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INFORME Nro. DFOE-PG-IF-22-2012 18 de diciembre de 2012

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA

ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES

INFORME SOBRE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL RESULTADO CONTABLE DEL PERIODO 2011

DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA

2012


CONTENIDO

RESUMEN EJECUTIVO

1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 1

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................................. 1

LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................. 1

GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1

METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................................... 3

COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO .................................................................. 3

2. RESULTADOS .................................................................................................................. 3

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (BIENES DURADEROS) ................................................................................ 4

Diferencias entre los saldos de la Contabilidad y el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET) .................................................................................................................................. 4

Inconsistencias en la información relacionada con bienes duraderos .................................... 5

ASPECTOS RELATIVOS AL CONTROL INTERNO ............................................................................................ 8

Gestión de expedientes de bajas de activos ............................................................................ 8

Proceso de recepción de bienes ............................................................................................... 9

3. CONCLUSIONES .............................................................................................................. 9

4. DISPOSICIONES ............................................................................................................. 10

AL LIC. MARIO ZAMORA CORDERO, MINISTRO ..................................................................................... 10

A LA LICDA. JENNY MENA UGALDE, PROVEEDOR INSTITUCIONAL. ............................................................. 10

CONSIDERACIONES FINALES ............................................................................................................... 11

CUADROS

Cuadro Nro. 1, Cuentas de Activo y Pasivo del Balance de Situación 2

Cuadro Nro. 2, Gastos del Período 2011 2

Cuadro Nro. 3, Comparación de los saldos de Bienes Duraderos presentados por la Contabilidad patrimonial con el SIBINET al 31 de diciembre de 2011

4


ANEXOS

ANEXO NRO. 1 DIFERENCIAS ENTRE LAS SUBPARTIDAS DE BIENES DURADEROS DEL BALANCE GENERAL Y

(SIBINET )…………………………………………………………………………………………………………………… 12

ANEXO NRO. 2 INCONSISTENCIAS ENCONTRADAS EN EL REPORTE DE ACTAS DE BIENES DURADEROS Y EN

EL SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE BIENES (SIBINET) ……………………………………………………. 13

ANEXO NRO. 3 INCONSISTENCIAS ENCONTRADAS EN EL REPORTE DE ACTAS DE BIENES DURADEROS Y EN

EL SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE BIENES (SIBINET)……………….…………………………………….. 18

ANEXO NRO. 4 PROPIEDADES DEL MINISTERIO SEGURIDAD PÚBLICA SEGÚN REPORTE DE ACTAS DE

BIENES INMUEBLES…………………………………………………………………….……………………………......... 21


INFORME Nro. DFOE-PG-IF-22-2012

RESUMEN EJECUTIVO

¿Qué examinamos?

El estudio comprendió una auditoría financiera orientada a examinar las cuentas de propiedad, planta y equipo (bienes duraderos); cuentas por pagar a proveedores nacionales, del exterior e instituciones; gastos por servicios personales; gastos por servicios no personales; y gastos por depreciación; del Ministerio de Seguridad Pública correspondientes al período 2011; y determinar su razonabilidad, de conformidad con los Principios de Contabilidad Adoptados para el Sector Público.

¿Por qué es importante?

El examen de las cuentas mencionadas contribuye al mejoramiento del sistema de control interno, a la confiabilidad de la información financiera-contable, y a la transparencia en la gestión del Ministerio. Asimismo, sirve de sustento para que la Contraloría General de la República emita el dictamen sobre los estados financieros de la Administración Central, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Nro. 8131.

¿Qué encontramos?

Con respecto a la sección de Bienes Duraderos, el saldo de esta cuenta contable, obtenida del Balance de Comprobación de la Contabilidad Nacional, presenta una diferencia de ₡3.826.438.530 con respecto al Sistema de Registro y Control de Bienes de la Administración Pública (SIBINET). A nivel de subpartidas, la información también muestra diferencias importantes.

Con base en la revisión de compras de bienes duraderos realizadas durante el año 2011, se detectaron inconsistencias en el detalle (información de características y número de serie) y registro (en la partida presupuestaria y cuenta contable) de los activos en el sistema SIBINET. Además, se detectó que no existen registros de los edificios propiedad del Ministerio, tanto en la contabilidad como en SIBINET.

En relación con los terrenos, la cantidad de propiedades del Ministerio registradas en el Registro Nacional de la Propiedad no concilian contra el detalle en SIBINET ni con el “Reporte de actas de bienes inmuebles” (detalle auxiliar propio del Ministerio). Además, se identificaron inconsistencias en el valor de algunas propiedades, así como en sus dimensiones.


En lo que respecta a la gestión de expedientes de activos dados de baja, se evidencian deficiencias en el archivo y custodia de la documentación respectiva. Se carece de expedientes formales y ordenados en donde se documente toda la información relacionada con este proceso de retiro de activos.

Finalmente, se detectó que el Almacén institucional, unidad administrativa encargada de recibir conforme los bienes adquiridos por el Ministerio, no participó en la recepción de ciertos bienes.

¿Qué sigue?

Se emiten disposiciones al Ministro de Seguridad Pública para girar instrucciones al Proveedor Institucional de acuerdo con las observaciones del presente informe, así como emitir directrices referentes a la organización y custodia del expediente sobre las bajas de bienes.

Al Proveedor Institucional se le dispone girar instrucciones para que revise y verifique cada recepción de los bienes adquiridos; realizar conciliaciones mensuales entre los saldos que suministra la Contabilidad Nacional y el SIBINET; sobre las inconsistencias encontradas en ese sistema y en los Reportes de actas de bienes duraderos e inmuebles; implementar procedimientos de control orientados a promover la integridad y exactitud del ingreso de datos tanto en SIBINET como en los Reportes; incorporar en el SIBINET una línea con el valor total de las armas del Ministerio; determinar la existencia de edificaciones propias y su valuación para registrarlas en SIBINET; la conciliación del registro de las propiedades del Ministerio en el Registro Público de la Propiedad contra sus auxiliares; y la realización de tomas físicas periódicas de los bienes duraderos.


INFORME Nro. DFOE-PG-IF-22-2012

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA

ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES

INFORME SOBRE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL RESULTADO CONTABLE DEL

PERIODO 2011 DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA

1. INTRODUCCIÓN

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

1.1. El objetivo del examen es determinar si las cuentas de Propiedad, planta y equipo (Bienes duraderos); Cuentas por pagar a proveedores nacionales, del exterior e institucionales; Gastos por servicios personales y no personales; y Gastos por depreciación del Ministerio de Seguridad Pública; son razonables de conformidad con los Principios de Contabilidad Adoptados para el Sector Público.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

1.2. La auditoría comprende la revisión selectiva de los registros y transacciones de las partidas de Propiedad, planta y equipo (Bienes duraderos); Cuentas por pagar a proveedores nacionales, del exterior e institucionales; Gastos por servicios personales y o personales, y Gastos por depreciación; del Ministerio de Seguridad Pública correspondientes al período 2011.

1.3. Se revisaron los registros efectuados de las transacciones financieras, así como los procedimientos utilizados para efectuar esos registros y la documentación comprobatoria que los ampara.

LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

1.4. En algunos casos la entrega a destiempo de la información solicitada, constituyó un elemento que afectó el desarrollo de la auditoría.

GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA

1.5. De acuerdo con el Balance de Situación del Poder Ejecutivo para el período 2011, el Ministerio de Seguridad Pública presenta un activo total de ₡24.278.919.065 y un pasivo de ₡8.974.278.533, conforme se desglosa en el siguiente cuadro.

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Cuadro Nro. 1 Ministerio de Seguridad Pública

Cuentas de Activo y Pasivo del Balance de Situación

CUENTA SUBTOTAL SUBTOTAL TOTAL

Activo

Activo Corriente 1.438.077

Activo No Corriente 24.727.480.988

Bienes Duraderos 34.684.304.174

Depreciación y Agotamiento

(9.956.823.185)

Total Activo ₡24.728.919.065

Pasivo

Pasivo Corriente

Cuentas por Pagar a Proveedores Nacionales, Exterior E Institucionales

8.974.278.533

Total Pasivo Corriente 8.974.278.533

Total Pasivo ₡8.974.278.533 Fuente: Datos tomados del balance de comprobación al 31 de diciembre de 2011. Ministerio de Hacienda.

1.6. El Estado de Resultados muestra un total de gastos de ₡134.347.443.675, los cuales se desglosan en el siguiente cuadro.


Gastos del Período 2011

CONCEPTO TOTALES PORCENTAJE

Gastos por Servicios Personales* 100.621.418.276 75%

Gastos por Servicios No Personales* 9.473.653.801 7%

Gastos por Materiales y Suministros* 15.233.167.609 11%

Gastos por Transferencias Corrientes* 6.880.013.656 5%

Gastos por Depreciación y Agotamiento 2.058.096.169 2%

Otros Gastos 81.094.164 0%

TOTAL: ₡134.347.443.675 100%

*El monto del gasto coincide con el total de la ejecución presupuestaria.

