variables, que son aquellos que cambian directa y
proporcionalmente a la cantidad producida (ejemplo: materia prima directa, mano de
obra directa etc.), a si como los costos fijos que se mantienen iguales durante cierto
tiempo (ejemplo: renta). A si como elaborar el presupuesto, para poder calcular
posteriormente los estados financieros proforma, que permitan calcular la
recuperación de la inversión. La evaluación financiera permitirá determinar si el
proyecto es rentable o no.
Etapa V
Estudio de personal.
Reclutar al personal adecuado, para la realización del proyecto implica determinar
adecuadamente las funciones y responsabilidades a desarrollar en el proyecto. Se
debe de asignar un líder del proyecto que coordine las diferentes actividades. Por otro
lado se deben establecer políticas acerca del reclutamiento, selección, contratación
capacitación y desarrollo de las personas.
Etapa VI
Estudio Legal.
El colocar el estudio legal en la etapa VI no implica que a si deba de ser, el aspecto
legal se ve involucrado desde el momento en que se quiere poner en marcha la idea
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del proyecto, ya que se tienen que tomar en cuenta los limites jurídicos sobre el
mismo.
Etapa VII
Informe final o Resumen Ejecutivo.
Contiene en forma simplificada la propuesta y desarrollo del proyecto, contiene todas
las etapas expuestas en forma específica y concisa, a fin de demostrar los resultados
del mismo.
UNIDAD II
ESTUDIO DE MERCADO
Objetivo: El alumno comprenderá los diversos elementos que se deben tomar en
cuenta en un estudio de mercado.
2.1 Estructura de análisis del mercado
Es un sistema total de actividades de negocios cuya finalidad es planear, fijar el precio, de
promover y distribuir los productos satisfactores de necesidades entre los mercados meta
para alcanzar los objetivos corporativos.
El Intercambio.
Debe intervenir dos o más unidades sociales.
Las partes deben de aportar algo de valor.
Comunicación mutua.
Elementos:
Decisor.
Consumidor, quien realmente utiliza el producto.
Comprador, quien realiza la transacción.
Influenciadores, quienes afectan las decisiones de otros.
Evolución.
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Figura 4. Elaboración propia.
Diferencias entre Marketing y venta
En la venta En el Marketing
Se enfatiza el producto Se enfatizan los deseos de los clientes.
La compañía primero fabrica el producto
y luego encuentra la manera de venderlo.
La compañía primero determina los
deseos de los clientes y luego idea una
forma de fabricar y entregar un producto
para satisfacer esos deseos.
La dirección se orienta al volumen de
ventas.
La planeación es de corto plazo a partir
de los productos y mercados actuales.
Se hace hincapié en las necesidades del
vendedor.
La administración esta orientada a las
ganancias.
Se planea a largo plazo en función de
nuevos productos, mercado y crecimiento
futuros.
Se ponen de relieve los deseos de los
compradores.
Cuadro No 3.
Concepto de Marketing.
ORIENTACIÓN A LA
PRODUCCIÓN
ORIENTACIÓN A LA
PRODUCCIÓN
ORIENTACIÓN A LAS VENTAS
ORIENTACIÓN A LA
PRODUCCIÓN
ORIENTACIÓN A LAS VENTAS
ORIENTACIÓN AL
MARKETING
21
Figura No 5.
Monitoreo Ambiental.
Niveles de fuerzas externas:
Los factores macro (llamados a si porque afectan a todas las organizaciones), que
incluyen demografía, condiciones económicas, cultura y leyes.
Los factores micro (llamados a si porque afectan a una empresa en particular, son
los proveedores, los intermediarios de marketing y los clientes.
Figura No 6
Microambiente externo.
ORIENTACIÓN AL CLIENTE
•SATISFACCIÓN DEL CLINTE
OBJETIVOS DE DESEMPEÑO DE LA ORGANIZACIÓN
•ÉXITO ORGANIZACIONAL
ACTIVIDADES DE MARKETING
COORDINADAS
programa de marketing
de la compañía
condiciones económicas
competencia
tecnología
factores políticos y
legales
Factores socio
culturales
demografía
22
Figura No 7. Elaboración propia.
Ambiente interno de la organización.
Influencias internas que incluyen a las actividades productivas, financieras y de personal.
PROGRAMA DE MARKETING DE LA COMPAÑÍA
Planeación estratégica del Marketing.
Por ello se deben establecer los siguientes elementos:
Intermediarios de marketing
proveedores intermediarios de marketing
PROGRAMA DE
MARKETING DE LA
COMPAÑÍA
el mercado
recursos no de marketing
de la empresa
recursos financieros
recursos humanos
Imagan de la compañía
investigación y desarrollo
instalaciones de
producción
ubicación
• Planeación. Análisis de la situación, establecimiento de las metas, selección de estrategias y tácticas
retroalimentación
• Implementación. Organización, Integración personal y operación.
para que los gerentes adapten • Evaluación.
Comparación del desempeño con las metas.
los planes futuros al entorno cambiante.
23
Concepto Pregunta
Misión ¿En que negocio estamos?
Objetivos ¿Qué queremos alcanzar?
Estrategias
Tácticas
En términos generales, ¿Cómo vamos a
realizar el trabajo?
En términos específicos, ¿Cómo vamos a
realizar el trabajo?
2.2 Segmentación de mercado
Mercado: Desde el punto de vista económico mercado es el lugar donde se reúnen
oferentes y demandantes, según ellos es en el mercado donde se determinan los precios
de los productos a través del comportamiento de la oferta y la demanda.
Desde el punto de vista de la mercadotecnia un mercado está constituido por personas
con necesidades para satisfacer, estando dispuestos adquirir o arrendar bienes o
servicios que satisfagan esas necesidades mediante la retribución adecuada a quienes
les proporcionen Dichos satisfactores. Por lo tanto la definición cuenta con tres aspectos:
a) La presencia de uno o varios individuos con necesidades y deseos.
b) La presencia de un artículo que pueda satisfacer esas necesidades.
c) La presencia de personas que ponen los productos a disposición de los
individuos con necesidades a cambio de una remuneración.
También se puede hablar de mercados reales y mercados potenciales. El primero se
refiere a las personas que normalmente adquieren el producto y el segundo a todos los
que en realidad pueden comprarlo.
2.2.1 Tipos de mercado
Se conocen diferentes tipos de mercado: mercado del consumidor, mercado del
productor industrial, mercado del revendedor, mercado internacional. Aunque, en la
práctica, se antepone la palabra mercado a lo que produce o maneja una empresa, por
24
tanto existen mercados como productos haya, es decir, la clasificación depende del tipo
de empresa de que se trate.
Mercado del consumidor: En este tipo de mercado los bienes y servicios son
rentados o comprados por individuos para su uso personal, no para ser
comercializados. En el mercado del consumidor las personas compran con cierta
frecuencia pequeñas cantidades de productos y no hacen grandes estudios para
decidir la compra, esta es sin fines de lucro.
Las empresas deben tener identificado geográficamente su mercado y para ello en la
práctica, los mercados se dividen en:
Mercado Internacional: Es aquel que comercializa bienes y servicios en el
extranjero.
Mercado Nacional: Es aquel que efectúa intercambio de bienes y servicios en todo
el territorio nacional.
Mercado regional: Es aquel que cubre zonas geográficas determinadas
libremente y que no necesariamente coinciden con los límites políticos.
Mercado del productor o industrial: Está formado por los individuos y
organizaciones que adquieren productos, materias primas y servicios para la
producción de otros bienes y servicios: dichas adquisiciones están orientadas a un
fin posterior.
Se compran grandes volúmenes y se planea la compra, en este tipo de mercado
existen pocos compradores en comparación con el mercado de consumidor; la compra se
hace con fines de lucro. Estos mercados se encuentran compuestos de empresas
manufactureras, productores agrícolas, industria de la construcción, industrias
extractivas, industria de la transformación entre otras.
El objetivo primordial de este mercado es la obtención de utilidades y para lograrlo, se
debe tener un alto grado de conocimiento de los proveedores y de los clientes, una
información actualizada de cómo se encuentra la competencia, un análisis del medio, un
conocimiento de las regulaciones gubernamentales, etc.
Mercado de consumo: Comprende a todos los individuos y hogares que compran,
o adquieren bienes y servicios para el consumo personal. los comerciantes han
encontrado que vale la pena distinguir entre grupos diferentes y crear productos y
servicios diseñados para sus necesidades particulares.
25
Mercado del revendedor: Está conformado por individuos y organizaciones que
obtienen utilidades al revender o rentar bienes y servicios a otros; este mercado
también es llamado de distribuidores o comercial y está conformado de mayoristas
y minoristas, el producto no sufre ninguna transformación, sus fines son de lucro,
existe una planeación en las compras, se adquiere en grandes volúmenes, se
debe estar continuamente informado de los gustos y necesidades de los
consumidores, se deben conocer las fuentes de los suministros, tener habilidad
para negociar, dominar los principios de la oferta y la demanda, seleccionar
mercancías, conocer el control de existencias y conocer sobre la asignación de
espacios.
México posee un mercado muy amplio. Para satisfacer sus necesidades existen
diversas organizaciones, clasificadas dentro de distintos tipos, que pueden proporcionar
ciertos bienes y servicios a los consumidores. Se puede afirmar que el mercado mexicano
es muy heterogéneo y es necesario agrupar a los consumidores que posean las mismas
características.
Dada la amplitud de los mercados no es posible una sola organización cuente con los
recursos necesarios para poder proporcionar todos los bienes y servicios que satisfagan
las necesidades de los consumidores, para ello es necesario delimitar al mercado.
Algunos mercadólogos prefieren subdividir el mercado total en varios subsegmentos
homogéneos o no podrían llegar a todos los consumidores, esto es la segmentación del
mercado.
Segmentación de mercado: Es un proceso mediante el cual se identifica y se toma a un
grupo de compradores homogéneos, es decir se divide el mercado en varios
submercados o segmentos de acuerdo a los diferentes deseos de compra y los
requerimientos de los consumidores.
Los elementos del cada submercado son similares en cuanto a preferencias necesidades
comportamientos, por eso es necesario elaborar un programa de mercadotecnia para
cada uno de ellos.
Requisitos para la segmentación de mercados:
a) Conocer las necesidades del consumidor
26
b) Crear un producto y un programa de mercadotecnia para alcanzar ese
submercado y satisfacer sus necesidades.
c) Producir una variedad distinta del mismo producto para cada mercado.
Factores a considerar en una segmentación de mercados:
Existe un gran número de factores que influyen en la segmentación de mercado ; estos se
combinan para obtener un conocimiento profundo del mercado y así obtener un perfil
más exacto.
En México las bases que más se utilizan para segmentar un mercado son:
- Nivel económico de las personas
- Edad
- Ingresos
- Sexo
- Información del mercado
- Condiciones del producto
- Precio
- Cliente que lo compra
- Calidad
- Región
- Estado civil
- Número de personas en una familia
- Nivel profesional
- Gustos
- Necesidades
- Características de los consumidores
-
Métodos para la segmentación de mercados
A) Mercadotecnia indiferenciada: la empresa considera a los segmentos del mercado
como un todo común con necesidades similares y diseña un producto y un programa
de mercadotecnia para un gran número de compradores, auxiliándose de medios
publicitarios.
B) Mercadotecnia diferenciada: trata al consumidor como si fuera la única persona en el
mercado. La empresa pasa en dos o más segmentos del mercado, diseña programas
27
y productos de mercadotecnia por separado para cada uno de los segmentos. Se
obtienen mayores ventas y se van incrementando con una línea diversificada de
productos que se venden a través de diferentes canales.
C) Mercadotecnia concentrada: este método trata de obtener una buena posición de
mercado en pocas áreas, es decir busca una mayor porción de un mercado en lugar
de buscar menor proporción de un mercado grande.
2.3 Etapas del estudio del mercado
Investigación de mercados: Es una técnica sistematizada de recopilación e interpretación
de hechos y datos que sirvan a la dirección de una empresa para la adecuada toma de
decisiones y para establecer una correcta política de mercado.
Objetivo de la investigación de mercado:
Los objetivos básicos de la investigación de mercados se pueden dividir en tres.
a) Objetivo social.- Satisfacer las necesidades del consumidor final, ya sea mediante un
bien o un servicio requerido, es decir, que el producto o servicio esté en disposición de
cumplir los requerimientos y deseos exigidos cuando este sea utilizado, que
responda satisfactoriamente.
b) Objetivo económico: Determinar el grado económico de éxito o fracaso que pueda
tener una empresa dentro del mercado real o potencial y así determinar el sistema
adecuado a seguir.
c) Objetivo administrativo.- Ayudar a la empresa en su desarrollo mediante la adecuada
planeación, organización, control de los recursos y elementos de la empresa para que
esta lleve un producto correcto y en el tiempo oportuno al consumidor final.
La investigación de mercados tiene como objetivo fundamental proporcionar
información útil para la identificación y solución de diversos problemas de la
mercadotecnia, así como para la toma de decisiones adecuada en el momento oportuno
y preciso.
La investigación de mercados surge como una herramienta de salvación para muchos
directores y personas encargadas de llevar a cabo el buen funcionamiento de la
mercadotecnia y que son las personas que enfrentan los problemas, con base en la
28
investigación de mercados se van a gestar y tomar las decisiones adecuadas para
alcanzar las metas o fines deseados.
¿Cuándo hacer una investigación de mercados?
- Cuando las empresas industriales y comerciales parecen tener excesiva
producción y no saben que hacer en cuanto dicho crecimiento.
- Cuando la empresa desea lanzar un producto nuevo al mercado y desea
conocer su mercado actual o general
- Cuando detecta alguna anomalía en sus actividades mercadológicas es
necesario considerar cuantitativa y cualitativamente el mercado
- Cuando desea conocer variaciones en los gustos de los consumidores y
perspectivas de evolución del mercado
Beneficios de la investigación de mercados
- Proporciona información necesaria y real expresada en términos más precisos
para resolver los problemas suscitados.
- Ayuda a conocer el mercado potencial con el que se cuenta en el caso de
lanzamiento de un nuevo producto
- Ayuda a determinar el tipo de producto que debe fabricarse
- Determina el sistema de ventas más adecuado.
Planeación y diseño de la investigación
El plan de investigación se puede definir como una serie de decisiones que se
toman anticipadamente, y que, consideradas en conjunto, constituyen un modelo
que servirá para la realización del estudio.
Investigación preliminar o exploratoria: Debe tomarse como punto de partida,
sobre todo cuando va a realizarse un estudio grande y costoso, con el objeto de
evitar al máximo los errores y encontrar soluciones viables al problema planteado,
así como para obtener conocimientos básicos sobre un problema sobre el cual no
se está familiarizado.
La investigación preliminar es la obtención de conocimientos básicos sobre un
problema determinado y esta integrado por cinco etapas:
29
1.- Definir los objetivos de la investigación
2.- Analizar la situación problema
3.- Realizar una investigación informal
4.- Definir la hipótesis
5.- Elaborar un plan de investigación formal
Los pasos de la investigación formal son:
1.- Determinación del objetivo
2.- Investigación preliminar
3.- Determinación de hipótesis
4.- Método básico de recolección de información
5.- Determinación de la muestra
6.-Diseño del cuestionario
7.- Prueba piloto
8.- trabajo de campo
9.- Tabulación
10.- Análisis e interpretación
11.- Conclusiones
12.- Presentación del informe final.
La definición del problema, esta etapa se conoce como investigación
exploratoria y en su mayoría se garantiza en situaciones en donde la ignorancia de
la organización respecto al mercado es considerable. , la investigación es eficiente
cuando se plantean con claridad y el problema y las alternativas. La etapa de
definición del problema debe conducir a la formulación de un juego claro de
objetivos. Es necesario decidir sobre el método de recolección de datos, en
algunos casos los datos se encuentran en forma accesible t lo único que hay que
30
hacer es encontrarlos, estos datos se conocen como secundarios, que existen en
los archivos de la empresa, publicaciones gubernamentales. Cuando no se
encuentran datos secundarios se deberán recabar datos primarios, que pueden
obtenerse de clientes, intermediarios. Existen dos métodos para la recopilación de
información:
1.- Observación: El investigador desea conocer el problema observando a los
actores del caso como:
- Movimiento de los compradores en una tienda de departamentos
- Número de compradores que se detuvo ante un desplegado determinado
- Movimientos de ojo de los compradores que ven el desplegado
- Los argumentos de venta que utiliza el vendedor con el comprador
Su principal ventaja: conduce a un cuadro más objetivo sobre la conducta franca que
puede esperarse si se guiara en los relatos de la gente.
2.- Investigación por encuestas
Brindan una gran variedad de información, producen información acerca de actitudes,
opiniones, motivos, conducta abierta. Las encuestas son un modo efectivo de recopilar
información para plantear aspectos de los productos, textos de anuncios, medios de
publicidad, promociones, canales de distribución y otras variables de la mercadotecnia.
La preparación de unos buenos cuestionarios requiere pericia. Todo cuestionario debe
robarse de antemano con una prueba piloto de personas antes de usarse en gran escala.
Cada interrogante deberá formularse perfectamente para determinar si es necesaria en
términos de los objetivos de la investigación.
Las preguntas de inicio deben crear interés, si ello es necesario se puede empezar con
preguntas abiertas, las cuestiones difíciles o de aspecto personal deberán de hacerse la
final de la entrevista. Las preguntas deben de llevar el orden más lógico que se pueda, a
fin de evitar confundir al entrevistado.
PREGUNTAS DE REPASO
1. Explica los tres elementos del concepto de mercado.
2. ¿Cómo se divide el mercado geográficamente?
3. ¿En que consiste el mercado industrial?
31
4. ¿ En que consiste la segmentación de mercados?
5. ¿Cuáles la diferencia entre mercadotecnia diferenciada e indiferenciada?
6. ¿En que consiste la investigación de mercados?
7. ¿Cuáles el objetivo principal de la investigación de mercados?
8. ¿Cuáles el principal beneficio de la investigación de mercados?
9. ¿En que consiste la investigación exploratoria?
10. Menciona los pasos de la investigación exploratoria
11. ¿En que consiste la investigación formal?
2.4 Definición del producto o servicio
Producto es un bien tangible que satisface una necesidad y un servicio es un bien
intangible que también satisface una necesidad.
Para definir el producto o servicio que se quiere desarrollar es importante conocer
claramente las necesidades y/o deseos del cliente, de ahí la importancia de la
investigación de mercado.
2.5 Estrategia del producto o servicio.
El producto es el medio por el cual se pueden satisfacer las necesidades del
consumidor. Para el Marketing es un instrumento de importancia fundamental. Es el Bien
o servicio que la empresa oferta a sus clientes. Las características de los productos son
los atributos. Las características de los productos son diversas entre ellos están:
Atributos intrínsecos o esenciales, que forman parte de la composición del
producto. El mecanismo de funcionamiento, la potencia del motor, la fórmula química, la
estructura técnica. En el caso de un servicio estamos hablando del ambiente del lugar, la
calidez del trato, el profesionalismo etc.
Atributos añadidos, son los que la empresa incorpora para facilitar el uso del
producto al cliente. Algunos tienen que ver con los sentidos (color, olor, sabor, textura o
tamaño) y otros con aspectos estéticos o psicológicos (diseño, envase, marca, o etiqueta).
En el servicio se refiere a servicios o productos que complementan el mismo, por ejemplo
el seguro de viajero, los alimentos en una línea de transporte, el video durante el viaje etc.
32
La incorporación de atributos añadidos que sean valorados por los clientes permitirán,
diferenciarse de la competencia, subir el precio y facilitar la comunicación.
2.5.1 Dimensiones del producto.
El Producto-Mix es el conjunto de instrumentos que integran el producto y que son: la
forma, el diseño, el color, la calidad y la garantía, el envase, la etiqueta y la marca.
Forma, Diseño y Color.
Forma: Es uno de los elementos más importantes en la configuración del producto porque
muchas veces el valor del producto está asociado a la forma.
Con la forma se persiguen 2 objetivos:
1. Individualización.
2. Racionalización.
Diseño: Es una pieza fundamental en la comercialización del producto, porque el
consumidor compra, además de un producto que satisface una necesidad, un producto
que puede utilizar y que conlleva cierta estética.
Color: Está íntimamente ligado a la forma, y la intención es llamar la atención a los consu-
midores ya que asocian el color a los productos, los sentimientos, etc.
Calidad y garantía.
Calidad: Está sujeta a los cambios en el estilo de consumo que se producen a lo largo del
tiempo y varía según los productos y los consumidores.
No existe un concepto de calidad absoluto y firmemente válido para los productos porque
es un concepto muy subjetivo.
Para el consumidor, la calidad puede ser: esperada, percibida (real, se percibe) y
comparada (resultado de comparar las anteriores).
Si calidad esperada > calidad percibida consumidor insatisfecho.
Si calidad esperada = calidad percibida consumidor contento.
33
Si calidad esperada < calidad percibida calidad latente consumidor muy
satisfecho.
Garantía: Es la promesa del fabricante de que sus productos funcionarán con los fines
propuestos. Se suele ofrecer a productos de compra ocasional y productos duraderos.
Las funciones de las garantías son:
1. Crear seguridad en el usuario o comprador.
2. Proteger al cliente de los defectos de fabricación.
3. Herramienta promocional (por ejemplo, en El Corte Inglés: le devolvemos su
dinero si no queda satisfecho).
Envase: el envase es el emboltorio que protege el producto y generalmente llega
hasta el cliente final. Su función es: Proteger, conservar, diferenciar, comunicar, y
estandarizar la calidad.
El embalaje esta formado por una agrupación de envases con el fin de facilitar el
transporte y almacenaje. Generalmente no llega al cliente final.
Es el recipiente, caja o envoltura que por diversas razones acompaña al producto en su
presentación y venta que algunos casos adquiere gran importancia y su coste puede
superar incluso al del propio producto, como sucede en algunos artículos de cosmética y
perfumería.
El envase es la forma de proteger físicamente y presentar el producto. Se utiliza
especialmente cuando el producto es de tamaño pequeño o se mide por unidades de
peso o capacidad, como el azúcar, los detergentes, el vino, los perfumes, etc. En algunos
casos su función es sólo la de contener, envolver o proteger el producto. Pero, cada vez
más, se emplea también el envase como un instrumento de diferenciación del producto y
de promoción, utilizando tipografías, gráficos y colores que estimulan la adquisición del
producto.
La Etiqueta
En el Real Decreto 1468/88 de 2 de diciembre de 1988, se define la etiqueta como “toda
leyenda, marca, imagen u otro elemento o signo descriptivo o gráfico, escrito,
34
impreso, estampado, litografiado, marcado, grabado en relieve, huecograbado,
adherido o sujeto al envase o sobre el propio producto industrial”.
La etiqueta puede ser un importante instrumento de promoción del producto, pero
cumple también una importante función de información. Es la parte del producto que tiene
la información verbal sobre el mismo.
La etiqueta debe informar sobre los siguientes aspectos:
Marca registrada.
Nombre o denominación usual o comercial del producto.
Identificación del fabricante, envasador, transformador o vendedor del
producto.
Composición del producto.
Denominación del producto.
