informe final gerencia financiera

61

Click here to load reader

Upload: julioser

Post on 09-Aug-2015

112 views

Category:

Documents


2 download

TRANSCRIPT

Page 1: Informe Final Gerencia Financiera

1

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANALISIS DE EE.FF PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA “TEJADA URQUIZO & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL”

DE LA CIUDAD DE TRUJILLO, PERIODO 2010 – 2011

CURSO: Gerencia Financiera

DOCENTE: Hidalgo Lama, Jenry.

INTEGRANTES: - Garcia Cárdenas, Julio.

- Gonzales Tumay, Karina.

- Lulichac Rojas, Liliana

- Vigo Chafloque, Jhosely

CICLO: VI

TRUJILLO – PERÚ

2013

Page 2: Informe Final Gerencia Financiera

2

INDICE

1. DATOS GENERALES.............................................................................................................................31.1. Información del Sector.....................................................................................................................3

1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.........................................................41.1.1.1 Misión de la empresa...........................................................................................................41.1.1.2 Visión de la empresa...........................................................................................................41.1.1.3 Análisis FODA de la empresa.............................................................................................41.1.1.5 METODOLOGÍA:....................................................................................................................5

1.1.2. Entorno....................................................................................................................................61.1.2.1 Principales competidores.....................................................................................................61.1.2.2 Principales Proveedores.....................................................................................................131.1.2.3 Mercado............................................................................................................................141.1.2.4 Clientes..............................................................................................................................151.1.2.5 Entorno económico............................................................................................................16

1.2 Descripción General de la Empresa................................................................................................171.2.2 Breve descripción general de la Empresa...............................................................................171.2.3 Organización de la Empresa (Organigrama)..........................................................................181.2.3 Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación..................................................20

1.3. Proceso Productivo:..............................................................................................................................211.3.1. Principales productos o servicios. (Índices de Producción)...........................................................211.3.2. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo)...........................................................................221.3.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa................................................................................23

II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN.................................25* Marco Referencial................................................................................................................................25* Marco Teórico......................................................................................................................................25

2.1LOS ESTADOS FINANCIEROS..........................................................................................................262.2 Contenido de los Estados Financieros..................................................................................................262.3 Objetivos del Análisis de Estados Financieros.....................................................................................272.4 BALANCE GENERAL.........................................................................................................................27

2.4.1 Clasificaciones del Balance General,............................................................................................272.5 ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS.......................................................................................282.6 ORIENTACIÓN PARA LA INTERPRETACION DE LAS TENDENCIAS OBTENIDAS DE UN ANALISIS FINANCIERO..........................................................................................................................302.7 .TOMA DE DECISIONES....................................................................................................................31

ANTECEDENTES..........................................................................................................................................31Planteamiento y enunciado del problema a investigar.....................................................................................33Objetivos: General / Específicos......................................................................................................................33Presentación de resultados...............................................................................................................................34Discusión de resultados y análisis:...................................................................................................................38TOMA DE DECISIONES:..............................................................................................................................38CONCLUSIONES:..........................................................................................................................................39RECOMENDACIONES:.................................................................................................................................40ANEXOS.........................................................................................................................................................41Referencias bibliográficas................................................................................................................................47

Page 3: Informe Final Gerencia Financiera

3

1. DATOS GENERALES.

1.1. Información del Sector

1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.¹

1.1.1.1 Misión de la empresa

Generar valor agregado para sus clientes a través del mejoramiento continuo de procesos, productos y servicios, incrementando el valor del patrimonio del accionista; asimismo, contribuir al desarrollo del país, apoyando a sus clientes para que logren mayor competitividad y liderazgo en las industrias donde operan.1

1.1.1.2 Visión de la empresa

La Empresa al 2015 será una Organización Moderna y Modelo, a nivel local como nacional, desarrollando sus actividades con el mayor grado de excelencia, siendo siempre innovadora, visionaria y altamente confiable.2

1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa ²

FORTALEZAS

- Definición visión, misión, valores y estatuto Auditoría Interna

- Plan auditoría basada en riesgos con validación de la gerencia.

- Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio por parte del personal.

- RRHH capacitados y motivados

- Procesos de control eficientes

- Posicionamiento de marca y producto.

¹ Fuente: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

² Doc: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

Page 4: Informe Final Gerencia Financiera

4

OPORTUNIDADES

- Incremento percepción destreza, conocimientos y capacidad personal.

- Educar partes interesadas sobre el rol auditoría interna.

- Participar en nuevos proyectos temprano para incorporar controles.

- Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestión de riesgos.

DEBILIDADES

- No desarrollo modelo definido desarrollo personal.

- Evaluación de riesgos no amarrados a estrategia organizacional; identificación limitada riesgos emergentes.

AMENAZAS

- Competencia de otros sistemas.

- Surgimiento de nuevas tecnologías.

- Surgimiento de software gratuito con características similares.

- Predisposición junta en un enfoque financiero y exposición en cumplimiento sin existir un balance que preste atención a riesgo operacional.

- Disminución cooperación de la gerencia.

- Incremento o cambio en riesgos emergentes.

- Potenciales sustitos.

1.1.1.4 Filosofía

La filosofía de la empresa está basada en valores universales como: Vocación de servicio

Compromiso

Liderazgo

Perseverancia

Flexibilidad e innovación permanente

Page 5: Informe Final Gerencia Financiera

5

Responsabilidad

1.1.1.5 METODOLOGÍA:

La Metodología de la empresa está basada en el análisis de los procesos de negocio. Se recopila información en el campo, examinando las operaciones y los requerimientos de la empresa. Posteriormente con esta información se diseña la solución que permitirá optimizar y mejorar las operaciones de la empresa.

1.1.2. Entorno1.1.2.1 Principales competidores.

COMPETIDORES A NIVEL INTERNACIONALLas Principales grandes auditoras de la competencia son Deloitte,  Pricewaterhouse Coopers, KPMG, Ernst & Young.

Deloitte: es la mayor firma española de servicios profesionales. Deloitte está orientado hacia la excelencia empresarial, la formación, la promoción e impulso de su capital humano y a mantener el reconocimiento como la firma de servicios profesionales que da el mejor servicio a sus clientes.

Deloitte asesora a sus clientes sobre cómo llevar a cabo una práctica de negocio responsable y rentable, manteniendo un equilibrio social, medioambiental y financiero. El objetivo de la Firma en España es entender el negocio de cada uno de sus clientes para lograr su confianza y ser considerada como un proveedor de servicio único y verdaderamente especializado.

La sede principal de Deloitte en España está en Madrid, aunque la organización se estructura geográficamente para estar lo más cerca posible de los clientes y poder dar un servicio ágil y eficaz.³

EMPRESA AUDITORA DELOITE Figura 1

Page 6: Informe Final Gerencia Financiera

6

³ http://www.deloitte.com/view/es_ES/es/lineas-de-servicio/index.htm

PricewaterhouseCoopers: es la mayor firma de servicios profesionales del mundo. Ofrece a las empresas y a las Administraciones servicios profesionales especializados en cada sector. Más de 163.000 personas en 151 países aúnan sus conocimientos, experiencia y soluciones para mejorar la confianza y el valor de sus clientes y stakeholders.