Fuente: Ministerio de Hacienda. Estado de resultados del Poder Ejecutivo

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METODOLOGÍA APLICADA

1.7. El estudio se realizó atendiendo en lo aplicable, el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, el Manual General de Fiscalización Integral (MAGEFI), y demás normativa atinente a los procesos de fiscalización.

1.8. El examen de las cuentas se llevó a cabo con base en muestras obtenidas mediante el software IDEA.

COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO

1.9. La comunicación preliminar de los principales resultados, conclusiones y disposiciones producto del estudio a que alude el presente informe, se efectuó el pasado 05 de diciembre de 2012 en el Despacho del Ministro de Seguridad Pública, ubicado en las oficinas centrales de esta entidad. Estuvieron presentes los siguientes funcionarios: Lic. Mario Zamora Cordero, Ministro; Lic. Agustín Barquero Acosta, Viceministro de Seguridad; Licda. Jenny Mena Ugalde, Proveedor Institucional; Licda. Gladys Montealegre Ibarra, Jefe del Departamento de Control y Fiscalización de Activos; Lic. Thomas Brealey Zamora, Director Financiero; Lic. Juan de Dios Araya Navarro, Auditor Interno; y Licda. Carolina Castro Del Castillo, Coordinadora Programa 089 DGAF; actividad a la que se convocó mediante el oficio Nro. 13068 (DFOE-PG-459) del 04 de diciembre de 2012.

1.10. El borrador del presente informe se entregó en esa misma fecha, en papel y en versión digital, al señor Ministro, mediante el oficio Nro. 13165 (DFOE-PG-467) del 05 de diciembre de 2012, con el propósito de que en un plazo no mayor de tres días hábiles, formulara y remitiera a la Gerencia del Área de Servicios Públicos Generales, las observaciones que considerara pertinentes sobre su contenido. Sobre el particular, la Contraloría General no recibió documento alguno durante el plazo límite definido anteriormente, mediante el cual se consignen comentarios al borrador del informe suministrado.

1.11. Valga resaltar la anuencia expresada por esa Administración a fin de aplicar las mejoras dispuestas por este órgano contralor. Lo anterior, sin perjuicio de la coordinación que debe llevarse a cabo con el Área de Seguimiento de Disposiciones de esta Contraloría General.

2. RESULTADOS

2.1. En el estudio realizado sobre las partidas examinadas, identificadas mediante la aplicación de criterios de materialidad, se determinaron los siguientes hallazgos.

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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (BIENES DURADEROS)

Diferencias entre los saldos de la Contabilidad y el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET)

2.2. Como parte de la revisión realizada entre los saldos de la cuenta contable de Bienes Duraderos del Balance de comprobación según el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y lo reportado en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET), se determinó una diferencia por ₡3.826.438.530 (15,47%) entre ambos sistemas al 31 de diciembre de 2011. Esta diferencia es considerada material según los parámetros de materialidad definidos en la auditoría, por lo que es necesario que la Administración determine las causas que ocasionaron dicha diferencia y se realicen las correcciones que correspondan. En el Cuadro Nro. 3 se presenta el detalle de esta inconsistencia.


Comparación de los saldos de Bienes Duraderos presentados por la Contabilidad patrimonial con el SIBINET. Al 31 de diciembre de 2011

-Cifras en colones-

Fecha Contabilidad (1) SIBINET (2) Variación

31 diciembre 2010 14.662.575.560 14.422.058.408 240.517.152

31 diciembre 2011 24.727.480.988 20.901.042.458 3.826.438.530

1. Saldo mostrado en el balance de comprobación. 2. Saldo mostrado en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET).

2.3. En el Anexo Nro. 1, se detallan las diferencias a nivel de subpartidas, señalando variaciones relevantes en: Equipo y mobiliario de oficina, ₡189.747.415; Equipos varios, ₡2.702.997.376; Construcción en proceso, edificio e instalaciones, ₡932.968.635 y Construcciones infraestructuras, ₡176.422.400.

2.4. Con respecto a las actividades de control que las instituciones deben ejercer para la exactitud de la información, debe tenerse presente lo establecido en el inciso b), iv, artículo 15 de la Ley General de Control Interno Nro. 8292; las Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE), específicamente en el punto 4.4.51; y en el artículo 2 de la Directriz Nro. CN-001-2010 de la Contabilidad Nacional.

1 Contraloría General de la República. La Gaceta Nro. 26 del 6 de febrero de 2009.

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2.5. Según indagaciones realizadas en el Departamento de Control y Fiscalización de Activos y en la Dirección Financiera del Ministerio de Seguridad Pública, a partir de diciembre de 2011 se realiza una conciliación para las compras de bienes duraderos; sin embargo, no se practican conciliaciones mensuales de los saldos acumulados de esta cuenta, con el fin de determinar posibles diferencias entre el valor de los activos fijos reflejados en el Balance de comprobación y el detalle de los bienes registrado en SIBINET. Además, en este sistema no se incluye lo correspondiente a las armas del Ministerio en la cuenta “Equipos varios”, por un monto aproximado de ₡ 2.175.000.000.

2.6. Ante esta situación es necesario realizar periódicamente conciliaciones entre los registros en los sistemas mencionados, con el fin de determinar eventuales diferencias y realizar los ajustes pertinentes. Lo anterior permitiría verificar la exactitud y razonabilidad de los registros contables, detectar oportunamente alguna desviación, error u omisión que puedan haberse cometido.

Inconsistencias en la información relacionada con bienes duraderos

2.7. De la revisión de la cuenta de Bienes duraderos al 31 de diciembre de 2011, se identificaron las inconsistencias en la información recibida, las cuales se exponen de seguido.

a) Inconsistencias en el detalle y registro de información de los activos en el SIBINET

2.8. Se identificaron bienes que no presentan información de su número de serie, la cual es básica para su identificación y cruce contra el número de patrimonio. Asimismo, existen licencias por software de muro de fuego registradas incorrectamente como partida presupuestaria y cuenta contable 5-01-04 y 1221-001-001 “Equipo y Mobiliario de Oficina”, respectivamente; sin embargo, tanto en la orden de compra y factura, como en el SIGAF se define la partida presupuestaria como 5-01-05 “Equipo y programas de cómputo”. No obstante, debido a la naturaleza de la transacción, el registro correcto corresponde a la partida 5-99-03 “Bienes Intangibles” con la cuenta contable 1241-001-001 “Aplicaciones informáticas”, de acuerdo con la circular Nro. CN-014-2009 con fecha del 4 de setiembre de 2009 emitida por la Contabilidad Nacional.

2.9. Además, no existe tanto a nivel contable como en SIBINET, registro alguno de los edificios propiedad del Ministerio. Sólo se presentan saldos en las cuentas de “1230-001-002, Construcción en proceso Edificio e Instalaciones” y en “1230-001-003, Construcciones Infraestructuras”.

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b) Errores en el “Reporte de Actas de Bienes Duraderos”

2.10. El Departamento de Control y Fiscalización de Activos administra el Reporte de Actas de Bienes Duraderos en una hoja de cálculo Excel, archivo que es generado con la información proveniente de las actas por alta de bienes. Además, se registra en hojas separadas, el ingreso anual de los bienes según las actas correspondientes. Este registro se lleva en paralelo al SIBINET y lo consideran como el detalle auxiliar de los bienes del Ministerio.

2.11. Se determinaron deficiencias en la integridad y exactitud de la información contenida en el Reporte de actas, por ejemplo la descripción y el monto de compra de algunos bienes revisados no concilian contra la documentación soporte de su compra. Además, debido a que la información se encuentra dividida por año de ingreso, se carece de un saldo acumulado tanto del valor de compra como el valor en libros que pueda conciliarse con los registros contables al 31 de diciembre de 2011. Tampoco se calcula la depreciación de los activos, por lo que no se muestra el valor en libros respectivo.

2.12. Por otra parte, los colaboradores del Departamento de Control y Fiscalización de Activos extraen información de este Reporte con el fin de incluir información más detallada, con lo que se tiene el riesgo de que la información no se actualice en las dos bases de datos.

c) Integridad en el registro de los terrenos a cargo del Ministerio

2.13. En la revisión de terrenos se constataron deficiencias en la integridad del registro de estos bienes, tanto en el saldo contable de la cuenta en el Balance de comprobación como en el SIBINET. En este último, sólo se encuentran registradas veinticinco (25) propiedades del Ministerio por un monto de cuatro mil un millones novecientos treinta y seis mil doscientos doce colones (₡4.001.936.212), cifra que concilia con SIGAF, mientras que en el Reporte de actas de bienes inmuebles, generado por el Departamento de Control y Fiscalización de Activos, se reportan doscientas sesenta y tres (263) por un monto de once mil doscientos millones cuatrocientos setenta mil ochocientos ochenta y dos colones (₡11.200.470.882) y en el Registro Nacional de la Propiedad doscientas treinta y un (231) propiedades.