Contenido neto del producto, expresado en número de unidades o medidas
de longitud, peso o volumen, cuando se trate de productos susceptibles de
ser usados fraccionadamente.
Características esenciales del producto (instrucciones, advertencias, uso,
etc.).
Plazo recomendado para el uso o consumo, cuando se trate de productos
que por el transcurso del tiempo pierdan alguna de sus cualidades.
Lote de fabricación, cuando el proceso de elaboración se realice en series
identificables.
Lugar de procedencia u origen del producto.
En el caso de aparatos eléctricos, se indicará la potencia máxima y la
tensión de alimentación.
Fecha de fabricación.
Fecha de caducidad.
Código de barras, que está formado por:
- Los 2 primeros números son el país (84 España, 33 Francia).
35
- Los 5 siguientes números se refieren a la empresa fabricante.
- Los 5 siguientes números al producto.
- Los últimos números es un dígito de control.
Funciones de la etiqueta:
1. Identificar el producto.
2. Indicar la calidad.
3. Describir el producto.
4. Arma promocional del producto.
Clasificación de las etiquetas:
- Etiqueta de marca: es la marca adherida al producto.
- Etiqueta de fabricación: informa del lugar donde se fabrica el producto (por ejemplo
Made in China).
- Etiqueta de información: con información objetiva, escrita o gráfica acerca de la
correcta utilización del producto (por ejemplo, no planchar, no lavar en agua fría,
etc.).
Características de las etiquetas:
a) Que sea adaptable al envase.
b) Que el material sea resistente y perdure.
c) Que esté perfectamente pegada al producto y no se pueda perder.
La Marca. Es la denominación, objeto, color o gráfico (o su combinación) que permite
identificar el producto y facilitar su diferenciación de los otros. Debe de ser: fácil de
reconocer, fácil de recordar, fácil de pronunciar y fácil de identificar con el producto o con
sus ventajas.
36
En una marca cabe distinguir el nombre y el logotipo o “logo”. El nombre es la parte de
la marca que se pronuncia, y el logotipo es la parte de la marca que aparece con
símbolos, diseño, letras y colores distintivos.
Partes de la marca:
a) Parte fonética: es el nombre que se puede leer y pronunciar.
b) Parte simbólica: se refiere a los logotipos, símbolos, dibujos, colores, gráficos que
refuerzan la parte fonética.
Tipología de la Marca.
a) Según las características del nombre:
Un nombre o palabra sin ningún significado específico (Kodak).
Una palabra corriente, no conectada con el producto (cervezas El Águila).
Una palabra que sugiera lo que el producto ofrece (El Periódico).
Una palabra cuyo significado sugiera la calidad o función del producto (Sony).
Un apellido familiar (McDonald´s).
El nombre del fundador de la empresa (Ford).
Una palabra extranjera (Star).
Un nombre de personaje famoso actual (Only by Julio Iglesias).
Un nombre de la literatura o de la mitología (Gigante Verde, Montecristo).
Un número (7 Up, Chanel nº 5, Antena 3).
Unas iniciales (JB, SEAT).
Un nombre compuesto (El Corte Inglés).
Nombres derivados de uno básico (Nescafé y Nesquik de Nestlé).
Estrategias de marca.
La marca, por las múltiples posibilidades de aplicación que ofrece, la imagen del
producto que genera y la posible lealtad que provoca en los consumidores, puede ser
utilizada como un elemento importante de la estrategia de marketing. Teniendo en cuenta
37
estos factores, cabe contemplar cinco alternativas básicas al establecer la marca de los
productos:
a) Estrategias sin marca: productos sin marca; la empresa no gasta esfuerzos
promocionales y lo que intenta es evitar tiempo y dinero en la promoción (verduras).
b) Estrategias de marca única: se trata de asignar a todos los productos de la empresa
la misma marca, sean éstos iguales o distintos entre sí (Phillips o Yamaha).
c) Estrategias de marcas múltiples: puede ser porque la empresa lo decida más
conveniente, de modo voluntario, o como resultado de la absorción o fusión de varias
empresas independientes, con sus correspondientes marcas, y que se mantienen con
posterioridad a la fusión (por ejemplo, Cadillac, de la empresa General Motors). Así, la
marca individual o múltiple puede abarcar a todos los productos de la empresa, o
puede hacerlo con toda una línea de productos, o en distintos países.
d) Estrategias de marcas del distribuidor o marcas “blancas”: es el conjunto formado
por las marcas privadas o comerciales propiedad del distribuidor y por las marcas de
productos genéricos; éstos son los productos sin marca del fabricante,
fundamentalmente alimentos o productos de droguería y perfumería. El producto sin
marca del fabricante se denomina también “marca blanca”.
e) Estrategias de segundas marcas: las segundas marcas pertenecen a empresas
prestigiosas con otras marcas más importantes que pretenden, con la adopción de
esta estrategia, segmentar y ampliar el mercado, alcanzando a otros segmentos
distintos a los que habitualmente se dirigen y poniéndole al producto distinto precio,
distinta calidad y distinta marca (por ejemplo, Pascual y PMI).
f) Estrategias de marcas derivadas: se añade un elemento identificador del producto más
el nombre o raíz de ese nombre (por ejemplo, Nes- Café, Tea, Quik).
Cartera de productos.
- Cartera, gama, portfolio, surtido: es el conjunto de productos que ofrece la empresa.
- Línea de productos: se refiere a productos homogéneos o productos que tienen una
serie de características comunes (porque cubren la misma necesidad, porque se
38
venden en el mismo canal de distribución o porque es consumido por los mismos
consumidores).
- Amplitud de la cartera: se refiere al número de líneas distintas que la integran.
- Longitud de la cartera: número de productos de la cartera.
- Profundidad de la línea: número de modelos, tamaños y variantes que se ofrecen
dentro de cada línea de productos.
- Consistencia de la línea: viene dada por el mayor o menor grado de relación que existe
en una línea.
Decisiones sobre la línea.
La empresa puede tomar decisiones sobre la línea de productos que tiene. Deben tener
una longitud óptima en sus carteras, de tal forma que las líneas deben estar en constante
revisión. Así, las decisiones que podemos tomar son:
1) Ampliarla, es decir añadir más productos.
a) Hacia abajo: la empresa fabrica productos tipo A, y decide fabricar también
productos B.
b) Hacia arriba: la empresa fabrica productos A y decide fabricar productos B, que
son mejores
c) Hacia los dos sentidos:
Existe un problema al extender la línea: el llamado “efecto canibalización”, el cual se
da cuando los productos nuevos que se añaden sustituyen a los productos existentes,
en lugar de a los productos de la competencia.
2) Eliminar productos de la línea (no modernizar).
3) Modernizar. Se puede hacer de golpe o lentamente: de golpe puede ocurrir que los
consumidores no lo acepten, y lentamente puede que la competencia reaccione.
El ciclo de vida del producto.
39
El ciclo de vida de los productos pasa por una serie de etapas, al igual que los seres
vivos. Sus fases son:
1) Introducción 2) Crecimiento 3) Madurez 4) Declive
Críticas a la teoría del ciclo de vida del producto.
Las etapas indicadas en el modelo de ciclo de vida del producto son ideales, tienen un
carácter general y no se refieren a ninguna clase de productos en general.
Pero en algunos productos puede no darse propiamente todas las etapas indicadas.
Así, por ejemplo, puede suceder que las ventas se incrementen fuertemente en la
etapa de introducción, para luego caer bruscamente en la fase de crecimiento; esto
suele suceder con productos de éxito rápido y pasajero (por ejemplo, las Spice Girls).
Puede darse también el caso de productos consolidados en el mercado, como la
Coca-Cola, que no tienen etapa de declive.
Y también existen los llamados productos de moda, los cuales pueden pasar casi
directamente a la fase de crecimiento después de una casi inexistente etapa de
introducción, en la que se ha producido una explosión en las ventas. Pero inmediatamente
después de llegar al máximo de sus ventas, éstas pueden decaer por completo y el
producto desaparece del mercado. En este caso, el ciclo de vida tendrá muchos máximos
y muchos mínimos. Por ejemplo, el cubo mágico de Rubick.
Por último, se puede dar el caso de productos con relanzamiento posterior a su
declive.
Decisiones sobre productos.
Creación de nuevos productos.
¿Qué es un nuevo producto? Un producto es nuevo si presenta alguna diferencia
significativa con respecto a los demás productos existentes, debe aportar alguna nueva
idea no experimentada o debe tener alguna ventaja de precio o rendimiento. En definitiva,
un producto, para hacerse un hueco en el mercado, debe satisfacer alguna necesidad o
deseo total o parcialmente no atendido.
El producto puede ser nuevo atendiendo a distintos criterios:
40
a) Que el producto sea un producto rediseñado o reformado (por ejemplo, si se le
atribuyen nuevas tecnologías).
b) Un producto totalmente nuevo, que satisfaga una necesidad no satisfecha.
c) Un producto nuevo para determinados clientes, y es nuevo porque a estos clientes
no ha sido vendido.
Proceso de creación y desarrollo de nuevos productos.
Es un proceso largo, que requiere muchos recursos, y la empresa debe estructurarlos
para hacer el proceso lo mejor y más barato posible; así, el proceso de creación y
desarrollo de nuevos productos debe estar estructurado en:
1. Generación de ideas: consiste en la búsqueda sistemática de nuevos productos a
través de distintas fuentes y aplicando distintas técnicas, métodos o procedimientos
para generar el mayor número de ideas posibles.
a) Fuentes para obtener nuevas ideas: clientes actuales, empleados, distribuidores y
proveedores, científicos e inventores, competidores y consultores de marketing.
b) Métodos para obtener nuevas ideas: existe una gran diversidad de métodos o
procedimientos para obtener ideas de nuevos productos. Estos métodos van desde
los menos estructurados, como los que se derivan de las relaciones habituales
entre los clientes y la empresa (conversaciones con vendedores, cartas, etc.),
hasta los más estructurados, como las entrevistas y reuniones de grupos de
consumidores y de expertos, utilizando técnicas para generar ideas como el
brainstorming o la sinéctica.
El brainstorming consiste en una reunión de personas (menos de 15) de
todo tipo, en la que hay un moderador y cada integrante va exponiendo sus
ideas sobre el tema de análisis, de forma espontánea y desinhibida, sin
someterse las ideas expuestas a ninguna crítica por parte de los demás
asistentes. No es necesario que existan expertos en las materia a tratar, y
la reunión debe durar aproximadamente una hora.
La sinéctica es una técnica del profesor Gordon, quien pensaba que el
brainstorming producía soluciones demasiado rápidas y poco estructuradas.
41
Puede ser considerada como una sesión de brainstorming más
estructurada, en la que, mediante un cuidadoso examen de la definición del
problema, se especula sobre soluciones posibles para acercarse a la idea
clave. Esta técnica implica un proceso de grupo complejo que se basa en
dos mecanismos psicológicos principales: “hacer lo extraño familiar” y
“hacer lo familiar extraño”. Suele durar tres horas, porque el autor pensaba
que el cansancio da lugar a buenas ideas.
2. Filtraje, tamizado o cribado de ideas: consiste en identificar las ideas inviables o
pobres y eliminarlas para que no pasen a etapas sucesivas. Hay que evitar abandonar
ideas rentables.
Hay que tener en cuenta los siguientes factores:
a) Ver si el nuevo producto es compatible con la imagen de la empresa.
b) Evaluar la tecnología y los recursos necesarios, y en función de todo ello
pasar a la siguiente etapa.
Desde el punto de vista del mercado, el cribado de ideas debe eliminar aquellas que
de modo evidente se considere que no tienen posibilidad alguna de dar lugar a
productos que el mercado pueda demandar.
3. Desarrollo y test del concepto:
- El desarrollo consiste en una descripción detallada de las ideas que han sobrevivido
en la fase anterior, pero en términos que tengan significado para el consumidor,
porque de una misma idea pueden desarrollarse diversos conceptos.
- El test del concepto supone evaluar la descripción de los distintos conceptos,
debatiendo con un grupo de consumidores potenciales sobre los aspectos
siguientes: claridad del concepto, distinción de los beneficios, credibilidad de los
mismos, mejoras posibles, posibilidad e intención de compra, precio, etc.
4. Análisis del negocio y diseño de la estrategia de marketing: incluye 3 partes:
A) Descripción del mercado objetivo (tamaño y estructura), del comportamiento
de compra de los consumidores y del posicionamiento del producto, y previsión
del posicionamiento del producto, estimación de las ventas, de la cuota de
42
mercado y de los beneficios esperados para el tiempo estimado de vida del
producto.
B) Desarrollo de la estrategia y el presupuesto para el primer año.
C) Cálculo de las ventas y los beneficios a largo plazo y estudio de la evolución
de la estrategia marketing a través del tiempo.
El análisis económico del negocio supone una revisión completa de las ventas,
costes, beneficios, potencial de crecimiento, duración en el mercado y vulnerabilidad
del producto ante los posibles ataques de la competencia, con el fin de comprobar
su contribución a los objetivos de la empresa y su adecuación con los mismos.
5. Desarrollo y test del producto:
El desarrollo del producto supone la realización efectiva de un prototipo del producto o
de versiones preliminares del mismo. Implica pasar de un concepto, dibujo, gráfico
modelo o maqueta a un producto físico, real, igual o similar a como será el producto
definitivo desarrollado por el departamento de I+D, teniendo en cuenta que satisfaga los
distintos niveles de calidad, etc.
Test del producto: los distintos prototipos del producto nuevo deben probarse por los
consumidores con el fin de comprobar en qué medida el producto físico se adapta
al concepto del producto desarrollado. Esta comprobación se denomina test del
producto.
El test del producto puede hacerse de distintos modos:
- Test funcional (en un laboratorio o fuera de él), para comprobar si el producto
funciona.
- De forma individualizada o comparando el producto nuevo con otros similares de
la competencia.
- Con identificación o no de la marca del producto nuevo y, en su caso, de los
competidores con los que se compara.
43
- De forma instantánea (el producto se prueba cuando se muestra) o dejando el
producto a prueba durante un tiempo).
- Test de consumo, ya sea en el domicilio del consumidor, en los puntos de venta o
en locales apropiados.
6. Test del mercado: es una comercialización real del producto nuevo a escala reducida.
Se efectúa en un mercado limitado, de tamaño pequeño, pero representativo del
conjunto del mercado al cual va a dirigirse el producto cuando se lleve a cabo su
lanzamiento y comercialización definitiva.
Para la realización del test de mercado suelen utilizarse ciudades de tamaño medio,
como Valladolid, Granada o Zaragoza, cuyas características de renta y hábitos de
compra se aproximan a los de la media nacional.
El test de mercado tiene como principal ventaja el que permite obtener una estimación
real de cómo será aceptado el producto por el mercado y posibilita, por tanto, efectuar
modificaciones en la estrategia de marketing o decidir el no lanzamiento definitivo del
producto, para que no fracase, si se observan pobres resultados o si los costes de
promocionarlo a nivel nacional en que se incurre son elevados.
Inconvenientes:
- No siempre permite ensayar todos los instrumentos de la estrategia comercial; por
ejemplo, la publicidad en televisión, aunque este inconveniente se va paliando en la
medida que existen más emisoras regionales.
- Dada la duración limitada en la que se puede llevar a cabo, sólo permite observar las
primeras compras, pero no las de repetición.
- La realización del test supone descubrir ante los competidores las intenciones de la
empresa, lo que reduce el factor sorpresa y puede permitir reaccionar a tiempo a la
competencia.
- La muestra no es siempre representativa (por ejemplo, mostrar un producto en
Alicante y venderlo luego en Europa). O bien lo que sucede en el mercado de la
cerveza, el mercado en México se vio sorprendido, cuando la cerveza Montejo se
empezó a vender también en el centro del país. Es decir ahora si se puede
44
determinar una muestra representativa para esta cerveza en el centro del país y no
solamente en el sur.
7. Lanzamiento y comercialización del producto:
Si en todas las etapas anteriores los resultados han sido satisfactorios, el producto se
lanzará finalmente al mercado.
Esta prueba es la definitiva y es la que permitirá comprobar de modo efectivo el grado
de aceptación del producto por el mercado, tanto a corto como a largo plazo y, en su
caso, la repetición en las compras. También es la única que permitirá observar el
grado en que el producto resiste los ataques de los competidores.
De acuerdo con los resultados obtenidos en las anteriores etapas, al efectuar el
lanzamiento del producto se ultimará la estrategia comercial, con el objetivo de
coordinar y controlar todas las actividades necesarias para lanzarlo, lo que supondrá
la determinación definitiva de los mercados objetivo, previsiones de venta,
participación de mercado es instrumentos de marketing: marcas y, en su caso,
modelos y envases, así como precios, márgenes, canales de distribución, promoción y
publicidad.
La empresa tiene que plantearse cuándo lanzar el producto: si antes, paralelamente o
después de la competencia.
- Si lo lanza antes: tiene la ventaja de la novedad; le permite situarse en el mercado
como la empresa que hace dicho producto y obtener la posición de líder. Pero con el
inconveniente de que si se aprecia algún fallo la competencia puede sacar un
producto mejorado.
- Paralelamente: los costos se comparten.
- Después: no incurrimos en los fallos de la competencia.
2.6 Análisis de la demanda y oferta
Desde el punto de vista económico: Un mercado es un conjunto de mecanismos mediante
los cuales los compradores y los vendedores de un bien o servicio están en contacto para
comerciarlo.
45
En una economía autoritaria el estado toma todas las decisiones relacionadas con la
producción y el consumo.
En una economía de libre mercado el estado no interviene en la asignación de los
recursos.
Smith sostiene que los individuos que buscan su interés personal en una
economía de mercado se ven llevados como por una mano invisible hacer cosas que
redundan en interés de otros y de la sociedad en su conjunto.
En una economía mixta tanto el estado como el sector privado (empresas y
consumidores) desempeñan un papel importante en la manera en que se decide el qué el
cómo y el para quién del conjunto de la sociedad.
La cantidad demandada de un bien es aquella que están dispuestos a adquirir los
compradores en un período determinado.
La función de la demanda es la relación entre la cantidad demandada de un bien y
su precio.
La curva de demanda muestra gráficamente la cantidad demandada de un bien a
cada uno de los precios, manteniéndose constantes los demás factores que influyen en
ella.
La cantidad ofrecida de un bien es aquella que están dispuestos a vender los
vendedores en un período determinado.
La función de la oferta es la relación entre la cantidad ofrecida de un bien y su
precio.
La curva de oferta muestra gráficamente la cantidad ofrecida de un bien a cada
uno de los precios, manteniéndose constantes los de más factores.
La relación entre la oferta y la demanda: el equilibrio de mercado.
2.6.1 Balance de oferta y demanda
El precio de equilibrio es aquel al que la cantidad demandada es igual a la
ofrecida. Por tanto, esta cantidad es la cantidad de equilibrio.
46
Cuadro No 8 Elaboración propia.
2.7 Análisis de precios
La elasticidad precio de la demanda es el cociente entre la variación porcentual de
la cantidad demandada del bien producida por una variación de su precio en un 1%,
manteniéndose constantes todos los demás factores que afectan a la cantidad
demandada.
Cuanto mayor es la elasticidad precio de la demanda, más sensible es la cantidad
demandada a las variaciones del precio y más elástica se dice que es la demanda. Es
decir que aquellos productos que son más sensibles al aumento de precios son más
elásticos, a si como aquellos que tienen mayor cantidad de productos sustitutos. Estas
hipótesis muchas veces son desmentidas por el mercado, este cambia tan radicalmente
sus gustos y preferencias, que originan sorpresas para algunos productos.
Es el contravalor expresado en unidades monetarias, del producto o servicio
que se intercambia.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
0 3 6 9 12 15 18
pre
cio
cantidad
denanda oferta y equilibrio
demanda
oferta
47
El precio de la venta se alcanza por equilibrio entre lo que la empresa desearía
fijar (lo más alto posible) y lo que el cliente estaría dispuesto a pagar (lo más bajo posible)
por la utilidad que percibe.
El precio es un concepto que no es fácil de definir y que puede tomar muchas
formas y denominaciones, según al contexto al que nos refiramos. Podemos hablar de
peaje, tarifa, tasa, honorarios, alquiler, matrícula, jornal, prima, renta, interés, sueldo,
salario, comisión e incentivo, y todas estas definiciones se están refiriendo al precio.
En Economía el precio se define como la cantidad de dinero para adquirir un
producto, o el sacrificio monetario que el consumidor debe realizar para conseguir del
vendedor una cierta cantidad del producto.
Pero, en realidad, la noción de precio es mucho más amplia y no se limita sólo a la
consideración exclusiva de los aspectos puramente cuantitativos de la relación de
intercambio, sino a ello hay que añadir la incertidumbre.
Según el Marketing el precio es un conjunto de esfuerzos y sacrificios monetarios y
no monetarios que un comprador debe realizar como contrapartida para la obtención de
un determinado nivel de utilidad.
Razones de la importancia del precio en Marketing.
a) Es un instrumento a corto plazo: la modificación del precio dentro de unos
márgenes puede hacerse con mayor rapidez y flexibilidad que la de cualquier otro
instrumento de Marketing.
b) Es un poderoso instrumento competitivo, porque permite rápidamente comparar
productos, pero también es un instrumento altamente peligroso, ya que si se precipita
una guerra de precios entre los distintos oferentes, puede dañarse seriamente la
rentabilidad obtenida por alguno de ellos, y, al final, ninguno se beneficia.
c) Es el único instrumento de Marketing que proporciona ingresos, ya que los
restantes instrumentos suponen un gasto para la empresa. El precio es un
determinante directo de los beneficios.
d) Tiene importantes repercusiones psicológicas sobre el consumidor o usuario. La
sensibilidad al precio y, en consecuencia, la importancia asignada al precio por el
48
consumidor no siempre es constante, ya que al precio se le da distinto valor
dependiendo de la situación económica existente en cada país.
e) Afecta directamente a la rentabilidad de la empresa y muchas veces es la única
información disponible con la que cuenta el consumidor; en estos casos, el precio se
convierte en un valioso indicador de la calidad del producto, del prestigio/imagen de la
marca o de la oportunidad de la compra.
2.7.1 Factores y condicionantes en la fijación de los precios: Determinación
demanda-costos y análisis de la competencia.
La competencia.
Aunque, por lo general, en las economías de mercado se da una situación de
libertad de precios, la actuación de la competencia condiciona en buena medida las
decisiones sobre fijación de precios. Según la situación competitiva (monopolio, oligopolio,
competencia monopolística o competencia perfecta) en la que se encuentre, la empresa
tendrá mayor o menor capacidad para modificar sus precios. En situación de monopolio,
la empresa puede fijar el precio óptimo, es decir, el que maximiza el beneficio o cualquier
otro objetivo. Pero, en situaciones de mayor competencia, disminuye la capacidad para
fijar el precio que permite alcanzar los objetivos previstos.
Las modificaciones del precio que se realicen tendrán unas consecuencias muy
distintas según cuál sea la reacción de la competencia. Si ésta no reacciona o tarda en
hacerlo, puede obtenerse una ventaja sustancial de una variación del precio, pero si la
respuesta es inmediata, puede resultar muy poco efectiva la actuación sobre el precio.
