informe final de auditorÍa de regularidad · 2020. 7. 7. · informe final de auditorÍa de...

“Una Contraloría Aliada con Bogotá”

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA – SDH

PAD 2020

CÓDIGO AUDITORÍA N° 82

María Anayme Barón Durán Contralora de Bogotá D.C. (E)

Diana Salcedo Jiménez Contralora Auxiliar (E)

José Rafael Tercero Sanmiguel Roldán

Director Sectorial Hacienda

José Luis Ochoa Vásquez Asesor

Equipo de Auditoría:

Héctor Gildardo Ayala Escobar

Gerente 039-01

Judith Teresa Barajas Duarte Profesional Especializado 222-07

Héctor Romero Castro Profesional Especializado 222-07

Gloria Marcelina Gómez Rodríguez Profesional Especializado 222-07 (E)

Cardenio Valencia Chaverra Profesional Especializado 222-07

Néstor Julio Cadena Cadena Profesional Especializado 222-05

Claudio Fernando Silva Camero Profesional Universitario 219-03

Yurgen Toro Pérez Profesional Universitario 219-03

Martha Patricia Niño Leguizamón Profesional Universitario 219-03

Marlén Rodríguez Zamora Profesional Universitario 219-03

Martha Patricia Onatra González Profesional Universitario 219-03

Ana María Velásquez Mahecha Profesional Universitario 219-01

Noel Darío Melo Yepes Contratista de Apoyo

Milton Fredy Martínez Contratista de Apoyo

José Mauricio Lamus Contratista de Apoyo

Reinaldo Rafael Serpa González Contratista de Apoyo

Período Auditado: 2019

Bogotá, D.C., junio de 2020

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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .............................................................................................. 7

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 17

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 19

3.1. CONTROL DE GESTIÓN ................................................................................ 19

3.1.1. Control Fiscal Interno ....................................................................................... 19

3.1.2. Plan de Mejoramiento ...................................................................................... 26

3.1.2.1. Observación Desvirtuada, por falta de registro y soportes en la Acción 1 Hallazgo 3.2.1.8, Código Auditoría 64, PAD 2018 del Plan de Mejoramiento, por valor de $59.168.911 ................................................................................................................. 44

3.1.3. Gestión Contractual ......................................................................................... 45

3.1.3.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por indebida modificación e incumplimiento de obligaciones del Contrato No.170351-0-2017 correspondiente a la adquisición e implementación del CORE Tributario y el ERP para la Secretaría Distrital de Hacienda. .................................................................................. 48

3.1.3.2. Hallazgo Administrativo por inefectividad de una acción contenida en el Plan de Mejoramiento vigencia 2019 correspondiente al hallazgo 3.1.4.2 ................................. 62

3.1.3.3. Hallazgo Administrativo por falencias en la supervisión de la ejecución del Contrato No. 190311-0-2019. ....................................................................................... 65

3.1.3.4. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por deficiencias en los soportes documentales del Contrato No. 180180-0- 2018. ..................................... 68

3.2. CONTROL DE RESULTADOS ........................................................................ 70

3.2.1. Planes, Programas y Proyectos ....................................................................... 70

3.2.1.1. Proyecto de Inversión No. 703 - Control y Servicios Tributarios ...................... 71

3.2.1.2. Proyecto de Inversión No. 1087 - Modernización Tecnológica de la SDH ....... 83

3.2.1.2.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por una gestión ineficaz e ineficiente de la Administración debido a la falta de planeación, programación, ejecución, cumplimiento de compromisos, reformulaciones e inversión de recursos de la Meta No. 2 del Proyecto de Inversión No. 1087. .......................................................... 95

3.2.1.3. Proyecto de Inversión No. 1084 “Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH”. ..................................................................................... 116

3.2.1.3.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por la baja ejecución presupuestal del Proyecto de Inversión No. 1084 en la vigencia 2019. ...... 119

3.2.1.4. Proyecto de Inversión No. 714 “Fortalecimiento Institucional de la Secretaría Distrital de Hacienda” ................................................................................................. 129




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3.2.1.4.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por ineficiente gestión en la ejecución física del Proyecto de Inversión No. 714 en la vigencia 2019. 137

3.2.1.5. Proyecto de Inversión No. 728 “Fortalecimiento a la gestión institucional del Concejo de Bogotá” .................................................................................................... 143

3.2.1.5.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por la ineficiente gestión de la Administración al presentarse en la vigencia 2019 una baja ejecución presupuestal del Proyecto de Inversión No. 728. ....................................................... 146

3.2.1.5.2. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por la ineficaz gestión de la Administración al presentarse en la vigencia 2019 una baja ejecución física del Proyecto de Inversión No. 728. ............................................................................. 153

3.2.2. Dimensión de los Objetivos de Desarrollo Sostenible - ODS ............................ 158

3.3. CONTROL FINANCIERO .............................................................................. 165

3.3.1. Estados Financieros ...................................................................................... 165

3.3.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por incumplimiento de los términos establecidos en el instructivo 53-I-03 de la Secretaría Distrital de Hacienda, Marco Normativo para Entidades de Gobierno y Control Interno Contable, relacionado con partidas conciliatorias al cierre de 2019. ........................................... 183

3.3.1.2. Hallazgo Administrativo por error de parametrización en los libros auxiliares de la cuenta 1305-19 Impuesto de Delineación Urbana ...................................................... 200

3.3.1.3. Hallazgo Administrativo por deficiencias en las Políticas Contables para el tratamiento del traslado del saldo total de la cuenta 1305 – Impuestos, retención en la fuente y anticipos de impuestos, a la cuenta 1385 – Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo. .................................................................................................................... 213

3.3.1.4 Observación Desvirtuada, por incertidumbre en el registro contable del saldo del deterioro en cuentas por cobrar a 31/12/2019 por valor de $201.763.924,72. ............ 223

3.3.1.5. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por incumplimiento de la Resolución No. 193 de 2016 de la CGN y Resolución DDC-003 del 05 de diciembre de 2018, relacionadas con el proceso de saneamiento y sostenibilidad contable. ...... 232

3.3.1.6. Hallazgo Administrativo por registro de Bienes en Servicio, clasificados en la cuenta 1637 Propiedad, Planta y Equipo No explotadas ............................................ 245

3.3.1.7. Hallazgo Administrativo por diferencias encontradas en la aplicación del cálculo de la Depreciación Acumulada de los Equipos de Computación, por valor de $584.289.246,27 de acuerdo a la vida útil definida por la Secretaría Distrital de Hacienda. 249

3.3.1.8. Hallazgo Administrativo por diferencia en el saldo reflejado en la cuenta 1908, Recursos Entregados en Administración por valor de $227.240.913. ......................... 259

3.3.1.9. Hallazgo Administrativo por diferencia en el saldo reflejado en la cuenta 2902, Recursos Recibidos en Administración por valor de $51.111.174. ............................. 268




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3.3.1.10. Hallazgo Administrativo por diferencia en el saldo reflejado en las Operaciones Reciprocas por valor de $59.737.437,69. ................................................................... 271

3.3.2. Control Interno Contable ................................................................................ 284

3.3.2.1. Hallazgo Administrativo por incumplimiento de las funciones legales asignadas a la Oficina de Control Interno, relacionadas con la evaluación y seguimiento permanentes al proceso contable y financiero de la SDH. ............................................................... 288

3.3.3. Gestión Financiera ........................................................................................... 295

3.3.3.1 Deuda Pública Externa e Interna .................................................................... 295

3.3.3.1.1 Observación Desvirtuada, por inconsistencia en la información reportada a través de SIVICOF, formato CB- 0105, mes de febrero de 2019, correspondientes a pagos por comisiones y otros – Deuda Pública Externa a la entidad crediticia Standard & Poor´s, por $154.470.000,00. ..................................................................................... 306

3.3.3.1.2. Observación Desvirtuada por inconsistencia en la información reportada a través del SIVICOF, formato CB-0105, mes de enero de 2019, correspondientes a pagos por comisiones y otros – Deuda Pública Interna a la entidad la Fitch Ratings Colombia S.A., por $49.013.901,00. ........................................................................................... 308

3.3.3.2. Inversiones Financieras ................................................................................. 316

3.3.3.2.1. Observación Desvirtuada, por inconsistencia en la información registrada en el saldo de egresos reportado a través del SIVICOF, Formato CB-1105 INFORME SOBRE RECURSOS DE TESORERÍA, Cuenta de Ahorro 309042448 Banco BBVA. ............. 330