2.14. Por su parte, en el Reporte de actas de bienes inmuebles, se encontraron propiedades con valores no razonables, tres (3) sin valor, mientras que en SIBINET estas presentaban un valor desactualizado de diez mil colones (₡10.000).

2.15. En relación con la información, registro y control de bienes, se debe cumplir lo que establecen las Normas de Control Interno para el Sector Público, en los puntos 4.3.1, 4.4.3, 4.4.5 y 5.6.1. En lo que respecta al criterio para el registro contable de licencias de software, debe considerarse lo establecido por la Contabilidad Nacional en la circular Nro. CN-014-2009 con fecha del 4 de setiembre de 2009.

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2.16. Así como, en cuanto al control del inventario permanente, lo indicado en el artículo 10 del Reglamento para el funcionamiento de las proveedurías institucionales de los ministerios del Gobierno2 y el artículo 107 de la Ley de Contratación Administrativa3.

2.17. Según indagaciones con la jefa del Departamento de Control y Fiscalización de Activos, debido a los problemas continuos con el uso y funcionamiento del SIBINET, ese Departamento utiliza como detalle auxiliar de activo fijo el “Reporte de actas de bienes duraderos”. De esta manera, se van registrando todas las nuevas adquisiciones en este reporte para luego cargarlas en SIBINET.

2.18. Las inconsistencias detectadas en el Reporte de actas en cuanto a la descripción y el monto de compra, así también lo relacionado con las inconsistencias en el detalle de los bienes en SIBINET, fueron producto de las debilidades en el sistema de control para el ingreso de datos (error humano durante el proceso de digitación de los datos). En lo que respecta al error de registro de las licencias de software, este apartado no fue aclarado por la Administración de acuerdo con la solicitud enviada por correo el 7 de noviembre del presente año.

2.19. La diferencia en la cantidad de propiedades del Ministerio registradas en SIBINET obedece a la ausencia de conciliaciones periódicas entre lo registrado en el Reporte de actas de bienes inmuebles, el Registro Nacional y el SIBINET. Se carece de un proceso de seguimiento para la actualización de los bienes inmuebles en SIBINET, puesto que se identificaron actas de ingreso de propiedades entre 6 y 8 años de antigüedad que no han sido incluidas en este sistema.

2.20. Según indagaciones con el Departamento Financiero, han habido comunicados hacia el Departamento de Control y Fiscalización de Activos relacionados con el tema de actualización y registro de edificios en SIBINET.

2.21. Durante el 2011, no se realizó una toma física de inventario. El último se efectuó en el periodo 2010, oportunidad en la cual sólo se efectuó un levantamiento del listado de activos y se cotejó contra los registros en SIBINET. No se emitió algún informe en donde se hayan comunicado las deficiencias o hallazgos, ni se cuantificaron o ajustaron las diferencias detectadas.

2.22. Con respecto a este tema, según el oficio Nro. DGABCA-CS-1523-12 del 24 de setiembre de 2012, la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA) con el apoyo del personal del Ministerio, realizaron entre el 23 y 24 de agosto del presente año, una revisión de campo selectiva del inventario de activos, con el fin de verificar que los registros de bienes en SIBINET sean consistentes con la situación real de lo registrado y certificado por la Institución.

2 Reglamento para el funcionamiento de las proveedurías institucionales de los ministerios del Gobierno. Decreto Ejecutivo NRO 30640-H del

27 de junio de 2002, reformado por Decreto Ejecutivo NRO 31483-H del 19 de agosto de 2003. 3 Ley de Contratación Administrativa3 NRO 7494. Fecha de sanción del 2 de mayo de 1995.

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2.23. De la muestra revisada de 277 activos, se localizó el 72,18% de los bienes muebles, mientras que el 27,82% no se ubicó físicamente. En lo que respecta a bienes muebles “especiales”, se revisó el 83,33% de la muestra, quedando un 16,66% sin verificar; en relación con los bienes inmuebles, se verificó al 100% la muestra seleccionada. Al respecto, la DGABCA dispuso al Ministerio efectuar las correcciones pertinentes para depurar la información contenida en el SIBINET.

2.24. Debido a lo antes señalado, es necesario integrar y actualizar la información en SIBINET con los datos verificados y depurados del Reporte de Actas de Bienes Duraderos. Además, implementar controles en el ingreso de información en SIBINET, con el fin de evitar errores en los datos ingresados, en su registro presupuestario y contable, o bien en la omisión de información esencial del detalle de los bienes.

2.25. En lo que respecta a la cantidad de propiedades del Ministerio, es pertinente conciliar las diferencias identificadas entre lo registrado en el Registro Nacional de la Propiedad, el Reporte de Actas de Bienes Inmuebles y SIBINET. El hecho de tener registros paralelos al sistema oficial de activos (SIBINET), no garantiza la integridad, exactitud y confiabilidad de la información relacionada con la cuenta de bienes duraderos.

2.26. También resulta imperativo que la Proveeduría, en conjunto al Departamento de Control y Fiscalización de Activos, ejerza y mantenga un control de inventario permanente de todos sus bienes y realice tomas físicas con una frecuencia razonable y predefinida.

ASPECTOS RELATIVOS AL CONTROL INTERNO

Gestión de expedientes de bajas de activos

2.27. Como parte de la revisión de bajas de activos, se evidenció la inexistencia de un expediente formal y ordenado, donde se archive y custodie la documentación soporte relacionada con el proceso de retiro del activo. Entre los documentos relacionados que no se recibieron para la revisión citada están: la justificación y motivo de la baja por parte del jefe de Programa, el avalúo por parte de un órgano competente, acta donde conste la baja del activo, autorizaciones de baja por parte del máximo jerarca de la institución, descarga del registro en el sistema contable y en el auxiliar, entre otros.

2.28. Al respecto, se debe considerar lo indicado en el punto 4.4.1 de las Normas de Control Interno para el Sector Público; los artículos 27 y 36 del Reglamento para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central.

2.29. Según indagaciones con la jefa del Departamento de Control y Fiscalización de Activos, no existen directrices para la organización y custodia de la información relacionada con el proceso del retiro de activos. Además, se desconoce la ubicación o existencia de la información solicitada para esta revisión. Por lo anterior, es necesario implementar la sana práctica de documentar y archivar toda la información involucrada con el proceso de la baja de activos en un expediente formal, ordenado y foliado con la adecuada custodia.

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Proceso de recepción de bienes

2.30. Con base en la revisión de compras de activo fijo, se detectó que para el recibo de algunos vehículos adquiridos, el jefe del Almacén Institucional o quien él designara como su representante, no participó en la recepción de esos bienes en la Sede Central de Ministerio, siendo esta unidad administrativa de la Proveeduría la responsable de ello.

2.31. Con respecto a esta debilidad en control interno, la Auditoría Interna del Ministerio se ha pronunciado con documentos de asesoría4 y advertencia5.

2.32. Ante esta situación se estaría incumpliendo lo establecido en los artículos 11, 18 y 19 del Reglamento para el funcionamiento de las proveedurías institucionales de los Ministerios del Gobierno, y el artículo 15 del Reglamento para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central. Además, existe el riesgo de no poder determinar con exactitud la fecha de recibo de los bienes para aplicar las sanciones respectivas en caso de incumplimiento en el plazo de entrega.

3. CONCLUSIONES

3.1. Del examen realizado sobre las cuentas por pagar, gastos por servicios personales y no personales del año que finalizó el 31 de diciembre de 2011, se concluye que los saldos son razonables de conformidad con los Principios de contabilidad adoptados para el Sector Público.

3.2. Los saldos de las cuentas de Propiedad, planta y equipo (Bienes duraderos) del Balance de Situación y de Gastos por depreciación del Estado de Resultados, no pudieron ser determinados con exactitud por cuanto el saldo de la cuenta bienes duraderos que muestran la Contabilidad Patrimonial y el sistema SIBINET no concilian. Además, los Reportes de actas de bienes duraderos e inmuebles y el SIBINET presentan inconsistencias que afectan el saldo de la cuenta, y las edificaciones y a los terrenos del Ministerio, no están registrados en su totalidad en la cuenta contable respectiva.

3.3. En materia de gestión de archivos, no existen expedientes formales de bajas de activos del SIBINET.

4 Documento de asesoría AGSP/SA-A14-D120-2011 del 23 de noviembre de 2011. 5 Documento de advertencia AGSP/SA-A03-D28-2012 del 20 de abril de 2012.