Por otra parte, los hábitos y costumbres del mercado y la cultura o formación
económica de los consumidores y usuarios, condicionarán también en buena medida las
decisiones de fijación de los precios, impidiendo cambios radicales en buena medida que
puedan ser perjudiciales para el consumidor.
Aspectos legales de las decisiones sobre precios.
El primer condicionante en la fijación de precios lo constituye el marco legal, que
puede regular los límites dentro de los cuales deben moverse los precios a pagar por los
productos ofrecidos por la empresa.
49
Aunque en una economía de mercado existe, por lo general, libertad en la fijación
de los precios, algunos de ellos, como los de la energía eléctrica, las tarifas telefónicas y
postales, el agua, los transportes públicos y otros servicios administrativos
correspondiente y la intervención de otras partes interesadas, como las organizaciones de
consumidores y usuarios.
2.8 Estudio de comercialización
Cumple la función de elegir el canal, o canales, que se van a utilizar para hacer
llegar los productos al cliente.
La Longitud del canal, se entiende por el número de intermediarios desde el
fabricante al cliente.
Fabricante –> Cliente
Fabricante –> Minorista –> Cliente.
Fabricante –> Mayorista –> Minorista –> Cliente.
El canal se puede alargar si se utilizan varios mayoristas; esto ocurre, por ejemplo,
en las exportaciones.
Los Mayoristas, Almacenistas o Distribuidores, son intermediarios que venden
a otros intermediarios, pero no a los clientes finales.
Los Minoristas son intermediarios que venden a los clientes finales.
La reducción de la longitud de canal, si ello es posible, puede permitir reducir el precio
de venta al consumidor.
La distribución es la tercera de las cuatro “p” (place).
Es una variable estratégica a largo plazo, cuyas decisiones son de muy difícil
modificación y pueden tener consecuencias irreversibles.
Igual que en el resto de variables su ejecución y control ha de planificarse con el
mismo cuidado, porque a diferencia de ellas, que se desarrollan en el seno de la empresa,
la distribución necesita colaboración externa.
50
El papel de la distribución de una economía de mercado es eliminar las disparidades
que existen entre la oferta y demanda de bienes y servicios.
La dirección de la distribución comprende un conjunto de actividades básicas, que se
pueden agrupar en las siguientes:
a) Diseño y selección del canal de distribución: implica determinar la forma
básica de que la empresa distribuya sus productos, lo que supone establecer
los fundamentos de la estrategia de distribución.
b) Localización y dimensión de los puntos de venta: implica determinar el
número, emplazamiento, dimensión y características de los puntos de venta.
c) Logística de la distribución o distribución física: incluye las actividades de
transporte, almacenamiento, realización de pedidos, gestión de existencias,
embalaje y entrega del producto.
d) Dirección de las relaciones internas del canal de distribución: implica
establecer y mejorar las relaciones de cooperación, mantener la armonía y
evitar o solucionar los conflictos que se originen con los miembros del canal
situados a distinto nivel.
Concepto de distribución.
La distribución es el instrumento de marketing que relaciona la producción con el
consumo. Su misión es poner el producto a disposición del consumidor final en la
cantidad demandada, en el momento en que lo necesite y en el lugar donde desea
adquirirlo.
Así la distribución crea tres utilidades básicas:
1) Utilidad de tiempo, porque pone el producto a disposición del consumidor en el
momento en que lo precisa; el producto está en las estanterías esperando a que el
consumidor lo solicite y evitándole que tenga que comprar y guardar grandes cantidades
de producto.
2) Utilidad de lugar, a través de la existencia de suficientes puntos de venta próximos al
consumidor, ya sea un hipermercado o un centro comercial.
51
3) Utilidad de posesión, con la entrega para el uso o consumo del producto.
Existen dos conceptos distintos de distribución:
A) Desde el punto de vista del micromarketing: la distribución comprende el conjunto de
tareas que se ejecutan desde que el producto, bajo su forma normal de utilización,
entra en el almacén de manofacturas del fabricante hasta que se entrega al
consumidor y se prestan los servicios que integran la oferta, así como con la or-
ganización, administración y control de esas tareas.
B) Desde el punto de vista del macromarketing: la distribución es un sistema integrado
por divisiones institucionales que se encargan de que todos los productos dedicados al
intercambio, desde que son materias primas hasta que se convierten en productos
para el consumo, fluyan de manera adecuada y estén a disposición de los clientes
cuándo, cómo y en la forma en que éstos los necesiten.
7.2 Funciones de la distribución.
a) Transportar desde los lugares de la fabricación a los lugares de consumo.
b) Fraccionar (picking), es decir, poner los productos fabricados en porciones y en
condiciones que se corresponden con las necesidades de los clientes.
c) Almacenar.
d) Surtir.
e) Contactar.
f) Informar.
Estas funciones las llevan a cabo los intermediarios, los cuales están entre el fabricante y
el consumidor, y forman lo que se llama canales de distribución.
Fines/funciones de los intermediarios.
1) Movimiento físico del producto a su último destino (función de logística),
mediante el transporte, almacenamiento y entrega del producto.
2) Adecuación de la oferta a la demanda.
52
Esta función la realizan los intermediarios en un doble sentido. Por una parte,
comprando grandes cantidades de un producto a los fabricantes que luego ven-
den en otras más pequeñas a los consumidores finales o a otros intermediarios
que no quieren o no pueden acumular grandes existencias del producto.
Pero el intermediario también puede llevar a cabo una función de agrupación o
acumulación de la oferta, cuando el número de productos es muy elevado y la
cantidad ofrecida por cada uno de ellos es muy pequeña.
3) Almacenamiento
4) Transmisión de la propiedad, posesión o derecho de uso del producto. Entre
los miembros del canal puede haber o no transmisión de la propiedad de los
productos, según que se compre en firme, se tengan en depósito los productos
o se actúe de mero agente o comisionista. Un comerciante es aquella persona
u organización que compra o tiene en depósito las mercancías que vende. Si el
intermediario no tiene la propiedad ni la posesión del producto, actúa como
agente.
5) Financiación. Los intermediarios pueden proporcionar crédito, tanto al
fabricante o distribuidor al que adquieren el producto como al cliente o
consumidor que lo ha comprado.
6) Servicios adicionales (entrega, instalación, reparación, suministros,
asesoramiento, formación, servicio postventa, etc.).
7) Asunción de riesgos. Una vez adquiridos los productos, el intermediario corre
el riesgo de que el producto no lo pueda vender, o tenga que hacerlo a un
precio inferior al previsto o al de compra, o que resulte impagado. Además de
estos riesgos propios del mercado, el distribuidor puede sufrir otros percances,
como el robo, incendio, inundación u otros desastres, o que aparezcan nuevos
productos mejorados.
8) Reducción del número de contactos o transacciones. Además de facilitar los
intercambios, los intermediarios también pueden simplificarlos. Muchas veces
se critica que los intermediarios multiplican las transacciones entre el productor
y el consumidor y encarecen los precios. En una distribución descentralizada,
53
existen P productores y C consumidores, y el número de transacciones posibles
sería P * C. Si, en cambio, se trata de una distribución centralizada, el número
máximo de transacciones se reducirá a P + C.
9) Creación de economías de escala. Agrupando la oferta de varios productores
los intermediarios son capaces de ejercer funciones que le son atribuidas para
un volumen mayor que lo que un sólo productor podría hacer.
10) Ayudan a crear un mejor surtido, porque buscan una pequeña cantidad de
una gran variedad de productos, mientras que los fabricantes fabrican mucho o
una gran cantidad de una variedad limitada de productos. Por ello, el papel de
los intermediarios es el de crear un surtido variado para satisfacer a los
consumidores, porque buscan una pequeña cantidad de una gran variedad de
productos, mientras que los fabricantes fabrican mucho o una gran cantidad de
una variedad limitada de productos.
11) Realización de actividades de marketing, mediante la venta personal,
promociones, publicidad y de merchandising (todas las actividades que tienen
lugar en el punto de venta para estimular la compra, como degustaciones,
música apropiada, etc.).
UNIDAD III
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICA
Objetivo: El alumno analizará los diferentes factores que intervienen en los aspectos técnicos de un proyecto. 3.1 Análisis de la cadena de valor
La diferenciación es usualmente costosa. Una empresa puede con frecuencia
incurrir en costos para ser única porque la exclusividad requiere que desempeñe
actividades de valor mejor que sus competidores.
El lograr una mayor durabilidad de producto que los competidores puede requerir
muy bien mayor contenido de material o materiales más caros.
54
La diferenciación que resulta de una coordinación superior de actividades de valor
eslabonadas puede no añadir demasiado costo, por ejemplo, ni el menor desempeño del
producto que resulta de las tolerancias más estrechas en las partes logradas a través de
un centro de maquinado automatizado.
El costo de diferenciación refleja las directrices del costo de las actividades de valor en
las que se basa la exclusividad. La relación entre la exclusividad y las directrices del
costo toma dos formas relacionadas:
1. Lo que hace única a una actividad (guías de exclusividad) puede impactar las
guías de costos
2. Las directrices del costo pueden afectar el costo de ser único.
Al mismo tiempo que la exclusividad aumenta con frecuencia el costo al afectar las
directrices del costo, las directrices del costo determinan qué tan costosa será la
diferenciación.
La posición de una empresa frente a las directrices de costo determinará qué tan
costosa será una estrategia de diferenciación en particular en relación con los
competidores. El costo de proporcionar la mayor cobertura de fuerza de ventas, por
ejemplo, estará afectada por la existencia de económicas de escala en la operación de la
fuerza de ventas.
Aunque la escala puede en sí llevar a la diferenciación, con mayor frecuencia afecta el
costo de diferenciación La escala puede determinar el costo de la elección de políticas de
una empresa de publicar fuertemente, por ejemplo, o el costo de la rápida introducción de
modelos nuevos.
Una empresa que se mueve más rápido en la curva de aprendizaje de una actividad
diferenciándola logrará una ventaja de costo de diferenciación, mientras que moverse con
anticipación puede bajar el costo de diferenciarse en áreas como la publicidad, donde hay
un almacén acumulado de voluntad u otros activos intangibles.
Así, las directrices de costo juegan un papel importante al determinar el éxito de
las estrategias de diferenciación y tienen importantes implicaciones competitivas.
55
De manera similar, formas diferentes de diferenciación son relativamente más o
menos costosas para una empresa, dependiendo de su situación frente a las directrices
de costo de las actividades afectadas.
Algunas veces el hacer una actividad única también baja de manera simultanea el
costo. Donde el lograr la diferenciación y reducir el costo pueden hacerse
simultáneamente, sin embargo, sugiere que:
1. Una empresa no ha estado explotado completamente todas las oportunidades
para bajar el costo
2. Ser único en una actividad se juzgaba anteriormente indeseable
3. Se ha dado una innovación importante que los competidores no han adoptado
como nuevo proceso automatizado que baja el costo y aumenta la calidad
Una inspección más extensa de los proveedores puede bajar los cosos de
inspección de la empresa al mismo tiempo que aumenta la confiabilidad del producto final.
Las oportunidades sin explotar para reducir el costo a través de eslabones que afectan
también la calidad, de hecho, son la razón en la que se basa la aseveración popular de
que la calidad es gratis.
3.1.1 Valor del comprador y diferenciación.
El producto o servicio de una empresa es un insumo comprado para la cadena de
valor del comprador. La cadena de valor del comprador determina la manera en la que el
producto de una empresa se usa realmente, así como los otros efectos de la empresa
sobre las actividades del comprador.
Aunque las cadenas de valor del comprador son las mas fáciles de visualizar para
los compradores industriales.
La cadena de valor del comprador comercial, institucional o industrial refleja su
estrategia y enfoque a la implementación, mientras que la cadena de valor del hogar
refleja los hábitos y necesidades de sus miembros.
3.1.2 Valor del comprador.
56
Una empresa crea un valor para un comprador que justifica un precio superior a
través de dos mecanismos:
Bajando el costo del comprador
Aumentando el desempeño del comprador
Si una empresa es capaz de bajar el precio del comprador o aumentar el de
desempeño de su comprador, el comprador estará dispuesto a pagar un precio superior.
El costo del tiempo para un consumidor refleja el costo de oportunidad de usarlo
en otra parte, así como el costo implícito de la frustración, enfado o esfuerzo. El valor del
comprador resulta de bajar cualquiera de esos costos para el comprador.
El aumentar el desempeño del comprador para los consumidores implica aumentar
su nivel de satisfacción o cumplir sus necesidades .Aunque puede ser difícil el valorar el
desempeño del comprador para los consumidores, sus cadenas de valor sugerirán las
dimensiones importantes de la satisfacción. Los compradores pueden valorar a un
proveedor que proporciona satisfacción o prestigio para los ejecutivos u otros empleados,
aun si no contribuye a la utilidad de la compañía.
3.2 Planeación estratégica
Proceso de planeación estratégica
1. Establecimiento de los objetivos organizacionales. Establecer la misión y la
visión de la empresa.
2. Desarrollo de las premisas de planeación. Suposiciones respecto a los futuros
marcos en los cuales va a tener lugar la planeación y el ambiente total en el cual
van a operar los planes.
1) Factores incontrolables: no tienen una causa directa, susceptible de ser
descubierto como el crecimiento de la población, el ambiente político y las
presiones sociales.
2) Factores controlables: aquellos elementos sobre los cuales la empresa tiene algún
control por la decisión de sus gerentes, como investigación, sitios para
construcción y las relaciones organizacionales.
57
Figura 9. Fuente: Administración conceptos y aplicaciones. P. 175
3. Determinación de las alternativas disponibles. Diversas formas para alcanzar
las metas.
4. Evaluación de las alternativas. Análisis cuantitativo de las alternativas, utilizando
la estadística y los métodos matemáticos a fin de elegir la mejor.
5. Selección de la alternativa más apropiada. Después de los cálculos se debe
elegir el mejor plan.
6. Desarrollo de planes derivados. Planes de apoyo que complementen el plan
principal.
7. Ejecución del plan. Llevar a cabo el plan con los recursos escasos.
Criterios para evaluar la efectividad de un plan.
Utilidad:
a) Flexibilidad
b) Estabilidad. No deben cambiar tan frecuentemente.
c) Continuidad
d) Simplicidad. No debe ser tan complicado.
2. Precisión y objetividad
3. Alcance:
a) Amplitud. Cubrir en forma adecuada toda la acción.
b) Unidad. Congruente en si mismo
c) Congruencia. Con los objetivos organizacionales.
Ambiente
externo
Ambiente
interno
Establecer los
Objetivos organizacionales
58
4. Efectividad de costo: a menos que los resultados aumenten los ingresos o
reduzcan los costos por más del costo de la planeación y su ejecución, no se
haga.
5. Responsabilidad:
a) La responsabilidad para hacer la planeación.
b) La responsabilidad de ejecutar los planes.
6. Oportunidad. Estar listos para las contingencias, y verlas como una oportunidad.
3.3 Tamaño o capacidad del proyecto.
La capacidad de un proyecto depende de el producto o servicio que se va ha ofrecer,
o bien de las características del mercado al que se va abarcar.
3.3.1 Factores que determinan el tamaño.
La Determinación del Tamaño responde a un Análisis interrelacionado de una gran
cantidad de variables de un Proyecto: Demanda, disponibilidad de insumos, Localización
y plan estratégico comercial de desarrollo futuro de la Empresa que se crearía con el
Proyecto, entre otras cosas.
La cantidad Demandada proyectada a futuro es quizás el Factor condicionante
más importante del Tamaño, aunque este no necesariamente deberá definirse en Función
de un crecimiento esperado del Mercado, ya que, el nivel optimo de operación no siempre
será el que se maximice las ventas. Aunque el Tamaño puede ir adecuándose a mayores
requerimientos de operación para enfrentar un Mercado creciente, es necesario que se
evalué esa opción contra la de definir un Tamaño con una Capacidad ociosa inicial que
posibilite responder en forma oportuna a una Demanda creciente en el tiempo.
Hay tres situaciones básicas del Tamaño que pueden identificarse respecto al Mercado:
- Aquella en la cual la cantidad Demandada sea claramente menor que la menor de las
unidades productoras posibles de instalar.
- Aquella en la cual la cantidad Demandada sea igual a la Capacidad mínima que se
puede instalar.
- Aquella en la cual la cantidad Demandad se superior a la mayor de las unidades
productoras posibles de instalar.
59
Para medir esto se define la Función de Demanda con la cual se enfrenta el
Proyecto en estudio y se analizan sus Proyecciones futuras con el objeto de que el
Tamaño no solo responda a una situación coyuntural de corto plazo, sino que se optimice
frente al dinamismo de la Demanda.
El Análisis de la cantidad Demandada proyectado tiene tanto interés como la
distribución geográfica del Mercado. Muchas veces esta variable conducirá a seleccionar
distintos Tamaños, dependiendo de la decisión respecto a definir una o varias fabricas, de
Tamaño igual o diferente, en distintos Lugares y con número de turnos que pudieran
variar entre ellos.
La disponibilidad de insumos, tanto humanos como materiales y financieros, es
otro Factor que condiciona el Tamaño del Proyecto. Los insumos podrían no estar
disponibles en la cantidad y Calidad deseada, limitando la Capacidad de uso del Proyecto
o aumentando los costos del abastecimiento, pudiendo incluso hacer recomendable el
abandono de la idea que lo origino. En este caso, es preciso analizar, además de los
niveles de recursos existentes en el momento del estudio, aquellos que se esperan a
futuro. Entre otros aspectos, será necesario investigar las reservas de recursos
renovables y no renovables, la existencia de sustitutos e incluso la posibilidad de cambios
en los precios reales de los insumos a futuro.
La Disponibilidad de insumos se interrelación a su vez con otro Factor determinante del
Tamaño: la Localización del Proyecto. Mientras mas lejos este de las Fuentes de insumo,
mas alto será el costo de su abastecimiento. Lo anterior determina la necesidad de
Evaluar la opción de una gran Planta para atender un área extendida de la población
versus varias Plantas para atender cada una de las Demandas locales menores. Mientras
mayor sea el área de cobertura de una Planta, mayor será el Tamaño del Proyecto y su
costo de transporte, aunque probablemente pueda acceder a ahorros por economías de
escala por la posibilidad de obtener mejores precios al comprar mayor cantidad de
materia prima, por la distribución de gastos de administración, de ventas y de Producción,
entre mas unidades producidas, por la especialización del trabajo o por la integración de
Procesos, entre otras razones.
El Tamaño muchas veces deberá supeditarse, mas que a la cantidad Demandada del
Mercado, a la estrategia comercial que se defina como la mas rentable o la mas segura
para el Proyecto. Por ejemplo, es posible que al concentrarse en un segmento del
Mercado se logre maximizar la rentabilidad del Proyecto.
60
En algunos casos la Tecnología seleccionada permite la ampliación de la Capacidad
productiva en tramos fijos. En otras ocasiones, la Tecnología impide el crecimiento
paulatino de la Capacidad, por lo que puede ser recomendable invertir inicialmente en una
Capacidad instalada superior a la requerida en una primera etapa, si se prevé que en el
futuro el comportamiento del Mercado, la disponibilidad de insumos u otras variables hará
posible una utilización rentable de esa mayor Capacidad.
(www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap3.html)
Tecnología de Producción:
Para la selección del tamaño de una planta también se deben tomar en cuenta las
características de los procesos y los equipos. No se debe invertir más de lo que demanda
el mercado. El peligro es el equipo ocioso, que implica una mala rentabilidad de la planta.
Económica:
Los incentivos o costos fiscales, influyen en gran medida en el tamaño de la inversión, y
los mismos requerimientos del fomento al empleo, pueden determinar el tamaño del
proyecto.
3.3.2 Economía del tamaño
“Casi la totalidad de los Proyectos presentan una característica de desproporcionalidad
entre Tamaño, costo e inversión, que hace, por ejemplo, que al duplicarse el Tamaño, los
costos e inversiones no se dupliquen. Esto ocurre por las economías o des economías de
escala que presentan los Proyectos.
Para relacionar las inversiones inherentes a un Tamaño dado con las que
corresponderían a un Tamaño mayor, que se define la siguiente ecuación:
Donde:
It = Inversión necesaria para un Tamaño Tt de Planta
Io = Inversión necesaria para un Tamaño To de Planta
61
To = Tamaño de Planta utilizado como base de referencia
= Exponente del Factor de escala
Ejemplo # 1:
Se ha determinado que la inversión necesaria para implementar un Proyecto para la
Producción de 30.000 toneladas anuales de azufre es de $us.18.000.000, para calcular la
inversión requerida para producir 60.000 toneladas anuales, con un a de 0,64, se aplica la
ecuación anterior , y se obtiene:
It = $us. 28.049.925
El cual representa la inversión asociada para ese Tamaño de Planta. Lo anterior es valido
dentro de ciertos rangos, ya que las economías de escala se obtiene creciendo hasta un
cierto Tamaño, después del cual a empieza a crecer, cuando se hace igual a uno no hay
economías de escala y si es mayor a uno, hay des economías de escala. Por ejemplo,
cuando para abastecer a un Tamaño mayor de operación deba recurrirse a un grupo de
proveedores mas alejados, se encarece el Proyecto de compra por el mayor flete que
deberá pagarse.
La decisión de hasta que Tamaño crecer deberá considerar esas economías de escala
solo como una variable mas del problema ya que tan importantes como estas es la
Capacidad de vender los productos en el Mercado.
Cubrir una mayor cantidad de Demanda de un producto que tiene un margen de
contribución positivo, no siempre hace que la rentabilidad se incremente, puesto que la
estructura de costos fijos se mantiene constante dentro de ciertos límites. Sobre cierto
nivel de Producción es posible que ciertos costos bajen, mientras que otros suban.
También es factible que para poder vender más de un cierto volumen, los Precios deban
reducirse, con lo cual el ingreso se incrementa a tasas marginales decrecientes. En forma
grafica, puede exponerse esto de la siguiente manera:
62
Como puede observarse, el ingreso total supera a los costos totales en dos tramos
diferentes. Si el Tamaño esta entre q0 y q1, o entre q2 y q3, los ingresos no alanzan a
cubrir los costos totales. Si el Tamaño estuviese entre q1 y q2 o sobre q3, se tendrían
utilidades.
El Grafico permite explica un problema frecuente en la formulación del Tamaño de un
Proyecto. En muchos casos se mide la rentabilidad de un Proyecto para un Tamaño que
satisfaga la cantidad Demandada estimada y, si es positiva se aprueba o recomienda su
inversión. Sin embargo, a veces es posible encontrar Tamaños inferiores que satisfagan
menores cantidades Demandadas pero que maximicen el retorno para el inversionista. Si
en el gráfico, el punto q4, representa el Tamaño que satisface la cantidad Demandada
esperada, es fácil apreciar que rinde un menor resultado que el que podría obtenerse para
un Tamaño q2 que además podría involucrar menores inversiones y menor riesgo.
(www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap3.html)
3.3.3 Optimización de tamaño
La Determinación del Tamaño debe basarse en dos consideraciones que confieren un
carácter cambiante a la optimización del Proyecto: la relación Precio - Volumen, por las
economías y des economías de escala que pueden lograrse en el Proceso productivo. La
63
evaluación que se realice de estas variables tiene por objeto estimar los costos y
beneficios de las diferentes Alternativas posibles de implementar y determinar el Valor
actual neto de cada Tamaño opcional para identificar aquel en el que este se maximiza.
