informe general sobre hallazgos de gestión y ...y consolidación de un sistema nacional de...

Secretaría de la Función Pública Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Informe General sobre Hallazgos de Gestión y

Recomendaciones en materia de Auditoría

Período que se informa: del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018

Noviembre 2018


P á g i n a 2 | 116 Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría

Í N DI CE

Introducción 3

1. Objetivo 4

2. Alcance 4

3. Consideraciones 5

4. Universo Fiscalizable

a) Administración Pública Federal 11

b) Auditorías a Fondos y Programas Federalizados 15

5. Resultados consolidados por la práctica de auditorías 19

6. Resultados de la práctica de auditorías a la Administración Pública Federal por unidad auditora

a) Órganos Internos de Control 21

b) Unidad de Auditoría Gubernamental 45

c) Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública 62

d) Dirección General de Auditorías Externas / Despachos de Auditores Externos 70

7. Resultados de la práctica de auditorías a Fondos y Programas Federalizados

a Unidad de Operación Regional y Contraloría Social 83

8. Conclusiones Generales 95

Anexo

1. Observaciones determinadas por Órganos Internos de Control

Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018 101



I N T RO D U C CI ÓN

El artículo 44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal establece que los Titulares de las unidades

encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de la Función Pública y de los Órganos Internos de Control, en

los meses de mayo y noviembre entregarán informes al Titular de dicha Secretaría, sobre hallazgos en la gestión y

recomendaciones en relación con las acciones correctivas y preventivas respecto de la calidad y eficiencia de los

distintos procesos internos.

Con base en dichos informes, así como en las recomendaciones, bases y principios de coordinación que emita el

Comité Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupción, tanto las dependencias y entidades como la Secretaría de

la Función Pública, implementarán las acciones pertinentes para mejora de la gestión.

En cumplimiento de lo anterior, la Secretaría de la Función Pública, a través de la Subsecretaría de Control y Auditoría

de la Gestión Pública, elaboró un Informe General en materia de Auditoría, con los hallazgos en la gestión y las

recomendaciones correctivas y preventivas que generan las unidades auditoras a nivel central y los Órganos Internos

de Control.

Así, en forma posterior al primer Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de

Auditoría por el ejercicio fiscal 2017 y por el período enero a marzo de 2018, elaborados en mayo de 2018, se presenta

el Informe General correspondiente al período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, en el cual, además, se

incluyen datos comparativos respecto del ejercicio fiscal anterior.



1) OBJETIVO

Dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, a través

del Informe General de la Secretaría de la Función Pública sobre hallazgos en la gestión y las recomendaciones

correctivas y preventivas, que los titulares de las unidades encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de

la Función Pública y de los Órganos Internos de Control, en los meses de mayo y noviembre entregarán a la Titular

de dicha Secretaría.

De conformidad con la atribución que le confiere el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública en su

artículo 11, fracción XIII, la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública coordina la entrega a la Titular

de la Secretaría de la Función Pública, del Informe sobre Hallazgos en la Gestión y Recomendaciones en materia de

Auditoría que las unidades encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de la Función Pública y de los

Órganos Internos de Control deben entregar en los meses de mayo y noviembre.

2) ALCANCE

El presente Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría integra los

resultados obtenidos por las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión

Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control, en el período del 1 de enero al

30 de septiembre de 2018.



3) CONSIDERACIONES

En el ámbito gubernamental, la auditoría es inherente a la gestión pública, pues no representa un fin en sí mismo,

sino una parte imprescindible de un sistema regulador que debe señalar, oportunamente, las desviaciones normativas

y las transgresiones de los principios que rigen la gestión gubernamental, de tal modo que puedan adoptarse las

medidas preventivas y correctivas procedentes, y determinar o promover las responsabilidades y sanciones que, en

su caso, correspondan.

De esta forma, la auditoría pública es una herramienta que contribuye a que los objetivos y metas institucionales se

cumplan con eficiencia, eficacia y economía, a detectar prácticas contrarias al marco jurídico, así como a identificar

actos irregulares que generen un daño o perjuicio a la administración pública y a la sociedad misma.

Como se ha asentado en informes anteriores, la Secretaría de la Función Pública ha desarrollado normas y

metodologías para su práctica, como es el caso de las Normas Generales de Auditoría Pública que establecen los

requisitos mínimos que deberá observar el auditor público en el desahogo de sus programas de auditoría, y la Guía

General de Auditoría Pública que constituye una herramienta de apoyo para facilitar y estandarizar las actividades del

trabajo de auditoría en la Administración Pública Federal, desde su planeación hasta la presentación del informe de

auditoría, y el seguimiento de las observaciones determinadas.

Sin embargo, no siempre se contó con una norma jurídica que dictara las disposiciones y bases para realizar las

auditorías, por lo que, con el objeto de integrar en un solo instrumento normativo las disposiciones administrativas y

principales procedimientos que en materia de auditoría están obligadas a observar las unidades auditoras al practicar

auditorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y a la Procuraduría General de la



República, se publicó en el Diario Oficial de la Federación del 12 de julio de 2010, el Acuerdo por el que se establecen

las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección. Después

de su entrada en vigor, y en el primer ejercicio de revisión, se detectaron áreas de oportunidad que dieron lugar a su

primera modificación, la cual se publicó en el citado periódico oficial el 16 de junio de 2011.

En dicha modificación se estableció que las auditorías y revisiones que lleva a cabo la Unidad de Operación Regional

y Contraloría Social, se realizarían conforme a las disposiciones específicas que al efecto se emitieran, lo que dio vida

al documento denominado Lineamientos de Auditoría para la Revisión de Fondos y Programas Federalizados,

que constituye un referente que plantea directrices generales para fortalecer la función de auditoría a los recursos

federales ejercidos por los estados y municipios, la Ciudad de México y sus alcaldías.

Esta decisión resultó importante, considerando que los organismos auditores, más allá de su naturaleza (interna o

externa) y en ejercicio de sus atribuciones, mantienen un conjunto de relaciones con los distintos poderes de gobierno

y entes públicos, lo cual requiere delimitarse con precisión en el marco normativo correspondiente, que debe garantizar

que la labor de los entes auditores se lleve a cabo dentro de un marco idóneo para el desempeño profesional e

independiente que contribuya a la cooperación interinstitucional.

Las acciones anteriores fueron productivas, ya que la entrada en vigor de la Ley General del Sistema Nacional

Anticorrupción, hizo necesaria la armonización del marco normativo que regula la función pública, al incluir en sus

objetivos los siguientes: el establecer las bases para la emisión de políticas públicas integrales en el combate a la

corrupción, en la fiscalización y control de los recursos públicos; el establecer las bases y políticas para la promoción,



fomento y difusión de la cultura de integridad en el servicio público, y de la rendición de cuentas, de la transparencia,

de la fiscalización y del control de los recursos públicos y el establecer las bases del Sistema Nacional de Fiscalización.

Por ello, la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría Superior de la Federación, los órganos estatales de control

y los órganos de fiscalización superior de las entidades federativas orientaron esfuerzos para la creación, desarrollo

y consolidación de un Sistema Nacional de Fiscalización que logre, entre otros objetivos, el fortalecimiento y la

modernización de las normas, mecanismos y procedimientos en materia de auditoría gubernamental, a efecto de

fortalecerlo, contribuyendo a la consolidación de una sociedad democrática en la que impere la rendición de cuentas,

la transparencia, la responsabilidad institucional y la preservación del interés público.

Con la creación del Sistema Nacional Anticorrupción cobró relevancia la labor de auditoría, especialmente, en el marco

del Sistema Nacional de Fiscalización. Para contribuir a que los ejecutores del gasto público se conduzcan bajo los

principios de transparencia y rendición de cuentas, se ha reforzado la actividad de vigilancia del uso adecuado y

transparente de los recursos públicos por parte de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal

y de la Procuraduría General de la República, a través de un nuevo enfoque en la práctica de auditorías, así como en

la fiscalización de los recursos federales que se transfieren a las entidades federativas y municipios.

Ya en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización y en ejercicio de las atribuciones conferidas por el Reglamento

Interior de la Secretaría de la Función Pública, la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública elaboró

la Política General de Auditoría, que contiene los principios y directrices generales y específicos para la práctica de

la auditoría gubernamental en la Administración Pública Federal y a los recursos federales transferidos a las entidades

federativas, tomando como base las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización



y, de manera específica, incluye los Criterios Generales para la Planeación de Auditorías. Dicha propuesta obtuvo el

visto bueno de la C. Secretaria de la Función Pública, por lo que en octubre de 2017 la Subsecretaría de Control y

Auditoría de la Gestión Pública la difundió entre sus unidades auditoras y las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos

Internos de Control.

Cabe destacar que la finalidad de la Política General de Auditoría es que sea el referente para garantizar homologación

y calidad en la práctica de auditoría pública que lleven a cabo las unidades auditoras adscritas a dicha Subsecretaría

y las Áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control, desde su planeación hasta la

presentación del informe de resultados y, en su caso, el seguimiento de observaciones y, respecto a las auditorías

que lleven a cabo los auditores externos, se realizarán conforme a las disposiciones específicas que al efecto sean

emitidas.

Paralelamente, el inicio de vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas hizo necesaria la

armonización de las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección,

lo cual se consolidó con su publicación en el Diario Oficial de la Federación el 23 de octubre de 2017.

La emisión de la Política General de Auditoría y la armonización de las Disposiciones Generales para la Realización

de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección con el marco legal aplicable en materia de responsabilidades

administrativas, ha promovido la homologación y estandarización de los trabajos de las distintas unidades auditoras

de la Secretaría de la Función Pública, tanto en el área técnica como jurídica.

El enfoque en la labor de auditoría a que se refiere la Política General de Auditoría ha incrementado el nivel de

coordinación entre la auditoría interna y la fiscalización superior y, con el cambio de estrategia y la suma de esfuerzos,



se ha logrado ampliar la cobertura de la fiscalización, optimizar la fuerza de trabajo y evitar la duplicidad de actividades

y esfuerzos en la planeación y ejecución de auditorías, de tal modo que se considera ha contribuido para consolidar

la eficiencia de la gestión gubernamental. De igual forma, ha favorecido la obtención de elementos eficaces para las

autoridades investigadoras, que sustentan las desviaciones a la legalidad y los actos de corrupción detectados con

motivo de la práctica de auditorías y visitas de inspección, con la intención de incidir en la imposición de las sanciones

correspondientes.

Por otra parte, al abrogarse la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos,

que preveía atribuciones a los Contralores Internos (sic) y los Titulares de las áreas de Auditoría, de Quejas y de

Responsabilidades de los Órganos Internos de Control para llevar a cabo auditorías respecto de las conductas de los

servidores públicos que pudieran constituir responsabilidades administrativas, dejaron de emitirse informes de

presunta responsabilidad, entendiendo que éstos contaban con los elementos jurídicamente suficientes para

promover el inicio de un procedimiento administrativo disciplinario.

La Ley General de Responsabilidades Administrativas establece que la Secretaría de la Función Pública, a través

de las unidades administrativas correspondientes, así como de los Titulares de los Órganos Internos de Control y de

sus Áreas de Quejas, es la instancia competente para recibir las denuncias que se formulen por posibles actos u

omisiones que pudieran constituir faltas administrativas cometidas por servidores públicos o particulares por

conductas sancionables por dicha Ley, incluidas las que deriven de resultados de auditorías practicadas por las

autoridades competentes, y prevé que los resultados de auditorías que se encuentren en el supuesto referido

necesariamente deben remitirse a una autoridad investigadora y, por ende, sus efectos son el inicio de una

investigación. En razón de ello fue necesario identificarlo como “informe de irregularidades detectadas”, según se



señala en el ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para

la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 23

de octubre de 2017.

Tales circunstancias no han sido obstáculo para que los informes de irregularidades detectadas cuenten, también,

con elementos jurídicamente suficientes para acreditar una posible falta administrativa, reflejando la calidad y

esfuerzos del trabajo auditor, situación que puede apreciarse en el cuerpo del presente informe que refiere el número

de informes de irregularidades detectadas que han sido turnados a las autoridades investigadoras.



4) UNIVERSO FISCALIZABLE

a) Administración Pública Federal

Para determinar el universo fiscalizable se consideraron los recursos autorizados en el Presupuesto de Egresos

de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, de los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y

Suministros, 3000 Servicios Generales, 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, 5000

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, 6000 Inversión Pública, 7000 Inversiones Financieras y Otras

Provisiones, 8000 Participaciones y Aportaciones y 9000 Deuda Pública.

La revisión de estos recursos la realiza la unidad auditora de la Secretaría de la Función Pública que

corresponda, conforme a las atribuciones que le confiera el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función

Pública, como se presenta a continuación:

ARTÍCULO 40.- La Unidad de Auditoría Gubernamental tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:

Ordenar por sí, o a solicitud de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la Dependencia coordinadora de sector

correspondiente, y realizar en forma directa o por conducto o con apoyo de los Órganos Internos de Control, previa

comisión que al efecto les otorgue, auditorías y visitas de inspección a las Dependencias, las Entidades, la Procuraduría,

Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos… a efecto de:

… Verificar el cumplimiento de las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación

y remuneraciones de personal; contratación de adquisiciones, arrendamientos, arrendamiento financiero y servicios;

conservación, uso, destino, afectación, enajenación, y baja de bienes muebles, inmuebles, almacenes y demás activos y

recursos materiales de la Administración Pública Federal, así como de las disposiciones en materia de planeación,

presupuestación, ingresos, financiamiento, inversión, deuda, patrimonio, con excepción de las verificaciones que

competan a otras unidades administrativas de la Secretaría…



ARTÍCULO 44.- La Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:

Ordenar y realizar, en forma directa o a través de especialistas externos, auditorías, visitas de inspección y verificaciones

de calidad a las obras públicas y servicios relacionados con las mismas que lleven a cabo las Dependencias, las Entidades,

la Procuraduría, los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos, así como a los contratos

de prestación de servicios a que se refieren las fracciones VI y IX del artículo 3 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos

y Servicios del Sector Público, y a los actos y procedimientos relativos a concurso o convocatoria o licitación pública para

el otorgamiento de permisos y concesiones de carácter federal o su prórroga, en los casos en que éstos impliquen la

realización de obras, a efecto de:…

… Fiscalizar, inspeccionar y verificar que la aplicación de los recursos federales en las obras y servicios sea congruente

con los procesos aprobados de planeación, programación y presupuestación…

ARTÍCULO 68.- La Dirección General de Auditorías Externas tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:

Designar y remover a los auditores externos de las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría, así como a los de los

Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos.

Para el caso de auditorías externas a proyectos financiados por organismos financieros internacionales, la designación se

realizará considerando lo establecido en los acuerdos técnicos celebrados por la Secretaría con dichos organismos…

ARTÍCULO 98.- Los titulares de los Órganos Internos de Control tienen, en las Dependencias, incluyendo a sus

órganos administrativos desconcentrados, las Entidades o la Procuraduría en la que sean designados, entre

otras, las facultades siguientes:

Programar, ordenar y realizar auditorías, revisiones y visitas de inspección e informar de su resultado a la Secretaría, así

como a los responsables de las unidades administrativas auditadas y a los titulares de las Dependencias, las Entidades y

la Procuraduría, y apoyar, verificar y evaluar las acciones que promuevan la mejora de su gestión.

Las auditorías, revisiones y visitas de inspección… podrán realizarse por los propios titulares o por conducto de sus

respectivas áreas de quejas, auditoría interna y auditoría, desarrollo y mejora de la gestión pública o bien, en coordinación

con las unidades administrativas de la Secretaría u otras instancias externas de fiscalización…

… Revisar el ingreso, egreso, manejo, custodia y aplicación de recursos públicos federales, según corresponda en el

ámbito de su competencia…



Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018:

Ramo Presupuesto Autorizado

02 Oficina de la Presidencia de la República $1,797,418,247

04 Gobernación $64,288,166,419

05 Relaciones Exteriores $9,003,192,028

06 Hacienda y Crédito Público $26,458,200,665

07 Defensa Nacional $81,021,903,813

08 Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación $72,125,383,478

09 Comunicaciones y Transportes $84,548,590,749

10 Economía $9,578,420,348

11 Educación Pública $280,969,302,366

12 Salud $122,557,337,320

13 Marina $31,305,775,196

14 Trabajo y Previsión Social $4,036,978,861

15 Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano $16,766,195,714

16 Medio Ambiente y Recursos Naturales $37,580,635,702

17 Procuraduría General de la República $16,243,787,465

18 Energía $2,470,265,318

20 Desarrollo Social $106,645,504,028

21 Turismo $3,916,225,884

27 Función Pública $1,191,905,203

37 Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal $131,201,969

38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología $27,225,876,510

45 Comisión Reguladora de Energía $346,903,124

46 Comisión Nacional de Hidrocarburos $296,932,814

47 Entidades no Sectorizadas $9,275,426,913

48 Cultura $12,916,173,982

50 Instituto Mexicano del Seguro Social $679,284,281,924

51 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado $282,632,561,843

Total general $1,984,614,547,883

Fuente: Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.