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4. DISPOSICIONES

4.1. De conformidad con las competencias asignadas en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, los artículos 12 y 21 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nro. 7428, y el artículo 12 inciso c) de la Ley General de Control Interno, se emiten las siguientes disposiciones, las cuales son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo conferido para ello, por lo que su incumplimiento no justificado constituye causal de responsabilidad.

4.2. Este Órgano Contralor se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las disposiciones emitidas, así como de valorar el establecimiento de las responsabilidades que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales disposiciones.

AL LIC. MARIO ZAMORA CORDERO, MINISTRO

4.3. Girar instrucciones al Proveedor Institucional para atender de manera oportuna las disposiciones que se emiten en el presente informe. Informar a este Órgano Contralor a más tardar el 31 de enero de 2013 sobre el cumplimiento de esta disposición.

4.4. Emitir directrices referentes a la organización y custodia del expediente sobre las bajas de bienes en el SIBINET. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 15 de abril de 2013, la emisión de las directrices. Ver del párrafo 2.27 al 2.29 del presente informe.

A LA LICDA. JENNY MENA UGALDE, PROVEEDOR INSTITUCIONAL.

4.5. Girar instrucciones para que el Jefe de la Unidad Almacén Institucional, revise y verifique la recepción de bienes adquiridos, en cumplimiento del artículo 19 del Reglamento para el funcionamiento de las proveedurías institucionales de los Ministerios del Gobierno. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 31 de enero de 2013, el giro de estas instrucciones. Ver del párrafo 2.30 al 2.32 del presente informe.

4.6. Iniciar a partir del año 2013, las conciliaciones mensuales entre los registros del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET), en lo que corresponde al Ministerio de Seguridad Pública, en cumplimiento de la Directriz Nro. CN-001-2010 del 12 de mayo del 2010. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 29 de marzo de 2013, el inicio de las conciliaciones mensuales. Ver del párrafo 2.2 al 2.6 del presente informe.

4.7. Analizar las inconsistencias que presenta el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET) señaladas en los Anexos Nro. 2 y 3 y de proceder hacer las correcciones que correspondan. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 30 de abril del año 2013, la corrección de las inconsistencias. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

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4.8. Analizar las inconsistencias que presenta el “Reporte de actas de bienes inmuebles” señaladas en el Anexo Nro. 2, 3 y Nro. 4, y de proceder, hacer las correcciones que correspondan. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 30 de abril del año 2013, la corrección de las inconsistencias. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

4.9. Establecer procedimientos de control orientados a promover la integridad y exactitud del ingreso de datos tanto en el SIBINET como en el registro auxiliar “Reporte de actas de bienes duraderos”. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 29 de marzo de 2013, la elaboración y divulgación de los procedimientos. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

4.10. Incorporar en el SIBINET el valor total de las armas del Ministerio, así como su depreciación, valor residual y valor en libros por medio de una línea (sin mostrar el detalle y características individuales de estos activos por razones de confidencialidad). Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 15 de febrero de 2013, la inclusión efectuada. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

4.11. Determinar la existencia de edificaciones propias del Ministerio y su valuación a fin de que sean registradas en el SIBINET. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 28 de junio de 2013, la realización del estudio y el registro de las edificaciones en el SIBINET en caso de proceder. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

4.12. Conciliar la información sobre el registro y valuación de los terrenos que son propiedad del Ministerio entre lo reportado en el SIBINET, Reporte de actas de bienes inmuebles y Registro Nacional de la Propiedad. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 28 de junio de 2013, la conciliación efectuada. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

4.13. Realizar recuentos físicos periódicos de los bienes duraderos del Ministerio de Seguridad Pública que contiene el SIBINET, que incluyan el cotejo contra documentos fuentes, y en caso de determinar diferencias adoptar las medidas procedentes. Lo anterior en cumplimiento del artículo 15, inciso b) sub-inciso iv) de la Ley General de Control Interno Nro. 8292 y el numeral 4.4.5 de las Normas de Control Interno para el Sector Público. Certificar a este Órgano Contralor a más tardar el 30 de setiembre de 2013, la realización del primer inventario físico y el cotejo contra documentos fuentes, así como la periodicidad con la cual se van a realizar los citados recuentos físicos y cotejos informe. Ver del párrafo 2.7 al 2.26 del presente informe.

CONSIDERACIONES FINALES

4.14. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones anteriores, deberá remitirse, en los plazos y términos señalados al Área de Seguimiento de las Disposiciones de la Contraloría General de la República.

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ANEXO Nro. 1

1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina 4.477.049.279 4.287.301.864 189.747.415

1222001001 Equipos Varios 6.719.925.226 4.016.927.851 2.702.997.376

1226001001 Maq. y Equipo de Construcción 684.439.768 978.355.837 (293.916.070)

1227001001 Equipo de Transporte 17.563.978.503 17.459.808.416 104.170.088

1228001001 Semovientes 127.584.150 133.926.650 (6.342.500)

1230001002 Construcción en proceso Edificio e Instalaciones 932.968.635 - 932.968.635

1230001003 Construcciones Infraestructuras 176.422.400 - 176.422.400

1234001001 Intangibles - 1.534.114 (1.534.114)

1229001001 Deprec. Acum. Equipo y Mobiliario (1.859.214.978) (1.851.628.708) (7.586.270)

1229002001 Deprec. Acum. Equipos Varios (1.332.153.025) (1.331.387.620) (765.405)

1229005001 Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo (163.096.000) (163.047.409) (48.591)

1229006001 Deprec. Acum. Equipo Transporte (6.538.248.576) (6.568.470.455) 30.221.879

1229009002 Agotamiento Otros Activos (64.057.844) (64.160.827) 102.983

1229010001 Amortización Intangibles (52.763) (53.467) 704

20.725.544.776 16.899.106.246 3.826.438.530

Saldo según SIBINET al

31 de diciembre del 2011

Diferencia

Contabilidad-SIBINET

Fuente: Elaborado por la Contraloría General de la República con base en información suministrada por la Contabilidad Nacional y la Dirección

General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.

TOTAL

Ministerio de Seguridad Pública

Diferencias entre las subpartidas de bienes duraderos del Balance General y SIBINET

Al 31 de diciembre del 2011

(Colones)

Saldo Contabilidad Nacional

al 31 de diciembre del 2011

Cuenta

contableDetalle Subpartida

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ANEXO Nro. 2 Ministerio de Seguridad Pública

Inconsistencias encontradas en el Reporte de actas de bienes duraderos y en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET)

Nro. Nro. Orden

de Compra Nro.

Factura Situación encontrada Ajustes requeridos en el Reporte Ajustes requeridos en el

SIBINET

1 4500122695 452 La Orden de Compra Nro. 4500122695 y la factura Nro. 452 indican la compra de 6 unidades de sistema de proyección de video, que incluye: -Seis proyectores multimedia (número de activo del

205018914 al 205018919) -Seis pantallas manuales de proyección (número de activo del 205018965 al 205018970)

-Seis soportes de techo para proyector -Doce parlantes amplificadores (número de activo del 205018941 al 205018952) -Seis mezclador de audio (número de activo del

205018923 al 205018928) -Instalación, cables, placas de pared, canaletas, tomas y accesorios. Cada unidad de proyección tiene un valor de ₡1.695.000, para un total de ₡10.170.000. Sin embargo, al revisar en el SIBINET el registro de esa compra, se observó su inclusión por un valor total de ₡17.811.150, lo que genera una demasía en el valor por ₡7.641.150. Asimismo, existe error en la descripción de las seis pantallas manuales para proyección con números de activo 205018965, 205018966, 205018967,

N/A Ajustar en el SIBINET el monto de los dispositivos que componen los seis sistemas de proyección de video, con números de activos: del

205018914 al 205018919; del 205018965 al 205018970; del 205018941 al 205018952; y del

205018923 al 205018928; para que el valor de cada sistema de proyección esté acorde con el monto indicado en la factura y la orden de compra citadas por ₡1.695.000, para un monto total de ₡10.170.000. Corregir la descripción de las seis pantallas con números de activos: 205018965, 205018966, 205018967, 205018968, 205018969 y 205018970 para que se lean correctamente como pantallas manuales de proyección DALITE.

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Nro. Nro. Orden de Compra

Nro. Factura

Situación encontrada Ajustes requeridos en el Reporte Ajustes requeridos en el SIBINET

205018968, 205018969 y 205018970, ya que se les refirió en el SIBINET como pantallas eléctricas.

2 4500123112 0070098 La Orden de Compra Nro. 4500123112 y la factura Nro. 0070098 corresponden a la adquisición de once vehículos, entre ellos el vehículo Nissan Navara YD25269562T con número de chasis MNTVCUD40Z0030855. En el registro paralelo de activos que lleva el Ministerio denominado “Reporte de actas de bienes duraderos”, se detectó un error en la descripción del chasis, ya que el último número se registró como “8” en lugar de “5”, es decir, se registró incorrectamente como MNTVCUD40Z0030858.

