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"2017– Año de las Energías Renovables"

INFORME UAIMA N°027-001/2017

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

MINISTERIO DE AGROINDUSTRIA

OCTUBRE de 2017

COMPRAS Y CONTRATACIONES

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TABLA DE CONTENIDOS

INFORME EJECUTIVO ..................................................................................... 3

- SÍNTESIS ................................................................................................. 3

- CONCLUSIÓN ......................................................................................... 4

INFORME ANALÍTICO ...................................................................................... 5

- OBJETO ................................................................................................... 5

- ALCANCE ................................................................................................ 5

- LIMITACIONES AL ALCANCE ................................................................ 5

- TAREAS REALIZADAS ........................................................................... 5

- MARCO DE REFERENCIA ...................................................................... 6

- HALLAZGOS, RECOMENDACIONES E IMPACTO ............................... 9

- CONCLUSIÓN ....................................................................................... 14

ANEXO I – ANÁLISIS PRESUPUESTARIO .................................................... 16

ANEXO II – DETALLES DEL PERÍODO REMITIDO POR LA DIRECCIÓN DE

COMPRAS Y CONTRATACIONES ................................................................. 22

ANEXO III – DETALLE DE EXPEDIENTES ANALIZADOS ............................ 25

ANEXO IV – DETALLE DE LO EJECUTADO DE LA MUESTRA DEL ANEXO

III 27

ANEXO V – DETALLE DE LA MUESTRA LEGÍTIMO ABONO ...................... 29

ANEXO VI – CHEKLIST MUESTRA LEGÍTIMO ABONO ............................... 35

ANEXO VII – EQUIPO DE TRABAJO ............................................................. 40

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“COMPRAS Y CONTRATACIONES”

INFORME EJECUTIVO

SÍNTESIS

En virtud de las competencias otorgadas a esta Unidad de Auditoría Interna (en adelante UAI) por Decisión Administrativa N° 202/10 que aprobó la estructura organizativa de la UAI del ex Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca (en adelante Ex MAGYP) y la Planificación Anual 2017, se procedió a evaluar la razonabilidad de los procedimientos empleados en el cumplimiento del régimen de Compras y Contrataciones en virtud de lo dispuesto por la Administración Nacional.

La presente auditoría fue planificada para el período comprendido entre los meses de julio a octubre de 2017, inclusive.

El período auditado comprende a las Compras y Contrataciones de bienes y servicios realizadas por el Ministerio mediante las distintas Unidades Requirentes (en adelante UR) con la consiguiente gestión de la Unidad Operativa de Contrataciones (en adelante UOC) durante el período comprendido entre el 1º de julio del 2016 y el 30 de junio del 2017. Cabe señalar que la Dirección de Compras y Contrataciones de la Dirección General de Administración dependiente de la Subsecretaría de Coordinación Técnica y Administrativa es la encargada de llevar a cabo dichos procesos.

La Dirección General de Administración (en adelante DGA) informó mediante NO-2017-16491255-APN-DGA#MA de fecha 7 de agosto de 2017 la existencia de treinta y cuatro (34) expedientes administrativos en los que se autorizaron las distintas convocatorias a ofertar dentro del período auditado distribuidos de la siguiente manera: diecisiete (17) de Licitación Pública, cinco (5) de Licitación Privada y doce (12) de Contratación Directa. Asimismo, se informó que cinco (5) expedientes de Licitación Pública fueron “eliminados por falencias del sistema COMPR.AR” (ver Anexo II).

Por otra parte, y en el marco del análisis del grado de adecuación al Régimen vigente de Contrataciones, la DGA informó doscientos cincuenta y ocho (258) expedientes de pago efectuados por Legítimo Abono, ascendiendo a la suma de PESOS CINCUENTA Y TRES MILLONES DOSCIENTOS VEINTE Y UN MIL DOSCIENTOS SETENTA Y SIETE ($ 53.221.277.-). A partir de dicho universo se seleccionó una muestra del 76% equivalente a PESOS CUARENTA MILLONES QUINIENTOS VEINTISIETE MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y SIETE CON 34/100 ($40.527.847,34.-), representativa de ciento cincuenta y uno (151) expedientes (ver Anexo V).

A continuación se exponen los hallazgos más significativos que surgieron de las tareas de auditoría.

Inexistencia del Plan Anual de Contrataciones.

Falta de previsión por parte de las áreas de iniciar los procesos de contratación con la debida antelación.

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Falta de control y seguimiento en la Licitación Privada Nº 7/2016.

Debilidad en el control y seguimiento de los procesos de Contratación que tramitan excepcionalmente por Legítimo Abono.

Falta de documentación de respaldo que justifique un aumento del costo del servicio.

CONCLUSIÓN

A partir de las tareas efectuadas por esta UAI en el marco del proceso de Compras y Contrataciones, se resalta un importante desarrollo del sector en pos de un eficaz y eficiente sistema de control interno a partir de la redacción de un instructivo interno de procedimientos y de un constante asesoramiento en el proceso de solicitud de contrataciones a las distintas UR. Es dable destacar que dichas acciones encaradas por el área surgen a raíz de los fundamentales cambios implementados a partir de la utilización del sistema COMPR.AR.

Esta UAI a los efectos de brindar oportunidades de mejora continua recomienda, ante la duplicidad de expedientes generados, que las UR emitan una notificación de solicitud de contratación mediante plataforma GDE, la cual será recepcionada y analizada por la UOC. Dado que este sector es el iniciador del expediente, el cual contendrá toda la documentación e información necesaria para la correspondiente prosecución del trámite.

Finalmente, se recuerda que la modalidad de pago por Legitimo Abono es una herramienta que debe ser utilizada solo ante situaciones de carácter excepcional. Por tal motivo deberán arbitrarse las medidas necesarias a fin de lograr un uso restringido de la figura a modo de mejorar sustancialmente la gestión y la administración de las contrataciones efectuadas.

Buenos Aires, 30 de octubre de 2017

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INFORME ANALÍTICO

OBJETO

Comprobar el cumplimiento normativo en el proceso de Compras y Contrataciones del Ministerio de Agroindustria.

ALCANCE

Las tareas de relevamiento se llevaron a cabo entre el 1º de julio y el 5 de octubre de 2017 de conformidad con la metodología que la Sindicatura General de la Nación tiene establecida en las Normas Generales de Control Interno -Resolución Nº 107/98 SGN- y en las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resolución Nº 152/02 SGN y la Resolución Nº 3/11 SGN-. Las mismas alcanzaron a las actividades desarrolladas durante el 1º de julio de 2016 hasta el 30 de junio de 2017 por la Dirección de Compras y Contrataciones, dependiente de la DGA, sita en la Av. Paseo Colón Nº 982, oficina Nº 53/54 PB.

LIMITACIONES AL ALCANCE

A partir de lo solicitado mediante Nota NO-2017-14500049-APN-UAI#MA, el expediente S05: 0030545/2016, Contratación Directa N° 11/2016, no pudo ser visualizado por esta UAI por no encontrarse en el área auditada.

TAREAS REALIZADAS

Para llevar a cabo la labor se efectuaron los siguientes procedimientos de auditoría, a saber:

Compilación y análisis de la normativa vigente vinculadas con el objeto de esta auditoría.

Reunión de inicio y de cierre con el Director de Compras y Contrataciones, Dr. Ignacio Raúl Destefanis.

Solicitud de información a la Subsecretaría de Coordinación Técnica y Administrativa mediante Notas NO-2017-17147932-APN-UAI#MA de fecha 15 de agosto del 2017, NO-2017-14500049-APN-UAI#MA de fecha 14 de julio de 2017 y NO-2017-17619097-APN-UAI#MA de fecha 18 de agosto de 2017.

Análisis y verificación de las actuaciones administrativas mediante el sistema de Comunicaciones Documentales (en adelante COMDOC).

Análisis del universo total de treinta y cuatro (34) expedientes sobre procesos de Compras y Contrataciones de bienes y/o servicios. Cabe señalar que cinco (5) han sido “eliminados por falencias del sistema COMPR.AR” (ver Anexo II).

Análisis de los tiempos de tramitación desde el inicio del expediente hasta la emisión de la Orden de Compra (en adelante OC) de los veintiocho (28) expedientes (ver Anexo III).

Cotejo de la información suministrada por la DGA y la Dirección de Compras y Contrataciones en relación a la documentación respaldatoria de las OC (ver Anexo IV).

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Cruce entre las OC emitidas al 30 de junio de 2017 y la información provista mediante Nota NO-2017-16491255-APN-DGA#MA por la DGA de los importes utilizados al 28 de julio de 2017 (ver Anexo IV).

Análisis de lo ejecutado de cada OC emitida, correspondiente a las Contrataciones verificadas durante el período auditado (ver Anexo IV).

Análisis de los Pliegos de Bases y Condiciones Particulares de la totalidad de las Contrataciones.

Verificación del cumplimiento de la publicación de las Contrataciones analizadas en el Boletín Oficial, en el sitio web del organismo, como así también en la página oficial de la Oficina Nacional de Contrataciones, según corresponda.

Verificación del cumplimiento de la normativa sobre Precios Testigo. Resolución SIGEN N° 36/17 y Resolución SIGEN Nº 122/16.

