informe financiero 2018 - inagru · contador público tarjeta profesional n°121797-t (ver...

INFORME FINANCIERO

2018

Variacion

Absoluta

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 18 990 490,811 (489,821) -

Cuotas de Admisión y Sostenimiento 990 950 40

Diplomado Diseño Experimental 0 7,750 (7,750)

Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 0 482,111 (482,111)

EXCEDENTE BRUTO 990 490,811 (489,821)

OTROS INGRESOS 18 101,466 100,718 748

Financieros 79,298 80,541 (1,243)

Arredamientos 7,977 12,536 (4,559)

Deudas de Dificil Cobro 3,113 592 2,521

Ingresos de Ejercicios anteriores 11,078 0 11078

Diversos - 7,050 (7,050)

GASTOS 366,189 494,855 (128,666)

Gastos de Administración 19 250,710 195,798 54,912

Depreciaciones - Amortizaciones 15,428 16,017 (589)

Inversión en Actividad Gremial 11,159 60,712 (49,553)

Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 9,973 204,507 (194,534)

Financieros 5,113 10,878 (5,765)

Costos y gastos de Ejercicios anteriores 36,820 0 36,820

Impuestos asumidos 52 0 52

Impuesto de renta Y complementarios 13,973 0 13,973

Multas y sanciones 22,961 0 22,961

Otros Gastos 0 6,943 (6,943)

EXCEDENTE O DEFICIT ANTES DE IMPUESTOS (263,733) 96,674 (360,407)

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO 20 (263,733) 96,674 (360,407)

DANNY ESPERANZA GOMEZ VALENCIA

Representante Legal

(Ver certificación adjunta)

T.P 39506-T

ASOCIACION DE INGENIEROS AGRONOMOS DE URABA

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

En miles de pesos Revelaciones 31 de diciembre de

2017

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

ROCIO ARENAS AYALA

Contador Público

Tarjeta Profesional N°121797-T


31 de diciembre de

2018

MARIA DEL PILAR ZAPATA

Revisor Fiscal

Activos

ACTIVO CORRIENTE 857,526 2,824,842 - (1,967,316) - Efectivo y Equivalentes de Efectivo -

Efectivo en caja y bancos 23,262 1,456 21,806

Efectivo 3,368 1,456 1,912

Bancos 19,894 - 19,894

-

Fondos Restringidos 0 893,350 (893,350)

Efectivo - Epsagro _0789 0 1,828 (1,828)

Efectivo - Epsagro _068 0 891,522 (891,522)

Inversiones Temporales 717,877 1,283,540 (565,663) - Fiducia 717,877 1,283,540 (565,663)

-

Total Efectivo y Equivalente de Efectivo 4 741,139 2,178,346 (1,437,207) -

Inversiones a Corto Plazo 5 - -

Fondos Restringidos -

CDT- Banco Bogotá -Asignaciones permanentes 96,674 0 96,674

Total inversiones Corto Plazo 96,674 - 96,674 -

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 6 -

Deudores Comerciales 5,611 91,452 (85,841)

Cuentas comerciales Epsagro 0 590,000 (590,000)

Deterioro de Cuentas Comerciales (202) (81,697) 81,495

Cuentas por Cobrar a Socios 10,175 5,496 4,679

Deterioro de Cuentas por Cobrar Asociados 0 (5,420) 5,420

Otras Cuentas por Cobrar - Retencion en la fuente 3,543 40,639 (37,096)

Total Deudores comerciales y otas cuentas por cobrar 19,127 640,470 (621,343)

-

Cargos Diferidos 7 586 6,026 (5,440)

Gastos Pagados por Antic. 586 6,026 (5,440)

Total Cargos Diferidos 586 6,026 (5,440) -

ACTIVOS NO CORRIENTE 2,419,287 1,662,875 756,412 -

Inversiones a Largo Plazo 8 -

Aportes Cooperativas 14,603 13,515 1,088

CDT- Banco de bogotá 419,783 0 419,783 Fiducia Banco de Bogotà 349,568 0 349,568

Total Inversiones a largo plazo 783,954 13,515 770,439 -

Propiedad Planta y Equipo 9 -

Terreno 1,327,091 1,327,091 -

Construcciones y Edificaciones 127,816 127,816 (0)

Equipos de Oficina 12,317 14,617 2,300

Maquinaria y equipo 2,300 0 (2,300)

Equipo de Computación 15,416 14,017 (1,399)

Depreciación Acumulado (52,414) (36,987) 15,427

Total Propiedad Planta y Equipo 1,432,526 1,446,553 14,027

Propiedades de Inversiòn 9 202,807 202,807 (0)

31 de diciembre de

2018

Variacion

Absoluta


Estados de la Situación Financiera

En miles de pesosRevelaciones

31 de diciembre de

2017

Construcciones y Edificaciones 202,807 202,807 (0)

Total Propiedades de Inversiòn 202,807 202,807 (0)