Corregir en el Reporte de actas de bienes duraderos la descripción del chasis del vehículo con número de activo 205014541, para que se lea correctamente Nissan Navara YD25269562T - MNTVCUD40Z0030855.

N/A

3 4500127938 1368 La Orden de Compra Nro. 4500127938 y la factura Nro. 1368 indican que se contrató y pagó el tercer avance de la construcción de la segunda etapa de la Delegación Cantonal de Cartago por el monto de ₡94.429.677. La Orden de Compra a su vez muestra que el egreso debe registrarse en la partida 5.02 de Construcciones, adiciones y mejoras, específicamente en la subpartida 5.02.01 Edificios, sin embargo dicho avance de obra no fue registrado en el SIBINET.

N/A Registrar en el SIBINET los avances de obra de la construcción de la segunda etapa de la Delegación Cantonal de Cartago. El tercer avance es por el monto de ₡94.429.677.

4 4500129953 60518 La Orden de Compra Nro. 4500129953 y la factura Nro. 60518 indican que se adquirieron diez vehículos, entre ellos tres identificados con los números de motor y chasis: 4D56U-CCW2123 / MMBJNKB40BD056909; 4D56U-CCR5769 / MMBJNKB40BD044840; y 4D56U-CCR9973 / MMBJNKB40BD046160; a los cuales se les asignaron los números de activo 205015984, 205015969 y 205015964, respectivamente; cada uno con un valor de ₡14.464.285. No obstante, en

N/A Corregir el valor registrado en el SIBINET de los tres vehículos con números de activos 205015984, 205015969 y 205015964, para que se lea correctamente ₡14.464.285 en lugar de ₡16.800.000, y así eliminar las sumas registradas de más por el valor total de ₡7.007.145.

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Nro. Factura


el SIBINET se registraron por el valor unitario de ₡16.800.000, lo que genera un exceso en el registro de esta compra por el monto total de ₡7.007.145.

5 4500127116 348580 La Orden de Compra Nro. 4500127116 y la factura Nro. 348580 indican que se adquirieron 2 botes diseñados para operaciones de patrullaje marítimo por el precio unitario de ₡95.975.000, para un monto total de la factura por ₡191.950.000. Dicha compra está conformada por dos lanchas tipo “Eduardoño” identificadas con los números de activos: 205015993 y 205015994; además seis motores fuera de borda (Serie 1.:FL200BETX1001115C, 2.: F200BETX1003048C; 3: F200BETX1003008C, 4: F200BETX1003007C; 5: F200BETX1003049C; y 6 : FL200BETX1001127C) identificados con los números de activos: del 205015995 al 205016000. Sin embargo, al consultar la inscripción de estos bienes muebles por número de serie mediante la página Web del Registro Nacional, no se obtuvo ningún resultado.

N/A Realizar las gestiones legales pertinentes para llevar a cabo la inscripción en el Registro Nacional de los bienes muebles identificados con números de activos 205015993 y 205015994 referentes a dos botes; y los seis motores fuera de borda identificados con los números de activos del 205015995 al 205016000.

6 4500134339 1827 La Orden de Compra Nro. 4500134339 y la línea 2 de la factura Nro. 1827 muestran la adquisición de 120 licencias Firewall muro de fuego con valor unitario de ₡610.800, para un valor total de ₡73.296.000. Dichas licencias fueron identificadas en el SIBINET con patrimonio Nro. 205021688 al 205021807. Estos documentos indican que se debe registrar en la partida 5.01.05 de “Equipo y programas de cómputo”, cuenta contable 1221-001-001 “Equipo y Mobiliario de Oficina”. Sin embargo, en el SIBINET se registró incorrectamente en la partida

N/A Establecer en el SIBINET que para las transacciones de esta misma naturaleza sean clasificadas como partida presupuestaria 5.99.03 - Bienes intangibles y cuenta contable 1241-001-001 “Aplicaciones informáticas”.

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Nro. Factura


5.01.04 denominada “Equipo y mobiliario de oficina”. De acuerdo con el criterio de la Contabilidad Nacional CN-014-2009, el registro de la transacción corresponde a la partida 5.99.03 – Bienes Intangibles con la cuenta contable 1241-001-001 “Aplicaciones informáticas”.

7 4500132274 26793 La Orden de Compra Nro. 4500132274 y la factura Nro. 26793 de fecha 01/12/11 indican la adquisición de quince elevadores frenera tipo tijereta, 6000 lbs. TR-F27 por el precio unitario de ₡995.000, para un valor total de factura por ₡14.925.000. Sin embargo, al revisar el registro de esta compra en el SIBINET, al 31 de diciembre del año 2011 no se obtuvo ningún resultado. Por lo anterior, se procedió a verificar en el SIBINET al 31 de julio del año 2012, y se observó que la compra fue registrada el 29/06/2012, por lo que se registró en un período que no corresponde. A los elevadores se les asignaron los números de activos que van de 0205025911 al 0205025925.

N/A Corregir en el SIBINET para que la fecha de registro de los elevadores con números de activos que van de 0205025911 al 0205025925 corresponda a la fecha de compra de esos bienes.

8 4500132712 3772 La Orden de Compra Nro. 4500132712 y la factura Nro. 3772 indican la compra de cinco microbuses Coaster, 30 pasajeros, A/C, Turbo, por el precio unitario de ₡41.950.000, para un valor total de la factura de ₡209.750.000. Dichos activos fueron registrados correctamente en el SIBINET y se les asignaron los números de activos del 205016751 al 205016755; no obstante, el monto de compra de dichos activos fue registrado incorrectamente en Reporte de actas de bienes duraderos por un valor de ₡41.950.

Corregir el valor asignado en el Reporte de actas de bienes duraderos, a los activos identificados con los números que van del 205016751 al 205016755, para que se lea correctamente el monto unitario de cada vehículo por ₡41.950.000.

N/A

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Nro. Factura


9 4500130061 45 La Orden de Compra Nro. 4500130061 y la factura Nro. 45 indican que se adquirieron 33 motos marca Honda con el valor unitario de ₡5.735.625, para un valor total de la factura por ₡189.275.625. En el SIBINET se carece del detalle de número de motor y de serie relacionado con estos bienes. A estos activos se les asignó los números de activos que van del 205017117 al 205017149.

N/A Registrar en el SIBINET el número de motor y de serie de las motos marca Honda con números de activos que van del 205017117 al 205017149.

10 4500129953 61138 La Orden de Compra Nro. 4500129953 y la factura Nro. 61138 muestran la compra de siete vehículos pick up Mitsubishi, entre ellos se encuentran dos con números de chasis MMBJNKB40CD008743 y MMBJNKB40CD008385, los cuales fueron registrados correctamente en el SIBINET con los números de activo 205017109 y 205017107. En el Reporte de actas de bienes duraderos, se registró incorrectamente el número de chasis para ambos vehículos, ya que se digitó la letra R en lugar de la N, es decir; se registraron como MMBJRKB40CD008743 y MMBJRKB40CD008385.

Corregir en el Reporte citado el número de chasis de los vehículos con número de activos 205017109 y 205017107 se lea correctamente MMBJNKB40CD008743 y MMBJNKB40CD008385.

N/A

Fuente: Elaborado por la Contraloría General de la República con base en información suministrada por el Departamento de Control y Fiscalización de Activos del Ministerio de Seguridad Pública y en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET) al 31 de diciembre de 2011.

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ANEXO Nro. 3 Ministerio de Seguridad Pública

Inconsistencias encontradas en el Reporte de actas de bienes inmuebles y en el Sistema de Administración de Bienes (SIBINET)

Sub partida: Terrenos

Nro Nro.

Patrimonio

Descripción Folio real Propietario Situación encontrada Ajustes requeridos en el Reporte Ajustes requeridos en SIBINET

1 117832 San José, Central, Zapote

110015 El Estado Esta finca presenta inconsistencias respecto a la cantidad de metros cuadrados registrados, ya que según el informe registral la finca mide 16.563,83 m

2 y en el

Reporte se registró el área por 17.307,33 m

2.

Corregir en el Reporte la medida del área de terreno de la finca Nro. 110015, para que se lea correctamente 16.563,83 m

2 según lo

indicado en el informe registral.

N/A

2 117583 San José, Central, Catedral

84706 Municipalidad de San José

Esta finca presenta inconsistencias respecto a la cantidad de metros cuadrados registrados, ya que según el informe registral la finca mide 886,20 m

2 y en el Reporte se

registró el área por 1.125,28

m2.

Corregir en el Reporte la medida del área de terreno de la finca Nro. 84706, para que se lea correctamente 886,20 m

2 según lo indicado en el

informe

registral.