3.3.3.2.2. Observación Desvirtuada, por inconsistencia en la información relacionado con el saldo de egresos reportado a través del SIVICOF, Formato CB 1105 INFORME SOBRE RECURSOS DE TESORERIA, Cuenta de Ahorro 309042513 - (ACUERDO DE SERVICIOS FFDS- SUBRED CENTRO ORIENTE- HOSPITAL SANTA CLARA) - Banco BBVA. 332

3.3.3.Gestión Presupuestal ........................................................................................ 350

3.3.4.1. Observación Desvirtuada, por Incumplimiento al Plan Anual de Adquisiciones de conformidad con la contratación suscrita en la vigencia. 2019 ................................... 363

3.3.4.2. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por superar los porcentajes permitidos en la constitución de reservas, vigencia 2019 de la Cuenta Fondo Concejo. ..................................................................................................................... 365

3.3.4.3. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por inconsistencias en la información reportada al SIVICOF, con relación a la ejecución de los Pasivos .. 370

3.3.4.4. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por superar los porcentajes permitidos en la constitución de las reservas presupuestales a diciembre 31 de 2019. ..................................................................................................................... 376

3.3.4.5. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por gestión ineficiente relacionada con las vigencias futuras autorizadas para el periodo 2018 – 2019 383




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3.3.4.6. Hallazgo Administrativo por deficiencias al seguimiento del proceso contractual suscrito, originando la constitución de reservas presupuestales sin ejecución alguna.386

3.3.4.7. Hallazgo Administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $958.000.000 y presunta incidencia disciplinaria, por gestión antieconómica e ineficaz por el pago de indemnización moratoria, que ordenó la devolución del pago de impuestos bajo la figura de pago de lo no debido. En cumplimiento a fallos judiciales cancelados en la vigencia 2019. 395

3.3.4.8. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por el no pago de obligaciones fiscales. ................................................................................................. 401

3.3.4.9. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por falta de gestión en la ejecución presupuestal de los recursos de gastos de inversión vigencia 2019, de la unidad ejecutora 01. ................................................................................................... 402

3.3.4.10. Observación Desvirtuada, por baja autorización de giros en los rubros gastos generales e inversión- fortalecimiento a la gestión institucional, vigencia 2019 de la Cuenta Fondo Concejo .............................................................................................. 410

4. OTROS RESULTADOS ......................................................................................... 412

4.1. SEGUIMIENTO A PRONUNCIAMIENTOS .................................................... 412

4.2. ATENCIÓN DE QUEJAS ............................................................................... 412

4.2.1. Denuncia .......................................................................................................... 412

4.2.1.1. Hallazgo Administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria en cuantía de $13.279.438 por incumplimiento del objeto contractual relacionado con la irregularidad de liquidar y pagar un día adicional de lo establecido en el contrato. ..... 412

4.2.1.2. Hallazgo Administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria en cuantía de $56.768.600 por no contar con acta de entrega de vehículo firmada por concejal, que permita evidenciar que el vehículo fue recibido a satisfacción .............. 420

4.2.1.3. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por deficiente supervisión al convenio interadministrativo No. 180221-0-2018, suscrito entra la SDH y la UNP. 428

4.2.1.4. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por no aprobación de los esquemas de seguridad por organismo con atribución. ................................... 439

4.2.2. Derechos de Petición ....................................................................................... 445

4.3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL ........................................................... 449

4.3.1. Beneficio Cualificable ....................................................................................... 450

4.3.2. Beneficio Cualificable. ...................................................................................... 450



4.3.5. Beneficio Cuantificable ..................................................................................... 452

4.3.6. Beneficio Cuantificable ..................................................................................... 452




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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA ............................. 453




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1. DICTAMEN INTEGRAL La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad a la Secretaría Distrital de Hacienda evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia, con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2019 y el Estado de Resultados por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019, mediante la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los Estados Financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de Control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que, una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la Administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen, proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y




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presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.

Las observaciones se dieron a conocer a la Entidad en el Informe Preliminar de Auditoría y la respuesta de la Administración fue valorada y analizada e incluida en el Capítulo de Resultados del presente Informe de Auditoría.

1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN

Producto de la evaluación realizada por este Organismo de Control en la aplicación de los sistemas de Control de Gestión, Resultados y Financiero, se determinaron los siguientes aspectos:

1.1 Control de Gestión

La evaluación del componente de Control de Gestión que mide los principios de Eficiencia, Eficacia y Economía, se ejecutó a través del examen de los factores de Control Fiscal Interno, Plan de Mejoramiento y Gestión Contractual, evidenciándose las siguientes situaciones: (El detalle de la evaluación adelantada al componente y sus factores, se presenta en el Capítulo de Resultados del presente Informe de Auditoría)

Del análisis realizado a los sistemas de control interno para determinar la calidad de los mismos y el nivel de confianza que se les puede otorgar, se concluyó que los controles establecidos por la SDH en sus procesos presentan deficiencias, siendo una de las funciones inherentes al control, descubrir las diferencias que se presentan entre la ejecución y la planeación, para prever y corregir los errores.

En el factor de Planes, Programas y Proyectos, se evidenció que la Administración presenta deficiencias en la funcionalidad de los controles implementados en los procesos de planeación, ejecución, seguimiento y evaluación de su gestión en la ejecución de los proyectos de inversión, así como en la identificación, tratamiento y control de los riesgos, lo que no le permite detectar alertas tempranas, ocasionando que los riesgos se materialicen poniendo en peligro el cumplimiento de los objetivos de los proyectos.

En materia presupuestal se evidenció que la Entidad no cumplió con los principios de planeación y programación, toda vez que presentó algunas irregularidades en el manejo de los recursos los cuales se vieron reflejados en la ejecución presupuestal de la vigencia 2019. En cuanto al control interno contractual se evidenciaron deficiencias en el archivo de los documentos que soportan los procesos contractuales de la Entidad e ineficacia de los controles en el cumplimiento




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de las acciones establecidas en el Plan de Mejoramiento y que hacen referencia a formas de pago contractuales.

Respecto del Control Interno Contable, se evidenciaron debilidades de control, resultantes de la evaluación a los Estados Financieros de la SDH, que afectan el logro de los resultados del proceso contable para la generación de información con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, así como ausencia de controles efectivos en el manejo de los bienes de la Entidad, que le permitan establecer la situación real de los mismos, en cuanto ubicación y clasificación, entre otros.

De acuerdo con la evaluación realizada para verificar la eficacia y la efectividad de las acciones de mejoramiento ejecutadas por la Entidad, para eliminar la causa que originaron los hallazgos detectados en cumplimiento de la vigilancia y control a la gestión fiscal que realiza la Contraloría de Bogotá D.C, se concluyó del seguimiento realizado que de 91 acciones evaluadas, se calificaron como cumplidas efectivas 83, es decir, estas acciones fueron ejecutadas en el 100% y eliminan la causa que dio origen a los hallazgos; y 8 fueron calificadas como cumplidas inefectivas, toda vez que la acción, aunque se cumplió no eliminó la causa que generó el hallazgo, en consecuencia, se formuló un nuevo hallazgo para cada una de ellas.

La evaluación de la Gestión Contractual se realizó para determinar que la contratación está cumpliendo con las normas, de manera eficiente, eficaz y económica en coherencia con la misión, los objetivos y las metas institucionales del sujeto de vigilancia y control fiscal auditado y los fines esenciales del Estado, evidenciándose del examen realizado, fallas en la supervisión de los contratos y modificaciones en la forma de pago que está alineada al cumplimiento de las condiciones técnicas inicialmente pactadas en el pliego de condiciones.

El componente de Control de Gestión que mide los principios de Eficacia, Eficiencia y Economía, presenta una calificación de la Gestión Fiscal en la vigencia 2019 del 78.4%, 74.8% y 75.4%, respectivamente, resultado obtenido según la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, presentándose una calificación por principio y factor así:

Factor Control Fiscal Interno 74.5% de Eficacia y 74.8% de Eficiencia, presentando por factor el siguiente resultado:

o Factor Gestión Contractual el 73% de Eficacia/Calidad, Eficiencia del

72%. o Factor Gestión Presupuestal el 72% de Eficacia/Calidad y Eficiencia del

73%. o Factor Planes, Programas y Proyectos el 72% de Eficacia/Calidad y




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Eficiencia del 72%. o Factor Gestión Financiera el 81% de Eficacia/Calidad y Eficiencia del

82%.