Servicios: Auditoría, Asesoramiento Legal y Tributario, Consultoría de Negocio, Corporate Finance, Transacciones, Reestructuración empresarial, Forensic, Consultoría de RRHH, Tax Management y Accounting Services, Asesoramiento para empresarios, Gobierno responsable de la Empresa, Crecimiento inteligente.

PricewaterhouseCoopers Auditoría: El servicio de auditoría financiera de PricewaterhouseCoopers está diseñado para ofrecer valor añadido al cliente y no se limita a emitir una opinión sobre las cuentas anuales de la empresa.

EMPRESA AUDITORA PRICEWATERHOUSECOOPERS

KPMG Auditoria: en España presta servicios de auditoría, fiscales y de asesoramiento legal, financiero y de negocio con más de 2.500 profesionales en sus 16 oficinas y un claro enfoque sectorial.

EMPRESA AUDITORA KPMG

Figura 2

Figura 3

Page 7: Informe Final Gerencia Financiera

7

⁴ http://www.pwc.com/pe/es/index.jhtml

⁵ http://www.kpmg.com/es/es/servicios/auditoria/paginas/default.aspx

Ernst & Young:   es líder mundial en servicios de auditoría, fiscales y legales, transacciones y consultoría. El fin perseguido es crear un impacto positivo en negocios y mercados...Sea cual fuere el sector de actividad, la red global de profesionales de Ernst & Young puede proporcionar un asesoramiento experto que responda a las necesidades en

materia de auditoría, servicios fiscales y legales, transacciones y consultoría. ⁶

EMPRESA AUDITORA Ernst & Young

AnalayzIT: es el líder nacional en servicios y soluciones de análisis de datos, controles y monitorización continua para el mundo de la Auditoría, el Cumplimiento Normativo, el Control Interno y de Gestión, la Dirección Financiera, el Riesgo Corporativo y la Detección

de Fraude. ⁷

EMPRESA AUDITORA ANALAYZIT

Figura 4

Figura 5

Page 8: Informe Final Gerencia Financiera

8

⁶ http://www.ey.com/PE/es/Services/Assurance

⁷ http://www.analayzit.com/servicios.php

Auren: es una firma española líder en servicios profesionales avanzados de auditoría, asesoría y consultoría cuyo objetivo es contribuir a la mejora en la gestión de las

empresas.⁸

EMPRESA AUDITORA AUREN

BDO: es una de las más grandes organizaciones internacionales de auditoría y servicios profesionales a la empresa.Presta servicios de auditoría, asesoramiento jurídico  y tributario,  asesoramiento especializado de negocios y asesoramiento financiero con un enfoque internacional,

multidisciplinar y próximo.⁹

EMPRESA AUDITORA BDOFigura 7

Figura 6

Page 9: Informe Final Gerencia Financiera

9

⁸ http://www.auren.com/auren.aspx

⁹ http://www.bdo.com.pe/espanol/servicios.html

RSM Gassó Auditores: es una de las principales firmas nacionales de auditoría y asesoría de empresas, fundada por profesionales con dilatada experiencia en el sector, tanto nacional como internacional. Su visión global y el conocimiento de los diferentes sectores les permite ofrecer un valor añadido a su trabajo.

En el ámbito internacional RSM Gassó Auditores forma parte de la Asociación RSM

International integrada por firmas independientes establecidas en más de 70 países. ¹⁰

EMPRESA AUDITORA RSM GASSÓ

Grupo Mazars: es una organización internacional, independiente e integrada especializada en servicios de auditoría, contabilidad y asesoría fiscal. En España, Mazars, está implantada desde hace más de 25 años, cuenta con 350 profesionales y está presente en 7 ciudades: Alicante, Barcelona, Bilbao, Madrid, Málaga, Valencia y Vigo, lo cual les permite ofrecer a sus clientes una atención cercana y personalizada.

Mazars ofrece soluciones flexibles y personalizadas a grandes empresas multinacionales, y a la vez, gracias a su extensa y adaptable oferta de servicios, da respuesta a la mediana y pequeña empresa. ¹¹

Figura 8

Page 10: Informe Final Gerencia Financiera

10

EMPRESA AUDITORA MAZARS

¹⁰ http://www.gassorsm.com/esp/pag/home.php

¹¹ http://www.mazars.pe/

PRINCIPALES COMPETIDORES A NIVEL NACIONAL

RAZÓN SOCIAL LUGAR DIRECCIÓN Y TELÉFONO

LOGO

ASPAJO TAFUR & ASOCIADOS

LIMA Jirón Manuel Segura, 122 - Of. 601 - Lince – Lima

Teléfono: 01)471-6173   Teléfono: 01)471-2437  

ASPAJO TAFUR & ASOCIADOS

http://www.aspajotafurasociados.com/

AUDITORES CORPORATIVOS S.A.C.

LIMA Av. Elmer Faucett 1637 Of. 302 - Piso 3, Bellavista – Callao

Teléfono: (01)464-6418

Auditores Corporativos S.A.C.

http://www.auditorescorporativos.com/web/

VIGO & ASOCIADOS, SOCIEDAD CIVIL, AUDITORES Y CONSULTORES

LIMA Av. Monseñor Roca y Boloña Nº 155 – Miraflores. Lima - Perú.

VIGO & ASOCIADOS, SOCIEDAD CIVIL, AUDITORES Y CONSULTORES

Figura 9

Tabla 1

Page 11: Informe Final Gerencia Financiera

11

Teléfonos: 511 4452855 / 511 4453276

http://www.vigoasoc.com/p/quienes-somos.html

CONFIDENCIAL SAC LIMA Av. Higuereta, 240 – Urb.

Alborada- Santiago De Surco- Lima.

Teléfono: (01)273-7023

CONFIDENCIAL SAC

http://www.paginasamarillas.com.pe/b/confidencial-sac-279345

SALAS Y SALAS ASOCIADOS S.C.

AREQUIPA Calle Manuel Belgrano, F-4 - Urb. Alvarez Thomas - Cercado - Arequipa

Teléfono: 054)21-7407   Teléfono: 054)23-1890   Cel.959-692169  

SALAS Y SALAS ASOCIADOS S.C.

http://www.salasasociados.com/es/index.html

RAZÓN SOCIAL LUGAR

DIRECCIÓN Y TELÉFONO

LOGO

CRUZ Y ALVARADO CONSULTORES S.C.R.L.

TRUJILLO Las Turquezas, 540 - Urb. Santa Inés

Teléfono: (044)61-7281   

CRUZ Y ALVARADO CONSULTORES S.C.R.L.

http://www.cruzyalvaradoconsultores.com/web/index.php

VERA & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

TRUJILLO Jiron Ayacucho, 513-Of.303

Teléfono: (044)20-6672

AUDITORES CORPORATIVOS S.A.C.

www.verayasociados.com

CONSULTORA AUDITORA CAVA & ROSAS S.A.C

TRUJILLO Pj. Pasaje asuncion #205. La Libertad / Trujillo / Trujillo

Teléfono: (044)23-5625

CONSULTORA AUDITORA CAVA & ROSAS S.A.C

http://www.consultoraauditoracavarosas/es/index.html

Principales competidores a Nivel Local TABLA 2

Page 12: Informe Final Gerencia Financiera

12

SOCIEDAD AUDITORA ROCHIC SAC

TRUJILLO Jr. Jiron Diego de Almagro # 539

Teléfono: (044)23-6912

SOCIEDAD AUDITORA ROCHIC SAC

http://www.sociedadauditorarochisac.com/web/

JIMENEZ & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

TRUJILLO Jr. Pizarro 659. Trujillo.