Verificación del cumplimiento del artículo 6 de la Ley N° 25.551 (Compre Trabajo Argentino).

Análisis del universo de doscientos cincuenta y ocho (258) expedientes correspondiente a pagos efectuados por Legítimo Abono en las Contrataciones de bienes y servicios.

Selección y estudio pormenorizado de una muestra de ciento cincuenta y un (151) expedientes del punto anterior (ver Anexo V y VI).

MARCO DE REFERENCIA

• Ley N° 18.875: Régimen originario. Contrate Nacional.

• Ley Nº 19.549: Ley de Procedimiento Administrativo.

• Ley 24.156: Ley de Administración Financiera y de los organismos de control.

• Ley Nº 25.551: Régimen de Compras del estado nacional y concesionarios de Servicios Públicos. Compre argentino.

• Decreto Delegado Nº 1.023/01: Régimen de Contrataciones de la Administración Pública Nacional.

• Decreto N° 2.930/70: Reglamentación de la Ley N° 18.875.

• Decreto N° 1.224/89: Reglamentación del artículo 23 de la Ley N° 23.697.

• Decreto N° 2.284/91: Modificación al Decreto N° 1.224/1989.

• Decreto Nº 558/96: Establece el sistema de Control de Precio Testigo.

• Decreto N° 856/ 98- Intervención de la Oficina Nacional de Tecnologías de la Información (en adelante ONTI).

• Decreto N° 1.600/02: Reglamentación Ley N° 25.551 - Compre Trabajo Argentino. • Decreto Nº 666/03: Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional.

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• Decreto Nº 1.818/06: Trámite Simplificado.

• Decreto Nº 1.344/07: Reglamento de la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional.

• Decreto Nº 893/12: Reglamento del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional.

• Decreto Nº 13/15: Atribuye las competencias al Ministerio de Agroindustria.

• Decreto Nº 32/16: Sustituyese del Anexo I al Artículo 1° del Decreto N° 357 de fecha 21 de febrero de 2002. El Apartado XXIV, correspondiente al Ministerio de Agroindustria.

• Decreto N° 1.030/16: Reglamento del Régimen de Contrataciones de la Administración Pública Nacional.

• Decisión Administrativa Nº 202/10: Aprueba la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna.

• Resolución SIGEN Nº 107/98: Aprueba las “Normas Generales de Control Interno”.

• Resolución SIGEN Nº 152/02: Aprueba las “Normas de Auditoría Interna Gubernamental”.

• Resolución MAGYP N° 69/10: Aprueba las aperturas estructurales inferiores de la Subsecretaría de Coordinación Técnica y Administrativa del MAGyP.

• Resolución Nº 163/10 S.G.P.: Implementación del Sistema “Estándares Tecnológicos para la Administración Pública en Línea”.

• Resolución Nº 469/12: Modifica la Resolución Nº 69/10 e incorpora a las planillas anexas al artículo 2º de la citada Resolución y su modificatoria, las coordinaciones de la Subsecretaria de Coordinación Técnica y Administrativa del MAGyP.

• Resolución SG N° 280/15: Exentos de intervención Oficina Nacional de Tecnologías de la Información (ONTI).

• Resolución Nº 122/16 SIGEN: Régimen del Sistema de Precios Testigos.

• Resolución SIGEN N° 36/17: Sistema de precios testigo.

• Disposición ONC Nº 29/16: Habilitase el Sistema Electrónico de Contrataciones de la Administración Nacional.

• Disposición ONC N° 62/16: Aprueba Manual de Procedimientos del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional (en adelante RCAN).

• Disposición ONC N° 63/16: Aprueba Pliego Único de Bases y Condiciones Generales.

• Disposición ONC N° 64/16: Aprueba Manual para incorporación y actualización de datos en el SIPRO.

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• Disposición ONC N° 65/16: Aprueba Manual de procedimientos del COMPR.AR

• Comunicación General ONC Nº 55/16: Implementación obligatoria del sistema COMPR.AR en el Ministerio de Agroindustria.

Las Compras y Contrataciones de bienes y servicios se rigen por el Decreto Delegado Nº 1.023/01 y su Decreto Reglamentario Nº 1.030/16, la Disposición ONC N° 62/16 que aprueba el Manual de Procedimiento para las Contrataciones (en adelante “Manual”) y la Disposición ONC N° 65/16 que habilita el Sistema Electrónico de Contrataciones de la Administración Nacional, denominado “COMPR.AR”, como medio para efectuar en forma electrónica todos los procedimientos prescriptos en el Decreto Reglamentario.

Asimismo es dable destacar que de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Disposición ONC Nº 29/16, todos los procedimientos de selección que a la fecha en que se implemente el “COMPR.AR” en cada jurisdicción o entidad contratante ya estuvieran autorizados o con la convocatoria realizada (cuando no se requiera autorización previa), seguirán su trámite mediante los medios por los cuales fueron iniciados. En el caso del Ministerio de Agroindustria, se estableció a partir del 10 de octubre del 2016 la implementación obligatoria del mencionado sistema.

A la luz de las mencionadas innovaciones y modificaciones, y teniendo como principal objetivo ordenar y agilizar la gestion de las Compras y Contrataciones, la UOC del Ministerio “ha diseñado un circuito administrativo (…)” y “(…) se encuentra en elaboración del Manual de Procedimiento para el Plan Anual de Contrataciones” (según lo informado mediante NO-2017-16491255-APN-DGA#MA).

En el marco del citado circuito, cada una de las áreas del Ministerio en su calidad de UR tendrán a su cargo la formulación de solicitudes de bienes o servicios, las cuales seran receptadas por la UOC. Dicha solicitud deberá estar formulada siguiendo los lineamientos establecidos en el articulo 6º del Capitulo II del Titulo II del Anexo I del “Manual de Procedimiento del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”. Cabe aclarar que una vez recepcionada correctamente, la UOC procede a la apertura del expediente, el que deberá contener todos los documentos, actuaciones administrativas, informes, dictámenes y todo aquel dato o antecedente relacionado con la cuestión tratada, originados a pedido de la parte interesada o de oficio y ordenados cronológicamente.

Por otra parte, y a modo aclaratorio se recuerda que las Contrataciones podrán realizarse de acuerdo a los siguientes procedimientos:

TIPO DE CONTRATO MONTO

CONTRATACIÓN DIRECTA HASTA $ 1.300.000

LICITACIÓN PRIVADA HASTA $ 6.000.000

LICITACIÓN PÚBLICA DESDE $ 6.000.000

Corresponde hacer una salvedad a la modalidad Contratación Directa, dado que en determinados supuestos se puede exceder el monto mencionado de acuerdo a lo normado en el artículo 25, inciso d) del Decreto N° 1.023/01.

En referencia al Programa Anual de Contrataciones (en adelante PAC), el artículo

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6º del Decreto Delegado Nº 1.023/01 establece que cada jurisdicción o entidad formulará su programa de Contrataciones ajustado a la naturaleza de sus actividades y a los créditos asignados en la Ley de Presupuesto de la Administración Nacional. Asimismo, el artículo 8º del Anexo perteneciente al Decreto Reglamentario Nº 1.030/16 establece que la UOC tendrá a su cargo la elaboración del PAC de conformidad con los créditos asignados, poniendo la aprobación de los mismos en cabeza del titular de la mencionada Unidad o por Autoridad Superior Competente.

El PAC, como asi también sus correcciones, deberá ser enviado por la UOC mediante correo electrónico desde una cuenta institucional hacia la Oficina Nacional de Contrataciones (en adelante ONC), en el plazo de sesenta (60) días corridos contados a partir del día hábil siguiente a la fecha de publicación en el Boletín Oficial de la Decisión Administrativa de Distribución del Presupuesto de Gastos y Recursos de la Administración Nacional para el ejercicio presupuestario correspondiente.

Para finalizar la figura de Legítimo Abono debe entenderse como un apartamiento por parte de la Administración de los procedimientos establecidos para la selección de su contratante, adquiriendo o contratando bienes y/o servicios sin seguir la normativa aplicable. De esta manera se vulneran no solo los principios generales de la contratación administrativa (eficiencia, igualdad, concurrencia, transparencia, publicidad y difusión), sino tambien el objeto propio del régimen de Contrataciones públicas que prevé que las obras, bienes y/o servicios sean obtenidos con la mejor tecnología proporcionada a las necesidades, en el momento oportuno y al menor costo posible.

Asimismo. se observa que esta modalidad de pago se aplica a los casos que presentan una urgencia o imprevisto tal que obligan necesariamente su realización, sin poder arbitrar, en los plazos logicos y razonables, otro procedimiento administrativo. Teniendo en cuenta que no se prevé la situación que genera dicho gasto, el mismo no puede ser presupuestado.

Por último, es dable señalar que todo el análisis realizado en el presente informe se efectuó sobre el estado de situación entre las fechas 1º de julio del 2016 y el 30 de junio del 2017. Todo hecho, modificación o acontecimiento posterior a las fechas mencionadas no fueron objeto de análisis por esta UAI, sin perjuicio de ser examinados en futuras tareas.