Factor Plan de Mejoramiento 99.0% de Eficacia.

Factor Gestión Contractual 76.4% de Eficacia y 75.4% de Economía.

1.2 Control de Resultados

De acuerdo con el examen realizado por el Organismo de Control al componente Control de Resultados, factor Planes, Programas y Proyectos, para establecer el grado de cumplimiento de los principios de control fiscal; Eficacia y Eficiencia, referido a que la Eficacia “Determina si los resultados alcanzados guardan relación con los objetivos y metas del ente respectivo, y si éstos se han obtenido en los términos de

calidad y oportunidad previstos”, y la Eficiencia “Establece en un periodo determinado, si la asignación y utilización de los recursos fue la más conveniente para la maximización de

los resultados”, se conceptúa que el factor según la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, presentó una calificación del 72.7% de ineficacia, teniendo en cuenta que los resultados de la Matriz mostró un rango inferior al 75% y el 80.0% de eficiencia estuvo por encima del 75%. (El detalle de la evaluación adelantada al componente – factor, se presenta en el Capítulo de Resultados del presente Informe de Auditoría).

Sustenta el resultado de la calificación, la falta de efectividad y cumplimiento de los controles establecidos por la SDH para disminuir los riesgos que afectan la operación y/o gestión de la Entidad en el logro de los resultados de los proyectos de inversión en la vigencia 2019, deficiencias identificadas por el Organismo de Control durante el desarrollo del proceso auditor y que hacen referencia a la falta de planeación en el cumplimiento de compromisos de los proyectos de inversión en la vigencia auditada, función administrativa base para establecer por anticipado cuáles son los objetivos que deben cumplirse y qué debe hacerse para alcanzarlos de la mejor manera posible.

Asimismo, la suscripción de contratación al finalizar la vigencia, adiciones y prórrogas de contratos suscritos en vigencias anteriores que corroboran la falta de gestión de la Administración en el cumplimento de compromisos para la vigencia 2019, reformulaciones físicas y presupuestales, baja ejecución presupuestal y física e inconsistencias evidenciadas en el registro de información generada por la SDH.




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1.3 Control Financiero

Factor Estados Financieros

El alcance de la evaluación a los Estados Financieros presentados por la Secretaría Distrital de Hacienda, con corte a 31 de diciembre de 2019, correspondió a los siguientes grupos y cuentas:1110 – Depósitos en instituciones financieras,1305 – Impuestos, retención en la fuente y anticipo de impuestos, 1385 – Cuentas por cobrar de difícil recaudo, 1385 – Cuentas por Cobrar de difícil recaudo, 1386 – Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (CR), 1670 – Equipos de comunicación y computación, 1685 – Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo, 1908 – Recursos entregados en administración, 2902 – Recursos Recibidos en administración, Operaciones Reciprocas y Evaluación del Control Interno Contable.

Las inconsistencias, salvedades o incertidumbres más representativas que se detectaron en esta auditoría y que afectan la razonabilidad de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019, fueron las siguientes:

Dado que no se efectuó la depuración, identificación, legalización y registros o ajustes contables correspondientes a las partidas conciliatorias mencionadas, con corte a 31 de diciembre de 2019, se presenta subestimación en el saldo de las cuentas 1110 – Depósitos en Instituciones Financieras por valor de

$2.096.956.922,59 y con incidencia en la cuenta 2407 recursos a favor de terceros o por identificar y sobrestimación por $3.216.343.

Incertidumbre frente al traslado del total del saldo de la cartera cobrable a la cartera de difícil recaudo, bajo el sustento de presentar elevada antigüedad y morosidad, por valor de $755.152.742, el cual se origina traslado del saldo de la cuenta por cobrar 1305 impuestos, retención en la fuente a 31/12/2018 a la cuenta 1385- cuentas por cobrar de difícil recaudo.

La Secretaría Distrital de Hacienda, a 31 de diciembre de 2019, no cumplió con las metas del proceso de depuración contable tendiente a reportar información contable que cumpla las características cualitativas de la información financiera en cada corte, toda vez que faltó el 51% representado en $369.270.341.172,61, saldo reflejados principalmente en las cuentas de activo y pasivo, generando incertidumbre frente a la definición, reconocimiento, medición y revelación de los elementos que constituyen los Estados Financieros.

Subestimación en la cuenta 1685 Depreciación Acumulada de la Propiedad Planta y Equipo,-Equipo de comunicación y computación por valor de $584.289.246.27 y Patrimonio por valor de $584.289.246.27 y su correlativa capital fiscal por valor de $584.289.246.27.




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Incertidumbre en la cuenta 1908 Recursos Entregados en Administración, por valor de $227.240.913

Incertidumbre en la cuenta 2902 Recursos Recibido en Administración por $51.111.174.

Incertidumbre por diferencia presentada en las operaciones reciprocas por valor de $59.737.437,69.

Factor Control Interno Contable

Se observaron debilidades de Control Interno Contable, resultantes de la evaluación a los Estados Financieros de la SDH, que afectan el logro de los resultados del proceso contable para la generación de información con las características fundamentales de relevancia y representación fiel. Falta de verificación y clasificación correcta de los registros contables de la cuenta 1670 Equipo de Comunicación y computación, así como ausencia de controles efectivos en el manejo de los bienes de la entidad, que le permitan establecer la situación real de los mismos, en cuanto ubicación y clasificación.

La información detallada de las situaciones mencionadas en los párrafos precedentes y los demás resultados relacionados con el factor de Estados Financieros y de Control Interno Contable, se detallan en el numeral 3.3.1 Factor Estados Financieros y 3.3.2 Factor Control Interno Contable, del presente informe. Factor Gestión Financiera

El pago del servicio de la deuda se cumplió acorde con lo pactado, se adquirió nueva deuda sin exceder el cupo aprobado, así mismo, no se incumplió con las obligaciones adquiridas por el Distrito Capital. En cuanto al portafolio de inversiones en la vigencia 2019 la SDH efectuó sus inversiones dentro del marco legal y reglamentario en operaciones financieras de bajo riesgo.

Factor Gestión Presupuestal

La ejecución presupuestal de la vigencia 2019 de la SDH, no cumplió con los principios de planeación y programación integral toda vez que persisten los altos niveles de compromisos constituidos como reservas conllevando a una gestión ineficiente, en el corto plazo, que no permite dar cumplimiento de las metas establecidas en el Plan de Desarrollo.

Evaluados los sistemas de control de la SDH, se observaron deficiencias en el proceso de reclamaciones presentadas por el usuario, por concepto de devolución de impuesto, que generaron proceso judicial, en contra de la Secretaría Distrital de




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Hacienda, convirtiéndose en un alto riesgo sobre las repercusiones que los fallos conllevan para la Entidad.

Los niveles de recaudo reflejan la cultura de pago de los ciudadanos, no obstante, se evidenció alto riesgo por el no cobro oportuno de las obligaciones tributarias, teniendo en cuenta el monto de cartera certificada por la Dirección de Impuestos de Bogotá, por concepto de impuestos al cierre de la vigencia 2019, ascendió a la suma de $5.393.887.265.978.

La Entidad no dio cumplimiento con lo ordenado en la Resolución 011 de 2014, "Por medio de la cual se establecen los procedimientos para la rendición de la cuenta y la presentación de informes, se reglamenta su revisión y se unifica la información que se

presenta a la Contraloría de Bogotá D.C.; y se dictan otras disposiciones", situación que se desarrolla en el capítulo de Rendición y Revisión de la Cuenta del presente informe.

El sistema de información PREDIS refleja deficiencias, en el control y registro de vigencias futuras, teniendo en cuenta que la información reportada no se encuentra debidamente diligenciada, de conformidad con las circulares de cierre presupuestal expedidas por la SDH.

La implementación de plan de cuentas permitió la debida clasificación de los ingresos y gastos en cumplimiento al mismo. Para la vigencia 2019, la Oficina de Control Interno incluyó el seguimiento de austeridad en el gasto vigencia 2019, el cual forma parte del plan anual de Auditoría. De acuerdo con el examen realizado por el Organismo de Control, al componente Control Financiero para establecer el grado de cumplimiento de los principios de control fiscal de Eficiencia y Eficacia, se conceptúa según la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, que el componente presenta un resultado del 79.1%y 95.4%, respectivamente. La calificación por principio y factor, fue:

Factor Estados Financieros 75.0% de Eficacia.

Factor Control Interno Contable 91.9% de Eficacia y 95.8 de Eficiencia.