Teléfono: (044)24-3346

JIMENEZ & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

http://www.jimenezasociadossc.com/es/index.html

1.1.2.2 Principales Proveedores

Hay una gran variedad de proveedores con los que cuenta la empresa Tejada Urquizo & asociados sociedad civil, pero con los que más cuenta en la actualidad son los siguientes:¹²

Cuadro de los proveedores Tabla 3

Page 13: Informe Final Gerencia Financiera

13

¹² Fuente: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

1.1.2.3 Mercado

En el contexto de globalización de la actividad económica desaparecen las fronteras nacionales entre los mercados. Emerge un mercado mundial abierto sujeto a la ley de la oferta y la demanda.

A la vez el mercado se vuelve vulnerable a perturbaciones debido al alto índice de

Page 14: Informe Final Gerencia Financiera

14

interconexiones entre los elementos que componen el entorno. La innovación tecnológica incide en los cambios de los sistemas de producción, comercialización, distribución, etc.En esta situación la competencia adquiere vital importancia para las empresas, si no logran el incremento permanente de la productividad y calidad desaparecerán o no progresarán. ¹³

¹³ http://www.datosperu.org/ee-tejada-urquizo-asociados-sociedad-civil-20132083364.php

1.1.2.4 Clientes

A continuación presentamos una relación resumida de los principales trabajos

realizados por la empresa en los últimos 5 años: ¹⁴

RAZON SOCIAL LUGAR AUDITORIA EJERCICIO

Tabla 4

Tabla 5

Page 15: Informe Final Gerencia Financiera

15

1.      CÍA. MINERA SAN CARLOS SA TRUJILLO INTEGRAL 2010

2.      AZUCARERA DEL NORTE SAC CHICLAYO INTEGRAL 2005 – 2009

3.      AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO SAA CHIMBOTE EXAM. ESPECIAL 2005 – 2009

4.      AGROINDUSTRIAS SAN JUAN SAC LA LIBERTAD EXAM ESPECIAL 2009

5.      UNIVERSIDAD SAN PEDRO CHIMBOTE INTEGRAL 2007 – 2008

6.      EMP. TRANSP. Y SERV SR. DE LOS MILAGROS

TRUJILLO EXAM. ESPECIAL 2009

7.      IMPORTADORA AGROPERU SA TRUJILLO EXAM. ESPECIAL 2007

8.      IMPORTADORA AGROPERU SA (En proceso) TRUJILLO INTEGRAL 2008

9.      AFORCAT – ANCASH HUARAZ INTEGRAL 2007 - 2009

10.  EMP. AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE SAA

CASA GRAND EXAM. ESPECIAL 2000 - 2003

11.  COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO CARTAVIO INVENTAR. A° F° HASTA 2006

12.  COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO CARTAVIO VALORAC. A° F° 2006

13.  ONG PROVIDA (en proceso) TRUJILLO PROYECTO 2008

14.  CONSTRUCTORA CHAN CHAN SAC TRUJILLO INTEGRAL 2009

15.  CHC INGENIEROS SA TRUJILLO INTEGRAL 2007 - 2008

16.  AFOCAT TRUJILLO TRUJILLO INTEGRAL 2009

17.  AFOCAT LA LIBERTAD TRUJILLO INTEGRAL 2009

18.  SUDUNT TRUJILLO INTEGRAL 2007

19.  CEPDEL - DISTRITO DE LAREDO (en proceso) TRUJILLO PROYECTO 2007

20.  EMP. TRANSP. MULTI SERV. RAMIRO PRIALE SA TRUJILLO INTEGRAL 2005 - 2007

21. MUNICIP.DIST. DE PAPAYAL –ZARUMILLA TUMBES PROYECTO 2007

22. COLEG. DE ARQUIT. REGIONAL LA LIBERTAD TRUJILLO INTEGRAL 2006 - 2007

23.  COLEGIO MEDICO DEL PERU-CRI TRUJILLO INTEGRA 2006

24.  PRONATURALEZA LIMA-TUMBES PROYECTO 1999 - 2007

25.  IDIPS DEL NORTE TRUJILLO INTEGRAL 2004 - 2006

26.  GOLF Y COUNRY CLUB – TRUJILLO TRUJILLO INTEGRAL 2004 - 2008

27.  TRANSP. PURIZAGA SRL TRUJILLO INVTAR. Aº Fº 2006

28.  POOL MAQ. MONTE CARMELO ANGASMARCA INVTAR. Aº Fº 1998 - 2005

1.1.2.5 Entorno económico Tejada-Urquizo & Asociados Soc. Civil es una firma de auditoría, asesoría y consultoría de empresas, que brinda los siguientes servicios:

Auditoría Independiente:

- Auditoría financiera

Page 16: Informe Final Gerencia Financiera

16

- Auditoría operacional o de gestión

- Auditoría Gubernamental

- Auditoría de fraudes

- Auditoría de sistemas de información

- Auditoria ambiental

- Revisiones financieras (exámenes especiales)

Consultoría Gerencial:

- Asesoría a la Gerencia.

- Evaluación de Control Interno.

- Asesoramiento en Reestructuración Empresarial.

- Asesoría en Tecnología de Información.

- Reingeniería de procesos.

- Reclutamiento y selección de personal calificado.

- Asesoría en la adquisición y venta de empresas (due diligence).

Outsourcing Empresarial:

- Auditoria Interna.

- Outsourcing contable.

- Administración financiera

- Capacitación continua, planillas y remuneraciones

- Personal temporal

Asesoría Tributaria:

- Auditoria y revisión tributaria permanente. - Desarrollo del planeamiento y estrategia tributaria. - Asesoramiento en la determinación de impuestos periódicos. - Consultas de carácter tributario y legal.

Page 17: Informe Final Gerencia Financiera

17

- Charlas de capacitación en temas tributarios. - Asesoramiento en cierres de balances anuales.

Asesoría Laboral

- Auditoria y revisión de obligaciones laborales. - Asesoría en planeamiento de seguridad y salud ocupacional.- Desarrollo del planeamiento y estrategia laboral. - Asesoramiento en la evaluación de estructuras orgánicas. - Medición del Clima Laboral. - Charlas de capacitación en temas laborales. - Asesoramiento en la formulación de manuales laborales.

Asesoría a organismos No Gubernamentales (ONG)

1.2 Descripción General de la Empresa.

1.2.2 Breve descripción general de la Empresa.

Constitución de la Empresa

Nombre de la Empresa Tejada-Urquizo & Asociados Soc. Civil

Fecha de Constitución 02 de diciembre de 1988

Socios Juan Urquizo

Wilfredo Tejada

Inscrita En la partida N° 11011686, del Registro de

Soc. Civiles de la oficina Registral Regional

La Libertad – oficina Trujillo.

1.2.3 Organización de la Empresa (Organigrama)

A. Organización Administrativa:¹⁴Los órganos de la sociedad son:

- Junta General de Socios- Es el órgano supremo de la sociedad, tienen derecho a asistir a ella, todos los socios que posean participaciones de la sociedad.