HALLAZGOS, RECOMENDACIONES E IMPACTO

1. Inexistencia del Plan Anual de Contrataciones. Reiteratorio Informe UAI Nº 024-001-2016.

Se observa una vulnerabilidad de la norma la cual dispone que “(…) cada jurisdicción o entidad formulará su programa de Contrataciones ajustado a la naturaleza sus actividades y a los créditos asignados en Ley de Presupuesto de

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la Administración Nacional y de fondo”1 como así también del artículo 15 de la ley de fondo2 modificado por artículo 67 de la Ley Nº 26.0783.

Conforme lo expuesto, se evidencia altas probabilidades de ocurrencia de desvíos, errores o irregularidades exponiendo a la entidad a riesgos de magnitud en la gestión.

Recomendación: La UOC deberá en el plazo de seis (6) meses dar estricto cumplimiento a la normativa, elaborando un PAC con el fin de materializar a corto plazo la demanda de producción de recursos reales que requiere el ente, las formas y magnitudes del financiamiento de las Contrataciones a través del binomio ingreso - gasto. Asimismo cada una de las UR deberá cumplir en tiempo y forma remitiendo sus requerimientos a la UOC para que esta última pueda confeccionar el PAC y proceder al envío correspondiente.

Impacto: Alto.

Opinión del sector auditado: “Se recepta la recomendación. Se informa que la Dirección de compras y Contrataciones, se encuentra realizando el relevamiento de las necesidades en materia a compras y contrataciones, de las unidades sustantivas del Ministerio de Agroindustria, junto a sus correspondientes Unidades Requirentes, con el objeto de elaborar el Plan Anual de Contrataciones 2018.

Dicha elaboración, será ajustada oportunamente a los créditos presupuestarios distribuidos por la correspondiente Decisión Administrativa, y será comunicada a la Oficina Nacional de Compras y Contrataciones”.

2. Falta de vinculación entre el expediente generado por la Dirección de Despacho y Mesa de Entradas y el sistema “COMPR.AR”.

A partir del relevamiento realizado se constató que de un total de nueve (9) expedientes electrónicos informados cinco (5) no se encuentran vinculados, representando un 55% del universo auditado. Dicha situación trae aparejada la falta de autosuficiencia de los expedientes, generando una ineficiencia en el análisis pormenorizado de un proceso de tramitación de compra, debiendo acudir a dos (2) expedientes diferentes para una misma Contratación.

Nº ORDEN EXPEDIENTE COMPRAR

1 EX-2017-10136409-APN-

DCYC#MA

2 EX-2017-09541652-APN-

DCYC#MA

3 EX-2017-11221581-APN-

DCYC#MA

4 EX-2017-14125555-APN-

DCYC#MA

5 EX-2017-10812701-APN-

DCYC#MA

1 Decreto Nº 666/03: Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional-BO. 20/03/2003. 2 Ley Nº 24.156: Ley de la Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional- BO 30/09/1992. 3 Ley Nº 26.078: Ley de Presupuesto General de la Administración Nacional 2006- BO 12/01/2006.

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Recomendación: La UOC deberá en el plazo de seis (6) meses realizar las acciones tendientes a lograr la autosuficiencia y unidad de los expedientes dando estricto cumplimiento a lo establecido en artículo 1º del Capítulo I del Título I del Anexo I del “Manual de Procedimiento del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”.

Impacto: Medio

Opinión del sector auditado: “Se recepta la recomendación. Se informa que se están realizando las acciones tendientes a lograr la autosuficiencia y unidad de los expedientes.

En este sentido a partir de la utilización del Sistema COMPR.AR, en la etapa de la carga del proceso de selección, que es el momento por el cual se encuentra suscripto el acto administrativo correspondiente de la aprobación del llamado y respectivo pliego, se genera automáticamente un expediente electrónico caratulado por la Dirección de Compras y Contrataciones (# DCYC).

Por lo cual las contrataciones que han iniciado la primer etapa del trámite por expedientes Caratulados por la Dirección de Despacho y Mesa de Entradas (#DDYME) y en el momento de la carga del referido proceso de selección y generado el respectivo expediente #DCYC, se definió utilizar la herramienta de tramitación conjunta que está disponible en el sistema GDE logrando la autosuficiencia y unidad manifestada.

No obstante, y en la corta experiencia en la utilización de estos sistemas, se está generando, con anterioridad al correspondiente llamado, el expediente por COMPR.AR y con esto se logra que el trámite se realice con un solo expediente que es el caratulado como # DCYC, tal es el caso de las contrataciones que tramitan mediante los expedientes: EX-2017-10136409-APN-DCYC#MA, EX-2017-09541652-APN-DCYC#MA y EX-2017-11221581-APN-DCYC#MA.

En referencia a los restantes casos manifestados, a saber, EX-2017-14125555-APN-DCYC#MA y EX-2017-10812701-APN-DCYC#MA, la Dirección de Compras y Contrataciones verificara (en el caso que existan 2 expedientes) cual no fue asociado como tramitación conjunta y subsanara dicha situación con el objeto de levantar la observación específica”.

3. Falta de control y seguimiento en la Licitación Privada Nº 7/2016.

A partir del análisis del expediente S05: 0030307/2016 se constató como último movimiento registrado el 12 de enero de 2017, evidenciando una falta de intervención por parte de las áreas competentes para la prosecución del trámite. Dicha situación provoca afectaciones presupuestarias por montos significativos que imposibilitan la realización de futuras Contrataciones.

Recomendación: La Dirección de Compras y Contrataciones deberá realizar un control y seguimiento exhaustivo de los expedientes de tramitación a modo de evitar que procedimientos de Compras queden en estado inconcluso.

Impacto: Alto.

Opinión del sector auditado: “Se recepta la recomendación. Sin perjuicio de ello, se informa que en virtud del cambio de autoridades, tanto en la Dirección de

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Compras y Contrataciones, como en la Dirección Técnica Operativa, que transcurriera en el año en curso, resultó necesario verificar el estado del universo de contrataciones existente, lo cual, en el caso en concreto, conllevo a una involuntaria demora en la tramitación en cuestión”.

4. Falta de previsión por parte de las áreas de iniciar los procesos de contratación con la debida antelación. Reiteratorio Informe UAI Nº 024-001-2016.

Se constató que la modalidad de pago por Legítimo Abono de facturas por servicios brindados se ha utilizado en forma sistemática mientras se encuentra en trámite un nuevo proceso de contratación, lo cual denota que esta modalidad de uso excepcional se ha convertido en habitual.

Se señala que en el presente relevamiento se han constatado dos (2) casos puntuales, a saber:

PROVEEDOR ORDEN DE COMPRA

VENCIMIENTO Nº EXPEDIENTE DE

NUEVA CONTRATACIÓN

FECHA DE APERTURA

ALFAMÉDICA Nº 2/2015 08/10/2015 S05:0006732/2016 25/02/2016

PERFECT COLOR Nº 32/2013 30/04/2014

S05-0055261/2015 09/09/2015

PERFECT COLOR Nº 63/2013 25/07/2014

Recomendación: Las UR deberán prever el inicio de los procedimientos de contratación con mayor antelación a fin de evitar el uso sistemático de la modalidad de pago por “Legitimo Abono”.

Impacto: Alto.

Opinión del sector auditado: “Se informa, en relación a su recomendación, que la Dirección General de Administración a través de la Dirección de Compras y Contrataciones, se encuentran coordinando con las diferentes Unidades Requirentes en pos que los trámites y procedimientos de selección sean más eficientes y se logre concluir con los mismos.

Esto incluye que los trámites sean previstos de acuerdo a los tiempos necesarios para la tramitación de los procedimientos correspondientes para la contratación de los mismos”.

5. Debilidad en el control y seguimiento de los procesos de Contratación que tramitan excepcionalmente por Legítimo Abono. (ver Anexo V).

A partir del análisis de los expedientes por los cuales se le reconoció el pago por Legítimo Abono al proveedor PERFECT COLOR se constató que en las providencias generadas por la UR se hace referencia al expediente S05-0055261/2015, mencionando que “se están elaborando y redefiniendo las clausulas particulares y especificaciones técnicas de la nueva contratación del servicio de locación y mantenimiento integral de equipos fotocopiadores”. Corroborado el mismo mediante Sistema COMDOC, se verificó que la Contratación aludida y causa

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justificadora del Legítimo Abono, no presentaba movimientos desde febrero 2017 ni proyectos de autorización a llamados ni aprobación de pliegos.

Recomendación: Para evitar situaciones análogas a la mencionada, la DGA deberá realizar un control exhaustivo a fin de verificar que efectivamente se estén llevando a cabo por parte de las UR los procedimientos de selección de proveedores definidos en las providencias citadas en los expedientes.

Impacto: Alto

Opinión del sector auditado: “En relación al Legitimo Abono del proveedor PERFCT COLOR, se informa que con fecha 15/02/2017 se abrió el EX-2017-02125882- -APN-DDYME#MA referente a la contratación de GESTIÓN DE COPIADO, MANTENIMIENTO E IMPRESIÓN, la cual fue cargada en el sistema COMPR.AR con solicitud 334-5-SCO17.

Con fecha 30/05/2017 se firmó Disposición DI-2017-102-APN-SSCTYA#MA donde se autorizó a efectuar el llamado a Licitación Pública y se generó el EX-2017-10812701- -APN-DCYC#MA por el referido sistema COMPR.AR.