N/A

3 117832 San José, Central, Zapote

110015 El Estado Las diez fincas identificadas con los números de patrimonio: 117832,

Realizar los estudios jurídicos correspondientes a efecto de determinar si las fincas con números

N/A

4 117583 San José, Central, 84706 Municipalidad

-19-


Nro Nro. Patrimoni

o


Catedral de San José 117583, 0205-019413, 0205-005014, 0205-005015, 0205-010944, 117634, 130539, 130540 y 130541 registralmente se encuentran a nombre del Estado o de otras Instituciones.

de patrimonio: 117832, 117583, 0205-019413, 0205-005014, 0205-005015, 0205-010944, 117634, 130539, 130540 y 130541 corresponde inscribirlas en el Registro Nacional, a nombre del Ministerio de Seguridad Pública.

5 0205-019413

LIMON, POCOCI, LA RITA

136399 El Estado

6 0205-005014

SAN JOSE, San José, Pavas

168107 El Estado

7 0205-005015

SAN JOSE, San José, Pavas

174102 El Estado

8 0205-010944

ALAJUELA, Alajuela, San Antonio

301988 El Estado

9 117634 ALAJUELA, Central, Alajuela

202655 Correos de Costa Rica

10 130539 Golfito, Golfito 149981 El Estado

11 130540 Golfito, Guaicará 149983 El Estado

12 130541 Osa, Cortés 149982 El Estado

13 130539 Golfito, Golfito 149981 El Estado Las fincas identificadas con números de patrimonio 130539, 130540, 130541 registran en el SIBINET y en el Reporte de actas de bienes inmuebles, el valor de compra se encuentra desactualizado, ya que aparece en cero; en similar situación se encuentran otras fincas que muestra un valor actual de ₡100 o valores que no son razonables. Véase Anexo Nro. 4.

Actualizar el valor de los terrenos con número de patrimonio 130539, 130540, 130541, al igual que las otras fincas que muestran valores desactualizados. Véase Anexo Nro. 4.

N/A

14 130540 Golfito, Guaicará 149983 El Estado

15 130541 Osa, Cortés 149982 El Estado

16 121526 GUANACATE, La Cruz, Santa Elena

144419 Ministerio de Seguridad

Las diez fincas identificadas con los números de

N/A Actualizar en el SIBINET el registro

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Nro Nro. Patrimoni

o


Pública patrimonio 121526, 117717, 117585, 117583, 117611, 117793, 117634, 117709, 117800, 117584 se encuentran registradas en el Reporte de actas de bienes inmuebles que lleva el Ministerio, sin embargo no están registradas en el SIBINET.

de estas fincas propiedad del Ministerio de Seguridad Pública.

17 117717 GUANACASTE, Liberia, Liberia

54181 Ministerio de Seguridad Pública

18 117585 SAN JOSE, Central, Uruca


19 117583 SAN JOSE, Central, Catedral

84706 Municipalidad de San José

20 117611 SAN JOSE, Santa Ana, Santa Ana


21 117793 PUNTARENAS, Garabito, Jacó


22 117634 ALAJUELA, Central, Alajuela

202655 Correos de Costa Rica

23 117709 HEREDIA, Central, San Francisco


24 117800 LIMON, Limón, Limón


25 117584 SAN JOSE, Central, Hatillo


Fuente: Elaborado por la Contraloría General de la República con base en información suministrada por el Departamento de Control y Fiscalización de Activos del Ministerio de Seguridad Pública y en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET) al 31 de diciembre de 2011.

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ANEXO Nro.4

PROPIEDADES DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA SEGÚN REPORTE DE ACTAS DE BIENES INMUEBLES

Al 31 de diciembre del 2011 Montos en colones

PROVINCIA PATRIMONIO Nro. FINCA CANTÓN DISTRITO MEDIDA VALOR INICIAL VALOR ACTUAL

1 SAN JOSE 117615 396765 Vázquez de Coronado San Isidro 813,40 100 29.282.400

2 GUANACASTE 117727 55821 Santa Cruz Santa Cruz 1.737,82 1 26.067.300

3 ALAJUELA 117647 248207 Atenas Atenas 1.067,59 1 21.351.800

4 SAN JOSE 117581 46809 Central Uruca 282,61 100 21.195.750


6 HEREDIA 117713 39438 San Rafael San Rafael 2.000,00 436.865 20.000.000

7 PUNTARENAS 117760 48017 Puntarenas Puntarenas 486,28 1 19.451.200

8 SAN JOSE 117586 294810 Central Uruca 232,81 1 17.460.750

9 SAN JOSE 117592 314672 Desamparados Desamparados 687,13 1 17.178.250

10 SAN JOSE 119219 223740 Goicoechea Guadalupe 423.54 2.200.000 17.060.800

11 PUNTARENAS 117757 47264 Puntarenas Puntarenas 397,77 1 15.910.800

12 SAN JOSE 117596 386346 Desamparados San Antonio 382,16 100 15.286.400

13 GUANACASTE 117742 61717 Cañas Cañas 1.200,00 1 14.400.000


15 CARTAGO 117701 102676 El Guarco Tejar 526,06 1 13.151.500

16 LIMON 117807 33875 Talamanca Cahuita 856,12 1 12.841.800

17 LIMON 205019414 136460 POCOCI GUAPILES 2500 M2 5.084 12.710.000

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18 SAN JOSE 117587 305726 Central San Sebastián 398,53 1 11.955.900

19 ALAJUELA 117643 212270 Grecia Grecia 1.166,72 2.135.000 11.667.200

20 ALAJUELA 117665 272497 San Carlos Quesada 208,77 1 10.438.500

21 CARTAGO 117682 119061 Central Guadalupe 394,02 100.000 9.850.500

22 GUANACASTE 117725 49555 Santa Cruz Santa Cruz 599,55 1 8.993.250

23 CARTAGO 117697 104681 Alvarado Pacayas 154,55 1 8.875.188

24 PUNTARENAS 117772 47424 Buenos Aires Buenos Aires 712,33 1 8.535.138

25 SAN JOSE 205005301 110015 San José Zapote - San Dimas 16,563,83 8.095.260 8.095.260

26 PUNTARENAS 117768 51160 Puntarenas Cóbano 884,45 1 8.013.117

27 HEREDIA 117707 106729 Central Heredia 265,45 1 7.963.500

28 ALAJUELA 117653 209760 Orotina Orotina 661,71 100 7.940.520

29 PUNTARENAS 117762 49338 Puntarenas Lepanto 663,85 1 7.634.275

30 CARTAGO 117677 106906 Central Guadalupe 291,08 107 7.277.000

31 ALAJUELA 117642 218147 San Ramón San Juan 110,08 100 6.477.537

32 SAN JOSE 117588 312431 Central Carmen 115.78 2 6.367.900

33 ALAJUELA 117656 204236 San Carlos Aguas Zarcas 884,80 100 6.193.600


35 CARTAGO 117679 108639 Central Cartago Occidental 78,84 1 5.913.000

36 HEREDIA 117710 127211 Barva Barva 130,00 1 5.850.000

37 CARTAGO 117676 106097 Central San Nicolás 232,39 1 5.809.750

38 PUNTARENAS 117761 48035 Puntarenas Paquera 944,40 100.000 5.666.400

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39 ALAJUELA 117666 199067 Upala Upala 1.248,63 200.000 5.618.835

40 SAN JOSE 117602 388615 Alajuelita San Felipe 458,84 10.000 5.506.080

41 PUNTARENAS 117756 45277 Puntarenas Barranca 331,95 1 5.311.200


43 SAN JOSE 117607 327535 Mora Colón 314,04 100 5.024.640

44 ALAJUELA 117662 220097 San Carlos Pital 409,85 100 4.918.200

45 HEREDIA 117708 118843 Central Mercedes 193,87 1 4.846.750

46 HEREDIA 117711 131195 Santo Domingo Pará 193,80 1 4.651.200

47 CARTAGO 117698 66386 Oreamuno Potrero Cerrado 764,80 1 4.588.800

48 SAN JOSE 129369 413291 Pérez Zeledón Daniel Flores 178,71 200.000 4.467.750

49 SAN JOSE 117608 216123 Goicoechea Mata de Plátano 288,20 4.770 4.323.000

50 SAN JOSE 117624 307585 Pérez Zeledón Sn Isidro del General 448,92 136 4.309.632

51 GUANACASTE 117739 51805 Carrillo Filadelfia 701,89 1 4.211.340

52 SAN JOSE 117616 411020 Vázquez de Coronado Patalillo 290,37 1 4.065.180

53 PUNTARENAS 117785 50820 Coto Brus Agua Buena 806,26 1 4.031.300

54 LIMON 117806 33656 Talamanca Bratsi 1.343,43 1 4.030.290

55 LIMON 117804 27438 Siquirres Siquirres 799,98 1 3.999.900

56 SAN JOSE 117612 322853 Alajuelita Concepción 158,74 1.107 3.968.500

57 ALAJUELA 117670 365857 Valverde Vega Sarchí Norte 587,34 1.000 3.876.444

58 ALAJUELA 117651 203060 Palmares Palmares 1.014,74 1 3.856.012

59 GUANACASTE 117720 48714 Nicoya Nicoya 310,53 1 3.726.360

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60 CARTAGO 117690 100048 Turrialba Turrialba 530,08 no valuado 3.710.560

