INFORME FINAL DE AUDITORA AL BALANCE GENERAL(PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)(01 DE DICIEMBRE A 31 DE DICIEMBRE DE 2014)

ESTACIN DE SERVICIO BRIO-S.A.S

Fecha 16/05/2015

Dir. Tcnica de Auditora Fiscal: Dr. NELSON SNCHEZ PEA

Coordinador: OSCAR IVN TOLOZA GRANADOS

Grupo de Apoyo Contable: CAMILO CSPEDES COLORADO

TABLA DE CONTENIDO

1. PRESENTACION2. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO3. ALCANCE DE LA AUDITORIA4. RESULTADO DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS5. SEGIMIENTOS A LAS GLOSAS CONTABLES DE LA VIGENCIA ANTERIOR6. OPINION DE LOS ESTADO S CONTABLES7. CONCLUSIONES

1. PRESENTACIN

La firma de consultora AUDITS, en ejercicio de la funcin legal, emite con este informe, su opinin sobre la razonabilidad del balance general en su cuenta de propiedad, planta y equipo de la estacin de servicio BRIO-S.A.S en el periodo comprendido entre el 01 de diciembre a 31 de diciembre de 2014, en cumplimiento del ltimo inciso del artculo 268 y del pargrafo nico del artculo 354 de la Constitucin Poltica, as como del artculo 47 de la Ley 42 de 1993. (Se entiende por Estados Financieros aquellos que presentan la situacin financiera, los resultados de las operaciones y flujos de efectivo, presentan los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos).La auditora efectuada por la firma consultora AUDITS, consiste en el examen, revisin y verificacin, con base en pruebas selectivas previamente planeadas de la evidencia que soporta las cifras y las revelaciones de los estados financieros. Los resultados de estas pruebas, permiten obtener una seguridad razonable que los estados financieros han sido examinados de acuerdo con lo establecido en las normas de auditora generalmente aceptadas. En ese sentido, la opinin aqu expresada, se integr a partir de los resultados de la auditora.

Villanueva Casanare, mayo 16 de 2014

Doctor JULIO ALEXANDER TOBAR Presidente asamblea general Estacin de servicio BRIO-S.A.SCiudad.

Asunto: Opinin del balance general- cuenta propiedad, planta y equipo Diciembre de 2014

La firma consultora AUDITS con fundamento en las facultades originadas por el artculo 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria a los Estados Financieros de la estacin de servicio BRIO S.A.S a travs del examen del Balance en su cuenta PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO de 01 de Diciembre a 31 de diciembre de 2014; as como la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales y procedimentales y la evaluacin del Sistema de Control Interno Contable. La presentacin de los Estados Contables y la informacin analizada es responsabilidad de la entidad. La responsabilidad de la firma consultora AUDITS consiste en producir un informe en el cual se expresa una opinin sobre la razn habilidad de dichos estados, as como la Eficiencia y la Eficacia del sistema de Control Interno. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo a normas, polticas y procedimientos de Auditoria sealados por la firma consultora. El control incluy examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y la presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control Interno contable.

2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

De acuerdo a la evaluacin de los procesos y procedimientos del control interno contable obtuvo una calificacin ponderada de 3.65 considerndola satisfactoria

COBERTURA DEL INFORME Evidenciamos el comportamiento del Grupo 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO, y en ella se tom como observaciones la no elaboracin del inventario fsico

3. ALCANCE DE LA AUDITORA

El alcance de la auditora contempl tres etapas: a) Verificacin del cumplimiento de las normas, principios y procedimientos de la contabilidad pblica; b) Examen de la revelacin y consistencia de las cifras contenidas en los estados Contables; c) Informes de la oficina de control interno contable. En consecuencia detallamos a continuacin cada una de las deficiencias encontradas las cuales permiten opinar sobre la razonabilidad o no de los estados contables. La informacin no identifica las operaciones por reas de responsabilidades es, lo cual dificulta el anlisis pormenorizado de estos registros para la mirar la gestin y toma de decisiones. En la Cuenta PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, existe un inventario Fsico el cual no rene los requisitos y caractersticas del proceso y por tanto no se puede determinar la verdadera existencia y valuacin de los bienes y que esto conlleva unos riesgos inherentes como el desconocimiento total de las Propiedades Planta y Equipos de la estacin de servicio BRIO- S.A.S. Igualmente no existe informe de pormenorizado de los Bienes retirados para la venta, cesin o baja, teniendo en cuenta que esta con relacin al mes anterior tampoco existe informe de las fechas en que se efectuaron estos cambios.