El criterio que se emplea en este cálculo es el mismo que se emplea para Evaluar el
Proyecto global. Mediante el Análisis de flujos de caja de cada Tamaño, puede definirse
una tasa interna de retorno (TIR) marginal del Tamaño que corresponda a la tasa de
descuento que hace nulo al flujo diferencial de los Tamaños de Alternativa. Mientras la
tasa marginal sea superior a la tasa de cortes definida para el Proyecto, convendrá
aumentar el Tamaño. El nivel optimo estará dado por el punto donde ambas tasa se
igualen. Esta condición se cumple cuando el Tamaño del Proyecto se incrementa hasta
que el beneficio marginal del último aumento sea igual a su costo marginal.
(www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap3.html)
En temas posteriores se realizará el calculo precisamente del Valor actual neto y de la
tasa interna de rendimiento, para observar como se logra la optimización de la inversión.
3.3.4 Tamaño en función del tipo de mercado: creciente, constante.
Este Factor esta condicionado al Tamaño del Mercado consumidor, es decir al numero de
consumidores o lo que es lo mismo, la Capacidad de Producción del Proyecto debe estar
relacionada con la Demanda insatisfecha.
El Tamaño propuesto por el Proyecto, se justifica en la medida que la Demanda existente
sea superior a dicho Tamaño. Por lo general el Proyecto solo tiene que cubrir una
pequeña parte de esa Demanda. La información sobre la Demanda insatisfecha se
obtiene del balance de la oferta y Demanda proyectada obtenida en el estudio de
Mercado. El Análisis de este punto permite seleccionar el Tamaño del Proyecto.
Esta proyección de pautas para dimensionar la utilización de los Factores de Producción y
para definir el volumen de oferta del Proyecto.
En algunos casos es probable que no exista Demanda insatisfecha, ante esta
eventualidad siempre existe la posibilidad de captar la atención de los consumidores,
64
diferenciando el producto del Proyecto con relación al producto de la competencia.
(www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap3.html)
3.3.4.1 Ingeniería de proyecto Para la ingeniería del proyecto es importante considerar las siguientes técnicas: Gráfica de Gantt: Es un diagrama de barras que muestra la relación entre actividades en
el tiempo. En donde se manejan símbolos como: [ inicio ] terminación.
[-----------] avance real de la actividad v Punto en el tiempo donde se encuentra ahora el
proyecto.
Por otra parte tenemos la Modelación de redes, que maneja otro tipo de símbolos.
Nodo: Es un círculo sobre la gráfica que indica el inicio o final de un arco. (O)
Arco: Es la flecha que comienza en un nodo y termina en otro. (→)
Prioridad: se indica en cada nodo; todas las puntas de flecha de los arcos (que conducen
a un nodo) deben terminar antes de que otros nuevos arcos puedan iniciarse (antes de
que una flecha a partir del nodo pueda comenzar).
El Método PERT, involucra otros factores.
1) Todas las actividades del proyecto definir claramente.
2) Indicar el orden entre las actividades.
3) Construir un diagrama que muestre las relaciones de prioridad relativa.
4) Deben estimarse los plazos de ejecución para cada actividad.
5) La red se evalúa al calcular el camino crítico.
6) Revisión.
Cuando no se planifica detalladamente, se corre con el riesgo de encarecer la obra por los
incrementos de costos producidos por atrasos innecesarios y falta de coordinación.
Por ello es importante la GESTIÓN DE PROYECTOS que contempla tres fases:
1. PLANIFICACIÓN: De acuerdo a los recursos con los que se cuenta se deben
establecer los cursos de acción a seguir, para el logro de los objetivos planteados.
65
2. PROGRAMACIÓN: Se deben señalar las diversas actividades en tiempo y forma, a si
como los recursos que van a ser utilizados, tanto tiempo, dinero, materia prima, factor
humano etc.
3. CONTROL: Una vez ejecutadas las actividades es importante establecer medidas de
control para mejorar los estándares, y corregir desviaciones.
3.4.1 Definición y objetivos
Los objetivos son los estándares que permiten la medición del desempeño del proyecto,
por lo que se deben plantear de manera adecuada.
Un objetivo debe ser medible y alcanzable, de acuerdo a los recursos que se van a
emplear.
Dentro de la jerarquía de objetivos, primero se debe plantear el objetivo general el cual
debe tener congruencia con los objetivos específicos, por ejemplo:
Objetivo General: Lograr el 80% de aceptación en el mercado de la zona oriente del
Estado de México, en la venta de escobas, en los próximos 5 años.
Objetivo específico: Lograr el 20% de aceptación en el mercado de la zona oriente del
Estado de México, en la venta de escobas, en los próximos 6 meses.
3.3.5 Materias primas. Para todo proyecto es importante tener una cartera amplia de proveedores de materia
prima, ya que esto permitirá no depender de la existencia en un solo lugar. Por ejemplo en
un proyecto a desarrollarse referente a la elaboración de mermelada de Nopal se tuvo que
investigar las zonas en donde se produce este vegetal.
“PRODUCCION DEL NOPAL EN MEXICO.
Los estados que se mencionaran a continuación son los que cultivan el nopal verdura en
nuestro país:
Distrito federal.
66
Se cultiva el nopal desde antes de la conquista en el mismo lugar, ahora conocido por el
nombre de Milpa Alta. Este municipio es el mayor productor de nopal en nuestro país. En
esta región se calculan unas 27,000 plantas de nopal por hectárea tomando en cuenta
que son alrededor de unas 7,500 ha. Milpa Alta esta a una altura de 2,420 msnm con una
precipitación anual de 756.1 mm y una temperatura promedio de 15.9 ºC
Morelos:
En este estado el productor más importante es el municipio de Tlalnepantla con cerca de
350 ha. y 450 productores de nopal verdura. Su altura es de 2,040 m sobre el nivel del
mar, y con una temperatura de 18 ºC.
Puebla:
En ella hay dos entidades nopaleras la primera comprende entre los municipios Atlixco y
Cholula, la segunda esta en el municipio de Acatzingo, en estas entidades se cultiva el
nopal trueno.
La primera zona está a una altura de 2,000 msnm y su temperatura promedio es de17
grados centígrados, con unas precipitaciones de 808 mm.
La segunda zona tiene una altura de 2,200 msnm, con una precipitación anual de 757 mm
y una temperatura de 17 grados centígrados.
Michoacán:
La producción de nopal verdura no está concentrada en un sólo lugar sino que se
expande por todo el estado. Sin embargo, sobresale Uruapan que se encuentra al sur del
estado, con 250 ha. En ella se cultiva en un 90% el nopal blanco y en un 10% el nopal
negro o verde. La región tiene una altura de 1300msnm, con una
precipitaciónde1,200mmyuna temperatura de 20 ºC.
Guanajuato:
En este estado al igual que en Michoacán se produce el nopal en muchas pequeñas
áreas esparcidas por todo el estado, pero cuenta con una entidad llamada Valtierrilla que
tiene aproximadamente 250 ha, en ella y en todo el estado se cultiva el nopal pelón, el de
hule o el nopal negro. Esta región está a una altura de 1,720 msnm con una precipitación
de 680 mm y una temperatura de 17.7 ºC.
67
Baja California:
Es la excepción de los estados del norte, pues es el único en producir nopal y no
consumirlo. En este estado se produce nopal por dos razones:
La primera es para exportarlo a los E.U.A. por las personas que emigran a este país y la
segunda es para distribuirla por los grandes núcleos de población estadounidense de
origen mexicano que consume nopal verdura en el estado de California. En esta región se
produce nopal verdura en cuatro municipios: Mexicali, Tijuana, Ensenada, y Tecate.
Jalisco:
Son pequeñas zonas nopaleras, la más importante se encuentra cerca de lago de
Chapala, su altura es de 1,550 msnm, con una precipitación anual de 880 mm y una
temperatura de 20 ºC.
Oaxaca:
Aquí la producción de nopal se concentra en los valles del centro, encontrándose a una
altura promedio de 1,550 msnm, con precipitaciones de 650 msnm,y un clima de 20.5 ºC.”
3.4.3 Proceso de producción
Existen diversos tipos de procesos de producción de los cuales podemos mencionar:
Por intervención de la gente:
Manual: El mas utilizado por los artesanos, aunque no hay que olvidar que hay productos
muy reconocidos en el mercado que no se consideran una artesanía, a pesar que la
mayor parte de su elaboración es manual, como por ejemplo los relojes suizos.
Semiautomático: En nuestro país existen diversas empresas que utilizan este proceso,
como las imprentas.
Automático: Son empresas totalmente automatizadas, como Panasonic.
Por la Continuidad del proceso tenemos:
68
Continuo: Son productos que se fabrican en serie y de manera masiva, no existe la
necesidad de cambiar la secuencia del proceso.
Repetitivo: El proceso siempre se realiza de la misma manera.
Intermitente: Se da cuando en una misma línea de producción, se fabrica mas de un
producto.
Para los procesos son muy útiles los diagramas:
Diagrama de bloques: esquema o dibujo.
Pieza No Partes material operaciones máquina
1 Asiento Plástico a)Inyección Moldes
b)Limpieza inyectora
c) inspección de plástico
2 Volante Hierro a)corte cortadora
b)Doblez dobladora
c)cromar
d)inspección
Cursograma analítico
Cursograma analítico
Método actual fecha
Método propuesto elaboró
No de cat.
69
Detalles del
método
Tiempo Distancia Observaciones
A continuación se desarrolla un ejemplo, para calcular la necesidad de maquinas.
En la producción de sacos de papel fondeados se requieren de máquinas tabuladoras. Se
desea determinar cuántas tabuladoras se necesitan para producir 11280000 sacos si:
La tasa regular es de 5875 tubos por hora.
La tasa de utilización es de 90%
Número de horas de trabajo por año es de 1920.
X
tasa real 5875 0,9 5287,5 unidades/hora
C real 5287,5 1920 10152000 portanto
división
70
N 11280000 10152000 1,11111111 2 máquinas
3.3.6 Maquinaria y equipo La selección de la maquinaria y equipo es muy importante, elegir la maquinaria adecuada
a las necesidades de fabricación, permite que se logre la productividad y eficiencia. En
base a los presupuestos de producción se debe calcular cuanta maquinaria se debe
adquirir, ya que no se puede comprar maquinaria que valla a estar ociosa, ya que
aumenta los costos de inversión inicial.
Se puede llenar un formato, para comprar de manera adecuada la maquinaria y equipo.
Fuente: www.nafin.com/.../herramientas-negocio/maquinaria_equipo.pdf
3.4.5 Técnicas de análisis del proceso de producción: diagramas de bloques, diagramas
de flujo, curso grama analítico.
Diagrama de bloques.
71
Es una representación grafica de un proceso, que sistemáticamente nos facilita la
interpretación de la realidad.
Por ejemplo:
Figura No 2. Elaboración propia.
Estos diagramas nos pueden mostrar tan detalladamente como se quiera un
procedimiento, por ejemplo en el proceso de fabricación de un mueble:
Figura No 3. Elaboración propia
Los diagramas por bloques deben cumplir con ciertas características:
1. Deben ser claros.
2. No deben tener demasiado texto.
3. Las palabras deben de expresar lo que se hace en el proceso.
4. Debe de mostrar una secuencia lógica.
5. Y deben mostrar en forma global como funciona el proceso o procedimiento.
insu
mo
s materia prima
mano de obra
suministros
pro
ceso
maquinaria y equipo
sistema productivo
distribución de planta
ven
tas embarque
distribución o comercialización
acabado y empacado
barnizado
emsanble
lijado
emparejar la madera lijar
corte
medición cejas de ensamble
madera
selección de acuerdo al diseño calidad
72
Diagramas de flujo.
Dentro de las macrodecisiones se encuentran la selección del proceso y la selección de
la tecnología. Una vez que se toman estas decisiones, se puede proceder con las
decisiones de nivel micro en el diseño del proceso, que son el análisis del flujo del
proceso y la distribución de las instalaciones.
Estas decisiones de nivel micro afectan la toma de decisiones de otras partes de
operaciones, incluyendo decisiones sobre programación, niveles de inventario y tipos de
puestos que se diseñaran, así como los métodos de control de calidad a usar. Por lo tanto
las microdesiciones sobre el diseño de procesos se deben diseñar siempre teniendo en
mente sus efectos sobre las demás partes de operación.
Uno de los instrumentos de trabajo más importantes es el diagrama de proceso, que es
una representación gráfica relativa a un proceso industrial o administrativo.
Existen diferentes tipos de diagramas de proceso, cada uno de los cuales tienen
aplicaciones especificas.
1. Diagrama de operaciones de proceso:
Este diagrama muestra la secuencia cronológica de todas las operaciones en taller o en
maquinas. Inspecciones, márgenes de tiempo y materiales a utilizar en un proceso de
fabricación o administrativo, desde la llegada de la materia prima hasta el empaque o
arreglo final del producto terminado.
Los diagramas se utilizan para describir y mejorar el proceso de transformación en los
sistemas productivos.
Símbolos utilizados.
Un rectángulo, significa una inspección (revisión).
Una rueda significa una operación (una tarea o actividad de trabajo)
2. Diagrama de flujo de proceso:
73
Contiene en general muchos mas detalles que el de operaciones. Este diagrama es
especialmente útil para poner de manifiesto: distancias recorridas, retrasos y
almacenamiento temporales. Una vez expuestos estos periodos no productivos, el
analista puede proceder a su mejoramiento. Además de registrar las operaciones y las
inspecciones, el diagrama de flujo de proceso muestra todos los traslados y retrasos de
almacenamiento con los que tropieza un articulo en su recorrido por la planta. En el se
utilizan los símbolos además de los de operación e inspección.
Una flecha indica transporte (movimiento de material de un lugar a otro)
Un triángulo apoyado sobre su vértice, indica un almacenamiento (colocar en
inventario o almacenar).
Una D grande, significa retraso.
Cuando es necesario mostrar una actividad combinada, por ejemplo: una operación y
una inspección en una estación de trabajo, se representa con un circulo inscrito dentro de
un rectángulo.
Estos diagramas se utilizan principalmente para expresar un problema o para disminuir
o eliminar actividades que no añaden valor al producto como transporte, inspección,
retrasos, almacenamiento, o para mejorar el flujo en terminales.
Ejemplos:
Un analista de producción calculo los tiempos necesarios para llevar a cabo las
actividades asociadas con un nuevo proceso de moldeado y tiene la siguiente
información.
NÚMERO CLASIFICACIÓN TIEMPO
1 operación de moldeo 12 minutos
2 inspección de moldeado 2 minutos.
74
3 esperar montacargas 13 minutos
4 transportar al almacén 4 minutos
5 almacén. Esperar embarque 3 días
Cuando se realiza un diagrama de flujo, las preguntas típicas que se deben hacer
son:
1. QUE. ¿Que operaciones son realmente necesarias? ¿Se pueden eliminar algunas
operaciones. Combinar o simplificarse? ¿Se debe rediseñar el producto para facilitar la
producción?
2. QUIEN. ¿Quién realiza cada operación? ¿Puede rediseñarse la operación para utilizar
menos habilidad o menos hora hombre? ¿Pueden combinarse las operaciones para
enriquecer puestos y mejorar así la productividad o las condiciones de trabajo?
3. DONDE. ¿En donde se realiza cada operación? ¿Puede mejorarse la distribución para
reducir la distancia que se recorre o para hacer que las operaciones sean más
accesibles?
4. CUANDO. ¿Cuándo se realiza cada operación? ¿Existe un exceso de retrasos o
almacenamiento? ¿Algunas operaciones ocasionan cuellos de botella?
5. COMO. ¿Cómo se hace la operación? ¿Pueden utilizarse mejores métodos,
procedimientos o equipos? ¿Debe revisarse la operación para hacerla más fácil o para
que consuma menos tiempo?
A partir de las respuestas a estas preguntas, se pueden hacer mejoras en los
procedimientos, tareas, equipo, materia prima, distribución o información para control
administrativos. Básicamente el objetivo es añadir mayor valor al producto o al servicio
mediante la eliminación del desperdicio o de actividades innecesarias en todas las etapas.
El análisis de flujo del proceso, no solo tiene una naturaleza tecnología., este tipo de
análisis también afecta al diseño de puestos y los aspectos sociales del ambiente de
75
trabajo. El análisis de flujo de proceso se puede considerar como un problema
sociotécnico.
En un intento por desarrollar este problema, el autor desarrolló un enfoque sociotécnico
combinado para una oficina. Este enfoque incluyo, que tanto un análisis tradicional del
flujo del proceso como un diagnostico de los puestos y de las actitudes organizacionales.
Después del análisis se concluyo, que se debe poner mucha atención en el elemento
humano en el análisis del flujo del proceso, no solo para el diseño del nuevo sistema, sino
también para obtener la aceptación de los cambios. La investigación ha demostrado que
la mejor manera de lograrlo es involucrando a las personas afectadas en todas las etapas
del diagnostico del diseño. Esto tiende a promover la propiedad individual del nuevo
sistema y, por lo tanto, reduce los temores relacionados con el cambio.
PREGUNTAS DE REPASO
1) Define diagrama de proceso
2) En que consiste un diagrama de operaciones de proceso
3) En que consiste un diagrama de flujo de proceso
4) Ejemplifica un diagrama de flujo, con un procedimiento contable.
5) ¿Cuándo se realiza un diagrama de flujo a que responde la pregunta QUE?
6) ¿Cuándo se realiza un diagrama de flujo a que responde la pregunta CUANDO?
7) ¿Cuándo se realiza un diagrama de flujo a que responde la pregunta COMO?
8) ¿Por qué se considera el análisis de flujo de proceso como un problema
sociotécnico?
9) ¿Por qué el elemento humano es importante en el diseño de un diagrama de flujo?
10) ¿Qué reduce el temor al cambio en los miembros de la organización?
Los diagramas de flujo son muy útiles, para representar una serie de actividades
secuenciales, para su elaboración se utilizan una serie de símbolos:
Símbolo Descripción
Operación
Almacenaje
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Inspección
Demora
Inicio o fin
Documento
Decisión
Continuidad
Transporte
Operación combinada
Conector y dirección
Cuadro No 2. Elaboración propia.
UNIDAD IV
MARCO JURIDICO Y ADMINISTRATIVO
Objetivo: El alumno entenderá los diversos factores que se deben considerar en la
formación del fundamento jurídico y administrativo de un proyecto.
4.1 Organización administrativa
77
La asignación de recursos humanos para el proyecto debe realizarse de acuerdo a las
funciones y actividades a realizar.
La asignación de funciones debe expresarse en forma gráfica y por escrito a fin de que
todos los involucrados en el proyecto, trabajen en equipo.
4.2 Estructura organizacional Para construir la estructura se debe conocer en primera instancia:
ORGANIGRAMAS
Los organigramas son esquemas en la que cada puesto de un jefe se representa por
un cuadro que representa el nombre del puesto, representando los canales de autoridad
y responsabilidad por la unión de los cuadros mediante líneas.
Las empresas crean de acuerdo a sus necesidades los organigramas cada uno de ellos
representa la estructura funcional de la empresa. Un organigrama general representa
los órganos principales y sus interrelaciones básicas.
Funciones:
Representan orgánicamente la estructura de la administración
Indican la división de funciones
Niveles jerárquicos
Las líneas de autoridad y responsabilidad
Canales formales de comunicación
La naturaleza lineal o staff
Conocer la relación entre los distintos departamentos
Establece la no duplicación de funciones
78
Requisitos para elaborar un organigrama:
1. deben ser muy claros, no deben tener un número excesivo de puestos
2. no se recomienda indicar la asamblea de accionistas, ya que en el solo
se representan funciones administrativas.
3. No deben comprender a los empleados.
4. deben contener nombre de las funciones, no de las personas.
TIPOS DE ORGANIGRAMAS:
Por su objeto se dividen en:
Estructurales
Funcionales
Un organigrama estructural presenta las dependencias que integran un organismo en
sus relaciones jerárquicas.
Un organigrama funcional, presenta las relaciones jerárquicas que integran la
empresa, proporcionan la relación de las funciones de cada uno de los órganos.
Por su forma los organigramas se presentan en forma:
1. Vertical
2. Horizontal
3. Circular
4. Escalar
5. y mixto
Los organigramas verticales: en ellos cada puesto subordinado se representa por
cuadros en un nivel inferior, ligados por líneas que representan la comunicación de
responsabilidad y autoridad. En el segundo nivel las líneas indican la comunicación y
responsabilidad de los puestos que dependen del y así sucesivamente.
79
Los organigramas horizontales: representan los mismos elementos, sólo que inician el
nivel jerárquico máximo a la izquierda y haciéndose los demás niveles sucesivamente a
la derecha, su ventaja es que la forma de leerlos es la normal.
Los organigramas circulares. Están formados por un cuadro o circulo central que
corresponde a la autoridad máxima de la empresa, a cuyo derredor se trazan círculos
concéntricos, cada uno de los cuales representa un nivel de la organización. En cada
uno de estos círculos se coloca a los jefes inmediatos y se les liga con líneas que
representan los canales de autoridad y responsabilidad, su ventaja es que eliminan la
idea de la posición más baja
Un organigrama escalar: consiste en señalar con distintas sangrías en el margen
izquierdo los distintos niveles jerárquicos, ayudándose de líneas que señalan estas.
Carecen de fuerza objetiva.
Reglas para elaborar organigramas
1. Cada organización elabora sus propias reglas de organigramas.
2. las unidades administrativas se representan por rectángulos y las relaciones por
líneas rectas.
3. los organigramas estructurales consisten en cierto número de rectángulos, que
representan los puestos, líneas y relaciones entre los grados de autoridad y
responsabilidad que los liga.
4. los organigramas funcionales deben incluir el texto que exprese las principales
funciones o labores de cada unidad.
5. no es recomendable utiliza círculos u otras formas diferentes a los rectángulos.
6. No es recomendable hacer rectángulos de distintas dimensiones para destacar
la importancia de una unidad, ya que con esto se denota con la ubicación del
organigrama.
7. la relación de asesoría. Se representa en los organigramas verticales mediante
una línea horizontal que parte de la mitad del rectángulo y llega a la mitad del
siguiente rectángulo.
Otros conceptos relacionados con los organigramas:
80
Tramo de control. Se refiere al número de subordinados que puede dirigir bien el
ejecutivo superior, existen relaciones directas que son las que existen entre un superior y
sus subordinados, las relaciones cruzadas se originan cuando los subordinados deben
consultarse unos a otros, según estudios se llegó a la conclusión de que un gerente no
debe tener más de cinco subordinados y el supervisor no a más de doce
Centralización y descentralización: en una empresa son absolutamente imposibles la
total centralización como la total descentralización, la administración centralizada delega
poca autoridad y conserva en altos jefes el máximo control, reservando a estos el mayor
número de decisiones posibles. La administración descentralizada en cambio delega en
mucho mayor grado la facultad de decidir y conserva solo los controles necesarios en los
altos niveles.
El grado de centralización y descentralización se caracteriza por.
a) el tamaño de la empresa
b) la capacidad y experiencia de los ejecutivos
c) la cantidad de controles que pueden establecerse, porque cada grado de
descentralización deben establecerse nuevos controles.