Factor Gestión Financiera 100% de Eficacia y 95.0% de Eficiencia.

Factor Gestión Presupuestal 74.7 de Eficacia. El detalle de la evaluación adelantada al componente y factores se establece en el Capítulo de Resultados del presente Informe de Auditoría.




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1.4 Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta El Representante Legal de la Secretaría Distrital de Hacienda rindió, los formatos y documentos electrónicos de la cuenta anual consolidada del componente Control Financiero de la vigencia fiscal del 2019 dentro de los términos señalados en la Resolución Reglamentaria 011 del 28 de febrero de 2014, modificada parcialmente por la Resolución Reglamentaria 009 de 2019, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF con fecha de recepción 14 y 15 de febrero de 2019, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá D.C.

Respecto del factor de Gestión Presupuestal, una vez evaluado el contenido de la información suministrada en la rendición de la cuenta se encontró que:

El formato electrónico CB – 002 – Pasivos Exigibles no reporta los pasivos en la vigencia 2018.

El formato electrónico CB-0127-Reporte de Vigencias Futuras, los saldos reportados no son consistentes con los registros presentados en la ficha técnica de cada uno de los acuerdos suscritos y registros vigencias 2018 – 2019.

El formato CB – 0417, Devolución de impuestos, se evidenció que la información reportada no corresponde al monto total de devoluciones realizadas en la vigencia 2019, se registra el reporte de la vigencia 2018 en la cuenta de 2019; se evidencia que el formato no está siendo diligenciado conforme a los ítems solicitados por el Organismo de control, donde se solicita el ítem de Acto Administrativo que ordena la devolución por parte de la SDH.

Los anteriores hechos, evidencian deficiencias de control y revisión por parte de la Entidad, al no dar cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución No. 11 de 2019 de la Contraloría de Bogotá.

1.5 Opinión sobre los Estados Financieros

Opinión Con Salvedades

En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros de la Secretaría Distrital de Hacienda, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la Nación.




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1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política. La calificación del concepto sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno implementado en la Secretaría Distrital de Hacienda en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno, se presenta con deficiencias del 81%, porcentaje que acuerdo con la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, corresponde a un rango “Mayor o igual a 75% y menor de 90%”. Calificación que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, en la vigencia 2019, presenta deficiencias, situación que incide en el logro de los objetivos institucionales, soportado en los hallazgos de auditoría comunicados por el Organismo de Control en el Capítulo de Resultados del presente Informe de Auditoría de Regularidad. Respecto del resultado de la calificación Control Interno Contable, de acuerdo con la aplicación de la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, presentó una calificación del 94%. Es importante resaltar que el control interno, tiene como objetivo resguardar los recursos de la SDH evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las desviaciones que se presenten en la Entidad. 1.7 Concepto sobre el Fenecimiento Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de Control de Gestión, de Resultados y Financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2019 realizada por el Secretaría Distrital de Hacienda; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, se ajustó a los principios de Eficacia con una calificación del 76.9%, de Eficiencia del 82.5% y Economía del 75.4%. Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye, de acuerdo con los resultados obtenidos de la aplicación de la “Matriz de Calificación de la Gestión Fiscal”, que la cuenta auditada, correspondiente a la vigencia 2019 con una calificación de 77.8% SE FENECE.




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Presentación del Plan de Mejoramiento A fin de lograr que la labor de control fiscal, conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF, una vez se comunique el informe final de auditoría que contenga el concepto de gestión y el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta auditada, en los términos que se indiquen en dicha comunicación, en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C. El incumplimiento a este requerimiento, dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.

El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal”

Atentamente,

JOSÉ RAFAEL TERCERO SANMIGUEL ROLDÁN

Director Técnico Sectorial de Fiscalización Revisó: Héctor Gildardo Ayala Escobar – Gerente 039 - 01 Elaboró: Equipo Auditor ante la Secretaría Distrital de Hacienda




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2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La evaluación de la gestión fiscal de la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH, se realizó de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de Auditoría de general aceptación, el examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno y emitir el fenecimiento o no de la cuenta correspondiente a la vigencia auditada. La Secretaría Distrital de Hacienda hace parte de la Administración Central del Distrito Capital, sin personería jurídica ni patrimonio propio, con autonomía administrativa y presupuestal, regulada por la normatividad legal vigente, actúa como responsable de las decisiones financieras propias de su objeto y de la hacendaría distrital bajo su jurisdicción.

La SDH tiene la misión de “gestionar recursos y distribuirlos entre los sectores de la Administración Distrital, para cumplir con las metas establecidas en el Plan de Desarrollo,

bajo el principio de sostenibilidad fiscal”, como visión: “Para 2020 la Secretaría Distrital Hacienda facilitará el recaudo y administración de los recursos a través de la ampliación de canales de atención, el uso de tecnologías de la información y un talento humano comprometido con un servicio amable y eficiente de cara al ciudadano”.

Funciones y Deberes:

“Diseñar la estrategia financiera del Plan de Desarrollo Económico, Social y de Obras Públicas del Distrito Capital y del Plan de Ordenamiento Territorial, de conformidad con el marco fiscal de mediano plazo y el marco de gasto de mediano plazo.

Preparar el Prepuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones y el Plan Financiero Plurianual del Distrito.

Formular, orientar y coordinar las políticas en materia fiscal y de crédito público, en este sentido, tendrá a su cargo el asesoramiento y la coordinación de préstamos, empréstitos y créditos de recursos de la banca multilateral y extranjera.

Formular orientar y coordinar las políticas en materia pensional, obligaciones contingentes y cesantías.

Formular, orientar, coordinar y ejecutar las políticas tributarias, presupuestal, contable y de tesorería.

Proveer y consolidar la información, las estadísticas, los modelos y los indicadores financieros y hacendarios de la ciudad.

Asesorar a la Administración Distrital en la priorización de recursos y asignación presupuestal del gasto distrital y local.

Gestionar la consecución de recursos de donaciones, cooperación y aportes voluntarios que financien el presupuesto distrital.




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Gestionar, hacer el seguimiento y controlar los recursos provenientes del orden nacional”.

Objetivos Estratégicos:

“Implementar nuevos estándares de gestión financiera y fiscal orientados a la eficiencia del ingreso, el gasto y que promuevan la diversificación de fuentes en la financiación del Plan de Desarrollo, bajo parámetros de evaluación y seguimiento de riesgos en un ambiente de control.

Implementar nuevos mecanismos de recaudo que faciliten el pago de las obligaciones.

Establecer un modelo de atención que facilite la interacción con los grupos de interés, y brinde soluciones oportunas, claras y eficientes.

Optimizar los procesos de la entidad y adoptar sistemas de información modernos, seguros, ágiles y bajo estándares internacionales que contribuyan a la efectividad del servicio.

Orientar el talento humano al logro de los objetivos institucionales, fortaleciendo las competencias, la calidad de vida laboral y afianzando el sentido de pertenencia para mejorar el servicio”.

La evaluación en la auditoría de regularidad, de acuerdo con la Metodología para la Calificación de la Gestión Fiscal incluye como componentes de integralidad la aplicación de los sistemas de Control de Gestión, de Resultados y Financiero y los factores de: Control Fiscal Interno, Plan de Mejoramiento, Gestión Contractual, Planes, Programas y Proyectos, Estados Financieros, Control Interno Contable, Gestión Financiera y Gestión Presupuestal.



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Cra. 32 A No. 26 A – 10 Código Postal 111321

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. CONTROL DE GESTIÓN

3.1.1. Control Fiscal Interno

La evaluación del Control Fiscal Interno en la Secretaría Distrital de Hacienda se realizó para verificar la calidad de los sistemas de control, el nivel de confianza que se les puede otorgar, el nivel de riesgo por su incumplimiento y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos misionales. A continuación, se presentan los resultados de la evaluación del Control Fiscal Interno por factor: Factor: Gestión Contractual En cuanto al control fiscal contractual, se determinó de conformidad con la muestra de contratos examinada que en nueve (9) contratos se dio cumplimiento a los principios de la función administrativa, fiscal y presupuestal consagrados en la Constitución Política, al Manual de Contratación de la Secretaría Distrital de Hacienda, y a las leyes y principios generales de la contratación estatal, y demás normas concordantes. En tres (3) de los contratos seleccionados en la muestra, se observaron situaciones que evidencian fallas en la supervisión de los contratos y modificaciones en la forma de pago que está alineada al cumplimiento de las condiciones técnicas inicialmente pactadas en el pliego de condiciones. Factor: Planes, Programas y Proyectos

La evaluación del Control Fiscal Interno en el factor de Planes, Programas y Proyectos, se llevó acabó de acuerdo con lo señalado en la metodología establecida por la Contraloría de Bogotá D. C. en la Circular No. 014 del 19 de julio de 2019 para la Calificación de la Gestión Fiscal – MCGF de los sujetos de vigilancia y control y que contiene, entre otros, las pautas a seguir para evaluar y conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno aplicado en la SDH, evidenciándose de acuerdo con los resultados del examen practicado a cada componente lo siguiente: COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS, ACTIVIDADES DE CONTROL, INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. La SDH cuenta con los siguientes mecanismos que permiten identificar, analizar y evaluar los riesgos:





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Matriz DOFA que contiene aquellos aspectos internos y externos positivos y negativos vinculados con los riesgos.