Atentamente,

NELSON SNCHEZ PEADir. Tcnica de Auditora Fiscal

4. RESULTADO DE LA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

GRUPO 15- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS.

Esta cuenta present un saldo a Diciembre 31 del 2014 de $ 1.213.132.744,79, y tuvo una variacin absoluta ($-6.458.815,28), Y que esta la produjo el gasto de depreciacin respectivo. Este grupo de cuentas no presenta razonabilidad debido a la falta de inventario fsico tcnico y por tanto sus valores pueden estar subestimados o sobrestimados viola la ley 298 del 96.

5. SEGUIMIENTO A LAS GLOSAS DE LA VIGENCIA ANTERIOR

No existe hallazgos contables, ni financieros que hayan sido revelados en el mes anterior, por tanto solo se verifico las cifras que se auditaron en la vigencia actual.

6. OPINION DE LOS ESTADO S CONTABLES

Los estados contables presentan una opinin razonable con la salvedad de que el grupo Propiedad Planta y Equipo no existio un inventario fsico tcnico elaborado a diciembre 31 del 2014, por tanto no se pudo confrontar con los saldos de los libros oficiales y que esto representa una sobreestimacin o subestimacin de un 20%.

7. CONCLUSIONESCuenta de activo fijo Propiedad, planta y equipo

Las debilidades identificadas en la cuenta Propiedad, planta y equipo son las siguientes:

a) Los activos adquiridos por la Empresa antes del periodo auditado, para las principales clases de activos, fueron registrados en cuentas o clases generales, en las cuales se mantiene un costo total, por tanto en el registro auxiliar no se puede conocer el detalle de los activos que lo conforman, as como su fecha de adquisicin, costo, importe en libros, vida til y ubicacin fsica, esto para las principales clases de activos, tales como tanques, bombas, luces led, regulador de electricidad y otros; por lo que no se pudieron aplicar procedimientos de auditoria pertinentes para evaluar la razonabilidad de dichas clases de activos. En consecuencia, registrar los activos en esas cuentas generales dificulta a la Administracin de la Estacin de servicio BRIO-S.A.S y a otros usuarios, tener certeza de la clase a la cual pertenece el activo y sus movimientos, as como del porcentaje de depreciacin que le corresponde.

Lo anterior se contrapone a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 1, la cual seala que la presentacin razonable requiere la presentacin fidedigna de los efectos de las transacciones, as como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y criterios de reconocimiento de activos. Adems, de conformidad con el prrafo 4.44 del Marco Conceptual para la Informacin Financiera, un activo se debe reconocer en el balance cuando tiene un costo o valor que puede ser medido con fiabilidad.

Al respecto, la Administracin de la Estacin de servicio BRIO-S.A.S inform que a la fecha de esta auditora hay un proyecto que est en proceso para identificar cada uno de los activos que se encuentran en las citadas cuentas generales, los cuales adems quedarn geo referenciados; proyecto que se espera concluir en diciembre de 2015.

b) La prctica utilizada por la ESTACIN DE SERVICIO BRIOS-S.A.S para revaluar activos al 31 de diciembre de 2014, consiste en la aplicacin de ndices de precios, que se basa en la inflacin como una variable determinante, para actualizar el valor de los activos, sin comprobar si los activos revaluados se ajustan al valor razonable, aparte de que se podran estar registrando valores de activos por concepto de revaluacin que no responden a la realidad, por tanto los activos se encuentran sobrestimados o subestimados. CRA 11 No 11-35 Villanueva Casanare, Email nelosaudits@gmail.com. Cel. 3222511910-3138844373