El procedimiento fue difundido a través del Sistema Electrónico de Contrataciones de la Administración Nacional denominado “COMPR.AR”.

Por Nota NO-2017 17199381-APN-DI#MA de fecha 15 de agosto de 2017, la Dirección de Informática solicitó a la Dirección de Compras y Contrataciones dejar sin efecto la Licitación Pública - Proceso de Compra N° 334-0007-LPU17, en virtud de considerar necesario redefinir las condiciones técnicas y ajustarlas a las nuevas necesidades del Ministerio.

A raíz del referido pedido, con fecha 25/09/2017 se firmó la DI-2017-193-APNSSCTYA#MA dejando sin efecto el mencionado procedimiento.

Actualmente se está trabajando para la realización de un nuevo llamado que incluya las condiciones técnicas ajustadas por la referida Dirección de Informática.

Asimismo se informa, en relación a su recomendación, que la Dirección General de Administración a través de la Dirección de Compras y Contrataciones, se encuentran coordinando con las diferentes Unidades Requirentes en pos que los trámites y procedimientos de selección sean más eficientes y se logre concluir con los mismos”.

6. Falta de documentación de respaldo que justifique un aumento del costo del servicio (ver Anexo V).

A partir del análisis de los expedientes por los cuales se le reconoció el pago de Legítimo Abono al proveedor JAIMEZ LUIS MARCELO se constató un aumento del 31% en relación al anterior servicio anual de revisión de extintores prestado por Fuegomat S.R.L. Se señala que en los expedientes mencionados no constan los criterios objetivos que permitan analizar y evaluar el cambio de proveedor.

Recomendación: En los casos en los que se deba modificar el proveedor ante la imposibilidad de interrupción del servicio, las UR deberán analizar al menos tres (3) proveedores a modo de asegurar, no solo la competencia entre oferentes, sino que las necesidades sean atendidas en el momento oportuno, al menor costo posible y

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garantizando la mejor calidad que hace a la eficiencia en la Administración Nacional.

Impacto: Alto

Opinión del sector auditado: “Se toma la recomendación. En este sentido se informa que desde la Dirección General de Administración, en coordinación con sus Áreas competentes, se están realizando las acciones necesarias, para que en los casos de imposibilidad de interrupción de servicio sin contrataciones vigentes, las Áreas Requirentes incluyan dentro de los expedientes que tramitan los correspondientes pagos, toda la documentación necesaria para asegurar el menor costo posible, garantizando la mejor calidad que hace a la eficiencia en la Administración Nacional.

Por otro lado, también se están coordinando las acciones necesarias con dichas UR, para que los bienes y servicios necesarios sean previstos de acuerdo a los tiempos necesarios para la tramitación de los procedimientos correspondientes para la contratación de los mismos”.

7. Falta de integridad de los expedientes de Legítimo Abono.

A partir del cotejo y análisis de los expedientes se verificó que los mencionados carecen de documentación respaldatoria. De un total de ciento cincuenta y uno (151) expedientes, surge que en veintiséis (26) no se encuentran adjuntos el “Certificado de Conformidad de Recepción” por parte de la UR (ver Anexo VI).

Recomendación: Esta UAI recomienda que la DGA implemente las acciones tendientes a alcanzar la uniformidad de los expedientes. Asimismo, deberá implementar un estricto control y seguimiento que permita detectar la carencia de documentación respaldatoria al momento de efectuar el pago de factura.

Impacto: Medio

Opinión del sector auditado: “Se informa, en relación a su recomendación, que la Dirección General de Administración a través de sus Áreas competentes, se encuentran coordinando con las diferentes Unidades Requirentes, las acciones necesarias en pos de generar la mayor uniformidad posible en la documentación que integran los diferentes expedientes al momento de solicitar el pago de un bien/servicio.

No obstante, se deja constancia que en la totalidad de los expedientes cotejados en este punto, existe la manifestación de la conformidad de la prestación del Servicio o la recepción del bien en cuestión, emitido por el Área Requirente. Asimismo se reitera, que se están realizando las gestiones necesarias para lograr la unificación en la modalidad de presentación de los mismos".

CONCLUSIÓN

A partir de las tareas efectuadas por esta UAI en el marco del proceso de Compras y Contrataciones, se resalta un importante desarrollo del sector en pos de un eficaz y eficiente sistema de control interno a partir de la redacción de un instructivo interno de procedimientos y de un constante asesoramiento en el proceso de solicitud de contrataciones a las distintas UR. Es dable destacar que dichas acciones encaradas por el área surgen a raíz de los fundamentales cambios implementados a partir de la utilización del sistema COMPR.AR.

15/40


Esta UAI a los efectos de brindar oportunidades de mejora continua recomienda, ante la duplicidad de expedientes generados, que las UR emitan una notificación de solicitud de contratación mediante plataforma GDE, la cual será recepcionada y analizada por la UOC. Ya que este sector es el iniciador del expediente, el cual contendrá toda la documentación e información necesaria para la correspondiente prosecución del trámite.

Finalmente, se recuerda que la modalidad de pago por Legitimo Abono es una herramienta que debe ser utilizada solo ante situaciones de carácter excepcional. Por tal motivo deberán arbitrarse las medidas necesarias a fin de lograr un uso restringido de la figura a modo de mejorar sustancialmente la gestión y la administración de las contrataciones efectuadas.


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ANEXO I – ANÁLISIS PRESUPUESTARIO


INTRODUCCIÓN

El presente informe integra el Plan Anual de Trabajo de esta Unidad de Auditoría Interna (UAI) bajo el nombre, “Compras y Contrataciones”.

OBJETO

Verificar la ejecución presupuestaria correspondiente a “Compras y Contrataciones” para el período comprendido entre el 01/07/2016 hasta el 30/06/2017 inclusive.

ALCANCE

Las tareas de auditoría se han llevado a cabo en un adecuado ambiente de control interno de acuerdo a la Resolución Nº 152/02 y Normas Generales de Control Interno, Resolución Nº 172/14, ambas de la Sindicatura General de la Nación y los conceptos y procedimientos estipulados en el Manual de Control Interno Gubernamental de la misma.

TAREAS REALIZADAS

Para llevar a cabo las tareas de auditoría se realizaron los siguientes

procedimientos, los cuales se centraron en el estudio de:

1. Plan Anual de Compras.

Del análisis realizado, se constató que el área auditada carece de un “Plan Anual

de Compras” (PAC), lo que dificulta la materialización de la política en función de

la programación de las Contrataciones y, consecuentemente evaluar el nivel de

ejecución del presupuesto. Ello obstaculiza el objetivo de lograr una gestión de

Compras y Contrataciones idónea y confiable de la administración pública, y de

garantizar que las prestaciones se realicen en condiciones de eficacia y

eficiencia.

Al no contar con un PAC aprobado, no se resguardan los principios de economía,

eficiencia y eficacia que establece el artículo 4, inciso a) de la Ley 24.1564.

2. Criterio de Imputación del Gasto en Función a las Órdenes de Compras.

El objetivo de este apartado es identificar el criterio de imputación de las Compras y Contrataciones y analizar el grado de representatividad que tuvieron las mismas durante el período auditado. Para ello, se procedió a determinar el universo de las OC emitidas y autorizadas, en base a la carga de estas últimas en los registros del sistema e-Sidif.

Del análisis se desprende que el monto total de las OC celebradas en el período bajo análisis asciende a PESOS TREINTA MILLONES CUATROCIENTOS SESIS MIL DOSCIENTOS SETENTA Y UNO ($30.406.271,-). De las cuales el 68,1%

4 Ley Nº 24.156: Ley de la Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional- BO 30/09/1992.

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corresponden a Contrataciones directas, el 31,4% a Licitaciones Públicas y el 0,5% restante a Licitaciones Privadas.

En el siguiente gráfico se presenta lo expuesto precedentemente:

Fuente: Elaboración propia en base a reporte del sistema e-Sidif 08/08/2017 15:58 pm

Siguiendo el mismo lineamiento se procedió a identificar los programas por los cuales fueron financiadas dichas OC. Del estudio realizado, se destaca que la mayor parte de las mismas fueron financiadas por el Programa 1 – “Actividades Centrales”, el cual representa el 83%, del total de Compras efectuadas, y el 17% restante fue financiadas por los programas 42, 40, 39 y 36.