Líneas de autoridad y responsabilidad-. Son aquellas que establecen la relación directa
entre la autoridad y la responsabilidad en cuanto a que cada individuo de acuerdo a su
jerarquía tiene una responsabilidad directa de sus acciones , así como la línea directa de
quienes son los que deben reportar sus resultados.
Canales de comunicación. Dentro de una empresa es de suma importancia la
comunicación formal que se establece entre los integrantes de la misma, por o tanto un
organigrama establece el canal, es decir el camino que debe transcurrir determinado
mensaje utilizando las líneas de autoridad, la comunicación puede denominarse vertical
ascendente o vertical descendente, así como puede darse de manera horizontal.
4.3 Normatividad
Para empezar a analizar la normatividad es importante revisar la clasificación de
empresas y sus características.
81
Clasificación de las empresas:
a) Industrias primarias: agricultura, silvicultura, pesca y ganadería.
b) Industrias secundarias: minería, construcción y manufacturera.
c) Industrias terciarias: comercio, transportes y servicios en general.
De acuerdo al tipo de producto y consumo:
a) Empresas de bienes de consumo: alimenticios y vestido.
b) Empresas de consumo de bienes duradero: Automotriz y televisoras.
c) Empresas de bienes de producción: Maquinaría.
d) Empresas de servicios personales: Consultorías y centros de investigación.
e) Empresas de servicios públicos y privados: Bancos, transportes, industria eléctrica e
industria del petróleo.
De acuerdo a ley de sociedades mercantiles:
a) Sociedad en nombre colectivo
b) Sociedad en comandita simple
c) Sociedad de responsabilidad limitada
d) Sociedad anónima
e) Sociedad en comandita por acciones
f) Sociedad cooperativa
Sociedad mercantil: Es una persona moral, es decir, es un conjunto de personas físicas.
Asociación: Se da cuando varios individuos convienen en reunir de manera que no fuera
meramente transitoria para establecer un fin común que no este prohibido y que no tenga
carácter preponderadamente económico.
Sociedad: Es cuando los socios se obligan mutuamente a combinar sus recursos o
esfuerzos por la realización de un fin común de carácter preponderadamente económico,
pero que no constituye una especulación comercial.
4.3.1 Normatividad jurídica Para empezar a formar una empresa los socios pueden hacer aportaciones en dinero o en
especie.
Requisitos según la Ley General de Sociedades Mercantiles.
1° Parte a la Secretaría de Relaciones Exteriores
2° Contrato ante notario público.
82
3° Inscripción por el registro público de comercio.
4° Contener lo que señala el artículo 6to de la L.G.S.M.
Fracción I
Nombre, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyen la
sociedad.
Facción II
Objeto de la sociedad
Fracción III
Denominación que puede ser cualquier nombre diferente de los asociados.
Fracción IV
Duración, que puede ser hasta de 99 años.
Fracción V
El importe del capital social, que puede ser en dinero o en especie.
Capital: es la suma de todas las aportaciones.
Después de un año:
Fracción VI La expresión de lo que cada socio aporte
Fracción VII El domicilio de la sociedad, en donde se encuentra la administración.
Fracción VIII La manera como se va administrar la sociedad y las facultades de la
administración.
Órgano de administración:
a) Único b) Consejo de administración Fracción IX
El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma
social.
Fracción X
La manera de hacer la distribución de utilidades y pérdidas entre los miembros de la
sociedad.
83
Socios:
Capitalistas, los que aportan capital social. Se le reparten utilidades en proporción a su
aportación.
Industriales, los que aportan trabajo o asesoría. Se les concede el 50% de las utilidades
no soportan pérdidas.
Fracción XI
El importe del informe de reserva. Tomando el 5% de las utilidades hasta formar la quinta
parte del capital social.
Fracción XII
En los casos en que la sociedad halla de disolverse, debe ser anticipadamente.
Fracción XIII
Las bases para practicar la disolución de la sociedad.
Acuerdo de asamblea extraordinaria:
a) Aumento de capital social, emitir parte social o acción, comprando los mismos socios.
b) Retiro o disminución, ya sea de capital social o de socios.
Si ingresa un nuevo socio, se hace responsable desde el momento en que ingresa.
Si se retira, se le entregará su utilidad y su cuota de legislación.
Artículo 3° L.G.S.M. Las sociedades que tengan un objeto ilícito que ejecuten
habitualmente actos ilícitos serán nulos y se procederá a su inmediata legislación a
petición que en todo tiempo podrá hacer cualquier persona incluso el ministerio público,
sin perjuicio de la responsabilidad penal que hubiere lugar.
4.3.2 Normatividad fiscal
Impuestos
Los pequeños contribuyentes pueden presentar sus declaraciones por Internet, a través
de la página de los bancos autorizados cuando tengan impuesto a pagar, o en la página
de Internet del SAT cuando no les resulte impuesto a cargo (en ceros).
Por la venta de bienes:
84
Para simplificar aun más la forma de cumplir con las obligaciones, a partir de 2005 se
modifica el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta, ahora quien se dedique
a vender bienes lo calculará restando a sus ingresos o ventas totales la cantidad
$42,222.22 mensuales y la diferencia la multiplicará por la tasa de impuesto del 2%.
¿Quiénes son Personas Físicas y quiénes son Personas Morales?
En términos sencillos, una persona física es un individuo con capacidad para contraer
obligaciones y ejercer derechos.
Una persona moral es una agrupación de personas que se unen para realizar un fin
determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil o una asociación civil.
Desde el punto de vista fiscal, es necesario definir si un contribuyente realizará su
actividad como persona física o como persona moral, ya que las leyes establecen un
trato diferente para cada una. Por ejemplo, en el caso de personas físicas se
contemplan diversos regímenes de acuerdo con la actividad y el monto de los ingresos,
y tratándose de personas morales, el régimen fiscal y las obligaciones que les
corresponden son diferentes para quienes tienen fines de lucro y para las que no
persiguen este fin.
¿Qué debes hacer después de haberte dado de alta?
1. Para que puedas iniciar tus actividades, debes mandar a imprimir tus
comprobantes fiscales, ya sea facturas, recibos o notas de venta.
2. Entregar a tus clientes comprobantes fiscales de los mencionados en el punto
anterior.
3. Solicitar comprobantes fiscales, facturas o recibos a tus proveedores de bienes o
de servicios.
4. Llevar tu contabilidad de acuerdo con el régimen en que te hayas dado de alta.
5. Presentar tus declaraciones de pago, las que generalmente se hacen de manera
mensual, excepto en los siguientes casos:
85
a. Los pequeños contribuyentes las presentan de manera bimestral, salvo en
el primer semestre de 2003, en el que se debió presentar semestralmente.
b. Los arrendadores (sólo de casa habitación) las presentan trimestralmente.
c. Las personas morales del sector primario (agrícola, ganadero, silvícola y de
pesca) podrán hacerlo de manera semestral.
Puedes consultar el Calendario de obligaciones.
1. Cuando cambies de domicilio, o por cualquier causa modifiques tu situación fiscal,
debes presentar el aviso que corresponda.
2. Efectúa las retenciones de impuesto que te correspondan, y págalas al SAT en los
plazos en que debas pagar tus propios impuestos.
3. Debes presentar declaraciones anuales.
4. A más tardar el 15 de febrero de cada año, presenta en los Módulos de Asistencia
del SAT declaraciones informativas, por ejemplo, cuando tengas empleados. En el
caso de personas morales, también se presentan cuando hagan pagos por
honorarios, por arrendamiento de inmuebles, o a residentes en el extranjero.
5. Cuando efectúes retenciones debes entregar constancias a las personas a
quienes les retuviste impuesto o les hiciste pagos. (www.sat.gob.mx)
4.3.3 Normatividad administrativa
La normatividad administrativa se va a ver reflejada en los diferentes manuales
desarrollados de acuerdo a las necesidades de la empresa.
(DAVID BADILLA ROBLEDO) nos comenta sobre los manuales administrativos lo
siguiente
“Una de las estrategias para el desarrollo de un organismo social lo constituye la
documentación de sus sistemas y en ese orden se hace evidente la necesidad de contar
con un programa de revisión constante sobre los sistemas, métodos y procedimientos en
la ejecución operativa, que permita descubrir, evaluar y corregir desviaciones de los
planes originales.
86
Es asimismo, se ve como es importante contar dentro de la empresa con un área
especializada en el estudio de sistemas de organización o, en su caso, utilizar los
servicios de consultoría externa.
De cualquier manera, es manifiesta la necesidad de elaborar una guía sobre la actuación
individual o por funciones, como consecuencia lógica de intentar un control adecuado
dentro de la diversidad de actividades que en la empresa se llevan a cabo.
Es por lo anterior que se considera necesario que uno de los proyectos inmediatos que se
deben emprender en la empresa, es la preparación de un manual de organización que
permita dar a conocer o aclarar los objetivos, las políticas a seguir, la estructura y
funciones, las técnicas, métodos y sistemas para el desarrollo propio de las funciones de
toda empresa.
Para explicar en qué consiste un manual es conveniente analizar la opinión de algunos
autores, a fin de contar con una idea más amplia que nos permita aclarar estos
conceptos.
Un manual tiene, entre otras, las siguientes ventajas:
1. Logra y mantiene un sólido plan de organización.
2. Asegura que todos los interesados tengan una adecuada comprensión del plan general
y de sus propios papeles y relaciones pertinentes.
3. Facilita el estudio de los problemas de organización.
4. Sistematiza la iniciación, aprobación y publicación de las modificaciones necesarias en
la organización.
5. Sirve como una guía eficaz para la preparación, clasificación y compensación del
personal clave.
6. Determina la responsabilidad de cada puesto y su relación con los demás de la
organización.
7. Evita conflictos jurisdiccionales y la yuxtaposición de funciones.
8. Pone en claro las fuentes de aprobación y el grado de autoridad de los diversos niveles.
87
9. La información sobre funciones y puestos suele servir como base para la evaluación de
puestos y como medio de comprobación del progreso de cada quien.
10. Conserva un rico fondo de experiencia administrativa de los funcionarios más
antiguos.
11. Sirve como una guía en el adiestramiento de novatos.
Entre los inconvenientes que presentar los manuales se encuentran los siguientes:
1. Muchas compañías consideran que son demasiado pequeñas para necesitar un
manual que describa asuntos que son conocidos por todos sus integrantes.
2. Algunas consideran que es demasiado caro, limitativo y laborioso preparar un manual
y conservarlo al día.
3. Existe el temor de que pueda conducir a una estricta reglamentación y rigidez.
Entre los elementos más eficaces para la toma de decisiones en la administración,
destacan el relativo a los manuales administrativos, ya que facilitan el aprendizaje de la
organización, por una parte, y por la otra, proporcionan la orientación precisa que requiere
la acción humana en las unidades administrativas, fundamentalmente a nivel operativo o
de ejecución, pues son una fuente de información en las cuales se trata de mejorar y
orientar los esfuerzos de un empleado, para lograr la realización de las tareas que se le
han encomendado.
Depende de la información de las necesidades de cada institución o empresa privada,
para saber con qué tipo de manuales se debe contar.
Se hace la aclaración de que pueden abarcar dichos manuales a toda la empresa: una
dirección, un departamento, una oficina, sección, una mesa, un puesto, etcétera.
Existen diversas clasificaciones de los manuales, a los que se designa los nombres
diversos, pero que pueden resumirse de la siguiente manera:
Por su alcance:
1. Generales o de aplicación universal.
2. Departamentales o de aplicación específica.
3. De puestos o de aplicación individual.
88
Por su contenido:
1. De historia de la empresa o institución.
2. De organización.
3. De políticas.
4. De procedimientos.
5. De contenido múltiple (manual de técnicas).
Por su función específica o área de actividad:
1. De personal.
2. De ventas.
3. De producción o ingeniería.
4. De finanzas.
5. Generales, que se ocupen de dos o más funciones específicas.
6. Otras funciones.
George R. Terry dice lo siguiente: "Muchos patrones sienten que es importe darle a los
empleados información con respecto a la historia de la compañía comienzos, crecimiento,
logros, administración y posición actuales.
Esto lee una vista introspectiva de la tradición y pensamiento de la empresa con la que
está asociado.
La información histórica por lo común se incluye como la parte de presentación aun
manual de políticas o de organización, o de un manual de personal.
Estos manuales exponen con detalle la estructura de la empresa y señalan los puestos y
la relación que existe entre ellos para el logro de sus objetivos. Explican la jerarquía, los
grados de autoridad y responsabilidad; las funciones y actividades de los órganos de la
empresa.
89
Generalmente contienen gráficas de organización, descripciones de trabajo, cartas de
límite de autoridad, etcétera.
C.L. Littlefield declara al respecto: "Los manuales de organización se usan donde se
desea una descripción detallada de las relaciones de organización.
Se elaboran ordinariamente con base en los cuadros de organización, los cuales se
acompañan de las descripciones de los diferentes puestos inscritos en el cuadro.
Comúnmente se hace la división de los encabezados de estos manuales en atención a la
función general, a las obligaciones y autoridad y al conjunto de relaciones con los demás".
Un manual de políticas pone por escrito las políticas de una empresa. Una política es una
guía básica para la acción; prescribe los límites generales dentro de los cuales han de
realizarse las actividades.
Conocer las políticas en una empresa proporciona el marco principal sobre el cual se
basan todas las acciones. Política no es otra cosa que una actitud de la dirección.
Estas actitudes deben ser comunicadas en forma continua a lo largo de toda la línea de
organización si se desea que las operaciones se desarrollen conforme al plan.
Las políticas escritas son un medio de transmitir las actitudes de la dirección. Las políticas
escritas establecen líneas de guía, un marco dentro del cual el personal directivo puede
obrar para balancear las actividades y objetivos de la gerencia general, según convenga a
las condiciones locales.
Kellog hace notar que los manuales de política muchas veces incluyen una declaración de
objetivos de la empresa y otros "slogans" que expresan una política; por ejemplo:
Los manuales de políticas ahorran muchas consultas. Por supuesto, puede haber
manuales de políticas comerciales, de producción, de finanzas, de personal, etc., o uno
sobre políticas generales.
El manual de procedimientos presenta sistemas técnicas específicas señala el
procedimiento preciso a seguir para lograr el trabajo de todo el personal de oficina o de
cualquier otro grupo de trabajo que desempeña responsabilidades específicas. Es un
procedimiento por escrito.
90
Los manuales de procedimiento, por sus características diversas, pueden clasificarse
en manuales de procedimiento de oficina y de fábrica.
También puede referirse en:
1. tareas y trabajo individuales, por ejemplo, cómo operar una máquina di contabilidad.
2. prácticas departamentales en que se indican los procedimientos de operación de todo
un departamento.
3. prácticas generales en un área determinada de actividad, como manuales
procedimiento comerciales, de producción, financieras, etcétera.
Los manuales de procedimientos generalmente contienen un texto que señala las
políticas y procedimientos a seguir en la ejecución de un trabajo, con ilustraciones a
base de diagramas, cuadros y dibujos para aclarar los datos.
En los de procedimientos de oficina es costumbre incluir o reproducir las formas que
Se emplean en el procedimiento de que se trate, bien sea llenadas con un ejemplo o
con instrucciones para su llenado.
De poco servirían las manifestaciones detalladas de procedimientos si al mismo tiempo
la organización y las normas básicas no son, cuando menos, medianamente firmes y
comprensibles.
Ya se ha visto que un manual puede contener material de tipo diverso, lo que hace que
los tipos mencionados no resulten siempre bien definidos.
Una inmensa mayoría de los manuales de oficina parecen estar diseñados
intencionalmente para varios fines.
En la preparación de cualquier manual de procedimientos me pareció muy interesante
que debe existir manifestación clara de las normas generales de la empresa y
comprensión total de la organización básica de la misma.
Es un manual de contenido múltiple que trata acerca de los principios y técnicas de una
actividad determinada. Se elabora como fuente básica de referencia para el órgano
responsable de la actividad y como información general para todo el personal
interesado en esa actividad.
91
CRITERIOS METODOLÓGICOS PARA EL DIAGNÓSTICO DE LOS MANUALES DE
PROCEDIMIENTOS
Con el propósito de estandarizar y unificar los criterios básicos para el análisis de los
procedimientos que presenten las diversas unidades administrativas de la
organización.
Es necesario destacar los requisitos que debe reunir la documentación que se genere
en esta materia así como los datos necesarios para analizar los manuales de
procedimientos, instrucciones y estudios de diagnóstico del procedimiento.
A través del establecimiento de estos requerimientos mínimos de información, se estará
en posibilidades de emitir juicios y dictámenes que orienten a las unidades administrativas
en lo referente a la instrumentación y aplicación de las medidas de mejoramiento que
incrementen su eficacia y eficiencia operativas.
Así pues, resulta indispensable establecer los puntos que deberán contener los siguientes
documentos.
Este manual comprende en forma ordenada, secuencial y detallada los procedimientos
que se ejecutan en una unidad administrativa, los órganos que intervienen y los formatos
que se deben utilizar para la realización de las funciones que se le han asignado.
El manual está integrado por los procedimientos que se dan en el ámbito de acción de la
unidad de referencia o en los que participe por la naturaleza de su competencia.
4.4 Normas oficiales mexicanas
Todo proyecto debe adaptarse a las normas oficiales mexicanas, las cuales abarcan
todos los ámbitos empresariales e industriales. A continuación se muestran las que
puedes encontrar en (www.stps.gob.mx.)
NORMAS OFICIALES MEXICANAS
NOM-001-STPS-2008, Edificios, locales, instalaciones y áreas en los centros de trabajo -
Condiciones de seguridad.
D.O.F. 24-XI-2008.
NOM-002-STPS-2010, Condiciones de seguridad - Prevención y protección contra
incendios en los centros de trabajo.
92
D.O.F. 9-XII-2010.
NOM-003-STPS-1999, Actividades agrícolas - Uso de insumos fitosanitarios o plaguicidas
e insumos de nutrición vegetal o fertilizantes - Condiciones de Seguridad e Higiene.
D.O.F. 28-XII-1999.
Acuerdo que modifica la Norma Oficial Mexicana NOM-003-STPS-1999, Actividades
agrícolas - Uso de insumos fitosanitarios o plaguicidas e insumos de nutrición vegetal o
fertilizantes - Condiciones de seguridad e higiene, D.O.F. 18-XII-2003.
NOM-004-STPS-1999, Sistemas de protección y dispositivos de seguridad de la
maquinaria y equipo que se utilice en los centros de trabajo.
D.O.F. 31-V-1999.
Aclaración a la Norma Oficial Mexicana NOM-004-STPS-1999, Sistemas de protección y
dispositivos de seguridad en la maquinaria y equipo que se utilice en los centros de
trabajo, D.O.F. 16-VII-1999.
NOM-005-STPS-1998, Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros
de trabajo para el manejo, transporte y almacenamiento de sustancias químicas
peligrosas.
D.O.F. 2-II-1999.
NOM-006-STPS-2000, Manejo y almacenamiento de materiales - Condiciones y
procedimientos de seguridad.
D.O.F. 9-III-2001.
NOM-007-STPS-2000, Actividades agrícolas - Instalaciones, maquinaria, equipo y
herramientas-Condiciones de seguridad.
D.O.F. 9-III-2001.
NOM-008-STPS-2001, Actividades de aprovechamiento forestal maderable y de
aserraderos - Condiciones de seguridad e higiene.
D.O.F. 10-VII-2001.
NOM-009-STPS-2011, Condiciones de seguridad para realizar trabajos en altura.
93
D.O.F. 6-V-2011.
NOM-010-STPS-1999, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo
donde se manejen, transporten, procesen o almacenen sustancias químicas capaces de
generar contaminación en el medio ambiente laboral.
D.O.F. 13-III-2000.
Aclaraciones y Fe de erratas de la Norma Oficial Mexicana NOM-010-STPS-1999,
Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se manejen,
transporten, procesen o almacenen sustancias químicas capaces de generar
contaminación en el medio ambiente laboral, D.O.F. 21-VII-2000.
Acuerdo que modifica la Norma Oficial Mexicana NOM-010-STPS-1999, Condiciones de
seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se manejen, transporte, procesen o
almacenen sustancias químicas capaces de generar contaminación en el medio ambiente
laboral. D.O.F. 26-II-2001.
NOM-011-STPS-2001, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo
donde se genere ruido.
D.O.F. 17-IV-2002.
NOM-012-STPS-1999, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo
donde se produzcan, usen, manejen, almacenen o transporten fuentes de radiaciones
ionizantes.
D.O.F. 20-XII-1999.
PROYECTO de Modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-012-STPS-1999,
Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se produzcan, usen,
manejen, almacenen o transporten fuentes de radiaciones ionizantes, para quedar como
PROY-NOM-012-STPS-2012, Condiciones de seguridad y salud en los centros de trabajo
donde se manejen fuentes de radiación ionizante. último día para recibir comentarios 3 de
septiembre de 2012.
D.O.F. 05-VII-2012.
NOM-013-STPS-1993, Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros
94
de trabajo donde se generen radiaciones electromagnéticas no ionizantes.
D.O.F. 6-XII-1993.
Aclaración a la Norma Oficial Mexicana NOM-013-STPS-1993, Relativa a las condiciones
de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se generen radiaciones
electromagnéticas no ionizantes, D.O.F. 23-II-1993.
NOM-014-STPS-2000, Exposición laboral a presiones ambientales anormales-
Condiciones de seguridad e higiene.
D.O.F. 10-IV-2000.
Aclaración y Fe de erratas de la NORMA Oficial Mexicana NOM-014-STPS-2000,
Exposición laboral a presiones ambientales anormales - Condiciones de seguridad e
higiene, D.O.F. 22-VIII-2000.
NOM-015-STPS-2001, Condiciones térmicas elevadas o abatidas de - Condiciones de
seguridad e higiene.
D.O.F. 14-VI-2002.
NOM-016-STPS-2001, Operación y mantenimiento de ferrocarriles - Condiciones de
seguridad e higiene.
D.O.F. 12-VII-2001.
NOM-017-STPS-2008, Equipo de protección personal - Selección, uso y manejo en los
centros de trabajo.
D.O.F. 9-XII-2008.
NOM-018-STPS-2000, Sistema para la identificación y comunicación de peligros y riesgos
por sustancias químicas peligrosas en los centros de trabajo.
D.O.F. 27-X-2000.
Aclaración a la Norma Oficial Mexicana NOM-018-STPS-2000, Sistema para la
identificación y comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en
los centros de trabajo, D.O.F. 2-I-2001.
NOM-019-STPS-2011, Constitución, integración, organización y funcionamiento de las
95
comisiones de seguridad e higiene.
D.O.F. 13-IV-2011.
NOM-020-STPS-2011, Recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y
generadores de vapor o calderas - Funcionamiento - Condiciones de Seguridad.
D.O.F. 27-XII-2011.
NOM-021-STPS-1993, Relativa a los requerimientos y características de los informes de
los riesgos de trabajo que ocurran, para integrar las estadísticas.
D.O.F. 24-V-1994.
aclaración D.O.F. 8-VI-94.