61 CARTAGO 117703 107902 El Guarco San Isidro 334,98 no valuado 3.684.780

62 CARTAGO 117683 100803 Paraiso Orosi 451,83 1 3.614.640

63 SAN JOSE 205011434 1-106354 San José Catedral 130,91 27.500 3.600.000

64 ALAJUELA 117649 206288 Naranjo Naranjo 900,00 100 3.600.000

65 SAN JOSE 117595 386239 Desamparados San Miguel 189,02 100 3.402.360

66 CARTAGO 117686 107923 La Unión San Ramón 272,20 1 3.266.400

67 LIMON 117796 4834 Limón Limón 646,79 100 3.233.950

68 CARTAGO 117705 108766 El Guarco San Isidro 292,28 1 3.215.080

69 LIMON 205017623 123278 Talamanca Cahuita 210,17 10.000 3.152.550


71 GUANACATE 119228 55064 Carrillo Sardinal 880.20 53.500 3.084.800

72 CARTAGO 117684 101457 Paraiso Paraíso 379,00 136 3.032.000


74 SAN JOSE 117604 334430 Aserrí Aserrí 200,00 100 3.000.000

75 GUANACASTE 117743 53206 Abangares Juntas 496,80 1 2.980.800

76 SAN JOSE 117610 381276 Goicoechea Rancho Redondo 418,73 100 2.931.110

77 SAN JOSE 205005502 243831 San José Zapote 7,168,23 2.925.000 2.925.000

78 SAN JOSE 117593 322705 Desamparados San Rafael Abajo 160,14 100 2.882.520

79 CARTAGO 117672 100794 Central Llano Grande 271,56 1 2.715.600

80 ALAJUELA 117646 218426 San Mateo San Mateo 446,93 100 2.681.580

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81 LIMON 117808 29996 Matina Matina 444,23 1 2.665.380

82 LIMON 117797 17355 Limón Limón 1.317,77 1 2.635.540

83 ALAJUELA 117644 219382 Grecia Río Cuarto 645,41 100 2.597.775

84 GUANACASTE 117744 51582 Tilarán Tilarán 429,60 1 2.577.600

85 GUANACASTE 117740 50100 Carrillo Belén 811,98 1 2.435.940

86 SAN JOSE 119218 154396 San José Zapote 157.87 2.300.000 2.392.220

87 SAN JOSE 205005348 154396 San José Zapote - Barrio La

Gloria 157,87 2.392.220 2.392.220

88 PUNTARENAS 117794 48265 Garabito Jacó 229,66 1 2.296.600

89 HEREDIA 117712 130048 Santa Bárbara Puraba 151,91 2 2.278.650

90 GUANACASTE 117749 54832 Nandayure Carmona 644,44 1 2.255.540

91 SAN JOSE 117591 308854 Desamparados San Miguel 121,39 1 2.185.020

92 ALAJUELA 117659 214791 San Carlos Pital 180,00 100 2.160.000

93 ALAJUELA 117645 230963 Grecia Tacares 524,58 1 2.124.549




97 GUANACATE 119223 18732 Nicoya Nicoya 170.44 1.784.749 2.062.944

98 GUANACATE 119225 31531 Nicoya Nicoya 159.26 892.375 1.999.200

99 PUNTARENAS 117783 48031 Coto Brus Sabalito 266,15 1 1.996.125

100 SAN JOSE 117623 314850 Curridabat Granadilla 130,63 100 1.959.450

101 GUANACASTE 117754 55958 La Cruz La Garita 652,26 100 1.956.780

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102 CARTAGO 117696 139354 Turrialba Santa Teresita 777,92 100 1.944.800

103 SAN JOSE 117606 377425 Desamparados Rosario 128,80 1 1.932.000

104 PUNTARENAS 117780 45152 Aguirre Naranjito 638,05 100 1.914.150

105 CARTAGO 117692 105905 Turrialba Turrialba 231,63 1 1.853.040

106 SAN JOSE 117590 322588 Escazú San Antonio 153,19 100 1.838.280

107 CARTAGO 117706 109253 El Guarco San Isidro 165,45 1 1.819.950

108 ALAJUELA 117640 256771 Central San José 205,95 100 1.750.575

109 CARTAGO 133474 23747000 Jiménez Juan Viñas 350,00 1.750.000 1.750.000

110 GUANACASTE 117753 80775 Nandayure Porvenir 1.726,34 100 1.726.340


112 SAN JOSE 117589 304640 Escazú San Rafael 74,82 294 1.646.040

113 CARTAGO 117673 100815 Central Corralillo 231,55 1 1.620.850

114 PUNTARENAS 117774 46145 Montes de Oro Miramar 394,97 1 1.579.880

115 ALAJUELA 117664 220680 San Carlos Venecia 195,19 100 1.561.520

116 PUNTARENAS 117764 50863 Puntarenas Chomes 516,78 1 1.550.340

117 PUNTARENAS 117769 46998 Esparza San Jerónimo 1.549,97 1 1.549.970

118 PUNTARENAS 117771 52141 Esparza San Jerónimo 1.531,12 1 1.531.120


120 GUANACASTE 117741 55050 Carrillo Belén 750,43 1 1.500.860

121 SAN JOSE 129370 567637 Turrubares Carara 285,32 10.000 1.426.600

122 PUNTARENAS 117786 52809 Coto Brus San Vito 864,11 1 1.382.576

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123 LIMON 117799 29968 Limón Limón 668,62 1 1.337.240

124 SAN JOSE 117619 402766 Acosta Palmichal 444,10 100 1.332.300

125 SAN JOSE 119220 259781 Tibás 5 Esquinas 80.79 577.500 1.325.320

126 PUNTARENAS 117790 48273 Parrita Parrita 1.314,84 1 1.314.840

127 CARTAGO 117695 138145 Turrialba La Suiza 261,99 100 1.309.950

128 SAN JOSE 117601 312049 Tarrazú San Marcos 130,43 1 1.304.300

129 CARTAGO 117704 108712 El Guarco Tobosi 116,69 1 1.283.590

130 LIMON 117811 30189 Guácimo Río Jiménez 639,95 1 1.279.900

131 HEREDIA 117714 108320 Sarapiquí Puerto Viejo 851,36 50.000 1.277.040

132 CARTAGO 117685 103755 La Unión Concepción 156,37 1 1.250.960

133 CARTAGO 117694 129290 Turrialba Santa Teresita 499,21 100 1.248.025

134 SAN JOSE 117620 313767 Turrubares San Pablo 352,52 100 1.233.820

135 PUNTARENAS 117766 50877 Puntarenas Monte Verde 302,12 1 1.208.480

136 LIMON 117805 92881 Siquirres Siquirres 392,79 10.000 1.178.370

137 PUNTARENAS 117775 47266 Montes de Oro Miramar 292,98 1 1.171.920

138 PUNTARENAS 117792 48696 Corredores Corredor 580,02 214 1.160.040

139 CARTAGO 117688 111798 Jiménez Juan Viñas 231,74 1 1.158.700

140 GUANACASTE 117721 53259 Nicoya Nicoya 191,86 1 1.151.160

141 LIMON 117803 30390 Pococí Cariari 75,63 1 1.134.450


143 GUANACATE 119224 22549 Santa Cruz Santa Cruz 246.95 785.400 1.050.375

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144 PUNTARENAS 117782 47956 Aguirre Savegre 695,65 1 1.043.475