$0

$100,000,000,000

$200,000,000,000

$300,000,000,000

$400,000,000,000

$500,000,000,000

$600,000,000,000

$700,000,000,000

$800,000,000,000

Presupuesto Autorizado 2018

Universo Fiscalizable$1,984,614,547,883



b) Auditorías a Fondos y Programas Federalizados

El objetivo de la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social es contribuir a que los gobiernos de las

entidades federativas, municipales y de las demarcaciones político administrativas del Distrito Federal (sic)

apliquen los recursos federales con eficiencia, eficacia y transparencia, conforme a la legislación y normatividad

aplicables, con el propósito de consolidar la confianza ciudadana en las instituciones gubernamentales y el

cumplimiento de los objetivos de los programas federales.

Para cumplir con ese objetivo es que la Secretaría de la Función Pública, a través de la citada Unidad de

Operación Regional y Contraloría Social, tiene la competencia para revisar los recursos que el Gobierno Federal

transfiere para su administración y ejercicio, conforme a las disposiciones del Presupuesto de Egresos de la

Federación, a las entidades federativas, municipios y alcaldías de la Ciudad de México, los cuales no pierden su

carácter federal, por lo que son ejercidos de acuerdo con la normativa federal; en el entendido de que estos

recursos se entregan a dichos órdenes de gobierno bajo las modalidades de Subsidios, Convenios de

Descentralización y Convenios de Reasignación, y Donativos y donaciones:

Subsidios: se otorgan a las entidades federativas o municipios para fomentar el desarrollo de actividades

sociales o económicas prioritarias de interés general. Los artículos 74 a 79 de la Ley Federal de Presupuesto

y Responsabilidad Hacendaria regulan en específico estos recursos, a través de reglas de operación.

Convenios de descentralización y convenios de reasignación: de conformidad con los artículos 82 y 83

de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, las dependencias o entidades de la

Administración Pública Federal, con cargo a sus presupuestos, mediante la firma de convenios, reasignan



recursos federales a los estados con el fin de transferir responsabilidades y, en su caso, recursos humanos

y materiales, de programas federales.

Donativos y donaciones: los donativos en efectivo y las donaciones en especie se orientan primordialmente

al desarrollo comunitario, científico y tecnológico y a obras de beneficio social; se transfieren a los gobiernos

locales para apoyar obras de infraestructura como consecuencia directa de los programas que llevan a cabo.

Criterios para la determinación de los sujetos y objetos a fiscalizar

La selección de fondos y programas del plan anual de auditorías de la Unidad de Operación Regional y

Contraloría Social considera de manera fundamental su importancia estratégica, en atención al monto de

la inversión o cobertura de beneficiarios. Con base en el análisis del Decreto del Presupuesto de Egresos

de la Federación se obtiene la información inicial y, de conformidad con los reportes solicitados a las

dependencias y entidades federales normativas, se determinan los montos de las inversiones

efectivamente transferidas.

Del análisis del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación se determinan nuevos fondos y

programas de relevancia social y económica, de ejecución por los gobiernos estatales y municipales,

financiados con los recursos públicos federales transferidos.

Como resultado de la integración del Mapa de la Fiscalización implementado con los entes fiscalizadores

dentro del marco del Sistema Nacional de Fiscalización, se identifican los fondos o programas no revisados

en los últimos dos años o nunca antes revisados.



La identificación de los entes auditados con las observaciones de mayor recurrencia y montos elevados,

es determinante en la selección de los fondos y programas del plan anual de auditorías.

El plan anual de auditorías cumple con el proceso de coordinación con la Auditoría Superior de la

Federación, en cuanto al mapeo para la fiscalización del gasto federalizado, en observancia a las directrices

del Sistema Nacional de Fiscalización.

Las quejas y denuncias presentadas y la información publicada en medios de comunicación son

consideradas para su atención, a través de visitas de inspección.

Fortalecimiento del Sistema Nacional de Fiscalización para la revisión del Gasto Federalizado

En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 46 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, en

cuanto a fortalecer institucionalmente al Sistema Nacional de Fiscalización, a través del establecimiento de una

coordinación de trabajo efectiva entre los integrantes, la Secretaría de la Función Pública y la Auditoría Superior

de la Federación diseñaron una estrategia conjunta de fiscalización de los recursos federales transferidos a los

gobiernos locales, que considera también, en dicha estrategia, el ejercicio de las facultades de revisión a cargo

de las entidades de fiscalización superior locales y los órganos estatales de control.

Dicha coordinación se concibe como el punto de partida para lograr cumplimentar otras directrices del Sistema

Nacional de Fiscalización, cuyos beneficios se traducen en lo siguiente:

La homologación de la planeación, ejecución e informes de auditoría que comprende las normas,

metodologías y procedimientos.



La creación de capacidades, en la que se incluyen las acciones relativas a certificaciones profesionales,

programas de capacitación y procesos de revisión entre pares.

El intercambio de información y trabajo conjunto entre los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización,

que considera la realización de auditorías conjuntas o coordinadas y la promoción del control interno en los

entes auditados, como parte de la fiscalización.

El incremento en la cobertura de la fiscalización del gasto federalizado y la no duplicidad u omisión de la

función de revisión.



5) RESULTADOS CONSOLIDADOS POR LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS

En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de

Control y Auditoría de la Gestión Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control

practicaron un total de 1,909 auditorías a dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y a recursos

públicos federales de los fondos y programas transferidos a las entidades federativas, municipios y alcaldías de la

Ciudad de México, de las cuales 1,194 fueron de Órganos Internos de Control, 54 de la Unidad de Auditoría

Gubernamental (incluyen visitas de inspección), 87 de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública y 226 de la

Unidad de Operación Regional y Contraloría Social. Los despachos externos que coordina la Dirección General de

Auditorías Externas practicaron 348 auditorías:

1,194

54 87

226 348

Órganos Internos de Control Unidad de AuditoríaGubernamental

Unidad de Control y Auditoría aObra Pública

Unidad de Operación Regional yContraloría Social

Dirección General de AuditoríasExternas

Total de auditorías realizadas: 1,909



El número total de auditorías realizadas por las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de Control y Auditoría

de la Gestión Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control es similar al

reportado en el mismo período de 2017, como se aprecia en la gráfica siguiente:

Órganos Internos deControl

Unidad de AuditoríaGubernamental

Unidad de Control yAuditoría a Obra

Pública

Unidad de OperaciónRegional y Contraloría

Social

Dirección General deAuditorías Externas

Enero - Septiembre 2017 1,378 51 75 231 346

Enero - Septiembre 2018 1,194 54 87 226 348

1,378

51 75

231346

1,194

54 87

226348

0

200

400

600

800

1,000

1,200

1,400

1,600

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS

Enero - Septiembre 2017 Enero - Septiembre 2018

Total de auditorías realizadas:

Enero – Septiembre 2017: 2,081




6a) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

FEDERAL POR UNIDAD AUDITORA

ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL



De conformidad con el artículo 99, fracción II, inciso a), numeral 2 del Reglamento Interior de la Secretaría de la

Función Pública, los Titulares de las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control tienen la

facultad de “Ordenar y realizar por sí o en coordinación con las unidades administrativas de la Secretaría u otras

instancias externas de fiscalización, las auditorías, revisiones y visitas de inspección que se requieran para determinar

si las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría, cumplen con las normas, programas y metas establecidos e

informar los resultados a los titulares de las mismas, y evaluar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de sus

objetivos, además de proponer las medidas preventivas y correctivas que apoyen el logro de sus fines, aprovechar

mejor los recursos que tiene asignados, y que el otorgamiento de sus servicios sea oportuno, confiable y completo”.

Como se señala en el artículo 39 fracción X del citado Reglamento Interior, corresponde a la Unidad de Control y

Evaluación de la Gestión Pública “llevar el control y dar seguimiento a la determinación y atención de las

observaciones derivadas de las auditorías que realicen las diversas instancias fiscalizadoras a las Dependencias, las

Entidades y la Procuraduría…”, y también es responsable de administrar el sistema informático que para tales efectos

fue diseñado, razón por la cual, para la elaboración del presente informe, dicha Unidad proporcionó la información

generada y registrada por los Órganos Internos de Control en el Sistema Integral de Auditorías (SIA).



PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018

Planeación y Programación de auditorías

A partir de los Lineamientos Generales para la formulación de los Planes de Trabajo de los Órganos Internos de

Control 2018, y con base en los Criterios para la Planeación de Auditorías establecidos en la Política General de

Auditoría, las Áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control llevaron a cabo la planeación y

programación de las auditorías a realizar a dependencias y entidades de la Administración Pública Federal durante el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Con la finalidad de optimizar su fuerza de trabajo, identificar las prioridades de atención y la focalización de las

auditorías a los aspectos relevantes de las dependencias y entidades, la programación de auditorías para el ejercicio

fiscal 2018 se llevó a cabo bajo el esquema de un Mapa de Administración de Riesgos, siendo éste integrado por

cuatro cuadrantes, como sigue:

I. Atención Inmediata. Mayor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia

II. Atención Periódica. Menor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia

III. Controlados. Menor impacto y menor probabilidad de ocurrencia

IV. Seguimiento. Mayor impacto y menor probabilidad de ocurrencia

En la programación de auditorías definieron los objetivos, alcances, fuerza de trabajo y el período de ejecución que

consideraron necesario con la definición del enfoque aplicable, de acuerdo con la naturaleza, misión, visión,

problemática y características del ente y objeto a auditar, así como a las particularidades de sus objetivos, programas,

estructuras, formas de operación y marco legal aplicable.



De las 1,294 auditorías programadas al 30 de septiembre de 2018, el 71.7% equivalente a 928 auditorías se

programaron para administrar riesgos del Cuadrante I. Atención Inmediata; 185 auditorías equivalentes al 14.3% se

programaron para atender los riesgos del Cuadrante II. Atención Periódica; 105 auditorías equivalentes al 8.1% se

programaron para atender riesgos del Cuadrante III. Controlados; y 76 auditorías equivalentes al 5.9% se

programaron para atender riesgos del Cuadrante IV. Seguimiento:

Cuadrante II

185

14.3%

Cuadrante I

928

71.7%

Cuadrante III

105

8.1%

Cuadrante IV

76

5.9%Pro

bab

ilid

ad

de O

cu

rren

cia

Grado de Impacto

Al Desempeño 158 Auditorías

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

175 Auditorías

Unidades Administrativas, Sucursales, Regionales o

Delegaciones y Programas Interinstitucionales

145 Auditorías

Presupuesto-Gasto Corriente

45 Auditorías

Obra Pública 69 Auditorías

Cuadrantes del Mapa de Riesgos Institucionales

Mapa de Riesgos Institucionales 3° trimestre 2018 (1,294 auditorías)

Principales Rubros del Cuadrante I

http://www.saludcoahuila.gob.mx/SS/um/index.php

https://www.portalpolitico.tv/ciencia-y-tecnologia/ipn-promueve-robotica-e-ingenieria-espacial-en-coloquio



http://www.zonacentronoticias.com/tag/capufe/

http://201.175.32.249/it/organization

http://lajornadasanluis.com.mx/nacional/formal-prision-dos-peritos-la-pgr/

http://www.ultra.com.mx/noticias/puebla/Nacional/6538-segob-lanza-cuestionario-para-elaborar-ley-de-personas-desaparecidas.html

http://www.zonacentronoticias.com/tag/capufe/



De llegar a materializarse, los principales riesgos que pueden generar alguna problemática son los siguientes:

Administración de Riesgos Institucionales

Mapa de Riesgos Representación gráfica de los riesgos que permite vincular la probabilidad de ocurrencia y su impacto en forma clara y objetiva

- Servicios médicos otorgados deficientemente.

- Sentencias pensionarias incumplidas conforme a los términos establecidos por el tribunal.

- Pensiones otorgadas/administradas deficientemente.

- Bienes y servicios contratados y/o recibidos sin cumplir con la normatividad, en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios.

- Información financiera y presupuestal elaborada sobre bases de registro no confiables.

- Donativos de bienes muebles recibidos no registrados adecuadamente.

- Recursos autogenerados administrados con opacidad.

- Adquisiciones operadas y documentadas deficientemente y en desapego a la normatividad.

- Ingresos tributarios recaudados por debajo de las metas.

- Contrataciones públicas realizadas incumpliendo el marco normativo.

- Proyectos y programas realizados sin cumplir los objetivos y metas.

- Actos de autoridad realizados con deficiencias que afectan su legalidad.

- Devoluciones y compensaciones dictaminadas sin observar las disposiciones normativas.

- Créditos fiscales determinados y cobrados en contravención al marco jurídico

- Contratos administrados de manera ineficiente.

- Pensiones y jubilaciones pagadas de manera improcedente.

- Atención médica prestada de manera inoportuna a la derechohabiencia.

- Obra pública realizada sin cumplir con la legislación aplicable.

- Contratos de obra pública, adquisiciones y servicios ejecutados incumpliendo las obligaciones pactadas.

- Puntos en conflicto atendidos con insuficiencias.

- Procedimientos de contratación de obra pública, adquisiciones y servicios realizados incumpliendo la normatividad.

- Esquemas de cobro de peaje operados con deficiencias.

53 Auditorías 20 Auditorías 19 Auditorías 17 Auditorías 16 Auditorías


https://www.portalpolitico.tv/ciencia-y-tecnologia/ipn-promueve-robotica-e-ingenieria-espacial-en-coloquio



La representación gráfica en el Mapa de Riesgos Institucionales de las 1,294 auditorías programadas a septiembre

de 2018, permite corroborar su orientación a los riesgos de los Cuadrantes I. Atención Inmediata, II. Atención

Periódica, III. Controlados y IV. Seguimiento:



Resultados

De un total de 1,294 auditorías programadas por las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control

para realizarse del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se practicaron 1,194 auditorías que, en forma comparativa

con el mismo período del año anterior, refleja un 36% menos del total programado de 2,019 auditorías y 13% menos

del total realizado de 1,378 auditorías:

1,194

1,378

Enero - Septiembre 2018

Enero - Septiembre 2017

1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350 1,400

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018AUDITORÍAS PRACTICADAS




Al 30 de septiembre de 2018, el 92.3% de cumplimiento de los Programas Anuales de Auditorías de los Órganos

Internos de Control, a nivel Administración Pública Federal, se originó principalmente por las causas siguientes:

Se cancelaron 63 auditorías, de las cuales los Órganos Internos de Control llevaron a cabo el trámite ante la

Unidad de Auditoría Gubernamental, justificando su cancelación.

Al cierre del tercer trimestre de 2018, 56 auditorías quedaron en proceso, por lo que los Órganos Internos de

Control deberán concluirlas a más tardar el 23 de noviembre de 2018.

Se realizaron 19 auditorías que no estaban originalmente consideradas en el programa, ya que los Órganos

Internos de Control identificaron aspectos relevantes a revisar, lo que conllevó a reorientar la fuerza de trabajo

de las auditorías canceladas.

Cumplimiento General Promedio APF

0

100

200

300

400

500

P R O G R AM AD A S

R EAL I Z A D A S

1,2941,194

92.3%



Las 1,194 auditorías practicadas de enero a septiembre de 2018 se orientaron principalmente a los siguientes

conceptos: 253 a verificar actividades específicas institucionales, 205 a revisar el desempeño de las instituciones, 203

a verificar las adquisiciones, arrendamientos y servicios, 166 a revisar operaciones de unidades administrativas,

sucursales, regionales o delegaciones y programas interinstitucionales y 74 a obra pública:

En cambio, de las 1,378 auditorías practicadas en el mismo período del año anterior, el 24% se orientó a los rubros

“al desempeño” y el 21% a “actividades específicas institucionales”, en tanto que el 11% a “adquisiciones,

arrendamientos y servicios”. Lo anterior refleja una disminución en el número de auditorías al rubro “al desempeño” y

un incremento en las auditorías a “adquisiciones, arrendamientos y servicios”:

253 205

203

16674

293

21%

25%

Actividades Específicas Institucionales

Al Desempeño

Otros Conceptos

17%

Unidades administrativas, sucursales, regionales o

delegaciones y programas interinstitucionales

17%


14% Obra Pública

PRINCIPALES CONCEPTOS AUDITADOS

6%



293

74

166

203

205

253

304

78

222

152

332

290

Otros Conceptos

Obra Pública

Unidades Administrativas, Sucursales, Regionales oDelegaciones y Programas Interinstitucionales


Al Desempeño


COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018PRINCIPALES CONCEPTOS AUDITADOS CON NÚMERO DE AUDITORÍAS




De las 1,194 auditorías, en el Sector Hacienda se practicaron 165 auditorías, 133 en Comunicaciones, 128 en

Educación, 121 en Entidades No Sectorizadas, 96 en Salud y 94 en Ciencia y Tecnología, como puede apreciarse en

el siguiente cuadro:

SECTORES CON EL MAYOR

NÚMERO DE AUDITORÍAS

REALIZADAS

Resto de los Sectores

457

165

No

Sectorizadas

119

Comunicaciones

135

Educación

128 96

Salud Ciencia y

Tecnología

94 Hacienda



457

94 96

119 128135

165

510

94112

179

120

166197

Resto de los Sectores Ciencia y Tecnología Salud No Sectorizadas Educación Comunicaciones yTransportes

Hacienda

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018SECTORES CON MAYOR NÚMERO DE AUDITORÍAS REALIZADAS




De enero a septiembre de 2018, las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control determinaron 3,976

observaciones en las 1,194 auditorías practicadas que, de acuerdo con la naturaleza de su problemática, se

clasificaron en los rubros de “Actividades Específicas Institucionales” con 1,273 (32%), “Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios” con 1,017 (26%), “Recursos Humanos” con 371 (9%), “Presupuesto-Gasto Corriente” con

324 (8%), ”Obra Pública” con 230 (6%) y el resto de los rubros con 761 (19%):

En el mismo período de 2017, se determinaron 5,817 observaciones en las 1,378 auditorías que se practicaron, de

las que destacaron los rubros de “Al Desempeño” con 1,143 (20%); “Unidades administrativas, sucursales, regionales

o delegaciones y programas interinstitucionales” con 1,105 (19%); “Actividades Específicas Institucionales” con 1,027

(18%); “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” con 772 (13%); “Ingresos” con 497 (8%), y el resto de los rubros

con 1,273 (22%).

761

230

324

371

1,017

1,273

Resto de los rubros

Obra Pública


Recursos Humanos



Observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control por rubro de auditoría



1,273

1,017

371324

230

761

1,882

919

623426 409

1,558

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018OBSERVACIONES DETERMINADAS POR RUBRO DE AUDITORÍA

Enero - Septiembre 2018 Enero - Septiembre 2017Total de observaciones determinadas



Actividades Específicas

Institucionales

Adquisiciones, Arrendamientos y

Servicios

Recursos Humanos

Presupuesto Gasto

Corriente

Obra Pública

Resto de los Rubros



De acuerdo con el criterio de deficiencia observado, las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos Internos

de Control en el período de enero a septiembre de 2018, se agrupan de la siguiente manera:

PRINCIPALES CONCEPTOS EN LOS QUE INCIDEN LAS IRREGULARIDADES PROBLEMÁTICA RELEVANTE


Institucionales


Servicios

Recursos Humanos

Presupuesto- Gasto

Corriente

1,273

1,017

371

324


• Deficiencias en el control y supervisión de las actividades que realizan las áreas.

• Incumplimiento de objetivos y metas de programas sustantivos.

• Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia.

• Inadecuado seguimiento a proyectos.


• Inadecuado control en la recepción y distribución de los bienes o servicios adquiridos.

• Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos suscritos.

• Inadecuada integración de expedientes. • Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y

servicios.

Recursos Humanos

• Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia.

• Expedientes de personal incompletos conforme a la normatividad interna.

• Inexistencia o deficiente control de la asistencia del personal.

• Estructura orgánica desactualizada o no autorizada.


• Falta de documentación soporte y/o documentación insuficiente.

• Inconsistencias en el registro y control presupuestal. • Gastos no comprobados o comprobados

extemporáneamente. • Pagos por servicios no autorizados o no recibidos.

1

2

3

4



PRINCIPALES CONCEPTOS EN LOS QUE INCIDEN LAS IRREGULARIDADES PROBLEMÁTICA RELEVANTE

Obra Pública

Ingresos

Inventarios y Activos

Fijos

230

197

186

Otros * 378

5

6

7

Obra Pública

• Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o adjudicación.

• Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos. • Deficiencias en el manejo y control de la bitácora. • Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios.

Inventarios y Activos Físicos

• Irregularidades en la asignación, control y utilización de bienes muebles e inmuebles.

• Diferencias entre el inventario físico y los resguardos de bienes.

• Existencia de bienes obsoletos, en desuso y en mal estado sin trámites para su baja.

• Bienes muebles e inmuebles no regularizados.

Ingresos

• Inadecuada integración y control de expedientes. • Falta o inadecuado control para la captación de ingresos

propios diversos. • Adeudos pendientes de recuperar. • Cartera vencida sin acciones para su recuperación.

* Corresponde a 7 conceptos: Sistema de Información y Registro 108; Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo 66; Presupuesto-Gasto de Inversión 63; Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos sin Estructura Orgánica 50; Disponibilidades 46; Pasivos 24 y Producción 21.



En algunos casos, los criterios de deficiencia en las 3,976 observaciones determinadas en el período de enero a

septiembre de 2018, en términos generales, corresponden a los registrados en las 5,817 observaciones determinadas

en el mismo período del año anterior, como se muestra a continuación:

2018 2017

Rubro Observaciones Criterio de Deficiencia Rubro Observaciones Criterio de Deficiencia


Institucionales 1,273

Deficiencias en el control y supervisión de las actividades que realizan las áreas.


Institucionales 1,882

Deficiencias en el control y supervisión de las actividades que realizan las áreas.

Incumplimiento de objetivos y metas de programas sustantivos.

Incumplimiento de objetivos y metas de programas sustantivos.

Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia.

Incumplimiento a Reglas de Operación de Programas.

Inadecuado seguimiento a proyectos. Inadecuado seguimiento a proyectos.

Adquisiciones, Arrendamientos

y Servicios 1,017

Inadecuado control en la recepción y distribución de los bienes o servicios adquiridos.


y Servicios 919

Inadecuado control en la recepción y distribución de los bienes o servicios adquiridos.

Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos suscritos.

Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos suscritos.

Inadecuada integración de expedientes.

Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y servicios.

Falta de aplicación de sanciones o penas convencionales por incumplimiento.

Ingresos 197

Falta o inadecuado control para la captación de ingresos propios diversos.

Ingresos 571

Inadecuado control de los ingresos derivados de los servicios que prestan las Instituciones.

Inadecuada integración y control de expedientes. Otorgamiento de créditos sin garantía.

Adeudos pendientes de recuperar. Adeudos pendientes de recuperar.

Cartera vencida sin acciones para su recuperación. Utilización de los ingresos para fines distintos a los autorizados.



En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, de las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos

Internos de Control, 12 observaciones que fueron determinadas en 11 auditorías, se clasificaron como de alto

riesgo, las cuales de acuerdo con el rubro correspondiente se agrupan como sigue:

% Rubro Criterio de Deficiencia

41.6 Adquisiciones, Arrendamientos y

Servicios

Incumplimientos contractuales

Ausencia o inadecuada formalización de compras

Adquisición de bienes y servicios innecesarios o sin autorización

Falta o inadecuada aplicación de sanciones económicas o penas convencionales

Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada (pedido, contrato, requisición, suficiencia presupuestal, etc.)

16.7 Actividades Específicas Institucionales Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos

Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera de norma

16.7 Recursos Humanos Pagos o descuentos indebidos al personal

Actos indebidos u omisiones de servidores públicos

16.7 Presupuesto Gasto Corriente Pagos por servicios no autorizados o no recibidos

Gastos no comprobados o comprobados extemporáneamente

8.3 Presupuesto Gasto de Inversión Pagos en exceso por concepto de adquisición de bienes

0%

78%

22%

Nivel de Riesgo Alto

Nivel de Riesgo Mediano

Nivel de Riesgo Bajo

12 observaciones

3,080 observaciones

884 observaciones

Observaciones clasificadas por nivel de riesgo

5

2

2

2

1

Adquisiciones, Arrendamientos yServicios


Recursos Humanos

Presupuesto Gasto Corriente

Presupuesto Gasto de Inversión

Observaciones determinadas con nivel de riesgo alto, agrupadas por rubro



En el período enero a septiembre de 2017, 68 observaciones se clasificaron como de alto riesgo, lo que representó

el 1.17% del total de 5,817 observaciones determinadas mientras que, en el mismo período del presente año, 12

observaciones se clasificaron como de alto riesgo de las 3,976 observaciones determinadas, que representaron

el 0.30% del total, porcentaje inferior al del año anterior:

Los criterios de deficiencia en los que incurrieron algunas de las observaciones clasificadas como de alto riesgo son

comunes para el período de enero a septiembre de ambos años, como es el caso de:

Rubro Criterio de Deficiencia

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Incumplimientos contractuales

Falta o inadecuada aplicación de sanciones económicas o penas convencionales

Recursos Humanos Pagos o descuentos indebidos al personal

Presupuesto Gasto Corriente Gastos no comprobados o comprobados extemporáneamente



Las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control generaron 3,819 recomendaciones

preventivas, con la finalidad de mejorar el desempeño en los procesos administrativos y fortalecer los sistemas de

control interno institucional y 3,520 recomendaciones correctivas que se enfocan en corregir desviaciones en

operaciones presuntamente irregulares, y comprobar y justificar montos observados en la ejecución de las auditorías:

Como resultado de las auditorías practicadas por las Áreas de Auditoría Interna, en el período del 1 de enero al 30 de

septiembre de 2018, fueron turnados a las autoridades investigadoras competentes 300 Informes de Irregularidades

Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad, a fin de promover el inicio de los procedimientos

administrativos correspondientes. Destacaron los sectores Economía, Trabajo, Marina, Presidencia y Consejería que

reportaron no haber turnado a las autoridades investigadoras algún Informe de Irregularidades Detectadas o Informe

de Presunta Responsabilidad, en tanto que Gobernación, Defensa y Ciencia y Tecnología reportaron haber turnado

sólo uno.

En el mismo período del año anterior, fueron 480 Informes de Presunta Responsabilidad derivados de auditorías los

que se turnaron a la autoridad competente, y destacaron los sectores Procuraduría, Marina, Presidencia y Consejería

que no registraron haber turnado alguno, al igual que los sectores Defensa y Relaciones Exteriores que registraron el

turno de sólo uno.

Total: 1,194 auditorías practicadas 3,976 observaciones determinadas 7,339 recomendaciones generadas

3,819

3,520

Preventiva

Correctiva



Finalmente, como resultado del seguimiento efectuado por los Órganos Internos de Control en el período de enero

a septiembre de 2018 a las 7,596 observaciones, conformadas por 3,620 que estaban pendientes al 31 de diciembre

de 2017 y 3,976 determinadas en los tres primeros trimestres de 2018, se solventaron 5,737 observaciones (3,397

del ejercicio fiscal 2017 y 2,340 a 2018) por lo que, al cierre del tercer trimestre de 2018, están en proceso de atención

1,859, lo que representa un avance de solventación del 75.5%.



Los resultados generales de la práctica de auditorías, agrupados por sector, en el período del 1 de enero al 30 de

septiembre de 2018 se presentan a continuación:

Sector

Auditorías Observaciones Determinadas

Recomendaciones Informes de Irregularidades Detectadas / Informes de

Presunta Responsabilidad 1/ Programadas Realizadas Correctivas Preventivas

Hacienda 187 165 421 319 402 16

Comunicaciones 151 135 354 333 349 87

Educación 136 128 460 411 403 50

No Sectorizadas 119 119 721 675 721 59

Salud 101 96 404 361 392 39

Ciencia y Tecnología 102 94 173 137 167 1

Gobernación 60 57 179 163 161 1

Desarrollo Social 59 49 173 165 169 7

Agricultura 52 46 113 96 110 24

Cultura 49 46 153 146 148 5

Energía 51 45 129 102 121 17

Economía 49 40 120 114 117 0

Agrario 37 34 127 109 122 7

Medio Ambiente 34 34 138 109 137 16

Trabajo 21 19 52 44 52 0

Función Pública 13 16 8 2 6 0

Procuraduría 16 16 103 101 103 3

Turismo 17 16 64 54 63 2

Defensa 12 12 25 25 25 1

Relaciones Exteriores 12 10 34 33 33 6

Marina 5 6 17 17 14 0

Presidencia 6 6 4 4 2 0

Consejería 5 5 4 0 4 0

Totales 1,294 1,194 3,976 3,520 3,819 341

1/ 300 Informes de Irregularidades Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad



Resultados de Órganos Internos de Control, de enero a septiembre de 2018

3,976 Observaciones determinadas 300 Informes de Irregularidades Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad

421

721

354

460

404

173153

179 173

120 113138 127

101

16 12

52

103

825

64

3417

4 416

5987

51 391 4 1 7 0

24 16 7 13 0 4 0 3 0 1 2 6 0 0 00

100

200

300

400

500

600

700

800

Obsevaciones determinadas Informes de Presunta Responsabilidad / Informes de Irregularidades Detectadas



Las principales causas y efectos de las observaciones determinadas, y los beneficios de la fiscalización se muestran

enseguida:

EFECTOS

• Quebrantos al Erario y/o afectaciones al patrimonio de las instituciones.

• La ciudadanía percibe que los servicios que otorgan las instituciones del Gobierno Federal, son deficientes.

• Incumplimiento a disposiciones normativas.

• Adquisiciones sin obtener las mejores condiciones para el Estado en cuanto a precio y calidad.

• Ministración de recursos y apoyos a través de programas de Gobierno, cuyo destino es para fines distintos a los autorizados, o bien, no para beneficio de la población-objetivo.

• Los objetivos y metas de los programas y políticas públicas no son alcanzados.

• Instauración de procedimientos administrativos a servidores públicos, que dañan la imagen del servicio público.

CAUSAS

• Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas.

• Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos.

• Insuficientes mecanismos de supervisión y de control interno.

• Manuales y/o normatividad interna inexistente o desactualizada.

• Discrecionalidad y falta de transparencia en los procesos de adjudicación.

• Servidores Públicos que no cumplen con el perfil o que no se encuentran capacitados.

BENEFICIOS

La función de fiscalización por parte de los Órganos Internos de Control (OIC), contribuye a mejorar la gestión y prestación de los servicios públicos, asegurando que se realicen con criterios de economía, eficiencia, eficacia y en apego a la normatividad.

A través de las Recomendaciones Correctivas: • Como resultado del seguimiento a las observaciones determinadas, al tercer

trimestre de 2018, los OIC integraron 300 informes de irregularidades detectadas y 41 informes por presunta responsabilidad e iniciaron las gestiones para su desahogo.

• Promovieron el reintegro de recursos públicos para resarcir daños patrimoniales por 360.1 millones de pesos.

Mediante Recomendaciones Preventivas: • Mejora en la eficiencia y eficacia con que las Instituciones ejecutan sus programas

y operaciones sustantivas.

• Fortalecimiento y/o implementación de controles internos que ataquen la causa raíz de las irregularidades determinadas.

• Transparencia con la publicación de información oportuna sobre el ejercicio de los recursos, procesos de licitación, reglas de operación de programas, entre otros.

• Fortalecimiento en el diseño de indicadores para monitorear el cumplimiento de metas y objetivos.



6b) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA


UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL



El Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, en su artículo 40, fracción III, confiere a la Unidad de

Auditoría Gubernamental la atribución de “Ordenar por sí, o a solicitud de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

o la Dependencia coordinadora de sector correspondiente, y realizar en forma directa o por conducto o con apoyo de

los Órganos Internos de Control, previa comisión que al efecto les otorgue, auditorías y visitas de inspección a las

Dependencias, las Entidades, la Procuraduría, Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos

Análogos, con el objeto de examinar, fiscalizar y promover la eficiencia y legalidad en su gestión y encargo, así como

para propiciar la consecución de los objetivos contenidos en sus programas y detectar e inhibir prácticas de

corrupción…”.


La Unidad de Auditoría Gubernamental realiza diversas acciones encaminadas a examinar el ejercicio de los recursos

públicos y su apego a la normatividad con que se administran, a vigilar el cumplimiento de objetivos y metas orientados

a resultados para promover la eficacia en la gestión, y detectar e inhibir, en su caso, conflictos de interés de los

servidores públicos federales.

Para programar sus auditorías, realiza trabajos de planeación previos a la presentación de su propuesta de Plan de

Trabajo a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, a fin de focalizar y capitalizar su presencia en

la Administración Pública Federal con la práctica de auditorías, mediante el análisis de diversos insumos para

identificar: entes públicos con sistemas de control interno endebles, procesos críticos o proclives a la corrupción, y

resultados de auditorías e indicios de irregularidades identificados por diversas instancias fiscalizadoras (Auditoría

Superior de la Federación, Órganos Internos de Control, auditores externos); además, para dar seguimiento a los



principales programas sociales, prioritarios, estratégicos o con asignaciones presupuestarias significativas o de alto

impacto para la sociedad. Asimismo, las auditorías pueden derivar de instrucciones de la titular de la Secretaría de la

Función Pública y/o de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, y de denuncias verbales o

escritas sobre probables hechos de corrupción y/o faltas administrativas de servidores públicos.

Para 2018, además de integrar en su Programa, las auditorías y visitas de inspección que realiza de forma tradicional

(línea de acción 1), incluyó dos nuevos enfoques:

La línea de acción 2 consiste en realizar acompañamiento con los Órganos Internos de Control en la práctica

de sus auditorías, con el propósito de:

• Participar en su ejecución, a efecto de identificar temas de relevancia e impacto, cuyos resultados pudieran

ser atraídos a nivel central.

• Posicionar a la Secretaría de la Función Pública por sus resultados en temas de auditoría.

• Controlar la ejecución de las auditorías para evitar deficiencias en su integración documental.

• Incidir en la conformación de los Planes de Trabajo de los Órganos Internos de Control, para ser más

efectivos en orientar la ejecución de las auditorías que practiquen, con una participación directa que,

además, permita identificar necesidades de capacitación técnica y normativa en el marco del Sistema

Nacional de Fiscalización.



La línea de acción 3 se relaciona con visitas de inspección a procesos de contratación pública en tiempo real,

con objeto de incidir de manera directa en probables hechos de corrupción, para constatar que los procesos de

contratación pública que realicen las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, desde su

inicio hasta la adjudicación de los contratos, se realicen en estricto apego al marco jurídico que los regula.

Los resultados de las tres líneas de acción son los siguientes:

Auditorías practicadas Acompañamiento con losÓrganos Internos de Control

en la práctica de sus auditorías

Visitas de inspección aprocesos de contratación en

tiempo real

49

19

5

51

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018ACTOS DE FISCALIZACIÓN PRACTICADOS




Línea de acción 1. En uso de sus atribuciones, la Unidad de Auditoría Gubernamental realizó 49 actos de

fiscalización, con una cobertura de 276,997.2 millones de pesos de recursos públicos fiscalizables, de los cuales

revisó el 32%, es decir, 89,442.6 millones de pesos. Dichos actos de fiscalización se clasifican en 33 auditorías y

16 visitas de inspección enfocadas a los rubros de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios”, “Actividades

Específicas Institucionales” y “Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo”:

En las 49 auditorías y visitas de inspección se determinaron 131 observaciones (línea de acción 1) con un monto

observado de 18,664.6 millones de pesos, en los rubros de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios”, “Actividades

Específicas Institucionales” y “Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo”:

Total: 54 Actos de Fiscalización

49 auditorías y visitas de inspección (Línea de Acción 1) + 5 visitas de inspección a procesos de contratación pública en tiempo real (Línea de Acción 3)

15

1

33

5Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo


Auditorías y Visitas de Inspección Realizadas



Total de auditorías y visitas de inspección realizadas Enero – Septiembre 2017: 51 Enero – Septiembre 2018: 54

49 Línea de Acción 1 + 5 Línea de Acción 3

ActividadesEspecíficas

Institucionales

Adquisiciones,Arrendamientos y

Servicios

Almacenes eInventarios de Bienes

de Consumo

Presupuesto GastoCorriente

Al Desempeño Otros rubros

Enero - Septiembre 2018 33 20 1 0 0 0


33

20

1

10 1013

7

11

0

5

10

15

20

25

30

35

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018AUDITORÍAS Y VISITAS DE INSPECCIÓN REALIZADAS

Actividades EspecíficasInstitucionales

Adquisiciones, Arrendamientos yServicios

Almacenes e Inventarios deBienes de Consumo

73

58

2

Cantidad de observaciones determinadas por rubro auditado

Observacionesdeterminadas

Total: 133 observaciones

131 Línea de Acción 1 y 2 Línea de Acción 3



En el período de enero a septiembre de 2018, respecto del mismo período de 2017, el número de observaciones

determinadas en el rubro de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” se mantuvo prácticamente similar:

ActividadesEspecíficas

Institucionales

Adquisiciones,Arrendamientos

y Servicios

Almacenes eInventarios de

Bienes deConsumo

PresupuestoGasto Corriente

Al Desempeño Otros rubros



73

58

2

28

52

2619

8

0

10

20

30

40

50

60

70

80

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018OBSERVACIONES DETERMINADAS POR RUBRO O CONCEPTO AUDITADO


Total de observaciones determinadasEnero – Septiembre 2017: 133 Enero – Septiembre 2018: 133



Por lo que se refiere a las observaciones determinadas a las dependencias y entidades por sector, las agrupadas en

las Entidades no Sectorizadas concentraron la mayor cantidad de observaciones determinadas (39 observaciones),

le continúan Educación Pública (22 observaciones), Hacienda y Crédito Público (17 observaciones) y los sectores de

Comunicaciones y Transportes y Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano (con 14 observaciones cada una), entre las

de mayor incidencia:

Entidades nosectorizadas

EducaciónPública

Hacienda yCrédito Público

Comunicacionesy Transportes

DesarrolloAgrario,

Territorial yUrbano

Agricultura,Ganaderia,

Desarrollo Rural,Pesca y

Alimentación

Medio Ambientey RecursosNaturales

Desarrollo Social Salud

39

22

17 14 14

9 115

2

Observaciones determinadas por sector

Observaciones determinadas

Total: 133 Observaciones determinadas

(Incluyen 2 observaciones de la Línea de Acción 3)



De acuerdo con el criterio de deficiencia1, las 133 observaciones determinadas por la Unidad de Auditoría

Gubernamental se agrupan como se presenta a continuación:

Rubro: Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Criterio de deficiencia Observaciones

Falta o inoportuna aplicación de las deductivas por incumplimiento en las especificaciones y calidad requeridas

1

Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de bienes y servicios 8

Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y servicios 5

Incumplimientos contractuales 1

Bases de licitación que no cumplen con la normatividad establecida 2

Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada (pedido, contrato, requisición, suficiencia presupuestal, etc.)

1

Adquisiciones realizadas en forma directa y/o fraccionadas que no cumplen con la norma 1

Falta o insuficiente garantía de cumplimiento 1

Incumplimiento normativos en el proceso de adjudicación y contratación 19

Otros 19

Total 58

1 Criterio de deficiencia: Concepto general de identificación de la irregularidad agrupada por rubro, de acuerdo con la clasificación establecida en los Lineamientos Generales para la Elaboración y

Presentación de los Informes y Reportes del Sistema de Información Periódica, emitidos por la Secretaría de la Función Pública.



1

8

5

12

1 1 1

19 19

Falta oinoportuna

aplicación de lasdeductivas porincumplimiento

en lasespecificaciones

y calidadrequeridas

Pagos indebidosy/o

improcedentesen la adquisición

de bienes yservicios

Licitación,adjudicación ycontrataciónindebida de

bienes yservicios

Incumplimientoscontractuales

Bases delicitación que nocumplen con lanormatividadestablecida

Adquisicionessin soporte

documental y/odocumentación

apócrifa oalterada

Adquisicionesrealizadas en

forma directa y/ofraccionadas

que no cumplencon la norma

Falta oinsuficientegarantía de

cumplimiento

Incumplimientonormativos en el

proceso deadjudicación ycontratación

Otros


Total: 58 Observaciones



Rubro: Actividades Específicas Institucionales


Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia 1

Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas 16

Proyectos con saldos pendientes de ejercer de acuerdo a lo programado 1

Avance físico y financiero de proyectos sin soporte documental 3

Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la consecución de proyectos 5

Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos 5

Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos 11

Beneficiarios no identificados en los programas sociales 1

Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera de norma 1

Incumplimiento de reglas de operación de programas 8

Otros 21

Total 73

1

16

1

3

5 5

11

1 1

9

21

Carencia odesactualización de

manuales y/onormatividadinterna en la

materia

Inadecuado controlde las actividadesque realizan las

áreas

Proyectos consaldos pendientes

de ejercer deacuerdo a loprogramado

Avance físico yfinanciero deproyectos sin

soporte documental

Incumplimiento enla entrega de

bienes y serviciospara la

consecución deproyectos

Inadecuado oinsuficiente

seguimiento aproyectos

Incumplimiento deprogramas, metas,

objetivos oproyectos

Beneficiarios noidentificados en losprogramas sociales

Otorgamientocondicionado de

apoyos y servicioso fuera de norma

Incumplimiento dereglas de operación

de programas

Otros


Observaciones



Rubro: Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo


Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia 1

Inexistencia o deficiencias en la ejecución del inventario físico de bienes 1

Total 2

1 1

Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo

Carencia o desactualización de manuales y/onormatividad interna en la materia

Inexistencia o deficiencias en la ejecución del inventariofísico de bienes



Línea de acción 2. Se han realizado 19 auditorías de acompañamiento con diferentes Órganos Internos de Control,

de las cuales se concluyeron 17 y 2 se encuentran en proceso.

No. Órgano Interno de Control en: No. Auditoría del OIC Concluida en: En proceso

Acompañamientos iniciados en el primer trimestre:

1 Procuraduría General de la República 02/2018 Primer trimestre

2 Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social 01/2018 Tercer trimestre

3 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 01/2018 Primer trimestre

4 Hospital Juárez de México 01/2018 Primer trimestre

5 Instituto Nacional para la Educación de los Adultos 02/2018 Primer trimestre

6 Instituto Nacional para la Educación de los Adultos 03/2018 Primer trimestre

7 Fondo Nacional de Fomento al Turismo 05/2018 Primer trimestre

8 Secretaría de Turismo 02/2018 Primer trimestre

9 Secretaría de Educación Pública 03/2018 Primer trimestre

10 Secretaría de Educación Pública 13/2018 Primer trimestre

11 Pronósticos para la Asistencia Pública 03/2018 Segundo trimestre

Acompañamientos iniciados en el segundo trimestre:

1 Instituto Nacional de Migración 11/2018 Segundo trimestre

2 Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. 05/2018 Segundo trimestre

3 Servicio Geológico Mexicano 04/2018 Segundo trimestre

4 Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. 05/2018 Segundo trimestre

5 Centro de Investigación y Desarrollo Tecnológico en Electroquímica 03/2018 Segundo trimestre

6 Liconsa, S.A. de C.V. 05/2018 Segundo trimestre

7 Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 03/2018 En proceso

Acompañamientos iniciados en el tercer trimestre:

1 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 09/2018 En proceso

19 Total 17 2

El propósito de este esquema es presentar propuestas para el manejo de la información de los actos de auditoría que

practican los Órganos Internos de Control, desde la ejecución de las mismas, y dar perfil jurídico a sus resultados para



que, de esta manera, se asegure la relevancia del ejercicio de la auditoría gubernamental y, en aquellos casos que lo

ameriten por la relevancia e impacto de sus resultados, proponer su atracción a la Subsecretaria de Control y Auditoría

de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.

Al respecto, de los resultados de las auditorías concluidas por los Órganos Internos de Control, la Unidad de Auditoría

Gubernamental no identificó alguna que cumpliera con los criterios de relevancia e impacto, cuyos resultados pudieran

ser atraídos a nivel central.

Línea de acción 3: Se realizaron y concluyeron 5 visitas de inspección a procesos de contratación pública en tiempo

real, en las que se determinaron 2 observaciones y, tuvieron como objeto, verificar el grado de cumplimiento y la

adecuada operación en el proceso de contratación desde la planeación, transparencia y sistematización respecto de

los procesos licitatorios seleccionados para la adjudicación del contrato respectivo.

Visitas de Inspección realizadas

Ente Auditado Observaciones

1 Servicio de Administración Tributaria 1

1 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 0

3 Instituto Mexicano del Seguro Social 1

Por lo anterior, en el período de enero a septiembre de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental ha realizado 54

actos de fiscalización, de los cuales 33 fueron auditorías y 21 visitas de inspección (5 de las cuales fueron a procesos

de contratación [línea de acción 3]), determinándose 133 observaciones.



Las observaciones determinadas en el período de enero a septiembre de 2018 y 2017, en algunos casos, se

concentraron en criterios de deficiencia coincidentes, como se muestra a continuación:

2018 2017



y Servicios 56

Incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y contratación.


y Servicios 52

Incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y contratación.

Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de bienes y servicios.

Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de bienes y servicios.

Bases de licitación que no cumplen con la normatividad establecida.

Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada

Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada

Inadecuada integración de expedientes.

Adquisiciones realizadas en forma directa y/o fraccionadas que no cumplen con la norma

Incumplimientos contractuales.

Falta o insuficiente garantía de cumplimiento. Inadecuada o inoportuna operación de comités de adquisiciones, arrendamientos y servicios

Falta o inoportuna aplicación de las deductivas por incumplimiento en las especificaciones y calidad requeridas.

Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia. Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y

servicios.


Institucionales 73

Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia


Institucionales 28

Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas. Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas

Proyectos con saldos pendientes de ejercer de acuerdo a lo programado

Avance físico y financiero de proyectos sin soporte documental

Recursos aplicados a proyectos no autorizados. Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la consecución de proyectos

Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos

Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la consecución de proyectos

Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos

Beneficiarios no identificados en los programas sociales

Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera de norma

Deficiencias en la defensa jurídica del organismo.

Incumplimiento de reglas de operación de programas



En las 133 observaciones determinados de enero a septiembre de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental

presentó 251 recomendaciones, de las cuales 121 fueron correctivas y 130 preventivas:

Derivado de los hallazgos detectados en las auditorías realizadas, en el período del 1 de enero al 30 de septiembre

de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental integró y turnó a las autoridades competentes 27 informes de

irregularidades detectadas y 6 denuncias, con la finalidad de hacer de su conocimiento probables faltas

administrativas atribuibles a servidores públicos.

Durante el período que se reporta en el presente informe, se practicaron auditorías a temas relevantes como las

realizadas para verificar la entrega de apoyos de emergencia y reconstrucción por los sismos ocurridos en el mes de

septiembre de 2017, la revisión de las transferencias de recursos federales a entidades federativas, y los

Recomendaciones

130

121

Total: 133 observaciones con 251 recomendaciones.



procedimientos de adjudicación, contratación, ejecución, recepción y pagos efectuados por las adquisiciones de

bienes, arrendamientos y servicios, entre otros:

Con la práctica de las auditorías de reconstrucción, se detectaron deficiencias en la coordinación interinstitucional

entre los entes públicos involucrados, que trajo consecuencias negativas en los alcances y coberturas de los apoyos

entregados, pagos en exceso, asesorías inoportunas, falta de comprobación de gastos, y la determinación de un

censo definitivo de los centros educativos afectados.

En el caso de las auditorías practicadas a la revisión de las transferencias de recursos federales realizadas a las

entidades federativas, se detectaron incumplimientos normativos en la celebración y ejecución de convenios para la

asignación de recursos financieros; no se dio seguimiento a los resultados del avance del ejercicio programático,

presupuestal y financiero, así como la aplicación de recursos radicados a las entidades federativas para la ejecución

de los programas; además, de inconsistencias en la evidencia documental de las cuentas por liquidar certificadas, de

los recursos aplicados por diversas entidades federativas.

Reconstrucción

Transferencias de Recursos Federales a Entidades

Federativas


Servicios

Procesos de Contratación en

Tiempo Real

Programas Sociales



6c) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA


UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA



La Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública (UCAOP), de conformidad con las atribuciones que le confiere el

artículo 44 del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, es la responsable de ordenar y realizar, en

forma directa o a través de especialistas externos, auditorías, visitas de inspección y verificaciones de calidad a las

obras públicas y servicios relacionados con las mismas que lleven a cabo las Dependencias, las Entidades, la

Procuraduría General de la República, los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos,

así como a los contratos de prestación de servicios a que se refieren las fracciones VI y IX del artículo 3 de la Ley de

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y a los actos y procedimientos relativos a concurso o

convocatoria o licitación pública para el otorgamiento de permisos y concesiones de carácter federal o su prórroga,

en los casos en que éstos impliquen la realización de obras, a fin de garantizar la eficacia en la realización de las

obras públicas.


Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública concluyó 87 actos de

auditorías y visitas de inspección a obras públicas ejecutadas en 58 unidades administrativas auditadas en 20

dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, en las que se abarcaron 28 entidades federativas con

un importe fiscalizable de 109,900.9 millones de pesos e importe fiscalizado de 96,421.8 millones de pesos, lo que

equivale a una cobertura del 95.6%:



Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que se revisaron con mayor frecuencia, en el

período de enero a septiembre de 2018 fueron: la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, el Instituto Mexicano

del Seguro Social y la Comisión Nacional del Agua, debido a que en ellas se concentra la mayor cantidad de obra

pública.

Como resultados obtenidos, destacó el monto observado de 3,194.79 millones de pesos y se promovió el reintegro

de 27.10 millones de pesos del 1 de enero al 30 de junio de 2018, y se encuentra en proceso de validación por parte



del Órgano Interno de Control de esta Secretaría la cantidad de 6.53 millones de pesos del período del 1 de julio al

30 septiembre de 2018.

Respecto a las distintas etapas de la obra pública, la etapa de la ejecución de los trabajos es en la que, en este

período se encuentra la mayor cantidad de irregularidades detectadas, con el 55.28%:

Durante el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se emitieron 520 observaciones referentes a 27

distintas irregularidades en la obra pública, siendo las más relevantes las siguientes: pagos en exceso de estimaciones

o por ajustes de costos, con un porcentaje del 11.70%; pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato con

8.49%; falta o inadecuada formalización de contratos y convenios con el 7.74%; irregularidades en los procedimientos

de licitación y/o adjudicación del 6.98% y obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas con el 6.04%:

Planeación, Programación y

Presupuestación 19 observaciones 3.58%

Adjudicación 37 observaciones 6.98%

Contratación 50 observaciones 9.43%

Ejecución 293 observaciones

55.28%

Entrega -Recepción y Finiquito 23

observaciones 24.72%

Otros 98 observaciones

20.38%

Observaciones por Etapa



No. ETAPA OBSERVACIÓN CANTIDAD DE

OBSERVACIONES DETERMINADAS

PORCENTAJE DE RECURRENCIA

1 Planeación, Programación y Presupuestación

Inadecuada planeación y programación de la obra 18 3.40%

2 Realización de obras sin contar con derechos de propiedad y/o documentación legal necesaria

1 0.19%

3 Adjudicación Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o adjudicación 37 6.98%

4

Contratación

Desfasamiento en la entrega de anticipos 5 0.94%

5 Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente 4 0.75%

6 Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios 41 7.74%

7

Ejecución

Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar 10 1.89%

8 Deficiencias en el manejo y control de la bitácora 17 3.21%

9 Errores en los cálculos de las retenciones a contratistas 9 1.70%

10 Falta de designación de la residencia y supervisión de obra 1 0.19%

11 Inadecuada supervisión de obra 28 5.28%

12 Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios unitarios 3 0.57%

13 Inexistencia o incumplimiento al programa de obra 7 1.32%

14 Irregularidades en la rescisión de contratos de obra pública y servicios relacionados 2 0.38%

15 Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones y/o volúmenes de obra 1 0.19%

16

Ejecución

Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos 13 2.45%

17 Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas 32 6.04%

18 Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato 45 8.49%

19 Pagos anticipados por obras no determinadas 8 1.51%

20 Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos 62 11.70%

21 Penas convencionales no aplicadas o aplicadas incorrectamente por incumplimientos contractuales

26 4.91%

22 Trabajos ejecutados sin comprobación documental 29 5.47%

23

Entrega -Recepción y Finiquito

Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras 6 1.13%

24 Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de contratos de obra 13 2.45%

25 Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados 3 0.57%

26 Obras que no están en operación 1 0.19%

27 Otros Otros 98 20.38%

TOTAL 520 100.00%



De acuerdo con los criterios de deficiencia2 para el rubro “Obra Pública” -identificado al interior de la Secretaría de la

Función Pública con clave de programa 230 Obra Pública-, las 520 observaciones determinadas en 87 auditorías

concluidas del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se agruparon como se muestra a continuación:

2 Criterio de Deficiencia: Concepto general de identificación de la irregularidad agrupada por rubro, de acuerdo con la clasificación establecida en los Lineamientos Generales para la Elaboración y

Presentación de los Informes y Reportes del Sistema de Información Periódica, emitidos por la Secretaría de la Función Pública.

0.00 %

20.00 %

40.00 %

60.00 %

80.00 %

100.00 %

120.00 %

0

100

200

300

400

500

600

O BSERVACI O NES CO N RECURRENCI A

CANTIDAD DE OBSERVACIONESDETERMINADAS

PORCENTAJE DE RECURRENCIA

Total: 520 observacionesen 87 auditorías



En este rubro de “Obra Pública”, las observaciones de los períodos de enero a septiembre de 2018 y 2017 incurrieron

en los mismos criterios de deficiencia, como se muestra en el siguiente cuadro:

2018 2017


Obra Pública 520

Inadecuada planeación y programación de la obra

Obra Pública 459

Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos

Realización de obras sin contar con derechos de propiedad y/o documentación legal necesaria

Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios

Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o adjudicación

Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato

Desfasamiento en la entrega de anticipos Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o adjudicación

Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas

Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios Inadecuada supervisión de obra

Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar Penas convencionales no aplicadas o aplicadas incorrectamente por incumplimientos contractuales

Deficiencias en el manejo y control de la bitácora Inadecuada planeación y programación de la obra

Errores en los cálculos de las retenciones a contratistas Deficiencias en el manejo y control de la bitácora

Falta de designación de la residencia y supervisión de obra Trabajos ejecutados sin comprobación documental

Inadecuada supervisión de obra Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de contratos de obra

Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios unitarios

Inexistencia o incumplimiento al programa de obra

Inexistencia o incumplimiento al programa de obra Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos

Irregularidades en la rescisión de contratos de obra pública y servicios relacionados

Obras que no están en operación

Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones y/o volúmenes de obra

Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras

Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar

Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas Realización de obras sin contar con derechos de propiedad y/o documentación legal necesaria

Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato Falta de designación de la residencia y supervisión de obra

Pagos anticipados por obras no determinadas Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios unitarios

Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados

Penas convencionales no aplicadas o aplicadas incorrectamente por incumplimientos contractuales

Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones y/o volúmenes de obra

Trabajos ejecutados sin comprobación documental Pagos anticipados por obras no determinadas

Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras Desfasamiento en la entrega de anticipos

Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de contratos de obra

Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente

Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia Obras que no están en operación



Total de Recomendaciones: 1,039Recomendacionescorrectivas

Recomendacionespreventivas

520

Es importante señalar que se trabaja en la propuesta para un nuevo catálogo de criterios de deficiencia que permitirá

detectar áreas de mejora en este rubro y se promoverá su publicación en el Diario Oficial de la Federación. En las 520

observaciones determinadas del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra

Pública presentó 1,039 recomendaciones, de las que 519 fueron correctivas y 520 preventivas:

En el período comprendido del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra

Pública turnó 1 denuncia a la Dirección General de Denuncias e Investigaciones de la Secretaría de la Función Pública.

Se considera relevante mencionar que la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública se encuentra en constante

monitoreo de las observaciones que han sido turnadas a las distintas autoridades investigadoras, como son: los

Órganos Internos de Control, la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, la Unidad de Asuntos

Jurídicos, la Dirección General Adjunta de Asuntos Penales y la Dirección General de Denuncias e Investigaciones,

todas éstas dependientes de la Secretaría de la Función Pública.

Total: 520 observaciones en 87 actos de auditorías y visitas de inspección, con 1,039 recomendaciones

519



6d) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA


DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍAS EXTERNAS



De conformidad con las atribuciones que le confiere el artículo 68 del Reglamento Interior de la Secretaría de la

Función Pública, la Dirección General de Auditorías Externas (DGAE) tiene a su cargo la designación, remoción,

control y evaluación del desempeño de las firmas de auditores externos. Dichas actividades incluyen revisiones en

materia financiera-presupuestaria a entes de la Administración Pública Federal, así como a proyectos financiados por

Organismos Financieros Internacionales [Banco Mundial (BIRF), Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y Fondo

Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA)].

Para el cumplimiento de dicha función, el Programa Anual de Auditorías Externas 2018 (PAAE) para el ejercicio

2017 considera 348 entes fiscalizados, conformado por: a) el sub-universo de auditorías a entes públicos con 320, y

b) el sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales con 28.

a) Sub-universo de auditorías a entes públicos:

Tipo de ente Universo Informes Financieros

Esperados Recibidos Pendientes

Entidad paraestatal 168 167 167 --

Órganos desconcentrados 34 12 12 --

Fideicomiso Público 19 19 19 --

Fideicomiso Público No Paraestatal 85 85 83 2

Mandatos y Contratos Análogos 9 9 9 --

Auditorías Especiales 3 3 3 --

Dependencias 2 -- -- --

Total 320 295 293 2



A continuación, se presentan las causas imputables a las administraciones de los Fideicomisos Públicos No

Paraestatales, por las que no se han emitido los informes:

Fideicomiso 14780-8 Fondo Nacional para Escuelas de Calidad (FID. 14780-8). La formalización del

contrato está en proceso. Este fideicomiso será dictaminado en un primer evento por el ejercicio "montado"

del 01 de julio de 2016 al 30 de junio de 2017.

Fideicomiso para el Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio (FOMA). Aún

no se emite el oficio de designación a la firma de auditores externos para el ejercicio fiscal 2017.

Tipo de ente Universo Informes Presupuestales

Esperados Recibidos Pendientes

Entidad paraestatal 168 164 164 --

Órganos desconcentrados 34 34 33 1

Fideicomiso Público 19 19 19 --

Fideicomiso Público No Paraestatal 85 -- -- --

Mandatos y Contratos Análogos 9 -- -- --

Auditorías Especiales 3 1 1 --

Dependencias 2 2 2 --

Total 320 220 219 1

Tecnológico Nacional de México (TECNM). La firma Pérez Góngora y Asociados, S.C., se pronunció por

no aceptar el encargo de realizar los trabajos de auditoría, derivado de evaluaciones que realizaron a la

documentación entregada por el TECNM, y de la abstención de opinión de las auditorias 2014, 2015 y

2016, determinando que no se puede obtener evidencia (información financiera) de auditoria suficiente y

adecuada a su juicio. En agosto se designó a la firma A. Frank y Asociados, S.C. para realizar los trabajos

de auditoría de los ejercicios 2017 y 2018.



b) Sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales:

Informes OFIS Universo Esperados Recibidos Pendientes

Banco Mundial (BIRF) 13 13 11 2

Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 13 13 13 --

Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) 2 2 2 --

Total 28 28 26 2

El Banco Mundial solicitó que la auditoría al Préstamo 8216-MX y la Donación TF-93134, ambos

denominados Proyecto Desarrollo Rural Sustentable, ejecutados por el Fideicomiso de Riesgo Compartido

(FIRCO), consideraran el período del 1 de enero de 2017 al 29 de junio de 2018; el informe de auditoría

debe ser entregado el 29 de diciembre de 2018.

En total, la Dirección General de Auditorías Externas, a través de los despachos de auditores externos, de enero a

septiembre de 2018 realizó un total de 348 auditorías y 346 en el mismo período de 2017:

346348





De acuerdo con la información de la Dirección General de Auditorías Externas, en las 348 auditorías practicadas por

despachos de auditores externos a las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría General de la República, así

como a los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos, y proyectos financiados por

organismos financieros internacionales se determinaron 536 hallazgos, clasificadas como sigue:



A continuación se muestra el comparativo de hallazgos determinados en ambos ejercicios fiscales:

Informe deAuditoría

Independiente

DictamenPresupuestal

OperacionesReportables

Adquisiciones

Cumplimientode

ContribucionesLocales CdMx

OperacionesReportablesObra Pública

Cumplimientode Impuestos

FederalesOtros

Enero - Septiembre 2017 453 53 49 36 6 11 5

Enero - Septiembre 2018 360 46 36 34 21 19 20

453

53 49 366 11 5

360

46 36 34 21 19 20

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018HALLAZGOS DETERMINADOS


Total de observaciones determinadas

Enero – Septiembre 2017: 618 Enero –

Septiembre 2018: 536



Hallazgos en la gestión, recomendaciones y propuestas de mejora

Los Lineamientos para la Designación, Control y Evaluación del Desempeño de las firmas de auditores externos,

señalan que la o las auditorías externas en materia financiera-presupuestaria comprenden las revisiones y la emisión

de informes y/o dictámenes relativos a los estados financieros, a la aplicación de recursos presupuestarios, al

cumplimiento de obligaciones fiscales federales y, en su caso, locales, así como contribuciones de seguridad social.

Por otra parte, en el sub-universo de proyectos financiados, el cumplimiento contractual de los mismos.

Para llevar a cabo las auditorías que designa la Dirección General de Auditorías Externas, la profesión contable

organizada soporta la ejecución de su trabajo profesional en Normas Internacionales de Auditoría (NIA), cuyo

cumplimiento permite dar certeza sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros y la transparencia con

que se hayan manejado los recursos y, en ese sentido, el auditor externo emite una opinión:

1) No modificada (o favorable), es decir, limpia cuando concluye que los estados financieros han sido preparados

en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

2) Modificada, cuando concluye que los estados financieros no están libres de incorrección material (registros

contables incorrectos o incumplimiento con normas de valuación, presentación y revelación), lo cual significa

incumplimiento con las normas contables aplicables, o bien, porque no pueda obtener evidencia suficiente y

adecuada (limitaciones a la aplicación de sus pruebas de auditoría). Los tipos de opinión modificada son: a) con

salvedades, b) desfavorable (o adversa), equivale a lo que se denominaba de acuerdo con las normas de

auditoría derogadas como negación y c) denegación (o abstención).

Se presentan los resultados clasificando los mismos en incumplimientos a los estados e información financiera 1)

contable y 2) presupuestaria, como desviaciones importantes sobre la razonabilidad de la información financiera:



Sub-universo de auditorías a entes públicos:

De 295 entes sujetos al Informe de Auditor Independiente y 220 entes sujetos al Dictamen Presupuestal, se

presentaron 43 y 23 opiniones modificadas, respectivamente, clasificadas como sigue:

Respecto del Informe de Auditor Independiente, Dictamen Presupuestal y los subproductos específicos de auditoría

sobre la Revisión de las Operaciones Reportables de 3) Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público

y de 4) Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 5) Sobre la Revisión de la Situación Fiscal del

Contribuyente, 6) Sobre el Cumplimiento de Obligaciones de Códigos Fiscales o Leyes de Hacienda de Entidades

Federativas, y 7) Cumplimiento de Obligaciones Derivadas de la Ley del Seguro Social, se presentaron 536 Cédulas

de Hallazgos clasificadas como sigue:



HALLAZGOS DETERMINADOS

Sector Informe de Auditoría

Independiente

Dictamen Presupuestal

Operaciones Reportables

Adquisiciones

Operaciones Reportables Obra

Pública

Cumplimiento de Impuestos

Federales

Cumplimiento de Contribuciones

Locales Otros

Total General

Desarrollo Económico 82 8 7 8 10 4 - 119

Desarrollo Social y Recursos Renovables

76 8 3 8 5 3 17 120

Educación y Cultura 90 21 16 5 2 20 1 155

Energía 8 - - - - - - 8

Hacienda 15 - 1 - - 4 - 20

Salud, Trabajo y Seguridad Social 81 3 8 - 1 2 - 95

Seguridad Nacional 8 2 1 - 1 3 - 15

Sin sector - 4 - - - - - 4

Total 427 53 49 6 11 36 1 536

Dichas observaciones se refieren principalmente a ausencia de control interno, deficiencias administrativas y

financieras, incumplimientos al control interno e incumplimientos normativos, como se muestra a continuación:



En las auditorías practicadas por los despachos externos, también se considera el Informe de Irregularidades, mismo

que se presentó en los siguientes entes públicos, y se encuentran en seguimiento por parte de los respectivos Órganos

Internos de Control:

Ente Público Motivo de la Irregularidad Estatus

INFOTEC, Centro de Investigación e Innovación en

Tecnologías de la Información y Comunicación (2017)

La Entidad tiene un atraso en el pago de los Impuestos Federales, de los ejercicios 2014 al 2017 por $284’471,136.00.

La entidad está trabajando en el Proyecto de Presunta Responsabilidad, no sin antes tener el visto bueno de los superiores.

Colegio de Bachilleres (COLBACH) 2017

La conciliación bancaria de la cuenta 0196456170 en BBVA Bancomer, utilizada para el pago de nómina, al 31 de diciembre de 2017 muestra seis cheques en conciliación, reportados en el estado de cuenta bancario como pagados a sus beneficiarios por importes distintos y superiores a los reportados por el área de tesorería del COLBACH y registrados contablemente.

Se turnó al Órgano Interno de Control del COLBACH (OIC) para su seguimiento.

Con fecha 14 de junio, el OIC marcó copia a la DGAE de la solicitud de copias certificadas del soporte documental a la firma de auditores externos.

Con fecha 18 de junio la firma remitió al OIC, la documentación solicitada.

Finalmente, se hace referencia a 227 propuestas de mejora, también clasificadas por sector: 181 como propuestas de

mejora y 46 como propuestas de implementación, mismas que se clasificaron de la siguiente manera:

Sector Propuestas de Mejora 1/ Propuestas de Implementación 2/

Desarrollo Económico 18 18

Desarrollo Social y Recursos Renovables 29 2

Educación y Cultura 62 10

Energía 2 9

Hacienda 27 3

Salud, Trabajo y Seguridad Social 37 2

Seguridad Nacional 5 1

Sin Sector 1 1

Total 181 46

1/ No son situaciones en las que se infringe un fundamento normativo o técnico, y permiten enriquecer el control interno para una mejor gestión de los entes públicos auditados. 2/ Se refieren a sistemas de control o controles específicos factibles de ser implementados, en procesos en los que el auditor externo haya detectado omisiones y/o debilidades.



Riesgos

La confiabilidad respecto a la actividad financiera constituye un elemento de transparencia en cuanto a la operación;

permite considerar en forma objetiva los riesgos y áreas de oportunidad para la asignación más eficiente de recursos,

con la correcta toma de decisiones respecto al uso de recursos.

El inadecuado registro y revelación en los estados e información financiera contable y presupuestaria, da lugar a la

generación de información incompleta y poco confiable, e incumplimientos a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria:

Temas considerados sensibles

a) Estimación de cuentas incobrables

b) Reexpresión

c) Obligaciones laborales

d) Depreciación

e) Relación de bienes inmuebles (inventario físico y registro contable)

f) Provisiones (demandas y juicios)

g) Aumentos y disminuciones significativas en rubros sin revelación

h) Saldos contrarios, depuración cuentas

i) Ajustes no registrados

j) Adecuaciones presupuestarias

k) Cuentas de orden contable

l) Fideicomisos

m) Impuestos diferidos



Impactos

Las auditorías que realizan los despachos de auditores externos contribuyeron a que, con un valor económico del

Programa Anual de Auditorías 2018 concluido (ejercicio auditado 2017) de aproximadamente 148 millones de pesos,

los auditores externos emitieran opiniones sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros por un monto

aproximado de 5 billones 192 mil 343 millones de pesos, generando 536 observaciones, elevando la calidad de la

información financiera al considerar ajustes a valores absolutos registrados en los componentes del activo, pasivo y

patrimonio por 1 mil 591 millones de pesos y no registrados por 763 millones de pesos.

Sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales:

Los Organismos Financieros Internacionales (OFI) han otorgado a México diversos préstamos y donaciones (o

cooperación técnica no reembolsable), destinados a financiar total o parcialmente la ejecución de proyectos

encaminados a fomentar y/o fortalecer el desarrollo social del país. En consecuencia, el Gobierno Federal se ha

comprometido, de acuerdo con los contratos de préstamo y donación suscritos, a presentar anualmente información

financiera auditada sobre el avance de ejecución de cada proyecto:

TIPO DE OPINIÓN

Organismo Financiero Internacional Limpia Salvedad Abstención

Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 11 1 1

Banco Mundial (BIRF) 10 1 -

Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) 2 - -

Total 23 2 1



Programa Anual de Auditorías Externas 2019 (auditorías al ejercicio fiscal 2018)

Con fecha 24 de julio de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el ACUERDO por el que se establecen

los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la

Administración Pública Federal; por lo anterior, el 28 de febrero de 2018 se designaron a las firmas de auditores

externos para llevar a cabo las revisiones por el período comprendido de enero - diciembre de 2018 y para efectos de

la conclusión de administración (enero – agosto 2018), en los siguientes tipos de entes públicos:

Tipo de Ente Universo Financiero Presupuestal

31-ago-2018 31-dic-2018 31-dic-2018

Entidades Paraestatales 168 167 167 163

Órganos Desconcentrados 34 11 11 34

Fideicomisos Públicos 19 19 19 19

Fideicomisos Públicos No Paraestatales 93 10 93 0

Mandatos o Contratos Análogos 10 0 10 0

Auditorías Especiales del Gobierno Federal 1 0 1 1

Dependencias 2 0 0 2

Totales 327 207 301 219



7a) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LAS APORTACIONES FEDERALES

PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL



La Unidad de Operación Regional y Contraloría Social (UORCS), de conformidad con las atribuciones que le

confiere el artículo 47 del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, es la encargada de coordinar y

supervisar la verificación de la aplicación de los recursos públicos federales de los fondos y programas transferidos a

las entidades federativas, municipios y alcaldías de la Ciudad de México, a cuyo efecto podrá ordenar y realizar

auditorías, visitas de inspección y revisiones.

Para el cumplimiento de dicha función, en el ejercicio 2018, en coordinación con las áreas competentes y afines de la

Auditoría Superior de la Federación y en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, se definió el mapeo para la

fiscalización del gasto federalizado de dichos recursos públicos.

En este contexto, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social suscribió los Programas Anuales de Trabajo

2018 con los 32 Órganos Estatales de Control, en los cuales para cada uno se consideró auditar los recursos de 7

fondos o programas federales transferidos, por lo que las 224 auditorías conjuntas programadas comprendieron la

revisión de los ejercicios presupuestales 2017 y 2018. Adicionalmente, se realizaron dos auditorías extraordinarias

que abarcaron otros ejercicios presupuestales.

Este número de auditorías implicó la revisión de 18 fondos o programas, de los cuales los de mayor frecuencia en las

entidades federativas fueron:

Fondos y Programas de Educación Media Superior (32 entidades federativas)

Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas (31 entidades federativas)

Programas Regionales (20 entidades federativas)

Programa de Infraestructura Indígena (17 entidades federativas)

Fondo para el Fortalecimiento Financiero (16 entidades federativas).




De conformidad con el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, en su artículo 47, fracción I, la

Unidad de Operación Regional y Contraloría Social tiene la atribución de coordinar y supervisar la verificación de la

aplicación de los recursos públicos federales de los fondos y programas transferidos a las entidades federativas,

municipios y alcaldías de la Ciudad de México, a cuyo efecto podrá ordenar y realizar auditorías, visitas de inspección

y revisiones.

En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

concluyó 226 auditorías en toda la República Mexicana, con un monto fiscalizable de 92,109.3 millones de pesos y

monto fiscalizado con una cobertura de 81,584.0 millones de pesos, equivalente a un 88.5%. De los resultados

obtenidos, destaca el monto observado por 9,770.7 millones de pesos, de los cuales se solicitó el reintegro a la

Tesorería de la Federación de 6,213.1 millones de pesos.

En el mismo período de 2017, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social realizó 231 auditorías:

231226





Los fondos o programas con los mayores montos observados, en millones de pesos, fueron: Fondos y Programas de

Educación Media Superior 4,035.1, Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.6, Proyectos de Desarrollo

Regional 756.0, Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas 510.0, y Programas Regionales 423.18:

4,0

35.1

1

3,1

40.5

9

756.0

8

510.0

9

423.2

8

145.2

4

142.3

7

119.3

0

101.3

0

79.5

1

64.2

1

60.6

6

60.4

9

43.4

2

40.9

4

28.7

1

14.7

2

4.7

3

FONDOS Y PROGRAMAS CON MONTOS OBSERVADOS



PROGRAMAS CON MAYORES MONTOS OBSERVADOS

Fondos o programas Monto observado

(millones de pesos)

Fondos y Programas de Educación Media Superior 4,035.11

Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.59

Proyectos de Desarrollo Regional 756.08

Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas 510.09

Programas Regionales 423.18

Agua Potable, Drenaje y Tratamiento 145.24

Programa de Infraestructura Indígena 142.37

Subsidios en materia de seguridad pública 119.30

PROSPERA Programa de Inclusión Social 101.30

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018 PROGRAMAS CON MAYORES MONTOS OBSERVADOS


Fondo o Programa Importe

(millones de pesos) Fondo o Programa

Importe (millones de pesos)

Fondos y Programas de Educación Media Superior 4,035.11 Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y

Municipal 6,533.90

Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.59 Fondos de Apoyo a la Educación Media Superior 6,038.10

Proyectos de Desarrollo Regional 756.08 Seguro Popular 1,188.90

Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas

510.09 Programa de Escuelas de Tiempo Completo 752.7

Programas Regionales 423.18 Proyectos de Desarrollo Regional 497.7



Las entidades federativas con mayores montos observados, en millones de pesos, fueron: Hidalgo 1,220.2, Zacatecas

754.4, Guerrero 728.8, Coahuila 594.6, Baja California Sur 556.2 y Guanajuato 531.3:

1,2

20

.19

75

4.4

1

72

8.8

1

59

4.6

8

55

6.1

9

53

1.3

4

44

1.5

3

44

1.2

6

42

7.8

5

36

7.6

6

33

5.4

3

30

5.3

2

26

4.3

2

24

5.5

7

24

3.5

3

23

3.1

7

19

9.3

9

19

8.9

5

18

6.6

8

17

1.3

0

16

8.6

1

15

7.8

6

14

7.0

5

14

2.9

7

14

0.3

6

12

3.2

7

10

7.7

7

10

4.5

9

10

4.2

9

75

.53

43

.58

7.3

0

ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS



Entidades Federativas con Montos Observados de Mayor a Menor:

ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS, DE MAYOR A MENOR

No. Entidad Federativa Montos Observados (millones de pesos)


No. Entidad Federativa Montos Observados (millones de pesos)


1 Hidalgo 1,220.19 65 18 Aguascalientes 198.95 45

2 Zacatecas 754.41 75 19 Campeche 186.68 35

3 Guerrero 728.81 78 20 San Luis Potosí 171.30 78

4 Coahuila 594.68 64 21 Michoacán 168.61 60

5 Baja California Sur 556.19 90 22 Quintana Roo 157.86 63

6 Guanajuato 531.34 50 23 Nuevo León 147.05 60

7 Oaxaca 441.53 69 24 Jalisco 142.97 48

8 Yucatán 441.26 56 25 Estado de México 140.36 57

9 Tabasco 427.85 74 26 Ciudad de México 123.27 43

10 Morelos 367.66 62 27 Chihuahua 107.77 59

11 Nayarit 335.43 74 28 Colima 104.59 64

12 Sinaloa 305.32 89 29 Durango 104.29 41

13 Tamaulipas 264.32 52 30 Puebla 75.53 51

14 Tlaxcala 245.57 65 31 Sonora 43.58 49

15 Baja California 243.53 40 32 Querétaro 7.3 31

16 Chiapas 233.17 99 Total 9,770.74 1,954

17 Veracruz 199.39 68

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018 ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS


Entidad Federativa Importe

(millones de pesos)

Número de observaciones determinadas

Entidad Federativa Importe

(millones de pesos)


Hidalgo 1220.2 65 Oaxaca 1,786.7 114

Zacatecas 754.4 75 Guerrero 1,692.7 56

Guerrero 728.8 78 Veracruz 1,462.0 69

Coahuila 594.7 64 Baja California Sur 1,274.6 80

Baja California Sur 556.2 90 Michoacán 1,139.8 84



Asimismo, es de resaltarse que se determinaron 1,954 observaciones en las 226 auditorías realizadas, en las cuales

se emitieron 1,877 recomendaciones correctivas y 1,952 recomendaciones preventivas.

Las observaciones con mayor recurrencia se encuentran relacionadas con la inobservancia a las disposiciones

normativas aplicables y con los recursos no devengados o comprometidos según la norma, las cuales concentran el

63.9% de lo observado:

Preventiva Correctiva

Total de Recomendaciones

Total: 226 auditorías practicadas 1,954 observaciones determinadas 3,829 recomendaciones: 1,877 correctivas y 1,952 preventivas

979

26

269

12812

130 119

291

Inobservancia alas disposiciones

normativasaplicables

Recursosejercidos de

maneraextemporánea

Recursos nodevengados o

comprometidossegún la norma

Recursosdestinados a fines

distintos a losautorizados

Recursos de losque se desconoce

su destino

Conceptos deobra pagados no

ejecutados

Falta dedocumentacióncomprobatoria

Otros




El comparativo del número de hallazgos determinados en cada período se muestra a continuación:



Del total del monto observado en el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, por 9,770.7 millones de

pesos, al 31 de octubre de 2018 se han solventado 3,003.9 millones de pesos, persistiendo un monto por solventar

de 6,766.8 millones de pesos, destacando por su importancia el monto relacionado con la inobservancia a las

disposiciones normativas aplicables, del ejercicio del recurso por 995.9 millones de pesos, equivalente al 10.1% del

importe total observado.

La principal problemática detectada en la atención de los montos pendientes por las entidades federativas, es la falta

de fundamentación y motivación en los oficios y dictámenes enviados con fines solventatorios, y a la falta de

documentación que soporte la atención de las observaciones determinadas.

En lo que respecta al Plan Anual de Trabajo 2018 de la Comisión Permanente de Contralores Estados Federación, y

en continuidad a las actividades desarrolladas en el Plan Anual de Trabajo que le antecede, se desarrollaron diversos

proyectos en materia de auditoría, que abonan específicamente al cumplimiento de las directrices del Sistema

Nacional de Fiscalización, contenidas en el artículo 46 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.

En este sentido, se adecuaron los formatos del oficio e informe de auditoría, a lo contenido en las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y se difundieron tales documentos entre los Órganos

Estatales de Control, a efecto de que éstos sean adoptados en las auditorías conjuntas y directas a practicarse en el

ejercicio presupuestal 2019, haciendo hincapié para ello de que en la emisión de los informes de auditoría deberá

garantizarse la observancia al principio de máxima publicidad en los resultados de la fiscalización, así como emitir

información relevante, con lenguaje sencillo y accesible en los reportes de auditoría y fiscalización.



Se fortaleció la función de revisión de cierres del ejercicio presupuestal a cargo de los administradores y ejecutores

del gasto público federal, con lo cual se promovió el reintegro oportuno de recursos públicos a la Tesorería de la

Federación, respecto de aquellos importes no devengados dentro del término señalado por regla general en la

normatividad presupuestaria, incidiendo preventivamente dicha acción en la determinación de observaciones que se

realizan por falta de reintegro, como resultado de las auditorías practicadas por la Secretaría de la Función Pública.

Se dio seguimiento al llenado de los formatos identificados como F1, F2, F3, F4, por parte de los Órganos Estatales

de Control, así como al Mapa de Fiscalización de dicho Sistema, con el objeto de obtener información importante

sobre: La evolución de los recursos transferidos en el ejercicio presupuestal 2018 a las entidades federativas y los

municipios; en la cobertura y resultados de la fiscalización, en auditorías conjuntas practicadas entre la Secretaría de

la Función Pública y los Órganos Estatales de Control, así como auditorías directas practicadas por los Órganos

Estatales de Control y, en su caso, Contralorías Municipales. Con lo anterior, se busca incentivar el intercambio de

información entre los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización, para conformar planes de auditoría

coordinados entre las instancias de fiscalización que cuentan con facultades de revisión concurrentes.

Asimismo, se dio seguimiento a la suscripción de los convenios de coordinación entre las Entidades de Fiscalización

Superiores Locales y los Órganos Estatales de Control, alcanzando un avance de suscripción en 20 entidades

federativas, y se realizó un diagnóstico sobre el nivel de coordinación que existe entre los Órganos Estatales de

Control y las Contralorías Municipales, detectando que en 25 entidades federativas se tienen mecanismos de

coordinación y en 16 de ellas está integrada además la Comisión Permanente de Contralores Estado-Municipios.



Por último, se actualizó la “Guía de acciones preventivas para la identificación de áreas de oportunidad, riesgos y

posibles deficiencias en el ejercicio de los recursos públicos federales”, incorporándose en esta segunda edición

aspectos contenidos en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, la Ley General

de Responsabilidades Administrativas y el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria. Se emitió la “Guía para la planeación de auditorías con enfoque a riesgos”, el “Resumen de conceptos

aplicables para el cumplimiento de los fondos y programas federalizados (2018)”, las “Mejores prácticas de los

Órganos Estatales de Control en materia de control interno, fiscalización, prevención, detección, disuasión de hechos

de corrupción y mejora de la gestión gubernamental”, así como la “Guía para el seguimiento y control de los recursos

federales destinados a desastres naturales”, que servirán como herramientas de apoyo en las funciones de las

instancias encargadas de la auditoría y control interno institucional.



CONCLUSIONES GENERALES



Las reformas recientes en México crearon una estructura jurídica para fortalecer la gobernanza pública y defender los

principios de rendición de cuentas, integridad y transparencia en el gobierno; y enfatiza la necesidad de coordinación

y coherencia entre todas las áreas de política pública, los poderes y los órdenes de gobierno.

Específicamente, la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, en su artículo 3, fracción XII, define al Sistema

Nacional de Fiscalización como el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinación entre los órganos

responsables de las tareas de auditoría gubernamental en los distintos órdenes de gobierno, con el objetivo de

maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalización en todo el país, con base en una visión estratégica, la aplicación

de estándares profesionales similares, la creación de capacidades y el intercambio efectivo de información, sin incurrir

en duplicidades u omisiones.

En ese contexto, la Secretaría de la Función Pública, como integrante del Sistema Nacional de Fiscalización, ha

realizado diversas acciones para contribuir al logro de lo enunciado, entre las que se encuentra la emisión, a través

de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, de la Política General de Auditoría que contiene los

principios y directrices generales y específicos para la práctica de la auditoría gubernamental en la Administración

Pública Federal y a los recursos federales transferidos a las entidades federativas y que, por tanto, favorece a la

prevención y detección del fenómeno de la corrupción en la gestión gubernamental del país; máxime, si se toma en

cuenta que no todo hallazgo de auditoría significa la comisión de una irregularidad, pues también permite obtener

evidencia documental de fallas u omisiones que es preciso atender para evitar espacios propicios a actos de

corrupción.

Otra de las acciones realizadas consiste en que, a partir del inicio de vigencia de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas, y con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, se



modificaron las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección,

instrumento que proporciona el soporte jurídico necesario para la correcta planeación y ejecución de las auditorías

que se practican, así como del seguimiento de observaciones que, en su caso, se determinen, reiterándose así un

marco normativo sólido al estar armonizado con la legislación vigente.

Aunado a lo anterior, para el programa de auditorías a realizarse en 2018, la Subsecretaría de Control y Auditoría de

la Gestión Pública estableció el inicio de la coordinación con los Órganos Internos de Control y la Auditoría Superior

de la Federación, con la finalidad de llevar a cabo el intercambio de información respecto de las auditorías a realizar

e identificar posibles coincidencias y, en su caso, evitar duplicidades, lo que ha incidido principalmente en el

incremento de la cobertura de la fiscalización, aunque ya se distingue la apertura a la estandarización de los

procedimientos, lo que facilitará los trabajos para la homologación normativa y de guías de operación; refrendándose

así el compromiso conjunto de cumplir con los objetivos del Sistema Nacional de Fiscalización en materia de combate

a la corrupción.

Como se mencionó en el objetivo del presente documento, las unidades encargadas de la función de auditoría de la

Secretaría de la Función Pública y de los Órganos Internos de Control dan cumplimiento a lo dispuesto por el artículo

44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, con la presentación en noviembre de 2018 del Informe

General sobre Hallazgos y Recomendaciones en materia de Auditoría, respecto de los hallazgos en la gestión y

recomendaciones que generan en relación con las acciones correctivas y preventivas tendientes a reforzar la calidad

y eficiencia de los distintos procesos internos.

El Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría que en esta ocasión se

presenta, corresponde al período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, y en su contenido pueden apreciarse



comparativamente, que los resultados de cada una de las unidades auditoras, si bien en número no superaron el

mismo período de 2017, lo cierto es que éstos se dan en el contexto del cambio de administración, por lo que se

enfatizó, por parte de las unidades auditoras, el acercamiento con las áreas auditadas durante la etapa de ejecución,

a efecto de que, en proximidad del cierre de administración, se implementaran los mecanismos correspondientes para

corregir los hallazgos preliminares.

Por lo anterior, en las 1,909 auditorías practicadas en 2018 por las unidades auditoras de la Secretaría de la Función

Pública, se determinaron 7,119 observaciones y se generaron 9,165 recomendaciones, de cuyos resultados derivaron

327 informes de irregularidades detectadas, 41 informes de presunta responsabilidad y 7 denuncias; mientras que en

el mismo período de 2017 se realizaron 1,920 auditorías con 9,282 observaciones y 11,415 recomendaciones,

generándose 515 denuncias y/o informes de presunta responsabilidad.

A lo largo del presente informe se aprecia que las observaciones determinadas, en general, inciden en criterios de

deficiencia que son coincidentes en el período que se reporta de 2018 y de 2017, como es el caso del rubro de

“Actividades Específicas Institucionales” con ‘deficiencias en el control y supervisión de las actividades que realizan

las áreas’, ‘incumplimiento de objetivos y metas de programas sustantivos’ e ‘inadecuado seguimiento a proyectos’;

en el rubro de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” con ‘inadecuado control en la recepción y distribución de

los bienes o servicios adquiridos’, ‘incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos suscritos’,

‘incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y contratación’, ‘pagos indebidos y/o improcedentes en la

adquisición de bienes y servicios’ y ‘adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada’.

En cuanto al rubro de “Obra Pública”, prácticamente, las irregularidades son coincidentes en su totalidad, una de las

razones por las que la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública trabaja en la propuesta de un nuevo catálogo de



criterios de deficiencia que permitirá detectar áreas de mejora en este rubro y, en su caso, se promoverá su publicación

en el Diario Oficial de la Federación.

Los criterios de deficiencia recurrentes se advierten como áreas de oportunidad para que las unidades auditoras de

la Secretaría de la Función Pública realicen las acciones necesarias para identificar su origen, y contribuir a evitar su

recurrencia, mediante la realización de auditorías, revisiones y visitas de inspección, en estricto apego al marco

normativo.

Las reformas legislativas recientes, enfatizan la necesidad de coordinación y coherencia entre todas las áreas de

política pública, los poderes y los órdenes de gobierno. El Sistema Nacional de Fiscalización ejemplifica este enfoque

con la única intención de fortalecer la rendición de cuentas, la integridad y la transparencia del sector público y,

conforme avance este enfoque, los actores responsables de la fiscalización se constituirán en el eje para cumplir con

las expectativas de la rendición de cuentas, la integridad y la buena gobernanza. La acción comprometida del gobierno

será esencial para aplicar efectivamente las reformas y producir resultados para los ciudadanos.

De acuerdo con el marco jurídico, en mayo de 2019, se rendirá el informe respecto de los resultados que se obtengan

en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.



A N E X O



OBSERVACIONES DETERMINADAS POR ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL

DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018



OBSERVACIONES DETERMINADAS POR ÓRGANO INTERNO DE CONTROL, CLASIFICADAS POR RUBRO

Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO

Actividades específicas

institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos

Presupuesto gasto corriente

Obra pública

Ingresos Inventarios y activos fijos

Sistemas de Información y Registro

Almacenes e inventarios

Presupuesto gasto de inversión

Fideicomisos Disponi-

bilidades Pasivos Producción

1 PRESIDENCIA DE LA

REPÚBLICA 4 1 2 1

Subtotal 4 0 1 0 2 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0

2 SECRETARÍA DE GOBERNACIÓN

35 27 3 1 4

3 INSTITUTO NACIONAL DE

MIGRACIÓN 75 67 8

4 POLICÍA FEDERAL 22 7 2 7 4 2

5 CENTRO DE

INVESTIGACIÓN Y SEGURIDAD NACIONAL

13 1 5 4 1 2

6

SECRETARIADO EJECUTIVO DEL

SISTEMA NACIONAL DE SEGURIDAD PÚBLICA

12 3 3 2 3 1

7 TALLERES GRÁFICOS DE

MÉXICO 8 3 2 1 2

8 SERVICIO DE

PROTECCIÓN FEDERAL 6 1 4 1

9 PREVENCION Y

READAPTACION SOCIAL 5 1 4

10 CONSEJO NACIONAL PARA PREVENIR LA

DISCRIMINACIÓN

2 2

11 ARCHIVO GENERAL DE

LA NACIÓN 1 1

Subtotal Ramo 4 179 113 31 15 10 0 0 4 3 0 1 0 0 2 0

12 SECRETARÍA DE

RELACIONES

EXTERIORES 34 12 5 4 10 2 1

Subtotal Ramo 5 34 12 5 4 10 0 2 1 0 0 0 0 0 0 0

13 SECRETARÍA DE

HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

17 12 2 3

14 SERVICIO DE

ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA

67 57 6 3 1

15 BANCO DEL AHORRO

NACIONAL Y SERVICIOS

FINANCIEROS, S.N.C.

60 3 29 9 14 4 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







16 COMISIÓN NACIONAL

BANCARIA Y DE VALORES

44 32 4 3 2 3

17

FONDO DE GARANTÍA Y FOMENTO PARA LA

AGRICULTURA, GANADERÍA Y AVICULTURA

38 32 1 1 1 1 1 1

18

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE

BIENES

36 16 7 1 3 1 3 3 2

19 CASA DE MONEDA DE

MÉXICO 22 2 4 1 9 6

20 LOTERÍA NACIONAL

PARA LA ASISTENCIA

PÚBLICA

22 10 1 6 4 1

21

COMISIÓN NACIONAL PARA LA PROTECCIÓN Y

LA DEFENSA DE LOS USUARIOS DE

SERVICIOS FINANCIEROS

21 11 7 2 1

22 COMISIÓN NACIONAL DE

SEGUROS Y FIANZAS 19 7 3 3 5 1

23 NACIONAL FINANCIERA,

S.N.C. 17 1 8 4 2 2

24

FINANCIERA NACIONAL DE DESARROLLO

AGROPECUARIO, RURAL,

FORESTAL Y PESQUERO

12 8 4

25 SOCIEDAD HIPOTECARIA

FEDERAL, S.N.C. 9 3 3 1 1 1

26 BANCO NACIONAL DE OBRAS Y SERVICIOS

PÚBLICOS, S.N.C. 8 2 2 3 1

27 AGROASEMEX, S.A. 6 1 2 3

28 BANCO NACIONAL DE

COMERCIO EXTERIOR,

S.N.C.

6 2 3 1

29

COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE

AHORRO PARA EL

RETIRO

5 5

30 LUZ Y FUERZA DEL

CENTRO en Liquidación 4 2 1 1

31 INSTITUTO PARA LA

PROTECCIÓN AL

AHORRO BANCARIO

3 2 1

32 FONDO DE

CAPITALIZACIÓN E 2 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







INVERSIÓN DEL SECTOR

RURAL

33 FERROCARRILES

NACIONALES DE MÉXICO en Liquidación

2 1 1

34 PRONÓSTICOS PARA LA

ASISTENCIA PÚBLICA 1 1

Subtotal Ramo 6 421 194 83 42 35 8 11 17 9 1 2 10 2 1 6

35

INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS

ARMADAS MEXICANAS

25 15 8 2

Subtotal Ramo 7 25 15 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0

36

SECRETARÍA DE AGRICULTURA,

GANADERÍA, DESARROLLO RURAL,

PESCA Y ALIMENTACIÓN

19 19

37 COLEGIO DE

POSTGRADUADOS 20 10 10

38

SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD, INOCUIDAD Y

CALIDAD AGROALIMENTARIA

17 4 4 2 1 1 1 1 3


LAS ZONAS ÁRIDAS 17 2 4 11

40 COMISIÓN NACIONAL DE ACUACULTURA Y PESCA

14 1 13

41

INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACIONES

FORESTALES, AGRÍCOLAS Y PECUARIAS

7 5 1 1

42

AGENCIA DE SERVICIOS A LA

COMERCIALIZACIÓN Y DESARROLLO DE

MERCADOS

AGROPECUARIOS

7 3 4

43

PRODUCTORA NACIONAL DE BIOLÓGICOS

VETERINARIOS

6 2 2 2

44 FIDEICOMISO DE

RIESGO COMPARTIDO 3 1 2

45 INSTITUTO NACIONAL

PARA EL DESARROLLO 3 1 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







DE CAPACIDADES DEL

SECTOR RURAL A.C.

Subtotal Ramo 8 113 48 19 10 6 0 1 3 7 1 12 0 1 3 2

46 SECRETARÍA DE

COMUNICACIONES Y TRANSPORTES

62 12 3 6 38 2 1

47

SERVICIOS AEROPORTUARIOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO,

S.A. DE C.V.

40 6 24 8 1 1

48

CAMINOS Y PUENTES FEDERALES DE

INGRESOS Y SERVICIOS

CONEXOS

33 2 1 3 24 3

49

GRUPO AEROPORTUARIO DE LA CIUDAD DE MÉXICO, S.A.

DE C.V.

24 1 5 17 1

50 AEROPUERTOS Y

SERVICIOS AUXILIARES 23 3 10 1 3 3 3

51 TELECOMUNICACIONES

DE MÉXICO 19 6 4 3 3 1 1 1

52

FERROCARRIL DEL ISTMO DE

TEHUANTEPEC, S.A. DE C.V.

16 1 3 3 4 5

53

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE ALTAMIRA, S.A. DE

C.V.

13 3 5 2 3

54

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL

DE MANZANILLO, S.A. DE

C.V.

12 7 1 4

55

FIDEICOMISO DE FORMACIÓN Y

CAPACITACIÓN PARA EL PERSONAL DE LA

MARINA MERCANTE

NACIONAL

11 1 3 4 1 2

56 SERVICIO POSTAL

MEXICANO 11 2 2 4 1 2

57

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE ENSENADA, S.A. DE

C.V

10 1 1 3 4 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







58

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE VERACRUZ, S.A. DE

C.V.

10 3 1 1 1 1 2 1

59

SERVICIOS A LA NAVEGACIÓN EN EL

ESPACIO AÉREO

MEXICANO

9 2 3 4

60

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE GUAYMAS, S.A. DE

C.V.

8 1 1 5 1

61


DE DOS BOCAS, S.A. DE C.V.

7 2 3 1 1

62

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE PUERTO VALLARTA,

S.A. DE C.V.

7 3 1 1 1 1

63 ORGANISMO PROMOTOR

DE INVERSIONES EN TELECOMUNICACIONES

6 3 3

64


DE TOPOLOBAMPO, S.A. DE C.V.

5 3 2

65


DE LÁZARO CÁRDENAS, S.A. DE C.V.

5 5

66 AGENCIA ESPACIAL

MEXICANA 5 4 1

67

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE COATZACOALCOS,

S.A. DE C.V.

4 1 2 1

68

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE MAZATLÁN, S.A. DE

C.V.

3 3

69

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE PROGRESO, S.A. DE

C.V.

3 1 2

70

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE PUERTO MADERO,

S.A. DE C.V.

3 2 1

71

ADMINISTRACIÓN PORTUARIA INTEGRAL DE TAMPICO, S.A. DE

C.V.

3 1 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







72 ADMINISTRACIÓN

PORTUARIA INTEGRAL DE TUXPAN, S.A. DE C.V.

1 1

73


DE SALINA CRUZ, S.A. DE C.V.

1 1

Subtotal Ramo 9 354 51 81 36 11 133 18 6 4 7 5 0 2 0 0

74 SECRETARÍA DE

ECONOMÍA 24 21 3

75 PROCURADURÍA

FEDERAL DEL CONSUMIDOR

29 11 2 4 6 5 1

76 EXPORTADORA DE SAL,

S.A. DE C.V. 23 2 6 9 3 1 1 1

77 SERVICIO GEOLÓGICO

MEXICANO 14 4 4 3 3

78 FIDEICOMISO DE

FOMENTO MINERO 13 7 6

79 INSTITUTO MEXICANO

DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

7 5 1 1

80 FIDEICOMISO PROMÉXICO

5 2 1 2

81 CENTRO NACIONAL DE

METROLOGÍA 5 1 2 2

Subtotal Ramo 10 120 53 21 8 9 2 17 3 1 1 3 0 1 0 1

82 SECRETARÍA DE

EDUCACIÓN PÚBLICA 75 33 13 12 7 4 2 2 1 1

83 INSTITUTO POLITÉCNICO

NACIONAL 118 7 38 22 2 3 16 1 1 13 13 2

84 CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

46 6 6 3 2 2 11 3 1 10 1 1

85

CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DE

ESTUDIOS AVANZADOS DEL IPN

44 8 29 4 3

86

COMISIÓN DE OPERACIÓN Y FOMENTO

DE ACTIVIDADES

ACADÉMICAS DEL IPN

29 5 9 4 4 2 2 1 1 1

87 COLEGIO NACIONAL DE

EDUCACIÓN

PROFESIONAL TÉCNICA

23 8 4 8 1 2

88 UNIVERSIDAD

PEDAGÓGICA NACIONAL 19 5 6 3 3 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







89 AUTORIDAD EDUCATIVA FEDERAL EN LA CIUDAD

DE MÉXICO 17 1 5 3 4 1 1 2


DE LA RADIO 13 11 2

91

PATRONATO DE OBRAS E INSTALACIONES DEL

INSTITUTO POLITÉCNICO

NACIONAL

12 12

92 CENTRO DE ENSEÑANZA

TÉCNICA INDUSTRIAL 10 8 2


PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOS

10 6 4

94 COLEGIO DE

BACHILLERES 9 3 3 1 1 1


LIBROS DE TEXTO GRATUITOS

7 2 1 1 1 2

96 FONDO DE CULTURA

ECONÓMICA 7 2 2 3


CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE

6 4 2

98 INSTITUTO NACIONAL DE LA INFRAESTRUCTURA

FÍSICA EDUCATIVA

6 3 1 2

99 IMPRESORA Y

ENCUADERNADORA

PROGRESO, S.A. DE C.V.

6 2 4

100

FIDEICOMISO DE LOS SISTEMAS

NORMALIZADO DE COMPETENCIA LABORAL Y DE CERTIFICACIÓN DE

COMPETENCIA LABORAL

3 2 1

Subtotal Ramo 11 460 108 124 42 46 18 10 19 29 10 13 14 19 4 4

101 SECRETARÍA DE SALUD 60 42 4 3 2 9


SALUD PÚBLICA 35 8 16 11

103 CENTROS DE

INTEGRACIÓN JUVENIL,

A.C.

34 5 10 4 2 5 1 3 2 1 1

104 HOSPITAL JUÁREZ DE

MÉXICO 23 15 5 3




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







105 COMISIÓN NACIONAL DE PROTECCIÓN SOCIAL EN

SALUD 22 15 4 3


CANCEROLOGÍA 19 1 12 1 4 1

107 SISTEMA NACIONAL

PARA EL DESARROLLO

INTEGRAL DE LA FAMILIA

18 4 9 2 1 2

108

COMISIÓN FEDERAL PARA LA PROTECCIÓN

CONTRA RIESGOS SANITARIOS

16 2 11 3

109

INSTITUTO NACIONAL DE CIENCIAS MÉDICAS Y

NUTRICIÓN "SALVADOR ZUBIRÁN"

15 7 8

110 CENTRO REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE

CHIAPAS 15 2 3 4 1 5

111

HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE

LA PENÍNSULA DE YUCATÁN

13 6 5 2

112

INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES RESPIRATORIAS "

ISMAEL COSÍO VILLEGAS"

12 2 7 3


MEDICINA GENÓMICA 12 2 7 3

114 HOSPITAL GENERAL "DR.

MANUEL GEA GONZÁLEZ"

11 9 2

115 HOSPITAL GENERAL DE MÉXICO "DR. EDUARDO

LICEAGA" 10 1 1 2 6

116 HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE

IXTAPALUCA 10 1 4 5


ARBITRAJE MÉDICO 8 3 5

118

HOSPITAL INFANTIL DE MÉXICO " DR. FEDERICO

GÓMEZ" 8 2 6

119 INSTITUTO NACIONAL DE CARDIOLOGÍA "IGNACIO

CHÁVEZ" 8 2 1 2 2 1

120

INSTITUTO NACIONAL DE PERINATOLOGÍA "ISIDRO

ESPINOSA DE LOS REYES"

8 2 3 3




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







121

LABORATORIOS DE BIOLÓGICOS Y

REACTIVOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V.

8 1 1 6

122 HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DEL

BAJÍO 8 2 6

123

INSTITUTO NACIONAL DE PSIQUIATRÍA "DR.

RAMÓN DE LA FUENTE MUÑIZ"

6 4 1 1

124


CIUDAD VICTORIA BICENTENARIO 2010

6 3 1 2

125


OAXACA 6 4 1 1

126

INSTITUTO NACIONAL DE NEUROLOGÍA Y

NEUROCIRUGÍA "DR. MANUEL VELASCO

SUÁREZ"

5 3 2


PEDIATRÍA 4 2 2


REHABILITACIÓN 4 2 1 1

Subtotal Ramo 12 404 111 140 42 15 3 25 27 19 13 1 3 1 3 1

129 SECRETARÍA DE MARINA 17 2 4 10 1

Subtotal Ramo 13 17 2 0 4 10 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0

130 SECRETARÍA DEL

TRABAJO Y PREVISIÓN

SOCIAL

30 19 1 3 6 1

131

INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL PARA EL CONSUMO DE LOS

TRABAJADORES

19 6 4 4 1 3 1

132 COMISIÓN NACIONAL DE LOS SALARIOS MÍNIMOS

3 3

Subtotal Ramo 14 52 28 5 7 6 1 3 1 0 0 0 0 1 0 0

133 SECRETARÍA DE

DESARROLLO AGRARIO,

TERRITORIAL Y URBANO

29 13 1 1 5 3 5 1

134 PROCURADURÍA

AGRARIA 38 12 3 11 8 3 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública








DEL SUELO SUSTENTABLE

21 5 12 2 2

136 REGISTRO AGRARIO

NACIONAL 15 6 9

137 FIDEICOMISO FONDO

NACIONAL DE FOMENTO

EJIDAL

14 1 8 1 1 2 1


VIVIENDA 5 5

139

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL DE

HABITACIONES

POPULARES

5 2 2 1

Subtotal Ramo 15 127 44 18 14 31 0 1 9 2 1 5 0 2 0 0

140 SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS

NATURALES

62 26 13 12 4 2 5


DEL AGUA 49 21 5 4 19


FORESTAL 18 12 1 5

143 INSTITUTO MEXICANO DE TECNOLOGÍA DEL

AGUA 9 3 3 3

Subtotal Ramo 16 138 62 22 15 13 19 0 2 0 5 0 0 0 0 0

144 PROCURADURIA GENERAL DE LA

REPUBLICA (PGR) 96 8 21 27 13 1 21 1 1 3


CIENCIAS PENALES 7 5 2

Subtotal Ramo 17 103 13 21 29 13 0 1 21 0 1 1 0 3 0 0

146 SECRETARÍA DE

ENERGÍA 5 5


DEL PETRÓLEO 30 10 6 3 2 1 5 3


INVESTIGACIONES

NUCLEARES

19 4 3 4 3 1 3 1

149 COMISION REGULADORA

DE ENERGIA 16 16


ELECTRICIDAD Y ENERGÍAS LIMPIAS

14 3 3 5 1 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública








HIDROCARBUROS 12 5 1 2 1 1 2

152 CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGÍA

12 3 9

153 CENTRO NACIONAL DE

CONTROL DEL GAS

NATURAL

8 4 4

154 COMPAÑÍA MEXICANA DE EXPLORACIONES,

S.A. DE C.V.

7 2 1 3 1

155 COMISIÓN NACIONAL DE SEGURIDAD NUCLEAR Y

SALVAGUARDIAS 6 4 2

Subtotal Ramo 18 129 51 27 17 4 1 4 3 8 2 1 1 3 3 4

156 SECRETARIA DE

DESARROLLO SOCIAL 37 26 4 6 1

157 DICONSA, S.A. DE C.V. 33 6 11 2 1 12 1


LA ECONOMÍA SOCIAL 29 6 2 10 10 1

159 LICONSA, S.A. DE C.V. 22 10 4 2 3 3

160

COORDINACION NACIONAL DE

PROSPERA PROGRAMA DE INCLUSION SOCIAL

21 6 4 3 6 1 1


LAS PERSONAS

ADULTAS MAYORES

12 4 8


DE LA JUVENTUD 11 4 6 1

163

CONSEJO NACIONAL DE EVALUACIÓN DE LA

POLÍTICA DE DESARROLLO SOCIAL

5 5

164 FONDO NACIONAL PARA

EL FOMENTO DE LAS ARTESANÍAS

3 1 2

Subtotal Ramo 20 173 63 46 2 23 0 5 6 1 13 12 0 2 0 0

165 SECRETARÍA DE

TURISMO 5 1 1 1 2

166 FONDO NACIONAL DE

FOMENTO AL TURISMO 44 4 8 12 2 15 1 2




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







167 CONSEJO DE

PROMOCIÓN TURÍSTICA DE MÉXICO, S.A. DE C.V.

15 15

Subtotal Ramo 21 64 19 9 12 3 15 1 2 1 0 0 0 0 0 2

168 SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

8 3 1 2 1 1

Subtotal Ramo 27 8 0 0 3 0 0 0 1 2 1 0 0 0 0 1

169 CONSEJERÍA JURÍDICA

DEL EJECUTIVO FEDERAL

4 2 1 1

Subtotal Ramo 37 4 0 2 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0

170 CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

20 2 6 1 1 8 2

171 CIATEQ, A.C. CENTRO DE TECNOLOGÍA AVANZADA

16 3 3 4 5 1

172

CENTRO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y DE

EDUCACIÓN SUPERIOR DE ENSENADA, BAJA

CALIFORNIA

14 2 2 3 6 1

173

CENTRO DE INVESTIGACIÓN EN

MATERIALES AVANZADOS, S.C.

11 2 6 3

174

CENTRO DE INVESTIGACIONES BIOLÓGICAS DEL

NOROESTE, S.C.

11 1 4 2 3 1

175 CENTRO DE

INVESTIGACIÓN EN

QUÍMICA APLICADA

10 2 8

176

CORPORACIÓN MEXICANA DE

INVESTIGACIÓN EN MATERIALES, S.A. DE

C.V.

10 3 5 2

177 INSTITUTO NACIONAL DE ASTROFÍSICA, ÓPTICA Y

ELECTRÓNICA

10 6 1 2 1

178 CENTRO DE

INVESTIGACIÓN EN

MATEMÁTICAS, A.C.

8 1 3 3 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







179

INFOTEC CENTRO DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN EN

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

8 2 2 4

180 EL COLEGIO DE LA

FRONTERA NORTE, A.C. 8 1 2 3 1 1

181 INSTITUTO DE

ECOLOGÍA, A.C. 7 2 1 4

182 EL COLEGIO DE SAN

LUIS, A.C. 6 4 2

183

INSTITUTO POTOSINO DE INVESTIGACIÓN

CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA, A.C.

(IPICYT)

5 4 1

184

CENTRO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA DE YUCATÁN, A.C.

4 2 1 1

185 EL COLEGIO DE LA

FRONTERA SUR 4 1 1 2

186

CENTRO DE INVESTIGACIONES Y

ESTUDIOS SUPERIORES EN ANTROPOLOGÍA

SOCIAL

4 2 2

187

CENTRO DE INVESTIGACIÓN EN ALIMENTACIÓN Y

DESARROLLO, A.C.

3 1 1 1

188 EL COLEGIO DE

MICHOACÁN, A.C. 3 2 1

189

CENTRO DE INVESTIGACIÓN EN

CIENCIAS DE INFORMACIÓN

GEOESPACIAL, A.C.

3 1 2

190 CENTRO DE INGENIERÍA

Y DESARROLLO INDUSTRIAL

2 2

191

INSTITUTO DE INVESTIGACIONES

DOCTOR JOSÉ MARÍA

LUIS MORA

2 1 1

192

CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y

DESARROLLO TECNOLÓGICO EN

ELECTROQUÍMICA, S.C.

2 1 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública







193


DOCENCIA

ECONÓMICAS, A.C.

1 1

194


ASISTENCIA EN TECNOLOGÍA Y DISEÑO

DEL ESTADO DE

JALISCO, A.C.

1 1

Subtotal Ramo 38 173 32 37 25 15 4 9 21 9 0 0 16 1 4 0

195 SECRETARÍA DE

CULTURA 40 4 11 8 2 6 1 2 4 2


ANTROPOLOGÍA E HISTORIA

41 7 3 10 8 1 10 2

197 EDUCAL, S.A. DE C.V. 18 1 8 2 4 3


BELLAS ARTES Y

LITERATURA

16 3 8 3 2

199 INSTITUTO MEXICANO DE CINEMATOGRAFÍA

11 2 5 1 3

200 ESTUDIOS

CHURUBUSCO AZTECA, S.A.

9 1 3 2 3

201 11425 TELEVISIÓN

METROPOLITANA, S.A. DE C.V.

7 2 4 1


LENGUAS INDÍGENAS 6 3 1 1 1

203

COMPAÑÍA OPERADORA DEL CENTRO CULTURAL

Y TURÍSTICO DE TIJUANA, S.A. C.V.

5 4 1

Subtotal Ramo 48 153 23 47 26 12 6 3 22 0 3 6 5 0 0 0

204

COMISIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO

DE LOS PUEBLOS

INDÍGENAS

70 21 12 1 16 9 1 3 1 6

205 PROCURADURÍA DE LA

DEFENSA DEL

CONTRIBUYENTE

13 7 6

206 SISTEMA PÚBLICO DE RADIODIFUSIÓN DEL

ESTADO MEXICANO

11 3 2 1 4 1




Ramo

Institución No.

Observaciones

RUBRO


institucionales

Adquisi-

ciones

Recursos Humanos


Obra pública








LAS MUJERES 9 3 3 3

208 COMISIÓN EJECUTIVA

DE ATENCIÓN A

VÍCTIMAS

7 3 1 2 1

209 NOTIMEX, AGENCIA DE NOTICIAS DEL ESTADO

MEXICANO 6 2 3 1

210 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

455 154 185 3 5 8 82 8 5 1 1 1 1 1

211

INSTITUTO DE SEGURIDAD Y

SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

DEL ESTADO

116 29 60 3 14 3 2 4 1

212 SUPERISSSTE 18 7 6 3 1 1

213 FONDO DE LA VIVIENDA

DEL ISSSTE 16 4 4 4 1 2 1

Subtotal Ramo 47 y ECD 721 231 278 17 42 20 86 15 13 7 1 1 8 2 0

TOTAL 3,976 1,273 1,017 371 324 230 197 186 108 66 63 50 46 24 21

informe general sobre hallazgos de gestión y ...y consolidación de un sistema nacional de...

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