NOM-022-STPS-2008, Electricidad estática en los centros de trabajo - Condiciones de
seguridad.
D.O.F. 7-XI-2008.
NOM-023-STPS-2003, Trabajos en minas - Condiciones de seguridad y salud en el
trabajo.
D.O.F. 2-X-2003.
NOM-024-STPS-2001, Vibraciones - Condiciones de seguridad e higiene en los centros
de trabajo.
D.O.F. 11-I-2002.
NOM-025-STPS-2008, Condiciones de iluminación en los centros de trabajo.
D.O.F. 20-XII-2008.
NOM-026-STPS-2008, Colores y señales de seguridad e higiene, e identificación de
riesgos por fluidos conducidos en tuberías.
D.O.F. 25-XI-2008.
NOM-027-STPS-2008, Actividades de soldadura y corte - Condiciones de seguridad e
higiene.
D.O.F. 7-XI-2008.
96
NOM-028-STPS-2004, Organización del Trabajo-Seguridad en los Procesos de
sustancias químicas.
D.O.F. 14-I-2005.
NOM-029-STPS-2011, Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de
trabajo - Condiciones de seguridad.
D.O.F. 29-XII-2011.
NOM-030-STPS-2009, Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo -
Funciones y actividades.
D.O.F. 22-XII-2009.
NOM-031-STPS-2011, Construcción - Condiciones de seguridad y salud en el trabajo.
D.O.F. 4-V-2011.
NOM-032-STPS-2008, Seguridad para minas subterráneas de carbón.
D.O.F. 23-XII-2008.
Aclaración a la Norma Oficial Mexicana NOM-032-STPS-2008, Seguridad para minas
subterráneas de carbón, D.O.F. 12-II-2009.
Acuerdo de Modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-032-STPS-2008, Seguridad
para minas subterráneas de carbón, D.O.F. 20-XII-2011.
NOM-100-STPS-1994, Seguridad - Extintores contra incendio a base de polvo químico
seco con presión contenida - Especificaciones.
D.O.F. 8-I-1996.
NOM-101-STPS-1994, Seguridad - Extintores a base de espuma química.
D.O.F. 8-I-1996.
NOM-102-STPS-1994, Seguridad - Extintores contra incendio a base de bióxido de
carbono - Parte 1:Recipientes.
D.O.F. 10-I-1996.
NOM-103-STPS-1994, Seguridad - Extintores contra incendio a base de agua con presión
97
contenida.
D.O.F. 10-I-1996.
NOM-104-STPS-2001, Agentes extinguidores - Polvo químico seco tipo ABC, a base de
fosfato mono amónico.
D.O.F. 17-IV-2002.
Aclaraciones a la Norma Oficial Mexicana NOM-104-STPS-2001, Agentes extinguidores -
Polvo químico seco tipo ABC a base de fosfato mono amónico, D.O.F. 14-V-2002
NOM-106-STPS-1994, Seguridad - Agentes extinguidores - Polvo químico seco tipo BC, a
base de bicarbonato de sodio.
D.O.F. 11-I-1996.
NOM-113-STPS-2009, Seguridad - Equipo de protección personal - Calzado de
protección - Clasificación, especificaciones y métodos de prueba.
D.O.F. 22-XII-2009.
Acuerdo de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-113-STPS-2009, Seguridad -
Equipo de protección personal - Calzado de protección - Clasificación, especificaciones y
métodos de prueba, D.O.F. 24-XII-2010.
Aclaración al acuerdo de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-113-STPS-2009,
Seguridad - Equipo de protección personal - Calzado de protección - Clasificación,
especificaciones y métodos de prueba, D.O.F. 25-I-2011.
NOM-115-STPS-2009, Seguridad - Equipo de protección personal - Cascos de protección
- Clasificación, especificaciones y métodos de prueba.
D.O.F. 22-XII-2009.
Acuerdo de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-115-STPS-2009, Seguridad -
Equipo de protección personal - Cascos de protección - Clasificación, especificaciones y
métodos de prueba, D.O.F. 24-XII-2010.
NOM-116-STPS-2009, Seguridad - Equipo de protección personal - Respiradores
purificadores de aire de presión negativa contra partículas nocivas - Especificaciones y
98
métodos de prueba.
D.O.F. 22-XII-2009.
Acuerdo de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-116-STPS-2009, Seguridad -
Equipo de protección personal - Respiradores purificadores de aire de presión negativa
contra partículas nocivas - Especificaciones y métodos de prueba, D.O.F. 24-XII-2010.
Procedimiento para la Evaluación de la Conformidad de Normas Oficiales Mexicanas
Expedidas por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, D.O.F. 20-X-2006.
Procedimiento para la evaluación de la conformidad de la Norma Oficial Mexicana NOM-
028-STPS-2004, Organización del trabajo - Seguridad en los procesos de sustancias
químicas, D.O.F. 31-XII-2008.
Lineamientos para la aprobación de unidades de verificación, laboratorios de pruebas y
organismos de certificación que realicen actos de evaluación de la conformidad para las
normas oficiales mexicanas de seguridad y salud en el trabajo, expedidas por la
Secretaría del Trabajo y Previsión Social, D.O.F. 24-VI-2010.
Lineamientos relativos a la aprobación, evaluación y seguimiento de organismos privados
para la evaluación de la conformidad de las normas oficiales mexicanas en materia de
seguridad y salud en el trabajo, D.O.F. 13-XII-2011, fecha de entrada en vigor el 13 de
julio de 2012.
Convocatoria a unidades de verificación, laboratorios de pruebas y organismos de
certificación para realizar la evaluación de la conformidad de las normas oficiales
mexicanas en materia de seguridad y salud en el trabajo expedidas por la Secretaría del
Trabajo y Previsión Social, publicada en el D.O.F. de 5 de marzo de 2012.
También puedes consultar la página www.se.gob.mx donde puedes encontrar las NON,
para alimentos, farmacia, cuestiones agrícolas etc.
99
4.5 Normas internacionales
La actividad comercial internacional ha establecido la necesidad de tomar como referencia
normas que son acordadas por consenso mundial dentro de organismos internacionales.
Surge así un foro que crea un lenguaje común y un mínimo a exigir en lo que se integra al
comercio mundial; con el fin de evitar barreras técnicas o una competencia injusta.
Por ello, es importante reflejar el interés nacional en estas actividades; incluyendo tanto
como sea posible la opinión del sector público, privado, científico y de los consumidores.
El Codex Alimentarius es un conjunto de normas, códigos de prácticas, directrices y
recomendaciones sobre alimentos.
En noviembre de 1961, durante la 11ª Conferencia de la FAO, se aprobó la resolución por
la que se creó la Comisión del Codex Alimentarius. Y en mayo de 1963, la 16ª Asamblea
Mundial de la Salud aprobó el establecimiento del Programa Conjunto FAO/OMS sobre
Normas Alimentarias y adoptó los Estatutos de la Comisión del Codex Alimentarius.
Actualmente el Codex Alimentarius está integrado por 184 países y 1 Organización
miembro (Comunidad Europea). México es miembro desde el año 1963. Cuenta con 16
comités de producto y asuntos generales, 6 comités regionales y 1 grupo de acción
intergubernamental.
El Codex Alimentarius, se ha convertido en un punto de referencia mundial para los
consumidores, los productores de alimentos, los organismos nacionales de control de los
alimentos y el comercio alimentario internacional.
Las normas, códigos de prácticas, directrices y recomendaciones del Codex Alimentarius
son referencia internacional por la Organización Mundial del Comercio (OMC).
La Comisión Panamericana de Normas Técnicas (COPANT), es un organismo regional de
normalización que agrupa a los Organismos Nacionales de Normalización (ONN) de las
Américas.
El 12 de julio de 1949, en la ciudad de Sao Paulo, Brasil, en la sede del Instituto de
Ingeniería, se fundó el Comité Panamericano de Normas Técnicas, CPANT. En Nueva
York, en 1964, la Asamblea General del Comité Panamericano, cambia su denominación
a la de Comisión Panamericana de Normas Técnicas, bajo el título abreviado de
COPANT.
100
Actualmente suman 25 miembros activos y 9 miembros adherentes. México es miembro
activo y fundador de la COPANT.
Los trabajos de COPANT están divididos por Comités Técnicos (CTs), que al día de hoy
suman 9.
La COPANT es el referente de normalización técnica y evaluación de la conformidad de
los países de las Américas y sus pares internacionales, y promueve el desarrollo de sus
miembros.
Organización Internacional de Normalización
Fundada en 1947, la Organización Internacional de Normalización (ISO, por sus siglas en
inglés) es una red de los organismos nacionales de normalización de 157 países, con una
Secretaría Central ubicada en Ginebra, Suiza.
Las normas ISO cuentan con un amplio campo de aplicación de los cuales sus Comités
Técnicos (TC por sus siglas en Ingles) y sus Sub-Comités están encargados de hacer
cumplir las normas establecidas.
Algunos sectores participantes son:
1) Agricultura
2) Químicos
3) Construcción
4) Medio Ambiente
5) Medicina y salud
6) Ingeniería mecánica
7) Responsabilidad Social
8) Tecnologías de la Información
101
Comisión Electrotécnica Internacional
La Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) fue fundada en 1906, siguiendo una
resolución aprobada en 1904 en el Congreso Internacional Eléctrico en San Luis Missouri.
La IEC es una organización no lucrativa y no gubernamental, está compuesta por los
Comités Nacionales de 81 países, que envían a sus expertos y delegados provenientes
de la industria, gobierno, asociaciones y academia para participar en los trabajos técnicos
y de evaluación de la conformidad de la IEC.
Es la organización líder en la elaboración de normas internacionales y sistemas de
evaluación de la conformidad para productos eléctricos y electrónicos. (www.se.gob.mx)
4.6 Constitución de la empresa
Normalmente se recomienda constituir la empresa como una sociedad anónima, ya que
los socios se limitan al pago de su aportación en caso de quiebra.
SOCIEDAD ANONIMA
FUNCION ECONOMICA: A cumular grandes capitales a base de reunir un número
ilimitado de socios.
CONCEPTO: (Art. 87 LGSM) Es aquella que se constituye bajo una denominación,
exclusivamente de socios cuya responsabilidad se limita la pago de sus acciones.
REQUISITOS PARA SU CONSTITUCIÓN (art.89) Cinco socios como mínimo,
suscribiendo una acción por lo menos
- Capital social mínimo $ 25 000 íntegramente suscrito.
- Se exhibe en efectivo el 20 % del valor de la acción por lo menos.
- Que se exhiba en su totalidad las aportaciones en especie o en bienes distintos
al numerario.
FORMAS DE CONSTITUCION (art. 90)
Simultánea o comparecencia ante notario, en suscripción pública o sucesiva (art. 91).
Los organizadores deben hacer un proyecto o programa por duplicado.
102
Un tanto del proyecto se deposita en el registro público, otro tanto del proyecto se
deposita en una institución bancaria, que será la que reciba las aportaciones. Deben tener
la autorización de la Comisión Nacional de Valores.
Los organizadores cuentan con un plazo de una año contado a partir su inscripción para
constituirla, una vez reunido el capital y logrado el objetivo, los organizadores convocan a
una asamblea general; que se llama constitutiva.
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL:
Se considera teóricamente dividido en un número “x” de partes de igual valor que
se llaman acciones. Cada una de estas partes está representada por un título que
ampara su valor y que da a su poseedor derechos y obligaciones de socio.
Características de las Acciones:
1. - Deben ser de igual valor y confieren iguales derechos (art. 112)
2. - Son indivisibles (art. 122)
3. - Dan derecho a su voto (art. 113)
4. - En ellos va incorporada la calidad de socio
5. - Están destinados a circular
6. - El valor de las acciones puede pagarse en dinero o en otros bienes. (art. 141)
7. - Consta de una parte principal y una planilla de cupones desprendibles (art. 127)
8. - Deben contener los datos que señala el art. 125.
REQUISITOS:
Artículo 125. Los artículos de las acciones y los certificados profesionales deberán:
- Fracción I. Nombre, nacionalidad y domicilio de los accionistas.
- Fracción II. La denominación, domicilio y la duración de la sociedad.
- Fracción III. La fecha de constitución de la sociedad y los datos de inscripción
en el registro
103
- Fracción IV. El importe del capital social ,el valor total y el valor nominal de
cada acción.
- Fracción V. Las exhibiciones que sobre el valor de la acción haya pagado el
accionista o la invocación de ser liberada.
- Fracción VI. La serie y el número de la acción, con la indicación del número
total de acciones que corresponden a la serie.
- Fracción VII. Los derechos concedidos y las obligaciones impuestos al tenedor
de la acción y en su caso la limitación del voto.
- Fracción VIII. La firma autógrafa de las personas que deban suscribir el
documento, con la condición de que la firma esté en el registro público.
CLASIFICACION DE LAS ACCIONES.
1. - Según su circulación.- Nominativas de circulación libre y Nominativas de circulación
restringida.
2. - Según donación: Certificado provisional (1 año) y Acciones (definitivas).
3. - Según el valor: Activo circulante con valor nominal y Activo circulante sin valor
nominal (se emite el importe del capital social).
4. - Según el documento que representa: Título simple (1 acción) y Título múltiple (varias
acciones).
5. - Según la naturaleza de las aportaciones: Acción de aporte (bienes distintos al dinero)
y Acción de numerario (dinero).
6. - Derechos que confieren: Ordinarias y De parentesco o privilegiadas
7. - Según las obligaciones que los gravan: Liberadas y Pagaderas
ORGANOS DE DELIBERACION O DECISION(ASAMBLEAS)
Constitutivas (art. 100). Se da en el caso de S. A. Por suscripción pública.
Ordinaria (art. 180). Se celebra una vez al año dentro de los cuatro meses siguientes al
cierre del ejercicio social.
Convocatoria hecha por la administración y se publica en el periódico oficial o en los
periódicos de mayor circulación. (Art. 183 y186).
104
Lugar en el domicilio social.
Quórum representado la mitad del capital social.
Resolución con la mayoría de los votos presentes, otorgándose voto por acción(Art. 113y
189).
Fracción I: discutir, aprobar o modificar el informe del estado financiero.
Fracción II: En su caso nombrar al administrador, consejo de administración, y comisarios.
Fracción III: Determinar los emolumentos(honorarios) correspondientes a los
administradores o emisarios.
ASAMBLEA EXTRAORDINARIA (Art. 182.).S e celebrará en cualquier tiempo.
ASAMBLEA ORDINARIA. En ella se establece una convocatoria y se celebra en el
domicilio de la misma.
Quórum: (Art. 190). Representadas ¾ partes del capital social.
Resolución: por mayoría legal.
Asuntos (Art. 181)
Fracción I: Prorroga de la duración de la sociedad.
Fracción II: disolución anticipada de la sociedad
Fracción III: Aumento o reducción del capital social
Fracción IV: Cambio de objeto de la sociedad
Fracción V: Cambio de nacionalidad de la sociedad
Fracción VI: Transformación de la sociedad
Fracción VII: Fusión con otra sociedad
Fracción VIII: Emisión de acciones privilegiadas
Fracción IX: Amortización de la sociedad de sus propias acciones
Fracción X: Emisión de bonos y obligaciones
105
Cláusulas Especiales (Art. 195). Son las elaboradas por los socios pertenecientes a una
categoría de acciones o de obligaciones.
El órgano de administración o ejecución:
- Presidente
- Secretario
- Tesoreros
- Consejeros vocales
Las Obligaciones:
- Están obligados a desempeñar personalmente su cargo
- Deben garantizar el manejo de su cargo otorgando una garantía
Las responsabilidades:
1. Es responsable de las aportaciones hechas por los socios
2. Del cumplimiento de las normas legales
3. De que se paguen los dividendos a los socios
4. De que existan y se mantengan los sistemas de contabilidad, registro o archivo que
manda la ley.
5.- Es responsabilidad de la liberación del informe o estado financiero.
6.- Del exacto cumplimiento de las resoluciones que emanan de las asambleas.
Quienes no pueden ser administradores:
1. Los que tienen prohibición de ejercer el comercio
2. Los parientes del comisario
Órganos de vigilancia:
Comisarios
1. Deben desempeñar personalmente su cargo
106
2. No pueden ser comisarios:
a) Los parientes del administrador
b) Los inhabilitados para ejercer el comercio
c) Los empleados de la sociedad
d) Los empleados de la sociedad que no tengan el 25 % del capital social.
Facultades y obligaciones.
1) Constatar la constitución y existencia de garantías que corresponden a la
actuación de los administradores.
2) Exigir a los administradores un informe mensual que incluya como mínimo un
estado de situación financiera y un estado de resultados.
3) Examinar las operaciones realizadas con su evidencia documental
4) Presentar anualmente a la asamblea ordinaria de accionistas un dictamen con
su opinión; a cerca del estado financiero
5) Hacer que se inserten en la orden del día las secciones del consejo y de las
asambleas los puntos que crea pertinente.
6) Convocar a asambleas por omisión de la administración
7) Concurrir con voz pero sin voto a las sesiones del consejo y a las asambleas
generales
8) Denunciar a los socios o a los administradores de las irregularidades que
hayan cometido antecesores bajo pena de ser responsables con ellos.
UNIDAD V
FACTIBILIDAD ECONOMICA Y FINANCIERA
5.1 Estructura de las inversiones y presupuesto de inversión
PRE: antes de o delante de.
SUPUESTO: hecho, formado.
Concepto: “La técnica de planeación y predeterminación de cifras sobre bases
estadísticas y apreciaciones de hechos y fenómenos aleatorios”.
Los objetivos del presupuesto: Previsión, planeación, organización, coordinación o
integración, dirección, y control.
107
Fijación del período presupuestal.
REQUISITO PARA UN BUEN PRESUPUESTO
6 BUEN PRESUPUESTO
5 RESPALDO DIRECTIVO
SUPERVISIÓN CONTINUA EN SU REALIZACIÓN , ANÁLISIS Y ESTUDIO DE
LAS DESVIACIONES Y VARIACIONES
4 DIRECCIÓN Y VIGILANCIA
SEGÚN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA O DEL RENGLON
3 FIJACIÓN DEL PERIODO PRESUPUESTAL
SINCRONIZACION DE ACTIVIDADES A TRAVÉS DEL DIRECTOR,
RESPONSABLE, SEGÚN EL CALENDARIO
2 COORDINACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DEL PLAN O LA POLÍTICA
SUS OBJETIVOS, ORGANIZACIÓN, NECESIDADES Y PROFUNDIDAD, SU CONTENIDO Y FORMA
VARIAN DE UNA ENTIDAD A OTRA.
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA ES LA BASE
CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO
De formulación
1. Adaptación a la entidad, debe adaptarse a los fines de la misma.
108
2. Planeación, coordinación, y control de funciones, asignar responsabilidad y autoridad,
en cada parte del presupuesto, de tal forma que encada parte se pueda comprobar
contablemente.
De presentación
1. De acuerdo con las normas contables y económicas
De aplicación
1. Elasticidad y criterio, debido a que el presupuesto esta expuesto contingencias.
CLASIFICACIÓN DE EL PRESUPUESTO
1. Por el tipo de empresa: públicos y privados.
2. Por su contenido: principales y auxiliares
3. Por su forma: flexibles y fijos
4. Por su duración: cortos y largos.
5. Por la técnica de valuación: Estimados, se basa en experiencias y los Estándar
que se basan en cifras científicas.
6. Por su reflejo en los estados financieros: de posición financiera, de resultados y de
costos.
7. Por las finalidades que pretende: de promoción, se refieren a un nuevo proyecto.
De aplicación, reflejan pronósticos de la distribución de recursos futuros. De
fusión, cuando se unen dos entidades.
8. Por áreas y niveles de responsabilidad.
9. Por programas, se establecen los gastos de acuerdo a los objetivos perseguidos.
10. Base cero, no toma encuentra las experiencias del pasado.
11. Tradicional
12. De trabajo
a) Previsión
b) Planeación
c) Formulación
C1) Presupuestos parciales, los departamentales
C2) Presupuestos previos son los que están sujetos a la
d) Aprobación, de la dirección
109
e) Presupuesto definitivo
f) Presupuesto maestro o tipo, En estos solo se ajustan las variaciones y se
revisan continuamente.
5.1.1 Determinación de costos
COSTO TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÒN COSTO DE DISTRIBUCIÒN
COSTO PRIMO GASTOS
DE
FABRICACIÒN
GASTOS
DE
VENTA
GASTOS
DE
ADMINISTRACIÒN
GASTOS
FINANCIEROS MATERIAS
PRIMAS
MANO
DE
OBRA
Cuadro No. 3. Elaboración propia. Gasto: Es toda erogación clasificada en conceptos definidos, pendiente de aplicación al
objetivo que los originó, del cual forman su costo.
Factores del costo:
Cargos directos: Son aquellos que se pueden identificar plenamente ya sea en un aspecto
físico o de valor en cada unidad producida, y como tales tenemos. Las materias primas
básicas y la mano de obra directa en la fabricación.
Cargos indirectos: Son aquellas que no se pueden localizar en forma precisa en una
unidad producida, absorbiéndose en la producción a base de prorrateo.
a) Materiales indirectos: como accesorios de fabricación.
b) Mano de obra indirecta: Sueldos de superintendente, mozo, ayudantes etc.
c) Gastos de fabricación indirectos: depreciaciones, amortizaciones, fuerza etc.
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN Y LOS COSTOS
NÚMERO DE TOTAL DE
UNIDADES.
PRODUCIDAS
AUMENTO DE
UNIDADES
TRABAJADORES UNIDADES PRODUCIDAS POR TRABAJADOR
POR CADA
TRABAJADOR
PRODUCCIÓN
110
MARGINAL
1 10 10 10
2 24 12 14
3 42 14 18
4 60 15 18
5 85 17 25
6 96 16 11
7 91 13 -5
8 88 11 -3
9 81 9 -7
10 72 7 -9
Fases de los ciclos económicos. Una ascendente y otra descendente, a la primera se le
denomina prosperidad o expansión y a la segunda, depresión o contracción.
El punto de contacto entre una ascendente o sea el paso de la prosperidad a la depresión
se llama crisis; el punto de contacto entre la depresión y la prosperidad se le llama
recuperación.
SUBCUENTAS DE GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS
CONCEPTOS FIJOS O CONSTANTES FABRICA VENTA ADMINIST.
6103 5202 5203
1. SUELDOS Y SALARIOS X X X
2. DEPRECIACIONES X X X
3. AMORTIZACIONES X X X
4. RENTA X X X
5. SEGURO SOCIAL (PERSONAL B) X X X
6. HONORARIOS X X X
111
7. INFONAVIT X X X
8. 1% (PERSONAL BASE) X X X
9. PRIMA DE SEGUROS X X X
10. AGUINALDOS X X X
11. VACACIONES X X X
12. PRIMA VACACIONAL X X X
13. OTROS GASTOS X X X
SUMA
VARIABLES O DIRECTOS
1. MANO DE OBRA DIRECTA X
2. MATERIALES INDIRECTOS X
3. COMISIONES X
4. INCENTIVOS X X
5. KUZ Y FUERZA X X X
6. COMBUSTIBLE X X X
7. FLETES Y ACARREOS X
8. GASTOS DE CONSERVACIÓN X X X
9. GASTOS LEGALES X
10. TRANSPORTES X X
11. REPARACIONES X X X
12. SEGURO SOCIAL (PERSONAL E) X X
13. CORREO, TELEFONOS Y TELÉGR X X
14. GASTOS DE VIAJE X X
15. PARTIDAS NO DEDUCIBLES X X X
16. OTROS GASTOS X X X
112
SUMA
Cuadro No. 4 Elaboración propia.