145 SAN JOSE 117609 311791 Goicoechea Ipís 148,95 1 1.042.650


147 GUANACASTE 117731 54221 Santa Cruz 27 de Abril 669,00 1 1.003.500

148 GUANACASTE 117735 55978 Santa Cruz Cartagena 739,28 1 942.582

149 GUANACASTE 117738 54833 Bagaces Mogote 369,67 1 924.175

150 LIMON 129431 115613 01 Limón 03 Río Blanco 460.99 No valuado 920.180

151 CARTAGO 117678 108311 Central Dulce Nombre 43,16 1 863.200

152 CARTAGO 117699 103923 Oreamuno Cot 120,75 1 845.250

153 ALAJUELA 117654 117007 San Carlos Tigra 279,55 1 838.650

154 ALAJUELA 117669 278681 Guatuso San Rafael 111,91 100 783.370

155 GUANACASTE 117750 53224 Nandayure Santa Rita 511,65 1 767.475

156 GUANACASTE 117718 56308 Liberia Cañas Dulces 510,46 1 765.690

157 PUNTARENAS 117763 49783 Puntarenas Lepanto 79,75 107 757.625

158 PUNTARENAS 117765 50875 Puntarenas Manzanillo 301,54 1 753.850

159 PUNTARENAS 117789 81388 Coto Brus Sabalito 98,53 100 738.975

160 CARTAGO 117700 129304 Oreamuno Potrero Cerrado 239,85 100 719.550

161 ALAJUELA 117641 257631 Central Tambor 238,20 100 714.600

162 CARTAGO 117687 107959 La Unión Río Azul 118,93 915.830 713.580

163 ALAJUELA 119221 201544 Upala Bijagua 1.263 1.303.500 710.808

164 LIMON 117801 36910 Limón Limón 352,95 1 705.900

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165 SAN JOSE 117617 307220 Acosta Guaitil 140,18 100 700.900

166 ALAJUELA 117636 210581 Central Sarapiquí 558,22 100 697.775

167 ALAJUELA 117637 210997 Central Sabanilla 195,19 834.288 683.165

168 ALAJUELA 117661 220093 San Carlos Palmera 225,12 100 675.360

169 ALAJUELA 117660 216718 San Carlos Fortuna 220,34 100 661.020

170 LIMON 117798 29967 Limón Limón 304,57 1 609.140

171 GUANACASTE 117748 55794 Tilarán Santa Rosa 303,12 100 606.240

172 PUNTARENAS 117776 45140 Osa Palmar 400,00 136 600.000

173 PUNTARENAS 117784 50713 Coto Brus Agua Buena 119,06 100 595.300

174 ALAJUELA 117639 227677 Central San Antonio 106,32 1 584.760

175 GUANACATE 119227 53109 Santa Cruz Santa Cruz 426.17 56.997 577.085

176 GUANACASTE 117752 55222 Nandayure San Pablo 383,33 1 574.995

177 LIMON 117809 29975 Guácimo Duacari 287,12 1 574.240

178 PUNTARENAS 117777 47942 Osa Cortés 1.126,25 1 563.125

179 CARTAGO 117680 111619 Central Corralillo 79,76 1 558.320

180 SAN JOSE 117597 317379 Puriscal Candelaria 203,65 1 549.855

181 PUNTARENAS 117795 51651 Garabito Jacó 179,80 1 539.400

182 GUANACASTE 117746 56214 Tilarán Quebrada Grande 268,32 1 536.640

183 GUANACASTE 117732 58038 Santa Cruz 27 de Abril 353,49 1 530.235

184 GUANACASTE 117730 54188 Santa Cruz 27 de Abril 333,43 1 500.145

185 ALAJUELA 117658 208563 San Carlos Florencia 198,01 100 495.025

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186 CARTAGO 117689 99673 Turrialba Santa Cruz 188,58 no valuado 471.450

187 SAN JOSE 117599 303862 Tarrazú San Carlos 232,85 1 465.700

188 ALAJUELA 117638 212448 Central Tambor 150,35 5.000 451.050

189 SAN JOSE 117594 322782 Desamparados San Cristóbal 148,21 100 444.630

190 GUANACASTE 117722 52665 Nicoya Mansión 296,04 1 444.060

191 LIMON 117802 27632 Pococí Roxana 216,58 1 433.160

192 ALAJUELA 117635 203987 Central San Isidro 142,95 100 428.850

193 HEREDIA 117715 115378 Sarapiquí La Virgen 283,52 996.238 425.280

194 GUANACASTE 117734 50029 Santa Cruz Cartagena 330,19 1 420.992

195 ALAJUELA 117663 220571 San Carlos Palmera 208,12 100 416.240

196 SAN JOSE 117600 311740 Tarrazú San Lorenzo 136,97 1 410.910

197 GUANACASTE 117745 51790 Tilarán Quebrada Grande 200,97 1 401.940

198 GUANACASTE 117747 51724 Tilarán Santa Rosa 198,05 119 396.100

199 CARTAGO 117691 104556 Turrialba Turrialba 56,17 1 393.190

200 GUANACASTE 117736 53477 Bagaces Bagaces 128,18 1 384.540

201 GUANACASTE 117719 56267 Liberia Nacascolo 366,00 1 366.000

202 LIMON 117810 30009 Guácimo Mercedes 176,36 100 352.720

203 GUANACASTE 117733 56491 Santa Cruz Tempate 340,13 1 340.130

204 GUANACASTE 117737 52920 Bagaces Mogote 133,07 1 332.675

205 SAN JOSE 117625 315405 Pérez Zeledón Sn Isidro del General 461,25 1 332.100

206 SAN JOSE 117582 81816 Central San Sebastián 10,666,00 66.300 319.980

-31-



207 ALAJUELA 117650 212187 Naranjo San Jerónimo 146,86 20.000 308.406

208 ALAJUELA 117657 207318 San Carlos Cutris 106,05 100 265.125

209 PUNTARENAS 117755 45113 Puntarenas Pitahaya 102,20 1 255.500

210 PUNTARENAS 117788 53452 Coto Brus San Vito 155,81 1 233.715

211 SAN JOSE 117598 402754 Puriscal Desamparaditos 84,16 100 227.232

212 ALAJUELA 117668 220694 Guatuso Buena Vista 641,49 100 224.522

213 ALAJUELA 117648 203796 Naranjo San Miguel 93,27 100 223.848

214 SAN JOSE 117622 324930 Dota Copey 223,25 100 223.250

215 PUNTARENAS 117781 47240 Aguirre Savegre 146,37 1 219.555

216 PUNTARENAS 117767 51057 Puntarenas Guacimal 215,68 1 215.680

217 GUANACASTE 117751 54195 Nandayure Zapotal 208,54

208.540

218 PUNTARENAS 117787 53291 Coto Brus Limoncito 324,42 1 194.652

219 SAN JOSE 117630 342303 Pérez Zeledón Daniel Flores 236,97 100 168.723

220 CARTAGO 117693 111945 Turrialba Tuis 109,88 1 164.820

221 ALAJUELA 117652 205393 Palmares Santiago 80,87 100 161.740

222 ALAJUELA 117655 198558 San Carlos Cutris 60,72 100 151.800

223 SAN JOSE 117629 337527 Pérez Zeledón Cajón 239,66 100 146.432

224 PUNTARENAS 117770 50742 Esparza Espíritu Santo 19,63 1 137.410

225 SAN JOSE 117633 313335 León Cortés San Andrés 88,71 119 133.065

226 ALAJUELA 117667 203137 Upala Aguas Claras 103,02 1 128.260

227 SAN JOSE 117627 319905 Pérez Zeledón San Isidro del

General 552,56 107 127.089

-32-



228 PUNTARENAS 117773 53401 Buenos Aires Potrero Grande 250,30 1 125.150

229 PUNTARENAS 117791 48415 Corredores La Cuesta 326,94 1 114.429

230 HEREDIA 117716 106938 Sarapiquí Horquetas 72,13 50.000 108.195

231 SAN JOSE 117631 377280 Pérez Zeledón San Isidro del

General 149,77 100 107.834

232 CARTAGO 117702 107894 El Guarco Patio de Agua 78,94 1 78.940

233 SAN JOSE 117628 321941 Pérez Zeledón Platanares 178,11 100 73.203

234 SAN JOSE 117626 315498 Pérez Zeledón Platanares 176,49 1 72.537

235 GUANACASTE 117724 56255 Nicoya Quebrada Honda 105,00 1 63.000

236 SAN JOSE 117632 517532 Pérez Zeledón Rivas 167,79 10.000 62.418

237 SAN JOSE 117618 310402 Acosta Sabanillas 59,44 1 59.440

238 SAN JOSE 117621 257684 Dota Copey 46,90 107 46.900

239 GUANACASTE 117723 53784 Nicoya San Antonio 55,11 1 33.066

240 GUANACATE 119226 38377 Tilarán Quebrada Grande 779.04 1.800.000 10.000

241 SAN JOSE 205005505 389242 San José Grifo Alto - Guardia

Rural 315,72 100 100

242 PUNTARENAS 130539 149981 Golfito Golfito 795,55

243 PUNTARENAS 130540 149983 Golfito Guaicará 227,04

244 PUNTARENAS 130541 149982 Osa Cortés 871,09

TOTALES

₡33.123.194 ₡786.308.735

Fuente: Elaborado por la Contraloría General de la República con información suministrada por el Departamento de Control y Fiscalización de Activos del Ministerio de Seguridad Pública.

informe nro. dfoe-pg-if-22-2012 18 de diciembre de 2012 ... · asimismo, sirve de sustento para que...

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