Impuesto Diferido en Activo 10 0 37,779 37,779

TOTAL ACTIVOS 3,276,606 4,525,496 -1,248,890

DANNY ESPERANZA GOMEZ

Representante Legal



Contador Público

ROCIO ARENAS AYALA



Revisor Fiscal

T.P 39506-T

Pasivo y PatrimonioPasivo Corriente 11,092 942,012 (930,920)

Obligaciones Financieras 11 673 3,351 (2,678)

Cuentas por Pagar

Costos y Gastos por Pagar 12 3,178 17,558 (14,380)

Costos y Gastos por pagar Convenio 12 2,346 721,516 (719,170)

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 12 660 40,509 (39,849) - Total cuentas por pagar 12 6,184 779,583 (773,399)

Beneficios a Empleados 3,416 3,328 88 -

Beneficios a Empleados 13 3,416 3,328 88 -

Otros Pasivos 14 819 155,750 (154,931)

Recaudos a favor de Terceros 819 153,443 (152,624)

Otros Pasivos 0 2,307 (2,307)

Pasivo No Corriente 461,810 866,809 (404,999) -

Obligaciones Financieras 0 10,900 (10,900)

Bono Pensional 15 461,810 464,455 (2,645) 15 - Impuesto Diferido Pasivo 16 0 391,454 (391,454)

-

TOTAL PASIVO 472,902 1,808,821 (1,335,919)

PATRIMONIO 17 2,803,704 2,716,675 87,029

Donación 159,704 159,704 -

Reservas- Asignaciones permanentes 369,643 272,969 96,674

Resultado Integral del Ejercicio (263,733) 96,674 (360,407)

Resultados de Ejercicios Anteriores (748,558) (746,627) (1,931)

Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 3,286,648 2,933,955 352,693

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,276,606 4,525,496 (1,248,890)

DANNY ESPERANZA GOMEZ ROCIO ARENAS AYALA

Representante Legal Contador Público

(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional N°121797-T



T.P 39506-T

Revisor Fiscal

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

En miles de pesosRevelaciones

31 de diciembre de

2017

31 de diciembre de

2018


Estados de la Situación Financiera

Variacion

Absoluta

(En miles de pesos-Balance Histórico)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad o Perdida del ejercicio (263,763)

Más: PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO

Depreciación 15,427

Amortizacion

TOTAL EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIÓN (248,336)

CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES

Mas disminucion de deudores (C x C) 621,343

Menos Disminucion en cargos diferidos 5,440

Mas aumento beneficios a empleados 88

Menos aumento en inversiones a corto plazo (96,674)

Menos Disminución de Obligaciones Financieras corto plazo (2,678)

(14,380)

(719,170)

(39,849)

Menos dismuncion Ingresos recibidos para terceros (152,624)

Menos dismuncion en otros pasivos (2,307)

TOTAL CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES (400,811)

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (649,147)

ACTIVIDADES DE INVERSIONMas disminucion de Propiedad, planta y equipo (1,400)

Menos aumento inversiones a largo plazo (770,439)

Mas disminucion impuesto diferido Activo 37,779

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION (734,060)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Menos Aumento Reservas

Menos Disminución de Obligaciones Financieras largo plazo (10,900)

Menos disminucion de Bonos pensionales (2,645)

Menos disminucion impuesto diferido pasivo (391,454)

Mas Incrementos patrimoniales 350,999

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION (54,000)

AUMENTO DEL EFECTIVO (1,437,207)

EFECTIVO A DICIEMBRE 31 DE 2017 2,178,346

EFECTIVO A DICIEMBRE 31 DE 2018 741,139


Menos disminucion de Costos y gastos por pagar

Menos disminucion de Costos y gastos por pagar convbenio

Menos disminucion impuestos-tasas y contribuciones

ROCIO ARENAS AYALA


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- METODO INDIRECTO

PARA EL PERIODO DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018

NIT.890.982.631


Representante Legal


Revisor Fiscal

T.P 39506-T

Contador Público



AÑO AÑO VARIACIÓN

2018 2017

$ 159,704,000 $ 159,704,000 $ 0

$ 369,643,000 $ 272,969,000 $ 96,674,000

-$ 263,733,000 $ 96,674,000 -$ 360,407,000

-$ 748,558,000 -$ 746,627,000 -$ 1,931,000

$ 3,286,648,000 $ 2,933,955,000 $ 352,693,000

$ 2,803,704,000 $ 2,716,675,000 $ 87,029,000

ROCIO ARENAS AYALA

Contador Público




RESULTADO ADOPCION NIIF PYMES POR PRIMERA VEZ

RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO

RESULTAD.EJERCICIOS ANTERIORES

T O T A L E S


Representante Legal


Revisor Fiscal

T.P 39506-T


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

PARA EL PERIODO DE ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE 2018

CONCEPTO

DONACIONES

RESERVAS - ASIGNACIONES PERMANENTES

Certificación del Representante Legal y Contador de la Asociación

Señores A los Asociados de la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá Nosotros el representante legal y contador general Certificamos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Estado de la Situación Financiera, Estado Integral del Ejercicio, Estado de Cambios en el Patrimonio, y Estado de Flujos de Efectivo a Diciembre 31 de 2018, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto 1406/99 y ley 1314 de 2009, Decreto 3022 de 2013, incluyendo sus correspondientes Notas que forman un todo indivisible con estos. Los procedimientos de valuación , valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la Situación Financiera de la Empresa al 31 de Diciembre de 2018; así como los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera , los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además: 1. Los estados financieros de la Asociación al 31 de diciembre de 2018 y