Sistema de costos por órdenes de producción:
En este sistema se expide una orden numerada para la fabricación de determinada
cantidad de productos, en la cual se van acumulando los materiales utilizados, la mano de
obra directa y los gastos indirectos correspondientes.
En las industrias ensambladoras estaría integrado por : órdenes de producción de partes
+ órdenes de producción de sub ensambles + órdenes de producción de ensambles.
Sistema de costos por procesos
Este sistema se emplea en aquellas industrias cuya producción es continua o en masa,
existiendo unos o varios procesos para la transformación de la materia.
Proceso A
Cargos: costos incurridos durante el
período.
Importe del trabajo terminado en el
período traspasado al proceso B
Proceso B
Traspaso del costo del proceso A más:
costo incurrido del propio proceso B
durante el período.
Importe del trabajo terminado en el
período traspasado al proceso C
Proceso C
Traspaso de los costos de A y B
Más: costo incurrido del propio proceso C
durante el período.
Importe de la producción terminada en
este proceso y enviada al almacén de
terminados.
Almacén de artículos terminados
113
Costo de la producción terminada A B y C.
Sistema De costos por operaciones
Aplicable en aquellas industrias en las que el proceso productivo puede ser dividido en
operaciones, manejándose el costo por cada una de ellas.
Se producen 1000 unidades como sigue:
Cuadro No. 5 Elaboración propia.
Costos de Operación.
Los costos de operación nos permiten llegar al costo unitario de un determinado
producto, como se muestra en el siguiente cuadro, se producen 1000 unidades como
sigue:
operación materia mano de gastos suma
prima obra indirectos
I 2000 800 700 3500
II 900 800 1700
III 1100 500 1600
2000 2800 2000 6800
Por lo tanto el costo unitario = 6800/1000= $ 6.8
5.1.2 Inversión total inicial Es la salida inicial de efectivo, para ejecutar la inversión, y recuperarla mediante flujos
positivos de efectivo. Como se puede observar en la siguiente figura.
114
PATRON CONVENCIONAL 1
PATRON NO CONVENCIONAL 1
Flujos de efectivo relevantes
Son la salida de efectivo (inversión) y las entradas resultantes incrementales después de
impuestos.
Componentes principales de los flujos de efectivo.
1. Una inversión inicial
2. Entradas de efectivo operativas.
3. Flujo de efectivo terminal. (liquidación del proyecto).
Flujos de efectivo de remplazo.
-15000
-10000
-5000
0
5000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 años
flujos de efectivo
-15000
-10000
-5000
0
5000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 años
flujos de efectivo
inversión inicial Inversión inicial necesaria para adquirir un activo nuevo
Entradas de efectivo después de impuestos que resultan de la liquidación del activo viejo.
115
Costos hundidos
Son desembolsos de efectivo que ya se realizaron (es decir, desembolsos pasados) y, por
tanto, no producen ningún efecto sobre los flujos de efectivo relevantes para la decisión
actual. No deben incluirse en los flujos de efectivo incrementales de un proyecto.
Costos de oportunidad.
Son flujos de efectivo que podrían resultar del uso alternativo más adecuado de un activo
que se posee; por tanto, representa flujos de efectivo que no se producen por el empleo
de dicho activo en el proyecto propuesto. Se debe incluir como una salida de efectivo al
determinar los flujos de efectivo incrementales de un proyecto. (Puede entenderse como
el valor de rescate).
Costo de instalación del nuevo activo.
=
Costo del activo nuevo
+ Costos de instalación
- Ingresos después de impuestos obtenidos de la venta del activo viejo = Ingresos obtenidos de la venta del activo viejo (valor de rescate)
+/- Impuesto sobre la venta del activo viejo
Entradas de efectivo
operativas
Entradas de efectivo
operativas del activo nuevo
entradas de efectivo
operativas del activo viejo
Flujo de efectivo terminal
Flujos de efectivo
después de impuestos al agotarse el
activo nuevo
Flujos de efectivo
despues de impuestos al agotarse el activo viejo.
116
+/- Cambio del capital de trabajo neto.
Inversión inicial.
Valor contable = Costo por instalación – depreciación acumulada.
Capital de trabajo neto: Es la cantidad por la que los activos circulantes exceden a sus
pasivos circulantes.
Cambio del capital del trabajo neto: La diferencia entre un cambio de los activos
circulantes y un cambio en los pasivos circulantes.
Una empresa desea adquirir una nueva máquina a un costo de $560,000, más un costo
de instalación de $40,000 y piensa vender la maquinaria vieja en $120,000. Lo cual le
genera un impuesto del 28%, y calcula que tendrá un incremento en sus activos
circulantes de $70,000 y un aumento en sus pasivos circulantes de $40,000.
costo por instalación de la máquina propuesta
costo de la maquina 560000
costo de instalación 40000
costo total 600000
Ingresos de la venta de la máquina vieja 120000
impuesto (28%) 33600
Total de ingresos despues de impuestos 86400
Cambio en el capital neto de trabajo 30000
Inversión inicial 543600
5.2 Presupuesto de costo de producción y Administración
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Es el computo anticipado de los ingresos es el primer paso en la implantación de todo
programa presupuestal.
117
Se integra por:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de otros ingresos.
Factores en el presupuesto de ventas:
a) De ajuste, son aquellos que no se pueden predecir, y que pueden ser
perjudiciales o saludables, es decir pueden provocar un aumento o una
disminución en las ventas.
b) De cambio, referente a cambios en el material, la producción , de mercado
y cambios de métodos de venta.
c) Corrientes de crecimiento, dentro de la misma industria.
Fuerzas económicas generales
Cómo el PNB, PIB, poder adquisitivo, tendencias inflacionarias etc.
Influencias administrativas, como lo son la toma de decisiones en base a la información
obtenida.
Fórmula:
PV = Presupuesto de ventas
V = Ventas del año anterior
F = Factores específicos de ventas
a) factores de ajuste b) factores de cambio c) Factores corrientes de crecimiento
E = Fuerzas económicas generales (%)
A = Influencia administrativa (%)
Pv = EFV )( A
Ejemplo:
V = 5 000 000
F = a = - 800 000 b = + 500 000 c = + 600 000
E = -5%
118
A = + 10%
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR 5000000
FACTORES ESPECIFICOS DE V
a) -800000
b) 500000
c) 600000 300000
PRESUPUESTO CON FACTORES
ESPECIFICOS DE VENTAS 5300000
FACTORES ECONOMICOS 5% -265000
PRESUPUESTO HASTA FACTORES
ECONOMICOS GENERALES 5035000
FACTORES POR INFLUENCIA
ADMINISTRATIVA 10% 503500
IMPORTE DE VENTAS DEL NUEVO
EJERCICIO 5538500
119
Se puede dividir en meses y en porcentajes
Presupuesto de ventas
mes % ventas
enero 0.07 5538500 387695
feb 0.06 5538500 332310
mar 0.09 5538500 498465
abril 0.15 5538500 830775
mayo 0.1 5538500 553850
junio 0.13 5538500 720005
julio 0.11 5538500 609235
agosto 0.09 5538500 498465
septiembre 0.05 5538500 276925
octubre 0.08 5538500 443080
noviembre 0.03 5538500 166155
diciembre 0.04 5538500 221540
1 5538500
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
ven
tas
meses
presupuesto de ventas
120
5.3 Capital de trabajo y punto de equilibrio Para todo proyecto es importante calcular su punto de equilibrio, ya que necesita
determinar, hasta cuantas unidades necesita vender, para no perder ni ganar. A
continuación se explica de una manera sencilla.
Punto de equilibrio
¿Cuántas unidades deben fabricarse?, ¿Se deben cambiar los precios? ¿Cuántos boletos
de avión deben venderse con descuento?
Es aquel punto de actividad (volumen de ventas) donde los ingresos totales y los gastos
totales son iguale, es decir, no existe ni utilidad ni pérdida.
Elsa se propone vender en la feria del estado distintivos de recuerdo. Puede comprarlos
en $.50 cada uno con la posibilidad de devolver todos los que no venda. El alquiler del
puesto para vender es de $200, pagaderos por anticipado. Venderá los distintivos a $.90
cada uno. ¿Cuántos distintivos tiene que vender para no ganar ni perder?
1) Método de la ecuación
Ventas – gastos variables – gastos fijos = Utilidad neta.
X = Número de unidades a vender para alcanzar el punto de equilibrio, donde el punto
de equilibrio se define como cero utilidad neta.
.90X - .50X – 200 = 0
X = 500 unidades (o una venta total de $450 a $.90 por unidad)
2) Margen de contribución
Es igual a las ventas menos todos los gastos variables.
Precio de venta por unidad – Gasto variable por unidad = $.90 - $.50 = $.40
PE = Gastos fijos / Margen de contribución por unidad =200/.40= 500 unidades
Estado de resultados condensado
Total Por unidad
Ventas, 500u.x.90 $450 $.90
121
Gastos variables, 500u.x.50 250 .50
Margen de contribución 200 .40
Gastos fijos 200
Utilidad neta 0
¿Que pasa si se pide obtener un 20% de utilidad sobre las ventas?
Ventas – gastos variables – gastos fijos = Utilidad neta deseada
$.90x - $.50x - $200 = .20 ($.90X)
X = 909 unidades
Ventas, 909 x $.90 $818.10
Gastos variables, 909 x $.50 454.50
Margen de contribución $363.60
Gastos fijos 200.00
Utilidad neta $163.60
0
200
400
600
800
1000
1200
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
CO
ST
OS
O U
TIL
IDA
DE
S
UNIDADES
PUNTO DE EQUILIBRIO
VENTAS
GASTOS VARIABLES
GASTOS FIJOS
AREA DE PERDIDA
AREA DE UTILIDAD
PE
122
Escala relevante
En la realidad los costos están sujetos a cambios por lo cual las siguientes
suposiciones limitarán la precisión y confiabilidad de un determinado costo volumen
utilidad:
1) El comportamiento del costo total y de los ingresos totales se han
determinado de un modo confiable y es lineal a lo largo de la escala
relevante.
2) Todos los costos se pueden dividir en fijos y variables.
3) Los costos fijos totales permanecen constantes a lo largo de la escala
relevante del volumen de análisis CVU.
4) Los costos variables totales son directamente proporcionales de la
volumen a lo largo de la escala relevante.
5) Los precios permanecerán sin cambios.
6) Los precios de los factores de la producción deben permanecer sin
cambios, por ejemplo, los precios de los materiales, los salarios etc.
7) La eficiencia y la productividad deben permanecer sin cambios. Etc.
Incertidumbre: La posibilidad de que la cantidad real sea diferente a la esperada.
Análisis de sensibilidad: como cambiaría un resultado si no se logra la información original
pronosticada o si una de las suposiciones fundamentales cambia.
El costeo por adsorción es un método para costear productos en el cual los gastos
indirectos de producción fijos están incluidos en los costos inventariables.
El costeo variable, es un método de costeo de productos en el cual los gastos indirectos
de producción fijos se excluyen de los costos inventariables.
La mezcla de ventas es la combinación relativa de las cantidades de productos que
integran la venta total. Si la mezcla cambia a un se pueden alcanzar las ventas globales
deseadas. Sin embargo, los efectos sobre las utilidades dependen de cómo han cambiado
las proporciones originales de productos de margen bajo o de margen alto.
Ejercicio, una compañía con dos productos tuvo el siguiente presupuesto:
A B TOTAL
Ventas en unidades 120000 40000 160000
123
Ventas *$5 y $10 600000 400000 1000000
Gastos variables *$4 y $3 480000 120000 600000
Márgenes de contribución *$1 y $ 7 120000 280000 400000
Gastos fijos 300000
Utilidad neta 100000
ventas* 5
ventas 10
Gasto variable * 4
Gasto variable 3
¿Cuál sería el punto de equilibrio? La respuesta acostumbrada supone que la mezcla de
ventas presupuestada no cambiará. Es decir, que se venderán tres unidades del producto
A por cada unidad del producto B.
Entonces si: Ventas – Gastos Variables – Gastos fijos = Utilidad Neta.
5(3B) + 10 (B) – 4 (3B) – 3(B) – 300 000 = 0
$25B - $15B – 300 000 =0
$10B = 300 000
B = 30 000
Si A = 3B = 90 000
El punto de equilibrio es de 120 000 unidades, integrada por 90 000 unidades de A y 30
000 unidades de B. Este es el único punto de equilibrio para una mezcla de ventas de 3
unidades de A y una unidad de B.
Supóngase en este caso que los resultados reales fueran ventas de 160 000 unidades.
Sin embargo, las ventas de A fueron 100 000 unidades y las de B, 60 000 unidades. La
utilidad neta sería $220 000, lo que representa un importante aumento de 120 000 sobre
la utilidad neta presupuestada de $100 000.
124
A B TOTAL
Ventas en unidades 100000 60000 160000
Ventas *$5 y $10 500000 600000 1100000
Gastos variables *$4 y $3 400000 180000 580000
Márgenes de contribución *$1 y $ 7 100000 420000 520000
Gastos fijos 300000
Utilidad neta 220000
ventas* 5
ventas 10
Gasto variable * 4
Gasto variable 3
Es obvio que para cualquier volumen determinado de ventas mientras más alta sea la
proporción de unidades que tienen márgenes de contribución por unidad relativamente
altos, será más alta la utilidad neta.
Ahora introduciendo el impuesto sobre la renta, por ejemplo de un 30%, entonces:
La utilidad deseada antes de impuestos = Utilidad neta deseada, después de impuestos /
1 – tasa del impuesto.
Si tenemos los siguientes datos sustituidos en la fórmula:
$.90X - $.50X - $200 = 164 / 1 - .30
$.90X - $.50X – 200 = 234
.40X = $434
125
X = 1085 unidades
Comprobación:
unidades $ Total
Ventas 1085 0.9 977
Gastos variables 1085 0.5 543
Margen de contribución 434
Gastos fijos 200
Utilidad antes del ISR 234
Impuesto sobre la renta 30% 70
Utilidad neta 164
Una agencia de asistencia social tiene una asignación de presupuesto de $900 000, y
además su costo anual lo complementa con $5000, los costos fijos son de 270 000, a
cuantas personas podría atender.
Si X = Número de personas
900000 – 5000 X – 270000=0
x = 126
5.4 Fuentes y estructura de financiamiento Motivos para mantener liquidez:
a) Motivo de seguridad: se emplea para cubrir las cuentas de efectivo de la empresa
siendo estos muy líquidos, ya que se comparan con fondos que se necesitarán y
no se sabe cuando. Estos valores son también para protegerse contra demandas
inesperadas de dinero.
b) Motivo de transacciones: Se refiere a los valores negociables que se convierten
para realizar algún pago estimado.
c) Motivo especulativo: Son valores que se mantienen porque no cuentan de
momento con una utilización específica.
126
Fuentes de financiamiento
Si hablamos de mercado de dinero, se habla de mercado financiero a corto plazo y
siempre de deuda. Si hablamos de mercado de capitales se habla de deuda a largo
plazo, y también puede ser aportación de nuevos socios.
El capital contable es el capital propio, y el capital ajeno, será de deuda.
En el financiamiento a corto plazo deben de considerarse los intereses que se pagan a la
fecha de vencimiento, y el costo en caso de descontarse al otorgamiento de crédito.
Ejemplo: Una empresa obtiene un crédito por $6000 a plazo de 6 meses, con una tasa de
interés del 24%. Y el interés se descuenta al momento del otorgamiento del crédito.
Interés = Capital x rédito x interés = 6000x.24x12
6 = 720
Importe a recibir = C-I = 6000-720 = $5,280
Costo del préstamo i =
)12
6(5280
720= .2727 i = 27.27% anualizado.
Fuentes de financiamiento a corto plazo
Definición: Cualquier pasivo que originalmente se haya programado para liquidarse al
término de un año.
Pasivos acumulados: aumentan automáticamente , o espontáneamente, a medida que se
expanden las operaciones de una empresa.
Cuentas por pagar (crédito comercial)
Constituyen la categoría individual más grande de deuda a corto plazo, y representan
aproximadamente el 40% de los pasivos circulantes de las corporaciones típicas de
naturaleza no financiera.
Arrendamiento financiero
127
Es un contrato por medio del cual la arrendadora está obligada a adquirir determinados
bienes tangibles, y otorgar su uso y goce temporal, en un plazo forzoso, a cambio de una
contra prestación que se liquidará en pagos parciales, debiendo ser esta equivalente o
mayor al valor del bien.
Características
a) Es una herramienta de negociación ante proveedores de4 equipo.
b) Costo de adquisición contratado, sujeto a depreciación, y amortización del valor
remanente durante la vigencia del contrato.
c) Conservación de recursos monetarios.
d) Se tiene la posesión y la futura propiedad del bien.
e) Al financiar el equipo a través del arrendamiento financiero se dejan libres y sin
afectación otras fuentes de financiamiento.
Elementos del contrato financiero:
1. Arrendador
2. Arrendatario
3. Tipo de bienes susceptibles de arrendamiento
4. Monto total de la operación
5. Promesa de pago
6. Contrato por escrito
7. Contrato ratificado y registrado.
Arrendador: es el que se obliga a conceder el uso temporal de los bienes solicitados por el
arrendatario, y que son propiedad legal del primero.
Modalidades:
1. Arrendamiento puro
2. Puro documentado
3. Arrendamiento financiero, neto, global, total y ficticio.
5.5 Análisis de estados financieros
El procedimiento de razones simples: Procedimiento el cual consiste en determinar las
diferentes relaciones de dependencia que existen al comparar geométricamente las cifras
128
de dos o más conceptos que integran el contenido de los estados financieros de una
empresa determinada.
Razón: relación de magnitud que existe entre dos cifras que se comparan entre sí.
Razón aritmética 400-350=350
Razón geométrica es una división. 50
400=8
400 antecedente, 50 consecuente, 8 razón geométrica
Razones estáticas: balance general
Razones dinámicas: Estado de resultados
Razones estéticos dinámicas: Cuando el antecedente corresponde a conceptos y cifras
de un estado financiero estático, y el consecuente de conceptos o cifras de un estado
financiero dinámico..
Razones dinámico estáticas
Razones financieras: Se leen en dinero
Razones de rotación: número de veces
Razones cronológicas: se leen en base al tiempo.
Razones de rentabilidad: miden la utilidad, dividendos etc.
Razones de liquidez: Estudian la capacidad de pago.
Razones de actividad: la eficiencia de las cxc y c x pagar.
Las razones de endeudamiento y solvencia: Miden la porción de activos financiados por
deuda de terceros.
Razones de producción
Razones de mercadotecnia
Activo Líquido
129
El activo liquido es aquel que puede convertirse fácilmente en efectivo a un valor justo de
mercado. También conocida coma razón de capital de trabajo.
Razón circulante = activos circulantes/ pasivos circulantes
Ejemplo:
A.C. = 3100 P.C. = 1240
R.C.T. = 1240
3100=2.5
Puede hacerse una lectura positiva iniciando con el antecedente y terminando con el
consecuente.
O una lectura negativa, a la inversa.
Positiva: la empresa dispone de $2.50 de activo circulante para pagar cada peso de
obligaciones a corto plazo.
Negativa: Cada peso de pasivo circulante esta garantizado con 2.50 de activo circulante.
Razón de margen de seguridad:
R.M.S. = ulantepasivocirc
rbajocapital det
Del ejemplo anterior si CT = AC-PC = 3100 – 1240 = 1860
Entonces R.M.S. = 1240
1860= 1.5
Esta razón nos muestra la realidad de las inversiones tanto de los acreedores a corto
plazo como a largo plazo.
Razón rápida o prueba del ácido
El resultado se obtiene deduciendo los inventarios de los activos circulantes y
posteriormente dividiendo el resto entre los pasivos circulantes. También conocida coma
la razón severa:
130
R.S. = ..
...
CP
InvCA
El análisis de los estados financieros permite saber en que grado el proyecto puede tener liquidez o solvencia, y observar los flujos futuros de efectivo. 5.6 Valor del dinero en el tiempo (Interés simple, interés compuesto)
5.6.1 Interés simple e interés compuesto
La diferencia fundamental entre interés simple e interés compuesto estriba en el hecho de
que cuando se utiliza interés compuesto, los intereses a su vez generan intereses,
mientras que cuando se utiliza interés simple los intereses son función únicamente del
principal, el número de períodos y la tasa de interés.
Se han pedido prestados $1,000 para pagarlos dentro de dos años a una tasa de interés
del 10%, si se utiliza interés simple:
1000+1000(2)(0.1)=1200
1. I = Cni, i = Cn
I, n =
Ci
I, C =
ni
I, I = M – C, C = M – I, M = C(1+in),
C = in
M
1,
n
C
M
i
1
, n= i
C
M1
Donde:
I = interés n = tiempo i = Tasa de interés
C = Capital
M = Monto
1. Una persona deposita $90,000 a 3 años a una tasa de interés mensual del 5%, cual
es el interés simple que paga al finalizar los tres años.
Datos:
C = 90000 n = 3 años i = 5% mensual,
entonces i = 5% (12) = 60%
131
Formula
I = C n i
2. Una persona adquiere una computadora de $11000, por la cual, le cobran $1600,
durante 6 meses, cual es la tasa de interés anual.
Datos: formula:
2. I = 1600 i = Cn
I
C = 11000 n = 6 meses
Entonces n = 12
6
3. Una persona tiene un ciber café, ha pagado $600 de intereses, por retraso en la
renta, de 2 meses, a una tasa de interés anual del 10% ¿a cuanto haciende la renta?
Datos: Formula:
I = 600 n = 2 meses C = ni
I
Entonces i = 12
%10
4. Un comerciante adquiere un lote de computadoras con valor de $350000, que
acuerda liquidar haciendo un pago inmediato por $150000 y un pago final 4 meses
después, y acepta pagar 60% de interés simple anual sobre su saldo ¿Cuánto deberá
pagar dentro de 4 meses?
Datos: Formula:
3. C = 350000-150000=200000 M = C(1+in)
Y, i = .60
Así como n = 12
4
132
Una persona deposita $150000 en un fondo de inversiones que garantiza un rendimiento
del 2.8% mensual. Si la persona retira su deposito 24 días después ¿cuánto recibe?
Datos: Formula:
C = 150000 M = C(1+in)
Y, i = 2.8%
Entonces n =30
24
5.6.2 Valor futuro. El valor futuro es el cálculo del monto final a pagar, el cual ya se vio en el 5.6.1, pero complementando tenemos lo siguiente: También puede ser representada:
P =ni
F)1(
1
M = niC )1(
C = ni
M
)1(
n
C
Mi
-1
iLn
C
MLn
n
1
Una persona pide prestado la cantidad de $1000 para pagarla dentro de 5 años a una
tasa de interés anual ¿Cuánto pagaría esta persona al final del quinto año?