Tabla 6

Page 18: Informe Final Gerencia Financiera

18

- La Gerencia General.- Está a cargo de un Gerente General quien será nombrados por la Junta General de Socios, el cargo es por tiempo indeterminado y deberá recaer, no necesariamente, en uno de los socios.

¹⁴ Fuente: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

Como se puede apreciar en el organigrama de la empresa Tejada-Urquizo & Asociados Soc. Civil, cuenta con una Junta General de Socios que está conformada por sus participacioncitas, quienes toman las decisiones que va a seguir la empresa en el futuro y para cumplir con éste propósito van a delegar la función de ejecución de los acuerdos y

División Empresarial

Servicios Contables(Outsourcing)

Junta General de Socios

Gerencia General

Contabilidad

División de Consultoría

División de Auditoria

AuditoriaFinanciera

AuditoriaOperativa

Auditoria deSistemas

Exámenes Especiales

Asesoría Tributaria

AsesoríaLaboral

Asesoría aONG`s

Gerencia y Desarrollo de Negocios

Figura 11

Tipo: Organigrama por cargos

Page 19: Informe Final Gerencia Financiera

19

decisiones empresariales en la Gerencia General de la empresa, quien será responsable que las metas y proyecciones tomadas se lleven a cabo.

La Gerencia General va a tener un control y supervisión sobre todas las divisiones que existen en la empresa, entre estas divisiones se encuentran, las Divisiones de Auditoria, de Consultoría y Empresarial; quienes en concordancia con la Gerencia General van a procurar que los servicios que brinda la empresa sean beneficios, tanto para ella como para los clientes.

Por otro lado se encuentra el Área de Contabilidad quien es un órgano de apoyo de la Gerencia General, esta área mediante los informes que emite, tales como los Estados Financieros con sus respectivas Notas; van a ayudar a la gerencia a la posterior toma de decisiones. Es por eso que es muy importante que dichos estados sean presentados en el momento oportuno y con los datos más exactos y fidedignos, a fin de mostrar la verdadera situación económica y financiera de la empresa.

B. Organización Contable:

Organización de los elementos materiales básicos:Por la estructura que forman los elementos materiales básicos de la Contabilidad (libros y otros registros y catálogo de cuentas), la empresa adopta el siguiente sistema:

- Sistema Monista: la empresa utiliza una sola unidad de registro contable (un solo juego de libros principales y auxiliares) para procesar la contabilidad Financiera y la contabilidad de Costos.

Organización contable:El criterio de organización contable que ha adoptado la empresa es el siguiente:

- Criterio de Concentración Contable: según esta alternativa de trabajo, es el departamento de contabilidad, el único que se encarga de las funciones registro-contables, los demás departamentos existentes según la organización funcional de la entidad; son los encargados de suministrar todos los datos referentes a las operaciones en que intervienen.En este departamento se establecen todos los libros principales y auxiliares que las necesidades aconsejan así como un solo archivo general.

1.2.3 Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación.

Page 20: Informe Final Gerencia Financiera

20

Para la realización del trabajo que se nos asignó, se trabajó dentro de la empresa Tejada Urquizo & Asociados S.Civil. En distintas áreas que mencionamos a continuación:

AREA DE GERENCIA:

Salón donde realizan sus trabajos, toma de decisiones y jugar donde se encuentran

operando los socios de la empresa. Aquí en esta área se encuentran el Sr. Juan Urquizo y el

Sr. Wilfredo Tejada.

En esta área se conversó con ellos y entrevistarlos debidamente, también nos explicaron la

situación actual de la empresa y como se desarrolló a través del tiempo de su actividad y

como se manejaba el control de los trabajos dentro de esa área.

AREA DE TRABAJO:

Esta área cuenta con un espacio apropiado para los trabajadores de Tejada Urquizo &

Asociados S.C. para su mejor desarrollo de los trabajos que se les asignaron y con ello

poder interrelacionarse entre ellos para algún tipo de dialogo de información y otros.

En esta área se entrevistó a los trabajadores que se encontraban presentes y con ello poder

recopilar información con respecto a la toma de decisiones de la empresa y otros puntos

como información general de la empresa.

1.3. Proceso Productivo:

1.3.1. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).

Page 21: Informe Final Gerencia Financiera

21

Tejada-Urquizo & Asociados Soc. Civil es una firma de auditoría, asesoría y consultoría de empresas, que normalmente está realizando trabajos desde su apertura hasta la actualidad.

Tabla 7

Tabla 8

Page 22: Informe Final Gerencia Financiera

22

1.3.2. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo).

RECURSOS HUMANOS.Actualmente y siempre la empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. cuenta con un personal altamente calificado para los trabajos que desempeñan, tanto para auditorias, asesorías y consultorías.Este personal ha sido seleccionado por parte de gerencia, el cual los entrevista y decide las personas aptas para el trabajo en la empresa.

SELECCIÓN DEL PERSONALPara la toma de decisión en escoger al personal podemos, se debe hacer mención al Sr. Wilfredo Tejada y el Sr. Juan Urquizo (socios de la empresa), ellos entrevistan al personal y luego entre ellos deciden si la persona entrevistada seria apta para el puesto solicitado o no.Además se conversa sobre el puesto que debería ocupar y los trabajos que debe laborar si es que se uniera a Tejada Urquizo & Asociados S.C.Finalmente al aceptar a un miembro más dentro de la empresa, se le es presentado con los demás trabajadores y colegas. Luego de ello viene la capacitación para el buen desempeño de los trabajadores en los futuros trabajos que realicen.

CUESTIONARIO

Page 23: Informe Final Gerencia Financiera

23

Se le hizo una serie de preguntas al personal de trabajadores de la empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. el cual respondió la mayoría de la misma manera. A continuación la encuesta realizada del grupo a los trabajadores con respecto al tema de toma de decisiones:

1.3.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.La Metodología de la empresa está basada en el análisis de los procesos de negocio. Se recopila información en el campo, examinando las operaciones y los requerimientos de la empresa. Posteriormente con esta información se diseña la solución que permitirá optimizar

y mejorar las operaciones de la empresa. ¹⁵El flujo productivo de la empresa está dividido en pasos que mencionamos a continuación:

Programación y distribución del trabajo: Asignación del personal, tiempo que deben realizar el trabajo, rubro de la empresa a auditar.

Opone el servicio de auditoría, asesorías o consultoría.

Programación y distribución del trabajo: Asignación del personal, tiempo que deben realizar el trabajo, rubro de la empresa a auditar.

Opone el servicio de auditoría, asesorías o consultoría.

Se informa sobre la planificación, una buena comunicación entre el cliente con los trabajadores lleva a un trabajo eficiente.

Se informa sobre la planificación, una buena comunicación entre el cliente con los trabajadores lleva a un trabajo eficiente.

Estructurar el informe de presentación, se verifican los criterios de auditoria, percibir los estados financieros de la entidad para la comparación de resultados que se alcanzó en dicho periodo.

Estructurar el informe de presentación, se verifican los criterios de auditoria, percibir los estados financieros de la entidad para la comparación de resultados que se alcanzó en dicho periodo.