2017 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos.

a) Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la

Asociación al 31 de diciembre de 2018 y 2017 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

b) Todos los hechos económicos realizados por la Asociación durante los

años terminados en 31 de diciembre de 2018 y 2017 han sido reconocidos en los estados financieros.

c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros

(derechos) y los pasivos probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Asociación al 31 de diciembre de 2018 y 2017.

d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados

de acuerdo con las Políticas Contables de la entidad y las normas de internacionales de información financiera aceptadas en Colombia.

Estados Financieros 2018│INAGRU│

e) Todos los hechos económicos que afectan la Asociación han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

f) La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de

acuerdo con el Decreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.

g) En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos que el

software utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.

2. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no

contienen vicios, imprecisiones o errores de impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de la Asociación.

Dado en Apartadó a los 22 días del mes de Febrero del año 2019: Cordialmente,

DANNY ESPERANZA GOMEZ VALENCIA ROCIO ARENAS AYALA Representante Legal Contador T.P. N° 121797-T


ASOCIACION DE INGENIEROS AGRÓNOMOS DE URABÁ

INAGRU

REVELACIONES AL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y RESULTADO INTEGRAL

AÑO 2018

1. Ente económico

La Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, es una entidad reconocida por resolución número 0020334 del 4 de julio de 1977 expedida por la Gobernación de Antioquia, es una entidad de interés gremial sin ánimo de lucro que tiene como fin preservar la Sostenibilidad de nuestro planeta y contribuir a la Seguridad Alimentaria en forma integral. Lo logramos como Ingenieros Agrónomos asociados y participando activamente en la generación, aplicación y desarrollo de principios políticos, económicos y sociales de la Seguridad Alimentaria y la sostenibilidad agrícola en Colombia y en el mundo.

2. Bases de elaboración y presentación de los estados financieros

El 13 de julio del año 2009, el gobierno nacional expide la ley 1314 “POR LA CUAL SE REGULAN LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD E INFORMACION FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE INFORMACION ACEPATADOS EN COLOMBIA, SE SEÑALAN LAS AUTORIDADES COMPETENTES, EL PROCEDIMIENTO PARA SU EXPEDICION Y SE DETERMINAN LAS ENTIDADES RESPONSABLES DE VIGILAR SU CUMPLIMIENTO”; la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, con el propósito de alinearse con la nueva exigencia en materia contable, implemento esta normatividad con la información del año 2014, preparo su ESTADO DE SITUACION FINANICERA DE APERTURA A Enero 1 de 2015, el año 2015 fue su periodo de transición y a partir del 1 de enero de 2016 inicio la aplicación.

3. Principales políticas y prácticas contables

Para sus registros contables y la preparación de sus estados financieros, la Asociación se rige por el MANUAL DE POLITICAS CONTABLES elaborado


con base en nueva normatividad expedida en la ley 1314- NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANACIERA NIIF, y el decreto reglamentario 3022 que establece el marco técnico normativo para los preparadores de Información Financiera del grupo 2, como es el caso de INAGRU; el plan de cuentas utilizado es el elaborado por la empresa de acuerdo a los parámetros establecidos en las diferentes políticas.

ACTIVO CORRIENTE

4. Efectivo y equivalentes de Efectivo

Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo, las inversiones temporales se consideran equivalentes de efectivo, dado que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo. El estado de flujo de efectivo es elaborado utilizando el método indirecto.

Los recursos restringidos, que son dineros que recibe INAGRU de terceros que poseen destinaciones específicas por igual valor, tales como: depósitos en cuentas bancarias para administrar proyectos con recursos del estado, u otras entidades con las cuales se administren recursos de esta misma naturaleza, así como sus rendimientos, también hacen parte de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

El efectivo al 31 de diciembre está conformado como sigue:

Efectivo en Caja, bancos y corporaciones

- El efectivo corresponde a los dineros que se encuentran representados en los extractos bancarios y la caja menor al 31 Diciembre 2018 y un cheque girado de la cuenta bancaria del convenio a nombre del señor José Vellojin por valor de $2.346.001 y que no ha sido entregado hasta que el no haga entrega del informe que se le ha solicitado. Los Bancos están debidamente conciliados.

Efectivo en caja y bancos 23.262.000 1,456.000

Fondos Restringidos 0 893.350.000

Inversiones Temporales 717.877.000 1.283.540.000

Total Efectivo y equivalentes de efectivo 741.139.000 2.178.346.000

Efectivo y Equivalente al Efectivo 2018 2017


- Los fondos Restringidos son los recursos de los convenios, y con respecto al año anterior no aparece saldo ya que se la cuenta donde se administraban los recurso fue cancelada y consignado el saldo de la cuenta bancaria al banco de la república en los últimos días del mes de diciembre de 2018, ya que los recursos del convenio no fueron ejecutados en su totalidad.