A continuación se presenta un cuadro de los programas por los cuales fueron financiadas las OC, y en donde se detalla el importe pagado y el porcentaje que representa sobre el total:

PROGRAMA DENOMINACIÓN IMPORTE % SOBRE EL TOTAL

1 Actividades Centrales $ 25.227.339,00 83%

42 Articulación de Relaciones Institucionales y

Comunicacionales $ 2.314.098,00 8%

40 Formulación de Políticas de Desarrollo Rural $ 1.652.234,00 5%

39 Formulación de Políticas de Agricultura Familiar $ 1.000.000,00 3%

36 Formulación de Políticas de los Sectores

Agropecuario y Pesquero $ 212.599,00 1%

Total $ 30.406.271,00 100%


En función a los procedimientos en base a los cuales fueron celebradas las Contrataciones de Compras, financiadas por los programas señalados precedentemente, puede observarse que en todos los casos las mismas fueron

68,1%

31,4%

0,5%

Contratación Directa

Licitación Pública

Licitación Privada

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celebradas en mayor medida bajo el procedimiento de Contratación Directa. En el siguiente gráfico puede observarse lo expuesto anteriormente:


Referencias: L.Púb: Licitación Pública C.Dir: Contratación Directa L.Pri: Licitación Privada PG 1: Programa - Actividades Centrales PG 42: Programa - Articulación de Relaciones Institucionales y Comunicacionales PG 40: Programa - Formulación de Politicas de Desarrollo Rural PG 39: Programa - Formulación de Políticas de Agricultura Familiar PG 36: Programa - Formulación de Politicas de los Sectores Agropecuario y Pesquero

3. Legítimo Abono

En base al análisis realizado, se verificó que las erogaciones efectuadas bajo la modalidad de Legítimo Abono, correspondiente al período auditado, asciende a un total de PESOS CINCUENTA Y TRES MILLONES DOSCIENTOS VEINTE Y UN MIL DOSCIENTOS SETENTA Y SIETE ($ 53.221.277,-), de los cuales el 94% de los gastos incurridos bajo dicho concepto, fueron imputados al inciso 3 – Servicios No Personales, el 5% al inciso 4 – Bienes de Uso y el 1% al inciso 2 – Bienes de Consumo.

9.298.920

15.778.918

149.500

2.200.000

114.098

1.600.000

52.234

1.000.000 121.235 91.364

-

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

L.Púb C.Dir L.Pri. C.Dir L.Púb C.Dir L.Púb C.Dir C.Dir L.Púb

PG 1 PG 42 PG 40 PG 39 PG 36

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Asimismo, se observa que los gastos se financian con distintos programas, siendo

el más representativo el programa 1 – “Actividades Centrales”. A continuación, se

expone un gráfico donde se detalla los distintos programas por los cuales se

financiaron las erogaciones de Legítimo Abono:


Referencia de Programas: (1) Actividades Centrales (36) Formulación de Politicas de los Sectores Agropecuario y Pesquero (40) Formulación de Politicas de Desarrollo Rural (42) Articulación de Relaciones Institucionales y Comunicacionales (43) Administración y Control Comercial Agropecuario (45) Políticas de Desarrollo de Mercados Agroindustriales (46) Políticas para Pequeños y Mediano Productores y Desarrollo Territorial

Con el objetivo de identificar cual fue el destino de los pagos efectuados por Legítimo Abono, se verificó el objeto del gasto de los mismos. De dicho análisis se observa que la mayor erogación se realizó para financiar gastos de limpieza, aseo y fumigación y servicios de vigilancia.

- 20.000.000 40.000.000 60.000.000

2- Bienes de Consumo

3- Servicios no Personales

4- Bienes de Uso

419.223

50.185.335

2.616.718

Pago por Legítimo Abono

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

1 36 40 42 43 45 46

88%

1%5% 5%

1% 0% 0%

20/40


OBJETO DEL GASTO IMPORTE PAGADO % SOBRE EL TOTAL

Limpieza, aseo y fumigación $ 34.624.805,00 65%

Servicios de vigilancia $ 6.422.650,00 12%

Programas de computación $ 2.616.718,00 5%

Médicos y sanitarios $ 2.455.042,00 5%

De informática y sistemas computarizados $ 1.422.165,00 3%

Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo

$ 1.263.451,00 2%

Correos y telégrafo $ 1.223.995,00 2%

Alquiler de fotocopiadoras $ 742.920,00 1%

Primas y gastos de seguros $ 540.562,00 1%

Otros n.e.p. - Servicios comerciales y financieros $ 446.342,00 1%

Almacenamiento $ 414.205,00 1%

Internet $ 379.854,00 1%

Libros, revistas y periódicos $ 218.751,00 0%

Alimentos para personas $ 162.620,00 0%

Otros n.e.p. - Mantenimiento, reparación y limpieza

$ 97.500,00 0%

Transporte $ 78.750,00 0%

Otros n.e.p. - Servicios técnicos y profesionales $ 48.194,00 0%

Otros n.e.p. - Alquileres y derechos $ 37.853,00 0%

Mantenimiento y reparación de edificios y locales $ 24.900,00 0%

Total $ 53.221.277,00 100%


A fin de comparar el comportamiento que adoptaron los pagos efectuados bajo el procedimiento de Legítimo Abono, correspondiente a la auditoría bajo análisis, la cual comprende (doce) 12 meses (1° de julio de 2016 al 30 de junio de 2017), y cuyo monto pagado, tal como se mencionó precedentemente, asciende a PESOS CINCUENTA Y TRES MILLONES DOSCIENTOS VEINTE Y UN MIL DOSCIENTOS SETENTA Y SIETE ($ 53.221.277,-), y la auditoría efectuada por esta UAI, bajo el informe N° 24-001/2016, la cual comprendió (trece) 13 meses (1° de julio de 2015 al 31 de julio de 2016), y cuyo importe abonado por dicho concepto ascendió a PESOS TREINTA Y DOS MILLONES TRESCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS CUARENTA ($ 32.395.740,-). De dicho cotejo, se observa que los pagos efectuados por medio de Legítimo Abono se incrementaron en un 64% en la auditoría bajo análisis, y el período comprendido en la misma comprende un (1) mes menos que la auditoría efectuada en el año anterior, lo que demuestra la mayor utilización de esta modalidad de pago por parte del área auditada, la cual carece de reglamentación interna que regule el proceso de ejecución del gasto mediante la modalidad de pago por Legítimo Abono.

21/40


En el cuadro a continuación se detalla lo expuesto anteriormente:

PERÍODO 01/07/2015 - 31/07/2016

PERÍODO 01/07/2016 - 30/06/2017 VARIACIÓN NOMINAL VARIACIÓN

%

$ 32.395.740,00 $ 53.221.277,00 $ 20.825.537,00 64%



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ANEXO II – DETALLES DEL PERÍODO REMITIDO POR LA DIRECCIÓN DE COMPRAS Y CONTRATACIONES

Nº ORDEN

TIPO DE PROCEDIMIENTO

Nº EXPEDIENTE

FECHA DE INICIO

AUTORIZACIÓN DEL LLAMADO

ADJUDICACIÓN FECHA

ORDEN DE COMPRA

ESTADO MONTO ADJUDICATARIO ASIGNACIÓN

PRESUPUESTARIA

1 CD 09/2016 S05:

0037156/2015 05/08/2016 25/08/2015 02/08/2016 05/08/2016 Vigente $ 144.000.-

NOTICIAS ARGENTINAS S.A.

$ 144.000.-

2 CD 10/2016 S05:

0062974/2015 26/08/2016 23/08/2016 24/05/2017 14/06/2017 Vigente $ 10.830.-

EDICIONES IARA S.A.

3 CD 11/2016 S05:

0030545/2016 12/09/2016 - - - En trámite - - -

4 CD 12/2016 S05:

0031197/2016 26/09/2016 21/09/2016 - -

Sin efecto en trámite

5 CD 13/2016 S05:

0029273/2016 30/09/2016 30/09/2016 30/09/2016 30/09/2016 Vigente

$ 9.528.687,11

NACIÓN SEGUROS S.A.

$ 9.528.687,11

6 CD 14/2016 S05:

0032674/2016 30/09/2016 30/09/2016 30/09/2016 05/10/2016 Vigente $ 211.680.- TELAM S.E. $ 211.680.-

7 CD 15/2016 S05:

0028668/2016 03/10/2016 30/09/2016 30/09/2016 05/10/2016 Vigente $ 168.396,63


$ 168.396,63

8 CD 16/2016 S05:

0031617/2016 04/10/2016 30/09/2016

17/07/2017 (Se dejó sin efecto)

- Se dejó sin

efecto - - $ 250.000.-

9 CD17/2016 S05:

0035772/2016 04/10/2016 30/09/2016

10/02/2017 (Se dejó desierta)

- Se quedó desierto

- - $ 10.300.-

10 LIC. PRIV. 06/2016 S05:

0008833/2016 01/07/2016 - - - En trámite - - -

11 LIC. PRIV. 07/2016 S05:

0030307/2016 30/09/2016 30/09/2016 - - En trámite - - $ 4.270.774,32

12 LIC. PÚB. 10/2016 S05:

0023441/2015 23/08/2016 - - - En trámite - - -

13 LIC. PÚB. 11/2016 S05:

0014650/2016 30/08/2016 23/08/2016 29/05/2017 13/06/2017 Vigente $ 1.109.260.-

EMPRESA FUMIGADORA

ITALO ARGENTINA S.R.L.

$ 1.130.948,00

14 LIC. PÚB. 12/2016 S05:

0022786/2016 01/09/2016 29/08/2016 28/06/2017 30/06/2017 Vigente $ 408.000,00

GASTRONORM S.A.

$ 120.000,00

15 LIC. PÚB. 13/2016 S05:

0024760/2016 08/09/2016 06/09/2016 01/06/2017 06/06/2017 Vigente

$ 3.109.920,00

ARGUELLES CLAUDIO OMAR

5.760.000

16 LIC. PÚB. 14/2016 S05:

0027831/2015 30/09/2016 29/09/2016 26/06/2017 03/07/2017 Vigente $ 10.647.285

ADDOC ADMINISTRACIÓN DE DOCUMENTOS

S.A.