EJECUCIÓN DE TRABAJO

CLIENTES

PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA“TEJADA URQUIZO & ASOCIADOS S.C.”

PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA“TEJADA URQUIZO & ASOCIADOS S.C.”

ETAPA DE NEGOCIACIÓN

SISI

Propone el servicio de auditoría, asesorías o consultoría.

Propone el servicio de auditoría, asesorías o consultoría.

SISIEl gerente de Tejada Urquizo & Asociados S.C. presenta su propuesta. Consta con el tiempo a invertir y el costo del servicio.

El gerente de Tejada Urquizo & Asociados S.C. presenta su propuesta. Consta con el tiempo a invertir y el costo del servicio.

Se llega a un acuerdoSe llega a un acuerdo

PLANIFICACIÓN

INTERACCIÓN CON EL CLIENTE

TRABAJO DE CAMPO

ELABORACIÓN DE

INFORMES FINALES

ETAPA DE GABINETE

Informe pre-liminar, con el cual se discute para su mejor presentación.

Informe pre-liminar, con el cual se discute para su mejor presentación.

Implica observaciones que la entidad pudo encontrar para la mejora de la entidad.

Implica observaciones que la entidad pudo encontrar para la mejora de la entidad.

LA AUDITORIA, ASESORÍA O

CONSULTORÍA YA CULMINÓ

Recurren para las mejoras que se menciona en la entrega del informe final

Recurren para las mejoras que se menciona en la entrega del informe final

SISI NONO

Entidades que realmente quieren ver cambios en su rubro de función.

Entidades que realmente quieren ver cambios en su rubro de función.

ETAPA DE POST-AUDITORIA

La empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. no realiza esta etapa si el cliente no lo desea.

La empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. no realiza esta etapa si el cliente no lo desea.

Tabla 9

Figura 12

Page 24: Informe Final Gerencia Financiera

24

¹⁵ Fuente: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

Page 25: Informe Final Gerencia Financiera

25

II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

* Marco Referencial

* Marco Teórico.

Los Estados Financieros deben de llenar los requisitos de: universidad, continuidad, periodicidad y oportunidad. Además éstos deben de contener un encabezamiento que indique la clase de documento, el nombre de la empresa y la fecha de su formulación o período al que se refiere, o sea el que, quien y cuando. En la parte principal del documento estará su contenido y datos medulares, este contenido debe ser descriptivo, numérico. ¹⁶

¹⁶ Según, (Calderón, 2008, p.1) “Los estados financieros”

Page 26: Informe Final Gerencia Financiera

26

2.1LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los “Estados Financieros” son un cuadro sinóptico extractado de los registros de Contabilidad y que muestran la situación económica – financiera de la empresa, en términos monetarios, para una fecha precisa y/o su evolución durante dos fechas.

No obstante la exactitud aparente de las cifras contenidas en los “Estados Financieros”, sólo deben admitirse como muestra del esfuerzo en pro de reflejar la situación y resultados económicos – financieros de la empresa, lo más aproximadamente posible a la realidad.

Estos cuadros sinópticos vienen a ser la meta final lógica de la Contabilidad; la cual está concebida como: El arte de registrar, clasificar y resumir, en términos monetarios, las transacciones de las organizaciones, e interpretar los resultados.

De esta forma concebida, la Contabilidad viene a constituir un medio de comunicación de datos operativos y financieros, cuya máxima expresión la tenemos en los Estados Financieros. ¹⁷

Los principales Estados Financieros por analizar suelen ser los siguientes:

a) Balance General

b) Estado de pérdidas y ganancias

c) Estado de ganancias retenidas, o patrimonial

d) Estado de cambios de capital de trabajo neto.

e) Estado de origen y aplicación de fondos

f) Estado de flujo de efectivo.

2.2 Contenido de los Estados Financieros.

En general, los Estados financieros reflejan en su contenido:

a) Hechos registrados, tales como: Compras, ventas, pagos, cobros, efectivo en Caja o en bancos, total de “Cuentas por Cobrar”, de activos Fijos, de deudas, etc.

b) Una aplicación de los principios y convencionalismos contabilísticos, en cuanto a procedimientos, evaluaciones, supuestos, determinación de depreciaciones, amortizaciones, agotamientos, etc.

c) Apreciaciones y juicios personales en lo referente a: Cuentas incobrables, valuación de inventarios e intangibles, calificación de gastos capitalizables, vida útil de los Activos Fijos y su valor de rescate, etc.

Page 27: Informe Final Gerencia Financiera

27

¹⁷ Aristizábal, 2002, p.48 “Estados Financieros”2.3 Objetivos del Análisis de Estados Financieros. Al efectuar el análisis de los Estados Financieros de una empresa, se persiguen como objetivos las siguientes informaciones:

- Capacidad para el cumplimiento de obligaciones. - Solvencia y situación crediticia. - Grado de suficiencia del capital de trabajo neto. - Plazos de vencimiento de los pasivos. - Situación financiera general. - Grado de dependencia de terceros. - Calidad y grado de las inversiones. - Relaciones entre vencimientos y obligaciones y acreencias. - Proporcionalidad del capital propio y de obligaciones. - Rentabilidad del capital invertido. - Adecuación del régimen de depreciaciones. - Equilibrio económico general. - Grado de discreción del reparto de dividendos.

2.4 BALANCE GENERAL

Es un documento contable que proporciona los datos necesarios para determinar el grado de liquidez, solvencia y rentabilidad de la organización y en conjunto, la eficiencia de la administración. También suele decírsele un Estado de Situación donde detalla todas las cuentas reales, clasificadas y agrupadas en un orden preestablecido, permitiendo ver claramente la situación económica y financiera del negocio, en un momento determinado. El Balance General debe mostrar claramente los tres grandes grupos de cuentas: ¹⁸

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

ACTIVO: Son todas aquellas propiedades que tiene la empresa y que se les puede asignar un valor monetario, pudiendo estar representada en bienes materiales o no.

2.4.1 Clasificaciones del Balance General,

Las clasificaciones usadas en un balance general dependen de la índole del negocio y de las características de las partidas que aparecen en ese estado. Las clasificaciones mencionadas a continuación pueden considerarse como típicas, aunque en ocasiones se usan otras.

¹⁸ Zeballos, 2007, p.255 “Contabilidad de los estados financieros”

Page 28: Informe Final Gerencia Financiera

28

Lado del Activo.

Activo Corriente (o circulante): Las reglas para determinar la clasificación del activo como corriente o circulante se indican más adelante. Activos Varios: Acciones, bonos u obligaciones y otros valores bursátiles que no representan inversiones temporales, que se clasifican apropiadamente como activo corriente.

Cualesquiera activos, como fondos de amortización, terrenos para ampliación de la fábrica y fábricas abandonadas que se conservan para su venta y que no se hallan comprendidas en las demás clasificaciones. Activos Fijos: Las propiedades de naturaleza relativamente permanente que se emplean en la operación del negocio y que no hay la intención de vender. El activo fijo tangible y el activo fijo intangible pueden clasificarse por separado. Cargos diferidos: Cargos que han de incluirse en la determinación de la utilidad neta de ejercicios subsiguientes y que comprenden lapsos que exceden del ciclo operativo, que sirve como criterio principal para la clasificación del activo como corriente.