Las inversiones se reconocen en las siguientes categorías: - Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, cuyo plazo para el vencimiento es menor o igual a tres meses desde la fecha de su adquisición y están sujetas a un riesgo insignificante de cambio en su valor. - Inversiones Diferentes a Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivalentes de Efectivo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 de la NIIF para PYMES. La medición inicial de una inversión que se clasifique dentro de estos dos literales de esta política; se hace al precio de la transacción, incluyendo sus costos. Dicha medición no aplica cuando se trata de inversiones que deben ser medidas al valor razonable con cambio en resultados, tampoco aplicará cuando se constituya una transacción de financiación, en estos últimos casos se hace al costo amortizado. Las inversiones temporales representa la fiducia que se tiene en el banco de Bogotá para el pago de las obligaciones corrientes.

5. Inversiones a corto plazo

Las inversiones se reconocen en las siguientes categorías: - Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, cuyo plazo para el vencimiento es menor o igual a tres meses desde la fecha de su adquisición y están sujetas a un riesgo insignificante de cambio en su valor. - Inversiones Diferentes a Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivalentes de Efectivo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 de la NIIF para PYMES.


La medición inicial de una inversión que se clasifique dentro de estos dos literales de esta política; se hace al precio de la transacción, incluyendo sus costos. Dicha medición no aplica cuando se trata de inversiones que deben ser medidas al valor razonable con cambio en resultados, tampoco aplicará cuando se constituya una transacción de financiación, en estos últimos casos se hace al costo amortizado.

Las inversiones a corto plazo corresponden a un CDT, en el banco de Bogotá donde se encuentran depositados el valor de la asignación permanente del año 2017 derivada de los excedentes de ese mismo año y la cual se encuentra allí mientras se define el proyecto a desarrollar.

CDT- Banco de Bogotá 96.674.000 0

Total Inversiones a corto plazo 96.674.000 0

6. Deudores comerciales y otras Cuentas por Cobrar

Instrumentos financieros – Cuentas por Cobrar

Representan las cuentas por cobrar que INAGRU considerada en las NIIF como un activo financiero en la categoría de préstamos y partida por cobrar de la Sección 11 y Sección 12 Instrumentos Financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en consecuencia incluye: • Cuentas por Cobrar Asociados • Cuentas por cobrar a empleados. • Cuentas por cobrar deudores varios. No hacen parte de las cuentas por cobrar los Anticipos y Avances que tienen que ver con la adquisición de inventarios, activos intangibles y propiedades, planta y equipo, en vista de que este rubro corresponde a dineros otorgados en forma anticipada que no representan un derecho para INAGRU a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero. Deterioro de Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar que a la fecha de cierre de que se informa tengan mora mayor o igual a 90 días se le aplicará un factor de deterioro del 10%, y para aquellas donde se tiene la certeza que su saldo no será recuperable, se le aplicara un factor de deterioro del 100%

Inversiones a Corto plazo 2018 2017


El saldo de las cuentas por cobrar y de otros deudores, y su clasificación en corrientes es la siguiente:

1 -Deudores Comerciales 5.611 91,451

Cuentas Comerciales Epsagro

0 590,000

2- Cuentas por Cobrar a Socios

10.175 5,496

3- Otras Cuentas por Cobrar 3.543 40,639

4-Deterioro de Cuentas Comerciales

-202 -81,696

Total Instrumentos Financieros

19.127 640,470

(1) Los Deudores Comerciales Ascienden a $5.611.000 y están clasificados

así: La cuenta por cobrar a Acorbat por $3.592.142 y el arrendamiento por cobrar al asociado Rafael Arregoce por valor de $1.045.901. Con respecto al año 2017 los deudores comerciales tuvieron una variación significativa debido a cuentas incobrables que ya habían sido deterioradas totalmente y que por normas NIIF y para este balance se netea su valor quedando en contabilidad en cero, pero en caso de que se recuperen serán ingresos por reintegro de costos y gastos en el año en que esto pase ya que este proveedor se encuentra en proceso jurídico.

(2) La cuenta por cobrar a socios corresponde a préstamos del fondo rotatorio en el transcurso del año, en el mes de Diciembre se causaron los intereses de estos préstamos de acuerdo al plan de amortización del fondo con cargo a cada asociado, además las cuentas por cobrar a algunos miembros de junta por la bonificación del año 2018 la cual no se llevó al gasto hasta tanto la asamblea no la autorice porque el resultado del año arrojo perdidas.

(3) En otras cuentas por cobrar se registra las cuentas por Cobrar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por renta y anticipo de impuestos e IVA correspondiente al último cuatrimestre de 2018 por valor de $2.080.000 y retención en la fuente por rendimientos financieros por valor de $ 1.463.000.

(4) A las cuentas comerciales se les aplico un deterioro de 10% sobre el saldo de las cuentas por cobrar superiores a 365 días.