Una persona deposita $35 000, a una tasa de interés compuesto del 7% mensual durante
dos años, ¿cuánto obtiene al final de los dos años?
Datos
C = 35000
133
Y i = .07 mensual
Y n = 2 años por lo tanto 2 años x 12 meses = 24
Formula
M = niC )1(
Sustitución
M = 35000 (1+.07)24
= 177532
Un empresario decide invertir $1000,a una tasa de interés compuesto del 5% en dos
años, y quiere saber cuanto, va ha obtener al finalizar los dos años.
Datos.
C = 1000
Y i = .05
Y n = 2 años x 2 semestres = 4 Semestres.
Formula
M = niC )1(
Sustitución
M = 1000(1+.05)4
= 1215.506
Tabla
semestres capital interés
saldo al
final del
semestre
0.05
1 1000 50 1050
2 1050 52.5 1102.5
134
3 1102.5 55.125 1157.625
4 1157.625 57.88125 1215.506
4310.125 215.50625 4525.63125
O bien n = 2años y i = .05 x 2 semestres = .10
Sustitución M = 1000 (1+.10)2
= 1210
Tabla
años capital interés
saldo al
final del
año
0.1
1 1000 100 1100
2 1100 110 1210
2100 210 2310
En el primer caso se esta cobrando un mayor interés, ya que están cobrando, durante
mayores intervalos de tiempo, interés sobre interés, pero es importante revisar la
redacción del ejercicio, que nos pide la aplicación semestral, entonces la primera tabla es
la correcta para el ejercicio.
En la segunda tabla el interés es menor, porque se cobra interés sobre interés en menos
intervalos de tiempo, y fuera correcta si el ejerció nos pidiera una aplicación anual.
Un ingeniero en sistemas va a invertir en una red computacional, mediante un crédito
otorgado por un banco, durante dos años, a una tasa de interés compuesto mensual del
3%, la cantidad de $130000, a cuanto haciende su inversión inicial.
Datos:
M = 130 000
Y i = .03 mensual
135
Y n = 2 años x 12 meses = 24
Formula:
C = ni
M
)1(
Sustitución
C = 24)03.1(
130000 63951.38
Una persona pide prestados $75000, para invertirlos en un negocio de computadoras, por
este crédito le piden al final de 3 años, la suma de $136500, está persona quiere saber a
que tasa de interés compuesto anual le están cobrando.
Datos:
M = 136500
C = 75000
Y n = 3 años
Formula:
n
C
Mi -1
136
Sustitución
Y i = 3
75000
136500- 1 = .2209 =22.09%
Otras formulas de acuerdo a COSS BU
niFP
)1(
1
que se denota como (P/F, i%, n)
o C = M ni)1(
1
5.7 Evaluación financiera (con inflación y sin inflación)
Para evaluar un proyecto a cifras reales es importante tomar en cuenta, la pérdida del
valor del dinero a través del tiempo, como ya se menciona en un capitulo anterior, la
inflación es uno de los factores principales por los cuales, la tasa que se espera ganar
aumenta. Claro sin dejar de lado el riesgo y el costo de oportunidad.
INFLACIÓN1
La inflación es esencialmente un fenómeno de naturaleza monetaria, caracterizada por la
elevación de precios y por la equivalente depreciación del valor del dinero. Su tendencia
es a la alza.
Indicadores:
a) Índices de precios al consumidor, IPC. Indican las variaciones promedio de precios
de una canasta básica de bienes y servicios de consumo, determinadas por su
participación en el gasto de las familias.
b) Índices de precios al mayoreo, IPM. Indican las variaciones de los precios
aplicados en las transacciones intermedias de las cadenas de producción.
c) Deflactor implícito del PIB. Indica la variación de los precios de todos los grupos de
actividades productivas.
1 PASCHOAL Rossetti José Introducción a la economía pp. 664 - 668
137
Inflación por demanda: se da cuando la oferta es insuficiente para satisfacer la demanda,
en una época de pleno empleo.
Inflación por costos: Se da cuando aumentan los costos de la producción, a si como los
impuestos indirectos, los oligopolios o monopolios que aumentan en cadena los costos,
para expandir sus utilidades, generando inflación.
Inflación estructural: Se da cuando las importaciones exceden a las exportaciones, dados
los costos, a si como un desequilibrio provocado por una desigualdad en la distribución
del ingreso.
Consecuencias de la inflación
A) Destrucción del dinero: se destruye en primer lugar la capacidad del dinero
corriente que sirve de reserva de valor. Después disminuye su utilidad
como medio de pago y finalmente, ya no sirve como unidad de cuenta.
B) Destrucción de la estructura y de la lógica de los sistemas de cambio:
Todos quieren tener activos reales.
C) Separación de abastecimientos en las cadenas de producción: disminuye n
los inventarios.
D) Regresión de las actividades productivas a la línea de subsistencia.
E) Caída vertiginosa del nivel de empleo en las etapas finales del proceso.
Impulso por la demanda de activos reales.
F) Posible ruptura de la red social: especulación, robo etc.
G) Posible ruptura político institucional. Medios de control social.
Índice de precios al consumidor.2
Hasta 1994la tabla de índices de precios tenía como base el año de 1978 = 100. En el
año de 1995 el Banco de México decidió modificar la base, dejando como tal el año de
1994.
Determinación de Valores Equivalentes por la inflación.
VE = Valor equivalente
VH = Valor histórico equivalente. El importe del bien que deseamos actualizar.
2 Boletín B - 10
138
IF = Índice de precios fecha de comparación. Índice de precios de la fecha de
comparación.
IH = Índice de precios histórico. (Fecha de adquisición o Aportación).
F = Factor = IH
IF
VE = VH x F
Ejercicios:
¿Cuáles la cifra equivalente en función a la inflación a diciembre de 1996, de un terreno
adquirido en junio de 1993 en $500?
Datos
VH Valor histórico Jun-93 500
IH Índice fecha de adquisición. Jun-93 93.269
IF Índice fecha de Comp. Dic-96 200.388
Factor 2.14849521
Valor equivalente 1074.25
Incremento en pesos 574.25
Método de la tasa interna de rendimiento
La tasa interna de rendimiento es la tasa de interés que reduce a cero el valor presente ,
el valor futuro, o el valor anual equivalente de una serie de ingresos y egresos.
En términos económicos la tasa interna de rendimiento representa el porcentaje o la tasa
de interés que se gana sobre el saldo no recuperado de una inversión.
Cada uno de estos proyectos puede ser interpretado como un acuerdo en el que una
persona ha pedido prestado $1000 comprometiéndose a pagar un 15% sobre el saldo, y
reducirlo a cero al final del plazo del crédito.
año propuesta A propuesta B
0 -1000 -1000
1 350 150
139
2 350 150
3 350 150
4 350 1150
saldo al co Interes sobre Saldo al final
año propuesta A mienzo añot el saldo del año
0 -1000 0 0 -1000
1 350 -1000 -150 -800
2 350 -800 -120 -570
3 350 -570 -85.5 -305.5
4 350 -305.5 -45.8 -1.325
saldo al co Interes sobre Saldo al final
año propuesta B mienzo añot el saldo del año
0 -1000 0 0 -1000
1 150 -1000 -150 -1000
2 150 -1000 -150 -1000
3 150 -1000 -150 -1000
4 1150 -1000 -150 0
Ft= tt SiF *11
Método de remplazo
Si tenemos un sistema computarizado el cual tiene un costo en el mercado de $150 000 el
cual nos arrojara utilidades durante 7años, como se muestra en el cuadro siguiente, si
tiene un valor de rescate de $40000 al final de los cuatro años cuando sería conveniente
remplazarlo, debido a los avances tecnológicos.
TTREMA = 25%
AÑO UTILIDAD
140
0
1 60000
2 55000
3 65000
4 50000
5 40000
6 35000
7 25000
anual Depreciación valor (1+TREMA^A) TRENA* FACTOR FACTOR* VAE
fin de año depreciación acumulada en libros (1+TREMA) VALOR EN L.
0 150000
1 15714 15714 134286 0.25 0.3125 1.25 167857.1429 -17857.14286
2 15714 31429 118571 0.5625 0.3125 0.555555556 65873.01587 68412.69841
3 15714 47143 102857 0.953125 0.3125 0.327868852 33723.6534 84847.77518
4 15714 62857 87143 1.44140625 0.3125 0.216802168 18892.76036 83964.3825
5 15714 78571 71429 2.051757813 0.3125 0.152308425 10879.17318 76263.68396
6 15714 94286 55714 2.814697266 0.3125 0.111024373 6185.643656 65242.92777
7 15714 110000 40000 3.768371582 0.3125 0.082927066 3317.082652 52397.20306
141
5.8 Análisis y administración de riesgo
Definición y medición del riesgo
Probabilidad de que ocurra algún evento desfavorable. El riesgo de las inversiones se
relaciona con la probabilidad de que realmente se gane una cantidad inferior al
rendimiento esperado – entre más grande sea la probabilidad de obtener un rendimiento
bajo o un rendimiento negativo , más riesgosa será la inversión.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 1 2 3 4 5 6 7
va
lor
tiempo
modelo de reemplazo
depreciaciónacumulada
valor enlibros
-40000
-20000
0
20000
40000
60000
80000
100000
0 1 2 3 4 5 6
VA
E
TIEMPO
VALOR ANUAL EQUIVALENTE
142
La probabilidad de un evento se define como la posibilidad de que ocurra. Es un listado de
todos los resultados o eventos posibles, en el cual se asigna una probabilidad (una
posibilidad de ocurrencia) a cada resultado.
Entre más riesgo tenga una acción, mayor será el rendimiento requerido.
5.8.1 Riesgo tecnológico, financiero
La combinación del riesgo tecnológico y financiero, se da cuando no se adquiere el equipo
adecuado, a un costo optimo. Por lo que se debe ser muy claro en las especificaciones de
la maquinaria.
5.8.2 Medición del riesgo
La tasa esperada de rendimiento
Si se multiplica cada resultado posible por su probabilidad de ocurrencia posteriormente
se suman estos productos, se obtiene el promedio ponderado de resultados.
Cálculo de las tasas esperadas de rendimiento: matriz de rendimientos.
Martin products US electric
Estado de la probabilidad tasa de rendí producto rendimiento producto
economía de ocurrencia miento si o. 2x3 si ocurre
1 2 3
auge 0.3 1 30% 0.2 6%
normal 0.4 0.15 6% 0.15 6%
recesión 0.3 -0.7 -21% 0.1 3%
1 15% 15%
Tasa esperada de rendimiento ii
n
i
kPK
1
_
=0.3(100%)+0.4(15%)+0.3(-70%)=15%
143
Se pueden graficar, para observar que la gráfica de US electric es más estrecha
Distribuciones continúas de probabilidad.
Entre más estrecha o en punta sea la distribución de probabilidad, más probable será el
rendimiento real se acerque al valor esperado y, consecuentemente, menos probable será
00,10,20,30,40,5
1 0,15 -0,7
pro
ba
bil
ida
d d
e
oc
urr
en
cia
tasa de rendimiento
Martin produucts
00,10,20,30,40,5
20 15 10
pro
ba
bil
ida
d d
e o
cu
rren
cia
tasa de rendimiento
US electric
Cálculo de la desviación estándar de Martin
Products
ki ki - (ki- ) Pi (ki- ) Pi
1 0.15 0.85 0.7225 0.3 0.21675
0.15 0.15 0 0 0.4 0
-0.7 0.15 -0.85 0.7225 0.3 0.21675
varianza = 0.4335
144
que el rendimiento real termine siendo muy inferior al rendimiento esperado. Por
consiguiente, entre más estrecha sea la distribución de probabilidad, más bajo será el
riesgo asigne a una acción.
Forma de medir el riesgo: la desviación estándar.
Es una medida estadística de la variabilidad de un conjunto de observaciones. Entre más
pequeña sea la desviación estándar, más estrecha será la distribución de probabilidad y,
consecuentemente, más bajo será el riesgo de la acción.
n
i
i Pikk1
2ˆ
Entonces la desviación estándar es igual a: 6584.4335.
El 65.84%, Y la desviación estándar de Martín Products utilizando el mismo procedimiento
es de 3.87%, la desviación estándar mayor, una mayor variación de los rendimientos y por
lo tanto una mayor probabilidad de que el rendimiento esperado no se realice, por lo tanto
se le considera una inversión riesgosa.
UNIDAD VI
EVALUACIÓN SOCIAL
Objetivo: El alumno dimensionara el impacto social de los proyectos dentro de su contexto
social.
6.1 Impacto ecológico. Los diversos proyectos deben tener en cuenta el desarrollo sustentable como base para crecer. La adaptación de las empresas al medio ambiente es primordial, ya en algunos países las multas son severas al exceder los niveles de contaminación. Por todo esto es importante entender lo siguiente: Ecología: Rama de la biología que se ocupa de estudiar las relaciones recíprocas entre
los organismos y el medio.
Relaciones
1. Modalidad de ayuda y protección (Manadas, polinización)
2. Depredador y presa (Pulgas)
3. Competencia (alimentan de los mismos insectos)
145
Ecosistema: compleja trama formada por la suma total de alimentos físicos y seres vivos
que actúan recíprocamente.
a) Los organismos del ecosistema (biocenosis)
b) El medio físico (biotopo: lugar de la vida)
Productores: plantas (fotosíntesis)
Consumidores
a) primario: Jirafa.
b) Secundario: León.
Descompensadores
a) saprozoos: se alimentan de caroña (moscas)
b) saprofitos: bacterías y hongos de cadáveres.
Nicho ecológico: Papel que juega un organismo determinado en la comunidad biótica.
Que tiene fuentes alimenticias determinadas y que, a su vez, es utilizada como alimento
por otras especies y actúa de manera peculiar sobre el medio y los organismos que
coexisten con ella.
Especie: es un grupo de organismos con características morfológicas, fisiológicas, de
comportamiento y bioquímicas comunes; que son interfecundos y capaces de tener
descendencia fértil.
Población: grupos de organismos de una especie determinada.
Diversidad: especies distintas.
Entre dos y cuatro y medio millones de especies distintas de organismos.
Diversificación nula: Una sola especie.
Sucesión ecológica: Estudio de las sucesiones ecológicas, es decir, los cambios
progresivos de la población vegetal o animal que se llevan a cabo durante un período
relativamente prolongado.
Sucesión primaria: creado.
Sucesión secundaria: destruido.
146
Materia: algo que ocupa un lugar en el espacio.
Energía: Aquello que puede realizar un trabajo (cambio en la materia)
Troposfera: es la capa inferior de la atmósfera.
Autótrofos: plantas verdes.
Fotosíntesis: forma moléculas atp (trifosfato de adenosina). Molécula provista de enlaces
de muy alta energía.
Animal – plantas – bacterias – coyote.
Pirámides de alimentación.
La biomasa de los consumidores secundarios es muy inferior a la que corresponde a los
consumidores primarios y la de éstos resultará considerablemente menor a la de los
productores.
Fitoplancton – zooplancton – peces – Mateo Ruíz.
Productividad primaria: se expresa a través de una magnitud que corresponde a la
capacidad que tienen los productores primarios de transformar la energía radiante del Sol
en compuestos orgánicos.
La termodinámica: la energía no se crea ni se destruye, solo se transforma.
Ciclos de la materia:
a) Elementos biogéneticos, nutrimentos o nutrientes. Se calcula que el 95%
del peso de las células corresponde a sólo cuatro elementos: hidrógeno,
oxígeno, carbono y nitrógeno.
b) Ciclos biogeoquímicos, se refiere a la circulación de los elementos
estructurales de los seres vivos en el suelo, el agua o el aire.
c) La pérdida de materia, se pierde el ciclo en los fondos marinos.
d) Ciclo del agua: El agua cubre el 73% de la superficie de la tierra y se calcula
que su volumen total es de 1500 millones de quilómetros cúbicos.
Ciclo. 1. El agua se calienta y empieza a evaporarse. 2. El aire las lleva a las
capas más altas de la atmósfera. 3. Sufre un enfriamiento y se condensa en
147
pequeñas gotas. 4. Esas gotas crecen y el aire pierde la capacidad de
retenerlas y se precipitan, en lluvia, granizo o nieve.
Ciclo del oxígeno
Las moléculas de agua se convierten en oxígeno.
Ciclo del carbono
CO2, se desprende del agua.
Ciclo del nitrógeno
Forma el 78% del aire. Bacterias nitrificantes.
Ciclo del fósforo
Se encuentra en el fondo del mar. Se repone en mínima parte con los oleajes
(emergencia).
Ciclo del azufre
Se encuentra en el fondo del mar, provienen también de actividad volcánica.
Se podría seguir hablando del ciclo de vida de todos los elementos que componen este
gran planeta, pero al final lo que se requiere es el cuidado de cada uno de estos, para
conservar la vida misma.
6.2 Impacto social
Si analizamos la situación de la pobreza en México, con más de 70 millones de pobres, se
puede medir la dimensión del impacto social que pueden tener los proyectos. Tomando
datos de la publicación de la pobreza urbana en México, tenemos lo siguiente:
“En 2004, cerca del 11 por ciento de lo habitantes de las zonas urbanas se
encontraba en niveles de pobreza extrema y cerca del 42 por ciento en situación de
pobreza moderada. La incidencia de la pobreza en las zonas urbanas es
substancialmente menor que en las áreas rurales, donde la incidencia de la pobreza ha
alcanzado el 28 y el 57 por ciento respectivamente. Los indicadores de pobreza mejoraron
148
a principios de los noventa pero se incrementaron substancialmente durante la crisis de
1994‐95. Recientemente los indicadores de pobreza en las zonas urbanas han mejorado
muy lentamente, mientras los indicadores de pobreza en las zonas rurales han mejorado
de una manera significativa.
La ubicación geográfica importa en relación con las causas y consecuencias de la
pobreza. Este informe argumenta que si bien los pobres urbanos comparten muchas
características con sus contrapartes rurales, la ubicación geográfica es un componente
clave para comprender la estructura y las tendencias de la pobreza, así como las políticas
requeridas para luchar contra ella. Sin embargo, las áreas urbanas son sumamente
heterogéneas, tanto entre ellas como al interior de las ciudades, y las diferencias
regionales pueden ser más importantes que la urbana/rural. Por lo tanto, debe tenerse la
precaución de no apoyarse demasiado en una dicotomía urbano/rural.”
Por lo anterior es importante desarrollar proyectos de acuerdo a la necesidad de cada
región, y los recursos con los que se cuenta.
6.2.1 Costos y beneficios sociales.
En la actualidad el gobierno mediante la Secretaría de Economía y otras instancias, apoya
el desarrollo de nuevos proyectos, el costo puede resultar alto, ya que del 100% de los
proyectos el 20% tiene éxito en el mercado.
Una forma de que los proyectos puedan tener mayor éxito es la eliminación de
monopolios y oligopolios que no favorecen reglas de competencia equitativas.
149
CONCLUSIONES
No existen recetas de cocina para desarrollar un proyecto, las diferentes
características y elementos que lo forman son una guía para ir armando, lo que se
puede aterrizar en un negocio funcional.
Un proyecto puede quedarse en una propuesta o idea, si no se buscan los medios
adecuados de financiamiento para llevarlo acabo.
Se habla en muchas revistas de ideas de negocio que ya se han vuelto franquicias
e incluso son internacionales, pero la mayoría tiene su origen en una solides
económica, y surgen de escuelas privadas.
Lamentablemente por falta de recursos económicos, muchas buenas ideas son
plagiadas por gente sin escrúpulos solo por sobresalir, o bien por que tiene los
medios para llevarla a cabo, para obtener buenas ganancias.
La cultura en nuestro país del respeto a la producción intelectual es pobre, esto
provoca una desmotivación a los creativos de nuevos productos, marcas o
servicios.
En diversos eventos en los cuales los alumnos han tenido la oportunidad de
presentar sus proyectos, han tenido buena participación, y buenas oportunidades
de mejora.
Es importante mencionar que la Materia de Formulación y Evaluación de
Proyectos, es una materia integral, por lo que es importante que se integre un
equipo multidisciplinario a fin de mejorar proyectos.
Por cada tema desarrollado en este cuadernillo, se puede profundizar mucho más,
ya que las disciplinas que pueden intervenir son diversas, como lo es contabilidad
de costos, mercadotecnia, administración de la producción, finanzas, derecho
mercantil, administración de recursos humanos, Análisis financiero, matemáticas
financieras y planeación estratégica.
Por lo que se puede mejorar por mucho y se presta para que le sirva de guía al
alumno para su investigación y aplicación.
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BIBLIOGRAFÍA
Castro, Raul, Mokate Karen, Evaluación económica social de proyectos de inversión, 2a Edicion, Alfaomega.
Colmenar , Antonio, Castro Manuel, et.al. Gestión de proyectos con Microsoft
Project. Alfa omega Ra-Ma 2007 De la Torre, Joaquín. Evaluación de proyectos de inversión. Prentice Hall Pearson. Domingo, Alberto. Dirección y Gestión de Proyectos, Un enfoque práctico. 2a
Edición. Alfa omega-Ra-Ma García Mendoza, Alberto. Evaluación de proyectos de inversión. Mc Graw Hill.
Sapag Chain, Nassir. Proyectos de inversión: formulación y evaluación. 2da Ed. Prentice Hall Pearson.
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Graw Hill, 2000 Bodie Zvi, Merton Robert. Finanzas. Prentice Hall, 2003 Gitman Lawrence. Administración Financiera Básica. Oxford Ed. 1999 Moreno Fernández Joaquín. Finanzas en la Empresa. Imcp, 1994
www.se.gob.mx
http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml
www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap3.html
www.stps.gob.mx
(http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml)
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GLOSARIO
Proyecto: Conjunto de pasos, programados en tiempo y forma, para el logro de un
objetivo.
Evaluación: Valorización de los diferentes factores que pueden influir en la realización del
proyecto.
Desviación: parámetros fuera del objetivo planteado.
Formulación: Estructuración de la idea del proyecto, a fin de plantear en forma adecuada
la marcha del mismo.
Factibilidad: Todo proyecto debe de estar acorde con los hechos reales, y su posibilidad
de llevarse a cabo de acuerdo al contexto.
Factibilidad financiera: Posibilidad real de que el proyecto sea rentable.
Administración del proyecto: Planeación, organización, dirección y control de los recursos
de un proyecto a fin de lograr el exitoso cumplimiento de los objetivos.
Mercado: Lugar donde se reúnen compradores y vendedores de productos y/o servicios.
Producto es un bien tangible que satisface una necesidad y un servicio es un bien
intangible que también satisface una necesidad.
Envase: el envase es el emboltorio que protege el producto y generalmente llega hasta el
cliente final. Su función es: Proteger, conservar, diferenciar, comunicar, y
estandarizar la calidad.
El embalaje esta formado por una agrupación de envases con el fin de facilitar el
transporte y almacenaje. Generalmente no llega al cliente final.
La Etiqueta
En el Real Decreto 1468/88 de 2 de diciembre de 1988, se define la etiqueta como “toda
leyenda, marca, imagen u otro elemento o signo descriptivo o gráfico, escrito,
impreso, estampado, litografiado, marcado, grabado en relieve, huecograbado,
adherido o sujeto al envase o sobre el propio producto industrial”.
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