Se tiene diseñada una política de Administración del Riesgo.

Son identificadas las tipologías de riesgo a las cuales se ve expuesta la entidad en el desarrollo de sus actividades.

Se tiene diseñada la Matriz de Riesgo que identifica los riesgos, causas, controles, medición y los criterios de evaluación de los controles, evidenciándose que los objetivos están establecidos de manera clara en función a las leyes y regulaciones aplicables. El talento humano conoce los riesgos y controles asociados para evitar su materialización. Los controles existentes están dirigidos a mitigar el riesgo asociado

Se realiza monitoreo y revisión de los riesgos, para identificar nuevos riesgos. Verificar la efectividad de los controles y establecer necesidades de ajuste.

Son ejecutadas auditorías o actividades de seguimiento encaminadas a evaluar la gestión de riesgos en la entidad, evidenciándose que la Oficina de Control Interno realiza verificaciones independientes.

En materia de información y comunicación, la SDH cuenta con la Oficina Asesora de Comunicaciones, dependencia encargada de publicar en forma periódica para conocimiento de funcionarios y comunidad en general información misional de la entidad. En materia de actividades de control, el 9 de diciembre de 2019, se reunió el Comité Institucional de Gestión y Desempeño, presentando a la Oficina de Análisis y Control de Riesgos las recomendaciones de la Oficina de Control Interno en relación con el Plan de Continuidad del Negocio – PCN. En el tema de Gestión Documental se presentaron los avances en la aprobación de las Tablas de Retención Documental y los avances en el proceso de actualización del Sistema Integrado de Conservación – SIC.

El 16 de diciembre de 2019, la Administración reportó el Formulario Único de Avances en la Gestión – FURAG, herramienta que identifica los aspectos susceptibles de mejora, respecto a la gestión y el desempeño y el estado de avance del sistema de control interno institucional de la Entidad.





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Respecto de los indicadores utilizados para evaluar y monitorear el desempeño de los procesos involucrados en el factor de evaluación, se evidenció que la Entidad tiene diseñado indicadores como: número de programas de control a la evasión y anti contrabando desarrollados, porcentaje de la base de datos unificada de contribuyentes por evasión, implementada y disponible, oportunidad en el cumplimiento de la obligación predial, porcentaje de la base de datos unificada de contribuyentes (Predial, vehículos, ICA), implementada y disponible, porcentaje de implementación de la automatización en la SDH y el CAD, porcentaje de Implementación del componente de seguridad informática de la DIT, entre otros. COMPONENTE: EVALUACION DEL DISEÑO Y ALINEACIÓN CON EL AMBIENTE DE CONTROL En el tema del Código de Integridad, durante el tercer trimestre de 2019 se capacitaron a los Gestores de Integridad y se sensibilizaron a los funcionarios en el tema de los valores institucionales. La caracterización de los procesos es adecuada para el desarrollo de la función de las dependencias involucradas en el factor de evaluación, se encuentra de acuerdo con los lineamientos y/o políticas dadas por la Alta Dirección. En los procedimientos se tienen definidos controles y tienen un responsable para su aplicación. La segregación de funciones y responsabilidades es adecuada y facilita el cumplimiento de metas y objetivos. COMPONENTE: EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES, SUPERVISION Y MONITOREO En materia de actividades de monitoreo o supervisión, la Oficina de Control Interno en cumplimiento del Plan Anual de Auditoría – vigencia 2019, presentó, entre otros, los siguientes informes:

Informe Seguimiento Contingente Judicial SIPROJ Web- II Trimestre 2019.

Informe Final Auditoría Proceso Atención al ciudadano y PQRS 2019.

Informe Evaluación Sistema Integral Gestión del Riesgo diciembre 2018.

Informe Evaluación Procedimiento 76P03 Plan de Continuidad del Negocio.

Informe final Auditoría CPR43 Gestión documental y CPR26 Notificaciones.

Informe Austeridad del Gasto Tercer Trimestre 2019.

Informe Seguimiento Sistema de Gestión Ambiental.





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Informe Seguimiento Capacitación y Desarrollo Talento Humano.

informe Seguimiento Situaciones Administrativas. La Oficina de Control Interno evalúa en forma independiente el Sistema de Control Interno y presenta las recomendaciones para mejorarlo. Asimismo, efectúa seguimiento al cumplimiento de la aplicación de los controles para tomar las medidas correspondientes, establecidas en las acciones de mejora de los planes de mejoramiento institucional auditorías internas y/o externas. Factor: Gestión Presupuestal El Control Fiscal Interno, con relación al Factor Gestión Presupuestal, la Contraloría evidenció que la Entidad, presentó algunas irregularidades en el manejo de los recursos los cuales se vieron reflejados en la ejecución presupuestal, en razón a que, a pesar de dar cumplimiento con las normas presupuestales en lo relacionado con la aprobación del presupuesto, sus modificaciones y anulaciones. En los términos del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política de Colombia corresponde a este Organismo de control fiscal, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades a las que audita. El Control Fiscal Interno CFI lo constituyen los procedimientos que se tienen implementados para todas las áreas y el personal con que se cuenta en cada uno de ellas, estructurados en un todo, para lograr los objetivos fundamentales de la misión de la Dirección Distrital de Presupuesto, conformando el sistema de gestión de calidad de la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH Actualmente la Dirección Distrital de Presupuesto de la Secretaría Distrital de Hacienda, se rige con la Siguiente Normatividad Interna.

RESOLUCIÓN SDH No. 000191 del 22 de septiembre de 2017, Manual Operativo Presupuestal del Distrito Capital. en el cual se establecen las principales directrices para dar cumplimiento al Estatuto Orgánico del Presupuesto para el Distrito Capital, documento que puede ser consultado en el enlace http://www.SDH.gov.co/SDH/formatos-pre

RESOLUCIÓN No. SDH-000037 del 06 de marzo de 2019. Por medio de la cual se modifica parcialmente el Manual de Programación, Ejecución y Cierre Presupuestal del Distrito Capital, adoptado y consolidado mediante Resolución No. SDH-000191 del 22 de septiembre de 2017.

http://www.contraloriabogota.gov.co/http://www.shd.gov.co/shd/




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DECRETO 826 del 27 diciembre de 2018, Por el cual se liquida el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones de Bogotá, Distrito Capital, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019 y se dictan otras disposiciones, en cumplimiento del Acuerdo 728 del 26 de diciembre de 2018, expedido por el Concejo de Bogotá.

Circular Externa No.DDP-000001 del 02 de enero de 2019. Reporte información "Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - SIRECI" - Contraloría General de la República.

Circular Externa No.DDP-000002 del 8 de enero de 2019. Informe de Personal y Costos 2018.

Circular Externa No.DDP-000003 del 11 de enero de 2019. Traslados

presupuestales en el marco del Nuevo Plan de Cuentas de 2019.

Circular Externa No.DDP-000001 del 02 de enero de 2019. Reporte información "Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - SIRECI" - Contraloría General de la República.

Circular Externa No.DDP-000002 del 8 de enero de 2019. Informe de

Personal y Costos 2018.

Circular Externa No.DDP-000003 del 11 de enero de 2019. Traslados presupuestales en el marco del Nuevo Plan de Cuentas de 2019.

Circular Externa No.DDP-000001 del 02 de enero de 2019. Reporte

información "Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - SIRECI" - Contraloría General de la República.

Circular Externa No.DDP-000002 del 8 de enero de 2019. Informe de

Personal y Costos 2018.

Circular Externa No.DDP-000003 del 11 de enero de 2019. Traslados Presupuestales en el marco del Nuevo Plan de Cuentas de 2019.