Instrumentos Financieros 2018 2017


7. Cargos Diferidos

Gastos pagados por Anticipado 586 6.026

Total Gastos pagados por anticipado

586 6.026

Están representados en seguros para los miembros de la junta directiva que vencieron en el mes de julio del 2018, los seguros de los activos fijos y por responsabilidad civil que se vencieron el mes de marzo del 2018 y los cuales no fueron renovados en el año 2018.

8. Inversiones a largo plazo

Aportes En Coomeva Cooperativa 10.139 9.166

Aportes En Equidad Seguros 3.847 3.554

Aportes en Microempresas de Antioquia 615 610

CDT- Banco de Bogotá 419.783.000 0

Fiduciaria Banco de Bogotá 349.568.000 0

Total Inversiones 783.954.000 13.515.000

9. Propiedad, planta y equipo

Propiedad, planta, equipo y depreciación

- Medición inicial de los activos que se adquieren de manera directa (listos para ser usados)

En INAGRU hace parte del costo de una partida de Propiedad, Planta y Equipo: los costos de adquisición, los aranceles de importación, los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición después de deducir cualquier descuento comercial o rebaja del precio, costos de instalación y montaje, los descuentos condicionados o por pronto pago se deberán registrar como un menor valor del activo, el cual es determinado mediante valuación técnica para los bienes de propiedad, planta y equipo como terrenos.

- Medición inicial de los activos que son construidos por INAGRU (construcciones en curso) INAGRU capitaliza en la etapa de ejecución de las construcciones en curso todas las erogaciones que sean indispensables y que estén directamente relacionadas con la construcción del activo.

- Adiciones o mejoras a los activos

Inversiones a largo plazo 2018 2017


INAGRU capitaliza como mayor valor de los activos adiciones o mejoras que hace sobre los mismos, cuando estos cumplen con alguna de las siguientes condiciones:

Aumentan la vida útil. Amplían la capacidad productiva y eficiencia operativa de los mismos. Reducen costos a INAGRU

- INAGRU para la Depreciación de los bienes toma como vida útil los

siguientes indicadores: • Para las construcciones y edificaciones de 45 años. • Para maquinaria y equipo, entre 10 años. • Muebles y enseres entre 10 años. • Equipo de Cómputo entre 5 años. • Equipo de Transporte 10

Desde el momento de la conversión a NIIF las propiedades como terreno y construcción quedaron valorados al AVALUO TECNICO, considerándolo como el costo atribuido y fueron clasificados de acuerdo a su destinación. En el siguiente cuadro se muestra la composición de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre y su saldo asciende a $ 1.432.526.000 Con respecto al año anterior el único rubro que presento variación fue equipo de cómputo y comunicaciones, debido a la adquisición de un nuevo activo.

Propiedad Planta y Equipo 2018 2017

Terrenos Urbanos 117,975,000 117,975,000

Rurales 1,209,116,000 1,209,116,000

1,327,091,000 1,327,091,000

Construcciones y edificaciones

Edificio – Oficinas 127,816,000 127,816,000

127,816,000 127,816,000

Equipos de Oficina Muebles y equipos de Oficina 14,617,000 14,617,000

14,617,000 9,506,000

Equipos de Computo Equipos de procesamientos de datos 15,416,000 14,017,000

14,017,0000 14,017,000

Depreciación Construcciones y edificaciones -40.983.905 -15,420,800

Equipo de Oficina -10.133.625 -6,229,142

Equipo de computo -1.299.917 -907,058

-52.414.000 -22,557,000

Total propiedad, planta y equipo 1.432.526.000 1.446.553.000


9. Propiedades de Inversión

Corresponde a las construcciones del 1ro. 2do piso del Edificio Inagru, que se tiene destinado para arrendar.

Propiedades de Inversión 2018 2017

Inversiones en Propiedad 202,806,944 202,806,944

Inversiones 202,806,944 202,806,944

10. Impuestos Diferidos

Representa el valor del impuesto diferido activo generado en la comparación de las bases fiscales y contables; para el año 2018 el impuesto diferido tanto activo como pasivo se reverso, dado que desde la conversión a NIIF, se había calculado, porque no se sabía si la Asociación iba a seguir cumpliendo con los requisitos para ser exonerada del pago de impuestos o No. Con la ley 1819 se reglamentó todo el tema de entidades sin ánimo de lucro y la Asociación cumple con todos los requisitos para permanecer en el Régimen Tributario especial, por lo que se considera que no debe haber registro de este. PASIVOS Pasivo Corriente

11. Obligaciones financieras

Instrumentos Financieros -Obligaciones Financieras

INAGRU, las obligaciones financieras de largo plazo se medirán al costo amortizado, mediante el método de la tasa de interés efectiva.

El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre comprende:

Obligaciones Financieras 2018 2017

Tarjeta de crédito Bancolombia 673.000 3.351.000

Obligaciones Financieras 673.000 3.351.000

La única obligación financiera que posee Inagru es la Tarjeta de crédito que la política de manejo es que se debe utilizar para compras, las cuales no se deben financiar a mas una cuota. Durante este periodo la Asociación no adquirió ninguna otra obligación, y ha sido cumplido con el pago de sus cuotas.


