SEMINARIO DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUZ GALLOESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDADFACEAC

ALUMNO: SILVA PACHECO, JUAN DOCENTE:CPC LUISA SEVILLA C. Lambayeque, Marzo del 2015IX CICLO SEMINARIO DE AUDITORIA

LAMBAYEQUE, 13 DE MARZO DE 2015

SEORES

DE LA EMPRESA INGENIERIA INDUSTRIAL SA

REPRESENTANTE LEGAL

REF. : INFORME PRELIMINAR

Estimado seores:Complementariamente a nuestra auditoria sobre el manejo de las patentes desarrolladas dentro de la empresa y de la cobranza y reporte de cualquier ingreso por concepto de regalas por el ejercicio correspondiente al ao examinado, hemos evaluado y revisado registros Contables de la Sociedad con el propsito de establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre dichos estados financieros.

Nuestro estudio y evaluacin de los registros sobre el manejo de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por concepto de regalas en la empresa antes mencionada, han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente:

SILVA PACHECO, JUAN

Contador Pblico Colegiado Matricula N 16

EMPRESA INGENIERIA INDUSTRIAL SA OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

De la revisin de los registros sobre el manejo de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por concepto de regalas y la documentacin sustentada, al periodo examinado, hemos determinado que los documentos sustento de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por concepto de regalas se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:

1. DEFICIENTE REGISTRO DE LAS PATENTES E INGRESOS POR REGALIAS La contabilizacin de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por concepto de regalas no reflejan evidencia alguna de propiedad en los estados financieros de los ltimos cinco aos. Adems no especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados.

2. INDEBIDO MANEJO EN LA CONCESION DE PATENTES Segn lo consultado con el manual de procedimientos de operacin de la empresa nos dice que la concesin de patentes se har nicamente con la aprobacin del vicepresidente de la empresa lo que ha podido suceder es que no habido la aprobacin de la persona indicada, por eso que el departamento de produccin ha tratado de ocultar algunos ingresos por concepto de regalas y en consecuencia no reflejar evidencia alguna en los estados financieros

3. LAS PATENTES E INGRESOS POR REGALIAS NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADAS CON EL PLAN DE CUENTAS AUTORIZADASHemos observado que no han registrado en los libros contables las operaciones utilizado las cuentas del mayor autorizadas, lo que ha causado un deficiente control de los ingresos por regalas de dicha institucin, (empresa ingeniera industrial SA). Esta deficiencia ha trado como consecuencia que se desconozcan los saldos reales de las cuentas en el periodo contable.

4. NO CUMPLIERON CON EMITIR ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS

La Sociedad no ha elaborado los estados financieros de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad NIC 1. Durante el periodo a auditar no se nos ha presentado los estados financieros bsicos, ni el anlisis de saldo de las cuentas; motivo por el cual se ha trabajado nicamente con las declaracin jurada de impuesto anual a la renta.

5. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE

Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situacin que no permite conocer su composicin por tems. Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la Fecha de Adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

6. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

Los comprobantes sustenta torios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Se han encontrado cheques sin sustento ya que han sido firmados sin saber su Respectivo uso.

RECOMENDACIONES

1. Los ejecutivos de la empresa SAN MARCOS S.A Deben prestar mayor inters a la accin de control contable, disponiendo: La Auditoria de los Estados Financieros, deben efectuarse oportunamente, esto es, antes de presentar la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta, es decir, a ms tardar al mes de marzo del ao siguiente del ejercicio fiscal. Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente, para as poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y financiera de la empresa SAN MARCOS S.A. Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo