Informe financiero y de resultados de la auditoría externa correspondiente al ejercicio fiscal

2019

2

El Informe financiero y de resultados de la auditoría externa correspondiente al ejercicio fiscal 2019, se presenta con el propósito de dar mayor transparencia al uso de los recursos públicos asignados a la Comisión Federal de Competencia Económica para el cumplimiento de su mandato constitucional y a la Agenda de Rendición de Cuentas 2019 – 2021 de la Comisión.

3

Organigrama

La última actualización del Estatuto Orgánico de la Comisión se publicó el 03 de julio de 2020 en el Diario Oficial de la Federación (DOF)1. El Estatuto establece su estructura orgánica y bases de operación2.

1 El Estatuto Orgánico fue publicado por primera vez en el DOF el 8 de julio de 2014.

2 Con respecto a la Autoridad Investigadora, el artículo 26 de la LFCE establece su autonomía técnica y de gestión para decidir sobre su funcionamiento y resoluciones. Lo anterior con el fin de dar cumplimiento al artículo 28, párrafo vigésimo primero, fracción V de la CPEUM que establece que debe existir una separación entre la autoridad que investiga y la que resuelve.

3 Con fundamento en el artículo 42, párrafo segundo de la LFCE, el titular del Órgano Interno de Control tendrá un nivel jerárquico igual al de un Director General o su equivalente en la estructura orgánica de la COFECE.

4

5

Contenido

Presentación 6

¿Quiénes somos? 6

Misión

Visión

Valores

Objetivos institucionales

I. Resultados del ejercicio fiscal 2019 8

II. Informe de los estados financieros al cierre del ejercicio fiscal 2019 9

2.1 Informe del Auditor Independiente 10

2.2 Estados contables 14

III. Informe analítico presupuestal al cierre del ejercicio fiscal 2019 50

3.1 Dictamen del Auditor Independiente 51

3.2 Información presupuestaria 55

3.3 Información programática 63

6

Presentación

LA COFECE

¿Quiénes somos?

La COFECE es el órgano constitucional autónomo encargado de promover, proteger y garantizar la competencia y libre concurrencia, así como prevenir, investigar y combatir las prácticas monopólicas, las concentraciones ilícitas y demás restricciones al funcionamiento eficiente de los mercados. Además, la Comisión está facultada para regular el acceso a insumos esenciales y ordenar medidas que eliminen barreras a la competencia y libre concurrencia, así como la desincorporación de activos, derechos, partes sociales o acciones de los agentes económicos.

Visión Misión

Ser una autoridad técnica que sirva como referencia en las decisiones de política pública, reconocida por proteger y promover la competencia en beneficio de la sociedad.

Promover y proteger la competencia en los mercados para contribuir al bienestar de las familias y al crecimiento económico del país.

Objetivos institucionales

I

Aplicar eficazmente la normativa en materia de competencia económica.

II Impulsar activamente la prevención y corrección de estructuras de mercado y marcos jurídicos anticompetitivos.

III Defender la legalidad de las actuaciones de la Comisión y ejercer las atribuciones que tiene conferidas.

IV Posicionar la competencia económica en la agenda pública.

V Consolidar un modelo organizacional de vanguardia.

Valores

• Excelencia • Imparcialidad • Defensa del interés público • Transparencia • Independencia

7

Conforme a lo establecido en el artículo 1, párrafo segundo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la COFECE emplea los recursos públicos asignados para cumplir con su mandato constitucional, en apego a los criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas.

En el ánimo de promover la transparencia y rendición de cuentas proactiva y continua del ejercicio del presupuesto, la COFECE definió distintos instrumentos para comunicar la aplicación de los recursos públicos asignados, así como verificar su uso responsable, conforme a la normativa en la materia. Bajo esta lógica, los estados financieros y el ejercicio del gasto en 2019 se reportaron en el portal electrónico de la Comisión de manera trimestral, a saber, cuatro informes de actividades, cuatro informes contables, cuatro informes presupuestarios y cuatro reportes de la aplicación de los Lineamientos de Austeridad de la Gestión de la COFECE.

Adicionalmente, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 74, fracción VI de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en los artículos 46 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en marzo de 2020, la COFECE comunicó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sus estados financieros, así como información presupuestaria y programática, con cifras

consolidadas para el ejercicio fiscal 20191.

Posteriormente, como un mecanismo de control en la eficacia, eficiencia y efectividad del ejercicio de los recursos asignados en 2019 a la Comisión, este año se contrató la dictaminación de los estados financieros y analíticos del presupuesto por parte de un despacho externo de auditoría. El 24 de junio de 2020, el Auditor Independiente, Prieto, Ruiz de Velasco y Compañía, S.C., rindió sus informes a la COFECE.

En opinión de los auditores independientes, tanto los estados analíticos de ingresos presupuestales y del ejercicio presupuestal del gasto como los estados financieros correspondientes a 2019, están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, el Manual de Contabilidad de la COFECE; así como, la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) en cuanto al registro y preparación de dichos estados e información financiera presupuestaria. Por lo que emiten una “opinión limpia” para ambos casos, tal como se detalla más adelante.

Finalmente, este informe tiene por objeto facilitar a la ciudadanía la consulta del ejercicio de los recursos asignados a la COFECE en 2019 con cifras consolidadas, así como los resultados de su auditoría externa.

1 Los informes trimestrales de actividades están disponibles en: https://www.cofece.mx/publicaciones/documentos-de-planeacion-y-evaluacion/ Los estados financieros y el informe de la cuenta de la Hacienda Pública Federal (Ramo 41) están disponibles en información contable: https://www.cofece.mx/rendicion-de-cuentas/obligaciones-administrativas/ Los informes trimestrales presupuestarios y el seguimiento a las medidas de austeridad están disponibles en información presupuestal: https://www.cofece.mx/rendicion-de-cuentas/obligaciones-administrativas/

8

I. Resultados del ejercicio fiscal 2019

El Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) para el ejercicio fiscal 2019 consideró un presupuesto aprobado de 582 millones 803 mil 241 pesos para el Ramo 41, correspondiente a la

COFECE1. Al cierre de 2019, el presupuesto modificado fue de 529 millones 321 mil 174 pesos. Este decremento de 53 millones 482 mil 067 pesos representa el 9.1% del presupuesto originalmente aprobado. Es importante señalar que la variación se derivó de la captación y notificación a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de ingresos excedentes, de conformidad con los artículos 77 y 77-A de la Ley Federal de Derechos, por un monto de 25 millones 772 mil 188 pesos. Así mismo se aplicó una reducción del remanente de operación por el importe de 73 millones 118 mil 127 pesos, la cantidad de 3 millones de pesos al gasto corriente incluyendo Servicios Personales con la finalidad de dar cumplimiento al Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos de Austeridad de la Gestión de la

COFECE para el ejercicio 20192 y el importe de 3 millones 136 mil 128 pesos por la aplicación de

medidas de austeridad adicionales al ejercicio 20193.

Tabla I.1

Ramo 41: Resumen del presupuesto aprobado y ejercido (pesos)

Var. Relativa [2] / [1]

Var. Absoluta [3] – [2]

Var. Relativa [3] / [2]

Total 582,803,241 529,321,174 529,321,174 -53 ,482,067 -9.2% 0 100%

1000 Servicios

personales 400,271,203 369,827,914 369,827,914 -30,443,289 -7.6% 0 100%

2000 Materiales y servicios

12,049,734 6,504,601 6,504,601 -5,545,133 -46.0% 0 100%

3000 Servicios

generales 166,827,304 149,376,344 149,376,344 -17,450,960 -10.5% 0 100%

4000

Transferencias 3,655,000 3,165,866 3,165,866 -489,134 -13.4% 0 100%

5000 Bienes Muebles,

Inmuebles e Intangibles

Fuente: COFECE.

0 446,449 446,449 446,449 100.0% 0 100%

1 Publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de diciembre de 2018, disponible en: https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5547479&fecha=28/12/2018 2 Publicado en el DOF el 28 de febrero de 2019, disponible en: https://sidof.segob.gob.mx/notas/5551447 3 Publicado en el DOF el 04 de julio de 2019, disponible en: https://sidof.segob.gob.mx/notas/5564949

Presupuesto

Presupuesto

Presupuesto

Capítulo de aprobado modificado ejercido Var. Absoluta gasto 2019 2019 2019 [2] – [1]

[1] [2) [3]

9

II. Informe de los estados financieros al cierre del ejercicio fiscal 2019

En esta sección se presenta la información contable revisada en el marco de la auditoría externa, el marco normativo aplicable, así como la opinión limpia derivada de este ejercicio de fiscalización.

2.1 Informe del Auditor Independiente

Durante el segundo trimestre de 2020, el despacho Prieto, Ruiz de Velasco y Compañía, S.C. (Auditor Independiente) llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de la COFECE correspondientes al ejercicio fiscal 2019, esto comprende: el estado de la situación financiera, el estado de actividades, el estado de variación de la hacienda pública, el estado de cambios en la situación financiera, el estado de flujos de efectivo, el estado analítico del activo y el estado analítico de la deuda y otros pasivos, así como un resumen de las políticas contables significativas.

Los estados financieros de la COFECE para el ejercicio fiscal 2019 fueron elaborados en apego a la normativa aplicable en la materia:

• Ley General de Contabilidad Gubernamental. • Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

• Manual de Contabilidad Gubernamental de la COFECE (éste compila las

Disposiciones Normativas Contables Gubernamentales Generales y Específicas; los lineamientos y criterios técnicos; así como el Catálogo General de Cuentas; las Guías Contabilizadoras y los Instructivos de Manejo de Cuentas).

• Manual de Contabilidad Gubernamental y documentos técnicos normativos emitidos

por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). El Auditor Independiente desarrolló la auditoría a los estados contables 2019 de la COFECE, conforme a las Normas Internacionales de Auditoría, a fin de tener una revisión objetiva por parte de una institución externa.

Opinión favorable del Auditor Independiente

El Auditor Independiente señala en su informe que:

“En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, que se describen en el párrafo anterior, están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera que se indican en la Nota 5 del apartado III, a los estados financieros que se acompañan y que están establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.” (Ver Tablas II.2.1 a II.2.9 en la sección 2.2 Estados contables, de este informe).

10

Documento del Informe del Auditor Independiente

11

12

13

14

2.2 Estados contables Tabla II.2.1 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (pesos)

Fuente: COFECE

15

Tabla II.2.2 Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (pesos)

Fuente: COFECE

16

Tabla II.2.3 Estado de Variación en la Hacienda Pública al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

17

Tabla II.2.4 Estado de Cambios en la Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

18

Tabla II.2.5 Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (pesos)

Fuente: COFECE

19

Tabla II.2.6 Estado Analítico del Activo al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

20

Tabla II.2.7 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos Al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

21

Tabla II.2.8 Informe de Pasivos Contingentes al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

22

Tabla II.2.9 Conciliación Contable – Presupuestaria al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

23

Tabla II.2.9 Conciliación Contable – Presupuestaria al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

24

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

25

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

26

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

27

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

v Fuente: COFECE

28

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

29

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

30

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

31

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

32

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

33

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

34

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

35

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

36

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

37

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

38

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

39

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

40

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

41

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

42

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

43

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

44

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

45

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

46

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

47

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

48

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

49

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

50

III. Informe analítico presupuestal al cierre del ejercicio fiscal 2019

En esta sección se presenta la información analítica del presupuesto que se revisó en el marco de la auditoría externa, el marco normativo aplicable, así como la opinión limpia derivada de este ejercicio de fiscalización.

3.1 Dictamen del Auditor Independiente

Durante el periodo abril-junio de 2020, el Auditor Independiente realizó la auditoría de los estados e información presupuestaria de la COFECE correspondientes al ejercicio fiscal 2019, esto comprende: los estados Analítico de Ingresos, Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa; Administrativa Armonizado; Económica y por Objeto del Gasto; Económica Armonizado; por Objeto del Gasto Armonizado; Funcional Programática y Funcional Armonizado, así como el Gasto por Categoría Programática y Armonizado y otra información explicativa, respecto del cumplimiento de la normativa aplicable en la materia.

Los estados e información presupuestaria de la COFECE para el ejercicio fiscal 2019 fueron elaborados en apego a la normativa aplicable:

• Ley General de Contabilidad Gubernamental.

• Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

• Manual de Contabilidad Gubernamental de la COFECE.

• Normatividad emitida por el CONAC.

El Auditor Independiente desarrolló la auditoría a estados e información presupuestaria 2019 de la COFECE, conforme a las Normas Internacionales de Auditoría, a fin de tener una revisión objetiva por parte de una entidad externa.

Opinión favorable del Auditor Independiente

El Auditor Independiente señala en su dictamen que:

“En nuestra opinión, los estados e información financiera presupuestaria adjuntos de la Comisión Federal de Competencia Económica (COFECE) Órgano Constitucional Autónomo, mencionados en el párrafo anterior, están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, el Manual de Contabilidad de la COFECE; así como, la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) en cuanto al registro y preparación de dichos estados e información financiera presupuestaria.” (Ver Tablas III.2.1 a III.2.6 y III.3.1 a III.3.4 en las secciones 3.2 Información presupuestaria y 3.3 Información

programática, de este informe).

51

Documento del Informe del Auditor Independiente

52

53

54

55

3.2 Información presupuestaria Tabla III.2.1 Estado Analítico de Ingresos al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

56

Tabla III.2.2 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

57

Tabla III.2.3 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa Armonizado

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

58

Tabla III.2.4 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

59

Tabla III.2.4 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

60

Tabla III.2.5 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica Armonizado

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

61

Tabla III.2.6 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación por Objeto

del Gasto Armonizado al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

62

Tabla III.2.6 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación por Objeto

del Gasto Armonizado al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

63

Tabla III.3.1 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional Programática

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

64

Tabla III.3.1 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional Programática

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

65

Tabla III.3.1 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional Programática

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

66

Tabla III.3.1 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional Programática

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

67

Tabla III.3.2 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional Armonizado

al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

68

Tabla III.3.3 Gasto por Categoría Programática al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

69

Tabla III.3. 3 Gasto por Categoría Programática al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

70

Tabla III.3.4 Gasto por Categoría Programática Armonizado al 31 de diciembre de 2019 (pesos)

Fuente: COFECE

71

En la COFECE seguimos trabajando para que todos los mexicanos gocemos de los beneficios de la competencia económica…

Mantente informado a través de:

cofece.mx cofece @cofecemx CFCEconomica @cofece COFECE

Un México mejor es competencia de todos