12. Cuentas por pagar

INAGRU, mide las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) a su valor nominal, cuando no incluyan una financiación, de lo contrario utiliza el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva.

El saldo de cuentas por pagar al 31 de diciembre comprende:

Costos y Gastos por pagar 2018 2017

Costos y Gastos por Pagar 3.178.000 17,558,300

Costos y Gastos por pagar Convenio 2.346.000 721,515,500

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 660.000 40,509,200

Total Costos y Gastos por pagar 6.184.000 779,583,000

Corresponde a los costos y gastos por pagar, los rubros que mayor impacto presentan son los honorarios, y las obligaciones por servicios desarrollados en el mes de diciembre, pero con financiación a 30 días. En los costos y gastos por pagar Convenios se registra las obligaciones por las actividades realizadas en la ejecución del convenio de MOKO, el cual ya finalizo y por eso su diferencia con el año anterior. En el concepto Impuestos, contribuciones y tasas se registra el saldo a pagar por retenciones practicadas en el mes de diciembre que se declaran en el mes de enero de 2018.

13. Beneficios a Empleados

Beneficios a Empleados

INAGRU reconoce como Beneficios a Empleados, todos los pagos y/o beneficios de corto plazo, largo plazo, beneficios post-empleo y por terminación a los que estos tengan derecho como resultado de los servicios prestados durante el periodo sobre el que se informa y periodos anteriores.

Los beneficios a empleados se reconocen: (a) como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya pagado. Si los pagos por compensaciones laborales exceden las que se deben realizar, según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la entidad reconocerá ese exceso como un activo, es decir como una cuenta por cobrar al empleado.


(b) como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.

El saldo de beneficios a empleados al 31 de diciembre corresponde:

Beneficios a Empleados 2018 2017

Salarios y liquidaciones por pagar 0 557,520 Cesantías 1.397.720 2,087,996 Primas de Servicio 0 65,611 Intereses a las cesantías 179.960 213,155 Vacaciones 705.518 403,680 Retenciones y aportes de nomina 1.132.600 0

Total Beneficios a Empleados 3.415.798 3.328.028

Representa los valores consolidados al 31 de diciembre de 2018, son cargos del ente económico a favor de los trabajadores originadas en virtud de normas legales. Todas estas obligaciones fueron canceladas en los tiempos estipulados por ley.

14. Otros pasivos

Recaudos a Favor de Terceros: En este rubro se registra los depósitos recibidos para la operación de los diferentes Convenios que tiene – INAGRU: corresponde a los recursos del convenio 068 (ICA), con respecto al saldo por pagar a diciembre 31 de 2018 por valor de $819.417 corresponde a retención en la fuente y gastos bancarios que se pagaron por la cuenta del convenio y que al no haber sido presupuestadas Inagru las debe asumir, por lo tanto se debe consignar al banco de la república.

15. Bono Pensional (Pasivos estimados)

Pasivos estimados

INAGRU, solo contabiliza una provisión cuando la califica como probable, cuyo monto es estimado confiablemente pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta, este es el caso de las pensiones de jubilación. Los pasivos estimados por contingencias no se contabilizan porque su desenlace final es incierto o remoto y su monto no es determinado en forma confiable.


Corresponde a las provisiones que se traen de periodos anteriores para cubrir el posible pago de pensiones a los trabajadores que laboraron en la Asociación, pero que no se tiene claro cuáles son y qué tiempo fue y durante ese tiempo no se les cotizo en los Fondos de Pensiones. Además esta aprovisionado el pago de la pensión que se hace mensualmente a la señora MARÍA PLACERES MOSQUERA y desde el mes de septiembre de 2013 se está registrando el pago que se le hace al señor NOLBERTO RODRIGUEZ por el acuerdo de pre pensión. También se registra el cálculo de cuanto sería aproximadamente lo que se le adeuda a los ex trabajadores de los cuales se tiene los datos del tiempo que no se les cotizo a los fondos de pensiones, esto se hizo en el balance de Apertura NIIF.

16. Impuestos Diferidos Pasivo

Representa el valor del impuesto diferido PASIVO generado en la comparación de las bases fiscales y contables; para el año 2018 el impuesto diferido tanto activo como pasivo se reverso, dado que desde la conversión a NIIF, se había calculado, porque no se sabía si la Asociación iba a seguir cumpliendo con los requisitos para ser exonerada del pago de impuestos o No. Con la ley 1819 se reglamentó todo el tema de entidades sin ánimo de lucro y la Asociación cumple con todos los requisitos para permanecer en el Régimen Tributario especial, por lo que se considera que no debe haber registro de este. PATRIMONIO

17. Patrimonio

Al 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado así:

PATRIMONIO 2018 2017

Donación 159,704,000 159,704,000

Reservas 369.438.000 272,969,000

Resultado Integral del Ejercicio -263.763.000 96,674,000

Resultados de Ejercicios Anteriores -748.558.000 -746.627.000

Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 3.286.648.000 2.933.955.000

Total Patrimonio 2.803.704.000 2.716.675.000

Corresponde al conjunto de cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo.