$ 7.701.867

23/40


Nº ORDEN


Nº EXPEDIENTE

FECHA DE INICIO


ADJUDICACIÓN FECHA

ORDEN DE COMPRA


PRESUPUESTARIA

17 LIC. PÚB.15/2016 S05:

0034321/2016 04/10/2016 - - -

En trámite para dejar sin efecto

- - -

18 LIC. PÚB. 16/2016 S05:

0032229/2016 04/10/2016 - - -


- - -

19 LIC. PÚB. 17/2016 S05:

0032015/2016 05/10/2016 30/09/2016 - -


- - $ 23.911.177,92

20 LIC. PÚB. 18/2016 S05:

0032014/2016 05/10/2016 - - -


- - -

21 334-0001-CDI17 EX-2017-

06762956- -APN-DCYC#MA

19/04/2017 13/06/2017 13/06/2017 12/07/2017 Adjudicado $ 440.000,00 Sociedad del Estado

Casa de Moneda $ 440.000,00

22 334-0002-CDI17 EX-2017-


29/05/2017 - - - En trámite $ 0,10 CORREO OFICIAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA S.A.

$ 0,10

23 334-0003-CDI17 EX-2017-


06/07/2017 04/07/2017 - - En trámite $

30.150.068,52

DOW AGROSCIENCES

ARGENTINA S.R.L. $ 30.150.068,52

24 334-0001-LPR17 EX-2017-


22/05/2017 07/07/2017 - - En trámite - - $ 1.026.000,00

25 334-0002-LPR17 EX-2017-


08/06/2017 - - - En trámite - $ 1.464.000.-

26 334-0003-LPR17 EX-2017-


11/07/2017 06/07/2017 - - En trámite - - $ 2.309.167,50

27 334-0001-LPU17 EX-2017-


08/05/2017 - - -

Eliminada por falencias del

sistema COMPRAR

- - -

28 334-0002-LPU17 EX-2017-


08/05/2017 - - -


sistema COMPRAR

- - -

29 334-0003-LPU17 EX-2017-


08/05/2017 - - -


sistema COMPRAR

- - -

24/40


Nº ORDEN


Nº EXPEDIENTE

FECHA DE INICIO


ADJUDICACIÓN FECHA

ORDEN DE COMPRA


PRESUPUESTARIA

30 334-0004-LPU17 EX-2017-


08/05/2017 - - -


sistema COMPRAR

- - -

31 334-0005-LPU17 EX-2017-


08/05/2017 - - -


sistema COMPRAR

- - -

32 334-0006-LPU17 EX-2017-


10/05/2017 04/05/2017 - - En trámite - - $ 188.000.000,00

33 334-0007-LPU17 EX-2017-


02/06/2017 30/05/2017 - - En trámite - - $ 27.604.800,00

34 334-0008-LPU17 EX-2017-


14/07/2017 07/07/2017 - - En trámite - - $ 22.698.000,00


25/40


ANEXO III – DETALLE DE EXPEDIENTES ANALIZADOS

Nº ORDEN

PROCEDIMIENTO FECHA DE

INICIO AUTORIZACIÓN DEL LLAMADO

APROBACIÓN Y ADJUDICACIÓN

FECHA DE ORDEN DE COMPRA

TIEMPO DE TRAMITACIÓN

1 CD 09/2016 23/06/2015 25/08/2015 02/08/2016 05/08/2016 1 año, 1 mes, y 11 días

2 CD 10/2016 09/10/2015 23/08/2016 24/05/2017 14/06/2017 1 año, 8 meses, y 5

días

3 CD 12/2016 13/07/2016 21/09/2016 NO ADJUDICADA

4 CD 13/2016 30/06/2016 30/09/2016 30/09/2016 3 meses

5 CD 14/2016 21/07/2016 30/09/2016 05/10/2016 2 meses, y 12 días

6 CD 15/2016 28/06/2016 30/09/2016 05/10/2016 4 meses, y 23 días

7 CD 16/2016 15/07/2016 30/09/2016 NO ADJUDICADA

8 CD17/2016 11/08/2016 30/09/2016 NO ADJUDICADA

9 LIC. PRIV. 06/2016

08/03/2016 30/06/2016 NO ADJUDICADA

10 LIC. PRIV. 07/2016

07/07/2016 30/09/2016 NO ADJUDICADA

11 LIC. PÚB. 10/2016 24/04/2015 18/08/2016 NO ADJUDICADA

12 LIC. PÚB. 11/2016 11/04/2016 23/08/2016 29/05/2017 13/06/2017 1 año, 2 meses, y 2

días

13 LIC. PÚB. 12/2016 23/05/2016 29/08/2016 28/06/2017 30/06/2017 1 año, 1 mes, y 7 días

14 LIC. PÚB. 13/2016 02/06/2016 06/09/2016 01/06/2017 06/06/2017 1 año y 4 días

15 LIC. PÚB. 14/2016 14/05/2015 29/09/2016 26/06/2017 ORDEN DE COMPRA NO EMITIDA

16 LIC. PÚB.15/2016 29/07/2016 30/09/2016 NO ADJUDICADA




20 334-0001-CDI17 19/04/2017 13/06/2017 ORDEN DE COMPRA NO EMITIDA

21 334-0002-CDI17 29/05/2017 NO FUE REALIZADO EL LLAMADO

22 334-0003-CDI17 06/07/2017 NO FUE REALIZADO EL LLAMADO

23 334-0001-LPR17 22/05/2017 NO FUE REALIZADO EL LLAMADO



26 334-0006-LPU17 10/05/2017 04/05/2017 NO ADJUDICADA

26/40


27 334-0007-LPU17 02/06/2017 30/05/2017 NO ADJUDICADA

28 334-0008-LPU17 14/07/2017 NO FUE REALIZADO EL LLAMADO

Se señala que para los expedientes físicos se ha tomado como fecha de inicio de las Contrataciones la otorgada por la Dirección de Despacho y Mesa de Entradas (verificada en COMDOC).


27/40


ANEXO IV – DETALLE DE LO EJECUTADO DE LA MUESTRA DEL ANEXO

III Nº

ORDEN PROCEDIMIENTO PROVEEDOR

ORDEN DE COMPRA

FECHA IMPORTE EJECUTADO DIFERENCIA

1 CONTRATACIÓN DIRECTA 9/2016

NOTICIAS ARGENTINAS S.A.

016/2016 05/08/2016 $ 144.000,00 $ 127.600,00 $ 16.400,00


EDICIONES IARA S.A.

003/2017 14/06/2017 $ 10.830,00 $ - $ 10.830,00



032/2016 30/09/2016 $ 9.528.687,11 $ 9.528.687,11 $ -


TELAM S.E. 033/2016 05/10/2016 $ 211.680,00 $ 152.500,65 $ 59.179,35



039/2016 05/10/2016 $ 168.396,63 $ - $ 168.396,63

6 LICITACIÓN

PÚBLICA 11/2016

EMPRESA FUMIGADORA

ITALO ARGENTINA

S.R.L.

002/2017 13/06/2017 $ 1.109.260,00 $ - $ 1.109.260,00

7 LICITACIÓN

PÚBLICA 12/2016 GASTRONORM

S.A. 004/2017 30/06/2017 $ 408.000,00 $ - $ 408.000,00

8 LICITACIÓN

PÚBLICA 13/2016 ARGUELLES

CLAUDIO OMAR 001/2017 06/06/2017 $ 4.645.776,00 $ - $ 4.645.776,00

TOTAL $ 16.226.629,74 $ 9.808.787,76 $ 6.417.841,98

Se señala que la DGA informó que el monto de la OC N° 002/2017 es PESOS NOVECIENTOS VEINTICUATRO MIL CIENTO SESENTA ($ 924.160.-), mientras que la Dirección de Compras y Contrataciones informó que el monto de la Orden de Compra 001/2017 es de PESOS TRES MILLONES CIENTO NUEVE MIL NOVECIENTOS VEINTE ($ 3.109.920.-), difiriendo ambos montos de lo relevado en la documentación de respaldo analizada

28/40


El total correspondiente a la emisión de Órdenes de Compra es de PESOS DIECISEIS MILLONES DOSCIENTOS VEINTISEIS MIL SEISCIENTOS VEINTINUEVE CON 74/100 ($ 16.226.629,74.-), de dicho monto se abonó PESOS NUEVE MILLONES OCHOCIENTOS OCHO MIL SETECIENTOS OCHENTA Y SIETE CON 76/100 ($ 9.808.787,76.-) lo que representa el 60%, arrojando un remanente de PESOS SEIS MILLONES CUATROCIENTOS DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y UN MIL CON 98/100 ($ 6.417.841,98.-), es decir un 40%.