2.5 ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

El estado de ganancias y pérdidas “es un cuadro numérico que muestra los ingresos y gastos, al igual que la Ganancia (o Pérdida) habida en el ejercicio económico que cubre. Nos dice cuánto se gastó y dio, cuánto costó lo que se vendió, cuánto ingresó, cuánto se gastó y la diferencia entre estos dos montos; la cual es la utilidad, cuando resulte positiva, o la pérdida, si es negativa.

Si bien es el “Balance General” el estado financiero que ofrece mayores posibilidades de análisis de las condiciones económicas y financieras de la empresa, las conclusiones que aporte no serán completas, si no se complementan con el análisis del “Estado de Ganancias y Pérdidas”; puesto que el primero es un documento estático, como una fotografía instantánea, mientras que el segundo es dinámico y muestra la trayectoria de las actividades desplegadas por la empresa, y refleja la productividad y eficiencia de la labor administrativa; siendo por ello el que más interesa a dueños y accionistas.

Sólo el análisis del “Estado de Ganancias y Pérdidas” podrá indicar si la empresa ha logrado el máximo beneficio, con el mínimo de gastos, y si es factible su desarrollo y expansión, al punto de obtener beneficios suficientes para cumplir con las obligaciones de su financiamiento; para lo cual es recomendable analizar la trayectoria de la empresa en sus últimos cinco años, de modo de poder apreciar las tendencias seculares y cíclicas. El cuerpo del “Estado de Ganancias y Pérdidas” contiene la información económico-financiera de lo acontecido en el tiempo que cubre, expresada en términos monetarios, en la siguiente secuencia:

Page 29: Informe Final Gerencia Financiera

29

a) Ingresos principales. b) Costo de los ingresos principales. c) Gastos operativos:

d) De Ventas e) Administrativos. f) Ingresos y gastos financieros y eventuales.

Los ingresos principales vendrían a ser las “ventas”, en las empresas mercantiles e industriales; los “Ingresos”, en las empresas de servicios y sin fines de lucro; y, los “intereses ganados” en las empresas financieras.

En estos ingresos principales solamente deben incluirse las cuentas nominales, que registran las compensaciones que percibe la empresa, por las mercancías, productos terminados o servicios que vende específicamente. Se deben excluir los ingresos eventuales, originados por ventas distintas a las actividades propias de la organización; como podrían ser la venta de algún activo descartado, de desperdicios, de embalajes, etc. También se mostrarán en este grupo, y deducidas de los ingresos principales, todas aquellas cuentas que los disminuyan, tal es el caso de: las “Devoluciones y rebajas en venta”, los “Descuentos en ventas”, etc.

El costo de los ingresos principales viene de ser, en las empresas mercantiles e industriales, el conjunto de cuentas que integran el Activo. Es la forma de uso más generalizado y en ella se muestran los cuatro grupos de cuentas anteriormente citados, obteniéndose residuos sucesivos en la siguiente secuencia:

a) Ingresos principales

Menos: Costo de las ventas = Utilidad bruta

b) Utilidad bruta, Menos: Gastos de Ventas = Utilidad en ventas

c) Utilidad en ventas Menos: Gastos administrativos = Utilidad en operaciones

d) Utilidad en operaciones Menos (o más): Ingresos y Gastos financieros y otros = Utilidad del ejercicio.

Page 30: Informe Final Gerencia Financiera

30

2.6 ORIENTACIÓN PARA LA INTERPRETACION DE LAS TENDENCIAS OBTENIDAS DE UN ANALISIS FINANCIERO.

a) Un aumento considerable en las cuentas por cobrar Puede ser ineficiencia en las actividades de crédito y cobranzas de la empresa. Podría deberse a un aumento sustancial de las Ventas o a condiciones literales del crédito otorgado a la clientela lo cual pudiera dar origen a un mayor volumen de las ventas a crédito.

b) La pérdida de liquidez en la empresa: No siempre es desfavorable puede deberse a la cancelación de pasivos a corto plazo y largo plazo, lo cual indica que un aumento de los pasivos y otro de los activos son simple prueba de la compra de estos.

c) Una disminución de los Pasivos correspondientes con un aumento de capital indica un financiamiento por parte de los dueños con la consecuencia mejoría de la solvencia de la empresa.

d) Las ganancias provenientes de activos fijos deben separarse de la utilidad del ejercicio al momento de la evaluación del rendimiento de la empresa, debido a que se trata de beneficios no recurrentes ni típicos de la actividad normal de la empresa. Lo mismo podría decirse de cualquier otra ganancia fortuita o eventual.

e) Lo común es que los ingresos y los costos crezcan proporcionalmente excepcionalmente de que una disminución de los ingresos van acompañado de un aumento de la utilidad bruta y por consiguiente de la utilidad neta lo cual sería la máxima expresión de efectividad administrativa y control de costos.

f) Un aumento desproporcional en el costo de ventas reducirían peligrosamente el margen de la utilidad bruta y por ende la utilidad bruta del ejercicio. Lo ideal es que tanto las ventas netas como la utilidad bruta aumenten desproporcionalmente con respecto al costo de ventas y los gastos operativos para de esta manera maximizar beneficios.

g) El crecimiento de los inventarios junto con las cuentas y efectos por cobrar deben in acompañados de un crecimiento similar en las ventas. En casos de suceder lo contrario son síntomas desfavorables por indicar una sobre inversión en inventarios, deficiencia en la concesión del crédito o gestión de cobro, lo mismo podría decirse en los casos de inversiones de activos fijos, es decir, que si los activos fijos aumentan, aumentan las

Page 31: Informe Final Gerencia Financiera

31

ventas, cualquier aumento de los costos debe reflejarse en un aumento de los beneficios.

2.7 .TOMA DE DECISIONES

Las decisiones financieras pueden ser agrupadas en dos grandes categorías: decisiones de inversión y decisiones de financiamiento. El primer grupo tiene que ver con las decisiones sobre qué recursos financieros serán necesarios, mientras que la segunda categoría se relaciona de cómo proveer los recursos financieros requeridos.”

De manera más específica las decisiones financieras en las empresas deben ser tomadas sobre: inversiones en planta y equipo; inversiones en el mercado de dinero o en el mercado de capitales; inversión en capital de trabajo; búsqueda de financiamiento por capital propio o por capital ajeno (deuda); búsqueda de financiamiento en el mercado de dinero o en el mercado de capitales. Cada una de ellas involucran aspectos aún más específicos, como por ejemplo: decisiones sobre el nivel de efectivo en caja o sobre el nivel de inventarios. Es necesario estudiar las diferentes interrelaciones existentes entre estos dos grandes tipos de decisiones financieras.

La forma en que los individuos toman decisiones en las organizaciones y la calidad de opciones que eligen están influidas principalmente por sus percepciones, por sus creen y por sus valores.

Los procesos de decisión en las organizaciones son muy importantes porque generalmente afectan todos los procesos humanos dentro de las mismas. La comunicación, la motivación, el liderazgo, el manejo de conflictos, y otros más.