(1) El registro de la Donación corresponde a los auxilios recibidos por el ministerio de agricultura a través del programa AIS.

(2) Reservas Estatuarias: Hacen parte de estas reservas las asignaciones permanentes, que por cumplimiento de la norma para este tipo de entidades, se deben constituir cada año; a la fecha las reservas de asignaciones permanentes ascienden a $369.643.000, de las cuales $272.969.000 ya están ejecutadas, solo está pendiente la del año 2017 por valor de $96.674.000.

(3) Resultado integral del Ejercicio: Este valor refleja la diferencia entre

ingresos y gastos de la Asociación, que para este año es una pérdida de $263.733.000, por lo que no desarrollaron actividades que les generar ingresos, los pocos ingresos recibidos por rendimientos financieros y arrendamientos, no fueron suficientes para cubrir los gastos.

(4) Resultados de ejercicios anteriores; corresponde a pérdidas acumuladas después de compensar excedentes, el saldo asciende a; $748.558.000

(5) Resultado en Adopción por primera vez: Corresponde al resultado arrojado por la conversión a NIIF al cierre de 2014, para dar cumplimiento a la ley 1314 de 2009, ajustes que fueron realizados especialmente a la propiedad, planta y equipo, su saldo asciende a $3.286.648.000.

18. Ingresos

a) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos. En INAGRU los ingresos ordinarios deberán reconocerse solo cuando sea probable que se reciban los beneficios económicos futuros derivados de la transacción y estos puedan ser valorados con fiabilidad.

ñ) Reconocimiento de ingreso bruto o neto Como INAGRU, actúa como agente principal para el desarrollo de convenios, prestación de servicios y a futuro actividades de comercialización en el exterior; reconoce el ingreso en forma bruta.


El reconocimiento del ingreso en forma bruta requiere que se reconozcan separadamente los ingresos, los costos y los gastos de la operación. Los montos recaudados en representación de terceros tales como impuesto a la venta, impuesto sobre consumos, impuesto sobre bienes y servicios e impuesto al valor agregado no son beneficios económicos que fluyen a INAGRU y no resultan en aumentos de patrimonio, por lo tanto, son excluidos de los ingresos. Los recurso que se reciban para el desarrollo de proyectos, contratos o convenios, no se consideran ingresos para Inagru, por lo que no incrementan el patrimonio, por lo tanto el tratamiento será llevarlo al pasivo y se va amortizando a medida que se ejecuta el contrato. INAGRU reconocer los ingresos originados por la venta de bienes o servicios en el período en que son entregados, independientemente de la fecha en que se elabora la factura. Al final de cada periodo se registran como ingresos estimados las ventas de bienes o servicios que aún no han sido facturados. Las estimaciones se deben basar en experiencia del pasado, y/o de información real disponible después del corte, pero antes de la emisión de la información financiera. INAGRU reconoce las devoluciones como un menor ingreso cuando se emita una nota de crédito, igual que cualquier descuento otorgado al cliente. Los ingresos que obtiene la Asociación corresponden principalmente a, prestación de servicios EPSAGRO y otros como el arrendamiento de bienes inmuebles, los cuales se registran por sistema de causación.

INAGRU mide los ingresos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.

El monto de los ingresos que surgen de una transacción, generalmente es determinado por acuerdo entre INAGRU y el contratante, comprador o el usuario

El valor razonable de la contraprestación recibida se deberá ajustar por el monto de cualquier descuento.

Los costos y gastos son asumidos por la asociación como contrapartidas propias para el desarrollo del ejercicio, se registran como base en el sistema de causación por centros de costos.

Los saldos de las cuentas de ingresos operacionales por los años que terminaron el 31 de diciembre comprenden:


INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS

2018 2017

Cuotas de Admisión y Sostenimiento 990.000 950.000

Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 0 482.111.000

Diplomado Diseño Experimental 0 7.750.000

Total Ingresos Actividades Ordinarias 990.000

490.811.000

Con respecto al año anterior la variación tan significativa en los ingresos ordinarios, obedece a que este año la Asociación no desarrollo ningún proyecto, ni presto servicios, solo obtuvo ingresos por cuotas de administración.

OTROS INGRESOS 2018 2017 Financieros 79.298.00 80,541,000

Arredramientos 7.977.000 12,536,000

Deudas de Difícil Cobro 3.113.000 592,000

Ingresos de Ejercicios Anteriores 5.523.000 0

Diversos 215.000 7,050,000

96.126.000 100,718,000

(1) En este rubro se registran los intereses obtenidos por la colocación en

fiducia en el banco de Bogotá y Bancolombia y el rendimiento de un CDT en el banco de Bogotá.

(2) Arrendamientos corresponde al arriendo del 2do piso de edificio y alquiler del Salón de eventos, el segundo piso del edificio no estuvo alquilado todo el año.

(3) Las deudas de difícil cobro aumentaron por la recuperación debido al pago

de cartera en el mes de Enero de 2018 por los asociados José Luis estrada, Alejandro Sánchez, Wilson romero y Gustavo vaca.