El Sistema de Gestión de Calidad de la SDH en la Dirección Distrital de Presupuesto, cuenta con los siguientes procedimientos debidamente aprobados.

Programación presupuestal





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Ejecución, seguimiento y cierre presupuestal. Asesoría y capacitación técnica de presupuesto.

La Dirección Distrital de Presupuesto, en el proceso de Gestión Presupuestal, cuenta con los siguientes funcionarios:

CUADRO 1

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA ÁREA PRESUPUESTO

DIRECCIÓN DISTRITAL DE PRESUPUESTO

DEPENDENCIA DENOMINACIÓN DEL EMPLEO N° DE

CARGOS

DIRECCIÓN DISTRITAL DE PRESUPUESTO

DIRECTOR TÉCNICO 1

ASESOR 1

SUBDIRECTOR TÉCNICO 4

SUBDIRECTOR TÉCNICO ENCARGADO 1 1

PROFESIONAL ESPECIALIZADO 20

PROFESIONAL ESPECIALIZADO PROVISIONAL 2

PROFESIONAL UNIVERSITARIO 9

PROFESIONAL UNIVERSITARIO PROVISIONAL 3

AUXILIAR ADMINSITRATIVO 4

AUXILIAR ADMINSITRATIVO PROVISIONAL 3

PROFESIONAL CONTRATISTA 5

TOTAL- FUNCIONARIOS 53

Fuente: SDH-Dirección Distrital de Presupuesto. La Dirección Distrital de Presupuesto de la SDH cuenta con una Matriz de Riesgo Operacional 2019, la cual hace parte de las generalidades del proceso de Gestión Financiera donde está incluida el área de presupuesto y publicada en el enlace: https://www.SDH.gov.co/SDH/search/node/mapariesgos La Secretaría Distrital de Hacienda en la Dirección Distrital de Presupuesto cuenta con el aplicativo PREDIS: “La Dirección Distrital de Presupuesto y las mismas entidades cuentan con una potente herramienta para la programación y seguimiento a la ejecución de sus presupuestos de ingresos y gastos. Igualmente, se tiene la información detallada y consolidada de los presupuestos iniciales, modificaciones, suspensiones, presupuestos disponibles, compromisos mensuales y acumulados, así como de los giros mensuales y acumulados en cada vigencia fiscal. Además, se cuenta con la misma información discriminada por fuentes de financiación y conceptos de gasto. En PREDIS igualmente, se lleva un control de la ejecución de los recursos de las reservas presupuestales y de las compromisos y giros de presupuestos de vigencias futuras autorizadas”.





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Este aplicativo se encuentra en la INTRANET https://www.SDH.gov.co/SDH/search/node/PREDIS La Dirección Distrital de Presupuesto, en el Sistema de Gestión de Calidad cuenta con los procedimientos documentados y en cada uno de ellos se reflejan las actividades de control que permiten asegurar el seguimiento, cumplimiento y evaluación del Control Fiscal Interno. Factor: Estados Financieros y Control Interno Contable Para la generación y presentación de la información contable, la SDH tuvo en cuenta el Manual de Políticas Contables y demás insumos necesarios para llevar a cabo el proceso contable, bajo el esquema del nuevo marco normativo, incluido el Sistema de Control Interno Contable. Sin embargo, existen debilidades para el tratamiento contable de partidas conciliatorias, con relación a los saldos de las cuentas bancarias reflejados en el extracto, frente a los saldos reflejados en los libros de contabilidad, dado que no corresponden a mediciones fiables para su reconocimiento y presentación del efectivo. Así como falta de conciliaciones oportunas a la información incorporada y reportada por parte de las áreas responsables de las Operaciones Recíprocas. De otro lado, para el tratamiento del traslado del saldo total de la cuenta 1305 – Impuestos, retención en la fuente y anticipos de impuestos, a la cuenta 1385 –Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo, se presentan deficiencias en sus Políticas Contables. Así mismo, incumplimiento de metas del proceso de depuración contable, reflejados principalmente en las cuentas de activo y pasivo, generando incertidumbre frente a la definición, reconocimiento, medición y revelación de los elementos que constituyen los Estados Financieros al cierre de la vigencia 2019. Se observaron en algunas partidas reveladas en las notas a los Estados Financieros, falta de información suficiente y desagregada, conforme lo establece las características y principios contables establecidos en el marco conceptual, de tal manera que la información financiera sirva de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten su análisis para el control ciudadano, toma de decisiones y rendición de cuentas, cuyo propósito contribuye con una gestión pública eficiente y transparente. No se detalla la conformación del número de la cuenta bancaria y saldo de las mismas que conforman la cuenta de destinación específica al cierre de 2019.

http://www.contraloriabogota.gov.co/https://www.shd.gov.co/shd/search/node/predis




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De otra parte, se observaron debilidades en la planeación y ejecución de auditorías al proceso contable y financiero, basadas en riesgos y otras fuentes de información, que focalicen la actividad de auditoría en los aspectos críticos para la entidad, permitiendo identificar de manera oportuna los eventos que pueden impactar en el logro de los resultados. Dado que no se programaron auditorías a los procesos financieros, no se evidenció a través de informes, el desempeño de estos, el pronunciamiento sobre la pertinencia y efectividad de los controles, así como el cumplimiento de las metas e indicadores herramientas administrativas que miden el grado de cumplimiento de las actividades vinculadas con los procesos financieros a cargo de la Entidad. Se observó que persisten debilidades en establecer puntos de control efectivos, seguimiento y monitoreo, que permitan el correcto manejo de los bienes de propiedad de la Secretaría Distrital de Hacienda, en cuanto a su ubicación real, clasificación. Factor: Gestión Financiera La Oficina de Control Interno de la SDH en cumplimiento de sus funciones programó su Plan Anual de Auditoría, cuyo objetivo es: “Relacionar de manera ordenada las actividades de asesoría, acompañamiento, evaluación, seguimiento, auditorías de gestión, evaluación de riesgos, fomento de la cultura de autocontrol y relación con entes externos que realizará la Oficina de Control Interno con el propósito de agregar valor y mejorar las operaciones de la Entidad ayudando a cumplir sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y disciplinario para evaluar y buscar la mejora continua de los

procesos.” Con respecto a la Dirección Distrital de Tesorería, en dicho plan se incluyó auditar la rendición y entrega de informes mensual en el aplicativo SIVICOF -, al igual que en las demás dependencias de la SDH, para ser ejecutada en el séptimo (7) día hábil de cada mes, lo cual se está cumpliendo, no obstante, solo se verifica el cargue de la información, sin revisar la consistencia de la misma, lo que puede conllevar a que eventualmente se puedan presentar deficiencias en los reportes de la entidad en el aplicativo SIVICOF.

3.1.2. Plan de Mejoramiento Conforme al plan de trabajo para la Auditoría de Regularidad a la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH, PAD 2020, dentro del componente Plan de Mejoramiento, se evidenciaron un total de 91 acciones para las vigencias 2019 registradas en el Sistema de Vigilancia y Control a la Gestión Fiscal – SIVICOF –. Se tomaron 91 acciones de las cuales un 91,21% es decir 83 acciones se calificaron como





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cumplidas efectivas y el 7,69% que corresponde a 8 acciones se calificaron como inefectivas.

CUADRO 2 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

CALIFICACIÓN CANTIDAD REPRESENTACIÓN PORCENTUAL

EFECTIVAS 83 91,21%

INEFECTIVAS 8 7,69%

TOTAL 91 100%

Fuente: Equipo auditor.

De la revisión efectuada, se tuvieron en cuenta varios aspectos para proceder a su calificación. El grupo auditor revisó, analizó y evaluó las evidencias presentadas que permitieran una evaluación real de las acciones conforme a la metodología y la normatividad existente respecto a su eficacia y efectividad obteniendo los resultados.

CUADRO 3 RESULTADO EVALUACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA

SEGÚN PAD DE LA VIGENCIA

No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN ESTADO FACTOR

1 2018 64 3.1.1.1 1

GENERAR EL INFORME DE PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES DONDE SE DETALLEN EN CADA LÍNEA DEL PLAN, LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LA VIGENCIA ACTUAL COMO EL DE VIGENCIAS FUTURAS CON EL FIN REALIZAR LA COMPARACIÓN Y ANÁLISIS DEL PLAN CON EL PRESUPUESTO PROGRAMADO EN LA VIGENCIA ACTUAL.