$9.808.787,76 ; 60%

$6.417.841,98 ; 40%

EJECUTADO DE LA MUESTRA

EJECUTADO

DIFERENCIA

29/40


ANEXO V – DETALLE DE LA MUESTRA LEGÍTIMO ABONO

Nº ORDEN

Nº EXPEDIENTE PROVEEDOR MONTO

1 EX-2016-03434986 ADDOC. ADMINISTRACION DE

DOCUMENTOS S.A $ 48.631,68













8 N°S05:0027594/2016 ADDOC. ADMINISTRACION DE






11 EX-2016-04377883 ALFAMÉDICA MEDICINA INTEGRAL

S.R.L $ 202.076,34


S.R.L $ 179.526,69


S.R.L $ 210.716,13


S.R.L $ 257.405,38

15 N°S05:0002210/2016 ALFAMÉDICA MEDICINA INTEGRAL

S.R.L $ 147.642,94


S.R.L $ 103.867,68


S.R.L $ 123.934,81


S.R.L $ 215.012,35


S.R.L $ 160.461,01


S.R.L $ 257.352,58


S.R.L $ 215.863,39


S.R.L $ 179.254,12

30/40


Nº ORDEN



S.R.L $ 197.204,23

24 N°S05:0024384/2016 ARGUELLES CLAUDIO OMAR $ 78.250,00

25 EX-2016-01765850 ARGUELLES CLAUDIO OMAR $ 78.250,00





30 EX-2016-02498805 CEBRAL GUILLERMO MANUEL $ 14.782,00

31 N°S05:0040284/2016 CEBRAL GUILLERMO MANUEL $ 14.950,00







38 N°S05:0077592/2015 CORREO ARGENTINO S.A. $ 85.796,26

39 N°S05:0060504/2015 CORREO ARGENTINO S.A. $ 692.135,37

40 N°S05:0011823/2016 DYN DIARIOS Y NOTICIAS S.A $ 65.550,00

41 N°S05:0037187/2016 DYN DIARIOS Y NOTICIAS S.A $ 65.866,66

42 N°S05:0039841/2015 EDICIONES IARA S.A $ 6.690,00

43 EX-2016-05215990 EJES S.A $ 12.000,00

44 EX-2016-05216136 EJES S.A $ 12.000,00

45 EX-2017-00339541 EJES S.A $ 12.000,00

46 EX-2016-02498464 EJES S.A $ 12.000,00

47 EX-2017-02855356 EJES S.A $ 12.000,00

48 N°S05:0035002/2016 EMPRESA FUMIGADORA ITALO

ARGENTINA S.R.L. $ 59.790,00

49 N°S05:0031053/2016 EMPRESA FUMIGADORA ITALO

ARGENTINA S.R.L. $ 59.790,00

50 EX-2016-02284134 JAIMEZ LUIS MARCELO $ 31.938,40

51 EX-2016-01707328 JAIMEZ LUIS MARCELO $ 26.819,65

52 EX-2016-05108133 LIMPIOLUX S.A $ 2.655.055,51

53 EX-2017-00941916 LIMPIOLUX S.A $ 2.644.681,82

31/40


Nº ORDEN


54 EX-2017-04802928 LIMPIOLUX S.A $ 2.658.909,97

55 EX-2017-04802960 LIMPIOLUX S.A $ 2.658.147,92

56 EX-2017-04803037 LIMPIOLUX S.A $ 2.676.085,64

57 EX-2016-02563832 LIMPIOLUX S.A $ 2.666.918,52

58 EX-2016-03709152 LIMPIOLUX S.A $ 2.652.803,98

59 N°S05:0040859/2016 LIMPIOLUX S.A $ 2.450.469,46

60 N°S05:0037983/2016 LIMPIOLUX S.A $ 2.443.047,12

61 N°S05:0026044/2016 LUFRAN S.A $ 81.554,40

62 N°S05:0001035/2016 MSLI LATAM INC. $ 2.657.988,15

63 EX-2016-03334745 NACIÓN SEGUROS S.A. $ 3.167,50



66 Nº S05:0007567/2016 NACIÓN SEGUROS S.A. $ 8.615,40

67 EX-2017-03899128 NEW ROL IT DE ROLANDI

ALBERTO HÉCTOR $ 1.422.165,00

68 EX-2016-01949432 NSS S.A $ 9.152,00

69 EX-2016-01951512 NSS S.A $ 3.500,02

70 N°S05:0015455/2016 NSS S.A $ 3.500,02

71 N°S05:0021926/2016 NSS S.A $ 3.500,02

72 N°S05:0013460/2016 NSS S.A $ 9.152,00

73 N°S05:0015456/2016 NSS S.A $ 9.152,00

74 N°S05:0021922/2016 NSS S.A $ 9.152,00

75 N°S05:0025315/2016 NSS S.A $ 3.500,02

76 N°S05:0025317/2016 NSS S.A $ 9.152,00

77 N°S05:0074793/2015 NSS S.A $ 22.900,00

78 N°S05:0079243/2015 NSS S.A $ 9.152,00

79 N°S05:0025319/2016 NSS S.A $ 22.900,00

80 N°S05:0075190/2015 NSS S.A $ 9.152,00

81 N°S05:0021906/2016 NSS S.A $ 22.900,00

82 N°S05:0030511/2016 NSS S.A $ 22.900,00

83 N°S05:0030505/2016 NSS S.A $ 9.152,00

84 N°S05:0034743/2016 NSS S.A $ 3.500,02

85 N°S05:0030503/2016 NSS S.A $ 3.500,02

86 N°S05:0034736/2016 NSS S.A $ 9.152,00

87 N°S05:0034741/2016 NSS S.A $ 22.900,00

88 N°S05:0039323/2016 NSS S.A $ 22.900,00

89 N°S05:0039321/2016 NSS S.A $ 9.152,00

90 N°S05:0039327/2016 NSS S.A $ 3.500,02

91 EX-2016-02743609 PERFECT COLOR S.R.L $ 296,73

92 ** EX-2016-02450927 PERFECT COLOR S.R.L $ 15.288,00

32/40


Nº ORDEN




95 ** EX-2016-02747781 PERFECT COLOR S.R.L $ 764,61





100 EX-2017-00738325 PERFECT COLOR S.R.L $ 19.800,00


102 ** N°S05:0038936/2016 PERFECT COLOR S.R.L $ 19.800,00















117 N°S05:0026140/2016 POLICIA FEDERAL $ 1.456.000,00




121 EX-2016-01824138 REUTERS LTD $ 10.645,54

122 EX-2016-03763587 REUTERS LTD $ 10.645,54

123 EX-2017-00315017 REUTERS LTD $ 10.645,54

124 EX-2016-03054369 REUTERS LTD $ 10.645,54

125 EX-2017-02619540 REUTERS LTD $ 10.645,54

126 N°S05:0021440/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

127 N°S05:0012461/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

128 N°S05:0021436/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

129 N°S05:0030774/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

130 N°S05:0030772/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

131 N°S05:0030773/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

33/40


Nº ORDEN


132 N°S05:0034997/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

133 N°S05:0038394/2016 REUTERS LTD $ 10.645,54

134 EX-2016-02234085 RISO LUCAS JOSE $ 4.880,00

135 N°S05:0034324/2016 RISO LUCAS JOSE $ 4.287,00






141 EX-2016-02493506 SERVAS S.A $ 63.680,00

142 EX-2016-02492994 SERVAS S.A $ 63.680,00

143 N°S05:0021948/2016 SERVAS S.A $ 63.680,00

144 N°S05:0021946/2016 SERVAS S.A $ 63.680,00

145 N°S05:0032639/2016 SERVAS S.A $ 63.680,00

146 N°S05:0032637/2016 SERVAS S.A $ 63.680,00

147 EX-2016-02561595 TELAM S.E $ 11.760,00

148 EX-2016-02498890 TELAM S.E $ 11.760,00

149 EX-2017-03607392 TELAM S.E $ 4.172,90

150 N°S05:0035719/2016 TELMEX ARG S.A $ 13.939,91

151 N°S05:0037408/2016 TELMEX ARG S.A $ 18.920,37

TOTAL $ 40.527.847,34

Referencia:

** Expedientes correspondientes a Legítimo Abono para el proveedor Perfect Color, complementando observación Nº 5.

A continuación se distribuye los montos por proveedor y cantidad de expedientes a modo de poder representar el porcentaje individual. Cabe señalar que de un total de treinta y seis (36) proveedores, veintitrés (23) son los analizados.

Nº ORDEN

UNIDAD REQUIRENTE PROVEEDOR MONTO %

MUESTRA CANTIDAD DE EXPEDIENTES

1 COORDINACIÓN DE

TELECOMUNICACIONES DE LA DIRECCIÓN DE INFORMÁTICA

NSS S.A $ 253.420,14 0,63% 23

2 DIRECCIÓN DE DESPACHO Y

MESA DE ENTRADAS

ADDOC. ADMINISTRACION DE

DOCUMENTOS S.A $ 400.265,97 0,99% 10

3 DIRECCIÓN DE DESPACHO Y

MESA DE ENTRADAS CORREO ARGENTINO

S.A. $ 777.931,63 1,92% 2

4 DIRECCIÓN DE INFORMÁTICA MSLI LATAM INC. $ 2.657.988,15 6,56% 1

5 DIRECCIÓN DE INFORMÁTICA TELMEX ARG S.A $ 32.860,28 0,08% 2

Nº ORDEN

UNIDAD REQUIRENTE PROVEEDOR MONTO %

MUESTRA CANTIDAD DE EXPEDIENTES

34/40


6 DIRECCIÓN DE MEDICINA DEL

TRABAJO ALFAMÉDICA MEDICINA

INTEGRAL S.R.L $ 2.450.317,65 6,05% 13

7 DIRECCIÓN DE MERCADOS

AGRÍCOLAS REUTERS LTD $ 138.392,02 0,34% 13

8 DIRECCIÓN GENERAL DE

PRENSA Y COMUNICACIÓN CEBRAL GUILLERMO

MANUEL $ 110.441,50 0,27% 8


PRENSA Y COMUNICACIÓN DYN Diarios y Noticias S.A $ 131.416,66 0,32% 2


PRENSA Y COMUNICACIÓN EJES S.A $ 60.000,00 0,15% 5


RECURSOS HUMANOS JAIMEZ LUIS MARCELO $ 58.758,05 0,14% 2


RECURSOS HUMANOS Y LA DIRECCIÓN DE INFORMÁTICA

NEW ROL IT de ROLANDI Alberto Héctor

$ 1.422.165,00 3,51% 1

13

DIRECCIÓN NACIONAL DE RELACIONES.