(4) Los Ingresos de Ejercicios anteriores corresponden a corresponden a partidas que estaban causadas en contabilidad tales como cuentas por pagar al inicio de la conversión a NIIF en el año 2014 y que no eran reales. En este rubro también podemos resaltar la devolución de la DIAN de un pago no debido en periodos anteriores por $1.611.000.

19. Gastos

Comprende los gastos realizados por la Asociación en razón de sus actividades. El siguiente es el detalle de los años terminados a 31 de diciembre de:

GASTOS 2018 2017


Gastos de Administración 250.710.000 265,983,000

Depreciaciones - Amortizaciones 15.428.000 16,017,000

Inversión en Actividad Gremial 0 60,712,000

Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 9.973.000 134,322,000

Gastos de Ventas 0 0

Financieros 5.113.000 10,878,000

Costos y gastos de Ejercicios anteriores 36.820.000 0

Impuesto de renta y complementarios 13.973.000 0

Multas y sanciones 22.961.000 0

Otros Gastos 0 6,943,000

Total Gastos 366.189.000 494,855,000

(1) Dentro de los Gastos de Administración se registra el valor del gasto de personal vinculado que labora directamente en la administración, los honorarios del personal vinculado por prestación de servicio; como son el Contador, el Revisor Fiscal, por asesorías jurídicas, también gastos de , mantenimiento, gastos de viajes, los servicios públicos, al igual que los fletes y transportes, los gastos legales, Provisión de Cartera, al cierre de este periodo se provisiono la cartera que tenía una morosidad de 365 días en adelante y otros.

Los rubros que presentan las diferencias más significativas de un año a otro son los siguientes: - Gastos laborales: estos aunque no presentan diferencia en su valor, es importante aclarar que a partir de agosto de 2018, la Asociación disminuyó su planta de personal con efecto de que disminuye el rubro de laborales, pero su valor no disminuye con relación al año anterior, porque aunque la cantidad de personal fue el mismo en los dos años, pero en el año 2017, solo que en el 2017 ingresaron a partir del segundo semestre y en el año 2018 estuvieron hasta el mes de agosto. En el rubro de nómina un gasto relevante fue pago de Indemnizaciones que ascendió a $6.100.00 en agosto de 2018.

- Honorarios: se incrementa en 40 millones, porque se pagaron varios casos jurídicos relacionados con el tema pensional y se pagaron honorarios de junta directiva del año 2017, pagados en febrero de 2018 y los honorarios del director ejecutivo que empezó a trabajar a partir del mes de septiembre.

(2) Inversiones en Actividad Gremial, en este concepto se registra todos los

gastos invertidos de manera directa en los asociados y la comunidad; como son: Capacitaciones, asambleas, Semana del ingeniero agrónomo, servicio de restaurante, participaciones en eventos, gastos de viajes para asistir en representación de la Asociación y otros. Su disminución con relación al año anterior se debe a que este año se realizaron muy pocas actividades gremiales y con la comunidad.


(3) Gastos en proyectos y/o convenios se registra los gastos del Convenio ICA 068 y demás costos y gastos absorbidos por INAGRO para la culminación de este proyecto, con relación al año anterior disminuyo notablemente debido a que el proyecto se ejecutó en un 95% en el año 2017 y un 5% en el 2018; por ende los gastos incurridos quedaron casi en su totalidad en el año 2017.

(4) los gastos financieros obedecen al gravamen a los movimientos financieros, comisiones por transferencias, manejo sucursal virtual. Con respecto al año anterior disminuyeron debido a lo expuesto en el párrafo anterior.

(5) Los costos y gastos de ejercicios anteriores se registró el saldo de IVA por cobrar no reclamado ante la Dian y este tenía un término de dos años para ser devueltos, por lo que la empresa tuvo que bajar de su contabilidad la cuenta por cobrar por concepto de IVA.

(6) El gasto por impuesto de Renta y complementarios por valor de $13

corresponde al año gravable 2017, el cual fue pagado a la Dian en abril y junio de 2018. Este impuesto se pagó por comparación patrimonial, es decir que se compara el patrimonio líquido de un año a otro y la diferencia que da se comparó con la renta líquida fiscal, si la renta líquida da superior se le debe pagar a la DIAN el 20% de impuesto de Renta.

(7) Las multas y sanciones corresponde a una sanción impuesta por el Sena

por el no pago de los parafiscales sobre el ingreso base cotización que se debía pagar en años anteriores.

20. Resultado Integral del Periodo

Este valor refleja la diferencia entre los ingresos y los costos y gastos de sus unidades de negocio y sus ingresos como Asociación, el resultado de este período fue Negativo, dado que los ingresos generados no alcanzaron a cubrir los gastos incurridos en el periodo. DANNY ESPERANZA GOMEZ VALENCIA ROCIO ARENAS AYALA

Representante Legal Contador T.P. N° 121797-T

informe financiero 2018 - inagru · contador público tarjeta profesional n°121797-t (ver...

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