Cuando tenemos que tomar una decisión, se presenta un conflicto psicológico, previo a la acción de elegir, este conflicto puede ser de cualquiera de los siguientes tres Tipos de Conflictos de Decisión:

ANTECEDENTES

Los trabajos que se mencionan a continuación forman parte de los antecedentes de la

investigación ya que tienen algún grado de semejanza con el trabajo que se realiza. ¹⁹

Según Omar E. Salmerón R., en su tesis de Análisis e Interpretación de los Estados Financieros de la Empresa Nacional de Salinas, C.A. (ENSAL) durante los períodos (1987-1988-1989-1990) para optar a su título de Licenciado en Contaduría Pública, presentado a la Universidad de Oriente Núcleo Oriente en la Escuela de Administración del Departamento de Contaduría Pública en el año 1992. Llegó a las siguientes conclusiones:

a) Generalmente cuando una empresa mantiene una rotación lenta debe mantener una razón alta de activo circulante, al pasivo circulante debido a la lenta conversión de la mercancía

Page 32: Informe Final Gerencia Financiera

32

en efectivo o en cuenta por cobrar de los cuales es necesario depender para cubrir el pasivo manteniendo una rotación de inventarios lenta, su índice de solvencia estuvo por debajo.

b) También esta empresa presentaba problemas de liquidez, debido a la sobre inversión del inventario y la baja inversión del efectivo y de los efectos y cuentas por cobrar. Durante los cuatro años analizados ENSAL, C.A. dependió en un alto porcentaje de la venta su inventario para poder hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

Lezama A. Margarita E. y Peinado S. Ana E. en su tesis análisis e interpretación de los Estados Financieros de la corporación forestal IMATACA, C.A. en el período (1986 hasta 1989) para optar a su título de Licenciado en Contaduría Pública, presenta a la Universidad de Oriente, Núcleo Sucre en la Escuela de Administración del Departamento de Contaduría Pública en el año 1992. En dicho trabajo los autores expresan que al realizar el estudio a los años se aprecia una disminución del capital de trabajo lo que representa que fue utilizado para financiar las operaciones normales de la empresa evitando un mayor endeudamiento. Se detectó que la empresa destinó grandes inversiones en maquinaria y equipo para incrementar su producción, en esta empresa los recursos obtenidos a través de las operaciones normales de la empresa es muy bajo y, debido a que los beneficios de su producción son obtenidos a largo plazo.

Asimismo Álvarez Fermín, Carmen Julia en su tesis análisis de los Estados Financieros de Comercio "Los Tacheres C.A." durante el período (1998-1999) presentado al Instituto Universitario de Tecnología Jacinto Navarro Vallenilla en el área de Administración, mención Contaduría Pública. Llegó a las siguientes conclusiones:

c) Los Estados Financieros muestran la situación financiera de la empresa siempre y cuando estén bien analizados, es necesario el análisis de los mismos para poder obtener los datos precisos de los movimientos contables.

Al efectuar el análisis de los Estados Financieros se puede observar que la empresa tiene un buen soporte financiero para el año 1999, es decir, capacidad para cubrir obligaciones contraídas.

Se tomaron como referencia a estos trabajos ya que sirven de apoyo para la investigación a realizar, es decir, la idea de cómo manejar los Estados Financieros de cualquier empresa tomando en cuenta que estas referencias se adaptan a lo que se requiere lograr con la investigación.

Page 33: Informe Final Gerencia Financiera

33

En tal sentido se puede decir, que los Estados Financieros de cualquier empresa son los que reflejan la forma en que llevan a cabo la recolección de los datos que se refiera si hay ganancias o pérdidas en el período de un ejercicio económico.

¹⁹http://www.monografias.com/trabajos18/estados-financieros/estados-financieros.shtml#ixzz2KoBnBgWP

Planteamiento y enunciado del problema a investigar.

Hipótesis (para los casos que amerita)

¿En qué medida el análisis de Estados Financieros influye en la mejora de la toma de decisiones de la empresa “TEJADA URQUIZO & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL” en el periodo 2010 – 2011?

- VARIABLES:

Variable 1: Análisis de los Estados Financieros

Variables 2: Toma de decisiones.

Objetivos: General / Específicos.

a) Objetivo general:

Conocer el efecto que causa realizar un análisis financiero de la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil, para saber si tiene gran influencia en la toma de decisiones.

b) Objetivos Específicos:

- Analizar los estados financieros de la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil con la finalidad de obtener respuestas y comprenderlas.

- Saber acerca de la toma de decisiones que regularmente se realizan y contrastar con lo se ejecuta en Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil.

Page 34: Informe Final Gerencia Financiera

34

- A través de ratios ver su sistema financiero de Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil para su mejor entendimiento y análisis

- Dar a conocer nuestras recomendaciones con respectos a los resultados obtenidos del análisis financiero a la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil.

Presentación de resultados

Tabla 10

Page 35: Informe Final Gerencia Financiera

35

Tabla 11

Page 36: Informe Final Gerencia Financiera

36

Page 37: Informe Final Gerencia Financiera

37

RATIOS

Para la dinámica de lo desarrollado en clases, hemos podido desarrollar algunos ratios que se nos fue posible encontrar gracias a la información de la empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. con la intención de ver los resultados en comparación de los años especificados (2010-2011). Tabla 12

Page 38: Informe Final Gerencia Financiera

38

Discusión de resultados y análisis:

RATIOS:

Los datos que nos alcanzaron en Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil fueron los resultados anuales de los periodos 2010-2011 de los cuales contenía el balance general y los estados financieros de la empresa.

Los resultados obtenidos nos indican que dentro de su liquidez hubo un gran aumento del año 2010 al 2011, tanto para poder pagar deudas a corto plazo como para convertir en líquido las cuentas de capital circulante.

Con referente a la actividad que realiza, la rotación de las cuentas a cobrar para convertirse en efectivo han tenido un aumento para el año 2011 en comparación con el del año pasado, además hubo una disminución de los días para el cobro de las mismas cuentas, por lo que dice mucho de la empresa. Aunque no se pudo sacar ratios con respecto del inventario por falta de información, se pudo analizar la rotación de activos y hubo un aumento del 2010 al 2011 del 1.55 al 1.88 respectivamente.

Sobre los ratios de apalancamiento, podemos observar que el ratio de deuda ha sufrido un declive para el año 2011, lo cual indica que los fondos no necesariamente se han llenado de préstamos obtenidos por el banco. Además sobre la cuenta patrimonio se nota una gran dependencia con la cuenta pasivo, ya que hubo un aumento para el 2011 que se refleja en el grafico ya mostrado. Lo que tiene que ver con rentabilidad, se puede ver una gran mejora para el año 2011 con respecto al año 2010, tanto en el beneficio bruto como para la rentabilidad sobre activos, exceptuando el capital de los accionista que disminuyó y se puede ver eso en el ratio de rentabilidad sobre recursos propios.