Cumplida Efectiva

Gestión Presupuestal

2 2019 42 3.1.1.2 1

GENERAR CIRCULAR CON EL SEGUIMIENTO DE EJECUCIÓN EN LA QUE SE ORIENTE A LOS SUPERVISORES DE CONTRATOS SOBRE LA IMPORTANCIA DE DAR CUMPLIMIENTO AL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y EL PAC.

Cumplida Efectiva


3 2019 42 3.1.1.2 2

REALIZAR SEGUIMIENTO PERIODICO AL PLAN DE ADQUISICIONES Y A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LOS PROYECTOS A CARGO DEL ÁREA

Cumplida Efectiva






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No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


4 2019 42 3.1.1.3 1

EFECTUAR COMUNICACIÓN RECOMENDANDO A LA JUNTA DE CONTRATACIÓN EL CONCENTRAR LA CONTRATACIÓN EN EL PRIMER SEMESTRE DE LA VIGENCIA.

Cumplida Inefectiva


5 2019 42 3.1.1.3 2

JUSTIFICAR LAS RESERVAS PRESUPUESTALES CUANDO SEA DEL CASO, EN LOS PROYECTOS A CARGO DE LA DIT

Cumplida Inefectiva


6 2019 42 3.1.1.4 1

REALIZAR SEGUIMIENTO BIIMESTRAL DEL PAGO DE LAS RESERVAS Y OFICIAR A LOS SUPERVISORES DE LOS CONTRATOS EN RELACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO DE LOS COMPROMISOS (GIRO).

Cumplida Efectiva


7 2019 42 3.1.1.5 1

OFICIAR A LA SUBDIRECCIÓN ADMINISTRATIVA Y Financiera PARA QUE SE TOMEN LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA MITIGAR EL RIESGO INCONSISTENTE AL RESPONDER REQUERIMIENTOS A LOS ENTES DE CONTROL.

Cumplida Inefectiva


8 2019 42 3.1.1.5 2

CUANDO SE PROYECTEN RESPUESTAS AL ENTE DE CONTROL REFERENTES A INFORMACIÓN PRESUPUESTAL Y/O Financiera DE LA ENTIDAD A CARGO DE LA DGC, SE ANEXE INTERNAMENTE EL DOCUMENTO DE DONDE SE ORIGINÓ EL CONSOLIDADO DE LA INFORMACIÓN REQUERIDA

Cumplida Inefectiva


9 2018 64 3.1.2.1 1

MANTENER ACTUALIZADA LA BASE DE DATOS DE LAS SOLICITUDES DE LOS CONTRIBUYENTES PARA EL PAGO POR PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA, CON EL FIN DE HACER SEGUIMIENTO A LAS MISMAS, ESTABLECIENDO UN FILTRO POR FECHAS (SEMÁFORO). SE TIENEN EN CUENTA LOS TÉRMINOS DE LIQUIDACIÓN Y EXPEDICIÓN DEL RESPECTIVO RECIBO DE PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA.

Cumplida Efectiva

Control Fiscal Interno

10 2019 42 3.1.2.1 1

CREAR UN INSTRUCTIVO DONDE SE DESCRIBA EL PASO A PASO, LOS CONTROLES, RESPONSABLES Y LA FORMA EN QUE SE VERIFICARÁ EL CONTROL EN EL PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE CONTRATOS Y RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN CONTRACTUAL PARA ENVIO DE INFORMES.

Cumplida Efectiva






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No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


11 2019 42 3.1.2.1 2

SOCIALIZAR EL INSTRUCTIVO DONDE SE DESCRIBA EL PASO A PASO, LOS CONTROLES, RESPONSABLES Y LA FORMA EN QUE SE VERIFICARÁ EL CONTROL EN EL PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE CONTRATOS Y RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN CONTRACTUAL PARA ENVIO DE INFORMES.

Cumplida Efectiva


12 2018 64 3.1.3.5 1

REALIZAR UNA JORNADA DE EDUCACIÓN TRIBUTARIA ANTES DE LA EMISIÓN 2019, A LOS TENEDORES DE LOS PREDIOS DEL AEROPUERTO EL DORADO, CON EL FIN DE DARLES A CONOCER LAS OBLIGACIONES EN RELACIÓN CON EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Cumplida Efectiva

Plan de mejoramiento

13 2018 64 3.1.4.10 1

DOCUMENTAR EN LOS ESTUDIOS PREVIOS, LOS ANÁLISIS DE LAS ALTERNATIVAS TÉCNICAS PARA SATISFACER LA NECESIDAD Y LA JUSTIFICACIÓN DE LA SELECCIÓN. SE MEDIRÁ CON LAS VARIABLES: A= N° CONTRATOS CELEBRADOS BAJO LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DIRECTA - NO PLURALIDAD DE OFERENTES- CON LOS ANÁLISIS SOBRE LAS ALTERNATIVAS TÉCNICAS PARA SATISFACER LA NECESIDAD DE LA ENTIDAD Y LA JUSTIFICACIÓN DE LA SELECCIÓN B= NO. DE CONTRATOS CELEBRADOS BAJO LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DIRECTA- NO PLURALIDAD DE OFERENTES-

Cumplida Efectiva

Gestión Contractual

14 2018 64 3.1.4.2 1

LA SDH CONTINUARÁ VERIFICANDO QUE EN TODOS LOS PROCESOS ADELANTADOS POR CONTRATACIÓN DIRECTA - CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS - SE DOCUMENTEN LOS ESTUDIOS Y ANÁLISIS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS QUE SUSTENTAN LA MODALIDAD DE SELECCIÓN. SE MEDIRÁ CON LAS SIGUIENTES VARIABLES: A = N° DE CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS EN LOS QUE SE ENCUENTREN DOCUMENTADOS LOS ESTUDIOS Y ANÁLISIS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS QUE SUSTENTAN LA MODALIDAD DE SELECCIÓN B = N° DE CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS SUSCRITOS

Cumplida Efectiva






PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


15 2019 42 3.1.4.2 1

VERIFICAR QUE PARA CADA PAGO REALIZADO SE CUENTE CON LOS SOPORTES DE PRODUCTOS ENTREGADOS POR EL CONTRATISTA SEGÚN LOS CRITERIOS DE ACEPTACIÓN DEFINIDOS EN EL PROYECTO

Cumplida Inefectiva


16 2018 64 3.1.4.3 1

LA SDH CONTINUARÁ VERIFICANDO QUE EN TODOS LOS PROCESOS ADELANTADOS POR CONTRATACIÓN DIRECTA - CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS - SE DOCUMENTEN LOS ESTUDIOS Y ANÁLISIS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS QUE SUSTENTAN LA MODALIDAD DE SELECCIÓN. SE MEDIRÁ CON LAS SIGUIENTES VARIABLES: A = N° DE CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS EN LOS QUE SE ENCUENTREN DOCUMENTADOS LOS ESTUDIOS Y ANÁLISIS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS QUE SUSTENTAN LA MODALIDAD DE SELECCIÓN B = N° DE CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS SUSCRITOS

Cumplida Efectiva


17 2019 42 3.1.4.3 1

INFORMAR OPORTUNAMENTE A LOS SUPERVISORES DE CONTRATO SOBRE EL ESTADO DE LIQUIDACIÓN DE LOS MISMOS DE ACUERDO CON EL REPORTE REMITIDO POR LA SAC

Cumplida Efectiva


18 2019 42 3.1.4.4 1

CONSTRUIR UNA CLÁUSULA DE INDEMNIDAD PARA FUTUROS CONTRATOS DE ENAJENACIÓN DE ACCIONES PROPIEDAD DEL DISTRITO CON EL FIN DE TENER HERRAMIENTAS PARA GESTIONAR OPORTUNAMENTE LA EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS.