AGROALIMENTARIAS INTERNACIONALES

EDICIONES IARA S.A $ 6.690,00 0,02% 1

14 DIRECCIÓN TÉCNICA

OPERATIVA ARGUELLES CLAUDIO

OMAR $ 437.472,00 1,08% 6


OPERATIVA LIMPIOLUX S.A $ 23.506.119,94 58,00% 9


OPERATIVA LUFRAN S.A $ 81.554,40 0,20% 1


OPERATIVA NACIÓN SEGUROS S.A. $ 540.561,72 1,33% 4


OPERATIVA PERFECT COLOR S.R.L $ 479.320,98 1,18% 26


OPERATIVA POLICIA FEDERAL $ 6.422.650,00 15,85% 4


OPERATIVA RISO LUCAS JOSE $ 30.168,35 0,07% 7


OPERATIVA SERVAS S.A $ 382.080,00 0,94% 6

22 DIRECCIÒN TÈCNICA

OPERATIVA EMPRESA FUMIGADORA ITALO ARGENTINA S.R.L.

$ 119.580,00 0,30% 2

23 SUBSECRETARÍA DE

COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL

TELAM S.E $ 27.692,90 0,07% 3

TOTAL $ 40.527.847,34 100% 151

Cabe destacar que el mayor porcentaje de pagos se efectuaron al proveedor LimpioLux S.A. representando un 58% a través de nueve (9) expedientes.


35/40


ANEXO VI – CHEKLIST MUESTRA LEGÍTIMO ABONO

Nº ORDEN

Nº EXPEDIENTE A B C D E F G H I J K L M

1 EX-2016-01707328 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2 EX-2016-01765850 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

3 EX-2016-01824138 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4 EX-2016-01945637 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5 EX-2016-01949432 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6 EX-2016-01951512 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

7 EX-2016-02234085 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

8 EX-2016-02284134 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9 EX-2016-02448811 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

10 EX-2016-02450927 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

11 EX-2016-02492994 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

12 EX-2016-02493506 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

13 EX-2016-02498464 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

14 EX-2016-02498805 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

15 EX-2016-02498890 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

16 EX-2016-02561595 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

17 EX-2016-02563832 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

18 EX-2016-02663518 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

19 EX-2016-02743609 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

20 EX-2016-02747781 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

21 EX-2016-02949214 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

22 EX-2016-02975614 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

23 EX-2016-03054369 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

24 EX-2016-03114594 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

25 EX-2016-03128678 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

26 EX-2016-03334745 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

27 EX-2016-03428045 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

28 EX-2016-03428247 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

29 EX-2016-03428432 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

30 EX-2016-03434986 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

31 EX-2016-03435201 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

32 EX-2016-03511406 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

33 EX-2016-03709152 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

34 EX-2016-03763587 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

35 EX-2016-04084557 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

36 EX-2016-04377883 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

37 EX-2016-05108133 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

38 EX-2016-05215990 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

36/40


Nº ORDEN


39 EX-2016-05216136 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

40 EX-2017-00315017 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

41 EX-2017-00339541 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

42 EX-2017-00349366 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

43 EX-2017-00435878 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

44 EX-2017-00738325 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

45 EX-2017-00941916 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

46 EX-2017-01260946 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

47 EX-2017-02619540 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

48 EX-2017-02854715 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

49 EX-2017-02855356 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

50 EX-2017-03607392 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

51 EX-2017-03608415 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

52 EX-2017-03899128 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

53 EX-2017-04201258 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

54 EX-2017-04802928 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

55 EX-2017-04802960 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

56 EX-2017-04803037 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

57 EX-2017-05165914 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

58 EX-2017-05415019 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

59 EX-2017-06217173 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

60 EX-2017-06870329 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

61 EX-2017-07090682 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

62 S05-0001035-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

63 S05-0002210-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

64 S05-0008727-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

65 S05-0009514-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

66 S05-0011071-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

67 S05-0011823-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

68 S05-0012461-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

69 S05-0013460-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

70 S05-0015455-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

71 S05-0015456-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

72 S05-0016990-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

73 S05-0021436-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

74 S05-0021440-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

75 S05-0021643-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

76 S05-0021906-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

77 S05-0021922-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

78 S05-0021926-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

79 S05-0021946-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

37/40


Nº ORDEN


80 S05-0021948-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

81 S05-0021949-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

82 S05-0024384-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

83 S05-0025315-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

84 S05-0025317-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

85 S05-0025319-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

86 S05-0026044-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

87 S05-0026089-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

88 S05-0026140-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

89 S05-0026141-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

90 S05-0027594-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

91 S05-0028183-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

92 S05-0028184-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

93 S05-0028513-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

94 S05-0028514-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

95 S05-0029157-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

96 S05-0029316-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

97 S05-0029318-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

98 S05-0029597-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

99 S05-0029604-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

100 S05-0030119-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

101 S05-0030503-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

102 S05-0030505-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

103 S05-0030511-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

104 S05-0030772-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

105 S05-0030773-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

106 S05-0030774-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

107 S05-0031053-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

108 S05-0031374-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

109 S05-0032637-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

110 S05-0032639-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

111 S05-0032952-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

112 S05-0033785-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

113 S05-0033789-2016 √ √ × × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

114 S05-0033938-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

115 S05-0034322-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

116 S05-0034324-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

117 S05-0034736-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

118 S05-0034741-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

119 S05-0034743-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

120 S05-0034772-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

38/40


Nº ORDEN


121 S05-0034997-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

122 S05-0035002-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

123 S05-0035267-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

124 S05-0035535-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

125 S05-0035719-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

126 S05-0035808-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

127 S05-0036155-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

128 S05-0037187-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

129 S05-0037408-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

130 S05-0037983-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

131 S05-0038027-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

132 S05-0038394-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

133 S05-0038401-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

134 S05-0038412-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

135 S05-0038413-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

136 S05-0038935-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

137 S05-0038936-2016 √ √ × × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

138 S05-0038937-2016 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

139 S05-0039225-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

140 S05-0039321-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

141 S05-0039323-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

142 S05-0039327-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

143 S05-0039841-2015 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

144 S05-0040284-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

145 S05-0040859-2016 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

146 S05-0060504-2015 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

147 S05-0074793-2015 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

148 S05-0075190-2015 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

149 S05-0077592-2015 √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

150 S05-0079243-2015 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

151 S05-0007567-2016 √ √ √ × N/A √ √ √ √ √ √ √ √

Corresponde aclarar que ante la falta de normativa específica que regule el régimen de pago por Legítimo Abono, se procedió a analizar la documentación que por usos y costumbres obran en los expedientes.

CARÁCTER A B C D E F G H I J K L M

√ 151 151 125 140 140 151 151 151 151 151 151 151 151

× 0 0 26 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0

N/A 0 0 0 0 11 0 0 0 0 0 0 0 0

39/40


Referencias:

×: No

√: Sí

N/A: No Aplica.

A: Fecha De Inicio.

B: Hay Factura De Pago.

C: Existe Conformidad De Recepción.

D: Adjunta Orden de Compra de referencia.

E: Orden De Compra Vencida.

F: Nota de la Unidad Requirente informando el motivo del gasto.

G: Constancia De AFIP.

H: Solicitud de Gasto.

I: Dictamen de Jurídico.

J: Acto Administrativo Aprobatorio.

K: Comprobante De Compromiso.

L: Orden De Pago Presupuestaria.

M: Comprobante De Pago.


40/40


ANEXO VII – EQUIPO DE TRABAJO

Auditor Interno Ministerio de Agroindustria:

Dr. Joaquín PINOTTI

Auditora Adjunta Financiera y Legal:

Cdora. Marianela BARBERIS

Supervisora de Auditoría Legal:

Dra. Gabriela KAMAKIAN

Supervisora de Auditoría Presupuestaría:

Cdora. Delfina CRESPO

Asistentes Técnicos de Auditoría:

Lic. Santiago SEGNATI

Dr. Juan Pedro TREBUCQ

Dr. Juan Carlos SARAFIAN

Srita. Melisa FARFAN

Sr. Lucas BULJUBASICH

Sr. Exequiel IGLESIAS

Buenos Aires, 30 de Octubre de 2017

informe uaima n°027-001/2017 unidad de …...alcanzaron a las actividades desarrolladas durante el...

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