TOMA DE DECISIONES :

Dentro del ámbito del cumplir con lo que dice la teoría y llevarla a la aplicación, Tejada Urquizo & Asociados S.C. no llega a cumplir con todo lo establecido.Se ha podido ir a las instalaciones de la empresa y poder conversar con los trabajadores disponibles que nos contestaron sobre la toma de decisiones dentro de la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil, resumiendo que tan solo son reuniones sencillas en las cuales se conversa puntos a tratar con referente al avance de los trabajos que se realizan

Page 39: Informe Final Gerencia Financiera

39

en ese momento, mas no en un enfoque un poco más dedicado con sus resultados obtenidos dentro de los balances o el estado de resultados. Se conversó con gerencia y obtuvimos similares respuestas, las cuales nos indicaban que no se iban tanto por ver la teoría y cumplirla, sino realizar cosas prácticas y sencillas como reuniones a hablar con respecto a los nuevos trabajos a realizar, su organización y llegar a la meta, luego comunicando lo que se conversó con los trabajadores para que estén al tanto y poder ejecutar dicha acción.Se habló sobre los puntos en que la empresa para la toma de decisiones no se fija tanto en sus estados financieros ya que sus ingresos más dependen de los trabajos que realicen y cada uno dentro de ahí sabe esa información por lo cual sus balances reflejan lo que se trabajó anualmente ya que no se podría hablar por periodos ya que hay ciertos meses del año en que los trabajos abundan para la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil y otros meses escasea. Por lo cual contabilidad es consciente de ello y al no haber ingresos por dichos periodos no lo toma como una alarma de déficit sino que se habla en gerencia para poder llegar a una mejora para la empresa.

CONCLUSIONES :

Al realizar nuestro trabajo dentro de la empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil y observar los puntos realizados podemos llegar a las siguientes conclusiones:

La empresa Tejada Urquizo & Asociados Sociedad Civil está estructurada básicamente por el área de gerencia, contabilidad y el área operativa, las cuales funcionan perfectamente y siempre están comunicadas entre ellas.

El área de gerencia está conformada actualmente por el señor Wilfredo Enrique Tejada Arbulú y el señor Juan Ismael Urquizo Cuellar, este último es el gerente general de la empresa.

El gerente general cada vez que surge la posibilidad de realizar alguna acción, avisa una junta futura a través de correos electrónicos corporativos a los trabajadores y a los que integran gerencia.

Los puntos tratados dentro de las juntas que se realizan son normalmente para hablar de temas de futuros trabajos o mejoras en las que se puede realizar de los trabajos que aún se están realizando.

Los trabajadores están presentes en las juntas que se realizan y opinan con respecto al tema para una sana conversación y discusión de puntos de vista.

Con respecto a la toma de decisiones desde el punto de vista del análisis de sus estados financieros, se mencionó que ellos normalmente tienen trabajos por periodos del año, lo cual nos dice que realmente en la parte de liquidez no se preocupan, sino que más ven por tener muchos trabajos en el periodo del año en que demanda más a las auditoras.

Page 40: Informe Final Gerencia Financiera

40

RECOMENDACIONES:

La empresa Tejada Urquizo & Asociados S.C. muestra grandes puntos de eficiencia a pesar de no seguir pasos dados en teoría con respecto a temas de carácter corporativos, a pesar de ello, muestra unos cuantos puntos débiles que no son mencionados en juntas que ellos realizan, a continuación nuestras recomendaciones:

Hablar de temas no tocados en las juntas que realizan como es el aspecto de los ingresos semestrales, para que tengan una visión de a que rumbo se dirige la empresa es ese momento y en que circunstancias se encuentra.

Dentro de gerencia, una comunicación entre los trabajadores para que ellos puedan decidir algún punto del que ellos quieran comunicar y no tanto que gerencia decida siempre los temas a discutir.

Dentro del área de contabilidad, conversar con gerencia sobre los trabajos ya realizados y ver qué tan bueno es el rendimiento actual de la empresa y con ello, tomen decisiones al respecto para la mejora de la empresa.

Para la toma de decisiones dentro de la empresa, se debería hablar en gerencia en las etapas de escases de trabajos, poder laborar alguna otra área dentro de la contabilidad para que en las cuentas del balance no se note tanto déficit de ingresos.

Page 41: Informe Final Gerencia Financiera

41

ANEXOS

Page 42: Informe Final Gerencia Financiera

42

Aquí mencionamos algunos otros datos generales de la empresa:

RUC N° : 20132083364 Domicilio : Jr. Fco. Pizarro N° 751 – A – Trujillo – La Libertad – Perú Teléfono : N° 044 – 204593; celular 044-949630133 E-mail : [email protected]

Duración : El plazo de duración de la sociedad es indeterminado.

Capital Suscrito: El capital suscrito de la sociedad está representado por S/.____________ (______________________________ y 00/100 Nuevos Soles) dividido en ______________________ participaciones de S/ 1.00 (Uno y 00/100 Nuevos Soles) cada una.

Socios:

a. Jorge Luis Salazar Ponce, con ________ participaciones haciendo un aporte total de S/. ________ (____________ y 00/100 Nuevos Soles), equivalente al 33.986% del total del capital.

b. Wilfredo Enrique Tejada Arbulú, con _______ participaciones haciendo un aporte total de S/. ______ (____________ y 00/100 Nuevos Soles), equivalente al 33.007% del total del capital.

c. Juan Ismael Urquizo Cuellar, con _____ participaciones haciendo un aporte total de S/. _____ (______________ y 00/100 Nuevos Soles), equivalente al 33.007% del total del capital.

Matriculas e Inscripciones:- Registrada en el Colegio de Contadores Públicos de La Libertad, en fecha 19.01.1989, con

matricula N° S.A. 021.

- Inscrita en el Registro Público de Valores e intermediarios de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV hoy Superintendencia de Empresas y

Page 43: Informe Final Gerencia Financiera

43

Valores) en la ficha de la sección “Registro de Sociedades Auditoras” desde el 04 de junio de 1993, con el código N° 09-930296.

- Inscrita en el Registro Único de sociedades de auditoría – RUNSA – a cargo de la Contraloría General de la Republica, con el N° 158, categoría “C”, desde el 09 de junio de 1997.

- Inscrita en el Consejo Superior de Contrataciones y Adjudicaciones del Estado - CONSUCODE, con registro N° S0276504, desde el 15 de octubre del 2007.

- Acogida al Régimen Laboral de la Microempresa – Persona Jurídica, desde el 06 de noviembre del 2007.

- Inscrita en el Registro de sociedades de auditoría – RESAE – a cargo de la Superintendencia de Bancos, Seguros y AFP (SBS), desde enero de 2011.

Page 44: Informe Final Gerencia Financiera

44

VISITA A LA EMPRESA

Page 45: Informe Final Gerencia Financiera

45

VISITA A LA EMPRESA

Page 46: Informe Final Gerencia Financiera

46

VISITA A LA EMPRESA

Page 47: Informe Final Gerencia Financiera

47

Referencias bibliográficas

Fuente: Tejada - Urquizo & Asociados S.Civil

http://www.deloitte.com/view/es_ES/es/lineas-de-servicio/index.htm

http://www.pwc.com/pe/es/index.jhtml

http://www.kpmg.com/es/es/servicios/auditoria/paginas/default.aspx

http://www.ey.com/PE/es/Services/Assurance

http://www.analayzit.com/servicios.php

http://www.auren.com/auren.aspx

http://www.bdo.com.pe/espanol/servicios.html

http://www.gassorsm.com/esp/pag/home.php

http://www.mazars.pe/

http://www.grantthornton.com.pe/

http://www.monografias.com/trabajos18/estados-financieros/estados-financieros.shtml#ixzz2KoBnBgWP