Cumplida Efectiva


19 2018 64 3.1.4.5 1

DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UN REPORTE MENSUAL CON LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS DE MESA DE SERVICIOS DE FÁCIL ENTENDIMIENTO Y DISPONIBLE EN LA INTRANET INSTITUCIONAL

Cumplida Efectiva






PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


20 2018 64 3.1.4.5 4

INCLUIR EN LA MATRIZ DE RIESGOS CONTRACTUALES, LOS POSIBLES RIESGOS ASOCIADOS A LA SUBCONTRATACIÓN. SE APLICARÁ EN CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS, CONTRATOS DE OBRA, CONSULTORÍA Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS (SIN INCLUIR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES Y DE APOYO A LA GESTIÓN CON PERSONAS NATURALES). SE MEDIRÁ CON LAS SIGUIENTES VARIABLES: A= N° DE CONTRATOS CUYA MATRIZ DE RIESGOS INCLUYA LOS RIESGOS GENERADOS POR SUBCONTRATACIÓN B=N° DE CONTRATOS CELEBRADO (INCLUYE LOS TIPOS QUE APLICAN)

Cumplida Efectiva


21 2019 42 3.1.4.5 1

ELABORAR EN CONJUNTO CON EL área ADMINISTRATIVA Y Financiera UN PROTOCOLO DE TRABAJO PARA LA asignación DE EQUIPOS, PARA LA ADECUADA PLANEACIÓN Y COORDINACIÓN

Cumplida Efectiva


22 2019 42 3.1.4.5 2

A PARTIR DE LOS PLAZOS QUE DEFINA LA SUBDIRECCIÓN ADMINISTRATIVA PARA ENTREGA DE EQUIPOS, LA DIRECCIÓN DE INFORMÁTICA Y TECNOLOGÍA REALIZARÁ UN PROTOCOLO DE TRABAJO PARA LA asignación DE EQUIPOS, PARA LA ADECUADA PLANEACIÓN Y COORDINACIÓN

Cumplida Efectiva


23 2018 64 3.1.4.6 2

INCLUIR EN LA MATRIZ DE RIESGOS CONTRACTUALES, LOS POSIBLES RIESGOS ASOCIADOS A LA SUBCONTRATACIÓN. SE APLICARÁ EN CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS, CONTRATOS DE OBRA, CONSULTORÍA Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS (SIN INCLUIR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES Y DE APOYO A LA GESTIÓN CON PERSONAS NATURALES). SE MEDIRÁ CON LAS SIGUIENTES VARIABLES: A= N° DE CONTRATOS CUYA MATRIZ DE RIESGOS INCLUYA LOS RIESGOS GENERADOS POR SUBCONTRATACIÓN B=N° DE CONTRATOS CELEBRADO (INCLUYE LOS TIPOS QUE APLICAN)

Cumplida Efectiva






PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


24 2018 64 3.1.4.7 1


Cumplida Efectiva


25 2018 64 3.1.4.8 1


Cumplida Efectiva


26 2018 64 3.1.4.9 1


Cumplida Efectiva






PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


27 2018 64 3.2.1.1 3

PREVIAMENTE AL INICIO DE LA AUDITORÍA DE REGULARIDAD VIGENCIA 2018, CONCERTAR UNA MESA DE TRABAJO ENTRE LOS AUDITORES Y LA DDC - SUBDIRECCIÓN DE GESTIÓN CONTABLE DE HACIENDA, CON EL FIN DE ILUSTRAR LA OPERATIVIDAD DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE DE LA SDH.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

28 2019 42 3.2.1.1 1

REVISAR EL PROCEDIMIENTO 14-P-02 A CARGO DE LA OFICINA DE GESTIÓN DE INGRESOS DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE TESORERÍA, PARA ESTABLECER NUEVAS ACTIVIDADES Y CONTROLES, ASÍ COMO ACTUALIZAR LAS POLÍTICAS DE OPERACIÓN.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

29 2019 42 3.2.1.1 2

REALIZAR GESTIÓN CON EL BANCO DE OCCIDENTE PARA EL REINTEGRO DE LOS DESCUENTOS EFECTUADOS POR CONCEPTO DE COMISIONES E IVA POR RECAUDOS.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

30 2019 42 3.2.1.1 3

REALIZAR ANÁLISIS CONJUNTO (SUBDIRECCIÓN DE GESTIÓN CONTABLE DE HACIENDA, OFICINA DE GESTIÓN DE INGRESOS Y OFICINA DE OPERACIONES FINANCIERAS) EN LAS REUNIONES MENSUALES DE CONCILIACIONES BANCARIAS, CON RESPECTO A LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS CON MÁS DE 60 DÍAS DE ANTIGÜEDAD, PARA ESTABLECER COMPROMISOS Y/O ACTIVIDADES PARA LOGRAR SU DEPURACIÓN.

Cumplida Inefectiva

Estados Financieros

31 2019 42 3.2.1.1 4

REMITIR INVITACION A MESA DE TRABAJO A LA SECRETARÍA DISTRITAL DE INTEGRACIÓN SOCIAL Y AL BANCO POPULAR, CON EL FIN DE REVISAR EL PROCESO DE DEVOLUCIÓN DE LOS RECURSOS A LOS BENEFICIARIOS DE LOS COMEDORES COMUNITARIOS Y DEFINIR LAS ACTIVIDADES FINALES PARA DEPURAR LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS.

Cumplida Inefectiva

Estados Financieros





PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


32 2019 42 3.2.1.1 5

OFICIAR A LA SECRETARÍA DISTRITAL DE INTEGRACIÓN SOCIAL, INDICANDO LAS CONCLUSIONES DE LA REUNIÓN EFECTUADA Y SOLICITANDO LA GESTIÓN SOBRE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS GENERADAS POR EL PROCESO DE DEVOLUCIÓN DE LOS RECURSOS A LOS BENEFICIARIOS DE LOS COMEDORES COMUNITARIOS. EL OFICIO SERÁ FIRMADO POR LA SUBDIRECCIÓN DE GESTIÓN CONTABLE DE HACIENDA Y LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE TESORERÍA Y TENDRÁ COMO OBJETIVO QUE EL VALOR EN BANCOS SEA IGUAL AL VALOR EN LIBROS EN LA DDT.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

33 2018 64 3.2.1.10 3


Cumplida Efectiva

Estados Financieros

34 2019 42 3.2.1.10 1

ESTABLECER, DOCUMENTAR E IMPLEMENTAR LOS CONTROLES PARA EL SEGUIMIENTO A LA GESTIÓN DE COBRO DE INCAPACIDADES.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

35 2018 64 3.2.1.11 3


Cumplida Efectiva

Estados Financieros

36 2019 42 3.2.1.11 2

ESTABLECER FORMATO DE CONCILIACION DE SALDOS DE INCAPACIDADES CON EL ÁREA DE GESTIÓN

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

37 2018 64 3.2.1.12 3


Cumplida Efectiva

Estados Financieros





PBX 3358888

No.

VIGENCIA DE LA

AUDITORÍA O VISITA

CÓDIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO

CÓDIGO ACCIÓN


38 2019 42 3.2.1.12 1

EMITIR UN MEMORANDO A LOS ENCARGADOS DE INCORPORAR LAS NOVEDADES RELACIONADAS CON INCAPACIDADES PARA QUE LA INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL SISTEMA CORRESPONDA CON LOS SOPORTES DE LA MISMA.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

39 2019 42 3.2.1.13 1

ACTUALIZACIÓN FORMATO 53-F-12, INCLUYENDO LA CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS: 4-8-30-02-001 IMPUESTOS, 4-8-30-02-003 INGRESOS NO TRIBUTARIOS, 5-3-47-13 IMPUESTOS Y DEMÁS CUENTAS RELACIONADAS CON REGISTROS DEL ÁREA DE IMPUESTOS.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

40 2018 64 3.2.1.2 3

REALIZAR EL DESARROLLO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE CONTROLES DE INGRESO DE INFORMACIÓN DEL SUJETO EN LO REFERENTE A TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN, EN LO RELACIONADO CON LA INFORMACIÓN PROVENIENTE DE LA CÁMARA DE COMERCIO Y SIM, DE ACUERDO A LO SOLICITADO EN LAS ESPECIFICACIONES FUNCIONALES.

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

41 2018 64 3.2.1.2 4

REALIZAR LOS AJUSTES A LOS SALDOS DE RENTAS POR COBRAR CON BASE EN LA CARTERA CERTIFICADA POR LA DIB Y REVELAR EN NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES, AL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE 2018

Cumplida Efectiva

Estados Financieros

42 2018 64 3.2.1.2 5

DE LOS ARCHIVOS RECIBIDOS, EMITIR REPORTES COMPARATIVOS DE: SOPORTES Y ACTOS POR APLICAR, VARIACIÓN DE IMPUESTO, SANCIÓN E INTERESES DE LA CARTERA ACTUAL VS. ANTERIOR. OTROS CON LA IDENTIFICACIÓN DE: ERRORES DE MAGNITUD, REGISTROS DE INFORMACIÓN INCOMPLETA (DUPLICADO Y NULO). REMITIR AL ÁREA COMPETENTE LAS INCONSISTENCIAS PARA EL RESPECT

informe final de auditorÍa de regularidad · 2020. 7. 7. · informe final de auditorÍa de...

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